Blagajno poslovanje banke. Gotovinsko poslovanje banaka

Isključivo pravo na izdavanje i povlačenje gotovine iz optjecaja, organizaciju njihovog optjecaja pripada Središnjoj banci Ruske Federacije kao središtu izdavanja u zemlji. Neposredno gotovinsko poslovanje poduzeća i organizacija povjereno je poslovnim bankama.
Gotovinski servis za klijente u poslovnoj banci reguliran je sljedećim regulatornim dokumentima Središnje banke Ruske Federacije:
- Postupak obavljanja gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji, odobren odlukom Upravnog odbora Središnje banke Ruske Federacije br. 40 od ​​22. rujna 1993.;
- Uredba Središnje banke Ruske Federacije "O pravilima za organiziranje cirkulacije gotovine na području Ruske Federacije" br. 14-P od 01.05.1998.;
- Uredba Središnje banke Ruske Federacije "O pravilima organiziranja gotovinskog prometa na području Ruske Federacije" br. 1201-U od 31. listopada 2002.;
- Uredba Središnje banke Ruske Federacije "O postupku obavljanja gotovinskih transakcija u kreditnim institucijama na području Ruske Federacije" br. 199-P od 9. listopada 2002.;
- Uredba Središnje banke Ruske Federacije "O postupku obavljanja gotovinskih transakcija u kreditnim institucijama na teritoriju Ruske Federacije" br. 56-P od 25. ožujka 1997.
Gotovinske transakcije uključuju sljedeće vrste:
- prikupljanje novčanih prihoda poduzeća;
- povrat neiskorištene gotovine koja premašuje ograničenje stanja gotovine poduzeća;
- primanje gotovine od pojedinaca u depozitima;
- primanje gotovine od fizičkih osoba prilikom povrata ranije primljenih kredita;
- izdavanje gotovine poduzećima na gotovinskom čeku;
- izdavanje gotovine fizičkim osobama prilikom podizanja depozita, odobravanja kredita.
Poduzeća kvartalno obračunavaju i dostavljaju Komercijalna banka gotovinska aplikacija, koja odražava prognozu primitka i izdatka gotovine. Poslovna banka na temelju blagajničkih zahtjeva izrađuje prognozu gotovinskog prometa za tromjesečje. Odražava primitak gotovine u banci (prihodi od trgovanja, primici na račune građana, prihodi od prodaje vrijedni papiri itd.), kao i trošenje gotovine (poduzećima za izdavanje plaće, putni troškovi i kućanske potrebe; izdavanje kredita i sredstava s računa građana i dr.). Na temelju prognoze potrošnje novca Novac, banka izrađuje kalendar podizanja gotovine na obrascu 0408022 (tablica 4.1). Kalendar pokazuje koliko se treba dati pojedinim poduzećima i ustanovama na određeni datum. Nekoliko dana prije primitka novca tvrtka mora potvrditi pisanje namjera primanja određenog iznosa gotovine.
Prognoze prometa gotovine i kalendari podizanja gotovine sastavljaju se ne samo za pojedinačne banke, već i za regije, Ruska Federacija općenito.

Blagajnici su:
- primici (prihvaćanje gotovine od poduzeća, organizacija, pojedinaca),
- rashod (izdavanje gotovine poduzećima, organizacijama, pojedincima),
- prihodi i rashodi (rade na primanju i izdavanju gotovine, transakcije se redom prikazuju u knjizi blagajne),
- večer (rad za kolekcionare, rad samo za primanje novca).
Primanje gotovine od kupaca - pravne osobe provodi se na temelju obrasca 0402001 (“Najava za novčani doprinos”). Od kupaca - fizičkih osoba gotovina se prima ulaznim blagajničkim nalozima.
Dokument za preuzimanje gotovog novca u blagajnu banke je oglas za novčani ulog, koji je skup dokumenata koji se sastoji od tri dijela: oglasa, naloga i potvrde. Prilikom uplate novca na oglas, klijent ga doznačuje operativnom djelatniku koji vodi osobni račun tog klijenta. Operativni zaposlenik provjerava ispravnost popunjavanja dokumenta, prikazuje iznos novca u blagajni po dolasku, navodeći vrstu operacije, broj dokumenta, simbol prometa gotovine i prenosi deklaraciju koju je potpisao na blagajnu.
Nakon što primi najavu za novčani doprinos, blagajnik provjerava prisutnost i istovjetnost potpisa operativnog zaposlenika s uzorkom koji ima, korespondenciju iznosa u brojevima i riječima, poziva deponenta i od njega prima gotovinu. Nakon primitka novca, blagajnik provjerava iznos naveden u objavi za novčani prilog sa stvarno utvrđenim iznosom prilikom obračuna. Ako iznosi odgovaraju, blagajnik potpisuje oglas, potvrdu i nalog, ovjerava potvrdu i predaje je deponentu. Blagajnik čuva najavu, a nalog na najavu prosljeđuje nadležnom operativnom djelatniku za vođenje knjigovodstvenih knjiženja po računu klijenta. U budućnosti se nalog izdaje klijentu zajedno s izvodom s njegovog osobnog računa.
Drugi kanal za primitak gotovine u banci je putem inkaso automata.
Naplata gotovine i dostava dragocjenosti vrši se samo na tehnički ispravnim specijalnim vozilima koja imaju odgovarajuću boju, posebno svjetlo i zvučni signali opremljen radiokomunikacijskim i drugim sredstvima potrebnim za osiguranje sigurnosti djelatnika naplate gotovine i sigurnosti prevoženih dragocjenosti.
Poslove dostave i preuzimanja novca i drugih dragocjenosti provode ekipe inkasatora. Jedan od članova brigade imenovan je starijim brigadom, drugi sakupljač-sakupljač. Ako poslove sakupljanja obavljaju dva djelatnika, tada poslove starijeg tima obavlja vozač sakupljač.
Prije odlaska na rutu, starija brigada sakupljača prima prazne sakupljačke vreće za novac, a sakupljač-sakupljač dobiva punomoć za primanje dragocjenosti, pečat i sigurnosne kartice. Izdavanje i prihvat punomoći, zaštitnih kartica, pečata, vreća obavlja voditelj sakupljačke jedinice (dežurni sakupljač) uz potvrdu u posebnom dnevniku za izdavanje i primanje sigurnosnih kartica, pečata, ključeva i punomoći. .
Blagajnik organizacije mora, prije dolaska sakupljača, napisati izjavu o prosljeđivanju u tri primjerka za svaku torbu s gotovinom u rubljama predanu sakupljačima. Prvi primjerak stavlja se u torbu; drugi primjerak - tovarni list u vreću - prenosi se sakupljaču po primitku vreće; treći primjerak – kopija teretnice – ostaje naručitelju. Vreću za gotovinu zatvara blagajnik organizacije koja se preuzima na način da se onemogućuje njeno otvaranje.
U slučaju povrede cjelovitosti torbe ili netočnog izvršenja popratnih dokumenata, prihvaćanje dragocjenosti se prekida. U prisutnosti sakupljača otklanjaju se samo one greške i nedostaci čije ispravljanje ne krši raspored rada tima sakupljača. U drugim slučajevima, prihvaćanje dragocjenosti u organizaciji provodi se ponovljenim dolaskom u vrijeme pogodno za brigadu sakupljača, o čemu se unosi odgovarajući unos u sigurnosnu karticu.
U posebnom automobilu, starija brigada sakupljača prihvaća torbu s dragocjenostima od sakupljača-sakupljača, vraća putni list, sigurnosnu karticu i izdaje praznu torbu sljedećoj servisiranoj organizaciji.
Na kraju prijave inkasanti predaju vrećice s gotovinom u blagajnu banke. Viša brigada sakupljača daje operativnom radniku večernje blagajne druge primjerke pratećih izjava - otpremnice za torbe, sigurnosne kartice osobne iskaznice. Operativni radnik večernje blagajne, koji provjerava usklađenost upisa u fakturama i sigurnosnim karticama, evidentira vreće koje treba primiti od sakupljača u registar primljenih vreća s dragocjenostima i praznih vreća (dva primjerka) i prenosi fakture na blagajnu kako su registrirane.
Nakon toga operativni radnik provjerava usklađenost broja vreća koje su sakupljači predali na blagajnu s podacima potvrde o izdanim vrećicama i sigurnosnim karticama sakupljačima te vraća sigurnosne kartice sakupljačima.
Kada sakupljači na večernjoj blagajni predoče neispravne vreće s gotovim novcem ili drugim vrijednostima (neispravnost pečata, odvajanje pečata od špage, oštećenje vreće ili brave i sl.), u slučaju neslaganja u iznosima računa unesenim u brojkama i slovima, kao i u slučaju neslaganja između iznosa navedenih na računu i sigurnosnoj kartici, blagajnik u nazočnosti operativnog djelatnika i inkasatora koji su te vreće predali, otvara iste i broji novac i dragocjenosti u ih. O rezultatima preračunavanja sastavlja se akt u tri primjerka. Akt potpisuju sve osobe nazočne prijemu i prebrojavanju novca i dragocjenosti. Prvi primjerak akta ostaje u gotovinskim dokumentima dana kreditne institucije, drugi se šalje organizaciji koja je predala novac kolekcionarima, treći - jedinici za naplatu.
Blagajnik i operativni djelatnik broje broj vrećica uloženih u trezor (sef) primljenih od strane večernje blagajne, uspoređuju ih s brojem navedenim u dnevniku, zaključavaju trezor (sef) s dva ključa od kojih je jedan kod blagajnika, a drugi kod djelatnika operacijske sale, zapečatiti i predati pod zaštitu.
Ujutro sljedeći dan blagajnik i operativni djelatnik predaju im vreće s gotovinom i račune uz potvrdu na blagajni. Preračunavanje novca iz vreća koje predaju sakupljači obavljaju blagajnici u prisustvu nadzornog službenika.
Izdavanje gotovine s tekućeg računa provodi se prema gotovinskim čekovima za plaće, isplate društveni karakter, stipendije, putni troškovi, tekuće poslovne potrebe.
Gotovinski čekovi su oblici stroge odgovornosti i izdaju se klijentu u obliku čekovnih knjižica. Svako izdavanje čekovne knjižice operativni djelatnik banke evidentira u evidencionoj kartici klijenta uz naznaku datuma izdavanja i brojeva čekova od prvog do zadnjeg.
Ispunjeni ček naručitelj predaje operativnom djelatniku koji provjerava ispravnost popunjavanja čeka te provjerava sukladnost pečata i potpisa službenih osoba poduzeća s uzorcima. Na obrascu čeka mora biti naznačen iznos, datum izdavanja čeka, ime primatelja, račun s kojeg se podiže novac i potpis trasata. Iznos se piše riječima bez odlomka s veliko slovo. Slobodne linije su prekrižene, a na poleđini novčanog čeka klijent je dužan naznačiti za koju svrhu novac uzima. Podaci o namjeni uplate na poleđini gotovinskih čekova ovjeravaju se i potpisima trasata.
Nakon provjere ispravnosti popunjavanja čeka, operativni djelatnik upisuje iznos čeka u blagajnu za trošak, odrezuje kontrolni znak s čeka i prosljeđuje ga primatelju novca radi predočenja blagajniku, a sam ček šalje na blagajnu. Nakon primitka blagajničkog čeka, blagajnik:
- provjerava prisutnost potpisa službenika kreditne institucije koji su izdali i ovjerili novčani ček, te istovjetnost tih potpisa s uzorcima dostupnim blagajni;
- uspoređuje iznos naveden u novčanom čeku brojkama s iznosom iskazanim slovima;
- provjere prisutnosti na novčanom čeku klijentove potvrde o primitku novca, informacije o predočenju putovnice ili drugog dokumenta koji dokazuje identitet primatelja novca;
- priprema novčani iznos za izdavanje;
- poziva primatelja novca brojem čeka i pita ga za iznos primljenog novca;
– provjerava broj kontrolne oznake s brojem na čeku i lijepi kontrolnu oznaku na ček;
- preračunava iznos novca pripremljen za podizanje u prisustvu klijenta;
- izdaje novac primatelju i potpisuje ček.
Transakcije u kojima klijent, bez polaganja novca, predoči i ček i najavu za polog gotovine, nisu dopuštene.
Sadašnji zakonski i regulatorni okvir omogućava bankama sustavnu provjeru usklađenosti s novčana disciplina i uvjete rada s gotovinom.
Prema važećem zakonodavstvu, predviđeno je da banke provode inspekcijski nadzor poštivanja postupka obavljanja gotovinskog poslovanja u poduzeću prema slijedeći upute.
1. Vođenje knjige blagajne i drugih blagajničkih dokumenata.
2. Potpunost knjiženja unovčiti dobio od banke. Korespondencija unosa u knjigu blagajne s bankovnim podacima.
3. Potpunost isporuke novca na blagajnu institucije banke.
4. Trošenje gotovine iz novčanih primanja poduzeća.
5. Provedba gotovinskih obračuna između pravnih osoba.
6. Usklađenost s limitom stanja gotovine koji je odredila banka za svaki dan revidiranog razdoblja, uvjetima i postupku isporuke gotovine, pravodobnosti povrata banci sredstava neisplaćenih na vrijeme za plaće i socijalne i radne koristi.
7. Namjensko korištenje gotovine primljene od banke.

ispitna pitanja

1. Definirajte pojam „gotovinski promet“.
2. Koji su razlozi sve veće uloge bezgotovinskog plaćanja i sustava plaćanja u modernim uvjetima.
3. Koja je uloga središnje banke u organizaciji platnih sustava?
4. Navedite osnovna načela izgradnje bezgotovinskog plaćanja u Ruskoj Federaciji.
5. Opišite osnove sklapanja poravnanja između banaka putem RCC-a.
6. Otkrijte suštinu elektronički sustav međubankarske namire.
7. Navedite pojmove korespondentne banke, respondentne banke, korespondentnog računa i datuma valute.
8. Navesti osnove izvođenja proračuna za izravne korespondentne veze.
9. Koja je bit i uloga kliringa kao načina plaćanja?
10. Prikažite značajke obračuna unutarbankarskih platnih sustava.
11. Dajte usporedna karakteristika prednosti i nedostatke glavnih vrsta platnih sustava u Rusiji.
12. Navedite oblike i načine bezgotovinskog plaćanja, instrumente plaćanja koji se koriste, njihove prednosti i nedostatke.
13. Što se podrazumijeva pod faktoringom?
14. Koje vrste faktoringa poznajete?
15. Koje usluge mogu pružiti odjeli faktoringa?
16. Što je gotovinsko poslovanje banke?
17. Opišite postupak obavljanja gotovinskog prometa s gotovim novcem.
18. Kako se prima gotovina?
19. Kako se izdaje gotovina?
20. Kako se vrši preuzimanje i isporuka gotovine i koji se dokumenti sastavljaju?
21. Koje su osnove organizacije gotovinski promet?
22. Kako funkcionira predviđanje?
23. Što je blagajnička prijava i koje pokazatelje treba sadržavati?
24. Na koji način se provodi kontrola poštivanja gotovinske discipline od strane klijenata kreditne institucije?

Komercijalne banke obavljaju poslove s gotovinom na temelju Uredbe br. 318-P od 24. travnja 2008. „O postupku obavljanja gotovinskog poslovanja i pravilima za pohranu, prijevoz i prikupljanje novčanica i kovanica Banke Rusije u kreditu Institucije na teritoriju Ruske Federacije”.

Banka obavlja gotovinski promet putem blagajne ili preko unutarnjih ustrojstvenih jedinica (primjerice, blagajne izvan blagajne), koje moraju biti primjereno opremljene kako s funkcionalnog tako i sa sigurnosnog stajališta. Blagajna banke treba da sadrži sljedeće prostorije:

dnevna blagajna, gdje se prima i izdaje gotovina tijekom operativnog (bankarskog) dana;

· večernja blagajna, gdje se polaže večernji prihod kupaca, kao i prikupljena sredstva;

preračun blagajne;

trezor za gotovinu;

· mjenjačnica (samo ako banka ima valutnu dozvolu Središnje banke Ruske Federacije).

Ostale unutarnje strukturne jedinice (VSP), u kojima se obavljaju gotovinske transakcije, također moraju sadržavati zasebne prostorije koje isključuju mogućnost boravka neovlaštenih osoba u njima, kao i skladište vrijednosti. U nedostatku trezora vrijednosti, gotovina u VSP-u mora se čuvati u sefu.

Prilikom obavljanja gotovinskih transakcija s gotovinom, kreditna institucija, VSP može koristiti različite softverske i hardverske alate:

· automatski uređaji za primanje i izdavanje gotovine kupcima pomoću osobnog računala instaliranog na radnom mjestu blagajnika (cash terminal);

uređaji koji rade u automatskom načinu rada i dizajnirani za primanje gotovine od kupaca (automatski sef);

· bankomati;

drugi softver i hardver.

Navedena programska i hardverska oprema, čijom se upotrebom omogućuje polaganje gotovine od strane klijenta, mora biti opremljeno detektorima za provjeru autentičnosti položenih novčanica.

Banke mogu obavljati sljedeće gotovinske poslove: prihvaćanje, izdavanje, razmjena, razmjena, obrada, uključujući preračunavanje, sortiranje, formiranje, pakiranje gotovine.

Gotovinski servis za klijente pravnih i fizičkih osoba uključuje sljedeće glavne poslove:

Prihvaćanje gotovine od klijenta i njihovo odobravanje na račun klijenta, uključujući korištenje plastičnih kartica;

· Prihvaćanje/izdavanje sredstava za obavljanje operacija prijenosa sredstava u Rusku Federaciju ili inozemstvo bez otvaranja bankovnih računa u ime ili u korist pojedinaca;

· izdavanje sredstava s računa klijenta, uključujući korištenje plastičnih kartica, u obliku gotovine;

prikupljanje sredstava klijenta;

mjenjački poslovi;

zamjena gotovine u ruskim rubljama i stranoj valuti;

Provjera vjerodostojnosti i preračunavanje gotovine.

Primanje gotovine od stranaka – pravnih osoba obavlja se na temelju Oglasa za novčani ulog. Prihvaćena novčana sredstva knjiže se na račun klijenta. Gotovina se može položiti na dnevnim i večernjim blagajnama banke. Zaprimanje gotovine od fizičkih klijenata obavlja se na temelju ulaznog blagajničkog naloga.

Izdavanje gotovine s računa klijenta - pravne osobe trenutno se provodi, kao što je gore navedeno, korištenjem čekova. Da bi to učinio, klijent podnosi ispunjeni ček banci koja mu služi, navodeći svrhe za koje se planira potrošiti primljeni novac. Na temelju tog čeka banka izdaje klijentu gotovinu na teret računa klijenta. U pravilu, za izdavanje gotovine, banka uzima proviziju od klijenta u obliku postotka od izdanog iznosa, čiji iznos ovisi o iznosu i namjeni navedenoj u čeku. Izdavanje gotovine fizičkim osobama vrši se na temelju Naloga za terećenje gotovine.

Naplata sredstava klijenta provodi se na temelju posebnog ugovora sklopljenog s bankom. Može biti redovita ili jednokratna. Za pružanje usluge naplate gotovine klijent banci plaća proviziju čiji se iznos utvrđuje međusobnim ugovorom.

Blagajna usluga klijenta - pravne osobe obavlja se samo ako ima posebno opremljenu blagajnu.

Pravne osobe dužne su poštivati ​​postupak obavljanja gotovinskog poslovanja, a posebno voditi knjigu blagajne u kojoj se vode sve transakcije obavljene putem blagajne uz prilaganje dokumenata koji ih potvrđuju.

Stanje gotovine u blagajni pravne osobe ne smije prelaziti limit stanja gotovine u blagajni (blagajnički limit) koji utvrđuje banka na temelju blagajničkog plana i prijave-kalkulacije. Blagajnički limit je najveći dopušteni iznos gotovine koji se može nalaziti u blagajni pravne osobe na kraju radnog dana. Po potrebi se može revidirati vrijednost gotovinskog limita. Pravne osobe imaju pravo u svojim blagajnama držati gotov novac iznad utvrđenog limita samo za plaće, naknade iz socijalnog osiguranja i stipendije najduže tri radna dana, računajući i dan primitka novca u banci. Sva gotovina iz blagajne pravne osobe koja prelazi limit blagajne mora se položiti u banku.

Budući da pravnim osobama trenutno nije dozvoljeno imati račune u više banaka, prilikom otvaranja novog računa potrebno je u banci u kojoj je taj račun otvoren potvrditi gotovinski limit prethodno postavljen za tu pravnu osobu.

Banke sustavno provjeravaju pridržavanje svojih klijenata pravila za obavljanje gotovinskih transakcija i, ako se otkriju kršenja, primjenjuju različite administrativne sankcije prema njima (na primjer, smanjuju veličinu gotovinskog limita).

Za obavljanje raznih gotovinskih transakcija banke klijentima naplaćuju proviziju koja se utvrđuje sukladno Tarifniku banke. Iznos provizije može se postaviti ili kao fiksni iznos ili kao postotak od iznosa transakcije. Te su provizije prihod banke od njezinih gotovinskih transakcija.

Pitanja za samoispitivanje

1. Koje vrste bankovnih računa mogu otvoriti ruske poslovne banke?

2. Koji se poslovi obavljaju po bankovnim računima?

3. Iz kojeg dokumenta klijent banke može dobiti informaciju o stanju svog računa i kretanju sredstava na njemu?

4. U kojim oblicima je dopušteno bezgotovinsko plaćanje u našoj zemlji? Koji je najčešći?

5. U roku od koliko dana od dana sastavljanja nalog za plaćanje je valjan i može se predočiti banci da izvrši plaćanje?

6. Za koji obračunski dokument je prilikom obračuna za naplatu potrebno primiti naglasak da bi se na njemu izvršilo plaćanje?

7. Koje su glavne vrste akreditiva u skladu s ruskim zakonodavstvom?

8. Što je potrebno učiniti za otvaranje akreditiva i primanje sredstava po njemu?

9. Iz kojih izvora banka može platiti čekove koje je podigao njen klijent?

10. Što vlasnik kreditne kartice treba učiniti kada podiže gotovinu na bankomatu?

11. Koje su prednosti elektroničkog plaćanja?

12. Koja je prednost putnih čekova u odnosu na gotovinu i kako se ona postiže?

13. Kojim redoslijedom se sredstva terete s bankovnog računa?

14. Koje prostorije uključuje blagajna banke?

15. Što uključuje gotovinsko poslovanje banaka?

16. U kojem slučaju je dopušteno prekoračiti stanje gotovine u blagajni poduzeća ili organizacije preko limita gotovine?

17. Koje su koristi banke od provedbe obračunsko-gotovinskog servisa za klijente?

18. S kojim se rizicima banka susreće pri pružanju obračunskih i gotovinskih usluga klijentima?

Za primanje i izdavanje gotovog novca i drugih vrijednosti svaka poslovna banka ima posebne jedinice - operativne blagajne. Ovisno o obimu gotovinskog prometa, blagajne mogu biti specijalizirane (ulazne, izlazne, večernje, blagajne za preračun primitaka, blagajne za promjenu novca) i objedinjene, koje obavljaju cijeli niz poslova zaprimanja, preračunavanja i izdavanja novca. . Blagajnik prima novac od klijenta uz preračun tabak po list. Sada su sve banke opremljene posebnim strojevima za brojanje novca.

Prostorije blagajne, kao i trezor gotovine (ostava), oprema radnih mjesta blagajnika moraju biti u skladu s određenim zahtjevima koje je utvrdila Središnja banka Ruske Federacije.

Poslovne banke obavljaju gotovinske transakcije u svrhu pružanja gotovinskih usluga svojim komitentima: institucijama, poduzećima i pojedincima. Prilikom otvaranja bankovnog računa banka i klijent sklapaju ugovor o servisiranju bankovnog računa - ugovor o obračunsko-gotovinskom poslovanju. U skladu s ovim ugovorom, propisuje se postupak i uvjeti za provedbu gotovinskih transakcija: postavlja se ograničenje stanja gotovine u blagajni poduzeća, raspored i postupak polaganja sredstava u banci, te uvjeti za izdavanje novca za plaće. Izdavanje novca poduzećima, organizacijama i ustanovama za isplatu plaća, stipendija itd. Banke provode u rokovima utvrđenim uredbama Vlade, naredbama ministarstava i kolektivnim ugovorima. O uvjetima izdavanja izvještavaju poduzeća i organizacije, podnoseći svoje zahtjeve za gotovinu banci kvartalno.

Za primanje gotovine u poslovnoj banci klijent izdaje osobni ček ili ček na donositelja. Klijent dobiva čekovnu knjižicu u banci na zahtjev prilikom otvaranja tekućeg računa za njega i naknadno po potrebi podmirujući njegov trošak. Čekovi iz čekovnih knjižica izdaju se s pečatom banke koja je izdala čekovnu knjižicu, s naznakom na svakom čeku broja računa s kojeg će se isplatiti.

Službenik banke, prihvaćajući popunjeni ček od klijenta, provjerava ispravnost popunjavanja podataka i uvjete potrebne za obavljanje operacije - prisutnost (dovoljnost) iznosa navedenog u čeku na tekućem računu klijenta. Prilikom izdavanja sredstava banka popunjava svoje podatke. Ček daje pravo banci na otpis iznosa izdanog u gotovini s tekućeg računa klijenta.

Prilikom uplate gotovine klijent ispisuje najavu za polog gotovine. Dokument sadrži podatke o klijentu i banci, navodi iznos slovima i svrhu uloga koju potpisuje deponent. Oglas se sastoji od tri dijela: podaci o deponentu, potvrda za deponenta, nalog - za bankovni promet po računima. Na temelju naloga banka primljeni iznos sredstava odobrava na tekući račun klijenta i kapitalizira ga na blagajni.

Kao potvrdu o izdanim, otpisanim ili odobrenim iznosima na tekućem računu klijenta, banka izvješćuje klijenta izvatkom s tekućeg računa.

Prihvaćanje i izdavanje gotovine stanovništvu vrši se prema ulaznim i izlaznim blagajničkim nalozima. Prihvaćanje novca za komunalne, porezne i druge uplate vrši se prema računima, obavijestima i potvrdama utvrđenih obrazaca.

Poslovne banke, usklađujući s poduzećima, ustanovama i organizacijama posebne uvjete izdavanja novca za plaće, nastoje izdavanje što ravnomjernije rasporediti po danima u mjesecu iu cijeloj banci. Banke nadziru usklađenost rokovi te na taj način osigurati pravovremeno zadovoljenje potreba gospodarstva u novcu.

Posjedujući informacije o svojim klijentima, banka izrađuje izračune očekivanih potreba klijenata za gotovinom i očekivanih novčanih sredstava za zadovoljenje te potrebe. Novčani izvori uključuju očekivano stanje gotovine u blagajni i tekuće primitke. Očekivani novčani tok utvrđuje se na temelju zahtjeva klijenata za knjiženjem sredstava na računima.

Ako postoji manjak novčanih sredstava, poslovna banka "inovčava" svoja sredstva u RCC-u putem revolving blagajne, ako postoji višak, prenosi ih u bezgotovinska sredstva, povećavajući saldo sredstava na svom korespondentu. račun.

Teritorijalne institucije Banke Rusije (nacionalne banke), u dogovoru s komercijalnim bankama, određuju minimalno dopušteno stanje gotovine u blagajni banke na kraju dana. Minimalni dopušteni saldo pruža bankama mogućnost pravovremenog izdavanja gotovine s računa poduzeća, kao i s računa na depozitima stanovništva. Ako tekući novčani primici nisu dovoljni za potrebe poduzeća i drugih osoba kojima služe, poslovne banke pružaju potporu za rad blagajni na način propisan propisima Banke Rusije.

Kako bi što više privukli gotovinu u svoje blagajne zbog potpune i pravovremene naplate gotovine od poduzeća, poslovne banke najmanje jednom svake dvije godine provjeravaju usklađenost s postupkom vođenja gotovinskog poslovanja od strane poduzeća. Poduzeća koja ne poštuju pravila za obavljanje gotovinskih transakcija i rad s gotovinom podliježu mjerama odgovornosti predviđenim zakonodavnim i regulatornim aktima.

Teritorijalne institucije Banke Rusije kontroliraju rad poslovnih banaka u organiziranju prometa gotovine. U slučaju da banke ne ispunjavaju svoje funkcije, institucije Banke Rusije primjenjuju na njih mjere predviđene člankom 75. savezni zakon"O Središnjoj banci Ruske Federacije (Banci Rusije)".

Uvod

Gotovinske transakcije

5 Gotovinsko poslovanje banaka

Pravilnik o postupku obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanicama Banke Rusije na području Ruske Federacije

Zaključak

Bibliografija

Uvod

Gotovinske transakcije mogu se pripisati važnim tradicionalnim bankarskim poslovima jer se obavljaju svakodnevno. Ova tema je vrlo važna, jer u kreditnim institucijama pravne osobe obavljaju transakcije putem blagajne. Odlučio sam točnije razumjeti ovu temu, jer je ona najrelevantnija u našem vremenu, jer gotovinske transakcije igraju važnu ulogu u aktivnostima gospodarskih subjekata. A i gotovinske transakcije u suvremenim uvjetima dostigle su najveći razvoj. Trenutno je prisutna ekspanzija subjekata kreditnih odnosa, kao i povećanje raznovrsnosti samih poslova. Važnost kreditiranja za kreditne institucije danas je očita. Svake godine dobiva sve više i više razvoja i distribucije. Nije slučajno da se banka naziva kreditnom institucijom. Svake godine kreditne organizacije razvijaju i provode nove kreditne programe.

Gotovinske transakcije odražavaju suštinu bankarstvo, ali u suvremenom zakonodavstvu nisu uključeni u osnovne operacije. Teško mi je zamisliti da banka posluje bez gotovinskog prometa. Štoviše, gotovinske transakcije povezane su s primanjem, izdavanjem, skladištenjem i prijevozom gotovine.

Svrha mog rada je saznati nove informacije o organizaciji gotovinskog prometa i postupku njihovog knjigovodstva i proučavanju postupka tekućeg poslovanja.

1. Gotovinske transakcije

Gotovinsko poslovanje - poslovi koji se odnose na primanje, čuvanje i izdavanje novca<#"justify">.1 Uspostava i funkcioniranje blagajne banke

Gotovinske transakcije, skladištenje gotovine, rad sa sumnjivim novčanicama koje imaju znakove krivotvorenja obavljaju se u posebnim prostorijama. Banka mora stvoriti tehnički opremljenu blagajnu. Tipična struktura gotovinskog čvora prikazana je na sl. jedan.

Riža. 1. Struktura novčanog čvora

Operativni element gotovinskog čvora je blagajnički odjel koji (ovisno o veličini banke) uključuje gotovinski sustav. U malim bankama gotovinski rad se obavlja putem blagajne.

Dakle, za sveobuhvatnu uslugu klijentima, poslovna banka može otvoriti operativne blagajne u organizacijama izvan blagajničkog čvora za primanje i izdavanje depozita, prodaju i kupnju vrijednosnih papira te prihvaćanje komunalnih i drugih plaćanja. Na blagajni koristite:

· gotovinski terminali - automatski uređaji za primanje i izdavanje gotovine kupcima pomoću osobnog računala;

· automatski sefovi - uređaji koji rade u automatskom načinu rada i dizajnirani su za primanje gotovine od kupaca;

· bankomati i drugi softver i hardver.

Najudobniji radni uvjeti za blagajnike, uz osiguranje sigurnosti skladištenja gotovine, omogućuju stvaranje modernih blagajni. Moduli za gotovinu opremljeni su pogonima i dodatnim policama koje vam omogućuju postavljanje terminala za gotovinu, računala, materijala za pakiranje, pružajući udoban radno mjesto za osoblje. Primjeri gotovinskih modula:

§DoCash Tempo (Rusija)

§ bankomati TCD (Teller Cash Dispenser)

§ recirkulatori TCR (Teller Cash Recycler). Mnoge podružnice Sberbank of Russia opremljene su njima.

Omogućuje vam optimiziranje računovodstva gotovine, osiguravanje njegove sigurnosti i zaštite od manipulacije, a također olakšava izdavanje gotovine pravnim osobama.

2 Obrada prijema i izdavanja gotovine

Evidentiranje primitka i izdavanja gotovine provodi kreditna institucija korištenjem ulaznih i izlaznih blagajničkih naloga. Ispunjavanje potvrda i izlaznih gotovinskih dokumenata, kao i izvještajnih izjava blagajnika, knjigovodstvenih knjiga vrijednosti, blagajnički radnik može proizvesti pomoću računalne opreme, ali ispis i potpisivanje pojedinačnih dokumenata (na primjer, o prijenosu gotovine između gotovinskih radnika) ) su obavezni.

3 Prihvaćanje gotovine od poduzeća i organizacija

Jedna od vrsta gotovinskih transakcija je prihvaćanje gotovine s njihovim naknadnim prijenosom na bankovni račun gospodarskog subjekta, a može se obavljati s uporabom vrećice i bez nje. Prikupljanje i isporuku gotovine i dragocjenosti banci može izvršiti banka samostalno ili prema ugovornim uvjetima putem drugih kreditnih organizacija koje obavljaju poslove naplate, kao i putem Ruske udruge za naplatu.

4 Knjiženje gotovinskog prometa za pravna lica

Provedene transakcije koje se odnose na gotovinske transakcije odražavaju se u sljedećim transakcijama:

.Naručitelj - nevladina gospodarska organizacija primio je gotovinu za isplatu plaća djelatnicima iz stanja na tekućem računu:

Dt 40702 (P) Nedržavni račun komercijalna organizacija Kt 20202 (A) "Blagajna kreditnih organizacija"

.Gotovina koju je klijent položio knjiži se na njegov bankovni račun na temelju dnevnika ulazne blagajne i dokumentira se knjiženjem:

Dt 20202 "Blagajna kreditnih organizacija" Kt obračunski (tekući) račun klijenta na osobnom računu klijenta-deponenta - za iznos položenih sredstava.

.Iznosi gotovine terete se s bankovnih računa komitenata - primatelja sredstava, što se u računovodstvu očituje knjiženjem:

Dt obračunskog (tekućeg) računa klijenta - prema osobni račun

klijent - primatelj gotovine.

Kt 20202 "Blagajna kreditnih institucija" - za iznos koji se tereti s računa klijenta gotovinskim čekom.

1.5 Gotovinsko poslovanje banaka

U Ruskoj Federaciji, sve organizacije, poduzeća, ustanove, bez obzira na organizacijski i pravni oblik, moraju držati slobodnu gotovinu u bankama na odgovarajućim računima prema ugovornim uvjetima. Gotovina organizacije predaju izravno na blagajne kreditnih organizacija ili putem zajedničkih blagajni u poduzećima, kao i organizacijama. federalna agencija komunikacije (Rossvyaz), t.j. poštanskim uredima za prijenos na odgovarajuće bankovne račune.

Za svako poduzeće, u dogovoru s njihovim rukovoditeljima, banka utvrđuje postupak i rokove za isporuku gotovine na temelju potrebe ubrzanja prometa novca i pravovremenog primitka gotovine u danima banke. Mogu se postaviti sljedeća vremenska ograničenja:

§ za tvrtke koje se nalaze u mjesto tamo gdje postoje bankarske institucije ili organizacije Rossvyaz - svakodnevno na dan prijema gotovine na blagajnama poduzeća;

§ za poduzeća koja zbog specifičnosti svojih djelatnosti i načina rada, kao i u nedostatku večernje naplate ili večernje blagajne u banci, ne mogu predati gotovinu bankarskim institucijama ili organizacijama Rossvyaza svaki dan u kraj radnog dana - sljedeći dan;

§ za poduzeća koja se nalaze u naselju u kojem nema bankarskih institucija ili organizacija Rossvyaza, kao i onih koja se nalaze na udaljenoj udaljenosti od njih - jednom svakih nekoliko dana.

Kako bi se osigurala puna i pravovremena isporuka gotovine u banku, njihova stanja na blagajnama poduzeća su ograničena. Limit stanja gotovine u blagajni utvrđuje banka godišnje za sva poduzeća koja su njeni klijenti, a predstavlja najveći dopušteni iznos gotovine koji može ostati u blagajni na kraju radnog dana. Sva prekoračena gotovina mora se u cijelosti položiti u banku (poštu).

Banka određuje ograničenje stanja gotovine za poduzeće pojedinačno, na temelju količine njegovog gotovinskog prometa, značajki načina poslovanja, postupka i uvjeta polaganja gotovine u banku:

§ za poduzeća koja imaju stalne novčane prihode i dužna su ih predati banci svaki dan na kraju radnog dana - u iznosu potrebnom za osiguranje normalna operacija poduzeća od jutra sljedećeg dana;

§ poduzeća koja idući dan prenose gotovinu u banku - u okviru prosječne dnevne dobiti;

§ poduzeća koja imaju gotovinske primitke i svakodnevno ih doniraju banci - ovisno o utvrđenim rokovima isporuke i visini gotovinskih primitaka;

§ poduzeća koja nemaju gotovinske primitke - u granicama prosječne dnevne potrošnje gotovine (osim plaća, socijalnih davanja i stipendija).

Za poduzeće koje uključuje odjele koji nemaju samostalnu bilancu u banci, postavlja se jedinstveni limit gotovine, uzimajući u obzir ove strukturne odjele. Ograničenje stanja gotovine za strukturne jedinice donosi se nalogom čelnika poduzeća.

Ograničenje stanja gotovine može se revidirati tijekom godine na razuman zahtjev poduzeća (u slučaju promjena u količini prometa gotovine, uvjetima isporuke prihoda itd.).

Ako poduzeće ima nekoliko računa za namirenje u različitim bankama, prema vlastitom nahođenju, prijavljuje se na jedan od njih i podnosi izračun za određivanje ograničenja stanja gotovine u blagajni. Nakon što završi ovaj postupak u jednoj od institucija banke, poduzeće šalje obavijesti o ograničenju stanja gotovine koje mu je određeno drugim bankama koje ga opslužuju. Za poduzeće koje nije podnijelo nagodbu nijednoj banci čiji je klijent, limit stanja gotovine smatra se nultim, a gotovina koja nije položena u banku smatra se prekoračenjem limita.

Kako bi se uklonio counter Gotovina teče poduzeća koja zbog specifičnosti svoje djelatnosti (trgovina, transport, spektakularnih događaja i sl.), u dogovoru sa uslužnim ustanovama banaka, dio mogu potrošiti izravno na licu mjesta bez polaganja u banku. Trenutačno je takvim organizacijama dopušteno trošenje vlastitih novčanih prihoda u sljedeće svrhe:

• plaće i socijalne naknade;
• otkup poljoprivrednih proizvoda od stanovništva;
• otkup kontejnera i stvari od stanovništva;
• putni troškovi, kupnja papirnog materijala i opreme za kućanstvo;
• plaćanje za hitno popravci i goriva i maziva;
• plaćanje naknade za gubitke po ugovorima o osiguranju pojedinaca.

Odluku o trošenju gotovine iz blagajne poduzeća donosi banka godišnje na temelju pisanog zahtjeva poduzeća i posebnog obračuna koji se nalazi u obrascu za određivanje limita stanja gotovine. Prilikom izdavanja takve dozvole banka uzima u obzir specifičnosti poduzeća, njegovu usklađenost s pravilima za rad s gotovinom, stanje njegovih obračuna s proračunima svih razina, državnim izvanproračunskim fondovima, dobavljačima sirovina, bankama za kredite. Odluka o trošenju novčanih primanja koja pristižu u blagajnu poduzeća ako ima više računa u različitim bankama donosi se na način sličan određivanju ograničenja stanja gotovine u blagajni takvog poduzeća.

Za prijem sve gotovine koja pristiže u banku i obavljanje dugovnih transakcija svaka institucija banke ima radnu blagajnu. Može uključivati:

§ blagajne;

§ rashodne blagajne;

§ prihodovno-rashodne blagajne;

§ blagajne za promjenu novca;

§večernje blagajne;

§ blagajne.

U velikim bankama s velikim protokom novca navedene su blagajne organizirane zasebno. U malim bankama rad se može obavljati preko blagajne. Voditelj banke samostalno odlučuje o strukturi poslovne blagajne i broju blagajnika.

Sa svakim radnikom blagajne sklapa se ugovor o punoj odgovornosti. Blagajnicima poslovnih blagajni osigurati uzorke potpisa rukovoditelja banke i računovođa ovlaštenih za potpisivanje isprava o primicima i izdacima, a računovođama uzorke potpisa blagajnika.

Stanje sredstava u poslovnoj blagajni banke je ograničeno. Teritorijalni uredi Banke Rusije, ili u njihovo ime, RCC, postavljaju ograničenje operativne blagajne za svaku banku, što je iznos minimalno dopuštenog stanja gotovine na kraju dana, i vrše kontrolu nad njegovo poštivanje. Veličina limita operativne blagajne određuje se na temelju količine prometa gotovine koja prolazi kroz blagajnu banke, rasporeda primanja gotovine od klijenata, postupka obrade i drugih značajki prometa gotovine banke.

6. Postupak preuzimanja gotovine od klijenata na blagajni banke i iz blagajne

Prihvaćanje gotovine od poduzeća i organizacija provodi se uglavnom uz osobno pojavljivanje klijenta, u njegovoj prisutnosti. Rad blagajne organiziran je na način da klijenti banke imaju mogućnost predaje sredstava tijekom radnog dana (dnevna) i nakon njega (večernja blagajna).

Dokument za preuzimanje gotovog novca u blagajnu banke je najava za uplatu gotovine, a to je skup dokumenata koji se sastoji od tri dijela: same najave, naloga i potvrde. Sva gotovina primljena tijekom radnog dana mora biti uplaćena u blagajnu banke i odobrena na odgovarajuće račune klijenata istog radnog dana. Novac koji prihvati večernja blagajna mora biti odobren na odgovarajuće bankovne račune klijenata najkasnije sljedeći radni dan.

Drugi kanal za primitak gotovine u banci je putem inkaso automata. Banka može izvršiti naplatu i isporuku vlastitih sredstava i dragocjenosti, kao i sredstava i dragocjenosti klijenata koristeći vlastita sredstva i sredstva ili prema ugovornim uvjetima putem specijaliziranih službi za naplatu koje su ovlaštene od Banke Rusije za obavljanje takvih poslova.

Izdavanje gotovine organizacijama provodi se gotovinskim čekovima. Oni su oblici stroge odgovornosti i izdaju se klijentu u obliku čekovnih knjižica.

Posao banke s gotovim novcem za opsluživanje komitenata – fizičkih osoba, kao i zaposlenika same banke odvija se prema ulaznim i izlaznim blagajničkim nalozima.

Banke su dužne sustavno provjeravati pridržavaju li se u organizacijama gotovinsku disciplinu i uvjete za rad s gotovim novcem. Učestalost i raspon poduzeća koja podliježu inspekciji određuje čelnik banke, uzimajući u obzir količinu njihovog gotovinskog prometa, usklađenost sa zahtjevima postupka za obavljanje gotovinskih transakcija, kao i podatke poreznih vlasti o činjenicama kršenja uvjeta za rad s gotovinom od strane organizacija. Razdoblje za koje banka razmatra stanje gotovinske discipline poduzeća mora biti najmanje tri mjeseca.

Rezultati revizije dokumentiraju se potvrdom o gotovinskom prometu, koju potpisuju čelnik, glavni računovođa poduzeća i predstavnik banke, a zatim, u roku od tri dana, razmatra čelnik banke, koji donosi odluku o poduzimanju mjera na temelju rezultata revizije. U slučaju da su utvrđene činjenice o kršenju uvjeta za rad s gotovinom od strane poduzeća, gotovinskim obračunima s pravnim osobama iznad granične norme, neprimanju gotovine u blagajnu, akumulaciji viška stanja na blagajni, , banka šalje podnesak poreznom tijelu na mjestu registracije poreznog obveznika, prilažući prvu kopiju potvrde o prihvaćanju mjera financijske i administrativne odgovornosti.

7 Pojam obračunskih i gotovinskih transakcija, njihova klasifikacija

Obračunsko-gotovinsko poslovanje banaka obuhvaća vođenje njihovih računa u ime pravnih i fizičkih osoba, te provođenje gotovinskih obračuna u gotovinskom i bezgotovinskom obliku.

Ove poslove u poslovnoj banci obavlja odjel (uprava) obračuna i gotovine koji izravno radi s klijentom.

ispunjavanje obračunske operacije, banke djeluju kao posrednici uključeni u proces obračuna i prijenosa plativih iznosa za robu i usluge između dužnika i primatelja, čime banke posreduju u procesu kretanja svih zaliha i usluga. Stoga su ti poslovi važni ne samo za banku, već i za funkcioniranje cjelokupnog gospodarstva. Njegov razvoj prati stalno povećanje broja izračuna. Danas međunarodni platni promet za godinu iznosi stotine trilijuna dolara, a samo u Rusiji dnevno se u prosjeku izvrši više od 10 milijuna plaćanja.

Osnovu čine obračunske i gotovinske transakcije sustav plaćanja zemlje, pa se pojam "nagodbe" obično razlikuje od pojma "plaćanja". I premda u suvremena književnost ne postoji konsenzus o razlikama među njima, većina shvaća nagodbe kao proces određivanja iznosa plaćanja koji će se izvršiti na međusobnoj osnovi novčane obveze druge ugovorne strane za robu, usluge itd. Dio namire koja se obavlja u banci nije popraćen plaćanjem. Na primjer, utvrđuje se iznos pričuva, stanja na računima klijenata, bankovna sredstva itd.

Međutim, praktična provedba nagodbi u najvećem dijelu podrazumijeva izvršenje plaćanja na temelju njih, koje se koristi u prijeboju ili završava proces nagodbe povratom duga. Dakle, plaćanja su proces otplate duga.

Vrste obračunskog i platnog prometa su raznolike, budući da su ti poslovi među prvim uslugama koje su banke pružale svojim klijentima. Obavljanjem ovih poslova banke otvaraju i vode vlastite račune i račune komitenata, primaju i izdaju gotovinu, prikupljaju gotovinu, obavljaju konverziju valuta i dr. Ovi poslovi prisutni su u svim bankama, pa klijenta za njih možete zainteresirati samo ponudom više velika brzina plaćanja ili snižavanje njihovih tarifa. Bankovne transakcije mogu se klasificirati prema:

od primatelja transakcije plaćanja i namire:

Vlastiti;

Klijent;

prema tehnologiji izvođenja:

-unutarbankarska plaćanja;

-plaćanja izvršena na međubankarskom tržištu i putem sustava Banke Rusije;

prema obliku novca koji se koristi u ovoj transakciji:

Unovčiti,

Bezgotovinski.

Glavne vrste bankovnih operacija prilikom poravnanja obavljaju se u gotovinskom i bezgotovinskom obliku. Pravni režim koji se razvio u zemlji, a koji osigurava poštivanje pravila, rokova i standarda za sklapanje nagodbi, omogućuje pretvaranje procesa nagodbe u jedinstven tijek bankarskih dokumenata.

Opći poredak naselja na teritoriju Ruske Federacije reguliraju:

-CH. 45, 46 Građanski zakonik RF;

-Savezni zakoni od 10. srpnja 2002. br. 86-FZ „O Centralna banka Ruske Federacije (Banka Rusije)”, od 3. lipnja 2009. br. 103-FZ „O djelatnosti primanja plaćanja od fizičkih osoba koju obavljaju agenti za plaćanje”

-Uputa Banke Rusije od 14. rujna 2006. br. 28-I „O otvaranju i zatvaranju bankovnih računa na depozite (depozite)”;

-Uredba Banke Rusije od 3. listopada 2002. br. 2-P "O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji";

-Uredba Banke Rusije od 25. travnja 2007. br. 303-P "O sustavu bruto poravnanja Banke Rusije u stvarnom vremenu", itd.

Posebno mjesto u pravnoj regulativi zauzima nacrt zakona "O nacionalnom platnom sustavu (NPS)", koji određuje postupak funkcioniranja nacionalnog platnog sustava i odgovarajuće ovlasti Banke Rusije u ovoj oblasti. Prijedlog zakona također predviđa reguliranje funkcioniranja međunarodnih (prekograničnih) platnih sustava na teritoriju Rusije i osiguranje informacijske sigurnosti prijenosa podataka.

2. Propisi o postupku obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanicama Banke Rusije na području Ruske Federacije

Na temelju Saveznog zakona br. 86-FZ od 10. srpnja 2002. "O Središnjoj banci Ruske Federacije (Banci Rusije)", ova Uredba utvrđuje postupak obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanicama Banke Rusije. (u daljnjem tekstu: gotovina) na teritoriju Ruske Federacije kako bi se organizirao promet gotovine na teritoriju Ruske Federacije.

Ova se Uredba odnosi na pravne osobe koje vode računovodstvene evidencije u skladu sa zahtjevima koje su utvrdila tijela kojima je dodijeljeno pravo reguliranja računovodstvo(osim Središnje banke Ruske Federacije), kao i za pravne osobe koje su prešle na pojednostavljeni sustav oporezivanja, za pojedince koji se bave poduzetničke aktivnosti bez osnivanja pravne osobe (individualni poduzetnici).

Primatelji proračunskih sredstava pri obavljanju poslova primanja gotovine, uključujući njihovo preračunavanje, izdavanje gotovine (gotovinske transakcije) rukovode se ovom Uredbom, osim ako nije drugačije određeno regulatornim pravnim aktom koji uređuje postupak obavljanja gotovinskih transakcija primatelja proračunskih sredstava.

Za obavljanje gotovinskog prometa pravna osoba, individualni poduzetnik utvrđuje najveći dopušteni iznos gotovine koji se može pohraniti na blagajni za gotovinsko poslovanje, nakon odbitka iznosa stanja gotovine na kraju radnog dana u knjizi blagajne 0310004 (limit stanja blagajne).

Odvojeni odjel (podružnica, predstavništvo) pravne osobe, za čije transakcije je pravna osoba otvorila bankovni račun kod kreditne institucije ili Središnje banke Ruske Federacije, postavlja ograničenje stanja gotovine na način propisan ovom Uredbom. za pravnu osobu.

Pravna osoba, samostalni poduzetnik izdaje upravni akt o utvrđenom limitu stanja gotovine, koji se čuva na način koji odredi čelnik pravne osobe, samostalni poduzetnik ili druga ovlaštena osoba (čelnik).

Pravna osoba, samostalni poduzetnik utvrđuje limit stanja gotovine u skladu s Dodatkom ove Uredbe.

Pravna osoba koja u svom sastavu ima odvojene ogranke utvrđuje limit stanja gotovine, uzimajući u obzir gotovinu koja se čuva u odvojenim ograncima, osim u slučaju iz stavka 2. točke 1.2. ovog Pravilnika.

Pravna osoba, samostalni poduzetnik dužni su držati gotovinu na bankovnim računima u bankama iznad limita stanja gotovine utvrđenog u skladu s odredbama 1.2. i 1.3. ove Uredbe (slobodna gotovina).

Pravnoj osobi, samostalnom poduzetniku dopušteno je akumuliranje gotovine u gotovini iznad utvrđenog limita salda gotovine na dane isplate plaća, stipendija, isplata uključenih u skladu s metodologijom usvojenom za ispunjavanje obrazaca savezno državno statističko promatranje, u fond plaća i isplate socijalne prirode, uključujući dan primitka gotovine s bankovnog računa za navedene isplate, kao i vikendom, neradnim danom Praznici u slučaju obavljanja gotovinskog prometa od strane pravne osobe, samostalnog poduzetnika u ove dane.

Ovlašteni predstavnik pravne osobe, samostalni poduzetnik ili njegov ovlašteni predstavnik polažu gotovinu u banku ili organizaciju koja je dio sustava Banke Rusije, čija povelja daje pravo obavljanja prijevoza gotovine, prikupljanja gotovine , gotovinsko poslovanje u smislu primanja i obrade gotovine , ili organizaciji savezne poštanske službe za upis, prijenos ili prijenos na bankovni račun pravne osobe, samostalnog poduzetnika.

Gotovinsko poslovanje pravna osoba, samostalni poduzetnik vodi blagajnik ili drugi zaposlenik kojeg odrede navedene osobe iz reda svojih zaposlenika (blagajnika), uz utvrđivanje odgovarajućih službenih prava i obveza, s kojima se blagajnik mora upoznati. protiv potpisa.

Ako pravna osoba, samostalni poduzetnik ima nekoliko blagajnika, jedan od njih obavlja funkciju višeg blagajnika, štoviše, gotovinske transakcije može obavljati šef.

Gotovinske transakcije koje obavlja pravna osoba, samostalni poduzetnik, sastavljaju se blagajničkim nalozima 0310001, izlaznim blagajničkim nalozima 0310002 (gotovinski dokumenti).

Pravna osoba, samostalni poduzetnik dužan je osigurati dostupnost gotovinskih dokumenata, drugih dokumenata koji se sastavljaju tijekom gotovinskih transakcija, u rokovima utvrđenim zakonodavstvom o arhiviranje U ruskoj federaciji.

Pravna osoba, samostalni poduzetnik može obavljati gotovinske transakcije korištenjem softverskih i hardverskih sustava, uključujući i one opremljene funkcijom prihvaćanja gotovine u vlasništvu ili nevlasništvu pravne osobe, samostalnog poduzetnika.

Mjere za osiguranje sigurnosti gotovine tijekom gotovinskih transakcija, skladištenja, prijevoza, postupak i uvjete provođenja provjere stvarne dostupnosti gotovine utvrđuje pravna osoba, samostalni poduzetnik.

Novčane dokumente pravne osobe, samostalnog poduzetnika sastavljaju: glavni računovođa; računovođa ili drugi zaposlenik (uključujući blagajnika) kojeg odredi voditelj u dogovoru s glavnim računovođom (ako postoji) izdavanjem administrativne isprave pravne osobe, samostalnog poduzetnika; voditelj (u odsutnosti glavnog računovođe i računovođe).

U blagajničkim ispravama navodi se osnova za njihovo izvršenje, te se navode priložene popratne isprave (obračun i isplatnice 0301009, isplatnice 0301011, prijave, računi, drugi dokumenti). Ispravci blagajničkih dokumenata nisu dopušteni.

Ulazni blagajnički nalog 0310001 potpisuje glavni računovođa ili računovođa, a u njihovoj odsutnosti - šef, blagajnik.

Troškovni nalog 0310002 potpisuje voditelj, kao i glavni računovođa ili računovođa, au njihovoj odsutnosti - voditelj, blagajnik.

Blagajnik dobiva pečat (žig) s podacima koji potvrđuju obavljanje gotovinskog prometa, kao i uzorke potpisa ovlaštenih osoba.

U slučaju obavljanja gotovinskih transakcija od strane voditelja, ne izdaju se uzorci potpisa osoba ovlaštenih za potpisivanje gotovinskih dokumenata.

Ako postoji viši blagajnik, operacije prijenosa gotovine između višeg blagajnika i blagajnika tijekom radnog dana odražava viši blagajnik u knjizi primljenih sredstava i izdatih od strane blagajnika 0310005. Upisi u knjigu primljenih sredstava i izdaje blagajnik 0310005 vrše se u trenutku prijenosa gotovine.

Novčani dokumenti, blagajnička knjiga 0310004, knjigovodstvena knjiga primljenih i izdanih novčanih sredstava od strane blagajnika 0310005 mogu se izdati na papiru ili pomoću tehničkih sredstava namijenjenih obradi informacija, uključujući osobno računalo i softver. Novčani dokumenti sastavljeni tehničkim sredstvima tiskaju se na papiru.

Ako se knjiga blagajne 0310004 (knjige primljenih i izdanih novčanih sredstava od strane blagajnika 0310005) vodi tehničkim sredstvima, tada se podaci moraju pohraniti na elektronički medij za pohranu i mora biti isključena mogućnost neovlaštene promjene navedenih podataka.

Svaka transakcija za prijenos gotovine između blagajnika pomoću tehnologije ispisuje se prema odluci voditelja.

Prilikom ispisa lista knjigovodstvene knjige 0310005 na papiru, na isti se stavljaju potpisi višeg blagajnika i blagajnika, a ako list knjigovodstvene knjige 0310005 nije otisnut na papiru, potpisi višeg blagajnika i blagajnika stavljaju se na elektronički digitalni potpis ili drugi analog vlastoručnog potpisa na način koji odredi upravitelj.

List blagajne 0310004, sastavljen tehničkim sredstvima, ispisuje se na papiru na kraju radnog dana u dva primjerka.

Numeriranje listova knjige blagajne provodi se automatski od početka kalendarske godine pomoću tehničkih sredstava.

Listovi knjige blagajne 0310004 (0310005) ispisani na papiru biraju se kronološkim redom, spajaju po potrebi, ali najmanje jednom u kalendarskoj godini.

Listovi knjige blagajne 0310004 (0310005), sastavljeni na papiru, uvezuju se i numeriraju prije početka održavanja.

Ovjeru o broju listova knjige blagajne 0310004 (0310005) potpisuje voditelj i glavni knjigovođa, au odsutnosti glavnog knjigovođe - samo voditelj i ovjerava se pečatom pravne osobe, pečat pojedinačnog poduzetnika (ako postoji).

Kontrolu nad vođenjem knjige blagajne 0310004 (knjiga računovodstva za sredstva primljena i izdana od strane blagajnika 0310005) provodi glavni računovođa, au njegovoj odsutnosti - voditelj.

Primanje gotovine od strane pravne osobe, samostalnog poduzetnika, uključujući i od zaposlenika, provodi se prema nalozima za gotovinu 0310001.

Po primitku naloga za gotovinski primitak 0310001, blagajnik provjerava prisutnost potpisa glavnog računovođe ili računovođe, au odsutnosti, prisutnost potpisa voditelja i njegovu usklađenost s postojećim uzorkom, provjerava usklađenost iznos gotovine ispisan brojkama sa iznosom gotovine ispisan slovima, postojanje popratne dokumentacije navedene u ulaznom blagajničkom nalogu 0310001.

Blagajnik prima gotovinu po komadu. Gotov novac prima blagajnik na način da polagač gotovine može promatrati radnje blagajnika.

Nakon preuzimanja gotovine blagajnik provjerava iznos iskazan na ulaznom blagajničkom nalogu 0310001 s iznosom stvarno primljene gotovine.

Ako položeni iznos gotovog novca odgovara iznosu, blagajnik potpisuje ulazni blagajnički nalog 0310001 i potvrdu o primitku te stavlja otisak pečata kojim potvrđuje gotovinski promet. Kao potvrdu o primitku gotovine, deponentu gotovine izdaje se potvrda o ulaznom blagajničkom nalogu 0310001.

Ako položeni iznos gotovine ne odgovara iznosu navedenom u ulaznom blagajničkom nalogu 0310001, blagajnik nudi pologodavcu gotovine da doplati nedostajući iznos gotovine ili vraća više položenog iznosa gotovine. Ako je položitelj gotovog novca odbio dodati nedostajući iznos gotovog novca, blagajnik mu vraća položeni iznos gotovog novca. Blagajnik precrtava ulazni blagajnički nalog 0310001 i prosljeđuje ga glavnom knjigovođi ili računovođi, a u njihovoj odsutnosti - voditelju za izdavanje ulaznog blagajničkog naloga 0310001 za stvarno uplaćeni iznos gotovine.

Kada pravna osoba, samostalni poduzetnik obavlja gotovinsko poslovanje pomoću registarskih blagajni, po završetku njihovog vođenja, na temelju kontrolne vrpce izvučene iz blagajne, izdaje se blagajnički nalog 0310001 na ukupan iznos primljene gotovine, osim iznose primljene gotovine agent za plaćanje, bankovni agent za plaćanje (subagent).

Uz ulazni blagajnički nalog 0310001 agent za plaćanje, agent za plaćanje banke (subagent) izdaje ulazni blagajnički nalog 0310001 na ukupan iznos gotovine koji je prihvatio agent za plaćanje, agent za plaćanje banke (subagent).

Prihvat ostatka gotovine primljene po izvještaju obavlja blagajnik prema blagajničkom nalogu 0310001.

Primanje predanog novca od strane pravne osobe od strane ovlaštenog predstavnika zasebna pododjel na način koji odredi pravna osoba, provodi se prema ulaznom blagajničkom nalogu 0310001.

Izdavanje gotovog novca uz izvještaj o troškovima u vezi s djelatnošću pravne osobe, samostalnog poduzetnika, obavljaju navedene osobe prema blagajničkim nalozima 0310002, platnim listama 0301009, platnim listama 0301011.

Blagajnik izdaje gotovinu neposredno primatelju navedenom na blagajničkom računu 0310002 (platna lista 0301009, platna lista 0301011), uz predočenje osobne isprave, odnosno uz predočenje od strane primatelja punomoći i osobne isprave.

Prije izdavanja gotovine, blagajnik, nakon što je primio troškovni nalog 0310002 (poravnanje i platni spisak 0301009, platni spisak 0301011), provjerava prisutnost potpisa i njihovu usklađenost s postojećim uzorcima, usklađenost iznosa gotovine. Prilikom izdavanja gotovine po izlaznom blagajničkom nalogu 0310002, blagajnik također provjerava dostupnost popratne dokumentacije i usklađenost prezimena, imena, patronima (ako postoji) primatelja gotovine navedenog u izlaznom blagajničkom nalogu 0310002 s podacima osobne isprave koju predoči primatelj.

Prilikom izdavanja gotovine putem opunomoćenika, blagajnik provjerava usklađenost inicijala punomoći s nalogom za gotovinu.

U platnoj listi 0301009 (platnoj listi 0301011), prije potpisa osobe kojoj je povjereno primanje gotovog novca, blagajnik stavlja natpis "po punomoći". Punomoć se nalazi u prilogu rashodnog blagajničkog naloga 0310002 (obračun i isplatna lista 0301009, isplatna lista 0301011).

Ako se punomoć izdaje za više isplata, tada blagajnik ovjerenu presliku punomoći prilaže uz rashodni blagajnički nalog 0310002 (platna lista 0301009, platna lista 0301011).

Izvornik punomoći (ako postoji) čuva se kod blagajnika i prilaže uz rashodni blagajnički nalog 0310002 (platna lista 0301009, platna lista 0301011) kod zadnje podizanja gotovine.

Prilikom izdavanja gotovine po nalogu za izlaznu gotovinu 0310002, blagajnik priprema iznos gotovine za izdavanje i prosljeđuje nalog za izlaznu gotovinu 0310002 primatelju gotovine, koji označava iznos primljene gotovine (rubalja - riječima, kopejke - brojkama) i potpisuje izlazni blagajnički nalog 0310002.

Blagajnik preračunava iznos gotovog novca pripremljenog za isplatu na način da primatelj gotovine može promatrati njegove radnje, te izdaje primatelju gotovinu po komadu u iznosu naznačenom na izlaznom blagajničkom nalogu 0310002.

Primatelj gotovine preračunava, pod nadzorom blagajnika, list po list, komad po komad gotovine koju je primio. Blagajnik neće primiti zahtjeve primatelja gotovine za iznos gotovine, ako primatelj gotovine nije prebrojao gotovinu koju je primio pod nadzorom blagajnika. Nakon izdavanja gotovine na računu blagajnički nalog 0310002, blagajnik ga potpisuje.

Za izdavanje gotovine za troškove vezane uz djelatnost pravne osobe, samostalnog poduzetnika, zaposlenika pod izvješćem, sastavlja se troškovni nalog 0310002 prema pisanom zahtjevu odgovorne osobe.

Odgovorna osoba dužna je u roku ne dužem od tri radna dana od isteka roka za koji je gotovina izdata na izvješće, odnosno od dana odlaska na posao, predočiti glavnom knjigovođi ili računovođi, a u njihovoj odsutnosti , upravitelju, avansno izvješće s priloženim popratnim dokumentima. Provjera predujmova od strane glavnog računovođe ili računovođe, au njihovoj odsutnosti - od strane voditelja, njegovo odobrenje od strane voditelja i konačni obračun predujmova provode se u roku koji odredi voditelj.

Izdavanje gotovine pod izvješćem provodi se pod uvjetom da odgovorna osoba u potpunosti otplati dug za iznos gotovine koji je prethodno primljen pod izvješćem.

Postupak izdavanja od strane pravne osobe po troškovnom nalogu 0310002 gotovine potrebne za obavljanje gotovinskog prometa ovlaštenom predstavniku izdvojenog odjela utvrđuje pravna osoba.

Iznos novčanih sredstava namijenjenih za isplatu plaća, stipendija i drugih isplata utvrđuje se prema platnoj listi 0301009 (platna lista 0301011). Rok za izdavanje gotovine za ove isplate određuje glava i navodi ga na platnoj listi 0301009 (0301011). Trajanje razdoblja podizanja gotovine za plaće, stipendije i druge isplate ne može biti dulje od pet radnih dana (uključujući dan primitka gotovine s bankovnog računa za te isplate).

Blagajnik priprema iznos gotovine za izdavanje i prosljeđuje platni spisak 0301009 (0301011) zaposleniku na potpisivanje. Blagajnik pod nadzorom zaposlenika preračunava iznos gotovine pripremljen za podizanje.

Zaposlenik broji gotovinu koju je primio na način propisan stavkom 3. točke 4.3. ovog Pravilnika. Blagajnik ne prima zahtjeve zaposlenika za iznos gotovine, ako zaposlenik nije prebrojao gotovinu koju je primio pod nadzorom blagajnika.

Posljednjeg dana izdavanja gotovine namijenjene za isplatu plaće, stipendije i drugih isplata, blagajnik u isplatnoj listi 0301009 (platnoj listi 0301011) nasuprot imena radnika koji nisu primili gotov novac stavlja žig ili natpis „položeno“, obračunava. te u završnom retku evidentira iznos stvarno izdane gotovine i iznos za polog i predaju banci, uspoređuje naznačene iznose s ukupnim iznosom u obračunu plaća 0301009 (0301011) i sastavlja registar položenih iznosa u bilo koji oblik.

Numeriranje registara položenih iznosa provodi se kronološkim redom od početka kalendarske godine.

Nakon evidentiranja očevidnika položenih iznosa, blagajnik svojim potpisom ovjerava obračunski i uplatni izvod 0301009 (0301011), registar položenih iznosa i prenosi ih na provjeru podudarnosti unosa s podacima obračunskog i uplatnog izvoda. 0301009 (0301011) i potpisivanje glavnom računovodstvu ili računovođi (u odsutnosti - voditelju) .

Za izdane iznose gotovine po platnoj listi 0301009 (platna lista 0301011) izdaje se rashodni blagajnički nalog 0310002 čiji broj i datum blagajnik ispisuje na posljednjoj stranici platne liste 0301009 (0301011).

Prilikom evidentiranja položenih iznosa od strane voditelja, isti ovjerava usklađenost upisa u očevidniku položenih iznosa s podacima isplatne liste 0301009 (platna lista 0301011).

Za evidentiranje gotovog novca prispjelog u blagajnu, osim gotovine primljenog od agenta za plaćanje, agenta za plaćanje banke (subagenta), a izdatog iz blagajne, pravna osoba, samostalni poduzetnik vodi knjigu blagajne 0310004 kao i blagajnička knjiga za obračun gotovine primljene od agenta za plaćanje, agent za plaćanje banke (subagent).

Knjigu blagajne 0310004 vodi blagajnik za svaki ulazni blagajnički nalog 0310001 (izlazni blagajnički nalog 0310002) izdani za primljenu (izdanu) gotovinu.

Blagajnik provjerava podatke sadržane u knjizi blagajne 0310004 s podacima blagajničkih dokumenata, ispisuje u knjizi blagajne 0310004 iznos stanja blagajne na kraju radnog dana i potpisuje se.

Unosi u knjigu blagajne 0310004 ovjeravaju se podacima gotovinskih dokumenata od strane glavnog računovođe ili računovođe, au njihovoj odsutnosti - od strane voditelja i potpisuje ih osoba koja je provela navedeno pomirenje.

Ako tijekom radnog dana nije izvršena gotovinska transakcija niti su izvršena knjiženja u knjizi blagajne 0310004, stanje gotovine na kraju radnog dana je iznos podignute gotovine posljednjeg dana prethodnog radnog dana tijekom koje su gotovinske transakcije obavljene.

Pravna osoba, samostalni poduzetnik dužan je osigurati organiziranje gotovinskog prometa utvrđenog ovom Uredbom, uključujući:

ü vršenje svih knjiženja u knjizi blagajne 0310004 na temelju ulaznih blagajničkih naloga 0310001 i izlaznih blagajničkih naloga 0310002 (puno knjiženje u blagajnu);

ü neprihvatanje akumulacije gotovine u blagajni iznad utvrđenog limita salda gotovine, osim u slučajevima utvrđenim u stavku dva članka 1.4. ovog Pravilnika;

ü pohranjivanje slobodnih novčanih sredstava na bankovnim računima u bankama, osim u slučajevima utvrđenim stavkom 2. točke 1.4. ovog Pravilnika.

Zaključak

Zaključno, želim reći da sam zahvaljujući kolegiju naučio da se gotovinske transakcije kreditne institucije podrazumijevaju poslovi koje obavlja blagajnik kreditne institucije za primanje, izdavanje, razmjenu, razmjenu i preračunavanje gotovine.

Također sam saznao da kreditna institucija kontinuirano vodi računovodstvo za gotovinske transakcije od trenutka registracije do reorganizacije ili likvidacije na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije na računu 202 „Gotovina i čekovi (uključujući putničke čekove) , čija je nominalna vrijednost navedena u stranoj valuti”.

Također, naučio sam da je važno kontrolirati poštivanje gotovinske i obračunske discipline, ispravnost i učinkovitost korištenja sredstava i kredita, osiguravanje sigurnosti gotovine i dokumenata na blagajni.

I što je najvažnije, da su gotovinske transakcije među najvažnijima u poslovanju kreditnih institucija. Međutim, zbog razni razlozi u Rusiji se ne posvećuje uvijek dovoljno pažnje njihovom poboljšanju, proučavanju naprednog stranog iskustva.

Dakle, moja tema seminarski rad pomogao otkriti najvažnije pojmove i saznati više o gotovinskom poslovanju i knjigovodstvenom postupku u kreditnim institucijama za pravne osobe.

bankovni novac gotovina bank note

Bibliografija

1. Propisi o postupku obavljanja gotovinskih transakcija u kreditnim institucijama s novčanicama i kovanicama Banke Rusije na području Ruske Federacije.

Kontrola i ponavljanje: udžbenik za srednje strukovno obrazovanje/ M.V. Mlinar. - Moskva: Economist, 2007. - S. 152 - 164. - 254 str.

Savezni zakon "O bankama i bankarskim aktivnostima" od 2. prosinca 1990. br. 3951 s izmjenama i dopunama. Savezni zakon br. 31FZ od 21. srpnja 2005.

Parfenov K. Osobitosti gotovinskog poslovanja u bankama / K. Parfenov // Računovodstvo i banke. - 2008. - br. 11. - S. 45 - 46.

Kondrakov N.P. Računovodstvo, M., Infra-M, 2007.

Smirnova A. Gotovinske transakcije / A. Smirnova // New Economic Journal. - 2008. - br. 4. - S. 21 - 24.

7. Roshchina V.F. Novi postupak obavljanja gotovinskog prometa u kreditnim institucijama / V.F. Roshchina // Regulacija bankovnog poslovanja. Dokumenti i komentari. - 2008. - br. 5. - S. 58 - 64.

Blagajnički poslovi banke su poslovi prikupljanja, prihvata, čuvanja i izdavanja gotovog novca, deviza i drugih vrijednosti.

Za sveobuhvatne gotovinske usluge za fizičke i pravne osobe, kao i za transakcije s gotovinom i drugim vrijednostima, kreditne institucije stvaraju gotovinski centar opremljen u skladu sa zahtjevima za uređaj i tehničku snagu koje je razvila Banka Rusije. Blagajna uključuje:

skladište vrijednosti; ?

poslovne blagajne (prijamne, rashodne, prihodne i rashodne, večernje blagajne, preračunske blagajne); ?

prostorije za primanje (izdavanje) novca kolekcionarima; ?

ostava ili sigurna soba; ?

druge prostorije.

Kako bi proširile gotovinske usluge stanovništvu, kreditne institucije mogu otvoriti opremljene operativne blagajne izvan blagajne za obavljanje poslova za primanje i izdavanje depozita (u rubljima i stranoj valuti), prodaju i kupnju vrijednosnih papira, prihvaćanje komunalnih i drugih plaćanja od fizičke osobe, kao i bankomati i drugi terminali za plaćanje i obračun. Poslovne banke koje posluju s stranom valutom u gotovini otvaraju i mjenjačnice.

Voditelj, glavni računovođa i šef blagajne kontroliraju pravovremenost knjiženja novca primljenog na blagajnama kreditne institucije, organiziraju gotovinske usluge za klijente i snose "odgovornost u skladu sa zakonima Ruske Federacije i propisima Banke Rusije .

Postupak obavljanja gotovinskih transakcija kreditnih institucija regulira Banka Rusije. Glavni dokument o organizaciji gotovinskog rada je Uredba o postupku obavljanja gotovinskog poslovanja u kreditnim institucijama na teritoriju Ruske Federacije od 9. listopada 2002. br. 199. Na temelju ovog dokumenta kreditna institucija razvija svoju regulativu o blagajni i opisu poslova blagajnika.

Kreditne institucije servisiraju za gotovinske transakcije centri za obračun gotovine Banke Rusije, koji određuju minimalni iznos gotovine za svaku kreditnu instituciju (gotovinski saldo na radnoj blagajni).

POSTUPAK GOTOVINSKOG POSLOVANJA GOTOVINOM

Izravne gotovinske transakcije obavljaju blagajničari kreditne institucije. Sklapaju ugovore o punoj odgovornosti. Oni su dužni strogo poštovati proceduru obavljanja gotovinskih transakcija. Poslovi primanja i izdavanja gotovine mogu se obavljati samo na temelju dokumenta o ulaznoj i izlaznoj gotovini koju izdaje računovodstveni i operativni djelatnik. Dužnosti takvog zaposlenika uključuju i provjeru zakonitosti gotovinskih transakcija.

Blagajnicima ulaznih i izlaznih blagajni dostavljaju se uzorci potpisa operativnih djelatnika ovlaštenih za potpisivanje ulaznih i izlaznih dokumenata, a operativnim radnicima povezanim s izvršenjem ulaznih i izlaznih blagajničkih dokumenata - uzorcima potpisa blagajničkih radnika tih blagajni.

Uzorci su ovjereni potpisima voditelja i glavnog računovođe i zapečaćeni pečatom kreditne institucije. Operativni radnici posjeduju kartice s uzorcima potpisa i pečata kupaca koji primaju gotovinu s računa.

Gotovina se prima od kupaca na temelju oglasa za novčani ulog, izdanih - na temelju čeka. Prihvaćanje i izdavanje gotovine građanima, kao i zaposlenicima kreditne institucije, obavlja se prema ulaznim i izlaznim blagajničkim nalozima. Prihvaćanje novca za komunalne, porezne i druge uplate provodi se prema obavijestima i potvrdama utvrđenih obrazaca.

Pravila računovodstva u banci predviđaju da organizacija dugovnih gotovinskih transakcija treba isključiti mogućnost: ?

plaćanje za netočno izvršene dokumente, čekove s potpisima i pečatima koji ne odgovaraju deklariranim uzorcima i čekove izdane iz knjige koja ne pripada ovom klijentu; ?

primanje čekova i drugih dokumenata o gotovinskim troškovima na blagajni, zaobilazeći relevantne operativne djelatnike i kontrolora banke; ?

vršenje neopravdanih ispravaka i dopuna blagajničkih dokumenata i dnevnika.