หน่วยงานกลางเพื่อการศึกษา

สถาบันดัด (สาขา) ของสถาบันการศึกษาของรัฐ

การศึกษาวิชาชีพชั้นสูง "มหาวิทยาลัยการค้าและเศรษฐกิจแห่งรัฐรัสเซีย"

สาขาวิชาการจัดการ

เรียงความ

ในสาขาวิชา “การจัดการทางการเงิน”

ในหัวข้อ “สาระสำคัญ วัตถุประสงค์ และวิธีการวางแผนการเงิน”

จบโดยนักศึกษาชั้นปีที่ 5

แผนกเต็มเวลา

คณะการจัดการ

กลุ่ม MP-52

ไชมูราโตวา ดี.ที.

หัวหน้า Zagoruiko I.Yu.

บทนำ…………………………………………………………………………………..3

บทที่ 1 สาระสำคัญของการวางแผนทางการเงินในองค์กร……………………………………………………………………….5

บทที่ 2 วิธีการวางแผนตัวชี้วัดทางการเงิน …………..12

2.1. วิธีมาตรฐาน วิธีคำนวณและวิเคราะห์ การประมาณค่า…………...13

2.2. วิธีงบดุล วิธีการเพิ่มประสิทธิภาพการตัดสินใจในการวางแผน การสร้างแบบจำลองทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์…………………………………………………………..18

2.3. วิธีการดำเนินการวางแผนการเงินระยะยาว….21

บทสรุป……………………………………………………………………26

อ้างอิง………………………………………………………......28

การแนะนำ

ในสภาวะตลาดสมัยใหม่ การวางแผนทางการเงินจำเป็นต้องมีวัตถุประสงค์ หากไม่มีการวางแผนทางการเงิน ก็เป็นไปไม่ได้ที่จะบรรลุผลลัพธ์ที่แท้จริงในตลาด การวางแผนทางการเงินเกี่ยวข้องโดยตรงกับการวางแผน กิจกรรมการผลิตรัฐวิสาหกิจ ตัวชี้วัดทางการเงินทั้งหมดขึ้นอยู่กับตัวชี้วัดปริมาณการผลิต กลุ่มผลิตภัณฑ์ และต้นทุนการผลิต การวางแผนตัวชี้วัดทางการเงินช่วยให้คุณค้นหาทุนสำรองภายในขององค์กรและปฏิบัติตามระบอบการออม การได้รับจำนวนกำไรตามแผนและตัวชี้วัดทางการเงินอื่น ๆ เป็นไปได้เฉพาะเมื่อมีการปฏิบัติตามมาตรฐานที่วางแผนไว้สำหรับต้นทุนค่าแรงและทรัพยากรวัสดุ ปริมาณทรัพยากรทางการเงินที่คำนวณตามแผนทางการเงินจะช่วยลดสินค้าคงคลังที่เป็นวัสดุ ค่าใช้จ่ายที่ไม่ก่อผล และการลงทุนทางการเงินที่ไม่ได้วางแผนไว้มากเกินไป ด้วยการวางแผนทางการเงิน เงื่อนไขที่จำเป็นจึงถูกสร้างขึ้นเพื่อการใช้กำลังการผลิตอย่างมีประสิทธิภาพและการปรับปรุงคุณภาพผลิตภัณฑ์

ความเกี่ยวข้องของหัวข้อ "สาระสำคัญวัตถุประสงค์และวิธีการวางแผนทางการเงิน" นั้นชัดเจนในสภาพปัจจุบันของความเป็นจริงของรัสเซีย สาเหตุประการแรกคือการเปลี่ยนจากรูปแบบคำสั่งของเศรษฐกิจซึ่งมีการวางแผนจากส่วนกลางไปสู่ความสัมพันธ์ทางการตลาด ตลาดสมัยใหม่มีความต้องการอย่างจริงจังต่อองค์กร ความซับซ้อนและความคล่องตัวสูงของกระบวนการที่เกิดขึ้นทำให้เกิดข้อกำหนดเบื้องต้นใหม่สำหรับการประยุกต์ใช้การวางแผนที่จริงจังยิ่งขึ้น ปัจจัยหลักของบทบาทที่เพิ่มขึ้นของการวางแผนในสภาวะสมัยใหม่คือ:

การเพิ่มขนาดของบริษัทและทำให้รูปแบบของกิจกรรมซับซ้อนขึ้น

ความไม่แน่นอนสูงของเงื่อนไขและปัจจัยภายนอก

การบริหารงานบุคคลรูปแบบใหม่

การเสริมสร้างแรงเหวี่ยงในองค์กรทางเศรษฐกิจ

ความเป็นไปได้ในการวางแผนในองค์กรทางเศรษฐกิจขององค์กรนั้นถูกจำกัดด้วยวัตถุประสงค์และเหตุผลเชิงอัตวิสัยหลายประการ สิ่งสำคัญที่สุดคือ:

ความไม่แน่นอนของสภาพแวดล้อมภายนอก (ตลาด)

ความเป็นไปได้ของการควบรวมกิจการหรือการเข้าซื้อกิจการโดยบริษัทอื่น

ความเป็นไปได้ในการผูกขาดการกำหนดราคาขายผลิตภัณฑ์

ความสัมพันธ์ตามสัญญา

ในระบบเศรษฐกิจแบบตลาด ผู้ประกอบการไม่สามารถบรรลุความสำเร็จที่ยั่งยืนได้หากพวกเขาไม่ได้วางแผนกิจกรรมของตนอย่างชัดเจนและมีประสิทธิภาพ รวบรวมและรวบรวมข้อมูลอย่างต่อเนื่อง ทั้งเกี่ยวกับสถานะของตลาดเป้าหมาย ตำแหน่งของคู่แข่งในตลาดเหล่านั้น และเกี่ยวกับโอกาสและโอกาสของตนเอง

วัตถุประสงค์ของงานนี้คือเพื่อพิจารณาว่าสาระสำคัญและวัตถุประสงค์ของการวางแผนทางการเงินคืออะไร พร้อมทั้งอธิบายวิธีการวางแผนทางการเงิน

ส่วนหนึ่งของเป้าหมายนี้มีการตั้งค่างานต่อไปนี้:

พิจารณาสาระสำคัญและเนื้อหาของการวางแผนทางการเงิน

อธิบายวิธีการวางแผนทางการเงินและบทบาทในการจัดการองค์กร

วัตถุประสงค์ของการศึกษาคือระบบการวางแผนทางการเงิน

บทที่ 1 สาระสำคัญของการวางแผนทางการเงินในองค์กร

ในการจัดการหมายถึงการคาดการณ์เช่น ทำนายวางแผน ดังนั้นองค์ประกอบที่สำคัญที่สุดของกิจกรรมทางเศรษฐกิจของผู้ประกอบการและการจัดการองค์กรคือการวางแผนรวมถึงการวางแผนทางการเงิน

การวางแผนทางการเงิน คือ การวางแผนรายรับและรายจ่ายทั้งหมด เงินองค์กรเพื่อให้แน่ใจว่ามีการพัฒนา การวางแผนทางการเงินดำเนินการผ่านการจัดทำแผนทางการเงินที่มีเนื้อหาและวัตถุประสงค์ที่แตกต่างกัน ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์และวัตถุประสงค์ของการวางแผน

การวางแผนทางการเงินเป็นองค์ประกอบสำคัญของกระบวนการวางแผนองค์กร ผู้จัดการทุกคน โดยไม่คำนึงถึงความสนใจในหน้าที่การงานของเขา จะต้องคุ้นเคยกับกลไกและความหมายของการดำเนินการและการควบคุมแผนทางการเงิน อย่างน้อยก็เท่าที่กิจกรรมของเขาเกี่ยวข้อง

ภารกิจหลักของการวางแผนทางการเงิน:

จัดหาแหล่งเงินทุนที่จำเป็นให้กับกระบวนการสืบพันธุ์ตามปกติ ในเวลาเดียวกัน แหล่งเงินทุนเป้าหมาย การก่อตัวและการใช้งานมีความสำคัญอย่างยิ่ง

การเคารพผลประโยชน์ของผู้ถือหุ้นและนักลงทุนรายอื่น แผนธุรกิจที่มีเหตุผลสำหรับโครงการลงทุนเป็นเอกสารหลักสำหรับนักลงทุนที่กระตุ้นการลงทุน

รับประกันการปฏิบัติตามภาระผูกพันขององค์กรต่องบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณธนาคารและเจ้าหนี้อื่น ๆ โครงสร้างเงินทุนที่เหมาะสมที่สุดสำหรับองค์กรหนึ่งๆ นำมาซึ่งผลกำไรสูงสุดและเพิ่มการชำระเงินสูงสุดให้กับงบประมาณภายใต้พารามิเตอร์ที่กำหนด

การระบุปริมาณสำรองและการระดมทรัพยากรเพื่อใช้ผลกำไรและรายได้อื่นอย่างมีประสิทธิภาพ รวมถึงรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ

การควบคุมรูเบิลมากกว่า สภาพทางการเงินความสามารถในการละลายและความน่าเชื่อถือขององค์กร

วัตถุประสงค์ของการวางแผนทางการเงินคือการเชื่อมโยงรายได้กับค่าใช้จ่ายที่จำเป็น หากรายได้เกินค่าใช้จ่าย เงินส่วนเกินจะถูกส่งไปยังกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ เมื่อค่าใช้จ่ายเกินรายได้ จำนวนการขาดทรัพยากรทางการเงินจะถูกเติมเต็มโดยการออกหลักทรัพย์ การกู้ยืมเงิน การบริจาคเพื่อการกุศล ฯลฯ

การจัดการขององค์กรใด ๆ โดยไม่คำนึงถึงประเภทและขนาดจะต้องรู้ว่างานใดในด้านกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่สามารถวางแผนได้ในช่วงต่อไป กลุ่มผู้ที่สนใจในกิจกรรมขององค์กรกำหนดข้อกำหนดขั้นต่ำบางประการสำหรับผลงาน นอกจากนี้ เมื่อวางแผนกิจกรรมบางประเภท จำเป็นต้องรู้ว่าต้องใช้ทรัพยากรทางเศรษฐกิจใดบ้างในการบรรลุภารกิจ สิ่งนี้ใช้กับการวางแผนในด้านการเพิ่มทุน (การซื้อสินเชื่อการเพิ่มทุน ฯลฯ ) และการกำหนดปริมาณการลงทุน

เมื่อมีการดำเนินการตามแผนงบประมาณ จำเป็นต้องบันทึกผลลัพธ์ที่แท้จริงของกิจกรรมขององค์กร โดยการเปรียบเทียบตัวบ่งชี้จริงกับตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ คุณสามารถดำเนินการที่เรียกว่าการควบคุมงบประมาณได้ ในแง่นี้ ความสนใจหลักจะจ่ายให้กับตัวบ่งชี้ที่เบี่ยงเบนไปจากที่วางแผนไว้ และวิเคราะห์สาเหตุของการเบี่ยงเบนเหล่านี้ ดังนั้นข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กรทุกด้านจึงถูกเติมเต็ม ตัวอย่างเช่น การควบคุมงบประมาณช่วยให้สามารถค้นหาว่าในบางพื้นที่ของกิจกรรมขององค์กร แผนกำลังดำเนินการอย่างไม่เป็นที่น่าพอใจ แต่แน่นอนว่าใคร ๆ ก็สามารถจินตนาการถึงสถานการณ์ที่ปรากฎว่างบประมาณนั้นถูกร่างขึ้นบนพื้นฐานของจุดเริ่มต้นที่ไม่สมจริง ในทั้งสองกรณี ฝ่ายบริหารสนใจที่จะรับข้อมูลเกี่ยวกับเรื่องนี้เพื่อดำเนินการที่จำเป็น เช่น เปลี่ยนวิธีดำเนินการตามแผนหรือแก้ไขข้อกำหนดที่ใช้งบประมาณ เมื่อวางแผนการเงินในช่วงต่อไปจำเป็นต้องตัดสินใจล่วงหน้าก่อนเริ่มกิจกรรมในช่วงนี้ ในกรณีนี้ มีความเป็นไปได้มากกว่าที่ผู้วางแผนจะมีเวลาเพียงพอในการเสนอและวิเคราะห์ข้อเสนอทางเลือกมากกว่าในสถานการณ์ที่มีการตัดสินใจในวินาทีสุดท้าย การวางแผนระยะสั้นและระยะยาว

ตามกฎแล้ว จะมีความแตกต่างระหว่างการวางแผนระยะสั้นและระยะยาว ผลกระทบของการตัดสินใจบางอย่างที่เราทำจะขยายออกไปในระยะยาว สิ่งนี้ใช้กับการตัดสินใจในด้านต่างๆ เช่น การได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวร นโยบายบุคลากร, การกำหนดช่วงของผลิตภัณฑ์ การตัดสินใจดังกล่าวจะกำหนดกิจกรรมขององค์กรในอีกหลายปีข้างหน้าและจะต้องสะท้อนให้เห็นในแผนระยะยาว (งบประมาณ) ซึ่งโดยปกติแล้วระดับของรายละเอียดจะค่อนข้างต่ำ แผนระยะยาวควรเป็นกรอบการทำงานชนิดหนึ่ง โดยมีส่วนประกอบเป็นแผนระยะสั้น

โดยพื้นฐานแล้ว องค์กรต่างๆ จะใช้การวางแผนระยะสั้นและจัดการกับระยะเวลาการวางแผนหนึ่งปี สิ่งนี้อธิบายได้จากข้อเท็จจริงที่ว่าในช่วงเวลาดังกล่าว เหตุการณ์ทั้งหมดที่เกิดขึ้นตามปกติในชีวิตขององค์กรจะเกิดขึ้น เนื่องจากในช่วงเวลานี้ความผันผวนตามฤดูกาลในสภาวะตลาดจะลดลง ตามเวลา งบประมาณประจำปี (แผน) สามารถแบ่งออกเป็นงบประมาณรายเดือนหรือรายไตรมาส (แผน)

การวางแผนองค์กร

การจัดองค์กรการวางแผนขึ้นอยู่กับขนาดขององค์กร ในองค์กรขนาดเล็กมาก ไม่มีการแบ่งหน้าที่การจัดการตามความหมายที่ถูกต้อง และผู้จัดการมีโอกาสที่จะเจาะลึกปัญหาทั้งหมดได้อย่างอิสระ ในองค์กรขนาดใหญ่ งานในการจัดทำงบประมาณ (แผน) ควรทำในลักษณะกระจายอำนาจ ท้ายที่สุดแล้ว ในระดับแผนกนั้นบุคลากรที่มีประสบการณ์มากที่สุดในด้านการผลิต การจัดซื้อ การขาย การจัดการการปฏิบัติงาน ฯลฯ จะกระจุกตัวอยู่ ดังนั้นจึงอยู่ในหน่วยงานที่มีการเสนอข้อเสนอเกี่ยวกับการดำเนินการเหล่านั้นที่แนะนำให้ดำเนินการในอนาคต

ไม่ควรพัฒนางบประมาณของแผนกแยกจากกัน เมื่อคำนวณตัวบ่งชี้ยอดขายตามแผนและจำนวนความครอบคลุมจำเป็นต้องทราบเงื่อนไขการผลิตและราคาขายที่วางแผนไว้ เพื่อให้มั่นใจว่าระบบประสานงานมีประสิทธิผล องค์กรหลายแห่งได้พัฒนาคำแนะนำในการจัดทำงบประมาณซึ่งประกอบด้วยแผนเวลา ตลอดจนการกระจายหน้าที่และความรับผิดชอบในการคำนวณตัวบ่งชี้งบประมาณ

แผนทางการเงินขององค์กรเป็นเอกสารที่สะท้อนถึงปริมาณการรับและรายจ่ายของกองทุนกำหนดความสมดุลของรายได้และขอบเขตการใช้จ่ายขององค์กรรวมถึงการชำระงบประมาณสำหรับช่วงเวลาที่วางแผนไว้ เป้าหมายหลักของการวางแผนทางการเงินคือการสร้างสมดุลระหว่างค่าใช้จ่ายตามแผนขององค์กรกับความสามารถทางการเงิน

ภารกิจหลักของการวางแผนทางการเงิน ได้แก่ :

การจัดหาทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นสำหรับการผลิต การลงทุน และกิจกรรมทางการเงิน

การกำหนดวิธีในการลงทุนอย่างมีประสิทธิภาพ การประเมินระดับของการใช้อย่างสมเหตุสมผล

การระบุทุนสำรองภายในเพื่อเพิ่มผลกำไรผ่านการใช้เงินทุนอย่างประหยัด

การสร้างความสัมพันธ์ทางการเงินที่มีเหตุผลกับงบประมาณ ธนาคาร คู่ค้า

การเคารพผลประโยชน์ของผู้ถือหุ้นและนักลงทุนรายอื่น

การควบคุมสถานะทางการเงิน ความสามารถในการละลาย และความน่าเชื่อถือขององค์กร

การวางแผนทางการเงินครอบคลุมความสัมพันธ์ทางการเงินที่หลากหลาย:

ระหว่างองค์กรและองค์กรธุรกิจต่าง ๆ ในกระบวนการขายสินค้า (งานบริการ) และในการให้กู้ยืมเชิงพาณิชย์

เจ้าของสถานประกอบการ กลุ่มแรงงาน และพนักงานแต่ละคนเมื่อจ่ายค่าแรงของบุคลากรในสถานประกอบการ

องค์กรธุรกิจและหน่วยสนับสนุนตนเองภายในพวกเขาในการจัดตั้งและการกระจายเงินทุนส่วนกลางของทรัพยากรทางการเงินที่มีจุดประสงค์เพื่อแก้ไขปัญหาทั่วไป

รัฐวิสาหกิจ สมาคม และงบประมาณของรัฐ เมื่อชำระเงินตามงบประมาณ กองทุนนอกงบประมาณ และรับการจัดสรรจากงบประมาณ

รัฐวิสาหกิจและธนาคารพาณิชย์

รัฐวิสาหกิจและองค์กรประกันภัย

แผนทางการเงินปรับปรุงความสัมพันธ์เหล่านี้ให้มีประสิทธิภาพมากขึ้น ช่วยให้คุณสามารถคาดการณ์ผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรล่วงหน้า และจัดระเบียบการเคลื่อนไหวของกระแสการเงินเพื่อให้สามารถบรรลุผลสำเร็จของเป้าหมายที่กำหนดไว้ในแผนกลยุทธ์และยุทธวิธี

กระบวนการวางแผนทางการเงินประกอบด้วยหลายขั้นตอน เรามาดูรายละเอียดกันดีกว่า

ในระยะแรกจะมีการวิเคราะห์ประสิทธิภาพทางการเงินขององค์กรในช่วงระยะเวลาก่อนหน้า ซึ่งดำเนินการบนพื้นฐานของงบดุล งบกำไรขาดทุน และงบกระแสเงินสด เอกสารเหล่านี้มีข้อมูลสำหรับการวิเคราะห์และคำนวณสถานะทางการเงินขององค์กรและยังใช้เป็นพื้นฐานในการจัดทำการคาดการณ์ของเอกสารเหล่านี้ ความสนใจหลักจะจ่ายให้กับตัวบ่งชี้ต่างๆ เช่น ปริมาณการขาย ต้นทุน และจำนวนกำไรที่ได้รับ มีการร่างบทสรุปทั่วไปซึ่งทำให้สามารถประเมินผลการดำเนินงานทางการเงินของบริษัทและระบุปัญหาที่เผชิญอยู่

ขั้นตอนที่สองคือการพัฒนากลยุทธ์ทางการเงินและนโยบายทางการเงินในพื้นที่หลักของกิจกรรมของบริษัท ในขั้นตอนนี้ เอกสารการคาดการณ์หลักจะถูกร่างขึ้น ซึ่งเกี่ยวข้องกับการวางแผนทางการเงินระยะยาว: การคาดการณ์งบกำไรขาดทุน การคาดการณ์กระแสเงินสด การคาดการณ์งบดุล เอกสารเหล่านี้รวมอยู่ในโครงสร้างของแผนธุรกิจตามหลักวิทยาศาสตร์ขององค์กร

ในกระบวนการดำเนินการขั้นตอนที่สามจะมีการชี้แจงและระบุตัวบ่งชี้หลักของเอกสารทางการเงินที่คาดการณ์โดยการจัดทำแผนทางการเงินปัจจุบัน

ในขั้นตอนที่สี่ ตัวชี้วัดของแผนทางการเงินจะสอดคล้องกับการผลิต การพาณิชย์ การลงทุน การก่อสร้าง และแผนและโปรแกรมอื่นๆ ที่พัฒนาขึ้นในองค์กร

ขั้นตอนที่ห้าคือการดำเนินการตามการวางแผนทางการเงินเชิงปฏิบัติการโดยการพัฒนาแผนทางการเงินเชิงปฏิบัติการสำหรับบริษัท

ขั้นตอนที่หกเกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมการผลิต การค้า และการเงินในปัจจุบันของบริษัท ซึ่งเป็นตัวกำหนดผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายของกิจกรรมโดยรวม

กระบวนการวางแผนทางการเงินในองค์กรจบลงด้วยการวิเคราะห์และติดตามการดำเนินการตามแผนทางการเงิน ขั้นตอนนี้ประกอบด้วยการกำหนดผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายที่แท้จริงขององค์กรเปรียบเทียบกับตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ การระบุสาเหตุและผลที่ตามมาของการเบี่ยงเบนจากตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ และการพัฒนามาตรการเพื่อกำจัดปรากฏการณ์เชิงลบ

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าประสิทธิภาพสูงสุดสามารถทำได้โดยการดำเนินการทุกขั้นตอนของกระบวนการวางแผนทางการเงินตามลำดับเท่านั้น เนื่องจากเชื่อมโยงถึงกัน

แผนทางการเงินจัดทำขึ้นตามข้อมูลต่อไปนี้:

ข้อมูลงบดุลจริงสำหรับวันที่ 1 ของระยะเวลาการวางแผนตลอดจน 2-3 ปีก่อนระยะเวลาการวางแผน

ตัวชี้วัดแผนการผลิตและการขาย

การประมาณการต้นทุนการผลิตหรือชุดค่าใช้จ่ายขององค์กรสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ ประสิทธิภาพการทำงาน การให้บริการ

การประมาณการต้นทุนสำหรับการบำรุงรักษาสิ่งอำนวยความสะดวกทางสังคมและวัฒนธรรมขององค์กร

ข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณการลงทุนตามแผนและการลงทุน

ข้อมูลเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายสินทรัพย์ถาวรและเงินทุนหมุนเวียน

การคำนวณราคาขาย

อัตราค่าเสื่อมราคา

มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง

แผนทางการเงินขององค์กรจัดทำขึ้นในรูปแบบของยอดรายได้และค่าใช้จ่ายรวมถึงแบบฟอร์มการคำนวณเพื่อกำหนดรายการในงบดุล เนื่องจากองค์ประกอบของตัวบ่งชี้แผนทางการเงินอาจมีรายละเอียดที่แตกต่างกัน ขอแนะนำให้ตกลงรูปแบบของแผนทางการเงินกับองค์กรแม่ตลอดจนกับหน่วยงานที่สามารถส่งได้ ( หน่วยงานทางการเงินและภาษี) ควรจำไว้ว่ายิ่งมีการเปิดเผยบทความแต่ละบทความที่มีรายละเอียดมากขึ้นเท่าใด ความน่าเชื่อถือและความถูกต้องของการตัดสินใจในการวางแผนทางการเงินก็จะยิ่งสูงขึ้นเท่านั้น

บทที่ “การวางแผนทางการเงินในองค์กร”

ความหมายและขั้นตอนของการวางแผนทางการเงิน

พื้นฐานของระบบการจัดการทางการเงินขององค์กรคือการวางแผนทางการเงิน เศรษฐกิจตลาดมีการเปลี่ยนแปลงสถานที่และบทบาทของการเงินในกลไกทางเศรษฐกิจของการจัดการองค์กรอย่างมีนัยสำคัญ กระบวนการก่อตั้ง การกระจาย และการใช้ทรัพยากรทางการเงินกลายเป็นเอกสิทธิ์ขององค์กรธุรกิจแต่เพียงผู้เดียว

ประสิทธิภาพการใช้ทรัพยากรทางการเงินกลายเป็นเกณฑ์หลักในการพัฒนากลยุทธ์และยุทธวิธีในการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ การเลือกกิจกรรมที่เป็นนวัตกรรม และการตัดสินใจลงทุน การวางแผนทางการเงินเป็นกระบวนการในการพัฒนาระบบแผนและเป้าหมายทางการเงินเพื่อให้แน่ใจว่าการพัฒนาของบริษัทที่มีทรัพยากรทางการเงินและปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินในอนาคต

ภารกิจหลักในองค์กรคือการเปลี่ยนไปสู่การจัดการทางการเงินโดยอาศัยการวิเคราะห์สถานะทางการเงินและเศรษฐกิจโดยคำนึงถึงเป้าหมายเชิงกลยุทธ์ขององค์กรซึ่งเพียงพอต่อสภาวะตลาด เมื่อได้รับการพัฒนาแล้ว กลยุทธ์ทางการเงินและนโยบายทางการเงินขึ้นอยู่กับระบบของแผนทางการเงินประเภทเฉพาะที่มีจุดมุ่งหมายเพื่อแก้ไขปัญหาหลักในการจัดการทางการเงิน - รวมผลประโยชน์ของการพัฒนาขององค์กรและหน่วยงานตลาดอื่น ๆ ที่มีปฏิสัมพันธ์กับมันความพร้อมของเงินทุนในระดับที่เพียงพอ บรรลุเป้าหมายเชิงกลยุทธ์ของกิจกรรมและรักษาความสามารถในการละลายในระดับสูง งานที่หยิบยกมาในระบบการจัดการองค์กรได้รับการแก้ไขในกระบวนการวางแผนทางการเงิน

ความสัมพันธ์ทางการเงินภายในเกิดขึ้นระหว่างการก่อตัว ทุนเริ่มต้น, การกระจายค่าใช้จ่ายและรายได้ระหว่างแผนกโครงสร้างของบริษัท, ค่าตอบแทนบุคลากร, การจ่ายเงินปันผล, การจัดตั้งกองทุนเป้าหมายขององค์กร ความสัมพันธ์ทางการเงินภายนอกขององค์กรเกิดขึ้นเมื่อมีปฏิสัมพันธ์ด้วย ระบบการเงินรัฐ พันธมิตรทางธุรกิจ รวมถึงหน่วยงานตลาดการเงิน องค์กรระหว่างประเทศ- ความสัมพันธ์ทั้งหมดนี้มีลักษณะพหุภาคี เนื่องจากมีผลประโยชน์ทับซ้อนของผู้เข้าร่วมทางเศรษฐกิจต่างๆ

แผนทางการเงินปรับปรุงความสัมพันธ์ทางการเงินทั้งภายนอกและภายใน ทำให้มั่นใจถึงการผสมผสานและการประสานงานของผลประโยชน์ของบุคคลที่เกี่ยวข้องกับองค์กร

การวางแผนทางการเงินเป็นเรื่องเกี่ยวกับการวางแผนความต้องการทางการเงินของบริษัทและแหล่งที่มาของการจัดหา ความต้องการทางการเงินขององค์กรรวมถึงความต้องการที่เกี่ยวข้องกับจังหวะเวลาของรายได้และค่าใช้จ่าย และความต้องการด้านทุน (การลงทุน) รวมถึงการเพิ่มสินทรัพย์หมุนเวียน สำหรับการต่ออายุและการเพิ่มทุนถาวร แหล่งที่มาของการตอบสนองความต้องการคือเงินทุนของตัวเอง (เงินสมทบทุนจดทะเบียน ค่าเสื่อมราคา กำไร) และเงินทุนที่ยืมมา (เครดิต เงินกู้ เจ้าหนี้บัญชี)

ดังนั้นเป้าหมายของการวางแผนทางการเงินคือการสร้างสมดุลระหว่างค่าใช้จ่ายตามแผนขององค์กรกับความสามารถทางการเงิน

ควรสังเกตว่าวัตถุประสงค์ของการวางแผนทางการเงินนั้นขึ้นอยู่กับระยะเวลาของระยะเวลาที่วางแผนผลการวิเคราะห์สถานะทางการเงิน ณ เวลาที่พัฒนาแผนทางการเงินการเปลี่ยนแปลงของตัวชี้วัดทางการเงินหลักในการหวนกลับ ผลลัพธ์ วิจัยการตลาดรวมถึงเงื่อนไขภายนอก (เช่น อัตราเงินเฟ้อ อัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารแห่งรัสเซีย อัตราแลกเปลี่ยนสกุลเงินประจำชาติ เป็นต้น) องค์กรที่มีเจ้าหนี้ค้างชำระจำนวนมากและมีสถานการณ์ทางการเงินใกล้วิกฤตเมื่อพัฒนาแผนทางการเงิน ควรมุ่งเน้นไปที่การใช้มาตรการป้องกันวิกฤติเพื่อหลีกเลี่ยงการล้มละลาย องค์กรที่ได้รับรายได้ที่มั่นคงและมีความมั่นคงทางการเงินควรกำหนดการเติบโตของมูลค่าองค์กรเป็นเป้าหมายการวางแผนทางการเงิน และสร้างกลยุทธ์ทางธุรกิจโดยอิงจากการเติบโตของมูลค่าองค์กร

ในเวลาเดียวกันระบบเป้าหมายการวางแผนทางการเงินขององค์กรใด ๆ ควรมุ่งเน้นไปที่การเชื่อมโยงรายได้และค่าใช้จ่ายเพื่อให้มั่นใจถึงความสามารถในการละลายในระยะสั้นและการรักษาไว้ ความมั่นคงทางการเงินในระยะยาว. ดังนั้น ผลลัพธ์ของการวางแผนทางการเงินคือการพัฒนาเอกสารทางการเงินสามฉบับ: แผนรายได้และค่าใช้จ่าย (กำไรและขาดทุน) แผนกระแสเงินสด และงบดุลที่วางแผนไว้ เมื่อนำระบบการวางแผนงบประมาณไปใช้เรากำลังพูดถึงการพัฒนา ทั้งระบบงบประมาณ

ในกระบวนการวางแผนทางการเงิน งานต่อไปนี้ได้รับการแก้ไข:

• * การกำหนดโครงสร้างที่เหมาะสมที่สุดของแหล่งเงินทุนสำหรับกิจกรรมขององค์กร
• * จัดหาทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นสำหรับการผลิต การลงทุน และกิจกรรมทางการเงิน
• * กำหนดวิธีในการลงทุนเงินทุนอย่างมีประสิทธิภาพ ประเมินระดับของการใช้อย่างสมเหตุสมผล การสร้างความสัมพันธ์ทางการเงินที่มีเหตุผลกับระบบงบประมาณ พันธมิตรทางธุรกิจ และคู่สัญญาอื่น ๆ
• * การเคารพผลประโยชน์ของผู้ถือหุ้นและนักลงทุนรายอื่น
• * การระบุและการดำเนินการขอสงวนเพื่อเพิ่มผลกำไรขององค์กรและทิศทางสำหรับการพัฒนาที่มีประสิทธิภาพ
• * เหตุผลของความเป็นไปได้และ ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจการลงทุนตามแผน
• * ควบคุมสถานะทางการเงินของบริษัท

ความสำคัญของการวางแผนทางการเงินสำหรับบริษัทคือ:

• * รวบรวมเป้าหมายเชิงกลยุทธ์ที่พัฒนาแล้วในรูปแบบของตัวชี้วัดทางการเงินเฉพาะ
• * ให้โอกาสในการกำหนดความมีชีวิตของโครงการทางการเงิน
• *ทำหน้าที่เป็นเครื่องมือในการขอรับเงินทุนภายนอก

จากเป้าหมายและวัตถุประสงค์ที่ต้องเผชิญกับการวางแผนทางการเงินในองค์กรสามารถสังเกตได้ว่านี่เป็นกระบวนการที่ซับซ้อนซึ่งรวมถึงขั้นตอนต่อเนื่องหลายขั้นตอน:

• 1. การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรย้อนหลัง
• 2. การพัฒนากลยุทธ์ทางการเงินและนโยบายทางการเงิน จัดทำแผนระยะยาว
• 3. จัดทำแผนทางการเงินปัจจุบัน (งบประมาณ)
• 4. การปรับ การประสานงาน และการกำหนดแผนทางการเงิน (งบประมาณ)
• 5. การพัฒนาแผนทางการเงินเพื่อการดำเนินงาน (งบประมาณ)
• 6. การประเมินและวิเคราะห์ผลการดำเนินงานที่ได้รับ เปรียบเทียบกับตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้

พิจารณาเนื้อหาของพวกเขา การตัดสินใจทางการเงินใดๆ จะต้องนำหน้าด้วยการคำนวณเชิงวิเคราะห์ แน่นอนว่าการวิเคราะห์ซึ่งเป็นหนึ่งในองค์ประกอบของการจัดการทางการเงินที่มีความสามารถนั้นเป็นขั้นตอนแรกของกระบวนการวางแผนทางการเงิน จุดมุ่งหมายของนักวิเคราะห์คือผลการดำเนินงานทางการเงินของบริษัทในช่วงก่อนหน้า (ย้อนหลัง) บนพื้นฐานที่สามารถระบุแนวโน้ม ทั้งที่เกิดขึ้นแล้วและที่เกิดขึ้นใหม่ การวิเคราะห์ย้อนหลังที่ดำเนินการทำให้สามารถตัดสินใจโดยอาศัยข้อมูลในลักษณะที่เป็นการคาดการณ์ล่วงหน้าได้

ขั้นตอนที่สองคือการพัฒนากลยุทธ์ทางการเงินและนโยบายทางการเงินในพื้นที่หลักของกิจกรรมทางการเงินขององค์กร การพัฒนากลยุทธ์ทางการเงินและนโยบายทางการเงินเป็นพื้นที่พิเศษของการวางแผนทางการเงินซึ่งอยู่ในระบบการวางแผนเชิงกลยุทธ์ ในขั้นตอนนี้จะมีการร่างเอกสารการคาดการณ์หลักที่เกี่ยวข้องกับแผนระยะยาว

ในกระบวนการดำเนินการขั้นตอนที่สามจะมีการชี้แจงและปรับปรุงตัวบ่งชี้หลักของเอกสารทางการเงินที่คาดการณ์โดยการจัดทำแผนทางการเงินปัจจุบัน (รายปี) หากตัวบ่งชี้ของเอกสารการคาดการณ์ในบางกรณีมีความน่าจะเป็นเนื่องจากความแปรปรวนของปัจจัยภายนอกและ สภาพแวดล้อมภายในการดำเนินงานของบริษัท จากนั้น แผนทางการเงินประจำปีจะรวมระบบตัวบ่งชี้เชิงปริมาณเฉพาะ คำนวณโดยใช้ข้อมูลที่มีวัตถุประสงค์และครบถ้วนมากขึ้น

ในขั้นตอนที่สี่ ตัวชี้วัดของแผนทางการเงินจะสอดคล้องกับการผลิต การลงทุน ตลอดจนแผนและโปรแกรมอื่นๆ ในองค์กร ขั้นตอนที่ห้าคือการดำเนินการวางแผนทางการเงินเชิงปฏิบัติการผ่านการพัฒนาแผนทางการเงินเชิงปฏิบัติการ

กระบวนการวางแผนทางการเงิน - ขั้นตอนที่หก - จบลงด้วยการประเมินผลลัพธ์ที่องค์กรได้รับเมื่อเปรียบเทียบกับเป้าหมายที่กำหนดไว้ในแผนทางการเงิน ขั้นตอนนี้ประกอบด้วยการกำหนดผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายที่แท้จริงขององค์กรเปรียบเทียบกับตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ การระบุสาเหตุของการเบี่ยงเบนจากตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ การพัฒนามาตรการเพื่อกำจัดปรากฏการณ์เชิงลบ การวิเคราะห์ความเบี่ยงเบนช่วยให้มั่นใจในการควบคุมการปฏิบัติงานในกิจกรรมขององค์กรเปิดเผยปัญหาการจัดการมากมายเสริมสร้างการควบคุมการทำงานของพื้นที่การผลิตที่ซับซ้อนที่สุดและกำหนดขอบเขตความรับผิดชอบของผู้จัดการ (ผู้จัดการ) สำหรับผลลัพธ์ของ กิจกรรมของหน่วยงาน

มหาวิทยาลัยเศรษฐศาสตร์แห่งรัฐมอสโกสถิติและวิทยาศาสตร์สารสนเทศ (MESI) สาขาคาลินินกราด

งานหลักสูตร

ตามระเบียบวินัย

“การเงินขององค์กร (วิสาหกิจ)”

สาระสำคัญ ความสำคัญ และวิธีการวางแผนทางการเงินในองค์กร

นักเรียน: DEF-3

ที่ปรึกษาทางวิทยาศาสตร์:

Drokovsky N.B.

วันที่ยื่น___________

วันที่จำเลย _____________

ระดับ _____________

ผู้จัดการ ____________

คาลินินกราด

การแนะนำ................................................. ....... ............................3

บทที่ 1 สาระสำคัญและความสำคัญของการวางแผนทางการเงิน........................................ .......... .........................5

1.1. การเงินและทรัพยากรทางการเงินขององค์กร......5

1.2. สาระสำคัญของการวางแผนทางการเงิน................................7

1.3. หลักการจัดวางแผนการเงิน......8

1.4. เป้าหมายและวัตถุประสงค์ของการวางแผนทางการเงินในองค์กร........................................ .......... .........................10

บทที่ 2 ประเภทและวิธีการวางแผนทางการเงิน........................................ .......... ........................13

2.1. ประเภทของแผนทางการเงิน............................................ .....13

2.2. วิธีการวางแผนทางการเงิน................................16

บทที่ 3 ปัญหาและแนวทางการปรับปรุงการวางแผนทางการเงินในองค์กร......... 19

บทสรุป................................................. ....................24

บรรณานุกรม................................................ . .........................25

ใบสมัคร................................................ ....... ....................26

การแนะนำ

ในยุคที่ความรวดเร็วในการตัดสินใจอย่างมีคุณภาพเป็นปัจจัยหลักของความสำเร็จ จำเป็นต้องเตรียมพร้อมให้มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้สำหรับการพัฒนาของสถานการณ์ เนื่องจากแทบจะเป็นไปไม่ได้เลยหรืออย่างน้อยก็แทบจะไม่จำเป็นในการตัดสินใจทันทีทันใดซึ่งมีผลกระทบระยะยาว ความจำเป็นในการวางแผนจึงเพิ่มขึ้น

ความเกี่ยวข้องของหัวข้อ "การวางแผนทางการเงิน" นั้นชัดเจนในสภาพปัจจุบันของความเป็นจริงของรัสเซีย ตลาดสมัยใหม่มีความต้องการอย่างจริงจังต่อองค์กร ความซับซ้อนและความคล่องตัวสูงของกระบวนการที่เกิดขึ้นทำให้เกิดข้อกำหนดเบื้องต้นใหม่สำหรับการประยุกต์ใช้การวางแผนที่จริงจังยิ่งขึ้น

การวางแผนทางการเงินเป็นกิจกรรมการจัดการประเภทหนึ่งที่มีวัตถุประสงค์เพื่อกำหนดปริมาณทรัพยากรทางการเงินที่ต้องการ การกระจายและการใช้ประโยชน์ที่เหมาะสมที่สุดเพื่อวัตถุประสงค์ด้านความมั่นคงทางการเงินของกิจการทางเศรษฐกิจ ในสภาวะตลาด องค์กรต่างๆ เองก็สนใจที่จะนำเสนอสถานะทางการเงินของตนในปัจจุบันและในอนาคตอย่างสมจริง นี่เป็นสิ่งจำเป็น ประการแรกเพื่อที่จะประสบความสำเร็จในกิจกรรมทางธุรกิจ และประการที่สอง เพื่อที่จะปฏิบัติตามภาระผูกพันต่องบประมาณ กองทุนนอกงบประมาณ ธนาคาร และเจ้าหนี้อื่น ๆ ได้ทันเวลา และด้วยเหตุนี้จึงปกป้องตนเองจากการคว่ำบาตรทางการเงินและลดความเสี่ยงของการล้มละลาย .

ปัจจัยหลักของบทบาทที่เพิ่มขึ้นของการวางแผนในสภาวะสมัยใหม่คือ:

– การเพิ่มขนาดของบริษัทและความซับซ้อนของรูปแบบของกิจกรรม

– ความไม่แน่นอนสูงของเงื่อนไขและปัจจัยภายนอก

– การบริหารงานบุคคลรูปแบบใหม่

– การเสริมสร้างความแข็งแกร่งของแรงเหวี่ยงในองค์กรทางเศรษฐกิจ

จุดประสงค์ของการเขียนเรื่องนี้ งานหลักสูตรคือการพิจารณาองค์กรและหลักการของการวางแผนประเภทและวิธีการจัดทำแผนทางการเงินในองค์กรเพื่อความเข้าใจที่ลึกซึ้งยิ่งขึ้นในสาระสำคัญโดยระบุความสำคัญของการวางแผนทางการเงินในกิจกรรมของ บริษัท

วัตถุประสงค์ของการศึกษามีดังต่อไปนี้:

1. การเปิดเผยสาระสำคัญของการวางแผนทางการเงินในองค์กร

2. ระบุวัตถุประสงค์และความสำคัญของการวางแผนทางการเงินสำหรับสภาพแวดล้อมภายในองค์กร

3. การพิจารณาวิธีการและประเภทของการวางแผนทางการเงิน

4. การระบุปัญหาและวิธีการปรับปรุงการวางแผนทางการเงินในสถานประกอบการ

งานดังกล่าวข้างต้นกำหนดเนื้อหาของงาน

บทที่ 1 สาระสำคัญและความสำคัญของการวางแผนทางการเงิน

1.1. การเงินและทรัพยากรทางการเงินขององค์กร

การเงินครอบครองสถานที่พิเศษในความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจ ความเฉพาะเจาะจงของพวกเขาแสดงออกมาในความจริงที่ว่าพวกมันมักจะปรากฏอยู่ในรูปแบบทางการเงิน มีลักษณะการกระจายตัว และสะท้อนถึงรูปแบบและการใช้งาน หลากหลายชนิดรายได้และการออมของหน่วยงานทางเศรษฐกิจในด้านการผลิตวัสดุ

การเงินองค์กรคือชุดของความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจและการเงินเกี่ยวกับการกระจายรายได้เงินสดและการออมขององค์กร ในระหว่างที่มีการสร้างทรัพยากรทางการเงินและเงินทุนที่ใช้สำหรับความต้องการขององค์กร

การเงินองค์กรร่วมเป็นส่วนหนึ่ง ระบบทั่วไปความสัมพันธ์ทางการเงิน สะท้อนถึงกระบวนการสร้าง การกระจาย และการใช้รายได้ในวิสาหกิจในภาคส่วนต่างๆ ของเศรษฐกิจของประเทศ และมีความสัมพันธ์อย่างใกล้ชิดกับการเป็นผู้ประกอบการ เนื่องจากวิสาหกิจเป็นรูปแบบหนึ่งของกิจกรรมของผู้ประกอบการ

ทรัพยากรทางการเงินครองตำแหน่งที่สำคัญในองค์กรพร้อมกับองค์ประกอบต่างๆ เช่น เงินสดและเงินทุนขององค์กร

ทรัพยากรทางการเงินเป็นเงินทุนในการกำจัดองค์กรและมีไว้สำหรับการดำเนินการตามต้นทุนปัจจุบันของการขยายการผลิตซ้ำ เพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินและการกระตุ้นเศรษฐกิจของคนงาน ทรัพยากรทางการเงินยังมุ่งไปที่การบำรุงรักษาและพัฒนาสิ่งอำนวยความสะดวกที่ไม่ใช่การผลิต การบริโภค การสะสม และกองทุนสำรองพิเศษ

ทรัพยากรทางการเงินส่วนใหญ่มาจากผลกำไร (จากกิจกรรมหลักและกิจกรรมอื่น ๆ ) เช่นเดียวกับรายได้จากการขายทรัพย์สินที่เกษียณอายุ หนี้สินที่มั่นคง รายได้เป้าหมายต่างๆ หุ้น และผลงานอื่น ๆ ของสมาชิกของทีมงาน สามารถระดมทรัพยากรทางการเงินที่สำคัญ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่และสร้างขึ้นใหม่ได้ ตลาดการเงินผ่านการขายหุ้นพันธบัตรและหลักทรัพย์ประเภทอื่นที่ออกโดยองค์กรนี้ เงินปันผลและดอกเบี้ย หลักทรัพย์ผู้ออกอื่น ๆ รายได้จาก ธุรกรรมทางการเงิน- เงินกู้ยืม

การใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรดำเนินการในด้านต่อไปนี้:

ต้นทุนปัจจุบันของการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ)

การลงทุนในการลงทุนที่เกี่ยวข้องกับการขยายการผลิตและการปรับปรุงทางเทคนิค การใช้สินทรัพย์ไม่มีตัวตน

การลงทุนทรัพยากรทางการเงินในหลักทรัพย์

การจ่ายเงินให้กับระบบการเงินและการธนาคาร เงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณ

การจัดตั้งกองทุนการเงินและทุนสำรองต่างๆ

วัตถุประสงค์การกุศลการสนับสนุน

องค์กรในระหว่างกิจกรรมของ บริษัท จัดทำวัสดุและค่าใช้จ่ายทางการเงินสำหรับการทำซ้ำสินทรัพย์ถาวรและเงินทุนหมุนเวียนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์อย่างง่ายและขยาย การพัฒนาสังคมทีมของพวกเขา ฯลฯ

การวางแผนทางการเงินเกี่ยวข้องโดยตรงกับการวางแผนกิจกรรมการผลิตขององค์กร ตัวชี้วัดทางการเงินทั้งหมดขึ้นอยู่กับตัวชี้วัดปริมาณการผลิต กลุ่มผลิตภัณฑ์ และต้นทุนการผลิต

ใหญ่ที่สุด แรงดึงดูดเฉพาะค่าใช้จ่ายทั้งหมดขององค์กรรวมถึงต้นทุนการผลิต ผลรวมของต้นทุนการผลิตแสดงให้เห็นว่าองค์กรมีค่าใช้จ่ายเท่าไรในการผลิตผลิตภัณฑ์ที่ผลิตซึ่งก็คือต้นทุนการผลิตของผลิตภัณฑ์

ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) คือการประเมินมูลค่าผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) ที่ใช้ในกระบวนการผลิต ทรัพยากรธรรมชาติวัตถุดิบ เชื้อเพลิง พลังงาน สินทรัพย์ถาวร ทรัพยากรแรงงาน รวมถึงต้นทุนอื่น ๆ สำหรับการผลิตและจำหน่าย

ต้นทุนที่สร้างต้นทุนผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) จะถูกจัดกลุ่มเป็นองค์ประกอบต่อไปนี้: ต้นทุนวัสดุ, ต้นทุนค่าแรง, เงินสมทบทางสังคม, ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรและต้นทุนอื่น ๆ (ภาคผนวก 1)

ค่าใช้จ่ายทั้งหมดนี้จะต้องมีการวางแผนล่วงหน้าเพื่อให้มั่นใจในเสถียรภาพในกิจกรรมขององค์กร การวางแผนต้นทุนดำเนินการโดยการจัดทำประมาณการต้นทุนสำหรับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ ประมาณการได้ บางประเภทและเนื้อหาและกำหนดการผลิตและ ค่าใช้จ่ายเต็มปริมาณรวมของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต ต้นทุนการผลิตคำนึงถึงต้นทุนการผลิตตลอดจนค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีและงานระหว่างทำ

1.2. สาระสำคัญของการวางแผนทางการเงิน

จัดการ หมายถึง คาดการณ์ เช่น ทำนาย วางแผน ดังนั้นองค์ประกอบที่สำคัญที่สุดของกิจกรรมทางเศรษฐกิจของผู้ประกอบการและการจัดการองค์กรคือการวางแผนรวมถึงการวางแผนทางการเงิน

การวางแผนเป็นกระบวนการของการให้เหตุผลทางเศรษฐกิจสำหรับพฤติกรรมที่มีเหตุผลขององค์กรธุรกิจเพื่อให้บรรลุเป้าหมาย

แผนทางการเงินเป็นเอกสารตามการจัดระเบียบชีวิตขององค์กร

การวางแผนทางการเงินคือการวางแผนรายได้และขอบเขตการใช้จ่ายของเงินทุนขององค์กรทั้งหมดเพื่อให้แน่ใจว่ามีการพัฒนา การวางแผนทางการเงินดำเนินการผ่านการจัดทำแผนทางการเงินที่มีเนื้อหาและวัตถุประสงค์ที่แตกต่างกัน ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์และวัตถุประสงค์ของการวางแผน การวางแผนทางการเงินเป็นกระบวนการในการพัฒนาแผนทางการเงินและเป้าหมายเพื่อให้องค์กรมีทรัพยากรทางการเงินและเพิ่มประสิทธิภาพของกิจกรรมในช่วงระยะเวลาหนึ่ง

การวางแผนทางการเงินรวบรวมเป้าหมายเชิงกลยุทธ์ที่พัฒนาแล้วในรูปแบบของตัวบ่งชี้เฉพาะ ทำให้สามารถกำหนดได้ว่าโครงการใดโครงการหนึ่งหรือทิศทางใหม่ของกิจกรรมมีแนวโน้มมีแนวโน้มเพียงใด อีกทั้งยังเป็นเครื่องมือในการได้มาซึ่งการลงทุน

การวางแผนทางการเงินให้การควบคุมเบื้องต้นเกี่ยวกับการจัดตั้งและการใช้วัสดุ แรงงาน และทรัพยากรทางการเงิน และสร้างเงื่อนไขเบื้องต้นในการเสริมสร้างสถานะทางการเงินขององค์กร เป็นไปไม่ได้หากไม่มีการวางแผนกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

พื้นฐานของแผนทางการเงินใด ๆ คือความสมดุลของรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กร (ภาคผนวก 2) งานในการพัฒนาประกอบด้วยหลายขั้นตอน:

– การประเมินการดำเนินการสมดุลของรายได้และค่าใช้จ่ายในช่วงก่อนวันที่วางแผนไว้

– การพิจารณาตัวบ่งชี้การผลิตที่คาดการณ์ไว้จากการวิจัยการตลาดสรุปเกี่ยวกับปริมาณการผลิตที่เป็นไปได้ในช่วงเวลาที่วางแผนไว้

– การพัฒนาแผนทางการเงินโดยตรงสำหรับงวดหน้า

กระบวนการวางแผนทางการเงินประกอบด้วยหลายขั้นตอน:

อันแรกวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินสำหรับงวดก่อนหน้า ในการทำเช่นนี้พวกเขาใช้เอกสารทางการเงินหลักขององค์กร - งบดุล, งบกำไรขาดทุน, งบกระแสเงินสด มีความสำคัญสำหรับการวางแผนทางการเงินเนื่องจากมีข้อมูลสำหรับการวิเคราะห์และการคำนวณตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทางการเงินขององค์กรและยังทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการจัดทำการคาดการณ์ของเอกสารเหล่านี้ นอกจากนี้งานวิเคราะห์ที่ซับซ้อนในขั้นตอนนี้ได้รับการอำนวยความสะดวกบ้างเนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่ารูปแบบของงบการเงินและตารางทางการเงินที่วางแผนไว้นั้นมีเนื้อหาเหมือนกัน

งบดุลขององค์กรเป็นส่วนหนึ่งของเอกสารการวางแผนทางการเงินและงบดุลการรายงานเป็นจุดเริ่มต้นในขั้นตอนแรกของการวางแผน

ขั้นตอนที่สองเกี่ยวข้องกับการจัดทำเอกสารการคาดการณ์ขั้นพื้นฐาน เช่น การคาดการณ์งบดุล งบกำไรขาดทุน กระแสเงินสด (กระแสเงินสด) ซึ่งเกี่ยวข้องกับแผนทางการเงินระยะยาว และรวมอยู่ในโครงสร้างของธุรกิจตามหลักวิทยาศาสตร์ขององค์กร วางแผน.

ในขั้นตอนที่สามจะมีการชี้แจงและระบุตัวบ่งชี้ของเอกสารทางการเงินที่คาดการณ์โดยการจัดทำแผนทางการเงินในปัจจุบัน

ในขั้นตอนที่สี่ จะมีการวางแผนทางการเงินเชิงปฏิบัติการ

กระบวนการวางแผนทางการเงินจบลงด้วยการนำแผนไปปฏิบัติจริงและติดตามการดำเนินการตามแผน

แน่นอนว่าการวางแผนและการสร้างแบบจำลองกิจกรรมเพิ่มเติมนั้นค่อนข้างเป็นนามธรรมเนื่องจากความไม่แน่นอนหลายประการ ปัจจัยภายนอกแต่ทำให้สามารถคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่ไม่ชัดเจนตั้งแต่แรกเห็นเสมอไป

1.3. หลักการจัดวางแผนการเงิน

การวางแผนทางการเงินดำเนินการตามหลักการบางประการ พวกเขาติดตามมาจาก หลักการทั่วไปองค์กรทางการเงินแต่มีลักษณะเป็นของตัวเอง

หลักการของความสามัคคีชี้ให้เห็นว่าการวางแผนควรเป็นระบบ กล่าวคือ ควรเป็นชุดขององค์ประกอบที่เชื่อมโยงถึงกันซึ่งพัฒนาไปในทิศทางเดียวเพื่อเป้าหมายร่วมกัน

หลักการประสานงานแสดงออกมาในความจริงที่ว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะวางแผนกิจกรรมที่มีประสิทธิภาพของแผนกหนึ่งขององค์กรโดยไม่เกี่ยวข้องกับผู้อื่น การเปลี่ยนแปลงใด ๆ ในแผนของหน่วยโครงสร้างหนึ่งจะต้องสะท้อนให้เห็นในแผนของหน่วยโครงสร้างอื่น ความสัมพันธ์และความบังเอิญเป็นคุณลักษณะสำคัญของการประสานงานการวางแผนในองค์กร

หลักการของการมีส่วนร่วมหมายความว่าผู้เชี่ยวชาญทุกคนขององค์กร โดยไม่คำนึงถึงตำแหน่งและหน้าที่ดำเนินการ มีส่วนร่วมในการวางแผน

หลักการของความต่อเนื่องคือการวางแผนควรดำเนินการอย่างเป็นระบบภายในวงจรที่กำหนด แผนการพัฒนาทดแทนกันอย่างต่อเนื่อง (แผนการซื้อ → แผนการผลิต → แผนการตลาด) ในเวลาเดียวกัน ความต่อเนื่องของสภาพแวดล้อมการทำงานทั้งภายนอกและภายในจำเป็นต้องมีการปรับเปลี่ยนและชี้แจงแผนองค์กร

หลักการของความยืดหยุ่นคือการให้แผนงานและความสามารถในการวางแผนในการเปลี่ยนแปลงเมื่อเกิดสถานการณ์ที่ไม่คาดฝัน ทุนสำรองด้านความปลอดภัย (ทรัพยากร กำลังการผลิต ฯลฯ) ช่วยให้แผนมีความยืดหยุ่น

หลักการของความถูกต้องสันนิษฐานว่าแผนขององค์กรต้องได้รับการระบุและมีรายละเอียดในขอบเขตที่สภาวะภายนอกและภายในของกิจกรรมขององค์กรอนุญาต

ขอแนะนำให้เสริมข้อกำหนดทั่วไปเหล่านี้ด้วยหลักการเฉพาะของการวางแผนทางการเงิน

นี่คือหลักการของความสัมพันธ์ระหว่างระยะเวลาในการรับและการใช้เงินทุน - แนะนำให้ลงทุนในเงินทุนที่มีระยะเวลาคืนทุนนานในการจัดหาเงินทุนผ่านกองทุนที่ยืมมาระยะยาว

หลักการของความสามารถในการละลาย - การวางแผนเงินสดจะต้องรับประกันความสามารถในการละลายขององค์กรอย่างต่อเนื่องเช่น ความพร้อมของกองทุนที่มีสภาพคล่องเพียงพอที่จะชำระภาระผูกพันระยะสั้น

หลักการของผลตอบแทนจากการลงทุน - สำหรับการลงทุนจำเป็นต้องเลือกวิธีการทางการเงินราคาถูก (การเช่าทางการเงิน การขายการลงทุน ฯลฯ ) การดึงดูดเงินทุนที่ยืมมาก็ต่อเมื่อจะเพิ่มผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นและให้ผลของการก่อหนี้ทางการเงิน

หลักการของการรักษาสมดุลความเสี่ยง - ขอแนะนำให้จัดหาเงินทุนโดยเฉพาะอย่างยิ่งการลงทุนระยะยาวที่มีความเสี่ยงโดยใช้เงินทุนของคุณเอง ( กำไรสุทธิ, ค่าเสื่อมราคา)

หลักการปรับตัวให้เข้ากับความต้องการของตลาด - สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงถึงสภาวะตลาดและการพึ่งพาองค์กรในการจัดหาเงินกู้

หลักการของความสามารถในการทำกำไรส่วนเพิ่ม - ขอแนะนำให้เลือกการลงทุนที่ให้ผลกำไรสูงสุด (ส่วนเพิ่ม)

การนำหลักการเหล่านี้ไปใช้ในการสร้างระบบการวางแผนช่วยให้ (แน่นอน ร่วมกับองค์ประกอบการจัดการอื่นๆ) สามารถสร้างและใช้กลยุทธ์ที่ลดโอกาสที่จะเกิดการสูญเสียได้

1.4. เป้าหมายและวัตถุประสงค์ของการวางแผนทางการเงินในองค์กร

วัตถุประสงค์ของการจัดทำแผนทางการเงินคือการเชื่อมโยงรายได้กับค่าใช้จ่ายที่จำเป็น หากรายได้เกินค่าใช้จ่าย เงินส่วนเกินจะถูกส่งไปยังกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ เมื่อค่าใช้จ่ายเกินรายได้ จะมีการกำหนดจำนวนการขาดแคลนทรัพยากรทางการเงิน ทรัพยากรทางการเงินเพิ่มเติมเหล่านี้สามารถรับได้จากการออกหลักทรัพย์ เครดิตที่ได้รับหรือการกู้ยืม การบริจาคเพื่อการกุศล ฯลฯ หากทราบแหล่งที่มาของทรัพยากรทางการเงินเพิ่มเติมอย่างแน่ชัดอยู่แล้ว เงินทุนเหล่านี้จะรวมอยู่ในด้านรายได้และผลตอบแทนจะรวมอยู่ด้วย ในด้านรายจ่ายของแผนทางการเงิน นอกจากนี้การจัดทำแผนทางการเงินยังช่วยให้มั่นใจได้ถึงการก่อตัวของโครงสร้างเงินทุนที่เหมาะสมซึ่งรับประกันความมั่นคงทางการเงินที่เพียงพอของบริษัทในอนาคต

สำหรับองค์กรใดๆ การวางแผนทางการเงินถือเป็นองค์ประกอบที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งของกิจกรรม เป้าหมายหลักขององค์กรการค้าคือการทำกำไร และสิ่งนี้เป็นไปไม่ได้หากไม่มีการวางแผนอย่างรอบคอบเกี่ยวกับกระแสและกระบวนการทางการเงินทั้งหมดขององค์กร ความสัมพันธ์ภายนอกและภายใน

ในระบบเศรษฐกิจแบบตลาด มีเพียงบริษัทเหล่านั้นเท่านั้นที่จะอยู่รอดได้ ด้วยความช่วยเหลือของการวางแผนทางการเงิน คาดการณ์สถานการณ์ทางการเงินโดยขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงภายนอกและภายในต่างๆ ปัจจัยภายใน- องค์กรต่างๆ สนใจที่จะมีแนวคิดที่แท้จริงเกี่ยวกับความสามารถของตน

การวางแผนทางการเงินช่วยให้ปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านงบประมาณ กองทุนต่างๆ ธนาคาร และเจ้าหนี้อื่นๆ ได้ทันเวลา ดังนั้นจึงช่วยปกป้องบริษัทจากการลงโทษ

ความสำคัญของการวางแผนทางการเงินสำหรับองค์กรธุรกิจคือ:

– รวบรวมเป้าหมายเชิงกลยุทธ์ที่พัฒนาแล้วในรูปแบบของตัวชี้วัดทางการเงินเฉพาะ (ปริมาณการขาย ต้นทุน กำไร การลงทุน กระแสเงินสด ฯลฯ)

– กำหนดจำนวนทรัพยากรทางการเงินที่ยอมรับได้ที่จำเป็นสำหรับการดำเนินการตามแผนระยะยาวและการดำเนินงานขององค์กร

– จัดหาทรัพยากรทางการเงินสำหรับสัดส่วนการพัฒนาทางเศรษฐกิจที่รวมอยู่ในแผนทางการเงิน

– ให้โอกาสในการกำหนดความมีชีวิตของโครงการระดับองค์กรในสภาพแวดล้อมที่มีการแข่งขัน

– ทำหน้าที่เป็นเครื่องมือในการขอรับการสนับสนุนทางการเงินจากนักลงทุนภายนอก

– กำหนดมาตรฐานในการจัดระเบียบข้อมูลทางการเงินในรูปแบบของแผนทางการเงินและรายงานการดำเนินการ

การพัฒนาแผนทางการเงินถือเป็นสถานที่สำคัญในระบบมาตรการเพื่อสร้างความมั่นคงให้กับการจัดการทางการเงินขององค์กร

วัตถุประสงค์หลักของการวางแผนทางการเงินสำหรับบริษัทคือ:

– สร้างความมั่นใจในการหมุนเวียนตามปกติของเงินทุนขององค์กร รวมถึงการลงทุนในการลงทุนจริง ทางการเงิน การลงทุนทางปัญญา การเพิ่มทุนหมุนเวียน การพัฒนาสังคม

– การระบุปริมาณสำรองและการระดมทรัพยากรเพื่อใช้รายได้ที่หลากหลายขององค์กรอย่างมีประสิทธิผล

– การเคารพผลประโยชน์ของผู้ถือหุ้นและนักลงทุน

– การกำหนดความสัมพันธ์กับงบประมาณ กองทุนนอกงบประมาณ และองค์กรระดับสูง พนักงานขององค์กร

– การเพิ่มประสิทธิภาพของภาระภาษีและโครงสร้างเงินทุน

– การควบคุมสถานะทางการเงิน ความสามารถในการละลายขององค์กร และความเป็นไปได้ของการดำเนินงานและสถานการณ์ที่วางแผนไว้

ในสภาวะตลาดสมัยใหม่ การวางแผนทางการเงินจำเป็นต้องมีวัตถุประสงค์ หากไม่มีการวางแผนทางการเงิน ก็เป็นไปไม่ได้ที่จะบรรลุผลลัพธ์ที่แท้จริงในตลาด

การวางแผนตัวชี้วัดทางการเงินช่วยให้คุณค้นหาทุนสำรองภายในขององค์กรและปฏิบัติตามระบอบการออม การได้รับจำนวนกำไรตามแผนและตัวชี้วัดทางการเงินอื่น ๆ เป็นไปได้เฉพาะเมื่อมีการปฏิบัติตามมาตรฐานที่วางแผนไว้สำหรับต้นทุนค่าแรงและทรัพยากรวัสดุ ปริมาณทรัพยากรทางการเงินที่คำนวณตามแผนทางการเงินจะช่วยลดสินค้าคงคลังที่เป็นวัสดุ ค่าใช้จ่ายที่ไม่ก่อผล และการลงทุนทางการเงินที่ไม่ได้วางแผนไว้มากเกินไป ด้วยการวางแผนทางการเงิน เงื่อนไขที่จำเป็นจึงถูกสร้างขึ้นเพื่อการใช้กำลังการผลิตอย่างมีประสิทธิภาพและการปรับปรุงคุณภาพผลิตภัณฑ์

การวางแผนช่วยป้องกัน การกระทำที่ผิดในด้านการเงิน และยังช่วยลดจำนวนโอกาสที่ยังไม่ได้ใช้ประโยชน์อีกด้วย

ดังนั้นการวางแผนทางการเงินมีผลกระทบต่อทุกด้านของกิจกรรมของกิจการทางเศรษฐกิจผ่านการเลือกวัตถุทางการเงิน ทิศทางของทรัพยากรทางการเงิน และส่งเสริมการใช้แรงงาน วัสดุ และทรัพยากรทางการเงินอย่างมีเหตุผล

บทที่ 2 ประเภทและวิธีการวางแผนทางการเงิน

2.1. ประเภทของแผนทางการเงิน

ตามกฎแล้ว จะมีความแตกต่างระหว่างการวางแผนระยะสั้นและระยะยาว ผลกระทบของการตัดสินใจบางอย่างที่เราทำจะขยายออกไปในระยะยาว สิ่งนี้ใช้กับการตัดสินใจในด้านต่างๆ เช่น การได้มาซึ่งองค์ประกอบของทุนถาวร นโยบายด้านบุคลากร และการกำหนดช่วงของผลิตภัณฑ์ การตัดสินใจดังกล่าวจะกำหนดกิจกรรมขององค์กรในอีกหลายปีข้างหน้าและจะต้องสะท้อนให้เห็นในแผนระยะยาว (งบประมาณ) ซึ่งโดยปกติแล้วระดับรายละเอียดจะค่อนข้างต่ำ แผนระยะยาวควรเป็นกรอบการทำงานชนิดหนึ่ง โดยมีส่วนประกอบเป็นแผนระยะสั้น

โดยพื้นฐานแล้ว องค์กรต่างๆ จะใช้การวางแผนระยะสั้นและจัดการกับระยะเวลาการวางแผนหนึ่งปี สิ่งนี้อธิบายได้จากข้อเท็จจริงที่ว่าในช่วงเวลาดังกล่าว เหตุการณ์ทั้งหมดที่เกิดขึ้นตามปกติในชีวิตขององค์กรจะเกิดขึ้น เนื่องจากในช่วงเวลานี้ความผันผวนตามฤดูกาลในสภาวะตลาดจะลดลง ตามเวลา งบประมาณประจำปี (แผน) สามารถแบ่งออกเป็นงบประมาณรายเดือนหรือรายไตรมาส (แผน)

การวางแผนทางการเงิน ขึ้นอยู่กับเนื้อหาของงานและงาน สามารถจำแนกได้เป็นระยะยาว ปัจจุบัน (รายปี) และการปฏิบัติงาน

การวางแผนระยะยาวใช้เพื่อกำหนดตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุด สัดส่วนและอัตราการขยายพันธุ์แบบขยาย และเป็นรูปแบบหลักในการบรรลุเป้าหมายขององค์กร การวางแผนทางการเงินระยะยาวในสภาวะสมัยใหม่ครอบคลุมระยะเวลาตั้งแต่หนึ่งถึงสามปี การวางแผนระยะยาวรวมถึงการพัฒนากลยุทธ์ทางการเงินสำหรับองค์กรและการคาดการณ์กิจกรรมทางการเงิน

กลยุทธ์ทางการเงินขององค์กรคือการกำหนดเป้าหมายระยะยาวของกิจกรรมทางการเงินของบริษัทและการเลือกเป้าหมายที่สำคัญที่สุด วิธีที่มีประสิทธิภาพความสำเร็จของพวกเขา กลยุทธ์ทางการเงินขึ้นอยู่กับนโยบายทางการเงินขององค์กรในพื้นที่เฉพาะของกิจกรรมทางการเงิน: ภาษี ค่าเสื่อมราคา เงินปันผล การปล่อยก๊าซเรือนกระจก

พื้นฐานของการวางแผนระยะยาวคือการคาดการณ์ ซึ่งเป็นตัวกำหนดกลยุทธ์ของบริษัทในตลาด การพยากรณ์ประกอบด้วยการศึกษาสถานะทางการเงินที่เป็นไปได้ขององค์กรในระยะยาว ต่างจากการวางแผน การพยากรณ์ไม่ได้เผชิญกับการดำเนินการพยากรณ์ในทางปฏิบัติ เนื่องจากการคาดการณ์เป็นเพียงโอกาสในการทำนายว่าสถานการณ์จะพัฒนาไปอย่างไร มันเกี่ยวข้องกับการพัฒนาตัวบ่งชี้และพารามิเตอร์ทางการเงินทางเลือกซึ่งการใช้งานดังกล่าวเมื่อพิจารณาถึงแนวโน้มที่คาดการณ์ไว้ที่เกิดขึ้นใหม่ในสถานการณ์ตลาดช่วยให้เราสามารถกำหนดหนึ่งในตัวเลือกสำหรับการพัฒนาสถานะทางการเงินขององค์กร

แผนทางการเงินระยะยาวมักเป็นความลับทางการค้าขององค์กร

การวางแผนทางการเงินในปัจจุบันคือการวางแผนการดำเนินงาน ก็ถือเป็นส่วนสำคัญ แผนระยะยาวและแสดงถึงข้อกำหนดของตัวชี้วัด

การวางแผนปัจจุบันของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรประกอบด้วยการพัฒนาแผนกำไรและขาดทุน, แผนกระแสเงินสด, งบดุลที่วางแผนไว้เนื่องจากรูปแบบการวางแผนเหล่านี้สะท้อนถึง เป้าหมายทางการเงินองค์กรต่างๆ เอกสารการวางแผนทั้งสามฉบับใช้ข้อมูลเริ่มต้นเดียวกันและต้องสอดคล้องกัน เอกสารแผนทางการเงินปัจจุบันจัดทำขึ้นเป็นระยะเวลาหนึ่งปี เหมาะสมกว่าที่จะเริ่มพัฒนาแผนทางการเงินด้วยแผนกำไรขาดทุนเอกสารนี้แสดงผลโดยรวมของกิจกรรมปัจจุบัน การวิเคราะห์อัตราส่วนรายได้และค่าใช้จ่ายช่วยให้คุณสามารถประเมินทุนสำรองเพื่อเพิ่มทุนจดทะเบียนขององค์กร การพัฒนาแผนนี้เกิดขึ้นในหลายขั้นตอน: คำนวณจำนวนเงินตามแผนของการหักค่าเสื่อมราคา กำหนดจำนวนต้นทุนและกำหนดรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์

เอกสารถัดไปของการวางแผนทางการเงินในปัจจุบันคือแผนกระแสเงินสดประจำปีซึ่งเป็นแผนการจัดหาเงินจริงที่จัดทำขึ้นสำหรับปีโดยแยกตามไตรมาส แผนนี้คำนึงถึงการรับและการชำระเงิน ต้นทุนและค่าใช้จ่ายทั้งหมด และแสดงกระแสเงินสดสุทธิ นั่นคือ เงินสดส่วนเกินหรือขาด ณ จุดใดจุดหนึ่ง อันที่จริงแล้ว มันแสดงให้เห็นความเคลื่อนไหวของกระแสเงินสดจากกิจกรรมหมุนเวียน การลงทุน และการจัดหาเงิน การแยกประเภทกิจกรรมช่วยให้คุณเพิ่มประสิทธิภาพการจัดการกระแสเงินสด

ในขั้นตอนของการสร้างแผนทางการเงินประจำปี เป็นที่ยอมรับว่าความสามารถขององค์กรในการผลิตผลิตภัณฑ์และการให้บริการสอดคล้องกับอุปสงค์และอุปทานในตลาด

เอกสารสุดท้ายของแผนทางการเงินปัจจุบันคืองบดุลที่วางแผนไว้ (งบดุลของสินทรัพย์และหนี้สิน) ณ สิ้นปีที่วางแผนซึ่งสะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์และหนี้สินทั้งหมดอันเป็นผลมาจากกิจกรรมที่วางแผนไว้และแสดงสถานะของทรัพย์สินและ การเงินของรัฐวิสาหกิจ

การวางแผนทางการเงินเชิงปฏิบัติการเป็นความต่อเนื่องเชิงตรรกะของการวางแผนทางการเงินในปัจจุบัน ดำเนินการเพื่อควบคุมการรับรายได้จริงไปยังบัญชีกระแสรายวันและรายจ่ายของทรัพยากรเงินสดขององค์กร การจัดหาเงินทุนสำหรับกิจกรรมที่วางแผนไว้ควรดำเนินการด้วยค่าใช้จ่ายของเงินทุนที่องค์กรได้รับและต้องมีการควบคุมการสร้างและการใช้ทรัพยากรทางการเงินอย่างมีประสิทธิภาพ แผนปฏิบัติการถือเป็นสิ่งสำคัญเพื่อให้มั่นใจถึงความสำเร็จทางการเงินของธุรกิจ ซึ่งรวมถึงการจัดเตรียมและการดำเนินการตามปฏิทินการชำระเงิน แผนเงินสด และการคำนวณความจำเป็นในการกู้ยืมระยะสั้น

ปฏิทินการชำระเงินจะรวบรวมเป็นไตรมาส โดยแบ่งออกเป็นเดือนหรือนานกว่านั้น ช่วงเวลาสั้น ๆ- เมื่อนำไปใช้งานจำเป็นต้องติดตามความคืบหน้าของการผลิตและการขายสถานะของสินค้าคงคลังและบัญชีลูกหนี้เพื่อป้องกันความล้มเหลวในการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงิน

คุณสมบัติหลักการชำระเงินที่จัดทำอย่างถูกต้องคือยอดคงเหลือ ปฏิทินนี้ช่วยในการระบุ ข้อผิดพลาดทางการเงินขาดเงินทุน เข้าใจเหตุผลของสถานการณ์นี้ ร่างและดำเนินมาตรการที่เหมาะสม และหลีกเลี่ยงปัญหาทางการเงิน

ในหลายบริษัท นอกจากปฏิทินการชำระเงินแล้ว ยังมีการรวบรวมปฏิทินภาษี รวมถึงปฏิทินการชำระเงินสำหรับกระแสเงินสดบางประเภทด้วย

นอกเหนือจากปฏิทินการชำระเงินแล้วองค์กรยังต้องจัดทำแผนเงินสด - แผนการหมุนเวียนเงินสด แผนนี้สะท้อนถึงการรับและจ่ายเงินสดผ่านเครื่องบันทึกเงินสด มีความจำเป็นต้องควบคุมการรับและจ่ายเงินสด

ธนาคารที่ให้บริการองค์กรยังจำเป็นต้องมีแผนเงินสดเพื่อจัดทำแผนเงินสดรวมสำหรับการให้บริการลูกค้าตรงเวลา แผนเงินสดได้รับการพัฒนาสำหรับไตรมาสนี้

2.2. วิธีการวางแผนทางการเงิน

การจัดองค์กรการวางแผนขึ้นอยู่กับขนาดขององค์กร ในองค์กรขนาดเล็กมาก ไม่มีการแบ่งหน้าที่การจัดการตามความหมายที่ถูกต้อง และผู้จัดการมีโอกาสที่จะเจาะลึกปัญหาทั้งหมดได้อย่างอิสระ ในองค์กรขนาดใหญ่ งานจัดทำแผนควรทำในลักษณะกระจายอำนาจ ท้ายที่สุดแล้ว บุคลากรที่มีประสบการณ์สูงสุดในด้านการผลิต การจัดซื้อ การขาย การจัดการการปฏิบัติงาน ฯลฯ จะกระจุกตัวอยู่ที่ระดับแผนก ดังนั้นจึงอยู่ในแผนกที่มีการจัดทำข้อเสนอเกี่ยวกับการดำเนินการเหล่านั้น แนะนำให้ดำเนินการต่อไปในอนาคต

ในวรรณคดีเกี่ยวกับการวางแผนในสถานประกอบการมักจะแยกสองแผนงานสำหรับการจัดระเบียบงานในการจัดทำแผน: วิธีการพังทลาย (จากบนลงล่าง) และวิธีการสร้าง (จากล่างขึ้นบน)

ตามวิธีการแยกย่อย งานในการจัดทำงบประมาณเริ่มต้น "จากด้านบน" เช่น ฝ่ายบริหารขององค์กรกำหนดเป้าหมายและวัตถุประสงค์โดยเฉพาะเป้าหมายกำไร จากนั้นตัวบ่งชี้เหล่านี้ในรูปแบบที่มีรายละเอียดมากขึ้นเมื่อคุณย้ายไปยังโครงสร้างองค์กรระดับล่างจะรวมอยู่ในแผนของแผนกต่างๆ วิธีการสะสมจะตรงกันข้าม ตัวอย่างเช่น แผนกการขายแต่ละแผนกเริ่มคำนวณตัวบ่งชี้การขาย จากนั้นหัวหน้าแผนกขายขององค์กรจะรวมตัวบ่งชี้เหล่านี้ไว้ในแผนเดียว ซึ่งอาจรวมไว้ในภายหลัง ส่วนสำคัญเข้าสู่แผนทั่วไปขององค์กร

วิธีการพังทลายและการสร้างแสดงถึงแนวโน้มที่ขัดแย้งกันสองประการ ในทางปฏิบัติ ขอแนะนำให้ใช้วิธีใดวิธีหนึ่งต่อไปนี้เท่านั้น การวางแผนและจัดทำงบประมาณเป็นกระบวนการต่อเนื่องโดยต้องประสานงานงบประมาณของหน่วยงานต่างๆ อย่างต่อเนื่อง

วิธีการต่อไปนี้ใช้ในการวางแผนทางการเงิน:

– การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจ,

– เชิงบรรทัดฐาน

- งบดุล,

– กระแสเงินสด

– วิธีการหลายตัวแปร

– การสร้างแบบจำลองทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์

วิธีการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ใช้เพื่อกำหนดรูปแบบหลัก แนวโน้มความเคลื่อนไหวของตัวบ่งชี้ทางธรรมชาติและต้นทุน และทุนสำรองภายในขององค์กร มันขึ้นอยู่กับการวิเคราะห์ บรรลุระดับตัวชี้วัดทางการเงินและการคาดการณ์ระดับของพวกเขาสำหรับช่วงอนาคต วิธีการนี้ใช้ในกรณีที่ไม่มีมาตรฐานทางการเงินและเศรษฐกิจ และความสัมพันธ์ระหว่างตัวชี้วัดไม่ได้ถูกสร้างขึ้นโดยตรง แต่โดยอ้อม - ขึ้นอยู่กับการศึกษาพลวัตของพวกมันในช่วงเวลาต่างๆ (เดือน ปี) วิธีการนี้จะกำหนดความต้องการตามแผนสำหรับค่าเสื่อมราคา สินทรัพย์หมุนเวียน และตัวบ่งชี้อื่นๆ

เนื้อหาของวิธีการเชิงบรรทัดฐานขึ้นอยู่กับความจริงที่ว่าความต้องการทรัพยากรทางการเงินขององค์กรและแหล่งที่มาของการก่อตัวนั้นถูกกำหนดบนพื้นฐานของบรรทัดฐานและมาตรฐานที่กำหนดไว้ล่วงหน้า มาตรฐานดังกล่าว ได้แก่ อัตราภาษีและค่าธรรมเนียม ภาษีเงินสมทบกองทุนสังคมของรัฐ อัตราค่าเสื่อมราคา อัตราดอกเบี้ยธนาคารคิดลด ฯลฯ วิธีการวางแผนเชิงบรรทัดฐานเป็นวิธีที่ง่ายและเข้าถึงได้มากที่สุด เมื่อทราบมาตรฐานและตัวบ่งชี้ปริมาณที่สอดคล้องกัน คุณจะสามารถคำนวณตัวบ่งชี้ทางการเงินที่วางแผนไว้ได้อย่างง่ายดาย ดังนั้นปัญหาเร่งด่วนในการจัดการทางการเงินขององค์กรคือการพัฒนาบรรทัดฐานและมาตรฐานขององค์กรที่เหมาะสมทางเศรษฐกิจสำหรับการจัดตั้งและการใช้ทรัพยากรทางการเงินตลอดจนองค์กรในการควบคุมการปฏิบัติตามบรรทัดฐานและมาตรฐานโดยแต่ละหน่วยโครงสร้าง

สาระสำคัญทางเศรษฐกิจของวิธีสมดุลก็คือ ต้องขอบคุณความสมดุล ทรัพยากรทางการเงินที่มีอยู่จึงถูกปรับให้สอดคล้องกับความต้องการที่แท้จริงสำหรับพวกเขา วิธีงบดุลใช้ในการคาดการณ์รายรับและการชำระจากกองทุนการเงิน (ปริมาณการใช้และการสะสม) จัดทำแผนรายรับและรายจ่ายรายไตรมาส ปฏิทินการชำระเงิน ฯลฯ

วิธีกระแสเงินสดเป็นสากลเมื่อจัดทำแผนทางการเงินและทำหน้าที่เป็นเครื่องมือในการทำนายขนาดและระยะเวลาในการรับทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็น ทฤษฎีการพยากรณ์กระแสเงินสดขึ้นอยู่กับการคาดหวังว่าจะได้รับเงินในวันที่กำหนดและการวางแผนต้นทุนและค่าใช้จ่ายทั้งหมด วิธีนี้ให้มากกว่านั้นมาก ข้อมูลที่เป็นประโยชน์กว่าวิธีงบดุล

วิธีการคำนวณหลายตัวแปรประกอบด้วยการพัฒนาทางเลือกอื่นสำหรับการคำนวณตามแผนเพื่อเลือกค่าที่เหมาะสมที่สุด เกณฑ์การคัดเลือกต่อไปนี้อาจนำไปใช้:

– ต้นทุนที่ลดลงขั้นต่ำ;

– กำไรปัจจุบันสูงสุด

– การลงทุนสูงสุดด้วยผลลัพธ์ที่มีประสิทธิภาพสูงสุด

– ต้นทุนปัจจุบันขั้นต่ำ

– เวลาขั้นต่ำสำหรับการหมุนเวียนเงินทุน เช่น การเร่งการหมุนเวียนของเงินทุน

– รายได้สูงสุดต่อ 1 rub เงินลงทุน

– ผลตอบแทนจากการลงทุนสูงสุด (หรือจำนวนกำไรต่อ 1 รูเบิลของเงินลงทุน)

– ความปลอดภัยสูงสุดของทรัพยากรทางการเงิน เช่น การสูญเสียทางการเงินขั้นต่ำ (ตลาดทางการเงินหรือตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ) ตัวอย่างเช่น ในทางเลือกหนึ่ง อาจมีการพิจารณาการลดลงอย่างต่อเนื่องของการผลิตและอัตราเงินเฟ้อของสกุลเงินประจำชาติ และอีกทางหนึ่งคือการเติบโต อัตราดอกเบี้ยและเป็นผลให้การเติบโตทางเศรษฐกิจโลกชะลอตัวและราคาผลิตภัณฑ์ลดลง

วิธีการสร้างแบบจำลองทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์ทำให้สามารถหาปริมาณความสัมพันธ์ระหว่างตัวชี้วัดทางการเงินและปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อค่าตัวเลขได้ ความสัมพันธ์นี้แสดงออกผ่านแบบจำลองทางเศรษฐศาสตร์-คณิตศาสตร์ ซึ่งเป็นคำอธิบายที่ถูกต้องของกระบวนการทางเศรษฐศาสตร์โดยใช้สัญลักษณ์และเทคนิคทางคณิตศาสตร์ (สมการ อสมการ กราฟ ตาราง ฯลฯ) เฉพาะปัจจัยหลัก (การกำหนด) เท่านั้นที่จะรวมอยู่ในแบบจำลอง

การสร้างแบบจำลองทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์ช่วยให้เราสามารถกำหนดไม่ใช่ค่าเฉลี่ย แต่เป็นค่าตัวบ่งชี้ที่เหมาะสมที่สุด

เมื่อใช้แบบจำลองทางเศรษฐกิจและคณิตศาสตร์ในการวางแผนทางการเงิน ลำดับความสำคัญคือการกำหนดระยะเวลาการศึกษา: ควรเลือกโดยคำนึงถึงความสม่ำเสมอของแหล่งข้อมูล ขอแนะนำให้ใช้ค่าเฉลี่ยรายปีของตัวชี้วัดทางการเงินในช่วงสามถึงห้าปีที่ผ่านมาสำหรับการวางแผนระยะยาว และข้อมูลรายไตรมาสเฉลี่ยสำหรับหนึ่งถึงสองปีสำหรับการวางแผนประจำปี

หากมีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในสภาพการดำเนินงานขององค์กรในช่วงระยะเวลาการวางแผน การปรับเปลี่ยนที่จำเป็นจะทำกับค่าของตัวบ่งชี้ที่กำหนดบนพื้นฐานของแบบจำลองทางเศรษฐกิจและคณิตศาสตร์

บทที่ 3 ปัญหาและวิธีการปรับปรุงการวางแผนทางการเงินในองค์กร

สำหรับ บริษัทสมัยใหม่งานปัจจุบันคือการดำเนินการและการพัฒนาระบบการจัดการตามแผน อย่างไรก็ตาม แม้ในบริษัทที่มีการพัฒนากระบวนการวางแผนอย่างเพียงพอ พนักงานก็มักจะทำผิดพลาด ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องระบุปัญหาคอขวดและแก้ไขให้ทันท่วงที

ข้อผิดพลาดทั่วไปที่เกิดขึ้นในองค์กรระหว่างการวางแผนสามารถแบ่งออกเป็นแนวความคิด ระเบียบวิธี และการจัดการ

ข้อผิดพลาดทางแนวคิด บ่อยครั้งที่งบประมาณไม่เกี่ยวข้องกับกลยุทธ์การพัฒนาธุรกิจ เนื่องจากบริษัทขาดกลยุทธ์ดังกล่าว นี่เป็นความผิดขั้นพื้นฐาน ในขณะที่นำระบบการวางแผนไปใช้ บริษัทจะต้องมีภารกิจและกลยุทธ์การพัฒนาที่ได้รับการพัฒนาอย่างดี นอกจากนี้ สิ่งสำคัญคือต้องเลือกกลยุทธ์ไปในทิศทางที่ถูกต้อง

การวางแผนจะต้องมีการกระจายอำนาจ หัวหน้าแผนกไม่ควรรับผิดชอบต่อทรัพยากรที่ไม่ได้ควบคุมและต่อผลลัพธ์ที่พวกเขาไม่ได้มีอิทธิพล กล่าวอีกนัยหนึ่ง การกำหนดศูนย์กลางความรับผิดชอบทางการเงินสำหรับผลการปฏิบัติงานอย่างถูกต้องเป็นสิ่งสำคัญ เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ ผู้จัดการทุกระดับจะต้องมีส่วนร่วมในการพัฒนาแผน

ข้อบกพร่องด้านระเบียบวิธี ฝ่ายบริหารทำการตัดสินใจของฝ่ายบริหารโดยอาศัยข้อมูลเกี่ยวกับการเบี่ยงเบนไปจากแผน การเบี่ยงเบนจะถูกคำนวณตามข้อมูลที่วางแผนไว้ลบด้วยข้อมูลจริง ของจริงสามารถรับได้จากบัญชีการจัดการเท่านั้น

จากที่กล่าวข้างต้นเราสามารถสรุปได้ว่าการมีระบบบัญชีการจัดการเป็นเงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับการทำงานของการวางแผน

ข้อผิดพลาดของการจัดการ เพื่อให้กลไกการวางแผนมีประสิทธิภาพต้องได้รับการจัดการ ในการทำเช่นนี้ บริษัทได้พัฒนากฎระเบียบที่ประกอบด้วยกฎ ความสม่ำเสมอ และตรรกะการจัดการ กฎระเบียบยังกำหนดพลวัตของกระบวนการวางแผนและสั่งสมประสบการณ์ของบริษัท

นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องระบุกำหนดเวลาในการส่งแผนงานที่แผนกต่างๆ โปรดทราบว่ากำหนดเวลาดังกล่าวจะต้องเหมาะสมและรอบคอบ เช่น เมื่อจัดทำแผนรายปี คุณไม่ควรใช้ข้อมูลที่ให้ไว้ในเดือนสิงหาคมของปีที่แล้ว ท้ายที่สุดแล้ว 4 เดือนก่อนการดำเนินการ จะมีเหตุการณ์มากมายเกิดขึ้น ซึ่งบางเหตุการณ์อาจส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อเนื้อหา น่าเสียดายที่แนวทางปฏิบัตินี้มักพบในสถานประกอบการของรัสเซีย

องค์กรจะต้องปรับปรุงคุณภาพของกระบวนการวางแผนอย่างสม่ำเสมอ เมื่อสิ้นสุดระยะเวลางบประมาณ ผู้เข้าร่วมทุกคนจะต้องวิเคราะห์ข้อดีข้อเสียทั้งหมดของแผนที่พัฒนาแล้วและทำการเปลี่ยนแปลง

เพื่อสรุปข้างต้น ควรสังเกตว่าข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดคือการขาดกระบวนการวางแผนและการจัดการที่เป็นระบบ ดังนั้นก่อนอื่นจึงจำเป็นต้องจัดระบบการจัดการกระบวนการวางแผนเอง ขณะนี้บริษัทในรัสเซียกำลังเรียนรู้เกี่ยวกับเทคโนโลยีการจัดการนี้อย่างแข็งขัน โดยเรียนรู้ทั้งจากประสบการณ์ของตนเองและจากความผิดพลาดของผู้อื่น

นอกจากนี้ยังมีข้อเสียเปรียบหลักสองประการของระบบการวางแผนที่มีอยู่ขององค์กรรัสเซีย: ประการแรกการตัดสินใจของฝ่ายบริหารที่ทำในขั้นตอนการวางแผนมักจะไม่สมเหตุสมผล สิ่งนี้เป็นสิ่งที่หลีกเลี่ยงไม่ได้หากโครงสร้างของข้อมูลที่วางแผนไว้ไม่สอดคล้องกับข้อมูลทางบัญชีหรือไม่มีความเชื่อมโยงระหว่างข้อมูลที่รวบรวมกับความต้องการที่แท้จริงของฝ่ายบริหาร

ปัจจัยที่สองนั้นชัดเจนกว่า แต่ในขณะเดียวกันก็แก้ไขได้ยากกว่า แม้แต่งบประมาณที่คิดมาอย่างดีก็กลับกลายเป็นว่าไม่สามารถป้องกันได้ในองค์กรที่ไม่มีลำดับการแบ่งหน้าที่ระหว่างแผนกและความรับผิดชอบระหว่างผู้จัดการ ในสภาวะดังกล่าว การวางแผนคุณภาพไม่สามารถดำรงอยู่ในหลักการได้ เหตุผลง่ายๆ คือ คนที่มีข้อมูลที่มีความหมายและพร้อมที่จะตัดสินใจนั้นไม่มีอยู่จริง ดังนั้นในกรณีนี้ จึงเป็นไปไม่ได้ที่จะทำโดยไม่ต้องสร้างระบบควบคุมแบบลอจิคัล

เพื่อปรับปรุงกระบวนการวางแผน อันดับแรกจำเป็นต้องชี้แจงความหมายการบริหารจัดการของข้อมูลแต่ละชิ้นก่อน นอกจากนี้ ระบบบัญชีควรได้รับการปรับให้เข้ากับความต้องการในการวางแผน และการวางแผนตามความเป็นไปได้ ระบบข้อมูล- การเลือกเทคโนโลยีการวางแผนที่สอดคล้องกับขนาดขององค์กร สภาพการดำรงอยู่ และโอกาสในการพัฒนาอาจมีผลกระทบอย่างมาก การเลือกและการปรับใช้เครื่องมืออัตโนมัติมีบทบาทสำคัญ

โอกาสที่ดีบริษัทขนาดใหญ่มีทรัพยากรในการวางแผนทางการเงินอย่างมีประสิทธิภาพ พวกเขามีเพียงพอ วิธีการทางการเงินเพื่อดึงดูดผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงเพื่อให้แน่ใจว่าการดำเนินงานตามแผนขนาดใหญ่ในด้านการเงิน

ตามกฎแล้วธุรกิจขนาดเล็กไม่มีเงินทุนสำหรับสิ่งนี้แม้ว่าความต้องการในการวางแผนทางการเงินจะมากกว่าธุรกิจขนาดใหญ่ก็ตาม บริษัทขนาดเล็กมักจำเป็นต้องระดมทุนที่ยืมมาเพื่อสนับสนุนกิจกรรมทางธุรกิจของตน ในขณะที่สภาพแวดล้อมภายนอกขององค์กรดังกล่าวควบคุมได้น้อยกว่าและก้าวร้าวมากขึ้น และเป็นผลให้อนาคตขององค์กรขนาดเล็กมีความไม่แน่นอนและคาดเดาไม่ได้มากขึ้น

สำหรับวิสาหกิจในรัสเซีย สามารถระบุได้ 2 ประเด็นที่ต้องใช้การวางแผน:

1) บริษัทเอกชนที่สร้างขึ้นใหม่ กระบวนการสะสมทุนอย่างรวดเร็วได้นำไปสู่ความซับซ้อนที่เพิ่มขึ้นของกิจกรรมของบริษัทหลายแห่งเหล่านี้ เช่นเดียวกับการเกิดขึ้นของปัจจัยอื่น ๆ ที่สร้างความจำเป็นสำหรับรูปแบบการวางแผนที่เพียงพอต่อเศรษฐกิจตลาดสมัยใหม่ ปัญหาหลักที่เกี่ยวข้องกับการใช้การวางแผนในด้านนี้ทำให้เกิดความไม่ไว้วางใจในการวางแผนอย่างเป็นทางการโดยเห็นว่าธุรกิจมีความสามารถในการ “พลิกกลับ” เพื่อนำทางสภาพแวดล้อมปัจจุบันได้อย่างถูกต้องและด้วยเหตุนี้จึงไม่เพียงพอต่อความเอาใจใส่แม้จะอยู่ไม่ไกลมากนัก อนาคต. อย่างไรก็ตาม บริษัทขนาดใหญ่หลายแห่งเริ่มสร้างแผนกการวางแผน หรืออย่างน้อยก็แนะนำตำแหน่งนักวางแผนทางการเงิน

2) รัฐและอดีตรัฐ ซึ่งปัจจุบันแปรรูปเป็นวิสาหกิจแล้ว สำหรับพวกเขา ฟังก์ชันการวางแผนถือเป็นแบบดั้งเดิม อย่างไรก็ตาม ประสบการณ์การวางแผนเกี่ยวข้องกับยุคเศรษฐกิจแบบรวมศูนย์เป็นหลัก ดังนั้นการวางแผนในสถานประกอบการเหล่านี้จึงมีลักษณะรอง ซึ่งสะท้อนถึงกิจกรรมการวางแผนในระดับส่วนกลางและระดับภาคส่วน และดังนั้นจึงไม่ได้หมายความถึงความสามารถอย่างจริงจังในการวิเคราะห์และคาดการณ์เป้าหมายการพัฒนาของตนเอง

ดังนั้น ทั้งสององค์กรประเภทแรก รวมถึงรัฐและวิสาหกิจเอกชน จำเป็นต้องเรียนรู้ประสบการณ์การวางแผนภายในองค์กรอีกครั้ง

โดยทั่วไปแล้วในการวางแผนของรัสเซียมีองค์ประกอบของประสบการณ์ส่วนตัวที่ไม่สมเหตุสมผลอยู่เสมอ ยังคงปรากฏอยู่: หลักการและรูปแบบของการวางแผนที่สม่ำเสมอ รวมถึงเกณฑ์ประสิทธิภาพ วิธีการควบคุม ถูกนำมาใช้จริงโดยไม่มีการเปลี่ยนแปลงในทุกภูมิภาค อุตสาหกรรม สำหรับองค์กรทั้งหมดของการถือครองและกลุ่ม แทบไม่ได้คำนึงถึงลักษณะเฉพาะ โครงสร้างองค์กร, ระบบการจัดการ, ระบบการกระจายสินค้า, การมอบอำนาจ, ความสัมพันธ์ระหว่างวัตถุประสงค์ปัจจุบันและเชิงกลยุทธ์, ลักษณะระดับภูมิภาคและอุตสาหกรรมขององค์กร

อื่น คุณลักษณะเฉพาะ– ไม่สามารถจัดลำดับความสำคัญได้

หากเราพูดถึงการวางแผนเชิงกลยุทธ์ สิ่งแรกคือการค้นหาจุด ทิศทาง และวิธีการทำธุรกิจที่จะให้ผลลัพธ์สูงสุดในกรอบเวลาที่แน่นอน อาจเป็นระยะสั้น (ไม่เกินหนึ่งปี) ระยะกลาง (ไม่เกินสามปี) หรือระยะยาว และเมื่อมีการสร้างลำดับความสำคัญและเป้าหมายเชิงกลยุทธ์แล้ว การสร้างแผนก็เริ่มต้นขึ้น: “เราต้องทำอะไรเพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้”

ตอนนี้เกี่ยวกับการจัดการการดำเนินงาน เป็นที่เข้าใจว่าทุกวัน สัปดาห์ เดือน ในธุรกิจใดๆ ก็ตามมีบางอย่างเกิดขึ้นหรือควรจะเกิดขึ้น ดังนั้นการวางแผนการประชุม การประชุม และกิจกรรมอื่นๆ ช่วยให้จัดการกระบวนการได้อย่างรวดเร็ว

ปัญหาหลักในการวางแผนคือการนำไปปฏิบัติ

แน่นอนว่าแผนจะต้อง "ใช้การได้" และจำเป็นต้องมีความปรารถนาที่แท้จริงอยู่ในนั้น ผู้จัดการอาวุโสบริษัท. บ่อยครั้งแผนการที่คนอื่นทำขึ้นไม่ได้ผลอย่างแน่นอนเพราะเป็นแผนต่างประเทศ

แผนจะต้องเป็นจริงจากมุมมองของตลาด นั่นคือจำเป็นต้องมีการวิเคราะห์การตลาด มีตลาด มีผู้บริโภคจำนวนหนึ่งหรือไม่ พวกเขายินดีจ่ายเงินหรือไม่? บ่อยครั้งที่บริษัทไม่คำนึงถึงเรื่องนี้ ในการวางแผนเชิงกลยุทธ์ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการจัดการเชิงกลยุทธ์ จุดสำคัญแน่นอนว่าคือตลาด และสิ่งสำคัญคือการบรรลุเป้าหมายและไม่คำนวณผิด

แง่มุมต่อไปของการวางแผนคือความสามารถขององค์กร จำเป็นต้องคำนวณว่ามีทรัพยากรเพียงพอสำหรับตลาดที่ดีหรือไม่

และมีอีกจุดที่ละเอียดอ่อนมากที่เกิดขึ้นระหว่างการดำเนินการ ผู้จัดการจะต้องจัดทำแผนภายใน พวกเขาต้องต้องการทำเช่นนั้น

ปัญหาที่พบบ่อยที่สุดคือการปรับโครงสร้างใหม่ นั่นคือบริษัท "เติบโต" และจำเป็นต้องเปลี่ยนแปลงองค์กรที่ซับซ้อน ตามมาด้วยการทำงานอย่างเป็นระบบทั้งด้านกลยุทธ์ การตลาด การพัฒนาบุคลากร และวัฒนธรรมองค์กร

แต่ความจำเป็นในการวางแผนอย่างจริงจังไม่ได้จำกัดอยู่เพียงองค์กรเหล่านี้เท่านั้น ปัจจุบันแผนงานที่ดีพบได้ในบริษัทเดียวจากทั้งหมดสิบแผน และแผนงานที่ไม่มีแผนงานทั้งหมดพบได้ในสี่บริษัทจากทั้งหมดสิบแห่ง

แต่ในทางกลับกัน บริษัทส่วนใหญ่ก็สร้างมันขึ้นมาแล้ว เมื่อเทียบกับปี 2537 ความก้าวหน้ามีความสำคัญมาก

และการพัฒนาจะเป็นไปในทิศทางบวก โดยเฉพาะเมื่อระดับความไม่แน่นอนของสถานการณ์ในประเทศและภูมิภาคลดลง ข้อมูลการตลาดที่มีอารยธรรมก็ปรากฏขึ้นเช่นกัน

บทสรุป

ใน เศรษฐกิจตลาดผู้ประกอบการจะไม่สามารถบรรลุความสำเร็จที่ยั่งยืนได้หากพวกเขาไม่ได้วางแผนกิจกรรมของตนอย่างชัดเจนและมีประสิทธิภาพ รวบรวมและรวบรวมข้อมูลอย่างต่อเนื่องทั้งเกี่ยวกับสถานะของตลาดเป้าหมาย ตำแหน่งของคู่แข่งในตลาดเหล่านั้น และเกี่ยวกับโอกาสและโอกาสของตนเอง

การมีอยู่ของขั้นตอนการวางแผนถือเป็นบรรทัดฐานสำหรับบริษัทใดๆ ในประเทศที่พัฒนาแล้วของโลก และในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ขั้นตอนดังกล่าวได้กลายเป็นบรรทัดฐานในรัสเซียแล้ว

อย่างไรก็ตาม ประมาณครึ่งหนึ่งของวิสาหกิจรัสเซีย ระบบการวางแผนไม่ได้ผล ส่วนเบี่ยงเบนของผลลัพธ์จริงจากที่วางแผนไว้เป็นประจำเกิน 20-30% สถานการณ์นี้แสดงถึงปัญหาร้ายแรง เนื่องจากแผนทางการเงินของบริษัทเป็นพื้นฐานในการดำเนินงาน การตัดสินใจของฝ่ายบริหาร.

การวางแผนทางการเงินเป็นกระบวนการพัฒนาระบบมาตรการเพื่อให้แน่ใจว่าการพัฒนาองค์กรด้วยทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นและเพิ่มประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินในช่วงต่อ ๆ ไป

ชีวิตของบริษัทเป็นไปไม่ได้หากไม่มีการวางแผน ความปรารถนา "ตาบอด" ที่จะทำกำไรจะนำไปสู่การล่มสลายอย่างรวดเร็ว ในเวลาเดียวกัน การมีระบบการเคลื่อนไหวที่คิดไว้ล่วงหน้า ซึ่งถูกเลือกสำหรับตัวเลือกต่างๆ สำหรับการพัฒนาสถานการณ์ ถือเป็นข้อดีอย่างยิ่งเสมอ เนื่องจากความสามารถในการกระทำอย่างรอบคอบ เคร่งครัด และชัดเจนในสถานการณ์ที่ผู้เข้าร่วมกิจกรรมส่วนใหญ่ตกอยู่ในความสับสนวุ่นวายถือเป็นข้อได้เปรียบอย่างยิ่ง สิ่งที่มีค่าที่สุดในการวางแผนคือการประสานงานในทุกด้านของกิจกรรมของบริษัท

การพัฒนาแผนทางการเงินเป็นหนึ่งในวิธีการหลักในการติดต่อกับสภาพแวดล้อมภายนอก: ซัพพลายเออร์ ผู้บริโภค ผู้จัดจำหน่าย เจ้าหนี้ นักลงทุน มูลค่าของสินทรัพย์ขององค์กรและความสามารถในการดำเนินงานอย่างมีประสิทธิผลขึ้นอยู่กับความไว้วางใจ ดังนั้นแผนทางการเงินจึงต้องได้รับการพิจารณาอย่างรอบคอบและมีเหตุผลอย่างจริงจัง

เช่นเดียวกับกระบวนการอื่น ๆ การวางแผนทางการเงินจบลงด้วยการนำแผนไปปฏิบัติจริงและติดตามการดำเนินการตามแผน

เมื่อพิจารณาถึงเป้าหมายและสาระสำคัญของการวางแผนทางการเงินแล้ว เราสามารถสรุปได้ว่าแผนทางการเงินเป็นส่วนสำคัญของการวางแผนภายในบริษัท ซึ่งเป็นหนึ่งในเอกสารที่สำคัญที่สุดที่พัฒนาขึ้นในองค์กร

บรรณานุกรม

1. Popov V. M. “ การวิเคราะห์การตัดสินใจทางการเงินในธุรกิจ” – ม., 2547.

2. Gusarova T. A. “ การวางแผนในองค์กร” – คาลินินกราด 2549

3. Alekseeva M. M. “ การวางแผนกิจกรรมของ บริษัท” คู่มือการศึกษา - อ.: “การเงินและสถิติ”. 2000.

4. หนังสือเรียน “การวางแผนภายในองค์กร” – ฉบับที่ 2, ฉบับที่. และเพิ่มเติม – อ.: INFRA-M, 2001.

5. Sheremet A.D., Seyfulin R.S., Negashev E.V. "วิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน" – ฉบับที่ 3, แก้ไขใหม่. และเพิ่มเติม – อ.: INFRA-M, 2001.

6. บูคาลคอฟ ม.ไอ. “การวางแผนภายในบริษัท” - ม., 2000.

7. นิตยสารที่ปรึกษา ฉบับที่ 3, 2548

แอปพลิเคชัน

ภาคผนวก 1

การคำนวณต้นทุนผลิตภัณฑ์ตามรายการต้นทุน (ต่อหน่วยการผลิต)

	รายการต้นทุนและองค์ประกอบราคา	จำนวนถู	ราคาขั้นต่ำถู
	วัตถุดิบและวัสดุ (ขยะที่คืนได้น้อย)
	ซื้อส่วนประกอบและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป
	เชื้อเพลิงและพลังงานเพื่อวัตถุประสงค์ทางเทคโนโลยี
	ค่าจ้างพนักงานฝ่ายผลิต
	ผลงานเพื่อความต้องการทางสังคม
	ต้นทุนทางตรงทั้งหมด
	ค่าใช้จ่ายการผลิตทั่วไป
	ค่าใช้จ่ายในการดำเนินการทั่วไป
	ต้นทุนการผลิตทั้งหมด
	ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ
	ต้นทุนการค้าทั้งหมด
	กำไร (ตามมาตรฐานความสามารถในการทำกำไรที่ยอมรับ - 25% สำหรับราคาขั้นต่ำ - 9%)
	ราคาขายส่ง
	ราคาขาย

ภาคผนวก 2

แผนทางการเงินขององค์กร (สมดุลของรายได้และค่าใช้จ่าย)

	รายได้จากหุ้น พันธบัตร และหลักทรัพย์อื่นๆ
	ส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยน รายได้จากการขาย (ซื้อ) สกุลเงินในการประมูล
	การหักค่าเสื่อมราคา
	เงินกู้ยืมระยะยาวจากธนาคาร
	ค่าเช่าเกินกว่ามูลค่าทรัพย์สินที่เช่า
	สินเชื่อเพื่อเพิ่มเงินทุนหมุนเวียน
	รายได้อื่นและการรับเงิน
	รายได้รวมและรายรับ
ค่าใช้จ่ายและการหักเงิน
	ภาษีเงินได้นิติบุคคล
	ภาษีทรัพย์สินวิสาหกิจ
	เงินปันผลให้กับผู้ถือหุ้น
	เงินลงทุน (การลงทุนระยะยาว)
	การลงทุนทางการเงินระยะยาว
	การชำระคืนเงินกู้ระยะยาวและการชำระดอกเบี้ย
	เพิ่มเงินทุนหมุนเวียน
	ชำระคืนเงินกู้เพื่อเพิ่มเงินทุนหมุนเวียน
	การมาร์กดาวน์ของสินค้า
	สำรองหนี้สูญ
	เงินสมทบเข้ากองทุนสะสม
	เงินสมทบกองทุนวิจัยและพัฒนา
	เงินสมทบกองทุนกองทุนที่จัดสรรเพื่อความต้องการทางสังคม
	เงินสมทบเข้ากองทุนช่วยเหลือด้านวัสดุ
	กองทุนประกันภัย(สำรอง)
	ค่าใช้จ่ายและการหักเงินอื่นๆ
	ค่าใช้จ่ายและการหักเงินทั้งหมด

การวางแผนทางการเงินในขั้นตอนการสร้างองค์กรขนาดเล็ก

สำเร็จการศึกษา

1.2 สาระสำคัญ ประเภท และความสำคัญของการวางแผนทางการเงินในช่วงวิกฤต

โอกาสและเส้นทางการพัฒนาสำหรับธุรกิจขนาดเล็กสามารถสร้างได้ด้วยการวางแผนทางการเงินที่มีความสามารถ ซึ่งดำเนินการไม่เพียงแต่ในกระบวนการดำเนินกิจกรรมขององค์กรขนาดเล็กเท่านั้น แต่ยังอยู่ในขั้นตอนที่เพิ่งถูกสร้างขึ้นด้วย

การวางแผนทางการเงินจะเกิดผลมากขึ้นเมื่อดำเนินการอย่างครอบคลุม เพื่อความเข้าใจที่ลึกซึ้งยิ่งขึ้นเกี่ยวกับกระบวนการวางแผนทางการเงิน ควรวิเคราะห์สาระสำคัญ ตลอดจนพิจารณาประเภทของการวางแผนทางการเงิน ตลอดจนศึกษาทิศทางและเป้าหมาย

การวางแผนเป็นองค์ประกอบสำคัญของกระบวนการจัดการ การวางแผนคือการคาดหวังการกระทำอย่างมีสติในอนาคต การสร้างแบบจำลองผลลัพธ์ของกิจกรรม ค้นหาโอกาสอันดี สร้างเงื่อนไขสำหรับวันพรุ่งนี้

การวางแผนการเงินก็ส่วนหนึ่ง กระบวนการทั่วไปการวางแผนที่องค์กรจะใช้ข้อมูลจากการวิจัยการตลาด องค์กร การผลิต และแผนอื่นๆ ในขณะที่การวางแผนทางการเงินอยู่ภายใต้ภารกิจขององค์กรและกลยุทธ์โดยรวม การวางแผนมักมุ่งเน้นไปที่ข้อมูลในอดีต แต่มีวัตถุประสงค์เพื่อกำหนดและควบคุมการพัฒนาขององค์กรในอนาคต การวางแผนทางการเงินเกี่ยวข้องกับการกำหนดวิธีการและวิธีการเพื่อให้บรรลุเป้าหมายทางการเงินของบริษัท

วัตถุประสงค์ของการวางแผนทางการเงินคือเพื่อเพิ่มความเป็นเจ้าของสูงสุดให้กับเจ้าของบริษัท เช่น ความมั่งคั่งเพิ่มขึ้นเนื่องจากการเติบโตของมูลค่าตลาดของสินทรัพย์

งานการวางแผนทางการเงินประกอบด้วย:

b การจัดหาแหล่งเงินทุนสำหรับกิจกรรมหลักขององค์กร (การรักษาปริมาณสำรองวัตถุดิบวัสดุ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป, การจัดหาเงินทุนเพิ่มเงินทุนหมุนเวียน, การทำสำเนาสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์การผลิตฯลฯ );

ข เหตุผลของขนาดและเงื่อนไขในการดึงดูดแหล่งภายนอกเพื่อเป็นเงินทุนสำหรับกิจกรรมการลงทุนขององค์กร

ь การจัดระเบียบความสัมพันธ์ทางการเงินกับงบประมาณ กองทุนนอกงบประมาณ ธนาคาร เจ้าหนี้ และลูกหนี้

ข. การกำหนดโครงสร้างเวลาและปริมาณความต้องการทางการเงินให้เลือกมากที่สุด กลยุทธ์ที่ยอมรับได้การจัดหาเงินทุน;

ข เพิ่มผลกำไรจากกิจกรรมหลักและกิจกรรมอื่น ๆ ถ้ามี

ข การควบคุมสถานะทางการเงิน ความสามารถในการละลาย และความน่าเชื่อถือทางเครดิตของบริษัท

b การระบุวิธีการลงทุนอย่างมีประสิทธิผล การประเมินระดับของการใช้อย่างสมเหตุสมผล

จากที่กล่าวมาข้างต้น เราสามารถสรุปได้ว่าการวางแผนทางการเงินเป็นกระบวนการในการจัดทำ ทบทวน และอนุมัติตัวชี้วัดเชิงปริมาณและคุณภาพเป้าหมาย และค้นหาวิธีที่จะบรรลุเป้าหมายเหล่านั้นอย่างมีประสิทธิผลสูงสุด

นักเศรษฐศาสตร์ส่วนใหญ่เรียกเกณฑ์หลักในการจำแนกการวางแผนทางการเงินตามช่วงเวลาที่แผนได้รับการพัฒนา ดังนั้นการวางแผนทางการเงินจึงแบ่งออกเป็น:

ь เชิงกลยุทธ์ (คาดหวัง)

ь ปัจจุบัน

ь ปฏิบัติการ

คำอธิบายเปรียบเทียบประเภทการวางแผนโดยเน้นคุณลักษณะของแต่ละประเภทแสดงไว้ในตารางที่ 1.1

จากตารางด้านบนจะเห็นว่าเป้าหมายและทิศทางในการพัฒนาแผนการวางแผนทางการเงินแต่ละประเภทมีความแตกต่างกัน แต่ในขณะเดียวกัน การวางแผนทั้งสามประเภทก็มีความเกี่ยวข้องและเกื้อกูลกันอย่างใกล้ชิด

"ขวา">ตารางที่ 1.1

ประเภทของการวางแผนทางการเงิน

โดดเด่น สัญญาณ	การวางแผนปฏิบัติการ	การวางแผน (ยุทธวิธี) ในปัจจุบัน	การพยากรณ์ (เชิงกลยุทธ์)
เวลาขอบฟ้าการวางแผน	ช่วงเวลาสั้น ๆ	ระยะกลาง	ระยะยาว
ระดับของรายละเอียด	รายละเอียดสูงสุด	การกระจายตัว	ขยายใหญ่ขึ้น
ตั้งเป้าหมาย	การวางแนวการดำเนินการ	ข้อมูลจำเพาะ	การกำหนดเป้าหมายระยะยาว (ภารกิจ วิสัยทัศน์) และแนวทางหลักในการบรรลุเป้าหมาย
ปริมาณและความครบถ้วนของข้อมูล	หมดจด	เพียงพอ	ทั่วไป
วิชาการวางแผน (ระดับการจัดการ)	การจัดการที่ต่ำกว่า	ผู้บริหารระดับกลาง	ผู้บริหารระดับสูง
ระบบตัวชี้วัดควบคุมพารามิเตอร์ทางการเงิน	ตัวบ่งชี้เฉพาะ (เงื่อนไขการชำระเงิน ระยะเวลาการจัดเก็บ ระดับต้นทุน ระยะเวลาของรอบการเงิน ฯลฯ)	อัตราส่วนทางการเงิน	พารามิเตอร์เชิงกลยุทธ์ (มูลค่าตลาดองค์กร โครงสร้างเงินทุน WACC, EVA)

การวางแผนทางการเงินเชิงกลยุทธ์ใช้เพื่อกำหนดตัวบ่งชี้สัดส่วนและอัตราการขยายการผลิตที่สำคัญที่สุดและเป็นรูปแบบหลักในการบรรลุเป้าหมายขององค์กร รวมถึงการพัฒนากลยุทธ์ทางการเงินสำหรับองค์กรและการคาดการณ์ประสิทธิภาพทางการเงิน พื้นฐานของการวางแผนระยะยาวคือการคาดการณ์ ซึ่งเป็นตัวกำหนดกลยุทธ์ของบริษัทในตลาด การพยากรณ์ประกอบด้วยการศึกษาสถานะทางการเงินที่เป็นไปได้ขององค์กรในระยะยาว เกี่ยวข้องกับการพัฒนาตัวบ่งชี้และพารามิเตอร์ทางการเงินทางเลือก ซึ่งการใช้งานดังกล่าวเมื่อพิจารณาถึงแนวโน้มที่คาดการณ์ไว้ในการเปลี่ยนแปลงของสถานการณ์ตลาด ทำให้เราสามารถกำหนดหนึ่งในนั้นได้ ตัวเลือกสำหรับการพัฒนาสถานการณ์ทางการเงินขององค์กร

ภายในกรอบการวางแผนทางการเงินเชิงกลยุทธ์ ควรเน้นการวางแผนภาษีเชิงกลยุทธ์อย่างเหมาะสม การจัดสรรการวางแผนภาษีเป็นพื้นที่แยกต่างหากเนื่องจากการชำระภาษีถือเป็นค่าใช้จ่ายส่วนใหญ่ขององค์กรรวมถึงรายย่อยด้วย หนึ่งใน องค์ประกอบสำคัญกลยุทธ์ทางการเงินของกิจการทางเศรษฐกิจคือนโยบายภาษี วัตถุประสงค์หลักคือการเพิ่มประสิทธิภาพของค่าใช้จ่ายซึ่งเชื่อมโยงกับการกำหนดเป้าหมายโดยรวมขององค์กรธุรกิจเฉพาะ

ธุรกิจขนาดเล็กส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับอิทธิพลของปัจจัยด้านสิ่งแวดล้อม และประการแรก ขึ้นอยู่กับลักษณะของระบบภาษีและสถานการณ์ทางเศรษฐกิจโดยทั่วไปในประเทศและภูมิภาค ขึ้นอยู่กับระดับภาระภาษีที่กำหนดเป็น ขนาดสัมพัทธ์จากรายได้หรือจากมูลค่าเพิ่ม ดูเหมือนว่าเป็นไปได้ที่จะระบุนโยบายภาษีสี่ประเภทสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก: ในอุดมคติ อนุรักษ์นิยม การประนีประนอม และเชิงรุก ประเภทเหล่านี้จะกล่าวถึงโดยละเอียดในตารางที่ 1.2

แต่ในขณะเดียวกัน เมื่อพูดถึงการวางแผนภาษีเชิงกลยุทธ์สำหรับองค์กรขนาดเล็ก เป็นที่น่าสังเกตว่ากฎหมายภาษีในปัจจุบันมีข้อ จำกัด อย่างมาก ดังนั้นองค์กรจึงสามารถวางแผนได้เฉพาะรายการตัวบ่งชี้ที่แคบและส่วนใหญ่เท่านั้น ประเภทนี้การวางแผนภาษีขึ้นอยู่กับการใช้สิทธิประโยชน์โดยตรงและระบบภาษีพิเศษ

การวางแผนกิจกรรมทางการเงินในปัจจุบันประกอบด้วยการพัฒนาระบบแผนทางการเงินสำหรับแต่ละด้านของกิจกรรมทางการเงินขององค์กร ดังนั้นการวางแผนในปัจจุบันจึงมุ่งเป้าไปที่การจัดทำแผนกลยุทธ์ขององค์กรให้เป็นรูปธรรม การวางแผนทางการเงินในปัจจุบันช่วยให้คุณสามารถกำหนดแหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนสำหรับกิจกรรมขององค์กรในช่วงต่อ ๆ ไปสร้างระบบรายได้และค่าใช้จ่ายรับประกันความสามารถในการละลายที่คงที่ขององค์กรและกำหนดโครงสร้างของสินทรัพย์และหนี้สินล่วงหน้าในตอนท้าย ของระยะเวลาที่วางแผนไว้

ตารางที่ 1.2

ลักษณะของนโยบายภาษีประเภทต่างๆ ของวิสาหกิจขนาดย่อม

ประเภทของนโยบาย	ลักษณะเฉพาะ
สมบูรณ์แบบ			นโยบายถูกสร้างขึ้นภายในกรอบการบัญชีการใช้โดยตรง สิทธิประโยชน์ทางภาษี- ต้องใช้สูง ระดับมืออาชีพหัวหน้าฝ่ายบัญชีและองค์กรบริการบัญชีที่เพียงพอ ปัญหาที่ซับซ้อนที่สุดจะได้รับการพิจารณาโดยได้รับความช่วยเหลือจากที่ปรึกษาด้านภาษี ด้วยการหมุนเวียนที่ไม่มีนัยสำคัญจึงเป็นไปได้ที่จะสรุปข้อตกลงกับสำนักงานตรวจสอบบัญชีสำหรับบริการด้านบัญชี
ซึ่งอนุรักษ์นิยม			นโยบายนี้ถือเป็นองค์ประกอบบังคับของนโยบายการเงินทั่วไปในการพัฒนาและดำเนินการซึ่งผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับมอบหมายให้ให้บริการพิเศษที่เกี่ยวข้อง เพื่อแก้ปัญหาให้มากที่สุด ปัญหาที่ซับซ้อนมีการสรุปข้อตกลงกับสำนักงานตรวจสอบบัญชีสำหรับบริการสมัครสมาชิก
ประนีประนอม			การเมืองหมายถึง การวางแผนเชิงกลยุทธ์กิจกรรมในทุกด้าน รวมทั้งพยากรณ์ยอดการถอนภาษี เราทำงานร่วมกับทนายความและที่ปรึกษาด้านภาษีอย่างต่อเนื่อง สถานะของระบบภาษีได้รับการตรวจสอบอย่างเป็นระบบโดยสัมพันธ์กับผลลัพธ์ทางเศรษฐกิจ
ก้าวร้าว			กำลังพิจารณาประเด็นของการเปลี่ยนแปลงเขตอำนาจศาลด้านภาษีหรือกิจกรรมการจัดทำโปรไฟล์ใหม่

แผนทางการเงินปัจจุบันบางประเภทขององค์กรมักจะจัดทำขึ้นสำหรับปีต่อ ๆ ไปโดยแยกตามไตรมาส

ในกระบวนการวางแผนทางการเงินปัจจุบันในสถานประกอบการ มักจะพัฒนาแผนทางการเงินประเภทต่อไปนี้:

แผนรายได้และรายจ่ายสำหรับกิจกรรมทางเศรษฐกิจหลัก

ข แผนการรับและการใช้จ่ายเงิน

แผนความสมดุล b;

แผนขสำหรับการจัดตั้งและการใช้ทรัพยากรทางการเงิน

ระดับรายละเอียดของตัวบ่งชี้ของแผนทางการเงินแต่ละประเภทนั้นถูกกำหนดโดยองค์กรอย่างอิสระโดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของกิจกรรมตลอดจนแนวทางปฏิบัติในปัจจุบันในการจัดการบัญชีการเงินและการจัดการ

การวางแผนภาษีในปัจจุบันเกี่ยวข้องกับการพัฒนาและการดำเนินการตามชุดมาตรการเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพภาระภาษีในแต่ละกรณีและระยะเวลาภาษีส่วนบุคคลตามกฎหมายปัจจุบันและกลยุทธ์ของบริษัท ในการวางแผนภาษีทางยุทธวิธี การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจโดยรวมหรือแต่ละพื้นที่ ธุรกรรมเฉพาะ และวิธีการบัญชีและการควบคุมที่ใช้ การวางแผนภาษีในปัจจุบันอาจประกอบด้วยรายการต่างๆ เช่น:

b จัดทำการคาดการณ์การชำระภาษีรายสัปดาห์สำหรับธุรกรรมที่วางแผนไว้

b จัดทำตารางเวลาการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางภาษีที่มีการเปลี่ยนแปลงในทรัพย์สินของ บริษัท

การวิเคราะห์ผลลัพธ์ของนวัตกรรมด้านภาษี

ดังนั้นการวางแผนภาษีในปัจจุบันจึงเกี่ยวข้องกับการพัฒนาแผนและกิจกรรมที่เฉพาะเจาะจงมากขึ้นซึ่งชี้แจงบทบัญญัติของนโยบายภาษีที่เลือกสำหรับองค์กร

ในกระบวนการดำเนินกิจกรรมปัจจุบันขององค์กรจะมีการวางแผนการปฏิบัติงาน การวางแผนทางการเงินไม่ใช่ประเภทที่แยกจากกันโดยสิ้นเชิง แต่ในหลาย ๆ วิธีจะช่วยเสริมการวางแผนทางการเงินในปัจจุบันเท่านั้น เนื่องจากการวางแผนทางการเงินในการดำเนินงานมีวัตถุประสงค์เพื่อติดตามการรับรายได้จริงและรายจ่ายของทรัพยากรทางการเงินที่มีอยู่ นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าการจัดหาเงินทุนสำหรับกิจกรรมที่วางแผนไว้ซึ่งพัฒนาขึ้นในกระบวนการการวางแผนทางการเงินในปัจจุบันควรดำเนินการจากกองทุนที่ได้รับจากองค์กรหากเป็นไปได้ไม่ใช่จากสินเชื่อและการกู้ยืม ดังนั้นการจัดตั้งและการใช้ทรัพยากรทางการเงินจึงต้องมีการควบคุมอย่างมีประสิทธิภาพทุกวัน

ในกระบวนการวางแผนทางการเงินเชิงปฏิบัติการจะมีการร่างแผนต่อไปนี้:

ь ปฏิทินการชำระเงิน

ь แผนเงินสด

แผนสินเชื่อข

ปฏิทินการชำระเงินถูกจัดทำขึ้นเป็นระยะเวลาไม่เกินหนึ่งเดือนและไม่น้อยกว่า 5 วัน ตัวเลือกที่ดีที่สุดคือการจัดทำปฏิทินการชำระเงินแบบเลื่อนสำหรับช่วงห้าวันสองช่วงพร้อมการเปลี่ยนแปลงแผนรายสัปดาห์สำหรับช่วงห้าวันสองวันถัดไป ในปฏิทินการชำระเงิน การไหลเข้าและการไหลออกของเงินทุนจะต้องมีความสมดุล หากมีเงินทุนไม่เพียงพอที่จะชำระเงินทั้งหมดให้เสร็จสิ้น ค่าใช้จ่ายเร่งด่วนน้อยที่สุดจะถูกปรับและเลื่อนไปเป็นระยะเวลาภายหลัง หากไม่สามารถเลื่อนการชำระเงินออกไปได้และมีรายได้ไม่เพียงพอในช่วงเวลาที่วางแผนไว้ จะมีการจัดทำแผนการดึงดูดทรัพยากรเครดิต

แผนเงินสดถูกร่างขึ้นเพื่อกำหนดมูลค่าการหมุนเวียนเงินสดขององค์กร แผนเงินสดได้รับการพัฒนาสำหรับไตรมาสโดยแยกตามเดือน เงื่อนไขการออกและจำนวนเงินจะถูกกำหนด ค่าจ้าง, ขนาด เงินสดที่ได้รับจากการขายและทิศทางการใช้งาน แผนดังกล่าวจะถูกส่งไปยังธนาคารผู้ให้บริการเพื่อขออนุมัติและควบคุมการใช้จ่ายเงินสดที่ได้รับ

แผนสินเชื่อได้รับการพัฒนาตามความจำเป็นและแสดงถึงการศึกษาความเป็นไปได้ในการดึงดูดเงินกู้ระยะสั้นและกำหนดเวลาในการชำระคืน

ดังนั้นการวางแผนการปฏิบัติงานจึงไม่สามารถถือเป็นการวางแผนทางการเงินประเภทแยกต่างหากได้เนื่องจากจะติดตามผลลัพธ์ของกิจกรรมเท่านั้นการพัฒนาซึ่งรวมอยู่ในการวางแผนปัจจุบันและให้ทางเลือกสำหรับการแก้ไขข้อบกพร่องที่ระบุของกิจกรรมเหล่านี้

การวางแผนภาษีในขั้นตอนนี้เป็นเรื่องเกี่ยวกับการติดตามการชำระภาษีให้ตรงเวลาและครบถ้วนเพื่อหลีกเลี่ยงการลงโทษทางภาษี ดังนั้นจึงเป็นเรื่องยากมากที่จะแยกแยะการวางแผนภาษีปฏิบัติการแยกจากปัจจุบันเนื่องจากกิจกรรมที่ดำเนินการในกระบวนการวางแผนภาษีปฏิบัติการทับซ้อนกับกิจกรรมของการวางแผนภาษีในปัจจุบัน

เมื่อวิเคราะห์ประเภทของการวางแผนทางการเงินแล้วเราสามารถสรุปได้ว่าทั้งหมดเชื่อมโยงถึงกันและประเภทใดประเภทหนึ่งที่ไม่มีประเภทอื่นจะไม่ก่อให้เกิดผลประโยชน์ที่จับต้องได้ ในขณะที่การใช้การวางแผนทั้งสามประเภทสามารถให้ผลลัพธ์ที่สำคัญได้

ในภาวะวิกฤติเศรษฐกิจที่คาดเดาไม่ได้ ปัจจัยทางการตลาดและการแข่งขันที่เพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง การวางแผนโดยทั่วไปและการวางแผนทางการเงินควรให้ความสำคัญในการจัดการกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ วันนี้เป็นไปไม่ได้ที่จะประเมินค่าสูงไปความสำคัญขององค์ประกอบในการจัดการกิจกรรมของบริษัทนี้ การวางแผนทางการเงินในองค์กรทำให้สามารถกำหนดลำดับความสำคัญสำหรับการใช้เงินทุนและทรัพยากรขององค์กรได้อย่างถูกต้อง

ในช่วงวิกฤตเศรษฐกิจ องค์กรเผชิญกับความเสี่ยงที่สำคัญในการสูญเสียทรัพยากร ซึ่งสำหรับองค์กรขนาดเล็กอาจส่งผลให้เกิดการล้มละลาย เนื่องจากแหล่งเงินทุนหลักสำหรับธุรกิจขนาดเล็กคือเงินทุนของเจ้าของวิสาหกิจขนาดเล็ก การระบุความเสี่ยงของการสูญเสียในช่วงวิกฤตเศรษฐกิจถือเป็นหนึ่งในงานที่สำคัญที่สุดขององค์กร การบริหารความเสี่ยงเป็นส่วนสำคัญของการจัดการโดยรวมขององค์กรใดๆ ที่พยายามเพื่อความอยู่รอดและบรรลุภารกิจ การวางแผนทางการเงินในช่วงวิกฤตสามารถสร้างฐานทรัพยากรที่ค่อนข้างมั่นคงสำหรับองค์กรขนาดเล็ก และช่วยจัดลำดับความสำคัญของการใช้เงินทุนและผลกำไรที่มีอยู่ได้อย่างถูกต้องและสะดวก

การวางแผนในช่วงวิกฤตไม่ควรเป็นเพียงการดำเนินการเท่านั้น แต่ยังต้องดำเนินการในระยะกลางด้วย แม้ว่าแนวคิดระยะกลางในช่วงวิกฤตจะเปลี่ยนแปลงไปบ้าง หากในช่วงมีเสถียรภาพแผน 1-3 ปีถือเป็นแผนระยะกลางตอนนี้ก็เพียง 1 ปีเท่านั้น อันที่ยาวกว่านั้นไร้จุดหมาย ระดับของความไม่แน่นอนนั้นมากเกินไป คุณไม่สามารถวางแผนน้อยกว่าหนึ่งปีได้ มีความจำเป็นต้องปรับและชี้แจงแผนในภาวะเศรษฐกิจวิกฤติภายในกรอบการวางแผนรายไตรมาส

ในสถานการณ์วิกฤต บทบาทของแผนประจำปีในการจัดการบริษัทจะเปลี่ยนไป ประการแรกแผนดังกล่าวไม่ได้เป็นเพียงชุดตัวบ่งชี้ทางการเงินมากนัก แต่เป็นคำแนะนำสำหรับการดำเนินการขึ้นอยู่กับการดำเนินการ ปัจจัยต่างๆเสี่ยง. เป้าหมายในกรณีนี้ควร "คลุมเครืออย่างสมเหตุสมผล" เช่น กำหนดทิศทางการพัฒนาและจัดลำดับความสำคัญของบริษัทโดยปล่อยให้มีอิสระในการตีความเฉพาะ สิ่งนี้จะช่วยให้คุณสามารถรักษาทิศทางการเคลื่อนที่ในทิศทางเดียวเมื่อวางแผน โดยทิ้งความเป็นไปได้ในการเลือกเส้นทางที่บริษัทจะพัฒนาไป ยิ่งไปกว่านั้น ในช่วงวิกฤตที่ความสำคัญของฟังก์ชันการประสานงานของแผนเพิ่มขึ้น ทำให้เกิดความมั่นใจในความสอดคล้องของการดำเนินการต่อต้านวิกฤติของทุกแผนกของบริษัท

แผนควรอนุญาตให้คุณตัดสินใจในการปฏิบัติงานเพื่อตอบสนองต่อการเปลี่ยนแปลงสภาพแวดล้อมภายนอกในปัจจุบัน ความกดดันที่มากเกินไปจากงบประมาณที่จำกัดสามารถลดประสิทธิภาพของการตัดสินใจของฝ่ายบริหารระดับกลาง และจำกัดความยืดหยุ่นในการตอบสนองต่อสภาวะตลาดที่เปลี่ยนแปลงไป ในการดำเนินการนี้ ดังที่ Igor Basov (ผู้จัดการฝ่ายการเงินภายนอกของ 585 Jewelry Network) กล่าวว่า “ฝ่ายบริหารของบริษัทควรให้ความสำคัญสูงสุดกับการแลกเปลี่ยนข้อมูลอย่างมีประสิทธิผลระหว่างแผนกต่างๆ และการให้ข้อเสนอแนะแก่ฝ่ายบริหารทุกระดับ ซึ่งบางครั้งก็ขัดแย้งกับข้อมูลด้วยซ้ำ ข้อพิจารณาด้านความปลอดภัย”

ดังนั้น คุณลักษณะสำคัญของแนวทางการวางแผนในช่วงวิกฤตคือการลดรายละเอียด เพิ่มความยืดหยุ่นและประสิทธิภาพ การวางแผนทุกประเภทควรจะยังคงอยู่ เน้นเฉพาะการเปลี่ยนแปลงรายละเอียดเท่านั้น ประการแรก ระดับรายละเอียดของแผนระยะกลางจะลดลง

สำหรับความยืดหยุ่นและประสิทธิภาพของการวางแผน ผู้เชี่ยวชาญชื่นชมเครื่องมือดังกล่าวอย่างการวางแผนแบบต่อเนื่องเป็นอย่างมาก ดังนั้นในหลายองค์กรจึงมีการพัฒนาแผนเป็นเวลาสามเดือนและมีการแก้ไขประมาณเดือนละ 2-3 ครั้ง สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าด้วยความแปรปรวนและความยืดหยุ่นที่สำคัญของแผนระยะกลางและแผนปฏิบัติการ แผนเชิงกลยุทธ์ของบริษัทควรเปลี่ยนแปลงในกรณีพิเศษเท่านั้น: ไม่ว่าในกรณีใด แผนเชิงกลยุทธ์ควรถูกเปลี่ยนแปลงด้วยความเร็วเท่ากัน - บริษัทในช่วงวิกฤตจะต้อง มี “ความเสถียรแบบไดนามิก” มากขึ้นกว่าเดิม ซึ่งหมายความว่าในขณะที่เป้าหมายเชิงกลยุทธ์และภารกิจยังคงไม่เปลี่ยนแปลง แต่แผนการดำเนินงานจะต้องสอดคล้องกับความเป็นจริงของสภาพแวดล้อมทางธุรกิจอย่างสมบูรณ์

เมื่อมองแวบแรก ในสถานการณ์วิกฤติ แนวทางการวางแผนของบริษัทต่างๆ จะเป็นหนึ่งเดียวกัน การวางแผนมีความยืดหยุ่นมากขึ้น รายละเอียดน้อยลง แต่ในขณะเดียวกันก็มีความสำคัญต่อบริษัทมากขึ้น ชุดเครื่องมือการวางแผนที่ใช้โดยทั่วไปก็เหมือนกัน

อย่างไรก็ตาม เมื่อมองอย่างใกล้ชิดพบว่าบริษัทต่างๆ มีลำดับความสำคัญในการวางแผนที่แตกต่างกัน สำหรับบางคน ความอยู่รอดของบริษัทเป็นสิ่งสำคัญ สำหรับคนอื่นๆ พฤติกรรมของปัจจัยทางเศรษฐกิจมหภาค สำหรับคนอื่นๆ แทบไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลงเลย คุณลักษณะที่ยากที่สุดในการวางแผนในช่วงวิกฤตคือความไม่แน่นอนในระดับสูงเกี่ยวกับอนาคต

ในช่วงวิกฤต เมื่อปรับงบประมาณ จำเป็นต้องใช้การคำนวณตามการคาดการณ์ในแง่ร้าย หากบริษัทเตรียมพร้อมสำหรับสถานการณ์กรณีที่เลวร้ายที่สุด บริษัทจะสามารถรับมือกับสถานการณ์ที่ดีที่สุดได้อย่างแน่นอน แต่หากเหตุการณ์เป็นไปตามเส้นทางของการพยากรณ์ในแง่ร้าย องค์กรก็จะพร้อมและจะตอบสนองอย่างเพียงพอโดยใช้มาตรการที่เหมาะสม

จากทั้งหมดข้างต้น เราสามารถสรุปได้ว่าในช่วงวิกฤตสำหรับองค์กร การวางแผนเชิงกลยุทธ์จะจางหายไปในพื้นหลัง เนื่องจากทำให้เกิดข้อผิดพลาดมากเกินไปเนื่องจากความไม่มั่นคงของเศรษฐกิจ และความสนใจที่ยิ่งใหญ่ที่สุดในเวลานี้คือการจ่ายให้กับปัจจุบัน และการวางแผนการปฏิบัติงานในระยะสั้นและเป็นผลให้ถูกต้องแม่นยำ

การวิเคราะห์และประเมินสถานะทางการเงินของ CJSC "ระบบคอมพิวเตอร์" ปี 2551-2553

เงื่อนไขที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งสำหรับการจัดการทางการเงินที่ประสบความสำเร็จขององค์กรคือการวิเคราะห์สถานะทางการเงิน สถานะทางการเงินขององค์กรเป็นแนวคิดที่ซับซ้อนซึ่งมีระบบตัวบ่งชี้ที่สะท้อนถึงการมีอยู่...

การวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร (โดยใช้ตัวอย่างของ Shinremzavod LLP)

การวิเคราะห์ฐานะทางการเงินขององค์กรในภาวะตลาด

การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร

การวางแผนทางการเงินต่อต้านวิกฤติ

ระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและปัญหาในการปรับปรุง

ปัจจุบันรัฐบาล สหพันธรัฐรัสเซียมีการเสนอมาตรการพื้นฐานหลายประการเพื่อปรับปรุงระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่วางแผนไว้สำหรับการดำเนินการในปี 2558 และระยะเวลาการวางแผนปี 2559 และ 2560...

พื้นฐานของการวางแผนทางการเงินในองค์กร

การวางแผนทางการเงิน - (ภาษาอังกฤษ, การวางแผนทางการเงิน) - กิจกรรมการจัดการประเภทหนึ่งที่เกี่ยวข้องกับการกำหนดเงื่อนไขทางการเงินขององค์กรเพื่อการดำเนินการตามเป้าหมายที่วางแผนไว้อย่างมีประสิทธิผล...

การประเมินฐานะทางการเงินขององค์กร - ตัวชี้วัดและอัตราส่วน

สถานะทางการเงินของวิสาหกิจหมายถึงความสามารถของวิสาหกิจในการจัดหาเงินทุนสำหรับกิจกรรมต่างๆ โดดเด่นด้วยการจัดหาทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นสำหรับการทำงานปกติขององค์กร...

การวางแผนและพยากรณ์กิจกรรมขององค์กร

การวางแผนทางการเงินถือเป็นระบบย่อยของการวางแผนภายในบริษัท วัตถุประสงค์ของการวางแผนทางการเงิน ได้แก่ - ทรัพยากรทางการเงิน - รายได้เงินสดและรายรับ...

ระบบการวางแผนภาษีของรัฐและโครงสร้างรายได้ภาษีของงบประมาณของรัฐบาลกลาง

วิกฤตนี้เกิดจากธรรมชาติของวัฏจักรของการผลิตในตลาด ดังนั้นจึงสามารถคาดเดาเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นได้ค่อนข้างมาก ในปีที่ผ่านมา สภาพเศรษฐกิจที่เอื้ออำนวยได้ดึงดูดทรัพยากรเพิ่มเติมเข้ามาหมุนเวียนทางเศรษฐกิจ...

ปรับปรุงการจัดการกิจกรรมทางการเงินขององค์กร (ตามวัสดุจาก Monet LLC)

การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นส่วนสำคัญของการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจในระดับจุลภาค เพื่อพิสูจน์ตำแหน่งของการวิเคราะห์ทางการเงินในระบบการจัดการขององค์กรสมัยใหม่ จำเป็นต้องกำหนดการวิเคราะห์ทางการเงิน...

สถานะความมั่นคงทางการเงินขององค์กร

องค์ประกอบสำคัญของระบบการจัดการเศรษฐกิจในสภาวะตลาดคือคุณภาพของการพัฒนาและการนำการตัดสินใจด้านการจัดการไปใช้เพื่อให้มั่นใจถึงความสามารถในการทำกำไรและความยั่งยืนทางการเงินของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร...

สาระสำคัญของผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรการค้า

การวิเคราะห์ทางการเงินในความหมายดั้งเดิมคือวิธีการวิจัยโดยแจกแจงปรากฏการณ์ที่ซับซ้อนออกเป็นส่วนๆ...

การวางแผนทางการเงินในองค์กร

กลไกของขั้นตอนมาตรฐานช่วยให้เราสามารถระบุความเบี่ยงเบนที่เป็นไปได้ของตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพจริงจากตัวเลขงบประมาณได้ทันเวลา และป้องกันค่าใช้จ่ายด้านวัสดุได้ทันเวลา...

การวางแผนทางการเงินในสถานประกอบการ ระบบการเงินรัสเซีย. การล้มละลาย

ในสภาวะตลาดสมัยใหม่ การวางแผนทางการเงินจำเป็นต้องมีวัตถุประสงค์ หากไม่มีการวางแผนทางการเงิน ก็เป็นไปไม่ได้ที่จะบรรลุผลลัพธ์ที่แท้จริงในตลาด...