Trabajo del curso: La esencia, significado y métodos de la planificación financiera en una empresa. El papel y la importancia de la planificación financiera en la producción y las actividades económicas de una empresa.
La planificación financiera es un elemento importante del proceso de planificación corporativa. Todo directivo, independientemente de sus intereses funcionales, debe estar familiarizado con la mecánica y el significado de ejecutar y controlar los planes financieros, al menos en lo que respecta a sus actividades.
Significado planificacion Financiera es como sigue:
1 los objetivos estratégicos planificados de la empresa se reflejan en indicadores financieros y económicos: volumen de ventas, costos, ganancias, inversiones, flujos de efectivo, etc.;
2 establece estándares para organizar la información financiera en forma de planes financieros e informes sobre su implementación;
3 determina cantidades aceptables de recursos financieros necesarios para la implementación de planes operativos y a largo plazo de la empresa;
4 planes financieros operativos crean la base para el desarrollo y ajuste de toda la empresa estrategia financiera.
Los principales objetivos de la planificación financiera son:
1 garantizar la circulación normal de los fondos de la empresa, incluida su inversión en inversiones reales, financieras e intelectuales, el aumento del capital de trabajo y el desarrollo social;
2 identificar reservas y movilizar recursos para utilizar eficazmente los diversos ingresos de la empresa;
3 respeto a los intereses de los accionistas e inversores;
4 determinación de las relaciones con el presupuesto, fondos extrapresupuestarios y organizaciones superiores; empleados de la empresa;
5 optimización de la carga fiscal y de la estructura de capital;
6 control sobre la situación financiera de la empresa, la viabilidad de las operaciones y situaciones planificadas.
Los planes financieros se pueden dividir en a largo plazo, actuales y operativos.
Un ejemplo de una combinación de planificación actual y a largo plazo es un plan de negocios, que generalmente se desarrolla en los países capitalistas desarrollados al crear una nueva empresa o justificar la producción de nuevos tipos de productos. Se elabora para un período de tres a cinco años, ya que los desarrollos planificados para períodos más largos no pueden ser fiables.
Un plan de negocios no es solo un plan financiero; es necesario para desarrollar una estrategia de financiamiento y atraer a un inversionista específico, bajo ciertas condiciones, para participar en la creación de una nueva empresa o financiar un nuevo programa de producción.
Según el horizonte de planificación, se distingue entre planificación a corto y largo plazo. Las implicaciones de algunas de las decisiones que tomamos se extienden a muy largo plazo. Esto se aplica, por ejemplo, a decisiones en áreas como la adquisición de elementos de capital fijo, la política de personal y la determinación de la gama de productos. Los planes a largo plazo deben ser una especie de concepto general con un bajo nivel de detalle, cuyos componentes sean planes a corto plazo.
Básicamente, las empresas utilizan la planificación a corto plazo y se ocupan de un período de planificación de un año. Esto lleva al hecho de que el papel principal en la planificación financiera de las empresas se asigna al presupuesto.
Por tiempo, el presupuesto (plan) anual se puede dividir en presupuestos (planes) mensuales o trimestrales. ¿Qué objetivos puede alcanzar el presupuesto?
El presupuesto como previsión económica. La dirección de cualquier empresa, independientemente de su tipo y tamaño, debe saber qué tareas en el ámbito de la actividad económica puede planificar para el próximo período. Los grupos de personas interesadas en las actividades de la empresa imponen ciertos requisitos mínimos para los resultados de su trabajo. Además, a la hora de planificar cierto tipo de actividades, es necesario saber qué recursos económicos se requieren para completar las tareas.
El presupuesto como base del control. Al comparar los indicadores reales con los planificados, es posible realizar el llamado control presupuestario. En este sentido, se presta especial atención a los indicadores que se desvían de los previstos y se analizan los motivos de estas desviaciones. El control presupuestario permite, por ejemplo, descubrir que en algunas áreas de las actividades de la empresa los planes se están implementando de manera insatisfactoria.
El presupuesto como medio de coordinación. El presupuesto es un programa de acción (plan) expresado en términos monetarios en el campo de la producción, adquisición de materias primas o bienes, venta de productos manufacturados, etc.
Presupuesto como base para plantear una tarea. Al elaborar un presupuesto para el próximo período, es necesario tomar decisiones con anticipación, antes del inicio de las actividades durante este período.
El presupuesto como medio de delegación de autoridad. La aprobación por parte de la dirección de la empresa del presupuesto de la división sirve como señal de que en el futuro las decisiones operativas se toman a nivel de esta división, si no van más allá de los límites establecidos por el presupuesto.
La organización de la planificación depende del tamaño de la empresa. En las empresas muy pequeñas no existe una división de las funciones de gestión en el sentido estricto de la palabra, y los gerentes tienen la oportunidad de profundizar de forma independiente en todos los problemas. En las grandes empresas, el trabajo de elaboración de planes debe realizarse de forma descentralizada. Al fin y al cabo, es a nivel de divisiones donde se concentra el personal con mayor experiencia en el campo de producción, aprovisionamiento, ventas, gestión operativa, etc. Por lo tanto, es en las divisiones donde se hacen propuestas sobre aquellas acciones que harían. sería aconsejable tomar en el futuro.
En la literatura sobre planificación en las empresas, se suelen distinguir dos esquemas para organizar el trabajo de elaboración de planes: el método de desglose (de arriba hacia abajo) y el método de acumulación (de abajo hacia arriba).
Según el método de desglose, el trabajo de elaboración de presupuestos comienza "desde arriba", es decir, la dirección de la empresa determina las metas y objetivos, en particular los objetivos de ganancias. Luego, estos indicadores se incluyen en los planes de las divisiones de forma cada vez más detallada, a medida que se pasa a niveles inferiores de la estructura empresarial. El método de acumulación hace lo contrario. Por ejemplo, las divisiones de ventas individuales comienzan a calcular los indicadores de ventas y luego el jefe del departamento de ventas de la empresa reúne estos indicadores en un solo plan, que posteriormente puede convertirse en una parte integral del plan general de la empresa.
Los métodos de descomposición y acumulación representan dos tendencias opuestas. En la práctica, es aconsejable utilizar sólo uno de estos métodos. La planificación y la elaboración de presupuestos son un proceso continuo en el que los presupuestos de varios departamentos deben coordinarse constantemente.
Los siguientes métodos se utilizan en la práctica de la planificación financiera:
- análisis Economico,
– normativo,
- hoja de balance,
- flujo de caja,
– método multivariado,
– modelización económica y matemática.
El método de análisis económico se utiliza para determinar los patrones principales, las tendencias en el movimiento de los indicadores naturales y de costos y las reservas internas de la empresa. Se basa en un análisis del nivel alcanzado de indicadores financieros y en la previsión de su nivel para el período futuro. Este método se utiliza en los casos en que no existen estándares financieros y económicos, y la relación entre los indicadores se establece no directa, sino indirectamente, basándose en el estudio de su dinámica durante varios períodos (meses, años). Este método determina la necesidad planificada de depreciación, activos circulantes y otros indicadores.
El contenido del método normativo se reduce al hecho de que la necesidad de recursos financieros de la empresa y las fuentes de su formación se determinan sobre la base de normas y estándares preestablecidos. Dichos estándares son tasas de impuestos y tasas, tarifas de contribuciones a los fondos sociales estatales, tasas de depreciación, tasas de interés bancarias de descuento, etc. El método de planificación normativa es el más simple y accesible. Conociendo el estándar y el indicador de volumen correspondiente, podrá calcular fácilmente el indicador financiero planificado. Es por eso problema real La gestión financiera de una empresa es el desarrollo de normas y estándares económicamente sólidos de la empresa para la formación y uso de recursos monetarios, así como la organización del control sobre el cumplimiento de las normas y estándares por parte de cada unidad estructural.
La esencia económica del método del equilibrio es que, gracias al equilibrio, los recursos financieros disponibles se adecuan a sus necesidades reales. El método del balance se utiliza para pronosticar ingresos y pagos de fondos monetarios (consumo y acumulación), elaborar un plan trimestral de ingresos y gastos, un calendario de pagos, etc.
El método del flujo de caja es universal a la hora de elaborar planes financieros y sirve como herramienta para predecir el tamaño y el momento de recepción de los recursos financieros necesarios. La teoría de la previsión del flujo de caja se basa en esperar la recepción de fondos en una fecha determinada y planificar todos los costes y gastos. Este método da mucho más información útil que el método del balance.
El método de cálculos multivariados consiste en desarrollar opciones alternativas para los cálculos planificados con el fin de seleccionar la óptima. Pueden aplicarse los siguientes criterios de selección:
– costes mínimos reducidos;
– beneficio actual máximo;
– máxima inversión de capital con la mayor eficiencia del resultado;
– costes mínimos actuales;
– tiempo mínimo para la rotación del capital, es decir, aceleración de la rotación del capital;
– ingreso máximo por 1 frotar. capital invertido;
– rendimiento máximo del capital (o la cantidad de beneficio por 1 rublo de capital invertido);
– máxima seguridad de los recursos financieros, es decir, pérdidas financieras mínimas (mercado financiero o de divisas). Por ejemplo, en una opción se puede tener en cuenta la continua caída de la producción y la inflación de la moneda nacional, y en la otra, un aumento de las tasas de interés y, como consecuencia, una desaceleración en la tasa de crecimiento de la economía global. y una disminución en los precios de los productos.
El método de modelación económica y matemática permite cuantificar las relaciones entre los indicadores financieros y los factores que influyen en su valor numérico. Esta relación se expresa a través de un modelo económico-matemático, que es una descripción precisa de los procesos económicos utilizando símbolos y técnicas matemáticas (ecuaciones, desigualdades, gráficas, tablas, etc.). En el modelo sólo se incluyen los factores principales (determinantes).
Los modelos económicos y matemáticos nos permiten determinar no el promedio, sino los valores óptimos de los indicadores.
Al utilizar modelos económicos y matemáticos en la planificación financiera, la prioridad es determinar el período de estudio: debe seleccionarse teniendo en cuenta la homogeneidad de los datos originales. Recomendado para usar para planificación anticipada valores anuales promedio de los indicadores financieros de los últimos tres a cinco años, y para la planificación anual: datos trimestrales promedio de uno a dos años.
Si hay cambios significativos en las condiciones operativas de la empresa durante el período de planificación, se realizan los ajustes necesarios a los valores de los indicadores determinados sobre la base de modelos económicos y matemáticos.
7. 1. Contenidos y objetivos de la planificación financiera
La planificación es una de las funciones de gestión inherentes a cualquier sistema socioeconómico que funcione. La necesidad de hacer planes está determinada por muchas razones, en particular: incertidumbre del futuro; función coordinadora del plan; optimización de consecuencias económicas; recursos limitados.
La planificación financiera en una empresa es la planificación de todos sus ingresos y áreas de gasto de recursos financieros para garantizar el funcionamiento de la empresa. El objetivo principal de la planificación es coordinar y sincronizar los ingresos y gastos de la empresa en el marco de lo planificado. programa de producción y perspectivas de desarrollo.
La importancia de la planificación financiera es que:
Traduce los objetivos estratégicos desarrollados en forma de indicadores específicos;
Proporciona recursos financieros para las proporciones de desarrollo económico establecidas en el plan de producción;
Determina la viabilidad del proyecto empresarial en un entorno competitivo;
Sirve como herramienta de apoyo a inversionistas externos;
Le permite prevenir acciones erróneas en el campo de las finanzas.
Las principales tareas de la planificación financiera en una empresa son:
Proporcionar los recursos financieros necesarios para las actividades productivas, de inversión y financieras;
Determinar áreas para la inversión efectiva de capital, evaluando su uso;
Identificación de reservas internas para incrementar las ganancias;
Establecer relaciones financieras racionales con el presupuesto, los bancos y otras contrapartes;
Respeto por los intereses de los accionistas y otros inversores;
Control sobre la situación financiera, solvencia y solvencia de la empresa.
El plan financiero está diseñado para dotar de recursos financieros al plan empresarial de una entidad económica. Afecta a toda la economía de la empresa. En los planes, los costos planificados se comparan con las posibilidades reales y, como resultado, se logra el equilibrio material y financiero. Los artículos del plan financiero están vinculados a todos los indicadores del desempeño de la empresa y a las principales secciones del plan de negocios: producción de productos, servicios, desarrollo científico y técnico, construcción de capital, logística, ganancias, incentivos económicos, política de personal. La planificación financiera influye en todos los aspectos de la producción y las actividades económicas de una empresa a través de la selección de objetos de financiación y promueve el uso racional de todo tipo de recursos empresariales.
Los siguientes métodos se utilizan en la práctica de planificación:
El método de análisis económico nos permite determinar los patrones principales, las tendencias en el movimiento de los indicadores naturales y de costos y las reservas internas de la empresa.
El método normativo consiste en que, sobre la base de normas y estándares técnicos y económicos preestablecidos, se calcula la necesidad de recursos financieros de una entidad económica. Dichos estándares son tasas impositivas, tasas de depreciación, etc. También existen estándares empresariales, es decir. aquellos que se desarrollan y utilizan en esta empresa.
El uso del método de cálculo del balance para determinar la necesidad de recursos financieros se basa en la previsión de recepción de fondos y costos para las principales partidas del balance.
El método del flujo de caja es de naturaleza universal y sirve como herramienta para pronosticar el tamaño y el momento de los ingresos. La teoría del pronóstico del flujo de caja se basa en los ingresos esperados y en el presupuesto de todos los gastos.
El método de cálculo multivariado consiste en desarrollar opciones alternativas de cálculos planificados con el fin de seleccionar la óptima según criterios preestablecidos.
Los métodos de modelización económica y matemática permiten expresar cuantitativamente la estrecha relación entre los indicadores financieros y los principales factores que los determinan.
El proceso de planificación financiera incluye los siguientes pasos:
1. Se analizan los indicadores financieros del período anterior, para ello se utiliza el balance general, el estado de pérdidas y ganancias y los estados de flujo. Dinero.
2. Se elaboran documentos de previsión básicos (ver cláusula 1), que se relacionan con planes financieros a largo plazo y se incluyen en el plan de negocios.
3. Los indicadores de los documentos financieros previstos se aclaran y especifican mediante la elaboración de planes financieros vigentes.
4. Se lleva a cabo la planificación financiera operativa. El proceso de planificación finaliza con la implementación práctica de los planes y el seguimiento de su implementación.
La planificación financiera, según el contenido y la finalidad, se puede clasificar en los siguientes tipos: a largo plazo, actual (anual), operativa.
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Trabajo del curso
por disciplina
"Finanzas de organizaciones (empresas)"
La esencia, significado y métodos de planificación financiera en una empresa.
Estudiante: DEF-3
Consejero científico:
Drokovsky N.B.
Día de entrega___________
Fecha de defensa _____________
Calificación _____________
Gerente ____________
KALININGRADO
INTRODUCCIÓN................................................. ....... ................................3
CAPÍTULO 1. ESENCIA E IMPORTANCIA DE LA PLANIFICACIÓN FINANCIERA.................................... ........... ........................5
1.1. Finanzas y recursos financieros de la empresa......5
1.2. La esencia de la planificación financiera................................7
1.3. Principios de organización de la planificación financiera......8
1.4. Metas y objetivos de la planificación financiera en la empresa.................................... .........................10
CAPÍTULO 2. TIPOS Y MÉTODOS DE PLANIFICACIÓN FINANCIERA.................................. ........................13
2.1. Tipos de planes financieros................................................ .....13
2.2. Métodos de planificación financiera................................16
CAPÍTULO 3. PROBLEMAS Y FORMAS DE MEJORAR LA PLANIFICACIÓN FINANCIERA EN LA EMPRESA....19
CONCLUSIÓN................................................. .................24
BIBLIOGRAFÍA................................................. ........................25
APLICACIONES................................................. ....... ...................26
INTRODUCCIÓN
En una era en la que la rapidez en la toma de decisiones de calidad es el principal factor de éxito, es necesario estar lo más preparado posible para cualquier evolución de la situación. Dado que es casi imposible, o al menos casi necesario, tomar decisiones improvisadas que tengan consecuencias duraderas, aumenta la necesidad de planificación.
La relevancia del tema “Planificación financiera” es obvia en las condiciones actuales de la realidad rusa. Mercado moderno impone serias exigencias a la empresa. La complejidad y la alta movilidad de los procesos que ocurren en él crean nuevos requisitos previos para una aplicación más seria de la planificación.
La planificación financiera es un tipo de actividad de gestión destinada a determinar el volumen requerido de recursos financieros, su distribución óptima y su uso con el propósito de la estabilidad financiera de una entidad económica. En las condiciones del mercado, las propias empresas están interesadas en representar de manera realista su posición financiera hoy y en el futuro. Esto es necesario, en primer lugar, para tener éxito en actividad económica, y en segundo lugar, cumplir oportunamente las obligaciones con el presupuesto, los fondos extrapresupuestarios, los bancos y otros acreedores y así protegerse de las sanciones financieras y reducir el riesgo de quiebra.
Los principales factores del creciente papel de la planificación en las condiciones modernas son:
– un aumento en el tamaño de la empresa y la complicación de las formas de sus actividades;
– alta inestabilidad de las condiciones y factores externos;
– un nuevo estilo de gestión de personal;
- ganar fuerzas centrífugas en una organización económica.
El propósito de la redacción de este trabajo de curso es considerar la organización y principios de la planificación, tipos y métodos de elaboración de planes financieros en las empresas para una comprensión más profunda de su esencia, identificando la importancia de la planificación financiera en las actividades de la empresa.
Los objetivos del estudio son los siguientes:
1. Divulgación de la esencia de la planificación financiera en una empresa;
2. Identificar los objetivos y la importancia de la planificación financiera para ambiente interno organizaciones
3. Consideración de métodos y tipos de planificación financiera.
4. Identificación de problemas y formas de mejorar la planificación financiera en las empresas.
Las tareas antes mencionadas determinaron el contenido del trabajo.
CAPITULO 1. ESENCIA E IMPORTANCIA DE LA PLANIFICACIÓN FINANCIERA
1.1. Finanzas y recursos financieros de la empresa.
Las finanzas ocupan un lugar especial en las relaciones económicas. Su especificidad se manifiesta en el hecho de que siempre aparecen en forma monetaria, tienen un carácter distributivo y reflejan la formación y uso. varios tipos ingresos y ahorros de las entidades económicas en el ámbito de la producción material.
La financiación empresarial es un conjunto de medidas económicas y relaciones monetarias en cuanto a la distribución ingresos en efectivo y ahorro de empresas, durante el cual se forman recursos financieros y fondos que se utilizan para las necesidades de la empresa.
La financiación empresarial, al ser parte del sistema general de relaciones financieras, refleja el proceso de formación, distribución y uso de los ingresos en empresas de diversos sectores de la economía nacional y está estrechamente relacionada con el espíritu empresarial, ya que una empresa es una forma de actividad empresarial.
Los recursos financieros ocupan una posición importante en la empresa, junto con elementos como el efectivo y los fondos de las empresas.
Los recursos financieros son fondos a disposición de una empresa y destinados a la implementación de los costos actuales de reproducción ampliada, al cumplimiento de obligaciones financieras y al estímulo económico de los trabajadores. Los recursos financieros también se destinan al mantenimiento y desarrollo de instalaciones no productivas, de consumo, de acumulación y a fondos especiales de reserva.
Los recursos financieros se forman principalmente a partir de ganancias (de actividades principales y de otro tipo), así como de los ingresos de la venta de propiedades retiradas, pasivos estables, diversos ingresos específicos, acciones y otras contribuciones de los miembros de la fuerza laboral. Se pueden movilizar importantes recursos financieros, especialmente en empresas recién creadas y reconstruidas, en el mercado financiero mediante la venta de acciones, bonos y otros tipos de valores emitidos por la empresa; dividendos e intereses sobre valores otros emisores; ingreso de Transacciones financieras; préstamos.
El uso de los recursos financieros de la empresa se realiza de acuerdo con las siguientes direcciones:
Costos actuales de producción y venta de productos (obras, servicios);
Invertir en inversiones de capital relacionadas con la expansión de la producción y su renovación técnica, el uso de activos intangibles;
Invertir recursos financieros en valores;
Pagos a sistemas financieros y bancarios, contribuciones a fondos extrapresupuestarios;
Formación de diversos fondos y reservas monetarios;
Fines benéficos, patrocinio.
En el desarrollo de sus actividades, la empresa realiza gastos materiales y monetarios para la reproducción simple y ampliada de activos fijos y capital de trabajo, producción y venta de productos, desarrollo social de sus equipos, etc.
La planificación financiera está directamente relacionada con la planificación. actividades de producción empresas. Todos los indicadores financieros se basan en indicadores de volumen de producción, gama de productos y costos de producción.
La mayor parte de todos los gastos de las empresas la ocupan los costos de producción. La totalidad de los costos de producción muestra cuánto le cuesta a una empresa producir productos manufacturados, es decir, constituye el costo de producción de los productos.
El costo de los productos (obras, servicios) es la valoración de los productos (obras, servicios) utilizados en el proceso de producción. recursos naturales, materias primas, combustible, energía, activos fijos, recursos laborales, así como otros costos para su producción y venta.
Los costos que forman el costo de los productos (trabajo, servicios) se agrupan en los siguientes elementos: costos de materiales, costos laborales, contribuciones sociales, depreciación de activos fijos y otros costos (Apéndice 1).
Todos estos costos deben planificarse con anticipación para garantizar una mayor estabilidad en las actividades de la empresa. La planificación de costos se lleva a cabo mediante la elaboración de estimaciones de costos para la producción y venta de productos. La estimación tiene cierto tipo y el contenido y determina la producción y costo total el volumen total de productos producidos. Los costos de producción tienen en cuenta los costos de producción, así como los gastos diferidos y los trabajos en curso.
1.2. La esencia de la planificación financiera.
Gestionar significa prever, es decir, predecir, planificar. Por tanto, el elemento más importante de la actividad económica empresarial y de la gestión empresarial es la planificación, incluida la planificación financiera.
La planificación es el proceso de justificación económica del comportamiento racional de una entidad comercial para lograr sus objetivos.
Un plan financiero es un documento según el cual se organiza la vida de una empresa.
La planificación financiera es la planificación de todos los ingresos y áreas de gasto de los fondos de una empresa para garantizar su desarrollo. La planificación financiera se realiza mediante la elaboración de planes financieros de diferentes contenidos y finalidades, en función de los objetivos y objetos de la planificación. La planificación financiera es el proceso de desarrollar planes y objetivos financieros para proporcionar a una empresa recursos financieros y aumentar la eficiencia de sus actividades durante un cierto período de tiempo.
La planificación financiera incorpora los objetivos estratégicos desarrollados en forma de indicadores específicos, lo que permite determinar qué tan prometedor es un proyecto en particular o una nueva dirección de actividad. También es una herramienta para la obtención de inversiones.
La planificación financiera proporciona un control preliminar sobre la formación y el uso de recursos materiales, laborales y monetarios y crea las condiciones previas para fortalecer la situación financiera de la empresa. Es imposible sin planificar las actividades económicas.
La base de cualquier plan financiero es el equilibrio de ingresos y gastos de la empresa (Apéndice 2). El trabajo en su desarrollo incluye varias etapas:
– evaluación de la ejecución del saldo de ingresos y gastos en el período anterior al previsto;
– considerando los indicadores de producción proyectados basados en la investigación de mercados, se llega a una conclusión sobre el posible volumen de producción en el período planificado;
– desarrollo directo de un plan financiero para el próximo período.
El proceso de planificación financiera incluye varias etapas:
El primero analiza los indicadores financieros del período anterior. Para ello, utilizan los principales documentos financieros de las empresas: balance, estados de pérdidas y ganancias, estados de flujo de efectivo. Son importantes para la planificación financiera, ya que contienen datos para el análisis y cálculo de los indicadores de desempeño financiero de la empresa, y también sirven como base para la elaboración de una previsión de estos documentos. Además, el complejo trabajo analítico en esta etapa se ve algo facilitado por el hecho de que la forma de los estados financieros y los cuadros financieros planificados tienen el mismo contenido.
El balance de la empresa es parte de los documentos de planificación financiera y el balance general es el punto de partida en la primera etapa de la planificación.
La segunda etapa implica la preparación de documentos de pronóstico básicos, como un pronóstico del balance, un estado de pérdidas y ganancias, un flujo de caja (flujo de caja), que se relacionan con planes financieros a largo plazo y están incluidos en la estructura del negocio con base científica de la empresa. plan.
En la tercera etapa, los indicadores de los documentos financieros previstos se aclaran y concretan mediante la elaboración de planes financieros actuales.
En la cuarta etapa se lleva a cabo la planificación financiera operativa.
El proceso de planificación financiera finaliza con la implementación práctica de los planes y el seguimiento de su implementación.
La planificación y modelización de actividades futuras, por supuesto, es algo abstracta debido a la imprevisibilidad de una serie de factores externos, pero permite tener en cuenta aquellos cambios que no siempre son obvios a primera vista.
1.3. Principios de organización de la planificación financiera.
La organización de la planificación financiera se lleva a cabo de acuerdo con ciertos principios. ellos siguen de principios generales organizaciones financieras, pero tienen sus propias características.
El principio de unidad sugiere que la planificación debe ser sistemática, es decir, debe ser un conjunto de elementos interconectados que se desarrollan en una única dirección para un objetivo común.
El principio de coordinación se expresa en el hecho de que es imposible planificar las actividades efectivas de una división de una empresa sin conexión con otras. Cualquier cambio en los planes de una unidad estructural debe reflejarse en los planes de otras. La interrelación y la sincronicidad son características clave de la coordinación de la planificación en una empresa.
El principio de participación significa que todos los especialistas de la empresa, independientemente del cargo y funciones que desempeñen, participan en la planificación.
El principio de continuidad es que la planificación debe realizarse sistemáticamente dentro de un ciclo establecido; los planes desarrollados se reemplazan continuamente entre sí (plan de compras → plan de producción → plan de marketing). Al mismo tiempo, la continuidad del entorno operativo externo e interno requiere ajuste y aclaración del plan empresarial.
El principio de flexibilidad es dar a los planes y la planificación la capacidad de cambiar cuando surgen circunstancias imprevistas. Las reservas de seguridad (recursos, capacidad de producción, etc.) dan flexibilidad a los planes.
El principio de precisión presupone que los planes de una empresa deben especificarse y detallarse en la medida en que lo permitan las condiciones externas e internas de las actividades de la empresa.
Estos provisiones generales Es aconsejable complementarlo con principios específicos de planificación financiera.
Este es el principio de la relación entre el momento de recepción y uso de los fondos: es aconsejable financiar inversiones de capital con largos períodos de recuperación mediante fondos prestados a largo plazo.
El principio de solvencia: la planificación de caja debe garantizar constantemente la solvencia de la empresa, es decir, la disponibilidad de fondos líquidos suficientes para pagar obligaciones a corto plazo.
El principio de rendimiento de la inversión: para las inversiones de capital es necesario elegir métodos de financiación baratos (arrendamiento financiero, venta de inversiones, etc.), atrayendo capital prestado sólo si aumenta el rendimiento del capital y proporciona el efecto de apalancamiento financiero.
El principio de equilibrar los riesgos: es aconsejable financiar inversiones a largo plazo especialmente riesgosas con sus propios fondos (beneficio neto, cargos por depreciación).
El principio de adaptación a las necesidades del mercado: es importante tener en cuenta las condiciones del mercado y la dependencia de la empresa de la concesión de préstamos.
El principio de rentabilidad marginal: es aconsejable elegir aquellas inversiones de capital que proporcionen la máxima rentabilidad (marginal).
La implementación de estos principios para la construcción de un sistema de planificación permite (por supuesto, junto con otros componentes de gestión) construir e implementar una estrategia que minimice la probabilidad de pérdidas.
1.4. Metas y objetivos de la planificación financiera en una empresa.
El objetivo de elaborar un plan financiero es vincular los ingresos con los gastos necesarios. Si los ingresos superan los gastos, el exceso se envía al fondo de reserva. Cuando los gastos superan los ingresos, se determina el monto de la falta de recursos financieros. Estos recursos financieros adicionales se pueden obtener mediante la emisión de valores, créditos o préstamos recibidos, contribuciones caritativas, etc. Si ya se conoce con precisión la fuente de los recursos financieros adicionales, entonces estos fondos se incluyen en el lado de los ingresos y se incluye su rendimiento. en el lado de gastos del plan financiero. Además, la elaboración de un plan financiero asegura la formación de una estructura de capital óptima que asegure suficiente estabilidad financiera empresas en el período futuro.
Para cualquier organización, la planificación financiera es uno de los elementos más importantes de sus actividades. El objetivo principal de cualquier organización comercial es obtener ganancias, y esto es imposible sin una planificación cuidadosa de todos los flujos y procesos financieros de la empresa, así como de las relaciones internas y externas.
En una economía de mercado, sólo sobreviven aquellas empresas que, utilizando la planificación financiera, predicen la situación financiera en función de los cambios en diversos factores externos y factores internos. Las empresas están interesadas en tener ideas reales sobre sus capacidades.
La planificación financiera ayuda a cumplir oportunamente las obligaciones con el presupuesto, diversos fondos, bancos y otros acreedores, protegiendo así a la empresa de la aplicación de sanciones.
La importancia de la planificación financiera para una entidad comercial es que:
– incorpora los objetivos estratégicos desarrollados en forma de indicadores financieros específicos (volumen de ventas, costos, ganancias, inversiones, flujos de efectivo, etc.)
– se determinan las cantidades aceptables de recursos financieros necesarios para la implementación de los planes operativos y a largo plazo de la empresa;
– proporciona recursos financieros para las proporciones económicas del desarrollo incluidas en el plan financiero
– proporciona oportunidades para determinar la viabilidad de un proyecto empresarial en un entorno competitivo
– sirve como herramienta para obtener apoyo financiero de inversores externos
– establece normas para organizar la información financiera en forma de planes financieros e informes sobre su implementación;
Desarrollar planes financieros requiere lugar importante en el sistema de medidas para estabilizar la economía monetaria de la empresa.
Los principales objetivos de la planificación financiera de una empresa son:
– garantizar la circulación normal de los fondos de la empresa, incluida su inversión en inversiones reales, financieras e intelectuales, el aumento del capital de trabajo y el desarrollo social;
– identificar reservas y movilizar recursos para utilizar eficazmente los diversos ingresos de la empresa;
– respeto de los intereses de los accionistas e inversores;
– definir las relaciones con el presupuesto, los fondos extrapresupuestarios y las organizaciones superiores; empleados de la empresa;
– optimización de la carga fiscal y de la estructura de capital;
– control sobre la situación financiera, la solvencia de la empresa y la viabilidad de las operaciones y situaciones planificadas.
En las condiciones del mercado moderno, existe una necesidad objetiva de planificación financiera. Sin planificación financiera es imposible lograr resultados reales en el mercado.
La planificación de indicadores financieros le permite encontrar las reservas internas de la empresa y cumplir con el régimen de ahorro. Obtener la cantidad planificada de ganancias y otros indicadores financieros solo es posible si se cumplen los estándares planificados para costos laborales y recursos materiales. El volumen de recursos financieros calculado sobre la base de planes financieros elimina inventarios excesivos de recursos materiales, gastos improductivos e inversiones financieras no planificadas. Gracias a la planificación financiera, se crean las condiciones necesarias para el uso eficiente de las capacidades de producción y la mejora de la calidad del producto.
La planificación ayuda a prevenir errores financieros y también reduce la cantidad de oportunidades no explotadas.
Así, la planificación financiera incide en todos los aspectos de la actividad de una entidad económica a través de la selección de un objeto de financiación, la dirección de los recursos financieros y promueve el uso racional de los recursos laborales, materiales y monetarios.
CAPÍTULO 2. TIPOS Y MÉTODOS DE PLANIFICACIÓN FINANCIERA
2.1. Tipos de planes financieros
Por regla general, se hace una distinción entre planificación a corto y largo plazo. Las implicaciones de algunas de las decisiones que tomamos se extienden a muy largo plazo. Esto se aplica, por ejemplo, a decisiones en áreas como la adquisición de elementos de capital fijo, la política de personal y la determinación de la gama de productos. Estas decisiones determinan las actividades de la empresa durante muchos años y deben reflejarse en planes a largo plazo (presupuestos), cuyo nivel de detalle suele ser bastante bajo. Los planes a largo plazo deberían ser una especie de marco cuyos componentes sean planes a corto plazo.
Básicamente, las empresas utilizan la planificación a corto plazo y se ocupan de un período de planificación de un año. Esto se explica por el hecho de que durante un período de tal duración, como se podría suponer, ocurren todos los acontecimientos típicos de la vida de una empresa, ya que durante este período se nivelan las fluctuaciones estacionales en las condiciones del mercado. Por tiempo, el presupuesto (plan) anual se puede dividir en presupuestos (planes) mensuales o trimestrales.
La planificación financiera, según el contenido del encargo y las tareas, se puede clasificar en a largo plazo, actual (anual) y operativa.
La planificación a largo plazo se utiliza para determinar los indicadores, proporciones y tasas de reproducción ampliada más importantes y es la principal forma de lograr los objetivos de la empresa. La planificación financiera a largo plazo en las condiciones modernas cubre un período de tiempo de uno a tres años. La planificación a largo plazo incluye el desarrollo de una estrategia financiera para una empresa y la previsión de actividades financieras.
La estrategia financiera de una empresa es la determinación de los objetivos a largo plazo de las actividades financieras de la empresa y la selección de los más formas efectivas sus logros. La estrategia financiera se basa en la política financiera de la empresa en áreas específicas de la actividad financiera: impuestos, depreciación, dividendos, emisiones.
La base de la planificación a largo plazo es la previsión, que determina la estrategia de la empresa en el mercado. La previsión consiste en estudiar la posible situación financiera de una empresa a largo plazo. A diferencia de la planificación, la previsión no enfrenta la tarea de implementar pronósticos en la práctica, ya que un pronóstico es solo una oportunidad para predecir cómo se desarrollará una situación. Implica el desarrollo de indicadores y parámetros financieros alternativos, cuyo uso, dadas las tendencias emergentes previstas en la situación del mercado, permite determinar una de las opciones para el desarrollo de la situación financiera de la empresa.
Un plan financiero a largo plazo suele ser un secreto comercial de una empresa.
La planificación financiera actual es la planificación de la implementación; se considera parte integrante plan de largo plazo y representa una especificación de sus indicadores.
La planificación actual de las actividades económicas de una empresa consiste en desarrollar un plan de pérdidas y ganancias, un plan de flujo de caja y un balance planificado, ya que estas formas de planificación reflejan los objetivos financieros de la organización. Los tres documentos de planificación se basan en los mismos datos iniciales y deben corresponderse entre sí. Los documentos actuales del plan financiero se redactan por un período de un año. Es más apropiado comenzar a desarrollar un plan financiero con un plan de pérdidas y ganancias, este documento muestra el resultado generalizado de las actividades actuales. El análisis de la proporción de ingresos y gastos le permite evaluar las reservas para aumentar el capital social de la empresa. El desarrollo de este plan se lleva a cabo en varias etapas: se calcula el monto planificado de las deducciones por depreciación, se determina el monto de los costos y se determinan los ingresos por ventas de productos.
El siguiente documento de la planificación financiera actual es el plan anual de flujo de caja, que es el plan de financiación real, elaborado para el año, desglosado por trimestre. Este plan tiene en cuenta todos los recibos y pagos, costos y gastos, y muestra el flujo de caja neto, es decir, un exceso o déficit de efectivo en un momento determinado. De hecho, muestra el movimiento de los flujos de efectivo de las actividades corrientes, de inversión y de financiación. Separar los tipos de actividades permite aumentar la eficiencia de la gestión del flujo de caja.
En la etapa de elaboración de un plan financiero anual, se establece que las capacidades de la empresa para producir productos y prestar servicios corresponden a la oferta y la demanda en el mercado.
El documento final del plan financiero actual es el balance planificado (balance de activos y pasivos) al final del año planificado, que refleja todos los cambios en los activos y pasivos como resultado de las actividades planificadas y muestra el estado de la propiedad y finanzas de las empresas.
La planificación financiera operativa es una continuación lógica de la planificación financiera actual. Se lleva a cabo para controlar la recepción de ingresos reales en la cuenta corriente y el gasto de los recursos en efectivo de la empresa. El financiamiento de las actividades planificadas debe realizarse a expensas de los fondos obtenidos por la empresa, y esto requiere un control efectivo sobre la formación y el uso de los recursos financieros. Un plan operativo es esencial para garantizar el éxito financiero de una empresa. Incluye la elaboración y ejecución de un calendario de pagos, plan de caja y cálculo de la necesidad de un préstamo a corto plazo.
El calendario de pagos se elabora para un trimestre, desglosado en meses y períodos más cortos. Al implementarlo, es necesario monitorear el progreso de la producción y ventas, el estado de los inventarios y las cuentas por cobrar para evitar el incumplimiento de las obligaciones financieras.
La característica principal de un pago correctamente compuesto es su saldo. Este calendario ayuda a identificar errores financieros, falta de fondos, comprender el porqué de esta situación, delinear e implementar medidas apropiadas, y así evitar dificultades financieras.
En muchas empresas, junto con el calendario de pagos, se elabora un calendario fiscal, así como calendarios de pago para ciertas especies flujo de caja.
Además del calendario de pagos, la empresa debe elaborar un plan de caja: un plan de rotación de efectivo. Este plan refleja el recibo y desembolso de efectivo a través de la caja registradora. Es necesario controlar la recepción y gasto de efectivo.
El banco que presta servicios a la empresa también necesita su plan de caja para poder elaborar un plan de caja consolidado para atender a sus clientes a tiempo. Se desarrolla el plan de caja para el trimestre.
2.2. Métodos de planificación financiera.
La organización de la planificación depende del tamaño de la empresa. En las empresas muy pequeñas no existe una división de las funciones de gestión en el sentido estricto de la palabra, y los gerentes tienen la oportunidad de profundizar de forma independiente en todos los problemas. En las grandes empresas, el trabajo de elaboración de planes debe realizarse de forma descentralizada. Al fin y al cabo, es a nivel de divisiones donde se concentra el personal con mayor experiencia en el campo de producción, aprovisionamiento, ventas, gestión operativa, etc. Por lo tanto, es en las divisiones donde se hacen propuestas sobre aquellas acciones que harían. sería aconsejable tomar en el futuro.
En la literatura sobre planificación en las empresas, se suelen distinguir dos esquemas para organizar el trabajo de elaboración de planes: el método de desglose (de arriba hacia abajo) y el método de acumulación (de abajo hacia arriba).
Según el método de desglose, el trabajo de elaboración de presupuestos comienza "desde arriba", es decir, la dirección de la empresa determina las metas y objetivos, en particular los objetivos de ganancias. Luego, estos indicadores se incluyen en los planes de las divisiones de forma cada vez más detallada, a medida que se pasa a niveles inferiores de la estructura empresarial. El método de acumulación hace lo contrario. Por ejemplo, las divisiones de ventas individuales comienzan a calcular los indicadores de ventas y luego el jefe del departamento de ventas de la empresa reúne estos indicadores en un solo plan, que posteriormente puede convertirse en una parte integral del plan general de la empresa.
Los métodos de descomposición y acumulación representan dos tendencias opuestas. En la práctica, es aconsejable utilizar sólo uno de estos métodos. La planificación y la elaboración de presupuestos son un proceso continuo en el que los presupuestos de varios departamentos deben coordinarse constantemente.
Los siguientes métodos se utilizan en la práctica de la planificación financiera:
- análisis Economico,
– normativo,
- hoja de balance,
- flujo de caja,
– método multivariado,
– modelización económica y matemática.
El método de análisis económico se utiliza para determinar los patrones principales, las tendencias en el movimiento de los indicadores naturales y de costos y las reservas internas de la empresa. Se basa en un análisis del nivel alcanzado de indicadores financieros y en la previsión de su nivel para el período futuro. Este método se utiliza en los casos en que no existen estándares financieros y económicos, y la relación entre los indicadores se establece no directa, sino indirectamente, basándose en el estudio de su dinámica durante varios períodos (meses, años). Este método determina la necesidad planificada de depreciación, activos circulantes y otros indicadores.
El contenido del método normativo se reduce al hecho de que la necesidad de recursos financieros de la empresa y las fuentes de su formación se determinan sobre la base de normas y estándares preestablecidos. Dichos estándares son tasas de impuestos y tasas, tarifas de contribuciones a los fondos sociales estatales, tasas de depreciación, tasas de interés bancarias de descuento, etc. El método de planificación normativa es el más simple y accesible. Conociendo el estándar y el indicador de volumen correspondiente, podrá calcular fácilmente el indicador financiero planificado. Por lo tanto, un problema urgente en la gestión financiera empresarial es el desarrollo de normas y estándares empresariales económicamente sólidos para la formación y uso de recursos monetarios, así como la organización del control sobre el cumplimiento de las normas y estándares por parte de cada unidad estructural.
La esencia económica del método del equilibrio es que, gracias al equilibrio, los recursos financieros disponibles se adecuan a sus necesidades reales. El método del balance se utiliza para pronosticar ingresos y pagos de fondos monetarios (consumo y acumulación), elaborar un plan trimestral de ingresos y gastos, un calendario de pagos, etc.
El método del flujo de caja es universal a la hora de elaborar planes financieros y sirve como herramienta para predecir el tamaño y el momento de recepción de los recursos financieros necesarios. La teoría de la previsión del flujo de caja se basa en esperar la recepción de fondos en una fecha determinada y planificar todos los costes y gastos. Este método proporciona información mucho más útil que el método del balance.
El método de cálculos multivariados consiste en desarrollar opciones alternativas para los cálculos planificados con el fin de seleccionar la óptima. Pueden aplicarse los siguientes criterios de selección:
– costes mínimos reducidos;
– beneficio actual máximo;
– máxima inversión de capital con la mayor eficiencia del resultado;
– costes mínimos actuales;
– tiempo mínimo para la rotación del capital, es decir, aceleración de la rotación del capital;
– ingreso máximo por 1 frotar. capital invertido;
– rendimiento máximo del capital (o la cantidad de beneficio por 1 rublo de capital invertido);
– máxima seguridad de los recursos financieros, es decir, pérdidas financieras mínimas (mercado financiero o de divisas). Por ejemplo, en una opción se puede tener en cuenta la actual disminución de la producción y la inflación de la moneda nacional, y en otra, el crecimiento Tasas de interés y, como consecuencia, una desaceleración del crecimiento económico mundial y una caída de los precios de los productos.
El método de modelación económica y matemática permite cuantificar las relaciones entre los indicadores financieros y los factores que influyen en su valor numérico. Esta relación se expresa a través de un modelo económico-matemático, que es una descripción precisa de los procesos económicos utilizando símbolos y técnicas matemáticas (ecuaciones, desigualdades, gráficas, tablas, etc.). En el modelo sólo se incluyen los factores principales (determinantes).
Los modelos económicos y matemáticos nos permiten determinar no el promedio, sino los valores óptimos de los indicadores.
Al utilizar modelos económicos y matemáticos en la planificación financiera, la prioridad es determinar el período de estudio: debe seleccionarse teniendo en cuenta la homogeneidad de los datos originales. Se recomienda utilizar valores anuales promedio de los indicadores financieros de los últimos tres a cinco años para la planificación a largo plazo y para planificación anual– datos medios trimestrales de uno a dos años.
Si hay cambios significativos en las condiciones operativas de la empresa durante el período de planificación, se realizan los ajustes necesarios a los valores de los indicadores determinados sobre la base de modelos económicos y matemáticos.
CAPÍTULO 3. PROBLEMAS Y FORMAS DE MEJORAR LA PLANIFICACIÓN FINANCIERA EN LA EMPRESA.
Para empresas modernas La tarea actual es la implementación y desarrollo de un sistema de gestión planificado. Sin embargo, incluso en aquellas empresas donde el proceso de planificación está suficientemente desarrollado, los empleados suelen cometer errores. Por lo tanto, es importante identificar los obstáculos y corregirlos oportunamente.
Los errores típicos que se cometen en las empresas durante la planificación se pueden dividir en conceptuales, metodológicos y de gestión.
Errores conceptuales. Muy a menudo, los presupuestos no están relacionados con la estrategia de desarrollo empresarial debido a la falta de dicha estrategia por parte de la empresa. Esto es fundamentalmente incorrecto. Al momento de implementar el sistema de planificación, la empresa debe tener una misión y una estrategia de desarrollo bien desarrolladas. Además, es importante elegir la estrategia en la dirección correcta.
Es necesario descentralizar la planificación. Los jefes de departamento no deben ser responsables de los recursos que no controlan ni de los resultados sobre los que no influyen. En otras palabras, es importante determinar correctamente los centros de responsabilidad financiera por los resultados del desempeño. Para lograrlo, los directivos de todos los niveles deben participar en el desarrollo de los planes.
Deficiencias metodológicas. La dirección toma decisiones de gestión basadas en información sobre desviaciones del plan. Las desviaciones se calculan como datos planificados menos datos reales. Los reales sólo se pueden obtener de contabilidad de gestión.
De lo anterior podemos concluir que la presencia de un sistema de contabilidad de gestión es una condición necesaria para el funcionamiento de la planificación.
Errores de gestión. Para que el mecanismo de planificación funcione eficazmente, es necesario gestionarlo. Para ello, la empresa desarrolla normativas que contienen reglas, coherencia y lógica de gestión. La normativa también fija la dinámica del proceso de planificación y acumula la experiencia de la empresa.
También es necesario indicar los plazos para que los departamentos presenten los planes planificados. Tenga en cuenta que dichos plazos deben ser óptimos y reflexivos. Por ejemplo, al desarrollar un plan anual, no se deben utilizar los datos proporcionados en agosto del año anterior. Después de todo, 4 meses antes de su ejecución, sucederán muchos eventos, algunos de los cuales pueden afectar significativamente su contenido. Desafortunadamente, esta práctica es frecuente en las empresas rusas.
La empresa debe mejorar periódicamente la calidad del proceso de planificación. Al final del período presupuestario, todos sus participantes deben analizar todos los pros y contras de los planes desarrollados y realizar cambios.
Para resumir lo anterior, cabe señalar que el error más común es la falta de un proceso organizado de planificación y gestión. Por tanto, en primer lugar, es necesario organizar la gestión del propio proceso de planificación. Ahora las empresas rusas están dominando activamente esta tecnología de gestión, aprendiendo tanto de su propia experiencia como de los errores de otros.
Además, los sistemas de planificación existentes en las empresas rusas presentan dos inconvenientes principales: en primer lugar, las decisiones de gestión tomadas en la etapa de planificación a menudo no están justificadas. Esto es inevitable si la estructura de la información planificada no se corresponde con la información contable o no existe conexión entre los datos recopilados y las necesidades reales de la gestión.
El segundo factor es más evidente, pero al mismo tiempo más difícil de corregir. Incluso un presupuesto bien pensado resulta insostenible en organizaciones donde no existe un orden en el que se distribuyen las funciones entre los departamentos y las responsabilidades entre los gerentes. En tales condiciones, la planificación de la calidad no puede existir en principio. La razón es simple: las personas que tienen información significativa y están listas para tomar decisiones simplemente no existen. Por tanto, en este caso es imposible prescindir de la construcción de un sistema de control lógico.
Para mejorar el proceso de planificación, primero es necesario aclarar el significado gerencial de cada dato. Junto a esto, los sistemas contables deben adaptarse a las necesidades de planificación y la planificación a las capacidades del sistema de información. La selección de tecnologías de planificación que correspondan al tamaño de la organización, las condiciones de su existencia y las perspectivas de desarrollo puede tener un gran efecto. La selección y adaptación de las herramientas de automatización juega un papel importante.
Las grandes empresas tienen grandes oportunidades para una planificación financiera eficaz. Tienen suficientes recursos financieros para atraer especialistas altamente calificados para garantizar la implementación del trabajo planificado a gran escala en el campo de las finanzas.
Las pequeñas empresas, por regla general, no tienen fondos para ello, aunque la necesidad de planificación financiera es mayor que para las grandes. Las pequeñas empresas necesitan con mayor frecuencia obtener fondos prestados para respaldar sus actividades comerciales, mientras que el entorno externo de dichas empresas es menos controlable y más agresivo. Y como resultado, el futuro de una pequeña empresa es más incierto e impredecible.
Para las empresas rusas, se pueden distinguir dos áreas que requieren el uso de la planificación:
1) Empresas privadas de nueva creación. El rápido proceso de acumulación de capital ha llevado a un aumento en la complejidad de las actividades de muchas de estas empresas, así como al surgimiento de otros factores que crean la necesidad de formas de planificación adecuadas a una economía de mercado moderna. el problema principal, asociado con el uso de la planificación en esta área, es una desconfianza en la planificación formal, basada en la opinión de que el negocio es la capacidad de "dar la vuelta", navegar correctamente en el entorno actual y, por lo tanto, una atención insuficiente incluso a los no muy lejanos. futuro. Sin embargo, muchas de las empresas más grandes comenzaron a crear departamentos de planificación, o al menos introdujeron el puesto de planificador financiero.
2) Empresas estatales y ex estatales, ahora privatizadas. Para ellos, la función de planificación es tradicional. Sin embargo, su experiencia en planificación se relaciona principalmente con el período de una economía centralizada. Por lo tanto, la planificación en estas empresas era de naturaleza secundaria, reflejaba actividades de planificación a nivel central y sectorial y, por lo tanto, no implicaba una capacidad seria para analizar y anticipar sus propios objetivos de desarrollo.
Por lo tanto, tanto las organizaciones del primer tipo como las empresas estatales y privatizadas necesitan volver a dominar la experiencia de la planificación interna.
En general, en la planificación rusa siempre ha habido un elemento de generalización injustificada de la experiencia privada. Todavía está presente: principios y formatos uniformes de planificación, incluidos criterios de eficiencia y métodos de control, se utilizaron prácticamente sin cambios en todas las regiones, industrias, para todas las empresas de holdings y grupos, casi sin tener en cuenta las características específicas de las estructuras organizativas y de gestión. sistemas, sistemas de distribución, delegación de poderes, relaciones entre objetivos actuales y estratégicos, características regionales e industriales de las empresas.
Otro rasgo característico es la incapacidad de priorizar.
si hablar de planificación estratégica, entonces se trata, ante todo, de una búsqueda de aquellos puntos, direcciones y formas de hacer negocios que darán el máximo resultado en un plazo determinado. Puede ser a corto plazo (hasta un año), mediano plazo (hasta tres años) o largo plazo. Y una vez creadas las prioridades y metas estratégicas, comienza la construcción del plan: “¿Qué necesitamos hacer para lograr esto?”
Ahora sobre la gestión operativa. Se entiende que cada día, semana, mes en cualquier negocio sucede o debe suceder algo. Por tanto, la planificación de reuniones, encuentros y otros eventos ayuda a gestionar rápidamente el proceso.
La principal dificultad en la planificación es la implementación.
Los planes, por supuesto, deben ser "viables" y es necesario que contengan los deseos reales de los altos directivos de la empresa. A menudo los planes hechos por otras personas no funcionan precisamente porque son ajenos.
El plan también debe ser realista desde una perspectiva de mercado. Es decir, se necesita un análisis de marketing: ¿existe un mercado, hay un cierto número de consumidores, están dispuestos a pagar dinero? Muchas veces las empresas no tienen esto en cuenta. En la planificación estratégica como parte gestión estratégica punto clave Por supuesto, es el mercado, y lo principal es acertar y no calcular mal.
El siguiente aspecto de la planificación son las capacidades de la organización. Es necesario calcular si existen recursos suficientes para un buen mercado.
Y hay otro punto muy sutil que surge durante la implementación. Los planes deben ser interiorizados por los directivos; deben querer hacerlo.
El problema más común es la reestructuración. Es decir, la empresa ha “crecido” y se necesitan cambios organizativos complejos. Y a esto le sigue un trabajo sistemático en estrategia, marketing, desarrollo de personal y cultura corporativa.
Pero la necesidad de una planificación seria no se limita a estas organizaciones. Buenos planes Actualmente se encuentran en una de cada diez empresas y su total ausencia en cuatro de cada diez.
Pero de otra manera, La mayoría de las empresas ya los están fabricando. En comparación con 1994, el progreso es muy significativo.
Y el desarrollo se producirá en una dirección positiva, sobre todo porque disminuirá el grado de incertidumbre sobre la situación en el país y la región. También aparece información de marketing civilizada.
CONCLUSIÓN
En una economía de mercado, los empresarios no podrán lograr un éxito sostenible si no planifican clara y eficazmente sus actividades, no recopilan y acumulan constantemente información sobre el estado de los mercados objetivo, la posición de los competidores en ellos y sobre sus propias perspectivas. y oportunidades.
La presencia de un procedimiento de planificación es la norma para cualquier empresa en los países desarrollados del mundo y en los últimos años ya se ha convertido en la norma en Rusia.
Sin embargo, en aproximadamente la mitad de las empresas rusas el sistema de planificación es ineficaz; la desviación de los resultados reales respecto de los previstos suele superar el 20-30%. Esta situación representa un grave problema, ya que el plan financiero de la empresa es la base para la toma de decisiones de gestión operativa.
La planificación financiera es el proceso de desarrollar un sistema de medidas para asegurar el desarrollo de una empresa con los recursos financieros necesarios y aumentar la eficiencia de las actividades financieras en el próximo período.
La vida de una empresa es imposible sin planificación; el deseo “ciego” de obtener beneficios conducirá a un rápido colapso. Al mismo tiempo, tener un sistema de movimientos previamente pensado, seleccionado según diferentes opciones para el desarrollo de la situación, siempre es una gran ventaja. Dado que la capacidad de actuar de manera reflexiva, estricta y clara en una situación en la que la mayoría de los participantes en los eventos están sujetos al caos, es una gran ventaja. Lo más valioso que puede aportar la planificación es la coordinación de todos los aspectos de las actividades de la empresa.
La elaboración de planes financieros es uno de los principales medios de contacto con el entorno externo: proveedores, consumidores, distribuidores, acreedores, inversores. El valor de los activos de la organización y la capacidad de operar eficazmente dependen de su confianza, por lo que el plan financiero debe estar bien pensado y seriamente justificado.
Como cualquier otro proceso, la planificación financiera finaliza con la implementación práctica de los planes y el seguimiento de su implementación.
Habiendo considerado los objetivos y la esencia de la planificación financiera, podemos concluir que el plan financiero es una parte integral de la planificación intraempresarial, uno de los documentos más importantes desarrollados en la empresa.
BIBLIOGRAFÍA
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6. Bukhalkov M.I. "Planificación intraempresarial". - M., 2000.
7. Revista “Consultora” No. 3, 2005
APLICACIONES
ANEXO 1
Cálculo de costos de productos por artículos de costeo (por unidad de producción)
| Elementos de costo y elementos de precio |
Cantidad, frotar. |
Precio mínimo, frotar. |
|
| Materias primas y materiales (menos residuos retornables) |
|||
| Componentes comprados y productos semiacabados. |
|||
| Combustible y energía con fines tecnológicos. |
|||
| Salario trabajadores de producción |
|||
| Contribuciones para necesidades sociales. |
|||
| Costos directos totales |
|||
| Gastos generales de producción |
|||
| Costos generales de funcionamiento |
|||
| Costo total de producción |
|||
| Gastos de negocio |
|||
| Costo comercial total |
|||
| Beneficio (según el estándar de rentabilidad aceptado - 25%, por el precio mínimo - 9%) |
|||
| Precio al por mayor |
|||
| Precio de venta |
APÉNDICE 2
Plan financiero de la empresa (saldo de ingresos y gastos)
| Ingresos de acciones, bonos y otros valores |
||
| Diferencias de cambio de moneda, ingresos por venta (compra) de moneda en subastas |
||
| Deducciones por depreciación |
||
| Préstamos bancarios a largo plazo |
||
| Alquiler que exceda el valor de la propiedad arrendada |
||
| Préstamos para aumentar el capital de trabajo. |
||
| Otros ingresos y cobros de fondos |
||
| Ingresos y recibos totales |
||
| Gastos y deducciones |
||
| Impuesto sobre la renta de las empresas |
||
| Impuesto sobre la propiedad empresarial |
||
| Dividendos a los accionistas |
||
| Inversiones de capital (inversiones a largo plazo) |
||
| Inversiones financieras a largo plazo |
||
| Reembolso de préstamos a largo plazo y pago de intereses sobre los mismos. |
||
| Aumento del capital de trabajo |
||
| Reembolso de préstamos para aumentar el capital de trabajo. |
||
| Rebaja de bienes |
||
| Reserva para insolvencias |
||
| Aportaciones al fondo de acumulación. |
||
| Contribuciones al fondo de investigación y desarrollo |
||
| Contribuciones al fondo de fondos asignados para necesidades sociales. |
||
| Contribuciones al fondo de asistencia material. |
||
| Fondo de seguro (reserva) |
||
| Otros gastos y deducciones |
||
| Gastos totales y deducciones |
||
La planificación de indicadores financieros se lleva a cabo utilizando ciertos métodos. Los métodos de planificación son métodos y técnicas específicos para calcular indicadores. Al planificar indicadores financieros, se pueden utilizar los siguientes métodos: La esencia y contenido del método normativo de planificación de indicadores financieros radica en el hecho de que, sobre la base de normas y estándares técnicos y económicos preestablecidos, la necesidad de una entidad económica Para los recursos financieros y sus fuentes se calcula. Tales normas son tasas impositivas, tasas de contribuciones y tarifas arancelarias, tasas de depreciación, normas para la necesidad de capital de trabajo etc. En la planificación financiera, se utiliza todo un sistema de reglas y regulaciones, que incluye: estándares federales; normas republicanas (entidades territoriales, regionales, autónomas); regulaciones locales; estándares de una entidad económica; estándares de la industria. En la metodología del análisis financiero, se ha utilizado ampliamente el método de los coeficientes, que se basa en el cálculo de los ratios de varios indicadores financieros. Hay muchos coeficientes, sus fórmulas de cálculo son bastante simples y ellos mismos son de naturaleza universal. Los ratios financieros se pueden utilizar para diversos fines, como por ejemplo para hacer decisiones estratégicas sobre el desarrollo de la empresa y para resolver problemas actuales. Con su ayuda, es posible reflejar la realidad. condición financiera empresas. También se distinguen los métodos de planificación financiera: - automático (los datos del año anterior se transfieren, por ejemplo, a 2008. Si hay inflación, los datos se multiplican por el factor de inflación). Este método es el más primitivo y suele utilizarse cuando hay escasez de tiempo; - estadístico (los gastos de años anteriores se suman y se dividen por el número de años anteriores); - extrapolación (consiste en determinar los indicadores financieros basándose en la identificación de su dinámica; los cálculos se basan en los indicadores del período del informe, ajustándolos a una tasa de cambio relativamente estable; la dinámica de los indicadores se extrapola al futuro); Es importante destacar el método de planificación financiera basada en programas. La planificación basada en programas es uno de los tipos de planificación que se basa en la orientación de las actividades hacia el logro de los objetivos establecidos. La peculiaridad de este método de planificación no es sólo pronosticar los estados futuros del sistema, sino también elaborar un programa específico para lograr los resultados deseados. Es decir, el método de planificación del programa-objetivo es "activo" y permite no sólo observar la situación, sino también influir en sus consecuencias, lo que lo distingue de la mayoría de los demás métodos; La esencia de la planificación del programa-objetivos es la selección de los principales objetivos del desarrollo social, económico, científico y técnico, el desarrollo de medidas interconectadas para lograrlos a tiempo con un suministro equilibrado de recursos y un desarrollo efectivo de la producción. La previsión financiera es una previsión basada en cálculos con base científica, suposiciones sobre el desarrollo de las finanzas, sus volúmenes y áreas de uso. La previsión financiera es una de las etapas más importantes de la planificación financiera. El objetivo de la previsión financiera es vincular las proporciones material-material y financiera-costo de la economía en el futuro; evaluación del volumen esperado de recursos financieros; determinación de opciones de apoyo financiero; identificación de posibles desviaciones de los diseños aceptados. La previsión financiera se lleva a cabo en tres niveles de la economía: entidades nacionales, territoriales y económicas. A nivel nacional, se realizan cálculos con cuya ayuda se forman los recursos financieros del país, se determinan las direcciones de su desarrollo y se elabora un balance financiero consolidado del estado. Los cálculos nos permiten desarrollar más correctamente las políticas económicas y financieras del estado. La previsión financiera está vinculada a los logros del progreso científico y tecnológico, previsiones de cambios en los recursos, precios, etc. Caracteristica principal previsión financiera - variabilidad, que permite cuerpo ejecutivo evaluar con mayor precisión el problema, elegir la solución óptima y prever las consecuencias de las decisiones tomadas. El plan financiero debería, si no se considera varias opciones desarrollo, entonces al menos contienen una cierta estrategia de acción en caso de que se produzcan las situaciones previstas más probables. Los períodos de tiempo para los cuales se elaboran los planes financieros pueden variar. Sin embargo, los planes financieros generalmente se elaboran para un período determinado: la tradición no se desarrolló por sí sola, sino que está determinada por la conveniencia del trabajo. Y dependiendo del período para el cual se elabora el plan, se distinguen planes de largo, mediano y corto plazo. El período de tiempo para el cual se elabora el plan financiero es fundamental. Los planes a corto plazo suelen ser los más precisos. Los menos precisos son los planes a largo plazo. Cuanto más largo sea el período planificado, pueden surgir más factores insignificantes o desconocidos en este momento que pueden afectar significativamente la situación en el futuro. Ninguna previsión puede predecir todos los acontecimientos futuros de fuerza mayor, por lo que es necesario tener previsión. Por tanto, es necesario una vez más enfatizar la importancia de contar con un mecanismo para ajustar el plan financiero teniendo en cuenta cambios en diversos factores internos y externos. En ausencia de un mecanismo de este tipo, un plan financiero elaborado para cinco años puede volverse irreal en tan sólo unos meses.
La diferencia en la preparación de planes financieros a corto y largo plazo también puede manifestarse en el grado de detalle. Generalmente los planes financieros a corto plazo son más detallados. Después de todo, durante un período de tiempo relativamente corto es más realista tener en cuenta la importancia de indicadores bastante pequeños que al elaborar un plan financiero a largo plazo. Aspectos organizativos (institucionales): competencia personal administrativo y cumplimiento de la estructura organizacional con las tareas asignadas. Los planes financieros pueden ser principales y auxiliares (funcionales, privados). Los planes subsidiarios están diseñados para apoyar la preparación de los planes principales. Por ejemplo, el plan principal incluye objetivos de ingresos, costos, pago de impuestos y muchos otros. Pero para reunir todos los indicadores en un solo plan, es decir, elaborar un plan principal, primero es necesario elaborar una serie completa de planes auxiliares para casi todos los indicadores. Debe planificar la cantidad de ingresos, la cantidad de costos y otros indicadores. Y sólo así podremos juntar todo, obteniendo un plan básico. Se pueden formar planes tanto para divisiones individuales de la empresa como para toda la empresa en su conjunto. El plan financiero agregado consolidado de la empresa, que incluye los planes principales de las divisiones individuales, constituirá el plan financiero maestro. Dependiendo del momento de su elaboración, los planes financieros pueden ser introductorios (organizativos), actuales (operativos), saneados (anticrisis), unificadores (planes conectivos, de fusión), de separación y de liquidación. Los planes financieros introductorios (organizativos) se forman en la fecha de organización de la empresa. Los planes financieros actuales (operativos) se elaboran periódicamente a lo largo de la vida de la empresa. Con respecto a los planes financieros saneados, de consolidación (conexión), separación y liquidación, es fácil concluir que se elaboran en un momento en el que la empresa se encuentra en procedimientos de reorganización (rehabilitación), la empresa se está fusionando, escindiendo o se encuentra en etapa de liquidación. La necesidad de formular un plan financiero saneado (anticrisis) surge cuando la empresa se encuentra en la etapa de quiebra evidente. Un plan financiero anticrisis debería ayudar a responder a la pregunta de cuáles son las pérdidas reales de la empresa, si existen reservas para saldar las cuentas por pagar y cuál es su valor estimado, así como determinar salidas a esta situación. Los planes financieros de separación y unificación (planes de conexión, fusión) pueden denominarse planes de las antípodas. Los planes financieros de conexión (planes de consolidación, fusión) y de separación se elaboran cuando una empresa se fusiona con otra o la empresa se divide en varias personas jurídicas. Es decir, los planes de conexión (planes de consolidación, fusión) y de separación se forman durante la reorganización de una persona jurídica, que puede llevarse a cabo en forma de fusión, adhesión, escisión, separación o transformación. Los planes financieros de unificación (conexión, planes de fusión) se elaboran cuando dos o más empresas se fusionan (fusionan) en una o cuando una o más unidades estructurales se fusionan en una determinada empresa. Los planes financieros de separación se elaboran en el momento de la división de una empresa en dos o más empresas o cuando una o más unidades estructurales de una determinada empresa se separan en otra. Los planes financieros de liquidación se preparan en el momento de la liquidación de la empresa. Además, los motivos de la liquidación pueden ser diferentes: como resultado de una quiebra o del cierre debido a una reorganización. Según el contenido de la información mostrada, se distingue entre planes financieros estáticos y dinámicos (flexibles). Los planes estáticos contienen un nivel de información presentada, mientras que los planes dinámicos (flexibles) contienen varios. Los planes dinámicos, por supuesto, son más informativos, pero crearlos es mucho más difícil que los estáticos. Si en los planes financieros estáticos se desarrolla una versión de la situación, en los dinámicos, dos o más. En consecuencia, la complejidad y la intensidad del trabajo de compilación aumentan proporcionalmente. Según el volumen de información, los planes pueden ser únicos o resumidos (consolidados). Los planes unitarios reflejan la estrategia de una empresa. Los planes resumidos (consolidados) representan una estrategia de acción para todo un grupo de empresas. Estos planes financieros suelen elaborarse cuando se trata de un grupo de empresas controladas por una persona o un grupo de personas. Según los fines de su elaboración, los planes financieros se pueden dividir en de prueba y definitivos. Los planes de prueba se elaboran con el fin de implementar procedimientos de control y análisis. Como regla general, los planes de prueba no se distribuyen a los usuarios interesados, ya que son documentos de control y análisis interno. Los planes finales son los documentos oficiales de la empresa y sirven como recurso para que varios usuarios interesados examinen los planes financieros de la empresa. Los usuarios de los planes financieros pueden ser diferentes: autoridades fiscales, autoridades estadísticas, acreedores, inversores, accionistas (fundadores), etc. En consecuencia, según el usuario de la información, los planes se dividirán, en particular, en planes presentados a las autoridades fiscales, autoridades estadísticas, acreedores, inversores, accionistas (fundadores), etc. Según la naturaleza de la actividad, los planes se pueden dividir en planes para actividades básicas y no básicas.
Más sobre el tema 44. Contenido, significado y objetivos de la planificación financiera:
- 51 Contenido, significado y objetivos de la planificación financiera.
- Contenido, significado y objetivos de la planificación financiera.
- 13. CONTENIDO, IMPORTANCIA Y OBJETIVOS DE LA PLANIFICACIÓN FINANCIERA
- Contenidos, objetivos, principios y métodos de planificación financiera.
- La política financiera moderna, su contenido, significado y objetivos.
- 49 La política financiera moderna, su contenido, significado y objetivos.
- 7.2. Planificación financiera 7.2.1. El papel y las tareas de la planificación financiera
- 11.1. Planificación financiera: esencia, objetivos, principios.
- Derecho de autor - Abogacía - Derecho administrativo - Proceso administrativo - Derecho antimonopolio y de competencia - Proceso de arbitraje (económico) - Auditoría - Sistema bancario - Derecho bancario - Negocios - Contabilidad - Derecho de propiedad - Derecho y administración del Estado - Derecho y proceso civil - Circulación del derecho monetario , finanzas y crédito - Dinero - Derecho diplomático y consular - Derecho contractual - Derecho de la vivienda - Derecho territorial -
El elemento central del sistema de gestión financiera es la planificación financiera.
La planificación financiera es una parte integral de la planificación económica. La planificación actúa como una actividad económica del Estado, las entidades comerciales y el ámbito social para justificar su funcionamiento previsto. En el proceso de planificación, se determinan las metas y objetivos del desarrollo de la economía y la producción en cada etapa de la gestión, los métodos para lograrlos, las tasas de crecimiento de industrias individuales, regiones, la esfera social, así como las proporciones: macroeconómicas, sectoriales, territoriales - están fundamentados.
La planificación financiera es una actividad con base científica de una asignatura para la gestión sistemática de los procesos de formación, distribución, redistribución y uso de los recursos financieros.
La especificidad de la planificación financiera es que se lleva a cabo únicamente en forma monetaria y permite rastrear el movimiento de la forma monetaria del valor.
El objeto de la planificación financiera son los recursos financieros, sus fuentes y tipos. El tema de la planificación financiera son las actividades financieras de las entidades comerciales, el ámbito social y el Estado.
El propósito de la planificación financiera es garantizar la coherencia entre el volumen de recursos financieros y las crecientes necesidades de los mismos. En el proceso de planificación financiera, se identifican las fuentes de generación de recursos, se establecen las proporciones óptimas de su distribución entre fondos centralizados y descentralizados y se determinan direcciones específicas para el uso de los fondos.
El resultado final de la planificación financiera son los planes financieros elaborados en el proceso, que reflejan los ingresos y gastos de un período determinado, así como las relaciones con las instituciones financieras y crediticias.
Los planes financieros tienen todas las partes del sistema financiero. Al mismo tiempo, la forma del plan financiero y la composición de sus indicadores reflejan las características específicas del vínculo correspondiente en el sistema financiero. En particular, las empresas, con carácter comercial, elaboran balances de ingresos y gastos; instituciones que realizan actividades no comerciales: estimaciones de costos; órganos gubernamentales - presupuestos.
En el proceso de planificación financiera se resuelven las siguientes tareas:
1) se determinan las fuentes y volúmenes de recursos financieros necesarios para apoyar las actividades de la entidad;
2) se describen los tipos y tamaños de los fondos monetarios especiales, así como los métodos de su formación y direcciones de uso;
3) se establece una proporción en la distribución de los recursos financieros centralizados y descentralizados para asegurar el ritmo y las proporciones necesarias del desarrollo social y económico;
4) se revelan reservas para el uso de recursos materiales, laborales y monetarios; ,
5) se realiza un seguimiento constante de las actividades productivas y financieras de empresas, organizaciones e instituciones.
Como es sabido, una economía de mercado se basa en el ámbito del intercambio, a través del cual se realiza la venta de bienes y servicios y el reconocimiento social. gastos necesarios. En este caso, la forma dominante de determinar la conexión en el proceso de producción y venta de bienes y servicios es el mecanismo del mercado, que es sensible a las condiciones del mercado (dinero, precio, ley del valor, ley de la oferta y la demanda). . La propia naturaleza del mecanismo del mercado determina el uso de un método predictivo para determinar los resultados de la producción y el intercambio.
En este sentido, con la transición al mercado, el contenido de la planificación financiera cambia significativamente. Las relaciones de mercado, junto con las espontáneas, conllevan un principio regulador: impuestos, crédito e intereses bancarios, órdenes gubernamentales, interés mayoritario, etc. Al mismo tiempo, la regulación de los procesos económicos se lleva a cabo a escala del estado en su conjunto, industria, región y empresa.
En condiciones de mercado, la base de la estrategia financiera son los programas a largo plazo de desarrollo científico, técnico y socioeconómico.
Cada materia necesita un programa financiero específico. Junto a los actuales, es necesario calcular los costes y gastos a largo plazo. Además de los costos de las inversiones de capital, para el futuro se deben determinar el tamaño de las acciones y bonos, los pagos de dividendos e intereses y los gastos asociados con el pago del alquiler de la propiedad arrendada. Todo esto requiere el desarrollo de previsiones financieras para un plazo de 10 a 15 años.
En consecuencia, una economía de mercado no rechaza la planificación, ya que un plan es algo más que un proceso debidamente formalizado. decisión de gestión. La flexibilidad y maniobrabilidad de una economía de mercado se garantiza centrándose en previsiones y programas. En este sentido, tanto a nivel estatal como a nivel de empresas y firmas, se están comenzando a utilizar la previsión financiera y la programación financiera.
La previsión financiera es un estudio del posible estado de las finanzas en el futuro, realizado con el fin de fundamentar científicamente los indicadores de los planes financieros relevantes. Las previsiones financieras pueden ser a corto plazo (hasta tres años), medio plazo (5 a 7 años), largo plazo (10 a 15 años o más).
La tarea de los pronósticos financieros es determinar el volumen objetivamente posible de recursos financieros en el período de pronóstico, las fuentes de formación y las direcciones de su uso con base en un análisis de las tendencias naturales en la dinámica de los recursos financieros y los gastos del estado o empresa. entidad, teniendo en cuenta los factores que los afectan.
Desde el año 2000, la República de Kazajstán realiza previsiones financieras a medio plazo de los parámetros del presupuesto estatal, es decir, se elaboran previsiones del presupuesto estatal para tres años. En la previsión financiera se utilizan modelos econométricos que, con cierto grado de probabilidad, describen la dinámica de los indicadores en función de cambios en los factores que influyen en los procesos financieros. Al construir modelos econométricos se utiliza el aparato matemático del análisis de regresión, que proporciona estimaciones cuantitativas de las relaciones y proporciones promedio que se han desarrollado en la economía durante el período base.
Programación financiera: la aplicación del método programa-objetivo en la elaboración del presupuesto estatal y estimaciones de gastos e ingresos de otros niveles. sistema financiero.
La programación financiera incluye pronosticar el nivel general de gastos gubernamentales y sus principales grupos, establecer prioridades y proporciones de financiamiento en el proceso de desarrollo de la política presupuestaria del gobierno y formar programas de gastos para las actividades planificadas.
Los principales objetivos de la programación financiera son: mejorar el proceso de gestión del gasto público, aumentar la eficiencia del gasto de los fondos públicos, detener la continuación de programas y proyectos ineficaces mediante el uso de un sistema de alternativas, establecer metas claras y apoyo financiero para todo el gobierno. programas y actividades.
Existen los siguientes tipos de programación financiera: planificación - programación - desarrollo presupuestario (PPB), gestión por objetivos (MBO), presupuesto de base cero (ZBB), sistema de análisis y revisión de programas, presupuesto neutral al mercado, racionalización de la elección de decisiones presupuestarias, planificación presupuestaria multipropósito y
En la programación financiera, por regla general, se elabora un plan financiero quinquenal para el gasto público, que se basa en el principio de una escala móvil. Cada año se revisa el plan, se aclaran las cifras y se trasladan al año siguiente; En este caso, los indicadores del primer año son obligatorios y los de los siguientes cuatro años son indicativos. Todas las partidas de gastos se revisan y modifican anualmente y se cambian con 12 meses de anticipación.
Los cálculos de indicadores financieros, tanto previstos como planificados, se basan en el uso de varios métodos:
Método de extrapolación;
Método normativo;
Método de modelado matemático;
Método del balance, etc.
El método de extrapolación consiste en determinar indicadores financieros a partir del establecimiento de su dinámica. Los cálculos se realizan sobre la base de los logros del período del informe y su ajuste a una tasa de crecimiento relativamente estable. Este método El cálculo de indicadores financieros tiene algunas desventajas. En primer lugar, no estimula la identificación de reservas agrícolas, ya que el cumplimiento excesivo de los objetivos planificados implica su aumento automático durante el período de planificación. En segundo lugar, afecta negativamente el uso de recursos materiales y monetarios, ya que durante el período de planificación sus tamaños se determinarán en función del nivel alcanzado.
El método de planificación normativa implica el cálculo de indicadores financieros basados en normas y estándares establecidos. Por ejemplo, normas de depreciación, normas de deducciones a fondos monetarios especiales.
El método de modelación matemática consiste en construir modelos financieros que simulen el flujo de procesos económicos y sociales reales.
El método del balance prevé la coordinación de gastos con fuentes de cobertura, la vinculación de todas las secciones de los planes financieros entre sí, así como la coordinación de indicadores financieros y de producción.
Las características específicas de las distintas áreas del sistema financiero influyen en el contenido de los métodos de planificación financiera.
La planificación presupuestaria ocupa un lugar importante en la planificación de las actividades de finanzas públicas. La planificación presupuestaria, junto con los métodos tradicionales, se basa en: el uso generalizado de computadoras, el uso de modelos económicos, el enfoque de variantes del sistema, la programación económica y el método de programa-objetivo.
Con el método programa-meta se determina la meta final y las metas intermedias para alcanzar la meta final. Por ejemplo, la planificación de gastos de educación utilizando este método se llevó a cabo de la siguiente manera. El objetivo final es cubrir a todos los niños del país con educación secundaria. El objetivo intermedio es formar un número adecuado de profesores, construir escuelas, publicar libros de texto, etc. Todos estos programas están respaldados por estimaciones presupuestarias en forma de un programa y un plan financiero únicos. Para aumentar la eficiencia de la elección, se ofrecen varias opciones de formas y medios para lograr los objetivos.
El método del programa-objetivo prevé un ajuste sistemático de las decisiones tomadas de acuerdo con los cambios en curso en las esferas política, económica, social y otras.
En la industria de seguros, el método de la teoría de la probabilidad y los métodos estadísticos de correlación se utilizan ampliamente en la planificación.
La planificación financiera en una empresa requiere habilidades especiales que combinen conocimientos en el campo. contabilidad, estadísticas, análisis. La planificación del flujo de recursos financieros debe satisfacer todas las necesidades de una entidad comercial. La base del apoyo financiero a las necesidades es el cálculo de costes. El cálculo es el establecimiento del volumen de inversión de fondos para cualquier partida del plan o tipo de actividad.
La función del costeo es recopilar datos sobre los costos empresariales y otros gastos operativos. La recopilación de estos datos requiere que el contador comprenda los componentes de los costos de producción, el conocimiento del proceso de producción, la capacidad de determinar los costos totales para un volumen de producción determinado en un período determinado y para una unidad de producción determinada, y mantener registros contables (analíticos). y sintético).
Como saben, la principal fuente de recursos financieros de las empresas son los beneficios. En este sentido, en el proceso de planificación financiera se presta mucha atención a la tasa de rendimiento estimada.
Hay muchos factores que afectan directamente la tasa de rendimiento, los más importantes son: las expectativas de los accionistas, el rendimiento del capital invertido, los posibles ahorros de capacidad y la estructura de capital.
El factor de expectativas de los accionistas requiere el establecimiento de una tasa mínima de rendimiento a largo plazo que proporcione ingresos a los accionistas.
El factor de rendimiento del capital invertido se considera la relación entre el beneficio y el capital invertido como porcentaje. A su vez, estos valores dependen de situaciones económicas reales. Por ejemplo, los terrenos y edificios adquiridos en un plazo de 10 a 20 años no pueden revaluarse; las acciones suelen valorarse en; valor de mercado, incluso con inflación, y las patentes y marcas comerciales a menudo se muestran a su valor nominal. Por tanto, a la hora de elaborar un balance es necesario tener en cuenta todos los factores en su conjunto.
En el proceso de planificación financiera, una empresa realiza un análisis de inversiones. El capital invertido en el negocio y complementado con parte del beneficio recibido se reinvierte en activos (terrenos, edificios, equipos) para generar ingresos en el futuro.
Los siguientes métodos se utilizan para evaluar las inversiones de capital:
Método de recuperación de la inversión;
Método de rentabilidad media;
Método de descuento de fondos.
El método de recuperación de la inversión (método de recuperación de la inversión) es el método más sencillo, basado en utilizar como dato inicial el tiempo (número de años) necesario para cubrir la inversión inicial del proyecto; el tamaño de la contribución anual, calculado como la diferencia entre los ingresos y gastos anuales.
La desventaja de este método de cálculo es que ignora el rendimiento del capital invertido (es decir, no evalúa la rentabilidad) y da la misma evaluación a los mismos niveles de inversión, independientemente del período de recuperación (es decir, mil tenge recibidos después de un año se evalúa igual que 1t.tg., recibido después de 4 años)
mil tenge
Monto de inversión inicial 40
Pronóstico ingresos anuales(10 toneladas de productos, 30 cada una
Previsión de gastos anuales 25
incluyendo: materias primas y suministros 5
fuerza laboral 17
gastos generales 3
Período de retorno de depreciación 5000 = 8 años 5
(reembolso) 40000 /
El método de rentabilidad media es idéntico al método anterior, pero tiene en cuenta la depreciación del capital invertido. Ejemplo.
1. El monto de la inversión inicial es 40.0
2. Previsión de ingresos anuales 30,0
3. Previsión de gastos anuales 25,0 incl. materias primas e insumos 5.0
fuerza laboral 17.0
gastos generales 3.0
4. depreciación 4.0
5. previsión de contribución anual 1,0
6. rentabilidad 1.0/4.0
El método de descuento se basa en el supuesto de que el dinero recibido (o gastado) en el futuro tendrá menos valor que ahora.
Una economía de mercado se centra en sus elementos principales: precio, oferta y demanda de bienes, servicios, mano de obra, capital crediticio y competencia. En estas condiciones, se utiliza un método de previsión financiera, basado en cálculos de ratios de rentabilidad e indicadores de precios de mercado.
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