การจัดการธุรกิจในระบบเศรษฐกิจตลาดมีลักษณะเด่นหลายประการ ซึ่งควรเน้นบางส่วน ประการแรก ในชุดทรัพยากรทั้งหมดขององค์กร ทรัพยากรทางการเงินได้รับความสำคัญที่โดดเด่น ประการที่สอง การตัดสินใจด้านการจัดการทางการเงินมักกระทำภายใต้เงื่อนไขของความไม่แน่นอน ประการที่สอง เนื่องจากความเป็นอิสระอย่างแท้จริงขององค์กร ปัญหาหลักสำหรับผู้จัดการคือการหาแหล่งเงินทุนและการปรับนโยบายการลงทุนให้เหมาะสม ประการที่สี่ เมื่อสร้างความสัมพันธ์ทางการค้ากับคู่สัญญาใดๆ คุณสามารถพึ่งพาการประเมินความสามารถในการละลายทางการเงินของคุณเองเท่านั้น ภายใต้เงื่อนไขเหล่านี้ ความถูกต้องของการตัดสินใจของฝ่ายบริหารที่เกี่ยวข้องกับเอนทิตีทางเศรษฐกิจที่แน่นอน และการตัดสินใจหลายอย่างเหล่านี้โดยพื้นฐานแล้วมีลักษณะทางการเงิน ส่วนใหญ่แล้วจะถูกกำหนดโดยคุณภาพของการคำนวณทางการเงินและเชิงวิเคราะห์ การประเมินสถานะทางการเงินจริง ๆ แล้วลงมาเพื่อวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินขององค์กร

การวิเคราะห์เป็นหนึ่งในหน้าที่ทั่วไปของการจัดการระบบเศรษฐกิจ ซึ่งความสำคัญไม่ขึ้นอยู่กับอิทธิพลของเวลาและแทบจะประเมินค่าสูงไปไม่ได้เลย ในระดับหนึ่งหรืออย่างอื่น การวิเคราะห์จะดำเนินการโดยทุกคนที่มีความสัมพันธ์แม้แต่น้อยกับกิจกรรมของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ การวิเคราะห์ในฐานะกิจกรรมของมนุษย์ที่มีจุดมุ่งหมายนั้นมีหลายแง่มุมและมีการนำไปใช้งานหลายด้าน หนึ่งในนั้นคือกิจกรรมทางการเงินขององค์กรธุรกิจ การเงินขององค์กรควรถือเป็นระบบไหลเวียนโลหิต ขอบเขตที่ระบบนี้ทำงานคือความมีชีวิตขององค์กร ชุดของขั้นตอนการวิเคราะห์ที่อนุญาตให้ทำการตัดสินใจทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับองค์กรธุรกิจบางแห่งสามารถเรียกว่าการวิเคราะห์ทางการเงินในความหมายกว้าง ๆ

องค์กรและการจัดการกระแสการเงินขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย สิ่งเหล่านี้รวมถึง: ประเภทธุรกิจ, ขนาดขององค์กร, โครงสร้างการจัดการองค์กร ฯลฯ กฎหมายปัจจุบันของรัสเซียกำหนดให้มีการสร้างองค์กรธุรกิจประเภทต่าง ๆ รูปแบบองค์กรและกฎหมายซึ่งทิ้งรอยประทับบางอย่างไว้ หลักการบริหารการเงินเฉพาะกรณี เมื่อคำนึงถึงคุณสมบัติที่สำคัญของการรายงานทางการเงิน เช่น ความสม่ำเสมอในการเตรียมการ ความรู้เกี่ยวกับตัวบ่งชี้หลัก ความแน่นอนของอัลกอริทึมและกฎการเตรียมการ การยืนยันด้วยเอกสารหลัก เราสามารถพูดได้ว่าการรายงานทางบัญชี (การเงิน) ในตลาด เงื่อนไขกลายเป็นวิธีการสื่อสารที่เชื่อถือได้เพียงวิธีเดียว เหนือสิ่งอื่นใดความน่าเชื่อถือของข้อมูลการรายงานขององค์กรในรูปแบบการเป็นเจ้าของบางรูปแบบได้รับการยืนยันโดยผู้เชี่ยวชาญอิสระ (ผู้ตรวจสอบ) และการรายงานหมายถึงเอกสารที่ต้องจัดเก็บเป็นระยะเวลาหนึ่งและยาวนานเพียงพอดังนั้นด้วยความช่วยเหลือคุณสามารถ รับแนวคิดเกี่ยวกับประวัติทางการเงินขององค์กร

ดังนั้นหัวข้อของงานนี้จึงมีความเกี่ยวข้องมาก เนื่องจากในระบบเศรษฐกิจตลาดจำเป็นต้องมีความรู้ในด้านการประเมินทางการเงินและสามารถนำไปใช้ในทางปฏิบัติได้

นอกจากนี้การระบุแนวโน้มเชิงลบในกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรอย่างทันท่วงทีช่วยให้ฝ่ายบริหารสามารถดำเนินการบางอย่างเพื่อป้องกันการล้มละลาย

วัตถุประสงค์ของงานนี้คือเพื่อสำรวจทิศทางหลักในการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กร เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ จำเป็นต้องแก้ไขงานต่อไปนี้:

สำรวจสาระสำคัญและวิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน

ศึกษาตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดเกี่ยวกับสถานะทางการเงินขององค์กร

พิจารณาการใช้งบการเงินเพื่อประเมินกิจการ

1. ลักษณะและวิธีการทางการเงินการประเมิน

1.1. คุณสมบัติหลัก เป้าหมาย และวิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน

องค์ประกอบของฟังก์ชันการวิเคราะห์มีอยู่ในกิจกรรมทางเศรษฐกิจใดๆ อย่างไรก็ตามจุดเริ่มต้นของกระบวนการวิเคราะห์ที่เป็นทางการและเป็นระบบนั้นมีความเกี่ยวข้องกับกระบวนการสร้างและพัฒนาการบัญชี ฐานข้อมูลที่หลากหลายที่สร้างขึ้นภายในกรอบการบัญชีให้โอกาสที่ดีสำหรับการคำนวณเชิงวิเคราะห์ ซึ่งจะมีความเกี่ยวข้องโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อความสัมพันธ์ทางการตลาดพัฒนาขึ้น

ในแง่ของเนื้อหา การวิเคราะห์ทางการเงินสามารถแสดงเป็นกระบวนการที่ประกอบด้วยการระบุ การจัดระบบ และการประมวลผลการวิเคราะห์ข้อมูลทางการเงินที่มีอยู่ ซึ่งผลลัพธ์ที่ได้คือการให้คำแนะนำแก่ผู้ใช้ที่สามารถใช้เป็นพื้นฐานอย่างเป็นทางการสำหรับการตัดสินใจด้านการจัดการที่เกี่ยวข้องกับ วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ที่กำหนด

คุณสมบัติหลักของการวิเคราะห์ทางการเงิน ได้แก่ :

จัดทำคำอธิบายทั่วไปเกี่ยวกับทรัพย์สินและฐานะทางการเงินขององค์กร

ลำดับความสำคัญของการประเมิน: ความสามารถในการละลาย ความมั่นคงทางการเงิน และความสามารถในการทำกำไร

ขึ้นอยู่กับข้อมูลที่เปิดเผยต่อสาธารณะ

การสนับสนุนข้อมูลสำหรับการตัดสินใจทางยุทธวิธีและเชิงกลยุทธ์

ความพร้อมใช้งานของผลการวิเคราะห์แก่ผู้ใช้ทุกคน

ความเป็นไปได้ของการรวมองค์ประกอบและเนื้อหาของกระบวนการบัญชีและการวิเคราะห์

ความโดดเด่นของมาตรการทางการเงินในระบบเกณฑ์

ความน่าเชื่อถือและการตรวจสอบผลการวิเคราะห์ในระดับสูง (ภายในขีดจำกัดความน่าเชื่อถือของข้อมูลการรายงานสาธารณะ)

ในบางกรณี เพื่อให้บรรลุเป้าหมายของการวิเคราะห์ทางการเงิน การใช้เฉพาะงบการเงินเพียงอย่างเดียวไม่เพียงพอ กลุ่มผู้ใช้บางกลุ่ม เช่น ฝ่ายบริหารและผู้ตรวจสอบ มีโอกาสที่จะดึงดูดแหล่งข้อมูลเพิ่มเติม (ข้อมูลการผลิตและการบัญชีทางการเงิน) อย่างไรก็ตาม รายงานประจำปีและรายไตรมาสส่วนใหญ่มักเป็นแหล่งการวิเคราะห์ทางการเงินภายนอกเพียงแหล่งเดียว

วิธีการวิเคราะห์ทางการเงินประกอบด้วยสามช่วงตึกที่สัมพันธ์กัน:

การวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร

การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร

การวิเคราะห์ประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

เป้าหมายหลักของการวิเคราะห์ทางการเงินคือการได้รับพารามิเตอร์หลักจำนวนเล็กน้อย (ข้อมูลที่ให้ข้อมูลมากที่สุด) ที่ให้ภาพวัตถุประสงค์และถูกต้องเกี่ยวกับสถานะทางการเงินขององค์กร กำไรและขาดทุน การเปลี่ยนแปลงโครงสร้างสินทรัพย์และหนี้สิน และ ในการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ ในกรณีนี้ สิ่งที่น่าสนใจคือทั้งสถานะทางการเงินในปัจจุบันขององค์กรและการคาดการณ์สำหรับอนาคตอันใกล้หรือไกล นั่นคือพารามิเตอร์ที่คาดหวังของสถานะทางการเงิน

เนื้อหาของเป้าหมายเฉพาะของการวิเคราะห์ทางการเงินขึ้นอยู่กับงานของการวิเคราะห์ทางการเงินอย่างมาก เป้าหมายของการวิเคราะห์ทางการเงินทำได้สำเร็จอันเป็นผลมาจากการแก้ไขชุดงานการวิเคราะห์ที่เกี่ยวข้องกันซึ่งแสดงถึงข้อกำหนดของเป้าหมายของการวิเคราะห์โดยคำนึงถึงความสามารถขององค์กร ข้อมูล เทคนิค และระเบียบวิธีในการดำเนินการวิเคราะห์นี้ ปัจจัยหลักคือปริมาณและคุณภาพของแหล่งข้อมูล

ในการตัดสินใจของฝ่ายบริหารในด้านการผลิต การขาย การเงิน การลงทุน และนวัตกรรม การจัดการจำเป็นต้องตระหนักถึงประเด็นที่เกี่ยวข้องอย่างต่อเนื่อง ซึ่งเป็นไปได้โดยอาศัยการคัดเลือก การวิเคราะห์ การประเมิน และความเข้มข้นของข้อมูลเบื้องต้นเท่านั้น

หลักการพื้นฐานของการอ่านงบการเงินเชิงวิเคราะห์คือวิธีการนิรนัยนั่นคือตั้งแต่วิธีทั่วไปไปจนถึงวิธีเฉพาะเจาะจง แต่ต้องใช้ซ้ำๆ ในระหว่างการวิเคราะห์ดังกล่าว ลำดับเวลาและตรรกะของข้อเท็จจริงและเหตุการณ์ทางเศรษฐกิจ ทิศทางและความแข็งแกร่งของอิทธิพลที่มีต่อผลลัพธ์ของกิจกรรมจะถูกทำซ้ำ

การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นสิทธิพิเศษของโครงสร้างการจัดการระดับสูงสุดขององค์กรซึ่งสามารถมีอิทธิพลต่อการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินและกระแสเงินสด ความมีประสิทธิผลหรือไม่ประสิทธิผลของการตัดสินใจของผู้บริหารเอกชนที่เกี่ยวข้องกับการกำหนดราคาของผลิตภัณฑ์ ขนาดของชุดการซื้อวัตถุดิบหรือการจัดหาผลิตภัณฑ์ การเปลี่ยนอุปกรณ์หรือเทคโนโลยีจะต้องได้รับการประเมินจากมุมมองของความสำเร็จโดยรวม ขององค์กรลักษณะของการเติบโตทางเศรษฐกิจและการเติบโตของประสิทธิภาพทางการเงินโดยรวม

หน้าที่หลักของการวิเคราะห์ทางการเงินคือ:

การประเมินวัตถุประสงค์ของสถานะทางการเงิน ผลลัพธ์ทางการเงิน ประสิทธิภาพ และกิจกรรมทางธุรกิจของวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์

การระบุปัจจัยและสาเหตุของสภาวะที่บรรลุผลและผลลัพธ์ที่ได้รับ

การเตรียมและเหตุผลในการตัดสินใจของฝ่ายบริหารในด้านการเงิน

การระบุและการระดมเงินสำรองเพื่อปรับปรุงสถานะทางการเงินและผลลัพธ์ทางการเงิน เพิ่มประสิทธิภาพของกิจกรรมทางเศรษฐกิจทั้งหมด

แผนภาพโดยประมาณของการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินแสดงอยู่ในภาพ

ข้าว. แผนการวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กร

เป้าหมายหลักของการวิเคราะห์ทางการเงินทุกประเภทคือการประเมินและระบุปัญหาภายในขององค์กรเพื่อการเตรียมการ การให้เหตุผล และการยอมรับการตัดสินใจด้านการจัดการต่างๆ รวมไปถึง:

ในด้านการพัฒนา

ทางออกจากวิกฤต;

การเปลี่ยนไปสู่ขั้นตอนการล้มละลาย

การซื้อและการขายธุรกิจหรือบล็อกหุ้น

ดึงดูดการลงทุน (กองทุนยืม)

ดังนั้นประเด็นสำคัญในการทำความเข้าใจสาระสำคัญและประสิทธิผลของการวิเคราะห์ทางการเงินคือแนวคิดของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรซึ่งเป็นกระแสของการตัดสินใจเกี่ยวกับการใช้ทรัพยากรเพื่อทำกำไร

ไม่ว่าองค์กรจะดำเนินธุรกิจในพื้นที่การผลิตใดเป้าหมายสุดท้ายก็ไม่เปลี่ยนแปลง โซลูชันที่หลากหลายทั้งหมดเพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้สามารถลดลงเหลือสามส่วนหลัก:

การตัดสินใจลงทุนด้านทุน (ทรัพยากร)

การดำเนินงานที่ดำเนินการโดยใช้ทรัพยากรเหล่านี้

การกำหนดโครงสร้างทางการเงินขององค์กร

1.2. ประเภท รูปแบบ และวิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน

เป้าหมายหลักของการวิเคราะห์ทางการเงินคือการได้รับพารามิเตอร์ที่สำคัญและให้ข้อมูลมากที่สุดที่ให้ภาพวัตถุประสงค์และถูกต้องเกี่ยวกับสถานะทางการเงินขององค์กร ผลกำไรและขาดทุน การเปลี่ยนแปลงโครงสร้างของสินทรัพย์และหนี้สิน และการชำระหนี้กับลูกหนี้และ เจ้าหนี้

การวิเคราะห์ทางการเงินสามารถดำเนินการได้ในรูปแบบต่อไปนี้ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับงานเฉพาะ:

การวิเคราะห์ด่วน (ออกแบบมาเพื่อรับแนวคิดทั่วไปเกี่ยวกับสถานะทางการเงินของ บริษัท ใน 1-2 วันตามแบบฟอร์มการรายงานทางบัญชีภายนอก)

การวิเคราะห์ทางการเงินที่ครอบคลุม (ออกแบบมาเพื่อให้ได้ภายใน 3-4 สัปดาห์ การประเมินสถานะทางการเงินของบริษัทอย่างครอบคลุมโดยอิงตามแบบฟอร์มการรายงานทางบัญชีภายนอก รวมถึงบันทึกรายการรายงาน ข้อมูลทางบัญชีเชิงวิเคราะห์ ผลการตรวจสอบที่เป็นอิสระ ฯลฯ)

การวิเคราะห์ทางการเงินซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการศึกษาทั่วไปเกี่ยวกับกระบวนการทางธุรกิจของบริษัท (มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ได้การประเมินที่ครอบคลุมในทุกด้านของกิจกรรมของบริษัท เช่น การผลิต การเงิน การจัดหา การขายและการตลาด การจัดการ บุคลากร ฯลฯ)

การวิเคราะห์ทางการเงินที่มุ่งเน้น (ออกแบบมาเพื่อแก้ไขปัญหาทางการเงินที่มีลำดับความสำคัญของบริษัท เช่น การปรับบัญชีลูกหนี้ให้เหมาะสมตามทั้งรูปแบบหลักของการรายงานทางบัญชีภายนอกและบันทึกรายการรายงานเฉพาะที่เกี่ยวข้องกับปัญหาที่ระบุ)

การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นประจำ (ออกแบบมาเพื่อสร้างการจัดการทางการเงินที่มีประสิทธิภาพของบริษัท โดยอิงตามการนำเสนอภายในกรอบเวลาที่กำหนด รายไตรมาสหรือรายเดือนของผลลัพธ์ที่ประมวลผลเป็นพิเศษของการวิเคราะห์ทางการเงินที่ครอบคลุม)

การวิเคราะห์ทางการเงินสามารถดำเนินการได้ในรูปแบบต่อไปนี้ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับพื้นที่ที่ระบุ:

การวิเคราะห์ย้อนหลัง (มีวัตถุประสงค์เพื่อวิเคราะห์แนวโน้มปัจจุบันและปัญหาในสถานะทางการเงินของบริษัท อย่างไรก็ตาม เราเชื่อว่าตามกฎแล้ว การรายงานรายไตรมาสสำหรับปีที่รายงานล่าสุดและระยะเวลาการรายงานของปีปัจจุบันก็เพียงพอแล้ว)

การวิเคราะห์แผน-ข้อเท็จจริง (จำเป็นสำหรับการประเมินและระบุสาเหตุของการเบี่ยงเบนของตัวบ่งชี้การรายงานจากที่วางแผนไว้)

การวิเคราะห์เชิงคาดหวัง (จำเป็นสำหรับการตรวจสอบแผนทางการเงิน ความถูกต้องและความน่าเชื่อถือจากมุมมองของสถานะปัจจุบันและศักยภาพที่มีอยู่)

การฝึกวิเคราะห์ทางการเงินได้พัฒนาวิธีการพื้นฐานในการอ่านงบการเงิน ในหมู่พวกเขามีดังต่อไปนี้:

การวิเคราะห์แนวนอน

การวิเคราะห์แนวตั้ง

วิเคราะห์แนวโน้ม;

วิธีอัตราส่วนทางการเงิน

การวิเคราะห์เปรียบเทียบ;

การวิเคราะห์ปัจจัย

การวิเคราะห์แนวนอน (เวลา) - การเปรียบเทียบแต่ละรายการที่รายงานกับช่วงเวลาก่อนหน้า

การวิเคราะห์แนวตั้ง (โครงสร้าง) - การกำหนดโครงสร้างของตัวชี้วัดทางการเงินขั้นสุดท้าย ระบุผลกระทบของแต่ละรายการการรายงานต่อผลลัพธ์โดยรวม

การวิเคราะห์แนวโน้มคือการเปรียบเทียบแต่ละรายการในรายงานกับช่วงเวลาก่อนหน้าจำนวนหนึ่งและการกำหนดแนวโน้ม ซึ่งก็คือแนวโน้มหลักในไดนามิกของตัวบ่งชี้ โดยปราศจากอิทธิพลแบบสุ่มและลักษณะเฉพาะของแต่ละช่วงเวลา ด้วยความช่วยเหลือของแนวโน้ม ค่าที่เป็นไปได้ของตัวบ่งชี้ในอนาคตจึงถูกสร้างขึ้น และดังนั้นจึงมีการดำเนินการวิเคราะห์เชิงคาดการณ์ที่มีแนวโน้ม

การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ (สัมประสิทธิ์) – การคำนวณอัตราส่วนของข้อมูลการรายงาน การกำหนดความสัมพันธ์ระหว่างตัวบ่งชี้

การวิเคราะห์เชิงเปรียบเทียบ (เชิงพื้นที่) เป็นทั้งการเปรียบเทียบภายในบริษัทของตัวบ่งชี้แต่ละรายการของบริษัท บริษัทย่อย แผนก การประชุมเชิงปฏิบัติการ และการเปรียบเทียบระหว่างบริษัทของตัวบ่งชี้ของบริษัทที่กำหนดกับตัวบ่งชี้ของคู่แข่ง โดยมีค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรมและค่าเฉลี่ยทั่วไป ข้อมูลทางเศรษฐกิจ

การวิเคราะห์ปัจจัยคือการวิเคราะห์อิทธิพลของปัจจัยแต่ละปัจจัย (เหตุผล) ต่อตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพโดยใช้เทคนิคการวิจัยเชิงกำหนดหรือสุ่ม นอกจากนี้ การวิเคราะห์ปัจจัยอาจเป็นได้ทั้งโดยตรง (การวิเคราะห์เอง) นั่นคือประกอบด้วยการแยกตัวบ่งชี้ที่มีประสิทธิผลออกเป็นส่วนต่างๆ ของตัวมันเอง หรือย้อนกลับ (การสังเคราะห์) เมื่อองค์ประกอบแต่ละอย่างถูกรวมเข้าด้วยกันเป็นตัวบ่งชี้ที่มีประสิทธิผลทั่วไป

จากข้อมูลเกี่ยวกับผลการดำเนินงานในอดีตขององค์กร การวิเคราะห์ทางการเงินมีวัตถุประสงค์เพื่อลดความไม่แน่นอนเกี่ยวกับสถานะในอนาคต

ผลลัพธ์ของการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรมีความสำคัญอย่างยิ่งต่อผู้ใช้ที่หลากหลายทั้งภายในและภายนอกองค์กร - ผู้จัดการ หุ้นส่วน นักลงทุน และเจ้าหนี้

สำหรับผู้ใช้ภายในซึ่งรวมถึงผู้จัดการองค์กรเป็นหลัก ผลลัพธ์ของการวิเคราะห์ทางการเงินมีความจำเป็นสำหรับการประเมินกิจกรรมขององค์กรและการเตรียมการตัดสินใจในการปรับนโยบายทางการเงินขององค์กร

สำหรับผู้ใช้ภายนอก - หุ้นส่วน นักลงทุน และเจ้าหนี้ - ข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการตัดสินใจเกี่ยวกับการดำเนินการตามแผนเฉพาะสำหรับองค์กรนี้ (การซื้อกิจการ การลงทุน การสรุปสัญญาระยะยาว)

การวิเคราะห์ทางการเงินภายในและภายนอกมีความแตกต่างบางประการ

การวิเคราะห์ทางการเงินภายนอกมุ่งเน้นไปที่ข้อมูลทางการเงินแบบเปิดขององค์กรและเกี่ยวข้องกับการใช้เทคนิคมาตรฐาน (มาตรฐาน) ในกรณีนี้ ตามกฎแล้ว จะใช้ตัวบ่งชี้พื้นฐานในจำนวนจำกัด เมื่อทำการวิเคราะห์ จุดเน้นหลักอยู่ที่วิธีการเปรียบเทียบ เนื่องจากผู้ใช้การวิเคราะห์ทางการเงินภายนอกมักอยู่ในสถานะที่เลือก - โดยองค์กรใดที่อยู่ระหว่างการศึกษาจะสร้างหรือสานต่อความสัมพันธ์และในรูปแบบใดที่แนะนำให้ทำมากที่สุด นี้.

การวิเคราะห์ทางการเงินภายใน แตกต่างกันในความต้องการที่มากขึ้นในข้อมูลเบื้องต้น ในกรณีส่วนใหญ่ข้อมูลที่มีอยู่ในรายงานการบัญชีมาตรฐานไม่เพียงพอสำหรับเขาและจำเป็นต้องใช้ข้อมูลการบัญชีการจัดการภายใน ในกระบวนการวิเคราะห์การเน้นที่ยิ่งใหญ่ที่สุดคือการทำความเข้าใจสาเหตุของการเปลี่ยนแปลงสถานะทางการเงินขององค์กรและการค้นหาแนวทางแก้ไขเพื่อปรับปรุงเงื่อนไขนี้ ในกรณีนี้ไม่สำคัญเลยว่าจะบรรลุเป้าหมายโดยใช้วิธีมาตรฐานหรือวิธีดั้งเดิม

ซึ่งแตกต่างจากภายนอก การวิเคราะห์ภายในไม่ได้จำกัดอยู่เพียงการพิจารณาขององค์กรโดยรวม แต่มักจะลงไปที่การวิเคราะห์แต่ละแผนกและพื้นที่ของกิจกรรมขององค์กรตลอดจนประเภทของผลิตภัณฑ์

ตารางแสดงการเปรียบเทียบสองวิธีในการวิเคราะห์ทางการเงิน

สถานการณ์ทรัพย์สินและการเงินจากมุมมองระยะยาว

ผลลัพธ์ทางการเงินที่องค์กรสร้างขึ้นเป็นประจำ นั่นคือ โดยเฉลี่ยแล้ว องค์กรดำเนินธุรกิจอย่างมีกำไรหรือไม่ทำกำไร

ด้านแรกของกิจกรรมสะท้อนให้เห็นในงบดุล: ด้านที่ใช้งานอยู่ของงบดุลให้แนวคิดเกี่ยวกับทรัพย์สินขององค์กร ด้านที่ไม่โต้ตอบให้แนวคิดเกี่ยวกับโครงสร้างของแหล่งที่มาของเงินทุน

ด้านที่สองแสดงอยู่ใน "งบกำไรขาดทุน" - รายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดขององค์กรสำหรับรอบระยะเวลารายงานในบางกลุ่มจะแสดงในแบบฟอร์มนี้ เมื่อดูรูปแบบในไดนามิก คุณจะเข้าใจได้ว่าบริษัทหนึ่งๆ ดำเนินธุรกิจโดยเฉลี่ยได้อย่างมีประสิทธิภาพเพียงใด

พื้นฐานในการรับรู้โครงสร้างของงบดุลขององค์กรว่าไม่น่าพอใจและองค์กรมีหนี้สินล้นพ้นตัวคือการปฏิบัติตามเงื่อนไขข้อใดข้อหนึ่งต่อไปนี้:

อัตราส่วนสภาพคล่อง ณ สิ้นรอบระยะเวลารายงานน้อยกว่า 2

อัตราส่วนส่วนของผู้ถือหุ้น ณ วันสิ้นรอบระยะเวลารายงานน้อยกว่า 0.1

หากมีการกำหนดเหตุสำหรับการรับรู้โครงสร้างงบดุลว่าไม่น่าพอใจหากค่าสัมประสิทธิ์ในการฟื้นฟู (ขาดทุน) ของความสามารถในการละลายถูกกำหนดตามมูลค่าของระยะเวลาในการฟื้นฟูความสามารถในการละลายเท่ากับหกเดือนและมูลค่าที่กำหนดของอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน เท่ากับสอง มีค่ามากกว่าหนึ่ง อาจมีการตัดสินใจว่ามีโอกาสที่แท้จริงสำหรับองค์กรในการฟื้นฟูความสามารถในการละลาย

ในกรณีที่ไม่มีเหตุที่กำหนดไว้สำหรับการรับรู้โครงสร้างงบดุลว่าไม่น่าพอใจหากค่าสัมประสิทธิ์การฟื้นฟู (การสูญเสีย) ของความสามารถในการละลายถูกกำหนดตามมูลค่าของระยะเวลาการสูญเสียความสามารถในการละลายเท่ากับสามเดือนและมูลค่าที่กำหนดของสภาพคล่องในปัจจุบัน อัตราส่วนเท่ากับสองมีค่าน้อยกว่าหนึ่งอาจเป็นการตัดสินใจว่าองค์กรจะไม่สามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันที่มีต่อเจ้าหนี้ได้ในอนาคตอันใกล้นี้ (เกี่ยวกับการสูญเสียความสามารถในการละลายขององค์กร)

ประเด็นหลักของการวิเคราะห์ทางการเงิน ได้แก่:

1. การวิเคราะห์โครงสร้างงบดุล

2. การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรขององค์กรและโครงสร้างต้นทุนการผลิต

3. การวิเคราะห์ความสามารถในการละลาย (สภาพคล่อง) และความมั่นคงทางการเงินขององค์กร

4. การวิเคราะห์การหมุนเวียนเงินทุน

5. การวิเคราะห์ผลตอบแทนจากเงินทุน

6. การวิเคราะห์ผลิตภาพแรงงาน

ตามเนื้อผ้าและโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อทำการวิเคราะห์ภายนอก จะใช้งบดุลมาตรฐาน (แบบฟอร์มหมายเลข 1) เป็นข้อมูลเบื้องต้น ข้อมูลคุณสมบัติและแหล่งที่มาต้องมีความสมดุล

สินทรัพย์ต้องมีโครงสร้างตามลักษณะทางเศรษฐกิจ (ตามหลักการกำหนดมูลค่าให้กับผลิตภัณฑ์ที่ผลิต เงื่อนไขการใช้งาน และระดับสภาพคล่อง)

ข้อมูลเกี่ยวกับแหล่งเงินทุนควรแบ่งตามหลักการเป็นเจ้าของและระยะเวลาในการดึงดูด

ดังนั้นเมื่อสรุปข้างต้นเราสามารถสรุปได้ดังต่อไปนี้:

วัตถุประสงค์หลักของการวิเคราะห์ทางการเงินคือเพื่อประเมินสถานะทางการเงินและระบุโอกาสในการทำงานที่มีประสิทธิภาพขององค์กร

ภารกิจหลักของการวิเคราะห์ทางการเงินคือการจัดการทรัพยากรทางการเงินขององค์กรอย่างมีประสิทธิภาพ

การจัดการธุรกิจในระบบเศรษฐกิจตลาดมีลักษณะพิเศษหลายประการ ประการแรก ในชุดทรัพยากรทั้งหมดขององค์กร ทรัพยากรทางการเงินได้รับความสำคัญที่โดดเด่น ประการที่สอง การตัดสินใจด้านการจัดการทางการเงินมักกระทำภายใต้เงื่อนไขของความไม่แน่นอน ประการที่สอง อันเป็นผลมาจากความเป็นอิสระอย่างแท้จริงขององค์กร ปัญหาหลักสำหรับผู้จัดการคือการหาแหล่งเงินทุนและการปรับนโยบายการลงทุนให้เหมาะสม ประการที่สี่ เมื่อสร้างความสัมพันธ์ทางการค้ากับคู่สัญญาใดๆ คุณสามารถพึ่งพาการประเมินความสามารถในการละลายทางการเงินของคุณเองเท่านั้น ภายใต้เงื่อนไขเหล่านี้ ความถูกต้องของการตัดสินใจของฝ่ายบริหารที่เกี่ยวข้องกับเอนทิตีทางเศรษฐกิจที่แน่นอน และการตัดสินใจหลายอย่างเหล่านี้โดยพื้นฐานแล้วมีลักษณะทางการเงิน ส่วนใหญ่แล้วจะถูกกำหนดโดยคุณภาพของการคำนวณทางการเงินและเชิงวิเคราะห์

การวิเคราะห์เป็นหนึ่งในหน้าที่ทั่วไปของการจัดการระบบเศรษฐกิจ ซึ่งความสำคัญไม่ขึ้นอยู่กับอิทธิพลของเวลาและแทบจะประเมินค่าสูงไปไม่ได้ ไม่ทางใดก็ทางหนึ่งทุกคนที่มีความสัมพันธ์แม้แต่น้อยกับกิจกรรมของหน่วยงานทางเศรษฐกิจก็มีส่วนร่วมในการวิเคราะห์ วัตถุประสงค์ของงานนี้คือเพื่อสำรวจทิศทางหลักในการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กร เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ งานต่อไปนี้ได้รับการแก้ไข:

มีการศึกษาสาระสำคัญและวิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน

มีการศึกษาตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดเกี่ยวกับสถานะทางการเงินขององค์กร

การพิจารณาการใช้งบการเงินเพื่อประเมินกิจการ

จึงกล่าวได้ว่างานบรรลุวัตถุประสงค์และบรรลุเป้าหมายแล้ว

บรรณานุกรม

1. คำสั่งของหน่วยงานรัฐบาลกลางของรัสเซียเพื่อการฟื้นฟูทางการเงินและการล้มละลายลงวันที่ 23 มกราคม 2548 ลำดับที่ 16 “ แนวทางในการดำเนินการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร”

2. กินซ์เบิร์ก เอ.ไอ. การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ บทช่วยสอน – เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก: ปีเตอร์, 2004.

3. Kovalev V.V. การวิเคราะห์ทางการเงิน: วิธีการและขั้นตอน การเงินและสถิติ ม.: 2004.

5. Kovalev V.V., Volkova O.N. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร หนังสือเรียน. – อ.: Prospekt, 2004. – หน้า. 240

6. ปาทรุชิน่า เอ็น.วี. การวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงินตามงบการเงิน/การบัญชี อ.: 2548 ลำดับ 5, น. 68-72.

7. ไดเรกทอรีของนักการเงินองค์กร ฉบับที่ 3, เสริม. และประมวลผล อินฟรา-เอ็ม, 2004.

8. Savitskaya G.V. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจ บทช่วยสอน อ.: INFRA-M, 2004.

9. การจัดการทางการเงิน / เอ็ด. เช้า. โควาเลวา - ม.: INFRA-M, 2004.

10. เฟโดโรวา จี.วี. การวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กรที่อยู่ภายใต้การคุกคามของการล้มละลาย – อ.: โอเมก้า, 2003

11. Sheremet A.D., Negashev E.V. วิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน อ.: INFRA-M, 2004.

12. Sheremet A.D., Saifulin R.S., Negashev E.V. วิธีวิเคราะห์ทางการเงิน: หนังสือเรียน. – อ.: INFRA-M, 2005.

คำสั่งของ Federal Service of Russia เพื่อการฟื้นฟูทางการเงินและการล้มละลายลงวันที่ 23 มกราคม 2548 ลำดับที่ 16 “ แนวทางในการดำเนินการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร”

Savitskaya G.V. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจ บทช่วยสอน ม.: INFRA-M, 2004.-P.112.

กวดวิชา

ต้องการความช่วยเหลือในการศึกษาหัวข้อหรือไม่?

ผู้เชี่ยวชาญของเราจะแนะนำหรือให้บริการสอนพิเศษในหัวข้อที่คุณสนใจ
ส่งใบสมัครของคุณระบุหัวข้อในขณะนี้เพื่อค้นหาความเป็นไปได้ในการรับคำปรึกษา

การแนะนำ 3

1. ลักษณะและวิธีการประเมินทางการเงิน 5

5

1.2. ประเภท รูปแบบ และวิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน 9

2. ตัวชี้วัดที่สำคัญของสภาพทางการเงินขององค์กร 14

3. การประยุกต์ใช้การรายงานทางการเงินเพื่อประเมินสภาพขององค์กร 16

บรรณานุกรม 21

การแนะนำ

การจัดการธุรกิจในระบบเศรษฐกิจตลาดมีลักษณะเด่นหลายประการ ซึ่งควรเน้นบางส่วน ประการแรก ในชุดทรัพยากรทั้งหมดขององค์กร ทรัพยากรทางการเงินได้รับความสำคัญที่โดดเด่น ประการที่สอง การตัดสินใจด้านการจัดการทางการเงินมักกระทำภายใต้เงื่อนไขของความไม่แน่นอน ประการที่สอง อันเป็นผลมาจากความเป็นอิสระอย่างแท้จริงขององค์กร ปัญหาหลักสำหรับผู้จัดการคือการหาแหล่งเงินทุนและการปรับนโยบายการลงทุนให้เหมาะสม ประการที่สี่ เมื่อสร้างความสัมพันธ์ทางการค้ากับคู่สัญญาใดๆ คุณสามารถพึ่งพาการประเมินความสามารถในการละลายทางการเงินของคุณเองเท่านั้น ภายใต้เงื่อนไขเหล่านี้ ความถูกต้องของการตัดสินใจของฝ่ายบริหารที่เกี่ยวข้องกับเอนทิตีทางเศรษฐกิจที่แน่นอน และการตัดสินใจหลายอย่างเหล่านี้โดยพื้นฐานแล้วมีลักษณะทางการเงิน ส่วนใหญ่แล้วจะถูกกำหนดโดยคุณภาพของการคำนวณทางการเงินและเชิงวิเคราะห์ การประเมินสถานะทางการเงินจริง ๆ แล้วลงมาเพื่อวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินขององค์กร

การวิเคราะห์เป็นหนึ่งในหน้าที่ทั่วไปของการจัดการระบบเศรษฐกิจ ซึ่งความสำคัญไม่ขึ้นอยู่กับอิทธิพลของเวลาและแทบจะประเมินค่าสูงไปไม่ได้ ไม่ทางใดก็ทางหนึ่งทุกคนที่มีความสัมพันธ์แม้แต่น้อยกับกิจกรรมของหน่วยงานทางเศรษฐกิจก็มีส่วนร่วมในการวิเคราะห์ การวิเคราะห์ในฐานะกิจกรรมของมนุษย์ที่มีจุดมุ่งหมายนั้นมีหลายแง่มุมและมีการนำไปใช้งานหลายด้าน หนึ่งในนั้นคือกิจกรรมทางการเงินขององค์กรธุรกิจ การเงินขององค์กรควรถือเป็นระบบไหลเวียนโลหิต ขอบเขตที่ระบบนี้ทำงานคือความมีชีวิตขององค์กร ชุดของขั้นตอนการวิเคราะห์ที่อนุญาตให้ทำการตัดสินใจทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับองค์กรธุรกิจบางแห่งสามารถเรียกว่าการวิเคราะห์ทางการเงินในความหมายกว้าง ๆ

องค์กรและการจัดการกระแสการเงินขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย สิ่งเหล่านี้รวมถึง: ประเภทธุรกิจ, ขนาดขององค์กร, โครงสร้างการจัดการองค์กร ฯลฯ กฎหมายปัจจุบันของรัสเซียกำหนดให้มีการสร้างองค์กรธุรกิจประเภทต่าง ๆ รูปแบบองค์กรและกฎหมายซึ่งทิ้งรอยประทับบางอย่างไว้ หลักการบริหารการเงินเฉพาะกรณี เมื่อคำนึงถึงคุณสมบัติที่สำคัญของการรายงานทางการเงิน เช่น ความสม่ำเสมอในการเตรียมการ ความรู้เกี่ยวกับตัวบ่งชี้หลัก ความแน่นอนของอัลกอริทึมและกฎการเตรียมการ การยืนยันด้วยเอกสารหลัก เราสามารถพูดได้ว่าการรายงานทางบัญชี (การเงิน) ในตลาด เงื่อนไขกลายเป็นวิธีการสื่อสารที่เชื่อถือได้เพียงวิธีเดียว เหนือสิ่งอื่นใดความน่าเชื่อถือของข้อมูลการรายงานขององค์กรในรูปแบบการเป็นเจ้าของบางรูปแบบได้รับการยืนยันโดยผู้เชี่ยวชาญอิสระ (ผู้ตรวจสอบ) และการรายงานหมายถึงเอกสารที่ต้องจัดเก็บเป็นระยะเวลาหนึ่งและยาวนานเพียงพอดังนั้นด้วยความช่วยเหลือคุณสามารถ รับแนวคิดเกี่ยวกับประวัติทางการเงินขององค์กร

ดังนั้นหัวข้อของงานนี้จึงมีความเกี่ยวข้องมาก เนื่องจากในระบบเศรษฐกิจตลาดจำเป็นต้องมีความรู้ในด้านการประเมินทางการเงินและสามารถนำไปใช้ในทางปฏิบัติได้

นอกจากนี้การระบุแนวโน้มเชิงลบในกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรอย่างทันท่วงทีช่วยให้ฝ่ายบริหารสามารถดำเนินการบางอย่างเพื่อป้องกันการล้มละลาย

วัตถุประสงค์ของงานนี้คือเพื่อสำรวจทิศทางหลักในการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กร เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ จำเป็นต้องแก้ไขงานต่อไปนี้:

สำรวจสาระสำคัญและวิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน

ศึกษาตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดเกี่ยวกับสถานะทางการเงินขององค์กร

พิจารณาการใช้งบการเงินเพื่อประเมินกิจการ

1. ลักษณะและวิธีการประเมินทางการเงิน

1.1. คุณสมบัติหลัก เป้าหมาย และวิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน

องค์ประกอบของฟังก์ชันการวิเคราะห์มีอยู่ในกิจกรรมทางเศรษฐกิจใดๆ อย่างไรก็ตามจุดเริ่มต้นของกระบวนการวิเคราะห์ที่เป็นทางการและเป็นระบบนั้นมีความเกี่ยวข้องกับกระบวนการสร้างและพัฒนาการบัญชี ฐานข้อมูลที่หลากหลายที่สร้างขึ้นภายในกรอบการบัญชีให้โอกาสที่ดีสำหรับการคำนวณเชิงวิเคราะห์ ซึ่งจะมีความเกี่ยวข้องโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อความสัมพันธ์ทางการตลาดพัฒนาขึ้น

ในแง่ของเนื้อหา การวิเคราะห์ทางการเงินสามารถแสดงเป็นกระบวนการที่ประกอบด้วยการระบุ การจัดระบบ และการประมวลผลการวิเคราะห์ข้อมูลทางการเงินที่มีอยู่ ซึ่งผลลัพธ์ที่ได้คือการให้คำแนะนำแก่ผู้ใช้ที่สามารถใช้เป็นพื้นฐานอย่างเป็นทางการสำหรับการตัดสินใจด้านการจัดการที่เกี่ยวข้องกับ วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ที่กำหนด

คุณสมบัติหลักของการวิเคราะห์ทางการเงิน ได้แก่ 1:

จัดทำคำอธิบายทั่วไปเกี่ยวกับทรัพย์สินและฐานะทางการเงินขององค์กร

การประเมินลำดับความสำคัญ: ความสามารถในการละลาย ความมั่นคงทางการเงิน และความสามารถในการทำกำไร

ตามข้อมูลที่เปิดเผยต่อสาธารณะ

การสนับสนุนข้อมูลสำหรับการตัดสินใจทางยุทธวิธีและเชิงกลยุทธ์

การเข้าถึงผลการวิเคราะห์สำหรับผู้ใช้ทุกคน

ความเป็นไปได้ของการรวมองค์ประกอบและเนื้อหาของกระบวนการบัญชีและการวิเคราะห์

การครอบงำของมาตรการทางการเงินในระบบเกณฑ์

ความน่าเชื่อถือและการตรวจสอบผลการวิเคราะห์ในระดับสูง (ภายในขอบเขตความน่าเชื่อถือของข้อมูลการรายงานสาธารณะ)

ในบางกรณี เพื่อให้บรรลุเป้าหมายของการวิเคราะห์ทางการเงิน การใช้เฉพาะงบการเงินเพียงอย่างเดียวไม่เพียงพอ กลุ่มผู้ใช้บางกลุ่ม เช่น ฝ่ายบริหารและผู้ตรวจสอบ มีโอกาสที่จะดึงดูดแหล่งข้อมูลเพิ่มเติม (ข้อมูลการผลิตและการบัญชีทางการเงิน) อย่างไรก็ตาม รายงานประจำปีและรายไตรมาสส่วนใหญ่มักเป็นแหล่งการวิเคราะห์ทางการเงินภายนอกเพียงแหล่งเดียว

วิธีการวิเคราะห์ทางการเงินประกอบด้วยสามช่วงตึกที่เชื่อมโยงถึงกัน: 2

การวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร

การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร

การวิเคราะห์ประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

เป้าหมายหลักของการวิเคราะห์ทางการเงินคือการได้รับพารามิเตอร์หลักจำนวนเล็กน้อย (ข้อมูลที่ให้ข้อมูลมากที่สุด) ที่ให้ภาพวัตถุประสงค์และถูกต้องเกี่ยวกับสถานะทางการเงินขององค์กร กำไรและขาดทุน การเปลี่ยนแปลงโครงสร้างสินทรัพย์และหนี้สิน และ ในการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ ในกรณีนี้ สิ่งที่น่าสนใจคือทั้งสถานะทางการเงินในปัจจุบันขององค์กรและการคาดการณ์สำหรับอนาคตอันใกล้หรือไกล นั่นคือพารามิเตอร์ที่คาดหวังของสถานะทางการเงิน

เนื้อหาของเป้าหมายเฉพาะของการวิเคราะห์ทางการเงินขึ้นอยู่กับงานของการวิเคราะห์ทางการเงินอย่างมาก เป้าหมายของการวิเคราะห์ทางการเงินทำได้สำเร็จอันเป็นผลมาจากการแก้ไขชุดงานการวิเคราะห์ที่เกี่ยวข้องกันซึ่งแสดงถึงข้อกำหนดของเป้าหมายของการวิเคราะห์โดยคำนึงถึงความสามารถขององค์กร ข้อมูล เทคนิค และระเบียบวิธีในการดำเนินการวิเคราะห์นี้ ปัจจัยหลักคือปริมาณและคุณภาพของแหล่งข้อมูล

ในการตัดสินใจของฝ่ายบริหารในด้านการผลิต การขาย การเงิน การลงทุน และนวัตกรรม การจัดการจำเป็นต้องตระหนักถึงประเด็นที่เกี่ยวข้องอย่างต่อเนื่อง ซึ่งเป็นไปได้โดยอาศัยการคัดเลือก การวิเคราะห์ การประเมิน และความเข้มข้นของข้อมูลเบื้องต้นเท่านั้น

หลักการพื้นฐานของการอ่านงบการเงินเชิงวิเคราะห์คือวิธีการนิรนัยนั่นคือตั้งแต่วิธีทั่วไปไปจนถึงวิธีเฉพาะเจาะจง แต่ต้องใช้ซ้ำๆ ในระหว่างการวิเคราะห์ดังกล่าว ลำดับเวลาและตรรกะของข้อเท็จจริงและเหตุการณ์ทางเศรษฐกิจ ทิศทางและความแข็งแกร่งของอิทธิพลที่มีต่อผลลัพธ์ของกิจกรรมจะถูกทำซ้ำ

การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นสิทธิพิเศษของโครงสร้างการจัดการระดับสูงสุดขององค์กรซึ่งสามารถมีอิทธิพลต่อการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินและกระแสเงินสด ความมีประสิทธิผลหรือไม่ประสิทธิผลของการตัดสินใจของผู้บริหารเอกชนที่เกี่ยวข้องกับการกำหนดราคาของผลิตภัณฑ์ ขนาดของชุดการซื้อวัตถุดิบหรือการจัดหาผลิตภัณฑ์ การเปลี่ยนอุปกรณ์หรือเทคโนโลยีจะต้องได้รับการประเมินจากมุมมองของความสำเร็จโดยรวม ขององค์กรลักษณะของการเติบโตทางเศรษฐกิจและการเติบโตของประสิทธิภาพทางการเงินโดยรวม

หน้าที่หลักของการวิเคราะห์ทางการเงินคือ: 3

การประเมินวัตถุประสงค์ของสถานะทางการเงิน ผลลัพธ์ทางการเงิน ประสิทธิภาพ และกิจกรรมทางธุรกิจของวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์

การระบุปัจจัยและสาเหตุของสภาวะที่บรรลุผลและผลลัพธ์ที่ได้รับ

การจัดเตรียมและเหตุผลในการตัดสินใจของฝ่ายบริหารในด้านการเงิน

การระบุและระดมเงินสำรองเพื่อปรับปรุงฐานะทางการเงินและผลลัพธ์ทางการเงินเพิ่มประสิทธิภาพของกิจกรรมทางเศรษฐกิจทั้งหมด

แผนภาพโดยประมาณของการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินแสดงอยู่ในภาพ

ยูดีซี 658.15

ดี.วี. มนูชิน ผู้สมัครคณะเศรษฐศาสตร์ รองศาสตราจารย์

สถาบันเศรษฐศาสตร์ การจัดการ และกฎหมาย (คาซาน) อีเมล์: [ป้องกันอีเมล]

หลักการ ขั้นตอน และหน้าที่ของการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร

ผลงานนำเสนอบทสรุปความคิดเห็นของนักวิทยาศาสตร์ต่างๆ ที่กำลังศึกษาหลักการ ขั้นตอน และหน้าที่ของการวิเคราะห์ฐานะทางการเงินขององค์กร มีการประเมินที่สำคัญของพวกเขา เสนอหลักการขั้นตอนและหน้าที่ของการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรตามที่ผู้เขียนระบุ

ปัจจุบันมีผลงานเกี่ยวกับการศึกษาหลักการ หน้าที่ และขั้นตอนการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรค่อนข้างมาก อย่างไรก็ตาม การศึกษาของพวกเขาแสดงให้เห็นว่าเนื้อหาของประเด็นเหล่านี้ยังไม่ได้รับการเปิดเผยอย่างครบถ้วน ในเรื่องนี้ บทความนี้นำเสนอมุมมองของผู้เขียนเกี่ยวกับหลักการ หน้าที่ และขั้นตอนของการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร

ปัจจุบันงานส่วนใหญ่ที่อุทิศให้กับการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรไม่ได้กำหนดหลักการไว้ อย่างไรก็ตาม ผู้เขียนบางคนแนะนำให้ใช้หลักการอื่นที่เป็นรากฐานของการวิเคราะห์กิจกรรมประเภทอื่นๆ

ตัวอย่างเช่น E.S. Stoyanova เชื่อว่าข้อกำหนดหลักสำหรับข้อมูลบนพื้นฐานของงบการเงินที่จัดทำขึ้นนั้นขึ้นอยู่กับหลักการของ: ความเกี่ยวข้อง (ความสำคัญและความทันเวลาของการได้รับ) ความน่าเชื่อถือ ความเป็นกลาง ความเข้าใจ และการเปรียบเทียบได้

วี.วี. Kovalev ระบุหลักการที่เป็นพื้นฐานของการสร้างระบบตัวบ่งชี้:

1) ความกว้างที่ต้องการโดยตัวบ่งชี้ของทุกแง่มุมของเรื่องหรือปรากฏการณ์ที่กำลังศึกษา

2) ความสัมพันธ์ระหว่างตัวชี้วัดเหล่านี้

3) การตรวจสอบตัวบ่งชี้ - ความเข้าใจของอัลกอริทึมสำหรับการคำนวณและการสนับสนุนข้อมูล

4) โครงสร้างเหมือนต้นไม้ของระบบตัวบ่งชี้ นั่นคือ การมีอยู่ของตัวบ่งชี้ส่วนตัวและตัวบ่งชี้ทั่วไป และตัวบ่งชี้ส่วนตัวควรเปลี่ยนเป็นตัวบ่งชี้ทั่วไปอย่างมีเหตุผล

5) การมองเห็น นั่นคือชุดของตัวบ่งชี้ควรระบุลักษณะที่สำคัญทั้งหมดของปรากฏการณ์ที่กำลังศึกษา

6) multicollinearity ที่ยอมรับได้ กล่าวคือ ตัวบ่งชี้ต้องเสริมซึ่งกันและกัน และไม่ซ้ำกัน

7) การผสมผสานที่สมเหตุสมผลของตัวบ่งชี้สัมบูรณ์และตัวบ่งชี้สัมพัทธ์

8) ความไม่เป็นทางการนั่นคือระบบตัวบ่งชี้ต้องมีระดับการวิเคราะห์สูงสุดให้ความสามารถในการประเมินสถานะปัจจุบันขององค์กรและโอกาสในการพัฒนาและยังเหมาะสมสำหรับการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร

นอกจากนี้ V.V. Kovalev ระบุหลักการอีกเจ็ดประการในความเห็นของเขาซึ่งเป็นรากฐานของการวิเคราะห์เศรษฐศาสตร์จุลภาค:

1) ตามหลักการของความระมัดระวัง ผลลัพธ์ของขั้นตอนการวิเคราะห์ใด ๆ โดยไม่คำนึงถึงประเภทของการวิเคราะห์ ควรได้รับการพิจารณาว่าเป็นการประเมินเชิงอัตนัยซึ่งไม่สามารถใช้เป็นข้อโต้แย้งที่เถียงไม่ได้สำหรับการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร

2) จำเป็นต้องมีโปรแกรมการวิเคราะห์ที่ชัดเจนก่อนนำไปปฏิบัติ รวมทั้งมีรายละเอียดชัดเจนและไม่คลุมเครือ

การระบุเป้าหมาย ผลลัพธ์ที่ต้องการ และทรัพยากรที่มีอยู่

3) แผนการวิเคราะห์ควรสร้างขึ้นบนหลักการ "จากทั่วไปไปสู่เฉพาะเจาะจง" และสิ่งสำคัญคือต้องเน้นประเด็นที่สำคัญที่สุดโดยไม่ต้องยึดติดกับรายละเอียด

4) “การเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว” ที่สำคัญใด ๆ นั่นคือการเบี่ยงเบนไปจากค่ามาตรฐานหรือค่าที่วางแผนไว้ของตัวบ่งชี้ แม้ว่าจะเป็นบวก จะต้องได้รับการวิเคราะห์อย่างระมัดระวัง

5) ความสมบูรณ์และความสมบูรณ์ของขั้นตอนการวิเคราะห์ใด ๆ ส่วนใหญ่ถูกกำหนดโดยความถูกต้องของชุดเกณฑ์และตัวชี้วัดที่ใช้ การเลือกและการระบุที่ชัดเจนซึ่งจะต้องได้รับการดูแลเป็นพิเศษ

6) เมื่อทำการวิเคราะห์ไม่จำเป็นต้องเกี่ยวข้องกับวิธีการวิเคราะห์ที่ซับซ้อนโดยไม่จำเป็น - การเลือกเครื่องมือทางคณิตศาสตร์ควรขึ้นอยู่กับแนวคิดเรื่องความสะดวกและเหตุผลเนื่องจากความซับซ้อนของเครื่องมือนั้นไม่ได้รับประกันว่าจะได้รับการประมาณที่ดีขึ้นเลย และข้อสรุป;

7) เมื่อทำการคำนวณไม่จำเป็นต้องติดตามความถูกต้องของการประมาณการโดยไม่จำเป็น ตามกฎแล้ว ค่าที่ยิ่งใหญ่ที่สุดคือการระบุแนวโน้มและรูปแบบ แทนที่จะได้รับค่าประมาณที่ "แม่นยำ" ที่เป็นตำนาน ซึ่งโดยหลักการแล้วมักไม่สามารถเป็นเช่นนั้นได้

ที.บี. Berdnikova เชื่อว่า "หลักการพื้นฐานของการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจคือ: ภาพสะท้อนที่เชื่อถือได้ของสถานะที่แท้จริง, ความถูกต้องทางวิทยาศาสตร์, ภาพสะท้อนของเป้าหมายเฉพาะ, ความสัมพันธ์กับการวิเคราะห์ประเภทอื่น ๆ, ความเป็นระบบ, ความซับซ้อน, ความแปรปรวน, ความสอดคล้องขององค์ประกอบแต่ละอย่าง ภาพสะท้อนของลักษณะเฉพาะของอุตสาหกรรมและอาณาเขต”

อ. Sheremet, P.C. Saifullin, E.V. Negashev เชื่อว่า “หลักการพื้นฐานของการอ่านงบการเงินเชิงวิเคราะห์คือวิธีการนิรนัย นั่นคือการเปลี่ยนจากวิธีทั่วไปไปสู่วิธีเฉพาะ”

บี.วี. Kovalev และ O.N. Volkova ตั้งชื่อเป็น "หลักการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ: ความเฉพาะเจาะจงความซับซ้อน"

ความสม่ำเสมอ ความสม่ำเสมอ ความสม่ำเสมอ ความเที่ยงธรรม ประสิทธิผล ประสิทธิภาพ การเปรียบเทียบได้ และลักษณะทางวิทยาศาสตร์"

แอล.เอ็น. Chechevitsyn เป็นหลักการในการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจนอกเหนือจากหลักการของ V.V. Kovalev และ O.N. Volkova ยังเน้นย้ำถึงหลักการของประสิทธิภาพอีกด้วย

ที.เอ็ม. นอกเหนือจากหลักการข้างต้นแล้ว Golubeva ยังเน้นย้ำถึงหลักการของแนวทางของรัฐ (การวิเคราะห์ควรคำนึงถึงอิทธิพลของเศรษฐกิจของรัฐ สังคม สิ่งแวดล้อม นโยบายและกฎหมายระหว่างประเทศ) และประชาธิปไตย (กว้าง พนักงานระดับองค์กรควรมีส่วนร่วมในการวิเคราะห์ ซึ่งจะช่วยให้มั่นใจได้ถึงการระบุประสบการณ์ขั้นสูงและการใช้ทุนสำรองที่มีอยู่ในฟาร์มอย่างสมบูรณ์ยิ่งขึ้น)

ศศ.ม. วาครุชินและ I.S. Plaskov ระบุ "หลักการทั่วไปของการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์: ความต่อเนื่อง, ความสม่ำเสมอ, ความต่อเนื่องของระเบียบวิธีและวิธีการ, ลักษณะทางวิทยาศาสตร์, ความซับซ้อนและความสำคัญเชิงปฏิบัติ"

มัน. Balabanov เชื่อว่ามี "หลักการวิเคราะห์ทางการเงินดังต่อไปนี้: 1) ความสามัคคีของการวิเคราะห์และการสังเคราะห์ 2) ความจำเป็นในการศึกษาปรากฏการณ์ทางเศรษฐกิจในความสัมพันธ์กัน 3) ความจำเป็นในการศึกษาปรากฏการณ์ทางเศรษฐกิจโดยคำนึงถึงการพัฒนาและพลวัตของพวกเขา คือควรเปรียบเทียบตัวบ่งชี้รอบระยะเวลารายงานกับตัวบ่งชี้รอบระยะเวลาที่ผ่านมาและมูลค่าที่วางแผนไว้"

เนื่องจากข้อเสียเปรียบหลักของหลักการที่นำเสนอข้างต้นควรสังเกตว่าเกือบทั้งหมดไม่ใช่หลักการในการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร ผู้เขียนบางคนเสนอให้ใช้หลักการที่ไม่เกิดร่วมกัน ได้แก่ ความสม่ำเสมอและความสม่ำเสมอขององค์ประกอบแต่ละส่วน ความต่อเนื่องและความสม่ำเสมอ ความเที่ยงธรรมและความน่าเชื่อถือของข้อสรุปเชิงวิเคราะห์ หลักการของประสิทธิผล ความเป็นวิทยาศาสตร์ และความสำคัญเชิงปฏิบัติมีดังนี้

เป็นหลักการทั่วไป กล่าวคือ หากหลักการอื่นๆ มีผลใช้บังคับ การวิเคราะห์ทางการเงินก็จะมีประสิทธิภาพ ถูกต้องตามหลักวิทยาศาสตร์ และมีความหมายต่อองค์กร อย่างไรก็ตาม ผู้เขียนบางคนไม่ได้เสนอให้ใช้หลักการที่สำคัญที่สุดหลายประการ นอกจากนี้ตำแหน่งส่วนใหญ่ของ V.V. Kovalev ไม่ได้ถูกกำหนดไว้ในรูปแบบของหลักการ แต่สามารถนำมาประกอบกับกฎของการวิเคราะห์ทางการเงิน บางส่วนก็เข้าใจยาก หลักการแบบต้นไม้ของระบบตัวบ่งชี้ขัดแย้งกับหลักการ “จากทั่วไปไปสู่เฉพาะเจาะจง”

1. การบูรณาการเข้าสู่ระบบการจัดการขององค์กร กล่าวคือ การวิเคราะห์ฐานะทางการเงินควรเป็นองค์ประกอบหนึ่งของระบบการจัดการขององค์กร ควรสะท้อนถึงความถี่ที่วางแผนไว้และชุดเกณฑ์ที่ช่วยให้สามารถกำหนดความจำเป็นในการวิเคราะห์ที่ไม่ได้กำหนดไว้หรือการเปลี่ยนไปใช้ความถี่ในการดำเนินการที่บ่อยขึ้น

2. การวางแผนล่วงหน้า ก่อนการนำแต่ละครั้ง จำเป็นต้องพัฒนาเป้าหมาย วัตถุประสงค์ และโครงการวิจัยก่อน ประเมินความพร้อมของทรัพยากรที่จำเป็นสำหรับการดำเนินการ กำหนดองค์ประกอบของผู้เข้าร่วม ผลลัพธ์ที่วางแผนไว้ และกำหนดเวลา

3. ความสมบูรณ์ ภายในกรอบของเป้าหมายนี้การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรจะต้องครอบคลุมทุกด้านของกิจกรรมโดยคำนึงถึงปัจจัยหลักและแนวโน้มที่มีอิทธิพลต่อมัน ดังนั้นขอบเขตและความลึกของการวิเคราะห์ควรสอดคล้องกับวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์

4. ความเป็นระบบ. ไม่ควรใช้ตัวชี้วัดแยก แต่ควรใช้กลุ่มวิธีการที่เกี่ยวข้องกัน เป็นรายบุคคลสำหรับแต่ละด้าน (ทิศทาง) ของกิจกรรมขององค์กร ในขณะเดียวกันก็จำเป็นต้องหลีกเลี่ยงการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ที่ไม่เกี่ยวข้องกับการบรรลุเป้าหมายหรือมีความสัมพันธ์อย่างมีนัยสำคัญกับตัวบ่งชี้ที่วิเคราะห์แล้ว

5. ความสามัคคีของการวิเคราะห์และการสังเคราะห์ ขั้นแรก ตัวบ่งชี้ที่กำลังศึกษาจะแบ่งออกเป็นส่วนประกอบต่างๆ และศึกษาโดยละเอียด จากนั้นองค์ประกอบที่ศึกษาในระหว่างการวิเคราะห์จะถูกตรวจสอบโดยรวม และได้สร้างความสัมพันธ์และการพึ่งพาซึ่งกันและกัน

6. ความเที่ยงธรรม เนื้อหาของการวิเคราะห์ควรสะท้อนถึงสถานะที่แท้จริงขององค์กร ไม่ใช่ความคิดเห็นของผู้มีส่วนได้ส่วนเสียเกี่ยวกับองค์กรนี้ ซึ่งไม่ได้รับการยืนยันจากข้อเท็จจริงที่เชื่อถือได้ เพื่อให้ได้ผลลัพธ์ตามวัตถุประสงค์ จำเป็นต้องใช้ข้อมูลหลักที่เชื่อถือได้ ตามหลักการแล้ว จำเป็นต้องมีรายงานของผู้ตรวจสอบเพื่อยืนยันความถูกต้องของการรายงานที่ให้ไว้ มิฉะนั้น จำเป็นต้องสังเกตการขาดข้อมูลที่ไม่อนุญาตให้เราประเมินความน่าเชื่อถือและความเป็นจริงของข้อมูลที่ให้ไว้ เมื่อตีความข้อมูล จำเป็นต้องคำนึงถึงปัจจัยพื้นฐานและข้อจำกัดที่มีอิทธิพลต่อข้อมูลดังกล่าว ถูกกำหนดโดยผู้เขียนในบทความ

7. การเปรียบเทียบ ข้อมูลทั้งหมดจะต้องเปรียบเทียบได้ ตัวอย่างเช่น ในการคำนวณการหมุนเวียนของสินทรัพย์หรือผลตอบแทนจากสินทรัพย์ ก่อนที่จะหารรายได้หรือกำไรด้วยสกุลเงินในงบดุล จำเป็นต้องคำนวณมูลค่าเฉลี่ยของสกุลเงินในงบดุลสำหรับงวด (เพิ่มมูลค่าที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของ ระยะเวลาและหารด้วยสอง) นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าในงบกำไรขาดทุนมีการนำเสนอข้อมูลสำหรับงวดและในงบดุล ณ วันที่กำหนดนั่นคือไม่สามารถเปรียบเทียบได้ ในช่วงหลายปีที่ผ่านมาจำเป็นต้องเปรียบเทียบข้อมูลที่เปรียบเทียบได้โดยไม่อนุญาตให้มีการเปรียบเทียบตัวบ่งชี้การรายงานรายไตรมาสและประจำปีหรือข้อมูลสำหรับไตรมาสที่สองของหนึ่งปีกับข้อมูลสำหรับไตรมาสที่สามของปีอื่น นอกจากนี้ หากใช้วิธีการบัญชีที่แตกต่างกันในช่วงเวลาการวิเคราะห์ที่แตกต่างกัน ข้อมูลจะต้องได้รับการปรับปรุงใหม่โดยใช้วิธีการบัญชีเพียงวิธีเดียวเท่านั้น

8. ข้อควรระวัง. ในกรณีที่ข้อมูลที่นำเสนอในวันหนึ่งขัดแย้งกันและไม่มีวิธีตรวจสอบข้อมูลเหล่านั้นควรเลือกข้อมูลที่ไม่เอื้ออำนวยต่อองค์กร

9. ความแม่นยำ ข้อความทั้งหมดจะต้องสะท้อนถึงความเป็นจริงอย่างถูกต้องที่สุด ตัวอย่างเช่น หากมีแนวโน้มขาขึ้นที่สำคัญและต่อเนื่อง จำเป็นต้องจดบันทึกไว้ และไม่จำกัดตัวเองอยู่เพียงคำว่า “มีแนวโน้มเพิ่มขึ้น” ในเวลาเดียวกันจะต้องดำเนินการคำนวณโดยไม่มีข้อผิดพลาดเนื่องจากความแม่นยำของการวิเคราะห์ขึ้นอยู่กับความแม่นยำของการคำนวณ

10. การมองเห็น การนำเสนอผลการวิเคราะห์ทางการเงินจะต้องเป็นระบบ กระชับ และเข้าใจได้ ลำดับการนำเสนอควรเป็นไปตามหลักการของการเปลี่ยนแปลง “จากทั่วไปไปสู่เฉพาะเจาะจง” หากเป็นไปได้ ขอแนะนำให้ใช้อุปกรณ์ช่วยการมองเห็นที่เหมาะสม ได้แก่ ตารางและกราฟ

เนื่องจากเป็นแนวทางหลักที่หลากหลายในการเน้นขั้นตอนการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร เราสามารถนำเสนอความคิดเห็นของ N.N. Ilsheva และ S.I. ครีโลวา, V.V. Kovaleva, G.V. ซาวิทสกายา, M.A. Vakhrushina และ I.S. Plaskova, T.B. เบิร์ดนิโควา.

เอช.เอ็น. Ilsheva และ S.I. Kryiov เชื่อว่าการวิเคราะห์งบการเงินของเกือบทุกองค์กรสามารถทำได้ในสี่ขั้นตอน:

1) การวิเคราะห์เบื้องต้น (การวิเคราะห์ด่วน) ของงบการเงินขององค์กร: ขั้นตอนการเตรียมการ การสอบทานงบการเงินเบื้องต้น การคำนวณและการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้การวิเคราะห์ที่สำคัญที่สุด

2) การวิเคราะห์เชิงลึกของงบการเงินขององค์กร

3) ลักษณะทั่วไปของผลการวิเคราะห์งบการเงินขององค์กรซึ่งกลายเป็นการพัฒนาคำแนะนำที่มุ่งเพิ่มผลลัพธ์ทางการเงินและปรับปรุงสถานะทางการเงิน

4) การคาดการณ์งบการเงินขององค์กร

เพื่อทำการวิเคราะห์ด่วนของ V.V. Kovalev กำหนดลำดับขั้นตอนต่อไปนี้:

I. การดูรายงานตามลักษณะที่เป็นทางการ: การประเมินขอบเขตและคุณภาพของรายงาน ความง่ายในการจัดโครงสร้าง การมีอยู่ของแบบฟอร์มการรายงานที่จำเป็นขั้นต่ำ ความพร้อมใช้งานและ

ความสมบูรณ์ของการถอดเสียงการวิเคราะห์ การเข้าถึงและการตีความตัวบ่งชี้การวิเคราะห์ ฯลฯ

2. ทำความคุ้นเคยกับรายงานของผู้สอบบัญชี

3. ทำความคุ้นเคยกับนโยบายการบัญชีขององค์กร

4. การระบุรายการ "ป่วย" ในการรายงานและการประเมินในช่วงเวลาหนึ่ง

5. ทำความคุ้นเคยกับตัวชี้วัดสำคัญ

6. การอ่านข้อความอธิบาย

7. การประเมินทรัพย์สินและสถานะทางการเงินขององค์กรตามข้อมูลงบดุล

8. การกำหนดข้อสรุปตามผลการวิเคราะห์

การวิเคราะห์ความเสี่ยงจากการล้มละลาย

การวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงิน

การวิเคราะห์ความสามารถในการละลาย

การวิเคราะห์งบกระแสเงินสด

การวิเคราะห์สภาพคล่องของงบดุล

การวิเคราะห์ภาพลักษณ์องค์กร

การวิเคราะห์ผลประโยชน์ค่าใช้จ่าย;

การวิเคราะห์มูลค่าการซื้อขาย

การวิเคราะห์คุณภาพการบริหารสินทรัพย์

การวิเคราะห์คุณภาพการจัดการความรับผิด

ในงานของเขา วาครุชินและ I.S. พลาส-

Kova โปรดทราบว่าตามวิธี IFRS ขอแนะนำให้ทำการวิเคราะห์ทางการเงินในสามขั้นตอน:

1) การเลือกวิธีการวิเคราะห์

2) การประเมินคุณภาพของข้อมูลและบรรลุการเปรียบเทียบข้อมูลการรายงานทางการเงิน

3) ขั้นตอนการวิเคราะห์ (การใช้เทคนิคและวิธีการมาตรฐานในการแปลงข้อมูลต้นฉบับ จัดระบบ และตีความตัวบ่งชี้)

ที.บี. Berdnikova เชื่อว่าการประเมินศักยภาพขององค์กรเกี่ยวข้องกับการดำเนินการตามขั้นตอนต่อเนื่องหลายขั้นตอน:

1) การกำหนดเป้าหมายและวัตถุประสงค์

2) การพัฒนาโปรแกรมที่กำหนด: วัตถุและหัวข้อการวิเคราะห์ระยะเวลาสำหรับ

การดำเนินการ การนำเสนอผลการวิเคราะห์ ระยะเวลาในการดำเนินการวิเคราะห์ ผู้ที่จะส่งผลการวิเคราะห์ให้ และวิธีการนำไปใช้

3) การสร้างลำดับการดำเนินการ

4) การเลือกและเหตุผลของวิธีการนำไปปฏิบัติ

5) การกำหนดข้อมูลที่จำเป็น

6) ดำเนินการวิเคราะห์โดยการศึกษาสรุปข้อมูลการจัดกลุ่มเบื้องต้นและเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ที่เป็นเนื้อเดียวกัน การระบุความเชื่อมโยง รูปแบบ ความขัดแย้ง การประเมินเชิงปริมาณและคุณภาพของตัวบ่งชี้แต่ละตัวโดยคำนึงถึงอิทธิพลของปัจจัยหลายทิศทาง

7) ลักษณะทั่วไปของผลการวิเคราะห์

8) การเตรียมข้อสรุปเกี่ยวกับประเด็นหลักของการวิเคราะห์และข้อกำหนด

9) จัดทำรายงาน (สรุป) ตามผลการวิเคราะห์

การประเมินความเห็นของ H.H. Ilsheva และ S.I. Krylov สามารถสังเกตได้ว่าประการแรกการพัฒนาคำแนะนำในการปรับปรุงสถานะทางการเงินและการคาดการณ์งบการเงินนั้นอยู่นอกเหนือขอบเขตของการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร ประการที่สอง ไม่ใช่ทุกกรณีที่ต้องการการวิเคราะห์เชิงลึกของงบการเงินขององค์กร ด้วยการดำเนินการที่เสนอโดย V.V. Kovalev จะดำเนินการวิเคราะห์โดยชัดแจ้ง โดยทั่วไปผู้เขียนเห็นด้วย อย่างไรก็ตาม เขาเชื่อว่าทั้งหมด (ยกเว้นอันสุดท้าย) ควรดำเนินการภายในกรอบของขั้นตอน "การวิเคราะห์" ในขณะเดียวกันก็มีเหตุผลที่จะอ่านบันทึกอธิบายในขั้นตอนที่สี่ของการวิเคราะห์ทางการเงินและไม่ใช่ในขั้นตอนที่หกเนื่องจากความรู้เกี่ยวกับข้อมูลเฉพาะและคุณลักษณะของกิจกรรมขององค์กรอาจส่งผลต่อเนื้อหาของการวิเคราะห์ทางการเงิน ด้วยความเห็นของ G.V. Savitskaya ว่าแผนการดำเนินการที่เธอเสนอนั้นเป็นเรื่องปกติสำหรับนักวิทยาศาสตร์ส่วนใหญ่ที่ศึกษาขั้นตอนของการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรผู้เขียนเห็นด้วยโดยทั่วไป (การวิเคราะห์ภาพลักษณ์ขององค์กรไม่ใช่เรื่องปกติสำหรับนักวิทยาศาสตร์ส่วนใหญ่) อย่างไรก็ตาม เขาเชื่อว่าบล็อกที่นำเสนอเป็นส่วนหนึ่งของขั้นตอน "การดำเนินการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร" การวิเคราะห์ขั้นตอนการประเมินศักยภาพขององค์กร

ญาติยา ที.บี. Berdnikova เราสามารถสังเกตขั้นตอนพิเศษจำนวนหนึ่งได้ (ที่สาม, ห้าและเจ็ด) การนำไปใช้นั้นมีความหมายโดยนัยในการดำเนินการตามขั้นตอนที่สองและแปด ในขณะที่ปริญญาโท วาครุชินและ I.S. ในความเห็นของเรา Plaskova เสนอให้ใช้ขั้นตอนจำนวนไม่เพียงพอในการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร

ดังนั้นเพื่อขจัดข้อบกพร่องที่ระบุไว้ข้างต้นจึงเสนอให้ใช้ขั้นตอนหลักต่อไปนี้ในการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร:

1. การกำหนดความถี่ตามแผนของการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรและชุดเกณฑ์ที่ทำให้สามารถกำหนดความจำเป็นในการวิเคราะห์ที่ไม่ได้กำหนดไว้หรือการเปลี่ยนไปใช้ความถี่ในการดำเนินการบ่อยขึ้น

2. การกำหนดเป้าหมายและวัตถุประสงค์ของการศึกษา

3. การพัฒนาโปรแกรมที่กำหนดองค์ประกอบของผู้เข้าร่วม ทิศทาง ขนาด และความลึกของการวิเคราะห์ ผลลัพธ์และช่วงเวลาของการวิเคราะห์ มีการประเมินความพร้อมของทรัพยากรที่จำเป็นสำหรับการดำเนินการ

4. การร่างและเหตุผลของระบบวิธีการและเทคนิคการวิเคราะห์

5. การประเมินและการบรรลุวัตถุประสงค์และการเปรียบเทียบแหล่งข้อมูล (การกำจัดหรือการประมวลผลข้อมูลที่ไม่วัตถุประสงค์และ (หรือ) ที่เปรียบเทียบไม่ได้)

6. ดำเนินการวิเคราะห์โดยการศึกษาสรุปข้อมูลเบื้องต้น การจัดกลุ่ม และการเปรียบเทียบตัวชี้วัดที่เป็นเนื้อเดียวกัน การระบุความเชื่อมโยง รูปแบบ ความขัดแย้ง การประเมินเชิงปริมาณและคุณภาพของตัวบ่งชี้แต่ละตัวโดยคำนึงถึงอิทธิพลของปัจจัยหลายทิศทาง

7. การสร้างข้อสรุปตามผลการวิเคราะห์

8. จัดทำรายงาน (สรุป) ตามผลการวิเคราะห์

นรก. เชอเรเมต, อาร์.เอส. Saifullin, E.V. Negashev และ M.M. Statkova ดำเนินการศึกษาหน้าที่ของการวิเคราะห์ทางการเงิน N.P. Liu-busin และ L.N. Chechevitsyna ศึกษาหน้าที่ของเศรษฐศาสตร์และ T.B. Berdnikov - กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

นรก. เชอเรเมต, อาร์.เอส. Saifullin, E.V. Negashev และ M.M. Statkov ระบุหน้าที่หลักของการวิเคราะห์ทางการเงินดังต่อไปนี้:

การประเมินวัตถุประสงค์ของสถานะทางการเงิน ผลลัพธ์ทางการเงิน ประสิทธิภาพ และกิจกรรมทางธุรกิจของวัตถุที่กำลังศึกษา

การระบุปัจจัยและสาเหตุของสภาวะที่บรรลุผลและผลลัพธ์ที่ได้รับ

การเตรียมและเหตุผลในการตัดสินใจของฝ่ายบริหารในด้านการเงิน

การระบุและการระดมเงินสำรองเพื่อปรับปรุงสถานะทางการเงินและผลลัพธ์ทางการเงินของการเพิ่มประสิทธิภาพของกิจกรรมทางเศรษฐกิจทั้งหมด

เอ็น.พี. Lyubushin ตั้งชื่อหน้าที่ต่อไปนี้ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร:

การสนับสนุนข้อมูลเพื่อการจัดการ (การรวบรวม การประมวลผล การจัดระเบียบข้อมูลเกี่ยวกับปรากฏการณ์และกระบวนการทางเศรษฐกิจ)

การวิเคราะห์ (การวิเคราะห์ความคืบหน้าและผลลัพธ์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ การประเมินความสำเร็จและโอกาสในการปรับปรุงตามเกณฑ์ทางวิทยาศาสตร์)

การวางแผน (การพยากรณ์ การวางแผนระบบเศรษฐกิจระยะยาวและในปัจจุบัน)

องค์กรการจัดการ (การจัดระเบียบการทำงานที่มีประสิทธิภาพขององค์ประกอบบางอย่างของกลไกทางเศรษฐกิจเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการใช้แรงงาน วัสดุ และทรัพยากรทางการเงินของระบบเศรษฐกิจ)

การควบคุม (ติดตามความคืบหน้าของแผนธุรกิจและการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร)

แอล.เอ็น. Chechevitsyna ระบุหน้าที่เดียวกันกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรเช่นเดียวกับ N.P. Lyubushin ยกเว้นฟังก์ชันควบคุม

ที.บี. Berdnikova เชื่อว่า “หน้าที่ของการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ ได้แก่ การควบคุม การบัญชี การกระตุ้น การจัดองค์กร และการบ่งชี้”

การประเมินหน้าที่ของ A.D. เชเรเมต้า, อาร์.เอส. Sai-fullina, E.V. Negasheva, M.M. สเตตโควา

เอ็น.พี. Lyubushin และ L.N. Chechevitsyna ควรสังเกตว่าทุกแง่มุมที่ระบุไว้ไม่ได้ถูกกำหนดไว้ในรูปแบบของหน้าที่ของการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจหรือการเงินขององค์กร ในเวลาเดียวกันผู้เขียนไม่เห็นด้วยกับการมีอยู่ของฟังก์ชันเช่น "การวิเคราะห์" หรือ "การประเมิน" ในองค์ประกอบขององค์ประกอบเนื่องจากประเด็นเหล่านี้สะท้อนถึงสาระสำคัญและเนื้อหาของการวิเคราะห์ทางการเงินและไม่ใช่หน้าที่ของมัน นอกจากนี้ เนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่า T.B. Berdnikova ไม่เปิดเผยเนื้อหาของหน้าที่ของเธอ เป็นการยากที่จะเข้าใจว่าหน้าที่การบัญชีองค์กรและการบ่งชี้เชื่อมโยงถึงกันกับการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรอย่างไร

ข้อมูล: ณ เวลาปัจจุบัน สะท้อนถึงลักษณะของผลกระทบของปรากฏการณ์ทางเศรษฐกิจและกระบวนการที่มีต่อองค์กร กำหนดลักษณะทางการเงินขององค์กร แสดงถึงการพึ่งพาซึ่งกันและกันและแนวโน้มของกิจกรรมต่างๆ ขององค์กร ปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อกิจกรรมต่างๆ ขององค์กร

การกระตุ้น: แสดงทิศทางสำหรับการพัฒนาและการตระหนักถึงข้อได้เปรียบขององค์กรหรือการขจัดปัญหาที่ระบุในกิจกรรมขององค์กร กำหนดความเป็นไปได้ในการปรับปรุงคุณภาพการจัดการทรัพยากรทางการเงินอย่างเป็นระบบ

การควบคุม: ระบุความจำเป็นในการดำเนินการเพื่อจัดการความเบี่ยงเบนของตัวชี้วัดทางการเงินหลักจากค่าเฉลี่ยสำหรับประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรหรือจากคู่แข่งหลัก การปรับค่าตัวบ่งชี้จริงตามค่าที่วางแผนไว้หรือในทางกลับกัน

การพยากรณ์: เป็นข้อมูลเบื้องต้นสำหรับการพยากรณ์มูลค่าของตัวชี้วัดทางการเงินหลักขององค์กร

ดังนั้นการชี้แจงหลักการพื้นฐานขั้นตอนและหน้าที่ของการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรจะช่วยให้เข้าใจและนำไปใช้ในทางปฏิบัติได้ดีขึ้น

บรรณานุกรม

1. การจัดการทางการเงิน: ทฤษฎีและการปฏิบัติ / เอ็ด. อี.เอส. สโตยาโนวา. -ฉบับที่ 6 - ม.: มุมมอง 2549 -656 หน้า

2. โควาเลฟ วี.วี. การวิเคราะห์ทางการเงิน: วิธีการและขั้นตอน - อ.: การเงินและสถิติ, 2549 - 560 น.

3. เบิร์ดนิโควา ที.บี. การวิเคราะห์และวินิจฉัยกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร: หนังสือเรียน เบี้ยเลี้ยง. - อ.: INFRA-M, 2551. - 215 น.

4. Sheremet A.D., Saifullin R.S., Negashev E.V. วิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน - ฉบับที่ 3 ปรับปรุงใหม่ และเพิ่มเติม -ม.: INFRA-M, 2544. -208 หน้า

5. Kovalev V.V., Volkova O.N. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร: หนังสือเรียน - อ.: TK Welby, สำนักพิมพ์ Prospekt, 2551. - 424 หน้า

6. เชเชวิทซินา แอล.เอ็น. การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ: หนังสือเรียน - ฉบับที่ 3 ปรับปรุงใหม่ และเพิ่มเติม -Rostov ไม่มีข้อมูล: Phoenix, 2008 - 379 น.

7. โกลูเบวา ที.เอ็ม. การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ - อ.: ศูนย์สำนักพิมพ์ "Academy", 2551 - 208 หน้า

8. วิเคราะห์งบการเงิน : หนังสือเรียน / เอ็ด. ศศ.ม. วาครุชินา ไอเอส พลาสโควอย. - ม.: หนังสือเรียนมหาวิทยาลัย, 2551. - 367 น.

9. บาลาบานอฟ ไอ.ที. การวิเคราะห์และการวางแผนทางการเงินขององค์กรธุรกิจ - ฉบับที่ 2, เสริม. - อ.: การเงินและสถิติ, 2545. - 208 น.

10. มานูชิน ดี.วี. การปรับปรุงสาระสำคัญ ประเภท และแง่มุมอื่น ๆ ของการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร // ปัญหาเศรษฐศาสตร์และกฎหมายในปัจจุบัน - 2552. - ฉบับที่ 1. - หน้า 70-75

11. อิลเชวา เอ็น.เอ็น., ครีลอฟ เอส.ไอ. การวิเคราะห์งบการเงิน - อ.: UNITY-DANA, 2550. - 431 น.

12. Savitskaya G.V. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจ - ฉบับที่ 5 แก้ไขใหม่ และเพิ่มเติม - ม.: INFRA-M, 2552. -536 หน้า

13. สเตตโควา เอ็ม.เอ็ม. การวิเคราะห์ทางการเงิน -ม.: LLC IIA "ข้อมูล Nalog", LLC "สถานะเดิม 97", 2550 - 120 น.

14. ลูบุชิน เอ็น.พี. การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจที่ครอบคลุมของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ - ฉบับที่ 3 ปรับปรุงใหม่ และเพิ่มเติม - อ.: UNITY-DANA, 2550. - 448 หน้า

Rizoev F.U. การจำแนกวิธีการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรการค้า // เศรษฐศาสตร์และธุรกิจ: ทฤษฎีและการปฏิบัติ. - 2558. - ครั้งที่ 10. - หน้า 117-121.

การจำแนกประเภทของวิธีการประเมินภาวะทางการเงินของบริษัทม องค์กรการค้า

ฮึ. ริโซเยฟ อาจารย์

สถาบันมนุษยธรรม Volzhsky (สาขา) ของสถาบันการศึกษาอิสระของรัฐแห่งการศึกษาวิชาชีพชั้นสูง "โวลซู »

(รัสเซีย, V. Olzhsky)

คำอธิบายประกอบ ฐานะทางการเงินเป็นคุณลักษณะที่สำคัญที่สุดของธุรกิจโอ ความเป็นองค์กรการค้า เพื่อวัตถุประสงค์และการประเมินที่ครอบคลุม พัฒนา และนำไปใช้ในทางปฏิบัติกิจกรรมต่างๆวิธีการและแบบจำลอง บทความนี้เสนอการจำแนกประเภทของวิธีการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรขึ้นอยู่กับและ ขึ้นอยู่กับแนวทางที่เลือก - แบบละเอียดหรือเป็นระบบ

คำสำคัญ: ภาวะทางการเงิน วิธีการประเมิน วิธีโดยละเอียด วิธีเป็นระบบ.

สถานะทางการเงินขององค์กรเป็นหมวดหมู่ทางเศรษฐกิจที่ซับซ้อน xก กำหนดลักษณะเฉพาะสำหรับวันที่ระบุก การมีอยู่ของสินทรัพย์ต่าง ๆ ในองค์กร, ขนาดของหนี้สิน, ความสามารถของเรื่องถึง ฟังก์ชั่นการจัดการและ raชม. นอกใจฉันยู สภาพแวดล้อมภายนอก ความเป็นไปได้ของความพึงพอใจทั้งในปัจจุบันและอนาคตจ ทำการเรียกร้องเครดิตและ ทอร์รวมถึงความน่าดึงดูดใจในการลงทุน

ดังนั้นฉสถานะทางการเงินเป็นลักษณะที่สำคัญที่สุดของกิจกรรมขององค์กรการค้ายู ระบบตัวชี้วัดทางการเงินซึ่งแต่ละส่วนสะท้อนถึงความสามารถที่แท้จริงและศักยภาพของเศรษฐกิจยู เรื่องทั่วไป เพื่อประเมินผลต่างๆก ผู้ลงทุนและภาวะการเงินโดยรวม, วิทยาศาสตร์เศรษฐศาสตร์ได้มีการพัฒนาอย่างกว้างขวางเครื่องมือระเบียบวิธีเกี่ยวกับวัตถุใน การประเมินอย่างละเอียดและครอบคลุมคือนีโอบี เงื่อนไขที่จำเป็นเมื่อพัฒนาใบรับรอง นโยบายทางการเงินขององค์กรก และการจัดการที่มีประสิทธิภาพการเงินฉัน กิจกรรมต่างๆ อีกด้วยการพัฒนาข้อเสนอแนะก สิ่งที่จำเป็นสำหรับเสถียรภาพของตะแกรงไอออน - การเลือกตัวบ่งชี้และตัวบ่งชี้ที่เหมาะสมและบรรลุวัตถุประสงค์ โดยคำนึงถึงปัจจัยที่มีอิทธิพลถึงโทริ การตีความค่าที่ได้รับที่ถูกต้อง - นีโอข เงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับผลการประเมินต สะท้อนภาพทางการเงินที่แท้จริงโอ จุดยืนขององค์กร

ประเด็นการประเมินฐานะทางการเงินฉันทั้งฉัน และการพัฒนาวิธีการที่เหมาะสมเกี่ยวกับ dov สำหรับ ตัวแทนต่างๆ ของวิทยาศาสตร์เศรษฐศาสตร์รัสเซีย- ในหมู่พวกเขา ก่อนอื่นก็จำเป็นต้องจ เทคนอย่าง V.V.โบคารอฟ, A.F. Ionova, V.V. โควาเลฟ อี.วี. Negashev, G.V. Savitskaya, R.S. Saifulin, N.N. เซเลซเนวา, A.D. เชอเรเมต เป็นต้น ปัญหาเหล่านี้ยังคงเป็นหัวข้อวิจัยต่อไปโอ ความรู้ของนักวิทยาศาสตร์มือใหม่เนื่องจากพวกเขาไม่สูญเสียความเกี่ยวข้องในปัจจุบัน

ผลที่ตามมา, วันนี้ราชม. มีงานทำมากต่างๆมาพบกัน dov อนุญาตให้ประเมิน fและ สถานะทางการเงินขององค์กรด้วยนั่นเองหรือรายละเอียดระดับอื่น ว่ามันเกี่ยวกับอะไรที่ รู้สึกว่าจำเป็นต้องจัดระบบพวกเขา

การวิเคราะห์มุมมองต่าง ๆ เกี่ยวกับใช่ n ปัญหานี้ช่วยให้เราสามารถกำหนดแนวทางหลักสองวิธีในการประเมินการเงินเกี่ยวกับรัฐ:

- รายละเอียด – โดยการประเมินแต่ละองค์ประกอบที่ระบุทางการเงินรัฐแยกกันขึ้นอยู่กับนกฮูก ชุดตัวบ่งชี้

- ระบบ – ขึ้นอยู่กับวิธีการ intจ การประเมินจากส่วนกลางซึ่งทำให้สามารถสรุปผลลัพธ์และกำหนดพื้นฐานได้วี ทางเลือกใหม่ทางการเงินเชิงกลยุทธ์โอ โซลูชั่นใหม่สำหรับองค์กรเฉพาะและญาติยา [1].

ภายในกรอบของแนวทางโดยละเอียด มีวิธีการสองกลุ่มที่แตกต่างกัน:

— วิธีการวิเคราะห์เชิงคุณภาพพื้นฐานใน ซึ่งมีวัตถุประสงค์หลักคือการศึกษาจ การสร้างโครงสร้างและพลวัตของบทความเอ็กซ์ การรายงาน Galter การระบุแนวโน้ม n การเปลี่ยนแปลงในระยะสั้นร ระยะเวลาในอนาคตและการกำหนดเหตุผลที่กำหนด

— วิธีการวิเคราะห์สัมประสิทธิ์, โอ้ ส ซึ่งมีวัตถุประสงค์ใหม่คือการกับ ตัวชี้วัดเชิงสัมพันธ์ 4 ประการ – การเงินโอ ค่าสัมประสิทธิ์ใหม่ที่แสดงลักษณะของคุณ o ven dost และ การเปลี่ยนแปลงในพารามิเตอร์ที่ระบุและการเปลี่ยนแปลงของพารามิเตอร์ย้อนหลังวี ช่วงเวลาใด ๆ ในบางพื้นที่ของสถานะทางการเงินขององค์กร ขณะเดียวกันก็มีการจัดสรรฉัน การแสดงดังกล่าวมีสี่กลุ่มหลักก tels (อัตราส่วนสภาพคล่องและ plก ความสามารถ ความมั่นคงทางการเงินโอ สติ; ความสามารถในการทำกำไรและกิจกรรมทางธุรกิจ) ซึ่งแต่ละอย่างจะได้รับการประเมินและ ถูกกำหนดโดยการคำนวณชุดสัมประสิทธิ์เฉพาะ

ขึ้นอยู่กับวิธีการ, ในกลุ่มที่นำเสนอ, ได้ในระดับที่ค่อนข้างสมบูรณ์และ แต่ประเมินองค์ประกอบแต่ละส่วนของ fและ สถานะทางการเงินขององค์กร- อย่างไรก็ตาม แต่ละพวกเขา มีข้อบกพร่องบางประการต ki และข้อจำกัดที่เป็นกลางเมื่อมีความซับซ้อนกับ ใบสมัครชื่อ นั่นเป็นเหตุผลเป็นเพียงแนวทางที่เป็นระบบโดยใช้วิธีการบูรณาการในการประเมินข้อกำหนดวี ทำให้สามารถกำหนดได้ในสิ่งเดียวก ได้สร้างเนื้อหาที่หลากหลายก niyu หน่วยวัด, พารามิเตอร์ ซึ่งจะทำให้ขั้นตอนการประเมินง่ายขึ้นและในบางครั้งฉัน เป็นทางเลือกเดียวที่เป็นไปได้สำหรับการนำไปใช้และการจัดหาถึง ข้อสรุปสุดท้าย

จำนวนทั้งสิ้น ที่มีอยู่ในปัจจุบันฉันกำลังอยู่ วิธีการประเมินการเงินแบบครบวงจรโอ สถานะขององค์กรสามารถจำแนกได้ดังต่อไปนี้กลุ่มขยาย:

– ม แบบจำลองสำหรับการทำนายการล้มละลายขององค์กรที่อาจเกิดขึ้นในช่วงเวลาที่กำหนดช่วงเวลาตัวแปร

– วิธีการให้คะแนนและการให้คะแนน

– วิธีการประเมินฐานะการเงินพัฒนาขึ้นบนพื้นฐานของทฤษฎีพหูพจน์คลุมเครือเกี่ยวกับท่าทาง

แต่ละกลุ่มที่ระบุในทางกลับกันจะมีลักษณะเป็นนกฮูกโอ การผสมผสานวิธีการต่างๆ เข้าด้วยกัน ซึ่งแต่ละวิธีก็มีการใช้งานเฉพาะของตัวเองจ เนียและเพื่ออะไรขอแนะนำให้ใช้ เรียกร้องให้มีระดับการไล่ระดับที่ละเอียดยิ่งขึ้น

ดังนั้นแบบจำลองการคาดการณ์จึงเป็นไปได้โอ การล้มละลายขององค์กรในความเห็นของฉันเอง สามารถแบ่งออกได้เป็น 3 หลักหลักและใช่:

– เป็นทางการเช่น ขึ้นอยู่กับการใช้อย่างเป็นทางการก ตัวแทนที่เป็นตัวแทนของระบบการเงินโอ ค่าสัมประสิทธิ์ใหม่ ระดับและไดนามิกที่บ่งชี้ความเป็นไปได้ก การเริ่มล้มละลายขององค์กร (พบโอ Dick แห่ง Federal Service เพื่อการฟื้นฟูทางการเงินและการล้มละลายของรัสเซีย [ 2 - เทคนิคไม้บรรทัดข ของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการอนุมัติในกฎสำหรับการดำเนินการวิเคราะห์ทางการเงินโดยผู้จัดการอนุญาโตตุลาการ [ 3 ]);

– ไม่เป็นทางการ เกี่ยวข้องกับการวิเคราะห์ตัวชี้วัดเชิงคุณภาพ โซดาร รายการค่าวิกฤตสำหรับการประเมินการล้มละลายที่เป็นไปได้ (แนะนำและวันที่คมฉัน theta สำหรับการปฏิบัติงานตรวจสอบของสหราชอาณาจักรโดยทั่วไป A-model Jสุภาพบุรุษ);

– ซับซ้อนซึ่งเป็นที่รู้จักอย่างกว้างขวางต่อไปนี้: สอง-, ห้า-ฉัน-, เซม และแฟคเตอร์ โมเดลอัลท์แมน; รุ่น Uบีเวอร์; ค่าสัมประสิทธิ์หมากรุก สัมประสิทธิ์และสัมประสิทธิ์ของ J. Fulmer, A. Lisa, M. Taffler - การปรับเปลี่ยนเครื่องมือสำคัญต่างประเทศในการพยากรณ์การล้มละลายต สภาพที่มีการปรับตัวให้เข้ากับสภาพภายในประเทศและ นี่คือแบบจำลองห้าปัจจัยของ R.S.ไซฟูลินา, จี.จี. คาดีโควา แบบจำลอง Altman ของนักวิทยาศาสตร์ของโรงเรียนเศรษฐศาสตร์ Irkutsk หกข้อเท็จจริงแบบจำลองทางคณิตศาสตร์ของ O.P. Zaitseva และคนอื่น ๆ

คะแนนคะแนนมีการใช้วิธีการต่างๆ มีการลงทะเบียนในวันที่เลือกภายในแต่ละอัน พารามิเตอร์ที่สำคัญบางประการต คลอง (ตัวชี้วัด) ของกิจกรรมทางการเงิน เศรษฐกิจ และการผลิตขององค์กรและ ยาติยา. ข้อมูลเมื่อวันที่เกี่ยวกับการผลิต ศักยภาพ ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ ประสิทธิภาพการใช้การผลิตและทรัพยากรทางการเงิน เงื่อนไขและการจัดสรรเงินทุน แหล่งที่มาและ วิธีการจัดหาเงินทุนและตัวชี้วัดอื่น ๆจ เสาขององค์กร [ 4 - กลุ่มนี้ฮา.ถึง หวาดกลัวโดย A จำนวนมากวิธีที่สอง ดังนั้นภายในแต่ละวิธีจึงมีตัวเลือกพารามิเตอร์ที่แตกต่างกันยู จากผู้อื่น ภายในกลุ่มนี้แนะนำให้เน้นเทคนิคของดี.ดยุรานา วิธีการประเมินบริษัท INEC อย่างครอบคลุมวิธีการประเมิน G.V. ซาวิตสกายา,จุดสเปกตรัม วิเคราะห์โดย A.N. Salova และ V.G. มาสโลวา;รุ่นคะแนนที่ครอบคลุมเกี่ยวกับ การประเมินเสียงหอนของ V.I. Makarieva และ L.V. อังเดรอีหอน [5] และอื่น ๆ อีกมากมาย ฯลฯ สิ่งทั่วไปที่รวมวิธีการทั้งหมดไว้เป็นกลุ่มเดียวก็คือและ การมอบหมายให้กับข้อมูลจริงที่ได้รับจากคะแนนจำนวนหนึ่งจากครั้งล่าสุดจ โดยสรุปบนจอแสดงผลทั้งหมดก telami และการจัดอันดับวิสาหกิจ ref.โอ จากผลที่ได้ตามคำนิยามจ กลุ่มเลน (คลาส, การให้คะแนน)

ควรสังเกตว่าวิธีการต่างๆจ การประเมิน ral ของสองกลุ่มแรกที่เลือก (แบบจำลองการพยากรณ์การล้มละลายใช่แล้ว การให้คะแนนแบบจุดวิธีการ) เพศในการเข้าถึงประเทศชิลี แพร่หลายอย่างแพร่หลายในการใช้งานจริง จึงพิสูจน์ได้โอ ความคุ้มค่า อย่างไรก็ตาม สามารถระบุข้อบกพร่องที่สำคัญสองประการที่มีอยู่ในม. เหล่านี้จ โทดัม ประการแรก พวกเขาทั้งหมดอยู่บนพื้นฐานของการสร้างมาตรฐานของสถานการณ์เมื่อตามผลลัพธ์ข นักวิจัยประเมินทาทามมอบหมายให้ทางทวารหนักและ องค์กรที่มุ่งเน้นไปยังกลุ่มเฉพาะเช่น ค้นหากรณีที่คล้ายกันและคล้ายคลึงกันและไม่คำนึงถึงความเป็นเอกลักษณ์ ประการที่สอง ชุดตัวบ่งชี้ที่ใช้ข ศึกษาด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งเพื่อประเมินผลกำหนดไว้ชัดเจน , เช่น. ไม่มีทางเลือก- บี นอกจากนี้ ยังมีพารามิเตอร์อีกจำนวนหนึ่งคือส ไม่สามารถเข้าถึงได้สำหรับการวัดที่แม่นยำ และจากนั้นองค์ประกอบเชิงอัตนัยก็ปรากฏในการประเมินอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ แสดงโดยจ การประเมินที่ชัดเจน เช่น “สูง” “ไม่”ชม. คิว”, “ที่ต้องการมากที่สุด”, “คาดหวังสูง” ฯลฯ ฟินมากมาย n ตัวบ่งชี้นกฮูกไม่มีบรรทัดฐานที่ชัดเจนและ การก่อตัวและขึ้นอยู่กับขอบเขตของกิจกรรมอย่างยิ่งข ขององค์กร และในกรณีเช่นนี้ พวกเขามักจะหันไปใช้การประเมินจากผู้เชี่ยวชาญ

เพื่อคำนึงถึง "บุคคล" ดังกล่าวเป็นวิธีการประเมินทางการเงินโอ ยืนพัฒนาบนพื้นฐานของทฤษฎีเซตคลุมเครือซึ่งในนี้และจากร่องรอย nii จัดสรรให้กับกลุ่มแยกต่างหาก วิธีนี้ตามที่นักพัฒนาซอฟต์แวร์กำหนดและ kov คือ “เพียงพอไม่ใช่แค่ของจริงเท่านั้นและ วัตถุประสงค์ของการศึกษา แต่ก็เฉพาะเจาะจงด้วยจ ลักษณะเฉพาะของจีนในเรื่องการรับรู้ รวมถึงขอบเขตที่ร่างอย่างเป็นทางการของก ข้อมูลส่วนบุคคลไม่แน่นอนเกี่ยวกับสติ" [6] และยังให้โอกาสในการเลือกตัวบ่งชี้ที่รวมอยู่ใน intจ ตัวบ่งชี้ ral สำหรับการประเมินฐานะทางการเงิน

ดังนั้นใน ผลลัพธ์ของการโอ การวิจัยครั้งนี้คือชั้นเรียนที่สมเหตุสมผลและ การระบุวิธีการที่มีอยู่ในการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรการค้าก nizations ซึ่งแสดงไว้ในรูป

บรรณานุกรม

1. Muravyova N.N. ระเบียบวิธีในการประเมินศักยภาพการลงทุนขององค์กรการค้าและ เอชั่น: แนวทางบูรณาการ // การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์: ทฤษฎีและการปฏิบัติ. พ.ศ.2558. ฉบับที่42(441) หน้า 52–66.

2. การต่อต้านวิกฤติ การจัดการ: คู่มือระเบียบวิธี / V.I. Orekhov, K.V.บัลดิน , ที.อาร์. โอเรโควา – อ.: อินฟรา-เอ็ม, 2552. 544 หน้า

3. การวิเคราะห์ กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร: คู่มือระเบียบวิธี / E.N. ดีและ Nilov, V.E. Abarnikova, L.K. ชิปิคอฟ - – ฉบับที่ 2 – อ.: บ้านหนังสือ, 2553. 336กับ .

4. เชกูโรวา วี.พี. , ลูชิน่า อี.วี. ลักษณะเปรียบเทียบของเทคนิคการแก้ไขต่างๆไทย การประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรอุตสาหกรรม // วิทยาศาสตร์เศรษฐศาสตร์และการปฏิบัติ: วัสดุ IIIระหว่างประเทศ ทางวิทยาศาสตร์ เกาะเอสเอฟ - (ชิตา เมษายน 2014). -ชิตะ: และจาก สำนักพิมพ์ Young Scientist, 2014. หน้า 80– 84.

5. มาคาริเอวา วี.ไอ. , Andreeva L.V. การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของร่างกายและ สิ่งต่างๆ – อ.: การเงินและสถิติ, 2547. 264กับ .

6. เนโดเซคิน เอ.โอ. การประยุกต์ทฤษฎีเซตฟัซซี่กับการวิเคราะห์ทางการเงินการยอมรับ URL: http://www. อ๋อ ru / บทความ / การเงิน /8. htm ( วันที่เข้าถึง: 09.12.2015ช.)

การจำแนกประเภทของวิธีการประเมินสภาพทางการเงินฉันหมายถึงองค์กรการค้า

FU Rizoev นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา

โวลซสกี้ สถาบันมนุษยธรรม (สาขา) ของรัฐโวลโกกราดมหาวิทยาลัย

(รัสเซีย, โวลซสกี)

เชิงนามธรรม. ภาวะทางการเงินเป็นลักษณะสำคัญขององค์กรการค้าเพื่อวัตถุประสงค์และการประเมินที่ครอบคลุมได้มีการพัฒนาและนำไปใช้ในการปฏิบัติที่แตกต่างกันชม. ods และรุ่น ในบทความนี้ได้เสนอการจำแนกประเภทของวิธีการประเมินบริษัททางการเงิน n ขนาดขององค์กรขึ้นอยู่กับแนวทางที่เลือก - รายละเอียดหรือระบบฉันสบายดี

คำสำคัญ: ภาวะทางการเงิน วิธีการประเมิน แนวทางโดยละเอียดแนวทางที่เป็นระบบ

ในระบบเศรษฐกิจแบบตลาด ทรัพยากรทางการเงินถือเป็นตำแหน่งสำคัญในจำนวนรวมของทรัพยากรขององค์กร การตัดสินใจด้านการจัดการทางการเงินเกิดขึ้นภายใต้เงื่อนไขของความไม่แน่นอน การหาแหล่งเงินทุนกำลังกลายเป็นปัญหาหลักสำหรับผู้นำองค์กร

ภาวะทางการเงินสะท้อนถึงสถานะของเงินทุนในกระบวนการหมุนเวียน และแสดงให้เห็นว่าองค์กรทางเศรษฐกิจมีความสามารถในการชำระหนี้อย่างไร สถานะทางการเงินแสดงเป็นอัตราส่วนของสินทรัพย์และหนี้สินขององค์กร สินทรัพย์และหนี้สินเป็นกองทุนขององค์กร ฐานะทางการเงินที่ดีนั้นมีลักษณะเฉพาะคือการใช้ทรัพยากรอย่างมีประสิทธิภาพ ความสามารถในการปฏิบัติตามภาระผูกพันอย่างเต็มที่และขจัดความเสี่ยงสูง รวมถึงการมีโอกาสทำกำไร สุขภาพทางการเงินที่ไม่ดีเกิดขึ้นเมื่อธุรกิจใช้ทรัพยากรอย่างไม่มีประสิทธิภาพ เมื่อบริษัทไม่สามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันได้ บริษัทจะล้มละลาย

ประสิทธิภาพขององค์กรและฐานะทางการเงินขึ้นอยู่กับตำแหน่งของเงินทุนและประเภทของกิจกรรมที่ใช้งาน สถานะทางการเงินขององค์กรสามารถประเมินได้โดยการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงิน

การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นระบบความรู้เฉพาะทางที่เกี่ยวข้องกับการวิจัยกระบวนการทางเศรษฐกิจที่พัฒนาภายใต้อิทธิพลของกฎหมายเศรษฐกิจ โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อให้คำแนะนำในการปรับปรุงสถานะทางการเงินขององค์กรและพัฒนากลยุทธ์ทางการเงิน

การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรแบ่งออกเป็นภายในและภายนอก

การวิเคราะห์ภายในดำเนินการโดยบริการขององค์กร ผลการวิเคราะห์ภายในใช้เพื่อควบคุม คาดการณ์ และวางแผนฐานะการเงิน วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ภายในของสถานะทางการเงินขององค์กรคือการสร้างการรับเงินและการวางตำแหน่งเงินทุนของตัวเองและที่ยืมมาในลักษณะเพื่อให้แน่ใจว่าการดำเนินงานที่มีประสิทธิภาพขององค์กรซึ่งมีผลกำไรสูงสุดและ ยกเว้นการล้มละลาย บริการระดับองค์กรระบุตำแหน่งที่อ่อนแอในกิจกรรมทางการเงินและกำหนดความเป็นไปได้ในการเสริมสร้างสภาพการดำเนินงานขององค์กรเพื่อให้มั่นใจว่าการดำเนินงานขององค์กรมีประสิทธิผลโดยการสร้างฐานข้อมูล

การวิเคราะห์ภายนอกดำเนินการโดยนักลงทุน ซัพพลายเออร์ของทรัพยากรทางการเงิน และหน่วยงานกำกับดูแลโดยใช้รายงานที่เผยแพร่ วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์จากภายนอกคือการสร้างความเป็นไปได้ของการลงทุนที่ทำกำไรได้มากที่สุดของกองทุนเพื่อให้แน่ใจว่าได้รับผลกำไรสูงสุดและลดความเสี่ยงของการสูญเสียทางการเงิน การวิเคราะห์ภายนอกดำเนินการเพื่อประเมินการค้ำประกันและความสามารถขององค์กรในการตอบสนองภาระผูกพันของตนในเวลาที่เหมาะสม การวิเคราะห์นี้ช่วยให้นักลงทุนประเมินได้ว่าการร่วมมือกับบริษัทใดบริษัทหนึ่งจะสร้างผลกำไรและเชื่อถือได้เพียงใด

คุณยังสามารถประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรได้โดยการวิเคราะห์งบการเงิน รวมถึงการใช้เทคนิคและวิธีการต่างๆ ได้แก่

1. วิธีการหาค่าเฉลี่ยและค่าสัมพัทธ์

2. วิธีการจัดกลุ่ม

3. วิธีกราฟิก

5. ซีรีย์ไดนามิก

มีการวิเคราะห์ประเภทต่อไปนี้ซึ่งใช้วิธีการข้างต้น:

1. การวิเคราะห์แนวนอน

การวิเคราะห์แนวนอนมีลักษณะเฉพาะโดยการศึกษาตัวบ่งชี้ที่แน่นอนของการรายงานขององค์กรโดยเปรียบเทียบระยะเวลาการรายงานกับระยะเวลาฐานการคำนวณอัตราการเติบโตและกำไรประเมินการเปลี่ยนแปลง แต่ในสภาวะเงินเฟ้อ การวิเคราะห์แนวนอนไม่ได้ผล เนื่องจากการคำนวณที่ดำเนินการจะไม่สะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงวัตถุประสงค์ในตัวบ่งชี้

2. การวิเคราะห์แนวตั้ง

การวิเคราะห์แนวดิ่งนำเสนอข้อมูลการรายงานในรูปแบบของตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้อง โดยคำนึงถึงส่วนแบ่งของรายการทั้งหมดในผลรวมการรายงาน และประเมินการเปลี่ยนแปลงเมื่อเวลาผ่านไป ตัวชี้วัดเชิงสัมพันธ์ช่วยลดผลกระทบของอัตราเงินเฟ้อ ซึ่งช่วยให้คุณสามารถประเมินการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดที่เกิดขึ้นได้อย่างเป็นกลาง

3. การวิเคราะห์แนวโน้ม

เทรนด์คือการเคลื่อนไหวของราคาที่มีทิศทางที่แน่นอน แนวคิดของการวิเคราะห์แนวโน้มหมายถึงการกำหนดทิศทางการเคลื่อนไหวของแนวโน้ม การวิเคราะห์แนวโน้มมีความสำคัญมาก เนื่องจากการกำหนดทิศทางการเคลื่อนไหวของราคาเป็นหนึ่งในเงื่อนไขที่สำคัญสำหรับการดำเนินงานที่มีประสิทธิภาพขององค์กร การวิเคราะห์แนวโน้มเป็นการวิเคราะห์แนวนอนประเภทหนึ่งซึ่งมุ่งเน้นไปที่อนาคต โดยรวมถึงการศึกษาตัวบ่งชี้ในระยะเวลาสูงสุด ข้อกำหนดการรายงานแต่ละข้อจะต้องถูกเปรียบเทียบกับตัวบ่งชี้ที่วิเคราะห์แล้วเป็นระยะเวลาหนึ่งก่อนการรายงาน และกำหนดแนวโน้มที่ปราศจากอิทธิพลของปัจจัยสุ่มใดๆ

4. การวิเคราะห์เชิงพื้นที่

การวิเคราะห์เชิงพื้นที่ (เปรียบเทียบ) รวมถึงการวิเคราะห์ภายในฟาร์มของตัวบ่งชี้ฟรีของการประชุมเชิงปฏิบัติการ แผนก บริษัทสาขา และการวิเคราะห์ระหว่างฟาร์มที่แตกต่างกัน กล่าวคือ การวิเคราะห์ขององค์กรจะถูกเปรียบเทียบกับคู่แข่ง ด้วยข้อมูลเศรษฐกิจและอุตสาหกรรมทั่วไป

5. การวิเคราะห์ปัจจัย

เมื่อดำเนินการวิเคราะห์ปัจจัยองค์กรจะกำหนดภารกิจต่อไปนี้:

1. ประเมินพลวัตของตัวชี้วัดสัมบูรณ์และสัมพัทธ์ของกิจกรรมทางการเงินขององค์กร

2. กำหนดทิศทางและขนาดของอิทธิพลของปัจจัยต่าง ๆ ที่มีต่อผลกำไรขององค์กร

3. ระบุและประเมินทุนสำรองที่เป็นไปได้สำหรับการเติบโตของผลกำไรและความสามารถในการทำกำไร

4. ประเมินความพยายามขององค์กรในการตระหนักถึงโอกาสในการเพิ่มผลกำไรและความสามารถในการทำกำไร

เมื่อทำการวิเคราะห์ปัจจัย ตัวบ่งชี้ภายใต้การศึกษาจะแสดงโดยปัจจัยที่ก่อตัวขึ้น อิทธิพลของปัจจัยเหล่านี้ต่อการเปลี่ยนแปลงของตัวบ่งชี้จะถูกคำนวณและประเมินผล การวิเคราะห์ปัจจัยสามารถทำได้โดยตรง เมื่อตัวบ่งชี้ที่กำลังศึกษาถูกแบ่งออกเป็นส่วนประกอบต่างๆ และย้อนกลับเมื่อส่วนประกอบต่างๆ รวมเข้าด้วยกันเป็นตัวบ่งชี้ทั่วไป

ไม่มีการวิเคราะห์ใดที่ให้ข้อมูลเพียงพอบนพื้นฐานที่บริษัทจะสามารถตัดสินสถานะทางการเงินของตนได้

ดังนั้นเราสามารถสรุปได้ว่าเพื่อที่จะดำเนินการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรที่มีคุณภาพสูงและครบถ้วนจึงจำเป็นต้องใช้วิธีการข้างต้นทั้งหมดร่วมกัน บริษัทหลายแห่งละเลยวิธีการประเมินสถานะทางการเงินของตน ซึ่งนำไปสู่ความจริงที่ว่าบริษัทไม่สามารถเจาะลึกและเข้าใจกิจกรรมการผลิตของตนได้อย่างลึกซึ้งเพียงพอ

วรรณกรรม:

1) Bocharov V.V. การวิเคราะห์ทางการเงิน หลักสูตรระยะสั้น. ฉบับที่ 2 - เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก: ปีเตอร์, 2552.- หน้า 240 วิ

2) Sheremet A.D., Negashev E.V. วิธีการวิเคราะห์ทางการเงินของกิจกรรมขององค์กรการค้า idop.- ม.: INFRA-M, 2008.- 208 หน้า;