13. kolovoza 2014., 08:40, pitanje #528493 Oleg, Verkhnyaya Pyshma

Oleg je ostavio recenziju o mjestu - emisija

Nažalost, nisam dobio niti jedan iscrpan odgovor na pitanja "što Vam treba?" i kako?". Ali zaključio sam da je u našem slučaju nemoguće koristiti BSO! Postoje dvije opcije: 1. CCP, 2. prijenos Novac putem treće banke na naš osobni račun prema ugovoru ili računu!
Hvala svima na pažnji i sudjelovanju!

obračuni u novcu između pravnih osoba, 54 FZ

1000 cijena
pitanje

problem riješen

Kolaps

Odgovori odvjetnika (8)

primljeno
pristojba 40%

Odvjetnik

razgovor
• 8,1 ocjena

Dragi Oleg! Zdravo! Kao odgovor na vaše pitanje, izražavam isključivo osobno mišljenje: porezni obveznici pojednostavljenog poreznog sustava nisu izuzeti od upotrebe blagajni prilikom primanja gotovine, a od blagajne se ne možete udaljiti.

Ali!!! Sami takvi klijenti - pojedinaca isplati se tražiti plaćanje bankovnom doznakom putem Sberbank Online, vrlo brzo i povoljno, ili putem online plaćanja drugih banaka (srećom, svi to imaju)


Je li odgovor odvjetnika bio od pomoći? + 0 - 0

Kolaps

Syrovatsky Sergej

Odvjetnik, Rostov na Donu

• 3949 odgovora

  1196 recenzija

Organizacije i pojedinačni poduzetnici, u skladu s postupkom koji je odredila Vlada Ruske Federacije, mogu obavljati gotovinska plaćanja i (ili) plaćanja platnim karticama bez upotrebe blagajni prilikom pružanja usluga javnosti uz uvjet izdavanja odgovarajućih strogi obrasci za izvješćivanje (točka 2, članak 2 zakona "O korištenju blagajni").

Postupak za odobravanje obrazaca strogih obrazaca za izvješćivanje izjednačenih s blagajničkim čekovima, kao i postupak njihovog računovodstva, skladištenja i uništavanja utvrđuje Vlada Ruske Federacije.

(Uredba Vlade Ruske Federacije od 06.05.2008. N 359 (s izmjenama i dopunama 15.04.2014.) "O postupku gotovinskih namire i (ili) namire korištenjem platnih kartica bez upotrebe blagajni")

Je li odgovor odvjetnika bio od pomoći? + 0 - 0

Kolaps

Syrovatsky Sergej

Odvjetnik, Rostov na Donu

• 3949 odgovora

  1196 recenzija

Trenutno radim s LLC-om na pojednostavljenom poreznom sustavu, oni vrše gotovinska plaćanja koristeći BSO

Je li odgovor odvjetnika bio od pomoći? + 0 - 0

Kolaps

Odvjetnik, Izhevsk

razgovor
• stručnjak

Prema zakonu 54-FZ

"2. Organizacije i individualni poduzetnici po postupku koji utvrđuje Vlada Ruska Federacija, može obavljati gotovinske obračune i (ili) obračune platnim karticama bez upotrebe fiskalnih blagajni u slučaju pružanja usluga stanovništvu, uz izdavanje odgovarajućih obrazaca stroge odgovornosti. Postupak za odobravanje obrazaca strogih obrazaca za izvješćivanje izjednačenih s blagajničkim čekovima, kao i postupak njihovog računovodstva, skladištenja i uništavanja utvrđuje Vlada Ruske Federacije. BSO je potrebno naručiti u tiskari.


Odnosno, možete raditi bez blagajne, koristeći BSO.

Troškove za kupnju obrazaca za strogo izvješćivanje, pri primjeni pojednostavljenog sustava oporezivanja, treba obračunati pod stavkom "Troškovi za tiskanice", predviđenu podstavkom. 17 p. 1 čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije (pismo Ministarstva financija Rusije od 17. svibnja 2005. N 03-03-02-04 / 1/123).


Iskreno,

Jaroslav Cvetkov

Je li odgovor odvjetnika bio od pomoći? + 1 - 0

Kolaps

Odvjetnik, Moskva

razgovor
• 10,0 ocjena
• stručnjak

Dobar dan, Oleg!

Pitanje: legalni smo. osoba, na koji način možemo prihvatiti novac od pojedinaca. lica i što je za to potrebno? (Nema blagajne i da li je moguće isključiti postojanje blagajne). Molimo da pojasnite ovu situaciju i ponudite najbolje rješenje, po mogućnosti bez podjele porezno knjigovodstvo. Hvala na odgovoru!

Da, moguće je, ali trebate primijeniti BSO:

Savezni zakon br. 54-FZ od 22. svibnja 2003
"O korištenju registar blagajni u provedbi gotovinskih obračuna i (ili) obračuna platnim karticama"
2. Organizacije i pojedinačni poduzetnici, u skladu s postupkom koji je utvrdila Vlada Ruske Federacije, mogu obavljati gotovinske obračune i (ili) obračune korištenjem platnih kartica bez upotrebe blagajni u slučaju pružanja usluga stanovništvu, pod uvjetom da izdaju odgovarajuće obrasce za strogo izvješćivanje.


Vlada Ruske Federacije utvrđuje postupak za odobravanje obrazaca strogih obrazaca za izvješćivanje izjednačenih s novčanim primicima, kao i postupak njihovog računovodstva, skladištenja i uništavanja. Podaci o promjenama:

savezni zakon Broj 94-FZ od 25. lipnja 2012., stavak 2.1 članka 2. ovog Saveznog zakona je izmijenjen i stupio na snagu 1. siječnja 2013.

2.1. Organizacije i samostalni poduzetnici koji su obveznici jedinstvenog poreza na imputirani dohodak za određene vrste djelatnosti, kada obavljaju vrste poduzetničkih aktivnosti utvrđenih stavkom 2. članka 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije, i pojedinačni poduzetnici koji su porezni obveznici koji primjenjuju patentni sustav oporezivanja, kada obavljaju vrste poduzetničkih aktivnosti u pogledu kojih zakoni konstitutivnih subjekata Ruske Federacije predviđaju primjenu patentnog sustava oporezivanja, a ne podliježu stavcima 2. i 3. ovog članka, mogu obavljati gotovinska plaćanja i (ili) poravnanja korištenjem platnih kartica bez upotrebe blagajne, pod uvjetom da se na zahtjev kupca (klijenta) izda dokument (račun o prodaji, račun ili drugi dokument) kojim se potvrđuje primitak sredstava za odgovarajuću robu (rad, uslugu). Navedeni dokument izdaje se na vrijeme plaćanja robe (rad, usluga) i mora sadržavati sljedeće podatke:


Saveznim zakonom broj 317-FZ od 25. studenog 2013. izmijenjena je točka 3. članka 2. ovog Saveznog zakona. Izmjene stupaju na snagu danom službene objave navedenog Saveznog zakona

Je li odgovor odvjetnika bio od pomoći? + 0 - 0

Kolaps

Odvjetnik, Moskva

razgovor

Dobar dan!

Sukladno stavku 1. čl. 2
Savezni zakon N 54-FZ KKT, uključen u Državni registar,
primjenjuju se na teritoriju Ruske Federacije bez greške od svih
organizacije i individualni poduzetnici u njihovoj provedbi
gotovinska plaćanja i (ili) plaćanja platnim karticama
slučajeve prodaje robe, izvođenja radova ili pružanja usluga.




Stavkom 2. navedenog
članak predviđa da organizacije i pojedinci
poduzetnici po postupku koji utvrđuje Vlada
Ruska Federacija, može obavljati gotovinska plaćanja i (ili)
obračuna platnim karticama bez upotrebe registar blagajne u slučaju pružanja
usluge stanovništvu, uz izdavanje odgovarajućih obrazaca stroge odgovornosti.




Postupak odobravanja
obrasci strogih obrazaca izvješća izjednačeni s blagajničkim čekovima, kao i
postupak njihovog računovodstva, skladištenja i uništavanja utvrđuje Vlada Ruske Federacije.




Da, prema Uredbi
Vlada Ruske Federacije od 06.05.2008. N 359 (s izmjenama i dopunama 15.04.2014.) "O postupku gotovinskih namire i (ili) namire korištenjem platnih kartica bez upotrebe blagajni"

dokument mora sadržavati sljedeće podatke:

Ime
dokument, šesteroznamenkasti broj i serija;


b) ime i
organizacijski i pravni oblik - za organizaciju;

Prezime, ime, patronim - za individualnog poduzetnika;


c) položaj
stalno izvršno tijelo pravne osobe (u slučaju
nepostojanje stalnog izvršnog tijela pravne osobe - drugo tijelo ili osoba ovlaštena djelovati u ime pravne osobe bez
punomoć);

d) identifikacijski broj poreznog obveznika dodijeljen organizaciji
(samostalni poduzetnik) koji je izdao dokument;

e) vrsta usluge;

f) trošak usluge
u monetarnom smislu;

g) iznos uplate,
provodi se u gotovini i (ili) korištenjem
kartica za plaćanje;

h) datum
izračun i priprema dokumenta;

i) položaj
prezime, ime i patronim osobe odgovorne za transakciju i
ispravnost njegovog izvršenja, njegov osobni potpis, pečat organizacije (individualni poduzetnik);

j) ostale pojedinosti,
koji karakteriziraju specifičnosti pružene usluge i koje imaju pravo nadopuniti
organizacija dokumenata (individualni poduzetnik).

Oblik dokumenta izrađuje se na tipografski način ili se oblikuje pomoću automatiziranih sustava.




napravljeno
tiskarski isprava mora sadržavati podatke o proizvođaču isprave (skraćeni naziv, identifikacijski broj).
porezni obveznik, mjesto, broj naloga i godina njegovog izvršenja, cirkulacija), osim ako nije drugačije određeno regulatornim pravnim aktima o odobravanju obrazaca
obrascima takvih dokumenata.




Je li odgovor odvjetnika bio od pomoći? + 0 - 0

Kolaps

• primljeno
  pristojba 60%

  Odvjetnik, Kazan

  razgovor

Kreditna institucija je dužna prihvatiti akreditive od fizičkih i pravnih osoba za kreditiranje bankovnih računa ili zamjenu novčanica Banke Rusije u skladu sa Znakovima solventnosti novčanica i kovanica Banke Rusije (Dodatak 6).
Primanje gotovine od organizacija u blagajnu obavlja se prema izjavama za novčani doprinos (obrazac br. 0402001), što je skup dokumenata koji se sastoji od oglasa za novčani doprinos, naloga i potvrde (Prilog 7). .
Nakon primitka gotovine, blagajnik provjerava iznos naveden u objavi za novčani prilog sa stvarno utvrđenim iznosom prilikom preračunavanja. Ako iznosi odgovaraju, blagajnik potpisuje oglas, nalog, ovjerava pečatom potvrdu i izdaje je deponentu sredstava. Blagajnik zadržava najavu i prosljeđuje nalog nadležnom knjigovođi.
U slučajevima kada blagajnik utvrdi odstupanje između iznosa novca koji je klijent doznačio i iznosa navedenog u objavi za novčani prilog, oglas za novčani prilog klijent ponovno izdaje za stvarno uplaćeni iznos.
Blagajnik precrtava izvorno obavljenu najavu za novčani prilog, na poleđini priznanice označava stvarno primljeni iznos gotovine i potpisuje se. Oglas za novčani prilog prenosi se knjigovođi koji vrši ispravke u blagajni, sastavlja novoprimljenu ispravu i prenosi je na blagajnu. Prvobitno izdana najava i nalog se uništavaju, a potvrda se šalje u blagajničke dokumente.
Ako klijent nije uplatio novac u blagajnu, blagajnik vraća knjigovođi najavu za uplatu gotovine. Upisi u blagajnički dnevnik se poništavaju, oglas za novčani prilog se precrtava i stavlja u blagajničke isprave.

Više o temi 4.2.1. Prihvaćanje gotovine od organizacija:

1. 4.3. Organizacija rada s gotovim novcem i dragocjenostima
2. 4.2. Postupak obavljanja poslova s ​​gotovim novcem u kreditnoj instituciji
3. 2.3. Gotovinski promet 2.3.1. Osnovne informacije o gotovini
4. Promet gotovog novca (promet gotovog novca) kontinuirani je proces kretanja gotovog novca (novčanica, blagajničkih zapisa, metalnog kovanog novca).

Uglavnom, novac se prima na blagajnu s tekućeg računa u banci preko blagajnika koji ga prima posebnim gotovinskim čekovima. Čekovne knjižice primaju se u banci i čuvaju na sigurnom mjestu pod ključem voditelja računa ili glavnog (višeg) računovođe. Čekove potpisuju voditelj organizacije i glavni (viši) računovođa (osobe koje ih zamjenjuju) i zapečaćuju ih. Ispravci u čekovima nisu dopušteni.

Gotovina u blagajnu pravne osobe, podružnice (poduzetnika) prima se:

Prilikom podizanja sredstava s računa u servisnoj banci;

Od kupaca, potrošača i kupaca za prodanu robu, obavljene radove i usluge;

Od odgovornih osoba u povratu ostatka gotovine primljene po izvješću;

Od radnika pravne osobe, podružnice (poduzetnika) u naknadi materijalne štete, otplati danih kredita i predujmova, za prodanu robu i usluge i sl.

Računovodstvo gotovine, njihovo kretanje vodi se na aktivnom računu 50 "Blagajna". Primitak novca na blagajni evidentira se u dugovanju, a izdani novac u korist računa. Na računu 50 stanje može biti dugovno ili jednako nuli samo ako nema novca u blagajni. Registri analitičkog računovodstva su knjiga blagajne, blagajnička izvješća.

Za račun 50 "Blagajna" po potrebi se mogu otvoriti sljedeći podračuni:

50-1 "Blagajna organizacije" - uzeti u obzir gotovinu u blagajni u nacionalnoj valuti;

50-2 "Poslovna blagajna" - za obračun prihoda na željezničkim kolodvorima, uredima za prodaju karata i prtljage, poštanskim uredima, zračnim lukama itd.;

50-3 "Devizna blagajna" - namijenjena je za računovodstvo gotovinskih transakcija u stranoj valuti u tijeku vanjskoekonomska djelatnost, uključujući slanje zaposlenika na poslovna putovanja u inozemstvo;

50-4 "Blagajna podružnice" - za računovodstvo gotovinskih transakcija podružnica ili predstavništava izdvojenih u zasebnu bilancu.

Račun 50 "Blagajna" korespondira sa računima:

Račun 50 zaduženje odgovara odobrenju računa:

Tablica 1 - Korespondencija računa 50 o kreditu

Odobreno, račun 50 "Blagajna" odgovara zaduženju računa:

Tablica 2 - korespondencija računa 50 po zaduženju

Primitak novca u blagajnu i izdavanje iz blagajne sastavljaju se blagajničkim računima (Prilog 1) i izdatnim blagajničkim nalozima (Prilog 2). Iznosi transakcija bilježe se u nalozima ne samo brojevima, već i riječima. Kreditne naloge potpisuje šef računovodstva, a naloge za izdatke potpisuju čelnik poduzeća i glavni knjigovođa. Plaće, bonusi, naknade za privremenu nesposobnost izdaju se iz blagajne ne prema blagajničkim nalozima, već prema platnoj listi i platnoj listi koju potpisuju voditelj i glavni računovođa. Prilikom izdavanja gotovine po platnoj listi, primatelji predoče isprave kojima dokazuju ili potvrđuju svoj identitet i potpisuju se za primitak novca u odgovarajućoj koloni platne liste.

Blagajnik izdaje gotovinu samo osobi navedenoj u blagajničkom nalogu, platnoj listi, drugim dokumentima odobrenim zakonom ili osobi navedenoj u punomoći, uz predočenje dokumenata navedenih u članku 29. Upute br. 107.

U slučaju izdavanja gotovine putem opunomoćenika, sastavljenog u skladu sa zakonom utvrđenim postupkom, u tekstu naloga za gotovinu nakon prezimena, imena, oca primatelja gotovine od strane računovođe, individualni poduzetnik upisuje se: "Preko punomoćnika", navodi se prezime, dati ime, patronim osobe kojoj je povjereno primanje gotovine.

Nakon rokovi izdavanje gotovine za plaće, isplatu stipendija, mirovina, naknada, dividendi, blagajnik je dužan:

1. u platnu listu, nasuprot imena osoba koje nisu izvršile navedene isplate, staviti žig ili upisati: »Položeno«;

2. sastavlja registar položenih iznosa;

3. u platnu listu upisati stvarno isplaćene i položene iznose gotovine, usporediti ih s ukupnim iznosom na platnoj listi i svojim potpisom potvrditi upis. Ako gotovinu nije izdao blagajnik, već distributer, tada se na izjavi dodatno upisuje: "Dao sam novac prema izjavi" i stavlja se potpis distributera. Zabranjeno je izdavanje gotovine od strane blagajnika i raznosača na istom listu;

4. ispisati na platnu listu podatke izlaznog blagajničkog naloga ili popuniti izlazni blagajnički nalog na posebnom obrascu za ukupan iznos isplaćene gotovine po platnoj listi;

5. upisati u registar računovodstvo stvarno plaćen iznos gotovine.

Deponirani iznosi deponiraju se kod servisne banke. Za iznos gotovine koji se predaje sastavlja se jedan opći troškovni blagajnički nalog.

Računovođa pravne osobe, samostalni poduzetnik (samostalni poduzetnik) provjerava bilješke blagajnika u platnim listama i obračunava iznose izdane i položene na njima.

Ulazne i izlazne blagajničke naloge prije prijenosa u blagajnu evidentira računovodstvo u očevidniku ulaznih i izlaznih blagajničkih dokumenata.

Blagajnik bilježi sve operacije primitka i izdatka sredstava u knjizi blagajne, koja je numerirana, prošivena i zapečaćena pečatom od voska ili mastike. Broj listova u njemu ovjeren je potpisima voditelja poduzeća i glavnog računovođe. Na kraju radnog dana blagajnik obračunava rezultate poslovanja za dan u knjizi blagajne i sljedeći dan prikazuje stanje novca u blagajni (Prilog 3). Upisi u knjigu blagajne provode se preko karbonskog papira na 2 lista. Jedan list se otkine, predaje se na kraju dana sa svim računima i izdacima. Nadzor nad ispravnim vođenjem knjige blagajne dodijeljen je glavnom računovođi.

U knjigu blagajne upisuje blagajnik za svaki nalog, prvo sve primitke, a zatim sve izdatke. Zatim se prikazuje stanje novca u blagajni, odcjepni list knjige blagajne s priloženim primarnim dokumentima prenosi se u računovodstvo kao izvješće blagajne.

Prilikom obrade dokumenata, na temelju blagajničkih izvješća, sastavlja se dnevni obračun za račun blagajne, kojim se sumira poslovanje novčanog tijeka na ovom računu i generiraju knjigovodstvena knjiženja u okviru odgovarajućih računa i podračuna.

Osnova za knjigovodstvena knjiženja u dnevniku-redu br. 1 i izvodu br. 1a su ovjereni izvještaji blagajne s priloženim primarnim dokumentima. Upisi u dnevnik-nalog vrše se prema rezultatima za dan na temelju rashodne strane blagajničkih izvješća s priloženim primarnim dokumentima.

U izvodu broj 1a knjiženja se provode na sličan način na temelju blagajničkih izvješća, samo prema njihovom prijamnom dijelu uz prethodno grupiranje dokumenata po pripadajućim kontima.

Stanje gotovine iskazuje se u izvodu samo na početku godine i na kraju svakog mjeseca. Tijekom mjeseca u kontrolne i operativne svrhe koristiti podatke o stanju sredstava iz blagajničkog izvješća.

Izvod je, dakle, registar sintetičkog i ujedno analitičkog knjigovodstva za račun 50 "Blagajna". Strojna obrada izvoda temelji se na postupku iskazivanja gotovinskog prometa na sintetičkom računu 50 (aktivni blagajnički račun), na čijem se teretnom dijelu grupiraju iznosi prihoda, a na potražnom - rashodni promet. Zatim se za konto 50 na sintetičkim kontima sastavlja prometni list i podaci iz njega prenose u Glavnu knjigu.

Do 2012. godine u blagajnama poduzeća čuvali su se obrasci isprava stroge odgovornosti: knjige potvrda, obrasci svjedodžbi, diploma, razne pretplate, kuponi, karte, obrasci isprava o otpremnici itd. Popis dokumenata koji se odnose na obrasce stroge odgovornosti, mjesto , redoslijed njihovog skladištenja i korištenja određuje poduzeće. Za njihovo računovodstvo namijenjen je izvanbilančni račun 006 "Obrasci strogog izvješća". Njihovo analitičko računovodstvo provodi se za svaku vrstu obrazaca i mjesta skladištenja.

Pošaljite svoj dobar rad u bazu znanja jednostavno je. Koristite obrazac u nastavku

Studenti, diplomanti, mladi znanstvenici koji koriste bazu znanja u svom studiju i radu bit će vam vrlo zahvalni.

Domaćin na http://www.allbest.ru/

NEDRŽAVNA OBRAZOVNA USTANOVA

VISOKA STRUČNA OBRAZOVANJA

"MEĐUNARODNA AKADEMIJA POSLOVANJA I NOVIH TEHNOLOGIJA (IUBINT)"

Odjel za gospodarstvo i financije

Tema: Poslovi primanja gotovine

po disciplini: Bankarstvo

Izvršio: student grupe 23B3EK-31

Barinova S.N.

Voditelj: N.P. Volkov

Jaroslavlj 2014

2. Gotovinsko poslovanje u banci

3. Uredba br. 373-P od 12.10.2011

1. Gotovinsko poslovanje s fizičkim i pravnim osobama

Gotovinske transakcije - operacije fizičkih i pravnih osoba za primanje i izdavanje gotovine (novčanica i kovanica) koje provode poduzeća, organizacije, banke. Oni su skup materijalno-tehničkih postupaka, koji se sastoje u prihvaćanju (naplati), čuvanju i izdavanju gotovog novca Poslovanje gotovinom regulirano je normama financijskog prava.

Postupak obavljanja gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji regulira Središnja banka Ruske Federacije.

Poduzeće je glavna karika u tržišnoj ekonomiji. Centralna banka Ruska Federacija uspostavila je sljedeća Pravila za obavljanje gotovinskih transakcija za poduzeća i organizacije.

Prema Pravilniku Centralne banke, za obavljanje obračuna u gotovini, svako poduzeće mora imati blagajnu i voditi knjigu blagajne u propisanom obliku.

Prihvaćanje gotovine prilikom obračuna s pojedincima (stanovništvom) mora se provoditi uz obveznu upotrebu registar blagajni.

Gotovina koju poduzeće primi od banke mora se potrošiti u svrhe navedene u čeku.

Gotovina u blagajni ne smije prelaziti iznos limita koji je banka utvrdila u dogovoru s čelnikom poduzeća. Preko limita, poduzeća imaju pravo držati novac u svojoj blagajni samo za plaće, naknade socijalnog osiguranja i stipendije ne dulje od tri radna dana (za poduzeća koja se nalaze na krajnjem sjeveru i sličnim područjima - do pet dana) , uključujući i dan primitka novca od banke.

Registracija gotovinskih transakcija provodi se prema standardnim međuodjelnim obrascima primarne računovodstvene dokumentacije za poduzeća i organizacije. Prihvaćanje gotovine od strane blagajne poduzeća obavlja se prema nalozima za primitak gotovine koje potpisuje glavni računovođa ili osoba ovlaštena za to pisanim nalogom čelnika poduzeća. Isplata gotovine obavlja se na temelju blagajničkih naloga ili uredno obavljenih drugih isprava (platnih lista, računa i sl.) na kojima je otisnut pečat s podacima iz blagajničkog naloga. Nisu dopuštena brisanja, mrlje ili ispravci na računima, izdatnim blagajničkim nalozima i dokumentima koji ih zamjenjuju. Ulazne i izlazne blagajničke naloge ili dokumente koji ih zamjenjuju, prije prijenosa u blagajnu, evidentira računovodstvo u registar ulaznih i izlaznih blagajničkih dokumenata. Svi novčani primici i isplate poduzeća evidentiraju se u knjizi blagajne, koja mora biti numerirana, prošivena i zapečaćena voskom ili mastiksom. Kontrola ispravnog vođenja knjige blagajne dodijeljena je glavnom računovođi poduzeća. Za nepoštivanje postupka obavljanja gotovinskih transakcija primjenjuju se mjere financijske odgovornosti: za gotovinska plaćanja s drugim poduzećima iznad utvrđenih graničnih iznosa - novčana kazna u iznosu od 2 puta u iznosu izvršene uplate; za neprijam (nepotpuno kapitaliziranje) gotovine na blagajni - novčana kazna od trostrukog iznosa negotovinskog iznosa; za nepoštivanje važećeg postupka za čuvanje slobodne gotovine, kao i za nakupljanje gotovine u blagajnama iznad utvrđenih ograničenja - novčana kazna od 3 puta iznosa gotovine otkrivenog iznad ograničenja. Čelnicima poduzeća koji su počinili te prekršaje izriču se administrativne novčane kazne u iznosu od 50 puta iznosa minimalne mjesečne plaće utvrđene zakonodavstvom Ruske Federacije.

2. Gotovinsko poslovanje u banci

Gotovinsko poslovanje u banci jedna je od glavnih vrsta bankovnog poslovanja. To su poslovi primanja i izdavanja gotovog novca. U širem smislu, gotovinske transakcije mogu se definirati kao transakcije novčanog toka.

Glavni dokument koji regulira gotovinske transakcije za kreditne institucije je uredba Središnje banke Ruske Federacije br. 318-P od 24. travnja 2008. "O postupku obavljanja gotovinskih transakcija i pravilima za pohranu, prijevoz i prikupljanje novčanica i kovanica Banke Rusije u kreditnim institucijama na teritoriju Ruske Federacije".

Zahtjevi klijenata banke za izdavanjem gotovine važan su aspekt poslovanja banke, jer to određuje povjerenje klijenta u banku, određuje sposobnost klijenta banke da slobodno raspolaže svojim novcem.

Gotovinske transakcije imaju veliki značaj kako za banke tako i za klijente. Prihvaćanjem gotovine od komitenata banka povećava svoje slobodne pričuve, a pritom aktivno posluje i ostvaruje prihode. Prilikom izdavanja gotovine klijentu, bankarske institucije naplaćuju proviziju. Banke za obavljanje gotovinskog prometa otvaraju radnu blagajnu koja se sastoji od ulazne blagajne na kojoj se prima gotov novac i rashodne blagajne na kojoj se izdaje gotov novac.

Sve pravne osobe i samostalni poduzetnici dužni su primljenu gotovinu predati u instituciji banke radi knjiženja na svoje račune.

Gotovinu izdaje banka putem svojih blagajni tijekom cijelog radnog dana:

· Poduzećima s njihovih tekućih računa na temelju gotovinskog čeka utvrđenog obrasca, s naznakom namjene primljene gotovine;

· Fizičkim osobama po novčanim nalogima.

NA posljednjih godina Gotovo sve banke obavljaju gotovinske transakcije putem bankomata.

Trendovi u prometu gotovog novca u svijetu.

Na 9. konferenciji o problemima gotovinskog prometa održanoj u Rimu 2004. (svibanj 2004., Rim) i Međunarodni seminar za komercijalu gotovinske transakcije(listopad 2004., San Francisco) konstatirano je da je gotovina bila i ostala jedno od glavnih sredstava plaćanja.

U svijetu se nastavljaju procesi globalizacije gotovinskog prometa. Povećava se iznos gotovine u blagajni. Prema stručnjacima Sustava federalnih rezervi SAD-a, količina gotovine američkih dolara u optjecaju stalno raste.

Glavni trendovi u organizaciji cirkulacije gotovine su:

· Preraspodjela funkcija (outsourcing/insourcing) i poboljšanje interakcije između središnje (rezervne, nacionalne) i poslovnih banaka, tvrtki za naplatu i drugih financijskih institucija kako bi se smanjili troškovi obrade, preračunavanja i transporta gotovine;

· Razvoj i implementacija novih shema cirkulacije gotovog novca;

Centralizacija obrade gotovine, razvoj i stvaranje velikih gotovinskih centara koji obrađuju glavninu novca.

3. Uredba N 373-P od 12.10.2011

Središnja banka Ruske Federacije od 12. listopada 2011

N 373-str. Pravilnik o postupku obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanicama Banke Rusije na području Ruske Federacije

Na temelju Saveznog zakona od 10. srpnja 2002. N 86-FZ "O Centralna banka Ruske Federacije (Banka Rusije)" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, N 28, točka 2790; 2003, N 2, točka 157; N 52, točka 5032; 2004, N 27, točka 2711; N 31, 3233 ; 2005, N 25, točka 2426; N 30, točka 3101; 2006, N 19, točka 2061; N 25, točka 2648; 2007, N 1, točka 9, točka 10; N 10, točka 1151; N 18, točka 2117; 2008, N 42, točka 4696, točka 4699; N 44, točka 4982; N 52, točka 6229, točka 6231; 2009, N 1, točka 25; N 29, točka 3629; N 48, točka 5731; 2010, N 45, točka 5756; 2011, N 7, točka 907; N 27, točka 3873) ova Uredba određuje postupak obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanicama Banke Rusije (u daljnjem tekstu: gotovina) na području Ruske Federacije u svrhu organiziranja prometa gotovog novca na teritoriju Ruske Federacije.

1.1. Ova se Uredba odnosi na pravne osobe koje vode računovodstvo u skladu sa zahtjevima koje su utvrdila tijela kojima je dodijeljeno pravo reguliranja računovodstva (osim Središnje banke Ruske Federacije), kao i na pravne osobe koje su promijenile na pojednostavljeni sustav oporezivanja (u daljnjem tekstu pravne osobe), za fizičke osobe koje obavljaju poduzetničke aktivnosti bez osnivanja pravne osobe (u daljnjem tekstu: samostalni poduzetnici).

Primatelji proračunskih sredstava, kada provode operacije primanja gotovine, uključujući njihov preračun, izdavanje gotovine (u daljnjem tekstu: gotovinske transakcije), vode se ovom Uredbom, osim ako nije drugačije određeno regulatornim pravnim aktom koji uređuje postupak obavljanja gotovinskih transakcija od strane primatelja proračunskih sredstava.

Ova se Uredba ne odnosi na pojedince.

1.2. Za obavljanje gotovinskog prometa pravna osoba, samostalni poduzetnik utvrđuje najveću dopuštenu količinu gotovog novca koju može držati na mjestu za obavljanje gotovinskog prometa, a određuje čelnik pravne osobe, samostalni poduzetnik (u daljnjem tekstu: blagajna), nakon izvođenja iznosa stanja blagajne na knjizi blagajne 0310004 na kraju radnog dana (u daljnjem tekstu: limit stanja blagajne).

Izdvojeni odjel (podružnica, predstavništvo) pravne osobe (u daljnjem tekstu: izdvojeni odjel) za obavljanje djelatnosti pravna osoba bankovni račun otvoren u kreditnoj instituciji ili Središnjoj banci Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: banka), utvrđuje ograničenje stanja gotovine na način propisan ovom Uredbom za pravnu osobu.

Pravna osoba, samostalni poduzetnik donosi raspravu o utvrđenom limitu stanja gotovine, koju vodi na način koji odredi čelnik pravne osobe, samostalni poduzetnik ili druga ovlaštena osoba (u daljnjem tekstu: čelnik). .

1.3. Pravna osoba, samostalni poduzetnik utvrđuje limit stanja gotovine u skladu s Dodatkom ove Uredbe.

Pravna osoba koja u svom sastavu ima odvojene ogranke utvrđuje limit stanja gotovine, uzimajući u obzir gotovinu koja se čuva u odvojenim ograncima, osim u slučaju iz stavka 2. točke 1.2. ovog Pravilnika.

Agent za plaćanje koji djeluje u skladu sa Saveznim zakonom od 3. lipnja 2009. N 103-FZ "O djelatnosti primanja plaćanja od pojedinaca koju obavljaju agenti za plaćanje" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009, N 23, čl. 2758; N 48 , 5739; 2010, N 19, točka 2291; 2011, N 27, točka 3873) (u daljnjem tekstu agent za plaćanje), agent za plaćanje banke (subagent) koji djeluje u skladu sa Saveznim zakonom od 27. lipnja 2011. N 161 -FZ „Na nacional sustav plaćanja"(Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2011., N 27, čl. 3872) (u daljnjem tekstu agent za plaćanje banke (subagent), pri određivanju limita stanja gotovine, ne uzimaju u obzir gotovinu koju su prihvatili u tijek navedene aktivnosti (u daljnjem tekstu agent za gotovinsko plaćanje, bankovni agent za platni promet (subagent).

1.4. Pravna osoba, samostalni poduzetnik dužni su držati gotovinu na bankovnim računima u bankama iznad limita stanja gotovine utvrđenog u skladu s točkama 1.2. i 1.3. ove Uredbe (u daljnjem tekstu: slobodna gotovina).

Pravnoj osobi, pojedinačnom poduzetniku dopušteno je akumuliranje gotovine u gotovini iznad utvrđenog limita salda gotovine na dane plaćanja plaće, stipendije, isplate uključene u skladu s usvojenom metodologijom za popunjavanje obrazaca saveznih državnih statističkih promatranja, u obračun plaća i isplata društveni karakter(u daljnjem tekstu - ostala plaćanja), uključujući i dan primitka gotovine sa žiro računa za navedene uplate, kao i vikendom, neradnim danom. Praznici u slučaju obavljanja gotovinskog prometa od strane pravne osobe, samostalnog poduzetnika u ove dane.

U drugim slučajevima nije dopušteno nakupljanje gotovine na blagajni iznad utvrđenog ograničenja stanja gotovine pravne osobe, samostalnog poduzetnika.

1.5. Ovlašteni predstavnik pravne osobe, samostalni poduzetnik ili njegov ovlašteni predstavnik polaže gotovinu u banku ili organizaciju koja je dio sustava Banke Rusije, čija joj povelja daje pravo obavljanja prijevoza gotovine, prikupljanja gotovine, kao i gotovinsko poslovanje u smislu primanja i obrade gotovine, ili organizaciji savezne poštanske službe za odobravanje, prijenos ili prijenos na bankovni račun pravne osobe, samostalnog poduzetnika.

Ovlašteni predstavnik zasebna pododjel može, u skladu s postupkom koji je utvrdila pravna osoba, položiti gotovinu pravnoj osobi, ili banci, ili organizaciji koja je dio sustava Banke Rusije, čija joj povelja daje pravo na prijevoz gotovine , prikupljanje gotovine, kao i gotovinsko poslovanje u smislu prijema i obrade gotovine, ili organizaciji federalne poštanske službe za njihovo uknjiženje, prijenos ili prijenos na bankovni račun pravne osobe.

1.6. Gotovinsko poslovanje pravna osoba, samostalni poduzetnik obavlja blagajnik ili drugi zaposlenik kojeg odrede navedene osobe iz reda svojih zaposlenika (u daljnjem tekstu: blagajnik), uz utvrđivanje odgovarajućih službenih prava i obveza, koje blagajnik se mora upoznati uz potpis.

Ako pravna osoba, samostalni poduzetnik ima više blagajnika, jedan od njih obavlja poslove višeg blagajnika (u daljnjem tekstu: viši blagajnik).

Gotovinske transakcije može obavljati voditelj.

1.7. Digitalni kodovi obrazaca dokumenata navedenih u ovoj Uredbi odgovaraju Sveruskom klasifikatoru upravljačkih dokumenata OK 011-93.

1.8. Gotovinske transakcije koje obavlja pravna osoba, samostalni poduzetnik, izdaju se blagajničkim nalozima 0310001, izlaznim blagajničkim nalozima 0310002 (u daljnjem tekstu: blagajnički dokumenti).

1.9. Pravna osoba, samostalni poduzetnik dužan je osigurati dostupnost gotovinskih dokumenata, drugih dokumenata koji se sastavljaju tijekom gotovinskih transakcija, u rokovima utvrđenim zakonodavstvom o arhiviranje U ruskoj federaciji.

1.10. Pravna osoba, samostalni poduzetnik može obavljati gotovinske transakcije korištenjem softverskih i hardverskih sustava, uključujući i one opremljene funkcijom prihvaćanja gotovine u vlasništvu ili nevlasništvu pravne osobe, samostalnog poduzetnika.

1.11. Mjere za osiguranje sigurnosti gotovine tijekom gotovinskih transakcija, skladištenja, prijevoza, postupak i uvjete provođenja provjere stvarne dostupnosti gotovine utvrđuje pravna osoba, samostalni poduzetnik.

monetarni gotovinska banka pravni

4. Organizacija rada na vođenju gotovinskog prometa

2.1. Novčani dokumenti pravne osobe, samostalnog poduzetnika sastavljaju se:

glavni računovođa;

računovođa ili drugi zaposlenik (uključujući blagajnika) kojeg odredi upravitelj u dogovoru s glavnim računovođom (ako postoji) izdavanjem administrativne isprave pravne osobe, samostalnog poduzetnika (u daljnjem tekstu: računovođa);

voditelj (u odsutnosti glavnog računovođe i računovođe).

U gotovinskim dokumentima navodi se osnova za njihovo izvršenje i navode se priloženi popratni dokumenti (obračun i platna lista 0301009, platna lista 0301011, prijave, računi, drugi dokumenti).

Ispravci gotovinskih dokumenata nisu dopušteni.

2.2. Ulazni blagajnički nalog 0310001 potpisuje glavni računovođa ili računovođa, a u njihovoj odsutnosti - šef, blagajnik.

Troškovni nalog 0310002 potpisuje voditelj, kao i glavni računovođa ili računovođa, au njihovoj odsutnosti - voditelj, blagajnik.

U slučaju vođenja gotovinskog prometa i sastavljanja gotovinskih dokumenata od strane voditelja, gotovinske dokumente potpisuje voditelj.

2.3. Blagajnik dobiva pečat (žig) koji sadrži (sadrži) podatke koji potvrđuju gotovinski promet (u daljnjem tekstu: pečat), kao i uzorke potpisa osoba ovlaštenih za potpisivanje gotovinskih dokumenata.

U slučaju obavljanja gotovinskih transakcija od strane voditelja, ne izdaju se uzorci potpisa osoba ovlaštenih za potpisivanje gotovinskih dokumenata.

2.4. Ako postoji viši blagajnik, operacije prijenosa gotovine između višeg blagajnika i blagajnika tijekom radnog dana odražava viši blagajnik u knjizi primljenih sredstava i izdatih od strane blagajnika 0310005. Upisi u knjigu primljenih sredstava i izdaje blagajnik 0310005 vrše se u trenutku prijenosa gotovine.

2.5. Novčani dokumenti, blagajnička knjiga 0310004, knjigovodstvena knjiga primljenih i izdanih novčanih sredstava od strane blagajnika 0310005 mogu se izdavati na papiru ili korištenjem tehničkih sredstava namijenjenih obradi informacija, uključujući osobno računalo i softver (u daljnjem tekstu: tehnička sredstva).

Novčani dokumenti sastavljeni tehničkim sredstvima tiskaju se na papiru.

U slučaju vođenja knjige blagajne 0310004 (knjiga obračuna primljenih i izdanih novčanih sredstava od strane blagajnika 0310005), korištenjem tehničkih sredstava, podaci sadržani u tim dokumentima moraju biti pohranjeni na elektronički medij za pohranu i mogućnost neovlaštene promjene ovi podaci moraju biti isključeni.

Prilikom registracije knjige računovodstva za sredstva primljena i izdana od strane blagajnika 0310005 pomoću tehničkih sredstava, svaka operacija prijenosa gotovine tijekom radnog dana između višeg blagajnika i blagajnika, prema odluci voditelja, može se provesti sa ili bez ispisa list knjige obračuna primljenih i izdanih sredstava od strane blagajnika 0310005. Prilikom ispisa na papiru list knjige obračuna primljenih i izdatih sredstava od strane blagajnika 0310005, na njemu se stavljaju potpisi višeg blagajnika i blagajnika, a u slučaju kada list knjige obračuna sredstava primljenih i izdanih od strane blagajnika 0310005 nije ispisan na papiru, potpisi višeg blagajnika i blagajnika se stavljaju elektroničkim digitalnim potpisom ili drugim analognim vlastoručnim potpisom u na način koji propisuje glavar.

List blagajne 0310004, sastavljen tehničkim sredstvima, ispisuje se na papiru na kraju radnog dana u dva primjerka.

Numeriranje listova knjige blagajne 0310004 (knjiga obračuna sredstava koja je primila i izdala blagajnica 0310005), sastavljena tehničkim sredstvima, provodi se automatski kronološkim slijedom od početka kalendarske godine.

Listovi knjige blagajne 0310004 (knjige računovodstva sredstava koja je primila i izdala blagajnica 0310005) ispisani na papiru odabiru se kronološkim redoslijedom, prošivaju po potrebi, ali najmanje jednom u kalendarskoj godini.

Listovi knjige blagajne 0310004 (knjiga računovodstva za sredstva koja je prihvatio i izdao blagajnik 0310005), sastavljeni na papiru, označeni su i numerirani prije početka održavanja.

Listove knjige blagajne 0310004 izdvojenog odjeljka odabire i spaja pravna osoba za svaki izdvojeni odjeljak.

Ovjeru o broju listova knjige blagajne 0310004 (knjiga obračuna primljenih i izdatih sredstava od strane blagajnika 0310005) potpisuju voditelj i glavni knjigovođa, au odsutnosti glavnog knjigovođe - samo voditelj i zapečaćena pečatom pravne osobe, pečatom samostalnog poduzetnika.

2.6. Kontrolu nad vođenjem knjige blagajne 0310004 (knjiga računovodstva za sredstva primljena i izdana od strane blagajnika 0310005) provodi glavni računovođa, au njegovoj odsutnosti - voditelj.

5. Postupak primanja gotovine

3.1. Primanje gotovine od strane pravne osobe, samostalnog poduzetnika, uključujući i od zaposlenika, provodi se prema nalozima za gotovinu 0310001.

3.2. Po primitku naloga za gotovinski primitak 0310001, blagajnik provjerava prisutnost potpisa glavnog računovođe ili računovođe, au odsutnosti, prisutnost potpisa voditelja i njegovu usklađenost s postojećim uzorkom, provjerava usklađenost iznos gotovine ispisan brojkama sa iznosom gotovine ispisan slovima, postojanje popratne dokumentacije navedene u ulaznom blagajničkom nalogu 0310001.

Blagajnik prima gotovinu po listovima, brojeći komade.

Gotov novac prima blagajnik na način da polagač gotovine može promatrati radnje blagajnika.

Nakon preuzimanja gotovine blagajnik provjerava iznos iskazan na ulaznom blagajničkom nalogu 0310001 s iznosom stvarno primljene gotovine.

Ako položeni iznos gotovog novca odgovara iznosu iskazanom na ulaznom blagajničkom nalogu 0310001, blagajnik potpisuje ulazni blagajnički nalog 0310001, potvrdu o ulaznom blagajničkom nalogu 0310001 i ovjerava pečatom o izvršenom gotovinskom prometu. Kao potvrdu o primitku gotovine, deponentu gotovine izdaje se potvrda o ulaznom blagajničkom nalogu 0310001.

Ako položeni iznos gotovine ne odgovara iznosu navedenom u ulaznom blagajničkom nalogu 0310001, blagajnik nudi pologodavcu gotovine da doplati nedostajući iznos gotovine ili vraća više položenog iznosa gotovine. Ako je položitelj gotovog novca odbio dodati nedostajući iznos gotovog novca, blagajnik mu vraća položeni iznos gotovog novca. Blagajnik precrtava ulazni blagajnički nalog 0310001 i prosljeđuje ga glavnom knjigovođi ili računovođi, a u njihovoj odsutnosti - voditelju za izdavanje ulaznog blagajničkog naloga 0310001 za stvarno uplaćeni iznos gotovine.

3.3. Kada pravna osoba, samostalni poduzetnik obavlja gotovinsko poslovanje pomoću registarskih blagajni, po završetku njihovog vođenja, na temelju kontrolne vrpce izvučene iz blagajne, izdaje se blagajnički nalog 0310001 na ukupan iznos primljene gotovine, osim iznose primljene gotovine agent za plaćanje, bankovni agent za plaćanje (subagent).

Uz ulazni blagajnički nalog 0310001 naveden u prvom stavku ove klauzule, agent za plaćanje, agent za plaćanje banke (subagent) izdaje ulazni blagajnički nalog 0310001 na ukupan iznos gotovine koji je prihvatio agent za plaćanje, agent za plaćanje banke (subagent). ).

3.4. Prihvat ostatka gotovine primljene po izvještaju obavlja blagajnik prema blagajničkom nalogu 0310001.

3.5. Primanje predate gotovine od strane pravne osobe od strane ovlaštenog predstavnika izdvojenog odjela na način koji odredi pravna osoba obavlja se prema blagajničkom nalogu 0310001.

Potvrdu o primitku sredstava u blagajnu, uključujući i od zaposlenika, sastavlja PKO, koji potpisuje glavni računovođa ili računovođa, a u njihovoj odsutnosti, šef, blagajnik. U blagajničkim ispravama navodi se osnova za njihovo izvršenje i navode se priložene popratne isprave (obračunske i isplatne liste (šifra 0301009), isplatne liste (šifra 0301011), izvodi, računi, drugi dokumenti).

Napomena: U slučaju vođenja gotovinskog prometa i sastavljanja gotovinskih dokumenata od strane voditelja PKO i RKO, iste potpisuje voditelj.

Postupci blagajnika prilikom primanja gotovine su sljedeći:

po primitku PKO-a, blagajnik provjerava prisutnost potpisa glavnog računovođe ili računovođe, a u njihovoj odsutnosti, prisutnost potpisa voditelja i njegovu usklađenost s postojećim uzorkom, provjerava usklađenost iznosa gotovina ispisana brojkama s iznosom gotovine ispisanim riječima, prisutnost popratne dokumentacije navedene u PKO-u;

blagajnik prima gotovinu po listovima, brojeći komade. U isto vrijeme, novac se ponovno broji na takav način da depozitar gotovine može promatrati radnje blagajnika;

nakon preuzimanja gotovine, blagajnik provjerava iznos naveden u PKO s iznosom stvarno primljene gotovine. Ako položeni iznos gotovog novca odgovara iznosu navedenom u PKO-u, blagajnik se potpisuje u PKO-u, a na potvrdi za PKO stavlja otisak pečata kojim potvrđuje gotovinski promet. Kao potvrdu o primitku gotovine, deponentu gotovine izdaje se potvrda za PKO;? -

ako iznos položene gotovine ne odgovara iznosu navedenom u PKO-u, blagajnik nudi deponentu doplatu nedostajućeg iznosa ili vraća preplaćeni iznos gotovine. Ako je položitelj gotovog novca odbio dodati nedostajući iznos gotovog novca, blagajnik mu vraća položeni iznos gotovog novca. Blagajnik precrtava PKO i prenosi ga glavnom računovođi ili računovođi, au njihovoj odsutnosti - voditelju za obradu PKO-a za stvarno uplaćeni iznos gotovine.

Imajte na umu: Prihvaćanje stanja gotovine primljene pod izvješćem obavlja blagajnik za PKO.

Ako se gotovinski promet obavlja pomoću registar blagajni, po završetku njihovog vođenja, na temelju kontrolne vrpce izvučene iz blagajne, izdaje se PKO na ukupan iznos primljene gotovine, osim iznosa gotovine primljenih uplatom agent, bankovni agent plaćanja (subagent).

Agent za plaćanje, bankovni agent za plaćanje (subagent), osim PKO izdanog na temelju kontrolne vrpce, izdaje PKO na ukupan iznos gotovine koji je prihvatio agent za plaćanje, banka za plaćanje (subagent).

Napomena: Preuzimanje predane gotovine od strane ovlaštene osobe izdvojenog odjela od strane pravne osobe na način koji odredi pravna osoba obavlja se prema PKO.

Dana 21. lipnja tekuće godine, deponent CB K.A.S. izdao je oročeni depozit u banci u iznosu od 65.000 rubalja uz 14% godišnje, na rok od 90 dana uz mjesečnu kapitalizaciju kamata. Štediša je 11. rujna raskinuo ugovor s bankom. Izračunajte iznos koji prima deponent na kraju ugovora.

Da bismo to učinili, razdoblje depozita dijelimo na 3 neovisna razdoblja (3 mjeseca) od po 30 dana i izračunavamo kamatu za svako razdoblje pomoću jednostavne formule za kamate. Iznos depozita u svakom sljedećem razdoblju će se uzimati u obzir kamate za prethodna razdoblja. Kao rezultat izračuna, pokazalo se

Dakle, ukupan iznos kamata, uzimajući u obzir mjesečnu kapitalizaciju (obračun kamata na kamate), je:

Sp = Sp1 + Sp2 + Sp3 = 747,94 + 756,55+ 504,432 = 2008,92

S=65000+2008.92=67008.92

Dakle, iznos koji će investitor Kuleshov A.S. dobiti na kraju ugovora bit će 67008,92

Predstavljeno na Allbest.ur

Slični dokumenti

Stvaranje i funkcioniranje blagajne banke. Obrada prijema i izdavanja gotovine. Knjiženje gotovinskog prometa za pravna lica. Propisi o postupku obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i bankovnim kovanicama u Rusiji.

seminarski rad, dodan 26.11.2014


Organizacijske i pravne osnove gotovinskog poslovanja banaka u Ruskoj Federaciji. Predviđanje gotovinskog prometa banke. Postupak primanja gotovine od kupaca na blagajni i njihovo izdavanje s blagajne. Kontrola banke nad poštivanjem blagajničke discipline.

seminarski rad, dodan 06.10.2006


Perspektive gotovinskog poslovanja poslovnih banaka. Dinamika blagajne ruskih banaka. Pravila za prihvaćanje i izdavanje gotovine. Troškovi gotovinskih transakcija, načini njihovog smanjenja. Učinkovitost korištenja bankomata za gotovinske transakcije.

seminarski rad, dodan 06.12.2010


Opis glavnih funkcija poslovnih banaka. Postupak obavljanja transakcija za primanje uplata i priloga u gotovini. Organizacija protok novca u Izhkombank. Revizija vrijednosti i provjera organizacije blagajničkog rada. Računovodstvo gotovinskog prometa.

diplomski rad, dodan 20.11.2010


Funkcije i operacije Komercijalna banka. Akumulacija privremeno slobodnih sredstava. Regulacija novčanog prometa. Djelatnost banke kao posrednika u platnom prometu. Izrada kreditnih sredstava plaćanja. Postavljanje limita stanja gotovine.

test, dodan 22.01.2011


Uvjeti za utvrđivanje ograničenja minimalnog stanja gotovine u poslovnoj blagajni. Razmatranje strukture, funkcionalnosti i službene dužnosti gotovinski radnici u kreditnoj instituciji. Upoznavanje s procedurom primanja gotovine.

predavanje, dodano 15.04.2010


Organizacija gotovinskog prometa. Postupak pohranjivanja novca u trezore. Računovodstveni poslovi mjenica. Analiza kreditne sposobnosti zajmoprimca. Računovodstvena knjiženja, karakteristike korištenih računa. Vrijednost gotovinskog prometa u bankarstvu.

seminarski rad, dodan 08.11.2014


Uloga bankarskog sustava u suvremenom gospodarstvu. Analiza funkcioniranja banaka u Rusiji, stvaranje najbolji uvjeti za njihov uspješan rad. Vrste bankovnih sustava. Pravna osobnost Banke Rusije. Monopol Banke Rusije na izdavanje gotovine.

sažetak, dodan 01.12.2014


Definicija pojma i suština gotovinskog prometa. Objavljivanje postupka za obavljanje gotovinskih transakcija, njihovo planiranje i predviđanje. Identifikacija glavnih problema i perspektiva razvoja cirkulacije gotovine u Rusiji u sadašnjoj fazi.

diplomski rad, dodan 14.08.2015


Postupak primanja i izdavanja gotovine od strane banke organizacijama i stanovništvu. Prijem vrećica od kolekcionara na večernjoj blagajni i ponovno brojanje gotovine. Dokumentiranje i registar blagajne. Organizacija skladištenja novca i drugih dragocjenosti.

3.1. Primanje gotovine od strane pravne osobe, samostalnog poduzetnika, uključujući i od zaposlenika, provodi se prema nalozima za gotovinu 0310001.

3.2. Po primitku dolaznog blagajničkog naloga 0310001, blagajnik provjerava prisutnost potpisa glavnog računovođe ili računovođe,

a u nedostatku istih, prisutnost potpisa voditelja i njegovu usklađenost s postojećim uzorkom, provjerava usklađenost iznosa gotovine ispisanog brojevima sa iznosom gotovine ispisanog riječima, prisutnost popratnih dokumenata navedenih u nalogu za gotovinu. 0310001.

Blagajnik prima gotovinu po listovima, brojeći komade.

Gotov novac prima blagajnik na način da polagač gotovine može promatrati radnje blagajnika.

Nakon preuzimanja gotovine blagajnik provjerava iznos iskazan na ulaznom blagajničkom nalogu 0310001 s iznosom stvarno primljene gotovine.

Ako položeni iznos na osobnom novcu odgovara iznosu naznačenom u ulaznom blagajničkom nalogu 0310001, blagajnik potpisuje ulazni blagajnički nalog 0310001, potvrdu za ulazni blagajnički nalog 0310001 i ovjerava ga pečatom,

potvrđujući gotovinsku transakciju. Kao potvrdu o primitku gotovine, deponentu gotovine izdaje se potvrda o ulaznom blagajničkom nalogu 0310001.

Ako položeni iznos gotovine ne odgovara iznosu navedenom u ulaznom blagajničkom nalogu 0310001, blagajnik nudi pologodavcu gotovine da doplati nedostajući iznos gotovine ili vraća više položenog iznosa gotovine. Ako je položitelj gotovog novca odbio dodati nedostajući iznos gotovog novca, blagajnik mu vraća položeni iznos gotovog novca. Blagajnik precrtava ulazni blagajnički nalog 0310001 i prosljeđuje ga glavnom knjigovođi ili računovođi, a u njihovoj odsutnosti - voditelju za izdavanje ulaznog blagajničkog naloga 0310001 za stvarno uplaćeni iznos gotovine.

3.3. Kada pravna osoba, samostalni poduzetnik obavlja gotovinsko poslovanje pomoću fiskalnih blagajni, po završetku njihovog poslovanja, na temelju kontrolne vrpce izvučene iz blagajne izdaje se ulazni blagajnički nalog 0310001 na ukupan iznos primljene gotovine, s iznimka iznosa gotovine koje je prihvatio agent plaćanja, bankovni agent plaćanja (subagent).

Uz ulazni blagajnički nalog 0310001 naveden u prvom stavku ove klauzule, agent za plaćanje, agent za plaćanje banke (subagent) izdaje ulazni blagajnički nalog 0310001 na ukupan iznos gotovine koji je prihvatio agent za plaćanje, agent za plaćanje banke (subagent). ).

3.4. Prihvat ostatka gotovine primljene po izvještaju obavlja blagajnik prema blagajničkom nalogu 0310001.

3.5. Primanje predate gotovine od strane pravne osobe od strane ovlaštenog predstavnika izdvojenog odjela na način koji odredi pravna osoba obavlja se prema blagajničkom nalogu 0310001.

Poglavlje 4. Postupak za izdavanje gotovine

4.1. Izdavanje gotovine uz izvješće o troškovima vezanim uz obavljanje djelatnosti pravne osobe, samostalnog poduzetnika, obavljaju navedene osobe prema blagajničkim računima 0310002.

Izdavanje gotovine za isplate plaća, stipendija i drugih isplata obavlja pravna osoba, samostalni poduzetnik na računske blagajne 0310002, platne liste 0301009, platne liste 0301011.

4.2. Blagajnik izdaje gotovinu izravno primatelju navedenom u blagajničkom nalogu 0310002 (platna lista 0301009, platna lista 0301011) uz predočenje putovnice ili drugog identifikacijskog dokumenta u skladu sa zahtjevima zakonodavstva Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: osobni dokument ), ili uz predočenje punomoći i osobne isprave od strane primatelja.

Prije izdavanja gotovine, blagajnik, nakon što je primio nalog za plaćanje troškova 0310002 (poravnanje i platni spisak 0301009, platni spisak 0301011), provjerava prisutnost potpisa voditelja, glavnog računovođe ili računovođe (u odsutnosti glavnog računovođe i računovođe, potpis voditelja) i njihovu usklađenost s dostupnim uzorcima, podudarnost iznosa gotovine ispisanih brojevima s iznosima ispisanim riječima. Prilikom izdavanja gotovine po izlaznom blagajničkom nalogu 0310002, blagajnik također provjerava dostupnost popratnih dokumenata navedenih u izlaznom blagajničkom nalogu 0310002, te podudarnost prezimena, imena, patronima (ako postoji) primatelja gotovine navedenog u izlazni blagajnički nalog 0310002, sa podacima koje je iskazao primatelj dokumenta kojim se dokazuje njegov identitet.

Prilikom izdavanja gotovine putem opunomoćenika, blagajnik provjerava usklađenost prezimena, imena, patronime (ako postoji) primatelja gotovine navedenog u blagajničkom nalogu 0310002, prezime, ime, patronim (ako postoji) nalogodavca navedenog u punomoći, kao i usklađenost onih navedenih u punomoći i blagajničkog naloga 0310002 prezime, ime, patronim (ako ga ima) povjerenika i podaci isprave kojom se dokazuje njegov identitet , podaci su isprave koju je predočio stečajni upravitelj. U platnoj listi 0301009 (platnoj listi 0301011), prije potpisa osobe kojoj je povjereno primanje gotovog novca, blagajnik stavlja natpis "po punomoći". Punomoć se nalazi u prilogu rashodnog blagajničkog naloga 0310002 (obračun i isplatna lista 0301009, isplatna lista 0301011).

U slučaju izdavanja gotovine od strane pravne osobe, samostalnog poduzetnika, putem punomoći izdane za više plaćanja ili za primanje gotovine od različitih pravnih osoba, samostalnih poduzetnika, izrađuju se njezine kopije koje ovjerava na način koji propisuje voditelj. Ovjerena preslika punomoći prilaže se uz rashodni blagajnički nalog 0310002 (obračun i isplatna lista 0301009, isplatna lista 0301011). Izvornik punomoći (ako postoji) čuva se kod blagajnika i prilaže uz rashodni blagajnički nalog 0310002 (platna lista 0301009, platna lista 0301011) kod zadnje podizanja gotovine.

4.3. Prilikom izdavanja gotovine po izlaznom blagajničkom nalogu 0310002, blagajnik priprema iznos gotovine za izdavanje i prosljeđuje izlazni blagajnički nalog 0310002 primatelju gotovine, koji označava iznos primljene gotovine (rubalje riječima, kopejke brojkama) i potpisuje se. izlazni blagajnički nalog 0310002.

Blagajnik preračunava iznos gotovog novca pripremljenog za isplatu na način da primatelj gotovine može promatrati njegove radnje, te primatelju izdaje gotovinu po listovima, brojeći komade u iznosu naznačenom na izlaznom blagajničkom nalogu 0310002.

Primatelj gotovine preračunava, pod nadzorom blagajnika, list po list, komad po komad gotovine koju je primio. Blagajnik neće primiti zahtjeve primatelja gotovine za iznos gotovine, ako primatelj gotovine nije prebrojao gotovinu koju je primio pod nadzorom blagajnika.

Nakon izdavanja gotovine na računu blagajnički nalog 0310002, blagajnik ga potpisuje.

4.4. Za izdavanje gotovine za troškove vezane uz djelatnost pravne osobe, samostalnog poduzetnika, zaposlenika pod raportom (u daljnjem tekstu: odgovorna osoba) izdaje se troškovni nalog 0310002 prema pisanom zahtjevu odgovorne osobe. osoba, sastavljen u bilo kojem obliku i sadrži rukom pisani natpis voditelja o iznosu gotovine io razdoblju za koje se gotovina izdaje, potpis voditelja i datum.

Odgovorna osoba dužna je u roku ne dužem od tri radna dana od isteka roka za koji je gotovina izdata na izvješće, odnosno od dana odlaska na posao, predočiti glavnom knjigovođi ili računovođi, a u njihovoj odsutnosti , upravitelju, avansno izvješće s priloženim popratnim dokumentima. Provjera predujmova od strane glavnog računovođe ili računovođe, au njihovoj odsutnosti - od strane voditelja, njegovo odobrenje od strane voditelja i konačni obračun predujmova provode se u roku koji odredi voditelj.

Izdavanje gotovine pod izvješćem provodi se pod uvjetom da odgovorna osoba u potpunosti otplati dug za iznos gotovine koji je prethodno primljen pod izvješćem.

4.5. Postupak izdavanja od strane pravne osobe po troškovnom nalogu 0310002 gotovine potrebne za obavljanje gotovinskog prometa ovlaštenom predstavniku izdvojenog odjela utvrđuje pravna osoba.

4.6. Iznos novčanih sredstava namijenjenih za isplatu plaća, stipendija i drugih isplata utvrđuje se prema Obračunu i platnom listu 0301009 (platni list 0301011). Rok za izdavanje gotovine za ove isplate određuje glava i navodi ga na platnoj listi 0301009 (platna lista 0301011). Trajanje razdoblja podizanja gotovine za plaće, stipendije i druge isplate ne može biti dulje od pet radnih dana (uključujući dan primitka gotovine s bankovnog računa za te isplate).

Stariji blagajnik izdaje gotovinu potrebnu za isplatu plaća, stipendija i drugih isplata prema platnoj listi 0301009 (platna lista 0301011) blagajnicima koji isplaćuju gotovinu, uz potpis u knjizi primljene i izdate gotovine od strane blagajnice 0310005 ili prema na naloge za gotovinski račun 0310002 za razdoblje navedeno u obračunskoj listi 0301009 (platna lista 0301011).

Blagajnik priprema iznos gotovine za izdavanje i predaje platni list 0301009 (platni list 0301011) zaposleniku na potpis. Blagajnik preračunava iznos gotovine pripremljen za podizanje na način da zaposlenik može promatrati radnje blagajnika, te mu izdaje gotovinu po komadu po komadu u iznosu naznačenom na platnoj listi 0301009 (platna lista 0301011).

Zaposlenik broji gotovinu koju je primio na način propisan stavkom 3. točke 4.3. ovog Pravilnika. Blagajnik ne prima zahtjeve zaposlenika za iznos gotovine, ako zaposlenik nije prebrojao gotovinu koju je primio pod nadzorom blagajnika.

Posljednjeg dana izdavanja gotovine namijenjene za isplatu plaće, stipendije i drugih isplata, blagajnik u Obračunu i platnom listu 0301009 (platni list 0301011) nasuprot imena radnika koji nisu izdani, stavlja žig ili upisuje "položeno". gotovine, obračunava i u završnom retku evidentira stvarno izdani iznos gotovine i iznos za polaganje i predaju u banku, uspoređuje naznačene iznose s ukupnim iznosom u platnoj listi 0301009 (platna lista 0301011) i sastavlja očevidnik položene iznose u bilo kojem obliku.

Registar položenih iznosa sadrži: naziv (tvrtku) pravne osobe, prezime, ime, patronim (ako ga ima) pojedinca, datum upisa u registar položenih iznosa, razdoblje nastanka položenih iznosa gotovine, platni broj 0301009 (platna lista 0301011), prezime, ime, patronim (ako postoji) zaposlenika koji nije primio gotovinu, matični broj zaposlenika (ako postoji), iznos neisplaćene gotovine, ukupan iznos prema u registar položenih iznosa, potpis i dešifriranje potpisa blagajnika. Registar položenih iznosa može sadržavati dodatne podatke.

Numeriranje registara položenih iznosa provodi se kronološkim redom od početka kalendarske godine.

Nakon evidentiranja očevidnika položenih iznosa, blagajnik svojim potpisom ovjerava platni list 0301009 (platni list 0301011), registar položenih iznosa i predaje ih na provjeru podudarnosti upisa u registar položenih iznosa s podacima platni spisak 0301009 (platni spisak 0301011) i potpisivanje glavnom računovođi ili računovođi, au njihovoj odsutnosti - voditelju.

Za stvarno izdane iznose gotovine po platnoj listi 0301009 (platna lista 0301011) izdaje se rashodni blagajnički nalog 0310002 čiji broj i datum blagajnik ispisuje na posljednjoj stranici platne liste 0301009 (platna lista 0301011).

Prilikom evidentiranja položenih iznosa od strane voditelja, isti ovjerava usklađenost upisa u očevidniku položenih iznosa s podacima isplatne liste 0301009 (platna lista 0301011).