Hotovostné operácie banky. Hotovostné transakcie bánk

Výhradné právo vydávať a vyberať hotovosť z obehu, organizáciu ich obehu má Centrálna banka Ruskej federácie ako emisné centrum krajiny. Priame hotovostné služby pre podniky a organizácie sú zverené komerčným bankám.
Hotovostný zákaznícky servis v komerčnej banke sa riadi nasledujúcimi regulačnými dokumentmi Centrálnej banky Ruskej federácie:
- Postup na vykonávanie hotovostných transakcií v Ruskej federácii schválený rozhodnutím Predstavenstva Centrálnej banky Ruskej federácie č. 40 zo dňa 22. septembra 1993;
- Nariadenie Centrálnej banky Ruskej federácie „O pravidlách organizácie peňažného obehu na území Ruskej federácie“ č. 14-P z 1.5.1998;
- Nariadenie Centrálnej banky Ruskej federácie „O pravidlách organizácie peňažného obehu na území Ruskej federácie“ č. 1201-U z 31. októbra 2002;
- Nariadenie Centrálnej banky Ruskej federácie „O postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií v úverových inštitúciách na území Ruskej federácie“ č. 199-P z 9. októbra 2002;
- Nariadenie Centrálnej banky Ruskej federácie „O postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií v úverových inštitúciách na území Ruskej federácie“ č. 56-P z 25. marca 1997.
Hotovostné transakcie zahŕňajú nasledujúce typy:
- výber peňažných výnosov podnikov;
- vrátenie nespotrebovanej hotovosti presahujúcej limit hotovostného zostatku podniku;
- prijímanie hotovosti od jednotlivcov vo vkladoch;
- prijímanie hotovosti od jednotlivcov, keď vrátia skôr prijaté pôžičky;
- vydávanie hotovosti podnikom na hotovostný šek;
- vydávanie hotovosti fyzickým osobám pri výbere vkladov, poskytovaní pôžičiek.
Podniky štvrťročne vypočítavajú a predkladajú komerčná banka pokladničná aplikácia, ktorá odráža prognózu príjmu a výdaja hotovosti. Komerčná banka na základe hotovostných žiadostí robí prognózu hotovostného obratu za štvrťrok. Odráža príjem hotovosti v banke (tržby z obchodovania, príjmy na účty občanov, príjmy z predaja cenné papiere atď.), ako aj míňanie hotovosti (podnikom na vydanie mzdy, cestovné náklady a potreby domácnosti; poskytovanie pôžičiek a prostriedkov z účtov občanov a pod.). Na základe prognózy hotovostných výdavkov Peniaze, banka zostavuje kalendár výberu hotovosti v tvare 0408022 (tabuľka 4.1). Kalendár ukazuje, koľko sa má dať jednotlivým podnikom a inštitúciám k určitému dátumu. Niekoľko dní pred prijatím peňazí musí spoločnosť potvrdiť v písanie v úmysle získať určitú hotovosť.
Prognózy hotovostného obratu a kalendáre výberu hotovosti sú zostavované nielen pre jednotlivé banky, ale aj pre regióny, Ruská federácia všeobecne.

Pokladníci sú:
- príjmy (prijatie hotovosti od podnikov, organizácií, jednotlivcov),
- výdavky (vydávanie hotovosti podnikom, organizáciám, jednotlivcom),
- príjmy a výdavky (pracujú na prijímaní a vydávaní hotovosti, transakcie sa v pokladni premietajú v poradí),
- večer (práca pre zberateľov, práca len na príjem peňazí).
Prijímanie hotovosti od zákazníkov - právnických osôb sa vykonáva na základe tlačiva 0402001 („Oznámenie o peňažnom príspevku“). Od zákazníkov – fyzických osôb je hotovosť prijímaná prostredníctvom došlých hotovostných príkazov.
Dokladom na prevzatie hotovosti v pokladni banky je oznámenie o peňažnom príspevku, čo je súbor dokumentov, ktorý sa skladá z troch častí: oznámenia, poukážky a potvrdenky. Pri vklade peňazí na inzerát ich klient prevedie na prevádzkového zamestnanca, ktorý vedie osobný účet tohto klienta. Prevádzkový zamestnanec skontroluje správnosť vyplnenia dokladu, pri príchode premietne množstvo peňazí do pokladne s uvedením druhu operácie, čísla dokladu, symbolu obratu hotovosti a prenesie ním podpísané vyhlásenie do pokladne.
Po prijatí oznámenia o peňažnom príspevku pokladník skontroluje prítomnosť a totožnosť podpisu prevádzkového zamestnanca so vzorkou, ktorú má, zhodu sumy v číslach a slovách, zavolá vkladateľovi a prijme od neho hotovosť. Po prijatí peňazí pokladník skontroluje sumu uvedenú v oznámení o peňažnom príspevku so sumou skutočne zistenou pri výpočte. Ak sa sumy zhodujú, pokladník podpíše oznámenie, potvrdenku a potvrdenku, zapečatí potvrdenku a odovzdá ju zložiteľovi. Oznámenie si ponechá pokladník, príkaz na ohlásenie odovzdá príslušnému prevádzkovému pracovníkovi na vykonanie účtovných zápisov na účet klienta. V budúcnosti je príkaz vydaný klientovi spolu s výpisom z jeho osobného účtu.
Ďalším kanálom na príjem hotovosti v banke je zberný automat.
Inkaso hotovosti a dodanie cenín sa realizuje len na technicky bezchybných špeciálnych vozidlách, ktoré majú príslušnú farbu, špeciálne svetlo a zvukové signály vybavené rádiokomunikačnými a inými prostriedkami potrebnými na zaistenie bezpečnosti zamestnancov vyberania hotovosti a bezpečnosti prepravovaných cenín.
Operácie na doručenie a vyzdvihnutie peňazí a iných cenností vykonávajú tímy zberateľov. Jeden z členov brigády je vymenovaný za vedúceho brigády, druhý zberač-zberateľ. Ak zber vykonávajú dvaja zamestnanci, povinnosti nadriadeného tímu vykonáva vodič-zberač.
Pred odchodom na trasu dostane vrchná brigáda zberačov prázdne zberné vrecia za peniaze a zberateľ-zberač splnomocnenie na preberanie cenností, plombu a bezpečnostné karty. Vydávanie a prijímanie splnomocnení, bezpečnostných kariet, plomb, vriec vykonáva vedúci zbernej jednotky (služobný zberateľ) proti prijatiu do osobitného denníka na vydávanie a prijímanie bezpečnostných kariet, plomb, kľúčov a splnomocnení. .
Pokladník organizácie musí pred príchodom zberačov vypísať v troch vyhotoveniach expedičné vyhlásenie pre každé vrecko s rubľovou hotovosťou odovzdanou zberačom. Prvá kópia sa vloží do vrecka; druhá kópia - nákladný list do vrecka - sa odovzdá zberateľovi po prijatí vrecka; tretia kópia - kópia nákladného listu - zostáva klientovi. Vrecko na hotovosť je zapečatené pokladníkom preberanej organizácie tak, aby sa zabránilo jeho otvoreniu.
V prípade porušenia celistvosti tašky alebo nesprávneho vyhotovenia sprievodných dokumentov je prijímanie cenín ukončené. Za prítomnosti zberateľa sa odstraňujú len tie chyby a závady, ktorých oprava neporušuje harmonogram práce kolektívu zberateľov. V ostatných prípadoch sa prijímanie cenín v organizácii vykonáva opakovaným príchodom v čase vyhovujúcom brigáde zberateľov, o čom sa vykoná zodpovedajúci záznam v bezpečnostnej karte.
Seniorská brigáda zberačov na špeciálnom aute prevezme od zberateľa tašku s cennosťami, vráti nákladný list, bezpečnostnú kartu a prázdnu tašku vydá ďalšej obsluhovanej organizácii.
Na konci kontroly odovzdajú zberači tašky s hotovosťou na pokladničné oddelenie banky. Seniorská brigáda zberačov predkladá prevádzkovej pracovníčke večernej pokladne druhé kópie sprievodných výpisov - nákladné listy na tašky, bezpečnostné karty občianskeho preukazu. Operačný pracovník večernej pokladne, ktorý kontroluje súlad záznamov vo faktúrach a bezpečnostných kartách, zaeviduje vrecia na prevzatie od zberateľov v evidencii prijatých vriec s ceninami a prázdnych vriec (dve kópie) a odovzdá faktúry do pokladne tak, ako sú zaevidované.
Potom prevádzkový pracovník skontroluje súlad počtu vriec odovzdaných zberačom do pokladne s údajmi certifikátu vriec a bezpečnostných kariet vydaným zberačom a bezpečnostné karty zberateľom vráti.
Keď zberatelia predložia do večernej pokladne chybné vrecia s hotovosťou alebo inými cennosťami (pochybnosť plomby, oddelenie plomby od špagátu, poškodenie vreca alebo zámku a pod.), v prípade nezrovnalosti vo faktúrach zapísaných v r. číslami a slovom, ako aj v prípade nesúladu medzi sumami, uvedenými na faktúre a bezpečnostnej karte, pokladník za prítomnosti prevádzkového zamestnanca a zberateľov, ktorí takéto vrecia predložili, ich otvorí a spočíta peniaze a ceniny v ich. O výsledkoch prepočtu sa vypracuje akt v troch kópiách. Úkon podpisujú všetky osoby prítomné na recepcii a prepočítavaní peňazí a cenín. Prvá kópia zákona zostáva v pokladničných dokladoch dňa úverovej inštitúcie, druhá sa odošle organizácii, ktorá peniaze odovzdala zberateľom, tretia - zbernej jednotke.
Pokladníčka a prevádzkový zamestnanec spočítajú počet vreciek vložených do pokladničného trezoru (trezoru) prijatých večernou pokladňou, porovnajú ich s počtom uvedeným v denníku, zamknú trezor (trezor) dvoma kľúčmi, z ktorých jeden je u pokladníka, a druhý u pracovníka operačnej sály, zapečatiť a odovzdať pod ochranou.
Ráno ďalší deň pokladník a prevádzkový zamestnanec im odovzdajú vrecia s hotovosťou a faktúry proti prevzatiu v pokladni. Prepočet peňazí z tašiek dodaných zberateľmi vykonávajú pokladníci za prítomnosti dozorného úradníka.
Výdaj hotovosti z bežného účtu sa uskutočňuje podľa hotovostných šekov na mzdy, výplaty spoločenský charakter, štipendiá, cestovné náklady, aktuálne potreby podnikania.
Hotovostné šeky sú formy prísnej zodpovednosti a vydávajú sa klientovi vo forme šekových knižiek. Každé vystavenie šekovej knižky eviduje prevádzkový pracovník banky do evidenčnej karty zákazníka s uvedením dátumu vystavenia a čísel šekov od prvého po posledný.
Vyplnenú kontrolu klient predloží prevádzkovému zamestnancovi, ktorý skontroluje správnosť vyplnenia kontroly a skontroluje súlad pečate a podpisov úradníkov spoločnosti so vzorkami. Na tlačive šeku musí byť uvedená suma, dátum vystavenia šeku, meno príjemcu, účet, z ktorého sa peniaze sťahujú, a podpis vystavovateľa. Suma sa píše slovami bez odseku s veľké písmeno. Voľné riadky sú prečiarknuté a na zadnej strane peňažného šeku je klient povinný uviesť, na aký účel peniaze berie. Údaje o účele platby na zadnej strane hotovostných šekov sú potvrdené aj podpismi vystavovateľa.
Prevádzkový zamestnanec po skontrolovaní správnosti vyplnenia šeku zapíše sumu šeku do pokladnice k výdavku, odstrihne kontrolnú známku zo šeku a odovzdá ju príjemcovi peňazí na predloženie do pokladne, a samotný šek odošle do pokladne. Po obdržaní pokladničného šeku pokladník:
- kontroly prítomnosti podpisov úradníkov úverovej inštitúcie, ktorí vydali a overili peňažný šek, a totožnosti týchto podpisov so vzormi, ktoré má pokladník k dispozícii;
- porovná sumu uvedenú na peňažnom šeku v číslach so sumou uvedenou slovami;
- skontroluje, či je na peňažnom účte prítomný šek klienta o prevzatí peňazí, informácia o predložení pasu alebo iného dokladu preukazujúceho totožnosť príjemcu peňazí;
- pripraví sumu peňazí, ktorá sa má vydať;
- zavolá príjemcovi peňazí číslom šeku a spýta sa ho na prijatú sumu peňazí;
- skontroluje číslo kontrolnej známky s číslom na šeku a nalepí kontrolnú známku na šek;
- prepočítava sumu peňazí pripravenú na výber v prítomnosti klienta;
- vydá peniaze príjemcovi a podpíše šek.
Transakcie, pri ktorých klient bez zloženia peňazí predloží šek aj oznámenie o vklade v hotovosti, nie sú povolené.
Súčasný právny a regulačný rámec umožňuje bankám systematicky kontrolovať jeho dodržiavanie peňažná disciplína a podmienky práce s hotovosťou.
Podľa súčasnej právnej úpravy sa predpokladá, že banky budú vykonávať kontroly dodržiavania postupu pri vykonávaní hotovostných operácií v podniku podľa podľa pokynov.
1. Vedenie pokladničnej knihy a iných pokladničných dokladov.
2. Úplnosť vyslania hotovosť prijaté od banky. Súlad záznamov v pokladničnej knihe s bankovými údajmi.
3. Úplnosť doručenia peňazí do pokladne bankového ústavu.
4. Výdaj hotovosti z bloček podnikov.
5. Vykonávanie hotovostného vyrovnania medzi právnickými osobami.
6. Dodržiavanie limitu zostatku hotovosti stanoveného bankou na každý deň kontrolovaného obdobia, podmienky a postup pri dodaní peňažných prostriedkov v hotovosti, včasnosť vrátenia včas nevyplatených peňažných prostriedkov banke za mzdové a sociálne a pracovné výhod.
7. Účelné použitie hotovosti prijatej z banky.

testovacie otázky

1. Definujte pojem „hotovostný obrat“.
2. Aké sú dôvody rastúcej úlohy bezhotovostných platieb a platobných systémov v moderné podmienky.
3. Aká je úloha centrálnej banky v organizácii platobných systémov?
4. Uveďte základné princípy budovania bezhotovostných platieb v Ruskej federácii.
5. Popíšte základy zúčtovania medzi bankami prostredníctvom RCC.
6. Odhaľte esenciu elektronický systém medzibankové zúčtovanie.
7. Uveďte pojmy korešpondenčná banka, respondentská banka, korešpondenčný účet a dátum valuty.
8. Uveďte základy vykonávania výpočtov pre priame korešpondenčné vzťahy.
9. Aká je podstata a úloha zúčtovania ako spôsobu platby?
10. Ukážte vlastnosti zúčtovania prostredníctvom vnútrobankových platobných systémov.
11. Dajte porovnávacia charakteristika výhody a nevýhody hlavných typov platobných systémov v Rusku.
12. Uveďte formy a spôsoby bezhotovostných platieb, používané platobné nástroje, ich výhody a nevýhody.
13. Čo znamená faktoring?
14. Aké druhy faktoringu poznáte?
15. Aké služby môžu poskytnúť faktoringové oddelenia?
16. Čo sú hotovostné transakcie banky?
17. Popíšte postup vykonávania hotovostných transakcií s hotovosťou.
18. Ako sa prijíma hotovosť?
19. Ako sa vydáva hotovosť?
20. Ako prebieha vyberanie a odovzdávanie hotovosti a aké doklady sa vyhotovujú?
21. Aké sú základy organizácie hotovostný obrat?
22. Ako funguje prognózovanie?
23. Čo je to pokladničná aplikácia a aké ukazovatele by mala obsahovať?
24. Ako sa vykonáva kontrola dodržiavania hotovostnej disciplíny zo strany klientov úverovej inštitúcie?

Obchodné banky vykonávajú hotovostné operácie na základe nariadenia č. 318-P zo dňa 24. apríla 2008 „O postupe pri vykonávaní hotovostných operácií a pravidlách skladovania, prepravy a zberu bankoviek a mincí Banky Ruska na úver Inštitúcie na území Ruskej federácie“.

Banka vykonáva hotovostné operácie prostredníctvom pokladne alebo prostredníctvom vnútorných štruktúrnych jednotiek (napríklad pokladne mimo pokladne), ktoré musia byť vhodne vybavené z funkčného aj bezpečnostného hľadiska. Pokladňa banky by mala obsahovať tieto priestory:

denná pokladňa, kde sa prijíma a vydáva hotovosť počas prevádzkového (bankového) dňa;

· večerná pokladňa, kde sa ukladá večerný výťažok zákazníkov, ako aj vyzbierané prostriedky;

prepočet pokladne;

pokladničná schránka;

· zmenáreň (iba ak má banka menovú licenciu Centrálnej banky Ruskej federácie).

Ostatné vnútorné štrukturálne útvary (VSP), v ktorých sa vykonávajú hotovostné operácie, musia obsahovať aj samostatné priestory, ktoré vylučujú možnosť pobytu neoprávnených osôb v nich, ako aj úschovňu hodnôt. V prípade, že neexistuje cenný trezor, hotovosť vo VSP musí byť uložená v trezore.

Pri vykonávaní hotovostných transakcií s hotovosťou môže úverová inštitúcia, VSP použiť rôzne softvérové ​​a hardvérové ​​nástroje:

· automatické zariadenia na príjem a výdaj hotovosti zákazníkom pomocou osobného počítača inštalovaného na pracovisku pokladničného pracovníka (pokladničný terminál);

zariadenia pracujúce v automatickom režime a určené na príjem hotovosti od zákazníkov (automatický trezor);

· bankomaty;

iný softvér a hardvér.

Určený softvér a hardvér, ktorých použitie zabezpečuje hárkový vklad hotovosti klientom, musí byť vybavený detektormi na overenie pravosti uložených bankoviek.

Banky môžu vykonávať tieto hotovostné operácie: príjem, výdaj, výmena, výmena, spracovanie vrátane prepočtu, triedenie, tvorba, balenie hotovosti.

Hotovostná služba pre klientov právnických aj fyzických osôb zahŕňa tieto hlavné operácie:

Prevzatie hotovosti od klienta a jej pripísanie na účet klienta vrátane použitia plastových kariet;

· Prijímanie/vydávanie finančných prostriedkov na vykonávanie operácií na prevod finančných prostriedkov do Ruskej federácie alebo do zahraničia bez otvárania bankových účtov v mene alebo v prospech jednotlivcov;

· vydávanie peňažných prostriedkov z účtu klienta aj s použitím plastových kariet v hotovosti;

inkaso finančných prostriedkov klienta;

zmenárenské operácie;

výmena hotovosti v ruských rubľoch aj v cudzej mene;

Kontrola pravosti a prepočet hotovosti.

Prijímanie hotovosti od klientov – právnických osôb sa uskutočňuje na základe Oznámenia o peňažnom príspevku. Prijaté peňažné prostriedky sú pripísané na účet klienta. Hotovosť je možné vkladať v denných a večerných pokladniach banky. Príjem hotovosti od jednotlivých klientov prebieha na základe došlého hotovostného príkazu.

Výdaj hotovosti z účtu klienta - právnickej osoby sa v súčasnosti realizuje, ako je uvedené vyššie, pomocou šekov. Na tento účel klient odovzdá banke, ktorá mu slúži, vyplnený šek s uvedením účelov, na ktoré sa plánuje minúť prijaté peniaze. Na základe tohto šeku banka vydá klientovi hotovosť, pričom ich odpíše z účtu klienta. Za vydanie hotovosti banka spravidla berie od klienta províziu vo forme percenta z vystavenej sumy, ktorej výška závisí od sumy a účelu uvedeného na šeku. Výdaj hotovosti jednotlivým zákazníkom sa uskutočňuje na základe Príkazu na inkaso.

Inkaso peňažných prostriedkov klienta sa uskutočňuje na základe osobitnej zmluvy podpísanej s bankou. Môže to byť pravidelné alebo jednorazové. Za poskytovanie služieb inkasa v hotovosti mu klient platí províziu banke, ktorej výška je stanovená dohodou medzi nimi.

Pokladničná služba klienta - právnickej osoby sa vykonáva len vtedy, ak má špeciálne vybavenú pokladňu.

Právnické osoby musia dodržiavať postup pri vykonávaní hotovostných operácií a najmä viesť pokladničnú knihu, ktorá zohľadňuje všetky transakcie uskutočnené prostredníctvom pokladne s priložením dokladov, ktoré ich potvrdzujú.

Stav hotovosti v pokladni právnickej osoby nesmie presiahnuť limit zostatku hotovosti v pokladni (pokladničný limit) stanovený bankou na základe pokladničného plánu a aplikácie-kalkulácie. Hotovostný limit je maximálna povolená suma hotovosti, ktorá sa môže nachádzať v pokladni právnickej osoby na konci pracovného dňa. V prípade potreby je možné hodnotu hotovostného limitu prehodnotiť. Právnické osoby majú právo ponechať si hotovosť v pokladniciach nad stanovený limit len ​​na mzdy, dávky sociálneho poistenia a štipendiá najviac tri pracovné dni vrátane dňa prijatia peňazí z banky. Všetka hotovosť z pokladne právnickej osoby, ktorá presahuje hotovostný limit, musí byť uložená v banke.

Keďže právnické osoby môžu mať v súčasnosti účty vo viacerých bankách, pri zakladaní nového účtu je potrebné potvrdiť v banke, kde je tento účet zriadený, hotovostný limit stanovený pre túto právnickú osobu.

Banky systematicky kontrolujú, či klienti dodržiavajú pravidlá vykonávania hotovostných transakcií a v prípade zistenia ich porušenia voči nim uplatňujú rôzne administratívne sankcie (napríklad znižujú výšku hotovostného limitu).

Za vykonávanie rôznych hotovostných transakcií účtujú banky zákazníkom províziu, ktorá je stanovená v súlade s Sadzobníkom banky. Výška provízie môže byť stanovená buď ako pevná suma, alebo ako percento z výšky transakcie. Tieto provízie sú príjmom banky z jej hotovostných operácií.

Otázky na samovyšetrenie

1. Aké typy bankových účtov môžu otvárať ruské komerčné banky?

2. Aké operácie sa vykonávajú na bankových účtoch?

3. Z akého dokladu môže klient banky získať informácie o stave svojho účtu a o pohybe finančných prostriedkov na ňom?

4. Akými formami je u nás povolené vykonávať bezhotovostné platby? Ktorý z nich je najbežnejší?

5. Do koľkých dní od dátumu zostavenia platobný príkaz je platný a možno ho predložiť banke, aby na ňom vykonala platbu?

6. Na ktorý zúčtovací doklad je potrebné pri zúčtovaní na inkaso dostať akcent, aby sa naň mohla uskutočniť platba?

7. Aké sú hlavné typy akreditívov v súlade s ruským právom?

8. Čo je potrebné urobiť na otvorenie akreditívu a na získanie finančných prostriedkov na jeho základe?

9. Z akých zdrojov môže banka uhradiť šeky vystavené jej klientom?

10. Čo má robiť držiteľ kreditnej karty pri výbere hotovosti z bankomatu?

11. Aké sú výhody elektronických platieb?

12. Aká je výhoda cestovných šekov oproti hotovosti a ako sa to dosahuje?

13. Aké je poradie, v ktorom sa finančné prostriedky odpisujú z bankového účtu?

14. Aké priestory zahŕňa pokladňa banky?

15. Čo zahŕňajú hotovostné transakcie bánk?

16. V akom prípade je povolené prekročiť hotovostný zostatok v pokladni podniku alebo organizácie nad hotovostný limit?

17. Aké sú výhody banky z implementácie zúčtovacích a hotovostných služieb pre klientov?

18. Akým rizikám čelí banka pri poskytovaní zúčtovacích a hotovostných služieb klientom?

Na príjem a vydávanie hotovosti a iných cenín má každá komerčná banka špeciálne jednotky - prevádzkovanie pokladní. V závislosti od objemu hotovostného obratu môžu byť pokladne špecializované (prichádzajúce, odchádzajúce, večerné, pokladne na prepočet pokladničných dokladov, pokladne na výmenu peňazí) a unifikované, vykonávajúce celý rozsah operácií pre príjem, prepočet a výdaj peňazí. . Pokladník prijíma peniaze od klienta s prepočtom hárok po hárku. Teraz sú všetky banky vybavené špeciálnymi strojmi na počítanie peňazí.

Priestory pokladne, ako aj pokladničný trezor (špajza), vybavenie pracovísk pokladníkov musia spĺňať určité požiadavky stanovené Centrálnou bankou Ruskej federácie.

Komerčné banky vykonávajú hotovostné transakcie za účelom poskytovania hotovostných služieb svojim klientom: inštitúciám, podnikom a jednotlivcom. Pri založení účtu v banke uzatvorí banka s klientom zmluvu o obsluhe účtu v banke - zmluvu o vysporiadaní a hotovostných službách. V súlade s touto dohodou je stanovený postup a podmienky vykonávania hotovostných transakcií: je stanovený limit pre zostatok hotovosti v pokladni podniku, harmonogram a postup pri ukladaní výnosov do banky a podmienky za vydávanie peňazí na mzdy. Vydávanie peňazí podnikom, organizáciám a inštitúciám na výplatu miezd, štipendií a pod. vykonávajú banky v lehotách ustanovených nariadeniami vlády, nariadeniami ministerstiev a kolektívnymi zmluvami. Podmienky vydávania oznamujú podniky a organizácie, pričom svoje žiadosti v hotovosti predkladajú banke štvrťročne.

Za účelom prijatia hotovosti v komerčnej banke klient vystaví osobný šek alebo šek na doručiteľa. Šekovú knižku dostane klient v banke na základe žiadosti pri zriadení bežného účtu pre neho a následne podľa potreby úhrady jeho nákladov. Šeky zo šekových knižiek sa vydávajú s pečiatkou banky, ktorá šekovú knižku vydala, pričom na každom šeku je uvedené číslo účtu, z ktorého sa bude platiť.

Pracovník banky, ktorý preberá od klienta vyplnený šek, skontroluje správnosť vyplnenia údajov a podmienky potrebné na vykonanie operácie - prítomnosť (dostatočnosť) sumy uvedenej na šeku na bežnom účte klienta. Pri vydávaní prostriedkov banka vyplní svoje údaje. Šek oprávňuje banku odpísať sumu vystavenú v hotovosti z bežného účtu klienta.

Pri vklade hotovosti klient vypíše oznámenie o vklade v hotovosti. Na dokumente sú údaje o klientovi a banke, je v ňom uvedená suma a účel vkladu podpísaný vkladateľom. Oznámenie sa skladá z troch častí: údaje vkladateľa, potvrdenie pre vkladateľa, príkaz na bankové operácie na účtoch. Banka na základe príkazu pripíše sumu prijatých peňažných prostriedkov na bežný účet klienta a kapitalizuje ho v pokladni.

V potvrdení o vydaných, odpísaných alebo pripísaných čiastkach na bežný účet klienta banka hlási klientovi výpis z bežného účtu.

Prijímanie a výdaj hotovosti obyvateľstvu sa uskutočňuje podľa prichádzajúcich a odchádzajúcich hotovostných príkazov. Prijímanie peňazí za služby, dane a iné platby sa vykonáva podľa účtov, oznámení a potvrdení stanovených formulárov.

Komerčné banky, ktoré s podnikmi, inštitúciami a organizáciami koordinujú špecifické podmienky vydávania peňazí na mzdy, sa snažia čo najrovnomernejšie rozložiť emisiu počas dní v mesiaci a v rámci banky ako celku. Banky kontrolujú dodržiavanie termíny a tým zabezpečiť včasné uspokojovanie potrieb ekonomiky v hotovosti.

Na základe informácií o svojich klientoch banka kalkuluje očakávanú potrebu klientov v hotovosti a očakávané hotovostné zdroje na uspokojenie tejto potreby. Peňažné zdroje zahŕňajú očakávaný zostatok hotovosti a bežné príjmy. Predpokladaný peňažný tok sa určuje na základe požiadaviek zákazníkov na zaúčtovanie prostriedkov na účty.

V prípade nedostatku peňažných prostriedkov komerčná banka „preplatí“ svoje prostriedky v RKC prostredníctvom revolvingovej pokladne, ak je ich prebytok, presunie ich do bezhotovostných prostriedkov, čím zvýši stav prostriedkov na korešpondentovi. účtu.

Územné inštitúcie Ruskej banky (národné banky) po dohode s komerčnými bankami stanovujú na konci dňa minimálny povolený hotovostný zostatok v pokladni banky. Minimálny povolený zostatok poskytuje bankám možnosť včas vydávať hotovosť z účtov podnikov, ako aj z účtov na vkladoch obyvateľstva. Ak bežné hotovostné príjmy nestačia na uspokojenie potrieb podnikov a iných osôb, ktorým slúžia, komerčné banky poskytujú podporu na prevádzku pokladní spôsobom predpísaným predpismi Ruskej banky.

S cieľom maximalizovať prilákanie hotovosti do svojich pokladníc v dôsledku úplného a včasného výberu hotovostných príjmov od podnikov komerčné banky aspoň raz za dva roky kontrolujú dodržiavanie postupu vykonávania hotovostných operácií podnikmi. Podniky, ktoré nedodržiavajú pravidlá vykonávania hotovostných transakcií a práce s hotovosťou, podliehajú opatreniam o zodpovednosti ustanoveným legislatívnymi a regulačnými aktmi.

Územné inštitúcie Banky Ruska vykonávajú kontrolu nad prácou komerčných bánk pri organizovaní hotovostného obehu. V prípade, že banky neplnia svoje funkcie, inštitúcie Ruskej banky voči nim uplatňujú opatrenia uvedené v článku 75 ods. federálny zákon"O centrálnej banke Ruskej federácie (Banka Ruska)".

Úvod

Hotovostné transakcie

5 Hotovostné operácie bánk

Predpisy o postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií s bankovkami a mincami Ruskej banky na území Ruskej federácie

Záver

Bibliografia

Úvod

Hotovostné transakcie možno priradiť k dôležitým tradičným bankovým operáciám, keďže sa vykonávajú denne. Táto téma je veľmi dôležitá, pretože v úverových inštitúciách právnické osoby vykonávajú transakcie prostredníctvom pokladne. Rozhodol som sa porozumieť tejto téme presnejšie, pretože je v našej dobe najrelevantnejšia, pretože hotovostné transakcie zohrávajú dôležitú úlohu v činnosti ekonomických subjektov. A tiež hotovostné transakcie v moderných podmienkach dosiahli najväčší rozvoj. V súčasnosti dochádza k rozširovaniu predmetov úverových vzťahov, ako aj k nárastu diverzity samotných operácií. Význam pôžičiek pre úverové inštitúcie je dnes zrejmý. Každý rok dostáva viac a viac vývoj a distribúciu. Nie je náhoda, že banka sa nazýva úverová inštitúcia. Úverové organizácie každoročne vyvíjajú a implementujú nové úverové programy.

Hotovostné transakcie odrážajú podstatu bankovníctvo, no v modernej legislatíve nie sú zahrnuté v základných operáciách. Je pre mňa ťažké predstaviť si, že banka vykonáva svoju činnosť bez použitia hotovostných transakcií. Okrem toho sú hotovostné transakcie spojené s príjmom, výdajom, skladovaním a prepravou hotovosti.

Cieľom mojej práce je zistiť nové informácie o organizácii hotovostných operácií a postupe ich účtovania a preštudovaní postupu pri prebiehajúcich operáciách.

1. Hotovostné transakcie

Hotovostné operácie – operácie súvisiace s príjmom, skladovaním a výdajom peňazí<#"justify">.1 Zriadenie a fungovanie pokladničného oddelenia banky

Hotovostné transakcie, skladovanie hotovosti, práca s pochybnými bankovkami, ktoré majú známky falšovania, sa vykonávajú v špeciálnych miestnostiach. Banka musí vytvoriť technicky opevnený pokladničný bod. Typická štruktúra hotovostného uzla je znázornená na obr. 1.

Ryža. 1. Štruktúra hotovostného uzla

Operačným prvkom hotovostného uzla je pokladničné oddelenie, ktoré (v závislosti od veľkosti bankovej inštitúcie) zahŕňa pokladničný systém. V malých bankách sa hotovostné práce vykonávajú prostredníctvom pokladne.

Pre komplexný zákaznícky servis si teda komerčná banka môže v organizáciách mimo pokladničného uzla otvoriť prevádzkové pokladne na prijímanie a vydávanie vkladov, predaj a nákup cenných papierov a prijímanie úhrad za služby a iné platby. Použitie v pokladni:

· pokladničné terminály - automatické zariadenia na príjem a výdaj hotovosti zákazníkom pomocou osobného počítača;

· automatické trezory - zariadenia, ktoré fungujú v automatickom režime a sú určené na príjem hotovosti od zákazníkov;

· Bankomaty a ďalší softvér a hardvér.

Najpohodlnejšie pracovné podmienky pre pokladníkov pri zaistení bezpečnosti skladovania hotovosti umožňujú vytvárať moderné pokladnice. Pokladničné moduly sú vybavené pohonmi a prídavnými policami, ktoré umožňujú umiestniť pokladničné terminály, počítač, obalové materiály a poskytujú pohodlné pracovisko pre personál. Príklady hotovostných modulov:

§DoCash Tempo (Rusko)

§ bankomaty TCD (Teller Cash Dispenser)

§ recirkulátory TCR (Teller Cash Recycler). Mnohé pobočky ruskej Sberbank sú nimi vybavené.

Umožňuje optimalizovať hotovostné účtovníctvo, zabezpečiť jeho bezpečnosť a ochranu pred manipuláciou a tiež uľahčiť vydávanie hotovosti právnickým osobám.

2 Spracovanie príjmu a výdaja hotovosti

Evidenciu príjmu a výdaja hotovosti vykonáva úverová inštitúcia pomocou prichádzajúcich a odchádzajúcich hotovostných príkazov. Vypĺňanie príjmových a výstupných pokladničných dokladov, ako aj vykazovanie výpisov pracovníkov pokladne, účtovných kníh môže pokladník vyhotoviť pomocou počítačového vybavenia, ale tlačiť a podpisovať jednotlivé dokumenty (napríklad o prevode hotovosti medzi pracovníkmi pokladne ) sú povinné.

3 Prijímanie hotovosti od podnikov a organizácií

Jedným z druhov hotovostných operácií je prijímanie hotovosti s jej následným prevodom na bankový účet hospodárskeho subjektu, a to s použitím vrecka aj bez neho. Inkaso a odovzdanie hotovosti a cenín do banky môže banka vykonávať samostatne alebo za zmluvných podmienok prostredníctvom iných úverových organizácií, ktoré vykonávajú inkasné operácie, ako aj prostredníctvom Ruskej asociácie inkasa.

4 Účtovanie hotovostných operácií pre právnické osoby

Vykonané transakcie súvisiace s hotovostnými transakciami sa odrážajú v nasledujúcich transakciách:

.Klient - mimovládna obchodná organizácia prijala hotovosť na výplatu miezd zamestnancom zo zostatku na svojom bežnom účte:

Dt 40702 (P) Neštátny účet obchodná organizácia Kt 20202 (A) "Pokladňa úverových inštitúcií"

.Peniaze vložené klientom sú pripísané na jeho bankový účet na základe došlého peňažného denníka a dokladujú sa zaúčtovaním:

Dt 20202 "Pokladňa úverových organizácií" Kt zúčtovací (bežný) účet klienta na osobnom účte klienta-vkladateľa - za výšku vložených prostriedkov.

.Z bankových účtov klientov – príjemcu finančných prostriedkov sú odpísané sumy v hotovosti, čo sa v účtovníctve prejaví zaúčtovaním:

Dt zúčtovacieho (bežného) účtu klienta - podľa osobný účet

klient – ​​príjemca hotovosti.

Kt 20202 "Pokladňa úverových inštitúcií" - na sumu odpísanú z účtu klienta hotovostným šekom.

1.5 Hotovostné operácie bánk

V Ruskej federácii musia všetky organizácie, podniky, inštitúcie bez ohľadu na organizačnú a právnu formu držať voľnú hotovosť v bankách na príslušných účtoch za zmluvných podmienok. Hotovosť odovzdávajú organizácie priamo do pokladníc úverových organizácií alebo prostredníctvom spoločných pokladníc v podnikoch, ako aj organizáciách. federálna agentúra komunikácie (Rossvyaz), t.j. pošty na prevod na príslušné bankové účty.

Pre každý podnik po dohode s jeho manažérmi banka stanovuje postup a podmienky dodania hotovosti na základe potreby zrýchlenia obratu peňazí a včasného prijatia hotovosti v dňoch banky. Môžu byť stanovené nasledujúce lehoty:

§ pre podniky so sídlom v lokalite tam, kde sú bankové inštitúcie alebo organizácie Rossvyaz - denne v deň prijatia hotovosti na pokladniach podnikov;

§ pre podniky, ktoré z dôvodu špecifík svojich činností a spôsobov prevádzky, ako aj pri absencii večerného zberu alebo večernej pokladne v banke, nemôžu každý deň odovzdať hotovosť bankovým inštitúciám alebo organizáciám Rossvyaz na adrese koniec pracovného dňa - nasledujúci deň;

§ pre podniky nachádzajúce sa v osade, kde nie sú žiadne bankové inštitúcie alebo organizácie Rossvyaz, ako aj tie, ktoré sa nachádzajú vo veľkej vzdialenosti od nich - raz za niekoľko dní.

Na zabezpečenie úplného a včasného doručenia hotovosti do banky sú ich zostatky na pokladniach podnikov obmedzené. Limit zostatku hotovosti v pokladnici stanovuje banka každoročne pre všetky podniky, ktoré sú jej klientmi, a predstavuje maximálne povolené množstvo hotovosti, ktoré môže zostať v pokladni na konci pracovného dňa. Všetka nadlimitná hotovosť musí byť v plnej výške zložená v banke (na pošte).

Banka určuje limit hotovostného zostatku pre podnik individuálne na základe objemu jeho hotovostného obratu, vlastností spôsobu prevádzky, postupu a podmienok vkladu hotovosti do banky:

§ pre podniky, ktoré majú stály peňažný príjem a sú povinné ho odovzdať banke každý deň na konci pracovného dňa - vo výške potrebnej na zabezpečenie normálna operácia podniky od rána nasledujúceho dňa;

§ podniky, ktoré prevádzajú hotovostné výnosy do banky nasledujúci deň - v rámci priemerného denného výnosu;

§ podniky, ktoré majú hotovostné príjmy a denne ich darujú banke - v závislosti od stanovených lehôt na dodanie a množstva hotovostných príjmov;

§ podniky, ktoré nemajú hotovostné príjmy - v medziach priemernej dennej spotreby hotovosti (okrem miezd, sociálnych dávok a štipendií).

Pre podnik, ktorý zahŕňa divízie, ktoré nemajú samostatnú súvahu v banke, je stanovený jeden limit hotovostného zostatku, berúc do úvahy tieto štrukturálne divízie. Limit hotovostného zostatku pre štrukturálne divízie je stanovený príkazom vedúceho podniku.

Limit hotovostného zostatku môže byť v priebehu roka prehodnotený na základe odôvodnenej žiadosti podniku (v prípade zmeny objemu hotovostného obratu, podmienok dodania výnosov a pod.).

Ak má podnik viacero zúčtovacích účtov v rôznych bankách, podľa vlastného uváženia sa obráti na jeden z nich a predloží kalkuláciu na stanovenie limitu zostatku hotovosti. Po vykonaní tohto postupu v niektorej z bankových inštitúcií podnik zašle oznámenia o jemu určenom limite hotovostného zostatku iným bankám, ktoré mu slúžia. Pre podnik, ktorý nepredložil zúčtovanie žiadnej banke, v ktorej je klientom, sa limit hotovostného zostatku považuje za nulový a hotovosť, ktorá nebola zložená v banke, sa považuje za nadlimitný.

S cieľom odstrániť počítadlo peňažných tokov podniky, ktoré majú neustále hotovostné príjmy vzhľadom na špecifiká svojich činností (obchod, doprava, veľkolepé udalosti a pod.), po dohode s obslužnými inštitúciami bánk môžu časť minúť priamo na mieste bez toho, aby ju uložili v banke. V súčasnosti môžu takéto organizácie minúť svoje vlastné peňažné výnosy na tieto účely:

• platy a sociálne platby;
• nákup poľnohospodárskych produktov od obyvateľstva;
• skupovanie kontajnerov a vecí od obyvateľstva;
• cestovné náklady, nákup papiernictva a vybavenia domácnosti;
• platba za urgent opravárenské práce a palivá a mazivá;
• vyplatenie náhrady za straty na základe zmlúv o poistení jednotlivcov.

O vynakladaní peňažných prostriedkov podniku z jeho pokladne rozhoduje banka každoročne na základe písomnej žiadosti podniku a osobitného výpočtu, ktorý je súčasťou tlačiva na stanovenie limitu peňažného zostatku. Pri vydávaní takéhoto povolenia banka zohľadňuje špecifiká podniku, jeho súlad s pravidlami pre prácu s hotovosťou, stav jeho vysporiadania s rozpočtami všetkých úrovní, štátne mimorozpočtové fondy, dodávateľov surovín, banky na pôžičky. Rozhodnutie o vynaložení hotovosti podnikom postupuje do jeho pokladne, ak má viacero účtov v rôznych bankách, sa robí obdobne ako pri stanovení limitu zostatku hotovosti v pokladni takého podniku.

Pre príjem všetkej hotovosti prichádzajúcich do banky a vykonávanie debetných operácií má každý bankový ústav prevádzkovú pokladňu. Môže zahŕňať:

§ pokladne;

§ výdajové pokladne;

§ príjmovo-výdajové pokladne;

§ pokladne na výmenu peňazí;

§večerné pokladne;

§ pokladne.

Vo veľkých bankách s veľkým množstvom peňažných tokov sú uvedené pokladne organizované oddelene. V malých bankách je možné vykonávať prácu prostredníctvom registračnej pokladne. O štruktúre prevádzkovej pokladne a počte pracovníkov pokladne rozhoduje samostatne vedúci banky.

S každým zamestnancom pokladne je uzatvorená dohoda o plnej zodpovednosti. Pokladníci prevádzkových pokladní by mali byť opatrené vzormi podpisov manažérov bánk a účtovníkov oprávnených podpisovať pokladničné doklady o príjme a výdajoch a účtovníkov vzormi podpisov pokladníkov.

Stav peňažných prostriedkov v prevádzkovej pokladni banky je obmedzený. Územné úrady Ruskej banky alebo v ich mene RCC stanovujú pre každú banku limit na prevádzkovej pokladni, čo je výška minimálneho povoleného zostatku hotovosti na konci dňa, a vykonávajú kontrolu nad jeho dodržiavanie. Veľkosť limitu prevádzkovej pokladne sa určuje na základe objemu hotovostného obratu prechádzajúceho cez pokladňu banky, harmonogramu hotovostných príjmov od zákazníkov, postupu pri ich spracovaní a ďalších charakteristík hotovostného obratu banky.

6 Postup pri prijímaní hotovosti od zákazníkov na pokladni banky a z pokladne

Prijímanie hotovosti od podnikov a organizácií sa vykonáva hlavne pri osobnom vystúpení klienta, v jeho prítomnosti. Práca pokladne je organizovaná tak, aby klienti banky mali možnosť odovzdať výťažok počas prevádzkového dňa (denná) a po nej (večerná pokladňa).

Dokladom na prijatie hotovosti v pokladni banky je oznámenie o peňažnom príspevku, čo je súbor dokumentov pozostávajúci z troch častí: samotné oznámenie, objednávka a pokladničný doklad. Všetka hotovosť prijatá počas pracovného dňa musí byť pripísaná na pokladňu banky a pripísaná na príslušné zákaznícke účty v ten istý pracovný deň. Peniaze prijaté večernou pokladňou musia byť pripísané na príslušné bankové zákaznícke účty najneskôr nasledujúci pracovný deň.

Ďalším kanálom na príjem hotovosti v banke je zberný automat. Banka môže vykonávať inkaso a dodanie svojich vlastných finančných prostriedkov a cenín, ako aj finančných prostriedkov a cenností klientov s použitím vlastných zdrojov a zdrojov alebo za zmluvných podmienok prostredníctvom špecializovaných inkasných služieb, ktoré má na vykonávanie takýchto operácií licencovaná Banka Ruska.

Vydávanie hotovosti organizáciám sa vykonáva hotovostnými šekmi. Sú to formy prísnej zodpovednosti a vydávajú sa klientovi vo forme šekových knižiek.

Práca banky s hotovosťou na obsluhu zákazníkov - jednotlivcov, ako aj zamestnancov samotnej banky sa vykonáva podľa prichádzajúcich a odchádzajúcich hotovostných príkazov.

Banky sú systematicky povinné kontrolovať, či organizácie dodržiavajú hotovostnú disciplínu a podmienky na prácu s hotovosťou. Frekvenciu a rozsah kontrolovaných podnikov určuje vedúci banky, berúc do úvahy objem ich hotovostného obratu, dodržiavanie požiadaviek postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií, ako aj informácie od daňových úradov o skutočnostiach. porušovania podmienok pre prácu s hotovosťou zo strany organizácií. Obdobie, za ktoré banka posudzuje stav pokladničnej disciplíny podniku, musí byť najmenej tri mesiace.

Výsledky auditu sú zdokumentované potvrdením o hotovostných transakciách, ktoré podpisuje vedúci, hlavný účtovník podniku a zástupca banky a následne do troch dní posúdi vedúci banky, ktorý na základe výsledkov auditu rozhoduje o prijatí opatrení. V prípade, že zo strany podniku dôjde k porušeniu podmienok na prácu s hotovosťou, hotovostné vyrovnanie s právnickými osobami nad rámec limitnej normy, neprijatie hotovosti do pokladne, nahromadenie prebytočných zostatkov na pokladni , banka zašle daňovému úradu v mieste registrácie platiteľa dane podanie s priložením prvej kópie potvrdenia o prijatí opatrení finančnej a administratívnej zodpovednosti.

7 Pojem zúčtovania a hotovostné transakcie, ich klasifikácia

Zúčtovanie a hotovostné operácie bánk zahŕňajú vedenie ich účtov v mene právnických a fyzických osôb, ako aj vykonávanie hotovostného vyrovnania hotovostnou a bezhotovostnou formou.

Tieto operácie v komerčnej banke realizuje divízia zúčtovania a hotovosti (manažment), ktorá priamo spolupracuje s klientom.

Napĺňanie zúčtovacie operácie, banky pôsobia ako sprostredkovatelia v procese výpočtu a prevodu súm splatných za tovary a služby medzi dlžníkom a príjemcom, čím banky sprostredkúvajú proces pohybu všetkých zásob a služieb. Preto sú tieto operácie dôležité nielen pre banku, ale aj pre fungovanie celej ekonomiky. Jeho vývoj je sprevádzaný neustálym nárastom počtu výpočtov. Medzinárodný obrat platieb za rok dnes dosahuje stovky biliónov dolárov, v samotnom Rusku sa v priemere denne uskutoční viac ako 10 miliónov platieb.

Základ tvoria zúčtovanie a hotovostné transakcie platobný systém krajín, preto sa pojem „vyrovnanie“ zvyčajne odlišuje od pojmu „platby“. A hoci v súčasnej literatúry neexistuje konsenzus o rozdieloch medzi nimi, väčšina chápe zúčtovanie ako proces určovania výšky platby, ktorá sa má uskutočniť na vzájomnom peňažné záväzky protistrany za tovar, služby a pod. Časť vyrovnaní uskutočnených v banke nie je sprevádzaná platbami. Zisťuje sa napríklad výška rezerv, zostatky na účtoch zákazníkov, zdroje bánk a pod.

Praktická realizácia vyrovnaní však väčšinou znamená uskutočnenie platby na ich základe, ktorá sa použije pri započítaní alebo zavŕši proces vyrovnania splatením dlhu. Platby sú teda procesom splácania dlhu.

Typy zúčtovacích a platobných operácií sú rôznorodé, keďže tieto operácie patrili medzi prvé služby, ktoré banky poskytovali svojim klientom. Vykonávaním týchto operácií banky otvárajú a vedú svoje vlastné účty a zákaznícke účty, prijímajú a vydávajú hotovosť, inkasujú hotovostné výnosy, vykonávajú menovú konverziu atď. Tieto operácie sú vo všetkých bankách, takže klienta o ne môže zaujať len tým, že ponúkne viac vysoká rýchlosť platby alebo zníženie ich taríf. Bankové transakcie možno klasifikovať podľa:

od príjemcov platobnej a zúčtovacej transakcie:

Vlastné;

Zákazník;

podľa technológie vykonávania:

-vnútrobankové platby;

-platby uskutočnené na medzibankovom trhu a prostredníctvom systému Ruskej banky;

podľa formy peňazí použitých v tejto transakcii:

hotovosť,

Bezhotovostne.

Hlavné typy bankových operácií pri zúčtovaní sa uskutočňujú v hotovostnej a bezhotovostnej forme. Právny režim, ktorý sa v krajine vytvoril a ktorý zabezpečuje dodržiavanie pravidiel, lehôt a štandardov na vykonávanie zúčtovania, umožňuje zmeniť proces zúčtovania na jeden tok bankových dokumentov.

Všeobecný poriadok osady na území Ruskej federácie upravujú:

-ch. 45, 46 Občianskeho zákonníka RF;

-Federálne zákony z 10. júla 2002 č. 86-FZ „Dňa centrálna banka Ruskej federácie (Banka Ruska)“, zo dňa 3. júna 2009 č. 103-FZ „O činnosti prijímania platieb od fyzických osôb vykonávanej platobnými agentmi“

-Pokyn Ruskej banky zo 14. septembra 2006 č. 28-I „O otváraní a rušení bankových účtov o vkladoch (vkladoch)“;

-Nariadenie Bank of Russia z 3. októbra 2002 č. 2-P „O bezhotovostných platbách v Ruskej federácii“;

-Nariadenie Bank of Russia z 25. apríla 2007 č. 303-P „O systéme hrubého zúčtovania Banky Ruska v reálnom čase“ atď.

Osobitné miesto v právnej úprave má návrh zákona „O národnom platobnom systéme (NPS)“, ktorý určuje postup fungovania národného platobného systému a zodpovedajúce právomoci Banky Ruska v tejto oblasti. Návrh zákona tiež upravuje fungovanie medzinárodných (cezhraničných) platobných systémov na území Ruska a zabezpečenie informačnej bezpečnosti prenosu údajov.

2. Predpisy o postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií s bankovkami a mincami Banky Ruska na území Ruskej federácie

Na základe federálneho zákona č. 86-FZ z 10. júla 2002 „O centrálnej banke Ruskej federácie (Banka Ruska)“ toto nariadenie určuje postup pri vykonávaní hotovostných transakcií s bankovkami a mincami Ruskej banky. (ďalej len hotovosť) na území Ruskej federácie s cieľom organizovať na území Ruskej federácie hotovostný obeh.

Toto nariadenie sa vzťahuje na právnické osoby, ktoré vedú účtovníctvo v súlade s požiadavkami ustanovenými orgánmi, ktorým bolo udelené právo regulovať účtovníctvo(s výnimkou Centrálnej banky Ruskej federácie), ako aj pre právnické osoby, ktoré prešli na zjednodušený daňový systém, pre fyzické osoby zaoberajúce sa podnikateľskú činnosť bez založenia právnickej osoby (jednotliví podnikatelia).

Prijímatelia rozpočtových prostriedkov sa pri vykonávaní operácií na prijímanie peňažných prostriedkov v hotovosti vrátane ich prepočtu, vydávaní peňažných prostriedkov v hotovosti (hotovostné operácie) riadia týmto nariadením, ak regulačný právny akt upravujúci postup pri vykonávaní hotovostných operácií prijímateľmi rozpočtových prostriedkov neurčuje inak.

Na vykonávanie hotovostných transakcií právnická osoba, individuálny podnikateľ stanoviť maximálnu povolenú sumu hotovosti, ktorú možno uložiť v pokladni pre hotovostné operácie, po odpočítaní výšky zostatku hotovosti na konci pracovného dňa v pokladničnej knihe 0310004 (limit zostatku hotovosti).

Samostatný útvar (pobočka, zastúpenie) právnickej osoby, na transakcie ktorej si právnická osoba otvorila bankový účet v úverovej inštitúcii alebo v Centrálnej banke Ruskej federácie, stanovuje limit hotovostného zostatku spôsobom ustanoveným týmto nariadením. pre právnickú osobu.

Právnická osoba, fyzická osoba podnikateľ vystavuje administratívny doklad o ustanovenom limite zostatku hotovosti, ktorý vedie spôsobom určeným vedúcim právnickej osoby, fyzickým podnikateľom alebo inou oprávnenou osobou (vedúcim).

Právnická osoba, fyzická osoba podnikateľ určuje limit zostatku hotovosti v súlade s prílohou tohto nariadenia.

Právnická osoba, ktorá zahŕňa samostatné divízie, určuje limit hotovostného zostatku, pričom zohľadňuje hotovosť držanú v samostatných divíziách, s výnimkou prípadu uvedeného v odseku 2 bodu 1.2 týchto pravidiel.

Právnická osoba, fyzická osoba podnikateľ je povinná viesť hotovosť na bankových účtoch v bankách nad rámec hotovostného zostatku ustanoveného podľa bodov 1.2 a 1.3 tohto nariadenia (voľná hotovosť).

Hromadenie hotovosti právnickej osoby, fyzického podnikateľa v hotovosti nad stanovený limit zostatku hotovosti je povolené v dňoch výplaty miezd, štipendií, platieb zahrnutých v súlade s metodikou prijatou na vypĺňanie formulárov federálne štatistické zisťovanie, v mzdovom fonde a platbách sociálneho charakteru vrátane dňa prijatia hotovosti z bankového účtu na určené platby, ako aj cez víkendy, neprac. prázdniny v prípade vykonávania hotovostných operácií právnickou osobou, fyzickou osobou podnikateľom v týchto dňoch.

Splnomocnený zástupca právnickej osoby, individuálny podnikateľ alebo jeho splnomocnený zástupca vloží hotovosť do banky alebo organizácie, ktorá je súčasťou systému Bank of Russia, ktorej charta jej udeľuje právo vykonávať prepravu hotovosti, vyberanie hotovosti , hotovostné operácie, pokiaľ ide o príjem a spracovanie hotovosti, alebo organizácii federálnej poštovej služby na ich zapísanie, prevod alebo prevod na bankový účet právnickej osoby, fyzického podnikateľa.

Hotovostné transakcie vykonáva právnická osoba, fyzická osoba podnikateľ prostredníctvom pokladníka alebo iného zamestnanca, ktorého určia uvedené osoby z radov svojich zamestnancov (pokladníkov), s ustanovením príslušných úradných práv a povinností, s ktorými sa musí pokladník oboznámiť. proti podpisu.

Ak má právnická osoba, individuálny podnikateľ niekoľko pokladníkov, jeden z nich vykonáva funkcie staršieho pokladníka, navyše hotovostné transakcie môže vykonávať vedúci.

Hotovostné operácie právnickej osoby, fyzického podnikateľa, sa vyhotovujú pokladničnými dokladmi 0310001, vyššou hotovosťou 0310002 (pokladničné doklady).

Právnická osoba, fyzická osoba podnikateľ je povinná zabezpečiť dostupnosť pokladničných dokladov, iných dokladov vyhotovených pri hotovostných operáciách v lehotách ustanovených právnymi predpismi o archivácia V Ruskej federácii.

Právnická osoba, fyzická osoba podnikateľ môže vykonávať hotovostné transakcie pomocou softvérových a hardvérových systémov vrátane tých, ktoré sú vybavené funkciou prijímania hotovosti vo vlastníctve alebo vo vlastníctve právnickej osoby, fyzickej osoby podnikateľa.

Opatrenia na zaistenie bezpečnosti hotovosti pri hotovostných transakciách, skladovaní, preprave, postup a podmienky vykonávania kontroly skutočnej disponibility hotovosti určuje právnická osoba, fyzická osoba podnikateľ.

Pokladničné doklady právnickej osoby, fyzického podnikateľa vyhotovuje: hlavný účtovník; účtovníka alebo iného zamestnanca (vrátane pokladníka), ktorého určí vedúci po dohode s hlavným účtovníkom (ak existuje) vydaním administratívneho dokladu právnickej osoby, fyzického podnikateľa; vedúci (v neprítomnosti hlavného účtovníka a účtovníka).

V pokladničných dokladoch je uvedený základ pre ich vyhotovenie a sú uvedené priložené podklady (zúčtovacie a výplatné pásky 0301009, výplatné pásky 0301011, žiadosti, faktúry, iné doklady). Opravy pokladničných dokladov nie sú povolené.

Prichádzajúci peňažný príkaz 0310001 podpisuje hlavný účtovník alebo účtovník a v prípade ich neprítomnosti vedúci pokladník.

Pokladničný príkaz na výdavky 0310002 podpisuje vedúci, ako aj hlavný účtovník alebo účtovník av ich neprítomnosti vedúci pokladník.

Pokladník je opatrený pečaťou (pečiatkou) s údajmi potvrdzujúcimi vykonanie hotovostnej transakcie, ako aj vzormi podpisov oprávnených osôb.

V prípade vykonávania hotovostných operácií vedúcim sa nevydávajú vzory podpisov osôb oprávnených podpisovať pokladničné doklady.

Ak existuje vedúci pokladník, operácie na prevod hotovosti medzi vedúcim pokladníkom a pokladníkmi počas pracovného dňa premietne vedúci pokladník do knihy peňažných prostriedkov prijatých a vydaných pokladníkom 0310005. Zápisy do knihy prijatých prostriedkov a vydané pokladňou 0310005 sa vykonajú v čase prevodu hotovosti.

Pokladničné doklady, pokladničnú knihu 0310004, účtovnú knihu peňažných prostriedkov prijímaných a vydávaných pokladníkom 0310005 je možné vystavovať v papierovej forme alebo pomocou technických prostriedkov určených na spracovanie informácií vrátane osobného počítača a programového vybavenia. Pokladničné doklady vyhotovené technickými prostriedkami sú vytlačené na papieri.

Ak je pokladničná kniha 0310004 (knihy účtovníctva peňažných prostriedkov prijatých a vydaných pokladníkom 0310005) vedená technickými prostriedkami, potom musia byť údaje uložené na elektronickom pamäťovom médiu a musí byť vylúčená možnosť neoprávnených zmien uvedených údajov.

Každá transakcia na prevod hotovosti medzi pokladníkmi pomocou technológie je vytlačená podľa uváženia vedúceho.

Pri tlači hárku účtovnej knihy 0310005 na papier sa podpisy vedúceho pokladníka a pokladníkov prilepia naň a ak list účtovnej knihy 0310005 nie je vytlačený na papieri, podpisy vedúceho pokladníka a pokladníkov sa pripevnia pomocou elektronický digitálny podpis, alebo iný analóg vlastnoručného podpisu spôsobom určeným konateľom.

Pokladničný list 0310004 vyhotovený technickými prostriedkami je vytlačený na papieri na konci pracovného dňa v dvoch exemplároch.

Číslovanie listov pokladničnej knihy sa vykonáva automaticky od začiatku kalendárneho roka technickými prostriedkami.

Listy pokladničnej knihy 0310004 (0310005) vytlačené na papieri sa vyberajú v chronologickom poradí, zošívajú sa podľa potreby, najmenej však raz za kalendárny rok.

Listy pokladničnej knihy 0310004 (0310005), vyhotovené na papieri, sú pred začatím údržby zviazané a očíslované.

Potvrdenie o počte listov pokladničnej knihy 0310004 (0310005) podpisuje vedúci a hlavný účtovník, v prípade neprítomnosti hlavného účtovníka iba vedúci a je zapečatené pečiatkou právnickej osoby, pečiatka jednotlivého podnikateľa (ak existuje).

Kontrolu vedenia pokladničnej knihy 0310004 (kniha účtovania prostriedkov prijatých a vydaných pokladníkom 0310005) vykonáva hlavný účtovník av jeho neprítomnosti vedúci.

Prijímanie hotovosti právnickou osobou, fyzickou osobou podnikateľom, a to aj od zamestnancov, sa vykonáva podľa pokladničných dokladov 0310001.

Po prijatí pokladničného príkazu 0310001 pokladník skontroluje prítomnosť podpisu hlavného účtovníka alebo účtovníka, a ak nie je prítomný, prítomnosť podpisu vedúceho a jeho súlad s existujúcou vzorkou, skontroluje súlad sumu hotovosti vypísanú číslami s výškou hotovosti napísanou slovom, prítomnosť podporných dokladov uvedených v došlej pokladničnej poukážke 0310001.

Pokladník prijíma hotovosť po kuse. Hotovosť prijíma pokladník tak, aby vkladateľ hotovosti mohol sledovať činnosť pokladníka.

Po prevzatí hotovosti pokladník skontroluje sumu uvedenú v došlej pokladni 0310001 so sumou skutočne prijatej hotovosti.

Ak vložená suma hotovosti zodpovedá sume, pokladník podpíše došlý pokladničný príkaz 0310001 a pokladničný doklad a nalepí odtlačok pečiatky potvrdzujúcej hotovostnú operáciu. V potvrdení o prevzatí hotovosti je vkladateľovi hotovosti vystavený doklad o došlej pokladni 0310001.

Ak vložená suma v hotovosti nezodpovedá sume uvedenej na došlej pokladničnej poukážke 0310001, pokladník ponúkne vkladateľovi hotovosť doplnenie chýbajúcej sumy hotovosti alebo vráti nadmerne zloženú hotovosť. Ak vkladateľ hotovosti odmietol doplniť chýbajúcu hotovosť, pokladník mu vráti zloženú hotovosť. Pokladník prečiarkne došlý peňažný príkaz 0310001 a odovzdá ho hlavnému účtovníkovi alebo účtovníkovi a v ich neprítomnosti vedúcemu na vystavenie došlého peňažného príkazu 0310001 na skutočne zaplatenú sumu hotovosti.

Ak právnická osoba, fyzická osoba podnikateľ vykonáva hotovostné operácie pomocou registračných pokladníc, po ukončení ich vykonávania sa na základe kontrolnej pásky stiahnutej z registračných pokladníc vystaví pokladničný doklad 0310001 na celkovú sumu prijatej hotovosti, okrem sumy v hotovosti akceptované platobným agentom, bankovým platobným agentom (subagentom).

Okrem došlého hotovostného príkazu 0310001 vydáva platobný agent, bankový platobný agent (subagent) prichádzajúci peňažný príkaz 0310001 na celkovú sumu hotovosti prijatú platobným agentom, bankovým platobným agentom (subagentom).

Prevzatie zostatku prijatej hotovosti na základe prehľadu vykonáva pokladník podľa príkazu na príjem hotovosti 0310001.

Prevzatie odovzdanej hotovosti právnickou osobou od splnomocneného zástupcu samostatné členenie spôsobom určeným právnickou osobou, sa uskutočňuje podľa došlého peňažného príkazu 0310001.

Výdaj hotovosti proti hláseniu o výdavkoch súvisiacich s činnosťou právnickej osoby, fyzického podnikateľa, vykonávajú uvedené osoby podľa pokladničných dokladov 0310002, miezd 0301009, miezd 0301011.

Pokladník vydá hotovosť priamo príjemcovi uvedenému v pokladničnom doklade 0310002 (mzdový list 0301009, mzdový list 0301011), po predložení dokladu totožnosti, prípadne po predložení splnomocnenia a dokladu totožnosti príjemcom.

Pred vydaním hotovosti pokladník po prijatí platobného príkazu na výdavky 0310002 (zúčtovanie a mzdy 0301009, mzdy 0301011) skontroluje prítomnosť podpisov a ich súlad s existujúcimi vzormi, súlad súm hotovosti. Pri výdaji hotovosti na hotovostný príkaz 0310002 pokladník tiež skontroluje dostupnosť podporných dokumentov a súlad priezviska, mena, priezviska (ak existuje) príjemcu hotovosti uvedeného na príkaze na odoslanie 0310002 s údajmi. dokladu totožnosti predloženého príjemcom.

Pri vydávaní hotovosti prostredníctvom splnomocnenca pokladník skontroluje zhodu iniciálok plnej moci s pokladničným príkazom.

V mzdovom liste 0301009 (mzdový list 0301011) pred podpisom osoby, ktorá je poverená preberaním hotovosti, urobí pokladník nápis "v splnomocnení". Splnomocnenie sa prikladá k výdavkovému pokladničnému príkazu 0310002 (zúčtovanie a mzdy 0301009, mzdy 0301011).

Ak je splnomocnenie vystavené na viacero platieb, tak pokladník priloží overenú kópiu splnomocnenia k platobnému príkazu 0310002 (mzdy 0301009, mzdy 0301011

Originál splnomocnenia (ak existuje) si ponechá pokladník a priloží ho k platobnému príkazu 0310002 (mzdy 0301009, mzdy 0301011) pri poslednom výbere hotovosti.

Pri výdaji hotovosti na základe odchádzajúceho hotovostného príkazu 0310002 pokladník pripraví množstvo hotovosti na vydanie a odovzdá odchádzajúci peňažný príkaz 0310002 príjemcovi hotovosti, ktorý uvedie množstvo prijatej hotovosti (v rubľoch - slovami kopejok - v číslach) a podpíše odchádzajúci peňažný príkaz 0310002.

Pokladník prepočíta množstvo hotovosti pripravenej na výber tak, aby príjemca hotovosti mohol sledovať jeho úkony, a vydá príjemcovi hotovosť po kusoch v sume uvedenej na odoslanom pokladničnom príkaze 0310002.

Príjemca hotovosti prepočítava pod dohľadom pokladníka hárok po hárku, kus po kuse ním prijatú hotovosť. Pokladník neprijme reklamácie od príjemcu hotovosti, ak príjemca hotovosti ním prijatú hotovosť nezapočítal pod dohľadom pokladníka. Po vystavení pokladničného dokladu 0310002 pokladník podpisuje.

Na vydanie peňažných prostriedkov na výdavky súvisiace s činnosťou právnickej osoby, fyzickej osoby podnikateľa, zamestnanca podľa výkazu sa vystavuje výdavkový pokladničný poukaz 0310002 podľa písomnej žiadosti zodpovednej osoby.

Zodpovedná osoba je povinná v lehote nepresahujúcej tri pracovné dni po uplynutí lehoty, na ktorú bola vydaná peňažná hotovosť na hlásenie, alebo odo dňa nástupu do práce, predložiť hlavnému účtovníkovi alebo účtovníkovi a v ich neprítomnosti , manažérovi predbežnú správu s pripojenými podpornými dokumentmi. Kontrola zálohovej správy hlavným účtovníkom alebo účtovníkom a v ich neprítomnosti vedúcim, jej schválenie vedúcim a konečné zúčtovanie zálohovej správy sa vykonáva v lehote stanovenej vedúcim.

Vydanie hotovosti na základe správy sa vykoná za predpokladu, že zodpovedná osoba úplne splatí dlh za sumu hotovosti, ktorá bola predtým prijatá na základe správy.

Postup pri vydávaní peňažných prostriedkov v hotovosti potrebnej na vykonávanie hotovostných operácií právnickou osobou na základe výdavkového pokladničného poukazu 0310002 oprávnenému zástupcovi samostatného útvaru určuje právnická osoba.

Výška peňažných prostriedkov určených na výplatu miezd, štipendií a iných platieb sa stanovuje podľa mzdového listu 0301009 (mzdový list 0301011). Lehotu na vydanie hotovosti na tieto platby určuje vedúci a uvádza sa na mzdovom liste 0301009 (0301011). Trvanie lehoty na výber hotovosti na mzdy, štipendiá a iné platby nesmie presiahnuť päť pracovných dní (vrátane dňa prijatia hotovosti z bankového účtu na tieto platby).

Pokladníčka pripraví množstvo hotovosti na vydanie a odovzdá zamestnancovi na podpis mzdový list 0301009 (0301011). Pokladník prepočíta množstvo hotovosti pripravenej na výber pod dohľadom zamestnanca.

Zamestnanec spočíta hotovosť, ktorú prijal, spôsobom predpísaným v odseku 3 bodu 4.3 tohto poriadku. Pokladník neakceptuje od zamestnanca nároky na sumu v hotovosti, ak zamestnanec nezapočítal ním prijatú hotovosť pod dohľadom pokladníka.

V posledný deň vydania hotovosti určenej na výplatu miezd, štipendií a iných platieb pokladníčka vo výplatnej listine 0301009 (mzdová listina 0301011) opečiatkuje pečiatkou alebo urobí nápis „zložené“ oproti menám zamestnancov, ktorí neprijali hotovosť, vypočíta a zaeviduje v záverečnom riadku skutočne vydanú sumu hotovosti a sumu na vloženie a odovzdanie do banky, porovná uvedené sumy s celkovou sumou vo výkaze miezd 0301009 (0301011) a vyhotoví register vložených súm v r. akúkoľvek formu.

Číslovanie registrov uložených súm sa vykonáva v chronologickom poradí od začiatku kalendárneho roka.

Po zaevidovaní registra zložených súm pokladník svojim podpisom osvedčí zúčtovací a platobný výkaz 0301009 (0301011), register zložených súm a prevedie ich na overenie súladu zápisov s údajmi zúčtovacieho a platobného výkazu. 0301009 (0301011) a podpísanie hlavnej účtovníčke alebo účtovníčke (v neprítomnosti - vedúcej) .

Na vydané sumy hotovosti podľa mzdového listu 0301009 (mzdový list 0301011) sa vystavuje výdavkový pokladničný doklad 0310002, ktorého číslo a dátum pokladník uvedie na poslednej strane mzdového listu 0301009 (0301011).

Pri evidencii zložených súm vedúcim sa ním osvedčuje súlad záznamov v evidencii zložených súm s údajmi mzdového listu 0301009 (mzdový list 0301011).

Na účtovanie hotovosti prijatej do pokladne, s výnimkou hotovosti prijatej platobným agentom, bankovým platobným agentom (subagentom) a vydanej z pokladne, právnická osoba, fyzická osoba podnikateľ vedie pokladničnú knihu 0310004 ako aj pokladničná kniha pre účtovnú hotovosť akceptovaná platobným agentom, bankovým platobným agentom (subagentom).

Zápisy do pokladničnej knihy 0310004 vykonáva pokladník pre každý došlý pokladničný príkaz 0310001 (odoslaný peňažný príkaz 0310002) vystavený na prijatú (vydanú) hotovosť.

Pokladník skontroluje údaje obsiahnuté v pokladničnej knihe 0310004 s údajmi pokladničných dokladov, zobrazí v pokladničnej knihe 0310004 výšku zostatku hotovosti na konci pracovného dňa a podpíše.

Zápisy v pokladničnej knihe 0310004 overuje s údajmi pokladničných dokladov hlavný účtovník alebo účtovník a v ich neprítomnosti vedúci a podpisuje osoba, ktorá vykonala uvedené vyrovnanie.

Ak počas pracovného dňa neboli vykonané žiadne hotovostné operácie a neboli vykonané žiadne zápisy v pokladnici 0310004, zostatok hotovosti na konci pracovného dňa je suma zostatku hotovosti vybratá v posledný z predchádzajúceho pracovného dňa počas ktoré hotovostné transakcie boli vykonané.

Právnická osoba, fyzická osoba podnikateľ zabezpečí organizáciu hotovostných operácií ustanovených týmto nariadením, vrátane:

ü vykonávanie všetkých zápisov v pokladnici 0310004 na základe došlých hotovostných príkazov 0310001 a odoslaných hotovostných príkazov 0310002 (úplné zaúčtovanie do pokladne);

ü neprijatie akumulácie hotovosti v pokladni presahujúcej stanovený limit zostatku hotovosti, okrem prípadov ustanovených v odseku 2 bodu 1.4 týchto pravidiel;

ü uloženie voľnej hotovosti na bankových účtoch v bankách, okrem prípadov ustanovených v odseku 2 bodu 1.4 týchto pravidiel.

Záver

Na záver by som chcel povedať, že vďaka mojej kurzovej práci som sa naučil, že hotovostnými transakciami úverovej inštitúcie sa rozumejú operácie vykonávané pokladničným pracovníkom úverovej inštitúcie za účelom prijatia, výdaja, výmeny, výmeny a prepočtu peňažnej hotovosti.

Zistil som tiež, že účtovníctvo o hotovostných transakciách vedie úverová inštitúcia nepretržite od okamihu jej registrácie až do reorganizácie alebo likvidácie spôsobom stanoveným legislatívou Ruskej federácie na účte 202 „Hotovosť a šeky (vrátane cestovných šekov) , ktorého menovitá hodnota je uvedená v cudzej mene“.

Navyše som sa dozvedel, že je dôležité kontrolovať dodržiavanie peňažnej a zúčtovacej disciplíny, správnosť a efektívnosť použitia finančných prostriedkov a pôžičiek, zaistenie bezpečnosti hotovosti a dokladov na pokladni.

A čo je najdôležitejšie, hotovostné transakcie patria medzi najdôležitejšie v činnosti úverových inštitúcií. Avšak vzhľadom na rôzne dôvody v Rusku sa nie vždy venuje dostatočná pozornosť ich zdokonaľovaniu, štúdiu pokročilých zahraničných skúseností.

Takže moja téma ročníková práca pomohla odhaliť najdôležitejšie pojmy a dozvedieť sa viac informácií o hotovostných operáciách a postupoch ich účtovania v úverových inštitúciách pre právnické osoby.

bankové peniaze hotovosť bankovka

Bibliografia

1. Predpisy o postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií v úverových inštitúciách s bankovkami a mincami Ruskej banky na území Ruskej federácie.

Kontrola a opakovanie: učebnica pre stredoškolákov odborné vzdelanie/ M.V. Miller. - Moskva: Ekonóm, 2007. - S. 152 - 164. - 254 s.

Federálny zákon „O bankách a bankových činnostiach“ z 2. decembra 1990 č. 3951 v platnom znení. Federálny zákon č. 31FZ z 21. júla 2005.

Parfenov K. Osobitosti hotovostných operácií v bankách / K. Parfenov // Účtovníctvo a banky. - 2008. - Č. 11. - S. 45 - 46.

Kondrakov N.P. Účtovníctvo, M., Infra-M, 2007.

Smirnova A. Hotovostné transakcie / A. Smirnova // Nový ekonomický časopis. - 2008. - č. 4. - S. 21 - 24.

7. Roshchina V.F. Nový postup pri vykonávaní hotovostných transakcií v úverových inštitúciách / V.F. Roshchina // Regulácia bankových operácií. Dokumenty a komentáre. - 2008. - č. 5. - S. 58 - 64.

Bankové hotovostné operácie sú operácie súvisiace s vyberaním, prijímaním, skladovaním a vydávaním hotovosti, cudzej meny a iných cenín.

Pre komplexné hotovostné služby pre fyzické a právnické osoby, ako aj pre transakcie s hotovosťou a inými cennosťami vytvárajú úverové inštitúcie hotovostné centrum vybavené v súlade s požiadavkami na zariadenie a technickú silu vyvinutú Ruskou bankou. Pokladnica obsahuje:

sklad hodnôt; ?

prevádzkové pokladne (príjem, výdaj, príjem a výdaj, večerné pokladne, prepočtové pokladne); ?

priestory na prijímanie (vydávanie) peňazí zberateľom; ?

špajza alebo trezor; ?

iné priestory.

S cieľom rozšíriť hotovostné služby pre obyvateľstvo môžu úverové inštitúcie otvárať vybavené prevádzkové pokladne mimo pokladne, aby mohli vykonávať operácie na prijímanie a vydávanie vkladov (v rubľoch a cudzej mene), predaj a nákup cenných papierov, prijímanie verejných a iných platieb od fyzické osoby, ako aj bankomaty a iné platobné a zúčtovacie terminály. Zmenárne otvárajú aj komerčné banky, ktoré vykonávajú operácie s cudzou menou v hotovosti.

Vedúci, hlavný účtovník a vedúci pokladne kontrolujú včasnosť účtovania peňazí prijatých na pokladniach úverovej inštitúcie, organizujú hotovostné služby pre zákazníkov a nesú „zodpovednosť v súlade so zákonmi Ruskej federácie a nariadeniami Bank of Russia“. .

Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií úverovými inštitúciami upravuje Banka Ruska. Hlavným dokumentom o organizácii práce s hotovosťou je Nariadenie o postupe pri vykonávaní hotovostných operácií v úverových inštitúciách na území Ruskej federácie z 9. októbra 2002 č. 199. Na základe tohto dokumentu úverová inštitúcia vypracúva svoj predpis o pokladničnom oddelení a pracovnej náplni pracovníkov pokladne.

Úverové inštitúcie sú pri hotovostných transakciách obsluhované hotovostnými zúčtovacími centrami Ruskej banky, ktoré stanovujú minimálnu výšku hotovosti pre každú úverovú inštitúciu (zostatok hotovosti na prevádzkovej pokladni).

POSTUP PRI HOTOVOSTNÝCH OPERÁCIÁCH S HOTOVOSŤOU

Priame hotovostné transakcie vykonávajú hotovostní a inkasní pracovníci úverovej inštitúcie. Uzatvárajú dohody o plnej zodpovednosti. Sú povinní prísne dodržiavať postup vykonávania hotovostných transakcií. Operácie pre príjem a výdaj hotovosti je možné vykonávať len na základe došlého a výstupného pokladničného dokladu vystaveného účtovným a prevádzkovým zamestnancom. K povinnostiam takéhoto zamestnanca patrí aj kontrola zákonnosti hotovostných operácií.

Pokladníci vstupných a výstupných pokladníc sú opatrené vzormi podpisov prevádzkových zamestnancov oprávnených podpisovať prichádzajúce a výstupné dokumenty a prevádzkových pracovníkov spojených s vyhotovovaním došlých a výstupných pokladničných dokladov - so vzormi podpisov pracovníkov pokladníc týchto pokladní.

Vzorky sú potvrdené podpismi vedúceho a hlavného účtovníka a zapečatené pečiatkou úverovej inštitúcie. Prevádzkoví pracovníci majú kartičky so vzormi podpisov a pečiatok zákazníkov, ktorí dostávajú hotovosť z účtov.

Hotovosť sa prijíma od zákazníkov na základe oznámení o peňažnom príspevku, vystavená - na základe šeku. Prijímanie a vydávanie hotovosti občanom, ako aj zamestnancom úverovej inštitúcie sa uskutočňuje podľa prichádzajúcich a odchádzajúcich hotovostných príkazov. Prijímanie peňazí za služby, dane a iné platby sa vykonáva podľa oznámení a potvrdení stanovených formulárov.

Pravidlá účtovníctva v banke stanovujú, že organizácia debetných hotovostných transakcií by mala vylúčiť možnosť: ?

platba za nesprávne vyhotovené doklady, šeky s podpismi a pečaťami, ktoré nezodpovedajú deklarovaným vzorom, a šeky vystavené z knihy, ktorá nepatrí tomuto klientovi; ?

príjem šekov a iných hotovostných výdavkových dokladov na pokladni, obchádzanie príslušných prevádzkových zamestnancov a bankového kontrolóra; ?

vykonávanie bezdôvodných opráv a doplnkov pokladničných dokladov a denníkov.