El formulario 4 de informe debe reflejar el monto del saldo de efectivo al principio y al final del período del informe. 4400 - saldo del flujo de caja - la suma de las líneas 4100, 4200, 4300. Si el resultado es un número negativo, reflejelo entre paréntesis. 4450 - saldo al comienzo del período sobre el que se informa - el monto del saldo de efectivo al comienzo del año. 4500 - saldo al final del período del informe - el monto del saldo de efectivo al final del año. 4490, el impacto de los cambios en los tipos de cambio frente al rublo, refleja la cantidad total de diferencias de tipos de cambio que surgieron en relación con la conversión de moneda a rublos. Es importante saber que el formulario del estado de flujo de efectivo no refleja una lista completa de categorías de transacciones; una transacción puede pertenecer a varias categorías. Por ejemplo, un pago único puede referirse a diferentes flujos. En este caso, las cantidades se distribuyen entre los hilos.

Procedimiento para completar estados financieros.

Las organizaciones deben tener en cuenta que en las transcripciones, los flujos de efectivo asociados con el pago (recibo) de intereses y dividendos, así como los resultados de circunstancias de emergencia, deben divulgarse por separado. Los flujos de efectivo relacionados con impuestos sobre la renta y otros pagos obligatorios similares deben declararse por separado como parte de los datos operativos, a menos que puedan vincularse específicamente a actividades de inversión o financiación. Cuando los fondos de la venta de moneda extranjera (incluidas las ventas obligatorias) se reciben en cuentas en instituciones de crédito o en la caja de la organización, los montos correspondientes se reflejan en los datos sobre las actividades actuales como la recepción de fondos de la venta de activos fijos y otros. propiedad.

Cómo completar un estado de flujo de efectivo - Formulario 4

Como norma general, si el tiempo previsto para la presentación de informes finaliza en fin de semana o festivo, el plazo de presentación se prorroga hasta el primer día hábil siguiente al mismo. Por violación de las normas de presentación de informes, un contador o director de una empresa es sancionado con una multa. Junto con el Formulario 4, también debe enviar un balance general completo (Formulario 1), que se puede descargar en este artículo, y un estado de resultados financieros (Formulario 2, antiguo estado de pérdidas y ganancias), el Formulario 2 se puede descargar aquí. .

Formulario 4 del estado de flujo de efectivo: completar

Atención

Ejemplo de cómo completar un estado de flujo de efectivo Complete el formulario 4 de los estados financieros basándose en los siguientes datos: Obtenga 267 lecciones en video sobre 1C de forma gratuita:

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Nombre de la transacción Cuenta contable correspondiente Monto (rublos) Saldo. fondos en efectivo Dt 50 6 000 Saldo en efectivo. fondos en la cuenta corriente 51.170.000 Dt Recibo de fondos de los compradores por productos enviados (IVA incluido) 62.885.000 Kt (135.000 IVA incluido) Recibo de pagos anticipados de los compradores 62,59.000 Dt (9.000 IVA incluido) Pago a proveedores por materiales y materias primas Dt 60 82.600 (incl.

El procedimiento para preparar un estado de flujo de efectivo (formulario 4)

Luego viene la división de los flujos de efectivo en tres categorías: operaciones corrientes, operaciones de inversión y operaciones financieras. Cada una de estas categorías se divide en dos subcategorías: recibos y pagos. Antes de cada tipo de transacción hay dos columnas en las que es necesario reflejar la cantidad de dinero transferida a través de estas transacciones: la columna 3 para el año del informe, la columna 4 para el año del informe anterior.
Al completar el Formulario 4 para 2014, debe reflejar información para 2014 y 2013. Completando el apartado “Flujos de efectivo para operaciones corrientes” Recibos: 4110 - se indica el monto total de los recibos. 4111-4119 - su decodificación:

• venta de bienes, obras y servicios
• pago de fondos por alquiler, licencias, regalías
• cesión de derechos para reclamar pagos monetarios
• otro suministro.

Los pagos se basan en espejo: 4120 - monto total de pagos.

Matices de la cumplimentación de los formularios nº 3, 4 y 5 de los estados financieros anuales

• La venta de activos no corrientes (activos intangibles, inmuebles, activos fijos de producción) no incluye inversiones financieras en estos activos.
• De transacciones de enajenación de acciones de otras empresas.
• De la venta de títulos de deuda, devolución de préstamos emitidos anteriormente.
• De ingresos en forma de inversiones en empresas, acciones, depósitos.
• Otro suministro.

Pagos: 4220 - monto total de pagos. 4221-4229 - transcripción:

• Gastos de actualización, reparación de equipos, desarrollos científicos, incl. y activos no corrientes
• Compra de acciones de otras empresas, acciones.
• Compra de títulos de deuda, derechos de reclamación, gastos en préstamos.
• Intereses sobre obligaciones derivadas de transacciones de inversión
• otros pagos.

La línea 4200 del estado de flujo de efectivo indica el saldo de los flujos de efectivo de las operaciones de inversión.

Cumplimentar los modelos 3, 4 y 6 del balance

Enviar por correo el formulario 3 del balance, así como el 4 y 6, es un apéndice del mismo. Le diremos quién compila estos formularios y cuándo en nuestro artículo. ¿Cuándo se elaboran los modelos 3, 4 y 6 del balance? Modelo 3 del balance Modelo 4 del balance Modelo 6 del balance Resultados Cuándo se elaboran los modelos 3, 4 y 6 del balance ? Los modelos 3, 4 y 6 del balance se incluyen en las cuentas anuales y son anexos a sus formularios principales (balance y cuenta de resultados):

• Formulario 3 - declaración de cambios de capital;
• Formulario 4: estado de flujo de efectivo;
• Formulario 6: informe sobre el uso previsto de los fondos.

Los formularios de solicitud, así como las principales formas de contabilidad, están aprobados por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia "Sobre los formularios de informes contables de las organizaciones" del 2 de julio de 2010 No. 66n.

Además de esto, también están disponibles los siguientes:

• Formulario 1 (balance completo);
• Formulario 2 (declaración de desempeño financiero, anteriormente conocida como declaración de pérdidas y ganancias);
• Modelo 3 (estado de cambios de capital).

Cómo completar el Formulario 4 Puede descargar el estado de flujo de efectivo del Formulario 4 aquí. Encabezado del formulario El llenado comienza con el encabezado del formulario. En este caso, la secuencia de acciones es la siguiente:

• Primero, se completa una línea donde se ingresa información sobre la organización. Este es el nombre de la empresa, su código de identificación y tipo de actividad (según los documentos constitutivos).
• Luego, los flujos de efectivo se dividen en tres categorías de transacciones: corrientes, de inversión y financieras.

Reglas para completar el Formulario 4 de estados financieros.

La línea 4120 indica el monto total de los pagos, y en las líneas 4120 a 4129 están descifrados.

• dinero gastado en la compra de bienes, obras y servicios;
• fondo de salarios;
• intereses sobre obligaciones crediticias;
• finanzas gastadas en el pago de impuestos y otros pagos obligatorios;
• otros pagos.

Las operaciones actuales incluyen todas las operaciones que no pueden atribuirse con confianza a otras secciones. La línea 4100 del documento indica el saldo del flujo de caja. Flujos de efectivo de operaciones de inversión Las operaciones de inversión significan inversiones en proyectos científicos, así como participación de capital en otras empresas, costos de pagos en virtud de acuerdos contractuales y pagos a empleados individuales en relación con actividades de inversión.

La línea 4210 indica el monto total de los recibos.
Para ver la segunda sección completa del Formulario 4, consulte el informe de muestra completo, que se puede descargar desde el siguiente enlace. Completar la sección “Flujos de efectivo de transacciones financieras” Las transacciones financieras están asociadas con la atracción de capital adicional en forma de préstamos, empréstitos o la venta de acciones de capital social. Recibos: 4310 - monto total de recibos. 4311-4319 - su decodificación:

• Recibir fondos de crédito
• Aumento de las contribuciones de los participantes
• Emisión de acciones
• Emisión de títulos de deuda (bonos).

Pagos: 4320 - monto total de pagos. 4321-4329 - su decodificación:

• Propietarios al comprar sus acciones, acciones en caso de salida.
• Pago de parte de las ganancias.
• Pago de títulos de deuda, obligaciones (créditos, empréstitos).

Al completar los datos para cada categoría del Formulario 4, debe tener en cuenta el saldo: la diferencia entre pagos y recibos.

Las organizaciones con actividades multifacéticas en múltiples líneas de negocios a menudo enfrentan la necesidad de publicar y poner sus estados financieros a disposición de usuarios externos para demostrar el progreso y el potencial de crecimiento futuro.

Para ello se utiliza un estado de flujo de efectivo, que permite demostrar claramente las direcciones de gasto del dinero, inversiones de capital y fuentes de ingresos, incluso en el futuro, ya que implica un reflejo de las operaciones en el contexto del trabajo principal, las inversiones. realizados y cambios en la estructura de capital.

¿Qué es este informe?

La estructura del informe consiste en reflejar los saldos al inicio del período sobre el que se informa más/menos todos los pagos y cobros del año, desglosados ​​por tipo de transacción, lo que da como resultado un monto total al final del año, así como un imagen estructurada del desarrollo de la empresa.

Relleno requerido y la presentación del informe está establecida por Orden del Ministerio de Finanzas No. 11 de fecha 02/02/2011, que aprueba PBU 23/2011 “Informe de flujo de caja”.

Directamente, el Formulario No. 4 para la elaboración del informe está establecido por Orden del Ministerio de Hacienda No. 66-n de 2 de julio de 2010.

Los cambios a estas normas fueron realizados por Orden del Ministerio de Finanzas No. 124 de fecha 10.05.2011.

Características de uso

La elaboración de un informe es obligatoria para todas las organizaciones que mantener registros contables. Las únicas excepciones son las pequeñas empresas, cuya situación financiera puede analizarse y evaluarse fácilmente sin necesidad de un formulario de informe especial. Las organizaciones sin fines de lucro también están exentas de completar el formulario.

Si aún no ha registrado una organización, entonces la manera más fácil Esto se puede hacer utilizando servicios en línea que lo ayudarán a generar todos los documentos necesarios de forma gratuita: si ya tiene una organización y está pensando en cómo simplificar y automatizar la contabilidad y los informes, los siguientes servicios en línea vendrán al rescate y reemplazará completamente al contador en su empresa y le ahorrará mucho dinero y tiempo. Todos los informes se generan automáticamente, se firman electrónicamente y se envían automáticamente en línea. Es ideal para empresarios individuales o LLC en el sistema tributario simplificado, UTII, PSN, TS, OSNO.
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Reglas generales de llenado

El informe se divide en tres secciones, dentro de las cuales hay un desglose por líneas. La numeración de líneas no se proporciona directamente en el formulario, por lo que los códigos para cada línea deben tomarse del Apéndice 4 de la Orden 66-n.

Sujeto a reflexión sólo aquellos flujos de efectivo que cambian la estructura de capital y crean flujos de efectivo.

Sin asunto reflexión:

• Conversiones a moneda extranjera o viceversa que no cambien el monto total;
• Transferencias entre cuentas bancarias dentro de la organización;
• Retiro de efectivo a través de;
• Transferencia de fondos a equivalentes de efectivo;
• Transacciones de trueque;
• Transacciones de compensación;
• Otras transacciones como resultado de las cuales la cantidad de fondos no cambia.

Además, si como resultado de alguna de las operaciones anteriores se produce un cambio en el monto, por ejemplo, en forma de diferencia de tipo de cambio o interés bancario, entonces la operación se refleja en el informe, pero no en su totalidad, sino en el monto del cambio (es decir, diferencia o porcentaje).

Todo cantidades negativas se indican entre paréntesis; no se utiliza el signo “-”. Esta regla se aplica al reflejo de pérdidas y a todas las transacciones de gastos.

Informe implica contabilidad en igualdad de condiciones tanto efectivo como equivalentes de efectivo. Este concepto significa invertir en activos con un riesgo alto y mínimo de cambios de valor. La principal opción para dicha inversión son los depósitos bancarios "a la vista".

Los impuestos especiales, por ejemplo, no se reflejan directamente, sino que se indican de forma desglosada por el importe total. Se calcula el importe total del IVA para todos los pagos transferidos y el importe total de todos los pagos recibidos. Si el monto total del IVA transferido es menor que el recibido, la diferencia se indica en la línea del informe 4119 "Otros ingresos". Si se transfiere más de lo que se recibe, la diferencia de IVA se indica en la línea 4129 "Otros pagos". Este impuesto se ingresa en la sección de operaciones corrientes.

La situación es similar con el reflejo de los impuestos especiales.

El informe se está completando. en rublos. Si hay transacciones de divisas, sus importes se convierten a rublos al tipo de cambio de la fecha de la transacción.

Se debe prestar especial atención al hecho de que recálculo de saldos en moneda al tipo de cambio al comienzo del año menos los movimientos del año a los tipos en las fechas de las transacciones con el posterior recálculo del monto total al tipo de cambio al final del año creará inevitablemente discrepancias en el monto total, lo que difieren por el monto de la diferencia en las tarifas. Para corregir esta discrepancia se pretende la línea 4490, que indica el monto total de la diferencia de tipo de cambio.

Instrucciones de llenado paso a paso

La estructura del informe clasifica todas las transacciones en tres secciones: corriente, inversión y financiera. La información se ingresa en base a los datos del balance en la sección a la que pertenece cada operación específica.

Hay que tener en cuenta que una misma operación para diferentes organizaciones puede pertenecer a diferentes apartados dependiendo del tipo principal de actividad. Es decir, si la actividad principal está relacionada con el alquiler de inmuebles, entonces los ingresos por alquiler se clasificarán como operaciones corrientes, si el ramo de actividad es diferente, pero aún existen operaciones de alquiler, entonces se considerarán inversión. Lo mismo se aplica a las transacciones con valores y otras transacciones que puedan considerarse de inversión o puedan ser la actividad principal de la empresa.

Merece una atención especial préstamos e intereses recibidos y pagados para ellos, ya que el monto de la deuda y los intereses devengados se asignarán a diferentes secciones del informe. El pago de intereses se considerará una operación corriente y la devolución del importe del principal se considerará una operación financiera.

Todos los flujos de efectivo que no puedan clasificarse de manera inequívoca deben clasificarse como corrientes.

EN sombrero Se indica información sobre la organización compiladora y el período del informe.

Inteligencia incluido en esta sección:

1. Año de informe;
2. Fecha de realización;
3. Nombre de la compañía;
4. Tipo de actividad económica;
5. Forma organizativa y jurídica;
6. Unidad de medida;
7. Códigos OKUD, INN, OKOPF/OKFS, OKEY.

Al elegir una unidad de medida para el informe, debe centrarse en la unidad de medida del saldo. Deben coincidir.

A operaciones actuales Incluye todos los flujos de efectivo asociados con las principales actividades de la organización. Se reflejan en las líneas 4110 – 4100.

Esta sección primero calcula el monto total de todos los ingresos de las actividades operativas (4110). Esta cifra suma el total de las líneas 4111-4119. 4111 - el monto de los ingresos y anticipos recibidos. 4119 – otros ingresos.

Se toman datos de las cuentas del balance 50, 51, 52, 55, 57.

Un ejemplo de cómo completar el Estado de flujo de efectivo (Formulario 4). Comenzar

Luego se calcula importe total de todas las transferencias(4120). El indicador es la suma total de las líneas 4121-4129.

La diferencia entre recibos (4110) y gastos (4120) se indica en la última línea de la sección - 4100.

A sección de inversión incluir transacciones con activos no corrientes.

La línea 4210 refleja la suma de todos los recibos, formada a partir de las líneas 4211-4219.

La línea 4220 indica el monto total de los gastos.

4200 es la línea final de la sección, la diferencia entre 4210 y 4220.

Tercera sección: visualización de estado capital de la organización. Aquí se reflejan los cambios en su tamaño y estructura.

Línea 4310 – todos los recibos de la sección (suma de las líneas 4311-4319).

Línea 4320 – monto total de pagos (formado según líneas 4321-4329).

4300 – saldo de sección, diferencia de línea 4310-4320.

4400 – el monto total para el período del informe, consiste en el monto total de las líneas 4100, 4200, 4300.

Los flujos de efectivo para el año del informe deben complementarse con datos sobre los saldos al principio y al final del año. Después de recibir el saldo del informe, esta cifra se suma (o resta) con los saldos al comienzo del año y se obtiene el monto final: el saldo al final del año.

4450 – saldos al inicio del año.

4500 – saldos al final del año.

Es posible adjuntar explicaciones al informe, revelando aquellos puntos que, en opinión del contador, necesitan aclaración.

Análisis de datos del informe.

Informe completo para el año calendario. le permite evaluar su situación financiera empresa y, lo más importante, la dirección del trabajo durante el año pasado, y comprender qué actividades consideró prioritarias durante este período: el desarrollo de actividades básicas, el aumento de los ingresos mediante inversiones adicionales, el fortalecimiento o debilitamiento del capital, etc.

Características del formulario NIIF 7

Además de la preparación del "Estado de flujo de efectivo" sobre la base de PBU 23/2011, también se prevé la preparación de un informe similar en el formulario IFRS 7 para organizaciones que reflejan actividades financieras de acuerdo con los estándares internacionales.

En primer lugar, no se hacen excepciones a la obligación de elaborar este formulario de informe. Es decir, de acuerdo con esta norma, las pequeñas empresas y las organizaciones sin fines de lucro deben mantener informes de forma general.

En segundo lugar, hay una diferencia evidente, aunque puramente formal, en el título del primer apartado recopilado sobre la actividad principal. En PBU 23/2011 se denomina actividades actuales y según la NIIF 7 son actividades operativas.

Y diferencia principal es que según la NIIF 7 está permitido reflejar información utilizando métodos tanto directos como indirectos, mientras que para PBU solo se proporciona el método directo.

Línea de fondo

Beneficio del informe es que toda la información para su elaboración se toma del balance, sin embargo, del estudio del balance no se pueden extraer conclusiones similares, ya que no existe un desglose por áreas de actividad.

Vea el seminario dedicado a este informe en el siguiente vídeo:

Estado de flujo de efectivo (formulario 4) para 2017

Desde el estado de flujo de efectivo (Formulario 4) de 2017, puede ver los ingresos y gastos de dinero, los saldos de fondos al principio y al final del año. Se presenta como parte de los estados financieros anuales junto con el balance.

Formulario 4 de estados financieros: quién los presenta

Todas las organizaciones comerciales que llevan contabilidad deben presentar un estado de flujo de efectivo (Formulario 4) para 2017. No lo constituyen las organizaciones sin fines de lucro.

Hay una excepción a esta regla. El informe no es obligatorio para las pequeñas empresas. Lo principal es que sin él es posible evaluar la situación financiera de la organización. Este procedimiento se deriva de las partes 4-5 del artículo 6 de la Ley Federal del 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ y del párrafo 6 de la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 2 de julio de 2010 No. 66n.

En todas las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, los informes contables se presentan a más tardar el 31 de marzo del año siguiente. Pero en 2018, a más tardar el lunes 2 de abril.

Cómo llenar un estado de flujo de efectivo

En el Formulario 4 estándar del estado de flujo de efectivo (CDFS), no se proporcionó la numeración de líneas. Al redactar un nuevo documento, puede ingresar los códigos usted mismo, tomándolos del Apéndice 4 de la Orden No. 66n del Ministerio de Finanzas de Rusia.. Esto debe hacerse cuando una organización presenta informes al departamento de estadística o a la autoridad fiscal. Si prepara informes solo para accionistas u otros usuarios que no son representantes del control estatal, no es necesario numerar las líneas ODDS.

Los indicadores del informe que tienen un valor negativo se muestran entre paréntesis sin el signo menos. Haga lo mismo si es necesario restar el indicador al calcular los totales.

El formulario 4 de estados financieros se completa en miles o millones de rublos.. Si una organización realiza transacciones en efectivo en moneda extranjera, antes de reflejar dichas transacciones comerciales (pagos o recibos) es necesario convertirlas al equivalente en rublos. Para ello, convierta la moneda extranjera a rublos al tipo de cambio oficial de la fecha de pago. Cuando una organización tiene muchas transacciones similares en moneda extranjera y el tipo de cambio oficial de esta moneda ha cambiado ligeramente, se puede utilizar el tipo de cambio promedio del mes (o de un período más corto) para volver a calcular.

El estado de flujo de efectivo (Formulario 4) contiene datos sobre tres tipos de actividades: corriente, de inversión y financiera. Para cada tipo de actividad, el informe tiene su propia sección:

• “Flujos de efectivo de operaciones corrientes”;
• “Flujos de efectivo de operaciones de inversión”;
• "Flujos de efectivo de transacciones financieras".

Los flujos de efectivo no son más que pagos a una organización y recibos de efectivo, así como equivalentes de efectivo.. Sin embargo, no es necesario incluir en el informe aquellos pagos y cobros que no afecten la cantidad total de efectivo y equivalentes de efectivo. Incluso si cambian la composición de dichos indicadores.

En el estado de flujo de efectivo Reflexionamos:

• pagos relacionados con la inversión de fondos en equivalentes de efectivo;
• recibos de efectivo por el reembolso de equivalentes de efectivo (excepto los intereses devengados);
• transacciones de divisas (excluidas las pérdidas o ganancias de la transacción);
• intercambio de algunos equivalentes de efectivo por otros equivalentes de efectivo (excluyendo pérdidas o ganancias de la transacción);
• otros pagos y recibos similares (por ejemplo, recibir efectivo de una cuenta bancaria, depositar efectivo en un banco, transferir de una cuenta de organización a otra, acreditar fondos en cartas de crédito).

Para cada grupo de flujos de efectivo, determine cuánto efectivo se recibió y cuánto se disminuyó, así como el resultado de dichos ingresos y gastos durante el período del informe. Si no es posible clasificar claramente un flujo de efectivo, clasifíquelo como un grupo de flujos de efectivo de operaciones actuales. Este procedimiento fue establecido en los párrafos y PBU 23/2011..

Determinar los saldos de caja al inicio y final de 2017 para la organización en su conjunto, teniendo en cuenta sucursales y oficinas de representación. Reflejan los indicadores no para un año (2017), sino en comparación con datos similares del año anterior.

Indicadores colapsados ​​en el informe. sobre el flujo de caja

En algunos casos, es necesario contraer el contenido del informe. En particular, cuando los flujos de efectivo caracterizan no tanto las actividades de la organización en sí como las actividades de sus contrapartes, y (o) cuando los ingresos de algunos están asociados con pagos a otros. Por ejemplo, reflejado colapsado:

• flujos de efectivo de un comisionista o agente asociado con la prestación de servicios de comisión o agencia (excepto los honorarios por los servicios en sí);
• impuestos indirectos (IVA e impuestos especiales) como parte de los ingresos de compradores y clientes, pagos a proveedores y contratistas y pagos al presupuesto ruso o reembolsos del mismo;
• recibos de la contraparte por reembolso de facturas de servicios públicos y estos pagos en concepto de alquiler y otras relaciones similares;
• pago por el transporte de mercancías con recepción de una compensación igual de la contraparte.

En particular, al reflejar el IVA de manera colapsada en el estado de flujo de efectivo, indique la diferencia entre los montos de impuestos recibidos de los socios como parte de los ingresos (así como del presupuesto) y los montos de impuestos transferidos a las contrapartes como parte de los pagos ( así como al presupuesto).

Por lo tanto, los importes del IVA se pueden reflejar en el estado de flujo de efectivo de la siguiente manera:

• 4119 “Otros ingresos”, si en el año del informe el monto del IVA transferido a proveedores, contratistas y al presupuesto es menor que el recibido de los compradores, clientes y al presupuesto;
• 4129 “Otros pagos”, si en el año del informe el monto del IVA transferido a proveedores, contratistas y al presupuesto excede lo recibido de los compradores, clientes y al presupuesto.

Para completar el informe, tome datos sobre la facturación de débito y crédito de las cuentas , , , ,.

Flujos de efectivo de operaciones actuales en el formulario 4

Flujos de efectivo de operaciones de inversión en el Formulario 4

Flujos de efectivo de transacciones financieras en el formulario 4

En la línea 4310 reflejan los ingresos finales de las transacciones financieras. Se pueden obtener sumando los indicadores de las líneas 4311-4319. En la línea 4311, indique el monto de los préstamos y empréstitos recibidos de bancos y otras organizaciones, excluidos los intereses. Por líneas y

El servicio le permite:

1. preparar un informe
2. Generar archivo
3. Prueba de errores
4. Imprimir reporte
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Descargue el nuevo formulario de estado de flujo de efectivo (CFS) para 2018

Todos los tipos de estados financieros (incluido el estado de flujo de efectivo) están aprobados por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 2 de julio de 2010 No. 66n (modificada el 6 de marzo de 2018).

Formulario de estado de flujo de efectivo para 2018

Forma simplificada de estado de flujo de efectivo para 2018

En los programas de contabilidad BukhSoft: Enterprise y BukhSoft: sistema simplificado, así como en Cloud Accounting Bukhsoft Online, el informe de flujo de caja de 2018 se completa automáticamente.

¿Quién debe preparar y presentar el Estado de Flujo de Caja?

Todas las organizaciones que mantienen registros contables deben redactar el Formulario 4, excepto las pequeñas empresas, las organizaciones sin fines de lucro y los residentes de Skolkovo. Estos últimos aceptan las ODDS sólo si sin ellas no es posible evaluar la situación financiera de la empresa.

Cómo completar correctamente el Formulario 4 Estado de Flujo de Caja 2018

Según la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 6 de abril de 2015 N 57n en el Formulario 4 "Informe de flujo de efectivo", no se requiere la firma del Contador Jefe en este informe.

Todas las organizaciones que mantienen registros contables deben elaborar el Formulario 4, excepto las pequeñas empresas, si sin él es posible evaluar la situación financiera de la empresa, así como las organizaciones sin fines de lucro.

Las reglas para la elaboración del Formulario 4 se prescriben en PBU 23/2011. El estado de flujo de efectivo refleja los pagos y recibos de efectivo y equivalentes de efectivo de la organización a la organización (en adelante, los flujos de efectivo de la organización), así como los saldos de efectivo y equivalentes de efectivo al principio y al final del período sobre el que se informa.

Los flujos de efectivo de la organización no son:

• pagos de fondos asociados con su inversión en equivalentes de efectivo;
• recibos de efectivo por el reembolso de equivalentes de efectivo (excluidos los intereses devengados);
• transacciones de divisas (excluidas las pérdidas o ganancias de la transacción);
• intercambio de algunos equivalentes de efectivo por otros equivalentes de efectivo (excluyendo pérdidas o ganancias de la transacción);
• otros pagos similares a la organización y recibos a la organización que cambian la composición del efectivo o equivalentes de efectivo, pero no cambian su monto total, incluida la recepción de efectivo de una cuenta bancaria, la transferencia de fondos de una cuenta de la organización a otra cuenta de la misma organización.

Según PBU 23/2011, el informe se redacta en la moneda de la Federación de Rusia, en miles de rublos. Los indicadores del informe que tienen un valor negativo se muestran entre paréntesis sin el signo menos. Los datos también se reflejan si es necesario restar el indicador al calcular los totales.

En algunos casos, los flujos de efectivo deben reflejarse en el informe de forma contraída. Por ejemplo, cuando caracterizan no tanto las actividades de la organización en sí, sino las actividades de sus contrapartes, y (o) cuando los ingresos de unas están asociados con pagos a otras, es decir mostrado minimizado:

• flujos de efectivo de un comisionista o agente asociado con la prestación de servicios de comisión o agencia (excepto los honorarios por los servicios en sí);
• impuestos indirectos (IVA e impuestos especiales) como parte de los ingresos de compradores y clientes, pagos a proveedores y contratistas y pagos al presupuesto ruso o reembolsos del mismo;
• recibos de la contraparte por reembolso de facturas de servicios públicos y estos pagos en concepto de alquiler y otras relaciones similares;
• pago por el transporte de mercancías con recepción de una compensación igual de la contraparte.

En particular, con un reflejo colapsado del IVA, el estado de flujo de efectivo indica la diferencia entre los montos de impuestos recibidos de los socios como parte de los ingresos (así como del presupuesto) y los montos de impuestos transferidos a las contrapartes como parte de los pagos (así como en cuanto al presupuesto).

En consecuencia, los importes del IVA se pueden reflejar en el estado de flujo de efectivo en las siguientes líneas:

• 4119 " Otro suministro“si en el año del informe el monto del IVA transferido a proveedores, contratistas y al presupuesto es menor que el recibido de los compradores, clientes y al presupuesto;
• 4129 " Otros pagos“si en el año del informe el monto del IVA transferido a proveedores, contratistas y al presupuesto excede lo recibido de los compradores, clientes y al presupuesto.

El estado de flujo de efectivo (formulario 4) consta de 3 partes:

1. “Flujos de efectivo de operaciones corrientes”;
2. “Flujos de efectivo de operaciones de inversión”;
3. "Flujos de efectivo de transacciones financieras".

Instrucciones para completar y verificar el informe de flujo de caja en Bukhsoft Más detalles sobre cómo completar línea por línea el Formulario No. 4

Parte uno. Flujos de efectivo de las actividades actuales

Reflejo de recibos

El valor total de los recibos de efectivo se registra en la línea 4110 y es la suma de los valores de las líneas 4111 - 4119.

En línea 4111 Se indica el volumen de cobros en efectivo, así como sus equivalentes, tanto en la cuenta bancaria de la organización como en la caja, en forma de pagos de bienes y servicios.

• 50 "Cajero";
• 51 “Cuentas corrientes”;
• 52 “Cuentas en moneda”;

En este caso, los importes de las cuentas enumeradas anteriormente se muestran en el informe menos:

• montos del impuesto al valor agregado, excepto el IVA calculado sobre los montos de devolución;
• cantidades recibidas por agentes e intermediarios;
• cantidades recibidas por reembolso de gastos.

En línea 4112 Se indican las cantidades recibidas en concepto de alquiler. Estos valores se muestran en las facturas sin tener en cuenta los importes del IVA que reciben los agentes. No se tiene en cuenta el dinero recibido por reembolso de facturas de servicios públicos. Si hay montos negativos en la línea 4112, se ingresan en la línea 4121 y (o) 4129.

En línea 4113 Se registran los ingresos de inversiones financieras que fueron adquiridas para su posterior reventa. Estos ingresos se muestran únicamente en el monto de los beneficios económicos.

Línea 4119 se completa con datos de todos los demás recibos que no se ajustan a la descripción de las líneas anteriores. Por ejemplo:

• cantidades devueltas a caja por personas responsables;
• cantidades recibidas de los autores o del asegurador en concepto de indemnización por daños;
• recibió multas, sanciones, sanciones por violaciones de los términos del contrato.

Reflejo de pagos

Todos los montos ingresados ​​en las líneas 4120-4129 debe indicarse entre paréntesis.

El monto de todos los pagos realizados para transacciones actuales se ingresa en la línea 4120 y representan la suma de los valores de las líneas 4121-4129.

En línea 4121 Se especifican los pagos realizados a proveedores por las materias primas suministradas durante el período del informe.

Línea 4122 contiene información sobre pagos de salarios.

Línea 4123 complete con el monto de los pagos utilizados para pagar los intereses de las deudas.

En línea 4124 Se registra el pago del impuesto a la renta y todos los pagos anticipados por este impuesto.

• 50 "Cajero";
• 51 “Cuentas corrientes”;
• 52 “Cuentas en moneda”;
• 58 “Inversiones financieras” (en términos de contabilización de equivalentes de efectivo relacionados con inversiones financieras);
• 76 “Liquidaciones con varios deudores y acreedores” (en términos de contabilización de otros equivalentes de efectivo);

Para el saldo de flujo de efectivo de la primera parte del estado de flujo de efectivo, se utiliza la línea 4100, que incluye la diferencia entre los cobros de operaciones corrientes y los pagos. Si el resultado es negativo se deberá indicar entre paréntesis.

La segunda parte. Flujos de efectivo de operaciones de inversión

Visualización de recibos

En línea 4210 Se registra el monto de todos los ingresos que estuvieron disponibles en el período del informe provenientes de operaciones de inversión. Este valor es la suma de los datos en las líneas 4211-4219.

En línea 4211 Se indican los ingresos por la venta de activos no corrientes. El importe se indica sin IVA.

Estos recibos se pueden visualizar en las siguientes cuentas:

• 50 "Cajero";
• 51 “Cuentas corrientes”;
• 52 “Cuentas en moneda”;
• 58 “Inversiones financieras” (en términos de contabilización de equivalentes de efectivo relacionados con inversiones financieras);

Línea 4212 contiene información sobre los ingresos por ventas de acciones.

Cadena 4213 Complete con datos sobre los recibos de fondos para el reembolso de préstamos y los montos recibidos como resultado de la venta de letras.

Alinear 4214 Se ingresan datos sobre dividendos e intereses recibidos sobre valores.

Línea 4219 contiene datos sobre todos los demás recibos.

Pantalla de pago

Todos los montos ingresados ​​en las líneas 4220, 4221, 4229 deben indicarse entre paréntesis.

Línea 4220 contiene el valor total de las líneas 4221-4229, que está entre paréntesis.

Cadena 4221 cumplimentado con datos de pago para la adquisición de activos no corrientes. El importe se indica sin IVA.

Estos pagos podrán aparecer en las siguientes cuentas:

• 50 "Cajero";
• 51 “Cuentas corrientes”;
• 52 “Cuentas en moneda”;
• 58 “Inversiones financieras” (en términos de contabilización de equivalentes de efectivo relacionados con inversiones financieras);
• 76 “Liquidaciones con varios deudores y acreedores” (en términos de contabilización de otros equivalentes de efectivo).

En línea 4222 Se indica el monto de las acciones previamente adquiridas.

Línea 4223 se utiliza para pagos destinados a la emisión de préstamos que devengan intereses, la compra de letras, así como el derecho de reclamación contra terceros.

En línea 4224 Se indica el monto de los intereses pagados.

Línea 4229 - se trata de datos sobre todos los demás pagos no incluidos en los párrafos anteriores.

Parte tres. Flujos de efectivo de transacciones financieras

Visualización de recibos

Línea 4310 lleno con la suma de las líneas 4311-4319.

El desglose de los ingresos de las actividades de inversión de una organización incluye préstamos, empréstitos, así como un aumento del capital autorizado de la empresa y la emisión de acciones.

Pantalla de pago

Alinear 4320 Se ingresa la suma de las líneas 4321-4329.

Línea 4321 se completa con pagos a los propietarios que abandonaron la empresa a la que se compraron sus acciones e intereses.

En línea 4322 Se indican los pagos de dividendos a los participantes actuales.

En línea 4323 muestra el monto de los pagos para pagar facturas, pagar créditos y fondos prestados.

Alinear 4329 Se ingresan los montos de otros pagos que no son aptos para ingresar en las líneas 4321-4328.

Línea 4300 debe mostrar el saldo de los flujos de efectivo de las actividades financieras y de inversión, es decir, Se indica la diferencia en los montos de fondos recibidos y pagos realizados en la tercera parte del Formulario 4.

Los totales para el período del informe se ingresan en las líneas 4400-4490.

Alinear 4400 Se incluye el saldo final del período sobre el que se informa, es decir, la suma de los valores de fila 4100, 4200 y 4300.

En línea 4450 indica el monto del saldo de efectivo al comienzo del período sobre el que se informa.

Alinear 4500 Se ingresan los datos sobre el saldo de caja al final del período del informe.

Y finalmente la línea 4490 contiene el importe total de las diferencias de tipo de cambio resultantes de la conversión de moneda extranjera a rublos.

a otro. Como parte de las reservas estimadas, esta columna refleja datos sobre la cancelación de cuentas por cobrar de reservas para deudas de cobro dudoso, cuyo plazo de prescripción ha expirado o cuyo cobro no es realista, así como datos sobre la reducción de reservas para el deterioro de las inversiones en valores en caso de que los valores se den de baja del balance, así como los saldos no utilizados de las reservas de valoración dados de baja al final del año de informe en los resultados financieros. Al mismo tiempo, el formulario proporciona información sobre los montos de cada reserva de valoración agregada a los resultados financieros al final del año de informe.

Los datos de la columna 6 para cada elemento se determinan como resultado de sumar los datos de las columnas 3 y 4, reducidos por los datos de la columna 5.

La sección "Cambios de capital" del informe sobre cambios de capital revela información sobre las fuentes del aumento de capital de la organización al final del año del informe en comparación con los datos finales de la sección "Capital" reflejados en la Columna 3. así como los motivos de la disminución de capital. Debe tenerse en cuenta que la rotación interna asociada a un aumento (disminución) de un componente del capital debido a una disminución (aumento) de otro componente no debe reflejarse en el apartado “Cambios de capital” del estado de cambios de capital. .

organizaciones y ciudadanos), su uso y saldos al final del período sobre el que se informa deben indicarse en el estado de cambios en el capital después de la sección

Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia y la Comisión Federal

refleja datos sobre las áreas de uso de los ingresos presupuestarios

3.5. Estado de flujo de efectivo (formulario No. 4)

edificios y otros bienes inmuebles, equipos, activos intangibles y otros activos no corrientes, así como su venta; con inversiones financieras a largo plazo en otras organizaciones, emisión de bonos y otros valores a largo plazo, etc. Se consideran actividades financieras las actividades de una organización relacionadas con la implementación de inversiones financieras a corto plazo, la emisión de bonos y otros valores a corto plazo, la enajenación de acciones, bonos, etc. adquiridos previamente por un período de hasta 12 meses.

Al presentar datos sobre flujos de efectivo en el contexto de actividades actuales, de inversión y financieras, cada parte especificada de la actividad debe contener un desglose que revele la recepción real de fondos por la venta de bienes, productos, obras, servicios, por la venta de activos fijos. activos y otras propiedades, y recepción de anticipos, fondos presupuestarios y otras financiaciones específicas, préstamos, empréstitos, dividendos, intereses sobre inversiones financieras, etc. ingresos; dirección del dinero

fondos para pagar bienes, productos, trabajos, servicios, salarios, deducciones a fondos extrapresupuestarios estatales, para emitir anticipos, para inversiones financieras, para pagar dividendos, intereses sobre valores, para liquidaciones con el presupuesto, para pagar intereses sobre préstamos recibidos y préstamos y otros pagos y transferencias.

Las organizaciones deben tener en cuenta que en las transcripciones, los flujos de efectivo asociados con el pago (recibo) de intereses y dividendos, así como los resultados de circunstancias de emergencia, deben divulgarse por separado. Los flujos de efectivo relacionados con impuestos sobre la renta y otros pagos obligatorios similares deben declararse por separado como parte de los datos operativos, a menos que puedan vincularse específicamente a actividades de inversión o financiación. Cuando se reciben fondos de la venta de moneda extranjera (incluidas las ventas obligatorias) a cuentas en instituciones de crédito o a la caja de la organización, los montos correspondientes se reflejan en los datos sobre las actividades actuales como

gasto. Al comprar moneda extranjera, los fondos transferidos se incluyen en los datos sobre las actividades actuales en el área correspondiente. Los ingresos por moneda extranjera adquirida también se reflejan en las actividades corrientes por separado o como parte de otros ingresos (excepto por la venta de activos fijos y otras propiedades).

Las organizaciones, al desarrollar y adoptar un formulario de estado de flujo de efectivo, pueden utilizar como modelo el formulario que figura en el apéndice de la Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 13 de enero de 2000 No. 4n “Sobre los formularios

flujos de efectivo, como se propone en el formulario de muestra No. 4. Las organizaciones deben tener en cuenta que el estado de flujo de efectivo debe proporcionar información sobre los recibos de efectivo durante el período del informe (con la excepción de los recibos de efectivo de una institución de crédito a la organización de caja) con la asignación, incluso para acuerdos con personas jurídicas y para acuerdos con personas físicas, así como con la asignación a partir de datos sobre la recepción de fondos en efectivo utilizando cajas registradoras o formularios de informes estrictos (es decir, en el orden de emisión de recibos, comprobantes,

billetes, cupones, marcas postales de pago y otros documentos equivalentes a cheques de estricta responsabilidad en formularios aprobados de acuerdo con el procedimiento vigente). Si la organización en las secciones relevantes del formulario aceptado del estado de flujo de efectivo no resalta por separado los datos sobre las cantidades de fondos depositados por la organización en la institución de crédito o recibidos en la caja de la organización desde la institución de crédito, entonces estos datos debe presentarse en el estado de flujo de efectivo como referencia.

El estado de flujo de efectivo presenta datos que se derivan directamente de los asientos en las cuentas contables de efectivo.

3.6. Apéndice del balance (formulario No. 5)

Cuando una organización toma la decisión de incluir un Apéndice al balance (formulario

No. 5) según el modelo de formulario adjunto a la Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 13 de enero de 2000 No. 4n "Sobre las formas de estados financieros de las organizaciones", en la sección "Movimiento de fondos prestados" el Se muestra la presencia y el movimiento de fondos tomados prestados de instituciones de crédito (crédito), así como de otras organizaciones e individuos. Las líneas “incluidos los que no se reembolsaron a tiempo” reflejan fondos prestados que están vencidos en su pago. En la nota explicativa, la organización puede indicar las características de las obligaciones prestadas por período de reembolso (años).

La sección 2 "Cuentas por cobrar y por pagar" refleja datos sobre las cuentas por cobrar y por pagar de la organización registradas en las cuentas de liquidación. Los datos sobre cuentas por cobrar y por pagar se presentan divididos en corto y largo plazo. Los datos sobre deuda a largo plazo incluyen datos sobre deuda cuyos pagos se esperan más de 12 meses después de la fecha del informe. Las líneas que caracterizan los datos sobre deudas vencidas reflejan indicadores de deuda para los cuales han expirado los plazos de pago estipulados en los acuerdos. En este caso, las deudas que figuran en los registros contables como vencidas durante más de 3 meses antes de la fecha del informe se identifican por separado.

Al reflejar los datos en el elemento "Proporciona", uno debe guiarse por los acuerdos celebrados, así como por las instrucciones para las cuentas fuera de balance correspondientes que figuran en las instrucciones para utilizar el Plan de cuentas para la contabilidad de las actividades financieras y económicas de las empresas.

Los certificados de la sección "Cuentas por cobrar y por pagar" reflejan datos sobre el movimiento de las facturas emitidas (recibidas), incluidas las vencidas, al completarlas deben guiarse por la carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 31 de octubre de 1994. N 142 "Sobre el procedimiento para registrar en la contabilidad la contabilidad y la presentación de informes de transacciones con letras de cambio utilizadas en liquidaciones entre empresas para el suministro de bienes, trabajos realizados y servicios prestados" (según la conclusión del Ministerio de Justicia de Rusia Federación de 9 de noviembre de 1994 N 07-01-697-94, las instrucciones no requieren registro estatal) . Para identificar el impacto en la situación financiera de la organización de la presencia de cuentas por cobrar, se proporciona como referencia información sobre el costo real de los productos suministrados, el trabajo realizado y los servicios prestados, para los cuales las cuentas por cobrar se incluyen en los registros contables.

Para completar las secciones 1 "Movimiento de fondos prestados", 2 "Cuentas por cobrar y por pagar" y 3 "Propiedades depreciables" del Apéndice al balance en los diarios: órdenes, extractos, notas de máquina y otros registros contables de cálculos. , la información necesaria debe asignarse sobre la base de los documentos contables primarios.

EN La Sección 3 "Propiedades depreciables" proporciona un desglose de la composición de los activos intangibles, activos fijos e inversiones rentables en activos tangibles propiedad de la organización. Los datos se proporcionan al costo original (repuesto).

EN subsección I “Activos intangibles”: en el artículo “Derechos a

derechos al know-how, etc.; en el artículo "Derechos de uso

muestra el monto de los gastos asociados con la formación de una entidad legal, reconocidos de acuerdo con los documentos constitutivos como la contribución de los participantes (fundadores) al capital (social) autorizado; El artículo “Reputación empresarial de la organización” muestra la reputación empresarial adquirida por la organización.

La subsección "Activos fijos" muestra la disponibilidad de activos fijos al principio y al final del período del informe y el movimiento durante el período del informe de ciertos tipos de activos fijos de acuerdo con la Clasificación de activos fijos de toda Rusia (adoptada e introducida

V vigente desde el 1 de enero de 1996 por Decreto de la Norma Estatal de Rusia del 26 de diciembre de 1994 N 359). Los datos se proporcionan al costo original (repuesto). La columna 4 de la subsección refleja la recepción total de activos fijos en el período del informe de todas las fuentes, incluyendo: no contabilizados anteriormente (incluidos los registrados erróneamente

V composición del capital de trabajo), adquirido a cambio de una tarifa, recibido de forma gratuita, incluso en virtud de acuerdos de donación, así como aceptado para

pago de propiedad excedente y no utilizada, transferencia a activos corrientes de objetos previamente incluidos erróneamente en activos fijos, transferidos sin cargo, incluso en virtud de un acuerdo de donación, costo inicial (reemplazo) de los activos fijos liquidados en el período del informe debido a deterioro y desgaste y desgarros, desastres naturales, accidentes y otras emergencias, en relación con la reconstrucción y nueva construcción y por otros motivos. El artículo "Total" muestra en líneas separadas el movimiento de los activos fijos utilizados para generar ingresos de las actividades normales de la organización (producción) y los que no se utilizan en las actividades normales de la organización (no producción).

Los activos fijos de producción incluyen objetos cuyo uso tiene como objetivo generar sistemáticamente ganancias como objetivo principal de la actividad, es decir, su uso en el proceso de producción de productos industriales, en la construcción, agricultura, comercio, restauración, adquisiciones.

recuperación, cuyo plazo sea superior a 12 meses, etc.). Una organización puede ingresar en la sección "Depreciable"

"datos de propiedad" sobre los saldos de artículos de bajo valor y desgaste al principio y al final del período del informe y su movimiento durante el período del informe, incluida la división en almacenamiento y operación. En este caso, los datos debería

También se reflejará al costo histórico, independientemente de los métodos adoptados por la organización para pagar el costo de los objetos.

Se recomienda a las organizaciones reflejar datos sobre el valor de la propiedad transferida de acuerdo con el acuerdo de administración fiduciaria en la sección "Propiedad depreciable". Al mismo tiempo, al desarrollar y adoptar formularios de informes financieros por parte de una organización, se deben proporcionar líneas apropiadas.

La subsección "Inversiones rentables en activos materiales" de la sección "Propiedades depreciables" refleja el costo inicial de los activos materiales adquiridos específicamente por una organización para proporcionarlos en virtud de un contrato de arrendamiento (arrendamiento de propiedad) por una tarifa para posesión y uso temporal o para uso temporal. uso para generar ingresos (propiedad comprada para arrendamiento, provisión en virtud de un contrato de alquiler, etc.).

Teniendo en cuenta que en el apartado “Propiedades depreciables” los datos se reflejan al costo original (de reposición), datos sobre el monto acumulado de depreciación de activos intangibles, activos fijos, inversiones rentables en activos tangibles, de bajo valor y desgaste. Los elementos (si se ingresan datos en el informe) se brindan como ayuda para la sección.

Como referencia, la sección "Propiedades depreciables", de acuerdo con los requisitos de los documentos reglamentarios sobre contabilidad, también proporciona datos que caracterizan el cambio en el valor de los activos fijos: como resultado de la revaluación de los activos fijos en la forma prescrita. En este caso, los datos sobre los resultados de la indexación en relación con la revaluación se pueden presentar en comparación con el valor de los activos fijos con base en los resultados de la revaluación anterior (es decir, sin indicar los resultados de cambios repetidos en el valor de los activos fijos). activos en los que

reconstrucción, liquidación parcial.

Como referencia a los datos sobre bienes depreciables, se proporcionan datos sobre el valor en libros de los bienes pignorados por la organización de conformidad con el acuerdo, así como sobre el valor de los bienes depreciables para los cuales, de acuerdo con los requisitos de los documentos reglamentarios, la depreciación no se acumula

los fondos propios y prestados de la organización y su uso para capital y otras inversiones a largo plazo. La columna 3 "Saldo al comienzo del año de informe" refleja los saldos de las fuentes de apoyo financiero para capital y otras inversiones a largo plazo previamente determinadas (recibidas) por la organización para estos fines, pero no tomadas en cuenta al final del año. año anterior como fuente de apoyo financiero para los gastos incurridos. Esta columna, en la línea "Fondos propios de la organización", también refleja las fuentes determinadas por los fundadores (participantes) de la organización como resultado de la distribución de las ganancias que quedan a disposición de la organización en función de los resultados del trabajo en la año de informe anterior. En la columna 4 "Acumulado (formado)"

instrucciones para el uso de ganancias (fondos, reservas) durante el período del informe, un aumento en los montos destinados a fines de capital y otras inversiones a largo plazo se muestra en esta columna bajo el artículo "Los fondos propios de la organización". La columna 5 “Utilizada” muestra los montos tomados en cuenta como fuente de apoyo financiero realizado durante el período del informe.

inversiones, costo de los equipos aceptados para contabilizar la instalación, inversiones de capital inacabadas contabilizadas, montos

reservas) durante el período del informe, en esta columna bajo el artículo “Fondos propios de la organización” se muestra una disminución en los montos destinados a fines de capital y otras inversiones a largo plazo. La columna 6 muestra los montos determinados sumando los datos de las columnas 3 y 4 menos los datos de la columna 5. El monto total en la columna 5 debe ser igual o menor que la suma de las columnas.

Como referencia en la sección "Movimiento de fondos para financiar inversiones a largo plazo e inversiones financieras", se reflejan los costos de construcción en curso al principio y al final del período del informe, los aumentos y las disminuciones durante el período del informe. En

Esto refleja el valor de los saldos de inversiones de capital pendientes en relación con la construcción de instalaciones, realizadas tanto por contrato como de forma económica, y la adquisición de activos fijos individuales. La columna 4 muestra los gastos de la organización para la construcción de instalaciones y la adquisición de activos fijos tomados en cuenta de la manera establecida en el período del informe, y la columna 5 muestra el costo de los activos fijos aceptados para contabilidad en el período del informe.

Como referencia, la sección "Movimiento de fondos para financiar inversiones a largo plazo e inversiones financieras" también muestra el movimiento de los fondos de la organización invertidos en subsidiarias y empresas dependientes en forma de aportes al capital autorizado, inversiones en valores de empresas, objetivos inversiones para el desarrollo productivo, reconstrucción, etc.

La sección "Inversiones financieras" descifra la composición de las inversiones financieras a corto y largo plazo de la organización en moneda rusa y extranjera, registradas en las cuentas contables.

“Bonos y otras obligaciones de deuda” muestra el monto de las inversiones de la organización en valores gubernamentales (bonos y otras obligaciones de deuda) y otros valores similares. El artículo "Préstamos concedidos" muestra

contabilizados de la manera prescrita en las cuentas contables como inversiones financieras.

Como referencia, la sección "Inversiones financieras" proporciona datos sobre el valor de mercado de los bonos y otros valores que figuran en los registros contables.

La sección “Gastos de actividades ordinarias” enumera los gastos de la organización, agrupados por elementos: costos de materiales, costos laborales, contribuciones sociales, depreciación y otros costos. Debe tenerse en cuenta que los elementos indicados reflejan los costos de la organización asociados con

Los datos se proporcionan para la organización en su conjunto (para todo tipo de actividades) sin tener en cuenta la facturación intraeconómica. La facturación en la finca incluye los costos asociados con la transferencia de productos, productos, obras y servicios dentro de la organización para las necesidades de su propia producción, granjas de servicios, etc. Los costos por defectos se equiparan a esta facturación; costos de tiempo de inactividad debido a razones externas; gastos reembolsados ​​por los culpables (personas jurídicas y personas físicas); gastos (relacionados con la cancelación de activos y otros gastos) cancelados en la forma prescrita en las cuentas de resultados financieros y capital.

Una organización puede decidir presentar datos sobre gastos de actividades ordinarias no como parte de un Apéndice del balance, sino como un apéndice separado del estado de pérdidas y ganancias (del Formulario No. 2).

La sección "Indicadores sociales" refleja indicadores sociales individuales de las actividades de la organización. En particular, las líneas correspondientes de la sección reflejan la formación y uso, de acuerdo con el procedimiento establecido, de los montos de las contribuciones al seguro social estatal (Fondo de Seguro Social de la Federación de Rusia, Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia), al Fondo Estatal de Empleo de la Federación de Rusia y al seguro médico obligatorio según lo establecido por la ley. Normas de la Federación de Rusia para fondos para salarios.

La sección destaca por separado datos sobre el monto de las primas de seguro en virtud de contratos de seguro de pensión voluntario.

Además, datos sobre el número promedio de empleados de la organización y pagos en efectivo e incentivos a los empleados de la organización (pagos e incentivos en efectivo acumulados) no relacionados con la producción de productos, desempeño del trabajo, prestación de servicios, ingresos por acciones y Se destacan las contribuciones a la propiedad de la organización. Al determinar el número medio de empleados, uno debe guiarse por las instrucciones pertinentes del Comité Estatal de Estadísticas de Rusia.

Las organizaciones pueden presentar indicadores incluidos en secciones separadas del Apéndice del balance general de acuerdo con el formulario de muestra No. 5 que figura en la Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 13 de enero de 2000 No. 4n “Sobre las formas de los estados financieros de organizaciones”, en forma de estados financieros independientes.

3.7. Informe sobre el uso previsto de los fondos recibidos.

(Formulario No. 6)

Organizaciones sin fines de lucro en el informe de uso previsto