Monetarni sustav Ruske Federacije. Novac: novčani tok

Organizacija gotovinskog prometa Predviđanje gotovinskog prometa

Sve organizacije, poduzeća, ustanove, bez obzira na njihov organizacijski i pravni oblik, moraju držati slobodna novčana sredstva u kreditnim institucijama na odgovarajućim računima pod ugovornim uvjetima.

Novčana sredstva primljena na blagajnama organizacija podliježu isporuci kreditnim organizacijama za naknadni kredit na račune tih organizacija.

Gotovina organizacije predaju izravno na blagajne kreditnih organizacija ili putem zajedničkih blagajni u organizacijama, kao i komunikacijskim organizacijama i za prijenos na odgovarajuće račune u kreditnim organizacijama. Gotovina se može predati od strane organizacija prema ugovornim uvjetima putem službi za naplatu kreditnih institucija ili specijaliziranih službi za naplatu s dozvolom Banke Rusije za obavljanje relevantnih operacija naplate Novac i druge vrijednosti.

Postupak i uvjete isporuke gotovine utvrđuju servisne kreditne institucije svake organizacije u dogovoru sa svojim rukovoditeljima, na temelju potrebe ubrzanja prometa novca i pravodobnog primitka gotovine u danima rada kreditnih institucija.

U tom slučaju mogu se utvrditi sljedeći rokovi za isporuku gotovine organizacijama:

Za organizacije koje se nalaze u mjesto gdje postoje kreditne organizacije ili komunikacijske organizacije - svakodnevno na dan primitka gotovine na blagajnama organizacija;

Za organizacije koje zbog specifičnosti svoje djelatnosti i načina rada, kao i zbog nepostojanja večernje naplate ili večernje blagajne kreditnih organizacija, ne mogu položiti gotovinu svaki dan na kraju radnog dana u bankarskim institucijama ili komunikacijske organizacije - sljedeći dan;

Za organizacije koje se nalaze u naselju u kojem nema bankarskih institucija ili komunikacijskih organizacija, kao i one koje se nalaze na udaljenoj udaljenosti od njih - jednom svakih nekoliko dana.

Blagajne organizacija mogu držati gotovinu u granicama koje utvrđuju kreditne institucije koje ih opslužuju u dogovoru s čelnicima organizacija.

Ograničenje stanja gotovine u blagajni kreditne institucije postavljaju godišnje za sve organizacije, bez obzira na pravni oblik i područje djelatnosti, koje imaju blagajnu i provode gotovinska plaćanja.

Kako bi se utvrdilo ograničenje stanja gotovine u blagajni, organizacija podnosi kreditnoj instituciji koja pruža usluge obračuna i gotovine izračun za određivanje ograničenja stanja gotovine za poduzeće i izdavanje dozvole za trošenje gotovine iz primljenih prihoda. po svojoj blagajni. Ovaj izračun je napravljen u skladu s Obrascem br. 0408020 (Prilog 5).

Organizacije su dužne kreditnim institucijama predati svu gotovinu koja premašuje utvrđena ograničenja stanja gotovine u blagajni. Organizacije mogu držati gotovinu u svojim blagajnama iznad utvrđenih ograničenja samo za isplatu plaća, socijalnih davanja i stipendija ne dulje od tri radna dana (za organizacije koje se nalaze na krajnjem sjeveru i ekvivalentnim područjima - do pet dana), uključujući dan primitka sredstava u kreditnoj instituciji. Nakon tog razdoblja, iznosi gotovine koji se ne koriste za namjeravanu svrhu predaju se kreditnim organizacijama.

Organizacije nemaju pravo gomilati gotovinu u svojim blagajnama za buduće troškove (uključujući za plaće, plaćanja društveni karakter i stipendije) do roka dospijeća njihove isplate.

Utvrditi količinu, izvore gotovinskih primitaka na blagajnama kreditnih institucija i smjerove njihovog izdavanja, kao i njihovo puštanje ili povlačenje iz optjecaja u regijama, krajevima, republikama i općenito. Ruska Federacija prognoza prometa gotovine za kvartal.

Kreditne institucije provode inspekcije usklađenosti organizacija s postupkom održavanja gotovinske transakcije i rad s gotovinom, koji je uspostavila Banka Rusije.

Raspon organizacija koje podliježu provjeri određuje čelnik kreditne institucije, ovisno o obujmu gotovinskog prometa i dostupnim informacijama o usklađenosti organizacija uspostavljeni red raditi s gotovinom. Ovo također uzima u obzir informacije drugih regulatornih tijela.

Da biste izvršili provjeru:

Odabiru se podaci o operacijama obavljenim tijekom revidiranog razdoblja o primicima (kreditiranju) gotovine na račune organizacije u kreditnoj instituciji i njihovom izdavanju (otpisu) iz blagajne kreditne institucije;

Naveden je iznos utvrđenog limita stanja sredstava u blagajni;

Dostupnost dopuštenja za trošenje gotovine iz blagajne organizacije i njezinih uvjeta;

Dogovoreni postupak i uvjeti za isporuku sredstava u korist; organizacija.

Dobiveni rezultati dokumentirani su potvrdom o rezultatima revizije usklađenosti organizacije s postupkom rada s gotovinom.

Tijekom revizije organizacije razmatra se:

Potpunost knjiženja primljenog novca od kreditne institucije;

Cjelovitost isporuke sredstava na blagajnu;

Iznosi i datumi polaganja gotovine u banku uspoređuju se s upisima u knjizi blagajne, ako postoje neslaganja između podataka i unosa u knjizi blagajne, razjašnjavaju se razlozi takvog odstupanja;

Usklađenost s uvjetima dogovorenim s kreditnom institucijom za trošenje gotovine primljene na blagajni organizacije;

Usklađenost s utvrđenim maksimalnim iznosima gotovinskih obračuna između pravnih osoba;

Usklađenost s ograničenjem koje je postavila kreditna institucija za stanje gotovine u blagajni organizacije;

Vođenje knjige blagajne i drugih blagajničkih dokumenata.

Na temelju rezultata revizije inspektori donose zaključke i daju potrebne preporuke upravi organizacije za uklanjanje postojećih nedostataka u izvršavanju gotovinskih transakcija i radu s gotovinom.

Potvrda o rezultatima revizije sastavlja se u tri primjerka i potpisuju je voditelj, glavni računovođa organizacije i predstavnik kreditne institucije (inspektor).

Rezultate revizije pregledava voditelj kreditne institucije ili njegov zamjenik u roku od tri dana. Nakon toga, treći primjerak potvrde prenosi se u organizaciju, drugi ostaje u banci. Prilikom utvrđivanja činjenica o kršenju postupka za rad s gotovinom, prva kopija potvrde šalje se poreznom tijelu na mjestu registracije poreznog obveznika radi utvrđivanja mjera odgovornosti predviđenih zakonodavnim i drugim regulatornim pravnim aktima Ruska Federacija.

ispitna pitanja

1. Koji je postupak i uvjeti za isporuku gotovine od strane organizacija bankama koje ih opslužuju?

2. Kakav je postupak određivanja limita stanja gotovine na blagajni?

3. Koji je postupak za kreditne institucije da provode provjere usklađenosti novčana disciplina?

4. Kakav je postupak zaključivanja rezultata revizije?

Trenutačno je struktura prometa novca u Ruskoj Federaciji vrlo neracionalna i karakterizirana visokim udjelom gotovine (36% od 1. siječnja 2004.), dok je u razvijenim zemljama zapadne zemlje udio gotovinskih plaćanja znatno je niži i ne iznosi više od 3-8% ukupnog gotovinskog prometa.

Okruženje za korištenje gotovinskih plaćanja uglavnom je povezano s formiranjem gotovinskih prihoda i rashoda stanovništva. Gotovinska plaćanja se vrše:

poduzeća, ustanova i organizacija sa stanovništvom (s jedne strane, pri izdavanju plaća, mirovina, stipendija i drugih društvenih sredstava stanovništvu, s druge strane, kada stanovništvo u trgovačko-uslužnoj mreži plaća robu i usluge u gotovini) );

između pojedinih građana na robnim i prehrambenim tržištima;

djelomično obračunavanje stanovništva s financijskim i kreditnim sustavom (plaćanje poreza, naknada, otplata kredita i dr.);

ograničena plaćanja između poduzeća i organizacija

Unatoč činjenici da je, općenito gledano, po obujmu službeni promet gotovog novca mnogo manji od bezgotovinskog prometa, njegov značaj u organizaciji normalnih ekonomskih odnosa u gospodarstvu je vrlo velik. U sumporu gotovinskog prometa odvija se konačna prodaja proizvedenih dobara (radova, usluga). Stoga normalna cirkulacija novca u zemlji, stabilnost njihove kupovne moći uvelike ovisi o stanju organizacije gotovinskog prometa.

Isključivo pravo na izdavanje i povlačenje gotovine iz optjecaja, organizaciju njihovog optjecaja pripada Središnjoj banci Ruske Federacije kao središtu izdavanja u zemlji. U svrhu organiziranja gotovinskog prometa na području Ruske Federacije Banci Rusije u skladu sa Saveznim zakonom o Središnjoj banci Ruske Federacije od 10.07.2002. povjereno sljedeće karakteristike:

isključivo pravo izdavanja gotovog novca, organiziranja njegova optjecaja i povlačenja iz optjecaja;

predviđanje i organizacija proizvodnje, prijevoza i skladištenja novčanica i kovanog novca, stvaranje njihovih rezervnih fondova;

uspostavljanje pravila za pohranu, prijevoz i prikupljanje gotovine za kreditne institucije;

utvrđivanje znakova solventnosti novčanica i postupak zamjene oštećenih novčanica i kovanog novca, kao i njihovo uništavanje;

određivanje postupka obavljanja gotovinskog poslovanja kreditnih institucija.

Neposredno gotovinsko poslovanje poduzeća i organizacija povjereno je poslovnim bankama.

Shema cirkulacije gotovine u Ruskoj Federaciji prikazana je na sl. jedanaest.

Gornji dijagram pokazuje da gotovinski promet počinje u Središnjoj banci Ruske Federacije. Gotovina se iz svojih rezervnih fondova prenosi u blagajne i tako ulazi u optjecaj. Iz blagajni GRC-a, odnosno RCC-a, gotovina se šalje u poslovne blagajne poslovnih banaka za izdavanje klijentima - pravnim i fizičkim osobama (bilo izravno ili na blagajnama poduzeća i organizacija). Manji dio gotovine koja se drži u blagajnama poduzeća i organizacija koristi se za međusobne obračune (u slučajevima kada kupoprodajna cijena ne prelazi maksimalni iznos plaćanja utvrđen zakonom), ali većina plaća stanovništvu u obliku raznih vrsta novčani prihod(plaće, mirovine i naknade, stipendije, potraživanja od osiguranja, dividende, prihodi od prodaje vrijedni papiri itd.).

Stanovništvo također koristi gotovinu za međusobne obračune. No većina ih se troši na plaćanje poreza, pristojbi, plaćanja osiguranja, plaćanje stanarine i režija, otplatu kredita, kupnju robe i plaćanje raznih plaćene usluge, kupnja vrijednosnih papira, srećke, plaćanje najamnine, kazni, penala i gubitaka itd.

Slika 11.

Shema novčanog toka u Ruskoj Federaciji

Dakle, novac dolazi ili izravno u poslovne blagajne poslovnih banaka ili u blagajne poduzeća i organizacija (prvenstveno trgovačkih poduzeća i poduzeća koja pružaju usluge stanovništvu).

U svojim aktivnostima organiziranja cirkulacije gotovine na području Ruske Federacije, bankarske strukture vode se sljedećim regulatorni dokumenti Središnje banke Ruske Federacije:

Postupak za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji, odobren odlukom Upravnog odbora Središnje banke Ruske Federacije 22. rujna 1993. br. 40;

Uredba "O postupku obavljanja gotovinskih transakcija u kreditnim institucijama na teritoriju Ruske Federacije" od 9. rujna 2002. br. broj 199-P;

Uredba "O pravilima za organiziranje cirkulacije gotovine na području Ruske Federacije" od 5. siječnja 1998. br. 14-P;

U skladu s ovim dokumentima, sve organizacije, poduzeća, ustanove, bez obzira na organizacijski i pravni oblik, dužne su držati slobodna novčana sredstva u bankarskim institucijama na odgovarajućim računima pod ugovornim uvjetima.

Poduzeća predaju gotovinu izravno u blagajne kreditnih institucija ili putem zajedničkih blagajni u poduzećima, kao i poduzećima Državnog komiteta Ruske Federacije za komunikacije i informiranje (tj. poštanskim uredima) za prijenos u odgovarajuću banku. računi. Gotovina se može predati prema ugovornim uvjetima putem službi za naplatu banaka ili specijaliziranih službi za naplatu koje imaju dozvolu Banke Rusije za obavljanje relevantnih operacija prikupljanja gotovine i drugih vrijednosti i uključene su u bankarski sustav Ruske Federacije.

Za svako poduzeće, u dogovoru s njihovim rukovoditeljima, banka utvrđuje postupak i rokove za isporuku gotovine, na temelju potrebe ubrzanja prometa novca i pravovremenog primitka gotovine u danima banke.

Ovo može postaviti sljedeće uvjeti za isporuku gotovine od strane poduzeća:

Za poduzeća koja se nalaze u naselju u kojem postoje bankarske institucije ili poduzeća Državnog komiteta za komunikacije Rusije - svakodnevno na dan prijema gotovine na blagajnama poduzeća;

Za poduzeća koja zbog specifičnosti svoje djelatnosti i načina rada, kao iu nedostatku večernje naplate ili večernje blagajne u banci, ne mogu predati gotovinu bankarskim institucijama ili poduzećima Državnog komiteta za komunikacije Rusija svaki dan na kraju radnog dana - sljedeći dan;

Za poduzeća koja se nalaze u naselju u kojem nema bankarskih institucija ili poduzeća Državnog komiteta za komunikacije Rusije, kao i onih koja se nalaze na udaljenoj udaljenosti od njih - 1 put u nekoliko dana.

Kako bi se osigurala puna i pravovremena isporuka gotovine banci, njihova stanja u blagajnama poduzeća su ograničena. Limit stanja gotovine u blagajni utvrđuje banka godišnje za sva poduzeća i predstavlja maksimalno dopušteno stanje gotovine koja može ostati u blagajni na kraju radnog dana. Sva prekoračena gotovina mora se u cijelosti položiti u banku (poštu).

Za određivanje ograničenja stanja gotovine u blagajni, poduzeće banci u standardnom obrascu dostavlja sljedeće poseban izračun limita stanja gotovine.

Banka određuje ograničenje stanja gotovine za poduzeće pojedinačno, na temelju količine njegovog gotovinskog prometa, značajki načina poslovanja, postupka i uvjeta polaganja gotovine u banku, i to:

Za poduzeća koja imaju stalni novčani prihod i dužna su ga predati banci svaki dan na kraju radnog dana - u iznosu potrebnom za osiguranje normalnog poslovanja poduzeća od jutra sljedećeg dana;

Za poduzeća koja idući dan prenose gotovinu u banku - u granicama prosječne dnevne dobiti;

Za poduzeća koja imaju gotovinske primitke i svakodnevno ih doniraju banci, limit se utvrđuje ovisno o utvrđenim rokovima isporuke i visini gotovinskih primitaka;

Za poduzeća koja nemaju gotovinske primitke, limit je postavljen unutar prosječne dnevne potrošnje gotovine (osim za plaće, socijalna davanja i stipendije).

Za poduzeće, koje uključuje odjele koji nemaju samostalnu bilancu u banci, postavlja se jedinstveni limit stanja gotovine, uzimajući u obzir ove strukturne odjele. Ograničenje stanja gotovine za strukturne jedinice donosi se nalogom čelnika poduzeća.

Za predstavništva, podružnice i druge odvojene odjele poduzeća koji se nalaze izvan svoje lokacije, sastavljaju zasebnu bilancu i imaju vlastite račune u bankarskim institucijama, ograničenje stanja gotovine u blagajni određuju servisne banke na mjestu otvaranja odgovarajućeg računi strukturnih odjela.

Ograničenje stanja gotovine može se revidirati tijekom godine na razuman zahtjev poduzeća (u slučaju promjena u količini prometa gotovine, uvjetima za isporuku prihoda itd.).

Ako poduzeće ima nekoliko računa u različitim bankarskim institucijama, poduzeće se prema vlastitom nahođenju obraća jednoj od banaka koje ga opslužuju s očekivanjem da će postaviti ograničenje stanja gotovine u blagajni. Nakon postavljanja limita u jednoj od institucija banke, poduzeće šalje obavijesti o limitu stanja gotovine koji mu je utvrđen drugim institucijama banaka u kojima su mu otvoreni odgovarajući računi.

Za poduzeće koje nije podnijelo nagodbu nijednoj servisnoj instituciji banke, limit stanja gotovine smatra se nulom, a gotovina koja nije položena u banku smatra se prekoračenjem limita.

Poznato je da se plaće, stipendije, bonusi i druga plaćanja isplaćuju periodično. Periodičnost plaćanja i velika veličina takvih plaćanja neizbježno stvaraju velike fluktuacije u stanju gotovine na blagajni. Stoga poduzeća imaju pravo zadržati u svojim blagajnama gotovinu primljenu u te svrhe iznad utvrđenih ograničenja 3 radna dana (za poduzeća koja se nalaze na krajnjem sjeveru - do 5 dana), uključujući dan primitka novca u banci.

Kako bi se uklonio counter Gotovina teče Poduzeća koja zbog specifičnosti svoje djelatnosti (trgovina, transport, zabavne priredbe i dr.) stalno raspolažu gotovinskim prihodima, uz dogovor s uslužnim institucijama banaka mogu dio istog potrošiti neposredno na licu mjesta bez polaganja u banku.

Trenutno je takvim poduzećima dopušteno trošiti svoje novčanih primanja za sljedeće svrhe:

plaće i socijalne naknade;

otkup poljoprivrednih proizvoda od stanovništva;

otkup kontejnera i stvari od stanovništva;

putni troškovi, kupnja papira i opreme za kućanstvo;

plaćanje za hitno popravci i goriva i maziva;

isplata naknada za gubitke po ugovorima o osiguranju za pojedince.

Odluku o trošenju gotovine iz blagajne poduzeća donosi banka godišnje na temelju pisanog zahtjeva poduzeća i posebnog obračuna koji se nalazi u obrascu za izračun limita stanja gotovine. Prilikom izdavanja takve dozvole banka uzima u obzir specifičnosti poduzeća, njegovo pridržavanje pravila za rad s gotovinom, stanje njegovih obračuna s proračunima svih razina, državnim izvanproračunskim fondovima, dobavljačima sirovina, materijala , banke za kredite. Odluka o trošenju gotovine koju poduzeće pristiže u blagajnu ako ima više računa u različitim bankama donosi se na način sličan određivanju ograničenja stanja osobnog novca u blagajni takvog poduzeća.

Za kapitalizaciju sve gotovine koja pristiže u banku i obavljanje dugovnih transakcija svaka bankarska institucija ima radnu blagajnu. Može uključivati: blagajne, rashodne blagajne, prihodne i rashodne blagajne, mjenjačke blagajne, večernje blagajne, blagajne za preračun gotovine. U velikim bankama, s velikim protokom novca, navedene su blagajne organizirane zasebno. U malim bankama rad se može odvijati i preko blagajne, a čelnik banke samostalno odlučuje o strukturi poslovne blagajne i broju blagajnika.

Sa svakim blagajnikom i inkasoterom koji obavlja poslove s gotovim novcem i drugim vrijednostima sklapa se ugovor o punoj pojedinačnoj odgovornosti.

Odlukom čelnika banke promet dragocjenostima mogu obavljati skupine materijalno odgovornih osoba s kojima se sklapaju ugovori o kolektivnoj (brigadnoj) odgovornosti.

Blagajnicima je zabranjeno:

Obavljanje poslova s ​​dragocjenostima povjeravati drugim osobama, kao i obavljanje poslova koji ne ulaze u njihov djelokrug;

Ispunjavati upute klijenata za obavljanje gotovinskih transakcija na njihovim računima, zaobilazeći računovođe.

U nekim slučajevima gotovinske usluge kupcima može obavljati blagajnik uz dodjelu dužnosti računovođe ako računalna oprema ima odgovarajući softver sustava kontrole koji isključuje pristup blagajnika prometu na bankovnom računu kupca. bez njegovih uputa.

Prilikom plaćanja gotovinom banka koristi blagajne u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije: blagajne i softver i hardver koji osiguravaju provedbu zahtjeva za blagajne, bankomate, kao i strojeve za pohranjivanje, primanje i izdavanje gotovine gotovinu pomoću osobnog računala instaliranog na radnom mjestu blagajnika (elektronička blagajna).

Stanje sredstava u poslovnoj blagajni banke je ograničeno. Pritom treba napomenuti da postoji temeljna razlika u pristupu utvrđivanju dopuštenog salda gotovine za klijenta poslovne banke i za samu banku. Ako banka prilikom postavljanja limita stanja gotovine za svog klijenta polazi od želje da osigura maksimalno privlačenje gotovine u svoje blagajne pravodobnom i potpunom naplatom gotovine od poduzeća i za to ograničava maksimalni iznos koji može biti pohranjeni u blagajni poduzeća, zatim postavljanje limita operativne blagajne banke - ostalo, i to: osiguranje pravodobnog izdavanja gotovine od strane banke s računa poduzeća, kao i s računa depozita građana. Teritorijalne institucije Banke Rusije ili, u njihovo ime, centri za obračun gotovine određuju za svaku banku ograničenje svoje operativne blagajne kao zbroj minimalno dopuštenog stanja gotovine na kraju dana i nadziru njegovo poštivanje. Veličina limita operativne blagajne određuje se na temelju količine prometa gotovine koja prolazi kroz blagajnu banke, rasporeda primanja gotovine od klijenata, postupka obrade i drugih značajki prometa gotovine banke.

Predviđanje prometa gotovine u banci

Svaka banka mora racionalno organizirati svoj unutarbankarski novčani tok, tj. zadovoljiti potrebe za izdavanjem novca klijentima banke u najvećoj mjeri na račun vlastitih novčanih primanja, bez obraćanja Banci Rusije za pojačanje. Provedbu ovog zadatka provodi svaka poslovna banka u tijeku izrade prognoze prometa gotovine za svako tromjesečje, koja je sastavni dio cjelokupni rad bankovnog sustava u upravljanju gotovinom.

Prije prijelaza na tržišne uvjete gospodarenja gotovinski promet se planirao i regulirao na temelju dva plana novčanog prometa: bilance novčanih prihoda i rashoda stanovništva i gotovinskog plana bivše Državne banke SSSR-a. Uz njihovu pomoć rješavalo se pitanje ravnoteže novčane i robne mase, količine emisije ili povlačenja novca iz optjecaja. Pitanje je bilo direktivne prirode. U uvjetima prijelaza na tržišno gospodarstvo ovi planovi prestali su biti direktivni, već ih banke i dalje koriste kao prognoze gotovinskog prometa kako bi odredile potrebu za gotovinom za gotovinske transakcije, odredile iznos izdavanja ili podizanja gotovine. novca po regijama zemlje.

Prognoza ravnoteže gotovinskih prihoda i rashoda stanovništva i njegova stvarna provedba pomažu Središnjoj banci Ruske Federacije i Vladi zemlje da bolje uzmu u obzir potražnju stanovništva, predvidi trendove u štednji stanovništva, struktura potrošačke potražnje i kupovnog fonda stanovništva. Višak prihoda nad rashodima stanovništva u bilanci znači povećanje salda novca u rukama stanovništva, a višak rashoda nad prihodima - naprotiv, njegovo smanjenje. Sukladno tome, kada se novac naseli u rukama stanovništva, potrebna je emisija gotovine za gotovinske usluge za klijente od strane banke, uz smanjenje, povlačenje novca iz optjecaja.

U suvremenim uvjetima bilanca novčanih prihoda i rashoda stanovništva sastavlja se prema sljedećoj shemi (tablica ____).

Sve veći broj ljudi u Rusiji koristi bankovne kartice u trgovinama za kupnju potrebne robe. Međutim, gotovina je još uvijek relevantna. Starija generacijačesto ne vjeruje bankama i skeptičan je prema karticama. Elektroničkim novčanicama ne možete plaćati na tržnici, gdje možete kupiti svježe povrće, voće, meso i druge poljoprivredne proizvode, te u malim kioscima. Danas ćemo razmotriti značajke korištenja gotovine i njenog prometa.

Gotovina i njezino korištenje

U zemljama razvijenog gospodarstva udio plaćanja bankovnim karticama prelazi 90%. Gotovina ovdje nije uobičajena. Samo 1% stanovništva SAD-a ne prima plaću na bankovnu karticu, 5% - Kanada, 10% - Velika Britanija. U Rusiji je opseg cirkulacije gotovine prilično opsežan. Nakon tržišnih reformi dosegla je 25%, a danas premašuje 40%. Gotovina se koristi u sljedećim područjima:

• Izračuni stanovništva Ruske Federacije u trgovinama, kafićima i restoranima.
• Plaće u mnogim trgovačkim tvrtkama.
• Polaganje novca stanovništva na depozite i primanje sredstava od banke.
• Isplata mirovina, stipendija i drugih transfera.
• Izdavanje kredita fizičkim osobama.
• Isplata dividende na vrijednosne papire stanovništvu.
• Plaćanje komunalnih računa pojedinaca.

Promet gotovine između organizacija i poduzeća je beznačajan. U optjecaju sudjeluje nekoliko vrsta novca:

• Novčanice.
• Metalni novčići.

Njihovo izdavanje obično provode središnje banke, ponekad i riznica.

Definicija pojma

Gotovinski promet je skup plaćanja za Određeno vrijeme, koji odražavaju kretanje novčanica i kovanog novca kao sredstva optjecaja i plaćanja. Danas je njegov udio u Rusiji veći od 40%. Gotovina se može početi više koristiti iz sljedećih razloga:

• u raznim krizama.
• Kod usporavanja proračuna.
• U uvjetima loše organizacije međubankarskog tržišta.
• Uz namjerno podcjenjivanje dobiti od strane poduzeća kako bi utajila poreze.

Ekspanzija gotovinskog prometa dovodi do smanjenja proračuna, povećanja udjela crnog tržišta. Rezultat toga je opća nestabilnost i oskudica. Promet po bankovnim računima puno je lakše regulirati i evidentirati.

Osnovni principi

Građanski zakonik Ruske Federacije jasno regulira pravila cirkulacije gotovine. Njime se uspostavlja različit postupak namire za fizičke i pravne osobe. Gotovina u blagajni poduzeća je ograničena. Njegov promet organiziran je na temelju sljedećih načela:

• Sve tvrtke moraju držati gotovinu na računima poslovnih banaka.
• Postoje gotovinski limiti za organizacije svih oblika vlasništva.
• Promet se vodi centralizirano.
• Također je predmet predviđanja i planiranja.
• Organizacija prometa gotovine provodi se kako bi se osigurala njegova stabilnost, učinkovitost i elastičnost.
• Gotovina se isporučuje u blagajnu poduzeća izravno iz banke koja ga opslužuje.

Ekonomski zadaci

Promet gotovog novca odvija se kontinuirano. U središtu su banke. Gotovinski limiti postavljaju se kako bi se ubrzao promet gotovine. Tijekom organizacije prometa rješavaju se sljedeći zadaci:

• Određivanje njegovog volumena, strukture i trendova.
• Regulacija i usmjeravanje novčanih tokova.
• Distribucija gotovine diljem zemlje.
• Određivanje mase novca u obliku novčanica i kovanica u zemlji za izračun monetarnih agregata.
• Utvrđivanje razine i postupka naplate i drugih načina prikupljanja sredstava od strane banaka.
• Izračun rezultata emisije za određeno razdoblje.

Banke rade prognozu primitaka i izdavanja gotovine. Radi se na temelju pristiglih informacija za prošla razdoblja.

protok novca

Banke su središnja karika u prometu. Oni su ti koji to organiziraju i reguliraju. Novac dolazi u optjecaj kada se iz rezervi prebaci u optjecajne blagajne. Nakon toga završavaju u poslovnim bankama. Većina primljenog novca daje se kupcima. Dio njegovog udjela ostaje u blagajnama poduzeća. Stanovništvo robu i usluge plaća u gotovini. Pa se vraćaju u blagajne poduzeća, zatim u poslovne banke i više na listi.

Kako raditi s gotovinom

Postupak obavljanja poslova na blagajni regulira Banka Rusije. On postavlja pravila i redoslijed po kojem se oni provode. Nakon uplate u gotovini, novac je na blagajni poduzeća. To znači da su ponovno u opticaju. Zakon predviđa sljedeće vrste odgovornosti za kršenje gotovinske discipline:

• Za obračune s drugim poduzećima iznad utvrđenih iznosa. Očekuje se da će kazna biti udvostručena.
• Za neprimanje gotovine. Očekuje se trostruka kazna.
• Za nepoštivanje postupka pohranjivanja sredstava. Očekuje se trostruka kazna.
• Za akumulaciju gotovine u gotovini iznad utvrđenog limita. Očekuje se trostruka kazna.

Odgovoran za dopuštenje kršenja i voditelj organizacije. Dodatno se kažnjava novčanom kaznom u iznosu od pedesetostrukog iznosa utvrđene minimalne plaće. Stoga je gotovina u blagajni podložna strogoj kontroli. Iznosi novčanih kazni podliježu prijenosu u savezni proračun.

Kontrolna tijela

Porezni inspektori provjeravaju blagajničku disciplinu. Osim gotovinskih dokumenata, mogu zatražiti i sam uređaj. Postupak provođenja revizije propisan je posebnim upravnim propisom Federalne porezne službe. Zaposlenici potonjeg imaju pravo:

• Ostvarite pristup blagajni poduzeća u kojem se provodi provjera.
• Izračunajte raspoloživu gotovinu.
• Provjerite dostupnost obrazaca za strogo izvješćivanje.
• zahtijevajte detaljna objašnjenja pisanim putem za svaki utvrđeni prekršaj.
• Dovesti pod upravnu odgovornost poduzeće koje je predmet kontrole.

Naplata gotovine

Isporuku novca od banaka do poduzeća i natrag obavljaju posebni timovi. Sastav grupe sakupljača ovisi o obujmu i složenosti operacije. Jedan od njih je postavljen za šefa. Za primanje dragocjenosti dobiva posebnu punomoć. Ako se ekipa sastoji od dvije osobe, tada je vozaču dodijeljen stariji. Prije dolaska inkasatora vrši se prebrojavanje gotovine na blagajni, priprema prijavljenog iznosa, novčanica i/ili kovanica.

Predviđanje i procjena stanja prometa

Stabilnost gospodarstva ovisi o kompetentnom planiranju. Središnje i poslovne banke predviđaju novčani tok. Pokušavaju izračunati potrebe gospodarskog prometa u budućim razdobljima. To je glavni zadatak banaka. Predviđanje prometa za tromjesečje dostavlja se centru za obračun gotovine 14 dana prije njegovog početka. Potonji prenosi informacije Banci Rusije. Na temelju toga oblikuje svoju monetarnu politiku. Dakle, Centralna banka može uzeti u obzir sve strukturne promjene koje se događaju u gospodarstvu.

Udio optjecaja novčanica i kovanog novca znatno je manji od bezgotovinskog, posebno u razvijenim zemljama. Raste tijekom ekonomskih poremećaja. O preciznoj organizaciji gotovinskog prometa ovisi stabilnost nacionalne ekonomije. Povezan je uglavnom sa sferom osobne potrošnje. Poslovne banke postavljaju limite na novac koji se može držati u blagajni poduzeća. Gotovina u optjecaju izravno utječe na održivu kupovnu moć stanovništva.

Promet gotovine - Ovo je skup plaćanja za određeno vremensko razdoblje, koji odražava kretanje gotovine i kao sredstva optjecaja i kao sredstva plaćanja.

Opseg gotovine uglavnom se odnosi na prihode i rashode stanovništva i uključuje:

• naseljavanja stanovništva s poduzećima maloprodaja i Ugostiteljstvo;
• i isplata ostalih novčanih primanja;
• stvaranje novca stanovništva u depozite i primanje novca od banke;
• isplata mirovina, naknada, stipendija, naknada iz osiguranja;
• izdavanje potrošačkih kredita od strane kreditnih organizacija;
• plaćanje vrijednosnih papira i isplata prihoda na njima;
• računi za komunalne usluge, plaćanje poreza u proračun od strane stanovništva.

Dakle, gotovina se koristi za promet roba i usluga, za obračune koji nisu izravno povezani s kretanjem roba i usluga. Promet gotovine provodi se uz pomoć razne vrste novac: metalni kovani novac, drugi kreditni instrumenti (bankovni računi, kreditne kartice). Emisiju gotovog novca provode, u pravilu, središnje banke, u nekim zemljama i trezor. Između poduzeća i organizacija opće pravilo, novčani tok je zanemariv.

U zemljama razvijenog tržišnog gospodarstva udio gotovinskih plaćanja u ukupnom platnom prometu iznosi 3-8%. To se postiže prijenosom plaća na bankovne račune. U Sjedinjenim Državama manje od 1% stanovništva prima plaću u gotovini, u Engleskoj - do 10%, u Kanadi - 5%. Sva obračunavanja stanovništva za robu i usluge obavljaju se čekovima i raznim platnim karticama.

Trenutno je opseg prometa gotovine u Rusiji neopravdano širok. Ako je na početku tržišnih reformi dosegla 1/4, sada prelazi 40%.

Glavni razlozi širenja gotovinskog prometa:

• ekonomska kriza;
• gotovinska kriza;
• kriza neplaćanja;
• usporavanje naselja;
• nedovoljno organizirani sustav međubankarske namire;
• namjerno smanjenje dobiti kako bi se utajili porezi i proširila plaćanja gotovinom izvan banaka.

Nagla ekspanzija gotovinskog prometa dovodi do povećanja troškova distribucije, zamjene starih novčanica novima, pojave "crne gotovine" i manjka u plaćanju poreza. Rezultati su deficiti, financijska nestabilnost. Da je cirkulacija novca išla preko bankovnih računa, tada bi središnja banka više mogućnosti uzeti u obzir, regulirati i imati punu informaciju o stanju gospodarstva. To bi omogućilo da se pitanje ne širi. Neevidentirani promet gotovine najčešće se preračunava u stranu valutu, a to zahtijeva od države proširenje procesa izdavanja gotovine za plaćanja iz proračuna.

Građanski zakonik Ruske Federacije detaljno regulira pravila korištenja gotovine u zemlji. Istodobno je uspostavljen drugačiji postupak za obračune sa sudjelovanjem stanovništva, ovisno o povezanosti gotovinskih plaćanja s poduzetničkom djelatnošću. Navedeni obračuni provode se bezgotovinskim nalogom. Osobe koje se ne bave poduzetničkom djelatnošću obračunavaju u gotovini i bezgotovinski. U skladu s važećim postupkom organiziranja gotovinskog prometa, za svako poduzeće određuju se limiti stanja gotovine u njihovim blagajnama, a sav novac koji prekorači limit mora biti deponiran kod banke koja opslužuje to poduzeće. Ako postoji nekoliko računa u različitim bankama, poduzeće se prema vlastitom nahođenju odnosi na jedan od njih s očekivanjem da će postaviti ograničenje stanja gotovine u blagajni. Prilikom provjere ovog poduzeća, banke se vode ovim ograničenjem. Za poduzeće koje banci nije podnijelo nagodbu, smatra se da je limit stanja gotovine nula, a gotovina koja nije predana smatra se da je preko limita.

Izdavanje gotovine poduzećima iz banke vrši se na teret tekućih primitaka na blagajnama banke. Kako bi se osigurala pravovremenost gotovinskih plaćanja, RCC Središnje banke Ruske Federacije za svaku banku određuje iznos minimalno dopuštenog stanja gotovine u radnoj blagajni na kraju dana.

Prije prijelaza na tržišne odnose gotovinski promet se planirao i regulirao na temelju bilance novčanih prihoda i rashoda stanovništva i na temelju gotovinskog plana Državne banke. Pomoću tih planova rješavan je problem uravnoteženja novčane mase i robne mase, pitanje veličine emisije i povlačenja novca iz optjecaja. Pitanje je bilo direktivne prirode. Prelaskom na tržišne odnose emisijski planovi prestali su biti direktivni. Prognoza ravnoteže novčanih prihoda i rashoda pomaže Središnjoj banci Ruske Federacije da bolje uzme u obzir potražnju stanovništva, predvidi strukturu potražnje potrošača. Ako u bilanci dohodak stanovništva premašuje rashode, to znači da se novčana masa povećava u rukama stanovništva. U ovom slučaju, izdavanje novca je potrebno za gotovinsku službu za korisnike.

Glavne stavke dohotka stanovništva u ovoj bilanci su plaće, mirovine, naknade, stipendije, dohodak od imovine i poduzetničke aktivnosti. Danas se promijenio odnos između plaća i prihoda od imovine. Plaće su manje od 50% prihoda stanovništva.

Potrošnja kućanstava - kupnja roba i usluga (2/3), obvezna plaćanja i depoziti (10%), kupnja deviza (20%). Naglo je smanjen rast novca stanovništva, štednje u vrijednosnim papirima i depozita. Od 1991. godine u Rusiji se izrađuju prognoze prometa gotovine, koje se temelje na pouzdanosti i realnosti u određivanju promjena u ponudi gotovine u optjecaju. Oni su potrebni kako bi se utvrdila potreba za gotovinom u Rusiji u cjelini, po regijama i bankama. Prognoze gotovinskog prometa odražavaju obujam, izvore novčanih priljeva u banke, veličinu i smjer njihove emisije te, u konačnici, emisiju ili povlačenje novca. Obračune banke vrše kvartalno s raspodjelom po mjesecima i šalju se RCC-u Središnje banke Ruske Federacije dva tjedna prije početka tromjesečja. Tri dana prije početka tromjesečja, RCC Središnje banke Ruske Federacije izvještava procijenjene podatke o prometu u cijeloj regiji za primanje i izdavanje gotovine bankama.

Na prihodovnoj strani obračuna gotovinskog prometa iskazuju se: prihodi od trgovine, prihodi od transportnih poduzeća, prihodi od usluga potrošača i spektakla, računi za najam i režije, primici na račune poljoprivrednih poduzeća, prihodi od prodaje deviza, prihodi od komunikacijskih poduzeća, prihod od prodaje vrijednosnih papira. U rashodovnom dijelu iskazuju se: plaće, mirovine, naknade, izdavanje sredstava za otkup poljoprivrednih proizvoda, troškovi kućanstva.

Trenutno Središnja banka Ruske Federacije prelazi na metode predviđanja tržišta koje se odnose na određivanje obujma refinanciranja, promjenu kamatnih stopa, korištenje stope obvezne rezerve i korištenje izračuna monetarnih agregata. Glavna metoda regulacije sve više postaje poslovanje Središnje banke Ruske Federacije na otvoreno tržište. U ovom slučaju koristi se integrirani sustav reguliranje gotovinskog prometa.

Emisija novca uključuje osiguranje ponude novca iz sljedećih izvora:

• kreditiranje poslovnih banaka:
• državna pozajmica:
• povećanje zlatnih i deviznih rezervi.

U prvom slučaju, emisija je osigurana mjenicama i drugim, u drugom - državnim obveznicama i obvezama, u trećem - ne zahtijeva kolateral, budući da su zlato i valuta kolateral.

Kao osiguranje za izdavanje novčanica služi imovina Središnje banke Ruske Federacije, dok Banka Rusije utvrđuje postupak obavljanja gotovinskih transakcija, utvrđuje pravila za prijevoz, skladištenje, prikupljanje novca, formira mehanizam za stvaranje rezervnih fondova novčanica i kovanog novca, utvrđuje postupak zamjene, uništavanja oštećenog novca. Funkcije gotovinske regulacije ponude novca dodijeljene su RCC-u Središnje banke Ruske Federacije, koji su organizirani pod glavnim teritorijalnim odjelima Banke Rusije, gdje se stvaraju rezervni fondovi novčanica i kovanica. One su nužne za osiguranje izdavanja, reguliranje novčaničke strukture novčane mase, zamjenu oštećenih novčanica i uštedu na transportnim troškovima.

Osim toga, u RCC-u Središnje banke Ruske Federacije postavljene su blagajne koje prihvaćaju i izdaju novac tijekom radnog dana. Stanje novca u blagajni je ograničeno, višak se prenosi u rezervni fond. Gotovinski poslovi poslovnih banaka obavljaju se na ugovornoj osnovi. Izdavanje novca, prihvat viška novca, gotovinske usluge obavljaju se uz odraz svih poslova na korespondentnim računima banaka i drugih pravnih osoba.

Izdavanje gotovine je puštanje novca u optjecaj, pri čemu se povećava količina gotovog novca u optjecaju. Veličinu emisija u komandnoj ekonomiji strogo je regulirala država, u tržišnoj ekonomiji postoji metoda za predviđanje emisija. Emisioni poslovi (poslovi izdavanja i povlačenja novca iz optjecaja) obavljaju se:

• središnja banka (emisiona banka), koja uživa monopolsko pravo izdavanja banknota (novčanica), koje čine veliku većinu gotovinskog prometa;
• riznica (državno izvršno tijelo), koja izdaje papirnati novac malih apoena (blagajnice i kovanice izrađene od jeftinih vrsta metala, za koje razvijene zemlječini oko 10% ukupne emisije gotovine).

Država poduzima mjere za regulaciju proizvodnog procesa, koristeći kreditni i monetarni sustav kako bi smanjila moguće cikličke fluktuacije ekonomskih procesa. U mnogim zemljama, pod utjecajem rastuće inflacije, takva metoda stabilizacije gospodarstva kao ciljanje— postavljanje ciljeva za regulaciju rasta ponude novca i kredita, koje su trebale voditi središnje banke. Budući da je optjecaj novca pod utjecajem različitih ekonomskih čimbenika, a ne ovisi samo o porastu količine novca u ponudi, mnoge su zemlje sada odustale od ciljanja monetarnih agregata. Zapravo, targetiranje je uspostavljanje izravnih ograničenja na promjene u količini novčane mase. Važna točka Ono što utječe na učinkovitost reguliranja dinamike ponude novca uz pomoć ciljeva je postupak postavljanja potonjih: u obliku kontrolnih brojki (Francuska), depozita (SAD), prognoza (Japan).

Organizacija gotovinskog prometa

Razmotrit ćemo organizaciju cirkulacije gotovine na primjeru Ruske Federacije.

U Rusiji promet gotovine reguliran je "Pravilnicima o pravilima organiziranja prometa gotovine na području Ruske Federacije", koje je odobrila Banka Rusije - Centralna banka RF (Središnja banka Ruske Federacije). Uredba je obvezna za teritorijalne institucije Središnje banke Ruske Federacije, centre za obračun gotovine (RCC), kreditne institucije i njihove podružnice, uključujući institucije Štedionice Ruske Federacije, kao i organizacije, poduzeća i institucije ( u daljnjem tekstu poduzeća) na području Ruske Federacije.

Prema Uredbi, sva poduzeća, bez obzira na njihov organizacijski i pravni oblik, drže slobodna novčana sredstva u bankarskim institucijama na odgovarajućim računima pod ugovornim uvjetima.

Gotovinska sredstva primljena na blagajnama poduzeća podliježu isporuci bankarskim institucijama za naknadni kredit na račune tih poduzeća.

Poduzeća će gotovinu predati izravno na blagajne bankarskih institucija ili putem zajedničkih blagajni u poduzećima, kao i poduzeća Državnog komiteta Ruske Federacije za komunikacije i informatizaciju (Goskomsvyaz Rusije) za prijenos odgovarajućim računi u bankarskim institucijama.

Prihvaćanje gotovine od strane bankovnih institucija od servisiranih poduzeća provodi se na način utvrđen "Propisima o postupku obavljanja gotovinskih transakcija i pravilima za skladištenje, prijevoz i prikupljanje novčanica i kovanica Banke Rusije u kreditnim institucijama na teritorij Ruske Federacije" (kako je izmijenjen uputama Središnje banke Ruske Federacije od 27. veljače 2010. br. 2405-U). Postupak i uvjete za isporuku gotovine utvrđuju servisne institucije banaka za svako poduzeće u dogovoru sa svojim rukovoditeljima, na temelju potrebe da se ubrza promet novca i njihov pravovremeni prijem na blagajnama u dane bankarstva. institucija. Rokovi za isporuku gotovine od strane poduzeća pretpostavljaju se u pravilu dnevno.

Gotovinu primljenu od pojedinaca za plaćanje poreza, osiguranja i drugih pristojbi uprave i sakupljači ovih uplata predaju izravno bankovnim institucijama ili prijenosom preko poduzeća Državnog komiteta za komunikacije Rusije.

Gotovinske limite koji se svakodnevno drže na blagajnama poduzeća određuju banke koje ih opslužuju u dogovoru s čelnicima tih poduzeća. Ovo uzima u obzir specifičnosti poduzeća. Ograničenje gotovine po uputama banke može osigurati normalan rad poduzeća ujutro sljedeći dan, limit se može odrediti u granicama prosječnih dnevnih novčanih primitaka i sl. Banke izdaju gotovinu poduzećima, u pravilu, na račun tekućih novčanih primitaka na blagajnama kreditnih organizacija.

Slično, gotovina je regulirana u kreditnim institucijama koje servisiraju centri za gotovinsku namiru (RCC).

Kako bi se osigurala pravodobna isplata gotovine od strane kreditnih institucija s računa poduzeća, kao i s računa na depozitima građana, teritorijalni uredi Banke Rusije ili, u njihovo ime, RCC osnivaju za svaku kreditnu instituciju i svojih poslovnica iznos minimalno dopuštenog stanja gotovine u radnoj blagajni na kraju dana.

Utvrđivanje ograničenja na cirkulacijskim blagajnama centara za poravnanje i gotovinu i njihovo pojačanje provode se u skladu s "Uputama o izdavanju i radu s gotovinom u institucijama Banke Rusije", s izmjenama i dopunama. upute Središnje banke Ruske Federacije od 27. veljače 2010. br. 2405-U.

Razmotrite shemu cirkulacije gotovine u Ruskoj Federaciji (slika 2.1).

Riža. 2.1. Shema novčanog toka u Rusiji

Glavne karike gotovinskog prometa

Početni impuls koji pokreće mehanizam novčanog toka je odgovarajuća direktiva Središnje banke Ruske Federacije centrima za obračun gotovine. Prema njezinim riječima, gotovina se iz njihovih fondova pričuve prenosi u radne blagajne RCC-a. I tako idu u optjecaj. Iz blagajni RCC-a gotovina se otprema u poslovne blagajne kreditnih institucija (poslovnih banaka). Dio tog novca služi međubankarskim obračunima, dio se šalje kao zajmovi drugim bankama, ali većina gotovine izdaje se pravnim i fizičkim osobama koje servisira ova poslovna banka.

Dio gotovine u blagajnama organizacija, poduzeća, institucija koristi se za međusobne obračune, ali većina se prenosi stanovništvu u obliku novčanih prihoda (plaće, mirovine, naknade itd.).

Stanovništvo koristi gotovinu za međusobne obračune, ali se najvećim dijelom troši na plaćanje poreza, najamnine i režija, kupnju dobara i plaćanje usluga, plaćanje osiguranja, plaćanje stanarine i sl.

Sukladno tome, novac od stanovništva ide ili u blagajne trgovačkih poduzeća, Državnog komiteta za komunikacije Rusije, kao i poduzeća koja pružaju usluge stanovništvu, ili izravno u operativne blagajne komercijalnih banaka.

Predviđanje i procjena stanja gotovinskog prometa

Za određivanje količine, izvora gotovinskih primitaka na blagajnama bankovnih institucija i smjerova njihovog izdavanja, kao i njihovog puštanja ili povlačenja iz optjecaja u regijama, teritorijima, republikama i Ruskoj Federaciji u cjelini, predviđa se sastavlja se promet gotovine za svako tromjesečje.

Da bi se utvrdila potreba za gotovinom, predviđaju se proračuni očekivanih novčanih primitaka i podizanja gotovine na temelju vremenske serije Izvješća o prometu gotovine institucija Banke Rusije i kreditnih institucija ili na temelju zahtjeva za gotovinom od servisiranih poduzeća.

Obračuni očekivanih primitaka gotovog novca u blagajnama kreditnih institucija (poslovnih banaka) i njihove isplate vrše se kvartalno s raspodjelom po mjesecima. O rezultatima novčanih primitaka u smislu prihoda i rashoda izvještava se RCC, u kojem je otvoren korespondentni račun kreditne institucije, 14 dana prije početka predviđenog tromjesečja.

Obračunski i gotovinski centri izrađuju prognoze prometa gotovine u smislu prihoda, rashoda i emisionog rezultata u cjelini za servisirane kreditne institucije na temelju analize prometa gotovine koja prolazi kroz njihove blagajne i odgovarajućih poruka kreditnih institucija. Naselja se provode tromjesečno s raspodjelom po mjesecima i 7 dana prije novog tromjesečja prijavljuju se teritorijalnom uredu Banke Rusije. To je potrebno za prediktivne izračune veličine i, ako je potrebno, emisije novca kako bi se ojačale blagajne RCC-a.

Da bi se utvrdile očekivane promjene u zalihama gotovine u optjecaju i potrebe poduzeća za gotovinom, teritorijalne podružnice Banke Rusije izrađuju prognoze prometa gotovine u regiji, teritoriju, republici, prema izvorima gotovinskih primitaka u blagajni. šalterima bankovnih institucija i pravcima njihovih isplata za nadolazeće tromjesečje. Ovaj rad se provodi na temelju procjene izgleda za socio-ekonomski razvoj regije, izvještajnih podataka o prometu gotovine za prethodna razdoblja, kao i informacija dobivenih od RCC-a i banaka o predviđenom prometu gotovine i emisiji proizlaziti.

Predviđene rezultate emisije novca uzimaju u obzir teritorijalne podružnice Banke Rusije pri izradi mjera za organiziranje cirkulacije gotovine u regiji, kao i pri izradi planova za isporuku gotovine rezervnim fondovima gotovine središta naselja.

Teritorijalne institucije Banke Rusije tromjesečno analiziraju stanje gotovinskog prometa u regijama.

Predmet analize su: novonastali trendovi u prometu gotovine i njegovoj strukturi; izvore gotovinskih primitaka na blagajnama bankarskih institucija i smjer njihovog izdavanja iz blagajni bankarskih institucija; brzina vraćanja gotovine u blagajne bankovnih institucija; stalne promjene i trendovi u gospodarstvu; promjena indeksa potrošačkih cijena; stanje i razvoj bezgotovinskog platnog prometa između pravnih i fizičkih osoba; razina naplate novčanih prihoda (osobito od trgovine), ostvarenih na potrošačkom tržištu. Proučava se teritorijalna rasprostranjenost emisije novca u optjecaj, razlozi porasta emisije (smanjenje povlačenja) gotovog novca; neiskorištene prilike za banke da mobiliziraju interne novčane resurse kako bi zadovoljile potrebe poduzeća u gotovini; rezultati bankarske kontrole usklađenosti poduzeća s postupkom obavljanja gotovinskih transakcija i rada s gotovinom; stalne promjene u smjerovima korištenja novčanih prihoda stanovništva i izvorima njihova formiranja; stanje trošenja sredstava za plaće i socijalna davanja pravnih osoba; razlozi za stvaranje kašnjenja u izdavanju sredstava za plaće i mirovine.

Pošaljite svoj dobar rad u bazu znanja jednostavno je. Koristite obrazac u nastavku

Studenti, diplomanti, mladi znanstvenici koji koriste bazu znanja u svom studiranju i radu bit će vam vrlo zahvalni.

Objavljeno na http://www.allbest.ru/

Uvod

1. Organizacijska i pravna osnova za gotovinske transakcije banaka u Ruskoj Federaciji

2. Predviđanje gotovinskog prometa banke

3. Postupak prihvaćanja gotovine od kupaca na blagajni i izdavanja s blagajne

4. Kontrola banaka nad poštivanjem gotovinske discipline u gospodarstvu

Zaključak

Popis korištene literature

Uvod

Organizacije, poduzeća, ustanove, bez obzira na organizacijski i pravni oblik, drže slobodnu gotovinu u bankarskim institucijama na odgovarajućim računima pod ugovornim uvjetima.

Gotovinska sredstva primljena na blagajnama poduzeća podliježu isporuci bankarskim institucijama za naknadni kredit na račune tih poduzeća. gotovinska banka novac

Poduzeća predaju gotovinu izravno u blagajne bankovnih institucija ili putem zajedničkih blagajni u poduzećima, kao i poduzeća Državnog odbora Ruske Federacije za komunikacije i informacije (Goskomsvyaz Rusije) za prijenos na odgovarajuće račune u bankarskim institucijama.

Blagajne poduzeća mogu držati gotovinu u granicama koje godišnje utvrđuju bankarske institucije koje ih opslužuju u dogovoru s čelnicima tih poduzeća.

Postupak i uvjete za isporuku gotovine utvrđuju servisne institucije banaka za svako poduzeće u dogovoru sa svojim rukovoditeljima, na temelju potrebe da se ubrza promet novca i njihov pravovremeni prijem na blagajnama u dane bankarstva. institucija.

1. Organizacijski i pravni temelji gotovineposlovanje banaka u Ruskoj Federaciji

Isključivo pravo na izdavanje i povlačenje gotovine iz optjecaja, organizaciju njihovog optjecaja pripada Središnjoj banci Ruske Federacije kao središtu izdavanja u zemlji. Kako bi organizirala promet gotovine na području Ruske Federacije, Banka Rusije u skladu s savezni zakon o Središnjoj banci Ruske Federacije od 12. travnja 1995. dodjeljuju se sljedeće funkcije:

Predviđanje i organizacija proizvodnje, prijevoza i skladištenja novčanica i kovanog novca, stvaranje njihovih rezervnih fondova;

uspostavljanje pravila za pohranu, prijevoz i prikupljanje gotovine za kreditne institucije; utvrđivanje znakova solventnosti novčanica i postupak zamjene oštećenih novčanica i kovanog novca, kao i njihovo uništavanje; određivanje postupka obavljanja gotovinskog poslovanja kreditnih institucija. Neposredno gotovinsko poslovanje poduzeća i organizacija povjereno je poslovnim bankama. U svojim aktivnostima organiziranja cirkulacije gotovine na području Ruske Federacije, bankarske strukture vode se sljedećim regulatornim dokumentima Središnje banke Ruske Federacije:

* Postupak za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji, odobren odlukom Upravnog odbora Središnje banke Ruske Federacije 22. rujna 1993. br. 40;

* Propisi br. 56 od 25. ožujka 1997. "O postupku obavljanja gotovinskih transakcija u kreditnim institucijama na teritoriju Ruske Federacije";

* Propisi "O pravilima za organiziranje cirkulacije gotovine na području Ruske Federacije" od 5. siječnja 1998. br. 14-P;

U skladu s ovim dokumentima, sve organizacije, poduzeća, ustanove, bez obzira na organizacijski i pravni oblik, moraju držati slobodna sredstva u bankarskim institucijama na odgovarajućim računima pod ugovornim uvjetima. Poduzeća predaju gotovinu izravno u blagajne kreditnih institucija ili putem zajedničkih blagajni u poduzećima, kao i poduzećima Državnog komiteta Ruske Federacije za komunikacije i informiranje (tj. poštanskim uredima) za prijenos u odgovarajuću banku. računi. Gotovina se može predati prema ugovornim uvjetima putem službi za naplatu banaka ili specijaliziranih službi za naplatu s dozvolom Banke Rusije za obavljanje relevantnih operacija prikupljanja gotovine i drugih vrijednosti.

Za svako poduzeće, u dogovoru s njihovim rukovoditeljima, banka utvrđuje postupak i rokove za isporuku gotovine, na temelju potrebe ubrzanja prometa novca i pravovremenog primitka gotovine u danima banke. U tom slučaju mogu se utvrditi sljedeći rokovi za isporuku gotovine od strane poduzeća: za poduzeća koja se nalaze u naselju u kojem postoje bankarske institucije ili poduzeća Državnog komiteta za komunikacije Rusije - svakodnevno na dan prijema gotovine na blagajnama poduzeća; za poduzeća koja zbog specifičnosti svoje djelatnosti i načina poslovanja, kao i zbog nepostojanja večernje inkaso ili večernje blagajne u banci, ne mogu svaki dan na kraju radnog dana položiti gotovinu u banke ili poduzeća Državnog komiteta za komunikacije Rusije - sljedeći dan; za poduzeća koja se nalaze u naselju u kojem nema bankarskih institucija ili poduzeća Državnog komiteta za komunikacije Rusije, kao i onih koja se nalaze na udaljenoj udaljenosti od njih - 1 put u nekoliko dana.

2. Predviđanje gotovinskog prometa banke

Svaka banka mora racionalno organizirati unutarbankarski promet gotovog novca, tj. zadovoljiti potrebe za izdavanjem novca klijentima banke u najvećoj mjeri na račun vlastitih novčanih primanja, bez obraćanja Banci Rusije za pojačanje. Ovaj zadatak obavlja svaki Komercijalna banka prilikom izrade prognoze prometa gotovine za svako tromjesečje koja je sastavni dio zajednički posao bankovni sustav za upravljanje gotovinom.

Prognoza ravnoteže gotovinskih prihoda i rashoda stanovništva i njegova stvarna provedba pomažu Središnjoj banci Ruske Federacije i Vladi zemlje da bolje uzmu u obzir potražnju stanovništva, predvidi trendove u štednji stanovništva, struktura potrošačke potražnje i kupovnog fonda stanovništva. Višak prihoda nad rashodima stanovništva u bilanci znači povećanje salda novca u rukama stanovništva, a višak rashoda nad prihodima, naprotiv, njegovo smanjenje. Sukladno tome, kada se novac naseli u rukama stanovništva, potrebna je emisija gotovine za gotovinske usluge za klijente od strane banke, uz smanjenje, povlačenje novca iz optjecaja.

Predviđanje gotovinskog prometa za sljedeće tromjesečje počinje od poslovne banke. Prognoza gotovinskog prometa banke izrađuje se prema izvorima gotovinskih primitaka u njenoj poslovnoj blagajni i po pravcima izdavanja istih prema tekućim simbolima prihoda i rashoda.

Izračun prognoze izrađuje poslovna banka na temelju vremenske serije izvješća banke o gotovinskom prometu i gotovinskih zahtjeva primljenih od klijentele koju opslužuje. Gotovinski zahtjev poduzeća Podnosi se banci kvartalno u vrijeme koje svaka banka samostalno odredi za svoje klijente (obično 60 dana prije početka planiranog kvartala). U konačnici, mora pokazati banci, s jedne strane, koliko će gotovine od određenog klijenta doći u blagajnu banke, a s druge strane, koliko će gotovine on morati primiti iz blagajne banke.

Osim stvarnih zahtjeva za gotovinu, poduzeća moraju banci dostaviti dodatne izračune. Prognozu prometa gotovine, sastavljenu za sljedeće tromjesečje, banka prijavljuje centru za obračun gotovine u kojem ima korespondentni račun, 14 dana prije početka planiranog tromjesečja. Gotovinski obračunski centri izrađuju prognoze gotovinskog prometa u smislu prihoda, rashoda i emisionog rezultata u cjelini za servisirane kreditne institucije na temelju analize gotovinskog prometa koji prolazi kroz njihove blagajne i izvješća o očekivanom gotovinskom prometu primljenom od kreditnih institucija. Naselja se vrše tromjesečno s raspodjelom po mjesecima i prijavljuju se teritorijalnom uredu Banke Rusije 7 dana prije početka predviđenog tromjesečja.

Da bi se utvrdile očekivane promjene u zalihama gotovine u optjecaju, teritorijalne podružnice Banke Rusije izrađuju prognoze prometa gotovine po regijama, teritorijima, republikama, po izvorima gotovinskih primitaka na blagajnama banaka i smjerovima njihovog izdavanja za nadolazeće tromjesečje. Informacijska baza ove prognoze je procjena izgleda za socio-ekonomski razvoj regije, izvještajni podaci za prethodna razdoblja, kao i izvješća o predviđenom prometu gotovine i rezultatu izdavanja primljenih od centara za obračun gotovine.

Predviđene izračune gotovinskog prometa po regijama podnose teritorijalni uredi Banke Rusije Odjelu za regulaciju monetarne cirkulacije Središnje banke Ruske Federacije tri dana prije početka predviđenog tromjesečja. S druge strane, Odjel za regulaciju monetarne cirkulacije, sažimajući dobivene podatke, sastavlja zbirni izračun potreba gospodarstva zemlje u gotovini. Ovaj izračun uzima u obzir čimbenike kao što su strukturne promjene koje se odvijaju u gospodarstvu, stope inflacije, kao i mjere monetarne politike koje je poduzela Banka Rusije za stabilizaciju monetarne cirkulacije. Sastavljena sažeta prognoza potreba nacionalnog gospodarstva u gotovini za nadolazeće tromjesečje prenosi se Odjelu za izdavanje i gotovinsko poslovanje Središnje banke Ruske Federacije i na kraju određuje mehanizam za izdavanje i regulaciju gotovine u ponudi novca u naklada u narednom kvartalu.

3. Postupak prihvaćanja gotovine od klijenata na blagajni banke i izdavanja iste iz blagajne

Prihvaćanje gotovine od poduzeća i organizacija provodi se uglavnom nakon osobnog pojavljivanja klijenta u njegovoj prisutnosti. Rad blagajne organiziran je na način da klijenti banke imaju mogućnost predaje sredstava tijekom radnog dana (dnevna blagajna) i nakon radnog dana (večernja blagajna).

Dokument za preuzimanje gotovog novca u blagajnu banke je oglas za polog gotovog novca, koji je skup dokumenata koji se sastoji od tri dijela; najave, naloge i potvrde. Prilikom uplate novca na oglas, klijent ga doznačuje operativnom djelatniku koji vodi osobni račun tog klijenta. Operativni zaposlenik provjerava ispravnost popunjavanja dokumenta, prikazuje iznos novca u blagajni po dolasku, navodeći vrstu operacije, broj dokumenta, simbol prometa gotovine i prenosi deklaraciju koju je potpisao na blagajnu.

Nakon što primi najavu za novčani doprinos, blagajnik blagajne provjerava prisutnost i istovjetnost potpisa operativnog zaposlenika s uzorkom koji posjeduje, podudaranje iznosa u brojevima i riječima, poziva nositelja novca i prihvaća gotovinu od njega. Nakon primitka novca, blagajnik provjerava iznos naveden u objavi za novčani prilog sa stvarno utvrđenim iznosom prilikom obračuna. Ako iznosi odgovaraju, blagajnik potpisuje oglas, potvrdu i nalog, ovjerava potvrdu i predaje je deponentu. Blagajnik čuva najavu, a nalog na najavu prosljeđuje nadležnom operativnom djelatniku za vođenje knjigovodstvenih knjiženja po računu klijenta. U budućnosti se nalog izdaje klijentu zajedno s izvodom s njegovog osobnog računa.

U slučajevima kada je blagajnik utvrdio odstupanje između iznosa novca koji treba položiti i iznosa navedenog u objavi za novčani prilog, te ako se utvrdi neuplata ili sumnjive novčanice, oglas za novčani prilog se ponovno izdaje. za stvarno prihvaćeni iznos novca. Viši blagajnik precrtava izvorni dokument i na poleđini potvrde o primitku ovog dokumenta upisuje stvarno primljeni iznos novca, te apoene, serije, brojeve i količinu sumnjivih novčanica primljenih na pregled, potpisuje se i vraća ga operativnom zaposleniku.

Novoispunjenu najavu novčanog priloga operativac provjerava, po prispijeću vrši ispravke u blagajni, a za sumnjive novčanice koje podliježu pregledu sastavlja posebnu potvrdu na čijoj poleđini je naznačen apoen, serija, brojevi sumnjivih novčanica. novčanice i ukupan iznos. Najave za novčani doprinos i poseban primitak operativni djelatnik prenosi na blagajnu. O primljenim sumnjivim novčanicama na pregled, klijentu se izdaje posebna potvrda o prijavi za uplatu gotovine za stvarno primljeni novčani iznos, potpisana od strane blagajnika i ovjerena pečatom blagajnika. Izvorni oglas i nalog za oglas za novčani doprinos se uništavaju.

Blagajnik blagajne vodi dnevnu evidenciju primljenih iznosa novca od komitenata i predanih voditelju blagajne u knjizi primljenog i izdanog novca (vrijednosti). Na kraju radnog dana, na temelju isprava o primitku, blagajnik sastavlja potvrdu o primljenom iznosu novca i iznosu koji je blagajnik primio. novčani dokumenti i uspoređuje iznos na potvrdi s iznosom novca koji je stvarno prihvatio. Potvrdu potpisuje blagajnik i u njoj iskazan promet gotovine provjerava na blagajnama blagajnika. Usklađivanje se utvrđuje potpisima blagajnika u blagajnama i brojača na potvrdi blagajne. Gotovinu primljenu tijekom radnog dana, zajedno s dokumentima o primitku i potvrdom o primljenom iznosu novca, blagajnik predaje uz potvrdu šefu blagajne u knjizi primljenog i izdanog novca (vrijednosti).

Sva gotovina primljena tijekom radnog dana mora se odobriti operativnoj blagajni banke i odobriti odgovarajućim računima klijenata istog radnog dana, što se odražava u sljedećim unosima:

dr. c. ; 20202 "Blagajna kreditne institucije";

Kt -- obračunski (tekući) račun klijenta.

Banka prima gotovinu u postoperativnom razdoblju na večernjim blagajnama. Novac koji prihvati večernja blagajna mora biti odobren na odgovarajuće bankovne račune klijenata najkasnije sljedeći radni dan. Prilikom primanja gotovine izravno od organizacije, deponent predaje novac na večernju blagajnu i po najavi za novčani prilog. Oglašavanje i primanje novca od klijenata provode se slično kao i za obavljanje ovih poslova tijekom radnog vremena banke.

Na kraju prijema novca od strane večernje blagajnice, blagajnik i operativni djelatnik usklađuju njihovu stvarnu raspoloživost s podacima isprava o primitku i blagajničkim dnevnikom po primitku te se potpisuju u blagajnički dnevnik. Gotovina, ulazna blagajnička isprava, blagajnički dnevnik i pečat na kraju poslovanja večernje blagajne pohranjuju se u sef koji se čuva. Ujutro sljedećeg dana djelatnici večernje blagajne preuzimaju sef od čuvara i predaju novac i račune šefu blagajne uz potvrdu u blagajni.

Drugi kanal za primitak gotovine u banku je putem inkaso aparata. Banka može izvršiti naplatu i isporuku vlastitih sredstava i dragocjenosti, kao i sredstava i dragocjenosti klijenata vlastitim sredstvima i sredstvima ili prema ugovornim uvjetima putem specijaliziranih službi za naplatu koje su ovlaštene od Banke Rusije za obavljanje poslova naplate.

4. Kontrola banaka nad poštivanjem gotovinske discipline u gospodarstvu

Trenutačni zakonski i regulatorni okvir predviđa sustavne revizije banaka u pogledu usklađenosti s gotovinskom disciplinom i uvjetima rukovanja gotovinom od strane poduzeća.

Učestalost i raspon poduzeća koja podliježu inspekciji određuje čelnik banke, uzimajući u obzir količinu njihovog gotovinskog prometa, usklađenost sa zahtjevima postupka za obavljanje gotovinskih transakcija, kao i podatke poreznih vlasti o činjenicama kršenja uvjeta za rad s gotovinom od strane poduzeća. U tom slučaju, reviziju treba provesti najmanje jednom svake dvije godine.

Razdoblje za koje banka razmatra stanje gotovinske discipline poduzeća mora biti najmanje tri mjeseca. Inspektor mora imati ispravu o ovlaštenju za provjeru, potpisanu od čelnika banke. Inspektor također mora unaprijed obavijestiti čelnika poduzeća i glavnog računovođu o nadolazećoj reviziji.

Prije početka revizije, službenik banke odabire podatke o poslovima koje je poduzeće izvršilo u kontroliranom razdoblju za primanje i izdavanje novca iz blagajne banke i njihovu namjenu, limit stanja novca u blagajnu, postupak i uvjete predaje prihoda, upoznaje se sa statutom društva, ugovorom o bankovnom računu, odobrenjem banke o pravu na trošenje stalnih novčanih sredstava društva, s potvrdom o rezultatima prethodne revizije gotovine. transakcije i druge dokumente.

Prema važećem zakonodavstvu, predviđeno je da banke provode provjere usklađenosti s postupkom obavljanja gotovinskih transakcija u poduzeću u sljedećim područjima:

1. Vođenje knjige blagajne i drugih blagajničkih dokumenata.

2. Potpunost knjiženja gotovine primljene od banke. Podudarnost upisa u knjizi blagajne s podacima banke (prema iznosima primljenim od banke i položenim kod banke).

3. Potpunost isporuke novca na blagajnu institucije banke.

4. Trošenje gotovine iz blagajničkih primitaka poduzeća za namjene dogovorene s bankom, dostupnost rješenja banke o pravu na takvo korištenje gotovine.

5. Provedba gotovinskih obračuna između pravnih osoba.

6. Poštivanje limita stanja gotovine koji je odredila banka za svaki dan revidiranog razdoblja, uvjeta i postupka predaje gotovine, pravodobnosti povrata banci neisplaćenih plaća i socijalnih i radnih naknada.

7. Namjensko korištenje gotovine primljene od banke, u skladu sa namjenama naznačenim u čekovima, kao i rješavanje drugih pitanja vezanih za postupak obavljanja gotovinskog prometa.

Rezultati revizije dokumentiraju se potvrdom o gotovinskom prometu u tri primjerka. Trebao bi u potpunosti odražavati sva gore navedena pitanja. Potvrdu potpisuju voditelj, glavni računovođa poduzeća i predstavnik banke, a zatim, u roku od tri dana, razmatra čelnik banke s odlukom o poduzimanju radnji na temelju rezultata revizije.

U slučaju da su utvrđene činjenice o kršenju uvjeta za rad s gotovinom od strane poduzeća, gotovinskim obračunima s pravnim osobama iznad granične norme, neprimanju gotovine na blagajni, akumulaciji viška stanja na blagajni, , banka šalje podnesak poreznom tijelu u mjestu registracije poreznog obveznika, prilažući prvu kopiju potvrde o prihvaćanju mjera financijske i administrativne odgovornosti.

Prema podnescima primljenim od banke, porezni inspektorati razmatraju slučajeve upravnih prekršaja i izricanja novčanih kazni počiniteljima u skladu sa stavkom 9 Dekreta predsjednika Ruske Federacije "O provedbi sveobuhvatnih mjera za pravovremeno i punu uplatu poreza i drugih obveznih davanja u proračun" od 23. svibnja 1994. br. 1006.

Sukladno ovoj Uredbi primjenjuju se sljedeće mjere novčane odgovornosti:

za obračune u gotovini s drugim poduzećima, institucijama i organizacijama iznad utvrđenih graničnih iznosa - novčana kazna u iznosu dvostrukog iznosa izvršene uplate;

za neprijam (nepotpuno kapitaliziranje) gotovine u blagajni - novčana kazna u iznosu od trostrukog iznosa koji nije odobren;

za nepoštivanje važećeg postupka za držanje slobodne gotovine, kao i za nakupljanje gotovine u blagajnama iznad utvrđenih ograničenja - novčana kazna u iznosu od trostrukog iznosa otkrivenog viška gotovine.

Čelnici poduzeća, ustanova i organizacija koji su počinili ove prekršaje podliježu administrativnoj kazni u iznosu od 50 minimalnih mjesečnih plaća utvrđenih zakonodavstvom Ruske Federacije. Naplaćeni iznosi novčanih kazni uplaćuju se u federalni proračun.

Zaključak

U skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, Banka Rusije je monopol Vladina agencija organiziranje i reguliranje svih gotovinskih transakcija u zemlji. Teritorijalne institucije Banke Rusije (njeni glavni odjeli u teritorijima, regijama i autonomnim okruzima Ruske Federacije, gradovima Moskvi i Sankt Peterburgu, nacionalnim bankama republika u sastavu Ruske Federacije) vrše kontrolu nad radom bankarskih institucija u organiziranju cirkulacije gotovine, usklađenosti poduzeća s postupkom vođenja gotovinskih transakcija i rukovanja gotovinom. Teritorijalne institucije Banke Rusije tromjesečno analiziraju stanje gotovinskog prometa u regijama. Gotovinske usluge za fizičke i pravne osobe pružaju kreditne organizacije i institucije Banke Rusije.

Popis korištene literature:

1. Zharkovskaya E.P. Bankarstvo: Udžbenik: - M.: Omega-L, Viš. škola, 2003. (enciklopedijska natuknica).

2. Bankarstvo: Udžbenik / ur. O.I. Lavrušin. - M.: Financije i statistika, 2002.

3. Bankarstvo: Udžbenik / Pod uredništvom G.N. Beloglazova i L.P. Krolivetskaya. 5. izdanje, vlč. i dodatno: - M .: Financije i statistika, 2005.

4. Tagirbekov K. Osnove bankarstvo: Tutorial. - M., 2003

5. Gmyra F.A. Organizacija i računovodstvo gotovinskog prometa u gotovom novčanom prometu. - M.: Ekonomija, 2006

6. Krokhina Yu.A. Financijsko pravo Rusije: udžbenik. - M.: Norma, 2007

Domaćin na Allbest.ru

Slični dokumenti

Organizacijske i pravne osnove gotovinskog poslovanja banaka u Ruskoj Federaciji. Predviđanje gotovinskog prometa banke. Postupak primanja gotovine od kupaca na blagajni i njihovo izdavanje s blagajne. Kontrola banke nad poštivanjem blagajničke discipline.

seminarski rad, dodan 06.10.2006


Perspektive gotovinskog poslovanja poslovnih banaka. Dinamika blagajne ruskih banaka. Pravila za prihvaćanje i izdavanje gotovine. Troškovi gotovinskih transakcija, načini njihovog smanjenja. Učinkovitost korištenja bankomata za gotovinske transakcije.

seminarski rad, dodan 06.12.2010


Stvaranje i funkcioniranje blagajne banke. Obrada prijema i izdavanja gotovine. Knjiženje gotovinskog prometa za pravna lica. Propisi o postupku obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i bankovnim kovanicama u Rusiji.

seminarski rad, dodan 26.11.2014


Organizacija gotovinskih usluga za klijente banke. Postupak obavljanja gotovinskog prometa s gotovim novcem. Kontrola poštivanja gotovinske discipline klijenata. Načela organizacije bezgotovinskog plaćanja. Osobitosti proračuna u elektroničkim sustavima.

seminarski rad, dodan 11.12.2010


Ekonomska karakteristika staklenka. Upravljanje komercijalnom bankom. Računovodstvo i analiza gotovinskog prometa. Intrabankarska kontrola, revizija sredstava. Organizacija gotovinskog prometa sa stranom valutom. Provjera redoslijeda poštivanja blagajničke discipline.

diplomski rad, dodan 02.02.2011


Obračunske i gotovinske usluge u poslovnim bankama Ruske Federacije: vrste, funkcije; otvaranje i vođenje računa. Organizacija bezgotovinskog plaćanja. Postupak primanja i izdavanja gotovine. Kontrola banke nad poštivanjem blagajničke discipline.

seminarski rad, dodan 09.10.2014


Normativno-pravno uređenje poslovanja kreditnih institucija s gotovim novcem. Značajke gotovinskog rada u kreditnoj instituciji. Izračun prognoze prometa gotovine u Štedionici Ruske Federacije, izrada kalendara podizanja gotovine.

seminarski rad, dodan 19.02.2015


Normativno uređenje gotovinskog prometa. Zahtjevi za organizaciju gotovinskih usluga za klijente od strane banaka. Postupak primanja i izdavanja gotovine od strane banaka. Obavljanje gotovinskih transakcija putem bankomata. Osiguranje gotovinskog poslovanja banaka.

test, dodan 20.11.2010


Glavne značajke organizacije gotovinskog poslovanja pravnih osoba. Bit uspostavljanja postupka za isporuku gotovine. Analiza provedbe bankovne provjere poštivanja gotovinske discipline od strane klijenata. Računovodstvo gotovinski promet pravnih osoba.

seminarski rad, dodan 10.12.2011


Postavljanje limita stanja gotovine. Predviđanje, organiziranje i vođenje gotovinskog prometa. Rad s gotovinom pri korištenju gotovinskih terminala, bankomata, automatskih sefova. Postupak izdavanja platnih kartica za pravna lica.