Operaciones de caja de un banco comercial. operaciones bancarias en efectivo

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En el registro de bolsas aceptadas con valores y bolsas vacías, se indican las correcciones encontradas durante la aceptación en las tarjetas de seguridad sin las debidas reservas, discrepancias en los asientos en las tarjetas de seguridad con facturas.

Posteriormente, el operario verifica la conformidad del número de bolsas entregadas a la caja con los datos del certificado de las bolsas y tarjetas de seguridad emitidas a los cobradores y devuelve las tarjetas de seguridad a los cobradores.

El cajero y los empleados operativos cuentan el número de bolsas recibidas de los recolectores, las comparan con el número indicado en el certificado de bolsas con efectivo y bolsas vacías aceptadas por el cajero de la tarde y las colocan en la caja fuerte. Los documentos en base a los cuales se aceptaron las maletas se almacenan junto con dinero en efectivo y otros objetos de valor. La caja fuerte es cerrada por efectivo y empleados operativos y es entregada bajo protección en la forma prescrita por el contrato de seguridad.

En la mañana Día siguiente los empleados de efectivo y operativos entregan bolsas de efectivo y facturas a la caja. A discreción del gerente, la transferencia de objetos de valor desde la caja de la noche a la caja operativa se puede organizar sin la presencia de los empleados de la caja de la noche. La caja fuerte está asegurada.

Las bolsas con dinero en efectivo, los documentos que las acompañan son entregadas por los empleados operativos y de efectivo de la caja nocturna al empleado supervisor de la caja de recálculo o al jefe de la caja contra recibo en el certificado de las bolsas con dinero en efectivo aceptado por la caja de la tarde.

Las bolsas de efectivo entregadas después del cierre de la caja nocturna se almacenan en cajas fuertes especialmente asignadas bajo la responsabilidad de los cobradores que entregaron las bolsas.

El recuento de dinero de las bolsas entregadas por los cobradores lo realizan los cajeros en presencia de un empleado del cajero de recuento.

El nuevo cálculo del efectivo recibido en la caja nocturna se realiza a más tardar el siguiente día hábil.

Las bolsas de efectivo entregadas durante el día operativo son entregadas por los cobradores a la caja de recálculo o caja de recibos. La recepción de maletas la realiza un empleado de la caja de recálculo o un empleado de caja de la caja de entrada según el registro de bolsas aceptadas con valores.

Después de abrir todas las bolsas y contar el dinero, el empleado de control muestra los importes del recuento de caja para cada cajero en las hojas de control y transfiere los extractos y facturas adjuntos a las bolsas al gerente de caja. Las facturas por bolsas se envían a los empleados operativos para registrar los resultados del nuevo cálculo de los ingresos en la caja registradora al recibirlos y reflejarlos en la contabilidad.

La emisión de efectivo a las organizaciones desde sus cuentas bancarias se realiza mediante cheques en efectivo.

Para recibir efectivo, el cliente presenta un cheque en efectivo al empleado operativo. Después de un cheque apropiado, se le da un sello de control de un cheque en efectivo para presentarlo al cajero.

No se permiten transacciones en las que el cliente, sin depositar dinero, presente simultáneamente un cheque en efectivo y un anuncio para un depósito en efectivo.

Al final del día operativo, el cajero verifica la cantidad de dinero que recibió a cuenta con las cantidades indicadas en los documentos de gastos y el saldo real de dinero. Después de eso, redacta un certificado sobre la cantidad de dinero emitida y la cantidad recibida por el informe, lo firma y el volumen de efectivo que figura en él, y lo compara con las entradas en las cajas registradoras de los trabajadores operativos.

La entrega de efectivo a la RCC, por regla general, la realizan los cobradores. Por la cantidad de efectivo entregado en la caja de la RCC, se elabora una declaración de reenvío por triplicado. La primera copia del conocimiento de embarque y el efectivo se invierten en la bolsa de recolección (la bolsa está sellada). La segunda copia del conocimiento de embarque se entrega al cobrador. La tercera copia de la hoja de transmisión con el recibo del cobrador por recibir dinero permanece en el banco.

La aceptación y emisión de efectivo a los ciudadanos, así como a los empleados, se realiza de acuerdo con las órdenes de entrada y salida de efectivo.

Para llevar a cabo las operaciones de atención al cliente, el jefe de caja emite al cajero la cantidad de dinero necesaria contra un recibo en el libro mayor de dinero recibido y emitido.

Las operaciones de recepción y emisión de efectivo de cuentas en depósitos de ciudadanos se confirman mediante una entrada correspondiente en el documento (ahorro, libreta de depósito, etc.) que permanece con el cliente.

4. Importancia de las transacciones en efectivo en bancario

La economía de cualquier país no puede prescindir del efectivo. La experiencia de todos los estados muestra que, independientemente del nivel de desarrollo de una economía de mercado y del predominio de instrumentos de pago distintos del efectivo en los sistemas monetario y crediticio, la circulación de efectivo sigue ocupando un lugar determinado. El efectivo es un ingrediente importante Sistema monetario Rusia, de la que depende en gran medida su funcionamiento sostenible. Razones reales para creer que el valor del dinero en efectivo en la vida sociedad rusa en el futuro previsible puede debilitarse, no está disponible.

La parte del efectivo en circulación en Federación Rusa, en comparación con económicamente países desarrollados fue y sigue siendo significativo. Al mismo tiempo, como saben, los costos de circulación de efectivo son extremadamente altos y en cualquier país ascienden al 10 o 12 por ciento del valor nominal de los billetes en efectivo en circulación (costos de fabricación, almacenamiento, procesamiento, transporte, destrucción, etc.). ) En este sentido, las cuestiones de organización racional de la circulación de efectivo, tanto en el ámbito científico como en el en terminos practicos son extremadamente importantes, y su consideración detallada permitirá determinar las direcciones principales para mejorar las operaciones de emisión y efectivo de las subdivisiones estructurales del Banco de Rusia.

En la actualidad, la importancia de las transacciones en efectivo es grande, ya que las transacciones en efectivo son las primeras y principales operaciones bancarias.

En esencia, las cajas de las entidades de crédito son canales para la recepción o retirada de efectivo de la circulación. El departamento de caja del banco es uno de los más importantes, ya que en condiciones modernas por el hecho de que el efectivo rotación de dinero es una parte integral de la vida económica, un banco sin caja no puede atender plenamente a sus clientes.

En esencia, el dinero, que representa el equivalente universal y realiza todas sus funciones inherentes, actúa para los sujetos actividad económica un activo líquido, teniendo el cual en la cantidad requerida, puede adquirir fácilmente todos los activos y fondos necesarios para la actividad económica, así como satisfacer una parte significativa de las necesidades materiales de un individuo. A diferencia de lo que no es en efectivo Dinero El efectivo tiene ventajas innegables:

1) tener fondos en efectivo, una entidad económica
la entidad está menos controlada en sus actividades por las autoridades fiscales reguladoras;

2) el dinero en efectivo, si se desea, hace que sea casi imposible rastrear su uso previsto;

3) el efectivo tiene el mayor grado de liquidez.

Así, el uso del dinero en efectivo en la economía permite dotar a las entidades económicas ya los individuos de total libertad en el ejercicio de sus acciones y en la realización de acciones tanto positivas como delictivas.

Reducir los riesgos asociados al efectivo (robo, pérdida y otros fraudes) a valores mínimos en las entidades de crédito, contribuye principalmente a organización adecuada trabajo en efectivo, contabilidad oportuna y registro de transacciones en efectivo del banco. Al mismo tiempo, también se garantiza un servicio de alta calidad de las necesidades de los clientes del banco en efectivo.

Por lo tanto, un verdadero profesional bancario, sin importar en qué departamento del banco trabaje en el futuro, necesariamente debe tener la práctica de trabajar en la caja para comprender las especificidades del trabajo bancario, comprender los riesgos y desarrollar la observancia incondicional de orden, responsabilidad y decencia al trabajar con dinero en efectivo.fondos de clientes.

La prerrogativa de regular la organización y contabilidad de las transacciones en efectivo en el sector bancario ruso corresponde al Banco de Rusia - art. 4 de la Ley Federal del 10 de julio de 2002 No. 86-FZ "Sobre Banco Central Federación Rusa (Banco de Rusia).

CONCLUSIÓN

Para la capitalización de todos los objetos de valor que ingresan al banco, cada institución bancaria tiene una sala especialmente equipada: una caja operativa. El cajero es totalmente responsable de la seguridad de los valores que aceptó y del daño que cause al banco como consecuencia de una actitud negligente o deshonesta en sus funciones.

En el trabajo del curso se consideraron las direcciones principales de la organización de transacciones en efectivo en el sector bancario:

1) Las transacciones en efectivo se realizan sobre la base de cheques en efectivo, simultáneamente con el llenado del cheque, sus detalles se transfieren al lomo, que sirve como documento de respaldo. El banco puede cobrar una comisión por las transacciones relacionadas con la emisión de dinero. Un banco comercial debe planificar la distribución de efectivo.

2) Todo el dinero en efectivo, valores, cheques, monedas se almacenan en gabinetes ignífugos (cajas fuertes), que al final de la jornada laboral se cierran con llave, sellados con sello de caja. Está prohibido guardar dinero en efectivo y otros objetos de valor que no pertenezcan al banco en la caja.

3) El flujo de documentos para las transacciones de efectivo entrantes está organizado de tal manera que los recibos se emiten a los clientes y los montos se acreditan en sus cuentas solo después de la recepción real del dinero en la caja, con la excepción de las contribuciones a los depósitos de los ciudadanos. que se pueden registrar en las cuentas personales de los depositantes antes de recibir el dinero. La aceptación de efectivo se lleva a cabo mediante un anuncio de aporte en efectivo, que es un conjunto de documentos que consiste en un anuncio de aporte en efectivo, un recibo y una orden. El libro de caja se lleva en dos tipos de ingresos y gastos de efectivo y valores.

4) La contabilidad del efectivo se lleva a cabo en dichas cuentas. contabilidad como: 20202 "Caja de efectivo de las entidades de crédito", 20207 "Efectivo en cajas operativas ubicadas fuera del recinto de las entidades de crédito", 20208 "Efectivo en cajeros automáticos", 20209 "Efectivo en tránsito".

5) Transacciones en efectivo incluyen la aceptación y emisión de dinero en efectivo de los ciudadanos y organizaciones, también lleva a cabo la recogida de dinero en efectivo en el RCC.

6) Las cajas de las entidades de crédito son canales para la recepción o retirada de efectivo de la circulación. El departamento de caja del banco es uno de los más importantes, porque en las condiciones modernas, debido al hecho de que la circulación de efectivo es una parte integral de la vida económica, un banco sin caja no puede atender completamente a sus clientes.

En conclusión, podemos decir que las transacciones en efectivo son grandes, ya que las transacciones en efectivo son las primeras y principales operaciones bancarias.

LISTA DE FUENTES UTILIZADAS

1) Usatova L. V., Seroshtan M. S., Arskaya E. V. Contabilidad en bancos comerciales. M: DASHKOV I K, 2005. - 111 p.

2) Kapaeva TI Contabilidad en bancos. M: FORO - INFRA - M, 2008. - 88 p.

3) Selevanova T. I. Contabilidad en bancos. Rostov del Don: PHOENIX, 2006, 165 p.

4) Pechnikova A. V. Operaciones bancarias. M: FORO - INFRA - M, 2006. - 55 p.

5) Lavrushin O. I. Banca. M: FINANZAS Y ESTADÍSTICAS, 2006. 112 p.

6) Kolesnikova V. I. Banca. M: FINANZAS Y ESTADÍSTICAS, 2005. - 95 p.

7) Kolesnikova V. I., Krolivitskaya L. P. Banca. M: FINANZAS Y ESTADÍSTICAS, 2006. - 128 p.

8) Lavrushin O. I. Banca. M: KNORUS, 2007. - 98 p.

9) Miller A. A. Contabilidad en bancos: un curso de conferencias. Novorossiysk: NKRP, 2008 - 2009.

10) Miller A. A. Análisis Economico: Curso de conferencias. Novorossiysk: NKRP, 2008 - 2009.

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Conferencia№ 8

Dinerooperacionescomercialfrasco

1. Organización del trabajo en efectivo en un banco comercial.

2. Entrega y recogida de efectivo

3. Previsión de la rotación de caja. Contenido, etapas de compilación.

1. Organizacióncaja registradoratrabajarencomercialbanco

efectivo en mano moneda bancaria

Las operaciones de caja del banco incluyen operaciones relacionadas con el cobro, recepción, almacenamiento y emisión de efectivo, moneda extranjera y otros valores.

Para llevar a cabo servicios de efectivo para personas físicas y jurídicas, los bancos comerciales crean un nodo de efectivo en su ubicación. El centro de caja de una entidad de crédito podrá incluir los siguientes locales:

Bóveda de objetos de valor;

Despensa o cuarto seguro;

Operar cajas registradoras (entrantes, salientes, entrantes y salientes);

Cajero para clientes;

Recálculo de caja;

Cajero de noche;

Locales para recibir y emitir dinero a los cobradores;

Otros locales funcionalmente necesarios o auxiliares.

Con el desarrollo de las instituciones territoriales del Banco de Rusia, los bancos comerciales pueden abrir cajas operativas adecuadamente equipadas fuera del centro de efectivo. Estas cajas se pueden crear para mejorar los servicios de efectivo para la población al realizar transacciones para aceptar y emitir depósitos (en rublos y moneda extranjera) y comprar papeles valiosos, aceptación de servicios públicos y otros pagos de particulares. Operar cajas fuera del nodo de efectivo ubicado en organizaciones, además, emitir fondos para salarios y pagos. caracter fuerte, así como otras operaciones para las que un banco comercial tenga licencia. Una entidad de crédito tiene derecho a instalar cajeros automáticos y otros terminales de pago y liquidación.

El departamento de caja está dirigido por el jefe de la caja, quien es financieramente responsable de la seguridad de los valores que se le confían, administra el trabajo de la caja y organiza un servicio de caja claro para los clientes.

La ejecución directa de las operaciones con efectivo la realizan los cajeros y cobradores que asumen la plena responsabilidad financiera por la seguridad de los valores que se les encomiendan.

La aceptación de efectivo en la caja del banco se lleva a cabo de acuerdo con los anuncios de una contribución en efectivo. El empleado operativo verifica la exactitud del llenado del anuncio, refleja la cantidad de dinero en la caja registradora al recibirlo y lo transfiere al cajero. El cajero firma este anuncio, el recibo y la orden, pone un sello en el recibo y lo entrega al depositante. El cajero guarda el anuncio de la contribución en efectivo, devuelve la orden del anuncio al empleado operativo para acreditar el monto especificado en la cuenta del cliente que depositó el dinero.

Al final del día operativo, el cajero, sobre la base de los recibos, emite un certificado de la cantidad de dinero recibida y la cantidad recibida por el cajero. documentos monetarios y compara la cantidad en el certificado con la cantidad de dinero que realmente aceptó. La rotación de efectivo indicada en el certificado se compara con las entradas en las cajas registradoras de los empleados operativos.

El efectivo recibido en la caja durante el día hábil, junto con los recibos y un certificado de la cantidad de dinero aceptada y el número de documentos de efectivo recibidos en la caja, se entrega al jefe de la caja contra recibo en el Libro mayor de dinero aceptado y emitido (valores).

Todo el efectivo recibido durante el día operativo debe acreditarse en la caja operativa y acreditarse en las cuentas de los clientes correspondientes el mismo día hábil. Si el banco acepta el dinero de los clientes en la caja de la tarde en el horario posterior a la operación, se acreditará en las cuentas correspondientes de los clientes de la institución de crédito a más tardar el siguiente día hábil.

La emisión de efectivo a las organizaciones se realiza mediante cheques en efectivo. Para recibir efectivo, el cliente presenta un cheque en efectivo al empleado operativo. Después de un cheque apropiado, se le da un sello de control de un cheque en efectivo para presentarlo al cajero. Habiendo recibido un cheque en efectivo, el cajero verifica sus detalles nuevamente, le da dinero al destinatario y firma el cheque.

Al final del día operativo, el cajero concilia la cantidad de dinero que recibió según el informe del jefe del cajero con las cantidades indicadas en los documentos de gastos y el saldo real de dinero, redacta un certificado de la cantidad de dinero emitido y la cantidad recibida bajo el informe, lo firma y verifica la rotación de efectivo dada en él con entradas en las cajas registradoras de los trabajadores operativos. La conciliación se formaliza mediante las firmas del cajero en las cajas registradoras y trabajadores operativos.

El saldo de efectivo y los documentos de caja de gastos, el estado de cuenta, el cajero entrega contra recibo en el libro mayor de dinero recibido y emitido (valores) al gerente de caja. Al realizar transacciones entrantes y salientes, un cajero elabora un estado resumido de la rotación de efectivo.

Se establecen requisitos obligatorios en las entradas y salidas de efectivo: fecha, apellido, nombre, patronímico del cliente, número de cuenta bancaria; en palabras, la cantidad de dinero que se acreditará en la cuenta o se debitará de la cuenta; firmas del cliente, empleado operativo y cajero.

Recepción de dinero por utilidades servicios, impuesto y otro juntazhi producido en avisos y ingresos establecido pornosotros. Ooperaciones en recepción y extradición dinero de dinero co cuentas en concentradoseñoras GRAMOlos ciudadanos confirmado importante registro en insertar libro, restante a cliente.

Después cometiendo operaciones en recepción comunal y otros tableroserizos dinero empleado fija sobre el ingresos, devuelto cliente, impresión estampilla caja registradora dispositivo. Por ventanaschani operaciones Con en efectivo dinero y otros valores caja registradoratú trabajadores Entregar gerente recepción de efectivo disponible a a ellos monetario disponibilidad juntos Con dinero documentos y Correctokami.

El jefe de la caja, después de haber aceptado dinero, certificados y documentos de los cajeros, verifica si los montos de facturación en efectivo especificados en los certificados están certificados por los trabajadores operativos, si el número y la cantidad de documentos y dinero entregados por los cajeros corresponden a los certificados Luego, el jefe de la caja, de acuerdo con los certificados de los trabajadores de caja, elabora un certificado resumido de la rotación de efectivo del día. Verifica los resultados del estado consolidado de rotación de efectivo con datos contables y lo certifica con la firma del contador jefe.

Después de la conciliación de la rotación de efectivo del día, el jefe de la caja registradora anota la cantidad total de entradas y salidas de efectivo en el libro de contabilidad de efectivo y otros valores y muestra en él el saldo de efectivo en la caja operativa, como así como el saldo de otros valores al comienzo del día siguiente, que estén certificados por las firmas de los funcionarios, responsables de la conservación de los valores.

Para garantizar el suministro ininterrumpido de efectivo a los clientes, los bancos comerciales establecen el monto del saldo de efectivo mínimo permitido en la caja operativa al final del día. El saldo real de dinero en la caja registradora no debe ser inferior al establecido.

2. Entregayrecopilaciónmonetariodinero

Los bancos comerciales realizan el cobro y la entrega de fondos y objetos de valor por su cuenta o en términos contractuales a través de servicios de cobro especializados autorizados por el Banco de Rusia para realizar operaciones de cobro.

Los empleados de las unidades de recolección deben estar provistos de equipo de protección personal especial. El jefe de la unidad de recolección es responsable de organizar la entrega de los objetos de valor, creando condiciones que aseguren la seguridad de los objetos de valor transportados y la seguridad del equipo de recolección.

El jefe de la unidad de cobranza expide, contra firma, a la brigada superior de cobradores un poder para la recepción y entrega de valores, sello, tarjetas de seguridad y bolsas vacías.

Un banco comercial proporciona refuerzo de caja para sus sucursales y cajas operativas fuera del nodo de caja sobre la base de sus aplicaciones. Para el dinero en efectivo y otros valores enviados a través de cobradores, se hacen inventarios separados por triplicado, certificados con la firma del cajero del banco y sello. La primera copia del inventario se envía al destinatario, la segunda permanece en el banco emisor, la tercera después de completar la tarea se transfiere a la unidad de cobro. Luego, el efectivo y los objetos de valor se empaquetan en bolsas y se sellan bajo el control del jefe de caja. Al aceptar dinero y objetos de valor, el capataz mayor de los recolectores firma en la orden de gasto y en la segunda copia del inventario.

La aceptación del dinero y otros objetos de valor entregados por los cobradores es verificada por el jefe de la caja del destinatario verificando la corrección e integridad del embalaje y los sellos. Si el embalaje está dañado, el efectivo se vuelve a contar en presencia de los cobradores. Se redacta un acta apropiada sobre el resultado del recuento, firmada por todas las personas presentes en el recibo y recuento de dinero y objetos de valor. Al final de la aceptación de dinero y objetos de valor, el jefe de caja del destinatario y la brigada superior de cobradores firman la primera y tercera copia del inventario. El dinero aceptado se abona en el cajero del destinatario según el orden de recepción.

El cajero del cliente del banco por cada bolsa de efectivo entregada por el cobrador escribe una declaración de envío en tres copias. La primera copia de esta declaración se coloca en la bolsa, la bolsa se sella, la segunda copia, la hoja de ruta de la bolsa, se transfiere al recolector al recibir la bolsa; el cliente se queda con la tercera copia, una copia de la hoja de transmisión, en la que, después de verificar la corrección de los documentos y la integridad del embalaje, el coleccionista firma y pone el sello del coleccionista.

La aceptación por parte del cajero de la caja nocturna del banco de bolsas con dinero y objetos de valor de los coleccionistas se lleva a cabo en su presencia. Las maletas aceptadas se registran en un diario especial, se compara el número de maletas emitidas y recibidas. Luego, la segunda copia de la hoja adjunta, la hoja de ruta, junto con la bolsa, se entregan a la caja de recálculo. El dinero se vuelve a calcular y se prepara para su entrega en la caja de facturación. La hoja de ruta se transfiere al cajero, la hoja de envío permanece en la caja. Si, al abrir la bolsa, se encuentran faltantes o excedentes de efectivo, se redacta un acta, se llama a un cliente, quien firma el acta.

Se emite una orden de recibo por la cantidad de dinero y valores entregados por los cobradores durante el día de operación. Las bolsas con dinero en efectivo y otros objetos de valor entregados al banco al final del día de la transacción se entregan a la caja de la tarde o, en su defecto, se almacenan bajo la responsabilidad de los cobradores.

3. PronósticodinerorevolucionesContenido,etapascompilando

Para garantizar servicios de efectivo oportunos para los clientes, los bancos comerciales, sobre la base de las solicitudes de efectivo de las empresas y organizaciones, hacen pronósticos de su rotación de efectivo. Las aplicaciones de efectivo reflejan los recibos de efectivo esperados en la caja de empresas, organizaciones, instituciones, así como los retiros de efectivo esperados para ciertos propósitos. La aplicación de caja se elabora por trimestres con desglose por meses.

De acuerdo con la ley, las empresas pueden tener efectivo en sus cajas dentro de los límites que establezcan los bancos comerciales que las atiendan. El límite del saldo de efectivo en caja lo fija el banco anualmente para todos los clientes que dispongan de caja y realicen liquidaciones en efectivo. Para hacer esto, la empresa envía al banco un cálculo para establecer un límite de saldo de efectivo para él y emite un permiso para gastar efectivo de los ingresos recibidos por su caja en dos copias.

Al presentar dicho cálculo, el límite de saldo de efectivo de la empresa se considera cero. Los límites del saldo de efectivo se determinan sobre la base del volumen de facturación de efectivo de la empresa, teniendo en cuenta las peculiaridades del modo de su actividad, el procedimiento y el plazo para depositar efectivo en el banco.

Los límites fijados por el banco para el saldo de efectivo en caja se comunican por escrito a cada cliente. Las empresas y organizaciones están obligadas a entregar efectivo en exceso del límite al banco en la forma y términos acordados con él.

La decisión sobre el gasto de los ingresos en efectivo de la caja por parte de las empresas la toma el banco anualmente sobre la base de los cálculos anteriores, teniendo en cuenta su cumplimiento del procedimiento para trabajar con efectivo, el estado de las liquidaciones con presupuestos de todos los niveles. , fondos no presupuestarios estatales, proveedores de materias primas, materiales, servicios, así como instituciones bancarias en préstamos.

Para determinar el volumen y las fuentes de los ingresos en efectivo en la taquilla y las direcciones de su emisión, los bancos comerciales hacen pronósticos de rotación de efectivo de acuerdo con siguiendo instrucciones entradas y salidas de efectivo:

1. recibo de ganancias comerciales de la venta de bienes

2. ingresos por transporte de pasajeros

3. Recibos de alquiler y facturas de servicios públicos

4. Ingresos de impuestos y tasas

5. Cobros de efectivo por la venta de valores, etc.

1. Pagos de salarios

2. Premios de becas

3. Desembolsos por gastos no relacionados con el fondo salarios y beneficios sociales

4. Emisión de efectivo a personas físicas al realizar operaciones de cambio de divisas

5. Emisión para el pago de pensiones, prestaciones y compensación de seguros, etc.

Los cálculos de las entradas esperadas de efectivo en las cajas de los bancos y su emisión se realizan trimestralmente con distribución por meses. Los resultados de la rotación de efectivo en términos de ingresos, gastos y resultados de emisión se notifican al centro de liquidación de efectivo donde se abre una cuenta corresponsal de un banco comercial. Los centros de liquidación y caja realizan previsiones de la rotación de efectivo en términos de ingresos, gastos y resultado de emisión en su conjunto para las entidades de crédito atendidas. Los cálculos se realizan trimestralmente con desglose por meses. Sobre la base de estas previsiones, los RCC del Banco de Rusia proporcionan efectivo a las cajas operativas de los bancos comerciales.

En las cajas de los bancos comerciales se mantiene efectivo en las cantidades necesarias únicamente para realizar las operaciones corrientes de los clientes. El saldo de dinero en la caja registradora es limitado. En caso de escasez de efectivo disponible, un banco comercial elabora un cálculo especial para reforzar su caja operativa, que se lleva a la RCC, donde se concentran las reservas de efectivo. En caso de falta de fondos, el dinero de los fondos de reserva de la RCC se transfiere a la caja operativa de un banco comercial en forma de refuerzo; si se excede el límite, el dinero en exceso del saldo límite se devuelve a la RCC.

Para maximizar la atracción de efectivo a sus cajas, los bancos, mediante el cobro oportuno y completo de los ingresos en efectivo de las empresas, al menos una vez cada dos años, verifican el cumplimiento del procedimiento para realizar transacciones en efectivo y trabajar con efectivo establecido por el Banco de Rusia. Al mismo tiempo, la empresa considera:

* mantener un libro de caja, un informe diario del cajero sobre las transacciones en efectivo realizadas de acuerdo con los documentos de ingresos y gastos,

* integridad de la publicación del efectivo recibido del banco, teniendo en cuenta la correspondencia de las entradas en el libro de caja con los datos del banco (para las cantidades recibidas del banco y depositadas en el banco);

* uso específico del efectivo recibido del banco (para los fines especificados en el cheque);

* gastar efectivo de los ingresos sobre la base de solicitudes escritas de los clientes, teniendo en cuenta los requisitos del procedimiento para realizar transacciones en efectivo, el estado de las liquidaciones y el saldo de la caja, el momento y el procedimiento para la entrega de los ingresos en efectivo , la oportunidad de la devolución al banco de los fondos impagados a tiempo por concepto de salarios y prestaciones sociales y laborales,

observancia para cada día del período auditado (por regla general, durante un trimestre) del límite de saldo de efectivo establecido por el banco,

Liquidaciones en efectivo entre personas jurídicas.

Las instituciones territoriales del Banco de Rusia ejercen control sobre el trabajo de las instituciones bancarias en la organización de la circulación de efectivo, el cumplimiento por parte de las empresas del procedimiento para realizar transacciones en efectivo y trabajar con efectivo.

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SUCURSAL EN ISHIM

PRUEBA

tema: política bancaria

tema: Política de un banco comercial en el campo de la liquidación y transacciones en efectivo

Realizado:

Estudiante de 3er año de OZO

Especialidad "Finanzas y Crédito"

Igisheva Yana Valerievna

Comprobado:________________

Ishim 2008

Introducción .................................................. . .......................................... 3

1. Organización del trabajo en efectivo en un banco comercial ....................... 4

2. Operaciones de los bancos comerciales ............................................... ... ............. 5

3. Transacciones en efectivo de los bancos comerciales ....................................... ... 6

4. Operaciones de liquidación de los bancos comerciales .................................. .... 12

5. Conclusión ............................................... .......................................... 22

6. Referencias ............................................... ............................................... 23

Introducción

En las condiciones modernas, el dinero es un atributo integral de la actividad económica. Por lo tanto, todas las transacciones relacionadas con el suministro de bienes materiales y la prestación de servicios terminan en liquidaciones en efectivo. El propósito principal de los asentamientos es dar servicio a la rotación de dinero (rotación de pagos). Los acuerdos pueden tomar formas tanto en efectivo como no en efectivo. Efectivo y formas no monetarias para resolver el desarrollo intensivo de diversas formas de pagos no monetarios.

Sobre el este momento los bancos comerciales se esfuerzan por mejorar los métodos y herramientas en el campo de los servicios de liquidación y efectivo para personas jurídicas y el sistema en aproximadamente el mismo nivel. La lista de servicios proporcionados no es muy diferente. Pero durante el agudo competencia para cada cliente, desarrollando una estrategia para mejorar los servicios de caja y liquidación para los clientes.

Organización del trabajo en efectivo en un banco comercial.

Para llevar a cabo servicios de efectivo para personas físicas y jurídicas, los bancos comerciales crean un nodo de efectivo en su ubicación. El centro de caja de una entidad de crédito podrá incluir los siguientes locales:

Bóveda de objetos de valor;

Despensa o cuarto seguro;

Operar cajas registradoras (entrantes, salientes, entrantes y salientes);

Cajero para clientes;

Recálculo de caja;

Cajero de noche;

Locales para recibir y emitir dinero a los cobradores;

Otros locales funcionalmente necesarios o auxiliares.

La composición de las instalaciones del centro de efectivo está determinada por la gestión de un banco comercial en función de las oportunidades disponibles. Las condiciones necesarias para la automatización del trabajo en efectivo se crean en la caja.

La ejecución directa de operaciones con efectivo la llevan a cabo cajeros y cobradores que asumen la responsabilidad financiera total por la seguridad de los objetos de valor que se les confían de acuerdo con la legislación vigente de la Federación Rusa. Estos empleados están obligados a observar estrictamente el procedimiento para realizar transacciones en efectivo en las instituciones de crédito.

Operaciones de los bancos comerciales

operaciones bancarias - Las operaciones que, de acuerdo con la ley, son objeto exclusivo de la actividad de una institución de crédito sobre la base de una licencia emitida por ella, incluyen:

1. Captación de fondos de personas físicas y jurídicas en depósitos.

2. Colocación de estos fondos recaudados por cuenta propia y por cuenta propia.

3. Apertura y mantenimiento de cuentas de personas físicas y jurídicas.

4. Efectuar liquidaciones en nombre de personas físicas y jurídicas, incluidos los bancos corresponsales, en sus cuentas bancarias.

5. Recaudación de fondos, efectos, documentos de pago y liquidación y servicios de caja para personas físicas y jurídicas.

6. Compra y venta de divisas en efectivo y en otras formas.

7. Captación de yacimientos y colocación de metales preciosos.

8. Emisión de garantías bancarias.

9. Realización de transferencias de moneda extranjera por cuenta de personas naturales sin apertura de cuenta.

Toda la variedad de operaciones y transacciones bancarias se pueden dividir en los siguientes grupos principales según su contenido y los recursos involucrados en su ejecución:

- Operaciones pasivas - operaciones a través de las cuales los bancos forman y acumulan recursos financieros propios y prestados;

- Operaciones Activas - operaciones bancarias de colocación por cuenta propia a su cargo de fondos captados y propios con el fin de generar ingresos;

- Operaciones de comisión e intermediación - operaciones realizadas por los bancos en nombre de los clientes, a su cargo y por una determinada tarifa (comisión), es decir, operaciones que permiten al banco recibir ingresos sin utilizar recursos propios y prestados.

Realización de operaciones bancarias con una amplia clientela - característica importante actividades bancarias modernas en todos los países del mundo con un sistema de crédito desarrollado.

Transacciones en efectivo de los bancos comerciales

Las transacciones de liquidación y de contado se clasifican como operaciones pasivas del banco.

La aceptación de efectivo de personas jurídicas y personas físicas se realiza principalmente con la comparecencia personal del propio cliente, en su presencia. El trabajo de la caja de entrada está organizado de tal manera que los clientes del banco tienen la oportunidad de entregar los ingresos durante el día operativo (caja diurna) y después del día operativo (caja nocturna).

El documento de aceptación de efectivo en la caja del banco es un anuncio de aporte en efectivo, el cual es un conjunto de documentos que consta de tres partes: anuncios, warrants y recibos. Al depositar dinero en un anuncio, el cliente lo transfiere al empleado operativo que mantiene la cuenta personal de este cliente. El empleado operativo verifica la exactitud del llenado del documento, refleja la cantidad de dinero en la caja registradora a su llegada, indica el tipo de operación, el número de documento, el símbolo de facturación de efectivo y transfiere la declaración firmada por él a la caja.

Habiendo recibido un anuncio para una contribución en efectivo, el cajero de la caja verifica la presencia e identidad de la firma del empleado operativo con la muestra que tiene, la correspondencia del monto en números y palabras, llama al portador del dinero y acepta efectivo de él. Después de recibir el dinero, el cajero verifica la cantidad indicada en el anuncio para una contribución en efectivo con la cantidad realmente encontrada durante el cálculo. Si las cantidades corresponden, el cajero firma el anuncio, recibo y orden, pone un sello en el recibo y lo entrega al depositante. El cajero guarda el anuncio y transfiere la orden del anuncio al empleado operativo correspondiente para realizar asientos contables en la cuenta del cliente. En el futuro, la orden se emite al cliente junto con un extracto de su cuenta personal.

El cajero de caja lleva registros diarios de las cantidades de dinero aceptadas de los clientes y entregadas al jefe de caja en el libro mayor de dinero aceptado y emitido (valores). Al final del día operativo, sobre la base de los recibos, el cajero emite un certificado sobre la cantidad de dinero recibido y el número de documentos monetarios recibidos en la caja y compara el monto según el certificado con el monto de dinero realmente aceptado por él. El certificado es firmado por el cajero y la rotación de efectivo indicada en él se compara con las cajas registradoras de los cajeros. La conciliación se realiza mediante las firmas del cajero en las cajas registradoras y las de los cajeros en el certificado de caja. El efectivo aceptado durante el día operativo, junto con los recibos y un certificado de la cantidad de dinero recibido, es entregado por el cajero al jefe de caja contra recibo en el libro mayor de dinero aceptado y emitido (valores).

Todo el efectivo recibido durante el día hábil debe acreditarse en la caja del banco y acreditarse en las cuentas de los clientes correspondientes el mismo día hábil.

El banco acepta efectivo en el período postoperatorio en las cajas nocturnas. El dinero aceptado por la caja nocturna debe acreditarse en las respectivas cuentas bancarias de los clientes a más tardar el siguiente día hábil. Al aceptar dinero en efectivo directamente de la organización, el depositante entrega el dinero a la caja de la tarde también cuando se anuncia una contribución en efectivo. La realización de un anuncio y la recepción de dinero de los clientes se realizan de forma similar al procedimiento para realizar estas operaciones durante el horario de funcionamiento del banco.

La emisión de efectivo a empresas y organizaciones se realiza mediante cheques en efectivo. Los cheques en efectivo son formas de responsabilidad estricta y se emiten al cliente en forma de talonarios de cheques. Cada emisión de una chequera es registrada por el empleado operativo del banco en la tarjeta de registro del cliente, indicando la fecha de emisión y los números de los cheques del primero al último.

El cliente presenta el cheque completado al empleado operativo, quien verifica la corrección del llenado del cheque y verifica la conformidad del sello y las firmas de los funcionarios de la empresa con las muestras. El formulario del cheque debe indicar el monto, la fecha de emisión del cheque, el nombre del destinatario, la cuenta de donde se retira el dinero y la firma del girador. La cantidad se escribe en palabras sin un párrafo con letra mayúscula. Las líneas libres se tachan, y en el reverso del cheque de dinero, el cliente está obligado a indicar con qué propósito se toma el dinero. La información sobre el propósito del pago en el reverso de los cheques en efectivo también está certificada por las firmas del girador.

Después de verificar la exactitud del llenado del cheque, el empleado operativo escribe el monto del cheque en la caja registradora para el gasto, corta la marca de control del cheque y se lo pasa al destinatario del dinero para que se lo presente al cajero. y envía el cheque a la caja.

Después de recibir un cheque de caja, el cajero:

Verificación de la presencia de firmas de los funcionarios de la institución de crédito que emitió y verificó el cheque de dinero, y la identidad de estas firmas con las muestras a disposición del cajero;

Compara la cantidad indicada en el cheque de dinero en cifras con la cantidad indicada en palabras;

Verificaciones de la presencia en el cheque de dinero del recibo de dinero del cliente, información sobre la presentación de un pasaporte u otro documento que acredite la identidad del destinatario del dinero;

Prepara la cantidad de dinero a emitir;

Llama al destinatario del dinero por el número del cheque y le pregunta la cantidad de dinero recibido;

Comprueba el número del sello de control con el número del cheque y pega el sello de control al cheque;

Recalcula la cantidad de dinero preparada para retiro en presencia del cliente;

Da dinero al destinatario y firma el cheque.

Al final del día operativo, el cajero concilia la cantidad de dinero que recibió del jefe del cajero según el informe, con las cantidades indicadas en los documentos de gastos y el saldo real de dinero, después de lo cual elabora un certificado. sobre la cantidad de dinero emitida y la cantidad recibida bajo el informe, lo firma y la rotación de efectivo, la compara con las entradas en las cajas registradoras de los trabajadores operativos. La conciliación se realiza mediante las firmas del trabajador de caja en las cajas registradoras y los trabajadores operativos en el certificado del trabajador de caja.

Para garantizar el suministro ininterrumpido de efectivo a los clientes, los bancos comerciales establecen el monto del saldo de efectivo mínimo permitido en la caja operativa al final del día. El saldo real de dinero en la caja registradora no debe ser inferior al establecido.

La aceptación de dinero para servicios públicos, impuestos y otros pagos se realiza de acuerdo con los avisos y recibos de la forma establecida.

Después de realizar operaciones para el recibo de servicios públicos y otros pagos, el cajero imprime en el recibo devuelto al cliente una impresión del sello de la caja registradora. Al finalizar las operaciones con efectivo y otros valores, los cajeros entregan al jefe de caja el efectivo disponible junto con los documentos y certificados de efectivo. El jefe de la caja, habiendo aceptado dinero, certificados y documentos de los cajeros, verifica si los montos de facturación en efectivo indicados en los certificados están certificados por los trabajadores operativos, si el número y la cantidad de documentos y dinero entregados por los cajeros corresponden a los datos de los certificados. Luego, el jefe de la caja, de acuerdo con los certificados de los trabajadores de caja, elabora un certificado resumido de la rotación de efectivo del día. Verifica los resultados del estado consolidado de rotación de efectivo con datos contables y lo certifica con la firma del contador jefe.

Después de la conciliación de la rotación de efectivo del día, el jefe de la caja registradora anota la cantidad total de entradas y salidas de efectivo en el libro de contabilidad de efectivo y otros valores y muestra en él el saldo de efectivo en la caja operativa, como así como el saldo de otros valores al comienzo del día siguiente, que estén certificados por las firmas de los funcionarios, responsables de la conservación de los valores.

Los bancos comerciales realizan el cobro y la entrega de su dinero y objetos de valor, así como del dinero y los objetos de valor de los clientes por su cuenta o en condiciones contractuales a través de servicios de cobro especializados autorizados por el Banco de Rusia para realizar operaciones de cobro.

Los empleados de las unidades de recolección deben estar provistos de equipo de protección personal especial. El jefe de la unidad de recolección es responsable de organizar la entrega de los objetos de valor, creando condiciones que aseguren la seguridad de los objetos de valor transportados y la seguridad del equipo de recolección. El jefe emite un poder notarial a la brigada superior de coleccionistas sobre la recepción y entrega de objetos de valor, un sello, tarjetas de seguridad, bolsas vacías.

Un banco comercial proporciona refuerzo de caja para sus sucursales y cajas operativas fuera del nodo de caja sobre la base de sus aplicaciones. Para el dinero en efectivo y otros valores enviados a través de cobradores, se hacen inventarios separados por triplicado, certificados con la firma del cajero del banco y sello. La primera copia del inventario se envía al destinatario, la segunda permanece en el banco emisor, la tercera se transfiere a la unidad de cobro. El efectivo y otros objetos de valor se empaquetan en bolsas y se sellan bajo el control del cajero. Al aceptar dinero y objetos de valor, la brigada superior de cobradores firma en la orden de gasto y en la segunda copia del inventario.

La aceptación del dinero y otros objetos de valor entregados por los cobradores la lleva a cabo el jefe de la caja del destinatario verificando la corrección e integridad del embalaje y los sellos. Si el embalaje está dañado, el efectivo se vuelve a contar en presencia de los cobradores. Se redacta un acta apropiada sobre el resultado del recuento, firmada por todas las personas presentes en el recibo y recuento de dinero y objetos de valor. Al final de la aceptación de dinero y objetos de valor, el jefe de caja del destinatario y la brigada superior de cobradores firman la primera y tercera copia del inventario. El dinero aceptado se abona en el cajero del destinatario según el orden de recepción.

Las cajas de los bancos aceptan los ingresos de los clientes de los cobradores en bolsas de recolección de efectivo. Las organizaciones envían muestras de impresiones de sellos al banco, que se utilizarán para sellar las bolsas. La frecuencia del servicio y la hora de llegada son fijadas por el banco de acuerdo con los clientes. El cajero del cliente del banco escribe una declaración de envío por triplicado para cada bolsa de efectivo entregada. El primero se mete en la bolsa, la bolsa se sella; la segunda copia, la hoja de ruta de la bolsa, se transfiere al cobrador al recibir la bolsa; la tercera copia permanece con el cliente: una copia de la hoja de transmisión, en la que, después de verificar la corrección de los documentos y la integridad del embalaje, el coleccionista firma y sella.

En casos de violación de la integridad de la bolsa o ejecución incorrecta de documentos, se detiene la aceptación de objetos de valor, los defectos y errores se eliminan en presencia del recaudador. En otros casos, la aceptación de dinero y objetos de valor de la organización se realiza al volver a llegar. El cobro de efectivo de las sucursales, las cajas operativas fuera del cajero automático del banco se lleva a cabo sobre la base de una declaración de envío. Al final del check-in, los cobradores entregan las bolsas con efectivo en la caja del banco de la manera prescrita.

La aceptación por parte del cajero de la caja nocturna del banco de bolsas con dinero y objetos de valor de los coleccionistas se lleva a cabo en su presencia. Las maletas aceptadas se registran en un diario especial, se compara el número de maletas emitidas y recibidas. Luego, la segunda copia del conocimiento de embarque, la hoja de ruta junto con la bolsa, se entregan a la caja de recálculo. El dinero se vuelve a calcular y se prepara para su entrega en la caja de facturación. La hoja de ruta se transfiere al cajero, la hoja de envío permanece en la caja. Si, al abrir la bolsa, se encuentran faltantes o excedentes de efectivo, se redacta un acta, se llama a un cliente, quien firma el acta.

Se emite una orden de recibo por la cantidad de dinero y valores entregados por los cobradores durante el día de operación. Las bolsas con dinero en efectivo y otros objetos de valor entregados al banco al final del día hábil se entregan a la caja de la tarde o, en su defecto, se almacenan bajo la responsabilidad de los cobradores.

Operaciones de liquidación de los bancos comerciales.

Las liquidaciones en efectivo se llevan a cabo no solo en el proceso de actividad económica entre varios sujetos de relaciones económicas, sino también cuando las empresas y organizaciones cumplen obligaciones financieras para pagos al presupuesto, préstamos bancarios y otros pagos. Las liquidaciones en efectivo se llevan a cabo en forma de movimiento de efectivo y dinero en forma no monetaria. La rotación de caja incluye los pagos realizados en efectivo y está relacionada principalmente con los ingresos y gastos de la población. Predomina la rotación de dinero no en efectivo, cuya esencia es que los pagos se realizan transfiriendo (transfiriendo) dinero de la cuenta del pagador a la cuenta del destinatario. Las liquidaciones que no son en efectivo se llevan a cabo sin la participación de efectivo a través del movimiento de fondos a través de cuentas bancarias y mediante la compensación de reclamaciones mutuas. El uso de este tipo de pago conlleva una reducción del efectivo en circulación y una reducción de los costes asociados a la impresión, transporte y almacenamiento del efectivo.

La legislación y el derecho bancario regulan la circulación del dinero, definiendo los derechos y obligaciones de los sujetos de las relaciones de liquidación. Los principios básicos de su organización son que todas las empresas, independientemente de su forma organizativa y jurídica, están obligadas a mantener fondos (tanto propios como prestados) en cuentas bancarias. Las cajas de las empresas pueden mantener efectivo dentro del límite y por cierto periodo fijada por el banco de acuerdo con las empresas. El banco realiza las liquidaciones en las cuentas de los clientes de acuerdo con los documentos de liquidación monetaria recibidos de las empresas, que no circulan en el volumen de negocios no bancario.

El sistema para organizar los pagos sin efectivo no es solo un conjunto de elementos interrelacionados. La organización de este sistema se basa en tres componentes:

1) un conjunto de principios para la organización de pagos sin efectivo, obligatorios para todos sus sujetos de relaciones económicas;

2) un sistema de cuentas que permita realizar pagos y liquidaciones en forma no monetaria;

3) un sistema de formularios de pago, documentos y reglas de flujo de trabajo.

Los pagos que no sean en efectivo deben realizarse de manera que los pagos se realicen lo antes posible, lo que permite asegurar la continuidad y aceleración del proceso de reproducción, la circulación de capital y la rotación de fondos. Para un funcionamiento normal, el sistema de pagos sin efectivo debe basarse en principios y normas generales y vinculantes. El procedimiento para realizar liquidaciones no monetarias debe ser uniforme para todas las instituciones de crédito y entidades económicas en todo el país y encajar en las relaciones de liquidación internacionales.

Los principales documentos que regulan las transacciones que no son en efectivo en la Federación Rusa son: Código Civil radiofrecuencia, la ley federal"Sobre los bancos y las actividades bancarias en la Federación Rusa", la Ley Federal "Sobre el Banco Central de la Federación Rusa", así como otros actos reglamentarios de esos Instituciones públicas, a los que la legislación vigente les encomienda la función de organizar los asentamientos. Dado que el Banco de Rusia es el centro para organizar el sistema de liquidación, se le confía la responsabilidad de desarrollar reglas y formularios para realizar las liquidaciones. El procedimiento para la realización de pagos no dinerarios está regulado por el Reglamento de pagos no dinerarios de 12 de abril de 2001. Nº 2-P.

Esta disposición regula la implementación de pagos no monetarios entre personas jurídicas en la moneda de la Federación Rusa y en su territorio y no afecta el alcance de los pagos no monetarios que involucran a personas físicas. De conformidad con este Reglamento y otros actos jurídicos, la organización y asentamientos ininterrumpidos en nuestro país están asegurados por los siguientes principios:

1) el requerimiento de pago debe emitirse antes o después del envío de las mercancías, a fin de evitar retrasos en los pagos en la finca;

2) los pagos de las cuentas de los clientes del banco se realizan solo con su consentimiento, lo que debería impedir que el banco acceda a los fondos de los clientes;

3) las empresas, a su propia discreción o en virtud de un acuerdo entre el proveedor y el comprador, pueden elegir las formas de pago y los tipos de pago.

Estos principios estipulan que las liquidaciones se realizan en cuentas bancarias. Los pagos que no son en efectivo son realizados por personas jurídicas y ciudadanos a través del banco en el que han abierto una cuenta apropiada. Para los servicios de liquidación, se celebra un acuerdo de cuenta bancaria entre el banco y el cliente, que es un acuerdo bilateral independiente. Registro legal y el funcionamiento de las cuentas de las empresas en el banco está determinado por el procedimiento vigente para la creación de empresas, su estatus legal. Los clientes del banco tienen derecho a abrir la cantidad de cuentas que necesiten en cualquier moneda.

Además, se requiere una aceptación, es decir, el consentimiento del pagador al pago, que se implementa mediante el uso del documento de pago apropiado (orden de pago, cheque, etc.), indicando la orden del propietario para cargar fondos, o una aceptación especial de los documentos emitidos por los destinatarios de los fondos (por ejemplo, una solicitud de pago, una letra de cambio). Al mismo tiempo, la legislación prevé casos de cancelaciones de fondos indiscutibles (sin el consentimiento de los pagadores): atrasos en impuestos y otros pagos obligatorios; sobre la base de una orden de ejecución emitida por los tribunales; determinadas multas por orden de recuperadores, así como amortizaciones directas de calor y electricidad, servicios públicos y otros servicios.

El sistema de pagos sin efectivo debe organizarse de tal manera que el plazo para realizar un pago sea lo más corto posible, por lo que uno de los principios más importantes para realizar pagos sin efectivo es el principio de urgencia. La importancia de este principio radica en el hecho de que los fondos gastados constantemente por las empresas para las necesidades de producción deben reembolsarse de manera oportuna a expensas de los pagos de los compradores (dentro de los plazos estipulados por los acuerdos celebrados). El incumplimiento de estos plazos conduce a una ralentización de la circulación de fondos, lo que puede derivar en una crisis de pagos. El pago urgente se puede realizar:

Antes del inicio de la operación comercial, es decir. antes del envío de mercancías por parte del proveedor o la prestación de servicios (estamos hablando de un anticipo);

Inmediatamente después de la finalización de una transacción comercial (por ejemplo, mediante una orden de pago);

Después de un cierto período de tiempo después de la finalización de una operación comercial en los términos de un préstamo comercial con una ejecución por escrito de un pagaré o sin pagaré.

Uno de los principios de organización de los acuerdos que no son en efectivo es el principio del cumplimiento incondicional de las obligaciones por parte de los participantes en los acuerdos. El cumplimiento de este principio permite asegurar el cumplimiento incondicional de las obligaciones contractuales y la continuidad de los pagos en la economía. El principio de seguridad está íntimamente relacionado con el principio de urgencia de pago, ya que el cumplimiento de la urgencia de pago exige que el pagador o su garante dispongan de los fondos líquidos suficientes para pagar las obligaciones con el receptor de los fondos. Teniendo en cuenta la naturaleza de los fondos líquidos disponibles, es posible destacar la seguridad de pago operativa y prospectiva. En el primer caso, el pagador debe tener una cantidad suficiente de fondos líquidos de primera clase. En cuanto a la garantía prospectiva, requiere una evaluación de la solvencia y solvencia del pagador en la etapa de establecimiento de relaciones contractuales.

De no poca importancia en una economía de mercado es el control de todos los participantes en el sistema de pagos sin efectivo para la corrección de su comisión y el cumplimiento de las disposiciones establecidas sobre el procedimiento para su implementación. Al mismo tiempo, se deben tener en cuenta una serie de características de dicho control, tanto por parte de varias empresas como por parte de los bancos. Los bancos comerciales, al ser intermediarios en las liquidaciones, están llamados a ejercer control sobre la observancia por parte de los organismos económicos de las reglas establecidas para realizar liquidaciones no monetarias.

Las infracciones de las obligaciones contractuales en materia de liquidaciones conllevan la aplicación de la responsabilidad civil. La parte que violó los términos del contrato debe indemnizar a la otra parte por el daño causado, pagando una multa. Este es el principio de responsabilidad patrimonial por el cumplimiento de las obligaciones contractuales.

Uno de los principios del funcionamiento del sistema de pagos sin efectivo debería llamarse el principio de la diversidad de sus formas. es la posibilidad libre elección formas de pago sin efectivo permite a las empresas encontrar la herramienta que la mejor manera cumpliría con los requisitos de la transacción. Todos los principios de organización de los pagos que no son en efectivo están interconectados y son interdependientes. El incumplimiento de uno de ellos puede dar lugar a la vulneración de los demás. Y la observancia de todos estos principios asegura la creación de condiciones para el funcionamiento normal de todo el mecanismo económico.

Los tipos de cuentas que el banco abre para sus clientes están determinados por su estatus legal y la naturaleza de sus actividades. Estas pueden ser cuentas de liquidación, corriente, presupuesto, préstamo, depósito y otras. Para abrir cuentas de liquidación, corrientes y de presupuesto, el cliente presenta el siguiente paquete de documentos al banco:

∙ una copia certificada ante notario de la decisión de establecer una organización o una copia de la escritura de constitución;

∙ una copia certificada ante notario del certificado de registro ante la autoridad local;

∙ documento en base al cual opera la organización o empresa, es decir, una copia del acta constitutiva de la organización o del reglamento de la empresa, certificada por un notario;

∙ dos tarjetas notariadas con firmas de muestra y una impresión de sello;

∙ una solicitud para abrir una cuenta en la forma prescrita, que está firmada por el jefe y el contador jefe del titular de la cuenta;

∙ certificado de registro de la organización en la oficina de impuestos;

∙ una copia del protocolo (orden) sobre la aprobación de los jefes de la organización;

∙ documento de registro como pagador de primas de seguro;

∙ certificado del Comité Estatal de Estadísticas de Rusia sobre la asignación de códigos OKPO;

∙ fotocopias de pasaportes de personas con derecho a firmar documentos bancarios.

Los bancos realizan operaciones en cuentas sobre la base de documentos de liquidación. Un documento de liquidación es un documento en papel o, en casos establecidos, un documento de pago electrónico:

La orden del pagador (cliente o banco) de cancelar fondos de su cuenta y transferirlos a la cuenta del destinatario de los fondos;

La orden del destinatario de los fondos (recaudador) de cancelar los fondos de la cuenta del pagador y transferirlos a la cuenta especificada por el destinatario de los fondos.

El reglamento sobre pagos distintos al efectivo establece que los documentos de pago pueden realizarse tanto en papel como en formato electrónico.

Al completar los documentos de liquidación, no se permiten correcciones, borrones ni borrados. El número de copias requeridas para todos los participantes en los acuerdos se emite y se entrega al banco. Todas las copias del documento de liquidación deben ser idénticas. Los documentos de liquidación son válidos para su presentación al banco administrador dentro de los diez días del calendario sin contar el día en que fueron emitidos. Son aceptados por el banco para su ejecución independientemente de su importe. El banco cancela fondos de la cuenta sobre la base de la primera copia del documento de liquidación. El Banco garantiza el secreto de la cuenta bancaria, las transacciones en ella y la información sobre el cliente.

Las cuentas de los clientes pueden cerrarse por las siguientes razones:

Si se toma la decisión de los propietarios de liquidar la empresa;

Por decisión del órgano facultado para liquidar o reorganizar la empresa;

Declarar una empresa en quiebra;

Si hay una decisión de terminar las actividades de la empresa debido al incumplimiento de las condiciones establecidas por la legislación de la Federación Rusa;

Basado en una decisión judicial;

Violación por parte del cliente de los términos del contrato de servicios bancarios.

Si la cuenta se cierra a pedido de su titular, junto con la solicitud, este último devuelve el talonario de cheques y confirma por escrito el saldo de fondos en la cuenta el día del cierre. En esta situación, el saldo de la cuenta se emite al cliente o se transfiere a otra cuenta.

Para las liquidaciones que no sean en efectivo, se pueden utilizar las siguientes formas de liquidación entre el pagador y el receptor de los fondos: órdenes de pago, cartas de crédito, cheques, solicitudes de pago, forma de cobro de liquidaciones.

La implementación de pagos no monetarios en la economía entre proveedores y consumidores de productos da lugar a acuerdos mutuos entre bancos. Las liquidaciones interbancarias ocurren cuando el pagador y el receptor de los fondos son atendidos por diferentes bancos, así como cuando los bancos se prestan mutuamente. Las liquidaciones interbancarias son un conjunto de liquidaciones entre entidades de crédito y entre sus sucursales. En las liquidaciones entre instituciones de crédito, las relaciones entre entidades económicamente separadas se realizan y las liquidaciones entre sucursales se llevan a cabo dentro de los límites de un banco. El contenido interno de las liquidaciones entre entidades de crédito e interoficinas se caracteriza por el límite de pago, la forma de relación entre los participantes y la técnica de realización de las liquidaciones. El límite de pago se entiende como la cantidad máxima de fondos que se pueden transferir. Con las operaciones entre sucursales, dicho número en realidad no está limitado. Los pagos entre entidades de crédito sólo podrán efectuarse dentro de los fondos de que dispongan estas últimas. Las instituciones de crédito determinan de forma independiente las fuentes y formas de colocación de los fondos. Las relaciones interbancarias sólo pueden surgir sobre una base contractual. Las relaciones entre sucursales se basan en reglas uniformes establecidas por el banco matriz para todas sus divisiones.

La implementación de liquidaciones interbancarias implica la transferencia de fondos entre instituciones bancarias separadas. La ejecución de la operación de transferencia se realiza en el marco de las reglas establecidas, vinculantes para todas las partes que intervienen en esta operación. Así, la organización de las liquidaciones interbancarias se basa en las relaciones específicas que surgen entre los bancos, las relaciones de corresponsalía. Al realizar liquidaciones interbancarias, se utilizan tres métodos principales. El primero es el adeudo y abono de fondos en cuentas, abierto por los bancos en el banco central.

El segundo es realizar pagos interbancarios en cuentas NOSTRO y LORO, que los bancos abren entre sí de forma bilateral.

En tercer lugar, las liquidaciones entre bancos se realizan a través de cuentas abiertas en un banco corresponsal o en una organización especializada en liquidación o compensación. El uso de métodos para realizar pagos interbancarios se debe a la estructura sistema de pago. Los principales participantes en el sistema de pago son Banco Central, bancos comerciales e instituciones no bancarias. En Rusia, las liquidaciones interbancarias a través de cuentas corresponsales se llevan a cabo desde 1991. Los requisitos principales para las liquidaciones son su suficiente rapidez y previsibilidad de los pagos, alta confiabilidad, seguridad, eficiencia económica y una amplia variedad según las necesidades del usuario.

De gran importancia es el principio de control sobre la corrección de las liquidaciones interbancarias. Su especificidad y especial protagonismo radica en el constante control mutuo sobre el sincronismo y la identidad completa de los importes que se transfieren, en primer lugar, sobre las cuentas de los clientes en los bancos y sobre las cuentas de corresponsalía de los bancos en la RCC, y en segundo lugar, sobre las cuentas y saldos de los los propios participantes en la liquidación.

El principio general de organización de las liquidaciones interbancarias es el principio del pago incondicional de las obligaciones interbancarias. Al brindar servicios de pago a sus clientes, los bancos comerciales actúan como intermediarios financieros, asumen obligaciones por pagos y liquidaciones interbancarias.

El principio más importante de las liquidaciones interbancarias es el pago dentro de los fondos de la cuenta corresponsal. Este principio consiste en mantener el saldo óptimo de fondos en la cuenta corresponsal de la institución de crédito y observar los estándares de liquidez del balance del banco. Los principios de las liquidaciones interbancarias ayudan a las instituciones de crédito a cumplir de manera oportuna y completa operaciones de liquidación, transferencias de pagos a través de sistemas de cuentas corresponsales.

El papel clave en la organización de las liquidaciones comerciales interbancarias y generales lo desempeña el Banco de Rusia, un centro metodológico, un organismo de control y supervisión en esta área. El Banco de Rusia organiza y administra a través de sus instituciones (centros de liquidación de efectivo) un sistema para transferir fondos entre bancos en términos brutos, que representa el volumen predominante de liquidaciones interbancarias. Además, el Banco Central de la Federación de Rusia es responsable de realizar las liquidaciones de compensación finales mediante la transferencia de pasivos y derechos netos basados ​​en los resultados de la compensación a las cuentas abiertas en el centro de liquidación de efectivo. Si es necesario, para mantener la liquidez de los bancos comerciales, el Banco de Rusia puede brindarles servicios para completar las liquidaciones mediante la concesión de préstamos. Las transacciones bancarias para liquidaciones también pueden realizarse en cuentas corresponsales de bancos abiertos entre sí sobre la base de acuerdos interbancarios. El procedimiento para la apertura de cuentas de corresponsalía en un banco comercial está determinado por las mismas reglas que se aplican a las cuentas de liquidación de clientes bancarios. El acuerdo establece procedimientos para todas las operaciones en una cuenta corresponsal, así como la responsabilidad de las partes por la violación de los términos del acuerdo. Una institución de crédito abrirá una cuenta corresponsal en su ubicación con una subdivisión de la red de liquidación del Banco de Rusia. Una entidad de crédito (sucursal) tiene derecho a abrir esta cuenta desde el momento en que se realiza el asiento correspondiente en el Libro registro estatal entidades de crédito y cesión número de registro. La recepción de documentos de liquidación de una entidad de crédito es la base para realizar operaciones en una cuenta corresponsal.

El cierre de una cuenta corresponsal (subcuenta) puede tener lugar tanto por iniciativa de la propia institución de crédito como sobre la base de una solicitud de la comisión de liquidación (administrador de quiebras, liquidador) durante su liquidación.

También en sistema común las liquidaciones interbancarias incluyen liquidaciones entre sucursales del mismo banco, las denominadas liquidaciones entre sucursales. Los acuerdos mutuos entre sucursales de un banco comercial se dividen en dos tipos. El primer tipo está asociado con el movimiento de recursos, y el segundo cubre todas las demás operaciones, incluidas las liquidaciones, realizadas por cuenta de los clientes. Los medios de liquidación entre sucursales son notas informativas sobre las IMF. Los avisos son compilados y enviados por el RCC a otro RCC para completar las transacciones entre sucursales. Los avisos se envían por comunicaciones especiales o por telégrafo. Las liquidaciones interbancarias se aceleran significativamente si se realizan mediante pagos electrónicos. Los pagos electrónicos intrarregionales se realizan “al mismo día”. Durante el día hábil, los fondos debitados de la cuenta del organismo económico y de la cuenta de corresponsalía del banco que envió el pago deberán acreditarse en la cuenta de corresponsalía del banco receptor. Si un banco comercial recibe servicios de procesamiento centralizado de información, los fondos se acreditan directamente en la cuenta de liquidación del corresponsal destinatario. Las liquidaciones entre clientes bancarios dentro del sistema de pagos electrónicos interregionales se realizan dentro de 1-2 días hábiles.

El "transportador" de liquidación, que tiene muchos enlaces intermedios, puede funcionar con precisión y sin problemas solo si cada participante en las liquidaciones es estrictamente responsable de la sección relacionada con él. La exactitud de los cálculos de RCC se confirma por la coincidencia de las revoluciones inicial y de respuesta en el proceso de emparejamiento, es decir, comparando cada hilo de respuesta con el inicial. En otras palabras, el total de los saldos de cuenta de las IMF iniciales a través de la RCC debe ser igual al total de los saldos de cuenta de las IMF de respuesta equiparada. Tal correspondencia se logra en los balances de los departamentos principales del Banco Central de la Federación Rusa solo después de completar el cotejo de los volúmenes de negocios entre sucursales del año pasado. Los bancos comerciales y sus instituciones controlan la corrección de las liquidaciones entre organismos económicos. Cuando es necesario, participan los RCC y RCI del Banco de Rusia.

Las ventajas de trabajar a través de una sola cuenta de corresponsalía son reducir el volumen trabajo operativo en sucursales para controlar el movimiento de fondos a través de una cuenta de corresponsalía. Esto elimina la necesidad de reforzar las cuentas de corresponsalía de las sucursales con recursos, reduce el riesgo de sobregiro en la cuenta de corresponsalía y brinda la oportunidad de gestión eficaz fondos líquidos del banco.

Conclusión

El sistema bancario moderno es la esfera más importante de la economía nacional de cualquier estado desarrollado. Su función práctica está determinada por el hecho de que administra el sistema de pagos y liquidaciones en el estado; la mayoría realiza sus transacciones comerciales a través de depósitos, inversiones y operaciones de préstamo.

Los bancos comerciales, actuando de acuerdo con la política monetaria del estado, regulan el movimiento flujo de caja, afectando la velocidad de su rotación, emisión, masa total, incluyendo la cantidad de efectivo en circulación. La estabilización del crecimiento de la oferta monetaria es una garantía de la reducción de la tasa de inflación, asegurando la constancia del nivel de precios, al alcanzar las cuales las relaciones de mercado afectan la economía de la economía nacional de la manera más efectiva.

Los bancos comerciales líderes buscan brindar una amplia gama de transacciones y servicios a sus clientes para expandir su base de ingresos, aumentar la rentabilidad y la competitividad. Al mismo tiempo, es importante tener en cuenta que el desarrollo de la actividad bancaria implica la prestación de servicios bancarios con costos mínimos para los clientes y el propio banco, la utilización de precios razonables para los servicios requeridos por los clientes. Un sistema bancario eficiente y flexible con una amplia clientela puede y debe ayudar a movilizar el ahorro interno. Significado especial en este sentido, adquiere un servicio bancario flexible que puede responder a las necesidades emergentes de una economía cambiante. La competencia en el mercado de servicios bancarios también afecta las características cuantitativas y cualitativas de los servicios bancarios. La importancia de revitalizar el papel de los bancos al servicio de la población es promover, al menor costo posible, efecto maximo, la más completa satisfacción de las necesidades de los clientes en servicios bancarios, mejorando la calidad de los servicios bancarios, ampliando la gama de servicios bancarios.

Bibliografía

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