Nastavni rad: Suština, značaj i metode finansijskog planiranja u preduzeću. Uloga i značaj finansijskog planiranja u proizvodnim i privrednim aktivnostima preduzeća

Jesi li tu: Ideje za poklone

Finansijsko planiranje je važan element procesa korporativnog planiranja. Svaki menadžer, bez obzira na svoja funkcionalna interesovanja, mora biti upoznat sa mehanikom i značenjem izvršavanja i kontrole finansijskih planova, barem što se njegovih aktivnosti tiče.

Značenje finansijsko planiranje je kako slijedi:

1 planirani strateški ciljevi preduzeća ogledaju se u finansijskim i ekonomskim pokazateljima - obim prodaje, troškovi, dobit, investicije, novčani tokovi itd.;

2 utvrđuje standarde za organizovanje finansijskih informacija u obliku finansijskih planova i izvještaja o njihovoj realizaciji;

3 utvrđuje prihvatljive iznose finansijskih sredstava neophodnih za realizaciju dugoročnih i operativnih planova preduzeća;

4 operativna finansijska plana stvaraju osnovu za razvoj i prilagođavanje cijele kompanije finansijsku strategiju.

Glavni ciljevi finansijskog planiranja su:

1 obezbeđivanje normalnog kruženja sredstava preduzeća, uključujući njihovo ulaganje u stvarne, finansijske, intelektualne investicije, povećanje obrtnog kapitala, društveni razvoj;

2 identifikovanje rezervi i mobilizacija resursa kako bi se efektivno koristili različiti prihodi preduzeća;

3 poštovanje interesa akcionara i investitora;

4 utvrđivanje odnosa sa budžetom, vanbudžetskim fondovima i višim organizacijama; zaposleni u preduzeću;

5 optimizacija poreskog opterećenja i strukture kapitala;

6 kontrola finansijskog stanja preduzeća, izvodljivosti planiranog poslovanja i situacija.

Finansijski planovi se mogu podijeliti na dugoročne, tekuće i operativne.

Primjer kombinacije dugoročnog i tekućeg planiranja je poslovni plan, koji se obično razvija u razvijenim kapitalističkim zemljama prilikom stvaranja novog preduzeća ili opravdavanja proizvodnje novih vrsta proizvoda. Sastavlja se za period od tri do pet godina, jer planirani razvoji na duži period ne mogu biti pouzdani.

Poslovni plan nije samo finansijski plan, on je neophodan za izradu strategije finansiranja i privlačenje konkretnog investitora pod određenim uslovima za učešće u stvaranju novog preduzeća ili finansiranju novog proizvodnog programa.

Na osnovu horizonta planiranja, pravi se razlika između kratkoročnog i dugoročnog planiranja. Implikacije nekih odluka koje donosimo protežu se na dugi rok. Ovo se, na primjer, odnosi na odluke u oblastima kao što su nabavka elemenata osnovnog kapitala, kadrovska politika i određivanje asortimana proizvoda. Dugoročni planovi treba da budu neka vrsta opšteg koncepta sa niskim nivoom detalja, čije komponente su kratkoročni planovi.

U osnovi, preduzeća koriste kratkoročno planiranje i bave se periodom planiranja od jedne godine. To dovodi do činjenice da je glavna uloga u finansijskom planiranju u preduzećima dodeljena budžetu.

Po vremenu, godišnji budžet (plan) se može podijeliti na mjesečne ili kvartalne budžete (planove). Kojim ciljevima može služiti budžetiranje?

Budžet kao ekonomska prognoza. Menadžment svakog preduzeća, bez obzira na njegovu vrstu i veličinu, mora znati koje zadatke u oblasti privredne djelatnosti može planirati za naredni period. Grupe ljudi zainteresovanih za delatnost preduzeća nameću određene minimalne zahteve za rezultate njegovog rada. Osim toga, prilikom planiranja određenih vrsta aktivnosti potrebno je znati koja su ekonomska sredstva potrebna za izvršenje zadataka.

Budžet kao osnova za kontrolu. Upoređivanjem stvarnih pokazatelja sa planiranim, moguće je izvršiti tzv. budžetsku kontrolu. U tom smislu, glavna pažnja se posvećuje pokazateljima koji odstupaju od planiranih, te se analiziraju razlozi ovih odstupanja. Kontrola budžeta omogućava, na primer, da se utvrdi da se u nekim oblastima aktivnosti preduzeća planovi neostvaruju na zadovoljavajući način.

Budžet kao sredstvo koordinacije. Budžet je program akcije (plan) izražen u novcu u oblasti proizvodnje, nabavke sirovina ili robe, prodaje proizvedenih proizvoda i sl.

Budžet kao osnova za postavljanje zadatka. Prilikom izrade budžeta za naredni period, potrebno je donijeti odluke unaprijed, prije početka aktivnosti u ovom periodu.

Budžet kao sredstvo delegiranja ovlaštenja. Odobrenje budžeta odjeljenja od strane menadžmenta preduzeća služi kao signal da se ubuduće operativne odluke donose na nivou ovog odjeljenja, ukoliko ne prelaze granice utvrđene budžetom.

Organizacija planiranja zavisi od veličine preduzeća. U vrlo malim preduzećima ne postoji podjela upravljačkih funkcija u pravom smislu te riječi, a menadžeri imaju mogućnost da samostalno uđu u sve probleme. U velikim preduzećima rad na izradi planova treba da se obavlja na decentralizovan način. Na kraju krajeva, na nivou odeljenja koncentrisani su kadrovi sa najvećim iskustvom u oblasti proizvodnje, nabavke, prodaje, operativnog menadžmenta, itd. Stoga se upravo u odeljenjima daju predlozi za one radnje koje bi preporučljivo je uzeti u budućnosti.

U literaturi o planiranju u preduzećima obično se razlikuju dvije sheme za organizaciju rada na izradi planova: metoda razbijanja (od vrha prema dolje) i metoda izgradnje (odozdo prema gore).

Prema metodi raščlanjivanja, rad na sastavljanju budžeta počinje „od vrha“, tj. menadžment preduzeća određuje ciljeve i ciljeve, a posebno profitne ciljeve. Zatim se ovi pokazatelji u sve detaljnijoj formi, kako prelazite na niže nivoe strukture preduzeća, uključuju u planove divizija. Metoda izgradnje čini suprotno. Na primjer, pojedini odjeli prodaje počinju izračunavati pokazatelje prodaje, a zatim šef odjela prodaje poduzeća dovodi te pokazatelje u jedan plan, koji kasnije može postati sastavni dio ukupnog plana poduzeća.

Metode razbijanja i nadogradnje predstavljaju dva suprotna trenda. U praksi je preporučljivo koristiti samo jednu od ovih metoda. Planiranje i budžetiranje je stalan proces u kojem se budžeti različitih odjela moraju stalno koordinirati.

U praksi finansijskog planiranja koriste se sljedeće metode:

– ekonomska analiza,

– normativni,

- bilans,

- tok novca,

– multivarijantna metoda,

– ekonomsko-matematičko modeliranje.

Metodom ekonomske analize utvrđuju se glavni obrasci, trendovi u kretanju prirodnih i troškovnih pokazatelja i internih rezervi preduzeća. Zasniva se na analizi dostignutog nivoa finansijskih pokazatelja i predviđanju njihovog nivoa za naredni period. Ova metoda se koristi u slučajevima kada ne postoje finansijski i ekonomski standardi, a odnos između indikatora se uspostavlja ne direktno, već indirektno - na osnovu proučavanja njihove dinamike u određenom broju perioda (mjeseci, godine). Ovim metodom se utvrđuje planirana potreba za amortizacijom, obrtna sredstva i drugi pokazatelji.

Sadržaj normativne metode svodi se na to da se potrebe preduzeća za finansijskim sredstvima i izvori njihovog formiranja određuju na osnovu unapred utvrđenih normi i standarda. Takvi standardi su stope poreza i naknada, tarife za doprinose državnim socijalnim fondovima, stope amortizacije, diskontne bankarske kamatne stope, itd. Normativni metod planiranja je najjednostavniji i najpristupačniji. Poznavajući standard i odgovarajući indikator obima, lako možete izračunati planirani finansijski pokazatelj. Zbog toga stvarni problem Finansijsko upravljanje preduzećem je razvoj ekonomski zdravih normi i standarda preduzeća za formiranje i korišćenje novčanih sredstava, kao i organizacija kontrole usklađenosti sa normama i standardima od strane svake strukturne jedinice.

Ekonomska suština bilansne metode je da se zahvaljujući bilansu raspoloživa finansijska sredstva usklađuju sa stvarnim potrebama za njima. Metoda bilansa stanja se koristi kod predviđanja primitaka i plaćanja iz novčanih sredstava (potrošnja i akumulacija), izrade tromjesečnog plana prihoda i rashoda, kalendara plaćanja itd.

Metoda novčanog toka je univerzalna pri izradi finansijskih planova i služi kao alat za predviđanje veličine i vremena prijema potrebnih finansijskih sredstava. Teorija predviđanja novčanih tokova zasniva se na očekivanju prijema sredstava na određeni datum i planiranju svih troškova i izdataka. Ova metoda daje mnogo više korisne informacije nego metodom bilansa stanja.

Metoda multivarijantnih proračuna sastoji se u razvoju alternativnih opcija za planirane proračune kako bi se izabrala optimalna. Mogu se primijeniti sljedeći kriteriji odabira:

– minimalno smanjeni troškovi;

– maksimalni sadašnji profit;

– maksimalno ulaganje kapitala uz najveću efikasnost rezultata;

– minimalni tekući troškovi;

– minimalno vrijeme za obrt kapitala, odnosno ubrzanje obrta kapitala;

– maksimalni prihod po 1 rub. uloženi kapital;

– maksimalni prinos na kapital (ili iznos dobiti po 1 rublji uloženog kapitala);

– maksimalna sigurnost finansijskih sredstava, odnosno minimalni finansijski gubici (finansijsko ili devizno tržište). Na primjer, u jednoj opciji može se uzeti u obzir kontinuirani pad proizvodnje i inflacije nacionalne valute, a u drugoj, povećanje kamatnih stopa i, kao posljedica toga, usporavanje stope rasta globalne ekonomije. i smanjenje cijena proizvoda.

Metodom ekonomsko-matematičkog modeliranja moguće je kvantificirati odnose između finansijskih pokazatelja i faktora koji utiču na njihovu brojčanu vrijednost. Ovaj odnos se izražava kroz ekonomsko-matematički model, koji predstavlja tačan opis ekonomskih procesa koristeći matematičke simbole i tehnike (jednačine, nejednačine, grafikone, tabele, itd.). U model su uključeni samo glavni (određujući) faktori.

Ekonomsko-matematičko modeliranje omogućava nam da odredimo ne prosječne, već optimalne vrijednosti indikatora

Prilikom korišćenja ekonomsko-matematičkih modela u finansijskom planiranju, prioritet je određivanje perioda proučavanja: treba ga odabrati uzimajući u obzir homogenost izvornih podataka. Preporučuje se za korištenje za planiranje unapred prosječne godišnje vrijednosti finansijskih pokazatelja za protekle tri do pet godina, a za godišnje planiranje - prosječne kvartalne podatke za jednu do dvije godine.

Ukoliko dođe do značajnih promjena u uslovima poslovanja preduzeća u planskom periodu, vrše se potrebna prilagođavanja vrijednosti indikatora utvrđenih na osnovu ekonomsko-matematičkih modela.

7. 1. Sadržaj i ciljevi finansijskog planiranja

Planiranje je jedna od funkcija upravljanja svojstvena svakom funkcionalnom društveno-ekonomskom sistemu. Potreba za pravljenjem planova određena je mnogim razlozima, posebno: neizvjesnošću budućnosti; koordinirajuća uloga plana; optimizacija ekonomskih posljedica; ograničeni resursi.

Finansijsko planiranje u preduzeću je planiranje svih njegovih prihoda i oblasti trošenja finansijskih sredstava kako bi se obezbedilo funkcionisanje preduzeća. Osnovni cilj planiranja je koordinacija i sinhronizacija prihoda i rashoda preduzeća u okviru planiranog proizvodni program i perspektive razvoja.

Važnost finansijskog planiranja je da:

Prevodi razvijene strateške ciljeve u formu specifičnih indikatora;

Obezbjeđuje finansijska sredstva za proporcije ekonomskog razvoja utvrđene planom proizvodnje;

Određuje održivost projekta preduzeća u konkurentskom okruženju;

Služi kao alat za podršku vanjskih investitora;

Omogućava vam da spriječite pogrešne radnje u oblasti finansija.

Glavni zadaci finansijskog planiranja u preduzeću su:

Obezbjeđivanje potrebnih finansijskih sredstava za proizvodne, investicione i finansijske aktivnosti;

Utvrđivanje područja za efektivno ulaganje kapitala, procjena njegove upotrebe;

Identifikacija internih rezervi za povećanje dobiti;

Uspostavljanje racionalnih finansijskih odnosa sa budžetom, bankama i drugim ugovornim stranama;

Poštovanje interesa akcionara i drugih investitora;

Kontrola finansijskog stanja, solventnosti i kreditne sposobnosti preduzeća.

Finansijski plan je osmišljen tako da preduzetničkom planu privrednog subjekta obezbijedi finansijska sredstva. To utiče na cjelokupnu ekonomiju preduzeća. U planovima se planirani troškovi upoređuju sa realnim mogućnostima, te se kao rezultat postiže materijalno-finansijska ravnoteža. Članci finansijskog plana povezani su sa svim pokazateljima poslovanja preduzeća i glavnim delovima poslovnog plana: proizvodnja proizvoda, usluge, naučno-tehnički razvoj, kapitalna izgradnja, logistika, profit, ekonomski podsticaji, kadrovska politika. Finansijsko planiranje utiče na sve aspekte proizvodnih i ekonomskih aktivnosti preduzeća kroz izbor objekata finansiranja i promoviše racionalno korišćenje svih vrsta resursa preduzeća.

U praksi planiranja koriste se sljedeće metode:

Metoda ekonomske analize nam omogućava da odredimo glavne obrasce, trendove u kretanju prirodnih i troškovnih pokazatelja, kao i unutrašnje rezerve preduzeća.

Normativni metod je da se na osnovu unapred utvrđenih normativa i tehničko-ekonomskih standarda izračunava potreba privrednog subjekta za finansijskim sredstvima. Takvi standardi su poreske stope, stope amortizacije itd. Postoje i standardi preduzeća, tj. one koje se razvijaju i koriste u ovom preduzeću.

Upotreba metode bilansnog obračuna za utvrđivanje potreba za finansijskim sredstvima zasniva se na prognozi prijema sredstava i troškova za glavne bilansne stavke.

Metoda novčanog toka je univerzalna po prirodi i služi kao alat za predviđanje veličine i vremena prihoda. Teorija predviđanja novčanih tokova zasniva se na očekivanim prihodima i budžetiranju svih rashoda.

Multivarijantna metoda proračuna sastoji se od razvijanja alternativnih opcija za planirane proračune kako bi se izabrala optimalna prema unaprijed utvrđenim kriterijima.

Metode ekonomsko-matematičkog modeliranja omogućavaju kvantitativno izražavanje bliskog odnosa između finansijskih pokazatelja i glavnih faktora koji ih određuju.

Proces finansijskog planiranja uključuje sljedeće korake:

1. Analiziraju se finansijski pokazatelji za prethodni period, za ovu svrhu se koriste bilans stanja, bilans uspjeha i izvještaji o tokovima Novac.

2. Izrađuju se osnovni dokumenti prognoze (vidi tačku 1), koji se odnose na dugoročne finansijske planove i uključeni su u poslovni plan.

3. Indikatori prognostičkih finansijskih dokumenata pojašnjavaju se i preciziraju izradom tekućih finansijskih planova.

4. Obavlja se operativno finansijsko planiranje. Proces planiranja završava se praktičnom implementacijom planova i praćenjem njihove realizacije.

Finansijsko planiranje, ovisno o sadržaju i namjeni, može se razvrstati u sljedeće vrste: dugoročno, tekuće (godišnje), operativno

Prethodno

MOSKVSKI DRŽAVNI UNIVERZITET ZA EKONOMIJU, STATISTIKU I INFORMACIJU (MESI) KALININGRADSKA FILIJALA

Rad na kursu

po disciplini

"Finansije organizacija (preduzeća)"

Suština, značaj i metode finansijskog planiranja u preduzeću.

Student: DEF-3

naučni savjetnik:

Drokovsky N.B.

Datum podnošenja___________

Datum odbrane _____________

Ocjena _____________

Menadžer ____________

KALININGRAD

UVOD................................................................ ........................................3

POGLAVLJE 1. SUŠTINA I ZNAČAJ FINANSIJSKOG PLANIRANJA........................................ ........................................5

1.1. Finansije i finansijski resursi preduzeća......5

1.2. Suština finansijskog planiranja................................................7

1.3. Principi organizovanja finansijskog planiranja......8

1.4. Ciljevi i zadaci finansijskog planiranja u preduzeću........................................................ ........................................10

POGLAVLJE 2. VRSTE I METODE FINANSIJSKOG PLANIRANJA........................................ ........................................13

2.1. Vrste finansijskih planova.................................................. .....13

2.2. Metode finansijskog planiranja......................................16

POGLAVLJE 3. PROBLEMI I NAČINI UNAPREĐENJA FINANSIJSKOG PLANIRANJA U PREDUZEĆU.........19

ZAKLJUČAK................................................................ ...................24

BIBLIOGRAFIJA.................................................. ......................25

APLIKACIJE ................................................................ ........................................26

UVOD

U eri kada je brzina donošenja kvalitetnih odluka glavni faktor uspjeha, potrebno je biti što spremniji za svaki razvoj situacije. Budući da je teško moguće, ili barem jedva da je potrebno, brzopleto donositi odluke koje imaju dugotrajne posljedice, potreba za planiranjem se povećava.

Relevantnost teme „Finansijsko planiranje“ je očigledna u sadašnjim uslovima ruske stvarnosti. Moderno tržište postavlja ozbiljne zahtjeve preduzeću. Složenost i velika mobilnost procesa koji se na njemu odvijaju stvaraju nove preduslove za ozbiljniju primjenu planiranja.

Finansijsko planiranje je vrsta upravljačke aktivnosti koja ima za cilj određivanje potrebnog obima finansijskih sredstava, njihovu optimalnu raspodjelu i korištenje u svrhu finansijske stabilnosti privrednog subjekta. U tržišnim uslovima i sama preduzeća su zainteresovana da realno predstave svoju finansijsku poziciju danas iu budućnosti. To je prije svega neophodno da bi se uspjelo ekonomska aktivnost, i drugo, blagovremeno ispunjavati obaveze prema budžetu, vanbudžetskim fondovima, bankama i drugim poveriocima i na taj način zaštititi sebe od finansijskih sankcija i smanjiti rizik od bankrota.

Glavni faktori rastuće uloge planiranja u savremenim uslovima su:

– povećanje veličine preduzeća i usložnjavanje oblika njegovog delovanja;

– visoka nestabilnost spoljašnjih uslova i faktora;

– novi stil upravljanja osobljem;

– dobitak centrifugalne sile u privrednoj organizaciji.

Svrha pisanja ovog kursa je da se razmotri organizacija i principi planiranja, vrste i metode izrade finansijskih planova u preduzećima radi dubljeg razumevanja njihove suštine, utvrđivanja značaja finansijskog planiranja u delatnosti preduzeća.

Ciljevi studije su sljedeći:

1. Otkrivanje suštine finansijskog planiranja u preduzeću;

2. Identifikovanje ciljeva i značaja finansijskog planiranja za unutrašnje okruženje organizacije

3. Razmatranje metoda i vrsta finansijskog planiranja.

4. Identifikacija problema i načina poboljšanja finansijskog planiranja u preduzećima

Navedeni zadaci odredili su sadržaj rada.

POGLAVLJE 1. SUŠTINA I ZNAČAJ FINANSIJSKOG PLANIRANJA

1.1. Finansije i finansijski resursi preduzeća.

Finansije zauzimaju posebno mjesto u ekonomskim odnosima. Njihova specifičnost očituje se u tome što se uvijek pojavljuju u novčanom obliku, imaju distributivnu prirodu i odražavaju formiranje i upotrebu. razne vrste prihoda i štednje privrednih subjekata u oblasti materijalne proizvodnje.

Finansije preduzeća su skup ekonomskih i monetarne odnose u vezi distribucije gotovinski prihod i štednje preduzeća, pri čemu se formiraju finansijska sredstva i sredstva koja se koriste za potrebe preduzeća.

Finansiranje preduzeća, kao deo opšteg sistema finansijskih odnosa, odražava proces formiranja, raspodele i korišćenja dohotka u preduzećima u različitim sektorima nacionalne privrede i usko je povezano sa preduzetništvom, budući da je preduzeće oblik preduzetničke delatnosti.

Finansijska sredstva zauzimaju važnu poziciju u preduzeću, zajedno sa elementima kao što su gotovina i sredstva preduzeća.

Finansijska sredstva su sredstva kojima preduzeće raspolaže i namijenjena za realizaciju tekućih troškova proširene reprodukcije, za ispunjavanje finansijskih obaveza i ekonomsko stimulisanje radnika. Finansijska sredstva se usmjeravaju i na održavanje i razvoj neproizvodnih objekata, potrošnju, akumulaciju, te u fondove posebnih rezervi.

Finansijska sredstva formiraju se uglavnom iz dobiti (iz osnovne i drugih djelatnosti), kao i prihoda od prodaje penzionisane imovine, stabilnih obaveza, raznih ciljanih prihoda, udjela i drugih doprinosa zaposlenih. Značajna finansijska sredstva, posebno u novonastalim i rekonstruisanim preduzećima, mogu se mobilisati na finansijskom tržištu prodajom akcija, obveznica i drugih vrsta hartija od vrednosti koje izdaje preduzeće; dividende i kamate na vrijednosne papire drugi izdavaoci; prihod od finansijske transakcije; krediti.

Korišćenje finansijskih sredstava preduzeća vrši se prema sljedeća uputstva:

Tekući troškovi proizvodnje i prodaje proizvoda (radova, usluga);

Ulaganje u kapitalna ulaganja u vezi sa proširenjem proizvodnje i njenom tehničkom obnovom, korišćenjem nematerijalne imovine;

Ulaganje financijskih sredstava u vrijednosne papire;

Uplate finansijskim i bankarskim sistemima, doprinosi vanbudžetskim fondovima;

Formiranje različitih novčanih fondova i rezervi;

Dobrotvorne svrhe, sponzorstvo.

Preduzeće u toku svoje delatnosti vrši materijalne i novčane izdatke za jednostavnu i proširenu reprodukciju osnovnih sredstava i obrtnih sredstava, proizvodnju i prodaju proizvoda, društveni razvoj svojih timova itd.

Finansijsko planiranje je direktno povezano sa planiranjem proizvodne aktivnosti preduzeća. Svi finansijski pokazatelji bazirani su na pokazateljima obima proizvodnje, asortimana i troškova proizvodnje.

Najveće učešće u svim troškovima preduzeća zauzimaju troškovi proizvodnje. Ukupni troškovi proizvodnje pokazuju koliko preduzeće košta proizvodnju proizvedenih proizvoda, odnosno čini trošak proizvodnje proizvoda.

Troškovi proizvoda (radova, usluga) predstavljaju vrednovanje proizvoda (radova, usluga) koji se koriste u procesu proizvodnje. prirodni resursi, sirovina, goriva, energije, osnovnih sredstava, radnih resursa, kao i drugi troškovi za njegovu proizvodnju i prodaju.

Troškovi koji čine trošak proizvoda (radova, usluga) grupišu se u sljedeće elemente: materijalni troškovi, troškovi rada, socijalni doprinosi, amortizacija osnovnih sredstava i ostali troškovi (Prilog 1).

Svi ovi troškovi moraju biti planirani unaprijed kako bi se osigurala dalja stabilnost u aktivnostima preduzeća. Planiranje troškova vrši se izradom troškovnika proizvodnje i prodaje proizvoda. Procjena ima određeni tip i sadržaj i određuje proizvodnju i puni trošak ukupan obim proizvedenih proizvoda. Troškovi proizvodnje uzimaju u obzir troškove proizvodnje, kao i odgođene troškove i nedovršena proizvodnja.

1.2. Suština finansijskog planiranja.

Upravljati znači predviđati, odnosno predviđati, planirati. Stoga je najvažniji element poduzetničke ekonomske aktivnosti i upravljanja preduzećem planiranje, uključujući i finansijsko planiranje.

Planiranje je proces ekonomskog opravdanja racionalnog ponašanja privrednog subjekta radi postizanja svojih ciljeva.

Finansijski plan je dokument u skladu sa kojim se organizuje život preduzeća.

Finansijsko planiranje je planiranje svih prihoda i područja trošenja sredstava preduzeća kako bi se osigurao njegov razvoj. Finansijsko planiranje se sprovodi kroz izradu finansijskih planova različitog sadržaja i namena, u zavisnosti od ciljeva i predmeta planiranja. Finansijsko planiranje je proces izrade finansijskih planova i ciljeva kako bi se preduzeću obezbijedila finansijska sredstva i povećala efikasnost njegovih aktivnosti u određenom vremenskom periodu.

Finansijsko planiranje utjelovljuje razvijene strateške ciljeve u obliku specifičnih indikatora, što omogućava da se utvrdi koliko je perspektivan određeni projekat ili novi smjer aktivnosti. Takođe je alat za dobijanje investicija.

Finansijsko planiranje obezbjeđuje preliminarnu kontrolu nad formiranjem i korištenjem materijalnih, radnih i novčanih sredstava i stvara preduslove za jačanje finansijskog stanja preduzeća. To je nemoguće bez planiranja privrednih aktivnosti.

Osnova svakog finansijskog plana je bilans prihoda i rashoda preduzeća (Prilog 2). Rad na njegovom razvoju uključuje nekoliko faza:

– ocjenu izvršenja bilansa prihoda i rashoda u periodu koji prethodi planiranom;

– sagledavanjem projektovanih pokazatelja proizvodnje na osnovu marketinškog istraživanja dolazi se do zaključka o mogućem obimu proizvodnje u planiranom periodu;

– neposredna izrada finansijskog plana za naredni period.

Proces finansijskog planiranja uključuje nekoliko faza:

U prvom se analiziraju finansijski pokazatelji za prethodni period. Da bi to učinili, koriste glavne finansijske dokumente preduzeća - bilans stanja, bilans uspjeha, izvještaj o novčanim tokovima. Oni su važni za finansijsko planiranje, jer sadrže podatke za analizu i izračunavanje pokazatelja finansijskog poslovanja preduzeća, a služe i kao osnova za izradu prognoze ovih dokumenata. Štaviše, složeni analitički rad u ovoj fazi donekle je olakšan činjenicom da su forma finansijskih izvještaja i planirane finansijske tabele isti po sadržaju.

Bilans stanja preduzeća je deo dokumenata finansijskog planiranja, a izveštajni bilans je polazna tačka u prvoj fazi planiranja.

Druga faza podrazumeva izradu osnovnih prognostičkih dokumenata, kao što su prognoza bilansa stanja, bilans uspeha, novčani tok (cash flow), koji se odnose na dugoročne finansijske planove i uključeni su u strukturu naučno zasnovanog poslovanja preduzeća. plan.

U trećoj fazi, indikatori prognostičkih finansijskih dokumenata se pojašnjavaju i preciziraju izradom tekućih finansijskih planova.

U četvrtoj fazi vrši se operativno finansijsko planiranje.

Proces finansijskog planiranja završava se praktičnom implementacijom planova i praćenjem njihove realizacije.

Planiranje i modeliranje daljih aktivnosti je, naravno, donekle apstraktno zbog nepredvidivosti niza vanjskih faktora, ali omogućava da se uzmu u obzir one promjene koje nisu uvijek očigledne na prvi pogled.

1.3. Principi organizovanja finansijskog planiranja

Organizacija finansijskog planiranja vrši se u skladu sa određenim principima. Oni slijede iz opšti principi finansijske organizacije, ali imaju svoje karakteristike.

Princip jedinstva sugeriše da planiranje treba da bude sistematično, odnosno da treba da bude skup međusobno povezanih elemenata koji se razvijaju u jednom pravcu ka zajedničkom cilju.

Princip koordinacije se izražava u činjenici da je nemoguće planirati efektivne aktivnosti jednog odjeljenja preduzeća bez povezanosti sa drugim. Sve promjene u planovima jedne strukturne jedinice moraju se odraziti na planove drugih. Međusobna povezanost i sinkronicitet su ključne karakteristike koordinacije planiranja u preduzeću.

Princip participacije podrazumeva da svaki specijalista preduzeća, bez obzira na poziciju i funkcije koje obavlja, učestvuje u planiranju.

Princip kontinuiteta je da planiranje treba da se sprovodi sistematski u okviru određenog ciklusa; razvijeni planovi kontinuirano zamjenjuju jedni druge (plan nabavke → plan proizvodnje → marketinški plan). Istovremeno, kontinuitet eksternog i internog operativnog okruženja zahteva prilagođavanje i pojašnjenje plana preduzeća.

Princip fleksibilnosti je da se planovima i planiranju daju mogućnost promjene kada se pojave nepredviđene okolnosti. Sigurnosne rezerve (resursi, proizvodni kapaciteti, itd.) daju fleksibilnost planovima.

Princip tačnosti pretpostavlja da planovi preduzeća moraju biti specificirani i detaljni u meri u kojoj to dozvoljavaju spoljni i unutrašnji uslovi aktivnosti preduzeća.

Ove opšte odredbe Preporučljivo je dopuniti ga specifičnim principima finansijskog planiranja.

Ovo je princip odnosa između vremena prijema i korišćenja sredstava – kapitalne investicije sa dugim rokovima povrata preporučljivo je finansirati kroz dugoročno pozajmljena sredstva.

Načelo solventnosti - gotovinsko planiranje mora stalno osigurati solventnost preduzeća, odnosno dostupnost likvidnih sredstava dovoljnih za podmirenje kratkoročnih obaveza.

Princip povrata ulaganja - za kapitalna ulaganja potrebno je izabrati jeftine metode finansiranja (finansijski lizing, investicionu prodaju itd.), privlačenje pozajmljenog kapitala samo ako povećava prinos na kapital i obezbeđuje efekat finansijske poluge.

Princip balansiranja rizika - posebno rizična dugoročna ulaganja preporučljivo je finansirati sopstvenim sredstvima (neto dobit, troškovi amortizacije).

Princip prilagođavanja potrebama tržišta – važno je uzeti u obzir tržišne uslove i zavisnost preduzeća od davanja kredita.

Princip granične profitabilnosti - preporučljivo je odabrati ona kapitalna ulaganja koja pružaju maksimalnu (graničnu) profitabilnost.

Implementacija ovih principa za izgradnju sistema planiranja omogućava (naravno, u sprezi sa ostalim komponentama upravljanja) da se izgradi i implementira strategija koja minimizira vjerovatnoću gubitaka.

1.4. Ciljevi i zadaci finansijskog planiranja u preduzeću

Svrha izrade finansijskog plana je povezivanje prihoda sa potrebnim rashodima. Ako prihodi premašuju rashode, višak se šalje u rezervni fond. Kada su rashodi veći od prihoda, utvrđuje se iznos nedostatka finansijskih sredstava. Ova dodatna finansijska sredstva mogu se pribaviti emisijom hartija od vrijednosti, primljenim kreditima ili pozajmicama, dobrotvornim prilozima i sl. Ako je izvor dodatnih finansijskih sredstava već precizno poznat, tada se ta sredstva uključuju u prihodovnu stranu, a njihov povrat se uračunava u rashodovnoj strani finansijskog plana. Takođe, izrada finansijskog plana osigurava formiranje optimalne strukture kapitala koja osigurava dovoljan finansijsku stabilnost firmi u narednom periodu.

Za svaku organizaciju, finansijsko planiranje je jedan od najvažnijih elemenata njenih aktivnosti. Osnovni cilj svake komercijalne organizacije je ostvarivanje profita, a to je nemoguće bez pažljivog planiranja svih finansijskih tokova i procesa preduzeća, eksternih i internih odnosa.

U tržišnoj ekonomiji opstaju samo one firme koje, koristeći finansijsko planiranje, predviđaju finansijsku situaciju u zavisnosti od promena u raznim eksternim i unutrašnji faktori. Preduzeća su zainteresovana da imaju stvarne ideje o svojim mogućnostima.

Finansijsko planiranje pomaže u blagovremenom ispunjavanju obaveza prema budžetu, raznim fondovima, bankama i drugim kreditorima, čime se kompanija štiti od primjene kazni prema njoj.

Važnost finansijskog planiranja za privredni subjekt je da:

– oličava razvijene strateške ciljeve u vidu specifičnih finansijskih pokazatelja (obim prodaje, trošak, profit, investicije, novčani tokovi itd.)

– utvrđuju se prihvatljivi iznosi finansijskih sredstava neophodnih za realizaciju dugoročnih i operativnih planova preduzeća;

– obezbjeđuje finansijska sredstva za ekonomske razmjere razvoja uključene u finansijski plan

– pruža mogućnosti da se utvrdi održivost projekta preduzeća u konkurentskom okruženju

– služi kao alat za dobijanje finansijske podrške od spoljnih investitora

– postavlja standarde za organizovanje finansijskih informacija u obliku finansijskih planova i izvještaja o njihovoj realizaciji;

Izrada finansijskih planova traje važno mjesto u sistemu mjera za stabilizaciju monetarne ekonomije preduzeća.

Glavni ciljevi finansijskog planiranja kompanije su:

– obezbeđivanje normalne cirkulacije sredstava preduzeća, uključujući njihovo ulaganje u stvarne, finansijske, intelektualne investicije, povećanje obrtnog kapitala, društveni razvoj;

– identifikovanje rezervi i mobilizacija resursa kako bi se efektivno koristili različiti prihodi preduzeća;

– poštovanje interesa akcionara i investitora;

– definisanje odnosa sa budžetom, vanbudžetskim fondovima i višim organizacijama; zaposleni u preduzeću;

– optimizacija poreskog opterećenja i strukture kapitala;

– kontrola finansijskog stanja, solventnosti preduzeća i izvodljivosti planiranih operacija i situacija.

U savremenim tržišnim uslovima postoji objektivna potreba za finansijskim planiranjem. Bez finansijskog planiranja nemoguće je ostvariti prave rezultate na tržištu.

Planiranje finansijskih pokazatelja omogućava vam da pronađete unutrašnje rezerve preduzeća i da se pridržavate režima štednje. Dobijanje planiranog iznosa dobiti i drugih finansijskih pokazatelja moguće je samo ako se poštuju planirani standardi troškova rada i materijalnih sredstava. Obim finansijskih sredstava obračunat na osnovu finansijskih planova eliminiše prekomerne zalihe materijalnih sredstava, neproduktivne troškove i neplanirana finansijska ulaganja. Zahvaljujući finansijskom planiranju stvaraju se neophodni uslovi za efikasno korišćenje proizvodnih kapaciteta i poboljšanje kvaliteta proizvoda.

Planiranje pomaže u sprečavanju finansijskih grešaka i smanjuje broj neiskorišćenih prilika.

Dakle, finansijsko planiranje utiče na sve aspekte delatnosti privrednog subjekta kroz izbor objekta finansiranja, usmeravanje finansijskih sredstava i promoviše racionalno korišćenje radnih, materijalnih i novčanih sredstava.

POGLAVLJE 2. VRSTE I METODE FINANSIJSKOG PLANIRANJA

2.1. Vrste finansijskih planova

Po pravilu se pravi razlika između kratkoročnog i dugoročnog planiranja. Implikacije nekih odluka koje donosimo protežu se na dugi rok. Ovo se, na primjer, odnosi na odluke u oblastima kao što su nabavka elemenata osnovnog kapitala, kadrovska politika i određivanje asortimana proizvoda. Takve odluke određuju aktivnosti preduzeća za dugi niz godina i moraju se odraziti na dugoročne planove (budžete), gdje je nivo detalja obično prilično nizak. Dugoročni planovi treba da budu neka vrsta okvira, čije su komponente kratkoročni planovi.

U osnovi, preduzeća koriste kratkoročno planiranje i bave se periodom planiranja od jedne godine. Ovo se objašnjava činjenicom da se u periodu takve dužine, kako se može pretpostaviti, dešavaju svi događaji tipični za život preduzeća, jer se u tom periodu sezonske fluktuacije tržišnih uslova izravnavaju. Po vremenu, godišnji budžet (plan) se može podijeliti na mjesečne ili kvartalne budžete (planove).

Finansijsko planiranje, zavisno od sadržaja zadatka i zadataka, može se podijeliti na dugoročno, tekuće (godišnje) i operativno.

Dugoročno planiranje se koristi za određivanje najvažnijih pokazatelja, proporcija i stopa proširene reprodukcije i predstavlja glavni oblik ostvarivanja ciljeva preduzeća. Dugoročno finansijsko planiranje u savremenim uslovima obuhvata vremenski period od jedne do tri godine. Dugoročno planiranje uključuje izradu finansijske strategije preduzeća i predviđanje finansijskih aktivnosti.

Finansijska strategija preduzeća je određivanje dugoročnih ciljeva finansijskog poslovanja preduzeća i odabir naj efikasne načine njihova dostignuća. Finansijska strategija se zasniva na finansijskoj politici preduzeća u određenim oblastima finansijske delatnosti: porez, amortizacija, dividenda, emisija.

Osnova dugoročnog planiranja je predviđanje, koje određuje strategiju kompanije na tržištu. Predviđanje se sastoji od proučavanja mogućeg finansijskog stanja preduzeća na duži rok. Za razliku od planiranja, predviđanje se ne suočava sa zadatkom implementacije prognoza u praksi, jer je prognoza samo prilika da se predvidi kako će se situacija razvijati. Podrazumeva razvoj alternativnih finansijskih indikatora i parametara, čija upotreba, s obzirom na novonastale predviđene trendove u tržišnoj situaciji, omogućava da odredimo jednu od opcija za razvoj finansijske pozicije preduzeća.

Dugoročni finansijski plan je obično poslovna tajna preduzeća.

Trenutno finansijsko planiranje je planiranje implementacije; smatra se sastavnim dijelom dugoročni plan i predstavlja specifikaciju njegovih indikatora.

Tekuće planiranje ekonomskih aktivnosti preduzeća sastoji se od izrade plana dobiti i gubitka, plana novčanih tokova i planiranog bilansa stanja, budući da ovi oblici planiranja odražavaju finansijske ciljeve organizacije. Sva tri planska dokumenta su zasnovana na istim izvornim podacima i moraju međusobno odgovarati. Dokumenti tekućeg finansijskog plana izrađuju se za period od godinu dana. Prikladnije je započeti izradu finansijskog plana sa planom dobiti i gubitka; Analiza odnosa prihoda i rashoda omogućava vam da procenite rezerve za povećanje osnovnog kapitala preduzeća. Izrada ovog plana odvija se u nekoliko faza: izračunava se planirani iznos amortizacije, utvrđuje iznos troškova i utvrđuje prihod od prodaje proizvoda.

Sljedeći dokument tekućeg finansijskog planiranja je godišnji plan novčanog toka, koji je stvarni plan finansiranja, sastavljen za godinu, raščlanjen po kvartalima. Ovaj plan uzima u obzir sva primanja i plaćanja, troškove i izdatke i prikazuje neto novčani tok, odnosno višak ili manjak gotovine u određenom trenutku. Zapravo, pokazuje kretanje novčanih tokova iz tekućih, investicionih i finansijskih aktivnosti. Razdvajanje vrsta aktivnosti omogućava vam da povećate efikasnost upravljanja novčanim tokovima.

U fazi izrade godišnjeg finansijskog plana utvrđuje se da mogućnosti preduzeća za proizvodnju proizvoda i pružanje usluga odgovaraju potražnji i ponudi na tržištu.

Završni dokument tekućeg finansijskog plana je planirani bilans stanja (bilans imovine i obaveza) na kraju planirane godine, koji odražava sve promjene imovine i obaveza kao rezultat planiranih aktivnosti i prikazuje stanje imovine i obaveza. finansije preduzeća.

Operativno finansijsko planiranje je logičan nastavak tekućeg finansijskog planiranja. Sprovodi se u cilju kontrole priliva stvarnih prihoda na tekući račun i trošenja novčanih sredstava preduzeća. Finansiranje planiranih aktivnosti treba da se vrši na teret sredstava koja prihoduje preduzeće, a to zahteva efektivnu kontrolu formiranja i korišćenja finansijskih sredstava. Operativni plan je neophodan da bi se osigurao finansijski uspjeh poslovanja. Uključuje izradu i izradu kalendara plaćanja, plana gotovine i obračun potrebe za kratkoročnim kreditom.

Kalendar plaćanja sastavlja se za kvartal, raščlanjen na mjesece i kraće periode. Prilikom njegove implementacije potrebno je pratiti tok proizvodnje i prodaje, stanje zaliha i potraživanja kako bi se spriječilo neizmirivanje finansijskih obaveza.

Glavna karakteristika ispravno sastavljene uplate je njeno stanje. Ovaj kalendar pomaže u identifikaciji finansijske greške, nedostatak sredstava, razumjeti razlog ovakvog stanja, zacrtati i provesti odgovarajuće mjere i na taj način izbjeći finansijske poteškoće.

U mnogim preduzećima, uz kalendar plaćanja, sastavlja se i poreski kalendar, kao i kalendari plaćanja za određene vrste tok novca.

Pored kalendara plaćanja, preduzeće mora izraditi plan gotovine - plan gotovinskog prometa. Ovaj plan odražava prijem i isplatu gotovine preko kase. Potrebno je kontrolisati prijem i trošenje gotovine.

Banka koja opslužuje preduzeće takođe treba svoj gotovinski plan kako bi sačinila konsolidovani gotovinski plan za servisiranje svojih klijenata na vreme. Plan gotovine je izrađen za kvartal.

2.2. Metode finansijskog planiranja

U literaturi o planiranju u preduzećima obično se razlikuju dvije sheme za organizaciju rada na izradi planova: metoda razbijanja (od vrha prema dolje) i metoda izgradnje (odozdo prema gore).

U praksi finansijskog planiranja koriste se sljedeće metode:

– ekonomska analiza,

– normativni,

- bilans,

- tok novca,

– multivarijantna metoda,

– ekonomsko-matematičko modeliranje.

Sadržaj normativne metode svodi se na to da se potrebe preduzeća za finansijskim sredstvima i izvori njihovog formiranja određuju na osnovu unapred utvrđenih normi i standarda. Takvi standardi su stope poreza i naknada, tarife za doprinose državnim socijalnim fondovima, stope amortizacije, diskontne bankarske kamatne stope, itd. Normativni metod planiranja je najjednostavniji i najpristupačniji. Poznavajući standard i odgovarajući indikator obima, lako možete izračunati planirani finansijski pokazatelj. Stoga, hitan problem u upravljanju finansijama preduzeća predstavlja razvoj ekonomski zdravih normi i standarda preduzeća za formiranje i korišćenje novčanih sredstava, kao i organizovanje kontrole poštovanja normi i standarda od strane svake strukturne jedinice.

Metoda multivarijantnih proračuna sastoji se u razvoju alternativnih opcija za planirane proračune kako bi se izabrala optimalna. Mogu se primijeniti sljedeći kriteriji odabira:

– minimalno smanjeni troškovi;

– maksimalni sadašnji profit;

– maksimalno ulaganje kapitala uz najveću efikasnost rezultata;

– minimalni tekući troškovi;

– minimalno vrijeme za obrt kapitala, odnosno ubrzanje obrta kapitala;

– maksimalni prihod po 1 rub. uloženi kapital;

– maksimalni prinos na kapital (ili iznos dobiti po 1 rublji uloženog kapitala);

– maksimalna sigurnost finansijskih sredstava, odnosno minimalni finansijski gubici (finansijsko ili devizno tržište). Na primjer, u jednoj opciji može se uzeti u obzir tekući pad proizvodnje i inflacija nacionalne valute, au drugoj - rast kamatne stope i, kao posljedica toga, usporavanje globalnog ekonomskog rasta i pad cijena proizvoda.

Ekonomsko-matematičko modeliranje omogućava nam da odredimo ne prosječne, već optimalne vrijednosti indikatora

Prilikom korišćenja ekonomsko-matematičkih modela u finansijskom planiranju, prioritet je određivanje perioda proučavanja: treba ga odabrati uzimajući u obzir homogenost izvornih podataka. Preporučljivo je koristiti prosječne godišnje vrijednosti finansijskih pokazatelja u proteklih tri do pet godina za dugoročno planiranje, te za godišnje planiranje– prosječni kvartalni podaci za jednu do dvije godine.

Ukoliko dođe do značajnih promjena u uslovima poslovanja preduzeća u planskom periodu, vrše se potrebna prilagođavanja vrijednosti indikatora utvrđenih na osnovu ekonomsko-matematičkih modela.

POGLAVLJE 3. PROBLEMI I NAČINI UNAPREĐENJA FINANSIJSKOG PLANIRANJA U PREDUZEĆU.

Za savremenih kompanija Trenutni zadatak je implementacija i razvoj planiranog sistema upravljanja. Međutim, čak iu onim kompanijama gdje je proces planiranja dovoljno razvijen, zaposleni često griješe. Stoga je važno prepoznati uska grla i na vrijeme ih ispraviti.

Tipične greške koje se prave u preduzećima tokom planiranja mogu se podijeliti na konceptualne, metodološke i menadžerske.

Konceptualne greške. Vrlo često, budžeti nisu povezani sa strategijom razvoja poslovanja zbog nepostojanja takve strategije u kompaniji. Ovo je fundamentalno pogrešno. U trenutku implementacije sistema planiranja, kompanija mora imati dobro razrađenu misiju i strategiju razvoja. Osim toga, važno je odabrati strategiju u pravom smjeru.

Planiranje treba biti decentralizovano. Šefovi odjela ne bi trebali biti odgovorni za resurse koje ne kontroliraju i za rezultate na koje ne utiču. Drugim riječima, važno je pravilno odrediti centre finansijske odgovornosti za rezultate rada. Da bi se to postiglo, menadžeri na svim nivoima moraju učestvovati u izradi planova.

Metodološki nedostaci. Menadžment donosi upravljačke odluke na osnovu informacija o odstupanjima od plana. Odstupanja se računaju kao planirani podaci minus stvarni podaci. Stvarni se mogu dobiti samo od upravljačko računovodstvo.

Iz navedenog možemo zaključiti da je postojanje sistema upravljačkog računovodstva neophodan uslov za funkcionisanje planiranja.

Menadžment greške. Da bi mehanizam planiranja funkcionisao efikasno, njime se mora upravljati. Da bi se to postiglo, kompanija razvija propise koji sadrže pravila, dosljednost i logiku upravljanja. Propisi također određuju dinamiku procesa planiranja i akumuliraju iskustvo kompanije.

Takođe je potrebno naznačiti rokove u kojima odjeljenja dostavljaju planirane planove. Napominjemo da takvi rokovi moraju biti optimalni i promišljeni. Na primjer, prilikom izrade godišnjeg plana, ne biste trebali koristiti podatke dostavljene u avgustu prethodne godine. Uostalom, 4 mjeseca prije njegovog izvršenja dogodit će se mnogo događaja, od kojih neki mogu značajno utjecati na njegov sadržaj. Nažalost, ova praksa se često sreće u ruskim preduzećima.

Preduzeće mora redovno poboljšavati kvalitet procesa planiranja. Na kraju budžetskog perioda, svi njegovi učesnici moraju analizirati sve prednosti i nedostatke izrađenih planova i izvršiti izmjene.

Da sumiramo gore navedeno, treba napomenuti da je najčešća greška nedostatak organizovanog procesa planiranja i upravljanja. Dakle, prije svega, potrebno je organizirati upravljanje samim procesom planiranja. Sada ruske kompanije aktivno savladavaju ovu tehnologiju upravljanja, učeći kako iz vlastitog iskustva, tako i iz grešaka drugih.

Osim toga, postoje dva glavna nedostatka postojećih sistema planiranja za ruska preduzeća: Prvo, odluke upravljanja koje se donose u fazi planiranja često nisu opravdane. Ovo je neizbježno ako struktura planiranih informacija ne odgovara računovodstvenim informacijama ili nema veze između prikupljenih podataka i stvarnih potreba menadžmenta.

Drugi faktor je očigledniji, ali u isto vrijeme teže ispraviv. Čak se i dobro osmišljen budžet pokazuje neodrživim u organizacijama u kojima ne postoji red po kojem su funkcije raspoređene između odjela i odgovornosti između menadžera. U takvim uslovima kvalitetno planiranje u principu ne može postojati. Razlog je jednostavan: ljudi koji imaju smislene informacije i spremni su da donose odluke jednostavno ne postoje. Dakle, u ovom slučaju nemoguće je bez izgradnje logičkog upravljačkog sistema.

Da bi se unaprijedio proces planiranja, prvo je potrebno razjasniti upravljačko značenje svake informacije. Uz to, računovodstvene sisteme treba prilagoditi potrebama planiranja, a planiranje mogućnostima informacionog sistema. Odabir tehnologija planiranja koje odgovaraju veličini organizacije, uvjetima njenog postojanja i perspektivama razvoja može imati veliki učinak. Odabir i prilagođavanje alata za automatizaciju igra važnu ulogu.

Velike kompanije imaju velike mogućnosti za efikasno finansijsko planiranje. Imaju dovoljno finansijskih sredstava da privuku visokokvalifikovane stručnjake kako bi osigurali realizaciju obimnih planiranih poslova u oblasti finansija.

Mala preduzeća, po pravilu, nemaju sredstava za to, iako je potreba za finansijskim planiranjem veća nego za velika. Mala preduzeća češće moraju da prikupe pozajmljena sredstva za podršku svojih poslovnih aktivnosti, dok je spoljno okruženje takvih preduzeća manje podložno kontroli i agresivnije. I kao rezultat toga, budućnost malog preduzeća je neizvjesnija i nepredvidljivija.

Za ruska preduzeća mogu se izdvojiti dvije oblasti koje zahtijevaju korištenje planiranja:

1) Novostvorene privatne firme. Brzi proces akumulacije kapitala doveo je do povećanja složenosti aktivnosti mnogih od ovih firmi, kao i do pojave drugih faktora koji stvaraju potrebu za oblicima planiranja adekvatnim savremenoj tržišnoj ekonomiji. glavni problem, povezano sa upotrebom planiranja u ovoj oblasti, je nepoverenje u formalno planiranje, zasnovano na mišljenju da je poslovanje sposobnost da se „okrene“, da se pravilno snalazi u trenutnom okruženju, a samim tim i nedovoljna pažnja čak i ne baš udaljenim budućnost. Međutim, mnoge veće firme su počele stvarati odjele za planiranje, ili su barem uvele poziciju finansijskog planera.

2) Državna i bivša državna, sada privatizovana preduzeća. Za njih je funkcija planiranja tradicionalna. Međutim, njihovo iskustvo u planiranju odnosi se uglavnom na period centralizirane ekonomije. Stoga je planiranje u ovim preduzećima bilo sekundarne prirode, odražavajući aktivnosti planiranja na centralnom i sektorskom nivou, te stoga nije podrazumijevalo ozbiljnu sposobnost analize i predviđanja vlastitih razvojnih ciljeva.

Stoga i organizacije prvog tipa, kao i državna i privatizovana preduzeća, moraju ponovo savladati iskustvo unutarnjeg planiranja.

Općenito, u ruskom planiranju uvijek je postojao element neopravdane generalizacije privatnog iskustva. I dalje je prisutan: jedinstveni principi i formati planiranja, uključujući kriterijume efikasnosti, metode kontrole, korišćeni su praktično bez promena u svim regionima, industrijama, za sva preduzeća holdinga i grupa, gotovo bez uzimanja u obzir specifičnosti organizacionih struktura, menadžmenta. sistemi, sistemi distribucije, delegiranje ovlasti, odnosi između trenutnih i strateških ciljeva, regionalne i industrijske karakteristike preduzeća.

Još jedna karakteristična karakteristika je nemogućnost određivanja prioriteta.

Ako govorite o strateško planiranje, onda je to prije svega potraga za onim tačkama, pravcima i načinima poslovanja koji će dati maksimalan rezultat u određenom vremenskom okviru. Može biti kratkoročna (do jedne godine), srednjoročna (do tri godine) ili dugoročna. A kada se stvore strateški prioriteti i ciljevi, počinje izgradnja plana: „Šta treba da uradimo da bismo to postigli?“

Sada o operativnom menadžmentu. Podrazumijeva se da se svaki dan, sedmica, mjesec u svakom poslu nešto dešava ili treba da se dogodi. Stoga planiranje sastanaka, sastanaka i drugih događaja pomaže u brzom upravljanju procesom.

Glavna poteškoća u planiranju je implementacija.

Planovi, naravno, moraju biti „izvodljivi“, a neophodno je da sadrže stvarne želje top menadžera kompanije. Često planovi drugih ljudi ne funkcionišu upravo zato što su stranci.

Plan također mora biti realističan iz tržišne perspektive. Odnosno, potrebna je marketinška analiza: da li postoji tržište, da li postoji određeni broj potrošača, da li su spremni da plate novac? Često kompanije to ne uzimaju u obzir. U strateškom planiranju kao dio strateško upravljanje ključna tačka, naravno, je tržište, a glavna stvar je pogoditi cilj i ne pogriješiti.

Sljedeći aspekt planiranja su sposobnosti organizacije. Potrebno je izračunati da li ima dovoljno resursa za dobro tržište.

Postoji još jedna vrlo suptilna tačka koja se javlja tokom implementacije. Menadžeri moraju htjeti da to urade.

Najčešći problem je restrukturiranje. Odnosno, kompanija je „narasla“ i potrebne su složene organizacione promjene. A nakon toga slijedi sistematski rad na strategiji, marketingu, razvoju kadrova i korporativnoj kulturi.

Ali potreba za ozbiljnim planiranjem nije ograničena na ove organizacije. Dobri planovi sada se nalaze u jednoj od deset kompanija, a njihovo potpuno odsustvo u četiri od deset.

Ali na drugi način, večina kompanije ih već prave. U poređenju sa 1994. godinom, napredak je veoma značajan.

A razvoj će se odvijati u pozitivnom smjeru, pogotovo što će se smanjiti stepen neizvjesnosti situacije u zemlji i regionu. Pojavljuju se i civilizovane marketinške informacije.

ZAKLJUČAK

U tržišnoj ekonomiji, poduzetnici neće moći postići održiv uspjeh ako ne planiraju jasno i efikasno svoje aktivnosti, neprestano prikupljaju i akumuliraju informacije kako o stanju ciljnih tržišta, poziciji konkurenata na njima, tako i o vlastitim perspektivama. i mogućnosti.

Prisutnost procedure planiranja je norma za svaku kompaniju u razvijenim zemljama svijeta, a posljednjih godina već je postala norma u Rusiji.

Međutim, u približno polovini ruskih preduzeća sistem planiranja je neefikasan, odstupanje stvarnih rezultata od planiranih redovno prelazi 20-30%. Ovakva situacija predstavlja ozbiljan problem, jer finansijski plan kompanije predstavlja osnovu za donošenje operativnih upravljačkih odluka.

Finansijsko planiranje je proces razvoja sistema mjera kojima se obezbjeđuje razvoj preduzeća sa potrebnim finansijskim sredstvima i povećava efikasnost finansijskih aktivnosti u narednom periodu.

Život kompanije je nemoguć bez planiranja “slijepa” želja za profitom će dovesti do brzog kolapsa. Istovremeno, posjedovanje unaprijed osmišljenog sistema poteza, odabranih za različite opcije razvoja situacije, uvijek je veliki plus. Budući da je sposobnost promišljenog, strogog i jasnog postupanja u situaciji kada je većina učesnika u događajima podložna haosu, velika prednost. Najvrednije što planiranje može da pruži je koordinacija svih aspekata aktivnosti kompanije.

Izrada finansijskih planova jedno je od glavnih sredstava kontakta sa spoljnim okruženjem: dobavljačima, potrošačima, distributerima, kreditorima, investitorima. Vrijednost imovine organizacije i sposobnost efikasnog poslovanja zavise od njihovog povjerenja, tako da finansijski plan mora biti dobro osmišljen i ozbiljno opravdan.

Kao i svaki drugi proces, finansijsko planiranje završava se praktičnom implementacijom planova i praćenjem njihove realizacije.

Sagledavajući ciljeve i suštinu finansijskog planiranja, možemo zaključiti da je finansijski plan sastavni dio unutarkompanijskog planiranja, jedan od najvažnijih dokumenata koji se razvijaju u preduzeću.

BIBLIOGRAFIJA

1. Popov V. M. “Analiza finansijskih odluka u poslovanju.” – M., 2004.

2. Gusarova T. A. "Planiranje u preduzeću." – Kalinjingrad 2006.

3. Alekseeva M. M. "Planiranje aktivnosti kompanije" Nastavno-metodički priručnik. - M.: “Finansije i statistika”. 2000.

4. Udžbenik “In-house planiranje”. – 2. izd., rev. i dodatne – M.: INFRA-M, 2001.

5. Sheremet A.D., Seyfulin R.S., Negashev E.V. „Metodologija finansijske analize" – 3. izd., prerađeno. i dodatne – M.: INFRA-M, 2001.

6. Bukhalkov M.I. "Planiranje unutar kompanije." - M., 2000.

7. Časopis “Konsultant” br. 3, 2005

APLIKACIJE

DODATAK 1

Obračun troškova proizvoda po stavkama koštanja (po jedinici proizvodnje)

Stavke troškova i elementi cijene	Količina, rub.	Minimalna cijena, rub
Sirovine i zalihe (manje povratnog otpada)
Kupljene komponente i poluproizvodi
Gorivo i energija za tehnološke svrhe
Plaća proizvodni radnici
Doprinosi za socijalne potrebe
Ukupni direktni troškovi
Opći troškovi proizvodnje
Opšti tekući troškovi
Ukupni troškovi proizvodnje
Poslovni troškovi
Ukupni komercijalni troškovi
Profit (prema prihvaćenom standardu profitabilnosti - 25%, za minimalnu cijenu - 9%)
Veleprodajna cijena

Prodajna cijena

DODATAK 2

Finansijski plan preduzeća (bilans prihoda i rashoda)

	Prihodi od dionica, obveznica i drugih vrijednosnih papira
	Tečajne razlike, prihodi od prodaje (kupovine) valute na aukcijama
	Odbici amortizacije
	Dugoročni bankarski krediti
	Zakupnina iznad vrijednosti iznajmljene nekretnine
	Krediti za povećanje obrtnih sredstava
	Ostali prihodi i primanja sredstava
	Ukupni prihodi i primanja
Troškovi i odbici
	Porez na prihod preduzeća
	Porez na imovinu preduzeća
	Dividende akcionarima
	Kapitalna ulaganja (dugoročna ulaganja)
	Dugoročna finansijska ulaganja
	Otplata dugoročnih kredita i plaćanje kamata na njih
	Povećanje obrtnog kapitala
	Otplata kredita za povećanje obrtnih sredstava
	Smanjenje robe
	Rezerva lošeg duga
	Doprinosi u akumulacioni fond
	Prilozi u fond za istraživanje i razvoj
	Doprinosi u fond sredstava za socijalne potrebe
	Prilozi u fond materijalne pomoći
	Osiguravajući (rezervni) fond
	Ostali troškovi i odbici
	Ukupni troškovi i odbici

Planiranje finansijskih pokazatelja vrši se određenim metodama. Metode planiranja su specifične metode i tehnike za izračunavanje indikatora. Prilikom planiranja finansijskih pokazatelja mogu se koristiti sledeće metode: Suština i sadržaj normativnog metoda planiranja finansijskih pokazatelja je u tome da se na osnovu unapred utvrđenih normi i tehničko-ekonomskih standarda, potreba privrednog subjekta može primeniti na potrebe privrednog subjekta. obračunava se finansijska sredstva i njihovi izvori. Takvi standardi su poreske stope, stope tarifnih doprinosa i naknada, stope amortizacije, standardi za potrebe radni kapital itd. U finansijskom planiranju koristi se čitav sistem pravila i propisa koji uključuje: federalne standarde; republički (teritorijalni, regionalni, autonomni entiteti) standardi; lokalni propisi; standardi privrednog subjekta; industrijski standardi. U metodologiji finansijske analize široko se koristi metoda koeficijenata, koja se zasniva na izračunavanju omjera različitih finansijskih pokazatelja. Postoji mnogo koeficijenata, njihove formule za izračunavanje su prilično jednostavne i same su univerzalne prirode. Finansijski pokazatelji se mogu koristiti u različite svrhe, kao što je stvaranje strateške odluke o razvoju kompanije, te rješavanju tekućih problema. Uz njihovu pomoć moguće je odraziti stvarno finansijsko stanje preduzeća. Razlikuju se i metode finansijskog planiranja: - automatski (podaci iz prethodne godine se prenose npr. u 2008. Ako postoji inflacija, onda se podaci množe sa faktorom inflacije). Ova metoda je najprimitivnija metoda i obično se koristi kada postoji nedostatak vremena; - statistički (troškovi za prethodne godine se zbrajaju i dijele sa brojem prethodnih godina); - ekstrapolacija (sastoji se u određivanju finansijskih pokazatelja na osnovu utvrđivanja njihove dinamike; proračuni se zasnivaju na indikatorima izvještajnog perioda, prilagođavajući ih relativno stabilnoj stopi promjene; dinamika indikatora se ekstrapolira u budućnost); Važno je istaknuti metod programsko-ciljanog finansijskog planiranja je jedan od vidova planiranja, koji se zasniva na orijentaciji aktivnosti ka postizanju postavljenih ciljeva. Posebnost ove metode planiranja nije samo predviđanje budućih stanja sistema, već i izrada specifičnog programa za postizanje željenih rezultata. Odnosno, metod programsko-ciljnog planiranja je „aktivan“ i omogućava ne samo posmatranje situacije, već i uticaj na njene posledice, što ga razlikuje od većine drugih metoda. Suština programsko-ciljnog planiranja je odabir glavnih ciljeva društvenog, ekonomskog, naučnog i tehničkog razvoja, razvoj međusobno povezanih mjera za njihovo postizanje na vrijeme uz uravnoteženu nabavku resursa i efikasan razvoj proizvodnje. Finansijsko predviđanje je predviđanje zasnovano na naučno zasnovanim proračunima, pretpostavkama o razvoju finansija, njihovom obimu i oblastima upotrebe. Finansijsko predviđanje je jedna od najvažnijih faza finansijskog planiranja. Svrha finansijskog predviđanja je da poveže materijalno-materijalne i finansijsko-troškovne proporcije u privredi u budućnosti; procjena očekivanog obima finansijskih sredstava; utvrđivanje opcija finansijske podrške; identifikaciju mogućih odstupanja od prihvaćenih dizajna. Finansijsko predviđanje se vrši na tri nivoa privrede: nacionalnom, teritorijalnom i privrednim subjektima. Na nacionalnom nivou vrše se proračuni uz pomoć kojih se formiraju finansijski resursi zemlje, utvrđuju pravci njihovog razvoja i sastavlja konsolidovani finansijski bilans države. Proračuni nam omogućavaju da ispravnije razvijamo ekonomsku i finansijsku politiku države. Finansijsko predviđanje se vezuje za dostignuća naučnog i tehnološkog napretka, predviđanja promena resursa, cena itd. Glavna karakteristika finansijsko predviđanje - varijabilnost, koja dozvoljava izvršni organ preciznije procijeniti problem, izabrati optimalno rješenje i predvidjeti posljedice donesenih odluka. Finansijski plan treba, ako se ne razmatra razne opcije razvoja, onda barem sadrže određenu strategiju djelovanja u slučaju najvjerovatnijih prognoziranih situacija. Vremenski periodi za koje se izrađuju finansijski planovi mogu varirati. Međutim, obično se finansijski planovi sastavljaju za neki zaokruženi period - tradicija se nije razvijala sama od sebe, već je određena praktičnošću rada. A u zavisnosti od perioda za koji se plan sastavlja, razlikuju se dugoročni, srednjoročni i kratkoročni planovi. Od suštinskog je značaja vremenski period za koji se sastavlja finansijski plan. Kratkoročni planovi su obično najtačniji. Najmanje tačni su dugoročni planovi. Što je planirani period duži, može se pojaviti više faktora koji su u ovom trenutku beznačajni ili nepoznati, a koji mogu značajno uticati na situaciju u budućnosti. Nijedna prognoza ne može predvidjeti sve buduće događaje više sile; Stoga je još jednom potrebno naglasiti važnost postojanja mehanizma za prilagođavanje finansijskog plana uzimajući u obzir promjene različitih unutrašnjih i eksternih faktora. U nedostatku takvog mehanizma, finansijski plan sastavljen za 5 godina može postati nerealan za samo nekoliko mjeseci.

Razlika u izradi kratkoročnih i dugoročnih finansijskih planova može se očitovati i u stepenu detaljnosti. Obično su kratkoročni finansijski planovi detaljniji. Uostalom, u relativno kratkom vremenskom periodu realnije je uzeti u obzir značaj prilično malih pokazatelja nego pri izradi dugoročnog finansijskog plana. Organizacioni (institucionalni) aspekti: kompetencija administrativno osoblje i usklađenost organizacione strukture sa postavljenim zadacima. Finansijski planovi mogu biti glavni i pomoćni (funkcionalni, privatni). Pomoćni planovi su dizajnirani da podrže pripremu glavnih planova. Na primjer, glavni plan uključuje ciljeve za prihode, troškove, plaćanja poreza i mnoge druge. Ali da bi se svi indikatori spojili u jedan plan, odnosno da bi se napravio glavni plan, potrebno je prvo izraditi čitav niz pomoćnih planova za skoro svaki indikator. Trebalo bi da planirate iznos prihoda, iznos troškova i druge pokazatelje. I tek tada ćemo moći sve spojiti i dobiti osnovni plan. Planovi se mogu formirati kako za pojedinačne podjele preduzeća, tako i za cijelo preduzeće u cjelini. Konsolidovani zbirni finansijski plan kompanije, koji uključuje glavne planove pojedinačnih divizija, činiće glavni finansijski plan. U zavisnosti od vremena izrade, finansijski planovi mogu biti uvodni (organizacioni), tekući (operativni), sanirani (antikrizni), objedinjujući (povezni, planovi spajanja), razdvajajući i likvidacioni. Uvodni (organizacioni) finansijski planovi se formiraju na dan osnivanja preduzeća. Tekući (operativni) finansijski planovi se sastavljaju periodično tokom životnog veka kompanije. Što se tiče finansijskih planova sanitacije, konsolidacije (priključivanja), razdvajanja, likvidacije, lako je zaključiti da se oni sastavljaju u trenutku kada je preduzeće u postupku reorganizacije (rehabilitacije), kada se preduzeće spaja, dijeli ili je u fazi likvidacije. Potreba za formulisanjem saniranog (antikriznog) finansijskog plana javlja se kada je preduzeće u fazi očiglednog bankrota. Antikrizni finansijski plan trebalo bi da pomogne u odgovoru na pitanje koliki su stvarni gubici kompanije, da li postoje rezerve za otplatu obaveza i kolika je njihova procenjena vrednost, kao i da se odrede načini izlaska iz ove situacije. Finansijski planovi razdvajanja i objedinjavanja (povezivanja, spajanja) mogu se nazvati antipodnim planovima. Finansijski planovi povezivanja (konsolidacije, pripajanja) i razdvajanja izrađuju se kada se jedno preduzeće spoji sa drugim ili se društvo podijeli na više pravnih lica. Odnosno, planovi povezivanja (pridruživanja, pripajanja) i planovi razdvajanja formiraju se prilikom reorganizacije pravnog lica, koja se može izvršiti u vidu spajanja, pripajanja, podjele, izdvajanja ili transformacije. Finansijski planovi objedinjavanja (priključivanja, spajanja) se izrađuju kada se dva ili više preduzeća spajaju (spajaju) u jedno ili kada se jedna ili više strukturnih jedinica spajaju u dato preduzeće. Finansijski planovi razdvajanja se izrađuju u trenutku podjele preduzeća na dva ili više preduzeća ili kada se jedna ili više strukturnih jedinica datog preduzeća izdvajaju u drugu. Finansijski planovi likvidacije se izrađuju u trenutku likvidacije preduzeća. Štaviše, razlozi za likvidaciju mogu biti različiti - kao rezultat stečaja ili zatvaranja zbog reorganizacije. Na osnovu sadržaja prikazanih informacija, pravi se razlika između statičnih i dinamičkih (fleksibilnih) finansijskih planova. Statički planovi sadrže jedan nivo prezentiranih informacija, dok dinamički (fleksibilni) planovi sadrže nekoliko. Dinamički planovi su, naravno, informativniji, ali njihovo kreiranje je mnogo teže od statičnih. Ako se u statičnim financijskim planovima razvija jedna verzija situacije, onda u dinamičkim - dvije ili više. Shodno tome, složenost i radni intenzitet kompilacije proporcionalno raste. Na osnovu obima informacija, planovi mogu biti pojedinačni ili zbirni (konsolidovani). Planovi jedinica odražavaju strategiju jedne kompanije. Zbirni (konsolidovani) planovi predstavljaju akcionu strategiju za čitavu grupu kompanija. Ovakvi finansijski planovi se najčešće sastavljaju kada je u pitanju grupa kompanija pod kontrolom jedne osobe ili grupe ljudi. Prema namjeni izrade, finansijski planovi se mogu podijeliti na probne i konačne. Planovi ispitivanja se izrađuju radi sprovođenja kontrolnih i analitičkih postupaka. Planovi ispitivanja se po pravilu ne distribuiraju zainteresovanim korisnicima, jer su dokumenti interne kontrole i analize. Konačni planovi su službeni dokumenti kompanije i služe kao izvor za različite zainteresovane korisnike za uvid u finansijske planove kompanije. Korisnici finansijskih planova mogu biti različiti – poreski organi, statistički organi, poverioci, investitori, akcionari (osnivači) itd. Shodno tome, u zavisnosti od korisnika informacija, planovi će se deliti, posebno na planove koji se dostavljaju fiskalnim organima, statističkim organima, poveriocima, investitorima, akcionarima (osnivačima) itd. Na osnovu prirode aktivnosti, planovi se mogu podijeliti na planove za osnovne i neosnovne aktivnosti.

Više o temi 44. Sadržaj, značenje i ciljevi finansijskog planiranja:

51 Sadržaj, značenje i ciljevi finansijskog planiranja
Sadržaj, značenje i ciljevi finansijskog planiranja
13. SADRŽAJ, ZNAČAJ I CILJEVI FINANSIJSKOG PLANIRANJA
Sadržaj, ciljevi, principi i metode finansijskog planiranja
Savremena finansijska politika, njen sadržaj, značaj i ciljevi
49 Savremena finansijska politika, njen sadržaj, značaj i ciljevi
7.2. Finansijsko planiranje 7.2.1. Uloga i zadaci finansijskog planiranja
11.1. Finansijsko planiranje: suština, ciljevi, principi

- Autorsko pravo - Zastupništvo - Upravno pravo - Upravni proces - Antimonopolsko pravo i pravo konkurencije - Arbitražni (ekonomski) proces - Revizija - Bankarski sistem - Bankarsko pravo - Poslovanje - Računovodstvo - Imovinsko pravo - Državno pravo i uprava - Građansko pravo i proces - Monetarni pravni promet , finansije i kredit - Novac - Diplomatsko i konzularno pravo - Ugovorno pravo - Stambeno pravo - Zemljišno pravo -

Centralni element sistema finansijskog upravljanja je finansijsko planiranje.

Finansijsko planiranje je sastavni dio ekonomskog planiranja. Planiranje djeluje kao ekonomska aktivnost države, privrednih subjekata i društvene sfere da bi opravdalo svoje svrsishodno funkcionisanje. U procesu planiranja određuju se ciljevi i zadaci razvoja privrede i proizvodnje u svakoj fazi upravljanja, metode za njihovo postizanje, stope rasta pojedinih industrija, regiona, društvene sfere, kao i proporcije - makroekonomske, sektorski, teritorijalni - su obrazloženi.

Finansijsko planiranje je naučno utemeljena djelatnost subjekta za sistematsko upravljanje procesima formiranja, raspodjele, preraspodjele i korištenja finansijskih sredstava.

Specifičnost finansijskog planiranja je u tome što se ono provodi samo u novčanom obliku i omogućava praćenje kretanja monetarnog oblika vrijednosti.

Predmet finansijskog planiranja su finansijska sredstva, njihovi izvori i vrste. Predmet finansijskog planiranja su finansijske aktivnosti privrednih subjekata, društvena sfera i država.

Svrha finansijskog planiranja je da obezbijedi konzistentnost između obima finansijskih sredstava i rastućih potreba za njima. U procesu finansijskog planiranja identifikuju se izvori generisanja resursa, utvrđuju optimalne proporcije njihove distribucije između centralizovanih i decentralizovanih fondova i određuju konkretna područja za korišćenje sredstava.

Konačni rezultat finansijskog planiranja su finansijski planovi koji se izrađuju u procesu, koji odražavaju prihode i rashode za određeni period, kao i odnose sa finansijskim i kreditnim institucijama.

Finansijski planovi imaju sve dijelove finansijskog sistema. Istovremeno, forma finansijskog plana i sastav njegovih indikatora odražavaju specifičnosti odgovarajuće karike u finansijskom sistemu. Konkretno, preduzeća, na komercijalnoj osnovi, sastavljaju bilanse prihoda i rashoda; ustanove koje se bave nekomercijalnom djelatnošću - predračun troškova; organi vlasti - budžeti.

U procesu finansijskog planiranja rješavaju se sljedeći zadaci:

1) utvrđuju se izvori i obim finansijskih sredstava potrebnih za podršku poslovanju subjekta;

2) navode se vrste i veličine posebnih novčanih fondova, načini njihovog formiranja i pravci korišćenja;

3) uspostavlja se odnos u raspodeli centralizovanih i decentralizovanih finansijskih sredstava kako bi se obezbedio potreban tempo i razmere društvenog i ekonomskog razvoja;

4) otkrivaju se rezerve za korišćenje materijalnih, radnih i novčanih sredstava; ,

5) vrši se stalno praćenje proizvodne i finansijske delatnosti preduzeća, organizacija, ustanova.

Kao što je poznato, tržišna ekonomija se zasniva na sferi razmene, kroz koju se vrši prodaja roba i usluga i društveno priznanje. neophodni troškovi. U ovom slučaju, dominantan način utvrđivanja povezanosti u procesu proizvodnje i prodaje dobara i usluga je tržišni mehanizam, koji je osjetljiv na tržišne uslove (novac, cijena, zakon vrijednosti, zakon ponude i potražnje). . Sama priroda tržišnog mehanizma određuje njegovu upotrebu prediktivnog metoda za određivanje rezultata proizvodnje i razmjene.

S tim u vezi, sa prelaskom na tržište značajno se mijenja sadržaj finansijskog planiranja. Tržišni odnosi, uz spontane, nose regulatorni princip: porezi, bankarski krediti i kamate, vladini nalozi, kontrolni interesi itd. Istovremeno, regulacija ekonomskih procesa se sprovodi na nivou države u celini, industrije, regiona i preduzeća.

U tržišnim uslovima, osnovu finansijske strategije čine dugoročni programi naučnog, tehničkog, društveno-ekonomskog razvoja.

Za svaki predmet potreban je poseban finansijski program. Uz tekuće, potrebno je izračunati dugoročne troškove i izdatke. Pored troškova kapitalnih ulaganja, za budućnost treba utvrditi veličinu akcija i obveznica, isplatu dividendi i kamata, kao i troškove vezane za plaćanje zakupnine za nekretnine. Sve to zahtijeva izradu finansijskih prognoza za 10-15 godina.

Shodno tome, tržišna ekonomija ne odbacuje planiranje, budući da je plan nešto drugo nego pravilno formalizovan odluka menadžmenta. Fleksibilnost i manevarska sposobnost tržišne ekonomije osigurava se fokusiranjem na prognoze i programe. U tom smislu, kako na nivou države tako i na nivou preduzeća i firmi, počinje se koristiti finansijsko predviđanje i finansijsko programiranje.

Finansijsko predviđanje je studija mogućeg stanja finansija u budućnosti, koja se sprovodi u cilju naučnog potkrepljenja indikatora relevantnih finansijskih planova. Finansijske prognoze mogu biti kratkoročne (do tri godine), srednjoročne (5-7 godina), dugoročne (10-15 ili više godina).

Zadatak finansijskih prognoza je utvrđivanje objektivno mogućeg obima finansijskih sredstava u prognoziranom periodu, izvora formiranja i pravca njihovog korišćenja na osnovu analize prirodnih kretanja u dinamici finansijskih sredstava i rashoda države ili privrede. entiteta, uzimajući u obzir faktore koji na njih utiču.

Od 2000. godine Republika Kazahstan sprovodi srednjoročno finansijsko predviđanje parametara državnog budžeta, odnosno sastavljaju se prognoze državnog budžeta za tri godine. U finansijskom predviđanju koriste se ekonometrijski modeli koji sa određenim stepenom vjerovatnoće opisuju dinamiku indikatora u zavisnosti od promjena faktora koji utiču na finansijske procese. Prilikom konstruisanja ekonometrijskih modela koristi se matematički aparat regresione analize koji daje kvantitativne procjene prosječnih odnosa i proporcija koje su se razvile u privredi tokom baznog perioda.

Finansijsko programiranje - primjena programsko-ciljne metode u izradi državnog budžeta i procjena rashoda i prihoda drugih nivoa finansijski sistem.

Finansijsko programiranje obuhvata predviđanje opšteg nivoa državnih rashoda i njihovih glavnih grupa, utvrđivanje prioriteta i proporcija finansiranja u procesu izrade budžetske politike Vlade i formiranje programa rashoda za planirane aktivnosti.

Osnovni ciljevi finansijskog programiranja su: unapređenje procesa upravljanja javnom potrošnjom, povećanje efikasnosti trošenja javnih sredstava, zaustavljanje nastavka neefikasnih programa i projekata korišćenjem sistema alternativa, uspostavljanje jasnih ciljeva i finansijske podrške za sve organe vlasti. programe i aktivnosti.

Postoje sljedeće vrste finansijskog programiranja: planiranje - programiranje - izrada budžeta (PPB), upravljanje prema ciljevima (MBO), budžet zasnovan na nuli (ZBB), sistem analize i pregleda programa, tržišno neutralan budžet, racionalizacija izbora budžetske odluke, višenamjensko planiranje budžeta I

U finansijskom programiranju, po pravilu, sastavlja se petogodišnji finansijski plan državne potrošnje, koji se zasniva na principu klizanja svake godine, plan se revidira, cifre se pojašnjavaju i pomeraju u narednu godinu. U ovom slučaju indikatori za prvu godinu su obavezni, a naredne četiri godine su indikativni. Sve stavke rashoda se pregledavaju i mijenjaju godišnje, pomjerajući 12 mjeseci unaprijed.

Proračuni finansijskih pokazatelja, kako prognoziranih tako i planiranih, zasnivaju se na korištenju različitih metoda:

Metoda ekstrapolacije;

Normativna metoda;

Metoda matematičkog modeliranja;

Metoda bilansa stanja itd.

Metoda ekstrapolacije se sastoji u određivanju finansijskih pokazatelja na osnovu utvrđivanja njihove dinamike. Proračuni su napravljeni na osnovu ostvarenja izvještajnog perioda i njihovog prilagođavanja relativno stabilnoj stopi rasta. Ova metoda izračunavanje finansijskih pokazatelja ima neke nedostatke. Prvo, ne stimuliše identifikaciju rezervi na gazdinstvu, jer prekoračenje planiranih ciljeva podrazumeva njihovo automatsko povećanje u planskom periodu. Drugo, negativno utiče na korišćenje materijalnih i novčanih resursa, jer će se u planskom periodu njihove veličine određivati na osnovu dostignutog nivoa.

Metoda normativnog planiranja uključuje izračunavanje finansijskih pokazatelja na osnovu utvrđenih normi i standarda. Na primjer, norme amortizacije, norme odbitaka u posebne novčane fondove.

Metoda matematičkog modeliranja sastoji se u konstruisanju finansijskih modela koji simuliraju tok realnih ekonomskih i društvenih procesa.

Bilansna metoda omogućava koordinaciju troškova sa izvorima pokrića, međusobno povezivanje svih dijelova finansijskih planova, kao i koordinaciju proizvodnih i finansijskih pokazatelja.

Specifičnosti različitih oblasti finansijskog sistema utiču na sadržaj metoda finansijskog planiranja.

Planiranje budžeta zauzima značajno mjesto u planiranju aktivnosti javnih finansija. Budžetsko planiranje, uz tradicionalne metode, zasniva se na: širokoj upotrebi računara, upotrebi ekonomskih modela, sistemsko-varijantnom pristupu, ekonomskom programiranju i metodi programskog cilja.

Programsko-ciljnom metodom određuju se konačni cilj i međuciljevi za postizanje konačnog cilja. Na primjer, planiranje troškova obrazovanja po ovoj metodi je izvršeno na sljedeći način. Krajnji cilj je obuhvatiti svu djecu u zemlji srednjim obrazovanjem. Srednji cilj je obučiti odgovarajući broj nastavnika, izgraditi škole, izdati udžbenike itd. Svi ovi programi su podržani proračunom budžeta u vidu jedinstvenog programa i finansijskog plana. Da bi se povećala efikasnost izbora, daju se različite opcije za načine i sredstva za postizanje ciljeva.

Programsko-ciljani metod omogućava sistematsko prilagođavanje odluka koje se donose u skladu sa tekućim promjenama u političkoj, ekonomskoj, socijalnoj i drugim sferama.

U industriji osiguranja u planiranju se široko koriste metod teorije vjerovatnoće i korelaciono-statističke metode.

Finansijsko planiranje u preduzeću zahteva posebne veštine koje kombinuju znanja iz oblasti računovodstvo, statistika, analiza. Planiranje tokova finansijskih sredstava mora zadovoljiti sve potrebe privrednog subjekta. Osnova finansijske podrške potrebama je kalkulacija troškova. Kalkulacija je utvrđivanje obima ulaganja sredstava za bilo koju stavku plana ili vrstu aktivnosti.

Funkcija obračuna troškova je prikupljanje podataka o troškovima preduzeća i drugim operativnim troškovima. Prikupljanje ovih podataka zahtijeva od računovođe razumijevanje komponenti troškova proizvodnje, poznavanje proizvodnog procesa, sposobnost utvrđivanja ukupnih troškova za dati obim proizvodnje u datom periodu i za datu jedinicu proizvodnje, te vođenje računovodstvene evidencije (analitičke i sintetički).

Kao što znate, glavni izvor finansijskih sredstava za preduzeća je profit. S tim u vezi, u procesu finansijskog planiranja, velika pažnja se poklanja procijenjenoj stopi prinosa.

Mnogo je faktora koji direktno utiču na stopu prinosa, od kojih su najvažniji: očekivanja akcionara, prinos na uloženi kapital, moguće uštede na kapacitetu, struktura kapitala.

Faktor očekivanja dioničara zahtijeva uspostavljanje minimalne dugoročne stope prinosa koja bi dioničarima obezbijedila prihod.

Faktor povrata na uloženi kapital smatra se omjerom dobiti i uloženog kapitala u procentima. Zauzvrat, ove vrijednosti zavise od stvarne ekonomske situacije. Na primjer, zemljište i zgrade kupljene u periodu od 10-20 godina se obično ne procjenjuju Tržišna vrijednost, čak i uz inflaciju, a patenti i žigovi se često prikazuju po nominalnoj vrijednosti. Stoga je prilikom sastavljanja bilansa potrebno uzeti u obzir sve faktore u cjelini.

U procesu finansijskog planiranja preduzeće vrši analizu investicija. Kapital uložen u poslovanje i dopunjen dijelom ostvarene dobiti reinvestira se u sredstva (zemljište, zgrade, oprema) kako bi se ostvario prihod u budućnosti.

U procjeni kapitalnih ulaganja koriste se sljedeće metode:

Način povrata;

Metoda prosječnog povrata;

Metoda diskontiranja sredstava.

Metoda povrata (metoda povrata) je najjednostavniji metod, zasnovan na korištenju kao početnih podataka vremena (broja godina) potrebnog za pokriće početne investicije u projekat; visina godišnjeg doprinosa, izračunata kao razlika između godišnjih prihoda i rashoda.

Nedostatak ove metode obračuna je u tome što zanemaruje prinos na uloženi kapital (tj. ne procjenjuje profitabilnost) i daje istu procjenu istim nivoima ulaganja, bez obzira na period povrata (tj. 1.000 tenge primljenih nakon godina se ocjenjuje isto kao 1t.tg., primljena nakon 4 godine)

hiljada tenge

Iznos početnog ulaganja 40

Prognoza godišnji prihod(10 tona proizvoda po 30

Prognoza godišnjih troškova 25

uključujući: sirovine i zalihe 5

radna snaga 17

nadzemni 3

Amortizacija Period povrata 5000 = 8 godina 5

(povrat) 40000 /

Metoda prosječnog povrata je identična prethodnoj metodi, ali uzima u obzir amortizaciju uloženog kapitala. Primjer.

1. Iznos početnog ulaganja je 40,0

2. Prognoza godišnjeg prihoda 30.0

3. Prognoza godišnjih troškova 25,0 uklj. sirovine i zalihe 5.0

radna snaga 17.0

overhead 3.0

4. amortizacija 4.0

5. prognoza godišnjeg doprinosa 1.0

6. profitabilnost 1,0/4,0

Metoda diskontiranja zasniva se na pretpostavci da će novac primljen (ili potrošen) u budućnosti imati manju vrijednost nego sada.

Tržišna ekonomija se fokusira na svoje glavne elemente - cijenu, ponudu i potražnju roba, usluga, rada, kreditnog kapitala i konkurencije. U ovim uslovima koristi se metod finansijskog predviđanja, zasnovan na proračunima koeficijenata profitabilnosti i pokazatelja tržišnih cena.

Izbor urednika

Supa od sira sa ribljim konzervama u laganoj šporeti

Jednog dana, negde početkom 20. veka u Francuskoj ili možda Švajcarskoj, neko ko je pravio supu slučajno je u nju ubacio parče sira...

Tumačenje ograde iz snova, živica u Millerovoj knjizi snova

Vidjeti priču u snu koja je nekako povezana s ogradom znači primiti važan znak, dvosmislen, koji se odnosi na fizičke...

Neverovatna priča iz bajke "Dvanaest meseci"

Glavni lik bajke “Dvanaest mjeseci” je djevojka koja živi u istoj kući sa maćehom i polusestrom. Maćeha je imala neljubazan karakter...

Učenje govora Napomene za frontalnu nastavu u logopedskoj grupi

Tema i ciljevi odgovaraju sadržaju lekcije. Struktura časa je logički konzistentna, govorni materijal odgovara programu...

Let iznad Foklanda Karakteristike performansi nosača aviona Hermes

Tip 22, po olujnom vremenu Projekat 22 ima neophodne za PVO kratkog dometa i PVO...

Lazanje sa mlevenim mesom i bešamel sosom kod kuće

Lazanje se s pravom može smatrati prepoznatljivim italijanskim jelom, koje nije inferiorno u odnosu na mnoge druge delicije ove zemlje. Danas lazanje...

Da li je prorok Danilo zaista postojao?

Godine 606. pne. Nabukodonosor je osvojio Jerusalim, gdje je živio budući veliki prorok. Daniil sa 15 godina zajedno sa ostalima...

Kako pripremiti juhu od kiselih krastavaca s ječmom za zimu: korak po korak upute i preporuke Najbolji recept za juhu od kiselih krastavaca s ječmom za zimu

biserni ječam 250 g svežih krastavaca 1 kg 500 g luka 500 g šargarepe 500 g paradajz paste 50 g rafinisanog suncokretovog ulja 35...

Tektonika ploča nije preduvjet za postojanje života. Opišite staništa jednoćelijskih organizama

1. Kakvu strukturu ima ćelija protozoa? Zašto je nezavisan organizam? Protozojska ćelija obavlja sve funkcije...

Novo

Popularno