การรายงานแบบฟอร์ม 4 จะต้องสะท้อนถึงจำนวนเงินสดคงเหลือ ณ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของรอบระยะเวลารายงาน 4400 - ยอดกระแสเงินสด - ผลรวมของบรรทัด 4100, 4200, 4300 หากผลลัพธ์เป็นจำนวนลบ ให้แสดงไว้ในวงเล็บ 4450 - ยอดคงเหลือ ณ วันต้นรอบระยะเวลารายงาน - จำนวนเงินสดคงเหลือ ณ ต้นปี 4500 - ยอดคงเหลือ ณ วันสิ้นรอบระยะเวลารายงาน - จำนวนเงินสดคงเหลือ ณ สิ้นปี 4490 - ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงของอัตราแลกเปลี่ยนเทียบกับรูเบิล - สะท้อนถึงจำนวนรวมของความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เกิดขึ้นจากการแปลงสกุลเงินเป็นรูเบิล สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าแบบฟอร์มงบกระแสเงินสดไม่ได้แสดงรายการประเภทธุรกรรมทั้งหมด ธุรกรรมหนึ่งรายการอาจอยู่ในหลายประเภท ตัวอย่างเช่น การชำระเงินครั้งเดียวอาจอ้างอิงถึงขั้นตอนที่แตกต่างกัน ในกรณีนี้ จำนวนเงินจะถูกกระจายไปตามเธรดต่างๆ

ขั้นตอนการกรอกงบการเงิน

องค์กรควรจำไว้ว่าในใบรับรองผลการเรียน กระแสเงินสดที่เกี่ยวข้องกับการจ่าย (ใบเสร็จ) ของดอกเบี้ยและเงินปันผล รวมถึงผลของสถานการณ์ฉุกเฉิน จะต้องได้รับการเปิดเผยแยกต่างหาก กระแสเงินสดที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้และการชำระเงินภาคบังคับอื่นๆ ที่คล้ายคลึงกันควรรายงานแยกต่างหากโดยเป็นส่วนหนึ่งของข้อมูลการดำเนินงาน เว้นแต่จะสามารถเชื่อมโยงโดยเฉพาะกับกิจกรรมการลงทุนหรือการจัดหาเงิน เมื่อได้รับเงินจากการขายสกุลเงินต่างประเทศ (รวมถึงการขายบังคับ) เข้าบัญชีกับสถาบันสินเชื่อหรือโต๊ะเงินสดขององค์กรจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องจะแสดงในข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมปัจจุบันเป็นการรับเงินจากการขายสินทรัพย์ถาวรและอื่น ๆ คุณสมบัติ.

วิธีกรอกงบกระแสเงินสด - แบบฟอร์ม 4

ตามกฎทั่วไป หากเวลาที่กำหนดสำหรับการส่งรายงานสิ้นสุดในวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ เวลาการส่งจะขยายออกไปจนถึงวันทำการวันแรกถัดไป สำหรับการละเมิดกฎการรายงานนักบัญชีหรือหัวหน้าองค์กรจะถูกลงโทษด้วยค่าปรับ นอกจากแบบฟอร์ม 4 แล้ว คุณต้องส่งงบดุลที่ครบถ้วน (แบบฟอร์ม 1) ซึ่งสามารถดาวน์โหลดได้ในบทความนี้ และงบการเงิน (แบบฟอร์ม 2 งบกำไรขาดทุนเดิม) สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์ม 2 ได้ที่นี่ .

แบบฟอร์มงบกระแสเงินสด 4: กรอก

ความสนใจ

ตัวอย่างการกรอกงบกระแสเงินสดกรอกแบบฟอร์ม 4 ของงบการเงินตามข้อมูลต่อไปนี้: รับบทเรียนวิดีโอ 267 บทใน 1C ฟรี:

• วิดีโอสอนฟรีเกี่ยวกับ 1C Accounting 8.3 และ 8.2;
• บทช่วยสอนเกี่ยวกับ 1C ZUP 3.0 เวอร์ชันใหม่
• หลักสูตรที่ดีเกี่ยวกับการจัดการการค้า 1C 11

ชื่อของธุรกรรม บัญชีบัญชีที่เกี่ยวข้อง จำนวนเงิน (รูเบิล) ยอดคงเหลือ กองทุนเป็นเงินสด Dt 50 6 000 เงินสดคงเหลือ เงินทุนในบัญชีปัจจุบัน Dt 51,170,000 การรับเงินจากผู้ซื้อสำหรับผลิตภัณฑ์ที่จัดส่ง (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) 62,885,000 Kt (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 135,000) การรับเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อ 62,59,000 Dt (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 9,000) ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์สำหรับ วัสดุและวัตถุดิบ Dt 60 82,600 (รวม

ขั้นตอนการจัดทำงบกระแสเงินสด (แบบ 4)

จากนั้นการแบ่งกระแสเงินสดออกเป็น 3 ประเภท ได้แก่ การดำเนินงานปัจจุบัน การดำเนินงานด้านการลงทุน และการดำเนินงานทางการเงิน แต่ละหมวดหมู่เหล่านี้แบ่งออกเป็นสองหมวดหมู่ย่อย: ใบเสร็จรับเงินและการชำระเงิน ก่อนการทำธุรกรรมแต่ละประเภทมีสองคอลัมน์ซึ่งจำเป็นต้องสะท้อนจำนวนเงินที่ส่งผ่านธุรกรรมเหล่านี้: คอลัมน์ 3 สำหรับปีที่รายงาน, คอลัมน์ 4 สำหรับปีการรายงานก่อนหน้า
เมื่อกรอกแบบฟอร์ม 4 สำหรับปี 2014 คุณจะต้องสะท้อนข้อมูลสำหรับปี 2014 และ 2013 กรอกในส่วน “กระแสเงินสดสำหรับการดำเนินงานปัจจุบัน” ใบเสร็จรับเงิน: 4110 - ระบุจำนวนใบเสร็จรับเงินทั้งหมด 4111-4119 - การถอดรหัส:

• การขายสินค้างานและบริการ
• การชำระค่าเช่า ใบอนุญาต ค่าสิทธิ
• การโอนสิทธิเรียกร้องการจ่ายเงิน
• อุปทานอื่น ๆ

การชำระเงินเป็นไปตามเกณฑ์มิเรอร์: 4120 - จำนวนเงินที่ชำระทั้งหมด

ความแตกต่างของการกรอกแบบฟอร์มหมายเลข 3, 4 และ 5 ของงบการเงินประจำปี

• การขายสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (สินทรัพย์ไม่มีตัวตน อสังหาริมทรัพย์ สินทรัพย์ถาวรในการผลิต) ไม่รวมถึงการลงทุนทางการเงินในสินทรัพย์เหล่านี้
• จากธุรกรรมการจำหน่ายหุ้นของวิสาหกิจอื่น
• จากการขายตราสารหนี้ การคืนเงินกู้ที่ออกก่อนหน้านี้
• จากรายได้ในรูปของการลงทุนในวิสาหกิจ หุ้น เงินฝาก
• อุปทานอื่นๆ

การชำระเงิน: 4220 - จำนวนเงินที่ชำระทั้งหมด 4221-4229 - บทถอดเสียง:

• ค่าใช้จ่ายในการปรับปรุงซ่อมแซมอุปกรณ์การพัฒนาทางวิทยาศาสตร์รวม และสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
• การซื้อหุ้นของวิสาหกิจอื่นหุ้น
• การซื้อตราสารหนี้ สิทธิเรียกร้อง การใช้จ่ายกู้ยืม
• ดอกเบี้ยจากภาระผูกพันที่เกิดจากธุรกรรมการลงทุน
• การชำระเงินอื่น ๆ

บรรทัด 4200 ของงบกระแสเงินสดระบุยอดคงเหลือของกระแสเงินสดจากการดำเนินงานด้านการลงทุน

กรอกแบบฟอร์ม 3, 4 และ 6 ของงบดุล

ส่งทางไปรษณีย์แบบฟอร์ม 3 ของงบดุลรวมถึง 4 และ 6 เป็นภาคผนวก เราจะบอกคุณว่าใครเป็นผู้รวบรวมแบบฟอร์มเหล่านี้และเมื่อใดในบทความของเรา แบบฟอร์ม 3, 4 และ 6 ของงบดุลจะรวบรวมเมื่อใด แบบฟอร์ม 3 ของงบดุล แบบฟอร์ม 4 ของงบดุล แบบฟอร์ม 6 ของงบดุล ผลลัพธ์ แบบฟอร์ม 3, 4 และ 6 ของงบดุลจะถูกวาดขึ้นเมื่อใด ? แบบฟอร์ม 3, 4 และ 6 ของงบดุลจะรวมอยู่ในงบการเงินประจำปีและเป็นส่วนเสริมของแบบฟอร์มหลัก (งบดุลและงบกำไรขาดทุน):

• แบบฟอร์ม 3 - คำชี้แจงการเปลี่ยนแปลงทุน
• แบบฟอร์ม 4 - งบกระแสเงินสด
• แบบฟอร์ม 6 - รายงานวัตถุประสงค์การใช้เงินทุน

แบบฟอร์มใบสมัครตลอดจนรูปแบบการบัญชีหลักได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซีย "ในรูปแบบรายงานการบัญชีขององค์กร" ลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2553 ฉบับที่ 66n

นอกจากนี้ ยังมีรายการต่อไปนี้อีกด้วย:

• แบบฟอร์ม 1 (งบดุลที่สมบูรณ์);
• แบบฟอร์ม 2 (งบการเงิน เดิมเรียกว่างบกำไรขาดทุน)
• แบบฟอร์ม 3 (คำชี้แจงการเปลี่ยนแปลงทุน)

การกรอกแบบฟอร์ม 4 คุณสามารถดาวน์โหลดงบกระแสเงินสดสำหรับแบบฟอร์ม 4 ได้ที่นี่ ส่วนหัวของแบบฟอร์ม การกรอกเริ่มต้นด้วยส่วนหัวของแบบฟอร์ม ในกรณีนี้ ลำดับของการดำเนินการจะเป็นดังนี้:

• ขั้นแรกให้กรอกบรรทัดที่ป้อนข้อมูลเกี่ยวกับองค์กร นี่คือชื่อของบริษัท รหัสประจำตัว และประเภทของกิจกรรม (ตามเอกสารส่วนประกอบ)
• กระแสเงินสดจะถูกแบ่งออกเป็นธุรกรรมสามประเภท: กระแสรายวัน การลงทุน และการเงิน

หลักเกณฑ์การกรอกแบบฟอร์ม 4 งบการเงิน

บรรทัด 4120 ระบุจำนวนเงินรวมของการชำระเงิน และในบรรทัด 4120 ถึง 4129 จะถูกถอดรหัส

• เงินที่ใช้ในการซื้อสินค้างานและบริการ
• กองทุนเงินเดือน
• ดอกเบี้ยภาระผูกพันเงินกู้
• การเงินที่ใช้ในการจ่ายภาษีและการชำระเงินภาคบังคับอื่น ๆ
• การชำระเงินอื่น ๆ

การดำเนินงานปัจจุบันประกอบด้วยการดำเนินงานทั้งหมดที่ไม่สามารถระบุแหล่งที่มาของส่วนอื่นๆ ได้อย่างมั่นใจ บรรทัด 4100 ของเอกสารระบุยอดกระแสเงินสด กระแสเงินสดจากการดำเนินงานด้านการลงทุน การดำเนินงานด้านการลงทุนหมายถึงการลงทุนในโครงการทางวิทยาศาสตร์ รวมถึงการมีส่วนร่วมในกิจการอื่น ๆ ต้นทุนการชำระเงินภายใต้ข้อตกลงสัญญา และการจ่ายเงินให้กับพนักงานแต่ละคนที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการลงทุน

บรรทัด 4210 ระบุยอดรวมใบเสร็จรับเงิน
สำหรับส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 4 ที่กรอกเสร็จแล้ว โปรดดูรายงานตัวอย่างที่กรอกแล้ว ซึ่งสามารถดาวน์โหลดได้จากลิงก์ด้านล่าง กรอกส่วน "กระแสเงินสดจากธุรกรรมทางการเงิน" ธุรกรรมทางการเงินเกี่ยวข้องกับการดึงดูดเงินทุนเพิ่มเติมในรูปแบบของสินเชื่อการกู้ยืมหรือการขายหุ้นในทุนจดทะเบียน ใบเสร็จรับเงิน: 4310 - จำนวนใบเสร็จทั้งหมด 4311-4319 - การถอดรหัส:

• การรับกองทุนเครดิต
• เพิ่มการมีส่วนร่วมของผู้เข้าร่วม
• การออกหุ้น
• การออกตราสารหนี้ (พันธบัตร)

การชำระเงิน: 4320 - จำนวนเงินที่ชำระทั้งหมด 4321-4329 - การถอดรหัส:

• เจ้าของเมื่อซื้อหุ้นหุ้นในกรณีที่ออก
• การจ่ายกำไรส่วนหนึ่ง
• การชำระตราสารหนี้ ภาระผูกพัน (สินเชื่อ การกู้ยืม)

เมื่อกรอกข้อมูลสำหรับแต่ละประเภทของแบบฟอร์ม 4 คุณต้องสังเกตยอดคงเหลือ: ความแตกต่างระหว่างการชำระเงินและใบเสร็จรับเงิน

องค์กรที่มีกิจกรรมหลากหลายในสายธุรกิจต่างๆ มักจะเผชิญกับความจำเป็นในการเผยแพร่และเผยแพร่งบการเงินแก่ผู้ใช้ภายนอก เพื่อแสดงความก้าวหน้าและแสดงให้เห็นถึงศักยภาพในการเติบโตในอนาคต

เพื่อจุดประสงค์นี้ มีการใช้งบกระแสเงินสดซึ่งช่วยให้คุณแสดงให้เห็นทิศทางการใช้จ่ายเงิน การลงทุน และแหล่งที่มาของรายได้อย่างชัดเจน รวมถึงในอนาคต เนื่องจากแสดงถึงการสะท้อนการดำเนินงานในบริบทของงานหลัก การลงทุน ที่เกิดขึ้นและการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างเงินทุน

นี่คือรายงานอะไร.

โครงสร้างของรายงานประกอบด้วยการสะท้อนยอดคงเหลือ ณ ต้นงวดการรายงาน บวก/ลบการชำระเงินและรายรับทั้งหมดสำหรับปี โดยแยกตามประเภทของธุรกรรม ทำให้เป็นยอดรวม ณ สิ้นปี ตลอดจน ภาพโครงสร้างของการพัฒนาองค์กร

จำเป็นต้องกรอกและข้อกำหนดของรายงานจัดทำขึ้นโดยคำสั่งกระทรวงการคลังหมายเลข 11 ลงวันที่ 02/02/2554 ซึ่งอนุมัติ PBU 23/2011 “รายงานกระแสเงินสด”

โดยตรง แบบฟอร์มหมายเลข 4 สำหรับการจัดทำรายงานจัดทำโดยคำสั่งกระทรวงการคลังหมายเลข 66-n ลงวันที่ 07/02/2553

การเปลี่ยนแปลงบรรทัดฐานเหล่านี้จัดทำขึ้นโดยคำสั่งกระทรวงการคลังหมายเลข 124 ลงวันที่ 05.10.2011

คุณสมบัติการใช้งาน

การจัดทำรายงานเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับทุกองค์กรที่ เก็บบันทึกทางบัญชี. ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือธุรกิจขนาดเล็กซึ่งสามารถวิเคราะห์และประเมินสถานะทางการเงินได้อย่างง่ายดายโดยไม่ต้องใช้แบบฟอร์มรายงานพิเศษ องค์กรที่ไม่แสวงหากำไรก็ได้รับการยกเว้นไม่ต้องกรอกแบบฟอร์มเช่นกัน

หากคุณยังไม่ได้จดทะเบียนองค์กรแล้ว วิธีที่ง่ายที่สุดซึ่งสามารถทำได้โดยใช้บริการออนไลน์ที่จะช่วยให้คุณสร้างเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดได้ฟรี: หากคุณมีองค์กรอยู่แล้วและกำลังคิดเกี่ยวกับวิธีทำให้การบัญชีและการรายงานง่ายขึ้นและทำให้เป็นอัตโนมัติ บริการออนไลน์ต่อไปนี้จะมาช่วยเหลือและ จะเข้ามาแทนที่นักบัญชีในองค์กรของคุณโดยสมบูรณ์และจะช่วยประหยัดเงินและเวลาได้มาก การรายงานทั้งหมดถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติ ลงนามทางอิเล็กทรอนิกส์ และส่งทางออนไลน์โดยอัตโนมัติ เหมาะสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC ในระบบภาษีแบบง่าย UTII, PSN, TS, OSNO
ทุกอย่างเกิดขึ้นในไม่กี่คลิก โดยไม่ต้องรอคิวและเครียด ลองแล้วคุณจะประหลาดใจมันง่ายแค่ไหน!

กฎการกรอกทั่วไป

รายงานแบ่งออกเป็นสามส่วน โดยภายในจะมีการแบ่งบรรทัด การกำหนดหมายเลขบรรทัดไม่ได้ระบุไว้โดยตรงในแบบฟอร์ม ดังนั้นรหัสสำหรับแต่ละบรรทัดจะต้องนำมาจากภาคผนวก 4 ถึงคำสั่งซื้อ 66-n

ขึ้นอยู่กับการสะท้อนเฉพาะกระแสเงินสดที่เปลี่ยนแปลงโครงสร้างเงินทุนและสร้างกระแสเงินสด

ไม่เรื่องการสะท้อน:

• การแปลงเป็นสกุลเงินต่างประเทศหรือในทางกลับกันที่ไม่เปลี่ยนแปลงจำนวนเงินทั้งหมด
• การโอนเงินระหว่างบัญชีธนาคารภายในองค์กร
• ถอนเงินสดผ่าน ;
• โอนเงินเป็นรายการเทียบเท่าเงินสด
• ธุรกรรมการแลกเปลี่ยน
• การดำเนินการชดเชย
• ธุรกรรมอื่น ๆ ส่งผลให้จำนวนเงินไม่เปลี่ยนแปลง

ยิ่งไปกว่านั้น หากเป็นผลมาจากการดำเนินการใด ๆ ข้างต้น การเปลี่ยนแปลงจำนวนเงินเกิดขึ้น เช่น ในรูปแบบของผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยนหรือดอกเบี้ยธนาคาร การดำเนินการนั้นจะแสดงในรายงาน แต่ไม่ทั้งหมด แต่ใน จำนวนการเปลี่ยนแปลง (เช่น ส่วนต่างหรือเปอร์เซ็นต์)

ทั้งหมด จำนวนติดลบระบุอยู่ในวงเล็บ ไม่ใช้เครื่องหมาย "-" กฎนี้ใช้กับการสะท้อนการขาดทุนและกับธุรกรรมค่าใช้จ่ายทั้งหมด

รายงาน หมายถึงการบัญชีตามเงื่อนไขที่เท่ากันทั้งเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด แนวคิดนี้หมายถึงการลงทุนในสินทรัพย์ที่มีความเสี่ยงสูงและน้อยที่สุดในการเปลี่ยนแปลงมูลค่า ตัวเลือกหลักสำหรับการลงทุนนี้คือเงินฝากธนาคาร "ตามความต้องการ"

เช่นภาษีสรรพสามิตจะไม่สะท้อนโดยตรง แต่จะระบุในรูปแบบยุบด้วยจำนวนเงินทั้งหมด จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดสำหรับการชำระเงินที่โอนทั้งหมดและยอดรวมสำหรับการชำระเงินที่ได้รับทั้งหมดจะถูกคำนวณ หากจำนวน VAT ที่โอนทั้งหมดน้อยกว่าที่ได้รับ ส่วนต่างจะถูกระบุในบรรทัดรายงาน 4119 "ใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ" หากมีการโอนมากกว่าที่ได้รับ ส่วนต่าง VAT จะถูกระบุในบรรทัด 4129 "การชำระเงินอื่น ๆ" ภาษีนี้ถูกป้อนไว้ในส่วนการดำเนินงานปัจจุบัน

สถานการณ์คล้ายกับภาพสะท้อนของภาษีสรรพสามิต

รายงานกำลังถูกกรอก ในรูเบิล. หากมีธุรกรรมสกุลเงิน จำนวนเงินจะถูกแปลงเป็นรูเบิลตามอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่ทำธุรกรรม

จะต้องให้ความสนใจเพิ่มเติมกับความจริงที่ว่า การคำนวณยอดคงเหลือใหม่ในสกุลเงินในอัตรา ณ ต้นปีลบการเคลื่อนไหวสำหรับปีในอัตรา ณ วันที่ทำธุรกรรมด้วยการคำนวณใหม่ในภายหลังของจำนวนเงินทั้งหมดในอัตรา ณ สิ้นปีจะสร้างความแตกต่างในจำนวนเงินรวมอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ซึ่งจะ ต่างกันไปตามจำนวนส่วนต่างของอัตรา เพื่อแก้ไขความคลาดเคลื่อนนี้ จึงมีจุดมุ่งหมายในบรรทัด 4490 ซึ่งระบุจำนวนรวมของส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยน

คำแนะนำการกรอกทีละขั้นตอน

โครงสร้างรายงานจะแยกประเภทธุรกรรมทั้งหมดออกเป็น สามส่วน: กระแสปัจจุบัน การลงทุน และการเงิน ข้อมูลถูกป้อนตามข้อมูลงบดุลในส่วนที่เกี่ยวข้องกับแต่ละการดำเนินงานเฉพาะ

โปรดทราบว่าการดำเนินการเดียวกันสำหรับองค์กรต่างๆ อาจอยู่ในส่วนต่างๆ ขึ้นอยู่กับประเภทกิจกรรมหลัก นั่นคือหากกิจกรรมหลักเกี่ยวข้องกับการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ รายได้ค่าเช่าจะถูกจัดประเภทเป็นการดำเนินงานปัจจุบัน หากสายงานของกิจกรรมแตกต่างกัน แต่ยังมีการดำเนินการให้เช่าอยู่ก็จะถือเป็นการลงทุน เช่นเดียวกับการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์และธุรกรรมอื่น ๆ ที่อาจถือเป็นการลงทุนหรืออาจเป็นกิจกรรมหลักขององค์กร

สมควรได้รับความสนใจเป็นพิเศษ ได้รับและชำระคืนเงินกู้และดอกเบี้ยสำหรับพวกเขา เนื่องจากจำนวนหนี้และดอกเบี้ยค้างจ่ายจะถูกจัดสรรไปยังส่วนต่างๆ ของรายงาน การจ่ายดอกเบี้ยจะถือเป็นธุรกรรมปัจจุบัน และการคืนจำนวนเงินต้นจะถือเป็นธุรกรรมทางการเงิน

กระแสเงินสดทั้งหมดที่ไม่สามารถจำแนกได้อย่างชัดเจนควรจัดประเภทเป็นกระแสเงินสด

ใน หมวกระบุข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรผู้รวบรวมและระยะเวลาการรายงาน

ปัญญารวมอยู่ในส่วนนี้:

1. ปีที่รายงาน;
2. วันที่เสร็จสิ้น;
3. ชื่อบริษัท
4. ประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ
5. รูปแบบองค์กรและกฎหมาย
6. หน่วยวัด
7. รหัส OKUD, INN, OKOPF/OKFS, OKEY

เมื่อเลือกหน่วยการวัดรายงาน คุณต้องเน้นไปที่หน่วยการวัดความสมดุล พวกเขาจะต้องตรงกัน

ถึง การดำเนินงานในปัจจุบันรวมกระแสเงินสดทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมหลักขององค์กร แสดงในบรรทัดที่ 4110 – 4100

ส่วนนี้จะคำนวณยอดรวมของรายได้ทั้งหมดจากกิจกรรมดำเนินงาน (4110) ก่อน ตัวเลขนี้รวมกันเป็นบรรทัดทั้งหมด 4111-4119 4111 - จำนวนรายได้และเงินทดรองที่ได้รับ 4119 – รายได้อื่น

ข้อมูลจะถูกนำไปใช้จากบัญชีงบดุล 50, 51, 52, 55, 57

ตัวอย่างการกรอกงบกระแสเงินสด (แบบ 4) เริ่ม

จากนั้นก็นำมาคำนวณ รวมยอดโอนทั้งหมด(4120) ตัวบ่งชี้คือผลรวมของเส้น 4121-4129

ความแตกต่างระหว่างใบเสร็จรับเงิน (4110) และค่าใช้จ่าย (4120) ระบุไว้ในบรรทัดสุดท้ายสำหรับส่วน - 4100

ถึง ส่วนการลงทุนรวมถึงธุรกรรมกับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

บรรทัด 4210 แสดงผลรวมของรายรับทั้งหมดที่เกิดขึ้นจากบรรทัด 4211-4219

บรรทัด 4220 ระบุจำนวนค่าใช้จ่ายทั้งหมด

4200 คือบรรทัดสุดท้ายของส่วนนี้ ซึ่งเป็นความแตกต่างระหว่าง 4210 และ 4220

ส่วนที่สาม - การแสดงสถานะ ทุนขององค์กร. การเปลี่ยนแปลงขนาดและโครงสร้างของมันสะท้อนให้เห็นที่นี่

บรรทัด 4310 – ใบเสร็จรับเงินทั้งหมดของส่วน (รวมในบรรทัด 4311-4319)

บรรทัด 4320 – จำนวนเงินรวมของการชำระเงิน (สร้างขึ้นตามบรรทัด 4321-4329)

4300 – ส่วนสมดุล ส่วนต่างของเส้น 4310-4320

4400 – ยอดเงินรวมสำหรับรอบระยะเวลารายงาน ประกอบด้วยยอดเงินรวมสำหรับรายการ 4100, 4200, 4300

กระแสเงินสดสำหรับปีที่รายงานจะต้องเสริมด้วยข้อมูลเกี่ยวกับยอดคงเหลือ ณ วันเริ่มต้นและสิ้นปี หลังจากได้รับยอดคงเหลือในรายงานแล้ว ตัวเลขนี้จะถูกรวม (หรือลบออก) กับยอดคงเหลือตอนต้นปีและได้รับยอดสุดท้าย - ยอดคงเหลือ ณ สิ้นปี

4450 – ยอดคงเหลือตอนต้นปี

4500 – ยอดคงเหลือ ณ สิ้นปี

สามารถแนบคำอธิบายไปกับรายงานได้โดยเปิดเผยประเด็นต่างๆ ที่นักบัญชีเห็นว่าจำเป็นต้องมีการชี้แจง

การวิเคราะห์ข้อมูลรายงาน

รายงานประจำปีปฏิทินที่เสร็จสมบูรณ์ ช่วยให้คุณสามารถประเมินสถานะทางการเงินของคุณได้องค์กรและที่สำคัญที่สุด - ทิศทางการทำงานในปีที่ผ่านมาและทำความเข้าใจว่ากิจกรรมใดที่เธอถือว่ามีความสำคัญในช่วงเวลานี้ - การพัฒนากิจกรรมหลักการเพิ่มรายได้ผ่านการลงทุนเพิ่มเติมการเสริมความแข็งแกร่งหรือลดทุนลง ฯลฯ

คุณสมบัติของแบบฟอร์ม IFRS 7

นอกเหนือจากการจัดทำ "งบกระแสเงินสด" บนพื้นฐานของ PBU 23/2011 แล้ว ยังมีการจัดทำรายงานที่คล้ายกันในแบบฟอร์ม IFRS 7 สำหรับองค์กรที่สะท้อนกิจกรรมทางการเงินตามมาตรฐานสากล

ประการแรก ไม่มีข้อยกเว้นสำหรับภาระผูกพันในการจัดทำรายงานในรูปแบบนี้ นั่นคือตามมาตรฐานนี้ ธุรกิจขนาดเล็กและองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรจะต้องคงการรายงานไว้โดยทั่วไป

ประการที่สอง มีความแตกต่างที่ชัดเจนแม้จะเป็นทางการล้วนๆ ในชื่อของส่วนแรกที่รวบรวมเกี่ยวกับกิจกรรมหลัก ใน PBU 23/2011 เรียกว่ากิจกรรมปัจจุบัน และตาม IFRS 7 เรียกว่ากิจกรรมการดำเนินงาน

และ ความแตกต่างหลักคือตามมาตรฐาน IFRS 7 อนุญาตให้สะท้อนข้อมูลโดยใช้วิธีการทั้งทางตรงและทางอ้อม ในขณะที่ PBU มีเพียงวิธีการทางตรงเท่านั้นที่ให้ไว้

บรรทัดล่าง

ประโยชน์ของการรายงานคือข้อมูลทั้งหมดสำหรับการรวบรวมนั้นนำมาจากงบดุลอย่างไรก็ตามเป็นไปไม่ได้ที่จะได้ข้อสรุปที่คล้ายกันจากการศึกษางบดุลเนื่องจากไม่มีการแจกแจงตามขอบเขตของกิจกรรม

ชมการสัมมนาที่เกี่ยวข้องกับรายงานนี้ในวิดีโอต่อไปนี้:

งบกระแสเงินสด (แบบฟอร์ม 4) สำหรับปี 2560

จากงบกระแสเงินสด (แบบฟอร์ม 4) ปี 2560 คุณสามารถดูรายรับและรายจ่าย ยอดคงเหลือของเงินทุน ณ วันต้นปีและสิ้นปี มันถูกส่งเป็นส่วนหนึ่งของงบการเงินประจำปีพร้อมกับงบดุล

แบบฟอร์มงบการเงิน 4: ใครเป็นผู้ส่ง

องค์กรการค้าทุกแห่งที่ดูแลการบัญชีจะต้องส่งงบกระแสเงินสด (แบบฟอร์ม 4) สำหรับปี 2560 องค์กรที่ไม่แสวงหากำไรไม่ได้ประกอบขึ้น

มีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้ ไม่จำเป็นต้องใช้รายงานสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก สิ่งสำคัญคือถ้าไม่มีก็สามารถประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรได้ ขั้นตอนนี้ต่อจากส่วนที่ 4-5 ของข้อ 6 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 6 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 402-FZ และวรรค 6 ของคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียเมื่อวันที่ 2 กรกฎาคม 2553 ฉบับที่ 66n

ในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบทั้งหมดของสหพันธรัฐรัสเซีย รายงานทางบัญชีจะถูกส่งภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป แต่ในปี 2561 - ไม่เกินวันที่ 2 เมษายน วันจันทร์

วิธีกรอกงบกระแสเงินสด

ในแบบฟอร์มมาตรฐาน 4 ของงบกระแสเงินสด (CDFS) ไม่ได้ระบุหมายเลขบรรทัด เมื่อจัดทำเอกสารใหม่คุณสามารถป้อนรหัสได้ด้วยตนเองโดยนำรหัสเหล่านี้จากภาคผนวก 4 ถึงหมายเลขคำสั่งซื้อ 66n ของกระทรวงการคลังของรัสเซีย. สิ่งนี้จะต้องทำเมื่อองค์กรส่งรายงานไปยังแผนกสถิติหรือหน่วยงานด้านภาษี หากคุณจัดทำรายงานสำหรับผู้ถือหุ้นหรือผู้ใช้รายอื่นที่ไม่ใช่ตัวแทนการควบคุมของรัฐเท่านั้น ไม่จำเป็นต้องกำหนดหมายเลขบรรทัด ODDS

ตัวบ่งชี้รายงานที่มีค่าลบจะแสดงในวงเล็บโดยไม่มีเครื่องหมายลบ ทำเช่นเดียวกันหากจำเป็นต้องลบตัวบ่งชี้เมื่อคำนวณผลรวม

งบการเงินแบบฟอร์ม 4 กรอกเป็นพันหรือล้านรูเบิล. หากองค์กรทำธุรกรรมเงินสดเป็นสกุลเงินต่างประเทศก่อนที่จะสะท้อนถึงธุรกรรมทางธุรกิจดังกล่าว (การชำระเงินหรือใบเสร็จรับเงิน) จำเป็นต้องแปลงเป็นรูเบิลที่เทียบเท่า ในการดำเนินการนี้ ให้แปลงสกุลเงินต่างประเทศเป็นรูเบิลตามอัตราแลกเปลี่ยนอย่างเป็นทางการ ณ วันที่ชำระเงิน เมื่อองค์กรมีธุรกรรมที่คล้ายกันจำนวนมากในสกุลเงินต่างประเทศ และอัตราแลกเปลี่ยนอย่างเป็นทางการของสกุลเงินนี้มีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย อัตราเฉลี่ยสำหรับเดือน (หรือในช่วงเวลาที่สั้นกว่า) สามารถใช้ในการคำนวณใหม่ได้

งบกระแสเงินสด (แบบ 4) มีข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรม 3 ประเภท ได้แก่ กระแสรายวัน การลงทุน และการเงิน สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท รายงานจะมีส่วนของตนเอง:

• “กระแสเงินสดจากการดำเนินงานปัจจุบัน”;
• “กระแสเงินสดจากการดำเนินงานลงทุน”;
• “กระแสเงินสดจากธุรกรรมทางการเงิน”

กระแสเงินสดไม่ได้เป็นอะไรมากไปกว่าการจ่ายเงินให้กับองค์กรและการรับเงินสดตลอดจนรายการเทียบเท่าเงินสด. อย่างไรก็ตาม การชำระเงินและการรับสินค้าที่ไม่ส่งผลกระทบต่อยอดรวมของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด ไม่จำเป็นต้องรวมไว้ในรายงาน แม้ว่าพวกเขาจะเปลี่ยนองค์ประกอบของตัวชี้วัดดังกล่าวก็ตาม

ในงบกระแสเงินสดสะท้อนให้เห็นถึง:

• การชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนของกองทุนในรายการเทียบเท่าเงินสด
• เงินสดรับจากการชำระคืนรายการเทียบเท่าเงินสด (ยกเว้นดอกเบี้ยค้างจ่าย)
• ธุรกรรมเงินตราต่างประเทศ (ไม่รวมขาดทุนหรือกำไรจากธุรกรรม)
• การแลกเปลี่ยนรายการเทียบเท่าเงินสดบางส่วนสำหรับรายการเทียบเท่าเงินสดอื่น ๆ (ไม่รวมการสูญเสียหรือกำไรจากการทำธุรกรรม)
• การชำระเงินและใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ ที่คล้ายกัน (เช่น การรับเงินสดจากบัญชีธนาคาร การฝากเงินสดที่ธนาคาร การโอนจากบัญชีองค์กรหนึ่งไปยังอีกบัญชีหนึ่ง การโอนเงินเข้าเลตเตอร์ออฟเครดิต)

สำหรับกระแสเงินสดแต่ละกลุ่ม ให้กำหนดจำนวนเงินสดที่ได้รับและจำนวนที่ลดลง รวมถึงผลของรายรับและรายจ่ายดังกล่าวในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน หากไม่สามารถจำแนกกระแสเงินสดได้อย่างชัดเจน ให้จัดกลุ่มเป็นกลุ่มกระแสเงินสดจากการดำเนินงานปัจจุบัน ขั้นตอนนี้กำหนดไว้ในย่อหน้าและ PBU 23/2011.

กำหนดยอดเงินสดคงเหลือ ณ จุดเริ่มต้นและสิ้นปี 2560 สำหรับองค์กรโดยรวมโดยคำนึงถึงสาขาบัญชีและสำนักงานตัวแทน สะท้อนตัวชี้วัดไม่ใช่หนึ่งปี (2560) แต่เปรียบเทียบกับข้อมูลที่คล้ายคลึงกันในปีที่แล้ว

ตัวชี้วัดที่ยุบลงในรายงาน เกี่ยวกับกระแสเงินสด

ในบางกรณี เนื้อหาของรายงานจำเป็นต้องถูกยุบ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อกระแสเงินสดไม่ได้บ่งบอกถึงกิจกรรมขององค์กรมากนัก แต่เป็นกิจกรรมของคู่สัญญาและ (หรือ) เมื่อรายรับจากบางส่วนเกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินให้กับผู้อื่น ตัวอย่างเช่น การยุบสะท้อน:

• กระแสเงินสดของตัวแทนค่านายหน้าหรือตัวแทนที่เกี่ยวข้องกับการให้บริการค่านายหน้าหรือตัวแทน (ยกเว้นค่าธรรมเนียมสำหรับการบริการเอง)
• ภาษีทางอ้อม (ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต) ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของใบเสร็จรับเงินจากผู้ซื้อและลูกค้าการจ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาและการชำระงบประมาณของรัสเซียหรือการคืนเงินจากมัน
• ใบเสร็จรับเงินจากคู่สัญญาสำหรับการชำระคืนค่าสาธารณูปโภคและการชำระเหล่านี้เองในค่าเช่าและความสัมพันธ์อื่นที่คล้ายคลึงกัน
• ชำระค่าขนส่งสินค้าโดยได้รับค่าตอบแทนเท่ากันจากคู่สัญญา

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง เมื่อสะท้อน VAT ในลักษณะยุบในงบกระแสเงินสด ให้ระบุความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีที่ได้รับจากคู่ค้าซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ (รวมถึงจากงบประมาณ) และจำนวนภาษีที่โอนไปยังคู่สัญญาซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการชำระเงิน ( รวมทั้งงบประมาณด้วย)

ดังนั้นจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถสะท้อนให้เห็นในงบกระแสเงินสดได้ตามบรรทัด:

• 4119 “ ใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ ” หากในปีที่รายงานจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่โอนไปยังซัพพลายเออร์ผู้รับเหมาและงบประมาณน้อยกว่าที่ได้รับจากผู้ซื้อลูกค้าและงบประมาณ
• 4129 "การชำระเงินอื่น ๆ " หากในปีที่รายงานจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่โอนไปยังซัพพลายเออร์ผู้รับเหมาและงบประมาณเกินกว่าที่ได้รับจากผู้ซื้อลูกค้าและงบประมาณ

เพื่อกรอกรายงาน นำข้อมูลการหมุนเวียนเดบิตและเครดิตสำหรับบัญชี , , , ,.

กระแสเงินสดจากการดำเนินงานปัจจุบันในแบบฟอร์ม 4

กระแสเงินสดจากการดำเนินงานลงทุนตามแบบที่ 4

กระแสเงินสดจากธุรกรรมทางการเงินในแบบฟอร์ม 4

ออนไลน์ 4310สะท้อนถึงรายรับสุดท้ายจากธุรกรรมทางการเงิน สามารถรับได้โดยการเพิ่มตัวบ่งชี้ของเส้น 4311-4319 ในบรรทัด 4311 ระบุจำนวนเงินกู้และการกู้ยืมที่ได้รับจากธนาคารและองค์กรอื่น ๆ ไม่รวมดอกเบี้ย ตามเส้นและ

บริการนี้ช่วยให้คุณ:

1. เตรียมรายงาน
2. สร้างไฟล์
3. ทดสอบข้อผิดพลาด
4. พิมพ์รายงาน
5. ส่งทางอินเตอร์เน็ต!

ดาวน์โหลดแบบฟอร์มใหม่ของงบกระแสเงินสด (CFS) สำหรับปี 2018

งบการเงินทุกรูปแบบ (รวมถึงงบกระแสเงินสด) ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2553 ฉบับที่ 66n (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 6 มีนาคม 2561)

แบบฟอร์มงบกระแสเงินสดประจำปี 2561

งบกระแสเงินสดรูปแบบย่อสำหรับปี 2561

ในโปรแกรมการบัญชี BukhSoft: Enterprise และ BukhSoft: ระบบแบบง่าย เช่นเดียวกับ Cloud Accounting Bukhsoft Online รายงานกระแสเงินสดปี 2018 จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ

ใครต้องจัดทำและส่งงบกระแสเงินสด?

องค์กรทั้งหมดที่เก็บรักษาบันทึกทางบัญชีจะต้องจัดทำแบบฟอร์ม 4 ยกเว้นองค์กรขนาดเล็ก องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร และพนักงาน Skolkovo อย่างหลังใช้ ODDS ก็ต่อเมื่อไม่มีก็ไม่สามารถประเมินสถานะทางการเงินของบริษัทได้

วิธีกรอกแบบฟอร์ม 4 งบกระแสเงินสดปี 2561 อย่างถูกต้อง

ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 6 เมษายน 2558 N 57n ในแบบฟอร์ม 4 "รายงานกระแสเงินสด" ไม่จำเป็นต้องลงนามของหัวหน้าฝ่ายบัญชีในรายงานนี้

องค์กรทุกแห่งที่ดูแลบันทึกทางบัญชีจะต้องจัดทำแบบฟอร์ม 4 ยกเว้นองค์กรขนาดเล็กหากไม่มีก็เป็นไปได้ที่จะประเมินสถานะทางการเงินของ บริษัท รวมถึงองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร

หลักเกณฑ์การจัดทำแบบฟอร์ม 4 กำหนดไว้ใน PBU 23/2011 งบกระแสเงินสดสะท้อนถึงการชำระเงินขององค์กรและการรับเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดให้กับองค์กร (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากระแสเงินสดขององค์กร) รวมถึงยอดคงเหลือของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของรอบระยะเวลารายงาน

กระแสเงินสดขององค์กรไม่ใช่:

• การจ่ายเงินที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนในรูปของเงินสด
• เงินสดรับจากการชำระคืนรายการเทียบเท่าเงินสด (ไม่รวมดอกเบี้ยค้างจ่าย)
• ธุรกรรมเงินตราต่างประเทศ (ไม่รวมขาดทุนหรือกำไรจากธุรกรรม)
• การแลกเปลี่ยนรายการเทียบเท่าเงินสดบางส่วนสำหรับรายการเทียบเท่าเงินสดอื่น ๆ (ไม่รวมการสูญเสียหรือกำไรจากการทำธุรกรรม)
• การชำระเงินอื่นที่คล้ายกันให้กับองค์กรและใบเสร็จรับเงินให้กับองค์กรที่เปลี่ยนองค์ประกอบของเงินสดหรือรายการเทียบเท่าเงินสด แต่ไม่เปลี่ยนจำนวนเงินทั้งหมดรวมถึงการรับเงินสดจากบัญชีธนาคารการโอนเงินจากบัญชีหนึ่งขององค์กรไปยังบัญชีอื่นของ องค์กรเดียวกัน

ตาม PBU 23/2011 รายงานจะเสร็จสมบูรณ์ในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียในหน่วยหลายพันรูเบิล ตัวบ่งชี้รายงานที่มีค่าลบจะแสดงในวงเล็บโดยไม่มีเครื่องหมายลบ ข้อมูลยังสะท้อนให้เห็นหากจำเป็นต้องลบตัวบ่งชี้เมื่อคำนวณผลรวม

ในบางกรณี กระแสเงินสดจำเป็นต้องสะท้อนให้เห็นในรายงานในลักษณะยุบตัว ตัวอย่างเช่นเมื่อพวกเขาอธิบายลักษณะของกิจกรรมขององค์กรไม่มากนัก แต่เป็นกิจกรรมของคู่สัญญาและ (หรือ) เมื่อใบเสร็จรับเงินจากบางส่วนเกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินให้กับผู้อื่นเช่น แสดงให้ย่อเล็กสุด:

• กระแสเงินสดของตัวแทนค่านายหน้าหรือตัวแทนที่เกี่ยวข้องกับการให้บริการค่านายหน้าหรือตัวแทน (ยกเว้นค่าธรรมเนียมสำหรับการบริการเอง)
• ภาษีทางอ้อม (ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต) ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของใบเสร็จรับเงินจากผู้ซื้อและลูกค้าการจ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาและการชำระงบประมาณของรัสเซียหรือการคืนเงินจากมัน
• ใบเสร็จรับเงินจากคู่สัญญาสำหรับการชำระคืนค่าสาธารณูปโภคและการชำระเหล่านี้เองในค่าเช่าและความสัมพันธ์อื่นที่คล้ายคลึงกัน
• ชำระค่าขนส่งสินค้าโดยได้รับค่าตอบแทนเท่ากันจากคู่สัญญา

โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อมีการสะท้อน VAT ที่ยุบลง งบกระแสเงินสดจะระบุความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีที่ได้รับจากคู่ค้าซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ (รวมถึงจากงบประมาณ) และจำนวนภาษีที่โอนไปยังคู่สัญญาซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการชำระเงิน (เช่นกัน ตามงบประมาณ)

ดังนั้น จำนวน VAT จึงสามารถแสดงในงบกระแสเงินสดได้ในบรรทัดต่อไปนี้:

• 4119" อุปทานอื่นๆ“ หากในปีที่รายงานจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่โอนไปยังซัพพลายเออร์ผู้รับเหมาและงบประมาณน้อยกว่าที่ได้รับจากผู้ซื้อลูกค้าและงบประมาณ
• 4129" การชำระเงินอื่น ๆ“หากในปีที่รายงานจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่โอนไปยังซัพพลายเออร์ ผู้รับเหมา และงบประมาณเกินกว่าที่ได้รับจากผู้ซื้อ ลูกค้า และงบประมาณ

งบกระแสเงินสด (แบบ 4) ประกอบด้วย 3 ส่วน คือ

1. “กระแสเงินสดจากการดำเนินงานปัจจุบัน”;
2. “กระแสเงินสดจากการดำเนินงานลงทุน”;
3. “กระแสเงินสดจากธุรกรรมทางการเงิน”

คำแนะนำในการกรอกและตรวจสอบรายงานกระแสเงินสดใน Bukhsoft รายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการกรอกแบบฟอร์มหมายเลข 4 ทีละบรรทัด

ส่วนที่หนึ่ง กระแสเงินสดจากกิจกรรมปัจจุบัน

ภาพสะท้อนของใบเสร็จรับเงิน

มูลค่ารวมของการรับเงินสดจะถูกบันทึกในบรรทัด 4110 และเป็นผลรวมของค่าบรรทัด 4111 - 4119

ในบรรทัด 4111 ปริมาณการรับเงินสดรวมถึงรายการเทียบเท่าจะถูกระบุทั้งไปยังบัญชีธนาคารขององค์กรและที่โต๊ะเงินสดในรูปแบบของการชำระค่าสินค้าและบริการ

• 50 "แคชเชียร์";
• 51 “บัญชีกระแสรายวัน”;
• 52 “บัญชีสกุลเงิน”;

ในกรณีนี้ จำนวนเงินในบัญชีที่แสดงด้านบนจะแสดงในรายงานลบด้วย:

• จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มที่คำนวณจากจำนวนเงินที่คืน
• จำนวนเงินที่ตัวแทนและคนกลางได้รับ
• จำนวนเงินที่ได้รับจากการเบิกค่าใช้จ่าย

ในบรรทัด 4112 มีการระบุจำนวนเงินที่ได้รับค่าเช่า ค่าเหล่านี้จะแสดงบนใบแจ้งหนี้โดยไม่คำนึงถึงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ตัวแทนได้รับ เงินที่ได้รับจากการคืนเงินค่าสาธารณูปโภคจะไม่ถูกนำมาพิจารณา หากมีจำนวนเงินติดลบในบรรทัด 4112 จำนวนเงินเหล่านั้นจะถูกป้อนในบรรทัด 4121 และ (หรือ) 4129

ในบรรทัด 4113 รายรับจากการลงทุนทางการเงินที่ได้มาจากการขายต่อในภายหลังจะถูกบันทึก รายได้เหล่านี้จะแสดงตามจำนวนผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจเท่านั้น

เส้น 4119 กรอกข้อมูลในใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ ทั้งหมดที่ไม่ตรงกับคำอธิบายของบรรทัดก่อนหน้า ตัวอย่างเช่น:

• จำนวนเงินที่ส่งคืนไปยังโต๊ะเงินสดโดยผู้รับผิดชอบ
• จำนวนเงินที่ได้รับจากผู้กระทำผิดหรือจากบริษัทประกันภัยเพื่อชดเชยความเสียหาย
• ได้รับค่าปรับ, บทลงโทษ, บทลงโทษสำหรับการละเมิดเงื่อนไขสัญญา

ภาพสะท้อนของการชำระเงิน

จำนวนเงินทั้งหมดที่ป้อนในบรรทัด 4120-4129 ต้องระบุในวงเล็บ

จำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดสำหรับธุรกรรมปัจจุบันจะถูกป้อนในบรรทัด 4120 และแสดงผลรวมของค่าบรรทัดที่ 4121-4129

ในบรรทัด 4121 มีการระบุการชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์สำหรับวัตถุดิบที่จัดหาในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน

เส้น 4122 มีข้อมูลเกี่ยวกับการจ่ายค่าจ้าง

เส้น 4123 กรอกจำนวนเงินที่ใช้ชำระดอกเบี้ยหนี้

ในบรรทัด 4124 การชำระภาษีเงินได้และการชำระล่วงหน้าทั้งหมดสำหรับภาษีนี้จะถูกบันทึก

• 50 "แคชเชียร์";
• 51 “บัญชีกระแสรายวัน”;
• 52 “บัญชีสกุลเงิน”;
• 58 "การลงทุนทางการเงิน" (ในแง่ของการบัญชีสำหรับรายการเทียบเท่าเงินสดที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนทางการเงิน)
• 76 “ การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้หลายราย” (ในแง่ของการบัญชีสำหรับรายการเทียบเท่าเงินสดอื่น ๆ )

สำหรับยอดดุลกระแสเงินสดสำหรับส่วนแรกของงบกระแสเงินสด จะใช้บรรทัด 4100 ซึ่งรวมถึงความแตกต่างระหว่างรายรับจากการดำเนินงานปัจจุบันและการชำระเงิน หากผลลัพธ์เป็นลบ จะต้องระบุในวงเล็บ

ส่วนที่สอง กระแสเงินสดจากการดำเนินงานลงทุน

การแสดงใบเสร็จรับเงิน

ในบรรทัด 4210 จำนวนรายได้ทั้งหมดที่มีอยู่ในรอบระยะเวลารายงานจากการดำเนินงานด้านการลงทุนจะถูกบันทึก ค่านี้คือผลรวมของข้อมูลในบรรทัด 4211-4219

ในบรรทัด 4211 ระบุรายได้จากการขายสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน จำนวนเงินถูกระบุโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

ใบเสร็จรับเงินเหล่านี้สามารถแสดงในบัญชีต่อไปนี้:

• 50 "แคชเชียร์";
• 51 “บัญชีกระแสรายวัน”;
• 52 “บัญชีสกุลเงิน”;
• 58 "การลงทุนทางการเงิน" (ในแง่ของการบัญชีสำหรับรายการเทียบเท่าเงินสดที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนทางการเงิน)

เส้น 4212 มีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้จากการขายหุ้น

สตริง 4213 กรอกข้อมูลการรับเงินสำหรับการชำระคืนเงินกู้และจำนวนเงินที่ได้รับจากการขายตั๋วเงิน

ถึงเส้น 4214 ป้อนข้อมูลเงินปันผลและดอกเบี้ยที่ได้รับจากหลักทรัพย์

เส้น 4219 มีข้อมูลเกี่ยวกับใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ ทั้งหมด

การแสดงการชำระเงิน

จำนวนเงินทั้งหมดที่ป้อนในบรรทัด 4220, 4221, 4229 จะต้องระบุในวงเล็บ

เส้น 4220 มีค่ารวมของบรรทัด 4221-4229 ซึ่งอยู่ในวงเล็บ

สตริง 4221 กรอกข้อมูลการชำระเงินสำหรับการได้มาซึ่งสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน จำนวนเงินถูกระบุโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

การชำระเงินเหล่านี้อาจปรากฏในบัญชีต่อไปนี้:

• 50 "แคชเชียร์";
• 51 “บัญชีกระแสรายวัน”;
• 52 “บัญชีสกุลเงิน”;
• 58 "การลงทุนทางการเงิน" (ในแง่ของการบัญชีสำหรับรายการเทียบเท่าเงินสดที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนทางการเงิน)
• 76 “ การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้หลายราย” (ในแง่ของการบัญชีสำหรับรายการเทียบเท่าเงินสดอื่น ๆ )

ในบรรทัด 4222 ระบุจำนวนหุ้นที่ได้มาก่อนหน้านี้

เส้น 4223 ใช้สำหรับการชำระเงินที่มีไว้สำหรับการออกสินเชื่อที่มีดอกเบี้ย การซื้อตั๋วเงิน ตลอดจนสิทธิในการเรียกร้องต่อบุคคลที่สาม

ในบรรทัด 4224 ระบุจำนวนดอกเบี้ยที่จ่าย

เส้น 4229 - นี่คือข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินอื่นๆ ทั้งหมดที่ไม่รวมอยู่ในย่อหน้าก่อนหน้า

ส่วนที่ 3 กระแสเงินสดจากธุรกรรมทางการเงิน

การแสดงใบเสร็จรับเงิน

เส้น 4310 เติมด้วยผลรวมของบรรทัด 4311-4319

การแบ่งรายได้จากกิจกรรมการลงทุนขององค์กรประกอบด้วยเงินกู้ การกู้ยืม ตลอดจนการเพิ่มทุนจดทะเบียนของบริษัทและการออกหุ้น

การแสดงการชำระเงิน

ถึงเส้น 4320 ป้อนผลรวมของบรรทัด 4321-4329

เส้น 4321 กรอกการชำระเงินให้กับเจ้าของที่ลาออกจากบริษัทที่ซื้อหุ้นและดอกเบี้ยของตน

ในบรรทัด 4322 มีการระบุการจ่ายเงินปันผลให้กับผู้เข้าร่วมปัจจุบัน

ในบรรทัด 4323 แสดงจำนวนเงินที่ต้องชำระเพื่อชำระบิล ชำระเครดิต และเงินที่ยืมมา

ถึงเส้น 4329 จะมีการป้อนจำนวนเงินการชำระเงินอื่นๆ ที่ไม่เหมาะสำหรับการป้อนในบรรทัด 4321-4328

เส้น 4300 ควรแสดงความสมดุลของกระแสเงินสดจากกิจกรรมทางการเงินและการลงทุน เช่น ระบุความแตกต่างของจำนวนเงินที่ได้รับและการชำระเงินในส่วนที่สามของแบบฟอร์ม 4

ยอดรวมสำหรับรอบระยะเวลารายงานถูกป้อนในบรรทัด 4400-4490

ถึงเส้น 4400 ยอดดุลสุดท้ายสำหรับรอบระยะเวลารายงานรวมอยู่ด้วยเช่น ผลรวมของค่าแถว 4100, 4200 และ 4300

ในบรรทัด 4450 ระบุจำนวนเงินสดคงเหลือ ณ วันเริ่มต้นของรอบระยะเวลารายงาน

ถึงเส้น 4500 ป้อนข้อมูลยอดเงินสด ณ วันสิ้นรอบระยะเวลารายงาน

และในที่สุดก็ถึงเส้น 4490 ประกอบด้วยจำนวนผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยนทั้งหมดที่เกิดจากการแปลงสกุลเงินต่างประเทศเป็นรูเบิล

ไปที่อื่น ในส่วนของปริมาณสำรองโดยประมาณ คอลัมน์นี้สะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับการตัดบัญชีลูกหนี้จากสำรองหนี้สงสัยจะสูญ อายุความที่หมดอายุหรือไม่สมจริงสำหรับการเรียกเก็บเงิน ตลอดจนข้อมูลเกี่ยวกับการลดปริมาณสำรองสำหรับ การด้อยค่าของเงินลงทุนในหลักทรัพย์ในกรณีที่หลักทรัพย์ถูกตัดออกจากงบดุล รวมถึงยอดคงเหลือที่ยังไม่ได้ใช้ของทุนสำรองการประเมินค่าที่ตัดออก ณ วันสิ้นปีที่รายงานเป็นผลลัพธ์ทางการเงิน ในขณะเดียวกัน แบบฟอร์มจะให้ข้อมูลสำหรับจำนวนเงินสำรองการประเมินมูลค่าแต่ละรายการที่เพิ่มเข้ากับผลลัพธ์ทางการเงิน ณ สิ้นปีที่รายงาน

ข้อมูลในคอลัมน์ 6 สำหรับแต่ละรายการถูกกำหนดโดยเป็นผลมาจากการเพิ่มข้อมูลในคอลัมน์ 3 และ 4 ลดลงด้วยข้อมูลในคอลัมน์ 5

ส่วน "การเปลี่ยนแปลงทุน" ของรายงานการเปลี่ยนแปลงทุนเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับแหล่งที่มาของการเพิ่มทุนขององค์กร ณ สิ้นปีที่รายงานเมื่อเปรียบเทียบกับข้อมูลสุดท้ายในส่วน "ทุน" ที่แสดงในคอลัมน์ 3 ตลอดจนเหตุผลในการลดทุน โปรดทราบว่าการหมุนเวียนภายในที่เกี่ยวข้องกับการเพิ่ม (ลดลง) ในองค์ประกอบหนึ่งของทุนเนื่องจากการลดลง (เพิ่มขึ้น) ในองค์ประกอบอื่นไม่ควรสะท้อนให้เห็นในส่วน "การเปลี่ยนแปลงทุน" ของงบการเปลี่ยนแปลงทุน .

องค์กรและพลเมือง) การใช้และยอดคงเหลือ ณ สิ้นรอบระยะเวลารายงานควรระบุไว้ในงบการเปลี่ยนแปลงทุนหลังส่วน

กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียและคณะกรรมาธิการของรัฐบาลกลาง

สะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับพื้นที่การใช้รายได้งบประมาณ

3.5. งบกระแสเงินสด (แบบฟอร์มที่ 4)

อาคารและอสังหาริมทรัพย์ อุปกรณ์ สินทรัพย์ไม่มีตัวตน และสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ ตลอดจนการขาย กับการลงทุนทางการเงินระยะยาวในองค์กรอื่น การออกพันธบัตรและหลักทรัพย์ระยะยาวอื่น ๆ เป็นต้น กิจกรรมทางการเงินถือเป็นกิจกรรมขององค์กรที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการลงทุนทางการเงินระยะสั้น การออกพันธบัตรและหลักทรัพย์ระยะสั้นอื่น ๆ การจำหน่ายหุ้น พันธบัตร ฯลฯ ที่ได้มาก่อนหน้านี้เป็นระยะเวลานานถึง 12 เดือน.

เมื่อนำเสนอข้อมูลเกี่ยวกับกระแสเงินสดในบริบทของกิจกรรมปัจจุบัน การลงทุน และกิจกรรมทางการเงิน แต่ละส่วนของกิจกรรมที่ระบุต้องมีรายละเอียดที่เปิดเผยการรับเงินจริงจากการขายสินค้า ผลิตภัณฑ์ งาน บริการ จากการขายคงที่ สินทรัพย์และทรัพย์สินอื่น ๆ และการรับเงินทดรองจ่าย กองทุนงบประมาณและการจัดหาเงินทุนเป้าหมายอื่น ๆ สินเชื่อ การกู้ยืม เงินปันผล ดอกเบี้ยจากการลงทุนทางการเงิน ฯลฯ รายได้; ทิศทางของเงิน

กองทุนเพื่อชำระค่าสินค้า ผลิตภัณฑ์ งาน บริการ ค่าจ้าง เงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณของรัฐ การออกเงินทดรองจ่าย การลงทุนทางการเงิน การจ่ายเงินปันผล ดอกเบี้ยหลักทรัพย์ การชำระหนี้ด้วยงบประมาณ การจ่ายดอกเบี้ย เงินกู้ยืมที่ได้รับและเงินกู้ยืมและการชำระเงินและการโอนอื่น ๆ

องค์กรควรจำไว้ว่าในใบรับรองผลการเรียน กระแสเงินสดที่เกี่ยวข้องกับการจ่าย (ใบเสร็จ) ของดอกเบี้ยและเงินปันผล รวมถึงผลของสถานการณ์ฉุกเฉิน จะต้องได้รับการเปิดเผยแยกต่างหาก กระแสเงินสดที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้และการชำระเงินภาคบังคับอื่นๆ ที่คล้ายคลึงกันควรรายงานแยกต่างหากโดยเป็นส่วนหนึ่งของข้อมูลการดำเนินงาน เว้นแต่จะสามารถเชื่อมโยงโดยเฉพาะกับกิจกรรมการลงทุนหรือการจัดหาเงิน เมื่อได้รับเงินจากการขายสกุลเงินต่างประเทศ (รวมถึงการขายบังคับ) ไปยังบัญชีในสถาบันสินเชื่อหรือโต๊ะเงินสดขององค์กร จำนวนเงินที่เกี่ยวข้องจะแสดงในข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมปัจจุบันเป็น

การใช้จ่าย เมื่อซื้อสกุลเงินต่างประเทศ เงินที่โอนจะรวมอยู่ในข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมปัจจุบันในพื้นที่ที่เกี่ยวข้อง ใบเสร็จรับเงินของสกุลเงินต่างประเทศที่ได้มาจะแสดงในกิจกรรมปัจจุบันแยกกันหรือเป็นส่วนหนึ่งของใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ (ยกเว้นจากการขายสินทรัพย์ถาวรและทรัพย์สินอื่น)

องค์กรเมื่อพัฒนาและใช้แบบฟอร์มงบกระแสเงินสดสามารถใช้เป็นตัวอย่างแบบฟอร์มที่ให้ไว้ในภาคผนวกคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 13 มกราคม 2543 หมายเลข 4n “ ในแบบฟอร์ม

กระแสเงินสดตามที่เสนอในรูปแบบตัวอย่างหมายเลข 4 องค์กรควรคำนึงว่างบกระแสเงินสดควรให้ข้อมูลเกี่ยวกับการรับเงินสดในช่วงระยะเวลารายงาน (ยกเว้นการรับเงินสดจากสถาบันสินเชื่อไปยังองค์กรโต๊ะเงินสด) ด้วย การจัดสรรรวมถึงการชำระหนี้กับนิติบุคคลและการชำระหนี้กับบุคคลรวมถึงการจัดสรรข้อมูลจากการรับเงินเป็นเงินสดโดยใช้เครื่องบันทึกเงินสดหรือแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด (นั่นคือตามลำดับการออกใบเสร็จรับเงิน บัตรกำนัล

ตั๋ว คูปอง เครื่องหมายชำระเงินทางไปรษณีย์ และเอกสารที่ต้องรับผิดชอบอย่างเคร่งครัดอื่น ๆ เทียบเท่ากับเช็คในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติตามขั้นตอนปัจจุบัน) หากองค์กรในส่วนที่เกี่ยวข้องของแบบฟอร์มที่ยอมรับของงบกระแสเงินสดไม่ได้เน้นข้อมูลแยกต่างหากเกี่ยวกับจำนวนเงินทุนที่องค์กรฝากให้กับสถาบันสินเชื่อหรือได้รับจากโต๊ะเงินสดขององค์กรจากสถาบันสินเชื่อดังนั้นข้อมูลเหล่านี้ จะต้องแสดงในงบกระแสเงินสดเพื่อใช้อ้างอิง

งบกระแสเงินสดนำเสนอข้อมูลที่ตามมาจากรายการในบัญชีการบัญชีเงินสดโดยตรง

3.6. ภาคผนวกของงบดุล (แบบฟอร์มหมายเลข 5)

เมื่อองค์กรตัดสินใจรวมภาคผนวกเข้ากับงบดุล (แบบฟอร์ม

ลำดับที่ 5) ตามแบบฟอร์มตัวอย่างที่แนบมากับคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 13 มกราคม 2543 ลำดับที่ 4n "ในรูปแบบของงบการเงินขององค์กร" ในส่วน "การเคลื่อนไหวของกองทุนที่ยืมมา" แสดงการมีอยู่และความเคลื่อนไหวของเงินทุนที่ยืมมาจากสถาบันสินเชื่อ ( เครดิต) เช่นเดียวกับจากองค์กรและบุคคลอื่น ๆ บรรทัด "รวมถึงที่ไม่ชำระตรงเวลา" แสดงถึงเงินที่ยืมมาซึ่งเกินกำหนดชำระคืน ในหมายเหตุอธิบาย องค์กรอาจระบุลักษณะของภาระผูกพันที่ยืมมาตามระยะเวลาการชำระคืน (ปี)

ส่วนที่ 2 “ บัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้” สะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ขององค์กรที่บันทึกไว้ในบัญชีการชำระเงิน ข้อมูลลูกหนี้และเจ้าหนี้จะแสดงโดยแบ่งเป็นระยะสั้นและระยะยาว ข้อมูลเกี่ยวกับหนี้ระยะยาวประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับหนี้ที่คาดว่าจะชำระมากกว่า 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน เส้นที่แสดงลักษณะของหนี้ที่ค้างชำระสะท้อนถึงตัวบ่งชี้หนี้ที่ระยะเวลาการชำระหนี้ที่กำหนดไว้ในสัญญาสิ้นสุดลง ในกรณีนี้ หนี้ที่ระบุไว้ในบันทึกทางบัญชีที่ค้างชำระนานกว่า 3 เดือนก่อนวันที่รายงานจะถูกระบุแยกต่างหาก

เมื่อสะท้อนข้อมูลภายใต้รายการ "ให้" เราควรได้รับคำแนะนำจากข้อตกลงที่สรุปไว้ตลอดจนคำแนะนำสำหรับบัญชีนอกงบดุลที่เกี่ยวข้องซึ่งให้ไว้ในคำแนะนำในการใช้ผังบัญชีสำหรับการบัญชี กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

ใบรับรองในส่วน "ลูกหนี้และเจ้าหนี้" สะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับความเคลื่อนไหวของตั๋วเงินที่ออก (รับ) รวมถึงรายการที่ค้างชำระเมื่อกรอกซึ่งควรได้รับคำแนะนำจากจดหมายของกระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 31 ตุลาคม 2537 N 142 “ ในขั้นตอนการบันทึกในการบัญชีและการรายงานธุรกรรมกับตั๋วแลกเงินที่ใช้ในการชำระหนี้ระหว่างองค์กรเพื่อจัดหาสินค้างานที่ทำและให้บริการ” (ตามข้อสรุปของกระทรวงยุติธรรมของรัสเซีย สหพันธ์ลงวันที่ 9 พฤศจิกายน 2537 N 07-01-697-94 คำแนะนำไม่จำเป็นต้องมีการลงทะเบียนของรัฐ) เพื่อระบุผลกระทบต่อสถานะทางการเงินขององค์กรของการมีอยู่ของลูกหนี้ ข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนจริงของผลิตภัณฑ์ที่จัดหา งานที่ทำ การให้บริการ ซึ่งลูกหนี้รวมอยู่ในบันทึกทางบัญชีนั้นมีไว้เพื่อใช้อ้างอิง

เพื่อวัตถุประสงค์ในการกรอกส่วนที่ 1 "การเคลื่อนย้ายกองทุนที่ยืมมา", 2 "บัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้" และ 3 "ทรัพย์สินที่เสื่อมราคา" ของภาคผนวกในงบดุลในสมุดรายวัน - คำสั่งซื้อ, ใบแจ้งยอด, บันทึกย่อของเครื่องจักรและการลงทะเบียนทางบัญชีอื่น ๆ ของการคำนวณ ควรจัดสรรข้อมูลที่จำเป็นตามเอกสารทางบัญชีหลัก

ใน ส่วนที่ 3 "ทรัพย์สินที่เสื่อมราคา" ให้รายละเอียดองค์ประกอบของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน สินทรัพย์ถาวร และการลงทุนที่ให้ผลกำไรในสินทรัพย์ที่มีตัวตนที่เป็นขององค์กร ข้อมูลจะได้รับในราคาเดิม (ทดแทน)

ใน หมวดย่อย I "สินทรัพย์ไม่มีตัวตน": ภายใต้บทความ "สิทธิในการ

สิทธิในความรู้ ฯลฯ ภายใต้บทความ “สิทธิการใช้

แสดงจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการจัดตั้งนิติบุคคลซึ่งรับรู้ตามเอกสารประกอบเป็นการมีส่วนร่วมของผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้ง) ในทุนจดทะเบียน (หุ้น) บทความ “ชื่อเสียงทางธุรกิจขององค์กร” แสดงให้เห็นถึงชื่อเสียงทางธุรกิจที่ได้รับขององค์กร

ส่วนย่อย "สินทรัพย์ถาวร" แสดงความพร้อมใช้งานของสินทรัพย์ถาวร ณ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของรอบระยะเวลารายงานและการเคลื่อนไหวระหว่างรอบระยะเวลารายงานของสินทรัพย์ถาวรบางประเภทตามการจำแนกประเภทสินทรัพย์ถาวรของรัสเซียทั้งหมด (นำมาใช้และแนะนำ)

วี มีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2539 โดยพระราชกฤษฎีกามาตรฐานแห่งรัฐของรัสเซียเมื่อวันที่ 26 ธันวาคม 2537 N 359) ข้อมูลจะได้รับในราคาเดิม (ทดแทน) คอลัมน์ 4 ของส่วนย่อยแสดงถึงการรับสินทรัพย์ถาวรทั้งหมดในรอบระยะเวลารายงานจากแหล่งที่มาทั้งหมด รวมถึง: ไม่ได้ระบุก่อนหน้านี้ (รวมถึงการบันทึกที่ผิดพลาด

วี องค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียน) ได้มาโดยมีค่าธรรมเนียมรับโดยไม่คิดค่าใช้จ่ายรวมถึงภายใต้ข้อตกลงการบริจาคตลอดจนได้รับการยอมรับ

การชำระทรัพย์สินส่วนเกินและไม่ได้ใช้, โอนไปยังสินทรัพย์หมุนเวียนของวัตถุที่รวมอยู่ในสินทรัพย์ถาวรที่ผิดพลาดก่อนหน้านี้, โอนโดยไม่เสียค่าใช้จ่าย, รวมถึงภายใต้ข้อตกลงของขวัญ, ต้นทุนเริ่มต้น (ทดแทน) ของสินทรัพย์ถาวรที่ชำระบัญชีในรอบระยะเวลารายงานเนื่องจากการทรุดโทรมและการสึกหรอและ การฉีกขาด ภัยพิบัติทางธรรมชาติ อุบัติเหตุ และเหตุฉุกเฉินอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการบูรณะซ่อมแซมและการก่อสร้างใหม่ และด้วยเหตุผลอื่น ๆ บทความ "ผลรวม" แสดงให้เห็นความเคลื่อนไหวของสินทรัพย์ถาวรที่ใช้ในการสร้างรายได้จากกิจกรรมปกติขององค์กร (การผลิต) และที่ไม่ได้ใช้ในกิจกรรมปกติขององค์กร (ไม่ใช่การผลิต) ในบรรทัดแยกกัน

สินทรัพย์ถาวรสำหรับการผลิต ได้แก่ วัตถุที่ใช้โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อสร้างผลกำไรอย่างเป็นระบบเป็นเป้าหมายหลักของกิจกรรม กล่าวคือ ใช้ในกระบวนการผลิตผลิตภัณฑ์อุตสาหกรรม ในการก่อสร้าง เกษตรกรรม การค้า การจัดเลี้ยง การจัดซื้อจัดจ้าง

การฟื้นตัวซึ่งมีระยะเวลาเกิน 12 เดือน เป็นต้น) องค์กรสามารถเข้าสู่ส่วน "ค่าเสื่อมราคา"

ทรัพย์สิน" บนยอดคงเหลือของรายการมูลค่าต่ำและรายการสึกหรอ ณ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของรอบระยะเวลารายงานและการเคลื่อนไหวในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน รวมถึงการแบ่งรายการออกเป็นรายการในการจัดเก็บและในการดำเนินงาน ในกรณีนี้ ข้อมูล ควร

ยังสะท้อนให้เห็นในราคาต้นทุนในอดีต โดยไม่คำนึงถึงวิธีการที่องค์กรนำมาใช้เพื่อชำระต้นทุนของออบเจ็กต์

องค์กรได้รับการแนะนำให้สะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าของทรัพย์สินที่โอนตามข้อตกลงการจัดการทรัสต์ในหัวข้อ "ทรัพย์สินที่เสื่อมราคา" ในเวลาเดียวกัน เมื่อพัฒนาและนำแบบฟอร์มการรายงานทางการเงินมาใช้โดยองค์กร ควรจัดให้มีบรรทัดที่เหมาะสม

ส่วนย่อย "การลงทุนที่มีกำไรในสินทรัพย์วัสดุ" ของส่วน "ทรัพย์สินเสื่อมราคา" สะท้อนถึงต้นทุนเริ่มต้นของสินทรัพย์วัสดุที่องค์กรได้มาโดยเฉพาะเพื่อจัดหาให้ภายใต้สัญญาเช่า (การเช่าทรัพย์สิน) สำหรับค่าธรรมเนียมสำหรับการครอบครองและใช้งานชั่วคราวหรือชั่วคราว ใช้เพื่อสร้างรายได้ (ทรัพย์สินที่ซื้อเพื่อเช่า, การจัดหาตามสัญญาเช่า ฯลฯ )

เมื่อพิจารณาว่าในส่วน "ทรัพย์สินที่เสื่อมราคา" ข้อมูลจะแสดงที่ต้นทุนเดิม (ทดแทน) ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนค่าเสื่อมราคาสะสมสำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน สินทรัพย์ถาวร การลงทุนที่ให้ผลกำไรในสินทรัพย์ที่มีตัวตน มูลค่าต่ำ และการสึกหรอและฉีกขาด รายการ (หากป้อนข้อมูลลงในรายงาน) จะได้รับความช่วยเหลือสำหรับส่วนนี้

สำหรับการอ้างอิงในส่วน "ทรัพย์สินเสื่อมราคา" ตามข้อกำหนดของเอกสารกำกับดูแลเกี่ยวกับการบัญชียังให้ข้อมูลที่แสดงลักษณะการเปลี่ยนแปลงมูลค่าของสินทรัพย์ถาวร: อันเป็นผลมาจากการประเมินราคาใหม่ในลักษณะที่กำหนดของสินทรัพย์ถาวร ในกรณีนี้ข้อมูลเกี่ยวกับผลลัพธ์ของการจัดทำดัชนีที่เกี่ยวข้องกับการประเมินราคาใหม่สามารถนำเสนอเมื่อเปรียบเทียบกับมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรตามผลลัพธ์ของการตีราคาครั้งก่อน (นั่นคือโดยไม่ระบุผลลัพธ์ของการเปลี่ยนแปลงมูลค่าคงที่ซ้ำ ๆ ทรัพย์สินที่พวกเขา

การสร้างใหม่การชำระบัญชีบางส่วน

จากการอ้างอิงถึงข้อมูลเกี่ยวกับทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคานั้น จะมีการจัดเตรียมข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าตามบัญชีของทรัพย์สินที่องค์กรจำนำตามข้อตกลง เช่นเดียวกับมูลค่าของทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาซึ่งตามข้อกำหนดของเอกสารกำกับดูแล ไม่มีการคิดค่าเสื่อมราคา

เงินทุนขององค์กรเองและที่ยืมมา และการใช้เงินทุนและการลงทุนระยะยาวอื่นๆ คอลัมน์ 3 “ ยอดคงเหลือ ณ วันเริ่มต้นปีที่รายงาน” สะท้อนถึงยอดคงเหลือของแหล่งการสนับสนุนทางการเงินสำหรับเงินทุนและการลงทุนระยะยาวอื่น ๆ ที่องค์กรกำหนดไว้ก่อนหน้านี้ (ได้รับ) เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ แต่ไม่ได้นำมาพิจารณาเมื่อสิ้นสุด ปีที่รายงานก่อนหน้าเป็นแหล่งสนับสนุนทางการเงินสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น คอลัมน์นี้ในบรรทัด "เงินทุนขององค์กรเอง" ยังสะท้อนถึงแหล่งที่มาที่กำหนดโดยผู้ก่อตั้ง (ผู้เข้าร่วม) ขององค์กรอันเป็นผลมาจากการกระจายผลกำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กรตามผลงานใน ปีที่รายงานก่อนหน้า ในคอลัมน์ 4 "ค้างจ่าย (เกิดขึ้น)"

คำแนะนำในการใช้ผลกำไร (กองทุนสำรอง) ในช่วงระยะเวลารายงานการเพิ่มจำนวนเงินที่มีวัตถุประสงค์เพื่อวัตถุประสงค์ของเงินทุนและการลงทุนระยะยาวอื่น ๆ จะแสดงอยู่ในคอลัมน์นี้ภายใต้บทความ "กองทุนขององค์กรเอง" คอลัมน์ 5 "ใช้แล้ว" แสดงจำนวนเงินที่นำมาพิจารณาเป็นแหล่งการสนับสนุนทางการเงินที่ดำเนินการในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน

เงินลงทุน, ต้นทุนอุปกรณ์ที่ยอมรับสำหรับการบัญชีสำหรับการติดตั้ง, บัญชีสำหรับเงินลงทุนที่ยังไม่เสร็จ, จำนวน

ทุนสำรอง) ในช่วงระยะเวลารายงาน การลดลงของจำนวนเงินที่มีวัตถุประสงค์เพื่อวัตถุประสงค์ของเงินทุนและการลงทุนระยะยาวอื่น ๆ จะแสดงในคอลัมน์นี้ภายใต้บทความ "กองทุนขององค์กรเอง" คอลัมน์ 6 แสดงจำนวนเงินที่กำหนดโดยการบวกข้อมูลในคอลัมน์ 3 และ 4 ลบข้อมูลในคอลัมน์ 5 จำนวนรวมในคอลัมน์ 5 ต้องเท่ากับหรือน้อยกว่าผลรวมของคอลัมน์

สำหรับการอ้างอิงถึงหัวข้อ "การเคลื่อนย้ายเงินทุนเพื่อการลงทุนระยะยาวและการลงทุนทางการเงิน" ต้นทุนของการก่อสร้างระหว่างดำเนินการ ณ ต้นและสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน การเพิ่มขึ้นและลดลงในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน ที่

สิ่งนี้สะท้อนถึงมูลค่าของยอดคงเหลือของการลงทุนที่ยังไม่เสร็จซึ่งเกี่ยวข้องกับการก่อสร้างสิ่งอำนวยความสะดวกที่ดำเนินการทั้งตามสัญญาและในลักษณะทางเศรษฐกิจ และการได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวรแต่ละรายการ คอลัมน์ 4 แสดงค่าใช้จ่ายขององค์กรสำหรับการก่อสร้างสิ่งอำนวยความสะดวกและการได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวรโดยคำนึงถึงในลักษณะที่กำหนดในรอบระยะเวลารายงานและคอลัมน์ 5 แสดงต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรที่ยอมรับสำหรับการบัญชีในรอบระยะเวลารายงาน

สำหรับการอ้างอิงในส่วน “การเคลื่อนย้ายเงินทุนเพื่อการจัดหาเงินทุนสำหรับการลงทุนระยะยาวและการลงทุนทางการเงิน” ยังแสดงให้เห็นความเคลื่อนไหวของกองทุนขององค์กรที่ลงทุนใน บริษัท ย่อยและบริษัทในสังกัดในรูปแบบของเงินสมทบทุนจดทะเบียนการลงทุนในหลักทรัพย์ของบริษัทที่กำหนดเป้าหมาย การลงทุนเพื่อการพัฒนาการผลิต การฟื้นฟู ฯลฯ

ส่วน "การลงทุนทางการเงิน" ถอดรหัสองค์ประกอบของการลงทุนทางการเงินระยะยาวและระยะสั้นขององค์กรในสกุลเงินรัสเซียและต่างประเทศที่บันทึกไว้ในบัญชีทางบัญชี

“พันธบัตรและภาระหนี้อื่น ๆ” แสดงจำนวนเงินลงทุนขององค์กรในหลักทรัพย์รัฐบาล (พันธบัตรและภาระหนี้อื่น ๆ) และหลักทรัพย์อื่นที่คล้ายคลึงกัน บทความ "เงินกู้ที่ให้" แสดงให้เห็น

บัญชีในลักษณะที่กำหนดในบัญชีบัญชีเป็นการลงทุนทางการเงิน

สำหรับการอ้างอิง ในส่วน "การลงทุนทางการเงิน" ให้ข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าตลาดของพันธบัตรและหลักทรัพย์อื่นๆ ที่ระบุไว้ในบันทึกทางบัญชี

ส่วน “ค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมปกติ” แสดงรายการค่าใช้จ่ายขององค์กร โดยจัดกลุ่มตามองค์ประกอบ ได้แก่ ต้นทุนวัสดุ ต้นทุนค่าแรง เงินสมทบสังคม ค่าเสื่อมราคา และต้นทุนอื่นๆ โปรดทราบว่าองค์ประกอบที่ระบุสะท้อนถึงต้นทุนขององค์กรที่เกี่ยวข้อง

ข้อมูลนี้มีให้สำหรับองค์กรโดยรวม (สำหรับกิจกรรมทุกประเภท) โดยไม่คำนึงถึงการหมุนเวียนทางเศรษฐกิจภายใน มูลค่าการซื้อขายในฟาร์มรวมถึงต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการถ่ายโอนผลิตภัณฑ์ ผลิตภัณฑ์ งานและบริการภายในองค์กรสำหรับความต้องการในการผลิตของตนเอง ฟาร์มบริการ ฯลฯ ต้นทุนของข้อบกพร่องจะเท่ากับมูลค่าการซื้อขายนี้ ต้นทุนการหยุดทำงานเนื่องจากเหตุผลภายนอก ค่าใช้จ่ายที่ชำระคืนโดยฝ่ายที่มีความผิด (นิติบุคคลและบุคคล) ค่าใช้จ่าย (ที่เกี่ยวข้องกับการตัดจำหน่ายสินทรัพย์และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ) ตัดออกตามลักษณะที่กำหนดในบัญชีผลลัพธ์ทางการเงินและทุน

องค์กรอาจตัดสินใจที่จะนำเสนอข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมปกติที่ไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของภาคผนวกในงบดุล แต่เป็นภาคผนวกแยกต่างหากในงบกำไรขาดทุน (ในแบบฟอร์มหมายเลข 2)

ส่วน “ตัวชี้วัดทางสังคม” สะท้อนถึงตัวชี้วัดทางสังคมส่วนบุคคลของกิจกรรมขององค์กร โดยเฉพาะอย่างยิ่งบรรทัดที่เกี่ยวข้องของส่วนนี้สะท้อนถึงการจัดตั้งและการใช้งานตามขั้นตอนที่กำหนดของจำนวนเงินสมทบประกันสังคมของรัฐ (กองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย, กองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไปยัง กองทุนการจ้างงานของรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียและการประกันสุขภาพภาคบังคับตามที่กฎหมายกำหนดมาตรฐานของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับกองทุนค่าจ้าง

ส่วนนี้จะเน้นแยกข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเบี้ยประกันภายใต้สัญญาประกันบำนาญโดยสมัครใจ

นอกจากนี้ ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยขององค์กรและการจ่ายเงินสดและสิ่งจูงใจให้กับพนักงานขององค์กร (การจ่ายเงินสดและสิ่งจูงใจค้างจ่าย) ที่ไม่เกี่ยวข้องกับการผลิตผลิตภัณฑ์ ประสิทธิภาพการทำงาน การให้บริการ รายได้จากหุ้นและ มีการเน้นการมีส่วนร่วมในทรัพย์สินขององค์กร เมื่อกำหนดจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยควรปฏิบัติตามคำแนะนำที่เกี่ยวข้องของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐรัสเซีย

องค์กรอาจนำเสนอตัวบ่งชี้ที่รวมอยู่ในส่วนที่แยกต่างหากของภาคผนวกในงบดุลตามแบบฟอร์มตัวอย่างหมายเลข 5 ที่กำหนดในคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 13 มกราคม 2543 หมายเลข 4n “ ในรูปแบบของงบการเงิน ขององค์กร” ในรูปแบบงบการเงินที่เป็นอิสระ

3.7. รายงานวัตถุประสงค์การใช้เงินที่ได้รับ

(แบบที่ 6)

องค์กรที่ไม่แสวงหากำไรในรายงานการใช้งานตามวัตถุประสงค์