Menový systém Ruskej federácie. Hotovosť: peňažný tok

Organizácia hotovostného obehu Prognóza hotovostného obratu

Všetky organizácie, podniky, inštitúcie, bez ohľadu na organizačnú a právnu formu, musia mať voľnú hotovosť v úverových inštitúciách na príslušných účtoch za zmluvných podmienok.

Peňažné prostriedky prijaté na pokladniach organizácií podliehajú odovzdaniu úverovým organizáciám na následné pripísanie na účty týchto organizácií.

Hotovosť odovzdávajú organizácie priamo do pokladníc úverových organizácií alebo prostredníctvom spoločných pokladníc organizácií, ako aj komunikačných organizácií a na prevod na príslušné účty v úverových organizáciách. Hotovosť môžu organizácie odovzdávať za zmluvných podmienok prostredníctvom inkasných služieb úverových inštitúcií alebo špecializovaných inkasných služieb licencovaných Bankou Ruska na vykonávanie príslušných inkasných operácií. Peniaze a iné hodnoty.

Postup a podmienky dodania hotovosti stanovujú servisné úverové organizácie každej organizácie po dohode so svojimi manažérmi na základe potreby zrýchlenia obratu peňazí a ich včasného prijatia na pokladniach v dňoch práce úveru. organizácií.

V tomto prípade je možné stanoviť nasledujúce lehoty na doručenie hotovosti organizáciám:

Pre organizácie so sídlom v lokalite kde sú úverové organizácie alebo komunikačné organizácie - denne v deň prijatia hotovosti na pokladniach organizácií;

Pre organizácie, ktoré vzhľadom na špecifiká svojej činnosti a spôsobu fungovania, ako aj pri absencii večerného zberu alebo večernej pokladne úverových organizácií nemôžu každý deň na konci odovzdať hotovosť bankovým inštitúciám alebo komunikačným organizáciám pracovného dňa - nasledujúci deň;

Pre organizácie nachádzajúce sa v osade, kde nie sú žiadne bankové inštitúcie alebo komunikačné organizácie, ako aj tie, ktoré sa nachádzajú vo veľkej vzdialenosti od nich - raz za niekoľko dní.

Pokladne organizácií môžu mať hotovosť v rámci limitov stanovených úverovými inštitúciami, ktoré ich obsluhujú, po dohode s vedúcimi organizácií.

Limit na zostatok pokladničnej hotovosti každoročne stanovujú úverové inštitúcie pre všetky organizácie bez ohľadu na právnu formu a oblasť činnosti, ktoré majú pokladňu a vykonávajú hotovostné zúčtovanie.

Na stanovenie limitu hotovostného zostatku na pokladni organizácia predloží úverovej inštitúcii, ktorá poskytuje svoje zúčtovacie a hotovostné služby, výpočet na stanovenie limitu hotovostného zostatku pre podnik a vydanie povolenia na míňanie hotovosti z príjmov prijatých jeho pokladňa. Tento výpočet sa robí v súlade s formulárom č. 0408020 (príloha 5).

Organizácie sú povinné odovzdať úverovým organizáciám všetku hotovosť presahujúcu stanovené limity na zostatok pokladničnej hotovosti. Organizácie môžu mať hotovosť vo svojich pokladniach nad rámec stanovených limitov iba na výplatu miezd, sociálnych platieb a štipendií najviac tri pracovné dni (pre organizácie nachádzajúce sa na Ďalekom severe a v podobných oblastiach - až päť dní), vrátane dňa prijatia finančných prostriedkov v úverovej inštitúcii. Po uplynutí tejto doby budú sumy v hotovosti, ktoré sa nepoužili na určený účel, odovzdané úverovým organizáciám.

Organizácie nemajú právo akumulovať hotovosť vo svojich pokladniach na budúce výdavky (vrátane nákladov mzdy, platby spoločenský charakter a štipendiá) do dátumu splatnosti ich výplaty.

Zisťovať objem, zdroje hotovostných príjmov na pokladniach úverových inštitúcií a smery ich vydávania, ako aj ich vydávania alebo sťahovania z obehu v regiónoch, územiach, republikách a všeobecne Ruská federácia prognóza hotovostného obratu za štvrťrok.

Úverové inštitúcie vykonávajú kontroly dodržiavania postupov organizácie zo strany organizácií hotovostné transakcie a prácu s hotovosťou, ktorú založila Banka Ruska.

Okruh organizácií podliehajúcich overovaniu určuje vedúci úverovej inštitúcie v závislosti od objemu hotovostného obratu a dostupných informácií o dodržiavaní pravidiel zo strany organizácií. zavedený poriadok pracovať s hotovosťou. Toto zohľadňuje aj informácie od iných regulačných orgánov.

Ak chcete vykonať kontrolu:

Vyberajú sa informácie o operáciách vykonaných počas kontrolovaného obdobia o príjme (pripísaní) peňažných prostriedkov na účty organizácie v úverovej inštitúcii a ich výdaji (odpise) z pokladne úverovej inštitúcie;

Uvádza sa výška ustanoveného limitu zostatku peňažných prostriedkov v pokladnici;

Dostupnosť povolenia vynakladať hotovostné výnosy z pokladne organizácie a jej podmienky;

Dohodnutý postup a podmienky dodania výnosov na úver; Organizácia.

Získané výsledky sú doložené potvrdením o výsledkoch auditu dodržiavania postupu organizácie pri práci s hotovosťou.

Pri audite organizácie sa zohľadňuje:

Úplnosť zaúčtovania hotovosti prijatej od úverovej inštitúcie;

Úplnosť doručenia finančných prostriedkov do pokladne;

Sumy a dátumy vkladu hotovosti do banky sa porovnávajú so zápismi v pokladničnej knihe, ak sú nezrovnalosti medzi údajmi a zápismi v pokladničnej knihe, objasňujú sa dôvody takéhoto nesúladu;

Dodržiavanie podmienok dohodnutých s úverovou inštitúciou pre míňanie hotovosti prijatej na pokladni organizácie;

Dodržiavanie stanovených maximálnych súm hotovostných vyrovnaní medzi právnickými osobami;

dodržanie limitu stanoveného úverovou inštitúciou pre zostatok hotovosti v pokladni organizácie;

Vedenie pokladničnej knihy a iných pokladničných dokladov.

Na základe výsledkov auditu inšpektori vyvodzujú závery a dávajú vedeniu organizácie potrebné odporúčania na odstránenie existujúcich nedostatkov pri vykonávaní hotovostných operácií a práci s hotovosťou.

Osvedčenie o výsledkoch auditu sa vyhotovuje v troch vyhotoveniach a podpisuje ho vedúci, hlavný účtovník organizácie a zástupca úverovej inštitúcie (inšpektor).

Výsledky auditu preskúma vedúci úverovej inštitúcie alebo jeho zástupca do troch dní. Potom sa tretia kópia certifikátu odovzdá organizácii, druhá zostane v banke. Pri zisťovaní skutočností o porušení postupu pri práci s hotovosťou sa prvá kópia osvedčenia odošle daňovému úradu v mieste registrácie daňovníka, aby určil opatrenia zodpovednosti stanovené legislatívnymi a inými regulačnými právnymi aktmi Ruskej federácie.

testovacie otázky

1. Aký je postup a podmienky pri doručovaní hotovosti organizáciami do bánk, ktoré im slúžia?

2. Aký je postup pri nastavovaní limitu zostatku hotovosti na pokladni?

3. Aký je postup úverových inštitúcií pri vykonávaní kontrol súladu peňažná disciplína?

4. Aký je postup pri uzatváraní výsledkov auditu?

V súčasnosti je štruktúra peňažného obratu v Ruskej federácii veľmi iracionálna a vyznačuje sa vysokým podielom hotovosti (36 % k 01.01.2004), pričom vo vyspelých západné krajiny podiel hotovostných platieb je výrazne nižší a nedosahuje viac ako 3-8% z celkového hotovostného obratu.

Prostredie pre využívanie hotovostných platieb je spojené najmä s tvorbou peňažných príjmov a výdavkov obyvateľstva. Platby v hotovosti sa uskutočňujú:

podniky, inštitúcie a organizácie s obyvateľstvom (na jednej strane pri vydávaní miezd, dôchodkov, štipendií a iných sociálnych mien obyvateľstvu, na druhej strane vtedy, keď obyvateľstvo platí za tovary a služby v hotovosti v sieti obchodu a služieb). );

medzi jednotlivými občanmi na komoditných a potravinových trhoch;

čiastočne vysporiadanie sa obyvateľstva s finančným a úverovým systémom (platenie daní, poplatkov, splácanie úverov a pod.);

obmedzené platby medzi podnikmi a organizáciami

Napriek tomu, že vo všeobecnosti je oficiálny obeh hotovosti z hľadiska objemu oveľa menší ako bezhotovostný, jej význam pri organizácii bežných ekonomických vzťahov v ekonomike je veľmi veľký. V síre hotovostného obehu sa uskutočňuje konečný predaj vyrobených tovarov (práce, služby). Preto normálny obeh peňazí v krajine, stabilita ich kúpnej sily do značnej miery závisí od stavu organizácie hotovostného obehu.

Výhradné právo vydávať a vyberať hotovosť z obehu, organizáciu ich obehu má Centrálna banka Ruskej federácie ako emisné centrum krajiny. Na účely organizovania hotovostného obehu na území Ruskej federácie do Banky Ruska v súlade s federálnym zákonom o centrálnej banke Ruskej federácie zo dňa 10.07.2002. poverený nasledujúcim Vlastnosti:

výhradné právo vydávať hotovosť, organizovať ich obeh a sťahovať z obehu;

prognózovanie a organizácia výroby, prepravy a skladovania bankoviek a mincí, tvorba ich rezervných fondov;

stanovenie pravidiel pre skladovanie, prepravu a vyberanie hotovosti pre úverové inštitúcie;

stanovenie znakov platobnej schopnosti bankoviek a postupu výmeny poškodených bankoviek a mincí, ako aj ich zničenia;

stanovenie postupu vykonávania hotovostných transakcií pre úverové inštitúcie.

Priame hotovostné služby pre podniky a organizácie sú zverené komerčným bankám.

Schéma hotovostného obehu v Ruskej federácii je znázornená na obr. jedenásť.

Vyššie uvedený diagram ukazuje, že hotovostný obrat začína v Centrálnej banke Ruskej federácie. Hotovosť sa presúva z jej rezervných fondov do pokladníc, čím sa dostáva do obehu. Z pokladníc GRCC, resp. RCC sa hotovosť posiela do prevádzkových pokladní komerčných bánk na vydanie zákazníkom - právnickým osobám a fyzickým osobám (buď priamo alebo do pokladníc podnikov a organizácií). Menšia časť peňažných prostriedkov uložených v pokladniciach podnikov a organizácií sa používa na vyrovnanie medzi nimi (v prípadoch, keď kúpna cena nepresiahne maximálnu výšku úhrady ustanovenú zákonom), ale väčšina z nich vyplácané obyvateľstvu vo forme rôznych typov peňažný príjem(mzdy, dôchodky a príspevky, štipendiá, poistné nároky, dividendy, výnosy z predaja cenné papiere atď.).

Obyvateľstvo používa hotovosť aj na vzájomné zúčtovanie. Väčšina z nich sa však minie na platenie daní, poplatkov, platieb poistenia, platenia nájomného a účtov za energie, splácania úverov, nákupu tovaru a platenia rôznych platených služieb, nákup cenných papierov, lotériové lístky, platenie nájomného, ​​pokút, penále a prepadnutia a pod.

Obrázok 11.

Schéma cash flow v Ruskej federácii

Peniaze tak prichádzajú buď priamo do prevádzkových pokladníc komerčných bánk, alebo do pokladníc podnikov a organizácií (predovšetkým obchodných podnikov a podnikov poskytujúcich služby obyvateľstvu).

Bankové štruktúry sa pri svojich činnostiach pri organizovaní hotovostného obehu na území Ruskej federácie riadia nasledujúcim regulačné dokumenty Centrálnej banky Ruskej federácie:

Postup na vykonávanie hotovostných transakcií v Ruskej federácii schválený rozhodnutím Predstavenstva Centrálnej banky Ruskej federácie dňa 22. septembra 1993 č. 40;

Nariadenie „O postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií v úverových inštitúciách na území Ruskej federácie“ z 9. septembra 2002 č. č. 199-P;

Nariadenie „O pravidlách organizácie peňažného obehu na území Ruskej federácie“ z 5. januára 1998 č. 14-P;

V súlade s týmito dokumentmi sú všetky organizácie, podniky, inštitúcie bez ohľadu na organizačnú a právnu formu povinné viesť voľnú hotovosť v bankových inštitúciách na príslušných účtoch za zmluvných podmienok.

Hotovosť odovzdávajú podniky priamo do pokladníc úverových inštitúcií alebo prostredníctvom spoločných pokladní v podnikoch, ako aj podniky Štátneho výboru Ruskej federácie pre komunikáciu a informácie (t. j. pošty) na prevod na príslušné bankové účty. . Hotovosť je možné odovzdať za zmluvných podmienok prostredníctvom inkasných služieb bánk alebo špecializovaných inkasných služieb licencovaných Bankou Ruska na vykonávanie príslušných operácií na vyzdvihnutie hotovosti a iných cenín a zahrnutých do bankového systému Ruskej federácie.

Pre každý podnik po dohode s jeho manažérmi banka stanovuje postup a podmienky dodania hotovosti na základe potreby zrýchlenia obratu peňazí a včasného prijatia hotovosti v dňoch banky.

To môže nastaviť nasledovné podmienky dodania hotovosti podnikmi:

Pre podniky nachádzajúce sa v osade, kde sú bankové inštitúcie alebo podniky Štátneho komunikačného výboru Ruska - denne v deň prijatia hotovosti na pokladniach podnikov;

Pre podniky, ktoré vzhľadom na špecifiká svojej činnosti a spôsobu prevádzky, ako aj pri absencii večerného zberu alebo večernej pokladne v banke, nemôžu odovzdať hotovosť bankovým inštitúciám alebo podnikom Štátneho komunikačného výboru Rusko každý deň na konci pracovného dňa - nasledujúci deň;

Pre podniky nachádzajúce sa v osade, kde nie sú žiadne bankové inštitúcie alebo podniky Štátneho komunikačného výboru Ruska, ako aj podniky nachádzajúce sa vo veľkej vzdialenosti od nich - 1 krát za niekoľko dní.

Aby sa zabezpečilo úplné a včasné doručenie hotovosti do banky, ich zostatky v pokladniach podnikov sú obmedzené. Limit hotovostného zostatku v pokladni stanovuje banka každoročne pre všetky podniky a predstavuje maximálny povolený zostatok hotovosti, ktorý môže zostať v pokladni na konci pracovného dňa. Všetka nadlimitná hotovosť musí byť v plnej výške zložená v banke (na pošte).

Na stanovenie limitu zostatku hotovosti v pokladni spoločnosť predkladá banke v štandardnom formulári nasledovné osobitný výpočet limitu hotovostného zostatku.

Banka určuje limit hotovostného zostatku pre podnik individuálne na základe objemu jeho hotovostného obratu, charakteristík jeho spôsobu prevádzky, postupu a podmienok vkladu hotovosti do banky, a to:

Pre podniky, ktoré majú stály peňažný príjem a sú povinné ho odovzdať banke každý deň na konci pracovného dňa - vo výške potrebnej na zabezpečenie bežnej prevádzky podnikov od rána nasledujúceho dňa;

Pre podniky, ktoré prevádzajú hotovostné výnosy do banky nasledujúci deň - v medziach priemerného denného výnosu;

Pre podniky, ktoré majú hotovostné príjmy a denne ich darujú banke, sa limit určuje v závislosti od stanovených lehôt na dodanie a výšky hotovostných príjmov;

Pre podniky, ktoré nemajú hotovostné príjmy, je limit stanovený v rámci priemernej dennej spotreby hotovosti (okrem miezd, sociálnych dávok a štipendií).

Pre podnik, ktorý zahŕňa divízie, ktoré nemajú samostatnú súvahu v banke, je stanovený jeden limit hotovostného zostatku, berúc do úvahy tieto štrukturálne divízie. Limit hotovostného zostatku pre štrukturálne divízie je stanovený príkazom vedúceho podniku.

Pre zastúpenia, pobočky a iné samostatné divízie podniku, ktoré sa nachádzajú mimo jeho sídla, zostavujú samostatnú súvahu a majú vlastné účty v bankových inštitúciách, limit hotovostného zostatku stanovujú servisné banky v mieste otvorenia zodpovedajúceho účty štrukturálnych divízií.

Limit hotovostného zostatku môže byť v priebehu roka prehodnotený na základe odôvodnenej žiadosti podniku (v prípade zmeny objemu hotovostného obratu, podmienok dodania výnosov a pod.).

Ak má podnik niekoľko účtov v rôznych bankových inštitúciách, podnik sa podľa vlastného uváženia obráti na jednu z bánk, ktoré mu slúžia, s očakávaním stanovenia limitu na zostatok hotovosti. Po nastavení limitu v niektorej z bankových inštitúcií, podnik zasiela oznámenia o limite hotovostného zostatku, ktorý mu bol stanovený, ostatným bankovým inštitúciám, v ktorých sú pre neho otvorené príslušné účty.

Pre podnik, ktorý nepredložil zúčtovanie žiadnej z bankových inštitúcií poskytujúcich služby, sa limit hotovostného zostatku považuje za nulový a hotovosť, ktorá nebola zložená v banke, sa považuje za nadlimitný.

Je známe, že mzdy, štipendiá, prémie a iné platby sa vyplácajú pravidelne. Frekvencia platieb a veľká veľkosť takýchto platieb nevyhnutne vytvárajú veľké výkyvy v zostatku hotovosti v pokladni. Preto majú podniky právo ponechať si vo svojich pokladniach hotovosť prijatú na tieto účely nad rámec stanovených limitov počas 3 pracovných dní (pre podniky na Ďalekom severe - až 5 dní), vrátane dňa prijatia peňazí. z banky.

S cieľom odstrániť počítadlo peňažných tokov podniky, ktoré majú neustále peňažné výnosy vzhľadom na špecifiká svojej činnosti (obchod, doprava, zábavné podujatia atď.), môžu po dohode s bankovými obslužnými inštitúciami časť z nich minúť priamo na mieste bez toho, aby ich museli vložiť do banky.

V súčasnosti môžu takéto podniky míňať svoje vlastné bloček na nasledujúce účely:

platy a sociálne dávky;

nákup poľnohospodárskych produktov od obyvateľstva;

skupovanie kontajnerov a vecí od obyvateľstva;

cestovné náklady, nákup papiernictva a vybavenia domácnosti;

platba za urgent opravárenské práce a palivá a mazivá;

vyplatenie náhrady za straty podľa poistných zmlúv pre fyzické osoby.

Rozhodnutie o vynakladaní peňažných prostriedkov podniku z jeho pokladne prijíma banka každoročne na základe písomnej žiadosti podniku a osobitného výpočtu, ktorý je súčasťou formulára na výpočet limitu zostatku hotovosti. Pri vydávaní takéhoto povolenia banka zohľadňuje špecifiká podniku, jeho súlad s pravidlami pre prácu s hotovosťou, stav jeho vysporiadania s rozpočtami všetkých úrovní, štátne mimorozpočtové fondy, dodávateľov surovín, materiálov , banky na úvery. Rozhodnutie o tom, či podnik vynaloží peňažné prostriedky prijaté jeho pokladňou, ak má viacero účtov v rôznych bankách, sa robí obdobným spôsobom ako pri stanovení limitu zostatku osobných peňazí v pokladni takého podniku.

Na kapitalizáciu všetkej hotovosti prichádzajúcej do banky a vykonávanie debetných operácií má každá banková inštitúcia prevádzkovú pokladňu. Môže ísť o: pokladne, výdajové pokladne, príjmové a výdajové pokladne, pokladne na výmenu peňazí, večerné pokladne, pokladne na prepočet hotovosti. Vo veľkých bankách s veľkým množstvom peňažných tokov sú uvedené pokladne organizované oddelene. V malých bankách je možné vykonávať prácu prostredníctvom pokladne, o štruktúre prevádzkovej pokladne a počte pracovníkov pokladne samostatne rozhoduje vedúci banky.

S každým pokladníkom a inkasným pracovníkom vykonávajúcim operácie s hotovosťou a inými cennosťami je uzatvorená dohoda o plnej individuálnej zodpovednosti.

Na základe rozhodnutia šéfa banky môžu obchody s ceninami vykonávať skupiny finančne zodpovedných osôb, s ktorými sú uzatvorené zmluvy o kolektívnej (brigádnej) zodpovednosti.

Pokladníkom je zakázané:

poverovať vykonávaním úloh práce s cennosťami iné osoby, ako aj vykonávať práce, ktoré nie sú zahrnuté v ich pracovnej náplni;

Plňte pokyny klientov na vykonávanie hotovostných transakcií na ich účtoch a obchádzajte účtovníkov.

V niektorých prípadoch môže hotovostné služby zákazníkom vykonávať pokladník s pridelením povinností účtovníka, ak má počítačové vybavenie príslušný softvér kontrolného systému, ktorý vylučuje prístup pokladníka k transakciám na účte zákazníka. v banke bez jeho pokynov.

Pri hotovostných platbách banka používa registračné pokladnice v súlade s legislatívou Ruskej federácie: registračné pokladnice a softvér a hardvér, ktoré zabezpečujú plnenie požiadaviek na registračné pokladnice, bankomaty, ako aj stroje na ukladanie, príjem a výdaj hotovosti. hotovosť pomocou osobného počítača nainštalovaného na pracovisku pokladníka (elektronický pokladník).

Stav peňažných prostriedkov v prevádzkovej pokladni banky je obmedzený. Zároveň je potrebné poznamenať, že existuje zásadný rozdiel v prístupoch k určovaniu prípustného zostatku hotovosti pre klienta komerčnej banky a pre banku samotnú. Ak banka pri určovaní limitu hotovostného zostatku pre svojho klienta vychádza zo snahy zabezpečiť maximálne prilákanie hotovosti do svojich pokladníc včasným a úplným výberom hotovostných výnosov od podnikov, a preto obmedzí maximálnu sumu, ktorú môže byť uložené v pokladni podniku, následne stanovenie limitu prevádzkovej pokladne banky - iné, a to: zabezpečenie včasného vydávania hotovosti bankou z účtov podnikov, ako aj z účtov na vkladoch občanov. Územné inštitúcie Banky Ruska alebo v ich mene centrá zúčtovania hotovosti stanovujú pre každú banku limit na jej prevádzkovej pokladni ako súčet minimálneho povoleného zostatku hotovosti na konci dňa a vykonávajú kontrolu nad jeho dodržiavaním. Veľkosť limitu prevádzkovej pokladne je stanovená na základe objemu hotovostného obratu prechádzajúceho cez pokladňu banky, harmonogramu hotovostných príjmov od zákazníkov, postupu pri jej spracovaní a ďalších charakteristík hotovostného obratu banky.

Prognóza bankového hotovostného obratu

Každá banka si musí svoj vnútrobankový cash flow organizovať racionálne, t.j. uspokojiť potreby vydávania peňazí klientom bánk v maximálnej miere na úkor ich vlastných hotovostných príjmov bez toho, aby sa museli obrátiť na Banku Ruska so žiadosťou o posilnenie. Realizáciu tejto úlohy vykonáva každá komerčná banka pri zostavovaní prognózy hotovostného obratu na každý štvrťrok, ktorý je neoddeliteľnou súčasťou celkovú prácu bankového systému pri riadení hotovosti.

Pred prechodom na trhové ekonomické podmienky sa hotovostný obrat plánoval a reguloval na základe dvoch plánov peňažného obehu: bilancie peňažných príjmov a výdavkov obyvateľstva a hotovostného plánu bývalej Štátnej banky ZSSR. S ich pomocou sa vyriešila otázka rovnováhy peňazí a zbožnej masy, množstva emisie či stiahnutia peňazí z obehu. Problematika mala direktívny charakter. V súvislosti s prechodom na trhové hospodárstvo tieto plány prestali byť direktívne, ale banky ich naďalej používajú ako prognózy obratu hotovosti s cieľom určiť potrebu hotovosti na hotovostné transakcie, určiť sumu emisie alebo výberu. peňazí podľa regiónu krajiny.

Prognóza bilancie peňažných príjmov a výdavkov obyvateľstva a jej skutočná realizácia pomáhajú Centrálnej banke Ruskej federácie a vláde krajiny lepšie zohľadňovať dopyt obyvateľstva, predpovedať trendy v úsporách obyvateľstva, štruktúra spotrebiteľského dopytu a kúpny fond obyvateľstva. Previs príjmov nad výdavkami obyvateľstva v bilancii znamená zvýšenie peňažného salda v rukách obyvateľstva a prebytok výdavkov nad príjmami - naopak jeho zníženie. V súlade s tým, keď sa peniaze usadia v rukách obyvateľstva, banka vyžaduje vydanie hotovosti pre hotovostné služby pre zákazníkov so znížením, stiahnutím peňazí z obehu.

V moderných podmienkach sa bilancia peňažných príjmov a výdavkov obyvateľstva zostavuje podľa nasledujúcej schémy (tabuľka ____).

Čoraz viac ľudí v Rusku používa bankové karty v obchodoch na nákup potrebného tovaru. Hotovosť je však stále relevantná. Staršia generáciačasto neverí bankám a je skeptický voči kartám. Elektronickými bankovkami sa nedá platiť na trhovisku, kde si môžete kúpiť čerstvú zeleninu, ovocie, mäso a iné farmárske produkty, a v malých kioskoch. Dnes zvážime vlastnosti používania hotovosti a jej obratu.

Hotovosť a jej použitie

V krajinách s rozvinutou ekonomikou presahuje podiel platieb bankovými kartami 90 %. Hotovosť tu nie je bežná. Len 1% obyvateľov USA nedostáva plat na bankovú kartu, 5% - Kanada, 10% - Spojené kráľovstvo. V Rusku je rozsah hotovostného obehu pomerne rozsiahly. Po trhových reformách dosiahol 25 %, no dnes presahuje 40 %. Hotovostná mena sa používa v nasledujúcich oblastiach:

• Výpočty obyvateľstva Ruskej federácie v maloobchodných predajniach, kaviarňach a reštauráciách.
• Mzdy v mnohých komerčných firmách.
• Ukladanie peňazí obyvateľstvom na vklady a prijímanie prostriedkov z banky.
• Výplata dôchodkov, štipendií a iných transferov.
• Poskytovanie úverov fyzickým osobám.
• Výplata dividend z cenných papierov obyvateľstvu.
• Platba účtov za energie jednotlivcov.

Hotovostný obrat medzi organizáciami a podnikmi je zanedbateľný. Existuje niekoľko druhov peňazí, ktoré sa zúčastňujú obehu:

• Bankovky.
• Kovové mince.

Ich emisiu zvyčajne vykonávajú centrálne banky, niekedy aj štátna pokladnica.

Definícia pojmu

Hotovostný obrat je súbor platieb za určitý čas, ktoré odrážajú pohyb bankoviek a mincí ako prostriedku obehu a platby. Dnes je jej podiel v Rusku viac ako 40 %. Hotovosť sa môže začať používať viac z nasledujúcich dôvodov:

• v rôznych krízach.
• Pri spomalení výpočtov.
• V podmienkach zlej organizácie medzibankového trhu.
• So zámerným podceňovaním ziskov zo strany podnikov s cieľom vyhnúť sa daniam.

Rozšírenie hotovostného obehu vedie k zníženiu rozpočtu, zvýšeniu podielu na čiernom trhu. Výsledkom je všeobecná nestabilita a nedostatok. Obrat na bankových účtoch je oveľa jednoduchšie regulovať a účtovať.

Základné princípy

Občiansky zákonník Ruskej federácie jasne upravuje pravidlá hotovostného obehu. Ustanovuje odlišný postup vyrovnania pre fyzické a právnické osoby. Hotovosť na pokladni v podniku je obmedzená. Jeho obrat je organizovaný na základe nasledujúcich princípov:

• Všetky podniky sú povinné viesť hotovosť na účtoch komerčných bánk.
• Pre organizácie všetkých foriem vlastníctva existujú peňažné limity.
• Obrat je riadený centrálne.
• Je tiež predmetom prognózovania a plánovania.
• Organizácia hotovostného obratu sa vykonáva s cieľom zabezpečiť jeho stabilitu, efektívnosť a elasticitu.
• Hotovosť sa dodáva do pokladne podniku priamo z banky, ktorá ju obsluhuje.

Ekonomické úlohy

Obeh hotovosti sa vykonáva nepretržite. V jeho strede sú banky. Hotovostné limity sú stanovené s cieľom urýchliť obeh hotovosti. Pri organizácii obratu sa riešia tieto úlohy:

• Stanovenie jeho objemu, štruktúry a trendov.
• Regulácia a smerovanie peňažných tokov.
• Distribúcia hotovosti po celej krajine.
• Určenie množstva peňazí vo forme bankoviek a mincí v krajine na výpočet menových agregátov.
• Stanovenie úrovne a postupu inkasa a iných spôsobov získavania finančných prostriedkov bankami.
• Výpočet výsledku emisie za určité obdobie.

Banky robia prognózu príjmov a vydávania hotovosti. Vykonáva sa na základe prichádzajúcich informácií za minulé obdobia.

Peňažný tok

Banky sú ústredným článkom obratu. Sú to oni, ktorí to organizujú a regulujú. Peniaze sa dostávajú do obehu pri presune z rezerv do obehových pokladníc. Potom končia v komerčných bankách. Väčšinu prijatej hotovosti dostanú zákazníci. Časť jeho podielu zostáva v pokladniach podnikov. Obyvateľstvo platí za tovary a služby v hotovosti. Vracajú sa teda do pokladní podnikov, potom do komerčných bánk a vyššie na zozname.

Ako pracovať s hotovosťou

Postup pri vykonávaní operácií na pokladni upravuje Banka Ruska. Stanovuje pravidlá a poriadok, podľa ktorých sa vykonávajú. Po zaplatení v hotovosti sú peniaze na pokladni podniku. To znamená, že sú späť v obehu. Legislatíva stanovuje tieto druhy zodpovednosti za porušenie peňažnej disciplíny:

• Pre vysporiadania s inými podnikmi nad stanovené sumy. Očakáva sa, že pokuta bude dvojnásobná.
• Za neprijatie hotovosti. Očakáva sa trojnásobná pokuta.
• Za nedodržanie postupu pri skladovaní finančných prostriedkov. Očakáva sa trojnásobná pokuta.
• Na akumuláciu hotovosti v hotovosti nad stanovený limit. Očakáva sa trojnásobná pokuta.

Zodpovedný za priznanie priestupkov a vedúci organizácie. Hrozí mu dodatočná pokuta vo výške päťdesiatnásobku ustanovenej minimálnej mzdy. Pokladničná hotovosť preto podlieha prísnej kontrole. Sumy pokút podliehajú prevodu do federálneho rozpočtu.

Kontrolné orgány

Daňoví kontrolóri kontrolujú hotovostnú disciplínu. Okrem pokladničných dokladov si môžu vyžiadať aj samotné zariadenie. Postup pri vykonávaní auditu je stanovený v osobitnom správnom predpise Federálnej daňovej služby. Jeho zamestnanci majú právo:

• Získajte prístup do pokladne podniku, kde sa overenie vykonáva.
• Vypočítajte dostupnú hotovosť.
• Skontrolujte dostupnosť prísnych formulárov na podávanie správ.
• dopyt podrobné vysvetlenia písomne ​​za každé porušenie, ktoré bolo zistené.
• Preniesť na administratívnu zodpovednosť podnik, ktorý je predmetom kontroly.

Výber hotovosti

Doručovanie peňazí z bánk do podnikov a späť vykonávajú špeciálne tímy. Zloženie skupiny kolektorov závisí od objemu a zložitosti prevádzky. Jeden z nich je vymenovaný za náčelníka. Na prijímanie cenností dostáva špeciálne splnomocnenie. Ak tím tvoria dvaja ľudia, potom je vodič pridelený seniorovi. Pred príchodom zberateľov sa hotovosť na pokladni prepočíta, pripraví sa deklarovaná suma, bankovky a / alebo mince.

Prognóza a hodnotenie stavu obratu

Stabilita ekonomiky závisí od kompetentného plánovania. Centrálne a komerčné banky predpovedajú cash flow. Snažia sa vypočítať potreby ekonomického obratu v budúcich obdobiach. Toto je hlavná úloha bánk. Prognóza obratu za štvrťrok sa predkladá zúčtovaciemu centru hotovosti 14 dní pred jeho začiatkom. Ten prenáša informácie do Ruskej banky. Na jej základe tvorí svoju menovú politiku. Centrálna banka teda môže brať do úvahy všetky štrukturálne zmeny, ku ktorým dochádza v ekonomike.

Podiel bankoviek a mincí v obehu je oveľa menší ako bezhotovostný, najmä vo vyspelých krajinách. Rastie počas hospodárskych otrasov. Stabilita národného hospodárstva závisí od presnej organizácie hotovostného obehu. Súvisí najmä so sférou osobnej spotreby. Komerčné banky stanovujú limity na peniaze, ktoré môžu byť uložené v pokladni spoločnosti. Hotovosť v obehu má priamy vplyv na udržateľnú kúpyschopnosť obyvateľstva.

Hotovostný obrat - Ide o súbor platieb za určité časové obdobie, ktorý odzrkadľuje pohyb hotovosti ako prostriedku obehu aj ako platobného prostriedku.

Rozsah hotovosti súvisí najmä s príjmami a výdavkami obyvateľstva a zahŕňa:

• osídlenia obyvateľstva s podnikmi maloobchod a Stravovanie;
• a výplata iných peňažných príjmov;
• zarábanie peňazí obyvateľstvom na vkladoch a prijímanie peňazí z banky;
• vyplácanie dôchodkov, príspevkov, štipendií, náhrady poistného;
• vydávanie spotrebiteľských úverov úverovými organizáciami;
• platba za cenné papiere a výplata príjmu z nich;
• účty za energie, platenie daní do rozpočtu obyvateľstvom.

Hotovosť sa teda používa na obeh tovarov a služieb, na zúčtovania, ktoré priamo nesúvisia s pohybom tovarov a služieb. Peňažný obeh sa uskutočňuje pomocou rôzne druhy peniaze:, kovové mince, iné úverové nástroje (bankové poukážky, kreditné karty). Vydávanie hotovosti spravidla vykonávajú centrálne banky, v niektorých krajinách a štátna pokladnica. Medzi podnikmi a organizáciami všeobecné pravidlo, peňažný tok je zanedbateľný.

V krajinách s vyspelou trhovou ekonomikou je podiel hotovostných platieb na celom obrate platieb 3-8%. Dosahuje sa to prevodom miezd na bankové účty. V Spojených štátoch menej ako 1% obyvateľstva dostáva mzdu v hotovosti, v Anglicku - do 10%, v Kanade - 5%. Všetky vysporiadania obyvateľstva za tovary a služby sa uskutočňujú prostredníctvom šekov a rôznych platobných kariet.

V súčasnosti je rozsah hotovostného obratu v Rusku neprimerane široký. Ak na začiatku trhových reforiem dosahovala 1/4, teraz presahuje 40 %.

Hlavné dôvody na rozšírenie hotovostného obehu:

• ekonomická kríza;
• hotovostná kríza;
• kríza neplatenia;
• spomalenie v osadách;
• nedostatočné organizovaný systém medzibankové zúčtovanie;
• zámerné znižovanie zisku s cieľom vyhnúť sa daniam a rozšíriť hotovostné platby mimo bánk.

Prudký nárast hotovostného obratu vedie k zvýšeniu nákladov na distribúciu, výmene starých bankoviek za nové, objaveniu sa „čiernej hotovosti“ a výpadkom platieb daní. Výsledkom sú deficity, finančná nestabilita. Ak by obeh peňazí prechádzal cez bankové účty, centrálna banka by to urobila viac možností zohľadňovať, regulovať a mať úplné informácie o stave ekonomiky. To by umožnilo nerozširovať problematiku. Neevidovaný hotovostný obrat sa najčastejšie prepočítava na cudziu menu, čo si vyžaduje, aby štát rozšíril proces vydávania hotovosti na platby z rozpočtu.

Občiansky zákonník Ruskej federácie podrobne upravuje pravidlá používania hotovosti v krajine. Zároveň sa ustanovil odlišný postup pri zúčtovaní s účasťou obyvateľstva v závislosti od prepojenia hotovostných platieb s podnikateľskou činnosťou. Uvedené výpočty sa vykonávajú bezhotovostným príkazom. Osoby, ktoré nepodnikajú, vykonávajú zúčtovanie v hotovosti aj bezhotovostne. V súlade so súčasným postupom pri organizovaní hotovostného obratu sú pre každý podnik stanovené limity pre zostatok hotovosti v ich pokladniach a všetky peniaze presahujúce limit musia byť uložené v banke obsluhujúcej tento podnik. Ak existuje niekoľko účtov v rôznych bankách, podnik sa podľa vlastného uváženia prihlási na jeden z nich s očakávaním stanovenia limitu na zostatok hotovosti. Pri kontrole tohto podniku sa banky riadia týmto limitom. Pre podnik, ktorý nepredložil banke zúčtovanie, sa limit zostatku hotovosti považuje za nulový a neodovzdaná hotovosť sa považuje za nadlimitnú.

Výdaj hotovosti podnikom z banky sa uskutočňuje na úkor bežných príjmov v pokladniach banky. Na zabezpečenie včasnosti platieb v hotovosti RCC Centrálnej banky Ruskej federácie stanovuje pre každú banku výšku minimálneho povoleného zostatku hotovosti v prevádzkovej pokladni na konci dňa.

Pred prechodom na trhové vzťahy sa hotovostný obrat plánoval a reguloval na základe bilancie peňažných príjmov a výdavkov obyvateľstva a na základe hotovostného plánu Štátnej banky. Pomocou týchto plánov sa vyriešil problém vyrovnávania peňažnej zásoby a masy komodít, otázka veľkosti emisie a sťahovanie peňazí z obehu. Problematika mala direktívny charakter. S prechodom na trhové vzťahy prestali byť emisné plány direktívne. Prognóza bilancie peňažných príjmov a výdavkov pomáha Centrálnej banke Ruskej federácie lepšie zohľadňovať dopyt obyvateľstva, predpovedať štruktúru spotrebiteľského dopytu. Ak v súvahe príjmy obyvateľstva prevyšujú výdavky, znamená to, že peňažná zásoba sa v rukách obyvateľstva zvyšuje. V tomto prípade sa vyžaduje vydanie peňazí za hotovostný zákaznícky servis.

Hlavnými príjmovými položkami obyvateľstva v tejto súvahe sú mzdy, dôchodky, prídavky, štipendiá, príjmy z majetku a podnikateľskú činnosť. Dnes sa vzťah medzi mzdou a príjmom z majetku zmenil. Mzdy tvoria menej ako 50 % príjmu obyvateľstva.

Výdavky domácností - nákup tovarov a služieb (2/3), povinné platby a vklady (10%), nákup cudzej meny (20%). Prudko sa znížil rast peňazí obyvateľstva, ako aj úspor v cenných papieroch a vkladoch. Od roku 1991 sa v Rusku robia prognózy hotovostného obratu, ktoré sú založené na spoľahlivosti a realite pri určovaní zmien v zásobe hotovosti v obehu. Sú potrebné na určenie potreby peňazí v hotovosti v Rusku ako celku, podľa regiónov a bánk. Prognózy hotovostného obratu odrážajú objem, zdroje hotovostných príjmov do bánk, veľkosť a smer ich vydávania a v konečnom dôsledku aj vydávania alebo výberu peňazí. Banky uskutočňujú zúčtovanie štvrťročne s rozložením podľa mesiacov a zasielajú sa RCC Centrálnej banky Ruskej federácie dva týždne pred začiatkom štvrťroka. Tri dni pred začiatkom štvrťroka RCC Centrálnej banky Ruskej federácie oznamuje bankám odhadované údaje o obratoch v celom regióne za príjem a výdaj hotovosti.

Príjmová strana výpočtov hotovostného obratu odzrkadľuje: tržby z obchodu, tržby z dopravných podnikov, tržby za spotrebné služby a okuliare, účty za nájom a energie, príjmy na účty poľnohospodárskych podnikov, tržby z predaja cudzej meny, tržby podnikov spojov, príjmy z predaja cudzích mien, príjmy z predaja okuliarov, poplatky za služby a okuliarov. príjem z predaja cenných papierov. Výdavková časť odzrkadľuje: mzdy, dôchodky, dávky, vydávanie prostriedkov na nákup poľnohospodárskych produktov, výdavky domácností.

V súčasnosti centrálna banka Ruskej federácie prechádza na metódy trhového predpovedania týkajúce sa stanovovania objemu refinancovania, zmeny úrokových sadzieb, používania povinných minimálnych rezerv a výpočtov peňažných agregátov. Hlavnou metódou regulácie sa čoraz viac stávajú operácie Centrálnej banky Ruskej federácie na otvorený trh. V tomto prípade sa používa integrovaný systém regulácia hotovostného obratu.

Otázka peňazí zahŕňa poskytovanie peňažnej zásoby z týchto zdrojov:

• pôžičky komerčným bankám:
• vládne pôžičky:
• zvýšenie zlatých a devízových rezerv.

V prvom prípade je emisia zabezpečená zmenkami a inými, v druhom - štátnymi dlhopismi a obligáciami, v treťom - nevyžaduje kolaterál, pretože zlato a mena sú kolaterálom.

Bankovky vydávajú aktíva Centrálnej banky Ruskej federácie, pričom Ruská banka určuje postup pri vykonávaní hotovostných transakcií, stanovuje pravidlá prepravy, skladovania, vyberania peňazí, tvorí mechanizmus na vytváranie rezervných fondov bankoviek. a mincí, určuje postup pri výmene, zničení poškodených peňazí. Funkcie hotovostnej regulácie peňažnej zásoby sú pridelené RCC Centrálnej banky Ruskej federácie, ktoré sú organizované pod hlavnými teritoriálnymi oddeleniami Ruskej banky, kde sa vytvárajú rezervné fondy bankoviek a mincí. Sú potrebné na zabezpečenie emisie, reguláciu bankovkovej štruktúry peňažnej zásoby, výmenu poškodených bankoviek a úsporu nákladov na dopravu.

Okrem toho sú v RCC Centrálnej banky Ruskej federácie zriadené pokladne, ktoré prijímajú a vydávajú peniaze počas prevádzkového dňa. Stav peňazí v pokladni je obmedzený, prebytok sa presúva do rezervného fondu. Pokladničná služba komerčných bánk sa vykonáva na zmluvnom základe. Vydávanie peňazí, prijímanie prebytočných peňazí, hotovostné služby sa vykonávajú s odrazom všetkých operácií na korešpondenčných účtoch bánk a iných právnických osôb.

Vydávanie hotovosti je vydávanie peňazí do obehu, pri ktorom sa zvyšuje množstvo hotovosti v obehu. Veľkosť emisií v riadenej ekonomike prísne reguloval štát, v trhovej ekonomike existuje metóda na predpovedanie emisií. Emisné operácie (operácie vydávania a sťahovania peňazí z obehu) sa vykonávajú:

• centrálna banka (emisná banka), ktorá má monopolné právo vydávať bankovky (bankovky), ktoré tvoria prevažnú väčšinu hotovostného obehu;
• štátna pokladnica (štátny výkonný orgán), ktorá vydáva papierové peniaze malých nominálnych hodnôt (pokladničné bankovky a mince vyrobené z lacných druhov kovov, za ktoré rozvinuté krajiny tvorí asi 10 % z celkovej hotovostnej emisie).

Štát prijíma opatrenia na reguláciu výrobného procesu, pričom využíva úverový a monetárny systém na zníženie možných cyklických výkyvov v ekonomických procesoch. V mnohých krajinách sa pod vplyvom rastúcej inflácie používa taký spôsob stabilizácie ekonomiky ako cielenie— stanovenie cieľov na reguláciu rastu peňažnej zásoby a úverov, ktoré mali riadiť centrálne banky. Keďže peňažný obeh je ovplyvňovaný rôznymi ekonomickými faktormi a nezávisí len od nárastu množstva peňazí, mnohé krajiny v súčasnosti opustili cielenie menových agregátov. V skutočnosti je cielenie zavedenie priamych obmedzení na zmeny v objeme peňažnej zásoby. Dôležitý bod to, čo ovplyvňuje efektívnosť regulácie dynamiky peňažnej zásoby pomocou cieľov, je postup ich stanovovania: vo forme kontrolných čísel (Francúzsko), vkladov (USA), prognóz (Japonsko).

Organizácia hotovostného obratu

Zvážime organizáciu hotovostného obehu na príklade Ruskej federácie.

V Rusku je hotovostný obeh regulovaný „Nariadeniami o pravidlách organizácie peňažného obehu na území Ruskej federácie“, ktoré schválila Banka Ruska - centrálna banka RF (Centrálna banka Ruskej federácie). Nariadenie je povinné pre teritoriálne inštitúcie Centrálnej banky Ruskej federácie, centrá zúčtovania hotovosti (RCC), úverové inštitúcie a ich pobočky vrátane inštitúcií Sporiteľne Ruskej federácie, ako aj organizácie, podniky a inštitúcie ( ďalej len podniky) na území Ruskej federácie.

Podľa nariadenia majú všetky podniky bez ohľadu na ich organizačnú a právnu formu voľnú hotovosť v bankových inštitúciách na príslušných účtoch za zmluvných podmienok.

Peňažné prostriedky prijaté na pokladniach podnikov podliehajú odovzdaniu bankovým inštitúciám na následné pripísanie na účty týchto podnikov.

Hotovosť budú podniky odovzdávať priamo do pokladníc bankových inštitúcií alebo prostredníctvom spoločných pokladníc v podnikoch, ako aj podniky Štátneho výboru Ruskej federácie pre komunikáciu a informatizáciu (Goskomsvyaz Ruska) na prevod do príslušného úradu. účty v bankových inštitúciách.

Prijímanie hotovosti bankovými inštitúciami zo servisovaných podnikov sa vykonáva spôsobom ustanoveným v „Nariadeniach o postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií a pravidlách skladovania, prepravy a zberu bankoviek a mincí Ruskej banky v úverových organizáciách na území“. Ruskej federácie“ (v znení inštrukcií Centrálnej banky Ruskej federácie z 27. februára 2010 č. 2405-U). Postup a podmienky dodania hotovosti stanovujú obslužné inštitúcie bánk pre každý podnik po dohode so svojimi manažérmi na základe potreby zrýchlenia obratu peňazí a ich včasného prijatia na pokladniach v dňoch bankového účtu. inštitúcií. Lehoty na dodanie hotovosti podnikmi sa spravidla predpokladajú denne.

Peniaze prijaté od fyzických osôb na zaplatenie daní, poistenia a iných poplatkov odovzdávajú správy a výbercovia týchto platieb priamo bankovým inštitúciám alebo prevodom prostredníctvom podnikov Štátneho výboru pre komunikáciu Ruska.

Hotovostné limity vedené na pokladniach podnikov na dennej báze stanovujú im obsluhujúce banky po dohode s vedúcimi týchto podnikov. Toto zohľadňuje špecifiká podniku. Hotovostný limit na pokyn banky môže poskytnúť normálna práca podniky ráno ďalší deň, limit je možné určiť v medziach priemerných denných príjmov v hotovosti a pod. Banky vydávajú hotovosť podnikom spravidla na úkor bežných hotovostných príjmov v pokladniach úverových organizácií.

Podobne je hotovosť regulovaná v úverových inštitúciách, ktoré obsluhujú centrá zúčtovania hotovosti (RCC).

Aby sa zabezpečilo včasné vyplácanie hotovosti úverovými inštitúciami z účtov podnikov, ako aj z účtov na vkladoch občanov, zriaďujú územné úrady Ruskej banky alebo v ich mene RCC pre každú úverovú inštitúciu a ich pobočky výšku minimálneho povoleného zostatku hotovosti v prevádzkovej pokladni na konci dňa.

Stanovenie limitov na obehových pokladniach zúčtovacích a hotovostných centier a ich posilnenie sa vykonáva v súlade s „Pokynmi na vydávanie a prácu s hotovosťou v inštitúciách Ruskej banky“ v platnom znení. pokyny Centrálnej banky Ruskej federácie z 27. februára 2010 č. 2405-U.

Zoberme si schému hotovostného obehu v Ruskej federácii (obr. 2.1).

Ryža. 2.1. Schéma hotovostného obehu v Rusku

Hlavné väzby peňažného obehu

Prvotným impulzom, ktorý spúšťa mechanizmus peňažných tokov, je zodpovedajúca smernica Centrálnej banky Ruskej federácie na zúčtovacie centrá hotovosti. Hotovosť sa podľa nej presúva z ich rezervných fondov do pracovných pokladníc RKC. A tak idú do obehu. Z pokladníc RCC sa hotovosť posiela do prevádzkových pokladní úverových inštitúcií (komerčných bánk). Časť týchto peňazí slúži na medzibankové zúčtovanie, časť sa posiela ako pôžičky do iných bánk, ale väčšina hotovosti sa vydáva právnickým a fyzickým osobám, ktoré táto komerčná banka obsluhuje.

Časť hotovosti držanej na pokladniach organizácií, podnikov, inštitúcií sa používa na vyrovnanie medzi nimi, ale väčšina z nich sa prenáša na obyvateľstvo vo forme peňažných príjmov (mzdy, dôchodky, dávky atď.).

Obyvateľstvo používa hotovosť na vzájomné vysporiadanie, ale väčšina z nich sa míňa na platenie daní, nájomné a účty za energie, nákup tovaru a platby za služby, platenie poistenia, platby nájomného atď.

Preto peniaze od obyvateľstva idú buď do pokladní obchodných podnikov, Štátneho komunikačného výboru Ruska, ako aj podnikov poskytujúcich služby obyvateľstvu, alebo priamo do prevádzkových pokladní komerčných bánk.

Prognóza a hodnotenie stavu hotovostného obratu

Na určenie objemu, zdrojov hotovostných príjmov na pokladniach bankových inštitúcií a smerov ich vydávania, ako aj ich uvoľnenia alebo stiahnutia z obehu v regiónoch, územiach, republikách a Ruskej federácii ako celku, sa predpokladá prognóza hotovostný obrat za každý štvrťrok.

Na určenie potreby hotovosti sa predpovedané výpočty očakávaných hotovostných príjmov a výberov hotovosti vykonávajú na základe časových radov Správy o hotovostných obratoch inštitúcií Bank of Russia a úverových inštitúcií alebo na základe žiadostí o hotovosť od obsluhovaných podnikov.

Výpočty očakávaných príjmov hotovosti na pokladniach úverových inštitúcií (komerčných bánk) a ich výplat sa vykonávajú štvrťročne s rozložením podľa mesiacov. Výsledky hotovostných príjmov z hľadiska príjmov a výdavkov sa oznamujú RCC, v ktorom je otvorený korešpondenčný účet úverovej inštitúcie, 14 dní pred začiatkom prognózovaného štvrťroka.

Zúčtovacie a hotovostné centrá robia prognózy hotovostného obratu z hľadiska príjmov, výdavkov a výsledku emisie ako celku pre obsluhované úverové inštitúcie na základe analýzy hotovostného obratu prechádzajúceho cez ich pokladne a príslušných správ od úverových inštitúcií. Vyúčtovania sa uskutočňujú štvrťročne s rozložením podľa mesiacov a 7 dní pred novým štvrťrokom sa nahlásia teritoriálnej pobočke Ruskej banky. Je to potrebné pre prediktívne výpočty veľkosti a v prípade potreby aj emisie peňazí, aby sa posilnili pokladne RCC.

Na určenie očakávaných zmien v zásobe hotovosti v obehu a potrieb podnikov v hotovosti robia teritoriálne pobočky Banky Ruska prognózy hotovostného obratu v regióne, na území, republike podľa zdrojov hotovostných príjmov v hotovosti. pokladne bankových inštitúcií a pokyny na ich výbery na nadchádzajúci štvrťrok. Táto práca sa vykonáva na základe posúdenia vyhliadok sociálno-ekonomického rozvoja regiónu, vykazovania údajov o hotovostnom obrate za predchádzajúce obdobia, ako aj informácií získaných od RCC a bánk o predpokladanom hotovostnom obrate a emisiách. výsledok.

Predpovedané výsledky emisie peňazí zohľadňujú teritoriálne pobočky Ruskej banky pri vývoji opatrení na organizáciu hotovostného obehu v regióne, ako aj pri zostavovaní plánov na dodávanie hotovosti do rezervných fondov hotovosti. centrá osídlenia.

Územné inštitúcie Bank of Russia analyzujú stav hotovostného obratu v regiónoch štvrťročne.

Predmetom analýzy sú: vznikajúce trendy v hotovostnom obrate a jeho štruktúra; zdroje pokladničných dokladov na pokladniciach bankových inštitúcií a smer ich vydávania z pokladníc bankových inštitúcií; rýchlosť vrátenia hotovosti do pokladníc bankových inštitúcií; prebiehajúce zmeny a trendy v ekonomike; zmena indexu spotrebiteľských cien; stav a vývoj bezhotovostného platobného styku medzi právnickými a fyzickými osobami; úroveň inkasa peňažných príjmov (najmä obchodu), vytvorených na spotrebiteľskom trhu. Študuje sa územné rozloženie emisie peňazí do obehu, príčiny nárastu emisie (zníženie výberu) hotovosti; nevyužité príležitosti bánk mobilizovať interné hotovostné zdroje na uspokojovanie potrieb podnikov v hotovosti; výsledky bankovej kontroly dodržiavania postupov vykonávania hotovostných transakcií a práce s hotovosťou zo strany podnikov; prebiehajúce zmeny v smeroch použitia peňažných príjmov obyvateľstva a zdrojoch ich tvorby; stav vynakladania prostriedkov na mzdy a sociálne platby právnickými osobami; dôvody vzniku nedoplatkov pri vydávaní peňažných prostriedkov na mzdy a dôchodky.

Odoslanie dobrej práce do databázy znalostí je jednoduché. Použite nižšie uvedený formulár

Študenti, postgraduálni študenti, mladí vedci, ktorí využívajú vedomostnú základňu pri štúdiu a práci, vám budú veľmi vďační.

Uverejnené dňa http://www.allbest.ru/

Úvod

1. Organizačný a právny základ hotovostných transakcií bánk v Ruskej federácii

2. Predpovedanie hotovostného obratu banky

3. Postup pri prijímaní hotovosti od zákazníkov na pokladni a jej vydávaní z pokladne

4. Banková kontrola dodržiavania hotovostnej disciplíny v ekonomike

Záver

Zoznam použitej literatúry

Úvod

Organizácie, podniky, inštitúcie bez ohľadu na organizačnú a právnu formu uchovávajú voľné finančné prostriedky v bankových inštitúciách na príslušných účtoch za zmluvných podmienok.

Peňažné prostriedky prijaté na pokladniach podnikov podliehajú odovzdaniu bankovým inštitúciám na následné pripísanie na účty týchto podnikov. hotovostná banka peniaze

Podniky odovzdávajú hotovosť priamo do pokladní bankových inštitúcií alebo prostredníctvom spoločných pokladníc v podnikoch, ako aj podniky Štátneho výboru Ruskej federácie pre komunikáciu a informácie (Goskomsvyaz Ruska) na prevod na príslušné účty. v bankových inštitúciách.

Pokladne podnikov môžu uchovávať hotovosť v rámci limitov, ktoré každoročne stanovujú bankové inštitúcie, ktoré ich obsluhujú po dohode s vedúcimi týchto podnikov.

Postup a podmienky dodania hotovosti stanovujú obslužné inštitúcie bánk pre každý podnik po dohode so svojimi manažérmi na základe potreby zrýchlenia obratu peňazí a ich včasného prijatia na pokladniach v dňoch bankového účtu. inštitúcií.

1. Organizačné a právne základy hotovostibankové operácie v Ruskej federácii

Výhradné právo vydávať a vyberať hotovosť z obehu, organizáciu ich obehu má Centrálna banka Ruskej federácie ako emisné centrum krajiny. S cieľom organizovať hotovostný obeh na území Ruskej federácie Banka Ruska v súlade s federálny zákon o Centrálnej banke Ruskej federácie z 12. apríla 1995 sú pridelené tieto funkcie:

Prognóza a organizácia výroby, prepravy a skladovania bankoviek a mincí, tvorba ich rezervných fondov;

stanovenie pravidiel pre skladovanie, prepravu a vyberanie hotovosti pre úverové inštitúcie; stanovenie znakov platobnej schopnosti bankoviek a postupu výmeny poškodených bankoviek a mincí, ako aj ich zničenia; stanovenie postupu vykonávania hotovostných transakcií pre úverové inštitúcie. Priame hotovostné služby pre podniky a organizácie sú zverené komerčným bankám. Bankové štruktúry sa pri svojej činnosti pri organizovaní hotovostného obehu na území Ruskej federácie riadia týmito regulačnými dokumentmi Centrálnej banky Ruskej federácie:

* Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií v Ruskej federácii schválený rozhodnutím Predstavenstva Centrálnej banky Ruskej federácie zo dňa 22. septembra 1993 č. 40;

* Nariadenie č. 56 z 25. marca 1997 „O postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií v úverových inštitúciách na území Ruskej federácie“;

* Nariadenia „O pravidlách organizácie peňažného obehu na území Ruskej federácie“ z 5. januára 1998 č. 14-P;

V súlade s týmito dokumentmi musia všetky organizácie, podniky, inštitúcie bez ohľadu na organizačnú a právnu formu viesť voľné finančné prostriedky v bankových inštitúciách na príslušných účtoch za zmluvných podmienok. Hotovosť odovzdávajú podniky priamo do pokladníc úverových inštitúcií alebo prostredníctvom spoločných pokladní v podnikoch, ako aj podniky Štátneho výboru Ruskej federácie pre komunikáciu a informácie (t. j. pošty) na prevod na príslušné bankové účty. . Hotovosť je možné odovzdať za zmluvných podmienok prostredníctvom inkasných služieb bánk alebo špecializovaných inkasných služieb licencovaných Bankou Ruska na vykonávanie príslušných operácií na vyzdvihnutie hotovosti a iných cenín.

Pre každý podnik po dohode s jeho manažérmi banka stanovuje postup a podmienky dodania hotovosti na základe potreby zrýchlenia obratu peňazí a včasného prijatia hotovosti v dňoch banky. V tomto prípade je možné stanoviť nasledujúce lehoty na dodanie hotovosti podnikmi: pre podniky nachádzajúce sa v osade, kde sú bankové inštitúcie alebo podniky Štátneho komunikačného výboru Ruska - denne v deň prijatia hotovosti na pokladniach podnikov; pre podniky, ktoré vzhľadom na špecifiká svojej činnosti a spôsobu prevádzky, ako aj pri absencii večerného zberu alebo večernej pokladne v banke, nemôžu odovzdať hotovosť bankovým inštitúciám alebo podnikom Štátneho komunikačného výboru Rusko každý deň na konci pracovného dňa - nasledujúci deň; pre podniky nachádzajúce sa v osade, kde nie sú žiadne bankové inštitúcie alebo podniky Štátneho komunikačného výboru Ruska, ako aj tie, ktoré sa nachádzajú vo veľkej vzdialenosti od nich - 1 krát za niekoľko dní.

2. Predpovedanie hotovostného obratu banky

Každá banka si musí vnútrobankový obrat hotovostných peňazí organizovať racionálne, t.j. uspokojiť potreby vydávania peňazí klientom bánk v maximálnej miere na úkor ich vlastných hotovostných príjmov bez toho, aby sa museli obrátiť na Banku Ruska so žiadosťou o posilnenie. Túto úlohu vykonáva každý sám komerčná banka pri príprave prognózy hotovostného obratu na každý štvrťrok, ktorá je neoddeliteľnou súčasťou spoločná práca bankový systém pre správu hotovosti.

Prognóza bilancie peňažných príjmov a výdavkov obyvateľstva a jej skutočná realizácia pomáhajú Centrálnej banke Ruskej federácie a vláde krajiny lepšie zohľadňovať dopyt obyvateľstva, predpovedať trendy v úsporách obyvateľstva, štruktúra spotrebiteľského dopytu a kúpny fond obyvateľstva. Previs príjmov nad výdavkami obyvateľstva v bilancii znamená zvýšenie peňažného salda v rukách obyvateľstva a prebytok výdavkov nad príjmami naopak jeho zníženie. V súlade s tým, keď sa peniaze usadia v rukách obyvateľstva, banka vyžaduje vydanie hotovosti pre hotovostné služby pre zákazníkov so znížením, stiahnutím peňazí z obehu.

Predpovedanie hotovostného obratu na nasledujúci štvrťrok začína komerčnou bankou. Prognóza hotovostného obratu banky sa zostavuje podľa zdrojov pokladničných dokladov v prevádzkovej pokladni av smeroch ich vydávania podľa aktuálnych symbolov príjmov a výdavkov.

Výpočty prognózy robí komerčná banka na základe časových radov hlásenia banky o jej hotovostnom obrate a hotovostných požiadaviek prijatých od klientely, ktorej obsluhuje. Hotovostná žiadosť spoločnosti Predkladá sa banke štvrťročne v čase, ktorý si každá banka stanoví pre svojich klientov samostatne (spravidla 60 dní pred začiatkom plánovaného štvrťroka). V konečnom dôsledku musí banke na jednej strane ukázať, koľko hotovosti príde od daného klienta do pokladne banky a na druhej strane, koľko hotovosti bude potrebovať z pokladne banky vydať.

Okrem skutočných žiadostí o hotovosť musia podniky banke predložiť dodatočné výpočty. Prognózu hotovostného obratu, zostavenú na nasledujúci štvrťrok, hlási banka 14 dní pred začiatkom plánovaného štvrťroka do zúčtovacieho centra, v ktorom má zriadený korešpondenčný účet. Strediská hotovostného zúčtovania predpovedajú hotovostný obrat z hľadiska príjmov, výdavkov a výsledku emisie vo všeobecnosti pre úverové inštitúcie v službách na základe analýzy hotovostného obratu prechádzajúceho ich pokladňami a správ o očakávaných hotovostných obratoch prijatých od úverových inštitúcií. Vyúčtovania sa uskutočňujú štvrťročne s rozložením podľa mesiacov a sú hlásené teritoriálnej pobočke Ruskej banky 7 dní pred začiatkom prognózovaného štvrťroka.

Na určenie očakávaných zmien v zásobe hotovosti v obehu teritoriálne pobočky Banky Ruska predpovedajú hotovostný obrat podľa regiónu, územia, republiky, podľa zdrojov hotovostných príjmov na pokladniach bánk a smerov ich vydávania pre nadchádzajúci štvrťrok. Informačnou bázou tejto prognózy je hodnotenie vyhliadok sociálno-ekonomického rozvoja regiónu, vykazovanie údajov za predchádzajúce obdobia, ako aj správy o predpokladanom hotovostnom obrate a výsledku emisie prijaté od stredísk zúčtovania hotovosti.

Predpovedané výpočty hotovostného obratu podľa regiónov oznamujú teritoriálne úrady Ruskej banky oddeleniu pre reguláciu menového obehu Centrálnej banky Ruskej federácie tri dni pred začiatkom prognózovaného štvrťroka. Oddelenie regulácie peňažného obehu po zhrnutí získaných údajov zostaví súhrnný výpočet potrieb ekonomiky krajiny v hotovosti. Tento výpočet zohľadňuje také faktory, ako sú štrukturálne zmeny prebiehajúce v ekonomike, miera inflácie, ako aj opatrenia menovej politiky prijaté Bankou Ruska na stabilizáciu peňažného obehu. Zostavená súhrnná prognóza potrieb národného hospodárstva v hotovosti na nasledujúci štvrťrok sa predkladá Odboru emisných a hotovostných operácií Centrálnej banky Ruskej federácie a v konečnom dôsledku určuje mechanizmus vydávania a hotovostnej regulácie peňažnej zásoby v r. obehu v nadchádzajúcom štvrťroku.

3. Postup pri prijímaní hotovosti od zákazníkov na pokladni banky a jej vydávaní z pokladne

Prijímanie hotovosti od podnikov a organizácií sa vykonáva najmä na základe osobného vystúpenia klienta v jeho prítomnosti. Práca vstupnej pokladne je organizovaná tak, aby klienti banky mali možnosť odovzdať výťažok počas prevádzkového dňa (denná pokladňa) a po prevádzkovom dni (večerná pokladňa).

Dokladom na prevzatie hotovosti v pokladni banky je oznámenie o vklade hotovosti, ktorým je súbor listín pozostávajúci z troch častí; oznámenia, záruky a potvrdenky. Pri vklade peňazí na inzerát ich klient prevedie na prevádzkového zamestnanca, ktorý vedie osobný účet tohto klienta. Prevádzkový zamestnanec skontroluje správnosť vyplnenia dokladu, pri príchode premietne množstvo peňazí do pokladne s uvedením druhu operácie, čísla dokladu, symbolu obratu hotovosti a prenesie ním podpísané vyhlásenie do pokladne.

Po prijatí oznámenia o peňažnom príspevku pokladník skontroluje prítomnosť a totožnosť podpisu prevádzkového zamestnanca so vzorkou, ktorú má, zhodu sumy v číslach a slovách, zavolá dopravcu peňazí a prijme hotovosť od neho. Po prijatí peňazí pokladník skontroluje sumu uvedenú v oznámení o peňažnom príspevku so sumou skutočne zistenou pri výpočte. Ak sa sumy zhodujú, pokladník podpíše oznámenie, potvrdenku a objednávku, opečiatkuje potvrdenku a odovzdá ju vkladateľovi. Oznámenie si ponechá pokladník, príkaz na ohlásenie odovzdá príslušnému prevádzkovému pracovníkovi na vykonanie účtovných zápisov na účet klienta. V budúcnosti je príkaz vydaný klientovi spolu s výpisom z jeho osobného účtu.

V prípadoch, keď pokladník zistí nezrovnalosť medzi peňažnou sumou, ktorá sa má vložiť, a sumou uvedenou v oznámení o peňažnom príspevku, a tiež v prípade zistenia nezaplatenia alebo pochybných bankoviek, oznámenie o peňažnom príspevku sa vydá znova. za skutočne prijatú sumu peňazí. Hlavný pokladník prečiarkne pôvodný doklad a na zadnú stranu potvrdenky k tomuto dokladu zapíše skutočne prijatú sumu peňazí, ako aj nominálne hodnoty, série, čísla a množstvo pochybných bankoviek prijatých na preskúmanie, podpíše sa a vráti prevádzkovému zamestnancovi.

Prevádzkový referent skontroluje novovyplnené oznámenie o peňažnom príspevku, pri prevzatí vykoná opravy v pokladni a na pochybné bankovky podliehajúce preskúmaniu vystaví osobitný doklad, na ktorého zadnej strane uvedie nominálnu hodnotu, sériu, čísla pochybných bankoviek. bankovky a celkovú sumu. Oznámenia o peňažnom príspevku a osobitnom účtenke prenáša prevádzkový zamestnanec do pokladne. Klientovi sa vystaví osobitný doklad o pochybných bankovkách prijatých na preskúmanie a potvrdenie v oznámení o peňažnom príspevku na skutočne prijatú peňažnú sumu, podpísané pokladníkom a zapečatené pokladníkom. Originál oznámenia a príkaz na oznámenie o peňažnom príspevku sú zničené.

Pokladník pokladne vedie dennú evidenciu prijatých a odovzdaných peňažných súm od klientov vedúcej pokladne v knihe prijatých a vydaných peňazí (hodnoty). Na konci prevádzkového dňa pokladník na základe príjmových dokladov vystaví potvrdenie o výške prijatej peňažnej sumy a sume prijatej pokladníkom. peňažné dokumenty a porovná sumu na certifikáte so sumou, ktorú skutočne prijal. Certifikát je podpísaný pokladníkom a hotovostný obrat v ňom uvedený sa kontroluje oproti pokladniam pokladníkov. Odsúhlasenie sa vykoná podpisom pokladníka v pokladniciach a pokladníkov na pokladničnom certifikáte. Hotovosť prijatú počas prevádzkového dňa spolu s príjmovými dokladmi a potvrdením o výške prijatej peňažnej sumy odovzdá pokladník vedúcemu pokladne proti potvrdeniu v knihe prijatých a vydaných peňazí (hodnoty).

Všetka hotovosť prijatá počas prevádzkového dňa musí byť pripísaná na prevádzkovú pokladňu banky a pripísaná na príslušné zákaznícke účty v ten istý pracovný deň, čo sa odráža v nasledujúcich zápisoch:

Dr. c. ; 20202 „Pokladňa úverovej organizácie“;

Kt -- zúčtovací (bežný) účet klienta.

Banka prijíma hotovosť v pooperačnom období večernými pokladňami. Peniaze prijaté večernou pokladňou musia byť pripísané na príslušné bankové zákaznícke účty najneskôr nasledujúci pracovný deň. Pri preberaní hotovosti priamo od organizácie vkladateľ odovzdá peniaze do večernej pokladne aj pri ohlásení peňažného príspevku. Oznamovanie a prijímanie peňazí od klientov prebieha obdobne ako pri vykonávaní týchto operácií počas prevádzkových hodín banky.

Po ukončení príjmu peňazí večernou pokladníčkou, pokladník a prevádzkový zamestnanec zosúladia ich skutočnú dostupnosť s údajmi príjmových dokladov a peňažného denníka pri príjme a podpíšu peňažný denník. Hotovosť, došlé pokladničné doklady, pokladničný denník a pečať na konci prevádzky večernej pokladne sú uložené v trezore, ktorý je strážený. Ráno na druhý deň zamestnanci večernej pokladne prevezmú od strážnikov trezor a peniaze a príjmové doklady odovzdajú vedúcemu pokladne proti príjmu do pokladne.

Ďalším kanálom na príjem hotovosti v banke je zberný prístroj. Banka môže vykonávať inkaso a dodanie svojich vlastných finančných prostriedkov a cenín, ako aj finančných prostriedkov a cenností klientov s použitím vlastných zdrojov a prostriedkov alebo za zmluvných podmienok prostredníctvom špecializovaných inkasných služieb licencovaných Bankou Ruska na vykonávanie inkasných operácií.

4. Banková kontrola dodržiavania hotovostnej disciplíny v ekonomike

Súčasný právny a regulačný rámec zabezpečuje zo strany bánk systematické audity dodržiavania hotovostnej disciplíny zo strany podnikov a podmienok na prácu s hotovosťou.

Frekvenciu a rozsah kontrolovaných podnikov určuje vedúci banky, berúc do úvahy objem ich hotovostného obratu, dodržiavanie požiadaviek postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií, ako aj informácie od daňových úradov o skutočnostiach. porušovania podmienok pre prácu s hotovosťou zo strany podnikov. V tomto prípade by sa mal audit vykonávať aspoň raz za dva roky.

Obdobie, za ktoré banka posudzuje stav pokladničnej disciplíny podniku, musí byť najmenej tri mesiace. Inšpektor musí mať doklad o oprávnení na overenie podpísaný šéfom banky. Inšpektor musí tiež vopred informovať vedúceho podniku a hlavného účtovníka o nadchádzajúcom audite.

Pred začatím auditu zamestnanec banky vyberie údaje o operáciách vykonaných podnikom v kontrolovanom období na príjem a výdaj peňazí z pokladne banky a ich účel, limit zostatku peňazí v r. registračnú pokladnicu, postup a termíny doručovania výťažku, oboznamuje sa so zakladateľskou listinou spoločnosti, zmluvou o bankovom účte, súhlasom banky o práve vynakladať trvalý peňažný výťažok spoločnosti, s potvrdením o výsledkoch predchádzajúceho auditu hotovosti. transakcie a iné dokumenty.

Podľa platnej legislatívy sa predpokladá, že banky budú vykonávať kontroly dodržiavania postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií v podniku v týchto oblastiach:

1. Vedenie pokladničnej knihy a iných pokladničných dokladov.

2. Úplnosť zaúčtovania prijatej hotovosti z banky. Súlad záznamov v pokladničnej knihe s údajmi banky (podľa súm prijatých z banky a uložených v banke).

3. Úplnosť doručenia peňazí do pokladne bankového ústavu.

4. Vynakladanie hotovosti z pokladničných dokladov spoločnosti na účely dohodnuté s bankou, dostupnosť rozhodnutia banky o práve na takéto použitie hotovosti.

5. Vykonávanie hotovostného vyrovnania medzi právnickými osobami.

6. Dodržiavanie limitu zostatku hotovosti stanoveného bankou na každý deň kontrolovaného obdobia, podmienky a postup pri dodaní peňažných prostriedkov v hotovosti, včasnosť vrátenia včas nevyplatených peňažných prostriedkov banke za mzdové a sociálne a pracovné výhod.

7. Účelné použitie hotovosti prijatej z banky v súlade s účelmi uvedenými na šekoch, ako aj riešenie ďalších otázok súvisiacich s postupom pri vykonávaní hotovostných transakcií.

Výsledky auditu sú doložené potvrdením o hotovostných transakciách v troch vyhotoveniach. Mal by plne odrážať všetky vyššie uvedené problémy. Certifikát podpisuje vedúci, hlavný účtovník podniku a zástupca banky a následne do troch dní posúdi vedúci banky a na základe výsledkov auditu rozhodne o prijatí opatrenia.

V prípade, že nastanú skutočnosti, že podnik poruší podmienky na prácu s hotovosťou, hotovostné vyrovnania s právnickými osobami presahujúce limitnú normu, neprijatie hotovosti do pokladne, hromadenie prebytočných zostatkov na pokladni , banka zašle podanie správcovi dane v mieste registrácie platiteľa dane s priložením prvej kópie potvrdenia o prijatí opatrení finančnej a administratívnej zodpovednosti.

Daňové inšpekcie podľa doručených podaní z banky posudzujú prípady správnych deliktov a ukladania pokút páchateľom v súlade s odsekom 9 vyhlášky prezidenta Ruskej federácie „O vykonávaní komplexných opatrení na včasnú kontrolu“. a úplné zaplatenie daní a iných povinných platieb do rozpočtu“ zo dňa 23.05.1994 č.1006.

V súlade s touto vyhláškou sa uplatňujú tieto opatrenia týkajúce sa finančnej zodpovednosti:

za hotovostné vyrovnanie s inými podnikmi, inštitúciami a organizáciami nad rámec stanovených limitných súm - pokuta vo výške dvojnásobku sumy uskutočnenej platby;

za neprijatie (neúplnú kapitalizáciu) do pokladne - pokuta vo výške trojnásobku nepripísanej sumy;

za nedodržanie doterajšieho postupu pri prechovávaní voľnej hotovosti, ako aj za hromadenie hotovosti v pokladniciach nad stanovené limity - pokuta vo výške trojnásobku sumy zistenej prebytočnej hotovosti.

Vedúcim podnikov, inštitúcií a organizácií, ktoré sa dopustili týchto porušení, sa ukladajú správne pokuty vo výške 50-násobku minimálnej mesačnej mzdy ustanovenej právnymi predpismi Ruskej federácie. Sumy vyzbieraných pokút sa pripisujú do federálneho rozpočtu.

Záver

V súlade s legislatívou Ruskej federácie je Ruská banka monopolom vládna agentúra organizovanie a regulovanie všetkých hotovostných transakcií v krajine. Územné inštitúcie Banky Ruska (jej hlavné oddelenia na územiach, regiónoch a autonómnych okresoch Ruskej federácie, mestá Moskva a St. transakcie a manipulácia s hotovosťou. Územné inštitúcie Bank of Russia analyzujú stav hotovostného obratu v regiónoch štvrťročne. Hotovostné služby pre fyzické a právnické osoby poskytujú úverové organizácie a inštitúcie Ruskej banky.

Zoznam použitej literatúry:

1. Zharkovskaya E.P. Bankovníctvo: Učebnica: - M.: Omega-L, Vyš. škola, 2003.

2. Bankovníctvo: Učebnica / edited by O.I. Lavrushin. - M.: Financie a štatistika, 2002.

3. Bankovníctvo: Učebnica / Pod redakciou G.N. Beloglazová a L.P. Krolivetskaja. 5. vydanie, Rev. a ďalšie: - M .: Financie a štatistika, 2005.

4. Tagirbekov K. Základy bankovníctvo: Návod. - M., 2003

5. Gmyra F.A. Organizácia a účtovanie hotovostných operácií v hotovosti - peňažný obeh. - M.: Ekonomika, 2006

6. Krokhina Yu.A. Finančné právo Ruska: učebnica. - M.: Norma, 2007

Hostené na Allbest.ru

Podobné dokumenty

Organizačné a právne základy hotovostných operácií bánk v Ruskej federácii. Prognóza hotovostného obratu banky. Postup pri prijímaní hotovosti od zákazníkov na pokladni a jej výdaji z pokladne. Banková kontrola nad dodržiavaním hotovostnej disciplíny.

semestrálna práca, pridaná 10.6.2006


Perspektívy hotovostných transakcií komerčných bánk. Dynamika pokladne ruských bánk. Pravidlá pre prijímanie a vydávanie hotovosti. Náklady na hotovostné transakcie, spôsoby ich zníženia. Efektívnosť používania bankomatov na hotovostné transakcie.

ročníková práca, pridaná 12.6.2010


Vytvorenie a fungovanie hotovostného oddelenia banky. Spracovanie príjmu a výdaja hotovosti. Zaúčtovanie hotovostných operácií pre právnické osoby. Predpisy o postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií s bankovkami a bankovými mincami v Rusku.

ročníková práca, pridaná 26.11.2014


Organizácia hotovostných služieb pre klientov bánk. Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií s hotovosťou. Kontrola nad dodržiavaním hotovostnej disciplíny klientov. Zásady organizácie bezhotovostných platieb. Osobitosti výpočtov v elektronických systémoch.

ročníková práca, pridaná 11.12.2010


Ekonomická charakteristika jar. Vedenie komerčnej banky. Účtovníctvo a analýza hotovostných transakcií. Vnútrobanková kontrola, audit finančných prostriedkov. Organizácia hotovostných transakcií s cudzou menou. Kontrola poradia dodržiavania pokladničnej disciplíny.

práca, pridané 02.02.2011


Zúčtovanie a hotovostné služby v komerčných bankách Ruskej federácie: typy, funkcie; otvorenie a vedenie účtov. Organizácia bezhotovostných platieb. Postup prijímania a vydávania hotovosti. Banková kontrola nad dodržiavaním hotovostnej disciplíny.

semestrálna práca, pridaná 10.09.2014


Normatívno-právna úprava operácií úverových inštitúcií s hotovosťou. Vlastnosti hotovostnej práce v úverovej inštitúcii. Výpočet prognózy hotovostného obratu v sporiteľni Ruskej federácie, zostavenie kalendára výberov hotovosti.

semestrálna práca, pridaná 19.02.2015


Normatívna regulácia hotovostných transakcií. Požiadavky na organizáciu hotovostných služieb pre zákazníkov bankami. Postup pri prijímaní a vydávaní hotovosti bankami. Vykonávanie hotovostných transakcií prostredníctvom bankomatov. Zabezpečovanie hotovostných činností bánk.

test, pridaný 20.11.2010


Hlavné črty organizácie hotovostných transakcií právnických osôb. Podstata stanovenia postupu pri doručovaní hotovosti. Analýza implementácie bankového overovania dodržiavania hotovostnej disciplíny klientmi. účtovníctvo hotovostné transakcie právnických osôb.

ročníková práca, pridaná 10.12.2011


Nastavenie limitu hotovostného zostatku. Predpovedanie, organizovanie a udržiavanie hotovostného obratu. Práca s hotovosťou pri používaní pokladničných terminálov, bankomatov, automatických trezorov. Proces vydávania platových kariet pre právnické osoby.