Número de registro de la declaración aduanera. Número de registro de la declaración de aduana

A veces se encuentran números cortos en las facturas emitidas por bienes importados. Anteriormente, los compradores ni siquiera le prestaban atención. Pero a partir del informe del 1er trimestre de 2017, ya no es posible presentar una declaración de IVA con este número. El número corto de la declaración de aduana se puede escribir de manera diferente, pero es mejor no reflejarlo en la declaración de IVA.

Novedades en la línea 150 del apartado 8 de la declaración del IVA

En la factura emitida al vender bienes importados, el vendedor también debe indicar el número de la declaración de aduana según la cual fueron importados a Rusia (Subpárrafos 13, 14, párrafo 5, artículo 169 del Código Fiscal de la Federación Rusa). El comprador ingresa este número en el libro de compras (Subpárrafo "r" de la cláusula 6 de las Reglas para mantener el libro de compras, aprobado por Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 26 de diciembre de 2011 N 1137). Y luego la información sobre el número de la declaración de aduanas se refleja en la declaración de IVA. Para esto, se proporciona la línea 150 en la sección 8 de la declaración de IVA y en el Apéndice 1 de esta sección (Cláusulas 45.4, 46.5 del Procedimiento para completar una declaración de IVA, aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 29.10.2014 N ММВ-7-3 / [correo electrónico protegido](en adelante - Orden N ММВ-7-3/ [correo electrónico protegido])).

Anteriormente, si la factura contenía varios números de declaraciones de aduana, todos estos números debían indicarse separados por un punto y coma en una línea. Está claro que al aceptar la declaración de IVA, cada número individual de la declaración de aduanas no se verificó de ninguna manera.

Pero a partir del informe del 1er trimestre de 2017, para cada número de declaración de aduana se proporciona una línea separada 150. Además, puede indicar un número no menor a 23 caracteres ni mayor a 27 caracteres (Cuadro 4.4 Formato para presentar información de el libro de compras, aprobado por Orden N° MMV -7-3/ [correo electrónico protegido]). Esta restricción se justifica por el formato del número de registro de la declaración aduanera.

Referencia. Uno de los tipos de declaración aduanera es (Inciso 1, inciso 1, artículo 180 del Código Aduanero de la Unión Aduanera). Es el que se emite en la aduana cuando las mercancías se importan a Rusia para su posterior venta (Cláusula 1, Artículo 181, Artículos 202, 209 del Código Aduanero de la Unión Aduanera). Pero como regla general, esto no se aplica a los bienes importados de los países miembros de la EAEU (Bielorrusia, Kazajstán, Kirguistán, Armenia). Las mercancías se mueven entre Rusia y estos países sin (Subcláusula 5, Cláusula 1, Artículo 25 del Tratado de la UEEA (Firmado en Astana el 29 de mayo de 2014)).

¿Cómo es el número de declaración de aduanas?

Al completar la columna 11 de la factura, el número de registro de la declaración de aduana se adjunta en forma de varios bloques de números separados por una fracción (Carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 30 de agosto de 2013 N AS-4-3 / 15798; cláusula 1 de la Orden del Comité Estatal de Aduanas de Rusia N 543, Ministerio de Impuestos de Rusia N BG -3-11/240 del 23/06/2000, subpárrafo 30, párrafo 15, subpárrafo 1, párrafo 43 de la Instrucción, aprobada por Acuerdo CCC del 20/05/2010 N° 257 (en adelante - Acuerdo N° 257)). Por ejemplo:

Número de registro de la declaración aduanera. Se anota en la primera línea de la columna "A" de la declaración de mercancías.

<1>El número de serie de las mercancías de la columna 32 de la hoja principal o adicional de la declaración de mercancías. O este es un número de la lista de bienes, si se usó en lugar de hojas adicionales al declarar bienes importados. El número de serie del artículo puede contener de 1 a 3 dígitos.

<2>Código de la aduana donde se emitió la declaración aduanera. Este código consta de 8 dígitos.

<3>Fecha de registro de la declaración aduanera - 6 dígitos.

<4>El número de serie asignado a la declaración por la aduana que la registró. Este número consta de 7 dígitos.

El número de declaración de aduana indicado en el ejemplo dado en la columna 11 de la factura significa que la declaración de importación se registró el 15 de mayo de 2017 en el puesto de aduanas de Kashirsky con el número de serie 12345. Además, el producto número 25 de la lista de mercancías importado bajo esta declaración fue vendido. La longitud de este número de registro de declaración de aduana es de 26 caracteres. Es claro que se indicará el número de la declaración aduanera de extensión máxima (27 caracteres) en relación con las mercancías que figuren en la lista de importados según la declaración bajo el número 100 y más.

¿Por qué el número de declaración de aduana es corto?

Como puede ver, la longitud mínima del número de declaración de aduana, que es correcta desde el punto de vista de la compilación de declaraciones de IVA, es de 23 caracteres. Esto es posible si el número contiene solo tres bloques de 8, 6 y 7 dígitos y dos separadores. Y el número de serie de los bienes declarados estará completamente ausente.

Pero al compilar el informe del primer trimestre de 2017, algunos contribuyentes del IVA descubrieron que sus facturas entrantes contienen números de declaración de aduana de menos de 23 caracteres.

En la mayoría de los casos, el número era corto debido a que el primer bloque de números, que es el número del puesto de aduanas, contenía menos de 8 caracteres. El caso es que, aunque en las facturas figuraba el país de origen de estos bienes como países de ultramar, estos fueron importados a Rusia desde los estados miembros de la EAEU, en cuyo territorio estos bienes fueron previamente despachados para consumo interno. Y los números cortos de declaraciones aduaneras son los números de declaraciones emitidas por las autoridades aduaneras de los estados miembros de la EAEU. De hecho, a diferencia de Rusia, al declarar mercancías en Bielorrusia, Kazajstán y Kirguistán, se indica un código de cinco dígitos de la autoridad aduanera, y en Armenia, un código de dos dígitos en general (Subpárrafo 1, párrafo 43 de la Instrucción, aprobada por Sentencia N° 257).

Cómo los contribuyentes salieron de la situación

No se cargaron los informes de IVA del primer trimestre de 2017 con un número tan reducido de declaraciones de aduana. Por lo tanto, algunas organizaciones y empresarios individuales han decidido en estos casos no completar en absoluto la línea 150 de la sección 8 de la declaración del IVA. Y según el especialista de FTS, este es el enfoque más correcto.

Comentario experto. Línea 150 de la sección 8 de la declaración de IVA para bienes previamente importados a los países de la UEEA

- El formato para presentar información del libro de compras sobre las operaciones que se reflejan en la declaración del IVA establece que el indicador de la línea 150 del apartado 8 de la declaración, donde se indica el número de la declaración aduanera, puede estar ausente (no llenado in) o constar de 23 a 27 caracteres (Tabla 4.4 Formato de presentación de información del libro de compras, aprobado por Orden N ММВ-7-3/ [correo electrónico protegido]). Y es precisamente esta longitud la que se puede colocar en la columna 11 de la factura al vender bienes importados, el número de registro de la declaración de aduana rusa (Carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 30 de agosto de 2013 N AS-4-3 / 15798; inc. 30 p. 43 Instructivo aprobado por Resolución No. 257).
Si en la columna 11 de la factura del proveedor ruso redactada al vender bienes importados de los estados miembros de la EAEU, se dan los números de las declaraciones de aduana emitidas en estos estados, el comprador no necesita indicar dichos números en las líneas 150 de la sección 8 de la declaración. Al vender en Rusia bienes comprados a un proveedor de los estados miembros de la EAEU que previamente fueron liberados para el consumo interno en el territorio de estos estados, no se requiere completar la columna 11 de la factura en absoluto (Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 15 de septiembre de 2016 N 03-07-13/1/53940).

Sin embargo, algunas empresas y empresarios aún completaron la línea 150 de la sección 8 de la declaración del IVA, complementando el número de la declaración de aduana emitida en otro estado, miembro de la EAEU, a la longitud requerida. Alguien agregó ceros al principio del número. Alguien: los números correspondientes al estado del puesto aduanero, por ejemplo, 112, para Bielorrusia, 398, para Kazajstán, 417, para Kirguistán. Como nos explicó el especialista del Servicio de Impuestos Federales, tal llenado de la declaración del IVA tampoco tendrá consecuencias negativas.

Comentario experto. Comprobación de los datos de la línea 150 del apartado 8 de la declaración del IVA en la "casa de la cámara"
Persikova Irina Sergeevna, Consejera de Estado de la Federación Rusa, primera clase
- Durante la auditoría interna de la declaración de IVA, no se comprueba la cumplimentación de la línea 150 del apartado 8 de la declaración en cuanto a la corrección de la cumplimentación del número de la declaración de aduana emitida en otro estado miembro de la UEEA.

¿Es el número corto de la declaración de aduana un obstáculo para la deducción del IVA?

Por un lado, las autoridades fiscales pueden negarse a aplicar la deducción del IVA debido a errores en la factura, solo si interfieren con la identificación (Cláusula 2, Artículo 169 del Código Fiscal de la Federación Rusa):

• vendedor y comprador de bienes;
• nombre de los bienes y su costo;
• la tasa impositiva y el monto del impuesto cobrado.

Evidentemente, el número de la declaración de aduana no rusa indicado en la columna 11 de la factura no es un impedimento a estos efectos. Y no hay de que preocuparse...

Pero por otro lado, el llenado incorrecto de esta columna puede convertirse en motivo para que las autoridades fiscales duden de la realidad de la transacción, de la integridad del proveedor. E incluso si todo le sale bien, la atención minuciosa de las autoridades fiscales definitivamente no lo complacerá.

Y con la nueva forma de declaración del IVA, no será difícil para las autoridades fiscales identificar números dudosos de declaraciones de aduana ya durante la "sala de cámaras". Y es posible que debido a la indicación en la línea 150 de la sección 8 de la declaración de IVA del número de declaración de aduana no rusa, reciba una demanda de la oficina de impuestos con una solicitud para aclarar la situación. ¿Cómo responderlo? Será necesario aclarar que en la declaración de IVA anotas el número de declaración de aduana que tu proveedor indicó en la factura. Quizás esto ya sea suficiente para eliminar el problema. Otra opción es presentar una aclaración con la línea 150 en blanco del apartado 8 de la declaración del IVA.

¿Debo pedir a los proveedores las facturas corregidas?

Suponga que recibió una factura, donde la columna 11 indica el número de la declaración de aduana de menos de 23 caracteres, y el país de origen en las columnas 10 y 10a es, por ejemplo, China o Alemania. Vea cuántos caracteres hay en el primer bloque de números.

Si hay 8 de ellos, entonces el primer bloque de números se completa correctamente y el error está en otro lugar. Quizás en el tercer bloque, donde se refleja el número de serie asignado a la declaración por la aduana que la registró. Pídele al proveedor que vuelva a verificar el número de declaración de aduana en la factura.

Si el primer bloque de dígitos del número de declaración de aduana tiene menos de 8 caracteres, lo más probable es que haya comprado bienes que fueron previamente despachados por la aduana en otro estado, un miembro de la EAEU. Informar al proveedor que, según el Ministerio de Finanzas, se colocan guiones en las columnas 10, 10a y 11 de la factura al vender dichos bienes (Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 12 de septiembre de 2012 N 03-07-14 / 88). Sugerir corregir la factura.

Es cierto que debe comprender que si su proveedor no importó productos a Rusia por sí mismo, es muy probable que se niegue a realizar cambios en la factura. Después de todo, él solo es responsable de la conformidad de los datos sobre el país de origen de las mercancías y el número de la declaración de aduana en las facturas emitidas por él con los datos de la factura y los documentos de envío que recibió (Cláusula 5, Artículo 169 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Pero este no es solo su problema; después de todo, el proveedor, al declarar una deducción en la factura que recibió, también tendrá que resolver de alguna manera el problema de completar la línea 150 de la sección 8 de la declaración del IVA. Por lo tanto, probablemente esté de acuerdo en que a partir de ahora no habrá números cortos de declaraciones de aduana en las facturas.

Referencia. Se considera que el país de origen de las mercancías es Bielorrusia, Kazajstán, Kirguistán o Armenia, no solo si las mercancías proceden de uno de estos países. El mismo estatus se aplica a las mercancías que se originan en terceros países, pero fueron despachadas a libre práctica en el territorio de los países miembros de la UEEA (Cláusula 1 de la Decisión CCC de 17.08.2010 N 335.).

¿Cómo emito facturas a los compradores?

Si su proveedor corrigió las facturas que le presentó, entonces tampoco necesita indicar el país de origen de los bienes en las columnas 10, 10a y el número de la declaración de aduana en la columna 11 en las facturas emitidas.Inserte guiones. Y no olvide corregir las facturas emitidas anteriormente a compradores de bienes que compró al proveedor que corrigió la factura.

Si el proveedor no ha corregido su factura, hay dos opciones posibles.

Opción 1. No tiene datos exactos sobre cómo llegaron a Rusia los productos que compró. En las facturas de salida, anotar el número abreviado de la declaración de aduana. El Código Tributario no obliga a verificar la exactitud de los datos de la factura entrante. Pero exige, al revender importaciones de países no miembros de la UEEA, transferir los datos de la factura entrante al documento saliente en términos de indicar el país de origen y el número de la declaración de aduana (Cláusula 5, Artículo 169 del Tax Código de la Federación Rusa).

Opción 2. Tiene información confiable de que los bienes comprados fueron importados a Rusia desde el extranjero a través de uno de los países miembros de EAEU. Y anteriormente en el territorio de este país fueron liberados por la aduana para el consumo interno. Digamos que el proveedor le confirmó este hecho por escrito, aunque no corrigió la factura.

En este caso, puede poner guiones en las facturas emitidas en lugar de indicar el número de la declaración de aduana y el país de origen de la mercancía. El hecho es que a la luz de la información recibida del proveedor, los indicadores en las columnas 10 - 11 de la factura entrante se convierten en solo información adicional. Después de todo, dado que las mercancías se importan de un país que es miembro de la EAEU, se consideran originarias de este país y no puede haber un número de declaración de aduana. El Código Fiscal de la Federación Rusa no le obliga a transferir información adicional a las facturas emitidas.

Puede averiguar en qué país en particular, un miembro de la EAEU, las mercancías fueron despachadas por el código aduanero indicado en el número de la declaración de aduana (el primer bloque de números). Para hacer esto, debe encontrar este código en la lista de autoridades aduaneras en el sitio web de FCS.

Nota. La lista de autoridades aduaneras se publica en el sitio web de FCS para participantes de comercio exterior: ved.customs.ru -> Bases de datos -> Autoridades aduaneras de Rusia y sus divisiones estructurales.

El proveedor entrega bienes importados, el procedimiento para generar un número de declaración de aduana cuando se importa a través del puesto de aduanas de Bielorrusia, se lee en el artículo.

Pregunta: El proveedor entrega mercancías importadas e indica el número GTD 06611/хххххх/хххххх en la factura. Al presentar una declaración de IVA, el programa jura por el número corto de la declaración de aduanas. El proveedor no quiere cambiar los documentos.

Responder: Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 20 de diciembre de 2016 No. ММВ-7-3/ [correo electrónico protegido] se han realizado cambios en el formulario de declaración de IVA y el formato de transferencia de datos. Entonces, la línea 150 en la sección 8 de la declaración ha sufrido un cambio. Anteriormente, su longitud oscilaba entre 1 y 1000 caracteres, y todos los números GTD se ingresaban en esta línea separados por comas. Después de los cambios, se asigna una línea separada para cada número GTE. En otras palabras, la longitud del número GTD se establece de 23 a 27 caracteres. Aquellos. la longitud mínima permitida consta de 3 grupos de números:

8 caracteres - número de puesto de aduana

6 caracteres - fecha

7 caracteres - número de serie TD

2 caracteres - separador "/".

Sin embargo, en la práctica sucede (como en su situación) que el número del puesto de aduanas es menor: 5 caracteres. Cómo reflejar el número CCD en tal situación, ni el Ministerio de Hacienda ni el Servicio de Impuestos Federales han explicado aún.

En la práctica, algunos intentan resolver el problema añadiendo 3 dígitos "0" delante del número GTD. Sin embargo, esto puede dar lugar a la negativa a aceptar la declaración.

Por el momento, simplemente no puede indicar el número de la declaración de aduana en la sección 8 de la declaración, porque no se deben sanciones por esto y esto no puede convertirse en una denegación de deducción. Dado que las condiciones para la deducción:

• bienes, obras o servicios adquiridos para transacciones sujetas al IVA, incluida la reventa;
• se ha recibido una factura correctamente ejecutada (documento de transferencia universal).

Esto se menciona en los artículos.
,
,
Código Fiscal de la Federación Rusa.

Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 20 de diciembre de 2016 No. ММВ-7-3/ [correo electrónico protegido]

Sobre la introducción de modificaciones y adiciones a los anexos de la orden del Servicio de Impuestos Federales de fecha 29 de octubre de 2014 No. ММВ-7-3/ [correo electrónico protegido]

Anexo 12 [correo electrónico protegido]

1 en
el apartado 2 de la sección I "Información general" y en
Tabla 4.1 en la línea "Versión de formato" reemplace los números "5.04" con los números "5.05".1

1.1. A
el apartado 3 de la fracción II “Descripción del expediente de canje”, los apartados 14, 15 quedarán así:1
"El nombre del archivo que contiene el esquema XML del archivo de intercambio debe tener la siguiente forma:
NO_NDS.8.1.003.01.05.05_xx, donde xx es el número de versión del esquema.

1.2. A
tabla 4.4 "Información en la línea del libro de compras sobre transacciones registradas para el período impositivo pasado (KnPokStr)": 1
- excluir la línea:

En el renglón "Código del tipo de operación", la columna "Información adicional" se expresará de la siguiente manera: "Toma un valor de acuerdo con
anexo a la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 14 de marzo de 2016 No. ММВ-7-3/ [correo electrónico protegido]"Aprobada la lista de códigos para los tipos de operaciones indicadas en el libro de compras utilizado para el cálculo del impuesto al valor agregado, una hoja adicional al mismo, el libro de ventas utilizado para el cálculo del impuesto al valor agregado, una hoja adicional al mismo, así como códigos para tipos de transacciones para el impuesto al valor agregado requerido para mantener un registro de facturas recibidas y emitidas" (registrado en el Ministerio de Justicia de la Federación Rusa el 20 de abril de 2016, número de registro 41876);
- después de la línea "Información sobre el intermediario (comisionista, agente, transitario, promotor)" agregue la siguiente línea:

Del artículo de la revista “Contabilidad. Impuestos. Pravo”, No. 27, julio de 2015 (contenida en la versión VIP de la BSS “Glavbuh”)

Debido al número de la declaración de aduana, es posible no especificar la declaración de IVA

Compramos materiales para la construcción de comerciantes rusos. Los materiales son importados y nuestros proveedores los importan del extranjero. Las facturas de los proveedores contienen los números de declaraciones aduaneras en las que importaron materiales del extranjero. En la declaración del IVA, declaramos deducciones, pero en
la sección 8 no registró el número de declaraciones de aduana. ¿Necesitamos presentar una aclaración? .. "

- De una carta de la contadora jefe Olga Chudinova, Moscú

Olga, creemos que no es necesario corregir la declaración. El número de la declaración aduanera es un requisito obligatorio de la factura sólo cuando se venden mercancías importadas. Al registrar una factura, el número de la declaración de aduana debe registrarse en
columna 13 del libro de compras (
sub. "r" p.6 del Apéndice 4 a
Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 26 de diciembre de 2011 No. 1137). Y transferir la información del libro a

En la novena sección en gr. 3a "Número de registro de la declaración de aduana" en el libro de ventas debe reflejar el número de la declaración de aduana recibida en el proceso de envío de mercancías desde la región de Kaliningrado a otras regiones del país. La información de esta columna se traslada a la página 035 R. 9. Los datos de los libros de compras y ventas se reescriben del SCF. En 2017 se mantiene la condición de fijación obligatoria de la numeración GTE en el SCF. Se relacionan con bienes que ingresaron al país a través de los puntos aduaneros de la Federación Rusa. Más arriba se describe cómo completar el número de registro de la declaración de aduanas. Tal requisito está justificado, ya que se debe a la necesidad de monitorear de cerca las cuestiones relacionadas con los cargos del IVA y la posterior provisión de deducciones fiscales a las organizaciones.

Diario en línea para un contador

Le recomendamos que lea los artículos: En 2017 - 2018, el número CCD es una parte integral de la factura para la importación o producción de materiales importados, materias primas, productos y otras cosas, debe indicarse de conformidad con todos los requisitos legales. y recuerde las excepciones cuando no se requiere ingresar información. CONTENIDO:

• 1 Qué es - GTD (descodificación)
  • 1.1 Cuándo es necesario ingresar el número GTD en la factura
    • 1.1.1 Cuando se emiten facturas sin número GTD
    • 1.1.2 Número CCD en la factura del 01/10/2017 - qué ha cambiado
    • 1.1.3 Preguntas y respuestas

Un CCD es una declaración aduanera de carga que se debe completar si las mercancías se mueven entre países, sin importar en qué dirección (operaciones de exportación e importación).

Número de registro de la declaración de aduana

DT asignado de acuerdo con el registro de registro de DT por la autoridad aduanera que registró el DT De las explicaciones del Servicio de Impuestos Federales de Rusia dadas en la carta del 30.08.2013 N AS-4-3 / 1579, se deduce que el número de DT es el número de registro del DT asignado por un funcionario de la autoridad aduanera de la Federación de Rusia en el momento de su adopción, indicando a través del signo de fracción "/" el número de serie de las mercancías de la columna 32 de la hoja principal o adicional de la declaración de mercancías o de la lista de mercancías, si se utilizó la lista de mercancías en lugar de hojas adicionales al declarar, es decir, la columna 11 de la factura refleja el número de registro de la declaración de aduana, que consta de tres bloques de números separados por una fracción (código de la autoridad aduanera, fecha de registro de la DT, número de serie de la DT), a lo que se agrega un cuarto bloque con información sobre el número de serie de la mercancía -1-03/, con referencia a la pág.

Código Fiscal de la Federación de Rusia) Sobre la base de los párrafos. "l" de la cláusula 2 de las Reglas en la columna 11 de la factura deberá indicar información sobre el número de registro de la declaración de aduana * (1). Esta columna se completa para las mercancías cuyo país de origen no es la Federación Rusa, o para las mercancías despachadas de conformidad con el procedimiento aduanero para el despacho al consumo interno al finalizar el procedimiento aduanero para una zona aduanera franca en el territorio de la Zona Económica Especial. Zona en la región de Kaliningrado Observamos que tal redacción es válida como resultado de los cambios introducidos por el Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 19 de agosto de 2017 N 981 (en adelante, Decreto N 981) al Decreto N 1137 : inciso “l” p.

2 del Reglamento del 1 de octubre de 2017 fue redactado en una nueva edición (cláusula 3 de la Resolución N 981, cláusula 2 de las reformas). Con anterioridad a esta fecha, este reglamento indicaba el “número de la declaración aduanera”.

Ver también Pregunta: Una organización importa un producto.

Número abreviado de la declaración de aduana en la factura

En la factura emitida al vender bienes importados, el vendedor debe indicar el país de origen y el número de la declaración de aduana bajo la cual fueron importados a Rusia (Subpárrafos 13, 14, párrafo 5, artículo 169 del Código Fiscal de Rusia Federación). El comprador anota este número en el libro de compras (Inciso “r” p.

Información

Reglas para llevar un libro de compras, aprobadas. Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 26 de diciembre de 2011 N 1137). Y luego la información sobre el número de la declaración de aduanas se refleja en la declaración de IVA.

Cómo y cuándo completar el número de declaración de aduana en la factura

Y después de la importación de productos, cuando el conjunto completo de documentos está listo, se redacta una factura, donde el número de gr. DT "A". Si el número de registro de la declaración aduanera tiene un valor incorrecto ¿Qué debo hacer si el número ingresado está lleno con errores o inexactitudes? Los contribuyentes del IVA están preocupados por este tema, en primer lugar, por la legitimidad de las deducciones posteriores.
Según el apartado 2 del art. 169 del Código Tributario, aquellos errores que no impidan que el IFTS identifique a la contraparte no pueden ser motivo válido para negarse a presentar una deducción fiscal. Devolución del IVA Si el programa de contabilidad "jura" al cargar datos, primero verifique si los datos se completaron correctamente.
En caso de corrección, intente verificar el número con los proveedores. Si los proveedores no se equivocaron, quizás el punto esté en el procedimiento aún inconcluso para completar la información de acuerdo con las nuevas reglas.

Número de la declaración de aduana: característica del llenado

Si todas las mercancías anteriores no van acompañadas de una declaración, entonces su importación se considera contrabando. El formulario GTD se redacta en 4 hojas idénticas, cada una de ellas se utiliza:

• Para el almacenamiento en la aduana en el archivo;
• A efectos de archivo en la carpeta de estadísticas aduaneras;
• Transferencias a la persona que declara la carga;
• Para acompañar el transporte.

Es posible formar una declaración de aduana para la carga de cualquier manera conveniente, pero sin errores ni correcciones.
Importante: los formularios CCD se utilizan según los requisitos del Código de Aduanas de la Federación Rusa, el procedimiento para colocar el número en la factura está dictado por el Decreto del Gobierno de la Federación Rusa No. 1137 y la Orden del Servicio Federal de Aduanas. de la Federación Rusa. Cuando es necesario ingresar el número GTD en la factura De acuerdo con la legislación, se requiere indicar el número GTD en la factura de las mercancías, pero no siempre se indica, sino solo si hay motivos.

Número de registro de la declaración de aduana donde conseguir

Ahora bien, en particular, en la factura, el libro de compras, ventas y listas adicionales para los mismos, deberá indicar el número de registro de la declaración aduanera. Te contamos dónde conseguirlo en nuestra consulta. Anteriormente se indicaba el número de la declaración, antes de que se hicieran los cambios en los formularios de documentos para el IVA, se indicaba el número de la declaración aduanera (también es declaración de mercancías o DT):

• en la factura en la columna 11;
• en el libro de compras y una hoja adicional, en la columna 13.

A partir del 01/10/2017, estas columnas se denominan "Número de registro de declaración de aduana", y antes de las modificaciones se denominaban "Número de declaración de aduana".
Está claro que al aceptar la declaración de IVA, cada número individual de la declaración de aduanas no se verificó de ninguna manera. Pero a partir del informe del primer trimestre de 2017, se proporciona una línea separada 150 para cada número de la declaración de aduana.

Además, puede indicar un número no menor de 23 caracteres ni mayor de 27 caracteres (Tabla 4.4 Formato para presentación de información del libro de compras, aprobado por Orden N° ММВ-7-3/). Esta restricción se justifica por el formato del número de registro de la declaración aduanera.

Referencia. Uno de los tipos de declaración aduanera es la declaración de mercancías (Subpárrafo 1, inciso 1, artículo 180 del Código Aduanero de la Unión Aduanera). Es el que se emite en la aduana cuando las mercancías se importan a Rusia para su posterior venta (Cláusula 1, Artículo 181, Artículos 202, 209 del Código Aduanero de la Unión Aduanera). Pero como regla general, esto no se aplica a los bienes importados de los países miembros de la EAEU (Bielorrusia, Kazajstán, Kirguistán, Armenia).

He notado más de una vez que cuando un contador novato se enfrenta por primera vez a la necesidad de ingresar productos en el programa de acuerdo con la declaración de aduana (declaración de aduana, importación), su primera reacción es un estupor. Muchos números, en diferentes monedas, nada está claro.

¡Entonces vamos!

Entonces, tenemos 2 hojas de un motor de turbina de gas real (principal y adicional). Acabo de borrar información confidencial en ellos, que para fines educativos no nos sirve.

Puede abrirlos en una página separada, o mejor aún, imprimirlos y ponerlos frente a usted.

Aprendiendo a leer GTD

Analizaremos el motor de turbina de gas sobre la base de las reglas para llenarlo, que se pueden leer, por ejemplo, aquí.

Nuestra declaración consta de 2 hojas: principal y adicional. Esto sucede cuando se declara la importación de dos o más bienes, ya que en la hoja principal se puede colocar información de un solo producto.

Analizando la hoja principal

Encabezado de la hoja principal

Preste atención a la esquina superior derecha de la hoja principal del motor de turbina de gas:

A ELLOS en la columna No. 1 significa que tenemos una declaración para la importación de mercancías.

Número de declaración 10702020/060513/0013422 consta de 3 partes:

• 10702020 es el código de la autoridad aduanera.
• 060513 es la fecha de la declaración (6 de mayo de 2013).
• 0013422 es el número de serie de la declaración.

En la columna No. 3, vemos que tenemos la primera (hoja principal) forma de dos (hoja principal + hoja adicional).

totales declarados 3 artículos que ocupan 3 lugares.

Vamos un poco más abajo:

Aquí vemos que Valor en aduana total los 3 productos es: 505 850 rublos y 58 kopeks.

El artículo llegó de República de Corea.

La moneda en la que se realizan los pagos también se indica aquí ( Dólar estadounidense), así como el valor en aduana en esta moneda ( 16 295$ ) al tipo de cambio de la fecha de la declaración aduanera (6 de mayo de 2013). El tipo de cambio se muestra aquí: 31.0433 rublo.

Comprobemos: 16 295 * 31,0433 = 505 850,58. Resultó el valor en aduana en rublos.

Artículo #1 (excavadora)

Bajamos aún más abajo a lo largo de la hoja principal a la izquierda:

Aquí está nuestro primer producto, que se indica en la hoja principal de la declaración de aduana. Obviamente, los dos restantes se declaran en una hoja adicional.

Nombre del producto: " Excavadora hidráulica", ocupa el 1er lugar.

Pasando del nombre del producto a la derecha:

Artículo número 1 de 3.

El precio de la excavadora es 15 800 dolares, que en términos de rublos (a razón de 31,0433) constituye el valor en aduana 490 484 rublos y 14 kopeks.

Impuestos y tarifas de excavadoras

Bajando el documento:

Tasa de aduana (código 1010) de todas las mercancías (el valor en aduana en su conjunto para la declaración en aduana se indica como base para el cobro) ascendió a 2 000 rublos.

Deber (código 2010) para la excavadora (la base de devengo de su valor en aduana) era del 5% o 24.524 rublos y 21 kopeks.

IVA (código 5010) para una excavadora (la base del devengo era la suma de su valor en aduana de 490.484,14 y el importe de los derechos de 24.524,21) ascendía al 18% o 92.701 rublos y 50 kopeks.

Una vez más, llamo su atención sobre el hecho de que cobramos impuestos sobre el valor en aduana de las mercancías y el IVA sobre (valor en aduana + monto del derecho).

Analizando una hoja adicional

Encabezado de hoja adicional

Pasamos a la segunda hoja (adicional) de la declaración.

Preste atención a la esquina superior derecha de la hoja adicional:

El número y tipo de declaración coinciden completamente con los valores de la hoja principal.

En la columna No. 3 vemos que tenemos la segunda forma (hoja adicional) de 2 (hoja principal y adicional).

Artículo #2 (martillo)

Bajamos a la mercancía declarada en la hoja de suplemento:

Tenemos un producto frente a nosotros. martillo hidraulico, que ocupa el 1er lugar.

Vayamos a la derecha:

En primer lugar, vemos que tenemos 2 bienes de 3.

El precio del martillo es 345 (USD), que en términos de rublos a la tasa (31.0433) es 10.709 rublos y 94 kopeks(valor en aduana).

Artículo #3 (Piezas)

Bajamos a continuación:

El segundo producto en la hoja adicional (el tercero según la declaración de aduana en su conjunto): " Partes de una pala excavadora hidráulica de giro completo".

Vayamos a la derecha:

Este es el tercer artículo de 3.

El precio de las piezas de repuesto es de 150 (USD), que en términos de rublos al tipo de cambio (31,0433) es 4 656 rublos y 50 kopeks(valor en aduana).

Impuestos y tasas sobre el martillo y repuestos

Bajamos la hoja adicional (columna No. 47, cálculo de pagos):

Deber (código 2010) por un martillo (la base para devengar su valor en aduana es de 10.709 rublos y 94 kopeks) ascendió a 5% o 535 rublos y 50 kopeks.

IVA (código 5010) sobre el martillo (la base de su devengo es el valor en aduana más los derechos) ascendió a 18% o 2024 rublos y 18 kopeks.

Vayamos a la derecha:

IVA (código 5010) para piezas de repuesto (la base para devengar su valor en aduana es de 4.656 rublos y 50 kopeks) ascendió a 18% o 838 rublos y 17 kopeks.

Resumiendo

El derecho de aduana ascendía a 2.000 rublos sobre todas las mercancías.

Entramos en 1C

Configuración de la funcionalidad

En primer lugar, vaya a la sección "Principal", elemento "Funcionalidad":

Aquí, en la pestaña "Existencias", se debe marcar el elemento "Mercancías importadas":

Introducimos la recepción de mercancías.

Vamos a la sección "Compras" ítem "Recibo (actos, facturas)":

Creamos un nuevo documento:

Como proveedor, ahora elegiremos una contraparte arbitraria para simplificar la tarea:

Las liquidaciones con el proveedor se realizan en dólares, por lo que en el contrato con nosotros indicamos la moneda de liquidación en USD:

Esto significa que todos los precios en el documento se completan en dólares. Al publicar el documento, se convertirán en rublos al tipo de cambio del 6 de mayo de 2013 (tipos de cambio para este período, si aún no lo han hecho):

Tenga en cuenta que hemos indicado la tasa "sin IVA" en todas partes. Este impuesto será calculado e indicado por nosotros más adelante en la declaración de aduana.

Ahora desplazamos la parte tabular hacia la derecha y completamos el número CCD y el país de origen de los productos. Esto se puede hacer manualmente para cada línea o para todas a la vez usando el botón "Cambiar" arriba de la sección tabular. acuerdo de solución con ella (depósito).

La tarifa de aduana ascendió a 2000 rublos, no hay multas.

Vaya a la pestaña "Secciones GTE":

Una declaración aduanera de carga puede tener varias secciones en las que se agrupen las mercancías con un mismo procedimiento para el cálculo de los pagos aduaneros.

En nuestro caso, el procedimiento para calcular los pagos de aduana para los primeros 2 productos (excavadora y martillo) es el mismo: 5% de arancel y 18% de IVA.

Para el tercer ítem no se indica el arancel y podríamos ponerlo en un apartado aparte.

Pero lo haremos un poco diferente.

Al principio, indicamos el porcentaje total de arancel e IVA:

Estas tasas se calculan automáticamente para el valor total en aduana y luego se distribuyen proporcionalmente entre 3 mercancías:

Así es (vea nuestra placa final sobre el GTE), excepto por el tercer producto. Corrija manualmente sus datos:

Al final se verá así:

Realizamos el documento.

Miramos las publicaciones

Vemos que la tarifa de aduana y los derechos de aduana se distribuyeron de acuerdo con el costo de los bienes, y el IVA soportado se debitó el 19.05.

A partir del 1 de octubre de 2017 entrarán en vigor las modificaciones a las reglas de conservación de los documentos utilizados en el cálculo del IVA, reglamentadas por el Decreto N° 1137 del 26 de diciembre de 2011. Entre otras modificaciones, el interés más relevante para los contadores es el número de registro de la declaración de aduana - ¿dónde conseguir y cómo llenar? Usaremos ejemplos específicos para describir cómo es este requisito, qué significa y por qué debe indicarse en los documentos que acompañan a las transacciones de IVA. Vale la pena familiarizarse con la información de antemano para que luego no haya problemas ni para los proveedores ni para los compradores.

La adecuación de las reglas para la compilación de facturas fue aprobada a nivel legislativo mediante Decreto N° 981 del 19/08/17 Las principales novedades están relacionadas con el llenado de líneas y columnas individuales. En particular, lo siguiente ha cambiado:

• Se agregó una nueva columna 1a para facturas primarias (1b - para ajuste). Indica el código del tipo de producto. Se completa solo cuando los bienes se exportan fuera de la Federación Rusa a un estado que es miembro de la EAEU. De lo contrario, se muestra un guión.
• Se ha corregido el procedimiento de introducción de datos de dirección en las páginas 2a, 6a, dependiendo de quién exactamente emite el documento ya quién.
• Se cambió el nombre de la columna 11, donde se encuentra el número de registro de la declaración de aduanas; este indicador se completa solo para aquellos bienes que se producen en el extranjero o están destinados al consumo interno en la ZEE de la región de Kaliningrado.
• Se ha ampliado el procedimiento para compilar un documento en ciertas situaciones, por ejemplo, por parte de desarrolladores, transportistas, clientes, etc.

Como se desprende del análisis de las innovaciones, la columna 11 no ha desaparecido por ningún lado, sino que ha cambiado de nombre. ¿Cuál es la diferencia entre el número de declaración de aduana y el número de registro? ¿O son conceptos idénticos? Entremos en los matices.

Número de registro de la declaración aduanera - 2017

El formulario de declaración aduanera actual se adopta en el Anexo N° 2 de la Decisión CCC N° 257 de fecha 20 de mayo de 2010. Es este documento el que contiene información sobre el remitente, declarante, consignatario, países de origen (salida, destino), mercancías , etc. Las diferencias en el llenado dependen de si las mercancías son importadas o exportadas y por qué medios.

En particular, gr. A, donde se indica el número de registro de la declaración aduanera, es llenado por el funcionario aduanero responsable (cláusula 42, fracción XI de la Decisión). Las reglas son las mismas para compilar las hojas principales de DT y adicionales (adicionales). La estructura de la formación del indicador también se muestra aquí.

¿Cómo es el número de registro de la declaración de aduanas?

El número de registro de la declaración aduanera de carga consta de varias partes. Al codificar, se utilizan clasificadores generalmente aceptados de las autoridades aduaneras pertinentes. El esquema actual es el siguiente:

XXXXXXXX/XXXXXX/XXXXXXXX

--- -- ---, dónde:

1 - este es un elemento de la autoridad aduanera que completó el registro de la DT (declaración de aduana) de acuerdo con la Clasificación adoptada en la UEEA. Por ejemplo, la declaración en Armenia requiere un código de 2 dígitos; en Bielorrusia, Kazajstán - 5 dígitos.

2 es un elemento de calendario, es decir, la fecha de registro de la declaración en formato día, mes, año (sus 2 últimos dígitos). Por ejemplo, la codificación 120917 significa que la carga se declaró el 12 de septiembre de 2017.

3 es el número en el orden de la declaración, que es asignado por las autoridades aduaneras en base a los datos del registro de registro. La cronología se reinicia anualmente.

Así, el número de registro de la declaración aduanera, el ejemplo a continuación, tiene un esquema claramente estructurado, se escribe mediante el signo de fracción “/” sin espacios. Para confirmar la exactitud de la información, el número de registro debe estar certificado por el sello y la firma del funcionario de aduanas responsable.

Número de registro de la declaración de aduana - ejemplo

Consideremos el número de registro de la declaración de aduana, la declaración de aduana completa, usando ejemplos específicos. El formato dependerá del estado miembro de la Unión Aduanera. Muestras típicas:

• 10226010/110917/0003214 - para Rusia.
• 11/180817/0004781 - para Armenia.
• 06532/210717/0002487 - para Bielorrusia.
• 50208/110417/0001245 - para la República de Kazajstán.
• 10302/220317/0000874 - para la República Kirguisa.

Por lo tanto, descubrimos que las personas jurídicas y las personas físicas, al importar y exportar carga, no deben preocuparse por cómo se codifica el regnomer, porque esto es parte de las funciones de los funcionarios gubernamentales. ¿Y dónde puedo encontrar el número de registro de la declaración de aduana para el llenado de facturas? Para una respuesta, volvamos nuevamente a las normas del párrafo 43 de la Decisión No. 257. Se indica claramente aquí que según gr. Y se indica el número de registro asignado a la declaración, tanto en la hoja principal como en las adicionales. Si la mercancía se revende, todos los datos ya estarán indicados en los documentos del proveedor.

Número de registro de la declaración de aduana en la factura

Habiendo descubierto dónde se indica el número de registro de la declaración de aduanas, el contador debe ingresar correctamente los datos en la factura y otros documentos. Recordemos que las reglas para la compilación de los documentos relacionados con el IVA (facturas, libros de ventas y compras) están establecidas en el Decreto N° 1137, el cual ha sufrido cambios desde el 10.01.17 en el nombre y no se deja un número simple.

¡Nota! ¿Cuál es la diferencia entre el número de registro de la declaración aduanera y el número TD? Nada, ya que se sustituyen los términos correspondientes en la columna 11 de la factura y en la página 150 de la declaración del IVA por “Número de registro TD”.

Especifique que los datos deben estar en gr. 11 facturas. El requisito se aplica a los productos fabricados fuera de la Federación de Rusia o producidos exclusivamente para el consumo interno en la región de Kaliningrado. después de la finalización del proceso de zona franca aduanera. Si los productos son de origen de la Federación Rusa, según gr. 11 es un guión.

Número de registro de la declaración aduanera en el libro de ventas

El número de registro de la declaración aduanera para la exportación debe ingresarse no solo en la factura, sino en el libro de ventas. Para indicar información sobre el renomero DT, se asigna una columna separada 3a. Este indicador no lo llenan todas las empresas/empresarios individuales, sino aquellos que venden bienes sujetos a las siguientes condiciones:

1. Si el IVA no se pagó según el par. 1 sustituto 1.1 p.1 stat. 151 NK.
2. Si, al declarar, el IVA se pagó de acuerdo con el par. 3 sub. 1.1 p.1 stat. 151 NK.

Es decir, complete gr. 3a se requiere solo para bienes para consumo interno en la ZEE de la región de Kaliningrado.

Número de registro de la declaración aduanera en el libro de compras

La forma del libro de compras también ha sufrido cambios con la entrada en vigencia del Decreto N° 981 del 19/08/17, los ajustes serán relevantes a partir del 1 de octubre. 2017 y, entre otros, disponer la adición del formulario de documento con la columna 13 para reflejar información sobre el número de registro de DT. Esta columna se completa solo cuando el contribuyente compra productos sujetos a declaración en la EAEU en el proceso de importación al territorio de la Federación Rusa.

Si, sobre la base de los documentos adjuntos, se importan varios artículos de mercancías al mismo tiempo, con la preparación de una factura, los datos se ingresan a través del signo ";" - es decir, a través de un punto y coma. No es necesario rellenar el indicador gr. 13 al reflejar información en facturas rectificativas (corregidas). Los registros de libros de compras y ventas son obligatorios para la compilación de todas las entidades económicas que pagan transacciones de IVA.

Cómo completar el número de registro de la declaración de aduanas

Es muy fácil ingresar datos en el regnomer DT en facturas y libros de compras y ventas. Si los productos extranjeros provienen de un proveedor ruso, basta con duplicar los datos en las columnas/columnas requeridas. Si la compra se realiza a un socio extranjero, antes de que la mercancía llegue a su destino, se realizan todos los trámites aduaneros obligatorios, se elabora una declaración. Y después de la importación de productos, cuando el conjunto completo de documentos está listo, se redacta una factura, donde el número de gr. DT "A".

Si el número de registro de la declaración aduanera tiene un valor incorrecto

¿Qué debo hacer si el número ingresado está lleno de errores o inexactitudes? esta cuestión preocupa, en primer lugar, por la legitimidad de las deducciones posteriores. Según el apartado 2 del art. 169 del Código Tributario, aquellos errores que no impidan que el IFTS identifique a la contraparte no pueden ser motivo válido para negarse a presentar una deducción fiscal.

Si el programa de contabilidad "jura" al cargar datos, primero verifique si los datos se completaron correctamente. En caso de corrección, intente verificar el número con los proveedores. Si los proveedores no se equivocaron, quizás el punto esté en el procedimiento aún inconcluso para completar la información de acuerdo con las nuevas reglas. En esta situación, sería mejor ponerse en contacto con los desarrolladores de 1C y aclarar el formato para ingresar información.

¡Nota! Muchos usuarios también suelen estar interesados ​​en la pregunta: ¿Cuál es el número de registro de la declaración de conformidad de la unión aduanera? ¿Y este concepto es idéntico al número de registro de una declaración de aduana regular? Nos apresuramos a aclarar que ambos términos no son equivalentes. El segundo indica el número de la declaración al exportar o importar productos. Y el primero está diseñado para identificar de forma única la declaración de conformidad, que es lo que hacen los organismos de certificación que han pasado la acreditación. Se emite una declaración de conformidad para obtener el derecho a vender productos en los territorios de los países que participan en la Unión Aduanera, el número asignado se registra en un registro especial.

Si encuentra un error, resalte un fragmento de texto y haga clic en Ctrl+Intro.