การบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดในธนาคาร การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด
จากเครื่องบันทึกเงินสดรวมถึงความรับผิดชอบด้านความปลอดภัย เงินดำเนินการโดยผู้รับผิดชอบด้านวัตถุที่ได้รับการแต่งตั้งเป็นพิเศษ - แคชเชียร์ เมื่อเริ่มงาน แคชเชียร์จะให้คำมั่นสัญญาเป็นลายลักษณ์อักษร โดยเขาจะรับผิดชอบอย่างเต็มที่ต่อความปลอดภัยของกองทุนและทรัพย์สินมีค่าอื่น ๆ ในเครื่องบันทึกเงินสด
2. ห้ามแคชเชียร์มอบหมายงานที่มอบหมายให้กับบุคคลอื่น
3. การบริหารงานของวิสาหกิจมีหน้าที่ต้องสร้างเงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับ ดำเนินการตามปกติแคชเชียร์:
- ต้องจัดสรรห้องแยกต่างหาก (แยก)
- ของมีค่าทั้งหมดจะต้องเก็บไว้ในตู้นิรภัย
- ต้องติดตั้งระบบสัญญาณเตือนภัยในห้องลงทะเบียนเงินสด
- หน้าต่างถูกกั้นไว้
- เมื่อสิ้นสุดวันทำงานจะมีตู้เซฟและ ประตูทางเข้าต้องปิดผนึก (ปิดผนึก) ห้ามบุคคลที่ไม่ได้รับอนุญาตเข้าไปในสถานที่ลงทะเบียนเงินสด
4. ห้ามมิให้เก็บของมีค่าที่ไม่ได้เป็นขององค์กรนี้ไว้ในเครื่องบันทึกเงินสด
5. คุณได้รับอนุญาตให้จัดเก็บ สต็อกขั้นต่ำกองทุนเพื่อใช้จ่ายจำเป็นเร่งด่วน ในการทำเช่นนี้ธนาคารตามข้อตกลงกับฝ่ายบริหารขององค์กรได้กำหนดวงเงินเงินสดไว้ที่โต๊ะเงินสด ขนาดของขีดจำกัดจะขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ เกินกำหนดได้เฉพาะวันที่ออกค่าจ้าง เงินบำนาญ สวัสดิการให้ภายใน 3 วัน รวมถึงวันที่ได้รับเงินจากธนาคารด้วย
6. องค์กรจะต้องปฏิบัติตามจำนวนเงินสูงสุดในการชำระเงินสดระหว่างนิติบุคคลตลอดจน นิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคลภายใต้สัญญาฉบับเดียว จำนวนนี้คือ 100,000 รูเบิล
7. การรับเงินสดเมื่อขายสินค้า สินค้าเป็นเงินสด และ/หรือใช้บัตรชำระเงินจะดำเนินการโดยใช้อุปกรณ์บันทึกเงินสด (CCT)
เอกสารหลักหลักสำหรับการเคลื่อนย้ายเงินทุนที่โต๊ะเงินสดคือคำสั่งซื้อเงินสด
การรับเงินสดที่โต๊ะเงินสดนั้นเป็นทางการโดยใบเสร็จรับเงิน (แบบฟอร์มหมายเลข KO-1) ลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตจากเขา ใบสั่งรับเงินสดประกอบด้วยสองส่วน:
- คำสั่ง;
- ใบเสร็จรับเงินสำหรับการสั่งซื้อ
ส่วนที่สองของคำสั่งรับเงินสด - ใบเสร็จรับเงินเป็นส่วนที่ถอดออกได้และทำหน้าที่เป็นเอกสารประกอบของบุคคลที่ฝากเงินสดเข้าเครื่องบันทึกเงินสด ดังนั้นใบเสร็จรับเงินจะต้องลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีและรับรองพร้อมประทับตรา (แสตมป์) ใบเสร็จจะออกให้กับผู้ที่ฝากเงินเพื่อยืนยัน
การออกเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสดนั้นเป็นทางการโดยคำสั่งค่าใช้จ่ายเงินสด (แบบฟอร์มหมายเลข KO-2) ลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีและหัวหน้าองค์กร
เมื่อออกเงินแคชเชียร์จะต้องขอดูหนังสือเดินทางหรือเอกสารอื่น ๆ บัตรประจำตัวของผู้รับเงิน ข้อมูลหนังสือเดินทางถูกป้อนลงในคำสั่งรับเงินสดและผู้รับจะต้องจดบันทึก (จำนวนเงิน, วันที่, ลายเซ็น) เมื่อรับเงิน
หลังจากได้รับหรือออกเงินตามคำสั่งซื้อเงินสดแล้ว แคชเชียร์จะลงนามและเอกสารที่แนบมากับคำสั่งซื้อจะถูกยกเลิกพร้อมประทับตราหรือลายเซ็น "ได้รับ" หรือ "ชำระเงินแล้ว"
คำสั่งซื้อเงินสดขาเข้าและขาออกได้รับการลงทะเบียนในวารสารการลงทะเบียนคำสั่งซื้อเงินสดขาเข้าและขาออก (แบบฟอร์มหมายเลข KO-3)
ในการบันทึกเงินทุนที่ออกโดยแคชเชียร์จากโต๊ะเงินสดขององค์กรไปยังแคชเชียร์อื่นหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตรวมถึงการส่งคืนเงินทุนเหล่านี้และเอกสารเงินสดสำหรับการทำธุรกรรมที่ดำเนินการ สมุดบัญชีสำหรับกองทุนที่ยอมรับและออกโดยแคชเชียร์จะถูกเก็บรักษาไว้ ( แบบฟอร์มหมายเลข KO-5) หนังสือเล่มนี้ถูกเก็บไว้โดยแคชเชียร์อาวุโส
ค่าจ้าง เงินบำนาญ ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว โบนัส และทุนการศึกษาจะออกให้แก่พนักงานตามบัญชีเงินเดือนหรือสลิปเงินเดือน
การโอนเงินจากโต๊ะเงินสดเข้าธนาคาร ให้ดำเนินการตามประกาศการฝากเงินสด เอกสารประกอบด้วยสามส่วน:
- ประกาศ;
- ใบเสร็จ;
- คำสั่ง.
ในการรับเงินจากบัญชีปัจจุบัน ธนาคารจะออกสมุดเช็คตามใบสมัครพิเศษจากองค์กร สมุดเช็คแต่ละแผ่นประกอบด้วยสองส่วน:
- เช็คนั้นเอง
- เคาน์เตอร์ฟอยล์ของเช็ค
พวกเขาจะกรอกพร้อมกันในองค์กรด้วยมือและพื้นฐานสำหรับวัตถุประสงค์ที่ระบุไว้ สำเนาเช็คยังคงอยู่ในสมุดเช็คขององค์กรเพื่อยืนยันการใช้เช็คในจำนวนหนึ่ง เช็คที่เสร็จสมบูรณ์จะถูกส่งมอบโดยผู้รับ (แคชเชียร์) เงินสดให้กับพนักงานของฝ่ายปฏิบัติการของธนาคารซึ่งจะตัดแสตมป์ควบคุมออกแล้วส่งมอบให้กับลูกค้า ลูกค้าแสดงแสตมป์แก่พนักงานธนาคารและรับเงินสด
แคชเชียร์บันทึกธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการรับและการใช้จ่ายเงินในสมุดเงินสด (แบบฟอร์มหมายเลข KO-4) ซึ่งจะต้องมีหมายเลข ผูก และปิดผนึก จำนวนแผ่นงานจะต้องได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของหัวหน้าองค์กรและหัวหน้าฝ่ายบัญชี
สมุดเงินสดแต่ละแผ่นประกอบด้วยสองส่วนพับโดยมีแผ่นกระดาษคาร์บอนสอดเข้าไปด้านในแล้วกรอก ปากกาลูกลื่น- ส่วนหนึ่งของแผ่นงาน (มีเส้นแนวนอน) แคชเชียร์กรอกเป็นสำเนาแรกและต่อมายังคงอยู่กับแคชเชียร์ ส่วนที่สองของแผ่นงาน (ไม่มีไม้บรรทัดแนวนอน) พร้อมด้วยเอกสารประกอบที่แนบมาด้วยจะถูกโอนไปยังแผนกบัญชีเป็นรายงานแคชเชียร์โดยเทียบกับลายเซ็นของนักบัญชีในสำเนาแรกที่ระบุจำนวนเอกสารใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่าย ทั้งสองฉบับมีหมายเลขเดียวกัน
กระทู้ ธุรกรรมเงินสดเริ่มต้นที่ด้านหน้าของส่วนที่ต่อเนื่องกันของแผ่นงานหลังบรรทัด “ยอดคงเหลือที่จุดเริ่มต้นของวัน” เมื่อสิ้นสุดวันจะคำนวณยอดรวมของวันเป็นรายได้และค่าใช้จ่าย และยอดคงเหลือ ณ สิ้นวันทำงานจะคำนวณโดยระบุว่า “รวมค่าจ้าง การจ่ายเงิน” ธรรมชาติทางสังคมและทุนการศึกษา”
เพื่อบัญชีความพร้อมของเงินทุนในการลงทะเบียนเงินสดในผังบัญชี บัญชี 50 "เงินสด" จะถูกใช้งาน - ใช้งานอยู่
ยอดคงเหลือยกมา (โดยเดบิต) - ความพร้อมของเงินทุนเมื่อเริ่มต้นรอบระยะเวลารายงาน
มูลค่าการซื้อขายเดบิตคือการรับเงินที่โต๊ะเงินสด
การหมุนเวียนเครดิตคือการถอนเงินออกจากเครื่องบันทึกเงินสด
ยอดปิดบัญชี (เดบิต) - ยอดเงินสด ณ วันสิ้นรอบระยะเวลารายงาน
บัญชีย่อย: 50-1 " โต๊ะเงินสดขององค์กร- 50-2 “โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ”; 50-3 “เอกสารเงิน”
ในบัญชีย่อย 50-1 "เงินสดขององค์กร" เงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดจะถูกนำมาพิจารณาด้วย
บัญชีย่อย 50-2 “ โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ” คำนึงถึงความพร้อมและความเคลื่อนไหวของเงินทุนในเครื่องบันทึกเงินสดของสำนักงานสินค้าโภคภัณฑ์ (ท่าเรือ) และพื้นที่ปฏิบัติการ จุดหยุด, ข้ามแม่น้ำ, เรือ, ที่สำนักงานขายตั๋วและสัมภาระของท่าเรือ, สถานีรถไฟ ฯลฯ องค์กรย่อยนี้จะเปิดบัญชีย่อยหากจำเป็น
บัญชีย่อย 50-3 “เอกสารเงินสด” คำนึงถึงไปรษณีย์และแสตมป์ในเคาน์เตอร์เงินสดขององค์กร ตั๋วเครื่องบินที่ชำระเงิน แสตมป์อากรของรัฐ และเอกสารทางการเงินอื่น ๆ การบัญชีสำหรับการไหลเข้าและการไหลออก เอกสารทางการเงินจัดทำใบเสร็จรับเงินและคำสั่งเดบิต แคชเชียร์บันทึกข้อมูลการสั่งซื้อเงินสดในสมุดบัญชีการเคลื่อนย้ายเอกสารเงินสดซึ่งเป็นทะเบียนการบัญชีวิเคราะห์ของเอกสารเงินสด การบัญชีเชิงวิเคราะห์ของเอกสารการเงินดำเนินการตามประเภท แคชเชียร์จะจัดทำรายงานในบัญชีเงินสดเกี่ยวกับเอกสารขาเข้าและขาออกเดือนละครั้งหรือสองครั้ง
| เนื้อหาของการดำเนินงาน | เดบิต | เครดิต |
|---|---|---|
| เงินที่ถอนออกจากบัญชีปัจจุบันจะเข้าบัญชีเงินสด | 50 | 51 |
| สกุลเงินต่างประเทศที่ถอนออกจากบัญชีสกุลเงินต่างประเทศจะถูกโอนเข้าเครื่องบันทึกเงินสด | 50 | 52 |
| เงินสดระหว่างทางมาถึงเครื่องบันทึกเงินสดแล้ว | 50 | 57 |
| ซัพพลายเออร์คืนจำนวนเงินส่วนเกินที่จ่ายให้เขาให้กับแคชเชียร์ ซัพพลายเออร์คืนเงินล่วงหน้าไปที่โต๊ะเงินสดสำหรับการส่งมอบสินทรัพย์วัสดุ (งานบริการ) ที่จะเกิดขึ้น | 50 | 60 |
| รับเงินสดที่โต๊ะเงินสดเพื่อชำระบัญชีลูกหนี้สำหรับผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) ที่ขายให้เขา สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์อื่น ๆ ผู้ซื้อชำระเงินล่วงหน้าให้กับแคชเชียร์สำหรับการส่งมอบผลิตภัณฑ์ที่กำลังจะมาถึง (งานบริการ) | 50 | 62,76 |
| เงินสดที่ได้รับเป็นเครดิตหรือเงินกู้ได้รับที่โต๊ะเงินสด | 50 | 66,67 |
| กลับไปที่โต๊ะเงินสดของจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบที่ยังไม่ได้ใช้ | 50 | 71 |
| เงินที่มอบให้กับพนักงานก่อนหน้านี้ในรูปแบบของเงินกู้จะถูกส่งคืนที่โต๊ะเงินสด | 50 | 73-1 |
| เงินที่ได้รับจากพนักงานเพื่อชดเชยความเสียหายทางวัตถุถูกป้อนเข้าไปในเครื่องบันทึกเงินสด | 50 | 73-2 |
| เงินสดถูกฝากเข้าเครื่องบันทึกเงินสดเป็นการฝากเงินเข้า |
ความรับผิดชอบต่อความปลอดภัยของของมีค่าที่อยู่ในโต๊ะเงินสดขององค์กรนั้นขึ้นอยู่กับแคชเชียร์หรือพนักงานคนอื่น ๆ ที่มีอำนาจที่เหมาะสม จะต้องสรุปข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิดชอบทางการเงินส่วนบุคคลทั้งหมดกับแคชเชียร์ ในองค์กรขนาดเล็ก หัวหน้าฝ่ายบัญชีสามารถทำหน้าที่ของแคชเชียร์ได้
วงเงินเงินสดคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสด
จำนวนเงินสดที่คุณสามารถฝากไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดเมื่อสิ้นสุดวันทำการนั้นมีจำกัด ขีดจำกัดนี้เรียกว่าขีดจำกัดเงินสดคงเหลือ หรือเพียงแค่ขีดจำกัดเงินสดคงเหลือ
ขนาดจำกัด
บริษัทกำหนดวงเงินเงินสดอย่างอิสระ (ผู้ประกอบการแต่ละรายและธุรกิจขนาดเล็กไม่จำเป็นต้องกำหนดวงเงิน) หัวหน้าบริษัทจะต้องออกคำสั่งหรือคำสั่งที่เหมาะสม ธนาคารไม่มีอำนาจดังกล่าวอีกต่อไป หากจำเป็น คุณสามารถแก้ไขขนาดขีดจำกัดได้ตลอดเวลา ธนาคารแห่งรัสเซียดึงความสนใจไปที่สิ่งนี้ในจดหมายลงวันที่ 12 กุมภาพันธ์ 2555 ฉบับที่ 36-3/25
การคำนวณวงเงินเงินสดคงเหลือ
วงเงินเงินสดคงเหลือถูกกำหนดโดย บริษัท และผู้ประกอบการอย่างอิสระตามสูตรที่กำหนดในภาคผนวกของคำสั่ง Bank of Russia หมายเลข 3210-U ลงวันที่ 11 มีนาคม 2014:
L= V/P × NC โดยที่:
– V – ปริมาณการรับเงินสดสำหรับสินค้าที่ขาย, งานที่ทำ, การให้บริการ ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินในรูเบิล;
– P – ระยะเวลาชำระบัญชีที่คำนึงถึงปริมาณการรับเงินสดในวันทำการ (ไม่เกิน 92)
– NC – ระยะเวลาระหว่างวันที่ฝากเงินกับธนาคารในวันทำการ (ไม่เกิน 7 และหากบริษัทหรือผู้ประกอบการตั้งอยู่ใน ท้องที่ซึ่งไม่มีธนาคาร - ไม่เกิน 14)
หากเงินสดไม่มาถึงโต๊ะเงินสด วงเงินเงินสดคงเหลือจะถูกกำหนดโดยสูตร:
L= R/P × Nn โดยที่:
– L – วงเงินเงินสดคงเหลือในรูเบิล;
– R – ปริมาณการจ่ายเงินสดสำหรับรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงินในรูเบิล นี่ไม่รวมจำนวนเงินสดที่มีไว้สำหรับการชำระเงิน ค่าจ้างทุนการศึกษา และผลประโยชน์อื่นๆ ของพนักงาน
– P – ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินซึ่งคำนึงถึงปริมาณการออกเงินสดในวันทำการ (ไม่เกิน 92)
– Nn – ระยะเวลาระหว่างวันที่ได้รับเงินสดจากธนาคาร ยกเว้นจำนวนเงินสดที่ใช้จ่ายค่าจ้าง ทุนการศึกษา และเงินอื่น ๆ ให้แก่ลูกจ้าง ในวันทำการ ระยะเวลานี้ไม่ควรเกินเจ็ดวันทำการ และหากบริษัทหรือผู้ประกอบการตั้งอยู่ในท้องที่ที่ไม่มีธนาคาร ก็ให้สิบสี่วันทำการ
หากบริษัทมีสาขาหรือสำนักงานตัวแทนที่มีบัญชีธนาคารของตนเอง วงเงินเงินสดคงเหลือสำหรับบริษัทนั้นจะถูกกำหนดในลักษณะเดียวกัน
เกินขีดจำกัดจะอนุญาตให้เก็บเงินสดไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดเฉพาะสำหรับการจ่ายเงินเดือน ผลประโยชน์ หรือหากบริษัทได้รับเงินสดในวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์
แต่ถึงแม้จะออกค่าจ้าง ผลประโยชน์ และการจ่ายเงินทางสังคมอื่น ๆ ระยะเวลาการจัดเก็บเงินสดส่วนเกินต้องไม่เกินห้าวันทำการ รวมถึงวันที่ได้รับเงินจากธนาคาร (ข้อ 6.5 ของคำสั่ง Bank of Russia หมายเลข 3210-U ลงวันที่ 11 มีนาคม 2557)
หากคุณปล่อยให้เกินวงเงินเงินสดในการลงทะเบียน องค์กรของคุณอาจถูกปรับ
จำนวนเงินค่าปรับอยู่ระหว่าง 40,000 ถึง 50,000 รูเบิล
สำหรับการละเมิดเดียวกัน หัวหน้าองค์กรของคุณอาจต้องถูกปรับทางปกครอง 4,000 ถึง 5,000 รูเบิล (มาตรา 15.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)
คำสั่งในการทำธุรกรรมเงินสดซึ่งได้รับอนุมัติจากธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2557 หมายเลข 3210-U ไม่ได้กำหนดภาระหน้าที่ของ บริษัท และผู้ประกอบการในการตกลงกับธนาคารเกี่ยวกับวัตถุประสงค์การใช้จ่าย เงินสดที่ได้รับ.
เพื่อหลีกเลี่ยงข้อพิพาทกับผู้ควบคุม ควรอนุมัติวัตถุประสงค์ในการใช้เงินสดตามคำสั่งของผู้จัดการหรือเอกสารการบริหารอื่น ๆ จะดีกว่า
วงเงินการชำระด้วยเงินสด
เมื่อออกเงินจากเครื่องบันทึกเงินสด ให้จำจำนวนเงินสูงสุดสำหรับการชำระด้วยเงินสด
การชำระด้วยเงินสดระหว่าง บริษัท ผู้ประกอบการ บริษัท และผู้ประกอบการ จำกัด ไว้ที่ 100,000 รูเบิลต่อข้อตกลง (คำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 7 ตุลาคม 2556 ฉบับที่ 3073-U) องค์กรที่ละเมิดขีด จำกัด ที่กำหนดไว้สำหรับการจ่ายเงินสดอาจถูกปรับภายใต้มาตรา 15.1 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย
หากคุณจ่ายเงินให้ซัพพลายเออร์ด้วยเงินสดภายใต้สัญญาเดียว 100,001 รูเบิล (โดยมีวงเงินชำระ 100,000 รูเบิล) องค์กรของคุณอาจถูกปรับเป็นจำนวน 40,000 ถึง 50,000 รูเบิล และผู้จัดการ - เป็นจำนวน 4,000 ถึง 5,000 รูเบิล
หากคุณฝากเงินจำนวนเกิน 100,000 รูเบิลไปที่โต๊ะเงินสดของซัพพลายเออร์ไม่ใช่ภายใต้ข้อตกลงเดียว แต่ภายใต้ข้อตกลงที่แตกต่างกันสองฉบับ (ตัวอย่างเช่นภายใต้ข้อตกลงเดียว 100,000 รูเบิลและภายใต้ข้อตกลงที่สอง - 1 รูเบิล) จะไม่มีการละเมิด
มาถึงที่โต๊ะเงินสด
สะท้อนถึงการรับเงินสดที่โต๊ะเงินสดโดยการหักบัญชี 50 ตามใบสั่งรับเงินสด
คุณต้องใช้ทุนที่ถอนออกจากบัญชีปัจจุบันโดยการโพสต์:
เดบิต 50 เครดิต 51
– ได้รับเงินจากบัญชีกระแสรายวันไปยังโต๊ะเงินสดขององค์กร
หากองค์กรของคุณจ่ายเงินให้ธนาคารเป็นเปอร์เซ็นต์เพื่อรับเงินสดจากบัญชีกระแสรายวัน ให้ทำรายการต่อไปนี้:
เดบิต 91-2 เครดิต 51
– ค่าใช้จ่ายในการชำระค่าบริการธนาคารถูกนำมาพิจารณาด้วย
ค่าใช้จ่ายจากเครื่องบันทึกเงินสด
สะท้อนถึงรายจ่ายเงินสดจากการลงทะเบียนเงินสดในเครดิตของบัญชี 50 ตามใบสั่งรายจ่ายเงินสด ตัวอย่างเช่น:
เดบิต 70 (71, …) เครดิต 50
– มีการออกค่าจ้างให้กับพนักงาน (จำนวนที่ต้องรับผิดชอบ)
บันทึก
บริษัทไม่ได้รับอนุญาตให้ชำระภาษีเป็นเงินสด นี่เป็นเพราะว่าการโอนเงินโดยไม่ต้องเปิดบัญชีสามารถทำได้เท่านั้น บุคคล(มาตรา 5 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 2 ธันวาคม 2533 ฉบับที่ 395-1) ดังนั้นบริษัทจึงสามารถชำระภาษีและการชำระเงินภาคบังคับอื่นๆ ผ่านบัญชีกระแสรายวันเท่านั้น กระทรวงการคลังของรัสเซียได้ให้ความสนใจกับเรื่องนี้ในจดหมายลงวันที่ 20 พฤษภาคม 2013 ฉบับที่ 03-02-08/17543
เอกสารเงิน
เครื่องบันทึกเงินสดสามารถจัดเก็บไม่เพียงแต่เงินสดเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเอกสารทางการเงินอีกด้วย หากต้องการบัญชีในบัญชี 50 ให้เปิดบัญชีย่อย 50-3 แยกต่างหาก "เอกสารเงินสด"
ในปีที่รายงาน Laguna LLC ได้ซื้อบัตรกำนัลสำหรับบุตรของพนักงานในสถานพยาบาล ค่ายสุขภาพ(สิ่งนี้มีให้ ข้อตกลงร่วมกัน- ราคาบัตรกำนัลคือ 90,000 รูเบิล
ค่ายแห่งนี้ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและมีใบอนุญาตสำหรับกิจกรรมทางการแพทย์
นักบัญชีของ Laguna ได้ทำรายการต่อไปนี้:
เดบิต 76 เครดิต 51
– 90,000 ถู. – เงินถูกโอนไปที่สถานพยาบาลเพื่อชำระค่าบัตรกำนัล
เดบิต 50-3 เครดิต 76
– 90,000 ถู. – บัตรกำนัลได้รับการโอนไปที่โต๊ะเงินสดขององค์กรแล้ว
เดบิต 91-2 เครดิต 50-3
– 90,000 ถู. – ราคาบัตรกำนัลแสดงเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
เมื่อคำนวณภาษีเงินได้จะไม่คำนึงถึงต้นทุนของบัตรกำนัลดังนั้นนักบัญชีจึงบันทึกภาระภาษีถาวร:
เดบิต 99 เครดิต 68 บัญชีย่อย “การคำนวณภาษีเงินได้”
– 18,000 ถู. – สะท้อนถึงความรับผิดทางภาษีถาวร (PNO)
หากได้รับบัตรกำนัลจากกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าใช้จ่ายดังกล่าวจะแสดงในบัญชีนอกงบดุล 006 "แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด"
เอกสารทางการเงินที่คำนึงถึงในบัญชี 50-3 นั้นเป็นคูปองเชื้อเพลิงที่ใช้ในการเติมเชื้อเพลิงยานพาหนะซึ่งระบุจำนวนเงินที่สามารถเติมได้ (“คูปองเงินสด”)
ทางออกที่ดีที่สุดสำหรับนักบัญชี
Berator "สารานุกรมเชิงปฏิบัติของนักบัญชี" เป็นสิ่งพิมพ์อิเล็กทรอนิกส์ที่จะค้นหาแนวทางแก้ไขที่ดีที่สุดสำหรับปัญหาทางบัญชี แต่ละ หัวข้อเฉพาะมีทุกสิ่งที่คุณต้องการ: อัลกอริธึมโดยละเอียดของการดำเนินการและการโพสต์ ตัวอย่างจากการปฏิบัติงานของบริษัทจริง และตัวอย่างการกรอกเอกสาร
กฎทั่วไปสำหรับการจัดเก็บการใช้และการบัญชีกองทุนกำหนดโดยธนาคารกลางแห่งรัสเซีย วันนี้จดหมายของธนาคารกลางรัสเซียลงวันที่ 22 กันยายน 2536 ฉบับที่ 40 “ เมื่อได้รับอนุมัติขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดใน สหพันธรัฐรัสเซีย- นอกจากนี้ คุณต้องปฏิบัติตาม:
ข้อบังคับของธนาคารกลางแห่งรัสเซียลงวันที่ 5 มกราคม 2541 ฉบับที่ 14-P “ ในกฎสำหรับการจัดการการหมุนเวียนเงินสดในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย”;
กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 22 พฤษภาคม 2546 เลขที่ 54-FZ "เกี่ยวกับการใช้อุปกรณ์บันทึกเงินสดเมื่อชำระเงินด้วยเงินสดและ (หรือ) ชำระเงินโดยใช้บัตรชำระเงิน"
ในการจัดเก็บรับและออกกองทุนเป็นเงินสดองค์กรจะสร้างแผนกบัญชีพิเศษ - โต๊ะเงินสด นำโดยแคชเชียร์ - ผู้รับผิดชอบทางการเงินซึ่งมีการสรุปข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิดชอบทางการเงินทั้งหมด
ตามคำสั่งของหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรแคชเชียร์ดำเนินการเคลื่อนไหว เงินสด- ในองค์กรขนาดเล็ก หัวหน้าฝ่ายบัญชีสามารถปฏิบัติหน้าที่ของแคชเชียร์ได้ ในกรณีนี้หัวหน้าฝ่ายบัญชีได้รับการแต่งตั้งตามคำสั่งขององค์กรโดยได้รับอนุญาตให้ปฏิบัติหน้าที่เป็นแคชเชียร์และมีข้อสรุปตามข้อตกลงกับเขาเกี่ยวกับความรับผิดชอบทางการเงินทั้งหมดของแคชเชียร์ การเปลี่ยนแคชเชียร์ชั่วคราวจะดำเนินการตามคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรของฝ่ายบริหาร มีการสรุปข้อตกลงความรับผิดกับพนักงานทดแทนด้วย
กฎหมายปัจจุบันกำหนดไว้สำหรับ:
ห้องลงทะเบียนเงินสดพร้อมอุปกรณ์พิเศษ
ความรับผิดชอบทางการเงินเต็มรูปแบบของแคชเชียร์
การจำกัดยอดเงินสด
ข้อจำกัดของระยะเวลาการเก็บรักษา
จำนวนและระยะเวลาการใช้เงินทดรองเพื่อธุรกิจและค่าใช้จ่ายในการเดินทาง
องค์กรอาจเก็บเงินสดไว้ในโต๊ะเงินสดภายในขอบเขตที่ธนาคารกำหนดตามข้อตกลงกับหัวหน้าองค์กร หากจำเป็น จะมีการแก้ไขวงเงินเงินสดคงเหลือ
เกินกว่าบรรทัดฐานที่กำหนดไว้ สามารถเก็บเงินสดไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดเฉพาะในวันที่จ่ายค่าจ้าง เงินบำนาญ ผลประโยชน์ ทุนการศึกษาเป็นเวลาสามวันทำการ รวมถึงวันที่ได้รับเงินจากสถาบันสินเชื่อ
มีการลงทะเบียนการรับเงินสดที่โต๊ะเงินสดแล้ว ผู้สั่งซื้อใบเสร็จรับเงิน (แบบฟอร์มเลขที่ KO-1) ลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือผู้มีอำนาจลงนาม ในเวลาเดียวกันบุคคลที่ฝากเงินเข้าเครื่องบันทึกเงินสดจะออกใบเสร็จรับเงินสำหรับคำสั่งรับเงินสดที่ลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีและแคชเชียร์ปิดผนึกด้วยตราประทับและตราประทับขององค์กร เมื่อรับเงินจากธนาคารด้วยเช็ค นักบัญชียังออกคำสั่งรับเงินสดพร้อมหมายเลขและวันที่บันทึกไว้ที่ด้านหลังของต้นขั้วเช็ค
เงินสดออกตาม คำสั่งเงินสดค่าใช้จ่าย หรือเอกสารอื่น ๆ ที่ดำเนินการอย่างถูกต้อง (สลิปเงินเดือน, ใบสมัครออกเงิน, บัญชี ฯลฯ ) ซึ่งประทับตราพิเศษที่มีรายละเอียดของคำสั่งเงินสดค่าใช้จ่าย (แบบฟอร์มหมายเลข KO-2) เอกสารในการออกเงินลงนามโดยผู้จัดการและหัวหน้าฝ่ายบัญชี หากเอกสารที่แนบมากับใบเสร็จรับเงินมีลายเซ็นต์การมอบอำนาจของหัวหน้าองค์กรก็ไม่จำเป็นต้องลงนามในใบเสร็จรับเงิน ใบสั่งเงินสดรับและค่าใช้จ่ายออกโดยนักบัญชีของแผนกทั่วไปหรือการเงินหรือหัวหน้าฝ่ายบัญชี
เงินจะออกให้กับบุคคลที่ไม่ได้ทำงานในองค์กรนี้เมื่อแสดงหนังสือเดินทางหรือเอกสารประจำตัวอื่น ๆ ตามคำสั่งเงินสดค่าใช้จ่ายซึ่งมีการลงนามในใบเสร็จรับเงินและข้อมูลของเอกสารที่นำเสนอ
เงินเดือน สวัสดิการ โบนัส จะจ่ายตามสลิปเงินเดือนโดยไม่ต้องออกใบเสร็จรับเงินให้ผู้รับแต่ละราย หลังจากกำหนดสามวันทำการสำหรับการจ่ายค่าจ้างนักบัญชีจะออกใบเสร็จรับเงินตามจำนวนทั้งหมดที่จ่ายในบัญชีเงินเดือน ไม่อนุญาตให้มีการลบ ลบ หรือแก้ไขในเอกสารเงินสด
รับเงินจากคำสั่งซื้อเงินสดและออกเฉพาะในวันที่จัดทำเอกสารเหล่านี้เท่านั้น ใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่ายคำสั่งซื้อเงินสดหรือเอกสารที่ใช้แทนจะไม่ถูกแจกจ่ายให้กับบุคคลที่ฝากหรือรับเอกสาร
เมื่อออกกองทุนตามหนังสือมอบอำนาจพวกเขาจะแนบไปกับคำสั่งจ่ายเงินสดหรือใบแจ้งยอดสำหรับการเบิกจ่ายเงิน เมื่อมีการทำธุรกรรมเงินสดแคชเชียร์จะต้องลงนามรวมถึงยกเลิกเอกสารที่แนบมาพร้อมประทับตราหรือจารึกว่า "ชำระแล้ว" หรือ "ได้รับ" ("วันที่, เดือน, ปี")
ก่อนที่จะโอนไปที่โต๊ะเงินสดเพื่อดำเนินการ เอกสารเงินสดจะถูกบันทึกโดยนักบัญชีในสมุดรายวันพิเศษสำหรับบันทึกคำสั่งซื้อเงินสดเข้าและออกโดยระบุรหัส (การกำหนดแบบดิจิทัล) ของเหตุผลและเงื่อนไขในการรับและการออกเงินสด สมุดรายวันการลงทะเบียนมีโครงสร้างในลักษณะที่ตามข้อมูล มีการควบคุมวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจของการรับเงินสดและการใช้จ่ายโดยองค์กร กำหนดหมายเลขให้กับเอกสารเงินสด ตรวจสอบความสมบูรณ์ของธุรกรรมที่ดำเนินการโดยแคชเชียร์และการรายงานคือ รวบรวม
การบัญชีเชิงวิเคราะห์แคชเชียร์จะดูแลเงินสดในบัญชีเงินสด
แต่ละองค์กรสามารถมีสมุดเงินสดได้เพียงเล่มเดียวเท่านั้น แผ่นงานในหนังสือมีหมายเลข ปัก และปิดผนึกด้วยตราประทับขององค์กร หน้าสุดท้ายของหนังสือมีข้อความว่า “ใน” หนังสือเล่มนี้แผ่นหมายเลขทั้งหมด ___” ลงนามของหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร
สมุดเงินสดจะบันทึกยอดคงเหลือของเงินทุน ณ จุดเริ่มต้นของวัน ธุรกรรมการรับและรายจ่าย (สำหรับวัน) สรุปการรับและการออกเงินสด และกำหนดยอดคงเหลือ ณ สิ้นวัน
รายการในสมุดเงินสดจะถูกเก็บไว้ซ้ำกันโดยใช้กระดาษคาร์บอน สำเนาที่สอง - ฉีกออก - ให้บริการ รายงานแคชเชียร์ - เอกสารขาเข้าและขาออกทั้งหมดจะถูกแนบมากับรายงานและเมื่อสิ้นสุดวันทำการจะถูกส่งไปยังแผนกบัญชีตามลายเซ็นของนักบัญชี
ด้วยรูปแบบการบำรุงรักษาอัตโนมัติ การบัญชีแต่ละชีตของสมุดเงินสดจะถูกสร้างขึ้นทุกวันในรูปแบบของไดอะแกรมเครื่องจักร:
แผ่นที่ 1 – แผ่นสมุดเงินสดแบบหลวม
แผ่นที่ 2 – รายงานแคชเชียร์
เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน สมุดเงินสดจะได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีและหัวหน้าองค์กร ที่มีการผูกและปิดผนึก
การบัญชีสังเคราะห์ของธุรกรรมเงินสดในการบัญชีสำหรับความพร้อมและการเคลื่อนย้ายเงินทุนที่โต๊ะเงินสดขององค์กร บัญชี 50 "แคชเชียร์" จะถูกใช้ ซึ่งสามารถเปิดบัญชีย่อยต่อไปนี้ได้:
- 50/1 “โต๊ะเงินสดขององค์กร”, โดยที่เงินทุนขององค์กรในเครื่องบันทึกเงินสดถูกบัญชี เมื่อองค์กรดำเนินธุรกรรมเงินสดด้วยสกุลเงินต่างประเทศจะต้องเปิดบัญชีย่อยที่เกี่ยวข้องในบัญชี 50 สำหรับการบัญชีแยกต่างหากสำหรับการเคลื่อนไหวของสกุลเงินต่างประเทศที่เป็นเงินสดแต่ละสกุล
- 50/2 “โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ” ความพร้อมใช้งานและการเคลื่อนย้ายเงินทุนที่โต๊ะเงินสดของสำนักงานสินค้าโภคภัณฑ์ (ท่าเรือ) และพื้นที่ปฏิบัติการ จุดแวะพัก ทางข้ามแม่น้ำ เรือ สำนักงานจำหน่ายตั๋วและสัมภาระของท่าเรือ สถานีรถไฟ ห้องเก็บตั๋ว ที่ทำการไปรษณีย์ ฯลฯ นำเข้าบัญชี. องค์กรต่างๆ จะเปิดขึ้นเมื่อมีความจำเป็น
- 50/3 “เอกสารเงินสด” บัญชีย่อยนี้จะบันทึกการถือครองเงินสดขององค์กร แสตมป์, อากรแสตมป์ของรัฐ, แสตมป์บิล, ตั๋วเครื่องบินที่ชำระเงินและเอกสารทางการเงินอื่น ๆ ตามจำนวนต้นทุนจริงของการได้มา การบัญชีเชิงวิเคราะห์ของเอกสารทางการเงินดำเนินการตามประเภท
การบัญชีสังเคราะห์ได้รับการเก็บรักษาไว้ในใบสั่งสมุดรายวันหมายเลข 1 และใบแจ้งยอดหมายเลข 1 แต่ละรายงานในทะเบียนจะได้รับการจัดสรรหนึ่งบรรทัด โดยไม่คำนึงถึงช่วงเวลาที่รวบรวมรายงานเงินสด จำนวนบรรทัดที่ถูกครอบครองในสมุดรายวันคำสั่งซื้อหมายเลข 1 และใบแจ้งยอดหมายเลข 1 จะต้องสอดคล้องกับจำนวนรายงานที่ส่งโดยแคชเชียร์
การรับเงินที่โต๊ะเงินสดจะแสดงใน D 50 K 51, 71, 62, 76 เป็นต้น รายจ่ายเงินสด - D 51, 71, 60, 76 เป็นต้น K 50
การตรวจสอบเครื่องบันทึกเงินสดขั้นตอนในการทำธุรกรรมเงินสดจัดให้มีการตรวจสอบเครื่องบันทึกเงินสดอย่างกะทันหันด้วยการคำนวณเงินใหม่ทีละแผ่นและการตรวจสอบสิ่งของมีค่าอื่น ๆ ในเครื่องบันทึกเงินสดภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยผู้จัดการ
การตรวจสอบดำเนินการโดยคณะกรรมการสินค้าคงคลังต่อหน้าแคชเชียร์ ผลลัพธ์จะถูกบันทึกไว้ในเอกสาร (แบบฟอร์มหมายเลข inv.-15) ในการดำเนินการ ยอดเงินสดจริงจะถูกเปรียบเทียบกับข้อมูลทางบัญชีซึ่งทำให้สามารถระบุการขาดแคลนหรือส่วนเกินของเงินทุนได้ การกระทำจะต้องจัดทำขึ้นในวันที่มีการตรวจสอบเครื่องบันทึกเงินสดและลงนามโดยสมาชิกทุกคนของคณะกรรมการสินค้าคงคลัง หากมีความคลาดเคลื่อน แคชเชียร์จะแจ้งค่าคอมมิชชันพร้อมคำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษร การกระทำนี้จัดทำขึ้นเป็น 2 ชุดชุดหนึ่งยังคงอยู่ในแผนกบัญชีและอีกชุดหนึ่ง - ถึงแคชเชียร์ ในวันที่ตรวจสอบจะไม่มีการทำธุรกรรมเงินสด
เงินส่วนเกินที่ระบุไปที่รายได้ขององค์กร - D 50 K 91/1
ปัญหาการขาดแคลนที่ระบุสะท้อนให้เห็นในการบัญชีตามรายการต่อไปนี้:
มีการขาดแคลนเงินในเครื่องบันทึกเงินสด - D 94 K 50;
ปัญหาการขาดแคลนเกิดจากการมีความผิด (แคชเชียร์) - D 73/2 K 94;
ค่าชดเชยการขาดแคลน - D 50, 70 K 73/2
- พอลลอคอบในเตาอบ
- สลัด "Obzhorka" - สูตรคลาสสิกพร้อมเนื้อ Taraev obzhorka
- ทำนายฝัน เปลี่ยนพื้นในบ้าน
- ทำไมคุณถึงฝันถึงองุ่น - การตีความการนอนหลับ
- สูตรน้ำซุปข้นกระต่ายสำหรับเด็กทารก
- การตีความความฝัน: ทำไมคุณถึงฝันถึงขั้นตอนต่างๆ ในความฝัน?
- พี่สะใภ้ของฉันคือศัตรูของฉัน ทำไมต้องเป็นโซนิค?
- การศึกษาสิ่งแวดล้อม
- ผู้นำคนใหม่ ผู้นำเก่า
- การเงินเศรษฐศาสตร์ ระบบธนาคาร. การเงินเศรษฐศาสตร์ การนำเสนอ สังคมศึกษา การเงินเศรษฐศาสตร์ชั้นประถมศึกษาปีที่ 11
- การนำเสนอเรื่องการเงินเศรษฐศาสตร์
- ท้องฟ้าเต็มไปด้วยดวงดาว - หนังสืออันยิ่งใหญ่แห่งธรรมชาติ
- โบสถ์ออร์โธดอกซ์: โครงสร้างภายนอกและภายใน - แท่นบูชา
- สรุปบทเรียนการปั้น “ทุ่งหญ้าแห่งดอกไม้” การปั้นรูปดอกไม้ตรงกลาง
- สรุปบทเรียนการพัฒนาคำพูด "ผู้พิทักษ์วันปิตุภูมิ" การพัฒนาคำพูด กลุ่มกลางผู้พิทักษ์ปิตุภูมิ
- วิธีกินหอยนางรมอย่างถูกต้องและควรดื่มอะไรกับหอยนางรม
- ยากล่อมประสาทโดยไม่ต้องมีใบสั่งแพทย์
- สูตรแตงกวาดองเค็มเล็กน้อยใน 1 ชั่วโมง
- หัวตับหมูในหม้อหุงช้า หัวตับเนื้อในหม้อหุงช้า
- พายผลไม้ขนมชนิดร่วน