Obrazac 4 izvještaja mora odražavati iznos gotovinskog stanja na početku i na kraju izvještajnog perioda. 4400 - saldo novčanog toka - zbir redova 4100, 4200, 4300. Ako je rezultat negativan broj, navedite ga u zagradama. 4450 - stanje na početku izvještajnog perioda - iznos gotovinskog stanja na početku godine. 4500 - stanje na kraju izvještajnog perioda - iznos gotovinskog stanja na kraju godine. 4490 - uticaj promena deviznih kurseva u odnosu na rublju - odražava ukupan iznos kursnih razlika koje su nastale u vezi sa konverzijom valute u rublje. Važno je znati da obrazac izvještaja o novčanim tokovima ne odražava potpunu listu kategorija transakcija, već jedna transakcija može pripadati nekoliko kategorija. Na primjer, jedno plaćanje može se odnositi na različite tokove. U ovom slučaju, iznosi se raspoređuju između niti.

Procedura popunjavanja finansijskih izvještaja

Organizacije treba da imaju na umu da se u transkriptima tokovi gotovine povezani sa isplatom (primanjem) kamata i dividendi, kao i rezultati vanrednih okolnosti, moraju posebno objaviti. Novčani tokovi koji se odnose na poreze na dobit i druga slična obavezna plaćanja trebaju se izvještavati odvojeno kao dio operativnih podataka osim ako se mogu posebno povezati sa aktivnostima ulaganja ili finansiranja. Kada sredstva od prodaje deviza (uključujući i obaveznu prodaju) budu primljena na račune kod kreditnih institucija ili u blagajnu organizacije, odgovarajući iznosi se odražavaju u podacima o tekućim aktivnostima kao prijem sredstava od prodaje osnovnih sredstava i dr. imovine.

Kako popuniti izvještaj o novčanim tokovima - Obrazac 4

Po pravilu, ako vrijeme predviđeno za podnošenje izvještaja završava vikendom ili praznikom, vrijeme podnošenja se produžava do prvog radnog dana nakon njih. Za kršenje pravila izvještavanja novčanom se kažnjava računovođa ili rukovodilac preduzeća. Uz Obrazac 4 potrebno je dostaviti i popunjeni bilans stanja (Obrazac 1), koji možete preuzeti u ovom članku, te izvještaj o finansijskom rezultatu (Obrazac 2, raniji bilans uspjeha), Obrazac 2 možete preuzeti ovdje .

Izvještaj o tokovima novca Obrazac 4: popunjavanje

Pažnja

Primjer popunjavanja Izvještaja o novčanim tokovima Popunite Obrazac 4 finansijskih izvještaja na osnovu sljedećih podataka: Dobijte 267 video lekcija na 1C besplatno:

• Besplatni video vodič o 1C računovodstvu 8.3 i 8.2;
• Vodič za novu verziju 1C ZUP 3.0;
• Dobar kurs 1C Trade Management 11.

Naziv transakcije Odgovarajući računovodstveni račun Iznos (rub.) Stanje. sredstva u gotovini Dt 50 6 000 Stanje gotovine. sredstva na tekućem računu Dt 51.170.000 Prijem sredstava od kupaca za otpremljene proizvode (sa PDV-om) Kt 62.885.000 (sa PDV-om 135.000) Prijem avansa od kupaca Dt 62.59.000 VATli 0 uklj. materijali i sirovine Dt 60 82.600 (uklj.

Postupak sastavljanja izvještaja o novčanim tokovima (obrazac 4)

Zatim dolazi do podjele novčanih tokova u tri kategorije: tekuće poslovanje, investicione operacije i finansijske operacije. Svaka od ovih kategorija podijeljena je u dvije potkategorije: primanja i plaćanja. Prije svake vrste transakcije postoje dvije kolone u kojima je potrebno prikazati iznos novca koji je prošao kroz ove transakcije: kolona 3 za izvještajnu godinu, kolona 4 za prethodnu izvještajnu godinu.
Prilikom popunjavanja obrasca 4 za 2014. godinu, potrebno je navesti podatke za 2014. i 2013. godinu. Popunjavanje rubrike „Tokovi gotovine za tekuće poslovanje“ Primici: 4110 - naveden je ukupan iznos primitaka. 4111-4119 - njihovo dekodiranje:

• prodaja roba, radova i usluga
• plaćanje sredstava za zakup, licence, autorske naknade
• ustupanje prava na potraživanje novčanih isplata
• ostalo snabdevanje.

Plaćanja su bazirana na ogledalu: 4120 - ukupan iznos uplata.

Nijanse popunjavanja obrazaca br. 3, 4 i 5 godišnjih finansijskih izvještaja

• Prodaja dugotrajne imovine (nematerijalna imovina, nekretnine, osnovna sredstva proizvodnje) ne uključuje finansijska ulaganja u ovu imovinu.
• Iz transakcija otuđenja akcija drugih preduzeća
• Od prodaje dužničkih hartija od vrijednosti, vraćanje ranije datih kredita
• Od prihoda u vidu ulaganja u preduzeća, akcija, depozita
• Ostalo snabdevanje.

Uplate: 4220 - ukupan iznos uplata. 4221-4229 - transkript:

• Troškovi za ažuriranje, popravku opreme, naučni razvoj, uklj. i dugotrajna sredstva
• Kupovina akcija drugih preduzeća, akcija
• Kupovina dužničkih hartija od vrijednosti, prava potraživanja, trošenje na kredite
• Kamate na obaveze po osnovu investicionih transakcija
• druga plaćanja.

Red 4200 izvještaja o novčanim tokovima prikazuje stanje novčanih tokova iz investicionih operacija.

Popunjavanje obrazaca 3, 4 i 6 bilansa stanja

Pošaljite poštom Obrazac 3 bilansa stanja, kao i 4 i 6, je dodatak uz njega. U našem članku ćemo vam reći ko sastavlja ove obrasce i kada. Kada se sastavljaju obrasci 3, 4 i 6 bilansa Obrazac 3 bilansa Obrazac 4 bilansa Obrazac 6 bilansa Obrazac 6. Rezultati Kada se sastavljaju obrasci 3, 4 i 6 bilansa stanja ? Obrasci 3, 4 i 6 bilansa stanja uključeni su u godišnje finansijske izvještaje i dodaci su njegovim glavnim obrascima (bilans stanja i bilans uspjeha):

• Obrazac 3 - izvještaj o promjenama kapitala;
• Obrazac 4 - izvještaj o novčanim tokovima;
• Obrazac 6 - izvještaj o namjenskom utrošku sredstava.

Obrasci za prijavu, kao i glavni obrasci računovodstva, odobreni su Naredbom Ministarstva finansija Rusije „O obrascima računovodstvenih izvještaja organizacija“ od 2. jula 2010. br. 66n.

Osim ovoga, na raspolaganju su i sljedeće:

• Obrazac 1 (popunjen bilans stanja);
• Obrazac 2 (izvještaj o finansijskom učinku, ranije poznat kao izvještaj o dobiti i gubitku);
• Obrazac 3 (izvještaj o promjenama kapitala).

Popunjavanje obrasca 4 Izvještaj o novčanim tokovima za obrazac 4 možete preuzeti ovdje. Zaglavlje obrasca Ispunjavanje počinje zaglavljem obrasca. U ovom slučaju, slijed radnji je sljedeći:

• Prvo se popunjava red u koji se unose podaci o organizaciji. Ovo je naziv kompanije, njen identifikacioni kod i vrsta djelatnosti (prema osnivačkim dokumentima).
• Novčani tokovi se zatim dijele u tri kategorije transakcija: tekuće, investicijske i financijske.

Pravila za popunjavanje Obrasca 4 finansijskih izvještaja

Red 4120 označava ukupan iznos uplata, au redovima 4120 do 4129 one su dešifrirane

• novac potrošen na kupovinu roba, radova i usluga;
• platni fond;
• kamate na kreditne obaveze;
• sredstva utrošena na plaćanje poreza i drugih obaveznih plaćanja;
• druga plaćanja.

Trenutne operacije uključuju sve operacije koje se ne mogu pouzdano pripisati drugim sekcijama. Red 4100 dokumenta označava stanje novčanih tokova. Tokovi gotovine iz investicionih operacija Investicioni poslovi su ulaganja u naučne projekte, kao i učešće u kapitalu drugih preduzeća, troškovi plaćanja po ugovorima i plaćanja pojedinačnim zaposlenima u vezi sa investicionim aktivnostima.

Red 4210 označava ukupan iznos računa.
Za popunjeni drugi dio Obrasca 4, pogledajte popunjen uzorak izvještaja, koji se može preuzeti sa linka ispod. Popunjavanje rubrike „Tokovi gotovine iz finansijskih transakcija“ Finansijske transakcije su povezane sa privlačenjem dodatnog kapitala u obliku kredita, pozajmica ili prodaje udjela u vlasničkom kapitalu. Računi: 4310 - ukupan iznos računa. 4311-4319 - njihovo dekodiranje:

• Primanje kreditnih sredstava
• Povećanje doprinosa učesnika
• Izdavanje dionica
• Izdavanje dužničkih vrijednosnih papira (obveznica).

Uplate: 4320 - ukupan iznos uplata. 4321-4329 - njihovo dekodiranje:

• Vlasnici pri kupovini svojih dionica, dionica u slučaju izlaska
• Isplata dijela dobiti
• Plaćanje dužničkih hartija od vrijednosti, obaveza (krediti, pozajmice).

Prilikom popunjavanja podataka za svaku kategoriju obrasca 4, potrebno je zabilježiti stanje: razliku između plaćanja i računa.

Organizacije sa višestrukim aktivnostima u više linija poslovanja često se suočavaju s potrebom da objave i stave svoje finansijske izvještaje na raspolaganje vanjskim korisnicima kako bi demonstrirali napredak i potencijal budućeg rasta.

U tu svrhu koristi se izvještaj o novčanim tokovima, koji vam omogućava da jasno pokažete smjerove trošenja novca, kapitalnih ulaganja i izvora prihoda, uključujući i budućnost, jer podrazumijeva odraz poslovanja u kontekstu glavnog posla, ulaganja. izvršene i promjene u strukturi kapitala.

Kakav je ovo izvještaj

Struktura izvještaja sastoji se od prikaza stanja na početku izvještajnog perioda plus/minus svih plaćanja i primitaka za godinu, raščlanjenih po vrsti transakcije, što rezultira ukupnim iznosom na kraju godine, kao i strukturisana slika razvoja preduzeća.

Potrebno je punjenje a obezbjeđivanje izvještaja je utvrđeno Naredbom Ministarstva finansija br. 11 od 02.02.2011. godine, kojom se odobrava PBU 23/2011 “Izvještaj o novčanim tokovima”.

Direktno, Obrazac broj 4 za sastavljanje izvještaja ustanovljen je Naredbom Ministarstva finansija broj 66-n od 02.07.2010.

Izmjene ovih normativa izvršene su Naredbom Ministarstva finansija br.124 od 05.10.2011.

Karakteristike upotrebe

Izrada izvještaja je obavezna za sve organizacije koje vodi računovodstvenu evidenciju. Izuzetak su samo mala preduzeća, čije se finansijsko stanje može lako analizirati i procijeniti bez posebnog obrasca izvještaja. Neprofitne organizacije su također izuzete od popunjavanja obrasca.

Ako još niste registrovali organizaciju, onda najlakši način To se može učiniti pomoću online servisa koji će vam pomoći da besplatno generirate svu potrebnu dokumentaciju: Ako već imate organizaciju i razmišljate o tome kako pojednostaviti i automatizirati računovodstvo i izvještavanje, tada će vam u pomoć priskočiti sljedeći online servisi i u potpunosti će zamijeniti računovođu u vašem preduzeću i uštedjeti mnogo novca i vremena. Sva izvještavanja se generiraju automatski, potpisuju elektronski i šalju se automatski online. Idealan je za individualne preduzetnike ili LLC preduzeća na pojednostavljenom poreskom sistemu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Sve se dešava u nekoliko klikova, bez redova i stresa. Probajte i bićete iznenađeni kako je postalo lako!

Opća pravila punjenja

Izvještaj je podijeljen u tri dijela, u okviru kojih je raščlanjen. Numeracija redova nije data direktno u obrascu, tako da se šifre za svaki red moraju uzeti iz Dodatka 4 Naredbe 66-n.

Predmet refleksije samo oni novčani tokovi koji mijenjaju strukturu kapitala i stvaraju tokove gotovine.

Nije predmet odraz:

• Konverzije u stranu valutu ili obrnuto koje ne mijenjaju ukupan iznos;
• Transferi između bankovnih računa unutar organizacije;
• Podizanje gotovine putem ;
• Prijenos sredstava u gotovinske ekvivalente;
• Barter transakcije;
• Operacije prebijanja;
• Ostale transakcije usled kojih se iznos sredstava ne menja.

Štaviše, ako kao rezultat bilo koje od gore navedenih operacija dođe do promjene iznosa, na primjer, u obliku kursne razlike ili bankarske kamate, tada se operacija odražava u izvještaju, ali ne u cijelosti, već u iznos promjene (tj. razlika ili procenat) .

Sve negativni iznosi su naznačeni u zagradama; znak “-” se ne koristi. Ovo pravilo se primjenjuje na odraz gubitaka i na sve transakcije rashoda.

Izvještaj podrazumeva računovodstvo pod jednakim uslovima i gotovina i gotovinski ekvivalenti. Ovaj koncept podrazumijeva ulaganje u sredstva sa visokim i minimalnim rizikom promjene vrijednosti. Glavna opcija za takvu investiciju su bankovni depoziti „na zahtjev“.

Kao što su akcize, ne odražavaju se direktno, već su prikazane u sažetom obliku ukupnim iznosom. Izračunava se ukupan iznos PDV-a za sva prenesena plaćanja i ukupan iznos za sve primljene uplate. Ako je ukupan iznos prenesenog PDV-a manji od primljenog, razlika se iskazuje u liniji izvještaja 4119 „Ostali primici“. Ako se prenese više nego što je primljeno, razlika PDV-a je naznačena u redu 4129 „Ostala plaćanja“. Ovaj porez se unosi u odjeljak za tekuće poslovanje.

Slična je situacija i sa odrazom akciza.

Izvještaj se popunjava u rubljama. Ako postoje transakcije u valuti, njihovi iznosi se pretvaraju u rublje po kursu na dan transakcije.

Dodatnu pažnju treba obratiti na činjenicu da preračunavanje stanja u valuti po kursu na početku godine minus kretanja za godinu po kursevima na datume transakcija uz naknadni preračunavanje ukupnog iznosa po kursu na kraju godine neminovno će stvoriti odstupanja u ukupnom iznosu, što će razlikuju se za iznos razlike u stopama. Za ispravljanje ovog odstupanja namijenjen je red 4490 koji označava ukupan iznos kursne razlike.

Upute za punjenje korak po korak

Struktura izvještaja klasificira sve transakcije u tri sekcije: tekući, investicioni i finansijski. Podaci se unose na osnovu podataka bilansa stanja u rubrici kojoj pripada svaka konkretna operacija.

Treba imati na umu da ista operacija za različite organizacije može pripadati različitim sekcijama u zavisnosti od glavne vrste aktivnosti. Odnosno, ako je glavna djelatnost vezana za iznajmljivanje imovine, tada će se prihodi od zakupa klasificirati kao tekući poslovi, ako je djelatnost drugačija, ali još uvijek postoje poslovi iznajmljivanja, tada će se smatrati investicijom. Isto važi i za transakcije sa hartijama od vrednosti i druge transakcije koje se mogu smatrati investicijom, ili mogu biti glavna delatnost preduzeća.

Zaslužuje posebnu pažnju primljene i otplaćene kredite i kamate za njih, budući da će iznos duga i obračunate kamate biti raspoređeni na različite dijelove izvještaja. Plaćanje kamate će se smatrati tekućom transakcijom, a povraćaj glavnice smatrat će se finansijskom transakcijom.

Sve tokove gotovine koji se ne mogu jednoznačno klasifikovati treba klasifikovati kao tekuće.

IN šešir navedeni su podaci o organizaciji sastavljača i izvještajnom periodu.

Inteligencija uključeno u ovu sekciju:

1. Izvještajna godina;
2. Datum završetka;
3. Naziv kompanije;
4. Vrsta ekonomske aktivnosti;
5. Organizacioni i pravni oblik;
6. mjerna jedinica;
7. Šifre OKUD, INN, OKOPF/OKFS, OKEY.

Prilikom odabira izvještajne mjerne jedinice, morate se fokusirati na jedinicu mjerenja bilansa. Moraju se poklapati.

TO tekuće operacije uključuju sve tokove gotovine povezane sa glavnim aktivnostima organizacije. Oni su prikazani u redovima 4110 – 4100.

Ovaj odjeljak prvo izračunava ukupan iznos svih prihoda iz poslovnih aktivnosti (4110). Ova cifra zbraja ukupan broj redova 4111-4119. 4111 - iznos primljenih prihoda i predujmova. 4119 – ostali prihodi.

Podaci su uzeti sa bilansnih računa 50, 51, 52, 55, 57.

Primjer popunjavanja Izvještaja o novčanim tokovima (Obrazac 4). Počni

Zatim se izračunava ukupan iznos svih transfera(4120). Indikator je ukupan zbir linija 4121-4129.

Razlika između primitaka (4110) i troškova (4120) navedena je u završnoj liniji za odjeljak - 4100.

TO investicijski dio uključuju transakcije sa dugotrajnom imovinom.

Red 4210 odražava zbir svih računa, formiranih iz redova 4211-4219.

U red 4220 ispisuje se ukupan iznos troškova.

4200 je konačna linija sekcije, razlika između 4210 i 4220.

Treći dio - prikaz statusa kapital organizacije. Ovdje se odražavaju promjene u njegovoj veličini i strukturi.

Red 4310 – svi primici sekcije (zbir na redovima 4311-4319).

Red 4320 – ukupan iznos uplata (formiran prema redovima 4321-4329).

4300 – bilans presjeka, linija razlika 4310-4320.

4400 – ukupan iznos za izvještajni period, sastoji se od ukupnog iznosa za redove 4100, 4200, 4300.

Novčani tokovi za izvještajnu godinu moraju biti dopunjeni podacima o stanju na početku i na kraju godine. Nakon prijema izvještajnog stanja, ova cifra se sabira (ili oduzima) sa stanjem na početku godine i dobija se konačan iznos - stanje na kraju godine.

4450 – stanje na početku godine.

4500 – stanje na kraju godine.

Izvještaju je moguće priložiti objašnjenja koja otkrivaju one tačke koje je, po mišljenju računovođe, potrebno razjasniti.

Analiza podataka izvještaja

Završen izvještaj za kalendarsku godinu omogućava vam da procenite svoje finansijsko stanje preduzeću, i što je najvažnije – smjer rada u protekloj godini, te shvatiti koje aktivnosti smatra prioritetnim u ovom periodu – razvoj osnovnih djelatnosti, povećanje prihoda kroz dodatna ulaganja, jačanje ili slabljenje kapitala, itd.

Karakteristike obrasca MSFI 7

Pored izrade „Izvještaja o tokovima gotovine“ na osnovu PBU 23/2011, predviđena je i izrada sličnog izvještaja u obrascu MSFI 7 za organizacije koje odražavaju finansijske aktivnosti u skladu sa međunarodnim standardima.

Prvo, nisu napravljeni izuzeci od obaveze izrade ovog oblika izvještaja. Odnosno, u skladu sa ovim standardom, mala preduzeća i neprofitne organizacije moraju održavati izveštavanje na opštoj osnovi.

Drugo, očigledna je, iako čisto formalna, razlika u naslovu prvog odjeljka sastavljenog o glavnoj djelatnosti. U PBU 23/2011 to se zove tekuće aktivnosti, a prema MSFI 7 to su poslovne aktivnosti.

I glavna razlika je da je prema MSFI 7 dozvoljeno prikazati informacije korištenjem direktnih i indirektnih metoda, dok je za PBU predviđena samo direktna metoda.

Zaključak

Prednost izvještaja je da se svi podaci za njegovo sastavljanje uzimaju iz bilansa stanja, međutim, iz proučavanja bilansa nemoguće je izvući slične zaključke, budući da nema raščlanjivanja po oblastima djelatnosti.

Seminar posvećen ovom izvještaju pogledajte u sljedećem videu:

Izvještaj o novčanim tokovima (obrazac 4) za 2017. godinu

Iz izvještaja o novčanim tokovima (obrazac 4) za 2017. godinu možete vidjeti primitke i izdatke novca, stanje sredstava na početku i na kraju godine. Podnosi se kao dio godišnjih finansijskih izvještaja zajedno sa bilansom stanja.

Obrazac 4 finansijskih izvještaja: ko podnosi

Izvještaj o novčanim tokovima (Obrazac 4) za 2017. godinu moraju dostaviti sve komercijalne organizacije koje vode računovodstvo. Neprofitne organizacije ga ne čine.

Postoji izuzetak od ovog pravila. Izvještaj nije potreban za mala preduzeća. Glavna stvar je da je bez toga moguće procijeniti finansijski položaj organizacije. Ovaj postupak slijedi iz dijelova 4-5 člana 6 Federalnog zakona od 6. decembra 2011. br. 402-FZ i paragrafa 6 Naredbe Ministarstva finansija Rusije od 2. jula 2010. br. 66n.

U svim konstitutivnim entitetima Ruske Federacije, računovodstveni izvještaji se podnose najkasnije do 31. marta naredne godine. Ali 2018. - najkasnije do 2. aprila, u ponedjeljak.

Kako popuniti izvještaj o novčanim tokovima

U standardnom obrascu 4 izvještaja o novčanim tokovima (CDFS) nije data numeracija redova. Prilikom sastavljanja novog dokumenta, šifre možete unijeti sami, uzimajući ih iz Dodatka 4 Naredbi br. 66n Ministarstva finansija Rusije. Ovo se mora uraditi kada organizacija podnosi izvještaje odjelu za statistiku ili poreskoj upravi. Ako izvještaje pripremate samo za dioničare ili druge korisnike koji nisu predstavnici državne kontrole, onda ODDS linije ne moraju biti numerisane.

Indikatori izvještaja koji imaju negativnu vrijednost prikazani su u zagradama bez znaka minus. Uradite isto ako indikator treba da se oduzme prilikom izračunavanja zbroja.

Obrazac 4 finansijskih izvještaja popunjava se u hiljadama ili milionima rubalja. Ako organizacija obavlja gotovinske transakcije u stranoj valuti, onda je prije prikazivanja takvih poslovnih transakcija (plaćanja ili primitaka) potrebno pretvoriti u protuvrijednost u rubljama. Da biste to učinili, pretvorite stranu valutu u rublje po zvaničnom kursu na dan plaćanja. Kada organizacija ima mnogo sličnih transakcija u stranoj valuti, a zvanični kurs ove valute se neznatno promenio, za preračun se može koristiti prosječni kurs za mjesec (ili za kraći period).

Izveštaj o novčanim tokovima (Obrazac 4) sadrži podatke o tri vrste aktivnosti: tekućim, investicionim i finansijskim. Za svaku vrstu aktivnosti izvještaj ima svoj odjeljak:

• “Tokovi gotovine iz tekućeg poslovanja”;
• “Tokovi gotovine iz investicionih operacija”;
• "Tokovi gotovine iz finansijskih transakcija."

Tokovi gotovine nisu ništa drugo do plaćanja organizaciji i primanja gotovine, kao i gotovinskih ekvivalenata. Međutim, ona plaćanja i primici koji ne utiču na ukupan iznos gotovine i gotovinskih ekvivalenata ne moraju biti uključeni u izvještaj. Čak i ako promijene sastav takvih indikatora.

U izvještaju o novčanim tokovima e odražavaju:

• plaćanja u vezi sa ulaganjem sredstava u gotovinske ekvivalente;
• gotovinski primici od otplate gotovinskih ekvivalenata (osim obračunate kamate);
• devizne transakcije (isključujući gubitke ili dobitke od transakcije);
• razmjena nekih gotovinskih ekvivalenata za druge gotovinske ekvivalente (isključujući gubitke ili dobitke od transakcije);
• druga slična plaćanja i primanja (na primjer, primanje gotovine sa bankovnog računa, polaganje gotovine u banci, prijenos sa računa jedne organizacije na drugi, upućivanje sredstava na akreditive).

Za svaku grupu novčanih tokova utvrditi koliko je gotovine primljeno, a koliko smanjeno, kao i rezultat takvih primitaka i rashoda tokom izvještajnog perioda. Ako nije moguće jasno klasifikovati novčani tok, klasifikujte ga kao grupu novčanih tokova iz tekućeg poslovanja. Ovaj postupak je uspostavljen u paragrafima i PBU 23/2011.

Utvrditi stanje gotovine na početku i na kraju 2017. godine za organizaciju u cjelini, uzimajući u obzir filijale i predstavništva. Odraziti indikatore ne za jednu godinu (2017), već u poređenju sa sličnim podacima za prethodnu godinu.

Skupljeni indikatori u izvještaju o novčanim tokovima

U nekim slučajevima potrebno je sažeti sadržaj izvještaja. Konkretno, kada novčani tokovi karakterišu ne toliko aktivnosti same organizacije, već aktivnosti njenih kontrastranaka, i (ili) kada su primici od nekih povezani sa isplatama drugima. Na primjer, sažeti odražavaju:

• tokovi gotovine komisionara ili agenta povezani sa pružanjem komisionih ili agencijskih usluga (osim naknada za same usluge);
• indirektni porezi (PDV i akcize) kao dio primitaka od kupaca i kupaca, plaćanja dobavljačima i izvođačima i plaćanja u ruski budžet ili nadoknada iz istog;
• potvrde od druge ugovorne strane za nadoknadu računa za komunalije i sama plaćanja u zakupu i drugim sličnim odnosima;
• plaćanje prevoza robe uz primanje jednake naknade od druge ugovorne strane.

Konkretno, kada se PDV prikazuje na sažet način u izvještaju o tokovima gotovine, navedite razliku između iznosa poreza primljenih od partnera kao dio prihoda (kao i iz budžeta) i iznosa poreza koji su prebačeni na druge strane kao dio plaćanja ( kao i budžetu).

Dakle, iznosi PDV-a se mogu prikazati u izvještaju o novčanim tokovima na sljedeći način:

• 4119 „Ostali primici“, ako je u izvještajnoj godini iznos PDV-a prenetog dobavljačima, izvođačima i budžetom manji od onoga što je primljeno od kupaca, kupaca i budžeta;
• 4129 “Ostala plaćanja”, ako u izvještajnoj godini iznos PDV-a prenijet dobavljačima, izvođačima i budžetu premašuje ono što je primljeno od kupaca, kupaca i budžeta.

Za popunjavanje izvještaja uzmite podatke o prometu po zaduženjima i kreditima za račune , , , ,.

Tokovi gotovine iz tekućeg poslovanja u Obrascu 4

Novčani tokovi iz investicionih operacija u Obrascu 4

Tokovi gotovine iz finansijskih transakcija u Obrascu 4

Na liniji 4310 odražavaju konačne primitke iz finansijskih transakcija. Mogu se dobiti dodavanjem indikatora redova 4311-4319. U red 4311 navesti iznos primljenih kredita i pozajmica od banaka i drugih organizacija, bez kamata. Po redovima i

Usluga Vam omogućava da:

1. Pripremite izvještaj
2. Generiraj fajl
3. Testirajte greške
4. Štampaj izveštaj
5. Pošaljite putem interneta!

Preuzmite novi obrazac izvještaja o novčanim tokovima (CFS) za 2018

Svi oblici finansijskih izveštaja (uključujući izveštaj o novčanim tokovima) su odobreni Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 2. jula 2010. br. 66n (sa izmenama i dopunama od 6. marta 2018. godine).

Obrazac izvještaja o novčanim tokovima za 2018

Pojednostavljeni obrazac izvještaja o novčanim tokovima za 2018

U računovodstvenim programima BukhSoft: Enterprise i BukhSoft: Simplified system, kao i Cloud Accounting Bukhsoft Online, izvještaj o novčanim tokovima za 2018. godinu se popunjava automatski.

Ko mora pripremiti i dostaviti Izvještaj o novčanim tokovima?

Sve organizacije koje vode računovodstvenu evidenciju dužne su da sačine Obrazac 4, osim malih preduzeća, neprofitnih organizacija i zaposlenih u Skolkovu. Potonji uzimaju ODDS samo ako bez njega nije moguće procijeniti finansijski položaj kompanije.

Kako ispravno popuniti Obrazac 4 Izvještaj o novčanim tokovima 2018

Prema Naredbi Ministarstva finansija Rusije od 6. aprila 2015. N 57n u obrascu 4 „Izvještaj o novčanim tokovima“, potpis glavnog računovođe na ovom izvještaju nije potreban.

Sve organizacije koje vode računovodstvenu evidenciju dužne su da sačine Obrazac 4, osim malih preduzeća, ako je bez njega moguće proceniti finansijski položaj preduzeća, kao i neprofitne organizacije.

Pravila za sastavljanje obrasca 4 propisana su u PBU 23/2011. Izveštaj o tokovima gotovine odražava isplate i primanja gotovine i gotovinskih ekvivalenata organizacije organizaciji (u daljem tekstu: tokovi gotovine organizacije), kao i stanja gotovine i gotovinskih ekvivalenata na početku i na kraju izveštajnog perioda.

Novčani tokovi organizacije nisu:

• isplate sredstava u vezi sa njihovim ulaganjem u gotovinske ekvivalente;
• gotovinski primici od otplate gotovinskih ekvivalenata (isključujući obračunate kamate);
• devizne transakcije (isključujući gubitke ili dobitke od transakcije);
• razmjena nekih gotovinskih ekvivalenata za druge gotovinske ekvivalente (isključujući gubitke ili dobitke od transakcije);
• druga slična plaćanja organizaciji i priznanice organizaciji koje mijenjaju sastav gotovine ili gotovinskih ekvivalenata, ali ne mijenjaju njihov ukupan iznos, uključujući primanje gotovine sa bankovnog računa, prijenos sredstava sa jednog računa organizacije na drugi račun organizacije ista organizacija.

Prema PBU 23/2011, izvještaj je završen u valuti Ruske Federacije, u hiljadama rubalja. Indikatori izvještaja koji imaju negativnu vrijednost prikazani su u zagradama bez znaka minus. Podaci se takođe odražavaju ako indikator treba da se oduzme prilikom izračunavanja ukupnih vrednosti.

U nekim slučajevima, novčani tokovi moraju biti prikazani u izvještaju na sažet način. Na primjer, kada karakteriziraju ne toliko aktivnosti same organizacije, već aktivnosti njenih partnera, i (ili) kada su primici od nekih povezani s isplatama drugima, tj. prikazano minimizirano:

• tokovi gotovine komisionara ili agenta povezani sa pružanjem komisionih ili agencijskih usluga (osim naknada za same usluge);
• indirektni porezi (PDV i akcize) kao dio primitaka od kupaca i kupaca, plaćanja dobavljačima i izvođačima i plaćanja u ruski budžet ili nadoknada iz istog;
• potvrde od druge ugovorne strane za nadoknadu računa za komunalije i sama plaćanja u zakupu i drugim sličnim odnosima;
• plaćanje prevoza robe uz primanje jednake naknade od druge ugovorne strane.

Konkretno, sa sažetim odrazom PDV-a, izvještaj o novčanim tokovima pokazuje razliku između iznosa poreza primljenih od partnera kao dio prihoda (kao i iz budžeta) i iznosa poreza koji su prebačeni na druge strane kao dio plaćanja (također što se tiče budžeta).

Shodno tome, iznosi PDV-a se mogu prikazati u izvještaju o novčanim tokovima u sljedećim redovima:

• 4119 " Ostalo snabdevanje„ako je u izvještajnoj godini iznos PDV-a prenetog dobavljačima, izvođačima i budžetom manji od onoga što je primljeno od kupaca, kupaca i budžeta;
• 4129 " Ostala plaćanja„ako u izvještajnoj godini iznos PDV-a prebačenog dobavljačima, izvođačima i budžetom premašuje ono što je primljeno od kupaca, kupaca i budžeta.

Izvještaj o novčanim tokovima (obrazac 4) sastoji se od 3 dijela:

1. “Tokovi gotovine iz tekućeg poslovanja”;
2. “Tokovi gotovine iz investicionih operacija”;
3. "Tokovi gotovine iz finansijskih transakcija."

Upute za popunjavanje i provjeru izvještaja o novčanim tokovima u Bukhsoftu Više detalja o popunjavanju red po red obrasca br. 4

Prvi dio. Novčani tokovi iz tekućih aktivnosti

Odraz računa

Ukupna vrijednost novčanih primanja evidentira se u redu 4110 i zbir je vrijednosti redova 4111 - 4119.

U redu 4111 obim gotovinskih primanja, kao i njihovih ekvivalenata, naznačuje se, kako na bankovnom računu organizacije tako i na blagajni, u obliku plaćanja za robu i usluge.

• 50 "Blagajna";
• 51 “Tekući računi”;
• 52 “Valutni računi”;

U ovom slučaju, iznosi na gore navedenim računima prikazani su u izvještaju minus:

• iznose poreza na dodatu vrijednost, osim PDV-a obračunatog na iznose povrata;
• iznosi koje primaju agenti i posrednici;
• iznose primljene od naknade troškova.

U redu 4112 prikazani su iznosi primljeni za zakup. Ove vrijednosti su prikazane na fakturama bez uzimanja u obzir iznosa PDV-a koje agenti primaju. Novac dobijen od povraćaja komunalnih računa se ne uzima u obzir. Ako u redu 4112 ima negativnih iznosa, onda se oni unose u red 4121 i (ili) 4129.

U redu 4113 evidentiraju se prihodi od finansijskih ulaganja koja su stečena radi naknadne preprodaje. Ovi prihodi se iskazuju samo u visini ekonomskih koristi.

Linija 4119 popunjava se podacima o svim ostalim računima koji ne odgovaraju opisu prethodnih redova. Na primjer:

• iznose koje odgovorna lica vraćaju u kasu;
• iznose primljene od počinioca ili od osiguravača kao naknadu štete;
• primio novčane kazne, kazne, kazne za kršenje uslova ugovora.

Odraz plaćanja

Svi iznosi upisani u redove 4120-4129 mora biti naznačeno u zagradama.

U red se upisuje iznos svih izvršenih plaćanja za tekuće transakcije 4120 i predstavljaju zbir vrijednosti linija 4121-4129.

U redu 4121 navedena su plaćanja dobavljačima za isporučene sirovine tokom izvještajnog perioda.

Linija 4122 sadrži informacije o isplatama plata.

Linija 4123 popunjava se iznosom plaćanja koji se koristi za plaćanje kamata na dugove.

U redu 4124 evidentiraju se uplata poreza na dohodak i sve akontacije za ovaj porez.

• 50 "Blagajna";
• 51 “Tekući računi”;
• 52 “Valutni računi”;
• 58 “Finansijska ulaganja” (u smislu računovodstva gotovinskih ekvivalenata koji se odnose na finansijska ulaganja);
• 76 „Poravnanja sa različitim dužnicima i poveriocima“ (u smislu računovodstva ostalih gotovinskih ekvivalenata);

Za stanje novčanih tokova za prvi dio izvještaja o novčanim tokovima koristi se red 4100 koji uključuje razliku između primitaka iz tekućeg poslovanja i plaćanja. Ako je rezultat negativan, mora se navesti u zagradama.

Drugi dio. Novčani tokovi iz investicionih operacija

Prikaz računa

U redu 4210 evidentira se iznos svih prihoda koji su bili raspoloživi u izvještajnom periodu od investicionih poslova. Ova vrijednost je zbir podataka u redovima 4211-4219.

U redu 4211 iskazan je prihod od prodaje dugotrajne imovine. Iznos je naveden bez PDV-a.

Ovi računi se mogu prikazati na sljedećim računima:

• 50 "Blagajna";
• 51 “Tekući računi”;
• 52 “Valutni računi”;
• 58 “Finansijska ulaganja” (u smislu računovodstva gotovinskih ekvivalenata koji se odnose na finansijska ulaganja);

Linija 4212 sadrži podatke o prihodima od prodaje dionica.

String 4213 popuniti podatke o primicima sredstava za otplatu kredita i iznosima primljenim po osnovu prodaje računa.

Na liniju 4214 upisuje se podatak o dividendama i kamatama primljenim na vrijednosne papire.

Linija 4219 sadrži podatke o svim ostalim primanjima.

Prikaz plaćanja

Svi iznosi upisani u redove 4220, 4221, 4229 moraju biti navedeni u zagradama.

Linija 4220 sadrži ukupnu vrijednost redova 4221-4229, koja je zatvorena u zagradama.

String 4221 popunjena podacima o plaćanju za nabavku dugotrajne imovine. Iznos je naveden bez PDV-a.

Ove uplate se mogu pojaviti na sljedećim računima:

• 50 "Blagajna";
• 51 “Tekući računi”;
• 52 “Valutni računi”;
• 58 “Finansijska ulaganja” (u smislu računovodstva gotovinskih ekvivalenata koji se odnose na finansijska ulaganja);
• 76 “Poravnanja sa raznim dužnicima i povjeriocima” (u smislu računovodstva ostalih gotovinskih ekvivalenata).

U redu 4222 naveden je iznos ranije stečenih akcija.

Linija 4223 koristi se za plaćanja namijenjena izdavanju kamatonosnih kredita, kupovinu računa, kao i potraživanja od trećih lica.

U redu 4224 naznačen je iznos plaćene kamate.

Linija 4229 - ovo su podaci o svim ostalim uplatama koje nisu obuhvaćene prethodnim stavovima.

Treći dio. Tokovi gotovine iz finansijskih transakcija

Prikaz računa

Linija 4310 ispunjen zbirom redova 4311-4319.

Pregled prihoda od investicionih aktivnosti organizacije uključuje kredite, pozajmice, kao i povećanje osnovnog kapitala kompanije i emisiju dionica.

Prikaz plaćanja

Na liniju 4320 Unosi se zbir redova 4321-4329.

Linija 4321 popunjena isplatama vlasnicima koji su napustili kompaniju od koje su otkupljeni njihovi udjeli i udjeli.

U redu 4322 naznačene su isplate dividendi postojećim učesnicima.

U redu 4323 prikazuju iznos plaćanja za otplatu računa, otplatu kredita i pozajmljenih sredstava.

Na liniju 4329 U redove 4321-4328 upisuju se iznosi ostalih plaćanja koji nisu pogodni za unos.

Linija 4300 treba prikazati bilans novčanih tokova iz finansijskih i investicionih aktivnosti, tj. Navedena je razlika u iznosima primljenih sredstava i izvršenih uplata u trećem dijelu Obrasca 4.

U redove 4400-4490 upisuju se zbroji za izvještajni period.

Na liniju 4400 Uključeno je konačno stanje za izvještajni period, tj. zbir vrijednosti reda 4100, 4200 i 4300.

U redu 4450 označava iznos gotovinskog stanja na početku izvještajnog perioda.

Na liniju 4500 unosi se podatak o stanju gotovine na kraju izvještajnog perioda.

I konačno linija 4490 sadrži ukupan iznos kursnih razlika nastalih konverzijom strane valute u rublje.

drugome. U okviru procijenjenih rezervi u ovoj koloni se iskazuju podaci o otpisu potraživanja iz rezervi za sumnjiva potraživanja čiji je rok zastarelosti istekao ili je nerealno za naplatu, kao i podaci o smanjenju rezervi za obezvređenje ulaganja u hartije od vrednosti u slučaju otpisa hartija od vrednosti iz bilansa stanja, kao i neiskorišćena stanja procenih rezervi otpisanih na kraju izveštajne godine na finansijski rezultat. Istovremeno, obrazac daje podatke o iznosima za svaku rezervu vrednovanja koja se dodaje finansijskim rezultatima na kraju izvještajne godine.

Podaci u koloni 6 za svaku stavku utvrđuju se kao rezultat zbrajanja podataka u kolonama 3 i 4, umanjenih za podatke u koloni 5.

U odeljku „Promene kapitala” izveštaja o promenama kapitala obelodanjuju se podaci o izvorima povećanja kapitala organizacije na kraju izveštajne godine u poređenju sa konačnim podacima u odeljku „Kapital” prikazanim u koloni 3, kao i razlozi smanjenja kapitala. Treba imati na umu da interni promet povezan sa povećanjem (smanjenjem) jedne komponente kapitala usled smanjenja (povećanja) druge komponente ne treba da se odražava u delu „Promene kapitala“ izveštaja o promenama kapitala. .

organizacijama i građanima), njihovo korišćenje i stanja na kraju izvještajnog perioda treba navesti u izvještaju o promjenama kapitala nakon rub.

Ministarstvo finansija Ruske Federacije i Federalna komisija

odražava podatke o oblastima korišćenja budžetskih prihoda

3.5. Izvještaj o novčanim tokovima (Obrazac br. 4)

zgrade i druge nekretnine, oprema, nematerijalna imovina i druga dugotrajna imovina, kao i njihova prodaja; sa dugoročnim finansijskim ulaganjima u druge organizacije, izdavanjem obveznica i drugih dugoročnih hartija od vrednosti itd. Finansijskim poslovima smatraju se aktivnosti organizacije koje se odnose na realizaciju kratkoročnih finansijskih ulaganja, izdavanje obveznica i drugih kratkoročnih hartija od vrijednosti, otuđenje akcija, obveznica i sl. prethodno stečenih na period do 12 mjeseci.

Prilikom prikazivanja podataka o novčanim tokovima u kontekstu tekućih, investicionih i finansijskih aktivnosti, svaki navedeni dio aktivnosti mora sadržavati raščlambu koja otkriva stvarni primitak sredstava od prodaje roba, proizvoda, radova, usluga, od prodaje fiksnih imovina i druga imovina, te primanja avansa, budžetskih sredstava i drugog ciljanog finansiranja, kredita, pozajmica, dividendi, kamata na finansijska ulaganja i dr. prihoda; pravac novca

sredstva za plaćanje roba, proizvoda, radova, usluga, za plate, za doprinose državnim vanbudžetskim fondovima, za izdavanje avansa, za finansijska ulaganja, za isplatu dividendi, kamata na hartije od vrijednosti, za obračune sa budžetom, za plaćanje kamata na primljeni krediti i zajmovi i druga plaćanja i transferi.

Organizacije treba da imaju na umu da se u transkriptima tokovi gotovine povezani sa isplatom (primanjem) kamata i dividendi, kao i rezultati vanrednih okolnosti, moraju posebno objaviti. Novčani tokovi koji se odnose na poreze na dobit i druga slična obavezna plaćanja trebaju se izvještavati odvojeno kao dio operativnih podataka osim ako se mogu posebno povezati sa aktivnostima ulaganja ili finansiranja. Kada su sredstva primljena od prodaje deviza (uključujući obaveznu prodaju) na račune kreditnih institucija ili u blagajnu organizacije, odgovarajući iznosi se odražavaju u podacima o tekućim aktivnostima kao

trošenje. Prilikom kupovine deviza, prenesena sredstva se uključuju u podatke o tekućim aktivnostima u predmetnoj oblasti. Primici stečene strane valute se takođe iskazuju u tekućim aktivnostima posebno ili kao dio drugih primitaka (osim od prodaje osnovnih sredstava i druge imovine).

Organizacije, prilikom izrade i usvajanja obrasca izvještaja o novčanim tokovima, mogu koristiti kao uzorak obrazac dat u dodatku Naredbi Ministarstva finansija Ruske Federacije od 13. januara 2000. godine br. 4n „O obrascima

tokovi gotovine, kao što je predloženo u uzorku obrasca br. 4. Organizacije treba da uzmu u obzir da izvještaj o novčanim tokovima treba da pruži informacije o novčanim primanjima tokom izvještajnog perioda (sa izuzetkom novčanih primanja od kreditne institucije u blagajnu organizacije) sa izdvajanje, uključujući i za obračune sa pravnim licima i za obračune sa fizičkim licima, kao i sa izdvajanjem iz podataka o prijemu novčanih sredstava u gotovini korišćenjem kasa ili obrasca strogih izveštaja (odnosno po redosledu izdavanja računa, vaučera,

karte, kuponi, poštanske žige za plaćanje i drugi dokumenti ekvivalentni provjerama stroge odgovornosti u obrascima odobrenim u skladu sa važećom procedurom). Ako organizacija u odgovarajućim odjeljcima prihvaćenog obrasca izvještaja o novčanim tokovima ne ističe odvojeno podatke o iznosima sredstava koje je organizacija deponovala kreditnoj instituciji ili primila u blagajnu organizacije od kreditne institucije, onda ovi podaci moraju biti predstavljeni u izvještaju o novčanim tokovima za referencu.

Izvještaj o novčanim tokovima predstavlja podatke koji direktno proizlaze iz knjiženja na računima gotovinskog računovodstva.

3.6. Prilog bilansu stanja (obrazac br. 5)

Kada organizacija donese odluku da uključi Dodatak u bilans stanja (obrazac

br. 5) prema uzorku obrasca priloženog Naredbi Ministarstva finansija Ruske Federacije od 13. januara 2000. br. 4n „O obrascima finansijskih izveštaja organizacija“, u odeljku „Kretanje pozajmljenih sredstava“ prikazano je prisustvo i kretanje sredstava pozajmljenih od kreditnih institucija (kredit), kao i od drugih organizacija i pojedinaca. U redovima „uključujući i ona koja nisu otplaćena na vrijeme“ su prikazana pozajmljena sredstva koja kasne sa otplatom. U objašnjenju, organizacija može dati karakteristike pozajmljenih obaveza po periodu otplate (godine).

Odjeljak 2 „Potraživanja i obaveze“ odražava podatke o potraživanjima i obavezama organizacije evidentirane na računima za poravnanje. Podaci o potraživanjima i obavezama prikazani su sa podjelom na kratkoročne i dugoročne. Podaci o dugoročnom dugu uključuju podatke o dugu za koji se isplate očekuju više od 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma. Linije koje karakterišu podatke o dospjelim dugovanjima odražavaju pokazatelje duga za koje su istekli rokovi otplate duga predviđeni ugovorima. U ovom slučaju, posebno se identifikuju dugovanja koja su u računovodstvenim evidencijama navedena kao dospjela više od 3 mjeseca prije datuma izvještaja.

Prilikom prikazivanja podataka pod stavkom „Pruža“ treba se rukovoditi zaključenim ugovorima, kao i uputstvima za pripadajuće vanbilansne račune datim u uputstvu za korišćenje Kontnog plana za računovodstvene finansijske i ekonomske aktivnosti preduzeća.

Potvrde u odeljku „Potraživanja i obaveze” odražavaju podatke o kretanju izdatih (primljenih) računa, uključujući i one koji su dospjeli u naplatu, prilikom popunjavanja kojih se treba rukovoditi pismom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 31. oktobra 1994. N 142 „O postupku evidentiranja u računovodstvenom računovodstvu i izvještavanju o transakcijama s mjenicama koje se koriste u obračunima između preduzeća za isporuku dobara, obavljene radove i pružene usluge“ (prema zaključku Ministarstva pravde Rusije Federacije od 9. novembra 1994. godine N 07-01-697-94, uputstva ne zahtijevaju državnu registraciju). U cilju utvrđivanja uticaja prisustva potraživanja na finansijski položaj organizacije, kao referencu daju se podaci o stvarnoj ceni isporučenih proizvoda, izvršenih radova, usluga za koje su potraživanja uključena u računovodstvene evidencije.

Za potrebe popunjavanja rubrika 1 „Kretanje pozajmljenih sredstava“, 2 „Potraživanja i obaveze“ i 3 „Imovina koja se amortizuje“ Priloga bilansa stanja u časopisima – nalozima, izvodima, mašinskim bilješkama i drugim računovodstvenim registrima obračuna , potrebne informacije treba alocirati na osnovu primarnih računovodstvenih dokumenata.

IN Odjeljak 3 “Imovina koja se amortizira” daje pregled strukture nematerijalne imovine, osnovnih sredstava i profitabilnih ulaganja u materijalnu imovinu u vlasništvu organizacije. Podaci su dati po originalnoj (zamjenskoj) cijeni.

IN pododjeljak I "Nematerijalna imovina": pod članom "Prava na

prava na know-how, itd.; pod člankom „Prava korištenja

prikazuje iznos troškova u vezi sa formiranjem pravnog lica, priznat u skladu sa osnivačkim dokumentima kao doprinos učesnika (osnivača) u odobreni (dionički) kapital; Članak „Poslovni ugled organizacije“ prikazuje stečeni poslovni ugled organizacije.

Pododeljak „Osnovna sredstva“ prikazuje dostupnost osnovnih sredstava na početku i kraju izveštajnog perioda i kretanje tokom izveštajnog perioda određenih vrsta osnovnih sredstava u skladu sa Sveruskom klasifikacijom osnovnih sredstava (usvojenom i uvedenom

V stupio na snagu od 1. januara 1996. Uredbom Državnog standarda Rusije od 26. decembra 1994. N 359). Podaci su dati po originalnoj (zamjenskoj) cijeni. Kolona 4 pododjeljka odražava ukupan prijem osnovnih sredstava u izvještajnom periodu iz svih izvora, uključujući: prethodno neobjavljene (uključujući pogrešno evidentirane

V sastav obrtnih sredstava), stečeno uz naknadu, primljeno bez naknade, uključujući i po ugovorima o donaciji, kao i prihvaćeno za

isplata viška i neiskorištene imovine, prenos u obrtna sredstva objekata koji su ranije bili pogrešno uvršteni u osnovna sredstva, preneti bez naknade, uključujući i po ugovoru o poklonu, početni (zamjenski) trošak osnovnih sredstava unovčenih u izvještajnom periodu zbog dotrajalosti i dotrajalosti i suza, elementarne nepogode, nesreće i druge vanredne situacije, u vezi sa rekonstrukcijom i novogradnjom i iz drugih razloga. Članak „Ukupno“ prikazuje u odvojenim redovima kretanje osnovnih sredstava koja se koriste za ostvarivanje prihoda iz redovnih aktivnosti organizacije (proizvodnja) i onih koja se ne koriste u redovnim aktivnostima organizacije (neproizvodnja).

Proizvodna osnovna sredstva obuhvataju objekte čija je upotreba usmerena na sistematsko ostvarivanje dobiti kao osnovnog cilja delatnosti, odnosno korišćenje u procesu proizvodnje industrijskih proizvoda, u građevinarstvu, poljoprivredi, trgovini, ugostiteljstvu, nabavci.

oporavak, čiji je period duži od 12 mjeseci, itd.). Organizacija može da uđe u odeljak „Amortizovano“.

imovine" podatke o stanju stvari male vrijednosti i dotrajalosti na početku i na kraju izvještajnog perioda i njihovom kretanju u izvještajnom periodu, uključujući podjelu na one u skladištu i u eksploataciji. U ovom slučaju podaci trebalo bi

takođe se odražavaju po istorijskom trošku, bez obzira na metode koje je organizacija usvojila za otplatu troškova objekata.

Organizacijama se preporučuje da podatke o vrednosti imovine prenete u skladu sa ugovorom o povereničkom upravljanju prikazuju u delu „Imovina koja se amortizuje“. Istovremeno, prilikom izrade i usvajanja obrazaca finansijskog izvještavanja od strane organizacije, treba obezbijediti odgovarajuće linije.

Pododjeljak “Profitabilna ulaganja u materijalna sredstva” odjeljka “Imovina koja se amortizira” odražava početni trošak materijalne imovine koju je organizacija posebno nabavila da bi ih obezbijedila na osnovu ugovora o zakupu (zakup imovine) uz naknadu za privremeno posjedovanje i korištenje ili za privremeno korištenje. korištenje u svrhu ostvarivanja prihoda (imovina kupljena na lizing, obezbjeđenje po ugovoru o zakupu itd.).

S obzirom da se u rubrici „Imovina amortizacije“ podaci iskazuju po izvornoj (zamjenskoj) nabavnoj vrijednosti, podaci o obračunatom iznosu amortizacije nematerijalne imovine, osnovnih sredstava, isplativih ulaganja u materijalnu imovinu, male vrijednosti i dotrajalosti stavke (ako se podaci unose u izvještaj) date su u pomoći za sekciju.

Za referencu, u odeljku „Imovina amortizacije“ u skladu sa zahtevima regulatornih dokumenata o računovodstvu daju se i podaci koji karakterišu promenu vrednosti osnovnih sredstava: kao rezultat revalorizacije osnovnih sredstava na propisan način. U ovom slučaju, podaci o rezultatima indeksacije u vezi sa revalorizacijom mogu se prikazati u poređenju sa vrednošću osnovnih sredstava na osnovu rezultata prethodne revalorizacije (odnosno, bez navođenja rezultata ponovljenih promena vrednosti osnovnih sredstava). imovine u kojoj su

rekonstrukcija, djelimična likvidacija.

Kao referencu na podatke o imovini koja se amortizuje, daju se podaci o knjigovodstvenoj vrednosti imovine koju je organizacija založila u skladu sa ugovorom, kao i o vrednosti imovine koja se amortizuje za koju je, u skladu sa zahtevima regulatornih dokumenata, amortizacija se ne obračunava

vlastita i pozajmljena sredstva organizacije i njihovo korištenje za kapitalna i druga dugoročna ulaganja. Kolona 3 “Stanje na početku izvještajne godine” odražava stanja izvora finansijske podrške za kapitalne i druge dugoročne investicije koje je organizacija prethodno utvrdila (primila) za ove namjene, ali nisu uzeta u obzir na kraju godine. prethodnu izvještajnu godinu kao izvor finansijske podrške za nastale troškove. Ova kolona, ​​u redu „Sopstvena sredstva organizacije“, takođe odražava izvore koje su utvrdili osnivači (učesnici) organizacije kao rezultat raspodele dobiti koja ostaje na raspolaganju organizaciji po osnovu rezultata rada u prethodnu izvještajnu godinu. U koloni 4 "Obračunato (formirano)"

smjernicama za korištenje dobiti (sredstva, rezerve) u izvještajnom periodu, povećanje iznosa namijenjenih za potrebe kapitalnih i drugih dugoročnih ulaganja iskazuje se u ovoj koloni pod člankom „Sopstvena sredstva organizacije“. Kolona 5 “Upotrebljena” prikazuje iznose uzeti u obzir kao izvor finansijske podrške izvršene tokom izvještajnog perioda

investicije, trošak opreme prihvaćene za računovodstvo za ugradnju, obračunati nedovršena kapitalna ulaganja, iznosi

rezerve) u izvještajnom periodu u ovoj koloni pod člankom „Sopstvena sredstva organizacije“ iskazuje se smanjenje iznosa namijenjenih za potrebe kapitalnih i drugih dugoročnih ulaganja. Kolona 6 pokazuje iznose utvrđene zbrajanjem podataka u kolonama 3 i 4 umanjenim za podatke u koloni 5. Ukupan iznos u koloni 5 mora biti jednak ili manji od zbira kolona

Za referencu odeljka „Kretanje sredstava za finansiranje dugoročnih investicija i finansijskih ulaganja“ prikazani su troškovi izgradnje u toku na početku i na kraju izvještajnog perioda, povećanje i smanjenje tokom izvještajnog perioda. At

Ovo odražava vrijednost bilansa nedovršenih kapitalnih ulaganja u vezi sa izgradnjom objekata, obavljenom ugovorom i na ekonomski način, i nabavkom pojedinačnih osnovnih sredstava. U koloni 4 iskazuju se troškovi organizacije za izgradnju objekata i nabavku osnovnih sredstava uzeti u obzir na utvrđeni način u izvještajnom periodu, a u koloni 5 iskazuje se trošak osnovnih sredstava prihvaćenih za obračun u izvještajnom periodu.

Za referencu, u odeljku „Kretanje sredstava za finansiranje dugoročnih ulaganja i finansijskih ulaganja“ prikazano je i kretanje sredstava organizacije uloženih u zavisna i zavisna društva u vidu doprinosa u osnovni kapital, ulaganja u hartije od vrednosti preduzeća, ciljano ulaganja za razvoj proizvodnje, rekonstrukciju itd.

Odjeljak „Finansijske investicije“ dešifruje sastav dugoročnih i kratkoročnih finansijskih ulaganja organizacije u ruskoj i stranoj valuti, evidentiranih u računovodstvenim računima

“Obveznice i ostale dužničke obaveze” pokazuje iznos ulaganja organizacije u državne hartije od vrijednosti (obveznice i druge dužničke obaveze) i druge slične hartije od vrijednosti. Prikazan je članak "Dani krediti".

evidentiraju na propisan način na računovodstvenim računima kao finansijska ulaganja.

Za referencu, u odeljku „Finansijske investicije“ daju se podaci o tržišnoj vrednosti obveznica i drugih hartija od vrednosti koje se vode u računovodstvenim evidencijama.

U odeljku „Rashodi za redovne aktivnosti“ navedeni su troškovi organizacije, grupirani po elementima: materijalni troškovi, troškovi rada, socijalni doprinosi, amortizacija i drugi troškovi. Treba imati na umu da navedeni elementi odražavaju troškove organizacije

Podaci se daju za organizaciju u cjelini (za sve vrste djelatnosti) bez uzimanja u obzir unutarekonomskog prometa. Promet na gazdinstvu obuhvata troškove vezane za prenos proizvoda, proizvoda, radova i usluga unutar organizacije za potrebe sopstvene proizvodnje, uslužnih farmi i sl. Troškovi nedostataka se izjednačavaju sa ovim prometom; troškovi zastoja zbog eksternih razloga; troškove koje nadoknađuju krivci (pravna i fizička lica); rashodi (koji se odnose na otpis imovine i druge rashode) otpisuju na propisan način na račune finansijskog rezultata i kapitala.

Organizacija može odlučiti da podatke o rashodima za redovne aktivnosti prikaže ne kao dio priloga bilansu stanja, već kao poseban dodatak bilansu uspjeha (obrazcu br. 2).

Odjeljak „Društveni indikatori“ odražava pojedinačne društvene indikatore aktivnosti organizacije. Konkretno, odgovarajući redovi odjeljka odražavaju formiranje i korištenje, u skladu s utvrđenom procedurom, iznosa doprinosa za državno socijalno osiguranje (Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije, Penzijski fond Ruske Federacije), Državni fond za zapošljavanje Ruske Federacije i obavezno zdravstveno osiguranje u skladu sa zakonom Ruske Federacije standardima za fondove za plate.

U dijelu posebno su istaknuti podaci o visini premija osiguranja po ugovorima o dobrovoljnom penzijskom osiguranju.

Pored toga, podaci o prosječnom broju zaposlenih u organizaciji i novčanim isplatama i stimulacijama zaposlenima u organizaciji (obračunate novčane isplate i stimulacije) koji se ne odnose na proizvodnju proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga, prihod od dionica i istaknuti su doprinosi imovini organizacije. Prilikom određivanja prosječnog broja zaposlenih treba se rukovoditi relevantnim uputama Državnog komiteta za statistiku Rusije.

Organizacije mogu predstaviti indikatore uključene u posebne odeljke Dodatka bilansu stanja prema uzorku obrasca br. 5 koji je dat u Naredbi Ministarstva finansija Ruske Federacije od 13. januara 2000. br. 4n „O obrascima finansijskih izveštaja organizacija”, u obliku nezavisnih oblika finansijskih izvještaja.

3.7. Izvještaj o namjenskom utrošku primljenih sredstava

(Obrazac br. 6)

Neprofitne organizacije u Izvještaju o namjenskoj upotrebi