Rok za plaćanje PDV-a. Procedura i rokovi plaćanja PDV-a Platiti PDV 4. kvartal

Procedura plaćanja PDV-a, podnošenje poreske prijave, novine u PDV-u u 2016. godini, kazne za prekršaje, kao i detaljan kalendar za podnošenje izvještaja i uplate u budžet.

Postupak plaćanja PDV-a, rokovi plaćanja PDV-a

Nakon što preduzetnik (doo ili samostalni preduzetnik), koji je obveznik PDV-a, odredi koliko poreza na dodatu vrednost mora da uplati u budžet, to mora učiniti najkasnije do 25. u mesecu po isteku poreskog perioda. . Poreski period za PDV je kvartal. Ovo pravilo važi za ogromnu većinu onih koji plaćaju PDV – preduzetnike koji se bave trgovinom, pružanjem usluga i obavljanjem poslova. Isto važi i za prenos robe i izgradnje za sopstvene potrebe.

Rok za uplatu PDV-a je do 25. - glavna promjena koja će se desiti u 2016. godini po pitanju ovog poreza. Ovo je prilično značajno opuštanje u korist platitelja: ranije je (prije 2015.) bilo potrebno platiti i dostaviti deklaraciju do 20. Sada novac ostaje u opticaju preduzetnika dodatnih 5 dana.

Ne možete platiti odmah, već uplatu podijelite na tri dijela i plaćajte 1/3 svakog mjeseca. Svaka 1/3 uplate za izvještajni kvartal - navršeni poreski period - zapravo se uplaćuje tokom cijelog sljedećeg kvartala svakog mjeseca u jednakim ratama. “Prije 25.” je pravilo za djelimične mjesečne uplate PDV-a: svaka 1/3 uplate plaća se najkasnije do 25. u mjesecu.

Ako se iznenada tromjesečni iznos PDV-a ne podijeli tačno na tri dijela, onda se svaki dio jednostavno zaokružuje na najbližu rublju, a posljednji se zaokružuje naviše. Na primjer, iznos PDV-a za četvrti kvartal 2015. je jednak 123841 rublja Ako ovaj zbir podijelimo na tri dijela, dobićemo 41280.3333 (3 u periodu) rub. Dakle, u našem primjeru ćemo platiti cjelokupni iznos PDV-a za četvrti kvartal 2015. godine na sljedeći način:

41.280,00 RUR – do 25.01.2016.
41.280,00 RUR – do 25.02.2016.
i 41281,00 rub. – do 25.03.2016.

Ako je rok – 25. – pada na vikend ili praznik, onda je rok za plaćanje PDV-a prvi naredni radni dan.

Povrat PDV-a

Poreska prijava se podnosi poreskoj službi za svaki kvartal, odnosno za svaki poreski period. Mora se dostaviti elektronski putem posebnih kanala komunikacije sa poreskom službom. U ovom slučaju, podnošenje u papirnom obliku, na primjer, kada je poduzetnik odlučio da ručno popuni izvještaj i pošalje ga poštom, smatrat će se kao da izvještaj nije predao. Poreski agenti podnose prijave na isti način iu istom roku.

Prijava se podnosi poreskoj službi (odsjek Federalne porezne službe) u kojoj je poreski obveznik registrovan. Prijava se podnosi i do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon poreskog perioda.

Novčane kazne za prekršaje plaćanja PDV-a

Poreski zakonik predviđa novčane kazne za različite prekršaje u oblasti plaćanja poreza i podnošenja prijava:

• Nepodnošenje (nepodnošenje) deklaracije – 5% od iznosa poreza za ovu neuspjelu prijavu. Ovo se odnosi i na „nulte“ deklaracije - ako nema poreza za plaćanje i deklaracija nije podnesena, onda postoji minimalna kazna od 1.000 rubalja.
• Podnošenje izjave kojom se krši način njenog podnošenja – 200 rubalja.

Za prekršaje u vezi sa plaćanjem poreza, kazne su mnogo strože:

• Neplaćanje ili nepotpuno plaćanje poreza - 20% ovog neplaćenog iznosa. To je ako je do neplaćanja došlo nenamjerno, slučajno, na primjer, računovođa je pogriješila u dokumentima i obračunima.
• Za neplaćanje ili nepotpuno plaćanje, ako se to radi namjerno, odnosno namjerno, kazna će iznositi 40% nedovoljno plaćenog iznosa.

Rokovi plaćanja PDV-a u 2016

Za 4. kvartal 2015. godine, deklaraciju je potrebno dostaviti do 25. januara 2016. godine. I iznos poreza treba platiti u jednakim dijelovima od 1/3 do 25. januara, 25. februara i 25. marta 2016. godine.
Za 1. kvartal 2016. godine izvještaj dostavljate do 25.04.2016. A uplate se vrše u rokovima 25. aprila, 25. maja i 27. juna (25. je slobodan dan).
Za 2. kvartal 2016. godine morate se prijaviti poreskoj upravi do 25. jula 2016. godine. Uplatite tri do 25. jula, 25. avgusta i 26. septembra 2016. (25. je opet slobodan dan).
Za 3. kvartal 2016. godine deklaraciju poslati najkasnije do 25. oktobra. Uplate: do 25. oktobra, 25. novembra i 26. decembra 2016. godine.
Za 4. kvartal 2016. godine izvještavate i plaćate u 2017. godini. Izjavu je potrebno dostaviti do 25. januara 2017. godine. Uplate: do 25. januara, 27. februara i 27. marta 2017. godine.

Postupak plaćanja PDV-a: neke karakteristike

Opšte pravilo: PDV se plaća u mjestu registracije poreskog obveznika. Isto važi i za poreske agente, uključujući i rokove plaćanja.

Ako strana organizacija nešto prodaje u Rusiji (ili pruža usluge) i nije registrovana u Federalnoj poreskoj službi kao poreski obveznik, tada se plaćanje PDV-a na takve transakcije vrši istovremeno sa obračunima sa ovom stranom organizacijom.

Banka koja opslužuje poreskog agenta za takve transakcije prati: prihvata nalog za plaćanje za prenos novca stranoj kompaniji za prodatu robu (pružene usluge) samo ako se istovremeno plaća PDV. Drugim riječima, banka vodi računa da postoje dvije uplatnice: za prijenos novca stranoj kompaniji i druga uplatnica za plaćanje PDV-a. Štaviše, PDV se u takvim slučajevima plaća sa računa otvorenog kod iste banke.

Poreske vlasti uvijek obraćaju veliku pažnju na prijave PDV-a. Stoga je važno da izvještaje popunite bez grešaka. Na kraju krajeva, cijena greške su odbici i povrat poreza. Čitajte dalje kako biste naučili kako ispuniti deklaraciju tako da ne morate ništa pojašnjavati ili objašnjavati.

Povrat PDV-a za 4. kvartal 2016. godine dostaviti najkasnije do 25. januara 2017. (član 5. člana 174. Poreskog zakona Ruske Federacije). Obrazac je isti, odobren od strane Federalne poreske službe naredbom od 29.10.2014. godine broj MMV-7-3/ Ko je dužan da podnosi izvještaje iu kom roku? Kako i kojoj inspekciji podnijeti PDV prijavu? Odgovore na ova i druga pitanja naći ćete u članku.

Povrat PDV-a za 4. kvartal 2016. obrazac

Ko podnosi PDV prijavu za 4. kvartal 2016

Porezni zakonik Ruske Federacije jasno definiše ko treba da prijavi PDV. Ova lista uključuje kompanije i privrednike ako:

• su poreski obveznici u skladu sa članom 145. Poreskog zakona Ruske Federacije;
• u periodu od 1. oktobra do 31. decembra 2016. godine obavljao je dužnost poreskog agenta. Na primjer, oni su kupovali robu u Rusiji, ali od stranaca koji nisu registrovani u našoj zemlji; iznajmljena ili kupljena državna ili opštinska imovina itd. (član 161 Poreskog zakona Ruske Federacije).
• koristio pojednostavljeni poreski sistem, UTII, jedinstveni poljoprivredni porez ili sistem patenta; poslana roba za uvoz; izdali račune PDV-a svojom voljom ili voljom druge ugovorne strane, ili poslovali u jednostavnim ortačkim odnosima;
• oslobođeni plaćanja PDV-a, ali ispostavljeni računi sa porezom ili prometom akciznih proizvoda.

Ali postoji izuzetak kada preduzeća koja plaćaju PDV ne mogu da podnesu deklaraciju, već da dostave njenu pojednostavljenu verziju (Naredba Ministarstva finansija od 10.07.2007. br. 62n). Postoji samo jedan uslov – u izvještajnom periodu kompanija nema transakcija koje podliježu porezu. Na primjer, nema toka gotovine ni na tekućem računu ni u kasi. Ukoliko ovaj uslov nije ispunjen, podnesite prijavu PDV-a za 4. kvartal 2016. godine, ali nultu.

Kojoj inspekciji predati PDV prijavu za 4. kvartal 2016. godine?

Potrebno je samo prijaviti PDV inspekciji u kojoj je registrovano preduzeće ili privrednik (član 5. člana 174. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ne podnose deklaracije za jedinice. Formira se kao cjelina za cijelo preduzeće i iskazuje se na mjestu registracije matične organizacije.

Obrazac prijave PDV-a za 4. kvartal 2016. godine

Ko dostavlja PDV izvještaje elektronskim putem? Ako je broj zaposlenih veći od 100 ljudi, PDV prijava se mora dostaviti isključivo elektronskim putem TKS-a (član 5. člana 174. Poreznog zakona Ruske Federacije). Obrazac je odobren od strane Federalne poreske službe naredbom od 29. oktobra 2014. godine broj MMV-7-3/

Obrazac prijave PDV-a za 4. kvartal 2016. godine

Poreske vlasti neće prihvatiti obračune na papiru i mogu novčano kazniti kompaniju (pismo Federalne poreske službe Rusije od 30. januara 2015. br. OA-4-17/, Federalne poreske službe za Moskvu od 14. januara 2015. godine br. 13- 11/000824).

Za kršenje načina podnošenja deklaracije kazna će biti 200 rubalja (član 119.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). Nemoguće ga je poništiti čak ni na sudu (odluka Arbitražnog suda Volškog okruga od 15. oktobra 2015. br. F06-1532/2015).

Ako ste svoju deklaraciju predali online, ne morate je umnožavati na papiru. Dovoljno je pohraniti izvještaje u svoju elektronsku bazu podataka.

Ko ima pravo da podnese PDV prijavu na papiru? Samo one kompanije koje ne plaćaju porez ili su oslobođene od njega prema članu 145. Poreskog zakona Ruske Federacije, ali su postale poreski agenti (pismo Federalne poreske službe Rusije od 30. januara 2015. br. OA-4- 17/) može podnijeti deklaraciju u papirnoj formi.

Ali ako je kompanija posrednik i istovremeno prima ili izdaje PDV fakture, prijava se mora podnijeti putem interneta.

Da biste saznali kako podnijeti deklaraciju za 4. kvartal, pogledajte dijagram 1.

Koji obrazac treba da koristim za podnošenje PDV prijave za 4. kvartal 2016. godine? Šema 1

Sastav PDV prijave za 4. kvartal 2016. godine

PDV prijava je obrazac koji se sastoji od naslovne stranice i 12 odjeljaka, od kojih su neki dopunjeni aneksima. Koliko listova treba popuniti zavisi od toga kojom se vrstom djelatnosti preduzeće bavi i koje poslove obavlja.

Sve kompanije, uključujući i poreske agente, moraju da popune knjigu naslova i odeljak 1. U izveštaje uključiti i druge sekcije ako je bilo određenih transakcija (vidi tabelu 1).

Kakav je sastav PDV prijave za 4. kvartal 2016. godine? Talitsa 1

Kako popuniti PDV prijavu za 4. kvartal 2016

Za popunjavanje formulara uzmite podatke iz dokumenata:

• knjige kupovine i prodaje;
• dnevnik izdatih i primljenih računa;
• fakture;
• računovodstveni i poreski registri.

Naslovna strana. Ovo je prednja strana deklaracije, u kojoj se moraju odraziti svi osnovni detalji kompanije - matični broj, kontrolni punkt itd. U njemu se nalazi i polje Broj usklađivanja, unesite šifru koja pokazuje na koji račun kompanija podnosi deklaraciju za kvartal. Ako je ovo primarno izvještavanje, šifra 0—, a za pojašnjenja 1—, 2—, itd. (klauzula 19. Procedure, odobrena naredbom Federalne poreske službe Rusije od 29. oktobra 2014. godine br. MMV-7-3/).

Koja polja moraju biti popunjena na naslovnoj strani?

Oporezivi period. Na naslovnoj stranici u polje Poreski period unesite šifru kvartala za koji podnosite PDV prijavu. Odredite šifru iz Dodatka 3 proceduri popunjavanja. Na primjer, za 4. kvartal 2016. - šifra 24. Ali postoje i zasebni kodovi. Na primjer, prilikom likvidacije kompanije unesite šifru 56.

Inspekcijski kod. Odaberite inspekcijski kod prema mjestu registracije. Odredite šifru iz obavijesti o registraciji ili korištenjem internetske usluge na web stranici Federalne porezne službe.

Ime poreskog obveznika. Ovdje unesite puni naziv organizacije; on mora jasno odgovarati onome što je napisano u osnivačkim dokumentima. Na primjer, iz Povelje, konstitutivnog sporazuma. Za biznismena - puno ime, kako je napisano u pasošu.

OKVED. Šifra se može saznati iz izvoda iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica (USRIP) ili iz klasifikatora (odobrenog naredbom Rosstandarta od 31. januara 2014. br. 14-st).

Odjeljak 1. U ovom dijelu deklaracije na liniji 010 upišite OKTMO. Unesite podatke s lijeva na desno, a ako su ćelije ostavljene slobodne, stavite crtice u njih.

U redu 020 odraz KBK za PDV(Naredba Ministarstva finansija Rusije od 1. jula 2013. br. 65n). I u red 030 - unesite iznos obračunanog PDV-a prema stavu 5 člana 173 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ovaj iznos ne mora biti prikazan u odjeljku 3 deklaracije, kao ni u redovima 040 i 050 odjeljka 1.

U redovima 040 i 050 prikazuju se zbrojevi podataka iz odjeljaka 3-6. Ako nedostaje poreska osnovica i iznos poreza koji se plaća, stavite crtice u redove odeljka 1.

• oslobođeni plaćanja PDV-a;
• oporezuju se po stopi od 0%;
• avansno plaćanje za buduće isporuke.

U red 070 upisati iznos akontacije ili drugih plaćanja za predstojeće isporuke robe. Na liniji 080 - iznos koji kompanija planira povratiti. I u redu 090 - iznos naplate u odnosu na plaćanje, predujam za buduće isporuke.

U red 100 - iznos naplate za transakcije koje se oporezuju po stopi od 0%. red 110 – iznos poreza uključujući povrat. Odredite ga dodavanjem zadnje kolone redova od 010 do 080 u odjeljku 3.

Odjeljak 4-6. Popunite ovaj odeljak samo ako je tokom 4. kvartala kompanija izvršila transakcije oporezovane po stopi od 0%.

Odjeljak 7. Ovaj odjeljak je namijenjen za transakcije koje ne podliježu PDV-u, kao i ako je kompanija primila avans od kupca u tromjesečju za buduće isporuke robe koje su utvrđene na listi (odobrene Uredbom Vlade Ruske Federacije od 28. jula 2006. br. 468).

Odjeljak 8 i 9. U rubriku 8 upišite podatke iz knjige nabavki. Ali samo one za koje je kompanija imala pravo na odbitak u 4. kvartalu 2016. godine. Ovaj dio popunjavaju sve kompanije i porezni agenti. Ali postoji izuzetak - agenti koji prodaju oduzetu imovinu sudskom odlukom i robu stranih organizacija koje nisu registrirane u Ruskoj Federaciji.

Odjeljak 9– podatke iz knjige prodaje. Tačnije, za sve fakture koje je kompanija ispostavljala svojim suradnicima.

Osim odjeljaka 8 i 9, ispunite Dodatak 1 ako ste izvršili izmjene u knjigama kupovina i prodaja za protekla tromjesečja.

Odjeljci 10, 11 i 12. Posrednici, špediteri, programeri - popunite rubrike 10 i 11. I odeljak 12 - kompanije koje su oslobođene plaćanja PDV-a ili su obavljale neoporezive transakcije, ali su izdale fakture sa PDV-om.

Udio odbitaka u PDV prijavi za 4. kvartal

Uskladite svoje Q4 odbitke PDV-a sa sigurnim udjelom u vašem regionu. Federalna porezna služba objavila je svježe podatke, a mi smo izračunali novi sigurnosni prag. Ako ga se pridržavate, porezni organi neće imati pitanja o visini odbitaka.

Sigurni udio odbitaka PDV-a u obračunatom porezu u cijeloj zemlji povećan je sa 88,4 na 88,5%. Provjerite vrijednost za svoju regiju. Inspektori se rukovode ovim indikatorom prilikom odabira za komisije (pismo Federalne poreske službe Rusije od 17. jula 2013. br. AS-4-2/12722).

Najmanji sigurni udio u zemlji je u Hanti-Mansijskom autonomnom okrugu i Kalinjingradu (66,8 i 66,9%). To je dva puta manje nego u najpovoljnijem regionu u smislu odbitaka - Nenečkom autonomnom okrugu (117,6%).

U Moskvi su odbici porasli za 0,2% i iznosili su 89,9%. Pozitivnu dinamiku ima i u Sankt Peterburgu - udio sigurnosti je povećan za 0,1 i iznosi 91,9%.

Od vas se ne traži da eliminišete odbitke da biste ispunili sigurnu dionicu. Ali ako su odbici veći od prosjeka, budite spremni dati objašnjenje. Odbici se mogu povećati ako je obim prodaje pao, kompanija je napravila popuste kupcima, uzela u obzir stare fakture itd.

Od 1. januara, kompanije elektronskim putem daju objašnjenja o PDV-u; Ali elektronski format objašnjenja objavljen je tek 13. januara i stupa na snagu 24. januara (odobreno naredbom Federalne poreske službe Rusije od 16. decembra 2016. br. MMV-7-15/). Pitali smo poreznike i advokate kako da odgovore na zahtjev o visini odbitka PDV-a (vidi mišljenja).

Kako odgovoriti na zahtjev za visoki odbitak

Mikhail Mukhin, predsjednik Centra za poreznu ekspertizu i reviziju LLC

Inspektori imaju pravo da traže pojašnjenje o formatu Federalne poreske službe na osnovu stava 3. člana 88. Poreskog zakona Ruske Federacije. Ovo je situacija u kojoj su poreski organi pronašli greške ili kontradiktornosti u deklaraciji. Ali iznos odbitaka nije kontradiktoran, pa ga nema potrebe objašnjavati. Ako se od vas traži pojašnjenje o velikim odbicima na osnovu člana 88 Poreskog zakona Ruske Federacije, uložite žalbu na nezakonit zahtjev.

Sergej Tarakanov, savjetnik Državne državne službe Ruske Federacije, 2. klase

Iako ne postoji elektronski format za objašnjenja, poreski obveznik sam odlučuje kako će ih prezentirati. Možete odgovoriti na papiru ili u preporučenom formatu iz pisma Federalne poreske službe Rusije od 16. jula 2013. br. AS-4-2/12705. Inspektori nemaju pravo novčano kazniti za neispravan format. Kada format stupi na snagu, kompanije će morati da ga koriste kako bi razjasnile nedosljednosti. Na primjer, poreski jaz. Ali visoki odbici PDV-a nisu kontradikcija. Inspektori imaju pravo zahtijevati pojašnjenje o iznosu odbitaka samo prema članu 31. Poreznog zakona Ruske Federacije. Možete odgovoriti u bilo kom obliku: na papiru ili u elektronskom formatu.

Greške u prijavi PDV-a za 4. kvartal 2016. godine

U odgovoru na zahtjev UNP-a, Federalna poreska služba za Moskovsku oblast je govorila o četiri tipične greške u PDV prijavama (pismo od 09.12.2016. br. 21-36/).

Šifra 26. Program inspektora ne poklapa fakture kod 26 sa izjavama druge strane. Ako greškom unesete šifru 26, faktura neće pronaći par i poreska uprava će tražiti pojašnjenje.

Kod 26 radi samo sa kupcima koji ne plaćaju PDV. Kada je roba otpremljena drugoj strani na zajedničkom sistemu, unesite kod 01. Koristite ga kada nije poznato u kom režimu se nalazi kupac (pismo Federalne poreske službe za Moskvu od 13. septembra 2016. godine br. 24-11 /104017).

Kompanija nije dužna dostaviti pojašnjenje ukoliko postoji greška u kodu. Dovoljno je objasniti neslaganja. Ali ponekad se objašnjenja kodova ne uklapaju u program Federalne poreske službe, a poreski jaz ostaje. Sigurnije je ponovo podnijeti deklaraciju ili saznati od svoje inspekcije kako ispraviti grešku - uz pojašnjenje ili objašnjenja.

Dijeljenje odbitaka. Možete podijeliti odbitke na jednoj fakturi za tri godine (pismo Ministarstva finansija Rusije od 18. maja 2015. br. 03-07-RZ/28263).

Ako podijelite odbitak, u kolonu 16 knjige nabavki upisuje se iznos odbitka u tekućem periodu. U kolonu 15 upisati punu cijenu robe prema fakturi. Iznos u koloni 15 mora odgovarati redu Ukupno plativih u koloni 9 fakture. Ovaj iznos će ići u red 170 odjeljka 8 PDV prijave.

Prodavac u deklaraciji iskazuje cjelokupni trošak otpreme. Ukoliko kupac pokaže nižu vrijednost, inspekcija će tražiti pojašnjenje. Pojašnjenje nije potrebno, jer kompanija nije podcijenila porez.

Uvoz. Prilikom uvoza potrebno je na različite načine popuniti broj računa u rubrici 8 deklaracije (kolona 3 knjige kupovine). Sve zavisi od toga odakle je kompanija uvezla robu.

Kada uvozite robu iz zemalja EAEU, umjesto broja fakture u kolonu 3 upisuje se registarski broj prijave za uvoz robe. U tom slučaju, deklaracija mora sadržavati šifru 19.

Ako uvozite robu iz zemalja izvan EAEU, upišite broj i datum carinske deklaracije u kolonu 3 knjige kupovine. Šifra operacije - 20.

Ako unesete pogrešne brojeve i šifre, inspekcija će poslati zahtjev. Objašnjenja će biti potrebna.

Izveštaj naslednika. Zabuna nastaje u izvještavanju nakon reorganizacije sa lokacijskim (računovodstvenim) poljem na naslovnoj strani deklaracije. Preduzeće nasljednik u deklaraciju upisuje mjesto prezentacije kod 215 (najveći je 216).

Bila bi greška da kompanija izveštava za svog prethodnika sa šifrom 213 ili 214. Ovi kodovi znače da nova kompanija izveštava za sebe. Tada se poništava izjava koju je kompanija ranije dala za sebe. Ako dođe do greške, morate ponovo preuzeti svoj izvještaj i izvještaj vašeg prethodnika s ispravnim kodovima i podacima.

Uzorak PDV prijave za 4. kvartal 2016. godine

Uzorak PDV prijave za 4. kvartal 2016. godine

Hoće li kompanija biti kažnjena ako zakasne sa prijavom?

Rok za podnošenje PDV prijave je 25. januar 2017. godine. Ako kompanija zakasni sa prijavom najmanje jedan dan, poreska uprava će je kazniti. Kazna je značajna i zavisi od iznosa obračunatog poreza koji treba platiti. Inspektori kaznu smatraju na sljedeći način: 5% iznosa poreza za svaki puni i nepun mjesec. Na primjer, ako je kompanija podnijela deklaraciju 27. februara, to je jedan pun i jedan nepun mjesec kašnjenja.

Napominjemo da kazna ne može biti veća od 30% poreza koji se plaća. A njegov minimalni iznos je 1000 rubalja (član 119 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Jedan od prvih izvještaja koji poreski obveznici (uključujući poreske agente), kao i lica navedena u stavu 8 člana 161 i stavu 5 člana 173 Poreskog zakonika Ruske Federacije, moraju prijaviti u 2018. je PDV prijava.

Deklaraciju je potrebno dostaviti poreskoj upravi u mjestu registracije u utvrđenom formatu najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka poreskog perioda. Ukoliko ovaj datum pada na vikend (praznik), posljednji dan isporuke se prenosi na sljedeći radni dan nakon njega.

Detaljan postupak za popunjavanje PDV prijave odobren je Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 29. oktobra 2014. N MMV-7-3/558@ (izmjene su izvršene Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 20. decembra , 2016 N MMV-7-3/696@), pa se zaustavite na Nećemo davati uputstva kako da popunite deklaraciju.

Istom Naredbom utvrđen je i format za njegovu prezentaciju u elektronskom obliku. Ne zaboravite: ako je predviđen elektronski format izvještavanja, onda se prilikom podnošenja porezne prijave na papiru, prijava ne smatra predanom. Hajde da identifikujemo glavne tačke na koje biste trebali obratiti pažnju.

Šta provjeriti prije podnošenja prijave PDV-a

Prije popunjavanja PDV prijave, preporučuje se da pažljivo provjerite ispravnost unosa podataka na računu. Netačni podaci o fakturama su vrlo česta greška u prijavama, zbog čega program Federalne poreske službe ne može ispravno uskladiti fakture i kao rezultat toga inspektori traže od kompanija pojašnjenje. Stoga neće biti suvišno provjeriti svoju knjigu nabavki kod prodajne knjige dobavljača.

Uz podatke o fakturama treba provjeriti i PIB prodavača, jer završavaju u knjizi kupovine. Ukoliko je PIB netačan, program neće moći da pronađe fakturu sa potrebnim pokazateljima u bazi podataka, što će zahtevati objašnjenja od poreskih inspektora. Da biste izbjegli dodatne zahtjeve i zahtjeve poreskih organa, sigurnije je.

Knjiga prodaje i knjiga faktura trebaju sadržavati samo kodove koji stvarno odgovaraju tim knjigama.

Šifre u PDV prijavi

Označavanje kodova mora se pristupiti vrlo odgovorno. Na primjer, šifru 26 treba koristiti samo ako kompanija prodaje robu kupcima na posebnom režimu ili pojedincima (dodatak naredbi Federalne poreske službe Rusije od 14. marta 2016. br. MMV-7-3/136) , iako dobavljači često koriste šifru 26 kada odražavaju prodaju robe kupcima u opštem načinu, ali to nije tačno.

Postoje i dvije šifre za obračun avansa - 02 i 22, koje također često uzrokuju greške u njihovom korištenju. Za dobavljače, šifra 02 se mora koristiti samo u knjizi prodaje kada je dobavljač primio avans, a za traženje odbitka od akontacije potrebno je uvesti šifru 22. Za kupce šifra 02 je namijenjena onima koji prihvataju akontaciju za odbitak PDV-a. Šifra 02 je neophodna da bi poreski organi uskladili izjave dobavljača i kupca.

Popunjavanje rubrika PDV prijave

Za preduzeća koja su poreski agenti, deklaracijom je predviđen odeljak 2. Podsećamo da su poreski agenti lica kojima je, u skladu sa Poreskim zakonikom, poverena odgovornost za obračun, zadržavanje od poreskog obveznika i prenos poreza u budžetski sistem. Ruske Federacije (klauzula 1, član 24 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Odjeljak odražava informacije o svakom učesniku u transakcijama u kojima je organizacija djelovala kao porezni agent, tj. ako je bilo više ugovornih strana, potrebno je dodati dodatne listove za svakog učesnika u takvim transakcijama.

primjer: Kompanija prodaje robu stranog principala u Rusiji i učestvuje u obračunima, u vezi sa kojima djeluje kao poreski agent. U 4. kvartalu kompanija je isporučila robu u vrijednosti od 100.000 RUB. PDV obračunat za ovu operaciju u iznosu od 18.000 rubalja. treba prikazati u redu 080 odeljka 2. U istom kvartalu je primljena uplata od kupca u iznosu od 59.000 rubalja, od čega 9.000 rubalja. PDV, koji se mora odraziti na liniji 090 odjeljka 2, kao i plaćanje unaprijed, roba je isporučena u iznosu od 10.000 rubalja. PDV na pošiljku iznosio je 1.800 rubalja. Iznos PDV-a je 1.800 rubalja. prikazano i na stranici 080 i u redu 100.

Stranica 080:18 000 rub. 1.800 rub.

Stranica 090: 9.000 rub.

Stranica 100: 1.800 rub.

Dakle, red 060: str.080 str.090 - str.100. Iznos poreza koji se plaća je 27.000 RUB.

Ako poreski agent ne zadrži ili ne prenese porez u propisanom roku, morat će platiti kaznu - 20 posto iznosa poreza koji se plaća (član 123. Poreskog zakona Ruske Federacije). Za nepodnošenje prijave poreski agent može odgovarati po čl. 119 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Vrijedi obratiti pažnju na tačku 5. člana 174. Poreskog zakona Ruske Federacije, jer Nastaju situacije kada kompanije oslobođene PDV-a moraju podnijeti PDV prijavu:

1. Ako privredno društvo nije obveznik PDV-a ili je oslobođeno izvršavanja obaveza obveznika PDV-a, ili prodaje robu (rad, usluge) koja ne podliježe PDV-u, ali je u isto vrijeme ispostavila račun drugoj strani u kojoj je PDV raspoređuje i dužan je da uplati u budžet;

2. Poreski zastupnici koji nisu obveznici PDV-a ili su oslobođeni plaćanja dužni su podnijeti PDV prijavu u elektronskom obliku u slučaju izdavanja ili prijema računa kada postupaju u interesu drugog lica na osnovu ugovora o proviziji (ugovora o agenciji) koji omogućavaju prodaju ili kupovinu robe (radova, usluga), imovinskih prava u ime komisionara (agenta), ili na osnovu ugovora o transportnoj ekspediciji (ako se ovi prihodi u vidu naknade uzimaju u obzir u poreznu osnovicu kao dio prihoda), kao i prilikom obavljanja funkcije programera.

Ne zaboravite da u odeljku 7 prikažete transakcije koje ne podležu oporezivanju. Podaci u sekciji 7 ne utiču na konačni iznos poreza za transfer u budžet (povraćaj iz budžeta).

Imajte na umu da kada se u koloni 1 prikazuju transakcije koje nisu priznate kao predmet oporezivanja, kao i transakcije čije mjesto izvršenja nije priznato kao teritorija Ruske Federacije, indikatori u kolonama 3 i 4 se ne popunjavaju in.

Često se postavljaju pitanja vezana za evidentiranje transakcija vezanih za promet ruske i strane valute. Zakonodavstvo ne sadrži jasnu listu transakcija koje se odnose na promet ruske i strane valute, a nije bilo ni zvaničnih objašnjenja u vezi sa procedurom evidentiranja transakcija.

Međutim, vrijedno je zapamtiti da se transakcije koje se odnose na promet ruske i strane valute (osim transakcija koje se obavljaju u numizmatičke svrhe) ne priznaju kao predmet PDV-a (klauzula 3 člana 39, podtačka 1 tačke 2 člana 146 od Porezni zakonik Ruske Federacije), i shodno tome, u odjeljku 7 PDV prijave, moraju biti prikazani pomoću koda 1010801.

Revalorizacija imovine u obliku valutnih vrijednosti ne odnosi se na poslove koji se odnose na promet stranog novca, te se, shodno tome, ova operacija ne odražava u odjeljku 7 PDV prijave.

I ne zaboravite, nakon sastavljanja deklaracije, provjeriti kontrolne omjere u skladu sa. Ova provjera će vam pomoći da izbjegnete greške i zaštitite se od potraživanja od poreskih organa.

Do kraja prvog kvartala sve kompanije razmišljaju o proceduri plaćanja poreza na dodatu vrijednost. Za pravna lica je obavezno da se naplaćuju na osnovu regulatornih pravnih akata Ruske Federacije.

Prošle godine uvedene su izmjene zakona u vezi s obračunom. Stoga, kako se datum plaćanja bliži, postavlja se sve više pitanja.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako rešite tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

Izmijenjen je i rok plaćanja PDV-a u 2019. godini. Važno je znati karakteristike upisa za DOO, individualne preduzetnike i pravna lica.

Highlights

Za određivanje roka za plaćanje PDV-a potrebno je pozvati se na odredbe zakona. Takođe, podzakonski akti propisuju specifičnosti uvoda i opšte tačke.

Odredbe zakona

Zahtjevi za plaćanje poreza na dodatu vrijednost sadržani su u članu 174. Poreskog zakona Ruske Federacije. Međutim, nedavno je doživio neke promjene. Za njihovu implementaciju, 29. oktobra 2008. godine pripremljeno je pismo Federalne poreske službe Rusije br. ŠS-6-3/782@.

Porez na dodatu vrijednost na promet propisan zakonom plaća se za 1., 2., 3. ili 4. kvartal prije 20. dana svakog mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca. Ovaj postupak je određen za uplate koje se primaju u jednakim udjelima.

Ako se roba uvozi na teritoriju države, porez se utvrđuje u skladu sa odredbama Carinskog zakonika i državnim propisima o carinskom poslovanju.

Pravno lice ili individualni preduzetnik mora da uplati porez organu koji vrši registraciju poreskog obveznika. Ako uplatu vrše porezni agenti, trebate ih kontaktirati na njihovoj lokaciji.

Polaganje sredstava stranih lica koja nisu registrovana u Federalnoj poreskoj službi vrše poreski agenti po završetku transakcije. Moraju imati nalog za plaćanje poreza koji potvrđuje dovoljno sredstava na računu.

Prijava se podnosi do 20. u mjesecu po isteku poreskog perioda. Slično pravilo važi i za poreske agente.

Ako je strana kompanija u zemlji zastupljena sa više odjeljenja, onda ona ima pravo izabrati jedan organ za podnošenje poreske prijave. Za to se priprema pismeno obavještenje o pripajanju određenom poreskom organu.

Općenito odricanje odgovornosti

Preduzeća koja su upisana u registar pravnih lica dužna su od nove godine Federalnoj poreskoj službi da dostave PDV prijavu do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca. Nakon prvog tromjesečja, dostavljanje se mora podnijeti najkasnije do 20. aprila. PDV uplata dospijeva do 25. Zakon je izmijenjen, prema kojem deklaracija mora biti pripremljena isključivo u elektronskom obliku.

Stoga su se pojavili novi zahtjevi za dostavljenu dokumentaciju:

• Federalna porezna služba više neće primati papirnate dokumente.
• Ne znaju svi obveznici koji obračuni i transferi sredstava se vrše u budžet ako se dokument ne dostavi na vrijeme. U tom slučaju morate platiti dodatnih 5% PDV-a.
• Ukoliko se elektronska deklaracija ne dostavi na vrijeme, transakcije po računu neće biti izvršene.
• Nove deklaracije moraju sadržavati podatke iz knjige kupovine i prodaje, kao i podatke o fakturi.

Vođenje dnevnika računa je neophodno:

• posredničke organizacije za špediciju;
• kompanija ako je agent ili posrednik u ugovoru o komisiji;
• programeri projekta.

Osim glavnih, dokumenti mogu uključivati ​​dodatne redove i kolone.

Karakteristike transfera

Uplata PDV-a se vrši najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon poreskog perioda. Iznos je podijeljen na tri dijela. Dozvoljeno je plaćanje akontacije mjesečno do 25.

Da bismo razjasnili karakteristike plaćanja, potrebno je razmotriti primjer. Za četvrti kvartal treba primiti uplatu u iznosu od 30.000 rubalja.

Plaćanje se vrši:

• za januar 10.000 rubalja;
• u februaru 10.000 rubalja;
• do 25. marta 10.000 rubalja.

Ukoliko datum uplate pada na neradni dan, iznos se uplaćuje do 26. ili 27. u skladu sa procedurom.

Porezni zakonik Ruske Federacije ne zabranjuje plaćanje unaprijed. Ako je preduzeće zabrinuto za svoju reputaciju, onda možete platiti PDV na početku prvog mjeseca nakon izvještajnog mjeseca. To se može učiniti na početku novog tromjesečja. Stoga se najranijim datumom smatra 1.

Vrijedi zapamtiti da je plaćanje nakon datuma dospijeća zabranjeno. Ukoliko se plaćanje ne izvrši na vrijeme, od prvog dana kašnjenja naplaćuje se kazna.

Važno je da ispravno unesete podatke potrebne za plaćanje poreza. Na kraju krajeva, sredstva se šalju u federalni budžet. Stoga je fokus na deponovanju računa trezora.

BCC zavise od transakcije koja se izvodi na koju je porez naplaćen. Takođe treba da navedete šifru platioca, koja se menja kada se sredstva prenesu u trezor.

Jasni rokovi za plaćanje PDV-a u 2019

Porez na dodatu vrijednost plaća se u dionicama.

Prijenos se vrši prije 25. u mjesecu nakon izvještajnog kvartala. Ova norma je sadržana u članu 174 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ako je datum vikend, prebacuje se na naredni dan koji će biti radni dan.

Važno je odrediti konkretne, jasne rokove koji su predviđeni zakonom za svaki izvještajni period.

Datume možete razmotriti na primjeru plaćanja poreza za 2019. - 2019. godinu:

Izvještajno tromjesečje	Broj depozita	Mjesec plaćanja
IV kvartal 2019	25	Januar
	27	februar
	27	mart
I kvartal 2019	25	april
	25	maja
	26	juna
II kvartal 2019	25	jula
	25	avgust
	25	septembra
III kvartal 2019	25	oktobar
	27	novembar
	26	decembar

Slučajevi posebnog izvještavanja

Za plaćanje poreza na dodatu vrijednost predviđeni su posebni uslovi za poreske agente. Izvještavanje se prenosi i po drugim osnovama kada se koriste posebni modovi i unaprijed.

Procedura za agente

Poreski agenti prenose porez na dodatu vrijednost do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca. Ako se sredstva isplaćuju u ratama, onda se isplata, nakon prijema dobiti, dijeli na tri mjeseca.

Da bismo razumjeli suštinu zakonodavne norme, potrebno je razmotriti konkretan primjer. Sphinx doo je kupio namještaj za uredsku opremu od strane kompanije. U trenutku kupovine, proizvodi su bili u Moskvi.

U julu je prebačeno plaćanje za kupljenu robu. Ovaj iznos će biti određen za obračun PDV-a. Poreski agent "Sphinx" zadržava porez na dodatu vrijednost. Na osnovu stope od 18%, iznos se prenosi u državni budžet na kraju trećeg kvartala. Dakle, transfer mora biti obavljen prije 25. oktobra, novembra i decembra.

Postoje situacije kada poreski agent plaća PDV na drugačiji način. To je moguće prilikom kupovine radova od strane kompanije ili prihvatanja usluga koje se prodaju u Rusiji. Tada se porez na dodatu vrijednost prenosi direktno u trenutku plaćanja za rad ili usluge. Ova norma je propisana u stavu 4 člana 174 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Da biste odredili datum plaćanja, morate uzeti u obzir konkretan primjer. Sphinx doo iznajmljuje poslovnu zgradu od strane kompanije. Plaćanje stanarine se vrši u julu. Od ovog iznosa PDV zadržava kompanija koja je poreski agent.

Od društva sa ograničenom odgovornošću na bankovni račun moraju se istovremeno primiti dvije uplate. Prvi je plaćanje zakupa poslovnog prostora. Druga uplata se sastoji od iznosa zadržanog kao poreza na dodatu vrijednost.

Napredni i specijalni modovi

Neke kompanije nastoje da plate porez na dodatu vrijednost prije roka. To se može učiniti, jer Porezni zakonik ne zabranjuje takvo plaćanje. Stoga mnoge kompanije koriste svoje zakonsko pravo na plaćanje PDV-a.

Važna tačka je isplata sredstava po početku novog poreskog perioda. Ukoliko se plaćanje vrši za treći kvartal 2019. godine, PDV se može platiti najkasnije do 3. oktobra, odnosno ponedjeljka.

Moguća je i opcija pune uplate. Preduzeća ne moraju da dele uplatu na tri dela, već ceo iznos PDV-a plaćaju odjednom. Dozvoljeno je vraćanje 2/3 i /3 poreza.

Posebni režimi koji se koriste u oporezivanju predviđaju drugačiji postupak plaćanja PDV-a. Vrijedi zapamtiti da LLC preduzeća, pravna lica i individualni poduzetnici koji koriste posebne režime moraju platiti porez u dva slučaja. Oni su prikazani u stavu 5 člana 173 Poreskog zakona Ruske Federacije. Plaćanje je potrebno prilikom izdavanja iznosa poreza na dodatu vrijednost kupcu i isticanja iznosa poreza na dodatu vrijednost u dokumentu.

Ove kategorije poreskih obveznika moraju uplatiti iznos najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala. U obzir se uzima period naveden na fakturi.

Plaćanje se može izvršiti samo u jednom iznosu. Drobljenje na dijelove u ovim situacijama je zabranjeno. Razlog tome je nedostatak stalnih redovnih plaćanja poreza na dodatu vrijednost u ovim kategorijama.

Sankcije za kašnjenje

Plaćanje PDV-a je regulisano zakonskim aktima. Ako sredstva ne budu deponovana na vrijeme, preduzeće će biti podvrgnuto novčanoj i drugim sankcijama, a od njega će biti i naplaćena kazna. Zakašnjela plaćanja se smatraju zaostalim obavezama.

Među razlozima po kojima nastaje odgovornost su:

• kašnjenje avansnog plaćanja PDV-a u skladu sa ruskim poreskim zakonodavstvom;
• ignorisanje rokova za mjesečnu isplatu na osnovu prijave dostavljene za izvještajni period;
• namjerno smanjenje poreske osnovice u izvještajnoj dokumentaciji;
• neplaćanja poreza u državnu kasu.

Ako poreski organi otkriju zaostale poreske obaveze, novčane kazne i penali mogu biti naplaćeni obvezniku. Da bi se to izbjeglo, PDV se mora izvršiti na vrijeme. Poreski zakonik Ruske Federacije (klauzula 1 člana 122) predviđa kaznu od 20% neplaćenog PDV-a.

Fiskalni organi mogu dokazati namjeru u neplaćanju poreza. Tada će kazna iznositi 40% ukupnih zaostalih obaveza. Izmjene zakona izvršene su 01.01.2019.

Takođe, na osnovu stava 3. člana 76. Poreskog zakona Ruske Federacije, Federalna poreska služba će zapleniti bankovne račune organizacije koja nije izvršila uplatu na vreme. U tom slučaju operacije na njima će biti nemoguće.

Preduzetnici koji ne plaćaju porez bit će kažnjeni ozbiljnim kaznama. Važno je dokazati poreznoj upravi da uplata nije izvršena na vrijeme. Tada možete dobiti kaznu od 20% zaostalih obaveza. Ako se utvrdi zlonamjerna namjera, stopa se povećava na 40%.

Da biste izbjegli tehničke kvarove, važno je blagovremeno provjeriti obavljene transakcije. Osim toga, mogu se napraviti greške prilikom navođenja detalja.

U slučaju neblagovremenog podnošenja prijave poreskoj upravi, kažnjava se kazna od 5% PDV-a. Ako su podaci netočni, morat ćete platiti 200 rubalja. Osim novčane kazne, mogu se izreći i kazne.

Od vremena prvih računovodstvenih dokumenata poznatih naučnicima - babilonskih glinenih ploča i bala drevnih Inka, zahtjevi za vođenje računa nisu se promijenili. Jedna od glavnih osobina dobrog računovođe je tačnost. Skrupulozno i ​​metodično vođeno računovodstvo i analiza privrednih aktivnosti preduzeća u izvještajnom periodu i blagovremeno dostavljene izvještajne garancije protiv izricanja raznih novčanih kazni i sankcija.

Jedan od važnih aspekata savremenog računovodstva je obračun iznosa poreza, povrat PDV-a i blagovremeno plaćanje poreza na dodatu vrijednost. O rokovima za plaćanje PDV-a ćemo govoriti u ovom članku.

O porezu na dodatu vrijednost

Porez na dodatu vrijednost - PDV, izum francuskog ekonomiste Mauricea Laureta iz sredine prošlog stoljeća. U Rusiji je zakon o PDV-u na snazi ​​od početka 1992. godine. Države koje koriste PDV u svom sistemu oporezivanja smatraju da plaćanje PDV-a olakšava naplatu poreza – prirez na cijenu robe i usluga eliminiše mogućnost utaje. Osim toga, smatra se da porez na dodatu vrijednost doprinosi ekonomskom razvoju preduzeća i stabilnosti njegovog platnog bilansa.

Visina naknade se obračunava na osnovu poreske osnovice i utvrđene poreske stope - 18 ili 10%. Prilikom plaćanja takse poreski obveznik može zahtevati poreski odbitak utvrđen zakonom. Iznos poreskog odbitka se obračunava od iznosa PDV-a koji se tereti preduzeću kada kupuje robu i usluge treće strane u fazi proizvodnje sopstvenog proizvoda. Izračunava se pronalaženjem razlike između izlaznog PDV-a i ulaznog PDV-a.

U konačnici, teret plaćanja ove naknade pada na potrošača, ali prijem konačnih komponenti dodane vrijednosti u budžet počinje u vrlo ranoj fazi proizvodnje određene robe ili usluge. Plaćanje naknade na dodatu vrijednost od strane preduzeća koja podliježu ovoj vrsti naknade vrši se tromjesečno u tri jednake rate.

Računovodstveni kalendar

Računovodstvo preduzeća živi po svom, posebnom kalendaru, različitom od običnog sekularnog računanja vremena. Mjerne jedinice su izvještajni periodi. Praznici i vikendi se, naravno, uzimaju u obzir, ali, na primjer, ponedjeljak 11.01.2016. je prvi radni dan nakon novogodišnjih praznika za sve, a za računovođu je zadnji datum do kojeg je potrebno da se izjasni o oslobađanju od plaćanja PDV-a.

Januar je generalno radno vrijeme za računovođe. Pored plaćanja PDV-a za četvrti kvartal 2015. godine, u januaru naredne godine morate:

• do 20. januara. Pre ovog datuma treba da obavestite poresku organizaciju na mestu registracije preduzeća da želite da iskoristite pravo na oslobađanje od plaćanja poreza na dodatu vrednost;
• do 25. januara. 25. januar je rok za podnošenje PDV prijave i plaćanje prve trećine naknade za četvrti kvartal 2015. godine;
• do 29. januara. Obavezno je podnijeti zahtjev za povraćaj plaćenog poreza na dodatu vrijednost za oktobar 2015. godine i prijaviti primjenu takvog postupka – deklarativnom, prilikom povraćaja PDV-a za novu godinu.

Rokovi za podnošenje prijave i plaćanje poreza na dodatu vrijednost

Kao što je navedeno, plaćanje poreza na dodatu vrijednost vrši se tromjesečno u tri jednake rate. Uplate se vrše najkasnije do 25. dana svakog od tri mjeseca nakon isteka poreskog perioda. Zahtjevi za postupak i vrijeme plaćanja naknade regulirani su članom 174. Poreskog zakona Ruske Federacije. Tako možete kreirati tabelu rokova za plaćanje poreza na dodatu vrijednost za 2016. godinu:

Pogled	Termin
Rok za podnošenje PDV prijave za četvrti kvartal 2015. godine	do 25.01.2016
rok za uplatu prve trećine poreza na dodatu vrijednost za četvrti kvartal 2015. godine	do 25.02.2016
rok za uplatu druge trećine poreza na dodatu vrijednost za četvrti kvartal 2015. godine	do 25.03.2016
rok za uplatu trećeg dijela poreza na dodatu vrijednost za četvrti kvartal 2015. godine	do 25.04.2016
rok za uplatu prve trećine poreza na dodatu vrijednost za prvi kvartal 2016. godine	do 25.05.2016
rok za uplatu druge trećine poreza na dodatu vrijednost za prvi kvartal 2016. godine	do 27. juna 2016. (25. i 26. jun su slobodni dani)
rok za uplatu trećeg dijela poreza na dodatu vrijednost za prvi kvartal 2016. godine	do 25.07.2016
rok za uplatu prve trećine poreza na dodatu vrijednost za drugi kvartal 2016. godine	do 25.08.2016
rok za uplatu trećeg dijela poreza na dodatu vrijednost za drugi kvartal 2016. godine	do 25.10.2016
rok za uplatu prve trećine poreza na dodatu vrijednost za treći kvartal 2016. godine	do 25.11.2016
rok za uplatu druge trećine poreza na dodatu vrijednost za treći kvartal 2016. godine	do 26. decembra 2016. (26. decembar – nedelja)

Dostavljanje izvještaja za IV 2016. i uplate u budžet će se izvršiti u 2017. godini. A prije nove godine, prije 20. decembra 2015. godine, trebalo je prenijeti posljednju trećinu poreza na dodatu vrijednost za treći kvartal 2015. godine. Nakon detaljnijeg razmatranja, nema ništa komplikovano u plaćanju i prijavljivanju PDV-a, barem nije teže od vezivanja čvorova na bali.

Porezi se plaćaju na mjestu registracije preduzeća. Ovo pravilo važi i za poreske agente. Preduzeće može djelovati kao porezni agent, na primjer, iznajmljivanjem nekretnina od državnih agencija ili obavljanjem ekonomskih aktivnosti sa stranom organizacijom koja nije registrovana kod poreskih vlasti u Rusiji.

Izmjene i dopune

U 2016. godini doći će do promjena u vezi sa pravilima podnošenja poreske prijave i prenosa poreskih sredstava u budžet.

Poreski obveznici će od nove godine dobiti određene olakšice u pogledu vremena uplate poreza u budžet. Rok za plaćanje poreza sada je 25. u mjesecu. U poređenju sa prethodnim periodima, sredstva mogu biti u opticaju dodatnih pet dana.

U narednoj godini porezne stope na PDV će ostati iste. U Rusiji postoji porezna stopa PDV-a od 18% na većinu roba i usluga koje podliježu ovom porezu. Određeni broj dobara i usluga, čija je lista utvrđena stavom 2 člana 164 Poreskog zakona Ruske Federacije, oporezuje se po stopi od 10%.

Ovo se odnosi na medicinske proizvode, neke proizvode za djecu, knjige edukativne prirode i neke periodične publikacije. Poreska stopa PDV-a u Rusiji jedna je od najnižih u evropskim zemljama. Podsjetimo, nakon uvođenja poreza na dodatu vrijednost stopa je dostigla 28%. Sadašnja poreska stopa (18%) na snazi ​​je od 2004. godine.