Operaciones de efectivo del banco. Transacciones en efectivo de los bancos.
El derecho exclusivo de emitir y retirar efectivo de la circulación, la organización de su circulación pertenece al Banco Central de la Federación Rusa como centro emisor del país. Los servicios directos de efectivo para empresas y organizaciones se confían a los bancos comerciales.
El servicio de atención al cliente en efectivo en un banco comercial está regulado por los siguientes documentos reglamentarios del Banco Central de la Federación Rusa:
- El procedimiento para realizar transacciones en efectivo en la Federación Rusa, aprobado por la decisión de la Junta Directiva del Banco Central de la Federación Rusa No. 40 del 22 de septiembre de 1993;
- Reglamento del Banco Central de la Federación Rusa "Sobre las reglas para organizar la circulación de efectivo en el territorio de la Federación Rusa" No. 14-P del 05/01/1998;
- Reglamento del Banco Central de la Federación Rusa "Sobre las reglas para organizar la circulación de efectivo en el territorio de la Federación Rusa" No. 1201-U del 31 de octubre de 2002;
- Reglamento del Banco Central de la Federación Rusa “Sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo en instituciones de crédito en el territorio de la Federación Rusa” No. 199-P del 9 de octubre de 2002;
- Reglamento del Banco Central de la Federación Rusa "Sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo en instituciones de crédito en el territorio de la Federación Rusa" No. 56-P del 25 de marzo de 1997.
Transacciones en efectivo incluyen los siguientes tipos:
- recaudación de ingresos en efectivo de las empresas;
- devolución de efectivo no utilizado que exceda el límite del saldo de efectivo de la empresa;
- aceptar efectivo de individuos en depósitos;
- aceptar efectivo de particulares cuando devuelven préstamos recibidos anteriormente;
- emisión de efectivo a empresas en un cheque en efectivo;
- emisión de efectivo a particulares al retirar depósitos, otorgar préstamos.
Las empresas calculan trimestralmente y envían a Banco Comercial Aplicación de caja, que refleja la previsión de entrada y salida de caja. Un banco comercial, sobre la base de aplicaciones de efectivo, hace un pronóstico de la rotación de efectivo para el trimestre. Refleja la recepción de efectivo en el banco (ingresos comerciales, ingresos a las cuentas de los ciudadanos, ingresos por la venta papeles valiosos etc.), así como gastar dinero en efectivo (a empresas para emitir salarios, gastos de viaje y necesidades del hogar; emisión de préstamos y fondos de las cuentas de los ciudadanos, etc.). Basado en el pronóstico de gastos de efectivo Dinero, el banco elabora un calendario de retiro de efectivo en el formulario 0408022 (Tabla 4.1). El calendario muestra cuánto se supone que se debe dar a las empresas e instituciones individuales en una fecha determinada. Unos días antes de recibir el dinero, la empresa debe confirmar en escribiendo intención de recibir una cierta cantidad de dinero en efectivo.
Los pronósticos de rotación de efectivo y los calendarios de retiro de efectivo se compilan no solo para bancos individuales, sino también para regiones, Federación Rusa generalmente.
Los cajeros son:
- recibos (aceptación de efectivo de empresas, organizaciones, individuos),
- gastos (emisión de efectivo a empresas, organizaciones, individuos),
- ingresos y gastos (funcionan para recibir y emitir efectivo, las transacciones se reflejan en el libro de caja en orden),
- tarde (trabajo para coleccionistas, trabajo solo para recibir dinero).
Aceptación de efectivo de los clientes - entidades legales se lleva a cabo sobre la base del formulario 0402001 ("Anuncio para una contribución en efectivo"). De los clientes - personas físicas, se acepta efectivo mediante órdenes de pago entrantes.
El documento de aceptación de efectivo en la caja del banco es un anuncio de aporte en efectivo, el cual es un conjunto de documentos que consta de tres partes: anuncios, warrants y recibos. Al depositar dinero en un anuncio, el cliente lo transfiere al empleado operativo que mantiene la cuenta personal de este cliente. El empleado operativo verifica la exactitud del llenado del documento, refleja la cantidad de dinero en la caja registradora a su llegada, indica el tipo de operación, el número de documento, el símbolo de facturación de efectivo y transfiere la declaración firmada por él a la caja.
Habiendo recibido un anuncio para una contribución en efectivo, el cajero verifica la presencia e identidad de la firma del empleado operativo con la muestra que tiene, la correspondencia del monto en números y palabras, llama al depositante y acepta efectivo de él. Después de recibir el dinero, el cajero verifica la cantidad indicada en el anuncio para una contribución en efectivo con la cantidad realmente encontrada durante el cálculo. Si las cantidades corresponden, el cajero firma el anuncio, el recibo y el warrant, sella el recibo y se lo entrega al depositante. El cajero guarda el anuncio y transfiere la orden del anuncio al empleado operativo correspondiente para realizar asientos contables en la cuenta del cliente. En el futuro, la orden se emite al cliente junto con un extracto de su cuenta personal.
Otro canal para la recepción de efectivo en el banco es a través de la máquina de cobro.
La recogida de dinero en efectivo y la entrega de objetos de valor se llevan a cabo únicamente en vehículos especiales técnicamente sólidos que tengan el color apropiado, luz especial y señales de sonido equipado con comunicaciones por radio y otros medios necesarios para garantizar la seguridad de los empleados de recolección de efectivo y la seguridad de los objetos de valor transportados.
Las operaciones de entrega y cobro de dinero y otros valores son realizadas por equipos de cobradores. Uno de los integrantes de la brigada es nombrado brigada mayor, el otro recolector-recolector. Si las operaciones de recolección son realizadas por dos empleados, entonces las funciones del equipo superior las realiza el conductor-recolector.
Antes de salir a la ruta, la brigada superior de recolectores recibe bolsas de cobrador vacías por dinero, y el cobrador-recolector recibe un poder para recibir objetos de valor, un sello y tarjetas de seguridad. La emisión y aceptación de poderes, tarjetas de seguridad, sellos, bolsas son realizadas por el jefe de la unidad de cobro (recaudador de turno) contra recibo en un diario especial para la emisión y recepción de tarjetas de seguridad, sellos, llaves y poderes. .
El cajero de la organización debe, antes de la llegada de los recolectores, escribir una declaración de envío por triplicado para cada bolsa con rublos entregados a los recolectores. La primera copia se pone en la bolsa; la segunda copia, la hoja de ruta de la bolsa, se transfiere al cobrador al recibir la bolsa; la tercera copia, una copia del conocimiento de embarque, permanece con el cliente. La bolsa de dinero es sellada por el cajero de la organización siendo recogida de tal forma que impida su apertura.
En caso de violación de la integridad del bolso o ejecución incorrecta de los documentos que lo acompañan, se cancela la aceptación de objetos de valor. En presencia de un colector, solo se eliminan aquellos errores y defectos, cuya corrección no viola el horario de trabajo del equipo de colectores. En otros casos, la aceptación de objetos de valor en la organización se lleva a cabo mediante la llegada repetida en un momento conveniente para la brigada de recolectores, sobre la cual se realiza la anotación correspondiente en la tarjeta de seguridad.
En un automóvil especial, la brigada superior de recolectores acepta una bolsa con objetos de valor del recolector-recolector, devuelve la hoja de ruta, la tarjeta de seguridad y entrega una bolsa vacía a la siguiente organización atendida.
Al final del check-in, los cobradores entregan bolsas con efectivo al departamento de caja del banco. La brigada superior de cobradores presenta al trabajador operativo de la caja nocturna las segundas copias de las declaraciones adjuntas: hojas de ruta para bolsas, tarjetas de seguridad de la tarjeta de identidad. El trabajador operativo de la caja nocturna, que verifica la correspondencia de las entradas en las facturas y tarjetas de seguridad, registra las bolsas a recibir de los cobradores en el registro de bolsas aceptadas con valores y bolsas vacías (dos copias) y transfiere el facturas al cajero tal y como están registradas.
Posteriormente, el operario verifica la conformidad del número de bolsas entregadas por los recolectores a la caja con los datos del certificado de bolsas y tarjetas de seguridad emitidas a los recolectores y devuelve las tarjetas de seguridad a los recolectores.
Cuando los cobradores presenten bolsas defectuosas con dinero en efectivo u otros valores en la caja de noche (dudoso del precinto, desprendimiento del precinto del cordel, daños en la bolsa o candado, etc.), en caso de discrepancia en los importes de la factura consignados en en cifras y en palabras, así como en caso de discrepancia entre los montos especificados en la factura y la tarjeta de seguridad, el cajero, en presencia del empleado operativo y los cobradores que presentaron dichas bolsas, las abre y cuenta el dinero y los valores en a ellos. Se redacta un acto en tres copias sobre los resultados del nuevo cálculo. El acta es firmada por todas las personas presentes en la recepción y recuento de dinero y objetos de valor. La primera copia del acto permanece en los documentos de caja del día de la institución de crédito, la segunda se envía a la organización que entregó el dinero a los cobradores, la tercera a la unidad de cobro.
El cajero y el empleado operativo cuentan el número de bolsas invertidas en la caja fuerte (caja fuerte) aceptada por la caja nocturna, las comparan con el número indicado en el diario, cierran la caja fuerte (caja fuerte) con dos llaves, una de las cuales es en el cajero, y el segundo en el empleado de quirófano, sellar y entregar bajo protección.
Por la mañana Día siguiente el cajero y el empleado operativo les entregan bolsas de efectivo y facturas contra recibo en la caja. El cálculo del dinero de las bolsas entregadas por los cobradores lo realizan los cajeros en presencia de un oficial de supervisión.
La emisión de efectivo de la cuenta corriente se realiza según cheques de caja por salarios, pagos carácter social, becas, gastos de viaje, necesidades comerciales actuales.
Los cheques en efectivo son formas de responsabilidad estricta y se emiten al cliente en forma de talonarios de cheques. Cada emisión de una chequera es registrada por el empleado operativo del banco en la tarjeta de registro del cliente, indicando la fecha de emisión y los números de los cheques del primero al último.
El cliente presenta el cheque completado al empleado operativo, quien verifica la corrección del llenado del cheque y verifica la conformidad del sello y las firmas de los funcionarios de la empresa con las muestras. El formulario del cheque debe indicar el monto, la fecha de emisión del cheque, el nombre del destinatario, la cuenta de donde se retira el dinero y la firma del girador. La cantidad se escribe en palabras sin un párrafo con letra mayúscula. Las líneas libres se tachan, y en el reverso del cheque de dinero, el cliente está obligado a indicar con qué propósito se toma el dinero. La información sobre el propósito del pago en el reverso de los cheques en efectivo también está certificada por las firmas del girador.
Después de verificar la exactitud del llenado del cheque, el empleado operativo escribe el monto del cheque en la caja registradora para el gasto, corta la marca de control del cheque y se lo pasa al destinatario del dinero para que se lo presente al cajero. y envía el cheque a la caja. Después de recibir un cheque de caja, el cajero:
- comprobaciones de la presencia de firmas de funcionarios de la institución de crédito que emitieron y verificaron el cheque de dinero, y la identidad de estas firmas con las muestras disponibles para el cajero;
- compara la cantidad indicada en el cheque de dinero en cifras con la cantidad indicada en palabras;
- comprobaciones de la presencia en el cheque de dinero del recibo de dinero del cliente, información sobre la presentación de un pasaporte u otro documento que pruebe la identidad del destinatario del dinero;
- prepara la cantidad de dinero a emitir;
- llama al destinatario del dinero por el número del cheque y le pregunta la cantidad de dinero recibido;
- compara el número de la marca de control con el número del cheque y pega la marca de control al cheque;
- vuelve a calcular la cantidad de dinero preparada para el retiro en presencia del cliente;
- emite dinero al destinatario y firma el cheque.
No se permiten transacciones en las que el cliente, sin depositar dinero, presente tanto un cheque como un anuncio de depósito en efectivo.
El marco legal y regulatorio actual prevé la revisión sistemática por parte de los bancos del cumplimiento de disciplina de efectivo y condiciones de trabajo con dinero en efectivo.
De acuerdo con la legislación vigente, se prevé que los bancos realicen inspecciones del cumplimiento del procedimiento para realizar transacciones en efectivo en una empresa de acuerdo con siguiendo instrucciones.
1. Llevar un libro de caja y otros documentos de caja.
2. Integridad de la publicación dinero recibido del banco. Correspondencia de asientos en el libro de caja con datos bancarios.
3. La integridad de la entrega del dinero a la caja de la institución bancaria.
4. Gastar efectivo de recibos de efectivo empresas
5. Implementación de liquidaciones de efectivo entre personas jurídicas.
6. El cumplimiento del límite de saldo de caja fijado por el banco para cada día del período auditado, los términos y el procedimiento para la entrega de los ingresos en efectivo, la oportunidad de la devolución al banco de los fondos no pagados a tiempo por concepto de salarios y sociales y laborales. beneficios.
7. Uso intencional del efectivo recibido del banco.
Preguntas de control
1. Definir el concepto de "rotación de caja".
2. ¿Cuáles son las razones del papel cada vez mayor de los pagos sin efectivo y los sistemas de pago en condiciones modernas.
3. ¿Cuál es el rol del Banco Central en la organización de los sistemas de pago?
4. Enumere los principios básicos de la construcción de pagos sin efectivo en la Federación Rusa.
5. Describir los conceptos básicos para realizar liquidaciones entre bancos a través de la RCC.
6. Revelar la esencia sistema electrónico liquidaciones interbancarias.
7. Dar los conceptos de banco corresponsal, banco respondedor, cuenta corresponsal y fecha valor.
8. Enunciar los fundamentos para realizar los cálculos de las relaciones de corresponsalía directa.
9. ¿Cuál es la esencia y el papel de la compensación como método de pago?
10. Mostrar las características de las liquidaciones a través de sistemas de pago intrabancarios.
11. Dar característica comparativa ventajas y desventajas de los principales tipos de sistemas de pago en Rusia.
12. Enumere las formas y métodos de pago distintos al efectivo, los instrumentos de pago utilizados, sus ventajas y desventajas.
13. ¿Qué se entiende por factoraje?
14. ¿Qué tipos de factoring conoces?
15. ¿Qué servicios pueden brindar los departamentos de factoring?
16. ¿Qué son las transacciones en efectivo de un banco?
17. Describa el procedimiento para realizar transacciones en efectivo con efectivo.
18. ¿Cómo se acepta efectivo?
19. ¿Cómo se emite el efectivo?
20. ¿Cómo se realiza el cobro y entrega de efectivo y qué documentos se elaboran?
21. ¿Cuáles son los fundamentos de la organización? rotación de efectivo?
22. ¿Cómo funciona la previsión?
23. ¿Qué es una aplicación de efectivo y qué indicadores debe contener?
24. ¿Cómo se lleva a cabo el control de la observancia de la disciplina de caja por parte de los clientes de la entidad de crédito?
Los bancos comerciales realizan operaciones en efectivo sobre la base del Reglamento No. 318-P del 24 de abril de 2008 “Sobre el procedimiento para realizar operaciones en efectivo y las reglas para el almacenamiento, transporte y cobro de billetes y monedas del Banco de Rusia en crédito Instituciones en el Territorio de la Federación Rusa”.
El banco realiza transacciones en efectivo a través de la caja o a través de unidades estructurales internas (por ejemplo, cajas fuera de la caja), que deben estar debidamente equipadas tanto desde el punto de vista funcional como desde el punto de vista de la seguridad. La caja del banco debe incluir las siguientes premisas:
caja diurna, donde se acepta y emite efectivo durante el día operativo (bancario);
· caja nocturna, donde se depositan los ingresos de la noche de los clientes, así como los fondos recaudados;
recálculo de caja;
bóveda de efectivo;
· oficina de cambio (solo si el banco tiene una licencia de moneda del Banco Central de la Federación Rusa).
Otras subdivisiones estructurales internas (VSP), en las que se realizan transacciones en efectivo, también deben contener locales separados que excluyan la posibilidad de que personas no autorizadas estén en ellos, así como un depósito de valores. En ausencia de una bóveda de valor, el efectivo en el VSP debe guardarse en una caja fuerte.
Al realizar transacciones en efectivo con efectivo, una institución de crédito, VSP puede utilizar diversas herramientas de software y hardware:
· dispositivos automáticos para recibir y emitir dinero en efectivo a los clientes utilizando una computadora personal instalada en el lugar de trabajo de un trabajador de efectivo (terminal de efectivo);
dispositivos que funcionan en modo automático y están diseñados para recibir dinero en efectivo de los clientes (caja fuerte automática);
· cajeros automáticos;
otro software y hardware.
El software y el hardware especificados, cuyo uso prevea un depósito de dinero en efectivo por parte del cliente, deben estar equipados con detectores para verificar la autenticidad de los billetes depositados.
Los bancos pueden realizar las siguientes operaciones de efectivo: aceptación, emisión, intercambio, intercambio, procesamiento, incluido el recálculo, clasificación, formación, empaque de efectivo.
El servicio de caja para clientes tanto personas jurídicas como personas físicas incluye las siguientes operaciones principales:
Aceptación de efectivo del cliente y su abono en la cuenta del cliente, incluido el uso de tarjetas de plástico;
· Aceptación/emisión de fondos para realizar operaciones de transferencia de fondos a la Federación Rusa o al extranjero sin abrir cuentas bancarias en nombre oa favor de personas físicas;
· emisión de fondos de la cuenta del cliente, incluso con el uso de tarjetas de plástico, en forma de efectivo;
cobro de fondos de clientes;
operaciones de cambio de divisas;
cambio de efectivo tanto en rublos rusos como en moneda extranjera;
Comprobación de la autenticidad y recálculo del efectivo.
La aceptación de efectivo de clientes: personas jurídicas se lleva a cabo sobre la base del Anuncio para una contribución en efectivo. Los fondos en efectivo aceptados se acreditan en la cuenta del cliente. El efectivo se puede depositar en las cajas del banco durante el día y la noche. La recepción de efectivo de clientes individuales se realiza sobre la base de una orden de efectivo entrante.
La emisión de efectivo de la cuenta de un cliente, una persona jurídica, se realiza actualmente, como se mencionó anteriormente, mediante cheques. Para hacer esto, el cliente envía un cheque completo al banco que lo atiende, indicando los propósitos para los cuales planea gastar el dinero recibido. Con base en este cheque, el banco emite efectivo al cliente, debitándolos de la cuenta del cliente. Como regla general, para la emisión de efectivo, el banco cobra una comisión al cliente en forma de un porcentaje del monto emitido, cuyo monto depende del monto y el propósito especificado en el cheque. La emisión de efectivo a clientes individuales se realiza sobre la base de una Orden de Débito de Efectivo.
El cobro de los fondos de los clientes se realiza sobre la base de un acuerdo especial firmado con el banco. Puede ser regular o puntual. Por la prestación de servicios de cobro en efectivo, el cliente paga una comisión al banco, cuyo monto se establece mediante un acuerdo entre ellos.
Servicio de efectivo de un cliente: una entidad legal se lleva a cabo solo si tiene una caja especialmente equipada.
Las personas jurídicas deberán cumplir con el procedimiento para la realización de transacciones en efectivo y, en particular, llevar un libro de caja, en el que se tengan en cuenta todas las transacciones realizadas a través de la caja con el anexo de los documentos que las confirmen.
El saldo de efectivo en la caja de una persona jurídica no debe exceder el límite del saldo de efectivo en la caja (límite de efectivo) establecido por el banco en base al plan de caja y aplicación-cálculo. El límite de efectivo es la cantidad máxima permitida de efectivo que puede estar en la caja de una entidad legal al final de un día hábil. Si es necesario, se puede revisar el valor del límite de efectivo. Las personas jurídicas tienen derecho a mantener efectivo en sus cajas en exceso del límite establecido únicamente para salarios, prestaciones del seguro social y becas por no más de tres días hábiles, incluido el día en que reciban el dinero del banco. Todo el efectivo de la caja de una entidad legal que exceda el límite de efectivo debe depositarse en el banco.
Dado que las personas jurídicas actualmente pueden tener cuentas en varios bancos, al abrir una nueva cuenta, es necesario confirmar en el banco donde se abre esta cuenta, el límite de efectivo establecido previamente para esta persona jurídica.
Los bancos verifican sistemáticamente el cumplimiento de sus clientes con las reglas para realizar transacciones en efectivo y, si se encuentran infracciones, les aplican varias sanciones administrativas (por ejemplo, reducir el tamaño del límite de efectivo).
Por realizar diversas transacciones en efectivo, los bancos cobran a los clientes una comisión, que se establece de acuerdo con las Tarifas del banco. El monto de la comisión se puede establecer como un monto fijo o como un porcentaje del monto de la transacción. Estas comisiones son los ingresos del banco por sus transacciones en efectivo.
Preguntas para el autoexamen
1. ¿Qué tipos de cuentas bancarias pueden abrir los bancos comerciales rusos?
2. ¿Qué operaciones se realizan en las cuentas bancarias?
3. ¿De qué documento puede un cliente bancario obtener información sobre el estado de su cuenta y sobre el movimiento de fondos en ella?
4. ¿En qué formas se permite realizar pagos distintos al efectivo en nuestro país? ¿Cuál es el más común?
5. Dentro de cuántos días a partir de la fecha de compilación orden de pago es válido y se puede presentar en el banco para hacer un pago en él?
6. ¿Para qué documento de liquidación, al realizar las liquidaciones para el cobro, es necesario recibir un acento para poder realizar un pago en él?
7. ¿Cuáles son los principales tipos de cartas de crédito de acuerdo con la legislación rusa?
8. ¿Qué se debe hacer para abrir una carta de crédito y recibir fondos en virtud de ella?
9. ¿De qué fuentes puede pagar un banco los cheques girados por su cliente?
10. ¿Qué debe hacer el titular de una tarjeta de crédito al retirar efectivo de un cajero automático?
11. ¿Cuáles son las ventajas de los pagos electrónicos?
12. ¿Cuál es la ventaja de los cheques de viajero sobre el efectivo y cómo se logra?
13. ¿Cuál es la secuencia en la que se debitan los fondos de una cuenta bancaria?
14. ¿Qué locales incluye la caja del banco?
15. ¿Qué incluyen las transacciones en efectivo de los bancos?
16. ¿En qué caso se permite exceder el saldo de efectivo en la caja de una empresa u organización por encima del límite de efectivo?
17. ¿Cuáles son los beneficios para el banco de la implementación de los servicios de liquidación y efectivo para los clientes?
18. ¿Qué riesgos enfrenta el banco al brindar servicios de liquidación y efectivo a los clientes?
Para recibir y emitir efectivo y otros valores, cada banco comercial tiene unidades especiales: operar cajas registradoras. En función del volumen de rotación de efectivo, las cajas pueden especializarse (entradas, salidas, tardes, cajas de recalculo de cobros, cajas de cambio de dinero) y unificadas, realizando toda la gama de operaciones de recepción, recalculo y emisión de dinero. . El cajero acepta dinero del cliente con recálculo hoja por hoja. Ahora todos los bancos están equipados con máquinas especiales para contar dinero.
Las instalaciones de la caja, así como la caja fuerte (despensa), el equipo de los lugares de trabajo de los cajeros deben cumplir con ciertos requisitos establecidos por el Banco Central de la Federación Rusa.
Los bancos comerciales realizan transacciones en efectivo con el fin de proporcionar servicios de efectivo a sus clientes: instituciones, empresas y personas. Al abrir una cuenta bancaria, el banco y el cliente concluyen un acuerdo sobre el servicio de una cuenta bancaria, un acuerdo sobre liquidación y servicios de efectivo. De acuerdo con este acuerdo, se estipulan el procedimiento y los términos para la implementación de transacciones en efectivo: se establece un límite para el saldo de efectivo en la caja de la empresa, el cronograma y el procedimiento para depositar los ingresos en el banco y los términos para emitir dinero para los salarios. La emisión de dinero a empresas, organizaciones e instituciones para el pago de salarios, becas, etc., la realizan los bancos dentro de los plazos establecidos por decretos gubernamentales, órdenes de ministerios y convenios colectivos. Los términos de emisión son informados por empresas y organizaciones, presentando sus solicitudes de efectivo al banco trimestralmente.
Para recibir efectivo en un banco comercial, el cliente emite un cheque personal o al portador. El cliente recibe un talonario de cheques en el banco previa solicitud en el momento de abrirle una cuenta corriente y posteriormente, en su caso, pagar su coste. Los cheques de chequeras se emiten con el sello del banco que emitió la chequera, indicando en cada cheque el número de la cuenta desde la cual se pagará.
Un empleado del banco, al aceptar un cheque completo de un cliente, verifica la exactitud de los detalles y las condiciones necesarias para realizar la operación: la presencia (suficiencia) del monto especificado en el cheque en la cuenta corriente del cliente. Al emitir fondos, el banco completa sus datos. El cheque da derecho al banco a cancelar el monto emitido en efectivo de la cuenta corriente del cliente.
Al depositar efectivo, el cliente escribe un anuncio para un depósito en efectivo. El documento tiene los datos del cliente y del banco, indica el monto en palabras y el propósito del aporte firmado por el depositante. El anuncio consta de tres partes: datos del depositante, recibo para el depositante, orden - para transacciones bancarias en cuentas. Con base en el pedido, el banco acredita el monto de los fondos recibidos en la cuenta corriente del cliente y lo capitaliza en la caja.
En la confirmación de las cantidades emitidas, canceladas o acreditadas en la cuenta corriente del cliente, el banco informa al cliente con un extracto de la cuenta corriente.
La aceptación y emisión de efectivo a la población se realiza de acuerdo con las órdenes de entrada y salida de efectivo. La aceptación de dinero para pagos de servicios públicos, impuestos y otros se lleva a cabo de acuerdo con las cuentas, avisos y recibos de las formas establecidas.
Los bancos comerciales, coordinando con las empresas, instituciones y organizaciones términos específicos para la emisión de dinero por salarios, se esfuerzan por distribuir la emisión de la manera más uniforme posible durante los días del mes y en todo el banco. Los bancos monitorean el cumplimiento plazos y así asegurar la oportuna satisfacción de las necesidades de la economía en efectivo.
Al tener información sobre sus clientes, el banco realiza cálculos de la necesidad esperada de efectivo de los clientes y los recursos de efectivo esperados para satisfacer esta necesidad. Los recursos de efectivo incluyen el saldo esperado de efectivo disponible y los recibos corrientes. El flujo de efectivo esperado se determina sobre la base de las solicitudes de los clientes para registrar fondos en las cuentas.
Si hay escasez de recursos en efectivo, un banco comercial "retira" sus fondos en la RCC a través de una caja rotativa, si hay un excedente, los transfiere a fondos que no son en efectivo, aumentando el saldo de fondos en su corresponsal. cuenta.
Las instituciones territoriales del Banco de Rusia (bancos nacionales), de acuerdo con los bancos comerciales, establecen el saldo de efectivo mínimo permitido en la caja del banco al final del día. El saldo mínimo permitido brinda a los bancos la oportunidad de emitir efectivo de manera oportuna desde las cuentas de las empresas, así como desde las cuentas en depósitos de la población. Si los recibos de efectivo actuales no son suficientes para satisfacer las necesidades de las empresas y otras personas a las que sirven, los bancos comerciales brindan apoyo para operar las cajas registradoras en la forma prescrita por las regulaciones del Banco de Rusia.
Para maximizar la atracción de efectivo a sus cajas debido a la recaudación completa y oportuna de los ingresos en efectivo de las empresas, los bancos comerciales verifican al menos una vez cada dos años el cumplimiento del procedimiento para realizar operaciones en efectivo por parte de las empresas. Las empresas que no cumplan con las reglas para realizar transacciones en efectivo y trabajar con efectivo están sujetas a medidas de responsabilidad previstas por actos legislativos y reglamentarios.
Las instituciones territoriales del Banco de Rusia ejercen control sobre el trabajo de los bancos comerciales en la organización de la circulación de efectivo. En caso de que los bancos no cumplan con sus funciones, las instituciones del Banco de Rusia les aplicarán las medidas previstas en el artículo 75 ley Federal"Sobre el Banco Central de la Federación Rusa (Banco de Rusia)".
Introducción
Transacciones en efectivo
5 Transacciones en efectivo de los bancos
Reglamento sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo con billetes y monedas del Banco de Rusia en el territorio de la Federación Rusa
Conclusión
Bibliografía
Introducción
Las transacciones en efectivo se pueden atribuir a importantes operaciones bancarias tradicionales, ya que se realizan diariamente. Este tema es muy importante, ya que en las instituciones de crédito las personas jurídicas realizan transacciones a través de la caja. Decidí comprender este tema con mayor precisión, ya que es el más relevante en nuestro tiempo, porque las transacciones en efectivo juegan un papel importante en las actividades de las entidades económicas. Y también las transacciones al contado en las condiciones modernas han alcanzado el mayor desarrollo. Actualmente, hay una expansión de los sujetos de las relaciones crediticias, así como un aumento en la diversidad de las operaciones mismas. La relevancia del préstamo para las entidades de crédito es evidente hoy en día. Cada año obtiene más y más desarrollo y distribución. No es casualidad que el banco se llame entidad de crédito. Cada año, las organizaciones de crédito desarrollan e implementan nuevos programas de crédito.
Las transacciones en efectivo reflejan la esencia bancario, pero en la legislación moderna no están incluidos en las operaciones básicas. Me resulta difícil imaginar que un banco lleve a cabo su actividad sin utilizar transacciones en efectivo. Además, las transacciones en efectivo están asociadas con la recepción, emisión, almacenamiento y transporte de efectivo.
El propósito de mi trabajo es averiguar nueva información sobre la organización de las transacciones en efectivo y el procedimiento para su contabilidad y el estudio del procedimiento para las operaciones en curso.
1. Transacciones en efectivo
Transacciones en efectivo: operaciones relacionadas con la recepción, el almacenamiento y la emisión de dinero.<#"justify">.1 Establecimiento y funcionamiento del departamento de caja del banco
Las transacciones en efectivo, el almacenamiento de efectivo, el trabajo con billetes dudosos que tienen signos de falsificación se llevan a cabo en salas especiales. El banco debe crear un cajero automático técnicamente fortificado. La estructura típica del nodo de efectivo se muestra en la fig. 1.
Arroz. 1. La estructura del nodo de efectivo.
El elemento operativo del nodo de caja es el departamento de caja, que (dependiendo del tamaño de la institución bancaria) incluye el sistema de caja. En los bancos pequeños, el trabajo en efectivo se realiza a través de la caja.
Por lo tanto, para un servicio integral al cliente, un banco comercial puede abrir cajas operativas en organizaciones fuera del nodo de efectivo para aceptar y emitir depósitos, vender y comprar valores y aceptar servicios públicos y otros pagos. En el uso de la taquilla:
· terminales de efectivo: dispositivos automáticos para recibir y emitir dinero en efectivo a los clientes mediante una computadora personal;
· cajas fuertes automáticas: dispositivos que funcionan en modo automático y están diseñados para recibir dinero en efectivo de los clientes;
· Cajeros automáticos y otro software y hardware.
Las condiciones de trabajo más cómodas para los cajeros, al tiempo que garantizan la seguridad del almacenamiento de efectivo, hacen posible la creación de cajas registradoras modernas. Los módulos de efectivo están equipados con unidades y estantes adicionales que le permiten colocar terminales de efectivo, una computadora, materiales de embalaje, lo que proporciona una comodidad lugar de trabajo para el personal. Ejemplos de módulos de caja:
§DoCash Tempo (Rusia)
§ cajeros automáticos TCD (Teller Cash Dispenser)
§ recirculadores TCR (Teller Cash Recycler). Muchas sucursales de Sberbank de Rusia están equipadas con ellos.
Le permite optimizar la contabilidad de efectivo, garantizar su seguridad y protección contra la manipulación, y también facilitar la emisión de efectivo a personas jurídicas.
2 Procesamiento de la recepción y emisión de efectivo
El registro de recepción y emisión de efectivo lo realiza una institución de crédito utilizando órdenes de efectivo entrantes y salientes. Rellenar recibos y documentos de caja salientes, así como declaraciones informativas de trabajadores de caja, libros de contabilidad de valores, un trabajador de caja puede producir utilizando equipos informáticos, pero imprimir y firmar documentos individuales (por ejemplo, sobre la transferencia de efectivo entre trabajadores de caja ) son obligatorios.
3 Aceptación de efectivo de empresas y organizaciones
Uno de los tipos de transacciones en efectivo es la aceptación de efectivo con su posterior transferencia a la cuenta bancaria de una entidad económica, pudiendo realizarse tanto con el uso de bolsa como sin ella. El cobro y la entrega de efectivo y objetos de valor al banco pueden ser realizados por el banco de forma independiente o en términos contractuales a través de otras organizaciones de crédito que realizan operaciones de cobro, así como a través de la Asociación Rusa de Cobranza.
4 Contabilización de transacciones en efectivo para entidades jurídicas
Las transacciones realizadas relacionadas con transacciones en efectivo se reflejan en las siguientes transacciones:
.El cliente, una organización comercial no gubernamental, recibió efectivo para pagar los salarios del personal del saldo en su cuenta corriente:
Dt 40702 (P) Cuenta no estatal organización comercial Kt 20202 (A) "Caja de efectivo de las entidades de crédito"
.El efectivo depositado por el cliente se abona en su cuenta bancaria sobre la base del libro de caja entrante y se documenta mediante el registro:
Dt 20202 "Caja de efectivo de organizaciones de crédito" Cuenta de liquidación (corriente) Kt del cliente en la cuenta personal del cliente-depositante, por la cantidad de fondos depositados.
.Las cantidades de efectivo se debitan de las cuentas bancarias de los clientes, el destinatario de los fondos, que se refleja en la contabilidad mediante la publicación:
Dt de la cuenta de liquidación (corriente) del cliente - según cuenta personal
cliente - el destinatario del dinero en efectivo.
Kt 20202 "Caja de efectivo de las instituciones de crédito": por el monto debitado de la cuenta del cliente mediante cheque en efectivo.
1.5 Transacciones en efectivo de los bancos
En la Federación de Rusia, todas las organizaciones, empresas e instituciones, independientemente de la forma organizativa y legal, deben mantener efectivo libre en los bancos en cuentas apropiadas según los términos contractuales. Las organizaciones entregan el efectivo directamente a las cajas de las organizaciones de crédito o a través de cajas conjuntas en las empresas, así como en las organizaciones agencia Federal comunicaciones (Rossvyaz), es decir, oficinas de correos para la transferencia a las cuentas bancarias correspondientes.
Para cada empresa, en acuerdo con sus gerentes, el banco establece el procedimiento y los plazos para la entrega de efectivo en función de la necesidad de acelerar la rotación de dinero y la recepción oportuna de efectivo en los días del banco. Podrán fijarse los siguientes plazos:
§ para empresas ubicadas en localidad donde hay instituciones bancarias u organizaciones de Rossvyaz: diariamente el día en que se recibe efectivo en las cajas de las empresas;
§ para empresas que, debido a las características específicas de sus actividades y modos de operación, así como en ausencia de un cobro vespertino o una caja vespertina en un banco, no pueden entregar efectivo a instituciones bancarias u organizaciones de Rossvyaz todos los días en el fin de la jornada laboral - al día siguiente;
§ para empresas ubicadas en un asentamiento donde no hay instituciones bancarias u organizaciones de Rossvyaz, así como aquellas ubicadas a una distancia remota de ellas, una vez cada pocos días.
Para garantizar la entrega completa y oportuna de efectivo al banco, sus saldos en las cajas de las empresas son limitados. El límite de saldo de efectivo en la caja registradora lo establece el banco anualmente para todas las empresas que son sus clientes, y representa la cantidad máxima permitida de efectivo que puede permanecer en la caja registradora al final de la jornada laboral. Todo el efectivo que supere el límite debe depositarse en su totalidad en el banco (oficina de correos).
El banco determina el límite de saldo de efectivo para la empresa individualmente, en función del volumen de su rotación de efectivo, las características del modo de operación, el procedimiento y los términos para depositar efectivo en el banco:
§ para empresas que tienen un ingreso constante en efectivo y están obligadas a entregarlo al banco todos los días al final de la jornada laboral, en la cantidad necesaria para garantizar operación normal empresas desde la mañana del día siguiente;
§ empresas que transfieren ingresos en efectivo al banco al día siguiente, dentro del promedio de ingresos diarios;
§ empresas que tienen recibos de efectivo y lo donan al banco diariamente, según los plazos establecidos para la entrega y la cantidad de recibos de efectivo;
§ empresas que no tienen recibos de efectivo, dentro de los límites del consumo promedio diario de efectivo (excepto salarios, pagos sociales y becas).
Para una empresa, que incluye divisiones que no tienen un balance independiente en el banco, se establece un límite único de saldo de caja, teniendo en cuenta estas divisiones estructurales. El límite de saldo de efectivo para las divisiones estructurales se establece por orden del jefe de la empresa.
El límite del saldo de efectivo puede revisarse durante el año a solicitud razonable de la empresa (en caso de cambios en el volumen de facturación de efectivo, condiciones para la entrega de los ingresos, etc.).
Si una empresa tiene varias cuentas de liquidación en varios bancos, a su discreción, se aplica a uno de ellos y presenta un cálculo para establecer un límite en el saldo de efectivo disponible. Después de completar este trámite en una de las instituciones del banco, la empresa envía notificaciones sobre el límite de saldo de efectivo que se le ha determinado a los demás bancos que la atienden. Para una empresa que no ha presentado una liquidación a ningún banco del que sea cliente, el límite de saldo de efectivo se considera cero y el efectivo que no se ha depositado en el banco se considera que supera el límite.
Para eliminar el contador flujo de caja empresas que constantemente tienen recibos de caja debido a las especificidades de sus actividades (comercio, transporte, eventos espectaculares etc.), de acuerdo con las instituciones de servicio de los bancos, pueden gastar una parte directamente en el lugar sin depositarlo en el banco. Actualmente, dichas organizaciones pueden gastar sus propios ingresos en efectivo para los siguientes propósitos:
- salarios y prestaciones sociales;
- compra de productos agrícolas a la población;
- comprando contenedores y cosas de la población;
- gastos de viaje, compra de papelería y menaje del hogar;
- pago por urgencia trabajo de reparación y combustibles y lubricantes;
- pago de indemnizaciones por pérdidas en virtud de contratos de seguros de personas físicas.
La decisión sobre el gasto por parte de la empresa de los ingresos en efectivo de su caja la toma el banco anualmente sobre la base de una solicitud escrita de la empresa y un cálculo especial, que se incluye en el formulario para establecer el límite del saldo de efectivo. Al emitir dicho permiso, el banco tiene en cuenta los detalles de la empresa, su cumplimiento de las reglas para trabajar con efectivo, el estado de sus liquidaciones con presupuestos de todos los niveles, fondos estatales no presupuestarios, proveedores de materias primas, bancos para préstamos La decisión sobre el gasto por parte de la empresa de los ingresos en efectivo que ingresan a su caja si tiene varias cuentas en diferentes bancos se toma de manera similar a establecer un límite en el saldo de efectivo en la caja de dicha empresa.
Para la recepción de todo el efectivo que ingresa al banco y la realización de operaciones de débito, cada institución bancaria cuenta con una caja operativa. Puede incluir:
§ cajas registradoras;
§ cajas de gastos;
§ cajas registradoras de ingresos y gastos;
§ cajas registradoras para cambiar dinero;
§cajas nocturnas;
§ cajas registradoras.
En los grandes bancos con una gran cantidad de flujo de caja, las cajas cotizadas se organizan por separado. En los bancos pequeños, el trabajo se puede realizar a través de la caja registradora. El jefe del banco decide de forma independiente sobre la estructura de la caja operativa y el número de trabajadores de efectivo.
Se concluye un acuerdo de responsabilidad total con cada empleado de la caja. Los cajeros de las cajas operativas deben recibir ejemplos de firmas de gerentes bancarios y contadores autorizados para firmar recibos y documentos de gastos en efectivo, y contadores con ejemplos de firmas de cajeros.
El saldo de fondos en la caja operativa del banco es limitado. Las oficinas territoriales del Banco de Rusia, o en su nombre, el RCC, establecen un límite en la caja operativa de cada banco, que es el monto del saldo de efectivo mínimo permitido al final del día, y ejercen control sobre su observancia. El tamaño del límite operativo de la caja se determina en función del volumen de rotación de efectivo que pasa por la caja del banco, el cronograma de recibos de efectivo de los clientes, el procedimiento para procesarlo y otras características de la rotación de efectivo del banco.
6 El procedimiento para aceptar efectivo de clientes en la caja del banco y de la caja
La aceptación de efectivo de empresas y organizaciones se lleva a cabo principalmente en la apariencia personal del cliente, en su presencia. El trabajo de la caja está organizado de tal manera que los clientes del banco tienen la oportunidad de entregar los ingresos durante el día operativo (día) y después (caja nocturna).
El documento para aceptar efectivo en la caja del banco es un anuncio de una contribución en efectivo, que es un conjunto de documentos que consta de tres partes: el anuncio en sí, una orden y un recibo. Todo el efectivo recibido durante el día hábil debe acreditarse en la caja del banco y acreditarse en las cuentas de los clientes correspondientes el mismo día hábil. El dinero aceptado por la caja nocturna debe acreditarse en las respectivas cuentas bancarias de los clientes a más tardar el siguiente día hábil.
Otro canal para la recepción de efectivo en el banco es a través de la máquina de cobro. El Banco puede realizar el cobro y la entrega de sus propios fondos y valores, así como fondos y valores de los clientes utilizando sus propios recursos y recursos o en términos contractuales a través de servicios de cobro especializados autorizados por el Banco de Rusia para realizar tales operaciones.
La emisión de efectivo a las organizaciones se realiza mediante cheques en efectivo. Son formas de estricta rendición de cuentas y se entregan al cliente en forma de chequeras.
El trabajo del banco con efectivo para atender a los clientes, tanto personas físicas como empleados del propio banco, se lleva a cabo de acuerdo con las órdenes de efectivo entrantes y salientes.
Los bancos están obligados sistemáticamente a verificar que las organizaciones cumplan con la disciplina de efectivo y las condiciones para trabajar con efectivo. La frecuencia y el rango de empresas sujetas a inspección las determina el director del banco, teniendo en cuenta el volumen de su facturación en efectivo, el cumplimiento de los requisitos del procedimiento para realizar transacciones en efectivo, así como la información de las autoridades fiscales sobre los hechos. de violaciones por parte de organizaciones de las condiciones para trabajar con efectivo. El período por el cual el banco considera el estado de disciplina de caja de la empresa debe ser de al menos tres meses.
Los resultados de la auditoría están documentados por un certificado de transacciones en efectivo, que está firmado por el jefe, el contador jefe de la empresa y un representante del banco, y luego, dentro de los tres días, es considerado por el jefe del banco, quien toma la decisión de tomar medidas basadas en los resultados de la auditoría. En el caso de que los hechos de una violación por parte de la empresa de las condiciones para trabajar con efectivo, liquidaciones de efectivo con personas jurídicas en exceso de la norma de límite, no recepción de efectivo en caja, acumulación de saldos en exceso en la caja , el banco envía un escrito a la autoridad fiscal del lugar de registro del contribuyente, adjuntando la primera copia del certificado de aceptación de medidas de responsabilidad financiera y administrativa.
7 El concepto de liquidación y transacciones en efectivo, su clasificación.
Las operaciones de liquidación y efectivo de los bancos incluyen el mantenimiento de sus cuentas en nombre de personas jurídicas y personas físicas, así como la implementación de liquidaciones en efectivo en efectivo y formas no monetarias.
Estas operaciones en un banco comercial las realiza la división de liquidación y caja (gerencia), que trabaja directamente con el cliente.
Cumpliendo operaciones de liquidación, los bancos actúan como intermediarios involucrados en el proceso de cálculo y transferencia de montos a pagar por bienes y servicios entre el deudor y el destinatario, por lo que los bancos median en el proceso de movimiento de todos los artículos y servicios del inventario. Por lo tanto, estas operaciones son importantes no solo para el banco, sino también para el funcionamiento de toda la economía. Su desarrollo va acompañado de un aumento constante en el número de cálculos. Hoy en día, la facturación de pagos internacionales del año asciende a cientos de billones de dólares; solo en Rusia, en promedio, se realizan más de 10 millones de pagos diarios.
La liquidación y las transacciones en efectivo forman la base sistema de pago países, por lo que el concepto de "liquidaciones" suele distinguirse del concepto de "pagos". Y aunque en Literatura contemporánea no hay consenso sobre las diferencias entre ellos, la mayoría entiende la liquidación como el proceso de determinación del monto de pago a realizar en mutuo obligaciones monetarias contrapartes de bienes, servicios, etc. Parte de las liquidaciones realizadas en el banco no van acompañadas de pagos. Por ejemplo, se determina la cantidad de reservas, saldos en cuentas de clientes, recursos bancarios, etc.
Sin embargo, en su mayor parte, la implementación práctica de las liquidaciones significa realizar un pago sobre su base, que se utiliza para compensar o completar el proceso de liquidación mediante el pago de la deuda. Por lo tanto, los pagos son el proceso de liquidación de la deuda.
Los tipos de operaciones de liquidación y pago son diversos, ya que estas operaciones fueron de los primeros servicios que los bancos brindaron a sus clientes. Al realizar estas operaciones, los bancos abren y mantienen sus propias cuentas y cuentas de clientes, aceptan y emiten efectivo, cobran los ingresos en efectivo, realizan la conversión de divisas, etc. Estas operaciones están presentes en todos los bancos, por lo que el cliente puede interesarse en ellas solo ofreciendo más alta velocidad pagos o bajando sus tarifas. Las transacciones bancarias se pueden clasificar según:
de los destinatarios de la transacción de pago y liquidación:
Propio;
Cliente;
según la tecnología de realización:
-pagos intrabancarios;
-pagos realizados en el mercado interbancario ya través del sistema del Banco de Rusia;
según la forma de dinero utilizada en esta transacción:
Dinero en efectivo,
Sin efectivo.
Los principales tipos de operaciones bancarias al realizar liquidaciones se realizan en efectivo y en formas no monetarias. El régimen jurídico que se ha desarrollado en el país, que asegura el cumplimiento de las reglas, plazos y normas para la realización de las liquidaciones, permite convertir el proceso de liquidación en un único flujo de documentos bancarios.
orden general Los asentamientos en el territorio de la Federación Rusa están regulados por:
-cap. 45, 46 Código Civil RF;
-Leyes Federales del 10 de julio de 2002 N° 86-FZ “Sobre Banco Central de la Federación Rusa (Banco de Rusia)”, de fecha 3 de junio de 2009 No. 103-FZ “Sobre la actividad de aceptar pagos de personas realizadas por agentes de pago”
-Instrucción del Banco de Rusia del 14 de septiembre de 2006 No. 28-I "Sobre la apertura y cierre de cuentas bancarias en depósitos (depósitos)";
-Reglamento del Banco de Rusia de fecha 3 de octubre de 2002 No. 2-P "Sobre pagos que no son en efectivo en la Federación Rusa";
-Reglamento del Banco de Rusia del 25 de abril de 2007 No. 303-P "Sobre el sistema de liquidación bruta en tiempo real del Banco de Rusia", etc.
Un lugar especial en la regulación legal lo ocupa el proyecto de ley "Sobre el Sistema Nacional de Pago (NPS)", que determina el procedimiento para el funcionamiento del sistema nacional de pago y los poderes correspondientes del Banco de Rusia en esta área. El proyecto de ley también prevé la regulación del funcionamiento de los sistemas de pago internacionales (transfronterizos) en el territorio de Rusia y garantiza la seguridad de la información de la transmisión de datos.
2. Reglamento sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo con billetes y monedas del Banco de Rusia en el territorio de la Federación Rusa
Sobre la base de la Ley Federal No. 86-FZ del 10 de julio de 2002 "Sobre el Banco Central de la Federación de Rusia (Banco de Rusia)", este Reglamento determina el procedimiento para realizar transacciones en efectivo con billetes y monedas del Banco de Rusia. (en adelante, efectivo) en el territorio de la Federación Rusa para organizar en el territorio de la Federación Rusa la circulación de efectivo.
El presente Reglamento se aplica a las personas jurídicas que lleven registros contables de acuerdo con los requisitos establecidos por los órganos a los que se les haya otorgado el derecho de regular contabilidad(con la excepción del Banco Central de la Federación Rusa), así como para las personas jurídicas que han cambiado a un sistema tributario simplificado, para las personas físicas que se dedican a actividad empresarial sin formar una persona jurídica (empresarios individuales).
Los destinatarios de fondos presupuestarios cuando realizan operaciones para aceptar efectivo, incluido su recálculo, emisión de efectivo (transacciones en efectivo) se guían por este Reglamento, a menos que se especifique lo contrario en un acto legal reglamentario que regula el procedimiento para realizar transacciones en efectivo por parte de los destinatarios de fondos presupuestarios.
Para realizar transacciones en efectivo, una persona jurídica, empresario individual establecer la cantidad máxima permitida de efectivo que se puede almacenar en la caja para transacciones en efectivo, luego de deducir el monto del saldo de efectivo al final de la jornada laboral en el libro de caja 0310004 (límite de saldo de efectivo).
Una subdivisión separada (sucursal, oficina de representación) de una entidad legal, para cuyas transacciones la entidad legal ha abierto una cuenta bancaria con una institución de crédito o el Banco Central de la Federación Rusa, establece un límite de saldo de efectivo en la forma prescrita por este Reglamento para una persona jurídica.
Una persona jurídica, un empresario individual emite un documento administrativo sobre el límite de saldo de efectivo establecido, que se mantiene en la forma determinada por el jefe de la persona jurídica, empresario individual u otra persona autorizada (jefe).
Una persona jurídica, un empresario individual determina el límite de saldo de efectivo de acuerdo con el Apéndice de este Reglamento.
Una persona moral, que incluye fraccionamientos separados, determina el límite de saldo de caja, tomando en cuenta el efectivo mantenido en fraccionamientos separados, salvo el caso previsto en el párrafo segundo del inciso 1.2 de este Reglamento.
Una persona jurídica, un empresario individual están obligados a mantener efectivo en cuentas bancarias en bancos en exceso del límite de saldo de efectivo establecido de conformidad con las cláusulas 1.2 y 1.3 de este Reglamento (efectivo libre).
Se permite la acumulación por parte de una persona jurídica, un empresario individual de efectivo en efectivo en exceso del límite establecido del saldo de efectivo en los días de pago de salarios, becas, pagos incluidos de acuerdo con la metodología adoptada para el llenado de los formularios de observación estadística del estado federal, en el fondo de salarios y pagos de carácter social, incluido el día de recepción de efectivo de la cuenta bancaria para los pagos especificados, así como los fines de semana, no laborables vacaciones en el caso de realizar transacciones en efectivo por parte de una persona jurídica, un empresario individual en estos días.
Un representante autorizado de una persona jurídica, un empresario individual o su representante autorizado deposita efectivo en un banco o en una organización que forma parte del sistema del Banco de Rusia, cuyos estatutos le otorgan el derecho de realizar el transporte de efectivo, el cobro de efectivo , operaciones de efectivo en términos de recepción y procesamiento de efectivo, o a la organización del servicio postal federal para enrolarlos, transferirlos o transferirlos a la cuenta bancaria de una persona jurídica, un empresario individual.
Las transacciones en efectivo son realizadas por una persona jurídica, un empresario individual por un cajero u otro empleado, determinado por las personas indicadas de entre sus empleados (cajeros), con el establecimiento de los derechos y obligaciones oficiales pertinentes, con los cuales el cajero debe familiarizarse contra firma.
Si una persona jurídica, un empresario individual tiene varios cajeros, uno de ellos realiza las funciones de un cajero principal, además, las transacciones en efectivo pueden ser realizadas por el jefe.
Las transacciones en efectivo realizadas por una persona jurídica, un empresario individual, se elaboran mediante órdenes de recibo de efectivo 0310001, órdenes de efectivo salientes 0310002 (documentos de efectivo).
Una persona jurídica, un empresario individual garantizará la disponibilidad de documentos en efectivo, otros documentos emitidos en el curso de transacciones en efectivo, dentro de los plazos establecidos por la legislación sobre archivo En la federación rusa.
Una entidad legal, un empresario individual puede realizar transacciones en efectivo utilizando sistemas de software y hardware, incluidos aquellos equipados con la función de aceptar efectivo que sea propiedad o no de una entidad legal, un empresario individual.
Las medidas para garantizar la seguridad del efectivo durante las transacciones en efectivo, el almacenamiento, el transporte, el procedimiento y los términos para realizar controles sobre la disponibilidad real de efectivo están determinados por una entidad legal, un empresario individual.
Los documentos de caja de una persona jurídica, un empresario individual son redactados: por el contador jefe; un contador u otro empleado (incluido un cajero) determinado por el jefe de acuerdo con el contador jefe (si corresponde) mediante la emisión de un documento administrativo de una persona jurídica, empresario individual; jefe (en ausencia del jefe de contabilidad y contador).
En los documentos de caja, se indica la base para su ejecución y se enumeran los documentos de respaldo adjuntos (liquidación y recibos de pago 0301009, recibos de pago 0301011, solicitudes, facturas, otros documentos). No se permiten correcciones a los documentos de caja.
La orden de entrada de efectivo 0310001 está firmada por el contador jefe o el contador y, en su ausencia, por el jefe, el cajero.
La orden de gasto en efectivo 0310002 está firmada por el jefe, así como por el contador jefe o el contador, y en su ausencia, por el jefe, el cajero.
El cajero cuenta con un sello (sello) que contiene los detalles que confirman la realización de la transacción en efectivo, así como muestras de firmas de personas autorizadas.
En el caso de realizar transacciones en efectivo por parte del jefe, no se emiten muestras de firmas de personas autorizadas para firmar documentos en efectivo.
Si hay un cajero principal, las operaciones de transferencia de efectivo entre el cajero principal y los cajeros durante la jornada laboral son reflejadas por el cajero principal en el libro mayor de fondos aceptados y emitido por el cajero 0310005. Entradas en el libro mayor de fondos aceptados y emitido por el cajero 0310005 se realizan en el momento de la transferencia de efectivo.
Los documentos de caja, libro de caja 0310004, libro de contabilidad de fondos aceptados y emitidos por el cajero 0310005 pueden ser emitidos en papel o utilizando medios técnicos diseñados para el procesamiento de información, incluyendo una computadora personal y software. Los documentos de caja elaborados con medios técnicos se imprimen en papel.
Si el libro de caja 0310004 (libros de contabilidad de fondos aceptados y emitidos por el cajero 0310005) se mantiene utilizando medios técnicos, entonces los datos deben almacenarse en un medio de almacenamiento electrónico y debe excluirse la posibilidad de cambios no autorizados en los datos especificados.
Cada transacción de transferencia de efectivo entre cajeros mediante tecnología se imprime a criterio del jefe.
Al imprimir una hoja del libro de contabilidad 0310005 en papel, se estampan las firmas del cajero mayor y los cajeros, y si la hoja del libro de contabilidad 0310005 no se imprime en papel, las firmas del cajero mayor y los cajeros se estampan con un firma digital electrónica, u otra análoga a la firma manuscrita en la forma que establezca el responsable.
La hoja del libro de caja 0310004, elaborada con medios técnicos, se imprime en papel al final de la jornada laboral en dos ejemplares.
La numeración de hojas del libro de caja se realiza de forma automática desde el inicio del año natural utilizando medios técnicos.
Las hojas del libro de caja 0310004 (0310005) impresas en papel se seleccionan en orden cronológico, se unen según sea necesario, pero al menos una vez por año calendario.
Las hojas del libro de caja 0310004 (0310005), redactadas en papel, se encuadernan y numeran antes del inicio del mantenimiento.
La nota de certificación sobre el número de hojas del libro de caja 0310004 (0310005) está firmada por el jefe y el jefe de contabilidad, y en ausencia del jefe de contabilidad, solo por el jefe y sellada con un sello de una persona jurídica, un sello de un empresario individual (si lo hubiere).
El control sobre el mantenimiento del libro de caja 0310004 (libro de contabilidad de fondos aceptados y emitidos por el cajero 0310005) lo lleva a cabo el contador jefe y, en su ausencia, el jefe.
La aceptación de efectivo por parte de una persona jurídica, un empresario individual, incluso de los empleados, se lleva a cabo de acuerdo con las órdenes de recibo de efectivo 0310001.
Al recibir una orden de recibo de efectivo 0310001, el cajero verifica la presencia de la firma del contador jefe o contador, y en su ausencia, la presencia de la firma del jefe y su cumplimiento con la muestra existente, verifica el cumplimiento de la cantidad de efectivo escrita en números con la cantidad de efectivo escrita en palabras, la presencia de documentos de respaldo enumerados en la orden de entrada de efectivo 0310001.
El cajero acepta efectivo por pieza. El cajero acepta el efectivo de tal manera que el depositante de efectivo puede observar las acciones del cajero.
Después de aceptar el efectivo, el cajero verifica la cantidad indicada en el pedido de efectivo entrante 0310001 con la cantidad de efectivo realmente aceptada.
Si la cantidad de efectivo depositada corresponde a la cantidad, el cajero firma un pedido de efectivo entrante 0310001 y un recibo y coloca una impresión de un sello que confirma la transacción en efectivo. Como confirmación del recibo de efectivo, se emite al depositante de efectivo un recibo por la orden de efectivo entrante 0310001.
Si la cantidad de efectivo depositada no corresponde a la cantidad especificada en la orden de entrada de efectivo 0310001, el cajero ofrece al depositante de efectivo agregar la cantidad de efectivo que falta o devuelve la cantidad de efectivo depositada en exceso. Si el depositante de efectivo se niega a agregar la cantidad de efectivo faltante, el cajero le devuelve la cantidad de efectivo depositada. El cajero tacha el pedido de efectivo entrante 0310001 y lo pasa al contador jefe o al contador y, en su ausencia, al jefe para emitir un pedido de efectivo entrante 0310001 por la cantidad de efectivo realmente pagada.
Cuando una persona jurídica, un empresario individual realiza transacciones en efectivo utilizando cajas registradoras, al finalizar su conducta, sobre la base de una cinta de control retirada de las cajas registradoras, se emite una orden de recibo de efectivo 0310001 por el monto total del efectivo aceptado, excepto para los importes de efectivo aceptado agente de pago, agente de pago bancario (subagente).
Además de la orden de pago entrante 0310001, el agente pagador, el agente pagador bancario (subagente) emite una orden de pago entrante 0310001 por el importe total de efectivo aceptado por el agente pagador, el agente pagador bancario (subagente).
La aceptación del saldo de efectivo recibido en virtud del informe la realiza el cajero de acuerdo con la orden de recepción de efectivo 0310001.
Aceptación por parte de una persona jurídica de dinero en efectivo entregado por un representante autorizado subdivisión separada en la forma determinada por la persona jurídica, se realiza de acuerdo con la orden de entrada de caja 0310001.
La emisión de efectivo contra el informe de gastos relacionados con las actividades de una persona jurídica, un empresario individual, la realizan las personas indicadas de acuerdo con las órdenes de efectivo 0310002, nóminas 0301009, nóminas 0301011.
El cajero emite efectivo directamente al destinatario indicado en el recibo de caja 0310002 (nómina 0301009, nómina 0301011), previa presentación de un documento de identidad, o previa presentación por parte del destinatario de un poder notarial y un documento de identidad.
Antes de emitir efectivo, el cajero, habiendo recibido una orden de efectivo de gastos 0310002 (liquidación y nómina 0301009, nómina 0301011), verifica la presencia de firmas y su cumplimiento con las muestras existentes, el cumplimiento de las cantidades de efectivo. Al emitir efectivo bajo una orden de pago saliente 0310002, el cajero también verifica la disponibilidad de documentos de respaldo y el cumplimiento del apellido, nombre, patronímico (si corresponde) del destinatario del efectivo indicado en la orden de pago saliente 0310002 con los datos del documento de identidad presentado por el destinatario.
Al emitir efectivo por apoderado, el cajero verifica la correspondencia de las iniciales del poder con la orden de pago.
En la nómina 0301009 (nómina 0301011), ante la firma de la persona que se encarga de recibir el efectivo, el cajero hace la inscripción "por apoderado". El poder notarial se adjunta a la orden de caja de gastos 0310002 (liquidación y nómina 0301009, nómina 0301011).
Si el poder notarial se emite para varios pagos, entonces el cajero adjunta una copia certificada del poder notarial a la orden de pago de gastos 0310002 (nómina 0301009, nómina 0301011
El original del poder notarial (si lo hubiere) lo conserva el cajero y se adjunta a la orden de caja de gastos 0310002 (nómina 0301009, nómina 0301011) en el último retiro de efectivo.
Al emitir efectivo bajo una orden de efectivo saliente 0310002, el cajero prepara la cantidad de efectivo que se emitirá y pasa la orden de efectivo saliente 0310002 al receptor de efectivo, quien indica la cantidad de efectivo recibida (rublos - en palabras, kopeks - en cifras) y firma la orden de pago saliente 0310002.
El cajero vuelve a calcular la cantidad de efectivo preparado para el retiro de tal manera que el destinatario del efectivo pueda observar sus acciones, y le entrega efectivo al destinatario por conteo de piezas en la cantidad indicada en la orden de efectivo saliente 0310002.
El receptor de efectivo vuelve a calcular, bajo la supervisión de un cajero, hoja por hoja, pieza por pieza, el efectivo recibido por él. El cajero no aceptará reclamaciones del destinatario del efectivo por la cantidad de efectivo, si el destinatario del efectivo no ha contado el efectivo recibido por él bajo la supervisión del cajero. Luego de la emisión del warrant de efectivo a cuenta 0310002, el cajero lo firma.
Para la emisión de efectivo para gastos relacionados con las actividades de una persona jurídica, un empresario individual, un empleado bajo el informe, se elabora una orden de efectivo de gastos 0310002 de acuerdo con una solicitud escrita del responsable.
El responsable está obligado, en un plazo no mayor de tres días hábiles a partir de la fecha de vencimiento por la cual se emitió el efectivo para el informe, o desde la fecha de ir a trabajar, a presentar al contador jefe o contador, y en su ausencia , al gerente, un informe previo con los documentos de respaldo adjuntos. La verificación del informe de avance por parte del contador jefe o contador, y en su ausencia, por parte del jefe, su aprobación por parte del jefe y la liquidación final del informe de avance se llevan a cabo dentro del período de tiempo establecido por el jefe.
La emisión de efectivo bajo el informe se lleva a cabo con sujeción al reembolso total por parte de la persona responsable de la deuda por la cantidad de efectivo recibida previamente bajo el informe.
El procedimiento para la emisión por parte de una entidad legal bajo una orden de efectivo de gastos 0310002 del efectivo necesario para realizar transacciones en efectivo a un representante autorizado de una subdivisión separada lo determina la entidad legal.
El monto de efectivo destinado al pago de salarios, becas y otros pagos se establece de acuerdo a la nómina 0301009 (nómina 0301011). El plazo de emisión de efectivo para estos pagos lo determina el jefe y se indica en la nómina 0301009 (0301011). La duración del período de retiro de efectivo para salarios, becas y otros pagos no puede exceder los cinco días hábiles (incluido el día de recepción de efectivo de una cuenta bancaria para estos pagos).
El cajero prepara la cantidad de efectivo a dispensar y pasa la nómina 0301009 (0301011) al empleado para que la firme. El cajero vuelve a calcular la cantidad de efectivo preparado para retiro bajo la supervisión del empleado.
El empleado cuenta el efectivo recibido por él en la forma prescrita en el párrafo tercero de la cláusula 4.3 de este Reglamento. El cajero no acepta reclamos del empleado por la cantidad de efectivo, si el empleado no ha contado el efectivo que recibió bajo la supervisión del cajero.
En el último día de emisión de efectivo destinado al pago de salarios, becas y otros pagos, el cajero en la nómina 0301009 (nómina 0301011) estampa o hace la inscripción "depositado" frente a los nombres de los empleados que no han recibido efectivo, calcula y registra en la línea final el monto de efectivo efectivamente emitido y el monto a depositar y entregar al banco, compara los montos indicados con el monto total en el estado de nómina 0301009 (0301011) y elabora un registro de montos depositados en cualquier forma.
La numeración de los registros de importes depositados se realiza en orden cronológico desde el inicio del año natural.
Luego del registro del registro de montos depositados, el cajero certifica con su firma el estado de liquidación y pago 0301009 (0301011), el registro de montos depositados y los transfiere para la verificación de la correspondencia de las entradas con los datos del estado de liquidación y pago. 0301009 (0301011) y firma al contador jefe o contador (en ausencia, al jefe) .
Para las cantidades de efectivo emitidas según la nómina 0301009 (nómina 0301011), se emite una orden de gasto en efectivo 0310002, cuyo número y fecha el cajero anota en la última página de la nómina 0301009 (0301011).
Al registrar los montos depositados por el titular, se certifica la conformidad de los asientos del registro de montos depositados con los datos de la nómina 0301009 (nómina 0301011) por éste.
Para contabilizar el efectivo que ingresa a la caja, con la excepción del efectivo aceptado por el agente de pago, el agente de pago del banco (subagente) y emitido desde la caja, una entidad legal, un empresario individual mantienen un libro de caja 0310004 así como un libro de caja para el efectivo contable aceptado por un agente de pago, agente de pago bancario (subagente).
El cajero realiza entradas en el libro de caja 0310004 para cada pedido de efectivo entrante 0310001 (pedido de efectivo saliente 0310002) emitido para el efectivo recibido (emitido).
El cajero verifica los datos contenidos en el libro de caja 0310004 con los datos de los documentos de caja, visualiza en el libro de caja 0310004 el importe del saldo de caja al final de la jornada laboral y firma.
Las entradas en el libro de caja 0310004 se verifican con los datos de los documentos de caja por el contador jefe o contador, y en su ausencia, por el jefe y firmado por la persona que realizó la conciliación especificada.
Si durante la jornada laboral no se realizaron transacciones en efectivo y no se realizaron asientos en el libro de caja 0310004, el saldo de efectivo al final de la jornada laboral es el monto del saldo de efectivo retirado el último día hábil anterior durante cuales se realizaron transacciones en efectivo.
Una persona jurídica, un empresario individual asegurará la organización de las transacciones en efectivo establecidas por este Reglamento, incluyendo:
ü hacer todas las entradas en el libro de caja 0310004 sobre la base de las órdenes de efectivo entrantes 0310001 y las órdenes de efectivo salientes 0310002 (contabilización completa en la caja);
ü la no admisión de acumulación en caja de efectivo en exceso del límite establecido de saldo de efectivo, salvo los supuestos previstos en el párrafo segundo de la cláusula 1.4 de este Reglamento;
ü depósito de efectivo libre en cuentas bancarias en bancos, salvo los casos establecidos en el párrafo segundo del inciso 1.4 de este Reglamento.
Conclusión
Para concluir quisiera decir que gracias a mi trabajo de curso aprendí que se entiende por transacciones de caja de una entidad de crédito las operaciones que realiza un cajero de una entidad de crédito para recibir, emitir, canjear, canjear y recalcular moneda en efectivo.
También descubrí que una institución de crédito lleva la contabilidad de las transacciones en efectivo de forma continua desde el momento de su registro hasta la reorganización o liquidación de la manera establecida por la legislación de la Federación de Rusia en la cuenta 202 "Moneda en efectivo y cheques (incluidos los cheques de viajero) , cuyo valor nominal se indica en moneda extranjera”.
Además, aprendí que es importante controlar la observancia de la disciplina de efectivo y liquidación, la corrección y eficiencia del uso de fondos y préstamos, garantizando la seguridad del efectivo y los documentos en la caja.
Y lo más importante, que las transacciones en efectivo se encuentran entre las más importantes en la actividad de las entidades de crédito. Sin embargo, debido a varias razones en Rusia, no siempre se presta suficiente atención a su mejora, el estudio de la experiencia extranjera avanzada.
Entonces mi tema Papel a plazo ayudó a revelar los conceptos más importantes y conocer más información sobre las transacciones en efectivo y sus procedimientos contables en las instituciones de crédito para personas jurídicas.
banco dinero efectivo billete de banco
Bibliografía
1. Reglamento sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo en instituciones de crédito con billetes y monedas del Banco de Rusia en el territorio de la Federación Rusa.
Control y revisión: un libro de texto para la secundaria educación vocacional/ M. V. Molinero. - Moscú: Economista, 2007. - S. 152 - 164. - 254 p.
Ley Federal "Sobre Bancos y Actividades Bancarias" del 2 de diciembre de 1990 N° 3951 y modificada. Ley Federal N° 31FZ de 21 de julio de 2005.
Parfenov K. Peculiaridades de las transacciones en efectivo en los bancos / K. Parfenov // Contabilidad y bancos. - 2008. - Nº 11. - S. 45 - 46.
Parque Nacional Kondrakov Contabilidad, M., Infra-M, 2007.
Smirnova A. Transacciones en efectivo / A. Smirnova // New Economic Journal. - 2008. - Nº 4. - S. 21 - 24.
7. Roshchina V.F. Nuevo procedimiento para la realización de operaciones en efectivo en las entidades de crédito / V.F. Roshchina // Regulación de operaciones bancarias. Documentos y comentarios. - 2008. - Nº 5. - S. 58 - 64.
Las operaciones bancarias de efectivo son operaciones relacionadas con el cobro, aceptación, almacenamiento y emisión de efectivo, divisas y otros valores.
Para servicios integrales de efectivo para personas físicas y jurídicas, así como para transacciones con efectivo y otros valores, las instituciones de crédito crean un centro de efectivo equipado de acuerdo con los requisitos para el dispositivo y la solidez técnica desarrollados por el Banco de Rusia. La caja registradora incluye:
depósito de valores; ?
cajas operativas (recibo, gastos, ingresos y gastos, cajas nocturnas, cajas de recálculo); ?
locales para recibir (emitir) dinero a los cobradores; ?
despensa o cuarto seguro; ?
otros locales.
Con el fin de ampliar los servicios de efectivo a la población, las instituciones de crédito pueden abrir cajas operativas equipadas fuera de la caja para llevar a cabo operaciones para aceptar y emitir depósitos (en rublos y moneda extranjera), vender y comprar valores, aceptar servicios públicos y otros pagos de particulares, así como cajeros automáticos y otros terminales de pago y liquidación. Los bancos comerciales que realizan operaciones con moneda extranjera en efectivo también abren casas de cambio.
El jefe, el contador jefe y el jefe de la caja controlan la puntualidad de la publicación del dinero recibido en las cajas de una institución de crédito, organizan los servicios de caja para los clientes y asumen la "responsabilidad de acuerdo con las leyes de la Federación Rusa y las regulaciones del Banco de Rusia". .
El procedimiento para realizar transacciones en efectivo por parte de las instituciones de crédito está regulado por el Banco de Rusia. El documento principal sobre la organización del trabajo en efectivo es el Reglamento sobre el Procedimiento para Realizar Operaciones en Efectivo en Instituciones de Crédito en el Territorio de la Federación Rusa del 9 de octubre de 2002 No. 199. Sobre la base de este documento, una institución de crédito desarrolla su reglamento. sobre el departamento de caja y las descripciones de trabajo de los trabajadores de caja.
Las instituciones de crédito reciben servicios para transacciones en efectivo de los centros de liquidación de efectivo del Banco de Rusia, que establecen una cantidad mínima de efectivo para cada institución de crédito (saldo de efectivo en la caja operativa).
PROCEDIMIENTO PARA OPERACIONES CON EFECTIVO CON EFECTIVO
Las transacciones directas en efectivo son realizadas por los oficiales de caja y cobranza de una institución de crédito. Concluyen acuerdos de plena responsabilidad. Están obligados a observar estrictamente el procedimiento para realizar transacciones en efectivo. Las operaciones de recepción y emisión de efectivo solo se pueden realizar sobre la base de un documento de entrada y salida de efectivo emitido por un empleado contable y operativo. Los deberes de dicho empleado también incluyen verificar la legalidad de las transacciones en efectivo.
Los cajeros de las cajas de entrada y salida reciben firmas de muestra de los empleados operativos autorizados para firmar los documentos de entrada y salida, y los trabajadores operativos asociados con la ejecución de los documentos de caja entrantes y salientes, con firmas de muestra de los trabajadores de caja de estas cajas.
Las muestras están certificadas por las firmas del jefe y el contador jefe y selladas con el sello de la institución de crédito. Los trabajadores operativos cuentan con tarjetas con muestras de firmas y sellos de clientes que reciben efectivo de sus cuentas.
Se acepta efectivo de los clientes sobre la base de anuncios de una contribución en efectivo, emitidos, sobre la base de un cheque. La aceptación y emisión de efectivo a los ciudadanos, así como a los empleados de una entidad de crédito, se realizan de acuerdo con las órdenes de entrada y salida de efectivo. La aceptación de dinero para pagos de servicios públicos, impuestos y otros se realiza de acuerdo con los avisos y recibos de los formularios establecidos.
Las reglas de contabilidad en un banco prevén que la organización de las transacciones de débito en efectivo debe excluir la posibilidad de: ?
pago de documentos mal ejecutados, cheques con firmas y sellos que no correspondan a las muestras declaradas, y cheques emitidos de un libro que no pertenezca a este cliente; ?
recepción de cheques y otros documentos de gastos en efectivo en la caja, sin pasar por los empleados operativos relevantes y el controlador del banco; ?
hacer correcciones y adiciones irrazonables a documentos de caja y diarios.
- ejercicios de aumento de labios ejercicios de aumento de labios
- El hombre no llama después de la primera noche
- Instrucción sobre TB para estudiantes en lecciones de tecnología
- Textos del dictado total Ejemplo de dictado financiero
- Cursos de formación avanzada a distancia para profesores de bellas artes, mhk Cursos de formación avanzada online para profesor de bellas artes
- Seminario científico y práctico regional para profesores de geografía Tecnología para el desarrollo del pensamiento crítico
- ¿Cómo se calculan las semanas escolares?
- Pollos de línea alta sin pretensiones y altamente productivos Últimos años y muerte
- Citas sobre el tema “Aeropuerto
- Los motivos principales de las letras.
- Tony Blair: biografía y datos interesantes.
- ¿Booth es el traficante de armas más grande del mundo?
- Tony Blair Primer Ministro
- Consecuencias de la industrialización Discusión sobre la acumulación de fondos para la industrialización
- La campaña del Caspio de Pedro I: cuáles fueron los objetivos y nbsp
- Historia del desarrollo del liberalismo.
- ¿De qué puede ser capaz una persona?
- Razones para el inicio y la derrota de la Guerra Ruso-Japonesa: brevemente
- El movimiento partidista - "el garrote de la guerra popular" Partidarios de Smolensk en la guerra de 1812
- ¿Qué es un problema de dinero?