การคำนวณวงเงินเงินสดคงเหลือ: หากมีเงินสดและไม่มี

เป็นประจำทุกปี ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องเผชิญกับความจำเป็นในการแก้ไขวงเงินเงินสด ยิ่งไปกว่านั้น ตั้งแต่ปี 2555 พวกเขาจะต้องกำหนดตัวบ่งชี้นี้ด้วยตนเอง จากนั้นจะต้องส่งไปยังธนาคาร ความยากลำบากสำหรับผู้ประกอบการเกิดขึ้นเนื่องจากกฎในการคำนวณวงเงินเงินสดขึ้นอยู่กับว่าผู้ประกอบการแต่ละรายมีเงินสดหรือไม่ คุณจะได้เรียนรู้จากบทความถึงวิธีคำนวณและอนุมัติขีด จำกัด นี้อย่างแม่นยำ

ทำไมต้องกำหนดวงเงินเงินสด?

ภาระผูกพันของผู้ประกอบการแต่ละรายในการกำหนดวงเงินเงินสดนั้นประดิษฐานอยู่ในข้อบังคับของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 12 ตุลาคม 2554 N 373-P เกี่ยวกับขั้นตอนการบำรุงรักษา ธุรกรรมเงินสดพร้อมธนบัตรและเหรียญกษาปณ์ของธนาคารแห่งรัสเซียในอาณาเขต สหพันธรัฐรัสเซีย(ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎระเบียบหมายเลข 373-P) และหากผู้ประกอบการไม่กำหนดวงเงินจะถือเป็นศูนย์ เป็นผลให้ผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่มีสิทธิ์เก็บเงินไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดเมื่อสิ้นสุดวันและยอดเงินสดที่ถอนออกทุกวันไปยังบัญชีจะต้องเป็นศูนย์
ดังนั้นหากไม่มีวงเงินเงินสดที่ได้รับอนุมัติ จึงมีความเป็นไปได้สูงที่ผู้ประกอบการจะยอมให้เกินวงเงินดังกล่าว ซึ่งเป็นการละเมิดกฎหมาย ซึ่งหมายความว่าในสถานการณ์เช่นนี้ผู้ประกอบการต้องเผชิญกับบทลงโทษ
ตามมาตรา. 4.5 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครอง (ต่อไปนี้จะเรียกว่าประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย) ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถนำไปสู่ความรับผิดชอบด้านการบริหารได้ภายในสองเดือนนับจากวันที่เขาเกินขีด จำกัด

ส่วนเอกสาร- มาตรา 15.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย
การละเมิดขั้นตอนการทำงานกับเงินสดและขั้นตอนในการทำธุรกรรมเงินสดซึ่งแสดงในการดำเนินการชำระเงินสดกับองค์กรอื่น ๆ ที่เกินกว่าจำนวนเงินที่กำหนดการไม่รับ (ใบเสร็จรับเงินไม่สมบูรณ์) ไปที่โต๊ะเงินสด เงินสดการไม่ปฏิบัติตามขั้นตอนในการจัดเก็บเงินทุนที่มีอยู่รวมถึงการสะสมเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดเกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ - นำมาซึ่งค่าปรับทางปกครอง

• สำหรับเจ้าหน้าที่จำนวนสี่พันถึงห้าพันรูเบิล
• สำหรับนิติบุคคล - จากสี่หมื่นถึงห้าหมื่นรูเบิล

นอกจากนี้หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีวงเงินเงินสดที่กำหนดไว้สิ่งนี้อาจเป็นอุปสรรคในการเปิดบัญชีปัจจุบันในธนาคาร แม้ว่ากฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดความจำเป็นสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในการเปิดบัญชีธนาคาร ในขณะเดียวกันพวกเขาก็ไม่ได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันที่ระบุไว้ในข้อ 1.4 ของข้อบังคับในการจัดเก็บเงินสดในบัญชีธนาคารเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ .
เป็นที่น่าสังเกตว่า การปฏิบัติเก็งกำไรไม่เป็นผลดีต่อผู้กระทำความผิด

การปฏิบัติด้านอนุญาโตตุลาการ- ในมติลงวันที่ 02/09/2555 คดีหมายเลข A56-44496/2554 ศาลอนุญาโตตุลาการที่ 13 พิพากษาว่าไม่ปฏิบัติตามขั้นตอนการจัดเก็บเงินที่มีอยู่ การไม่ได้รับเงินสด (ใบเสร็จรับเงินไม่สมบูรณ์) ไปที่โต๊ะเงินสดและเกินวงเงินเงินสดถือเป็นการละเมิดกฎหมาย
ศาลอุทธรณ์ที่สิบสองได้ข้อสรุปที่คล้ายกันในมติลงวันที่ 02/03/2012 ในกรณีที่หมายเลข A12-20502/2011: ไม่มีหรือบิดเบือนบันทึกเงินสด (ส่วนหนึ่งของกองทุน) ที่ได้รับหรือไม่ได้รับเงินสด โต๊ะได้รับการยอมรับว่าเป็นการละเมิดอันเนื่องมาจากความรับผิดในการบริหาร

วิธีการคำนวณวงเงินเงินสด

ขั้นตอนการคำนวณวงเงินเงินสดถูกกำหนดไว้ในภาคผนวกของข้อบังคับ N 373-P (ต่อไปนี้จะเรียกว่าภาคผนวก) ขึ้นอยู่กับว่าผู้ประกอบการมีรายรับจากการขายสินค้า (งานบริการ) หรือว่าเขาออกเงินสดเท่านั้น วันของแต่ละกรณีมีสูตรของตัวเองในภาคผนวก วงเงินเงินสดคงเหลือถูกกำหนดเป็นรูเบิล ในกรณีนี้ หากต้องการปัดเศษขีดจำกัดให้เป็นรูเบิลที่ใกล้ที่สุด อาจใช้กฎของการปัดเศษทางคณิตศาสตร์ (จดหมายของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 24 กันยายน 2555 N 36-3/1876)

เมื่อผู้ประกอบการรายบุคคลได้รับรายได้เงินสดอย่างต่อเนื่อง

หากทราบปริมาณการรับเงินสดที่คาดหวังสำหรับสินค้าที่ขาย งานที่ทำ การให้บริการ วงเงินเงินสดคงเหลือจะคำนวณโดยใช้สูตร:

L = (V/P) x N

V คือปริมาณการรับเงินสดสำหรับสินค้าที่ขาย งานที่ทำ และการให้บริการ ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินในรูเบิล;
P คือระยะเวลาการเรียกเก็บเงินที่กำหนดโดยผู้ประกอบการแต่ละราย โดยคำนึงถึงปริมาณการรับเงินสดสำหรับสินค้าที่ขาย งานที่ทำ การให้บริการในวันทำการ
N คือช่วงเวลาระหว่างวันที่ผู้ประกอบการแต่ละรายส่งเงินที่ได้รับเข้าธนาคารในวันทำการ ระยะเวลาที่กำหนดไม่ควรเกิน 7 วันทำการ และหากผู้ประกอบการอยู่ในท้องที่ที่ไม่มีธนาคาร - 14 วันทำการ
ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินต้องไม่เกิน 92 วันทำการ ผู้ประกอบการกำหนดโดยอิสระ: ตัวอย่างเช่น นี่อาจเป็นช่วงเวลาก่อนหน้าช่วงเวลาที่กำหนดวงเงิน หรือช่วงเวลาที่รายรับเงินสดอยู่ที่สูงสุด หรือช่วงเวลาที่สอดคล้องกันของปีก่อน

ตัวอย่างที่ 1- ผู้ประกอบการรายบุคคล Cherkasov I.F. ประกอบกิจการขายปลีกเสื้อผ้าเด็ก ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินคือเดือนสิงหาคม 2556 (22 วันทำการ) ปริมาณรายได้จากการขายสินค้าในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินมีจำนวน 157,000 รูเบิล ร้านเปิดห้าวันต่อสัปดาห์
วงเงินเงินสดคงเหลือคือ RUB 14,273 (157,000 รูเบิล / 22 วันทำการ x 2 วัน)

เมื่อไม่มีรายรับที่เป็นเงินสดคงที่

ในปัจจุบันเพิ่มมากขึ้น เงินสดพนักงานไม่ได้ออกจากเครื่องบันทึกเงินสด แต่ถูกโอนไปยังบัตรธนาคาร การชำระเงินภายใต้สัญญาจะทำโดยการโอนเงินผ่านธนาคารด้วย เป็นผลให้สถานการณ์เกิดขึ้นเมื่อผู้ประกอบการไม่มีใบเสร็จรับเงินสำหรับสินค้าที่ขายทำงานหรือให้บริการ ในกรณีเช่นนี้ สูตรจะใช้ในการคำนวณวงเงินเงินสด:

L = (R/P) x N

โดยที่ L คือวงเงินเงินสดคงเหลือในรูเบิล
R - ปริมาณการออกเงินสดไม่รวมจำนวนเงินสดที่มีไว้สำหรับการชำระเงิน ค่าจ้างทุนการศึกษาและการจ่ายเงินอื่น ๆ ให้กับพนักงานสำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินเป็นรูเบิล
P คือระยะเวลาการเรียกเก็บเงินที่กำหนดโดยผู้ประกอบการแต่ละรายโดยคำนึงถึงปริมาณการออกเงินสดในวันทำการ
N คือช่วงเวลาระหว่างวันที่ผู้ประกอบการได้รับเงินสดด้วยเช็คที่ธนาคารในวันทำการ ยกเว้นจำนวนเงินที่มีไว้สำหรับการชำระเงินให้กับพนักงาน

ตัวอย่างที่ 2- ผู้ประกอบการรายบุคคล Tvorov S.L. ดำเนินการ การค้าปลีกผลิตภัณฑ์สื่อสิ่งพิมพ์ การชำระค่าสินค้าทำได้ด้วยวิธีที่ไม่ใช่เงินสดเท่านั้น เมื่อพิจารณาว่าร้านค้าเปิดทุกวัน ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินคือ 31 วัน ระยะเวลาการคำนวณคือเดือนสิงหาคม 2556 ปริมาณการเบิกจ่ายเงินสดสำหรับงวดนี้มีจำนวน 175,000 รูเบิล การรับเงินสดจากธนาคารด้วยเช็คจะดำเนินการเดือนละสองครั้ง (พร้อมค่าจ้าง)
วงเงินเงินสดคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสดคือ RUB 84,677 (175,000 รูเบิล / 31 วัน x 15 วัน)

ควรสังเกตว่าหากปริมาณเงินสดที่เบิกจ่ายจากโต๊ะเงินสดขององค์กรในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินเป็นศูนย์ (นั่นคือเงินถูกโอนไปยังบุคคลที่รับผิดชอบไปยังบัตรธนาคาร) ดังนั้นยอดคงเหลือในการลงทะเบียนเงินสดของผู้ประกอบการเมื่อสิ้นสุด วันซึ่งเท่ากับจำนวนเงินที่ไม่ได้ใช้ที่พนักงานรับผิดชอบสมทบจะถือว่าเกินขีดจำกัด จำนวนนี้ผู้ประกอบการจำเป็นต้องฝากเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดเข้าบัญชีธนาคารของเขา

วิธีกำหนดวงเงิน

ไม่จำเป็นต้องตกลงเรื่องวงเงินเงินสดกับธนาคาร อย่างไรก็ตาม เพื่อเริ่มใช้ตัวบ่งชี้ที่คำนวณได้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องอนุมัติตามคำสั่งของตนเอง (คำแนะนำ) (ดูคำสั่งตัวอย่างสำหรับการอนุมัติวงเงินเงินสดในตัวอย่างที่ 3)

ตัวอย่างที่ 3. ตัวอย่างคำสั่งขออนุมัติวงเงินเงินสด

ผู้ประกอบการรายบุคคล Cherkasov A.A.

คำสั่ง

มอสโก

เมื่อได้รับอนุมัติวงเงินแล้ว

ยอดเงินสดคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสดสำหรับไตรมาสที่สี่ของปี 2556

นำโดยข้อบังคับของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 12 ตุลาคม 2554 N 373-P เกี่ยวกับขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดด้วยธนบัตรและเหรียญของธนาคารแห่งรัสเซียในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

ฉันสั่ง:

1. อนุมัติวงเงินเงินสดคงเหลือในโต๊ะเงินสดของผู้ประกอบการแต่ละราย A.A. Cherkasov สำหรับไตรมาสที่สี่ของปี 2556 จำนวน 11,214 รูเบิล ขีดจำกัดยอดเงินสดจะคำนวณตามข้อมูลต่อไปนี้:

• ระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน - กรกฎาคม - กันยายน 2556 (66 วันทำการ)
• รายได้รวมสำหรับเดือนกรกฎาคม - กันยายน 2556 (66 วันทำการ) - 380,000 รูเบิล
• เงินจะถูกฝากเข้าธนาคารทุก ๆ สามวัน

การคำนวณวงเงินเงินสดคงเหลือที่เครื่องบันทึกเงินสด: 380,000 / 66 x 3 = 17,273 รูเบิล

2. ฉันขอสงวนการควบคุมการดำเนินการตามคำสั่ง

ผู้ประกอบการรายบุคคล Cherkasov A.A. เชอร์กาซอฟ

ความคิดเห็น
การแนะนำข้อผูกพันในการกำหนดวงเงินเงินสดทำให้ชีวิตของผู้ประกอบการแต่ละรายยากขึ้น ในขณะเดียวกันก็ไม่จำเป็นต้องอนุมัติตัวบ่งชี้นี้ทุกปี ฉันขอเตือนคุณว่าตามกฎที่บังคับใช้จนถึงปี 2555 องค์กรจะต้องกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือทุกปี ขณะนี้ระยะเวลาที่มีผลใช้ได้ของคำสั่งที่อนุมัติวงเงินเงินสดนั้นไม่จำกัด และผู้ประกอบการมีสิทธิ์ในการแก้ไขขนาดตามดุลยพินิจของตนเอง

ผู้ประกอบการทำผิดพลาดอะไรเมื่อกำหนดขีดจำกัด?

ข้อผิดพลาดของผู้ประกอบการมักเกี่ยวข้องกับคำจำกัดความที่ไม่ถูกต้อง จำนวนจำกัดเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดโดยเลือกระยะเวลาการชำระเงินไม่ถูกต้องหรือไม่ปฏิบัติตามวินัยเงินสด

ข้อผิดพลาดเกี่ยวกับขนาด

โดยทั่วไป ขีดจำกัดถูกกำหนดอย่างไม่ถูกต้องด้วยเหตุผลหนึ่งในสองประการ:

• ต้องการกำหนดวงเงินเงินสดที่สูงขึ้น
• ไม่สามารถกำหนดปริมาณการรับเงินสดสำหรับสินค้าที่ขาย, งานที่ทำ, การบริการที่เกิดขึ้นระหว่างช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินได้อย่างแม่นยำในรูเบิล

ในทางปฏิบัติ การกำหนดปริมาณรายได้เป็นเรื่องยากโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ประกอบการที่เพิ่งลงทะเบียน แต่ประสบการณ์การทำงานที่กว้างขวางไม่ได้รับประกันรายได้ที่มั่นคง ในเรื่องนี้วงเงินเงินสดมักถูกกำหนดด้วยตา

ความคิดเห็น- Konstantin Andreev นักบัญชีของ Vyazemsky Kolos LLC
เมื่อกำหนดวงเงินเงินสดอย่าลืมว่าข้อบังคับ N 373-P จำกัด ปริมาณการชำระเงินสดระหว่างองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละราย: ไม่ควรเกิน 100,000 รูเบิล ภายใต้สัญญาฉบับเดียว ค่านี้กำหนดโดยข้อ 1 ของคำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 20 มิถุนายน 2550 N 1843-U

ข้อผิดพลาดเกี่ยวกับระยะเวลา

ปัญหาระหว่างการคำนวณอาจเกี่ยวข้องกับการเลือกช่วงเวลาการเรียกเก็บเงิน ความจริงก็คือมันสามารถมีได้ตั้งแต่ 1 ถึง 92 วันทำการ อย่างไรก็ตามไม่ได้ระบุระยะเวลาของระยะเวลาดังกล่าว หากต้องการกำหนดขีดจำกัด ขอแนะนำให้เลือกวันที่มีตัวบ่งชี้สูงสุด

ข้อผิดพลาดในการรักษาวินัยทางการเงิน

ตั้งแต่ปี 2012 การควบคุมการปฏิบัติตามวินัยเงินสดขึ้นอยู่กับบริการด้านภาษี ไม่ใช่กับธนาคารเหมือนอย่างเมื่อก่อน เมื่อดำเนินการตรวจสอบหน่วยงานด้านภาษีจะได้รับคำแนะนำจากกฎการบริหารที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 17 ตุลาคม 2554 N 133n (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎการบริหาร)

ส่วนเอกสาร ข้อ 7 มาตรา I. ระเบียบการบริหาร.
เมื่อตรวจสอบวงเงินเครื่องบันทึกเงินสดพวกเขาจะตรวจสอบความสอดคล้องของข้อมูลในเอกสารต่อไปนี้:

• คำสั่งซื้อเงินสดเข้าและออก
• วารสารสำหรับการลงทะเบียนเอกสารเงินสดเข้าและออก
• รายงานล่วงหน้า
• หนังสือเล่มเงินสด;
• เอกสารการบริหารเกี่ยวกับวงเงินเงินสดคงเหลือที่กำหนดไว้

ความคลาดเคลื่อนในเอกสารอาจทำให้เกิดการเรียกร้องและนำไปสู่การลงโทษสำหรับการละเมิดวินัยทางการเงิน

ความคิดเห็น- Veronika Paradzinskaya รองหัวหน้าฝ่ายบัญชีของ Nord-Sales LLC
การทำธุรกรรมเงินสดจะต้องได้รับการจัดทำเป็นเอกสาร ผู้ประกอบการจะต้องจัดทำระเบียบการรับเงินสดรวมถึงจากพนักงานด้วยคำสั่งรับเงินสด การออกเงินสดเข้าบัญชีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการ กิจกรรมผู้ประกอบการดำเนินการโดยใช้ใบเสร็จรับเงิน ในกรณีนี้ คุณต้องได้รับใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรเพื่อขออนุมัติเงินจากบุคคลที่รับผิดชอบ คุณสามารถเขียนมันในรูปแบบใดก็ได้ ธุรกรรมด้วยเงินสดทั้งหมดจะต้องสะท้อนให้เห็นในสมุดเงินสด: จัดทำรายการตามคำสั่งซื้อเงินสดเข้าและออก (รายการเงินสดเต็มจำนวนเข้าโต๊ะเงินสด)

ข้อผิดพลาดทางวินัยหลักประการหนึ่งเกี่ยวข้องกับการสะสมเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้

ความคิดเห็น- Konstantin Andreev นักบัญชีของ Vyazemsky Kolos LLC
ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องเก็บเงินสดเกินวงเงินที่กำหนดไว้ในบัญชีธนาคาร คุณต้องฝากเงินส่วนเกินกับธนาคารในวันเดียวกับที่เกินวงเงิน จริงอยู่ที่กฎนี้ไม่สามารถปฏิบัติตามได้หากผู้ประกอบการได้รับรายได้จำนวนมากในช่วงสุดสัปดาห์หรือวันหยุดที่ไม่ทำงาน อนุญาตให้สะสมในเครื่องบันทึกเงินสดของจำนวนเงินที่เกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ในวันที่จ่ายเงินเดือน ตัวอย่างเช่น ศาลอนุญาโตตุลาการที่เจ็ดตั้งข้อสังเกตว่าการเกินขีดจำกัดนั้นถูกกฎหมายในสถานการณ์ที่เงินสดที่เกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้นั้นมีไว้เพื่อจ่ายให้กับพนักงานและอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสดไม่เกินสามวัน (มติลงวันที่ 27 มีนาคม 2555 N 07AP-1697/12 ในกรณี N A03-16725/2011) แต่กรณีเหล่านี้เป็นข้อยกเว้นของกฎ

องค์กร องค์กร ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินกิจกรรมผ่านธุรกรรมเงินสดจะต้องปฏิบัติตาม วินัยเงินสดปฏิบัติตามหลักเกณฑ์การทำธุรกรรมด้วยเงินสดและเอกสารสังเกตวงเงินเงินสด การควบคุมขั้นตอนการดำเนินการด้านวินัยทั้งหมดได้รับความไว้วางใจจากธนาคารที่ให้บริการและหน่วยงานด้านภาษี

ขีดจำกัดของเครื่องบันทึกเงินสดคือจำนวนเงินสดสูงสุดที่อนุญาตที่มีอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสด ณ สิ้นวันซึ่งมีการควบคุม วันนี้มีจินตนาการว่า ผู้ทดลองจะกำหนดขีดจำกัดสมดุลอย่างอิสระ แต่เป็นไปตามสูตรที่กำหนดไว้เงินที่สะสมในเครื่องบันทึกเงินสดเกินขีด จำกัด จะต้องเข้าบัญชีกระแสรายวัน มีข้อยกเว้นที่อนุญาตให้เกินขีดจำกัดได้ เป็นวันจ่ายเงินเดือน ทุนการศึกษา สวัสดิการสังคม วันหยุดและวันหยุดสุดสัปดาห์

เหตุใดการคำนวณจึงจำเป็น?

การคำนวณวงเงินเงินสดคงเหลือเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับ กำหนดและอนุมัติด้วยคำสั่งหรือคำสั่งที่ลงนามหรือคำสั่งจำนวนเงินสูงสุดเพื่อให้เป็นไปตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียในการรายงานภาษีและขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด ข้อกำหนดขีดจำกัดถูกกำหนดขึ้นสำหรับนิติบุคคลทั้งหมด รวมถึง แยกแผนกผู้ที่มีบัญชีธนาคาร

การชำระเงินระหว่างหน่วยงานส่วนใหญ่ควรกระทำไม่ใช่เงินสดผ่านบัญชีกระแสรายวัน การชำระด้วยเงินสดทำจากกองทุนเงินสดที่มีจำกัด:

• เงินเดือนและผลประโยชน์
• เพื่อสนองความต้องการของผู้บริโภคของผู้ประกอบการแต่ละรายโดยไม่คำนึงถึงความจำเป็นในการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ
• การชำระค่าสินค้าและบริการของบุคคลที่สาม (ยกเว้นหลักทรัพย์)
• การออกเงินทุนในบัญชีให้กับพนักงานขององค์กร
• การคืนเงินสำหรับบริการที่ไม่ได้ให้บริการ, ไม่ได้ทำงาน, ชำระเป็นเงินสดก่อนหน้านี้ แต่สินค้าส่งคืน

เงินสดไม่ได้ใช้เพื่อวัตถุประสงค์อื่น เงินทั้งหมดที่เกินขีดจำกัดจะถูกโอนไปยังธนาคารไปยังบัญชีกระแสรายวัน การดำเนินการทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามวินัยเงินสดดำเนินการโดยพนักงานเงินสดที่มีสิทธิ์และความรับผิดชอบที่เกี่ยวข้องกัน ความรับผิดชอบต่อหน้าที่สำหรับการลงนาม

วิธีการคำนวณ - มีการกล่าวถึงในวิดีโอ เราขอเชิญคุณลองดู

การคำนวณวงเงินตามเงินสดที่ได้รับ

เงินสดรับ รวมจำนวนเงินทั้งหมดที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดสำหรับการให้บริการ ขายสินค้า งานที่ทำ เมื่อคำนวณขีดจำกัดขององค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ ให้คำนึงถึงด้วย รับเงินสดตามจำนวนที่คาดหวัง

สูตรการคำนวณวงเงินเงินสดมีดังนี้:

• O - ในกรณีนี้คือปริมาณรายได้
• P - ระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน
• Pi คือระยะเวลาการเรียกเก็บเงินจากธนาคาร
• L คือขีดจำกัดที่ได้รับ

สามารถพิจารณาระยะเวลาการเรียกเก็บเงินได้ ระยะเวลาใดก็ได้ภายในสามเดือน (92 วันทำการ)อาจเป็นหนึ่งสัปดาห์ หนึ่งเดือน หรือหนึ่งวัน รวมถึงรายได้สูงสุดด้วย ถือว่ามีปริมาณ จำนวนรายได้ทั้งหมดในช่วงเวลาที่กำหนดระยะเวลาเก็บหนี้ถือเป็นความถี่ในการโอนเงินเข้าธนาคาร ซึ่งอาจเป็นขั้นตอนรายวันหรือดำเนินการไม่บ่อยนัก แต่ไม่เกินหนึ่งครั้งทุกๆ 7 วัน นอกจากนี้ สำหรับหน่วยงานในอาณาเขตที่ไม่มีธนาคารให้บริการ (หมายถึงพื้นที่ที่มีประชากรอาศัยอยู่) ระยะเวลาจะเพิ่มขึ้นเป็นสองสัปดาห์

ตัวอย่างเช่น เราถือว่าช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินคือสัปดาห์ตั้งแต่วันที่ 12 กันยายนถึง 19 กันยายน รายได้รวมในช่วงเวลานี้มีจำนวน 280,000 รูเบิล เรียกเก็บเงินไปยังธนาคารทุก ๆ สามวัน จากนั้นวงเงินเงินสดจะเป็น:

280000:7*3=120000 รูเบิล

มีความถี่ในการฝากเข้าธนาคารครบถ้วน ไม่จำเป็นต้องปฏิบัติตามกฎนี้ซึ่งสามารถทำได้บ่อยขึ้นหรือน้อยลง ขึ้นอยู่กับกำหนดการที่กำหนดไว้หรือความต้องการขององค์กร

ตามกฎปัจจุบันหัวหน้าองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์กำหนดวงเงินเงินสดได้อย่างอิสระและบ่อยเท่าที่ต้องการ สิ่งสำคัญคือการคำนวณตัวบ่งชี้ให้ถูกต้องและออกคำสั่งเพื่อกำหนดขีดจำกัดที่เหมาะสม

คำสั่งหรือคำสั่งนี้เป็นเอกสารหลักสำหรับการนำเสนอต่อหน่วยงานกำกับดูแลในระหว่างการตรวจสอบการปฏิบัติตามวินัยทางการเงิน พูดง่ายๆ ก็คือ หากจำเป็นต้องเพิ่มวงเงินเงินสดอย่างมีนัยสำคัญ ก็จำเป็นต้องใช้ช่วงเวลาที่เหมาะสมสำหรับการคำนวณสำหรับการส่งมอบรายได้ (เพิ่มขึ้น) และออกคำสั่งใหม่หลังจากคำนวณสูตรใหม่

หากไม่มีเงินสดรับ

องค์กรที่ไม่รับรายได้จากการบริการ การขายสินค้า และงานที่ดำเนินการในเครื่องบันทึกเงินสดของตนเอง แต่ดำเนินการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด ก็มีข้อจำกัดในการลงทะเบียนเงินสดสำหรับค่าใช้จ่ายขององค์กรธุรกิจเช่นกัน การคำนวณวงเงินลงทะเบียนเงินสดในกรณีที่ไม่มีเงินสดเกิดขึ้นในลักษณะต่อไปนี้:

ในกรณีนี้ โครงสร้างทั้งหมดยังคงอยู่ ยกเว้นย่อหน้า PPหมายถึงระยะเวลาระหว่างการรับ (ถอน) เงินจากธนาคาร รายการการชำระด้วยเงินสดที่ได้รับอนุญาตจากเครื่องบันทึกเงินสดจะเหมือนกับรายการการชำระด้วยเงินสด ยกเว้นค่าจ้างและผลประโยชน์

ลองดูตัวอย่างการคำนวณวงเงินเงินสด แคชเชียร์ถอนเงินจากธนาคารสัปดาห์ละครั้ง (ทุกๆ 5 วันทำการ) ตามความต้องการทางธุรกิจ สะดวกที่จะใช้ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินเป็นสัปดาห์ใดก็ได้ (ห้าวันทำการ) สมมติว่าถอนออก 10,000 รูเบิล จากนั้นเราคำนวณวงเงินเงินสดดังนี้:

10,000:5*5=10,000 รูเบิล

ข้อ จำกัด เกี่ยวกับช่วงเวลาระหว่างการรับเงินสดจากธนาคารและการเลือกระยะเวลาการชำระเงินยังคงอยู่ (7 และ 92 วัน) เมื่อคำนวณวงเงินเงินสดคุณมักจะได้รับ ค่าเศษส่วน- ตัวบ่งชี้ในกรณีนี้ถูกกำหนดเป็นรูเบิลทั้งหมด มีความจำเป็นต้องปัดเศษขึ้น

อะไรที่คุณไม่ควรใช้จ่ายเป็นเงินสด?

ธนาคารแห่งสหพันธรัฐรัสเซียได้กำหนดรายการวัตถุประสงค์ที่ห้ามไม่ให้จัดหาเงินทุนจากกองทุนที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดในรูปแบบของเงินสด:

1. การทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์
2. การชำระค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์
3. การชำระคืนและการออกเงินกู้
4. การชำระเงินเมื่อชนะใน การพนันดำเนินการลอตเตอรี

เงินสดที่ถอนออกจากบัญชีธนาคารขององค์กรใช้เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ การชำระด้วยเงินสดถูกจำกัดไว้ที่ 100,000 รูเบิลต่อข้อตกลง

จะเกิดอะไรขึ้นหากไม่ได้กำหนดวงเงินเงินสด?

หากไม่มีเอกสาร (คำสั่ง) ที่ยืนยันการจัดตั้งอย่างเป็นทางการในเรื่องนั้น รายได้ทั้งหมด (เงินสด) ในเครื่องบันทึกเงินสด ณ เวลาที่ตรวจสอบจะถือว่าส่วนเกิน ตัวแทนธนาคารหรือเจ้าหน้าที่สรรพากรที่ตรวจพบการละเมิดเกินวงเงิน บันทึกข้อเท็จจริงของการละเมิดในเอกสารที่เกี่ยวข้องหลังจากนั้นจะโอนไปยัง Federal Tax Serviceด้วยเหตุนี้จึงมีการออกการละเมิดและมีค่าปรับ สำหรับข้าราชการ มีให้มากถึง 5,000 รูเบิลสำหรับองค์กร - มากถึง 50,000 รูเบิล

ไม่เป็นการละเมิดที่จะเก็บไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดโดยไม่มีขีด จำกัด ของเงินสดที่กำหนดไว้สำหรับการจ่ายค่าจ้างและผลประโยชน์ สิ่งสำคัญคือต้องดำเนินการออกให้ภายในสามวันนับจากวันที่คุณได้รับเงินจากธนาคาร

การละเมิดวงเงินเงินสดอื่น ๆ

รายการการละเมิดขีดจำกัดยังรวมถึง:

• การสะสมเงินในเครื่องบันทึกเงินสดเกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้
• การไม่รับเงินสดที่ได้รับไปที่โต๊ะเงินสด
• การละเมิดขั้นตอนการจัดเก็บเงินสด
• ชำระด้วยเงินสดเกินขีดจำกัด

กำหนดการตรวจสอบในองค์กรตามกฎสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดโดยหน่วยงานกำกับดูแล จะต้องดำเนินการอย่างน้อยทุก ๆ สองปีแต่ไม่ได้หมายความว่าพวกเขาไม่มีสิทธิ์ตรวจสอบวินัยทางการเงินบ่อยขึ้น ไม่มีข้อจำกัดหรือข้อจำกัดในการตรวจสอบซ้ำ ขณะเดียวกันเจ้าหน้าที่ภาษี ตรวจสอบวินัยเงินสดและธนาคารผู้ให้บริการตรวจสอบเอกสารหลักขึ้นอยู่กับการติดตามทางการเงิน

คุณต้องการเสนอภาพในหัวข้อเพื่อตีพิมพ์หรือไม่?

โปรดช่วยเราทำให้ไซต์ดีขึ้น!ฝากข้อความและผู้ติดต่อของคุณในความคิดเห็น - เราจะติดต่อคุณและเราจะทำให้สิ่งพิมพ์ดีขึ้น!

พนักงานบัญชีทุกคนในสหพันธรัฐรัสเซียตระหนักถึงการเปลี่ยนแปลงขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดซึ่งมีผลใช้บังคับในวันที่ 1 มกราคม 2555 พวกเขาไม่เพียงส่งผลกระทบต่อองค์กรเท่านั้น แต่ยังส่งผลกระทบต่ออีกด้วย นวัตกรรมนี้คืออะไร และจะส่งผลต่อการจัดการเอกสารและกิจกรรมทางธุรกิจอื่นๆ อย่างไร? เราจะพูดถึงเรื่องนี้ในบทความของเรา

วงเงินเงินสดคงเหลือไม่จำเป็นต้องได้รับการอนุมัติจากธนาคาร

ตามขั้นตอนใหม่ในการทำธุรกรรมเงินสดมูลค่าสูงสุดที่อนุญาตของวงเงินเงินสดคงเหลือไม่ได้รับการอนุมัติจากธนาคารเหมือนเมื่อก่อน แต่จะถูกกำหนดโดยองค์กรและผู้ประกอบการเอง ขนาดของขีดจำกัดต้องได้รับการแก้ไขในเอกสารการดูแลระบบ เช่น ตามคำสั่งของผู้จัดการ

กฎใหม่สำหรับการทำธุรกรรมเงินสดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

ตามขั้นตอนใหม่ผู้ประกอบการแต่ละรายและธุรกิจขนาดเล็กมีสิทธิ์ที่จะไม่กำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสด

นอกจากนี้ ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2014 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะเก็บบันทึกรายได้หรือรายได้และค่าใช้จ่ายและ (หรือ) วัตถุทางภาษีอื่น ๆ หรือตัวชี้วัดทางกายภาพที่แสดงลักษณะเฉพาะ บางประเภทกิจกรรมทางธุรกิจไม่อาจเก็บสมุดเงินสดได้

วิธีการคำนวณวงเงินเงินสดคงเหลือสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2560

ตามการเปลี่ยนแปลงที่นำมาใช้ในการทำธุรกรรมเงินสดผู้ประกอบการแต่ละรายไม่จำเป็นต้องเปิดบัญชีธนาคารและยังสามารถมีบัญชีธนาคารได้หากเขาชำระเงินด้วยเงินสดทั้งหมด (แต่ไม่เกิน 100,000 รูเบิลภายในกรอบของ 1 ข้อตกลง). หากผู้ประกอบการแต่ละรายทำธุรกรรมเงินสด เขาควรกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือด้วย ขั้นตอนการคำนวณขีดจำกัดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะเหมือนกับสำหรับองค์กรและรัฐวิสาหกิจ หากไม่ได้กำหนดวงเงินเงินสดของผู้ประกอบการแต่ละราย จะเป็นศูนย์ตามค่าเริ่มต้น ที่สุด ด้วยวิธีง่ายๆเพื่อให้แน่ใจว่ายอดเงินสดเป็นศูนย์คือการออกเงินสดทั้งหมดที่เหลืออยู่ ณ สิ้นวันโดยใช้คำสั่งค่าใช้จ่ายให้กับผู้ประกอบการในฐานะ "การออกเงินทุนให้กับผู้ประกอบการเพื่อความต้องการส่วนบุคคล"

สูตรคำนวณวงเงินเงินสดในปี 2560

ตามขั้นตอนใหม่สำหรับการทำธุรกรรมเงินสด จะมีการแนะนำสูตรใหม่ในการคำนวณวงเงินเงินสด

หากองค์กรได้รับรายได้เงินสด ขีดจำกัดจะเท่ากับรายได้ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง หารด้วยจำนวนวันทำการในช่วงเวลานี้ และคูณด้วยระยะเวลาระหว่างการฝากเงินสดเข้าธนาคาร

ตัวอย่างเช่น องค์กรทำงานตั้งแต่วันจันทร์ถึงวันศุกร์และรับ 2,000,000 รูเบิลต่อสัปดาห์ เงินจะฝากเข้าธนาคารทุกๆ สามวัน ไม่นับวันเสาร์และวันอาทิตย์ จากนั้นขีด จำกัด จะเท่ากับ 1,200,000 รูเบิล (2,000,000 รูเบิล: 5 วันทำการ x 3 วันทำการ)

หากบริษัทไม่มีรายได้เงินสด ขีดจำกัดจะคำนวณตามจำนวนเงินที่ออก (ไม่รวมเงินเดือน ทุนการศึกษา และการจ่ายเงินอื่น ๆ ให้กับพนักงาน) ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ตัวบ่งชี้นี้จะต้องหารด้วยจำนวนวันทำการในช่วงเวลานั้นและคูณด้วยจำนวนวันทำการระหว่างการรับเงินจากธนาคาร

ตัวอย่างเช่น บริษัทดำเนินการตั้งแต่วันจันทร์ถึงวันศุกร์และใช้จ่าย 4,000,000 รูเบิลต่อสัปดาห์ เงินจะถูกถอนออกจากบัญชีธนาคารทุกๆสองวัน ยกเว้นวันเสาร์และวันอาทิตย์ ขีด จำกัด จะเป็น 1,600,000 รูเบิล (4,000,000 รูเบิล: 5 วันทำการ x 2 วันทำการ)

ระยะเวลาในการรับรายได้และการออกเงินเพื่อคำนวณวงเงินนั้นถูกกำหนดโดยอิสระโดยหัวหน้าองค์กรและผู้ประกอบการตามความสนใจของพวกเขา

คุณสามารถใช้จ่ายเกินวงเงินเงินสดในกรณีใดบ้าง?

ตาม กฎใหม่สำหรับการทำธุรกรรมเงินสดวงเงินเงินสดสามารถเกินได้ไม่เพียงแต่ในวันที่ออกเงินเดือน ทุนการศึกษา และผลประโยชน์ทางสังคมเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเมื่อองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานและได้รับเงินสดในวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุดอีกด้วย ขีดจำกัดเวลาที่สามารถเกินขีดจำกัดในวันจ่ายเงินเดือนก็เพิ่มขึ้นเช่นกัน ก่อนหน้านี้เป็นเวลาสามวัน (ใน Far North - ห้าวัน) ตอนนี้ผู้จัดการสามารถกำหนดเส้นตายในการจ่ายเงินเดือนได้ด้วยตัวเองในบัญชีเงินเดือนสิ่งสำคัญคือไม่เกิน 5 วันรวมวันที่ได้รับ เงินจากธนาคาร

ห้องลงทะเบียนเงินสดอาจไม่มีการติดตั้ง

ตามขั้นตอนใหม่ในการทำธุรกรรมเงินสด สถานที่ลงทะเบียนเงินสดอาจไม่ติดตั้งตู้นิรภัยหรือหน้าต่างพิเศษสำหรับออกเงิน ตอนนี้หัวหน้าขององค์กรหรือผู้ประกอบการต้องรับผิดชอบความปลอดภัยของเงินเป็นการส่วนตัว

วิธีเตรียมเอกสารเงินสดในปี 2560

กฎใหม่สำหรับการทำธุรกรรมเงินสดในปี 2555 ระบุไว้อย่างชัดเจนว่าใครควรจัดการเครื่องบันทึกเงินสดและลงนามในเอกสารเงินสด สิ่งนี้ควรดำเนินการโดยแคชเชียร์ซึ่งมีหน้าที่รับผิดชอบที่เกี่ยวข้องและคุ้นเคยกับลายเซ็น หัวหน้าองค์กรอาจทำธุรกรรมเงินสดได้เช่นกัน

สามารถกรอกเอกสารเงินสดได้สองวิธี: บนกระดาษหรือกรอกบนคอมพิวเตอร์ เอกสารอิเล็กทรอนิกส์ควรพิมพ์บนกระดาษ

นอกจากนี้ ตามขั้นตอนใหม่ในการบำรุงรักษาเอกสารเงินสด แคชเชียร์จะต้องตรวจสอบลายเซ็นในใบเสร็จรับเงินและใบสั่งจ่ายพร้อมลายเซ็นตัวอย่างของผู้จัดการ หัวหน้าฝ่ายบัญชี และนักบัญชี ก่อนที่จะรับเงินในแต่ละครั้งทุกครั้ง

ไม่จำเป็นต้องมีคำสั่งที่มีรายชื่อบุคคลที่รับผิดชอบอีกต่อไป

ตามกฎใหม่สำหรับการทำธุรกรรมเงินสดตั้งแต่ปี 2555 คำสั่งซื้อที่มีรายชื่อบุคคลที่รับผิดชอบไม่จำเป็นอีกต่อไป ตอนนี้ในการรับเงินเข้าบัญชี พนักงานจะต้องเขียนใบแจ้งยอดในแต่ละครั้งซึ่งหัวหน้าองค์กรจะต้องลงนามโดยระบุจำนวนเงินและกำหนดเวลา

เพื่อให้มั่นใจในความปลอดภัยของเงินสดและอำนวยความสะดวกในการบัญชีองค์กรและองค์กรจึงกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือนั่นคือสูงสุด จำนวนเงินที่เป็นไปได้ซึ่งยังคงอยู่ในตอนท้ายของวัน

ขั้นตอนการกำหนดวงเงินเงินสดได้รับการควบคุมโดยข้อบังคับเกี่ยวกับขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดหมายเลข 373-P ลงวันที่ 12 ตุลาคม 2554 ภาคผนวกซึ่งมีสูตรที่เกี่ยวข้อง บทบัญญัติกำหนดว่าควรทำการคำนวณไม่เพียงเท่านั้น นิติบุคคลแต่ยังรวมถึงผู้ประกอบการรวมถึงผู้ที่ไม่มีบัญชีธนาคารด้วย นวัตกรรมอย่างหนึ่งก็คือ ขีดจำกัดเงินสดคงเหลือถูกกำหนดโดยองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายเอง ไม่ใช่โดยธนาคารเหมือนเช่นเคย

หากบริษัทมีสาขาแยก การคำนวณจะคำนึงถึงเงินสดที่ถืออยู่ในแผนกเหล่านี้ ข้อยกเว้นคือหน่วยงานที่มีบัญชีธนาคาร พวกเขาต้องมีขีดจำกัดของตัวเอง

จำกัดขั้นตอนการคำนวณ

นิติบุคคลและผู้ประกอบการที่มีกิจกรรมที่ต้องการรับเงินสดสำหรับสินค้าที่ขาย, งานที่ทำ, การให้บริการ คำนวณวงเงินเงินสดโดยใช้สูตร:

L = V/ T * Nc

L – ขีด จำกัด (เป็นรูเบิล)

V – กระแสเงินสดเข้าทั้งหมดสำหรับรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (สำหรับองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ – การไหลเข้าโดยประมาณ)

T – ระยะเวลาที่เกิดการรับเงินสดข้างต้น (ในวันทำการ)

Nc คือช่วงเวลาที่หัวหน้าองค์กรกำหนด (ในวันทำการ) ระหว่างการโอนเงินเข้าธนาคาร

กระแสเงินสดไหลเข้าควรพิจารณาจากจุดสูงสุดของปีก่อน โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่มีอยู่ ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินอาจเป็นช่วงเวลาที่เกี่ยวข้องจากอดีตก็ได้ โดยไม่เกิน 92 วันทำการ ช่วงเวลาระหว่างวันที่โอนเงินเข้าธนาคารหรือฝากกับผู้ประกอบการไม่ควรเกินเจ็ดวันทำการและหากไม่มีธนาคารในพื้นที่ - สิบสี่วันทำการ

ความหมายของสูตรที่ใช้คำนวณวงเงินเงินสดคงเหลือนั้นง่ายมาก รายได้เฉลี่ยต่อวันจะถูกกำหนด (โดยปกติจะเป็นจำนวนสูงสุดที่เป็นไปได้) และคูณด้วยจำนวนวันที่เงินจำนวนนี้จะสะสมในเครื่องบันทึกเงินสดก่อนที่จะโอนเข้าบัญชีธนาคาร

ขั้นตอนการคำนวณกรณีไม่มีรายได้

องค์กรที่ไม่มีกระแสเงินสดไหลเข้าจะคำนวณโดยใช้สูตรที่คล้ายกันซึ่งระบุเงินที่ได้รับจากธนาคารเพื่อการออกแทนรายได้:

L = R / T * ยังไม่มี

L – ขีด จำกัด การลงทะเบียนเงินสด (เป็นรูเบิล)

R – ปริมาณเงินสดที่ออกในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงิน

T – ระยะเวลาที่เกิดปัญหานี้ (สูงสุด 92 วันทำการ)

Nn คือช่วงเวลา (ในวันทำการ) ระหว่างการรับเงินเพื่อออกเช็คธนาคารหรือจากผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีบัญชีธนาคาร

เช่นเดียวกับในกรณีก่อนหน้านี้ เราควรคำนึงถึงช่วงเวลาของการแจกแจงสูงสุดในอดีต หรือการแจกแจงที่คาดหวังสำหรับองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ ช่วงเวลาสูงสุดที่อนุญาตระหว่างการรับจะเท่ากัน – 7 (14) วัน

ตัวเลือกใด ๆ ในการคำนวณวงเงินเงินสดคงเหลือจะไม่คำนึงถึงเงินสดที่ได้รับสำหรับการจ่ายเงินเดือน ทุนการศึกษา ผลประโยชน์ และวัตถุประสงค์อื่น ๆ ที่คล้ายกัน เริ่มตั้งแต่วันที่ได้รับเงินเหล่านี้จากบัญชีธนาคาร ควรจำไว้ว่าตามข้อบังคับเกี่ยวกับการดำเนินงานด้านเงินสดจะมีการจัดสรรไม่เกินห้าวันทำการสำหรับการออกเงินเดือนและผลประโยชน์อื่น ๆ

ข้อยกเว้นอีกประการหนึ่งที่อนุญาตให้เกินยอดเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดคือวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุดนักขัตฤกษ์ หมายถึงวันที่เป็นวันทำการขององค์กรและวันหยุดของธนาคาร

ในกรณีอื่นๆ ทั้งหมด ส่วนเกินไม่สามารถยอมรับได้ หากเกิดเหตุการณ์เช่นนี้ คุณต้องมอบเงินให้กับธนาคาร (หรือผู้ประกอบการรายบุคคล) ทันที อีกทางเลือกหนึ่งคือการออกจำนวนเงินเพื่อรายงานต่อพนักงานคนหนึ่ง การตรวจสอบการปฏิบัติตามวงเงินเงินสดที่โต๊ะเงินสดจะดำเนินการโดยใช้สมุดเงินสด 0310004 หลังจากถอนยอดคงเหลือเมื่อสิ้นสุดวันทำการ

สั่งให้กำหนดวงเงินเงินสด

วงเงินเงินสดที่ยอมรับจะออกในรูปแบบของคำสั่งจากหัวหน้าองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย ภาคผนวกของคำสั่งซื้อประกอบด้วยการคำนวณซึ่งควรมี:

• ระยะเวลาที่เลือกมาคำนวณ (เดือน ไตรมาส หรืองวดอื่นๆ)
• ปริมาณรายได้ (ฉบับ) สำหรับงวดนี้
• ช่วงเวลาที่เลือกสำหรับการจัดส่งเงินสด (ใบเสร็จ)
• ผลการคำนวณที่ได้ (ปัดเศษเป็นจำนวนเต็มรูเบิลที่ใกล้ที่สุด)

คำสั่งซื้อสามารถสร้างระยะเวลาที่มีผลใช้ได้ตั้งแต่หนึ่งเดือนถึงหลายปี หากกระแสเงินสดมีการเปลี่ยนแปลง จึงสามารถคำนวณยอดเงินสดที่จำกัดใหม่ได้ตลอดเวลา ในกรณีที่ไม่มีคำสั่งที่กำหนดวงเงินเงินสดจะเท่ากับศูนย์นั่นคือ เมื่อสิ้นสุดวันทำการไม่ควรมีเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสด

หน่วยงานกำกับดูแลอาจตรวจสอบการปฏิบัติตามขีดจำกัดยอดคงเหลือ ในกรณีที่เกิน จะต้องเสียค่าปรับกับองค์กร

ปัจจุบันถูกกำหนดโดยคำสั่ง ธนาคารกลางรัสเซียหมายเลข 3210-U ลงวันที่ 11/03/2557

ตามกฎที่ปรับปรุงแล้ว ผู้ประกอบการและองค์กรต่างๆ มีส่วนร่วม กิจกรรมเชิงพาณิชย์จะต้องมีวงเงินเงินสดที่ได้รับอนุมัติ

เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

(มอสโก)

(เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก)

(ภูมิภาค)

มันเร็วและ ฟรี!

มันคืออะไร?

วงเงินเงินสดอยู่ที่ จำนวนเงินสดสูงสุดที่กำหนดไว้ที่จะเก็บไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กรธุรกิจ- เงินส่วนเกินจะต้องโอนไปยังบัญชีกระแสรายวันขององค์กรที่เปิดกับธนาคาร ยอดคงเหลือคงที่อาจเกินได้เฉพาะในช่วงระยะเวลาการชำระทุนการศึกษา ค่าจ้าง ผลประโยชน์ และการชำระเงินอื่น ๆ เท่านั้น เช่นเดียวกับวันหยุดและวันหยุดทำงาน (ขึ้นอยู่กับธุรกรรมที่ดำเนินการในวันเหล่านี้)

การกำหนดวงเงินช่วยให้คุณสามารถลดจำนวนเงินสดหมุนเวียนได้ ซึ่งช่วยลดความยุ่งยากในการทำธุรกรรมทางการเงินอย่างมาก

คำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 3210-U กำหนดว่าจำนวนเงินสดสูงสุดที่อนุญาต ณ สิ้นวัน คำนวณโดยองค์กรอิสระแต่ใช้สูตรที่ได้รับอนุมัติ ในแง่หนึ่งมาตรการนี้จะควบคุมขั้นตอนการคำนวณยอดยกยอดยกไปและอีกด้านหนึ่งช่วยให้เข้าใกล้ค่าที่ "สะดวก" สำหรับเอนทิตีเฉพาะมากขึ้น

หากองค์กรไม่มีขีดจำกัดที่ได้รับอนุมัติ จะถือว่าเป็นศูนย์ ซึ่งหมายความว่าคุณไม่สามารถเก็บเงินไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดได้ สำหรับการละเมิดขั้นตอนการจัดการเงินสดและการบำรุงรักษา ธุรกรรมทางการเงินผู้นั้นอาจจะต้องรับผิดทางการบริหารและถูกปรับ

บริษัทไหนอาจไม่ติดตั้ง?

จำนวนเงินสดคงเหลือ จะต้องจัดตั้งขึ้นโดยนิติบุคคลทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงของพวกเขา รูปแบบทางกฎหมายและระบบภาษีที่ใช้

ตามวรรค 2 ของคำสั่งของธนาคารกลางแห่งรัสเซียหมายเลข 3210-U มีข้อยกเว้นสำหรับธุรกิจขนาดเล็กซึ่งรวมถึงผู้ประกอบการแต่ละราย ถึงผู้เข้าร่วมเหล่านี้ กิจกรรมทางเศรษฐกิจอนุญาตให้ใช้รูปแบบที่เรียบง่ายสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดโดยไม่ต้องได้รับการอนุมัติจากยอดคงเหลือที่จำกัด

บริษัทจะจัดเป็นธุรกิจขนาดเล็กหากมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ต่อไปนี้:

• รายได้ต่อปีไม่เกิน 800 ล้านรูเบิล
• จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยไม่เกิน 100 คน
• ส่วนแบ่งของบุคคลที่สามในทุนจดทะเบียนไม่สูงกว่า 49%

หากองค์กรมีสิทธิ์ยกเลิกขีดจำกัดกะทันหัน ก็สามารถทำได้ทุกเมื่อ ในการทำเช่นนี้จำเป็นต้องออกคำสั่งที่เหมาะสม การมีอยู่หมายความว่าบริษัทสามารถเก็บเงินจำนวนเท่าใดก็ได้ในเครื่องบันทึกเงินสดและจำหน่ายเงินสดตามดุลยพินิจของบริษัท

คุณสามารถรับข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับขั้นตอนนี้ได้จากวิดีโอต่อไปนี้:

ควรติดตั้งบ่อยแค่ไหน?

กฎสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดกำหนดเวลาเฉพาะสำหรับการกำหนดวงเงินตลอดจนเหตุผลสำหรับการแก้ไข ซึ่งหมายความว่าความจำเป็นในการคำนวณยอดเงินสดคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสดจะถูกกำหนดโดยองค์กรโดยอิสระ

ตามกฎแล้ว การตัดสินใจเกี่ยวกับระยะเวลาที่ถูกต้องของวงเงินเงินสดยังคงอยู่กับผู้จัดการและได้รับการบันทึกไว้ในคำสั่งซื้อที่เกี่ยวข้อง

ขอแนะนำให้ติดตั้งในช่วงเวลาที่เหมาะสม - หนึ่งในสี่ครึ่งปีหนึ่งปี หลังจากหมดอายุคำสั่งแล้ว จำเป็นต้องขยายระยะเวลาหรือประเด็นออกไป เอกสารใหม่- การไม่มีการบ่งชี้ระยะเวลาที่ถูกต้องในคำสั่งซื้อหมายความว่าองค์กรสามารถใช้ตัวเลขที่กำหนดขึ้นได้อย่างไม่มีกำหนด

เมื่อไร การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพเช่นจำนวนรายได้ที่เข้ามาหรือจำนวนเงินสดที่ออกคุณสามารถคำนวณยอดคงเหลือใหม่และออกคำสั่งซื้อใหม่ได้ตลอดเวลา

สูตรคำนวณพร้อมตัวอย่าง

ตามคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 3210-U มีสองตัวเลือกหลักในการคำนวณยอดยกยอด ความแตกต่างของพวกเขาคือ ในกรณีหนึ่ง พื้นฐานคือข้อมูลเกี่ยวกับรายได้เงินสด ในกรณีที่สอง – ข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายเงินสด อย่างไรก็ตาม ไม่มีข้อบ่งชี้โดยตรงว่าสูตรใดดีกว่าสำหรับองค์กรใดองค์กรหนึ่ง ซึ่งหมายความว่าขณะนี้องค์กรธุรกิจมีอิสระในการตัดสินใจด้วยตนเองว่าจะใช้วิธีการคำนวณแบบใด และสามารถเลือกตัวเลือกที่สะดวกและให้ผลกำไรมากที่สุดสำหรับตนเองได้

เมื่อคำนวณแล้ว ขึ้นอยู่กับรายได้เงินสดใช้สูตรต่อไปนี้:

L=วี/พี*เอ็น, ที่ไหน

• V คือรายได้ที่ได้รับในรูปของเงินสดในช่วงระยะเวลาหนึ่ง สำหรับองค์กรที่จัดตั้งขึ้นใหม่ รายได้โดยประมาณจะถูกนำมาพิจารณาด้วย
• P – ระยะเวลาในวันทำการ ไม่เกิน 92 วันซึ่งได้รับปริมาณรายได้ดังกล่าว ปรากฎว่าเมื่อคำนวณ คุณสามารถใช้แม้แต่หนึ่งวันทำการหรือคำนึงถึงช่วงเวลาสูงสุดในแง่ของปริมาณรายได้ (เช่น สัปดาห์ก่อนปีใหม่)
• N คือ ระยะเวลาในวันทำการ สะท้อนถึงความถี่ในการฝากเงินเข้าธนาคาร แต่ไม่เกิน 7 วันทำการ และในกรณีที่ไม่มีสถาบันธนาคารใน ท้องที่- 14 วัน.

ลองดูตัวอย่างบริษัทกำหนดขีดจำกัดสำหรับปี 2559 และใช้ระยะเวลาสูงสุดในการทำงาน - เมษายน-พฤษภาคม 2558 ซึ่งก็คือ 61 วันทำการเป็นฐานในการคำนวณ ในช่วงเวลานี้ได้รับเงินสดจำนวน 1,500,000 รูเบิล เงินจะฝากเข้าธนาคารทุกๆ สามวัน ซึ่งหมายความว่ายอดยกยอดสำหรับองค์กรนี้จะเป็น:

• L = 1,500,000 / 61 * 3 = 73,770 (ปัดเศษขึ้นเป็นรูเบิลทั้งหมด)

สูตรการคำนวณที่สอง ขึ้นอยู่กับค่าใช้จ่ายเงินสดสะดวกในการใช้งานเมื่อองค์กรธุรกิจมีใบเสร็จรับเงินเล็กน้อยหรือไม่มีเลย:

L=R/P*N, ที่ไหน

• R คือเงินสดที่ออกในช่วงระยะเวลาหนึ่งเป็นรูเบิลไม่นับการชำระเงินต่อไปนี้: ค่าจ้าง ค่าวันหยุด ผลประโยชน์ ทุนการศึกษา ฯลฯ องค์กรที่สร้างขึ้นเป็นครั้งแรกใช้จำนวนปัญหาที่คาดหวังในการคำนวณ
• P – ระยะเวลาในวันทำการที่มีการออกกองทุน อาจมีตั้งแต่ 1 ถึง 92 วัน
• N คือช่วงเวลาในการรับเงินสดจากสถาบันการธนาคาร (ไม่รวมค่าจ้าง สวัสดิการ ฯลฯ) ระยะเวลานี้ไม่เกิน 7 วันทำการ หากไม่มีธนาคารใกล้เคียง - 14 วัน

ตัวอย่างการคำนวณบริษัทกำหนดวงเงินสำหรับปี 2559 พื้นฐานคือปริมาณค่าใช้จ่ายเงินสดที่เกิดขึ้นในเดือนกันยายน 2558 ด้วยเวลาห้าวัน สัปดาห์การทำงานระยะเวลาการเรียกเก็บเงินคือ 22 วันทำการ การจ่ายเงินสดให้กับคู่สัญญาในเดือนนี้มีจำนวน 450,000 รูเบิล เงินจะถูกถอนออกจากบัญชีธนาคารทุก ๆ สี่วัน

ตามกฎแล้วจะมีการออกคำสั่งเพื่อกำหนดวงเงินเงินสดและขั้นตอนในการพิจารณา ต้องแนบการคำนวณยอดยกยอดไปกับใบสั่งเพื่อทำความเข้าใจวิธีการได้รับตัวเลขที่อนุมัติ ไม่จำเป็นต้องได้รับการอนุมัติจากธนาคารลายเซ็นของหัวหน้าองค์กรก็เพียงพอแล้ว

หากในระหว่างปีมีเหตุผลในการเปลี่ยนแปลงจำนวน (เช่น การเพิ่มรายได้หรือการลดการผลิต) ก็สามารถแก้ไขได้เมื่อใดก็ได้โดยการออกคำสั่งซื้อใหม่ สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก จำเป็นต้องมีคำสั่งให้ยกเลิกขีดจำกัด เพื่อยืนยันสิทธิ์ที่จะไม่มียอดคงเหลือที่จำกัด