Výpočet limitu hotovostného zostatku: ak existuje hotovostný príjem a ak nie je

Ročne individuálnych podnikateľovčelia potrebe revidovať hotovostné limity. Zároveň si tento ukazovateľ od roku 2012 musia určiť sami a následne ho musia predložiť banke. Ťažkosti pre podnikateľov vznikajú v dôsledku skutočnosti, že pravidlá pre výpočet hotovostného limitu závisia od toho, či jednotlivý podnikateľ má alebo nemá peňažné príjmy. Ako presne vypočítať a schváliť tento limit, sa dozviete z článku.

Prečo nastaviť peňažný limit

Povinnosť individuálnych podnikateľov stanoviť hotovostný limit je zakotvená v nariadení Bank of Russia č. 373-P z 12. októbra 2011 o postupe pri udržiavaní hotovostné transakcie s bankovkami a mincami Ruskej banky na území Ruská federácia(ďalej len nariadenie N 373-P). A ak si podnikateľ limit nestanoví, považuje sa za nulový. V dôsledku toho jednotlivý podnikateľ nebude mať na konci dňa právo držať peniaze na pokladni a zostatok hotovosti vyberaný denne v musí byť nulový.
Následne pri absencii schváleného hotovostného limitu je pravdepodobné, že podnikateľ umožní jeho prekročenie, čo je porušenie zákona. Takže v takejto situácii hrozia podnikateľovi sankcie.
V súlade s čl. 4.5 Kódexu správnych deliktov (ďalej len Kódex správnych deliktov Ruskej federácie) môže byť individuálny podnikateľ administratívne zodpovedný do dvoch mesiacov odo dňa, keď prekročil limit.

Fragment dokumentu. Článok 15.1 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie
Porušenie postupu pri práci s hotovosťou a postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií, vyjadrené pri vykonávaní hotovostných vyrovnaní s inými organizáciami nad rámec stanovených súm, neprijatie (neúplná kapitalizácia) na pokladni hotovosť, nedodržanie postupu pri prechovávaní voľnej hotovosti, ako aj pri hromadení hotovosti v pokladni nad stanovené limity - má za následok uloženie správnej pokuty

• o úradníkoch vo výške štyritisíc až päťtisíc rubľov;
• pre právnické osoby - od štyridsaťtisíc do päťdesiattisíc rubľov.

Okrem toho, ak individuálny podnikateľ nemá stanovený hotovostný limit, môže sa to stať prekážkou pri otvorení bankového účtu. Hoci legislatíva Ruskej federácie neustanovuje potrebu fyzických podnikateľov zriadiť si bankové účty, zároveň nie sú oslobodení od povinnosti ustanovenej v bode 1.4 Nariadení viesť hotovosť na bankových účtoch nad stanovený limit. .
Stojí za zmienku, že arbitrážna prax nepracuje v prospech páchateľov.

Arbitrážna prax. Trinásty odvolací súd uznesením zo dňa 09.02.2012 vo veci N A56-44496 / 2011 dospel k záveru, že nedodržanie postupu pri ukladaní voľnej hotovosti, nevloženie (neúplné zaúčtovanie) hotovosti do pokladne, prekročenie peňažného limitu je porušením zákona.
K obdobnému záveru dospel aj 12. odvolací rozhodcovský súd vo svojom Uznesení zo dňa 3.2.2012 vo veci N A12-20502 / 2011: absencia alebo skreslenie účtovania o prijatej alebo neprijatej hotovosti pokladňou (časť peňazí) sa považuje za porušenie, ktoré zahŕňa administratívnu zodpovednosť.

Ako vypočítať hotovostný limit

Postup výpočtu hotovostného limitu je predpísaný v prílohe k predpisu N 373-P (ďalej len príloha). Závisí to od toho, či má podnikateľ peňažné príjmy z predaja tovaru (práce, služby) alebo vydáva iba hotovosť. Deň každého prípadu v prílohe má svoj vlastný vzorec. Limit hotovostného zostatku sa určuje v rubľoch. Zároveň sa na zaokrúhlenie limitu na rubeľ môžu použiť pravidlá matematického zaokrúhľovania (List Ruskej banky z 24. septembra 2012 N 36-3/1876).

Keď individuálny podnikateľ neustále dostáva peňažné výnosy

Ak je známy očakávaný objem peňažných príjmov za predaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby, limit hotovostného zostatku sa vypočíta podľa vzorca:

L = (V/P) x N

V - suma peňažných príjmov za predaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby zúčtovacie obdobie v rubľoch;
P - fakturačné obdobie určené individuálnym podnikateľom, za ktoré sa berie do úvahy objem peňažných príjmov za predaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby v pracovných dňoch;
N - časový úsek medzi dňami doručenia banke individuálnym podnikateľom prijatej hotovosti v pracovných dňoch. Stanovená lehota by nemala presiahnuť 7 pracovných dní, a ak sa podnikateľ nachádza v sídle, kde nie je banka, - 14 pracovných dní.
V tomto prípade fakturačné obdobie nemôže presiahnuť 92 pracovných dní. Určuje si ju podnikateľ samostatne: môže to byť napríklad obdobie predchádzajúce obdobiu stanovenia limitu, alebo obdobie, kedy je hotovostný príjem maximálny, alebo zodpovedajúce obdobie predchádzajúceho roka.

Príklad 1. Samostatný podnikateľ Cherkasov I.F. je predajcom detského oblečenia. Fakturačné obdobie je august 2013 (22 pracovných dní). Objem výnosov z predaja tovaru za zúčtovacie obdobie predstavoval 157 000 rubľov. Predajňa je otvorená päť dní v týždni.
Limit hotovostného zostatku bude 14 273 rubľov. (157 000 rubľov / 22 pracovných dní x 2 dni).

Keď neexistuje trvalý peňažný tok

V dnešnej dobe stále viac a viac hotovosť zamestnanci sa nevydávajú z pokladne, ale sú prevedené na bankové karty. Bezhotovostným spôsobom sa vykonávajú aj zúčtovania podľa zmlúv. V dôsledku toho nastáva situácia, keď podnikateľ nemá pokladničný doklad za predaný tovar, vykonanú prácu alebo poskytnuté služby. V takom prípade sa na výpočet hotovostného limitu použije nasledujúci vzorec:

L = (R/P) x N

kde L je limit hotovostného zostatku v rubľoch;
R - suma výberu hotovosti, okrem súm hotovosti určených na platby mzdy, štipendiá a iné platby zamestnancom za zúčtovacie obdobie v rubľoch;
P - zúčtovacie obdobie určené individuálnym podnikateľom, za ktoré sa berie do úvahy objem hotovostných výberov, v pracovných dňoch;
N - časový úsek medzi dňami prijatia hotovosti podnikateľom na pokladničnom šeku v banke, s výnimkou súm určených na výplaty zamestnancom, v pracovných dňoch.

Príklad 2. Samostatný podnikateľ Tvorov S.L. vykonáva maloobchod produkty tlačených médií. Platba za produkty prebieha iba bankovým prevodom. Vzhľadom na to, že predajňa je otvorená sedem dní v týždni, dĺžka fakturačného obdobia je 31 dní. Ako zúčtovacie obdobie bol braný august 2013. Objem výberov hotovosti za obdobie predstavoval 175 000 rubľov. Príjem hotovosti z banky šekom sa vykonáva dvakrát mesačne (spolu so mzdou).
Limit hotovostného zostatku na ruke je 84 677 rubľov. (175 000 rubľov / 31 dní x 15 dní).

Je potrebné poznamenať, že ak je objem výberu hotovosti z pokladne organizácie za zúčtovacie obdobie nulový (to znamená, že finančné prostriedky boli prevedené zodpovedným osobám na bankovú kartu), potom zostatok v pokladni organizácie podnikateľa na konci dňa, rovnajúcej sa nevyužitej sume, ktorú vložil zodpovedný zamestnanec, bude považovaná za nadlimitnú. Táto suma podnikateľ potrebuje vložiť z pokladne na svoj bankový účet.

Ako nastaviť limit

Výšku hotovostného limitu nie je potrebné dohodnúť s bankou. Aby však mohol začať uplatňovať vypočítaný ukazovateľ, musí ho individuálny podnikateľ schváliť svojou objednávkou (pokynom) (pozri vzor príkazu na schválenie hotovostného limitu v príklade 3).

Príklad 3. Vzor objednávky o schválení hotovostného limitu

Samostatný podnikateľ Cherkasov A.A.

objednať

Moskva

Po schválení limitnej hodnoty

zostatok hotovosti za štvrtý štvrťrok 2013

sa riadi predpismi Ruskej banky č. 373-P z 12. októbra 2011 o postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií s bankovkami a mincami Ruskej banky na území Ruskej federácie,

OBJEDNÁVAM:

1. Schváliť na IV štvrťrok 2013 limit zostatku hotovosti v pokladni samostatného podnikateľa Cherkasova A.A. vo výške 11 214 rubľov. Výpočet výšky limitu hotovostného zostatku bol vykonaný na základe nasledujúcich informácií:

• zúčtovacie obdobie - júl - september 2013 (66 pracovných dní);
• celková výška príjmov za júl - september 2013 (66 pracovných dní) - 380 000 rubľov;
• výťažok sa ukladá do banky každé tri dni.

Výpočet výšky limitu hotovostného zostatku na pokladni: 380 000 / 66 x 3 = 17 273 rubľov.

2. Vyhradzujem si kontrolu nad realizáciou objednávky.

Samostatný podnikateľ Cherkasov A.A. Čerkasov

Stanovisko
Zavedenie povinnosti stanoviť si hotovostný limit sťažilo život individuálnym podnikateľom. Tento ukazovateľ zároveň nemusia schvaľovať každý rok. Pripomínam, že podľa pravidiel platných do roku 2012 museli organizácie každoročne určovať hranicu hotovostného zostatku. Teraz už nie je platnosť príkazu na schválenie hotovostného limitu obmedzená a podnikatelia majú právo prehodnotiť jeho výšku podľa vlastného uváženia.

Aké chyby robia podnikatelia pri stanovovaní limitu

Chyby podnikateľov sú väčšinou spojené s nesprávnou definíciou limitná suma hotovosť v pokladni, pri nesprávnom výbere zúčtovacieho obdobia alebo pri nedodržaní pokladničnej disciplíny.

chyba veľkosti

Spravidla je limit stanovený nesprávne z jedného z dvoch dôvodov:

• túžba nastaviť vyšší hotovostný limit;
• neschopnosť presne určiť výšku peňažných príjmov za predaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby za fakturačné obdobie v rubľoch.

Stanovenie výšky príjmu je v praxi náročné najmä pre podnikateľa, ktorý sa práve registroval. Ale veľa pracovných skúseností nezaručuje stabilný príjem. V tomto ohľade sa peňažný limit často určuje od oka.

Stanovisko. Konstantin Andreev, účtovník spoločnosti Vyazemsky Kolos LLC
Pri určovaní hotovostného limitu nezabudnite, že nariadenie N 373-P obmedzuje výšku hotovostných platieb medzi organizáciami a jednotlivými podnikateľmi: nemala by presiahnuť 100 000 rubľov. na základe jednej zmluvy. Táto hodnota je stanovená odsekom 1 Pokynov Ruskej banky zo dňa 20. 6. 2007 N 1843-U.

Chyby s bodkou

Problémy pri výpočte môžu súvisieť aj s výberom výpočtového obdobia. Faktom je, že to môže byť od 1 do 92 pracovných dní. V tomto prípade nie je určené obmedzenie lehoty. Pre nastavenie limitu je vhodné zvoliť deň s najvyšším výkonom.

Chyby v dodržiavaní peňažnej disciplíny

Kontrolu nad dodržiavaním hotovostnej disciplíny má od roku 2012 daňová služba a nie banky, ako tomu bolo predtým. Daňové úrady sa pri vykonávaní kontrol riadia Správnymi predpismi schválenými vyhláškou Ministerstva financií Ruska zo 17. októbra 2011 N 133n (ďalej len Správne predpisy).

Fragment dokumentu. Časť 7. I Správneho poriadku.
Pri kontrole hotovostného limitu skontrolujú súlad údajov v týchto dokladoch:

• prichádzajúce a odchádzajúce hotovostné príkazy;
• denník evidencie prichádzajúcich a odoslaných pokladničných dokladov;
• predbežné správy;
• pokladničná kniha;
• administratívny doklad o ustanovenom limite zostatku v hotovosti.

Nezrovnalosti v dokladoch môžu spôsobiť reklamácie a viesť k sankciám za porušenie pokladničnej disciplíny.

Stanovisko. Veronika Paradzinskaya, zástupkyňa hlavného účtovníka Nord-Sales LLC
Hotovostné transakcie musia byť zdokumentované. Pri prijímaní hotovosti, a to aj od zamestnancov, musí podnikateľ vystaviť pokladničný doklad. Vydanie peňažných prostriedkov v hotovosti oproti hláseniu o nákladoch spojených s realizáciou podnikateľskú činnosť, sa vykonáva na účet peňažných záruk. V tomto prípade musí byť od zodpovednej osoby doručená písomná žiadosť o vydanie peňažných prostriedkov. Môžete ho zložiť v akejkoľvek forme. Všetky hotovostné transakcie musia byť premietnuté do pokladničnej knihy: vykonávať zápisy na základe prichádzajúcich a odoslaných hotovostných príkazov (úplné zaúčtovanie do pokladne).

Jedna z hlavných disciplinárnych chýb súvisí s hromadením hotovosti v pokladnici nad stanovené limity.

Stanovisko. Konstantin Andreev, účtovník spoločnosti Vyazemsky Kolos LLC
Fyzický podnikateľ je povinný držať na bankových účtoch hotovosť nad stanovený limit. Prebytočnú hotovosť je potrebné odovzdať banke v ten istý deň, kedy bol limit prekročený. Je pravda, že toto pravidlo nemožno dodržať, ak podnikateľ dostane veľké príjmy cez víkend alebo sviatok. Akumulácia súm nad stanovený limit na pokladni je povolené aj v dňoch výplaty mzdy. Napríklad siedmy odvolací arbitrážny súd poznamenal, že prekročenie limitov je zákonné v situácii, keď hotovosť presahujúca stanovený limit je určená na výplatu zamestnancov a je v pokladni najviac tri dni (vyhláška z 27. /2012 N 07AP-1697 / 12 vo veci N A03-16725/2011). Ale tieto prípady sú výnimkou z pravidla.

Podnik, organizácia, individuálny podnikateľ, ktorí vykonávajú svoju činnosť pomocou hotovostných transakcií, musia dodržiavať peňažná disciplína, dodržiavať pravidlá pre vykonávanie transakcií s hotovosťou a dokladmi, dodržiavať hotovostný limit. Kontrola nad poriadkom vykonávania všetkých disciplín je zverená servisnej banke a daňovým úradom.

Hotovostný limit je regulované, maximálne povolené množstvo hotovosti prítomnej v pokladnici na konci dňa. K dnešnému dňu sa predpokladá, že limitný zostatok stanovujú subjekty samostatne, ale v súlade so stanoveným vzorcom. Peňažné prostriedky naakumulované v pokladni nad rámec limitu musia byť pripísané na bežný účet. Existujú výnimky, ktoré umožňujú prekročiť limit. Ide o dni výplaty miezd, štipendií, sociálnych dávok, prázdniny a víkendy.

Prečo je potrebný výpočet?

Výpočet limitu hotovostného zostatku je potrebný pre určenie a schválenie podpísanej objednávky alebo objednávky maximálnej výšky peňažných prostriedkov, dodržiavať zákony Ruskej federácie o daňovom vykazovaní a postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií. Nariadenie o limite je ustanovené pre všetky právnické osoby vrátane samostatných pododdielov ktorí majú bankový účet.

Väčšina zúčtovaní medzi subjektmi by mala byť realizovaná bezhotovostnou formou prostredníctvom bežného účtu. Z limitných peňažných prostriedkov sa hotovostné platby uskutočňujú:

• platy a výhody;
• pre spotrebiteľské potreby jednotlivých podnikateľov bez zohľadnenia potrieb podnikateľskej činnosti;
• platby za tovary a služby tretích strán (okrem cenných papierov);
• vydávanie finančných prostriedkov na základe správy zamestnancom organizácie;
• vrátenie peňazí za neposkytnuté služby, nevykonané práce, predtým zaplatené v hotovosti, ale vrátený tovar.

Hotovosť sa nepoužíva na iné účely. Všetky prostriedky nad rámec sú prevedené do banky na bežný účet. Všetky úkony súvisiace s dodržiavaním pokladničnej disciplíny vykonáva pokladník s príslušnými právami a povinnosťami upravenými úradné povinnosti, pod maľbou.

Ako vykonať výpočet - o tom sa hovorí vo videu. Pozývame vás sledovať.

Výpočet limitu na základe peňažných výnosov

bloček združuje celý objem hotovosti prijatý na pokladni za poskytnuté služby, predaný tovar, vykonané práce. Pri výpočte limitu novovytvorenej organizácie berte do úvahy akceptuje sa očakávaná suma v hotovosti.

Vzorec na výpočet hotovostného limitu je nasledujúci:

• O - v tomto prípade výška príjmu;
• R - zúčtovacie obdobie;
• Pi - obdobie inkasa v banke;
• L - prijatý limit.

Fakturačné obdobie môže byť akékoľvek obdobie do troch mesiacov (92 pracovných dní). Môže to byť týždeň, mesiac alebo jeden deň vrátane špičkových príjmov. Zvažuje sa objem celkový príjem za uvedené obdobie. Doba inkasa je frekvencia prevodu hotovosti do banky. Môže to byť denný postup alebo menej často, ale nie viac ako raz za 7 dní. Navyše pre subjekty, na území ktorých nie je žiadna obslužná banka (čo znamená zúčtovanie), sa lehota predlžuje na dva týždne.

Za zúčtovacie obdobie považujeme napríklad týždeň od 12. septembra do 19. septembra. Súčet všetkých výnosov počas tejto doby predstavoval 280 000 rubľov. Inkaso do banky sa uskutočňuje každé tri dni. Potom bude hotovostný limit:

280000:7*3=120000 rubľov

Frekvencia doručenia do banky je absolútne nie je potrebné dodržiavať toto pravidlo. Môže sa to robiť častejšie alebo menej často, v závislosti od stanoveného harmonogramu alebo potrieb organizácie.

Podľa pravidiel súčasnej doby má vedúci organizácie alebo individuálny podnikateľ právo stanoviť hotovostný limit nezávisle a tak často, ako si to vyžaduje dynamika práce. Hlavná vec je správne vypočítať ukazovatele a vydať príkaz na stanovenie vhodného limitu.

Tento príkaz alebo pokyn je hlavným dokumentom, ktorý je potrebné predložiť regulačným orgánom pri overovaní dodržiavania hotovostnej disciplíny. Zjednodušene povedané, pri potrebe výrazného navýšenia hotovostného limitu je potrebné zobrať si vhodné obdobie na dodanie tržby (zvýšenej) na výpočty a po prepočte vzorca vystaviť novú objednávku.

Ak neexistuje peňažný tok

Pokladničný limit na výdavky podnikateľského subjektu majú aj organizácie, ktoré neprijímajú tržby za služby, predaj tovaru a práce vykonané vo vlastnej pokladni, ale vykonávajú bezhotovostný platobný styk. Výpočet hotovostného limitu pri absencii peňažných výnosov prebieha takto:

V tomto prípade celá konštrukcia je zachovaná s výnimkou paragrafu PP. Ide o obdobie medzi prijatím (výberom) peňazí v banke. Zoznam povolených hotovostných platieb z pokladne je rovnaký ako pre organizácie s peňažným príjmom, okrem mzdy a benefitov.

Zvážte príklad výpočtu hotovostného limitu. Pokladník pre potreby domácnosti vyberá peniaze z banky raz týždenne (raz za päť pracovných dní). Ako zúčtovacie obdobie je vhodné použiť ktorýkoľvek týždeň (päť pracovných dní). Povedzme, že bolo stiahnutých 10 000 rubľov. Potom vypočítame peňažný limit takto:

10 000: 5 * 5 = 10 000 rubľov

Obmedzenia intervalu medzi prijatím hotovosti z banky a výberom zúčtovacieho obdobia zostávajú (7 a 92 dní). Pri výpočte hotovostného limitu sa často dostanete zlomkové hodnoty. Indikátor v tomto prípade je určený v celých rubľoch. Číslo musí byť zaokrúhlené nahor.

Na čo nemôžete použiť hotovosť?

Banka Ruskej federácie definovala zoznam účelov, na ktoré je zakázané financovanie z prostriedkov prijatých pokladníkom vo forme hotovosti:

1. Operácie s cennými papiermi.
2. Platba prenájmu nehnuteľnosti.
3. Vrátenie a vydávanie pôžičiek.
4. Vyplácanie výhier hazardných hier držané lotériami.

Na tieto účely sa používa hotovosť vybratá z bankového účtu organizácie. Hotovostné vyrovnanie je obmedzené na sumu 100 000 rubľov v rámci jednej zmluvy.

Čo sa stane, ak nie je stanovený peňažný limit

Ak neexistuje žiadny doklad (objednávka) potvrdzujúci jej oficiálne zriadenie pre subjekt, potom sa všetky výnosy (hotovosť) v pokladni v čase kontroly budú považovať za nadmerné. zástupca banky alebo daňový úradník, ktorý zistil porušenie v zmysle prekročenia limitu, opraví skutočnosť porušenia v príslušnom dokumente a potom ho prenesie do IFTS. Na jej základe sa rozhodne o priestupku a uloží sa pokuta. Pre úradníka poskytuje sa do 5 000 rubľov, pre organizáciu - do 50 000 rubľov.

Nie je priestupkom držať v pokladni bez ustanoveného limitu peňažných prostriedkov poskytnutých na výplatu miezd, benefitov. Hlavná vec je splniť vydanie do troch dní, počnúc dňom prijatia peňazí v banke.

Iné porušenia hotovostného limitu

Zoznam porušení limitov zahŕňa aj:

• akumulácia finančných prostriedkov na pokladni nad stanovený limit;
• neprijatie prijatej hotovosti na pokladni;
• porušenie postupu pri uchovávaní hotovosti;
• hotovostné vyrovnanie presahujúce limity.

Plánovaná kontrola v organizáciách podľa pravidiel vykonávania hotovostných transakcií regulačnými orgánmi musí sa vykonávať aspoň raz za dva roky, to však neznamená, že nemajú právo častejšie kontrolovať hotovostnú disciplínu. Neexistujú žiadne obmedzenia ani obmedzenia na opakované kontroly. Zároveň aj daňové úrady samotná kontrola hotovostnej disciplíny a obsluha bánk - primárne doklady, na základe finančného monitoringu.

Chceli by ste navrhnúť fotografie na zverejnenie k danej téme?

Pomôžte nám vylepšiť stránku! Zanechajte odkaz a svoje kontakty v komentároch – my sa vám ozveme a spoločne publikáciu vylepšíme!

Každý účtovný zamestnanec v Ruskej federácii pozná zmeny v postupe vykonávania hotovostných transakcií, ktoré vstúpili do platnosti 1. januára 2012. Dotkli sa nielen organizácií, ale aj. Aké sú tieto inovácie a ako ovplyvnia správu dokumentov a ďalšie obchodné aktivity? Budeme o tom hovoriť v našom článku.

Limit hotovostného zostatku nemusí schváliť banka

Podľa nového postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií maximálny povolený limit hotovostného zostatku neschvaľuje banka ako doteraz, ale určujú si ho samotné organizácie a podnikatelia. Veľkosť limitu musí byť stanovená v administratívnom dokumente, napríklad príkazom vedúceho.

Nové pravidlá pre hotovostné transakcie pre individuálnych podnikateľov

V súlade s novým postupom majú jednotliví podnikatelia a malé podniky právo nestanoviť limit na zostatok v pokladni.

Okrem toho od 1. júna 2014 individuálni podnikatelia, ktorí vedú evidenciu príjmov alebo príjmov a výdavkov a (alebo) iných predmetov zdanenia alebo fyzických ukazovateľov charakterizujúcich istý druh podnikateľskej činnosti nesmie viesť pokladničnú knihu.

Ako vypočítať limit hotovostného zostatku pre individuálnych podnikateľov v roku 2017

Podľa prijatých zmien vo vykonávaní hotovostných transakcií nie je individuálny podnikateľ povinný otvoriť si bankový účet a môže mať aj bankové účty, ak vykonáva všetky platby v hotovosti (ale nie viac ako 100 000 rubľov na 1 zmluvu). Ak individuálny podnikateľ vykonáva hotovostné transakcie, mal by tiež stanoviť limit zostatku hotovosti. Postup výpočtu limitu pre individuálnych podnikateľov je rovnaký ako pre organizácie a podniky. Ak limit IP pokladne nie je nastavený, potom bude štandardne nulový. najviac jednoduchým spôsobom na zabezpečenie nulového zostatku v pokladnici je vydať všetku zvyšnú hotovosť na konci dňa pomocou výdavkového príkazu podnikateľovi ako „Vydanie peňažných prostriedkov podnikateľovi pre osobnú potrebu“.

Vzorce na výpočet hotovostného limitu v roku 2017

Podľa nového postupu vykonávania hotovostných transakcií sa zavádzajú nové vzorce na výpočet hotovostného limitu.

Ak organizácia dostane hotovostné výnosy, potom sa limit rovná výnosom za určité časové obdobie, vydelený počtom pracovných dní v tomto období a vynásobený časovým obdobím medzi dodaním hotovosti do banky.

Napríklad organizácia pracuje od pondelka do piatku a dostáva 2 000 000 rubľov týždenne. Peniaze sa do banky vkladajú raz za tri dni, soboty a nedele sa nepočítajú. Potom sa limit bude rovnať 1 200 000 rubľov. (2 000 000 rubľov: 5 pracovných dní x 3 pracovné dni).

Ak spoločnosť nemá hotovostné príjmy, limit sa vypočíta na základe množstva vydaných peňazí (okrem miezd, štipendií a iných platieb zamestnancom) za určité obdobie. Tento ukazovateľ je potrebné vydeliť počtom pracovných dní v období a vynásobiť počtom pracovných dní medzi prijatím peňazí v banke.

Napríklad podnik funguje od pondelka do piatku a minie 4 000 000 rubľov týždenne. Peniaze sa sťahujú z bankového účtu raz za dva dni, soboty a nedele sa nepočítajú. Potom bude limit 1 600 000 rubľov. (4 000 000 rubľov: 5 pracovných dní x 2 pracovné dni).

Obdobie prijímania príjmov a vydávania peňazí na výpočet limitu teraz nezávisle určujú vedúci organizácií a podnikatelia na základe svojich záujmov.

V akých prípadoch môžete prekročiť hotovostný limit

Podľa nové pravidlá pre vykonávanie hotovostných transakcií, hotovostný limit môže byť prekročený nielen v dňoch výplaty miezd, štipendií a sociálnych dávok, ale aj vtedy, keď organizácia alebo individuálny podnikateľ pracuje a poberá hotovosť cez víkendy a sviatky. Predĺžila sa aj lehota na prekročenie limitu vo výplatných dňoch. Predtým to boli tri dni (v regiónoch Ďalekého severu - päť dní), teraz môže manažér stanoviť lehotu na vyplatenie miezd samostatne na výplatnej páske, hlavná vec je, že nepresiahne 5 dní vrátane deň prijatia peňazí z banky.

Pokladňa nemusí byť vybavená

Podľa nového postupu pri vykonávaní hotovostných operácií nesmie byť pokladňa vybavená trezorom ani špeciálnym okienkom na výdaj peňazí. Teraz je vedúci podniku alebo podnikateľ osobne zodpovedný za bezpečnosť peňazí.

Ako vystavovať pokladničné doklady v roku 2017

Nové pravidlá vykonávania hotovostných operácií v roku 2012 jasne stanovujú, kto má viesť pokladnicu a podpisovať pokladničné doklady. Toto by mal urobiť pokladník, ktorý je oboznámený s príslušnými povinnosťami a proti podpisu. Je tiež povolené vykonávať hotovostné transakcie a vedúci podniku.

Pokladničné doklady je možné vyplniť dvoma spôsobmi: na papieri alebo na počítači, pričom elektronické dokumenty by mali byť vytlačené na papieri.

Rovnako podľa nového postupu pri vedení pokladničných dokladov musí pokladník vždy pred každým prijatím peňazí overiť podpisy na príjmových a výdajných príkazoch so vzormi podpisov vedúceho, hlavného účtovníka a účtovníkov.

Objednávka so zoznamom zodpovedných osôb už nie je potrebná

Podľa nových pravidiel pre vykonávanie hotovostných operácií od roku 2012 už nie je potrebný príkaz so zoznamom zodpovedných osôb. Teraz, aby zamestnanec dostal peniaze na základe správy, musí zakaždým napísať žiadosť, ktorú musí podpísať vedúci podniku, pričom uvedie sumu a podmienky.

S cieľom zabezpečiť bezpečnosť hotovosti, uľahčiť jej účtovníctvo, organizácie a podniky stanovujú limit hotovostného zostatku, tj maximálne možná suma, ktorý zostáva na konci dňa.

Postup pri stanovení hotovostného limitu upravuje Nariadenie o postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií č. 373-P zo dňa 12.10.2011, v prílohe ktorého sú uvedené príslušné vzorce. Nariadenie určuje, že výpočet by sa mal vykonávať nielen právnických osôb ale aj podnikateľov vrátane tých bez bankového účtu. Jednou z noviniek bolo, že limit hotovostného zostatku si stanovujú samotné podniky a jednotliví podnikatelia a nie banky, ako tomu bolo doteraz.

Ak má spoločnosť samostatné pobočky, výpočet sa vykoná s prihliadnutím na hotovosť držanú v týchto divíziách. Výnimkou sú jednotky, ktoré majú bankový účet. Mali by mať svoj vlastný limit.

Postup výpočtu limitu

Právnické osoby a podnikatelia, ktorých činnosť zahŕňa príjem hotovosti za predaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby, vypočítajú hotovostný limit podľa vzorca:

L = V/T * Nc

L - limit (v rubľoch)

V - celkový peňažný tok za zúčtovacie obdobie (pre novovzniknuté podniky - predpokladaný príjem)

T - obdobie, za ktoré dochádza k vyššie uvedenému príjmu v hotovosti (v pracovných dňoch)

Nc je interval stanovený vedúcim podniku (v pracovných dňoch) medzi prevodmi peňazí do banky.

Peňažný tok by sa mal určiť na základe maxim z predchádzajúcich rokov, pričom by sa mala zohľadniť súčasná dynamika. Fakturačným obdobím môže byť akékoľvek relevantné obdobie z minulosti, ktoré nepresiahne 92 pracovných dní. Interval medzi dňami prevodu hotovosti do banky alebo jej odovzdania podnikateľovi by nemal byť dlhší ako sedem pracovných dní a v prípade neprítomnosti banky v lokalite - štrnásť pracovných dní.

Význam vzorca, podľa ktorého sa vypočítava limit hotovostného zostatku, je veľmi jednoduchý. Zisťuje sa priemerná denná tržba (spravidla maximálna možná) a vynásobí sa počtom dní, ktoré sa tieto peniaze nahromadia v pokladni pred prevodom na bankový účet.

Postup výpočtu pri absencii príjmu

Organizácie, ktoré nemajú peňažné toky, vypočítavajú podľa podobného vzorca, v ktorom sú namiesto výnosov uvedené prostriedky prijaté od banky na vydanie:

L = R/T* Nn

L - hotovostný limit (v rubľoch)

R - suma vydanej hotovosti za zúčtovacie obdobie

T - obdobie, počas ktorého sa toto vydanie uskutočnilo (maximálne 92 pracovných dní)

Nn je interval (v pracovných dňoch) medzi prijatím peňažných prostriedkov na vystavenie bankovým šekom alebo od fyzického podnikateľa, ktorý nemá bankový účet.

Tu, rovnako ako v predchádzajúcom prípade, je potrebné vziať do úvahy minulé obdobia maximálnych platieb alebo očakávaných platieb pre novovzniknuté podniky. Maximálny povolený interval medzi príjmami je rovnaký – 7 (14) dní.

Akákoľvek možnosť výpočtu hotovostného limitu zostatku nezohľadňuje hotovosť prijatú na výplatu miezd, štipendií, príspevkov a iné podobné účely, počnúc dňom prijatia týchto prostriedkov z bankového účtu. Malo by sa pamätať na to, že podľa nariadení o hotovostných transakciách nie je na vydávanie miezd a iných výhod pridelených viac ako päť pracovných dní.

Ďalšou výnimkou, kedy je prípustné prekročiť zostatok peňazí v pokladni, sú víkendy a sviatky. Týka sa to dní pracovného voľna pre podnik a dní pracovného voľna pre banku.

Vo všetkých ostatných prípadoch je prebytok neprijateľný. Ak k tomu dôjde, musíte okamžite odovzdať prostriedky banke (alebo individuálnemu podnikateľovi). Ďalšou možnosťou by bolo vydanie určitej sumy za vykazovanie jednému zo zamestnancov. Kontrola dodržiavania hotovostného limitu na pokladni sa vykonáva podľa pokladničnej knihy 0310004 po výbere zostatkov na konci pracovného dňa.

Objednávka s nastavením hotovostného limitu

Akceptovaný hotovostný limit sa vydáva vo forme príkazu vedúceho podniku alebo jednotlivého podnikateľa. Príloha k objednávke obsahuje kalkuláciu, ktorá by mala obsahovať:

• vybrané obdobie na výpočet (mesiac, štvrťrok alebo iné obdobie)
• výšku výnosu (emisie) za toto obdobie
• zvolený interval pre doručenie (prijatie) hotovosti
• výsledok výpočtu (zaokrúhlený na najbližší celý počet rubľov).

V príkaze je možné nastaviť ľubovoľnú dobu platnosti limitu, od jedného mesiaca až po niekoľko rokov. Pri možných zmenách v peňažnom toku je možné limitovaný zostatok hotovosti kedykoľvek prepočítať. Ak neexistuje príkaz stanovujúci hotovostný limit, berie sa ako nula, t.j. na konci pracovného dňa by v pokladni nemala byť žiadna hotovosť.

Orgány dohľadu môžu kontrolovať dodržiavanie limitu zostatku. V prípade prekročenia sa podniku ukladajú pokuty.

Ten súčasný ustanovuje vyhláška Centrálna banka Rusko č. 3210-U zo dňa 3.11.2014.

Podľa aktualizovaných pravidiel vykonávajú podnikatelia a organizácie obchodná činnosť musia mať schválený peňažný limit.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

(Moskva)

(St. Petersburg)

(regióny)

Je to rýchle a je zadarmo!

Čo to je?

Hotovostný limit je maximálna výška peňažných prostriedkov v hotovosti, ktoré môžu byť uložené v pokladni hospodárskeho subjektu. Prebytočné prostriedky musia byť prevedené na bankový účet organizácie. Pevný zostatok môže byť prekročený len v období poskytovania štipendií, miezd, príspevkov a iných platieb, ako aj počas sviatkov a dní pracovného pokoja (za predpokladu, že sa v týchto dňoch vykonávajú operácie).

Nastavenie limitu vám umožňuje znížiť množstvo hotovosti v obehu, čo výrazne zjednodušuje vykonávanie peňažných transakcií.

Pokyn Centrálnej banky Ruskej federácie č. 3210-U určil, že maximálna povolená suma hotovosti na konci dňa vypočítané organizáciami nezávisle, ale s použitím schválených vzorcov. Toto opatrenie na jednej strane upravuje postup výpočtu preneseného zostatku a na druhej strane umožňuje jeho priblíženie k „vhodnej“ hodnote pre konkrétny subjekt.

Ak organizácia nemá schválený limit, potom sa považuje za nulový. To znamená, že nemôžete držať hotovosť v pokladni. Za akékoľvek porušenie postupu pri manipulácii s hotovosťou a údržbe finančné transakcie subjekt môže dostať administratívnu zodpovednosť a pokutovať.

Ktoré spoločnosti to nevedia nainštalovať?

Hotovostný zostatok musia založiť všetky právnické osoby bez ohľadu na ich právnu formu a použitý systém zdaňovania.

Podľa odseku 2 smerníc Ruskej centrálnej banky č. 3210-U sú výnimkou malé podniky, ktoré zahŕňajú individuálnych podnikateľov. Pre týchto účastníkov ekonomická aktivita je povolená zjednodušená schéma na vykonávanie hotovostných transakcií bez schválenia obmedzeného zostatku.

Spoločnosť je klasifikovaná ako malý podnik, ak spĺňa tieto kritériá:

• ročný príjem nepresahuje sumu 800 miliónov rubľov;
• priemerný počet zamestnancov nie je väčší ako 100 osôb;
• podiel tretích osôb na základnom imaní nie je vyšší ako 49 %.

Ak má organizácia zrazu právo limit zrušiť, môže to urobiť kedykoľvek. K tomu je potrebné vydať príslušný príkaz. Len jej prítomnosť znamená, že spoločnosť si môže ponechať akúkoľvek sumu peňazí v hotovosti a nakladať s hotovosťou podľa vlastného uváženia.

Viac o tomto postupe sa dozviete z nasledujúceho videa:

Ako často by sa mal inštalovať?

Pravidlá pre vykonávanie hotovostných transakcií v Ruskej federácii nestanovujú konkrétne lehoty na stanovenie limitu, ako aj dôvody na jeho revíziu. To znamená, že potrebu prepočítať zostatok hotovosti v pokladni určuje organizácia nezávisle.

Rozhodnutie o trvaní hotovostného limitu zostáva spravidla na prednostovi a dokladá sa v príslušnom príkaze.

Najlepšie je nastaviť si ho na akékoľvek rozumné obdobie – štvrť, pol roka, rok. Po uplynutí platnosti objednávky je potrebné predĺžiť jej lehotu alebo vystavenie nový dokument. Absencia uvedenia doby platnosti v objednávke znamená, že organizácia môže stanovené údaje uplatňovať neobmedzene.

Kedy výrazná zmena také ukazovatele výkonnosti, ako je výška prichádzajúcich príjmov alebo množstvo vydanej hotovosti, môžete vždy prepočítať zostatok a vydať novú objednávku.

Výpočtové vzorce s príkladmi

Podľa Pokynu Centrálnej banky Ruskej federácie č. 3210-U existujú dve hlavné možnosti výpočtu preneseného zostatku. Ich rozdiel spočíva v tom, že v jednom prípade sa za základ berú údaje o peňažných príjmoch, v druhom prípade informácie o hotových výdavkoch. Zároveň neexistuje priamy údaj o tom, ktorý vzorec je pre konkrétnu organizáciu výhodnejší. To znamená, že ekonomické subjekty sa teraz môžu slobodne rozhodnúť, ktorý spôsob platby použijú, a môžu si vybrať pre seba najvhodnejšiu a najziskovejšiu možnosť.

Pri výpočte na základe cash flow používa sa nasledujúci vzorec:

L=V/P*N, kde

• V je príjem prijatý vo forme hotovosti za určité obdobie. Pri novovzniknutých organizáciách sa berie do úvahy odhadovaný zisk.
• P je časový úsek v pracovných dňoch nepresahujúci 92 dní, za ktorý bola prijatá uvažovaná suma tržby. Ukazuje sa, že pri výpočte môžete dokonca použiť jeden pracovný deň alebo zohľadniť vrcholné obdobie z hľadiska tržieb (napríklad silvestrovské týždne).
• N - časové obdobie v pracovných dňoch zohľadňujúce frekvenciu vkladov finančných prostriedkov v banke, maximálne však 7 pracovných dní a v prípade neprítomnosti bankovej inštitúcie v lokalite- 14 dní.

Zvážte príklad. Spoločnosť si stanovuje limit na rok 2016 a ako základ pre výpočet berie špičku vo svojej práci - apríl-máj 2015, čo je 61 pracovných dní. Počas tohto obdobia boli prijaté hotovostné výnosy vo výške 1 500 000 rubľov. Hotovosť sa vkladá do banky každé tri dni. Prenesený zostatok pre túto organizáciu teda bude:

• L \u003d 1 500 000 / 61 * 3 \u003d 73 770 (zaokrúhľujeme na celé ruble nahor).

Druhý kalkulačný vzorec na základe hotových výdavkov vhodné na použitie, keď sú doklady podnikateľského subjektu do pokladne nevýznamné alebo vôbec chýbajú:

L=R/P*N, kde

• R je hotovosť vyplatená za určité obdobie v rubľoch, bez započítania nasledujúcich platieb: mzdy, dovolenka, príspevky, štipendiá atď. Po prvýkrát vytvorené organizácie používajú na výpočet očakávanú výšku výplaty.
• P je časový úsek v pracovných dňoch, na ktorý boli prostriedky vydané. Môže to byť od 1 do 92 dní.
• N - časové obdobie na prijímanie hotovosti v bankovej inštitúcii (okrem súm miezd, dávok atď.). Toto obdobie tiež nie je dlhšie ako 7 pracovných dní, v prípade neprítomnosti banky v blízkosti - 14 dní.

Príklad výpočtu. Spoločnosť stanovuje limit na rok 2016. Za základ sa berie výška hotových výdavkov uskutočnených v septembri 2015. S päťdňovou pracovný týždeň fakturačné obdobie je 22 pracovných dní. Hotovostné platby protistranám za tento mesiac predstavovali 450 000 rubľov. Peniaze sa sťahujú z bankového účtu každé štyri dni.

Spravidla sa vydáva príkaz na stanovenie hotovostného limitu a postup pri jeho určení. Výpočet preneseného zostatku musí byť priložený k objednávke, aby bolo možné pochopiť, ako sa získal schválený údaj. Nevyžaduje sa súhlas banky, stačí podpis vedúceho organizácie.

Ak v priebehu roka existujú objektívne dôvody na zmenu sumy (napríklad zvýšenie tržieb alebo zníženie výroby), možno ju kedykoľvek prehodnotiť vydaním novej objednávky. Pre malé podniky je povinné mať príkaz na zrušenie limitu, ktorý potvrdzuje ich právo nemať obmedzený zostatok.