การแก้ไขเอกสารทางการเงินในสถาบันงบประมาณ โต๊ะเงินสดหุ้น

ตามที่แสดงการปฏิบัติการบัญชี ซองจดหมายประทับตราทำให้เกิดคำถามมากมาย น่าเสียดายที่กฎใหม่ของการบัญชีงบประมาณไม่ได้ชี้แจงใด ๆ ในเรื่องนี้ แต่ตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยการกำกับดูแล การตัดสินใจที่ถูกต้องสามารถพบได้ สิ่งนี้จะช่วยให้เนื้อหาของเรา

ซองจดหมาย-เอกสารทางการเงิน?

จากการวิเคราะห์บรรทัดฐานของวรรค 107 ของคำสั่งเกี่ยวกับการบัญชีงบประมาณซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 30 ธันวาคม 2552 ฉบับที่ 148n ซองจดหมายที่ประทับตราควรนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของเอกสารทางการเงิน (แม้ว่าจะมีการตั้งชื่อเฉพาะตราประทับโดยตรงในพระราชบัญญัติบรรทัดฐานที่ระบุ) ดังนั้นซองจดหมายที่มีตราประทับติดอยู่ควรอยู่ที่โต๊ะเงินสดของสถาบันเท่านั้น

ลักษณะเฉพาะ ธุรกรรมเงินสด

การเคลื่อนไหวของซองจดหมายที่ทำเครื่องหมายไว้จะแสดงอยู่ในบัญชีเงินสดของสถาบัน (f. 0504514) พื้นฐานสำหรับการทำรายการคือใบสั่งจ่ายเงินสด: ใบเสร็จ (f. 0310001) ใช้เมื่อได้รับซองจดหมายที่โต๊ะเงินสดและค่าใช้จ่าย (f. 0310002) - เมื่อออกจากโต๊ะเงินสด บนใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดให้ทำเครื่องหมาย "หุ้น" และลงทะเบียนในวารสารการลงทะเบียนเอกสารเงินสดเข้าและออก (f. 0310003) แยกต่างหากจากการดำเนินการกับกองทุนอื่น

แคชเชียร์รับซองประทับตราที่ซื้อมาเพื่อการรายงาน (รวมถึงตามใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากสถาบันการสื่อสาร)

การบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมด้วยเอกสารทางการเงินดำเนินการในแผ่นแยกของสมุดเงินสด (แยกจากธุรกรรมเงินสด) อย่างไรก็ตาม แผ่นงานแบบ end-to-end และเรียงตามลำดับจะถูกเก็บรักษาไว้

โปรดทราบว่าตามจดหมายของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 28 สิงหาคม 2550 ฉบับที่ 29-1-1-10 / 3669 การถอนเงินรายวันโดยแคชเชียร์ของสถาบันในบัญชีเงินสดของยอดเงินสดใน จำเป็นต้องลงทะเบียนเงินสดและส่งรายงานของแคชเชียร์ไปยังฝ่ายบัญชี ไม่มีการกล่าวเกี่ยวกับเอกสารทางการเงินในจดหมายของธนาคารแห่งรัสเซีย ดังนั้นจึงสามารถสันนิษฐานได้ว่าหากไม่มีการเคลื่อนย้ายเอกสารทางการเงิน ก็ไม่จำเป็นต้องถอนยอดคงเหลือออกจากบัญชีทุกวันไปยังแคชเชียร์ของสถาบัน

การควบคุมการบำรุงรักษาบัญชีเงินสดที่ถูกต้องนั้นถูกกำหนดให้กับหัวหน้าฝ่ายบัญชีของสถาบัน

จำความแตกต่างของช่วงการเปลี่ยนภาพ

ควรสังเกตว่าขั้นตอนการทำบัญชีสำหรับเอกสารทางการเงินซึ่งปัจจุบันมีผลบังคับใช้นั้นแตกต่างอย่างมากจากขั้นตอนที่ใช้ก่อนคำสั่งที่ 148n มีผลบังคับใช้ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ขณะนี้มีการจัดทำบัญชีเอกสารทางการเงินร่วมกับกองทุนและสกุลเงินอื่นๆ ในบัญชีเงินสดฉบับเดียวของสถาบัน (ข้อ 3 ของภาคผนวกที่ 2 ของคำสั่งที่ 148n)

โปรดทราบ: คำแนะนำหมายเลข 148n มีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 17 มีนาคม 2552 แต่ใช้กับธุรกรรมที่แสดงในการบัญชีงบประมาณตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2552
ดังนั้นแนวทางสำหรับการเปลี่ยนไปใช้บทบัญญัติใหม่ของคำสั่งบัญชีงบประมาณ (ส่งโดยจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 10 เมษายน 2552 ฉบับที่ 02-06-07 / 1505) กำหนดกฎต่อไปนี้

ประการแรก ไม่อนุญาตให้ลงทะเบียนใหม่และแก้ไขเอกสารหลักที่จัดทำขึ้นแล้วตั้งแต่ต้นปี ประการที่สอง เมื่อเก็บรักษา Cash Book เล่มเดียว แผ่นงานที่สร้างขึ้นก่อนบทบัญญัติของคำสั่งหมายเลข 148n จะไม่ถูกนำไปใช้ใหม่

กล่าวอีกนัยหนึ่งแผ่นของสมุดเงินสด "หุ้น" ที่กรอกตั้งแต่เดือนมกราคมของปีปัจจุบัน ลงนาม ผูกเชือก และหมายเลข จะต้องจัดเก็บควบคู่ไปกับสมุดเงินสดหลักแบบรวมศูนย์ และแผ่นแยกของสมุดเงินสดแบบรวมซึ่งสะท้อนถึงการเคลื่อนไหวของเอกสารทางการเงินนั้นถูกสร้างขึ้นด้วยเครื่องหมาย "หุ้น" นับตั้งแต่ช่วงเวลาที่สถาบันเปลี่ยนไปใช้กฎการบัญชีใหม่ (เช่นตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายนของปีนี้)

เก็บเงินปลายทาง...

…ใน สถาบันงบประมาณจัดโดยแคชเชียร์ ซองจดหมายที่มีเครื่องหมายถูกเก็บไว้ในสถานที่ (สถานที่ ตู้นิรภัย) ที่ตรงตามข้อกำหนดด้านความปลอดภัย แคชเชียร์ในฐานะผู้รับผิดชอบจะตรวจสอบบัญชีการรับและการออกอย่างถูกต้อง

การออกเอกสารทางการเงิน

การโอนแคชเชียร์ทำเครื่องหมายซองจดหมายเพื่อใช้กับผู้รับผิดชอบทางการเงินที่รับผิดชอบในการออกแบบการออกและการใช้ซองจดหมายเพื่อการรายงาน

รายชื่อพนักงานที่มีชื่อถูกกำหนดโดยหัวหน้าสถาบัน

นอกจากเอกสารเงินสดแล้ว พวกเขายังจัดทำใบแจ้งหนี้หรือบันทึกธุรกรรมในสมุดรายวันการออกสำหรับรายงานเอกสารทางการเงิน ควรสะท้อนข้อมูลต่อไปนี้:

วันที่ออกเอกสารทางการเงิน

นามสกุล, ชื่อ, นามสกุลของบุคคลที่ได้รับ;

จำนวนซองประทับตราที่ออก

ต้นทุนของเอกสารทางการเงินที่ออก;

ลายเซ็นบนใบเสร็จรับเงิน

เหตุในการหักค่าซอง

มักจะออกซองจดหมายประทับตราเป็นระยะเวลาไม่เกินหนึ่งเดือน (กำหนดระยะเวลาเฉพาะในนโยบายการบัญชีของสถาบัน) บนพื้นฐานของ บันทึกจัดตั้งขึ้นในนามของหัวหน้าสถาบัน หมายเหตุระบุจำนวนซองจดหมายที่ต้องการประทับตรา รวมทั้งข้อมูลเกี่ยวกับหนี้บนซองประทับตราที่ออกก่อนหน้านี้

หลังจาก วันครบกำหนดผู้รับผิดชอบกรอกรายงานล่วงหน้า (f. 0504049) ซึ่งเขาจดข้อมูลบนซองประทับตราที่ออกให้ในเชิงปริมาณและมูลค่า

นักบัญชีรับรู้ค่าใช้จ่ายสำหรับเอกสารทางการเงินหลังจากการยืนยันเอกสารของการส่งทางไปรษณีย์เท่านั้น ซึ่งสามารถพิสูจน์ได้จากการลงทะเบียนส่งซองประทับตราที่ส่งแล้วซึ่งลงนามโดยผู้รับผิดชอบ รูปแบบของเอกสารไม่ได้รับการอนุมัติเชิงบรรทัดฐาน ดังนั้น สถาบันควรพัฒนาอย่างอิสระและแก้ไขข้อเท็จจริงนี้ในนโยบายการบัญชี

ตัวอย่างเช่น รีจิสทรีอาจมีลักษณะดังนี้:

ทะเบียนแนบกับรายงานล่วงหน้าที่รวบรวมโดยพนักงานและส่งไปยังแผนกบัญชี
ผู้รับผิดชอบอาจทำให้รูปแบบซองประทับตราเสียหายได้ ยังไม่มีคำชี้แจงเกี่ยวกับการตัดจำหน่ายเอกสารทางการเงินที่เสียหาย ดังนั้น เราขอแนะนำให้คุณตัดออกโดยใช้พระราชบัญญัติว่าด้วยการตัดแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด (f. 0504816) หรือพัฒนาแบบฟอร์มที่คล้ายกันโดยอิสระ แก้ไขในนโยบายการบัญชีของสถาบัน ซองจดหมายที่ทำเครื่องหมายไว้ในลักษณะนี้จะถูกทำลาย (การเผา การทุบให้เป็นชิ้นๆ โดยใช้เครื่องทำลายเอกสาร เป็นต้น)

การบัญชีเชิงวิเคราะห์

ควรสังเกตว่าการบัญชีเชิงวิเคราะห์ดำเนินการตามประเภทของซองจดหมายที่มีเครื่องหมายและมูลค่าในบัตรสำหรับการบัญชีสำหรับเงินทุนและการชำระบัญชี (f. 0504051) ในเวลาเดียวกัน การดำเนินการเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายซองจดหมายที่ประทับตราจะสะท้อนให้เห็นในวารสารสำหรับการดำเนินการอื่นๆ

บันทึกทางบัญชี

ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการซื้อซองจดหมายที่มีตราประทับจะแสดงอยู่ในมาตราย่อย 221 "บริการสื่อสาร" (คำแนะนำเกี่ยวกับวิธีการใช้การจัดประเภทงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้รับอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 25 ธันวาคม 2551 เลขที่ 145n) ซองจดหมายนั้นถูกบันทึกในบัญชี 201 05 000“ เอกสารเงิน”
การดำเนินการกับซองจดหมายที่ทำเครื่องหมายไว้จะแสดงในรายการต่อไปนี้:

	เดบิต	เครดิต
ชำระโดยการโอนเงินผ่านธนาคารสำหรับค่าซองประทับตราก่อนส่งมอบ (ภายในกรอบกิจกรรมงบประมาณ)*		304 05 221 “การชำระเงินจากงบประมาณกับหน่วยงานทางการเงินสำหรับการชำระค่าบริการสื่อสาร”
ชำระโดยการโอนเงินผ่านธนาคารสำหรับค่าซองประทับตราก่อนจัดส่ง (เป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมสร้างรายได้)*	“ลูกหนี้เงินทดรองรับบริการสื่อสารเพิ่มขึ้น”	"การกำจัดเงินทุนของสถาบันออกจากบัญชี"
รับที่โต๊ะเงินสดของสถาบันทำเครื่องหมายซองจดหมายตามใบแจ้งหนี้	"ใบเสร็จรับเงินของเอกสารทางการเงิน"	"เพิ่มเจ้าหนี้ค่าบริการสื่อสาร"

บ่อยครั้งที่นักบัญชีอาจมีคำถามเกี่ยวกับขั้นตอนในการบำรุงรักษาบัญชีเงินสด กล่าวคือ การสะท้อนกลับในการดำเนินการเกี่ยวกับเอกสารทางการเงิน ในกรณีนี้ในอีกด้านหนึ่งข้อกำหนดของคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซีย "ในการอนุมัติผังบัญชีแบบครบวงจร การบัญชีสำหรับอวัยวะ อำนาจรัฐ"ลงวันที่ 1 ธันวาคม 2553 หมายเลข 157n และคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซีย "ในการอนุมัติแบบฟอร์มเอกสารทางบัญชีหลักและการลงทะเบียนทางบัญชี" ลงวันที่ 15 ธันวาคม 2555 หมายเลข 173n และในทางกลับกัน ไม่สะดวกเนื่องจากอาจไม่มีการดำเนินการในหนึ่งวันด้วยเงินสดเท่านั้นแต่ยังมีเอกสารทางการเงินด้วย ดังนั้น อาจไม่มียอดยกยอดจากแผ่นหนึ่งไปยังอีกแผ่นหนึ่ง ในกรณีนี้ จะไม่มีการโต้ตอบของตัวเลข จากแผ่นหนึ่งไปอีกแผ่นหนึ่ง บ่อยครั้งที่นักบัญชีจะเก็บสมุดเงินสดสองเล่มไว้พร้อม ๆ กัน สำหรับเงินสดและสมุดหุ้น

ย้อนกลับไปในปี 2552 กระทรวงการคลังของรัสเซียในลำดับที่ 148n ลงวันที่ 30 ธันวาคม 2551 "ในการอนุมัติคำแนะนำสำหรับการบัญชีงบประมาณ" ได้แสดงข้อกำหนดเกี่ยวกับการสะท้อนการดำเนินงานด้วยเอกสารทางการเงินในบัญชีเงินสด พึ่งได้ ได้รับคำสั่งหน่วยงานกำกับดูแลยืนยันว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะเก็บหนังสือแยกต่างหากไว้บนโต๊ะเงินสด เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2555 กฎระเบียบเกี่ยวกับขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดด้วยธนบัตรและเหรียญของธนาคารแห่งรัสเซียในรัสเซียมีผลบังคับใช้ และข้อบังคับหมายเลข 373-P ตรงกันข้ามยกเลิก บรรทัดฐานเดียวเกี่ยวกับบัญชีเงินสดแบบรวม ซึ่งหมายความว่านักบัญชี เต็มสิทธิจัดทำสมุดเงินสดแยกต่างหากสำหรับโต๊ะเงินสดหุ้น

พิจารณาทิศทางหลักของการใช้เอกสารทางการเงิน ข้อกำหนดทั้งหมดสำหรับการตั้งถิ่นฐานกับบุคคลที่รับผิดชอบนั้นแตกต่างกันเล็กน้อย และโดยเฉพาะอย่างยิ่ง ขึ้นอยู่กับกระบวนการชำระเงินที่เกิดขึ้น เป็นเงินสดหรือเอกสารทางการเงิน การวิเคราะห์เปรียบเทียบข้อกำหนดมีลักษณะดังนี้:

การดำเนินการสำหรับการออกกองทุนหากมีคำสั่งจากหัวหน้าและเอกสารทางการเงินเพื่อวัตถุประสงค์ที่เกี่ยวข้อง

การดำเนินงานเพื่อเพิ่มลูกหนี้ เงินสดเฉพาะในกรณีที่ไม่มีหนี้กองทุนในขณะที่ไม่ได้ระบุเอกสารทางการเงิน

เงินสดและเอกสารทางการเงินเท่านั้นบนพื้นฐานของรายงานล่วงหน้าพร้อมเอกสารแนบบังคับของเอกสารประกอบ

ตอนนี้การรักษาบัญชีในบัญชี 1C 8.2 นั้นง่ายเหมือนปอกเปลือก เพียงสมัครซื้อหลักสูตรพันธมิตร http://buhkurs82.v1c.info/

ตอนนี้เป็นที่ชัดเจนว่าหากพนักงานได้รับเงินสดและเอกสารทางการเงินในสถาบันก็จำเป็นต้องดำเนินการบัญชีแยกการชำระบัญชี

ข้อผิดพลาดทั่วไปเมื่อทำบัญชีสำหรับเอกสารทางการเงินคือการตัดเอกสารทางการเงินที่ซื้อมาทั้งหมดพร้อม ๆ กันและเมื่อออกให้พนักงานเพื่อความปลอดภัย ในกรณีนี้ คำถามอาจเกิดขึ้น จะพิสูจน์การกระทำดังกล่าวได้อย่างไร?

ในการดำเนินการนี้ คุณต้องแนบเอกสารยืนยันทั้งหมด ให้ข้อเท็จจริงเพื่อรายงานล่วงหน้าเกี่ยวกับการใช้จ่ายของเอกสารทางการเงิน นี่อาจเป็นการลงทะเบียนโต้ตอบเมื่อใช้ซองจดหมายหรือต้นขั้วบัตรกำนัลที่ทำเครื่องหมายไว้หากมีบัตรกำนัลไปที่โรงพยาบาล

ซองจดหมาย-เอกสารทางการเงิน?

จากการวิเคราะห์บรรทัดฐานของวรรค 107 ของคำสั่งเกี่ยวกับการบัญชีงบประมาณซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 30 ธันวาคม 2552 ฉบับที่ 148n ซองจดหมายที่ประทับตราควรนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของเอกสารทางการเงิน (แม้ว่าจะมีการตั้งชื่อเฉพาะตราประทับโดยตรงในพระราชบัญญัติบรรทัดฐานที่ระบุ) ดังนั้นซองจดหมายที่มีตราประทับติดอยู่ควรอยู่ที่โต๊ะเงินสดของสถาบันเท่านั้น

คุณสมบัติของการทำธุรกรรมเงินสด

การเคลื่อนไหวของซองจดหมายที่ทำเครื่องหมายไว้จะแสดงอยู่ในบัญชีเงินสดของสถาบัน (f. 0504514) พื้นฐานสำหรับการทำรายการคือคำสั่งซื้อเงินสด: ใบเสร็จรับเงิน (f. 0310001) จะใช้เมื่อได้รับซองจดหมายที่โต๊ะเงินสดและคำสั่งซื้อสต็อคค่าใช้จ่าย (f. 0310002) - เมื่อออกจากโต๊ะเงินสด มีการลงทะเบียนในวารสารการลงทะเบียนเอกสารเงินสดเข้าและออก (f. 0310003) แยกต่างหากจากการดำเนินการกับกองทุนอื่น

แคชเชียร์รับซองประทับตราที่ซื้อมาเพื่อการรายงาน (รวมถึงตามใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากสถาบันการสื่อสาร)

การบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมด้วยเอกสารทางการเงินดำเนินการในแผ่นแยกของสมุดเงินสด (แยกจากธุรกรรมเงินสด) อย่างไรก็ตาม แผ่นงานแบบ end-to-end และเรียงตามลำดับจะถูกเก็บรักษาไว้

โปรดทราบว่าตามจดหมายของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 28 สิงหาคม 2550 ฉบับที่ 29-1-1-10 / 3669 การถอนเงินรายวันโดยแคชเชียร์ของสถาบันในบัญชีเงินสดของยอดเงินสดใน จำเป็นต้องลงทะเบียนเงินสดและส่งรายงานของแคชเชียร์ไปยังฝ่ายบัญชี ไม่มีการกล่าวเกี่ยวกับเอกสารทางการเงินในจดหมายของธนาคารแห่งรัสเซีย ดังนั้นจึงสามารถสันนิษฐานได้ว่าหากไม่มีการเคลื่อนย้ายเอกสารทางการเงิน ก็ไม่จำเป็นต้องถอนยอดคงเหลือออกจากบัญชีทุกวันไปยังแคชเชียร์ของสถาบัน การควบคุมการบำรุงรักษาบัญชีเงินสดที่ถูกต้องนั้นถูกกำหนดให้กับหัวหน้าฝ่ายบัญชีของสถาบัน

การออกเอกสารทางการเงิน

การโอนแคชเชียร์ทำเครื่องหมายซองจดหมายเพื่อใช้กับผู้รับผิดชอบทางการเงินที่รับผิดชอบในการออกแบบการออกและการใช้ซองจดหมายเพื่อการรายงาน

นอกจากเอกสารเงินสดแล้ว พวกเขายังจัดทำใบแจ้งหนี้หรือบันทึกธุรกรรมในสมุดรายวันการออกสำหรับรายงานเอกสารทางการเงิน ควรสะท้อนข้อมูลต่อไปนี้:

• วันที่ออกเอกสารทางการเงิน
• นามสกุล, ชื่อ, นามสกุลของบุคคลที่ได้รับ;
• จำนวนซองประทับตราที่ออก
• มูลค่าของเอกสารทางการเงินที่ออก
• ลายเซ็นบนใบเสร็จรับเงิน

เหตุในการหักค่าซอง

ซองจดหมายที่ประทับตรามักจะออกให้เป็นระยะเวลาไม่เกินหนึ่งเดือน (ระยะเวลาเฉพาะถูกกำหนดไว้ในนโยบายการบัญชีของสถาบัน) บนพื้นฐานของบันทึกที่สร้างขึ้นในชื่อหัวหน้าของสถาบัน หมายเหตุระบุจำนวนซองจดหมายที่ต้องการประทับตรา รวมทั้งข้อมูลเกี่ยวกับหนี้บนซองประทับตราที่ออกก่อนหน้านี้

เมื่อครบกำหนดระยะเวลาที่กำหนด ผู้รับผิดชอบจะกรอกรายงานล่วงหน้า (f. 0504049) ซึ่งเขาเขียนข้อมูลบนซองจดหมายที่ประทับตราที่ออกให้ในเงื่อนไขเชิงปริมาณและมูลค่า

นักบัญชีรับรู้ค่าใช้จ่ายสำหรับเอกสารทางการเงินหลังจากการยืนยันเอกสารของการส่งทางไปรษณีย์เท่านั้น

การบัญชีเชิงวิเคราะห์

ควรสังเกตว่าการบัญชีเชิงวิเคราะห์ดำเนินการตามประเภทของซองจดหมายที่มีเครื่องหมายและมูลค่าในบัตรสำหรับการบัญชีสำหรับเงินทุนและการชำระบัญชี (f. 0504051) ในเวลาเดียวกัน การดำเนินการเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายซองจดหมายที่ประทับตราจะสะท้อนให้เห็นในวารสารสำหรับการดำเนินการอื่นๆ

บันทึกทางบัญชี

ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการซื้อซองจดหมายที่มีตราประทับจะแสดงอยู่ในมาตราย่อย 221 "บริการสื่อสาร" (คำแนะนำเกี่ยวกับวิธีการใช้การจัดประเภทงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้รับอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 25 ธันวาคม 2551 เลขที่ 145n) ซองจดหมายถูกนำมาพิจารณาในบัญชี 201 35 000 "เอกสารเงิน"

การดำเนินการกับซองจดหมายที่ประทับตราจะแสดงในรายการต่อไปนี้:

เนื้อหาการดำเนินงาน	เดบิต	เครดิต
การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับซองประทับตราตามรายการ (การขอชำระเป็นเงินสด)	206.21 560 “การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับบริการสื่อสาร”	201.11 18.01 610 "กองทุนเงินสดของสถาบันในบัญชีส่วนบุคคลในหน่วยธนารักษ์"
ซองจดหมายที่ทำเครื่องหมายไว้จะเครดิตไปที่โต๊ะเงินสดของสถาบัน (หุ้น PKO)	201.35 510 “เอกสารการเงิน”	302.21 730 "การชำระเงินสำหรับบริการสื่อสาร"
เงินทดรองจ่ายจะเข้าบัญชีเมื่อรับซองประทับตราสำหรับการบัญชี (ออฟเซ็ตการชำระล่วงหน้าอัตโนมัติ)	302.21 830 "การชำระเงินสำหรับบริการสื่อสาร"	206.21 660 "การชำระเงินสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับบริการสื่อสาร"
ซองจดหมายที่มีเครื่องหมายออกให้ผู้รับผิดชอบ (สต็อค RKO)	208.21 560	201.35 610 “เอกสารการเงิน”
ค่าซองแสตมป์ใช้แล้วถูกตัดออก (จ่ายล่วงหน้าให้ผู้รับผิดชอบ)	109.71 221 "ค่าโสหุ้ย"	208.21 660 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบในการชำระค่าบริการสื่อสาร"
การส่งคืนซองประทับตราที่ไม่ได้ใช้ (สต็อค PKO)	201.35 510 "เอกสารเงิน"	208.21 660 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบในการชำระค่าบริการสื่อสาร"

เราสะท้อนการดำเนินการเหล่านี้ในโปรแกรม 1C: การบัญชีของสถาบันของรัฐ 8:

1. ชำระเงินล่วงหน้าค่าซองประทับตราแล้ว การดำเนินงาน "ความก้าวหน้าไปยังซัพพลายเออร์" ผู้รับการชำระเงินคือ Federal State Unitary Enterprise Russian Post เราซื้อซองจดหมายที่มีตราประทับจำนวน 2,000 รูเบิล

2. ซองจดหมายที่ทำเครื่องหมายไว้จะเครดิตไปที่โต๊ะเงินสดของสถาบัน เอกสารเป็นใบสั่งเงินสดขาเข้า การดำเนินงาน - การได้มาซึ่งเอกสารทางการเงิน

3. ซองที่ทำเครื่องหมายถูกออกให้กับผู้รับผิดชอบ เอกสาร - ใบสั่งจ่ายเงินสดรายจ่าย การดำเนินงาน - การออก d / d จากเครื่องบันทึกเงินสดภายใต้รายงาน

จากการผ่านรายการเอกสาร เราได้รับการผ่านรายการต่อไปนี้:

4. ต้นทุนของซองประทับตราที่ใช้แล้วถูกตัดออก เอกสาร - เงินทดรองจ่ายให้ผู้รับผิดชอบ, บุ๊คมาร์ค รายงานล่วงหน้า, ดำเนินการบัญชี

5. การส่งคืนซองประทับตราที่ไม่ได้ใช้ เอกสาร - ใบสั่งเงินสดขาเข้า การดำเนินการ - คืน d / d จากผู้รับผิดชอบ

สตูคาเชวา วิคตอเรีย,

ที่ปรึกษาของบริษัท ANT-HILL

หลังจากพิจารณาประเด็นนี้แล้ว เราก็ได้ข้อสรุปดังนี้
เอกสารทางการเงิน (ซองจดหมายที่มีเครื่องหมาย) อยู่ภายใต้การบัญชียอดคงเหลือในบัญชี 0 201 35 000 "เอกสารเงิน"
การบัญชีสำหรับการเคลื่อนไหวของซองจดหมายที่ทำเครื่องหมายไว้นั้นดำเนินการโดยการออกใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่ายของใบสั่งเงินสดพร้อมรายการ "กองทุน"
ธุรกรรมทางบัญชีจะถูกบันทึกในชีตแยกต่างหากของสมุดเงินสดของสถาบันโดยมีรายการ "กองทุน" อยู่ในรายการและในสมุดรายวันสำหรับธุรกรรมอื่น ๆ ตามเอกสารที่แนบมากับรายงานของแคชเชียร์

เหตุผลในการสรุป:
ตามวรรค 169 ของ "คำแนะนำสำหรับการใช้ผังบัญชีแบบรวม..." ซึ่งได้รับการอนุมัติจากกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 01.12.2010 N 157n (ต่อไปนี้จะเรียกว่า N 157n) ซองจดหมายที่ประทับตราจะถูกจัดประเภท เป็นเอกสารทางการเงินและบันทึกในบัญชีงบดุล 0 201 35 000 "เอกสารเงิน"
การจัดเก็บเอกสารทางการเงินจะดำเนินการที่โต๊ะเงินสดของสถาบัน (คำแนะนำ N 157n)
ใบเสร็จรับเงินที่โต๊ะเงินสดและการออกจากโต๊ะเงินสดของเอกสารดังกล่าวจัดทำโดยคำสั่งรับเงินสด (แบบฟอร์ม 0310001) และคำสั่งซื้อเงินสดค่าใช้จ่าย (แบบฟอร์ม 0310002) โดยมีรายการ "กองทุน" อยู่
ซองจดหมายที่ทำเครื่องหมายไว้จะเครดิตไปที่โต๊ะเงินสดของสถาบันด้วยมูลค่าเล็กน้อยตามเอกสารหลักของซัพพลายเออร์หรือรายงานล่วงหน้าที่ส่งโดยผู้รับผิดชอบ (พร้อมเอกสารประกอบที่แนบมาด้วย)
การวิเคราะห์บัญชีสำหรับบัญชี 0 201 35 000 ควรเก็บไว้ในการ์ดแยกต่างหากสำหรับการบัญชีสำหรับกองทุนและการชำระบัญชี (แบบฟอร์ม 0504051) (ต่อไปนี้จะเรียกว่าบัตร) ซึ่งเปิดสำหรับเอกสารทางการเงินแต่ละประเภท
บัตรจะเปิดขึ้นพร้อมกับบันทึกยอดเงินคงเหลือเมื่อต้นปี รายการปัจจุบันจะทำไม่เกินกว่า วันรุ่งขึ้นหลังการผ่าตัด สิ้นเดือนจะคำนวณยอดคงเหลือในบัตร
หากจำเป็นต้องสะท้อนข้อมูลเชิงปริมาณ สถาบันสามารถเสริมบัตรด้วยคอลัมน์ที่เหมาะสม รูปแบบบัตรที่แก้ไขควรได้รับการแก้ไขในนโยบายการบัญชีของสถาบัน
เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่ายที่ออกด้วยรายการ "กองทุน" จะต้องลงทะเบียนในการลงทะเบียนการรับและค่าใช้จ่ายของเอกสารเงินสดแยกต่างหากจากใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่ายของการสั่งซื้อเงินสดซึ่งใช้ในการลงทะเบียนธุรกรรมด้วยเงินสด และการบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมด้วยเอกสารทางการเงินควรเก็บไว้ในสมุดเงินสดแยกต่างหาก (แบบฟอร์ม 0504514) ของสถาบันโดยมีรายการ "กองทุน" เขียนอยู่ (คำแนะนำ N 157n) การลงทะเบียนสมุดเงินสดแต่ละแผ่นจะดำเนินการตามลำดับตามวันที่ทำธุรกรรม
รายการในบัญชีเงินสดจะทำโดยแคชเชียร์ทันทีหลังจากได้รับหรือออกเอกสารทางการเงินสำหรับการรับสต็อคแต่ละรายการและคำสั่งการใช้จ่ายสต็อก ตัวบ่งชี้รวมของการดำเนินงานสำหรับวันนั้นและตัวบ่งชี้ของยอดคงเหลือ ณ สิ้นวันจัดทำขึ้นสำหรับเอกสารทางการเงินแยกต่างหากจากเงินสด ในขณะเดียวกัน บรรทัด "รวมถึง ค่าจ้าง" และ "ยอดเงินสดรวมเมื่อสิ้นสุดวัน" จะไม่ถูกเติม
หน้าของบัญชีเงินสดที่มีรายการ "สต็อก" สร้างขึ้นโดยแคชเชียร์สำหรับวันทำการเท่านั้นเมื่อมียอดคงเหลือของเอกสารเงินสดในโต๊ะเงินสดของสต็อกหรือการเคลื่อนไหวของพวกเขา
โปรดจำไว้ว่าการบัญชีในสถาบันภาครัฐนั้นคงอยู่ตามเกณฑ์คงค้างตามซึ่งผลลัพธ์ของการดำเนินงานได้รับการยอมรับเมื่อเสร็จสิ้นโดยไม่คำนึงถึงว่าเงิน (หรือเทียบเท่า) จะได้รับหรือจ่ายในการชำระบัญชีที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการเหล่านี้ ( คำแนะนำ N 157n) สำหรับการบัญชีของเอกสารทางการเงิน หมายความว่าค่าใช้จ่าย "เงินสด" จะเกิดขึ้นในการบัญชีเมื่อชำระค่าเอกสารทางการเงินและ "ตามจริง" - หลังจากใช้งานในลักษณะที่กำหนด
ดังนั้นการหักเอกสารทางการเงินจากงบดุลจึงเป็นไปได้ก็ต่อเมื่อความจริงของการใช้งานได้รับการยืนยันในลักษณะที่กำหนด
เพื่อยืนยันการใช้ซองประทับตรา ผู้รับผิดชอบต้องส่งรายงานล่วงหน้าให้ฝ่ายบัญชีพร้อมเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น ตัวอย่างเช่น สามารถแนบทะเบียนกับรายงานได้ รายการไปรษณีย์พัฒนาขึ้นในสถาบัน (สำหรับส่งจดหมายธรรมดา) หรือใบเสร็จรับเงินและสินค้าคงเหลือที่ได้รับที่ที่ทำการไปรษณีย์เมื่อส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียนและในกรณีที่เกิดความเสียหายต่อซองจดหมาย - ซองจดหมายที่เสียหาย
การบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมด้วยเอกสารทางการเงินจะถูกเก็บไว้ในสมุดรายวันสำหรับธุรกรรมอื่น ๆ (แบบฟอร์ม 0504071) ตามเอกสารที่แนบมากับรายงานของแคชเชียร์ (คำแนะนำ N 157n)
สมุดรายวันจะเปิดขึ้นโดยการโอนยอดดุลไปยังจุดเริ่มต้นของรอบระยะเวลา สะท้อนมูลค่าการซื้อขายตลอดระยะเวลา แสดงยอดคงเหลือ ณ สิ้นงวด และสร้างมูลค่าการซื้อขายเพื่อโอนไปยัง บัญชีแยกประเภททั่วไป(แบบฟอร์ม 0504072)
วารสารนี้ลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีของสถาบันหรือรองของเขาและผู้ดำเนินการที่รวบรวม
โดยสรุปเราสังเกตว่าในช่วง ปีที่ผ่านมาขั้นตอนการเก็บบันทึกเอกสารทางการเงิน รวมทั้งซองประทับตรา ยังไม่เปลี่ยนแปลง
ตามข้อ 6 ของคำสั่ง 157n วิธีการประเมิน บางชนิดทรัพย์สินและหนี้สินตลอดจนการตัดสินใจอื่น ๆ ที่จำเป็นสำหรับองค์กรและการบำรุงรักษาการบัญชีได้รับการอนุมัติโดยการกระทำของหัวข้อการบัญชีเมื่อสร้างนโยบายการบัญชี
ดังนั้นขั้นตอนโดยละเอียดสำหรับการดำเนินการบันทึกด้วยเอกสารทางการเงินในการบัญชีควรได้รับการแก้ไขในนโยบายการบัญชีของสถาบัน

เตรียมคำตอบ:
ผู้เชี่ยวชาญด้านบริการให้คำปรึกษาด้านกฎหมาย GARANT
Vasilyeva Irina

การควบคุมคุณภาพการตอบสนอง:
ผู้ตรวจสอบบริการให้คำปรึกษาด้านกฎหมาย GARANT
พันล้านมาเรีย

วัสดุถูกจัดทำขึ้นบนพื้นฐานของแต่ละบุคคล ให้คำปรึกษาเป็นลายลักษณ์อักษรให้บริการโดยเป็นส่วนหนึ่งของบริการให้คำปรึกษาด้านกฎหมาย