Liquidación entre personas jurídicas en efectivo. no regulado por el banco central

Las personas jurídicas suelen utilizar liquidaciones que no son en efectivo. Esto se debe a la rotación. Pero a veces se puede aplicar al pago y al efectivo. ¿Cuál es el límite de pagos en efectivo para personas jurídicas en 2019?

En la práctica comercial, las personas jurídicas utilizan principalmente pagos sin efectivo. Esto es más apropiado, ya que a menudo se gastan sumas bastante grandes en el pago de bienes o servicios.

Al mismo tiempo, para el pago en efectivo, se hacen necesarios los costos de servicio de cobro en efectivo o seguridad. Además, con los pagos en efectivo, es mucho más difícil rastrear la confiabilidad de la contabilidad.

Y, sin embargo, los pagos en efectivo tienen un lugar para estar. ¿Cuál es el monto máximo para pagos en efectivo determinado en 2019 entre personas jurídicas?

Información requerida

En el proceso de gestión de las organizaciones con contrapartes se calculan mediante una liquidación sin efectivo.

Pero el Código Civil permite que las entidades económicas realicen liquidaciones en efectivo, siempre que ello no contradiga las normas legislativas.

La necesidad de pago en efectivo puede surgir en diferentes casos. Por ejemplo, la compra de bienes es una compra única o un empresario individual no tiene una cuenta bancaria.

Además, la fijación de un límite a los pagos en efectivo no contradice en modo alguno la libre disposición de los fondos propios, ya que las liquidaciones no dinerarias no se limitan en modo alguno.

Las normas restrictivas para los montos en efectivo no se aplican a las transacciones que involucran a personas físicas, si no actúan como empresarios.

También debe tenerse en cuenta que el límite de liquidación en efectivo funciona en relación con uno. Según las disposiciones del derecho civil, un contrato es un acuerdo documental entre dos o más partes.

Regula las acciones encaminadas a la definición, cumplimiento o modificación de las obligaciones y derechos vigentes. En cuanto a los contratos y pagos en efectivo, cabe señalar los siguientes matices importantes:

Estas reglas son válidas tanto en relación con las organizaciones como si se realizan pagos en efectivo entre una organización y un empresario individual. Las disposiciones restrictivas también se aplican a las penas, sanciones o daños y perjuicios.

Entonces, si el acuerdo especifica el pago de una cantidad igual al límite, pero al mismo tiempo la persona jurídica debe pagar una multa adicional por demora, entonces el exceso de la cantidad límite se paga mediante transferencia bancaria.

La violación de las restricciones sobre el monto de los pagos en efectivo se considera un delito de tipo administrativo. Se prevén sanciones tanto para la organización como para su líder.

Lo que es

Límite de liquidaciones en efectivo: un límite en la cantidad de dinero dentro del cual se pueden realizar liquidaciones en efectivo entre personas jurídicas y empresarios individuales.

Su finalidad es limitar la circulación de efectivo. Una entidad legal tiene derecho a gastar efectivo acreditado en su caja para servicios o bienes pagados, pero sujeto a restricciones.

Es decir, la persona jurídica tiene derecho:

• emitir salarios a los empleados desde la caja organizacional;
• transferir dinero a la organización bajo el informe;
• por efectivo dentro del límite establecido, comprar consumibles necesarios para la implementación de actividades;
• conformarse con .

El límite de liquidación en efectivo es válido solo para personas jurídicas y empresarios individuales. Si una de las partes está representada por un individuo, entonces la totalidad de la transacción no está limitada.

En el marco de un acuerdo concluido, las liquidaciones solo pueden realizarse por un monto que no exceda el designado por el Banco de Rusia.

Dice que las personas pueden pagar en efectivo sin límite de cantidad.

El párrafo 2 del mismo artículo establece que las personas jurídicas y los empresarios individuales pueden pagar en efectivo, pero deben cumplir con ciertas condiciones. Existe un límite estricto para realizar pagos en efectivo entre personas jurídicas.

El límite de efectivo no se aplica a:

Inicialmente, este límite de liquidación fue establecido por la Directiva del Banco Central de la Federación Rusa No. 1843-U del 20/06/2007.

Al mismo tiempo, la Carta del Banco Central de la Federación Rusa No. 190-T con fecha 4 de diciembre de 2007 establece que si varios pagos no excedieron el límite bajo el mismo contrato, pero el límite de liquidación fue excedido en el monto total , entonces esto es una violación de un cierto límite.

En caso de violación del límite de liquidación, se prevén sanciones para la persona jurídica y los funcionarios directamente.

Importe máximo de liquidaciones en efectivo entre personas jurídicas

El volumen máximo posible de liquidaciones en efectivo entre personas jurídicas se ha establecido desde 2007.

B define la cantidad máxima permitida de liquidación en efectivo entre organizaciones bajo un acuerdo.

La restricción aplica en los casos en que las transacciones con pago en efectivo se realicen entre:

• organizaciones;
• empresarios individuales y organizaciones;
• empresarios individuales.

El límite para liquidaciones en efectivo entre personas jurídicas no cambió en 2019, la cantidad máxima se mantuvo igual.

¿Cuál es el límite establecido

En 2019, el límite de efectivo se mantuvo sin cambios. La cantidad máxima de liquidaciones en efectivo entre organizaciones es de cien mil rublos para liquidaciones bajo un contrato.

En este caso, no importa si el monto del contrato se transfiere en su totalidad o se entrega en partes. Exceder la cantidad total incluso por unos pocos kopeks ya se reconoce como una violación del límite.

El principal requisito cuando se trabaja con efectivo es una fiscalización confiable. El Servicio de Impuestos Federales debería poder verificar fácilmente que todos los impuestos adeudados se hayan pagado sobre los fondos entrantes.

Cuando se utilizan pagos que no son en efectivo, es fácil rastrear los movimientos financieros, toda la información necesaria se almacena en bases de datos bancarias. Al aceptar efectivo, la información debe mostrarse en un formato diferente.

En particular, se utilizan para ello ficheros de memoria fiscal de CCP o BSO (formularios en papel de estricta rendición de cuentas). Por ley, con algunas excepciones, todas las organizaciones y empresarios individuales deben usar cajas registradoras para pagos en efectivo.

Una excepción es la actividad o declaración de la BSO. Además, hay algunos tipos de transacciones financieras que no están incluidas en la categoría de "comercio".

Una organización que va a implementar pagos en efectivo debe cumplir con los siguientes criterios:

• Disponibilidad ;
• posesión de recursos para la realización de actividades en órdenes especiales;
• la presencia de un PCC registrado oficialmente.

Plazo de prescripción por incumplimiento de la restricción

La responsabilidad en caso de violación del límite de liquidación en efectivo implica un estatuto de limitaciones.

Por lo que, conforme y responsable, el sujeto puede ser retenido dentro del plazo de dos meses desde el momento de la infracción.

Al mismo tiempo, el Código Administrativo no contiene una indicación directa de cuál de las partes debe ser considerada responsable. La práctica judicial en este caso es ambigua.

En algunos casos, los tribunales deciden involucrar a la persona que realiza el pago. Pero a veces una decisión judicial puede establecer la responsabilidad de la parte que acepta un pago en exceso del límite establecido.

Penalización por exceder el límite

Si una entidad legal o un empresario individual excede un máximo de cien mil rublos en un contrato, entonces esto es una violación directa de las normas establecidas.

prevé una pena para este delito:

A menudo, las personas jurídicas intentan eludir la ley dividiendo un acuerdo en varios contratos. La ley no prohíbe la celebración de varios contratos en un mismo día.

Sin embargo, el límite de efectivo se aplica a cada uno de ellos. Sin embargo, aquí uno debe guiarse por la conveniencia, es importante que los términos esenciales de los contratos difieran.

De lo contrario, si las condiciones son las mismas, los contratos celebrados pueden reconocerse como formales y todos los cálculos realizados como realizados en el marco de un contrato. Y esto ya será una violación del límite de efectivo.

En una organización extranjera

¿Existen restricciones a los acuerdos con empresas extranjeras? La ley sobre el límite de pagos en efectivo también se aplica en la interacción de empresas rusas con empresas extranjeras, cuando se paga en moneda extranjera.

Al mismo tiempo, esta regla es válida solo si la organización extranjera está ubicada fuera de la Federación Rusa. Dentro del país, todos los pagos se realizan exclusivamente en rublos rusos.

Si entre IP e IP

De las innovaciones vigentes para 2019, se puede observar la circunstancia de que un empresario individual tiene derecho a retirar los ingresos de la caja en cualquier cantidad.

Para esto, basta con redactar, utilizando la redacción "Para necesidades personales".

Pero al mismo tiempo, el límite más grande de pagos en efectivo se mantuvo sin cambios y es igual a cien mil rublos bajo un contrato.

Es decir, un empresario individual tiene derecho a hacer un trato por cualquier monto con otros empresarios individuales, si actúa como individuo.

Pero al redactar un acuerdo entre un empresario individual y un empresario individual, la liquidación en efectivo puede llevarse a cabo exclusivamente dentro del marco establecido.

Entre empresarios individuales, se consideran legítimos cuatro métodos de liquidación en efectivo:

• usando CCT;
• a través de la BSO;
• sin documentación en los casos establecidos por la ley;
• en ausencia de KKM en caso de aplicación o UTII.

De acuerdo con todos los empresarios individuales, deben usar cajas registradoras, y si se recibe efectivo en la caja, se requiere que se emita un recibo de efectivo.

Un empresario individual tiene derecho a no utilizar KKM para pagos en efectivo si:

• se devuelve el importe contable;
• devoluciones sin intereses;
• se recibe ayuda caritativa.

En todos los demás casos, los empresarios individuales en acuerdos mutuos están obligados a cumplir con las normas establecidas por la ley y no exceder un límite de efectivo determinado.

En la actualidad, la Duma del Estado está considerando un proyecto de ley sobre la limitación de la cantidad máxima de acuerdos entre individuos por un monto de seiscientos mil rublos.

Pero hasta el momento, estas normas no se han adoptado y no se han realizado enmiendas al Código de Infracciones Administrativas y al Código Civil. En consecuencia, el límite de las liquidaciones en efectivo exige el cumplimiento únicamente de la interacción de las personas jurídicas.

Las transacciones de personas jurídicas con personas físicas se realizan sin restricciones.

La responsabilidad por las liquidaciones en efectivo entre personas jurídicas se produce si se supera el límite de la cantidad de pago en virtud de un acuerdo. El Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia también establece la responsabilidad por otras violaciones del procedimiento para trabajar con efectivo. Lea más sobre esto en nuestro artículo.

Exceder el Límite por Personas Jurídicas y Violar Reglas de Liquidación: Plazo de Prescripción de Responsabilidad

La responsabilidad por exceder el límite de liquidación en efectivo está prevista en la Parte 1 del art. 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa (en adelante, el Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa), junto con una serie de violaciones del procedimiento establecido. La norma especificada prevé la responsabilidad por los pagos en efectivo que excedan el límite establecido en forma de multa. Se puede imponer una multa por violación de los pagos en efectivo tanto al funcionario como a la organización. Las sanciones por violación del límite de liquidación en efectivo para personas jurídicas tienen un límite superior de 50,000 rublos.

Se consideran casos administrativos sobre violaciones de liquidaciones en efectivo:

• autoridades fiscales (parte 1 del artículo 23.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa);
• en casos raros, por los tribunales (cláusula 1.1 del artículo 23.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).

El plazo de prescripción para llevar a la responsabilidad administrativa por la violación de los pagos en efectivo es de 2 meses (Artículo 4.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa). De conformidad con el inciso "b" h.1 artículo. 24.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia después de su finalización, no se permite la emisión de una decisión sobre una multa. Por lo tanto, es imposible responsabilizarse por la violación del límite de liquidación en efectivo más allá de la fecha límite.

El plazo de prescripción de esta violación debe contarse a partir del día siguiente a su comisión (cláusula 14 de la resolución del Pleno de las Fuerzas Armadas de la Federación de Rusia "Sobre ciertas cuestiones ..." del 24 de marzo de 2005 No. 5, en adelante - Resolución No. 5). Si se comprueba el hecho de responsabilizar más allá del término, la decisión impugnada está sujeta a cancelación (ver, por ejemplo, la decisión de la 9ª AAC del 28 de octubre de 2014 No. de 03.03.2016 No. 13AP-1221/16 ).

Aplicación de la responsabilidad en forma de multa a un funcionario: quién es responsable de la correcta realización de las transacciones en efectivo en la organización

Con fundamento en el numeral 15 de la Resolución N° 5, responsable en virtud del art. 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa, tanto una organización como un funcionario al que se le confía el deber de garantizar el cumplimiento del procedimiento establecido pueden estar involucrados al mismo tiempo.

La responsabilidad de la organización de la contabilidad recae en el jefe de la organización de conformidad con el art. 7 de la Ley "Sobre Contabilidad" de fecha 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ (en adelante - Ley No. 402-FZ). Las responsabilidades específicas para el papeleo están contenidas en las descripciones de trabajo aprobadas por el jefe y pueden ser asignadas a:

1. Para funcionarios especificados en las regulaciones del Banco Central de la Federación Rusa (por ejemplo, el contador jefe, cajero, párrafos 4.2, 4.3 y otras instrucciones No. 3210-u).
2. En ausencia de cargos designados en el estado, al jefe (cláusulas 4, 4.2 de la instrucción No. 3210-y).
3. Sobre otros funcionarios, si así lo indica la descripción del puesto. Como ejemplo, podemos citar la decisión del Tribunal Regional de Leningrado del 12 de diciembre de 2012 No. 7-721 / 2012: una multa en virtud de la parte 1 del art. 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa se aplicó al gerente territorial, cuyas funciones, según la descripción del trabajo, incluían el control sobre la preparación de informes externos e internos.

¡IMPORTANTE! De conformidad con el párrafo 26 de la Resolución del Pleno de las Fuerzas Armadas de la Federación de Rusia "Sobre ciertas cuestiones ..." del 24 de octubre de 2006 No. 18, si la contabilidad la realiza un tercero, esta circunstancia no puede servir como base para liberar al jefe de la organización de la responsabilidad administrativa, ya que es él quien tiene la responsabilidad de llevar la contabilidad adecuada.

Violación del límite de efectivo

De conformidad con el art. 9 de la Ley N° 402-FZ, cada evento de la vida económica se documenta mediante un documento contable primario. Las reglas para el manejo de efectivo se rigen por las instrucciones del Banco Central de la Federación de Rusia "Sobre la implementación de liquidaciones en efectivo" de fecha 07 de octubre de 2013 No. 3073-U (en lo sucesivo, instrucción No. 3073-u) y " Sobre el procedimiento para la realización de operaciones en efectivo..." de fecha 11 de marzo de 2014 N° 3210-U (en adelante - Instrucción N° 3210-y).

La implementación de una transacción de liquidación en efectivo está limitada a la cantidad establecida por el párrafo 6 de la Directiva No. 3073-y: 100,000 rublos. o el equivalente de esta cantidad en otra moneda bajo un contrato. Al mismo tiempo, no existe prohibición en la ley de realizar varios arreglos entre las mismas personas bajo diferentes acuerdos en un monto total en un monto mayor, siempre que:

• para cada uno de los contratos, las liquidaciones en efectivo no superan los 100,000 rublos;
• cada uno de los contratos tiene un objeto independiente, es decir, al menos le permite determinar el nombre y la cantidad de bienes de conformidad con el párrafo 3 del art. 455 del Código Civil de la Federación Rusa.

Por ejemplo, en uno de los casos se presentó una situación en la que se realizaron liquidaciones entre las mismas personas bajo diferentes acuerdos dentro de un día, excediendo en total el límite establecido. El tribunal anuló la decisión de responsabilizar a la organización (ver la decisión de la 20 AAC del 20 de enero de 2016 No. 20AP-7487/15).

Según el art. 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa, es posible ser considerado responsable de otras infracciones cuando se trabaja con efectivo.

No recepción de fondos

Entre las violaciones que a menudo se encuentran en la práctica se encuentra la no recepción de dinero en la caja, una violación de la cláusula 4.6 de la Directiva No. 3210-U.

Una de las pruebas de esta violación puede ser un acto de compra de prueba, elaborado por las autoridades fiscales al verificar la aplicación de CCP. En tal situación, la no recepción puede expresarse en el hecho de que al emitir un recibo de caja al comprador, no hay información relevante sobre la operación en los documentos de la organización (ver Resolución de la 9ª AAS del 22 de octubre de 2015 N° 09AP-41654/15). El argumento de que la ley de adquisiciones es una de las medidas de búsqueda operativa es rechazado por los tribunales de arbitraje sobre la base de la cláusula 19 de la Resolución del Pleno del Tribunal Supremo de la Federación de Rusia "Sobre ciertas cuestiones ..." del 24 de octubre. , 2006 N° 18, que se refiere a la admisibilidad del acto de contratación como medio de prueba.

El Decreto del Tribunal Supremo de la Federación Rusa No. 301-AD14-6145 del 17 de febrero de 2015 en el caso No. A29-1732/2014 establece que la falta de registro de los recibos de efectivo recibidos en el libro de caja en el mismo día en sí mismo indica que no se acreditó efectivo en la caja.

La ausencia de libro de caja también forma parte de la composición de la no recepción de fondos (Resolución de la 11ª AAS del 24 de marzo de 2016 N° 11AP-400/16). En la mayoría de los casos, esta violación se registra en subdivisiones separadas, que también están obligadas a llevar libros de caja, a pesar de la ausencia de una regla directa que lo indique (ver también Resolución de la 14ª AAS del 18 de enero de 2016 No. 14AP-9902 / 15) .

Violación del procedimiento para mantener fondos libres y exceder el límite de efectivo

El gasto de fondos recibidos en caja para fines no previstos en el inciso 2 de la Directiva N° 3073, en lugar de depositarlos en una cuenta corriente, es una violación del procedimiento de almacenamiento, ya que en lugar de dejar dinero en caja, fueron gastados para fines no previstos (resolución de la 3ª AAC del 22 de marzo de 2016 N° 03AP-736/16).

La acumulación de efectivo en caja en exceso del límite se produce cuando no se depositan en la cuenta corriente fondos por un monto superior al límite de saldo de efectivo establecido por la organización (cláusula 2 de la Directiva N° 3210-U) al final del día de trabajo.

En ausencia de un límite en términos numéricos, se considera cero. En consecuencia, todo el efectivo debe mantenerse en la cuenta corriente, de lo contrario hay una violación del límite (Resolución de la 1ª AAS del 11 de diciembre de 2015 N° 01AP-7731/15).

Recurso contra la decisión de imponer una multa

Facultades para redactar protocolos y dictar resoluciones de enjuiciamiento conforme al art. 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa se asignan a las autoridades fiscales (Artículo 23.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).

Las decisiones pueden ser apeladas en procedimientos administrativos y judiciales. En el tribunal de arbitraje, estos casos se consideran en el procedimiento sumario, ya que la multa máxima para ellos es de 50,000 rublos. para organizaciones (los PI son responsables al mismo nivel que los funcionarios, Artículo 2.4 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa). En este sentido, la máxima argumentación deberá presentarse en la demanda sin contar con la celebración de audiencias judiciales presenciales.

La apelación de las decisiones sobre el fondo se limita a la instancia de apelación, ya que de conformidad con la Parte 5.1 del art. 211 del Código de Procedimiento de Arbitraje de la Federación Rusa al imponer una multa de menos de 100,000 rublos. la revisión en la instancia de casación solo es posible por los motivos previstos en la Parte 4 del art. 288 del Código de Procedimiento de Arbitraje de la Federación Rusa (basado en la presencia de violaciones procesales). No hay revisión de fondo. Así consta, por ejemplo, en la sentencia de la Corte Suprema de Justicia de 15 de febrero de 2016 N° F02-467/16 en la causa N° A78-11041/2015.

Por lo tanto, el Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia prevé sanciones por una serie de infracciones cuando se trabaja con efectivo: exceder el monto máximo de pago en las liquidaciones, violar el procedimiento para almacenar y limitar el saldo en la caja registradora y no recibir importes en efectivo. En todos estos casos, la medida de responsabilidad es aplicada por las autoridades fiscales. Al apelar contra las decisiones, es necesario tener en cuenta las peculiaridades del procedimiento de arbitraje simplificado, así como las posibilidades limitadas del procedimiento de casación en esta categoría de casos.

En la legislación de la Federación Rusa para entidades comerciales, existen ciertas reglas para el uso de fondos en formas que no son en efectivo y en efectivo. Hay una serie de características en los pagos en efectivo. En particular, las personas físicas que no realizan actividades empresariales pueden pagar en efectivo sin restricciones. Las organizaciones, empresas y otras entidades legales, así como los empresarios individuales, deben seguir reglas obligatorias especialmente desarrolladas.

Innovaciones en las liquidaciones de efectivo entre organizaciones

El límite para el cálculo de un contrato se mantuvo sin cambios y es igual a 100 mil rublos. Las personas jurídicas y los empresarios individuales disfrutan del derecho a realizar liquidaciones en efectivo en moneda nacional por los montos especificados, así como en moneda extranjera o equivalente al tipo de cambio CBR en el momento de la transacción.

Pon límites

La cláusula 6 de la Ordenanza del Banco de Rusia No. 3073 enumera las condiciones bajo las cuales se observan las restricciones anteriores. Se aplican:

• en las relaciones entre participantes en acuerdos monetarios en el marco de un contrato de derecho civil a lo largo de su vigencia;
• cuando el efectivo es emitido por un banco u otra institución de crédito de conformidad con acuerdos sobre devolución de saldos, se transfieren a una cuenta especial en el CBR.

Cuando no se aplica el límite de efectivo

Los límites no se aplican cuando se usa efectivo para los siguientes propósitos:

• para la emisión de salarios y otros pagos del fondo de nómina, incluidos los pagos sociales;
• para fines de consumo del empresario individual, no relacionados con su actividad económica;
• bajo el informe de los empleados de la empresa.

Se han realizado cambios para permitir el uso ilimitado de saldos de efectivo por parte de empresarios individuales y pequeñas empresas que son entidades legales.

Cálculo del saldo máximo de dinero en la caja registradora

Hasta la fecha, el cálculo del límite del saldo de efectivo en la caja de la empresa no es obligatorio para las pequeñas empresas. Sin embargo, para garantizar la seguridad de la propiedad y para la gestión operativa de los flujos de efectivo, se recomienda a las organizaciones que calculen el límite del saldo de dinero en la caja registradora, lo aprueben con el orden apropiado y lo ejecuten escrupulosamente.

La cantidad máxima de saldo en efectivo en la caja registradora se establece por orden del jefe y se observa estrictamente

Aplicación de instrucciones CBR para liquidaciones en efectivo

Para empresas y empresarios, el Banco de Rusia ha determinado las condiciones para las liquidaciones en efectivo (Instrucciones No. 3210-u). Obligatorio es el trabajo de la caja organizado por la dirección. Se recomienda a las empresas que cumplan con los límites establecidos sobre los saldos de efectivo al final de la jornada laboral (cláusula 2 de las Directivas CBR).

En caso de violación de las reglas, la empresa puede perder la oportunidad de dejar efectivo en la caja. Para mantener registros de caja, solo se utilizan documentos del formulario establecido por el Comité Estatal de Estadística de la Federación Rusa (Resolución No. 88).

Reglas para realizar transacciones en efectivo.

Se requiere para ejecutar transacciones en efectivo utilizando órdenes de recibo y débito. El contador o cajero de la empresa mantiene dicha documentación. También está permitido emitir órdenes por parte del jefe si se dedica a transacciones de liquidación (cláusula 4.2 de las Instrucciones).

La empresa define claramente el círculo de empleados admitidos a las liquidaciones en efectivo (gerente, contador o cajero). Registran todas las transacciones completadas con efectivo e ingresan la información necesaria en el libro de caja.

Cambios en la ejecución de documentos de caja

En formato papel, PKO y RKO se redactan a mano o mediante un software especial, la firma de la persona responsable se pone de su puño y letra.

Los documentos de caja en forma electrónica se elaboran en una computadora usando codificación contra interferencias no autorizadas. Esto evitará su distorsión o pérdida de información importante. Se pone una firma electrónica (FZ No. 63). No se permiten correcciones en documentos de caja.

Es responsabilidad del responsable garantizar la máxima protección de los datos para garantizar la conservación fiable de la documentación en cualquier formato.

Liquidaciones con personas jurídicas en virtud del contrato.

Entre personas jurídicas, las liquidaciones en efectivo se realizan sobre la base de las disposiciones del artículo 128 del Código Civil de la Federación Rusa, estas relaciones son objeto de derechos. Durante tales interacciones, el efectivo puede moverse libremente entre entidades legales.

En ciertos casos, se pueden aplicar algunas restricciones. En el Instructivo del Banco Central se dice que el "efectivo" sólo puede utilizarse de acuerdo con las reglas establecidas. De acuerdo con la decisión de la empresa, solo se pueden gastar los fondos para acuerdos con socios, en particular, para acuerdos mutuos con proveedores de productos.

Para acuerdos con personas jurídicas, se establece un límite de 100 mil rublos. Este límite se tiene en cuenta para cada transacción bajo un acuerdo por separado.

El procedimiento para las liquidaciones de personas jurídicas y personas físicas.

La liquidación en efectivo con una persona física no está limitada por límites (cláusula 5 de las Instrucciones). Sin embargo, debe tenerse en cuenta que tal libertad de acción se aplica solo a las relaciones con ciudadanos que no son empresarios (cláusula 1 de las Instrucciones).

Establecimiento de un límite de liquidación para una LLC y su subdivisión estructural

Las organizaciones y empresas tienen derecho a realizar transacciones monetarias en efectivo entre divisiones separadas. La transferencia de dinero se lleva a cabo mediante la emisión de una orden de pago en efectivo de acuerdo con el procedimiento establecido por la empresa. También se observa al recibir efectivo de divisiones estructurales.

En las relaciones entre la matriz y sus subdivisiones no se establecen límites, pero nada se dice de la ausencia de restricciones. Si nos guiamos por la cláusula 3 del artículo 55 del Código Civil de la Federación Rusa, podemos sacar una conclusión lógica: las unidades no son entidades legales, lo que significa que no se les aplican restricciones.

¿Cómo se deben realizar los pagos de PI?

Si se realiza una liquidación en efectivo entre una persona jurídica y un empresario individual, el cumplimiento del límite es obligatorio. Así se controla el flujo de caja y no se permiten abusos en forma de ocultación de ingresos. De hecho, en los negocios, el intercambio de dinero puede significar la realización de transacciones mutuamente beneficiosas en las que ambas partes reciben una cierta ganancia. La forma más fácil de hacerlo es con efectivo, pero es casi imposible con un pago sin efectivo.

¿Está regulado el monto del pago para las personas físicas?

Vale la pena señalar que si una de las partes de las relaciones monetarias es una persona física, es decir, un ciudadano común, ambos participantes en la transacción pueden no cumplir con el límite de liquidación. Sin embargo, el Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa ha comenzado a hablar repetidamente sobre el establecimiento de límites para las personas a fin de controlar las costosas adquisiciones de ciudadanos. Está previsto establecer un límite de efectivo de 300.000 rublos. Los iniciadores de tal innovación proponen enmendar el artículo 861 del Código Civil de la Federación Rusa, a saber, el castigo en forma de multa igual a la diferencia entre el límite y el exceso de los ingresos de la venta de bienes o servicios.

Alivio de las restricciones

Como se mencionó anteriormente, las entidades comerciales están exentas de la limitación de las transacciones en efectivo en varios casos.

• Pago de salario.
• Seguros y cargas sociales.
• Emisión de fondos en el marco del informe.
• Para las necesidades personales del dueño de la empresa o empresario individual.

Además, la CBR en su Instructivo nombra casos adicionales que excluyen los límites de efectivo:

• transacciones que involucren al CBR;
• aranceles aduaneros, impuestos;
• pagos de préstamos.

Con esa actitud aparentemente democrática, hay novedades en el Instructivo del Banco Central que son mucho más rentables para los bancos, pero de ninguna manera para los empresarios.

Para utilizar efectivo en casos no especificados en una lista especial, no se pueden tomar de la caja de la empresa. En el nuevo año, primero debe entregar la cantidad requerida al banco y solo después de eso retirar el efectivo necesario.

Por lo tanto, el estado tiene la oportunidad de controlar el paso de los fondos y el Banco Central recibe intereses por las transacciones. En cuanto al empresario, no gana nada, solo adquiere problemas innecesarios e incurre en costos adicionales.

Quién es responsable de la violación de los límites

Una auditoría del organismo de control puede revelar violaciones que se definen en el párrafo 1 del Artículo 15 del Código Civil de la Federación Rusa como un delito administrativo. En tal situación, la parte que recibió efectivo en exceso de la norma establecida será multada, y la responsabilidad es no solo de la empresa, sino también del administrador.

• La empresa (entidad legal) pagará una multa, de 40 a 50 mil rublos.
• Un funcionario (jefe de una empresa) - de 4 a 5 mil rublos.

El plazo dentro del cual se pueden presentar reclamaciones por una infracción es de 2 meses a partir de la fecha de celebración del contrato.

También está prohibido el uso de efectivo de fondos recibidos de fuentes tales como préstamos, la devolución de fondos contables no utilizados.

Características de la restricción de circulación de efectivo.

El límite que limita la cantidad de movimiento de efectivo se determina en el marco del acuerdo celebrado entre los dos sujetos.

Normas dentro de 100 mil rublos. debe observarse en cualquier forma de acuerdo, independientemente del objeto del contrato (préstamo, pago de un servicio o bien, entrega de productos).

El límite es válido para toda la duración del contrato. Aunque los pagos en efectivo se realicen en varios tramos, su monto total no debe exceder el límite establecido.

Si hay acuerdos adicionales en el contrato sobre el pago de indemnizaciones, multas, decomisos, sanciones, no se pueden realizar en efectivo si ya se ha utilizado una cantidad limitada en este momento.

Valor límite excedido

Ir más allá de los límites está permitido solo en algunos casos.

• Se han concluido varios contratos entre entidades comerciales, luego, para cada uno de ellos, se permite pagar en efectivo por 100 mil rublos.
• Si el acuerdo especifica la cantidad de fondos que superan los 100 mil rublos, solo se paga en efectivo la cantidad límite y el saldo se transfiere mediante transferencia bancaria.
• Un empresario individual puede usar cualquier cantidad para fines personales, esto no requiere contratos, transacciones monetarias: basta con emitir dinero con una orden de pago.

Responsabilidad por infracciones cometidas

Para protegerse de la responsabilidad administrativa, debe prestar especial atención a todos los detalles del contrato, estudiar cada una de sus cláusulas con respecto al movimiento de efectivo y solo después de eso proceder con las acciones reales.

Los límites para las liquidaciones en efectivo entre personas jurídicas y empresarios individuales ascienden hoy a 100 mil rublos. Al mismo tiempo, la legislación y los procedimientos para realizar controles de disciplina de efectivo en la empresa no han cambiado durante décadas. Por lo tanto, para evitar sanciones, basta con estudiar cuidadosamente las regulaciones del Banco de Rusia con respecto al procedimiento para trabajar con efectivo y no exceder los límites de liquidación establecidos por ley.

Las liquidaciones en efectivo entre personas jurídicas son limitadas. La mayoría de las empresas prefieren liquidar con las contrapartes de forma no monetaria, transfiriendo dinero de una cuenta a otra, pero en algunos casos es adecuado hacerlo de otra forma. Hablemos de las restricciones vigentes en 2019.

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Legislación

El Código Civil de la Federación Rusa llama al papel moneda un objeto legal separado (artículo 128), tienen libre circulación en el territorio de Rusia y las restricciones solo pueden introducirse mediante la introducción de instrucciones, leyes y otros actos.

Las liquidaciones en efectivo son operaciones realizadas con la transferencia de billetes en papel. Los bancos no participan en este proceso, pero el proceso se registra mediante una caja registradora.

Dichos pagos se realizan de acuerdo con la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U de 2014. Los organismos estatales obligan a todas las empresas a tener una caja registradora y utilizarla de acuerdo con las reglas establecidas.

Se designa una persona responsable para llevar la caja registradora, quien debe familiarizarse con el documento anterior, ya que la infracción acarreará sanciones. El mantenimiento de una caja registradora está regulado por la Ley Federal N° 54 de 2003.

Entonces, al establecerse con personas físicas, todos los empresarios y organizaciones deben emitir uno de los siguientes documentos:

• formulario de informe estricto (BSO);
• cheque de caja.

El monto del cheque no está limitado si se emite con respecto a un individuo.

Si el cliente no solicita un cheque, esto no priva a la persona jurídica de la obligación de emitirlo.

Al establecer el límite, el Banco de Rusia tuvo en cuenta la moneda en la que se realizan las liquidaciones. En general, el regulador no restringe el movimiento de moneda extranjera y permite liquidaciones en la misma. En la práctica, esto rara vez sucede.

¿Cuáles son las restricciones?

En primer lugar, el gasto específico de fondos recibidos por la caja de empresarios individuales y personas jurídicas para servicios, obras, bienes vendidos es limitado.

Está prohibido utilizarlos para otros fines, excepto para:

• pago de salarios, maternidad, trabajadores de hospitales;
• emisión de fondos contables a los empleados (por ejemplo, gastos de viaje);
• devolución de bienes no entregados o servicios no prestados;
• pago de bienes y servicios.

Estas restricciones se estipulan en el párrafo 2 de la instrucción correspondiente del Banco Central de la Federación Rusa. Es decir, las organizaciones son libres de gastar su propio dinero en sus propias obligaciones.

Los empresarios solo deben recordar que el gasto en necesidades personales está limitado de la siguiente manera: requieren registro como renta imponible.

Pongamos un ejemplo: un empresario individual toma dinero de la caja, que gastará en necesidades personales. En este caso, el cajero elabora una orden de gastos, emite fondos y el empresario paga el impuesto sobre la renta personal del monto especificado.

Operaciones que deben realizarse únicamente con cargo a los fondos recibidos por el cajero cuando se retiran de la cuenta corriente:

• bajo contratos de arrendamiento;
• para organizar juegos de azar;
• al emitir préstamos;
• al comprar valores.

También hay un límite para las liquidaciones en efectivo entre personas jurídicas en 2019.

El monto del monto se limita a los acuerdos en el marco de un contrato:

• 100 mil rublos rusos;
• la cantidad en moneda extranjera equivalente a 100.000 rublos. al tipo de cambio del Banco Central de la Federación Rusa en la fecha de la transacción.

Si la transacción implica emitir o recibir un préstamo, la regla permanece sin cambios.

Es apropiado celebrar acuerdos entre personas jurídicas para diferentes transacciones. Los órganos de inspección pueden estudiar el objeto de los contratos si se celebran entre dos personas jurídicas idénticas. Las sanciones no le harán esperar si el sujeto en ellas es idéntico a otro.

En primer lugar, el trato puede reconocerse como formal. En segundo lugar, la autoridad fiscal puede iniciar una auditoría debido al ocultamiento de sobreprecios. En consecuencia, la persona jurídica será sancionada con una multa.

Otro caso: el movimiento de efectivo entre la empresa principal y sus sucursales y divisiones estructurales. Al emitir dinero, el cajero elabora una orden de gasto de la forma establecida. En este caso, las operaciones no están limitadas de ninguna manera, como se indica en el párrafo 6 de la Directiva del Banco Central de la Federación Rusa.

No se aplican límites al calcular:

• con el servicio de aduanas;
• con el Servicio de Impuestos Federales;
• con los bancos de acuerdo con la ley.

Se debe prestar especial atención a los documentos de la caja registradora. Fueron aprobados por el Comité Estatal de Estadísticas de Rusia en 1998 (Resolución No. 88).

La lista incluye:

Además del cajero responsable, el contador jefe y el jefe de la organización (división) supervisan el cumplimiento de las obligaciones de contabilidad de efectivo. No se permite la participación de otros empleados en el papeleo y el seguimiento del flujo de caja.

Hablemos de cómo funcionan las reglas de límite dentro de un solo contrato:

• si el pago se realiza en partes, en total no deben exceder los 100,000 rublos;
• la duración del contrato no importa, incluso si se celebra por varios años;
• se considera una infracción y la transferencia de dinero en efectivo a través de un fideicomisario;
• el objeto del contrato no juega un papel en la conclusión de la transacción;
• si el monto pagado por los servicios, los bienes es de 100,000 rublos, entonces todas las multas, multas, recargos y compensaciones en virtud del contrato solo pueden transferirse a la cuenta de liquidación de la contraparte;
• al redactar el contrato, se deben indicar los datos bancarios, incluso si las liquidaciones se realizan solo en efectivo.

La propagación de restricciones es un tema especial que requiere aclaración.

A quien se aplica

La Directiva del Banco de Rusia, según la cual se registra el flujo de caja, estipula a quién se aplican exactamente las restricciones anteriores.

La tabla muestra la presencia y ausencia de un límite al realizar transacciones entre diferentes participantes:

Al mismo tiempo, las personas jurídicas y los empresarios individuales elaboran una transacción de la siguiente manera:

• si es vendedor, emite un cheque en cada recibo de caja, incluso para personas físicas y jurídicas;
• si son compradores, redacta un poder para que el empleado responsable de la transacción identifique a la empresa.

Si se acepta efectivo en la caja, se emite una orden de crédito y se completa un libro de caja.

Recuerde, la celebración de varios contratos en uno con pago en efectivo es absolutamente legal, inaceptable si describen un artículo con la misma contraparte.

Responsabilidad por violación

El incumplimiento de las normas y la violación de la ley prevé una multa de conformidad con el artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa. El servicio de impuestos supervisa el cumplimiento de la Directiva del Banco Central de la Federación Rusa.

No importa cuándo se descubrió la violación. Desde el momento de la celebración de la transacción, en la que hay una violación de la ley, no deben pasar más de dos meses.

Las multas se fijan a las siguientes tarifas:

Si se detecta una infracción, se impondrá simultáneamente una multa a uno y otro lado de la transacción. Al mismo tiempo, no se divide en dos. Esta regla también está escrita en el artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa.

El cumplimiento de la ley y la familiarización completa con el marco regulatorio es la tarea principal de los funcionarios responsables, incluidos los gerentes.

Las organizaciones en sus actividades pueden utilizar pagos en efectivo y no en efectivo.

Liquidaciones en efectivo: pago en efectivo por bienes vendidos (comprados), trabajos realizados o servicios prestados o inmediatamente después de su transferencia (venta) o en el momento de firmar una carta de porte o un acto sobre trabajos realizados, servicios prestados.

Tenga en cuenta que cualquier empresa puede realizar transacciones en efectivo en actividades comerciales.

El principio de los pagos en efectivo.

La realización de liquidaciones en efectivo consiste en la transferencia de dinero en efectivo del pagador al destinatario, como liquidación por los productos o bienes comprados o por el trabajo o servicio recibido.

Gracias al uso de pagos en efectivo, se garantiza una alta seguridad de los pagos.

Tipos de pagos en efectivo

En la práctica, se distinguen los siguientes tipos de pagos en efectivo:

liquidaciones en efectivo con particulares;

acuerdos con empresarios y organizaciones.

Pagos en efectivo internos y externos

En el proceso de realización de actividades productivas y económicas, la organización se enfrenta a la necesidad de realizar pagos en efectivo tanto dentro de la propia empresa como fuera de ella.

Las liquidaciones internas están relacionadas con el pago de salarios y valores contables a los empleados de la empresa, dividendos a los accionistas, etc.

Las liquidaciones externas de la empresa están determinadas por las relaciones financieras con respecto al suministro de productos, la ejecución del trabajo, la prestación de servicios, la compra de materias primas y materiales, el pago de impuestos, la recepción y el reembolso de un préstamo.

Así, todos los cálculos realizados por la empresa se pueden dividir en dos grupos:

Pagos por transacciones de productos básicos: transacciones relacionadas con bienes, obras, servicios (por ejemplo, estos son acuerdos con proveedores y contratistas, compradores y clientes);

Liquidaciones por transacciones que no son de mercancías: transacciones que no se deben al movimiento de bienes, no están relacionadas con el trabajo, los servicios y solo están relacionadas con el movimiento de fondos (liquidaciones con el presupuesto y fondos extrapresupuestarios, fundadores, accionistas, instituciones de crédito).

Pagos en efectivo y transacciones en efectivo

Para recibir, almacenar y gastar efectivo, la empresa cuenta con una caja.

Las operaciones relacionadas con la aceptación, almacenamiento y emisión de efectivo por parte de las cajas de las empresas se clasifican como transacciones en efectivo.

Para realizar transacciones en efectivo en el personal de la empresa, se proporciona el puesto de cajero.

Después de que se haya emitido una orden para nombrar a un cajero para trabajar, se familiariza con el "Procedimiento para realizar operaciones en efectivo en la Federación de Rusia" contra recibo y concluye un acuerdo sobre la responsabilidad total de los valores encomendados.

Las funciones del cajero incluyen: recibir y emitir efectivo de la caja de la empresa, mantener un libro de caja y compilar un informe sobre los resultados de las transacciones del día, recibir fondos de la cuenta corriente de la empresa y depositar efectivo en exceso del límite establecido .

límite de efectivo

Los fondos recibidos por la organización de actividades empresariales suelen ir al cajero.

En el futuro, pueden gastarse en algunas necesidades actuales o depositarse en el banco.

Hay que tener en cuenta que la ley establece el importe máximo de los pagos en efectivo.

Son 100.000 rublos. en el marco de un acuerdo (cláusula 6 de la Directiva No. 3073-U del Banco de Rusia de fecha 07.10.2013 "Sobre liquidaciones en efectivo" (en lo sucesivo, Directiva No. 3073-U)).

Cuando no se aplica el límite

Los empresarios individuales y las personas jurídicas pueden gastar dinero ilimitado de la caja para los siguientes propósitos (cláusula 6 de las Directivas N 3073-U):

beneficios a los empleados incluidos en la nómina y pagos de carácter social (por ejemplo, beneficios sociales);

sus necesidades personales no relacionadas con la actividad empresarial;

emisión de dinero a los empleados en el marco del informe.

Además, el límite no se aplica si la organización emite (recibe) dinero en acuerdos con personas físicas (cláusula 5 de las Directivas N 3073-U).

Pero aquí debe tenerse en cuenta que algunos pagos en efectivo entre una organización y personas pueden realizarse a expensas de efectivo solo si llegaron a la caja desde una cuenta bancaria.

Estos son los calculos:

sobre operaciones con valores;

bajo contratos de arrendamiento de bienes raíces;

para la emisión (reembolso) de préstamos e intereses sobre los mismos.

Responsabilidad por incumplimiento del límite

La responsabilidad por el incumplimiento del límite de pagos en efectivo está prevista en el art. 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa.

Este artículo prevé una multa de 4.000 a 5.000 rublos.

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