งบกระแสเงินสด (ODFS) สะท้อนถึงกระแสเงินสดและยอดคงเหลือของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด ณ วันเริ่มต้นและสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน อย่าลืมว่ารูปแบบของงบกระแสเงินสดมีลักษณะอย่างไรและแสดงตัวอย่างการกรอกข้อมูลด้วย

งบกระแสเงินสด: แบบฟอร์ม

สำหรับงบกระแสเงินสด แบบฟอร์มดังกล่าวได้รับอนุมัติจากคำสั่งกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2553 ฉบับที่ 66น.

งบกระแสเงินสด: .

หากต้องการ ODDS ในรูปแบบ Word คุณสามารถดาวน์โหลดได้ที่ด้านล่าง

งบกระแสเงินสด:

สำหรับการนำเสนอบนกระดาษ สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มงบกระแสเงินสดปี 2561 ในรูปแบบไฟล์ PDF ที่เครื่องอ่านได้ ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของชุดงบการบัญชี (การเงิน) ได้ที่

ขั้นตอนในการสร้างงบกระแสเงินสดจัดทำโดย PBU 23/2011

งบกระแสเงินสด: ตัวอย่างการกรอก

ให้ตัวอย่างการกรอกข้อมูลดิจิทัลแบบมีเงื่อนไขสำหรับ f 4 ของงบกระแสเงินสด

เราจะนำเสนอข้อมูลสรุปเกี่ยวกับเงินสดคงเหลือและการดำเนินการกระแสเงินสดในตาราง:

ดัชนี	จำนวน (พันรูเบิล)
	2017	2018
เงินสดคงเหลือต้นปี	2396	17867
รายได้ที่ได้รับจากผู้ซื้อ (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18%)	725368	938022
ได้รับเงินกู้ธนาคาร	6000	—
เงินสดรับจากการขายสินทรัพย์ถาวร (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18%)	96	—
ดำเนินการในรูปแบบของการชำระคืนเงินกู้จากองค์กรอื่น	—	36000
ดอกเบี้ยรับตามสัญญาเงินกู้	1206	3219
การชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18%)	625113	897402
ค่าจ้างที่จ่ายให้กับพนักงาน	11082	13778
โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนพนักงาน	1656	2059
เบี้ยประกันจากค่าจ้างพนักงานแสดงไว้	2801	4011
ดอกเบี้ยจ่ายตามสัญญาเงินกู้	318	726
ภาษีเงินได้จ่าย	12302	19011
โอนภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังงบประมาณ	23927	36764
เงินกู้ที่มอบให้กับองค์กรอื่น	40000	—
ชำระคืนเงินกู้ธนาคาร	—	6000
เงินสดคงเหลือ ณ สิ้นปี	17867	15357

เพื่อวัตถุประสงค์ในการกรอก ODDS เราจะทำการปรับปรุงภาษีมูลค่าเพิ่ม

ข้อมูลจะแสดงรวม VAT เนื่องจากเป็นรายได้เต็มจำนวนที่ได้รับในรูปตัวเงิน

ตัวอย่างที่ 2

ในปี 2546 Forum LLC ได้รับเงิน 1,200,000 รูเบิลจากผู้ซื้อ (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 200,000 รูเบิล) ดังนั้นในคอลัมน์ 3 และ 4 ของบรรทัดนี้ของงบกระแสเงินสด ควรแสดง 1,200,000 รูเบิล

องค์กรสามารถจัดสรรโดยคำนึงถึงหลักการของสาระสำคัญ รายได้ และเงินทดรองแยกจากกัน ตลอดจนจัดสรรรายได้อื่นที่เกี่ยวข้องกับรายได้จากกิจกรรมปกติ

หากองค์กรได้รับรายได้จากอัตราแลกเปลี่ยน มูลค่าของมันจะแสดงตามอัตราของสกุลเงินที่เกี่ยวข้อง ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีที่รายงาน

บทความ "รายได้อื่น"

เมื่อจัดสรรรายได้อื่น ๆ ควรปฏิบัติตามวรรค 7 และ 8 ของ PBU 9/99 "รายได้ขององค์กร" บรรทัดนี้แสดง:

เงินที่ได้รับฟรีจากองค์กรหรือบุคคลอื่น

ค่าปรับ ค่าปรับ ค่าปรับ การละเมิดเงื่อนไขสัญญาที่ได้รับจากผู้ซื้อ

ใบเสร็จรับเงินเพื่อชดเชยความสูญเสียที่เกิดกับองค์กร

กำไรของปีก่อนที่เปิดเผยในปีที่รายงาน

เงินที่ได้รับจากงบประมาณเพื่อสนับสนุนกิจกรรมหลัก

เงินที่ส่งคืนโดยผู้รับผิดชอบ

เงินทดรองจ่ายคืนโดยซัพพลายเออร์

จำนวนภาษีที่คืนจากงบประมาณ

การรับเงินจากผู้ก่อตั้ง ฯลฯ

คุณจะต้องดูการหมุนเวียนของเครดิตในบัญชี , , , , , , , สอดคล้องกับบัญชีเงินสด เงื่อนไขหลักคือการรับเงินที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมปัจจุบัน

แลกเปลี่ยนความแตกต่างจากการแปลงสกุลเงินในขณะที่อยู่ในบัญชีปัจจุบันหรือที่โต๊ะเงินสด (การผ่านรายการ เดบิต , , เครดิต) จะไม่อยู่ในรายงานเนื่องจากรายงานถูกรวบรวมสำหรับทุกบรรทัดตามอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่รายงาน

รายได้จากการดำเนินงานและไม่ได้ดำเนินการประเภทอื่นเกี่ยวข้องกับการลงทุนและกิจกรรมทางการเงิน

ตัวอย่างที่ 3

ในปี 2546 OOO "ฟอรัม" ได้รับยอดคงเหลือที่ไม่ได้ใช้ของจำนวนเงินที่ออกก่อนหน้านี้ภายใต้รายงานการซื้อวัสดุจำนวน 900 รูเบิลที่โต๊ะเงินสด ดังนั้นในคอลัมน์ 3 ของบรรทัดนี้ของงบกระแสเงินสด จะต้องแสดง 1,000 รูเบิล

บทความ "ส่งเงินไปที่:"

แสดงทิศทางการใช้จ่ายเงินที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมปัจจุบัน สิ่งเหล่านี้สะท้อนให้เห็นในเครดิตของบัญชี , , , : จากนั้นคุณต้องเลือกเฉพาะที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางกฎหมายขององค์กร

ในรายงาน ตัวเลขหักลดหย่อนจะระบุไว้ในวงเล็บ

… เพื่อชำระค่าสินค้าที่ซื้อ งาน บริการ วัตถุดิบ และสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ

ในบรรทัดนี้ในคอลัมน์ 3 ระบุถึงเงินทุนที่โอนไปยังซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาในระหว่างปี 2546 สำหรับสินค้าที่ได้รับ วัตถุดิบ งานที่ทำ และบริการที่ได้รับ คอลัมน์ 4 ของบรรทัดนี้แสดงจำนวนเงินที่ใช้ไปกับวัตถุดิบ วัสดุ เชื้อเพลิง ส่วนประกอบ สาธารณูปโภค ฯลฯ ปีที่แล้ว. โดยปกติมูลค่าการซื้อขายเหล่านี้จะแสดงโดยการผ่านรายการ เดบิต 60-1 เครดิต , , , .

โปรดทราบว่าในตอนแรกคุณได้สะท้อนถึงความก้าวหน้าที่ออกโดยการโพสต์ ดีที 60-2 เคที , , ,อย่างไรก็ตาม เมื่อได้รับของมีค่าแล้ว ความก้าวหน้าจะถูกหักล้างด้วยการชดเชย Dt 60-1 Kt 60-2ซึ่งหมายความว่าควรรวมจำนวนเงินเหล่านี้ไว้ในการชำระเงินของสินทรัพย์หมุนเวียนที่ได้มา กล่าวอีกนัยหนึ่งคือการชำระเงินคืนโดยการจัดหาสินค้า (งานบริการ)

ตัวอย่างที่ 4

ในปี 2546 OOO "ฟอรัม" ได้โอน 1,080,000 รูเบิลสำหรับวัสดุที่ได้รับและบริการที่จัดทำโดยองค์กรบุคคลที่สามที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจหลัก (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 180,000 รูเบิล) ดังนั้นคอลัมน์ 3 จะแสดง 1,080,000 รูเบิล

…สำหรับค่าจ้าง

บรรทัดนี้แสดงจำนวนเงินค่าจ้าง นี่คือการหมุนเวียนของเครดิตในบัญชีและสอดคล้องกับบัญชี "การชำระบัญชีกับบุคลากรเพื่อรับค่าจ้าง"

ตัวอย่างที่ 5

ในปี 2546 Forum LLC จ่ายเงินเดือนให้พนักงาน 100,000 รูเบิล

เราจะแสดงในคอลัมน์ 3 จำนวน 100,000 รูเบิล

…เพื่อจ่ายเงินปันผล ดอกเบี้ย

บรรทัดนี้ระบุเงินปันผลที่จ่ายให้กับผู้ก่อตั้งองค์กร ดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับบุคคลอื่นสำหรับเงินกู้ที่ได้รับ การออกพันธบัตร หุ้น ตั๋วสัญญาใช้เงิน และหลักทรัพย์อื่นๆ กรอกข้อมูลในบรรทัดนี้ รับการหมุนเวียนของเครดิตในบัญชี , , และ 55 ที่สอดคล้องกับบัญชี , , , .

ตัวอย่างที่ 6

ในปี 2546 Forum LLC ได้โอนจำนวนดอกเบี้ยให้กับธนาคารสำหรับการใช้เงินกู้เพื่อเติมเงินทุนหมุนเวียนจำนวน 10,000 รูเบิล ดังนั้นคอลัมน์ 3 จะแสดง 10,000 รูเบิล

… สำหรับภาษีและค่าธรรมเนียม

ในบรรทัดนี้จำนวนภาษีและค่าธรรมเนียมทั้งหมดที่โอนไปยังงบประมาณและเงินงบประมาณพิเศษจะถูกบันทึก: UST, เบี้ยประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย, สำหรับการประกันภาคบังคับจากอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน, ภาษีเงินได้, ทรัพย์สิน กำไรและภาษีและค่าธรรมเนียมอื่นๆ

ภาษีทั้งหมดเหล่านี้เกี่ยวข้องกับกิจกรรมปัจจุบัน ยกเว้นในกรณีที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนหรือการลงทุนทางการเงิน - ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเมื่อจ่ายเงินปันผล ดอกเบี้ยหลักทรัพย์

ที่นี่พวกเขาสะท้อนถึงการหมุนเวียนของเครดิตในบัญชีซึ่งสอดคล้องกับบัญชี "การชำระบัญชีด้วยงบประมาณ" และ 69 "การชำระบัญชีสำหรับการประกันสังคมและความปลอดภัย"

ตัวอย่างที่ 7

ในปี 2546 Forum LLC จ่ายภาษีและค่าธรรมเนียม 40,000 รูเบิล ดังนั้นคอลัมน์ 3 จะแสดง 40,000 รูเบิล

บรรทัดว่างของรายงานทำหน้าที่สะท้อนตัวบ่งชี้ที่องค์กรพิจารณาว่าจำเป็นต้องระบุเนื่องจากสาระสำคัญ

…สำหรับค่าใช้จ่ายอื่นๆ

บรรทัดนี้แสดงถึงค่าใช้จ่ายอื่นๆ ขององค์กรสำหรับกิจกรรมหลักที่ไม่รวมอยู่ในบรรทัดก่อนหน้า ตัวอย่างเช่น จำนวนเงินที่ออกจากโต๊ะเงินสดไปยังบุคคลที่รับผิดชอบสำหรับความต้องการทางเศรษฐกิจ การชำระเงินสำหรับบริการธนาคาร เป็นต้น

นอกจากนี้ยังระบุจำนวนเงินทดรองจ่ายสำหรับการจัดหาสินค้า วัสดุ การจัดหางานและบริการที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมหลักขององค์กร

จำนวนส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยนในสกุลเงินตราต่างประเทศจะไม่สะท้อนอยู่ในค่าใช้จ่าย

ตัวอย่างที่ 8

สมมติว่าเงิน 1,000 ดอลลาร์ไม่ได้ใช้งานในบัญชีปัจจุบันตลอดปี 2546 และอัตราแลกเปลี่ยนเมื่อต้นปีอยู่ที่ 31.7844 และวันที่ 31/12/03 -29.4545 ในกรณีนี้ ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนในบัญชีสกุลเงินในงบดุลจะเท่ากับ 2,329.9 รูเบิล (สายไฟ เดบิต 91-2 เครดิต).

อย่างไรก็ตาม คอลัมน์ 3 ไม่แสดงจำนวนเงินนี้ มันถูกนำมาพิจารณาแล้วในบรรทัด "ยอดเงินสด ณ ต้นปี" ในตัวอย่างของเรา

บทความ "เงินสดสุทธิจากกิจกรรมปัจจุบัน"

เพิ่มตัวบ่งชี้การรับเงินสดทั้งหมด (เงินที่ได้รับจากผู้ซื้อและลูกค้า รายได้อื่น)

ค้นหาจำนวนเงินที่กำกับ ใช้ (เพื่อชำระค่าสินค้า งาน บริการ วัตถุดิบและสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ ค่าจ้าง การจ่ายเงินปันผล ดอกเบี้ย การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ)

ลบอันที่สองออกจากอันแรก

นี่คือ "กระแสเงินสดสุทธิ" ในกรณีนี้ อาจมีไม่เพียงแค่การไหลเข้าของเงินทุนเท่านั้น แต่ยังมีกระแสไหลออกสำหรับกิจกรรมเฉพาะอีกด้วย เหล่านั้น. ผลลัพธ์อาจเป็นค่าลบ ซึ่งในกรณีนี้จะแสดงในวงเล็บ เช่น รับเงินน้อยกว่าที่ใช้ไป สิ่งนี้เป็นไปได้หากยอดคงเหลือในบัญชีปัจจุบันเมื่อต้นปีอนุญาตให้ใช้จ่ายได้

ตัวอย่างที่ 9

นี่คือสิ่งที่เกิดขึ้นในตัวอย่างของเรา ในคอลัมน์ 3 เราต้องแสดงในวงเล็บ 29,000 rubles = 1200 + 1-1080-100-10-40 เหล่านั้น. กิจการดำเนินงานได้รับกระแสเงินสดสุทธิติดลบ

หัวข้อ "กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน"

กิจกรรมการลงทุนที่เกี่ยวข้องกับการได้มาและการขายที่ดิน อสังหาริมทรัพย์ อุปกรณ์ สินทรัพย์ไม่มีตัวตนและไม่หมุนเวียนอื่น ๆ ดำเนินการก่อสร้างเอง ค่าใช้จ่าย R&D; การลงทุนทางการเงิน (การได้มาซึ่งหลักทรัพย์ขององค์กรอื่น รวมถึงตราสารหนี้ การมีส่วนร่วมในทุนที่ได้รับอนุญาต (หุ้น) ขององค์กรอื่น การให้เงินกู้แก่องค์กรอื่น ฯลฯ)

จำได้ว่า PBU 19/02 "การบัญชีสำหรับการลงทุนทางการเงิน" ในองค์ประกอบของการลงทุนทางการเงินเรียกว่า: หลักทรัพย์ของรัฐและเทศบาล ตราสารหนี้ที่กำหนดวันที่และราคาไถ่ถอน (พันธบัตร ตั๋วแลกเงิน) เงินฝากในสถาบันสินเชื่อ ลูกหนี้ที่ได้มาจากการโอนสิทธิเรียกร้อง การมีส่วนร่วมขององค์กรพันธมิตรภายใต้ข้อตกลงความร่วมมือที่เรียบง่าย ฯลฯ

บทความ "รายได้จากการขายสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น"

รายการนี้แสดงรายได้จากการขายสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ นี่คือการหมุนเวียนเครดิตของบัญชี "การชำระเงินกับผู้ซื้อและลูกค้า" ซึ่งสอดคล้องกับบัญชี "แคชเชียร์", 51 "บัญชีการชำระเงิน" และ 52 "บัญชีสกุลเงิน" หากเกี่ยวข้องกับการรับเงินสำหรับทรัพย์สินที่ระบุ . ค่าใช้จ่ายในการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศแสดงตามอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ณ วันที่รายงาน

ตัวอย่างที่ 10

ในปี 2546 LLC "Forum" ได้ขายสินทรัพย์ถาวร จำนวนเงินที่ได้รับจากการขายสินทรัพย์ถาวรมีจำนวน 84,000 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 14,000 รูเบิล)

จำนวน 84,000 รูเบิล ต้องป้อนในคอลัมน์ 3 ของบทความนี้

บทความ "รายได้จากการขายหลักทรัพย์และการลงทุนทางการเงินอื่น ๆ "

คอลัมน์ 3 ของบทความนี้แสดงจำนวนเงินที่องค์กรได้รับจากการขายหลักทรัพย์ ลูกหนี้ ซึ่งได้มาจากการมอบหมายสิทธิ์ในการเรียกร้อง ในการกรอกข้อมูลในบรรทัดนี้ คุณต้องใช้การหมุนเวียนของเครดิตในบัญชีและซึ่งบัญชีสำหรับการดำเนินการลงทุนทางการเงินให้สอดคล้องกับบัญชีเงินสด

ตัวอย่างที่ 11

ในปี 2546 LLC "Forum" มีรายได้จากการขายหลักทรัพย์จำนวน 10,000 รูเบิล (NDS ไม่ปรากฏ)

คอลัมน์ 3 จะระบุจำนวน 10,000 รูเบิล

บทความ "เงินปันผลรับ"

สะท้อนถึงจำนวนเงินปันผลที่ได้รับในปี 2546 มักจะปรากฏในรายการบัญชี เดบิต , , เครดิต .

บทความ "ดอกเบี้ยรับ"

องค์กรสามารถรับดอกเบี้ยจากตั๋วสัญญาใช้เงิน เงินกู้ที่ออกให้ เป็นต้น

ดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นภายใต้สัญญาเงินกู้คือรายได้จากการดำเนินงาน (ข้อ 7 PBU 9/99 "รายได้ขององค์กร") และสะท้อนให้เห็นตามข้อตกลงในรายการบัญชี เดบิต เครดิตบัญชีย่อย 1 "รายได้อื่น". ดังนั้นใบเสร็จของพวกเขาจะสะท้อนให้เห็น เดบิต , , เครดิต.

บทความ "รายได้จากการชำระคืนเงินกู้ที่ให้กับองค์กรอื่น"

หากองค์กรออกเงินให้กู้ยืมแก่นิติบุคคลหรือบุคคลอื่น (ยกเว้นพนักงานขององค์กร) การบัญชีสำหรับการเคลื่อนไหวของเงินให้กู้ยืมจะดำเนินการโดยใช้บัญชีงบดุล 58-3 "เงินให้สินเชื่อที่ได้รับ" สำหรับสินเชื่อ การออกซึ่งค้ำประกันโดยตั๋วแลกเงินของผู้กู้ สามารถจัดสรรบัญชีย่อยแยกต่างหาก "สินเชื่อที่ได้รับค้ำประกันโดยตั๋วเงิน"

การชำระคืนเงินกู้จะแสดงในการเดบิตของบัญชี "บัญชีการชำระบัญชี" หรือบัญชีอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง และเครดิตของบัญชี "การลงทุนทางการเงิน"

จำนวนเงินที่ชำระคืนของเงินกู้จะแสดงอยู่ในรายการนี้

บทความ "การซื้อบริษัทย่อย"

ตามศิลปะ 105 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย บริษัท ธุรกิจได้รับการยอมรับว่าเป็น บริษัท ย่อยหาก บริษัท หรือห้างหุ้นส่วนธุรกิจ (หลัก) อื่นโดยอาศัยอำนาจตามการมีส่วนร่วมที่โดดเด่นในทุนจดทะเบียนหรือตามข้อตกลงที่สรุประหว่างพวกเขาหรือ มิฉะนั้นจะมีความสามารถในการตัดสินใจโดยบริษัทดังกล่าว

คุณสามารถชักจูง "เป็นอย่างอื่น" ได้โดยการให้เงินกู้ การจำนำทรัพย์สินของบริษัทย่อย การส่งตัวแทนของคุณไปยังคณะกรรมการบริหาร (การจัดการ) ของบริษัทย่อย เป็นต้น

บริษัทธุรกิจจะได้รับการยอมรับว่าขึ้นอยู่กับบริษัทอื่น (ที่มีอำนาจเหนือกว่าและเข้าร่วม) มีหุ้นที่มีสิทธิออกเสียงมากกว่า 20% ของบริษัทร่วมหุ้นหรือ 20% ของทุนจดทะเบียนของบริษัทจำกัด (มาตรา 106 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งแห่ง สหพันธรัฐรัสเซีย)

หากคุณซื้อบริษัทดังกล่าวมา เงินทุนที่ใช้ในการซื้อบริษัทควรแสดงไว้ที่นี่

บทความ "การได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวร การลงทุนที่ให้ผลกำไรในสินทรัพย์ที่มีตัวตนและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน"

แสดงการหมุนเวียนของเครดิตในบัญชีเงินสด หากใช้เงินทุนเพื่อซื้อเงินลงทุนระยะยาวในเครื่องจักร อุปกรณ์ ยานพาหนะ รวมถึงทุนในการก่อสร้าง

การชำระเงินที่ชำระคืนโดยการส่งมอบและจำนวนเงินล่วงหน้าและการชำระเงินล่วงหน้าที่คงค้างสำหรับวัตถุประสงค์ที่ระบุจะระบุไว้ที่นี่

ตัวอย่างที่ 12

ในปี 2546 Forum LLC ได้โอนเงิน 60,000 รูเบิลเพื่อซื้อสินทรัพย์ถาวร (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 10,000 รูเบิล)

คอลัมน์ 3 จะระบุจำนวน 60,000 รูเบิล

บทความ "การได้มาซึ่งหลักทรัพย์และการลงทุนทางการเงินอื่น ๆ "

รายการนี้แสดงถึงเงินทุนที่ใช้ในการซื้อหลักทรัพย์ หุ้นในทุนจดทะเบียนขององค์กรอื่น ๆ เป็นต้น ในการกรอกข้อมูลในบรรทัดนี้ คุณต้องเพิ่มการหมุนเวียนของเครดิตในบัญชีเงินสดให้สอดคล้องกับบัญชี

หากคุณให้สินเชื่อดังกล่าวในระหว่างปี จำนวนเงินจะต้องแสดงภายใต้รายการนี้

บทความ "เงินสดสุทธิจากกิจกรรมลงทุน"

เราดำเนินการในลักษณะเดียวกับเมื่อพิจารณาเงินสดสุทธิสำหรับกิจกรรมปัจจุบัน

ตามตัวอย่างของเรา ผลลัพธ์จากการลงทุนคือ 25,000 รูเบิล (84+10-60-9). ซึ่งหมายความว่ามีกระแสเงินสดไหลเข้าจากกิจกรรมประเภทนี้

ส่วน "กระแสเงินสดจากกิจกรรมทางการเงิน"

กิจกรรมทางการเงินกิจกรรมได้รับการพิจารณาว่าส่งผลให้เกิดการเปลี่ยนแปลงในขนาดและองค์ประกอบของทุนขององค์กร กองทุนที่ยืมมา (เงินสดรับจากการออกหุ้น พันธบัตร การจัดหาเงินกู้โดยองค์กรอื่น ๆ การชำระคืนกองทุนที่ยืมมา ฯลฯ)

บทความ "เงินได้จากการออกหุ้นหรือตราสารทุนอื่น"

บริษัทร่วมหุ้นมีสิทธิที่จะออกหุ้นที่จะรับประกันการไหลเข้าของเงินสด หากคุณได้ออกหุ้นหรือตราสารทุนดังกล่าว โดยปกติใบเสร็จรับเงินสำหรับหุ้นหรือตราสารทุนดังกล่าวจะแสดงในรายการบัญชี เดบิต, .

บทความ "ชำระคืนเงินกู้และสินเชื่อ (ไม่มีดอกเบี้ย)"

ซึ่งสะท้อนถึงจำนวนเงินกู้และเงินกู้ยืมที่ชำระคืน ในการกรอกบรรทัดนี้ ใช้การหมุนเวียนของเดบิตในบัญชี และ ซึ่งสอดคล้องกับบัญชีเงินสด (ยกเว้นการจ่ายดอกเบี้ย)

ดอกเบี้ยที่ชำระแล้วจะไม่แสดงในบรรทัดนี้ แต่จะรวมอยู่ในบรรทัด "เงินสดที่จัดสรรสำหรับการจ่ายเงินปันผลและดอกเบี้ย" ในกิจกรรมปัจจุบัน

บทความ "การชำระหนี้ตามสัญญาเช่าการเงิน"

สัญญาเช่าการเงินเป็นสัญญาเช่า หากคุณชำระเงินค่าเช่าหรือมูลค่าการไถ่ถอนทรัพย์สินที่ได้รับภายใต้สัญญาเช่า จำนวนเงินที่จัดสรรให้กับกองทุนเหล่านี้ในระหว่างปีจะต้องแสดงที่นี่

บทความ "เงินสดสุทธิจากกิจกรรมทางการเงิน"

เช่นเดียวกับในส่วนก่อนหน้า เราจะพบกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมทางการเงิน รวมรายรับทั้งหมด (ขาเข้า) และลบการชำระเงินทั้งหมด (ขาออก) ผลลัพธ์จะสะท้อนให้เห็นโดยคำนึงถึงสัญญาณของผลลัพธ์

รายการ "เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดเพิ่มขึ้น (ลดลง) สุทธิ"

แถวนี้แสดงยอดรวมของกระแสเงินสดสุทธิจากทั้งสามกิจกรรม ในการรับ คุณต้องเพิ่มผลลัพธ์ของโฟลว์ของกิจกรรมทุกประเภท

ในกรณีของเรา ตัวบ่งชี้ "เงินสดสุทธิจากกิจกรรมปัจจุบัน" เท่ากับ (-29,000 รูเบิล) เช่น มีการไหลออกเงินสดสุทธิจากกิจกรรมการลงทุนเท่ากับ 25,000 รูเบิลนั่นคือ มั่นใจการไหลเข้าของพวกเขาและไม่ได้ดำเนินกิจกรรมทางการเงิน ตัวบ่งชี้สุดท้ายของการเปลี่ยนแปลงเงินสดสุทธิจะเป็น (- 4,000 รูเบิล) = -29,000 รูเบิล + 25,000 รูเบิล

ดังนั้นเราจึงสามารถพูดได้ว่าตลอดทั้งปีมีเงินสดไหลออกจำนวน 4,000 รูเบิล เราจะแสดงในวงเล็บ

บทความ "เงินสดคงเหลือ ณ วันสิ้นรอบระยะเวลารายงาน"

คอลัมน์ 3 แสดงถึงเงินที่เหลืออยู่กับองค์กรที่โต๊ะเงินสด เช่นเดียวกับการชำระเงิน สกุลเงิน บัญชีพิเศษ และบัญชีธนาคารอื่นๆ ตัวบ่งชี้ของบรรทัดนี้ควรเท่ากับผลรวมของเงินสดคงเหลือเมื่อต้นปีและตัวบ่งชี้ "การเพิ่ม (ลดลง) สุทธิของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด"

ตามตัวอย่างของเรา คุณต้องแสดง 127,000 rubles สำหรับบทความนี้ (131,000 รูเบิล - 4,000 รูเบิล)

เงินสดจำนวนเดียวกันจะต้องแสดงในบรรทัดที่ 260 ของงบดุลในคอลัมน์ 3 เป็นยอดคงเหลือ ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2546

บทความ "ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศต่อรูเบิล"

นี่คือบรรทัดอ้างอิงใหม่ของรายงาน ซึ่งควรแสดงผลกระทบของความผันผวนของสกุลเงินต่อกระแสเงินสด

, , .

ในตัวอย่างของเราเงิน 1,000 ดอลลาร์อยู่ในบัญชีปัจจุบันเป็นเวลาหนึ่งปีและในช่วงเวลานี้ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนมีจำนวน 2329.9 รูเบิลดังนั้น 2,000 รูเบิลควรสะท้อนให้เห็นในบทความนี้

และเมื่อเปรียบเทียบข้อมูลสุดท้ายกับบรรทัดนี้จะชัดเจนว่าผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยนมีผลอย่างไรต่อการเพิ่มขึ้น (หรือลดลง) ของเงินสดในขั้นสุดท้าย

การรวบรวมรายงานประเภทนี้เกิดขึ้นตามรอบระยะเวลาการรายงานและเป็นไปตามปกติ เอกสารนี้เป็นของ "หลัก" จัดทำปีละครั้งและรวมอยู่ในชุดงบการเงินประจำปีที่น่าประทับใจ แสดงใบเสร็จรับเงินและการโอนขาออกทั้งหมด และยังกำหนดยอดเงินสดคงเหลือเมื่อเริ่มต้นและสิ้นสุดงวดอีกด้วย

รายงานนี้มีไว้เพื่ออะไร

เอกสารนี้อาจกล่าวได้ว่าเป็นการสรุปและให้แนวคิดที่ชัดเจนเกี่ยวกับความพร้อมของเงินสดของบริษัท นี่เป็นสิ่งสำคัญ เพราะบางครั้งแม้จะมีเงินทุนอื่น ๆ ตามลำดับ บริษัทก็อาจประสบปัญหาขาดเงิน เช่น จ่ายภาษีและเงินช่วยเหลือสังคม จ่ายเงินเดือน โอนให้ซัพพลายเออร์ เป็นต้น นอกจากนี้ เป็นที่ชัดเจนว่าการขาดภาพที่ชัดเจนของเงินสดมักจะส่งผลกระทบต่อองค์ประกอบทางเศรษฐกิจขององค์กร ซึ่งเป็นสาเหตุที่รายงานมีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับการพิจารณาการกระทำและโอกาสเพิ่มเติมในด้านการเงิน

ไฟล์

รายงานยังมีบทบาทสำคัญเมื่อบริษัทสนใจที่จะดึงดูดการลงทุน เพราะก่อนที่จะเข้าร่วมโครงการใดๆ นักลงทุนที่มีความต้องการสูงมักจะขอรายงานนี้และศึกษารายงานด้วยความกระตือรือร้น

นอกจากนี้ ผู้รับงบกระแสเงินสดสามารถ:

• สำนักงานภาษี,
• รอสแตท
• สถาบันการเงิน,
• ผู้ก่อตั้งบริษัท ฯลฯ

ใครบ้างที่ต้องรายงาน

การรายงานประเภทนี้เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับองค์กรและองค์กรทั้งหมด ยกเว้นธุรกิจขนาดเล็ก รวมถึงบริษัทที่ใช้วิธีการบัญชีและการรายงานแบบง่ายสำหรับการบัญชีและภาษี

โครงสร้างและเนื้อหาของรายงาน

สำหรับผู้ที่ไม่มีการศึกษาพิเศษ เอกสารอาจดูค่อนข้างซับซ้อน ประกอบด้วยสามส่วนซึ่งธุรกรรมทางการเงินสะท้อนให้เห็นในค่ารหัสสำหรับตัวบ่งชี้หลักสามประการของกิจกรรมขององค์กร:

• ปัจจุบัน,
• การเงิน
• และการลงทุน

โปรดทราบว่าไม่จำเป็นต้องป้อนรายการเคลื่อนไหวเงินสดทั้งหมดในเอกสารนี้ ข้อยกเว้นรวมถึง:

• การทำธุรกรรมเงินตราต่างประเทศ,
• การรับและส่งเงินสดเข้าบัญชีธนาคาร
• แลกเปลี่ยนรายการเทียบเท่าเงินสดระหว่างกัน
• โอนจากบัญชีหนึ่งขององค์กรไปยังอีกบัญชีหนึ่ง ฯลฯ

รายการการดำเนินการทั้งหมดอยู่ในข้อ 6 ของ PBU 23/2011

คุณสมบัติที่สำคัญ: การทำธุรกรรมทางการเงินใด ๆ ของบริษัทจะรวมอยู่ในรายงาน ขึ้นอยู่กับข้อกำหนดคุณสมบัติโดยไม่คำนึงถึงสกุลเงินของประเทศที่ผลิต แต่ในขณะเดียวกันข้อมูลทั้งหมดในเอกสารจะถูกป้อนในรูเบิลรัสเซียเท่านั้นและเคร่งครัดในหน่วยการวัด (พัน, ล้าน) ที่ใช้ ในการจัดทำงบดุล

ตัวอย่างงบกระแสเงินสด

เติมในส่วนหัว

เนื่องจากเอกสารมีความสำคัญอย่างยิ่ง การเตรียมเอกสารจึงต้องได้รับการปฏิบัติอย่างระมัดระวังและต้องกรอกเซลล์ที่จำเป็นทั้งหมด

1. ประการแรก รายงานระบุปีที่รวบรวม
2. จากนั้นป้อนชื่อเต็มขององค์กร (พร้อมการถอดรหัสตัวย่อขององค์กรและสถานะทางกฎหมาย) และข้อมูลต่อไปนี้:
   • วันที่จัดทำ
   • รหัส OKPO (ตัวแยกประเภทองค์กรและองค์กรทั้งหมดของรัสเซีย)
   • ประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ (บังคับในรูปแบบของรหัส OKVED และการถอดรหัส)
3. ด้านล่างนี้จะมีการป้อนรูปแบบองค์กรและกฎหมายและรูปแบบการเป็นเจ้าของอีกครั้งและถัดจากรหัสคือ OKOPF (ตัวแยกประเภทรูปแบบองค์กรและกฎหมายของรัสเซียทั้งหมด) และ OKFS (ตัวแยกประเภทรูปแบบความเป็นเจ้าของของรัสเซียทั้งหมด)
4. บรรทัดสุดท้ายของ "ส่วนหัว" ของเอกสารระบุรหัส OKEI (ตัวแยกประเภทหน่วยการวัดทั้งหมดของรัสเซีย): เช่น หลายพันหรือหลายล้านใช้ในรายงาน

กรอกส่วนที่ 1

ส่วนแรกของเอกสาร มีข้อมูลเกี่ยวกับกระแสเงินสดในปัจจุบัน.

• ก่อนอื่น เข้าที่นี่ ข้อมูลเกี่ยวกับการมาถึง: ในบรรทัดที่ 4110 มีการป้อนข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินทั้งหมดที่ได้รับ ซึ่งจะกระจายไปตามบรรทัดหลักที่อ้างอิงจาก 4111 ถึง 4119 ตามทะเบียนบัญชี โดยจะพิจารณาธุรกรรมจากการขายบริการและสินค้าคงคลัง การจ่ายค่าเช่า ดอกเบี้ย และการเงิน "ที่เข้ามา" อื่นๆ
• บรรทัด 4120 ระบุจำนวนเงินทั้งหมด ในการชำระเงินในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน: การชำระภาษีและเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ ค่าจ้าง การโอนให้ผู้รับเหมาและซัพพลายเออร์ ฯลฯ จากนั้นจะมีการผ่านรายการจำนวนนี้ในลักษณะเดียวกันในบรรทัดตั้งแต่ 4121 ถึง 4129
• ถัดไปในบรรทัด 4100 ให้ป้อน ดุลบัญชีเดินสะพัด(เช่น จำนวนเงิน "รับเข้า" ทางการเงิน ลบด้วยต้นทุนที่เกิดขึ้น)

ส่วนนี้รวมถึง ข้อมูลเกี่ยวกับการโอนเงินและใบเสร็จรับเงินซึ่งไม่อาจจำแนกได้อย่างแจ่มแจ้ง

ความแตกต่างที่สำคัญ: ค่าใช้จ่ายในตารางจะต้องระบุไว้ในวงเล็บ และภาษีสรรพสามิตที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา เช่นเดียวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่จำเป็นต้องรวมไว้ที่นี่

การกรอกข้อมูลส่วนที่ 2

ส่วนที่ชื่อว่า " กระแสเงินสดจากการดำเนินงานลงทุน". ก่อนอื่น บรรทัด 4210 จะพอดี " รายได้ทั้งหมด" รวมทั้งจากการขายหุ้น ผลตอบแทนจากเงินกู้ เงินปันผล การขายสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ฯลฯ ซึ่งจะผ่านรายการในค่าที่ต้องการในบรรทัดที่เกี่ยวข้อง (จาก 4211 ถึง 4219) .

ด้านล่างก็กรอกเหมือนเดิม" การชำระเงิน» ในการดำเนินงานด้านการลงทุน ในบรรทัดที่ 4220 ตัวบ่งชี้ “ ทั้งหมด” ซึ่งเป็นไปตามการลงทะเบียนทางบัญชีโดยสมบูรณ์ ลงนามสำหรับบรรทัดด้านล่าง (จาก 4221 ถึง 4219) รวมถึงการซื้อกิจการและธุรกรรมที่มีค่าใช้จ่ายสูงอื่น ๆ กับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน การจ่ายดอกเบี้ย การซื้อตราสารหนี้ ฯลฯ

จากนั้นป้อนมูลค่าของกระแสเงินสดคงเหลือจากการกระทำทั้งหมดในลักษณะการลงทุน (ใบเสร็จรับเงินลบต้นทุน)

เสร็จสิ้นส่วนที่ 3

ส่วนสุดท้ายของเอกสารเกี่ยวข้องกับกระแสเงินสด จากการทำธุรกรรมทางการเงินต่างๆ. ทุกอย่างเหมือนกันที่นี่:

1. บรรทัดแรก 4310 ระบุค่า ใบเสร็จรับเงิน "รวม"ซึ่งกระจายไปตามบรรทัดล่างสุด (จาก 4311 ถึง 4319) รวมถึงรายได้จากการออกหุ้นและพันธบัตร เงินกู้ สินเชื่อ ฯลฯ
2. นอกจากนี้ เช่นเดียวกับส่วนก่อนหน้านี้ มีการแนะนำตัวบ่งชี้ "ยอดรวม" ในการชำระเงินทางการเงินลงในบรรทัด 4320 โดยมีการเว้นวรรคตามมาเป็นบรรทัดตั้งแต่ 4321 ถึง 4329
3. จากนั้นจะมีการระบุ ความแตกต่างระหว่างขาเข้าและขาออกกระแสเงินสดสำหรับรอบระยะเวลารายงานจากการทำธุรกรรมทางการเงิน
4. ในที่สุดเอกสารประกอบด้วย ยอดรวมของกระแสเงินสดทั้งสามสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (สามารถเป็นได้ทั้งเครื่องหมายบวกและเครื่องหมายลบ) ยอดคงเหลือทางการเงิน ณ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของงวด ตลอดจนความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนระหว่างหน่วยการเงินของประเทศอื่นและรูเบิลรัสเซีย ซึ่งคำนวณโดยใช้สูตรพิเศษ (กรอกเมื่อองค์กรดำเนินธุรกรรมการชำระเงินในสกุลเงินต่างประเทศเท่านั้น)

หลังจากรวบรวมรายงานแล้วเอกสารจะถูกส่งเพื่อขออนุมัติต่อหัวหน้าองค์กรซึ่งลงนามรับรองความถูกต้องของข้อมูลที่ป้อนเข้าไป

งบกระแสเงินสด (แบบ ล.4) คำแนะนำ หลักเกณฑ์ และขั้นตอนการกรอก

งบกระแสเงินสดควรมีข้อมูลเกี่ยวกับกระแสเงินสด (ไหลเข้า ทิศทางของเงินสด) โดยคำนึงถึงยอดเงินสด ณ วันเริ่มต้นและสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน ในบริบทของกิจกรรมปัจจุบัน กิจกรรมการลงทุน และกิจกรรมทางการเงิน

ข้อมูลเกี่ยวกับกระแสเงินสดขององค์กรที่บันทึกในบัญชีเงินสดที่เกี่ยวข้องซึ่งจัดอยู่ในโต๊ะเงินสดขององค์กร การชำระบัญชี บัญชีพิเศษสกุลเงิน จะแสดงตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปีและแสดงเป็นสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในกรณีที่มี (การเคลื่อนย้าย) ของเงินทุนในสกุลเงินต่างประเทศ ขั้นแรกให้คำนวณเป็นสกุลเงินต่างประเทศสำหรับแต่ละประเภท หลังจากนั้นข้อมูลของการคำนวณแต่ละครั้งที่จัดทำเป็นสกุลเงินต่างประเทศจะถูกคำนวณใหม่ตามอัตราของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ณ วันที่จัดทำงบการเงิน ข้อมูลที่ได้รับสำหรับการคำนวณแต่ละรายการจะสรุปเมื่อกรอกตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องของรายงาน

เมื่อรวบรวมข้อมูลของงบกระแสเงินสด ควรคำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้

กิจกรรมปัจจุบันเป็นกิจกรรมขององค์กรที่แสวงหาการทำกำไรเป็นเป้าหมายหลักหรือไม่มีการทำกำไรตามเป้าหมายดังกล่าวตามหัวข้อและเป้าหมายของกิจกรรมนั่นคือการผลิตผลิตภัณฑ์อุตสาหกรรมประสิทธิภาพของ งานก่อสร้าง การเกษตร การขายสินค้า การให้บริการสาธารณะ อาหาร การเก็บเกี่ยวพืชผลทางการเกษตร การให้เช่า อสังหาริมทรัพย์ ฯลฯ

กิจกรรมการลงทุนเป็นกิจกรรมขององค์กรที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนขององค์กรที่เกี่ยวข้องกับการได้มาซึ่งที่ดิน อาคาร และอสังหาริมทรัพย์ อุปกรณ์ สินทรัพย์ไม่มีตัวตน และสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ ตลอดจนการขาย ด้วยการลงทุนทางการเงินระยะยาวในองค์กรอื่น ๆ การออกพันธบัตรและหลักทรัพย์ระยะยาวอื่น ๆ เป็นต้น

กิจกรรมทางการเงินคือกิจกรรมขององค์กรที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการลงทุนทางการเงินระยะสั้น การออกพันธบัตรและหลักทรัพย์ระยะสั้นอื่น ๆ การขายหุ้นที่ได้มาก่อนหน้านี้ พันธบัตร ฯลฯ เป็นเวลาสูงสุด 12 เดือน

เมื่อนำเสนอข้อมูลเกี่ยวกับกระแสเงินสดในบริบทของกิจกรรมปัจจุบัน การลงทุน และกิจกรรมทางการเงิน แต่ละส่วนของกิจกรรมที่ระบุจะต้องมีรายละเอียดที่เปิดเผยการรับเงินสดจริงจากการขายสินค้า ผลิตภัณฑ์ งาน บริการ จากการขายคงที่ สินทรัพย์และทรัพย์สินอื่น ๆ การรับเงินล่วงหน้า เงินงบประมาณและเงินทุนของเป้าหมายทางการเงินอื่น ๆ สินเชื่อ เงินกู้ เงินปันผล ดอกเบี้ยจากการลงทุนทางการเงิน และรายรับอื่น ๆ ทิศทางการใช้เงินเพื่อชำระค่าสินค้า สินค้า งาน บริการ ค่าจ้าง หักเงินนอกงบประมาณ ออกเงินทดรอง ลงทุน จ่ายเงินปันผล ดอกเบี้ยหลักทรัพย์ งบประมาณสำหรับการชำระดอกเบี้ยของสินเชื่อและเงินกู้ยืมที่ได้รับและการชำระเงินและการโอนอื่น ๆ

กิจการควรระลึกไว้เสมอว่าในการแยกย่อย ควรเปิดเผยกระแสเงินสดที่เกี่ยวข้องกับการจ่าย (การรับ) ของดอกเบี้ยและเงินปันผล ตลอดจนผลลัพธ์ของสถานการณ์พิเศษแยกต่างหาก ข้อมูลกระแสเงินสดที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้และการชำระเงินภาคบังคับอื่น ๆ ที่คล้ายคลึงกันควรรายงานแยกเป็นส่วนหนึ่งของข้อมูลกิจกรรมปัจจุบัน เว้นแต่จะสามารถเชื่อมโยงเฉพาะกับกิจกรรมการลงทุนหรือการจัดหาเงินได้

เมื่อได้รับเงินจากการขายสกุลเงินต่างประเทศ (รวมถึงการขายที่บังคับ) ไปยังบัญชีกับสถาบันสินเชื่อหรือไปยังโต๊ะเงินสดขององค์กร จำนวนเงินที่สอดคล้องกันจะแสดงในข้อมูลกิจกรรมปัจจุบันเป็นเงินสดรับจากการขายสินทรัพย์ถาวรและ ทรัพย์สินอื่น ๆ ในเวลาเดียวกัน จำนวนเงินตราต่างประเทศที่ขายจะรวมอยู่ในข้อมูลที่ระบุลักษณะการใช้จ่ายของกองทุนสำหรับกิจกรรมปัจจุบันในทิศทางการใช้จ่ายที่สอดคล้องกัน

เมื่อได้รับสกุลเงินต่างประเทศ เงินที่โอนจะรวมอยู่ในข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมปัจจุบันในทิศทางที่เกี่ยวข้อง การรับเงินตราต่างประเทศที่ได้มายังสะท้อนให้เห็นในกิจกรรมปัจจุบันแยกต่างหากหรือเป็นส่วนหนึ่งของการรับอื่น ๆ (ยกเว้นจากการขายสินทรัพย์ถาวรและทรัพย์สินอื่น ๆ )

เมื่อพัฒนาและใช้แบบฟอร์มงบกระแสเงินสด องค์กรสามารถใช้เป็นตัวอย่างของแบบฟอร์มที่กำหนดในภาคผนวกของคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 13 มกราคม 2543 N 4n "ในรูปแบบงบการบัญชีขององค์กร" .

องค์กรมีสิทธิ์ในการพัฒนาและนำแบบฟอร์มงบกระแสเงินสดมาใช้เป็นตัวบ่งชี้ที่กำหนดขอบเขตของกิจกรรม: ปัจจุบัน การลงทุน การเงิน และไม่ใช่กระแสเงินสด ตามที่แนะนำในแบบฟอร์มตัวอย่างหมายเลข 4

องค์กรควรคำนึงว่างบกระแสเงินสดควรมีข้อมูลอ้างอิงเกี่ยวกับการรับเงินสดในรอบระยะเวลาการรายงาน (ยกเว้นการรับเงินสดจากสถาบันเครดิตไปยังแผนกเงินสดขององค์กร) ด้วยการจัดสรรรวมถึงการชำระบัญชีกับนิติบุคคลและ การตั้งถิ่นฐานกับบุคคลเช่นเดียวกับการจัดสรรข้อมูลในการรับเงินด้วยเงินสดโดยใช้เครื่องบันทึกเงินสดหรือแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด (นั่นคือตามลำดับการออกใบเสร็จ ใบสำคัญ ตั๋ว คูปอง ตราไปรษณียากร และอื่น ๆ ที่เทียบเท่ากับเช็ค ของเอกสารที่มีความรับผิดชอบอย่างเคร่งครัดในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติตามขั้นตอนปัจจุบัน)

หากองค์กรในส่วนที่เกี่ยวข้องของแบบฟอร์มงบกระแสเงินสดที่ยอมรับไม่ได้แยกข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่องค์กรโอนไปยังสถาบันเครดิตหรือได้รับที่โต๊ะเงินสดขององค์กรจากสถาบันเครดิต ข้อมูลเหล่านี้ ควรระบุไว้ในการอ้างอิงงบกระแสเงินสด

งบกระแสเงินสดแสดงข้อมูลที่ตามมาจากรายการในบัญชีเงินสดโดยตรง

หากต้องหักตัวเลขสำหรับการคำนวณภาษีใหม่ก็ควรปฏิบัติเช่นเดียวกันหน่วยการวัดที่ใช้ในรายงานแบบฟอร์ม 1 คือรูเบิลหลายพันหรือหลายล้านรูเบิล ดังนั้น หากตัวบ่งชี้คือ 130,000 รูเบิล คุณไม่จำเป็นต้องเขียน 130,000 ในคอลัมน์ คุณควรเขียน 130 และสังเกตในชื่อคอลัมน์ว่าตัวเลขทั้งหมดจะได้รับด้วยมิติข้อมูล "พันรูเบิล" ร". องค์ประกอบแบบฟอร์ม 4 ของงบการเงินมีข้อมูลต่อไปนี้เกี่ยวกับความเคลื่อนไหวของการเงิน:

• กิจกรรมปัจจุบัน;
• กิจกรรมการลงทุน
• กิจกรรมทางการเงิน

แต่ละพันธุ์แบ่งออกเป็นส่วนต่อไปนี้:

• กระแสการเงินจากการดำเนินงานปัจจุบัน
• กระแสการเงินจากกิจกรรมการลงทุน
• การดำเนินงานทางการเงิน

ควรเข้าใจกระแสเงินสดว่าเป็นการชำระเงินทั้งหมดขององค์กรรวมถึงใบเสร็จรับเงิน

แบบฟอร์มงบกระแสเงินสด 4: การกรอก

พวกเขาเป็นผู้รับผิดชอบต่อหน่วยงานกำกับดูแลสำหรับความถูกต้องและความน่าเชื่อถือของข้อมูลที่มีอยู่ในงบการเงิน กฎทั่วไป กฎต่อไปนี้สำหรับการส่งงบการเงินได้รับการอนุมัติตามกฎหมาย:

1. ระยะเวลาการรายงานที่คุณต้องส่งเอกสารคือหนึ่งปี

ควรส่งแบบฟอร์ม 4 ไปยัง IFTS ภายในสามเดือนหลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงาน

หากเวลาที่กำหนดสำหรับการส่งเอกสารการรายงานสิ้นสุดในวันหยุดหรือสุดสัปดาห์ เวลานี้จะถูกขยายไปจนถึงวันทำการถัดไป

สำหรับการละเมิดกฎที่กฎหมายกำหนดหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรจะถูกลงโทษปรับ

คำแนะนำที่สำคัญสำหรับผู้ประกอบการ: อย่าเสียเวลาแม้แต่กับงานประจำง่ายๆ ที่สามารถมอบหมายได้ เปลี่ยนพวกเขาเป็นฟรีแลนซ์ของ "Execute.ru"

งบกระแสเงินสด (แบบ 4) ประจำปี 2560

คุณสามารถดูจำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดได้ที่นี่ สาระสำคัญของบรรทัดที่ 4320 คือผลรวมของ "4321" - "4329"

กรอกแบบฟอร์ม 3, 4 และ 6 ของงบดุล

ไม่รวมถึงการลงทุนทางการเงินในสินทรัพย์

• จากธุรกรรมการจำหน่ายหุ้นขององค์กรอื่น
• จากการคืนเงินกู้ที่ออกก่อนหน้านี้และจากการขายตราสารหนี้
• จากการลงทุนในหุ้นและเงินฝากในกิจการอื่น
• อุปทานอื่น ๆ

บรรทัด 4220 ระบุจำนวนเงินรวมของการชำระเงิน ในบรรทัดที่ 4221–4229 มีการถอดรหัส:

• ค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซมและการปรับปรุงอุปกรณ์และการวิจัยทางวิทยาศาสตร์ให้ทันสมัย ​​(รวมถึงสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน)
• การซื้อหุ้นและหุ้นของกิจการอื่น
• การซื้อตราสารหนี้ ต้นทุนการกู้ยืม
• การชำระดอกเบี้ยของภาระผูกพันที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมการลงทุน
• การชำระเงินอื่น ๆ

บรรทัดที่ 4200 ของแบบฟอร์ม 4 ระบุยอดกระแสเงินสดจากการดำเนินงานลงทุน

ขั้นตอนการกรอกงบการเงิน

• 4124 เท่ากับ 80,000 รูเบิล
• 4125 เท่ากับ 117,200 รูเบิล
• 4126 เท่ากับ 55,000 รูเบิล
• 4110 เท่ากับ 935,000 รูเบิล (ผลรวมของบรรทัดที่ 4111 และ 4119);
• 4120 เท่ากับ 774,200 รูเบิล (ผลรวมของบรรทัด 4121, 4122, 4124, 4125 และ 4126);
• 4100 เท่ากับ 160,800 รูเบิล (ความแตกต่างของบรรทัด 4110 และ 4120);
• 4211 เท่ากับ 850,000 รูเบิล
• 4210 เท่ากับ 850,000 รูเบิล (ผลรวมของบรรทัด 4211 และ 4212);
• 4221 เท่ากับ 300,000 รูเบิล
• 4223 เท่ากับ 250,000 รูเบิล
• 4220 เท่ากับ 550,000 รูเบิล (ผลรวมของบรรทัดที่ 4221 และ 4223);
• 4200 เท่ากับ 300,000 รูเบิล (ความแตกต่างของบรรทัด 4210 และ 4220);
• 4311 เท่ากับ 1,000,000 รูเบิล
• 4323 เท่ากับ 450,000 รูเบิล
• 4320 เท่ากับ 450,000 รูเบิล
• 4300 เท่ากับ 550,000 รูเบิล (ความแตกต่างของบรรทัด 4311 และ 4323);
• 4400 เท่ากับ 1,010,800 รูเบิล (ผลรวมของแถว 4100, 4200 และ 4300);
• 4450 เท่ากับ 176,000 รูเบิล

แบบฟอร์ม 4 ของงบการเงิน - แนวคิดและคุณสมบัติของการกรอก

• การขายสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (สินทรัพย์ไม่มีตัวตน อสังหาริมทรัพย์ สินทรัพย์ถาวร) ไม่รวมถึงการลงทุนทางการเงินในสินทรัพย์เหล่านี้
• จากธุรกรรมการจำหน่ายหุ้นของกิจการอื่น
• จากการขายตราสารหนี้
• จากรายได้ในรูปการลงทุนในกิจการ หุ้น เงินฝาก
• อุปทานอื่น ๆ

การชำระเงิน: 4220 - จำนวนเงินรวมของการชำระเงิน 4221-4229 - การถอดเสียง:

• ค่าใช้จ่ายในการปรับปรุง ซ่อมแซม อุปกรณ์ การพัฒนาทางวิทยาศาสตร์ รวม และสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
• การซื้อหุ้นของวิสาหกิจอื่น หุ้น
• การซื้อตราสารหนี้ สิทธิเรียกร้อง การใช้จ่ายเงินกู้
• ดอกเบี้ยจากหนี้สินที่เกิดจากธุรกรรมการลงทุน
• การชำระเงินอื่น ๆ

บรรทัดที่ 4200 ของงบกระแสเงินสดแสดงถึงความสมดุลของกระแสเงินสดจากการดำเนินการลงทุน

ความแตกต่างของการกรอกแบบฟอร์มหมายเลข 3, 4 และ 5 ของงบการเงินประจำปี

• ก่อนการดำเนินการแต่ละประเภท จะมีสองคอลัมน์ที่แสดงจำนวนเงินที่ผ่านการดำเนินการเหล่านี้ คอลัมน์ 3 ระบุจำนวนเงินสำหรับปีที่รายงาน และคอลัมน์ 4 - สำหรับปีที่แล้ว

กระแสเงินสดจากการดำเนินงานปัจจุบัน รายรับระบุยอดรวมของการรับ (บรรทัดที่ 4110)
ตามด้วยการถอดรหัสในบรรทัดตั้งแต่ 4111 ถึง 4119:

• การขายสินค้า งาน และบริการ
• การชำระเงินค่าเช่า ใบอนุญาต ค่าสิทธิ;
• การกำหนดสิทธิ์ในการเรียกร้องการชำระเงินที่เป็นตัวเงิน
• อุปทานอื่น ๆ

การกรอกข้อมูลการชำระเงินดำเนินการในลักษณะเดียวกัน

วิธีกรอกงบกระแสเงินสด - แบบฟอร์ม 4

คนแรกจะต้องลงนามโดยผู้อำนวยการขององค์กร (สำเนานี้ถูกส่งไปยัง Federal Tax Service and the Statistical Service) ควรจำไว้ว่าเมื่อส่งแบบฟอร์มไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลาง คุณควรใช้สาขาที่บริษัทจดทะเบียน

เอกสารจะถูกส่งไปยังบริการทางสถิติในทำนองเดียวกัน ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน แบบฟอร์ม 4 จะต้องยื่นภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป ตัวอย่างเช่น ควรส่งรายงานสำหรับปี 2560 ก่อนวันที่ 31 มีนาคม 2561 วิธีกรอกรายงาน ระเบียบการบัญชีที่ร่างขึ้นในปี 2554 อธิบายหลักการและกฎเกณฑ์ทั้งหมดตามแบบฟอร์ม 4 ของงบการเงินอย่างครบถ้วน กรอก

ขั้นตอนการจัดทำงบกระแสเงินสด (แบบ 4)

การรับทรัพย์สินที่มีมูลค่าวัสดุ (วัสดุเทียบเท่า) จะบันทึกเป็นกระแสเงินสดด้วย ควรจำไว้ว่ามีใบเสร็จรับเงินที่ไม่ส่งผลกระทบต่อจำนวนเงินทั้งหมด

ข้อมูล

สิ่งเหล่านี้ไม่ต้องนำมาพิจารณาในแบบ ภ.4 เป็นสิ่งสำคัญมากสำหรับนักบัญชีที่จะต้องแยกตัวบ่งชี้ที่ "สำคัญ" ออกจาก "ไม่สำคัญ" บรรทัด เพื่ออธิบายรายละเอียดหลักการเติม เราจะระบุสิ่งที่ควรมีในแต่ละบรรทัด

• บรรทัด "4310"

ใบเสร็จรับเงินของลักษณะสุดท้ายจะแสดงที่นี่ สามารถรับค่าของบรรทัดนี้ได้โดยการรวม 4311-4319

บรรทัด "4311" สิ่งนี้ควรระบุจำนวนเงินกู้ทั้งหมดที่องค์กรได้รับจากธนาคาร
มีการระบุจำนวนเงินโดยไม่มีดอกเบี้ย

บรรทัด "4312" และ "4313" ที่นี่คุณควรเขียนผลงานที่ทำโดยเจ้าขององค์กร

บรรทัด "4320"

งบกระแสเงินสด (แบบ ฉ-4) ดาวน์โหลดแบบฟอร์มใน ms excel

แสดงยอดคงเหลือของเงินทุนเป้าหมายในช่วงต้นปีที่รายงาน การรับและการใช้จ่ายของเงินทุนดังกล่าวในระหว่างรอบระยะเวลาการรายงาน และยอดคงเหลือ ณ สิ้นปี แบบฟอร์ม 6 รวมถึงแบบฟอร์มการรายงานหลัก (งบดุลและรายงานผลประกอบการ) มีตัวเลือกการออกแบบ 2 แบบ: แบบสมบูรณ์ (ภาคผนวก 1 ถึงหมายเลขคำสั่งซื้อ 66n) และแบบง่าย (ภาคผนวก 5 ถึงหมายเลขคำสั่งซื้อ 66n)

หลังสามารถประกอบด้วยองค์กรที่มีสิทธิ์ใช้วิธีการบัญชีแบบง่ายเมื่อรวบรวมรายงานในรูปแบบที่เรียบง่าย คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์ม 6 ทั้งสองฉบับได้ที่เว็บไซต์ของเรา
ดาวน์โหลดรายงานฉบับเต็มเกี่ยวกับการใช้เงินที่ตั้งใจไว้ ดาวน์โหลดรายงานอย่างง่ายเกี่ยวกับการใช้เงินที่ตั้งใจไว้ แบบฟอร์มผลลัพธ์ 3, 4 และ 6 เป็นภาคผนวกของเอกสารการรายงานทางบัญชี 2 ฉบับ: งบดุลและรายงานผลประกอบการทางการเงิน