El sistema monetario de la Federación Rusa. Efectivo: flujo de efectivo

Organización de la circulación de efectivo Previsión de la rotación de efectivo

Todas las organizaciones, empresas, instituciones, independientemente de la forma organizativa y legal, deben mantener efectivo libre en instituciones de crédito en cuentas apropiadas en términos contractuales.

Los fondos en efectivo recibidos en las cajas de las organizaciones están sujetos a entrega a las organizaciones de crédito para su posterior abono en las cuentas de estas organizaciones.

Las organizaciones entregan el efectivo directamente a las cajas de las organizaciones de crédito oa través de cajas conjuntas en las organizaciones, así como a las organizaciones de comunicación y para la transferencia a las cuentas correspondientes en las organizaciones de crédito. El efectivo puede ser entregado por organizaciones en términos contractuales a través de los servicios de cobranza de instituciones de crédito o servicios de cobranza especializados autorizados por el Banco de Rusia para llevar a cabo operaciones de cobranza relevantes Dinero y otros valores.

El procedimiento y plazos para la entrega de efectivo son establecidos por las organizaciones de crédito de servicio de cada organización en acuerdo con sus gerentes, en función de la necesidad de acelerar la rotación de dinero y su recepción oportuna en las cajas en los días de trabajo de crédito. organizaciones

En este caso, se pueden establecer los siguientes plazos para la entrega de efectivo a las organizaciones:

Para organizaciones ubicadas en localidad donde hay organizaciones de crédito u organizaciones de comunicación: diariamente el día de la recepción de efectivo en las cajas de las organizaciones;

Para organizaciones que, debido a las especificidades de sus actividades y modo de operación, así como en ausencia de un cobro vespertino o una caja vespertina de organizaciones de crédito, no pueden entregar efectivo a instituciones bancarias u organizaciones de comunicación todos los días al final. de la jornada laboral - al día siguiente;

Para organizaciones ubicadas en un asentamiento donde no hay instituciones bancarias u organizaciones de comunicación, así como aquellas ubicadas a una distancia remota de ellas, una vez cada pocos días.

Las cajas de las organizaciones pueden mantener efectivo dentro de los límites establecidos por las instituciones de crédito que las atienden de acuerdo con los directores de las organizaciones.

El límite del saldo de caja lo fijan anualmente las entidades de crédito para todas las entidades, independientemente de su forma jurídica y ámbito de actividad, que dispongan de caja y realicen liquidaciones en efectivo.

Para establecer un límite de saldo de efectivo en la caja, una organización presenta a la institución de crédito que proporciona sus servicios de liquidación y efectivo un cálculo para establecer un límite de saldo de efectivo para la empresa y emitir un permiso para gastar efectivo de los ingresos recibidos por su caja registradora. Este cálculo se realiza de acuerdo al Formulario N° 0408020 (Anexo 5).

Las organizaciones están obligadas a entregar a las organizaciones de crédito todo el efectivo que exceda los límites establecidos en el saldo de efectivo disponible. Las organizaciones pueden mantener efectivo en sus cajas en exceso de los límites establecidos solo para el pago de salarios, pagos sociales y becas por no más de tres días hábiles (para organizaciones ubicadas en el Extremo Norte y áreas equivalentes - hasta cinco días), incluyendo el día de recepción de fondos en una entidad de crédito. Transcurrido este plazo, las cantidades de efectivo que no se utilicen para el fin previsto se entregarán a las organizaciones de crédito.

Las organizaciones no tienen derecho a acumular efectivo en sus cajas para gastos futuros (incluso para salarios, pagos carácter social y estipendios) hasta la fecha de vencimiento de su pago.

Determinar el volumen, procedencia de las entradas de efectivo en las cajas de las instituciones de crédito y las direcciones de su emisión, así como su emisión o retiro de circulación en las regiones, territorios, repúblicas y en general. Federación Rusa pronóstico de la rotación de efectivo para el trimestre.

Las entidades de crédito realizan inspecciones del cumplimiento por parte de las organizaciones del procedimiento de mantenimiento transacciones en efectivo y trabajar con efectivo, establecido por el Banco de Rusia.

El rango de organizaciones sujetas a verificación lo determina el director de la institución de crédito, dependiendo del volumen de facturación de efectivo y la información disponible sobre el cumplimiento por parte de las organizaciones. orden establecido trabajar con efectivo. Esto también tiene en cuenta la información de otras autoridades reguladoras.

Para realizar una comprobación:

Se selecciona información sobre las operaciones realizadas durante el período auditado sobre recibos (abono) en las cuentas de la organización en la institución de crédito de efectivo y su emisión (cancelar) de la caja de la institución de crédito;

Se especifica el monto del límite establecido del saldo de fondos en la caja registradora;

Disponibilidad de permiso para gastar los ingresos en efectivo de la caja de la organización y sus condiciones;

Procedimiento y plazos convenidos para la entrega del producto a crédito; organización.

Los resultados obtenidos se documentan mediante un certificado de los resultados de la auditoría del cumplimiento de la organización con el procedimiento para trabajar con efectivo.

Durante la auditoría de la organización se considera:

Integridad de la contabilización del efectivo recibido de una entidad de crédito;

La integridad de la entrega de fondos al cajero;

Los montos y fechas de depósito en efectivo en el banco se comparan con las entradas en el libro de caja, si hay discrepancias entre los datos y las entradas en el libro de caja, se aclaran las razones de tal discrepancia;

Cumplimiento de las condiciones acordadas con la institución de crédito para gastar el efectivo recibido por la caja de la organización;

Cumplimiento de los montos máximos establecidos de liquidaciones en efectivo entre personas jurídicas;

Cumplimiento del límite establecido por la institución de crédito para el saldo de efectivo en la caja de la organización;

Llevar un libro de caja y otros documentos de caja.

Con base en los resultados de la auditoría, los inspectores sacan conclusiones y hacen las recomendaciones necesarias a la gerencia de la organización para eliminar las deficiencias existentes en la ejecución de transacciones en efectivo y trabajar con efectivo.

El certificado sobre los resultados de la auditoría se redacta por triplicado y está firmado por el jefe, el contador jefe de la organización y el representante de la institución de crédito (inspector).

Los resultados de la auditoría son revisados ​​por el jefe de la institución de crédito o su adjunto dentro de los tres días. Después de eso, la tercera copia del certificado se transfiere a la organización, la segunda permanece en el banco. Al establecer los hechos de violaciones del procedimiento para trabajar con efectivo, la primera copia del certificado se envía a la autoridad fiscal en el lugar de registro del contribuyente para determinar las medidas de responsabilidad previstas por los actos legales legislativos y reglamentarios de La Federación Rusa.

preguntas de examen

1. ¿Cuál es el procedimiento y los términos para la entrega de efectivo por parte de las organizaciones a los bancos que las atienden?

2. ¿Cuál es el procedimiento para establecer el límite de saldo de efectivo en la caja?

3. ¿Cuál es el procedimiento para que las entidades de crédito realicen controles de cumplimiento? disciplina de efectivo?

4. ¿Cuál es el procedimiento para concluir los resultados de la auditoría?

En la actualidad, la estructura de la rotación de dinero en la Federación Rusa es muy irracional y se caracteriza por una alta proporción de efectivo (36% al 01.01.2004), mientras que en países desarrollados países occidentales la parte de los pagos en efectivo es significativamente menor y asciende a no más del 3-8% de la facturación total en efectivo.

El entorno para el uso de pagos en efectivo está asociado principalmente con la formación de ingresos y gastos en efectivo de la población. Los pagos en efectivo se realizan:

empresas, instituciones y organizaciones con la población (por un lado, al emitir salarios, pensiones, becas y otras monedas sociales a la población, por otro lado, cuando la población paga bienes y servicios en efectivo en la red comercial y de servicios );

entre ciudadanos individuales en los mercados de productos básicos y alimentos;

asentamientos parciales de la población con el sistema financiero y crediticio (pago de impuestos, tasas, amortización de préstamos, etc.);

pagos limitados entre empresas y organizaciones

A pesar de que, en general, en términos de volumen, la circulación oficial de efectivo es mucho menor que la circulación no monetaria, su importancia en la organización de las relaciones económicas normales en la economía es muy grande. Es en el azufre de la circulación de efectivo donde tiene lugar la venta final de los bienes (obras, servicios) producidos. Por lo tanto, la circulación normal de dinero en el país, la estabilidad de su poder adquisitivo depende en gran medida del estado de la organización de la circulación de efectivo.

El derecho exclusivo de emitir y retirar efectivo de la circulación, la organización de su circulación pertenece al Banco Central de la Federación Rusa como centro emisor del país. Con el fin de organizar la circulación de efectivo en el territorio de la Federación Rusa al Banco de Rusia de conformidad con la Ley Federal del Banco Central de la Federación Rusa de fecha 10.07.2002. encargado de lo siguiente caracteristicas:

el derecho exclusivo de emitir dinero en efectivo, organizar su circulación y retirar de la circulación;

previsión y organización de la producción, transporte y almacenamiento de billetes y monedas, creación de sus fondos de reserva;

establecer reglas para el almacenamiento, transporte y cobro de efectivo para las instituciones de crédito;

establecer las señales de solvencia de los billetes y el procedimiento de reposición de los billetes y monedas deteriorados, así como su destrucción;

determinación del procedimiento para la realización de operaciones en efectivo para las entidades de crédito.

Los servicios directos de efectivo para empresas y organizaciones se confían a los bancos comerciales.

El esquema de circulación de efectivo en la Federación Rusa se presenta en la fig. once.

El diagrama anterior muestra que la rotación de efectivo comienza en el Banco Central de la Federación Rusa. El efectivo se transfiere de sus fondos de reserva a las cajas, para que entren en circulación. Desde las cajas del GRCC, o RCC, el efectivo se envía a las cajas operativas de los bancos comerciales para su emisión a los clientes, personas jurídicas y personas físicas (ya sea directamente o a las cajas de empresas y organizaciones). Una parte menor del efectivo que se encuentra en las cajas de las empresas y organizaciones se utiliza para liquidaciones entre ellas (en los casos en que el precio de compra no exceda el monto máximo de pago establecido por la ley), pero La mayoría de pagado a la población en forma de varios tipos ingresos en efectivo(salarios, pensiones y prestaciones, becas, reclamaciones de seguros, dividendos, producto de la venta de papeles valiosos etc.).

La población también utiliza efectivo para acuerdos mutuos. Pero la mayoría de ellos se gastan en el pago de impuestos, tarifas, pagos de seguros, pago de alquiler y facturas de servicios públicos, pago de préstamos, compra de bienes y pago de diversos servicios pagados, compra de valores, Boletos de lotería, pago de rentas, multas, sanciones y decomisos, etc.

Figura 11.

Esquema de flujo de efectivo en la Federación Rusa

Por lo tanto, el dinero llega directamente a las cajas operativas de los bancos comerciales oa las cajas de empresas y organizaciones (principalmente empresas comerciales y empresas que brindan servicios a la población).

En sus actividades para organizar la circulación de efectivo en el territorio de la Federación Rusa, las estructuras bancarias se guían por lo siguiente documentos reglamentarios del Banco Central de la Federación Rusa:

El procedimiento para realizar transacciones en efectivo en la Federación Rusa, aprobado por decisión de la Junta Directiva del Banco Central de la Federación Rusa el 22 de septiembre de 1993 No. 40;

Reglamento "Sobre el Procedimiento para Realizar Transacciones en Efectivo en Instituciones de Crédito en el Territorio de la Federación Rusa" del 9 de septiembre de 2002 No. nº 199-P;

Reglamento "Sobre las reglas para organizar la circulación de efectivo en el territorio de la Federación Rusa" del 5 de enero de 1998 No. 14-P;

De acuerdo con estos documentos, todas las organizaciones, empresas, instituciones, independientemente de la forma organizativa y legal, deben mantener efectivo libre en instituciones bancarias en cuentas apropiadas en términos contractuales.

Las empresas entregan el efectivo directamente a las cajas de las instituciones de crédito o a través de las cajas conjuntas en las empresas, así como a las empresas del Comité Estatal de Comunicaciones e Información de la Federación de Rusia (es decir, las oficinas de correos) para su transferencia a las cuentas bancarias correspondientes. . El efectivo se puede entregar en términos contractuales a través de los servicios de cobro de bancos o servicios de cobro especializados autorizados por el Banco de Rusia para llevar a cabo operaciones relevantes para el cobro de efectivo y otros valores e incluidos en el sistema bancario de la Federación Rusa.

Para cada empresa, en acuerdo con sus gerentes, el banco establece el procedimiento y los plazos para la entrega de efectivo en función de la necesidad de acelerar la rotación de dinero y la recepción oportuna de efectivo en los días del banco.

Esto puede configurar lo siguiente condiciones para la entrega de efectivo por parte de las empresas:

Para empresas ubicadas en un asentamiento donde hay instituciones bancarias o empresas del Comité Estatal de Comunicaciones de Rusia: diariamente el día en que se recibe efectivo en las cajas de las empresas;

Para las empresas que, debido a las especificidades de sus actividades y modo de operación, así como en ausencia de una colección vespertina o una caja vespertina en un banco, no pueden entregar efectivo a instituciones bancarias o empresas del Comité Estatal de Comunicaciones de Rusia todos los días al final de la jornada laboral - al día siguiente;

Para empresas ubicadas en un asentamiento donde no hay instituciones bancarias o empresas del Comité Estatal de Comunicaciones de Rusia, así como aquellas ubicadas a una distancia remota de ellas, 1 vez en varios días.

Para garantizar la entrega completa y oportuna de efectivo al banco, sus saldos en las cajas de las empresas son limitados. El límite del saldo de caja en la caja lo fija el banco anualmente para todas las empresas y representa el saldo de caja máximo permitido que puede permanecer en la caja al final de la jornada laboral. Todo el efectivo que supere el límite debe depositarse en su totalidad en el banco (oficina de correos).

Para establecer un límite en el saldo de efectivo disponible, la empresa presenta al banco en el formulario estándar el siguiente cálculo especial del límite del saldo de caja.

El banco determina el límite de saldo de efectivo para la empresa individualmente, en función del volumen de su rotación de efectivo, las características de su modo de operación, el procedimiento y los términos para depositar efectivo en el banco, a saber:

Para empresas que tienen un ingreso constante en efectivo y están obligadas a entregarlo al banco todos los días al final de la jornada laboral, en la cantidad necesaria para garantizar el funcionamiento normal de las empresas desde la mañana del día siguiente;

Para las empresas que transfieren los ingresos en efectivo al banco al día siguiente, dentro de los límites de los ingresos promedio diarios;

Para las empresas que tienen recibos de caja y lo donan al banco diariamente, el límite se determina en función de los plazos establecidos para la entrega y el monto de los recibos de caja;

Para las empresas que no tienen recibos de caja, el límite se establece dentro del consumo promedio diario de caja (excepto para salarios, pagos sociales y becas).

Para una empresa, que incluye divisiones que no tienen un balance independiente en el banco, se establece un límite único de saldo de caja, teniendo en cuenta estas divisiones estructurales. El límite de saldo de efectivo para las divisiones estructurales se establece por orden del jefe de la empresa.

Para las oficinas de representación, sucursales y otras divisiones separadas de la empresa ubicadas fuera de su ubicación, compilando un balance separado y teniendo sus propias cuentas en instituciones bancarias, el límite del saldo de efectivo disponible lo fijan los bancos de servicio en el lugar de apertura del correspondiente cuentas de las divisiones estructurales.

El límite del saldo de efectivo puede revisarse durante el año a solicitud razonable de la empresa (en caso de cambios en el volumen de facturación de efectivo, condiciones para la entrega de los ingresos, etc.).

Si una empresa tiene varias cuentas en varias instituciones bancarias, la empresa, a su discreción, se dirige a uno de los bancos que la atienden con la expectativa de establecer un límite en el saldo de efectivo disponible. Después de establecer el límite en una de las instituciones del banco, la empresa envía notificaciones sobre el límite del saldo de efectivo que se le ha determinado a otras instituciones de los bancos en las que tiene abiertas las cuentas correspondientes.

Para una empresa que no ha presentado una liquidación a ninguna de las instituciones de servicio del banco, el límite de saldo de efectivo se considera cero y el efectivo que no se ha depositado en el banco se considera que supera el límite.

Se sabe que periódicamente se realizan pagos de salarios, becas, bonos y otros. La frecuencia de los pagos y el gran tamaño de dichos pagos crean inevitablemente grandes fluctuaciones en el saldo de efectivo en la taquilla. Por lo tanto, las empresas tienen derecho a mantener en sus cajas el efectivo recibido para estos fines en exceso de los límites establecidos durante 3 días hábiles (para empresas ubicadas en el Extremo Norte - hasta 5 días), incluido el día en que se recibe el dinero. desde el banco.

Para eliminar el contador flujo de caja las empresas que constantemente tienen ingresos en efectivo debido a las especificidades de sus actividades (comercio, transporte, eventos de entretenimiento, etc.), previo acuerdo con las instituciones de servicios bancarios, pueden gastar parte de ellos directamente en el lugar sin depositarlos en el banco.

En la actualidad, estas empresas pueden gastar sus propios recibos de efectivo para los siguientes fines:

salarios y prestaciones sociales;

compra de productos agrícolas a la población;

comprando contenedores y cosas de la población;

gastos de viaje, compra de papelería y menaje del hogar;

pago por urgencia trabajo de reparación y combustibles y lubricantes;

pago de indemnizaciones por pérdidas en virtud de contratos de seguros para personas físicas.

La decisión sobre el gasto por parte de la empresa de los ingresos en efectivo de su caja la toma el banco anualmente sobre la base de una solicitud escrita de la empresa y un cálculo especial, que se incluye en el formulario para calcular el límite del saldo de efectivo. Al emitir dicho permiso, el banco tiene en cuenta los detalles de la empresa, su cumplimiento de las reglas para trabajar con efectivo, el estado de sus liquidaciones con presupuestos de todos los niveles, fondos estatales no presupuestarios, proveedores de materias primas, materiales , bancos para préstamos. La decisión sobre el gasto por parte de la empresa de los ingresos en efectivo recibidos por su caja si tiene varias cuentas en diferentes bancos se toma de manera similar a establecer un límite en el saldo de dinero personal en la caja de dicha empresa.

Para capitalizar todo el efectivo que ingresa al banco y realizar operaciones de débito, cada institución bancaria cuenta con una caja operativa. Puede incluir: cajas, cajas de gastos, cajas de ingresos y gastos, cajas para cambiar dinero, cajas de noche, cajas de recálculo de efectivo. En los bancos grandes, con una gran cantidad de flujo de efectivo, las cajas cotizadas se organizan por separado. En los bancos pequeños, el trabajo se puede llevar a cabo a través de la caja. El jefe del banco decide de forma independiente sobre la estructura de la caja operativa y el número de trabajadores de caja.

Se concluye un acuerdo de responsabilidad individual total con cada cajero y oficial de cobranza que realiza operaciones con efectivo y otros valores.

Por decisión del jefe del banco, las transacciones con objetos de valor pueden ser realizadas por grupos de personas financieramente responsables con quienes se celebran acuerdos sobre responsabilidad colectiva (brigada).

Los cajeros tienen prohibido:

Encomendar la ejecución de encargos de trabajo con valores a otras personas, así como realizar trabajos que no estén comprendidos en el ámbito de sus funciones;

Cumplir con las instrucciones de los clientes para realizar transacciones en efectivo en sus cuentas, sin pasar por los contadores.

En algunos casos, los servicios de efectivo a los clientes pueden ser realizados por un cajero con la asignación de las funciones de un contador, si el equipo informático tiene el software apropiado de un sistema de control que excluye el acceso del cajero a las transacciones en la cuenta de un cliente. en un banco sin sus instrucciones.

Al realizar pagos en efectivo, el banco utiliza cajas registradoras de acuerdo con la legislación de la Federación Rusa: cajas registradoras y software y hardware que garantizan la implementación de los requisitos para cajas registradoras, cajeros automáticos, así como máquinas para almacenar, recibir y emitir efectivo. efectivo utilizando una computadora personal instalada en el lugar de trabajo de un cajero (cajero electrónico).

El saldo de fondos en la caja operativa del banco es limitado. Al mismo tiempo, cabe señalar que existe una diferencia fundamental en los enfoques para determinar el saldo de efectivo permitido para un cliente de un banco comercial y para el propio banco. Si al fijar un límite de saldo de efectivo para su cliente, el banco parte del deseo de asegurar la máxima atracción de efectivo a sus cajas mediante el cobro oportuno y completo de los ingresos en efectivo de las empresas y para ello limita el monto máximo que puede almacenarse en la caja de la empresa, luego establecer el límite de la caja operativa del banco - otro, a saber: garantizar la emisión oportuna de efectivo por parte del banco de las cuentas de las empresas, así como de las cuentas en depósitos de los ciudadanos. Las instituciones territoriales del Banco de Rusia o, en su nombre, los centros de liquidación de efectivo establecen para cada banco un límite en su caja operativa como la suma del saldo de efectivo mínimo permitido al final del día y ejercen control sobre su observancia. El tamaño del límite de la caja operativa se establece en función del volumen de rotación de efectivo que pasa por la caja del banco, el cronograma de recibos de efectivo de los clientes, el procedimiento para procesarlo y otras características de la rotación de efectivo del banco.

Pronóstico de rotación de efectivo bancario

Cada banco debe organizar racionalmente su flujo de efectivo intrabancario, es decir satisfacer al máximo las necesidades de emisión de dinero de los clientes bancarios a expensas de sus propios recibos de efectivo, sin recurrir al Banco de Rusia en busca de refuerzos. La implementación de esta tarea la lleva a cabo cada banco comercial en el curso de la compilación de un pronóstico de la rotación de efectivo para cada trimestre, que es parte integral el trabajo general del sistema bancario en la gestión de efectivo.

Antes de la transición a las condiciones económicas de mercado, la rotación de efectivo se planificaba y regulaba sobre la base de dos planes de circulación monetaria: el saldo de ingresos y gastos en efectivo de la población y el plan de efectivo del antiguo Banco Estatal de la URSS. Con su ayuda, se resolvió la cuestión del equilibrio del dinero y la masa de mercancías, la cantidad de emisión o la retirada de dinero de la circulación. La cuestión era de carácter directivo. En el contexto de la transición a una economía de mercado, estos planes han dejado de ser directivos, pero continúan siendo utilizados por los bancos como pronósticos de rotación de efectivo para determinar la necesidad de efectivo para transacciones en efectivo, determinar el monto de emisión o retiro. de dinero por región del país.

El pronóstico del saldo de ingresos y gastos en efectivo de la población y su implementación real ayudan al Banco Central de la Federación Rusa y al Gobierno del país a tener mejor en cuenta la demanda de la población, predecir las tendencias en el ahorro de la población, la estructura de la demanda del consumidor y el fondo de compras de la población. El exceso de ingresos sobre los gastos de la población en el balance significa un aumento en el saldo de dinero en manos de la población, y el exceso de gastos sobre los ingresos, por el contrario, su reducción. En consecuencia, cuando el dinero se deposita en manos de la población, se requiere la emisión de efectivo para los servicios de caja a los clientes por parte del banco, con una reducción, el retiro de dinero de la circulación.

En las condiciones modernas, el saldo de ingresos y gastos en efectivo de la población se compila de acuerdo con el siguiente esquema (Cuadro ____).

Cada vez más personas en Rusia usan tarjetas bancarias en las tiendas para comprar bienes necesarios. Sin embargo, el efectivo sigue siendo relevante. Vieja generación a menudo no confía en los bancos y es escéptico con respecto a las tarjetas. No se puede pagar con billetes electrónicos en el mercado, donde se pueden comprar verduras frescas, frutas, carnes y otros productos agrícolas, y en pequeños quioscos. Hoy consideraremos las características del uso del efectivo y su facturación.

Efectivo y su uso

En países con economías desarrolladas, la participación de los pagos con tarjeta bancaria supera el 90%. El efectivo no es común aquí. Solo el 1% de la población de los EE. UU. No recibe un salario en una tarjeta bancaria, el 5% - Canadá, el 10% - el Reino Unido. En Rusia, el alcance de la circulación de efectivo es bastante amplio. Después de las reformas de mercado llegó al 25%, pero hoy supera el 40%. La moneda en efectivo se utiliza en las siguientes áreas:

• Cálculos de la población de la Federación Rusa en tiendas minoristas, cafeterías y restaurantes.
• Los salarios en muchas empresas comerciales.
• Depositar dinero por parte de la población en depósitos y recibir fondos del banco.
• Pago de pensiones, becas y otras transferencias.
• Emisión de préstamos a particulares.
• Pago de dividendos sobre valores a la población.
• Pago de facturas de servicios públicos individuos.

La rotación de efectivo entre organizaciones y empresas es insignificante. Hay varios tipos de dinero que participan en la circulación:

• Billetes.
• Monedas de metal.

Su emisión suele ser realizada por los bancos centrales, en ocasiones también por la tesorería.

Definición del concepto

La rotación de efectivo es un conjunto de pagos por tiempo específico, que reflejan el movimiento de billetes y monedas como medio de circulación y pago. Hoy, su participación en Rusia es más del 40%. El efectivo puede comenzar a usarse más por las siguientes razones:

• en una variedad de crisis.
• Al ralentizar los cálculos.
• En condiciones de mala organización del mercado interbancario.
• Con una subestimación deliberada de las ganancias por parte de las empresas para evadir impuestos.

La expansión de la circulación de efectivo conduce a una disminución en el presupuesto, un aumento en la participación del mercado negro. El resultado de esto es la inestabilidad general y la escasez. La rotación de las cuentas bancarias es mucho más fácil de regular y contabilizar.

Principios básicos

El Código Civil de la Federación Rusa regula claramente las reglas para la circulación de efectivo. Establece un procedimiento de liquidación diferenciado para personas físicas y jurídicas. El efectivo disponible en la empresa es limitado. Su facturación se organiza sobre la base de los siguientes principios:

• Todas las empresas están obligadas a mantener efectivo en cuentas bancarias comerciales.
• Hay límites de efectivo para organizaciones de todas las formas de propiedad.
• La facturación se gestiona de forma centralizada.
• También es un objeto de previsión y planificación.
• La organización de la rotación de efectivo se lleva a cabo para garantizar su estabilidad, eficiencia y elasticidad.
• La moneda en efectivo se entrega a la caja de la empresa directamente desde el banco que la atiende.

Tareas económicas

La circulación de efectivo se realiza de manera continua. Los bancos están en su centro. Los límites de efectivo se establecen para acelerar la circulación de efectivo. Durante la organización de la facturación, se resuelven las siguientes tareas:

• Determinación de su volumen, estructura y tendencias.
• Regulación y dirección de los flujos de caja.
• Distribución de efectivo en todo el país.
• Determinación de la masa de dinero en forma de billetes y monedas en el país para el cálculo de agregados monetarios.
• Establecer el nivel y procedimiento para la recaudación y otros métodos de captación de fondos por parte de los bancos.
• Cálculo del resultado de la emisión para un período determinado.

Los bancos realizan una previsión de cobros y emisión de efectivo. Se realiza sobre la base de la información entrante de períodos anteriores.

Flujo de efectivo

Los bancos son el eslabón central en la facturación. Son ellos quienes la organizan y regulan. El dinero entra en circulación cuando se transfiere de las reservas a las cajas de circulación. Después de eso, terminan en los bancos comerciales. La mayor parte del efectivo recibido se entrega a los clientes. Parte de su participación permanece en las cajas de las empresas. La población paga los bienes y servicios en efectivo. Entonces regresan a las cajas de las empresas, luego a los bancos comerciales y más arriba en la lista.

Cómo trabajar con efectivo

El procedimiento para realizar operaciones en la caja está regulado por el Banco de Rusia. Él establece las reglas y el orden en que se llevan a cabo. Una vez realizado el pago en efectivo, el dinero se encuentra en la caja de la empresa. Esto significa que están de vuelta en circulación. La legislación prevé los siguientes tipos de responsabilidad por violación de la disciplina de efectivo:

• Por liquidaciones con otras empresas en exceso de los montos establecidos. Se espera que la multa se duplique.
• Por no recepción de efectivo. Se espera una multa de tres veces.
• Por incumplimiento del procedimiento de depósito de fondos. Se espera una multa de tres veces.
• Por la acumulación de efectivo en efectivo en exceso del límite establecido. Se espera una multa de tres veces.

Responsable de la admisión de violaciones y el jefe de la organización. Se le impone una multa adicional de cincuenta veces el salario mínimo establecido. Por lo tanto, el efectivo en caja está sujeto a un control estricto. Los montos de las multas están sujetos a transferencia al presupuesto federal.

Organismos de control

Los inspectores fiscales verifican la disciplina del efectivo. Además de los documentos en efectivo, pueden solicitar el propio dispositivo. El procedimiento para realizar una auditoría se establece en un reglamento administrativo especial del Servicio de Impuestos Federales. Los empleados de este último tienen derecho:

• Obtenga acceso a la caja registradora de la empresa donde se lleva a cabo la verificación.
• Calcular el efectivo disponible.
• Verifique la disponibilidad de formularios de informes estrictos.
• pedir explicaciones detalladas por escrito por cada violación que se haya identificado.
• Llevar a la responsabilidad administrativa la empresa que es objeto de control.

Colección de dinero

La entrega de dinero de los bancos a las empresas y viceversa se lleva a cabo por equipos especiales. La composición del grupo de recolectores depende del volumen y complejidad de la operación. Uno de ellos es nombrado jefe. Recibe un poder especial para recibir objetos de valor. Si el equipo consta de dos personas, al conductor se le asigna el senior. Antes de la llegada de los cobradores se realiza el recuento del efectivo en caja, se prepara el monto declarado, billetes y/o monedas.

Previsión y evaluación del estado de la facturación

La estabilidad de la economía depende de una planificación competente. Los bancos centrales y comerciales pronostican el flujo de caja. Intentan calcular las necesidades de rotación económica en periodos futuros. Esta es la tarea principal de los bancos. La previsión de facturación del trimestre se envía al centro de liquidación de efectivo 14 días antes de que comience. Este último transmite información al Banco de Rusia. Forma sobre su base su política monetaria. Así el Banco Central puede tomar en cuenta todos los cambios estructurales que se dan en la economía.

La parte de la circulación de billetes y monedas es mucho menor que la que no es en efectivo, especialmente en los países desarrollados. Crece durante los trastornos económicos. La estabilidad de la economía nacional depende de la organización precisa de la circulación de efectivo. Se conecta principalmente con la esfera del consumo personal. Los bancos comerciales establecen límites sobre el dinero que se puede mantener en la caja de la empresa. El efectivo en circulación tiene un impacto directo en el poder adquisitivo sostenible de la población.

Facturación de caja - Este es un conjunto de pagos por un período de tiempo determinado, que refleja el movimiento del efectivo tanto como medio de circulación como medio de pago.

Alcance del efectivo relacionado principalmente con los ingresos y gastos de la población e incluye:

• asentamientos de la población con empresas venta minorista y Abastecimiento;
• y pago de otros ingresos en efectivo;
• hacer dinero por parte de la población en depósitos y recibir dinero del banco;
• pago de pensiones, asignaciones, becas, compensación de seguros;
• emisión de créditos al consumo por parte de organizaciones de crédito;
• pago de valores y pago de rentas sobre los mismos;
• facturas de servicios públicos, pago de impuestos al presupuesto por parte de la población.

Así, el efectivo se utiliza para la circulación de bienes y servicios, para liquidaciones que no están directamente relacionadas con el movimiento de bienes y servicios. La circulación de efectivo se lleva a cabo con la ayuda de varios tipos dinero:, monedas de metal, otros instrumentos de crédito (, billetes de banco, tarjetas de crédito). La emisión de efectivo la realizan, por regla general, los bancos centrales, en algunos países y la tesorería. Entre empresas y organizaciones regla general, el flujo de caja es insignificante.

En países con economías de mercado desarrolladas, la participación de los pagos en efectivo en la facturación total de pagos es del 3-8%. Esto se logra mediante la transferencia de salarios a cuentas bancarias. En los Estados Unidos, menos del 1% de la población recibe salarios en efectivo, en Inglaterra, hasta el 10%, en Canadá, el 5%. Todas las liquidaciones de la población por bienes y servicios se realizan mediante cheques y diversas tarjetas de pago.

En la actualidad, el alcance de la rotación de efectivo en Rusia es irrazonablemente amplio. Si al principio de las reformas de mercado llegaba a 1/4, ahora supera el 40%.

Principal Razones para la expansión de la circulación de efectivo.:

• crisis económica;
• crisis de efectivo;
• crisis de impago;
• ralentización de los asentamientos;
• no es suficiente sistema organizado liquidaciones interbancarias;
• recortes deliberados de beneficios para evadir impuestos y ampliar los pagos en efectivo fuera de los bancos.

La fuerte expansión de la rotación de efectivo conduce a un aumento de los costos de distribución, la sustitución de billetes antiguos por otros nuevos, la aparición de "efectivo negro" y un déficit en el pago de impuestos. Los resultados son déficits, inestabilidad financiera. Si la circulación del dinero pasara a través de cuentas bancarias, entonces el banco central tendría más posibilidades tenerlo en cuenta, regular y tener información completa sobre el estado de la economía. Esto permitiría no ampliar el tema. La rotación de efectivo no registrada se convierte con mayor frecuencia en moneda extranjera, y esto requiere que el estado amplíe el proceso de emisión de efectivo para pagos con cargo al presupuesto.

El Código Civil de la Federación Rusa regula en detalle las reglas para el uso de efectivo en el país. Al mismo tiempo, se ha establecido un procedimiento diferente para las liquidaciones con participación de la población, dependiendo de la vinculación de los pagos en efectivo con la actividad empresarial. Los cálculos especificados se llevan a cabo en la orden no en efectivo. Las personas que no se dedican a la actividad empresarial realizan liquidaciones tanto en efectivo como no en efectivo. De acuerdo con el procedimiento actual para organizar la rotación de efectivo, se establecen límites para el saldo de efectivo en sus cajas para cada empresa, y todo el dinero que exceda el límite debe depositarse en el banco que atiende a esta empresa. Si hay varias cuentas en diferentes bancos, la empresa, a su discreción, aplica a una de ellas con la expectativa de establecer un límite en el saldo de efectivo disponible. Al verificar esta empresa, los bancos se guían por este límite. Para una empresa que no ha presentado una liquidación al banco, el límite de saldo de efectivo se considera cero y el efectivo que no se ha entregado se considera que supera el límite.

La emisión de efectivo a las empresas desde el banco se realiza a expensas de los recibos corrientes en las cajas del banco. Para garantizar la puntualidad de los pagos en efectivo, el RCC del Banco Central de la Federación de Rusia establece para cada banco el monto del saldo de efectivo mínimo permitido en la caja operativa al final del día.

Antes de la transición a las relaciones de mercado, la rotación de efectivo se planificaba y regulaba sobre la base del saldo de ingresos y gastos en efectivo de la población y sobre la base del plan de caja del Banco del Estado. Con la ayuda de estos planes, se resolvieron el problema de equilibrar la oferta monetaria y la masa de mercancías, la cuestión del tamaño de la emisión y la retirada del dinero de la circulación. La cuestión era de carácter directivo. Con la transición a las relaciones de mercado, los planes de emisiones dejaron de ser directivos. El pronóstico del saldo de ingresos y gastos en efectivo ayuda al Banco Central de la Federación Rusa a tener mejor en cuenta la demanda de la población, para predecir la estructura de la demanda del consumidor. Si en el balance general los ingresos de la población superan los gastos, esto significa que la oferta monetaria está aumentando en manos de la población. En este caso, se requiere la emisión de dinero para la atención al cliente en efectivo.

Las principales partidas de ingresos de la población en este balance son salarios, pensiones, asignaciones, estipendios, rentas de la propiedad y actividad empresarial. Hoy, la relación entre salarios y rentas de la propiedad ha cambiado. Los salarios son menos del 50% de los ingresos de la población.

Gasto de los hogares: la compra de bienes y servicios (2 / 3), pagos y depósitos obligatorios (10%), la compra de moneda extranjera (20%). El crecimiento del dinero de la población ha disminuido drásticamente, así como los ahorros en valores y depósitos. Desde 1991, se han realizado pronósticos de rotación de efectivo en Rusia, que se basan en la confiabilidad y la realidad para determinar los cambios en el suministro de efectivo en circulación. Son necesarios para determinar la necesidad de dinero en efectivo en Rusia en su conjunto, por regiones y bancos. Los pronósticos de la rotación de efectivo reflejan el volumen, las fuentes de ingresos de efectivo a los bancos, el tamaño y la dirección de su emisión y, en última instancia, la emisión o retiro de dinero. Los bancos realizan las liquidaciones trimestralmente con distribución por meses y se envían al RCC del Banco Central de la Federación de Rusia dos semanas antes del comienzo del trimestre. Tres días antes del comienzo del trimestre, el RCC del Banco Central de la Federación de Rusia informa los datos estimados sobre el volumen de negocios en toda la región para la recepción y emisión de efectivo a los bancos.

El lado de los ingresos de los cálculos de la rotación de efectivo refleja: los ingresos comerciales, los ingresos de las empresas de transporte, los ingresos de los servicios al consumidor y los espectáculos, las facturas de alquiler y servicios públicos, los ingresos en las cuentas de las empresas agrícolas, los ingresos por la venta de divisas, los ingresos de las empresas de comunicaciones, ingresos por la venta de valores. La parte de gastos refleja: salarios, pensiones, beneficios, la emisión de fondos para la compra de productos agrícolas, gastos del hogar.

Actualmente, el Banco Central de la Federación Rusa está adoptando métodos de pronóstico de mercado relacionados con el establecimiento del volumen de refinanciamiento, el cambio de las tasas de interés, el uso de coeficientes de reserva requeridos y el uso de cálculos de agregados monetarios. El principal método de regulación se está convirtiendo cada vez más en las operaciones del Banco Central de la Federación Rusa en Mercado abierto. En este caso, se utiliza sistema Integrado regulación de la rotación de efectivo.

La emisión de dinero implica la provisión de oferta monetaria de las siguientes fuentes:

• préstamos a bancos comerciales:
• préstamos del gobierno:
• aumento de las reservas de oro y divisas.

En el primer caso, la emisión está garantizada por letras y otros, en el segundo, por bonos y obligaciones del gobierno, en el tercero, no requiere garantía, ya que el oro y la moneda son garantía.

Los billetes son emitidos por los activos del Banco Central de la Federación Rusa, mientras que el Banco de Rusia determina el procedimiento para realizar transacciones en efectivo, establece las reglas para el transporte, almacenamiento, recolección de dinero, forma un mecanismo para crear fondos de reserva de billetes. y monedas, determina el procedimiento para reemplazar, destruir el dinero dañado. Las funciones de regulación de efectivo de la oferta monetaria se asignan al RCC del Banco Central de la Federación Rusa, que están organizados bajo los departamentos territoriales principales del Banco de Rusia, donde se crean fondos de reserva de billetes y monedas. Son necesarios para asegurar la emisión, regular la estructura de billetes de la oferta monetaria, reponer billetes dañados y ahorrar en costes de transporte.

Además, se han establecido cajas registradoras en el RCC del Banco Central de la Federación Rusa, que aceptan y emiten dinero durante el día de operaciones. El saldo de dinero en la caja registradora es limitado, el excedente se transfiere al fondo de reserva. El servicio de efectivo de los bancos comerciales se lleva a cabo sobre una base contractual. La emisión de dinero, la aceptación de excedentes de dinero, los servicios de efectivo se llevan a cabo con un reflejo de todas las operaciones en cuentas corresponsales de bancos y otras personas jurídicas.

emisión de efectivo es la emisión de dinero en circulación, en la que aumenta la cantidad de efectivo en circulación. El tamaño de las emisiones en una economía dirigida estaba estrictamente regulado por el estado; en una economía de mercado, hay un método para pronosticar las emisiones. Las operaciones de emisión (operaciones de emisión y retiro de dinero de circulación) se realizan:

• el banco central (banco emisor), que goza del derecho de monopolio para emitir billetes de banco (banknotes), que constituyen la gran mayoría de la circulación de efectivo;
• tesorería (órgano ejecutivo del estado), que emite papel moneda de pequeña denominación (billetes y monedas del tesoro hechos de tipos de metal baratos, para los cuales países desarrollados representa alrededor del 10% de la emisión total de efectivo).

El Estado toma medidas para regular el proceso productivo, utilizando los sistemas crediticio y monetario para reducir posibles fluctuaciones cíclicas en los procesos económicos. En muchos países, bajo la influencia de la inflación creciente, un método de estabilización de la economía como el apuntando— establecer objetivos para regular el crecimiento de la oferta monetaria y el crédito, que deberían haber sido guiados por los bancos centrales. Dado que la circulación monetaria está influenciada por varios factores económicos, y no solo depende del aumento en la cantidad de oferta monetaria, muchos países ahora han abandonado el objetivo de los agregados monetarios. De hecho, la focalización es el establecimiento de restricciones directas sobre los cambios en el volumen de la oferta monetaria. un punto importante que afecta la efectividad de regular la dinámica de la oferta monetaria con la ayuda de objetivos es el procedimiento para establecer estos últimos: en forma de cifras de control (Francia), depósitos (EE. UU.), pronósticos (Japón).

Organización de la rotación de efectivo.

Consideraremos la organización de la circulación de efectivo en el ejemplo de la Federación Rusa.

En Rusia, la circulación de efectivo está regulada por el "Reglamento sobre las reglas para organizar la circulación de efectivo en el territorio de la Federación Rusa", aprobado por el Banco de Rusia - Banco Central RF (Banco Central de la Federación Rusa). El Reglamento es obligatorio para las instituciones territoriales del Banco Central de la Federación Rusa, los centros de liquidación de efectivo (RCC), las instituciones de crédito y sus sucursales, incluidas las instituciones de la Caja de Ahorros de la Federación Rusa, así como las organizaciones, empresas e instituciones ( en lo sucesivo denominadas empresas) en el territorio de la Federación Rusa.

De acuerdo con el reglamento, todas las empresas, independientemente de su forma organizativa y jurídica, mantienen efectivo libre en instituciones bancarias en cuentas apropiadas en términos contractuales.

Los fondos en efectivo recibidos en las cajas de las empresas están sujetos a entrega a las instituciones bancarias para su posterior abono en las cuentas de estas empresas.

Las empresas entregarán el efectivo directamente en las cajas de las instituciones bancarias o a través de cajas conjuntas en las empresas, así como las empresas del Comité Estatal de Comunicaciones e Informatización de la Federación Rusa (Goskomsvyaz de Rusia) para transferirlo a la correspondiente cuentas en instituciones bancarias.

La aceptación de efectivo por parte de instituciones bancarias de empresas con servicios se lleva a cabo de la manera establecida por el "Reglamento sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo y las reglas para almacenar, transportar y recolectar billetes y monedas del Banco de Rusia en organizaciones de crédito en el territorio de la Federación Rusa" (modificado por las instrucciones del Banco Central de la Federación Rusa del 27 de febrero de 2010 No. 2405-U). El procedimiento y los plazos para la entrega de efectivo son establecidos por las instituciones de servicio de los bancos para cada empresa de acuerdo con sus gerentes, en función de la necesidad de acelerar la rotación de dinero y su recepción oportuna en las cajas los días de la banca. instituciones Los plazos para la entrega de efectivo por parte de las empresas se suponen, por regla general, diarios.

El efectivo aceptado de particulares para el pago de impuestos, seguros y otras tasas es entregado por las administraciones y los cobradores de estos pagos directamente a instituciones bancarias o mediante transferencia a través de empresas del Comité Estatal de Comunicaciones de Rusia.

Los límites de efectivo mantenidos diariamente en las cajas de las empresas son fijados por los bancos que los atienden de acuerdo con los jefes de estas empresas. Esto tiene en cuenta las características específicas de la empresa. Límite de efectivo en la dirección del banco puede proporcionar trabajo normal negocios en la mañana Día siguiente, el límite se puede determinar dentro de los límites de los recibos de efectivo diarios promedio, etc. Los bancos emiten efectivo a las empresas, por regla general, a expensas de los recibos de efectivo corrientes en las cajas de las organizaciones de crédito.

Asimismo, el efectivo está regulado en las entidades de crédito atendidas por centros de liquidación de efectivo (RCC).

Para garantizar el desembolso oportuno de efectivo por parte de las instituciones de crédito de las cuentas de las empresas, así como de las cuentas en depósitos de los ciudadanos, las oficinas territoriales del Banco de Rusia o, en su nombre, el RCC establece para cada institución de crédito y sus sucursales el monto del saldo de efectivo mínimo permitido en la caja operativa al final del día.

El establecimiento de límites en las cajas de circulación de los centros de liquidación y efectivo y su refuerzo se llevan a cabo de acuerdo con las "Instrucciones sobre emisión y trabajo en efectivo en las instituciones del Banco de Rusia", enmendadas. instrucciones del Banco Central de la Federación Rusa del 27 de febrero de 2010 No. 2405-U.

Considere el esquema de circulación de efectivo en la Federación Rusa (Fig. 2.1).

Arroz. 2.1. Esquema de flujo de efectivo en Rusia

Los principales eslabones de la circulación de efectivo.

El impulso inicial que activa el mecanismo de flujo de efectivo es la directiva correspondiente del Banco Central de la Federación Rusa a los centros de liquidación de efectivo. Según ella, el efectivo se transfiere de sus fondos de reserva a las cajas de trabajo de la RCC. Y así entran en circulación. Desde las cajas de las RCC se envía efectivo a las cajas operativas de las entidades de crédito (bancos comerciales). Parte de este dinero sirve para liquidaciones interbancarias, parte se envía como préstamos a otros bancos, pero la mayor parte del efectivo se emite a personas jurídicas y personas físicas atendidas por este banco comercial.

Parte del efectivo retenido en las cajas de organizaciones, empresas e instituciones se utiliza para liquidaciones entre ellas, pero la mayor parte se transfiere a la población en forma de ingresos en efectivo (salarios, pensiones, beneficios, etc.).

La población utiliza efectivo para acuerdos mutuos, pero la mayor parte se gasta en el pago de impuestos, alquileres y facturas de servicios públicos, compra de bienes y pago de servicios, pago de seguros, pago de alquileres, etc.

En consecuencia, el dinero de la población va a las cajas de las empresas comerciales, al Comité Estatal de Comunicaciones de Rusia, así como a las empresas que brindan servicios a la población, o directamente a las cajas operativas de los bancos comerciales.

Pronóstico y evaluación del estado de la rotación de efectivo

Para determinar el volumen, las fuentes de los recibos de efectivo en las cajas de las instituciones bancarias y las direcciones de su emisión, así como su liberación o retiro de circulación en las regiones, territorios, repúblicas y la Federación Rusa en su conjunto, un pronóstico de se compila la rotación de efectivo para cada trimestre.

Para determinar la necesidad de efectivo, se realizan cálculos de previsión de entradas de efectivo y retiros de efectivo esperados sobre la base de la serie temporal del Informe sobre el volumen de negocios de efectivo de las instituciones y entidades de crédito del Banco de Rusia o sobre la base de las solicitudes de efectivo de las empresas atendidas.

Los cálculos de las entradas esperadas de efectivo en las cajas de las entidades de crédito (bancos comerciales) y sus egresos se realizan trimestralmente con distribución por meses. Los resultados de las entradas de efectivo en términos de ingresos y gastos se comunican a la RCC, en la que se abre la cuenta de corresponsalía de la entidad de crédito, 14 días antes del inicio del trimestre previsto.

Los centros de liquidación y de caja realizan previsiones de la rotación de efectivo en términos de ingresos, gastos y resultados de emisión en su conjunto para las entidades de crédito atendidas en función de un análisis de la rotación de efectivo que pasa por sus cajas y los mensajes pertinentes de las entidades de crédito. Las liquidaciones se realizan trimestralmente con distribución por meses y 7 días antes del nuevo trimestre se informa a la oficina territorial del Banco de Rusia. Esto es necesario para los cálculos predictivos del tamaño y, si es necesario, la emisión de dinero para reforzar las cajas de la RCC.

Para determinar los cambios esperados en el suministro de efectivo en circulación y las necesidades de las empresas en efectivo, las sucursales territoriales del Banco de Rusia hacen pronósticos de rotación de efectivo en la región, territorio, república, según las fuentes de recibos de efectivo en el efectivo. mesas de las instituciones bancarias y las direcciones de sus retiros para el próximo trimestre. Este trabajo se realiza sobre la base de una evaluación de las perspectivas de desarrollo socioeconómico de la región, reportando datos sobre la rotación de efectivo de períodos anteriores, así como la información recibida de la RCC y los bancos sobre la rotación y emisión de efectivo proyectada. resultado.

Las sucursales territoriales del Banco de Rusia tienen en cuenta los resultados previstos de la emisión de dinero al desarrollar medidas para organizar la circulación de efectivo en la región, así como al elaborar planes para la entrega de efectivo a los fondos de reserva de efectivo. centros de asentamiento.

Las instituciones territoriales del Banco de Rusia analizan el estado de la rotación de efectivo en las regiones trimestralmente.

Los objetos de análisis son: tendencias emergentes en la rotación de efectivo y su estructura; fuentes de recibos de efectivo en las cajas de las instituciones bancarias y la dirección de su emisión desde las cajas de las instituciones bancarias; la rapidez de devolución del efectivo a las cajas de las entidades bancarias; cambios y tendencias en curso en la economía; cambio en el índice de precios al consumidor; el estado y desarrollo de los pagos no monetarios entre personas jurídicas y personas físicas; el nivel de recaudación de los ingresos en efectivo (especialmente el comercio), generados en el mercado de consumo. Se estudia la distribución territorial de la emisión de dinero en circulación, las razones del crecimiento de la emisión (reducción del retiro) de efectivo; oportunidades no utilizadas para que los bancos movilicen recursos de efectivo internos para satisfacer las necesidades de las empresas en efectivo; los resultados del control bancario sobre el cumplimiento por parte de las empresas del procedimiento para realizar transacciones en efectivo y trabajar con efectivo; cambios en curso en las direcciones de uso de los ingresos monetarios de la población y las fuentes de su formación; el estado del gasto de las personas jurídicas de los fondos para salarios y pagos sociales; razones para la formación de atrasos en la emisión de fondos para salarios y pensiones.

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Introducción

1. Base organizativa y legal para las transacciones en efectivo de los bancos en la Federación Rusa

2. Pronosticar la rotación de efectivo del banco

3. El procedimiento para aceptar efectivo de los clientes en la caja y emitirlo desde la caja

4. Control bancario sobre el cumplimiento de la disciplina de caja en la economía

Conclusión

Lista de literatura usada

Introducción

Las organizaciones, empresas, instituciones, independientemente de la forma organizativa y legal, mantienen fondos libres en instituciones bancarias en cuentas apropiadas en términos contractuales.

Los fondos en efectivo recibidos en las cajas de las empresas están sujetos a entrega a las instituciones bancarias para su posterior abono en las cuentas de estas empresas. banco en efectivo dinero

Las empresas entregan el efectivo directamente a las cajas de las instituciones bancarias o a través de cajas conjuntas en las empresas, así como las empresas del Comité Estatal de Comunicaciones e Información de la Federación Rusa (Goskomsvyaz de Rusia) para transferirlo a las cuentas correspondientes. en instituciones bancarias.

Las cajas de las empresas pueden mantener efectivo dentro de los límites establecidos anualmente por las instituciones bancarias que las atienden de acuerdo con los directores de estas empresas.

El procedimiento y los plazos para la entrega de efectivo son establecidos por las instituciones de servicio de los bancos para cada empresa de acuerdo con sus gerentes, en función de la necesidad de acelerar la rotación de dinero y su recepción oportuna en las cajas los días de la banca. instituciones

1. Fundamentos organizativos y legales del efectivo.operaciones bancarias en la Federación Rusa

El derecho exclusivo de emitir y retirar efectivo de la circulación, la organización de su circulación pertenece al Banco Central de la Federación Rusa como centro emisor del país. Para organizar la circulación de efectivo en el territorio de la Federación Rusa, el Banco de Rusia de acuerdo con ley Federal en el Banco Central de la Federación Rusa del 12 de abril de 1995, se asignan las siguientes funciones:

Previsión y organización de la producción, transporte y almacenamiento de billetes y monedas, creación de sus fondos de reserva;

establecer reglas para el almacenamiento, transporte y cobro de efectivo para las instituciones de crédito; establecer las señales de solvencia de los billetes y el procedimiento de reposición de los billetes y monedas deteriorados, así como su destrucción; determinación del procedimiento para la realización de operaciones en efectivo para las entidades de crédito. Los servicios directos de efectivo para empresas y organizaciones se confían a los bancos comerciales. En sus actividades para organizar la circulación de efectivo en el territorio de la Federación Rusa, las estructuras bancarias se guían por los siguientes documentos reglamentarios del Banco Central de la Federación Rusa:

* El procedimiento para realizar transacciones en efectivo en la Federación Rusa, aprobado por decisión de la Junta Directiva del Banco Central de la Federación Rusa el 22 de septiembre de 1993 No. 40;

* Reglamento No. 56 del 25 de marzo de 1997 "Sobre el Procedimiento para Realizar Transacciones en Efectivo en Instituciones de Crédito en el Territorio de la Federación Rusa";

* Reglamento "Sobre las reglas para organizar la circulación de efectivo en el territorio de la Federación Rusa" del 5 de enero de 1998 No. 14-P;

De acuerdo con estos documentos, todas las organizaciones, empresas, instituciones, independientemente de la forma organizativa y legal, deben mantener fondos libres en instituciones bancarias en cuentas apropiadas en términos contractuales. Las empresas entregan el efectivo directamente a las cajas de las instituciones de crédito o a través de las cajas conjuntas en las empresas, así como a las empresas del Comité Estatal de Comunicaciones e Información de la Federación de Rusia (es decir, las oficinas de correos) para su transferencia a las cuentas bancarias correspondientes. . El efectivo puede entregarse en términos contractuales a través de los servicios de cobranza de los bancos o servicios de cobranza especializados autorizados por el Banco de Rusia para llevar a cabo operaciones relevantes para la cobranza de efectivo y otros objetos de valor.

Para cada empresa, en acuerdo con sus gerentes, el banco establece el procedimiento y los plazos para la entrega de efectivo en función de la necesidad de acelerar la rotación de dinero y la recepción oportuna de efectivo en los días del banco. En este caso, se pueden establecer los siguientes plazos para la entrega de efectivo por parte de las empresas: para empresas ubicadas en un asentamiento donde hay instituciones bancarias o empresas del Comité Estatal de Comunicaciones de Rusia: todos los días el día en que se recibe efectivo en las cajas. de empresas; para empresas que, debido a las especificidades de sus actividades y modo de operación, así como en ausencia de una colección nocturna o una caja nocturna en un banco, no pueden entregar efectivo a instituciones bancarias o empresas del Comité Estatal de Comunicaciones de Rusia todos los días al final de la jornada laboral - al día siguiente; para empresas ubicadas en un asentamiento donde no hay instituciones bancarias o empresas del Comité Estatal de Comunicaciones de Rusia, así como aquellas ubicadas a una distancia remota de ellas: 1 vez en varios días.

2. Pronosticar la rotación de efectivo del banco

Cada banco debe organizar racionalmente la rotación intrabancaria de dinero en efectivo, es decir satisfacer al máximo las necesidades de emisión de dinero de los clientes bancarios a expensas de sus propios recibos de efectivo, sin recurrir al Banco de Rusia en busca de refuerzos. Esta tarea es realizada por cada Banco Comercial durante la preparación del pronóstico de rotación de caja para cada trimestre, que es parte integral trabajo comun sistema bancario para la gestión de efectivo.

El pronóstico del saldo de ingresos y gastos en efectivo de la población y su implementación real ayudan al Banco Central de la Federación Rusa y al Gobierno del país a tener mejor en cuenta la demanda de la población, predecir las tendencias en el ahorro de la población, la estructura de la demanda del consumidor y el fondo de compras de la población. El exceso de ingresos sobre los gastos de la población en el balance significa un aumento del saldo de dinero en manos de la población, y el exceso de gastos sobre los ingresos, por el contrario, su reducción. En consecuencia, cuando el dinero se deposita en manos de la población, se requiere la emisión de efectivo para los servicios de caja a los clientes por parte del banco, con una reducción, el retiro de dinero de la circulación.

El pronóstico de la rotación de efectivo para el próximo trimestre comienza con un banco comercial. El pronóstico de la rotación de efectivo del banco se compila de acuerdo con las fuentes de ingresos de efectivo en su caja operativa y en las direcciones de su emisión de acuerdo con los símbolos actuales de ingresos y gastos.

Los cálculos de pronóstico los realiza un banco comercial con base en la serie temporal del informe del banco sobre su rotación de efectivo y las solicitudes de efectivo recibidas de la clientela a la que atiende. Solicitud de efectivo de la empresa Presentada al banco trimestralmente en el momento establecido por cada banco para sus clientes de forma independiente (generalmente 60 días antes del comienzo del trimestre planificado). En última instancia, debe mostrar al banco, por un lado, cuánto efectivo llegará de un cliente determinado a la caja del banco y, por otro lado, cuánto efectivo necesitará emitir desde la caja del banco.

Además de las aplicaciones de efectivo reales, las empresas deben presentar cálculos adicionales al banco. El banco informa al centro de liquidación de efectivo en el que tiene una cuenta corresponsal, 14 días antes del inicio del trimestre planificado, el pronóstico de rotación de efectivo, compilado para el próximo trimestre. Los centros de liquidación de efectivo hacen previsiones de la rotación de efectivo en términos de ingresos, gastos y resultados de emisión en general para las entidades de crédito que reciben servicios, basándose en un análisis de la rotación de efectivo que pasa por sus cajas e informes sobre la rotación de efectivo esperada recibida de las entidades de crédito. Las liquidaciones se realizan trimestralmente con distribución por meses y se notifican a la oficina territorial del Banco de Rusia 7 días antes del comienzo del trimestre previsto.

Para determinar los cambios esperados en el suministro de efectivo en circulación, las sucursales territoriales del Banco de Rusia hacen pronósticos de rotación de efectivo por región, territorio, república, por fuentes de recibos de efectivo en las cajas de los bancos y direcciones de su emisión para el próximo trimestre. La base de información de esta previsión es la evaluación de las perspectivas de desarrollo socioeconómico de la región, informando datos de períodos anteriores, así como informes sobre la facturación de efectivo prevista y el resultado de emisión recibido de los centros de liquidación de efectivo.

Las oficinas territoriales del Banco de Rusia informan los cálculos de pronóstico de la rotación de efectivo por región al Departamento de Regulación de la Circulación Monetaria del Banco Central de la Federación de Rusia tres días antes del comienzo del trimestre de pronóstico. A su vez, el Departamento de Regulación de la Circulación Monetaria, habiendo resumido los datos obtenidos, elabora un cálculo resumen de las necesidades de efectivo de la economía del país. Este cálculo tiene en cuenta factores como los cambios estructurales que se están produciendo en la economía, las tasas de inflación y las medidas de política monetaria adoptadas por el Banco de Rusia para estabilizar la circulación monetaria. El pronóstico resumido compilado de las necesidades de efectivo de la economía nacional para el próximo trimestre se envía al Departamento de Emisión y Operaciones de Efectivo del Banco Central de la Federación de Rusia y, en última instancia, determina el mecanismo de emisión y regulación de efectivo de la oferta monetaria en circulación en el próximo trimestre.

3. El procedimiento para aceptar efectivo de los clientes en la caja del banco y emitirlo desde la caja

La aceptación de dinero en efectivo de empresas y organizaciones se lleva a cabo principalmente sobre la apariencia personal del cliente en su presencia. El trabajo de la caja de entrada está organizado de tal manera que los clientes del banco tienen la oportunidad de entregar los ingresos durante el día operativo (caja diurna) y después del día operativo (caja nocturna).

El documento para aceptar efectivo en la caja del banco es un anuncio de depósito en efectivo, que es un conjunto de documentos que consta de tres partes; anuncios, warrants y recibos. Al depositar dinero en un anuncio, el cliente lo transfiere al empleado operativo que mantiene la cuenta personal de este cliente. El empleado operativo verifica la exactitud del llenado del documento, refleja la cantidad de dinero en la caja registradora a su llegada, indica el tipo de operación, el número de documento, el símbolo de facturación de efectivo y transfiere la declaración firmada por él a la caja.

Habiendo recibido un anuncio para una contribución en efectivo, el cajero de la caja verifica la presencia e identidad de la firma del empleado operativo con la muestra que tiene, la correspondencia del monto en números y palabras, llama al portador del dinero y acepta efectivo de él. Después de recibir el dinero, el cajero verifica la cantidad indicada en el anuncio para una contribución en efectivo con la cantidad realmente encontrada durante el cálculo. Si las cantidades corresponden, el cajero firma el anuncio, recibo y orden, pone un sello en el recibo y lo entrega al depositante. El cajero guarda el anuncio y transfiere la orden del anuncio al empleado operativo correspondiente para realizar asientos contables en la cuenta del cliente. En el futuro, la orden se emite al cliente junto con un extracto de su cuenta personal.

En los casos en que el cajero haya establecido una discrepancia entre la cantidad de dinero a depositar y la cantidad indicada en el anuncio de aporte en efectivo, y también, si se encuentran impagos o billetes dudosos, se vuelve a emitir el anuncio de aporte en efectivo. por la cantidad de dinero realmente aceptada. El cajero principal tacha el documento inicial y en el reverso del recibo de este documento anota la cantidad de dinero realmente recibida, así como las denominaciones, series, números y la cantidad de billetes dudosos aceptados para examen, pone su firma y lo devuelve al empleado operativo.

El oficial de operaciones verifica el anuncio recién completado para una contribución en efectivo, hace correcciones en la caja registradora al recibirlo y elabora un recibo especial para billetes dudosos sujeto a examen, en el reverso del cual indica la denominación, serie, números de dudosos billetes y el importe total. Los anuncios para una contribución en efectivo y un recibo especial son transferidos por el empleado operativo a la caja. Se emite al cliente un recibo especial en billetes dudosos aceptados para examen y un recibo en el anuncio de una contribución en efectivo por la cantidad de dinero realmente aceptada, firmado por un cajero y sellado por el cajero. Se destruyen el anuncio original y la orden de anuncio de aportación en efectivo.

El cajero de caja lleva registros diarios de las cantidades de dinero aceptadas de los clientes y entregadas al jefe de caja en el libro mayor de dinero aceptado y emitido (valores). Al final del día operativo, sobre la base de los recibos, el cajero emite un certificado sobre la cantidad de dinero recibida y la cantidad recibida por el cajero. documentos monetarios y compara la cantidad en el certificado con la cantidad de dinero que realmente aceptó. El certificado es firmado por el cajero y la rotación de efectivo indicada en él se compara con las cajas registradoras de los cajeros. La conciliación se realiza mediante las firmas del cajero en las cajas registradoras y las de los cajeros en el certificado de caja. El efectivo aceptado durante el día operativo, junto con los recibos y un certificado de la cantidad de dinero recibido, es entregado por el cajero al jefe de caja contra recibo en el libro mayor de dinero aceptado y emitido (valores).

Todo el efectivo recibido durante el día hábil debe acreditarse en la caja operativa del banco y acreditarse en las cuentas de los clientes correspondientes el mismo día hábil, lo que se refleja en las siguientes entradas:

Dra. c. ; 20202 "Caja de caja de una entidad de crédito";

Kt -- cuenta de liquidación (corriente) del cliente.

El banco acepta efectivo en el período postoperatorio en las cajas nocturnas. El dinero aceptado por la caja nocturna debe ser acreditado en las respectivas cuentas bancarias de los clientes a más tardar el siguiente día hábil. Al aceptar dinero en efectivo directamente de la organización, el depositante entrega el dinero a la caja de la tarde también cuando se anuncia una contribución en efectivo. La realización de un anuncio y la recepción de dinero de los clientes se realizan de forma similar al procedimiento para realizar estas operaciones durante el horario de funcionamiento del banco.

Al final del recibo de dinero por parte del cajero nocturno, el cajero y el empleado operativo concilian su disponibilidad real con los datos de los documentos de recibo y el libro de caja al recibir y firman el libro de caja. El efectivo, los documentos de caja entrantes, el libro de caja y el sello al final de las operaciones de la caja nocturna se almacenan en una caja fuerte, que se pone bajo vigilancia. En la mañana del día siguiente, los empleados de la caja de la noche toman la caja fuerte de los guardias y entregan el dinero y los recibos al jefe de la caja contra recibo en la caja registradora.

Otro canal para la recepción de efectivo en el banco es a través del aparato de cobro. El Banco puede realizar el cobro y la entrega de sus propios fondos y objetos de valor, así como fondos y objetos de valor de los clientes utilizando sus propios recursos y medios o en términos contractuales a través de servicios de cobro especializados autorizados por el Banco de Rusia para realizar operaciones de cobro.

4. Control bancario sobre el cumplimiento de la disciplina de caja en la economía

El marco legal y regulatorio actual prevé auditorías sistemáticas por parte de los bancos sobre el cumplimiento de la disciplina de efectivo por parte de las empresas y las condiciones para trabajar con efectivo.

La frecuencia y el rango de empresas sujetas a inspección las determina el director del banco, teniendo en cuenta el volumen de su facturación en efectivo, el cumplimiento de los requisitos del procedimiento para realizar transacciones en efectivo, así como la información de las autoridades fiscales sobre los hechos. de violaciones por parte de las empresas de las condiciones para trabajar con efectivo. En este caso, la auditoría debe realizarse al menos una vez cada dos años.

El período por el cual el banco considera el estado de disciplina de caja de la empresa debe ser de al menos tres meses. El inspector debe tener un documento que autorice la verificación, firmado por el titular del banco. El inspector también debe informar con anticipación al jefe de la empresa y al jefe de contabilidad sobre la próxima auditoría.

Antes del inicio de la auditoría, el empleado del banco selecciona datos sobre las operaciones realizadas por la empresa en el período controlado para la recepción y emisión de dinero de la caja del banco y su propósito previsto, el límite del saldo de dinero en la caja registradora, el procedimiento y los términos para la entrega de los ingresos, se familiariza con los estatutos de la empresa, el contrato de cuenta bancaria, el permiso bancario sobre el derecho a gastar los ingresos en efectivo permanentes de la empresa, con un certificado de los resultados de la auditoría anterior de efectivo transacciones y otros documentos.

De acuerdo con la legislación vigente, se prevé que los bancos verifiquen el cumplimiento del procedimiento para realizar transacciones en efectivo en una empresa en las siguientes áreas:

1. Llevar un libro de caja y otros documentos de caja.

2. Integridad de la contabilización del efectivo recibido del banco. Correspondencia de asientos en el libro de caja con los datos del banco (según los montos recibidos del banco y depositados en el banco).

3. La integridad de la entrega del dinero a la caja de la institución bancaria.

4. Gastar efectivo de los recibos de efectivo de la empresa para los fines acordados con el banco, disponibilidad de una decisión bancaria sobre el derecho a tal uso de efectivo.

5. Implementación de liquidaciones de efectivo entre personas jurídicas.

6. El cumplimiento del límite de saldo de caja fijado por el banco para cada día del período auditado, los términos y el procedimiento para la entrega de los ingresos en efectivo, la oportunidad de la devolución al banco de los fondos no pagados a tiempo por concepto de salarios y sociales y laborales. beneficios.

7. El destino del efectivo recibido del banco, de acuerdo con los fines señalados en los cheques, así como la solución de otras cuestiones relacionadas con el procedimiento para la realización de transacciones en efectivo.

Los resultados de la auditoría se documentan mediante un certificado de transacciones en efectivo por triplicado. Debe reflejar plenamente todas las cuestiones anteriores. El certificado es firmado por el jefe, el contador jefe de la empresa y el representante del banco, y luego, dentro de los tres días, el jefe del banco lo considera con la decisión de tomar medidas basadas en los resultados de la auditoría.

En el caso de que los hechos de una violación por parte de la empresa de las condiciones para trabajar con efectivo, liquidaciones de efectivo con personas jurídicas en exceso de la norma de límite, no recepción de efectivo en caja, acumulación de saldos en exceso en la caja , el banco envía un escrito a la autoridad fiscal del lugar de registro del contribuyente, adjuntando la primera copia del certificado de aceptación de medidas de responsabilidad financiera y administrativa.

De acuerdo con las presentaciones recibidas del banco, las inspecciones fiscales consideran los casos de infracciones administrativas y la imposición de multas a los infractores de conformidad con el párrafo 9 del Decreto del Presidente de la Federación Rusa "Sobre la implementación de medidas integrales para la oportuna y pago íntegro de los impuestos y demás pagos obligatorios al presupuesto” de fecha 23 de mayo de 1994 N° 1006.

De acuerdo con este Decreto, se aplican las siguientes medidas de responsabilidad financiera:

por realizar liquidaciones en efectivo con otras empresas, instituciones y organizaciones en exceso de los Montos Límite establecidos - una multa por el monto de dos veces el monto del pago realizado;

por falta de recepción (capitalización incompleta) en la caja de efectivo: una multa por un monto de tres veces el monto no acreditado;

por incumplimiento del procedimiento vigente de retención de efectivo libre, así como por acumulación de efectivo en cajas en exceso de los límites establecidos - multa por el triple del monto del exceso de efectivo identificado.

Los jefes de empresas, instituciones y organizaciones que hayan cometido estas violaciones están sujetos a multas administrativas por un monto de 50 veces el salario mínimo mensual establecido por la legislación de la Federación Rusa. Los importes de las multas recaudadas se acreditan al presupuesto federal.

Conclusión

De acuerdo con la legislación de la Federación Rusa, el Banco de Rusia es un monopolio agencia del gobierno organizar y regular todas las transacciones en efectivo en el país. Las instituciones territoriales del Banco de Rusia (sus principales departamentos en los territorios, regiones y distritos autónomos de la Federación Rusa, las ciudades de Moscú y St. transacciones y manejo de efectivo. Las instituciones territoriales del Banco de Rusia analizan el estado de la rotación de efectivo en las regiones trimestralmente. Los servicios de efectivo para personas físicas y jurídicas son proporcionados por organizaciones e instituciones de crédito del Banco de Rusia.

Lista de literatura usada:

1. Zharkovskaya E.P. Bancario: Libro de Texto: - M.: Omega-L, Superior. escuela, 2003.

2. Banca: Libro de texto / editado por O.I. Lavrushin. - M.: Finanzas y estadísticas, 2002.

3. Banca: Libro de texto / Bajo la dirección de G.N. Beloglázova y L.P. Krolivetskaya. 5ª ed., rev. y adicionales: - M.: Finanzas y estadísticas, 2005.

4. Tagirbekov K. Fundamentos bancario: Tutorial. - M., 2003

5. Gmyra F.A. Organización y contabilidad de transacciones de efectivo en efectivo - circulación de dinero. - M.: Economía, 2006

6. Krokhina Yu.A. Ley financiera de Rusia: libro de texto. - M.: Norma, 2007

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