Koje podatke treba sadržavati bankovni izvod? Dokumentacija o prometu po računu. Postupak provjere i računovodstvene obrade bankovnih izvoda po tekućem računu

Tvrtka periodično (svakodnevno ili u drugim terminima koje odredi banka) prima od banke izvadak s tekućeg računa, tj. popis operacija koje je izvršio tijekom izvještajnog razdoblja. Dokumenti primljeni od drugih poduzeća i organizacija, na temelju kojih su sredstva odobrena ili zadužena, kao i dokumenti koje je izdalo poduzeće, prilažu se bankovnom izvodu.

Izvadak s tekućeg računa druga je kopija osobnog računa poduzeća koju je otvorila banka. Štedeći sredstva poduzeća, banka sebe smatra dužnikom poduzeća (njegovih obveza prema dobavljačima), stoga se stanje sredstava i primici na tekućem računu knjiže u korist tekućeg računa, a smanjenje njezina duga ( otpisi, podizanja gotovine) - na teret. Prilikom obrade izvoda računovođa mora zapamtiti ovu značajku i ispisati odobrene iznose i stanje na teret tekućeg računa, te otpise na kredit. Izvadak po tekućem računu ima određene pokazatelje, od kojih neke kodira banka, a iste kodove koristi poduzeće.

Bankovni izvadak zamjenjuje registar analitičkog knjigovodstva za tekući račun i ujedno služi kao osnova za knjigovodstvenu evidenciju. Sve isprave priložene izvatku poništavaju se pečatom „otkupljeno“. Pogrešno odobreni ili terećeni iznosi tekućeg računa preuzimaju se na konto 63 “Obračuni potraživanja”, te se o takvim iznosima odmah obavještava banka radi ispravka. U kasnijim izvješćima banka vrši ispravke, au računovodstvu poduzeća dug se otpisuje.

Na poljima ovjerenog izvoda uz iznose prometa iu dokumentima upisuju se šifre računa koji korespondiraju sa kontom 51 „Račun za obračun“, a dokumenti označavaju i serijski broj njegove unose u izvodu. Ovi podaci su nužni za kontrolu prometa. Novac, automatizacija knjigovodstvenog rada, potvrde, čekovi i naknadno skladištenje dokumenata. Provjeru i obradu izjava treba izvršiti na dan zaprimanja.

Izvadak zaprimljen od banke se provjerava i obrađuje: odabiru se svi prateći dokumenti, pripisuju se odgovarajući računi (šifre), a za troškove održavanja i rada strojeva i opreme, općeproizvodne i općeposlovne distribucijske troškove, obračune s proračunom i drugi, osim toga, dodaju se šifre proizvoda. To je potrebno jer je analitičko računovodstvo za mnoge račune organizirano u kontekstu članaka. Grupiranje iznosa po stavkama provodi se u prijepisnim listovima koji se mjesečno otvaraju u okviru konta, radionica i popunjavaju prema dokumentima za pripadajuće dnevnike naloga.

> Obračun gotovine na bankovnom računu

Konto 51 "Račun za obračun" aktivan je u odnosu na stanje.

Primitak sredstava ide na teret računa 51, otpis sredstava - u korist računa 51.

D 51 K 60 -156789 Sredstva primljena od JSC "Milk Lace"

D 50 K 51 - 24385720 Sredstva su prebačena u blagajnu za isplatu plaće.

Sva raspoloživa sredstva poduzeća moraju se držati na bankovnom računu. Za otvaranje računa, JSC "Gomel Poultry Farm" dostavio je banci:

Zahtjev za otvaranje računa;

Ovjerena kopija statuta;

Kartica standardni uzorak s uzorcima potpisa glavnog računovođe i blagajnika s otiskom pečata;

Potvrda porezne inspekcije o registraciji JSC "Peradarska farma Gomel".

Nakon toga banka provjerava pristigle dokumente i izdaje rješenje o otvaranju računa. Nakon toga banka je dužna poreznoj upravi priopćiti broj računa. Financiranje može doći iz raznih izvora:

Od prodaje proizvoda, radova, usluga;

Gotovina primljena iz blagajne poduzeća;

Kratkoročni bankovni krediti (trenutačno, posebno u

poslovnih banaka, takav prijenos se ne prakticira. To je zbog nevoljkosti banke da plati kamatu za pronalazak novca na tekućem računu);

Ostali izvori iz gospodarske djelatnosti;

proračunski primici.

Sredstva se knjiže na tekući račun na temelju isprava o platnom prometu (nalog za plaćanje, zahtjev za plaćanje-nalog, kada se novac knjiži iz blagajne - najava za polog gotovine). Kada banka primi novac, izdaje potvrdu o primitku sredstava.Sredstva od kupaca proizvoda, radova, usluga prenose se na tekući račun na temelju naloga za plaćanje izdanih od strane kupaca. U nekim slučajevima, kada kupac ne želi pravodobno platiti primljenu robu, tvrtka dobavljač izdaje zahtjev-nalog za plaćanje. Na temelju tog dokumenta banka vrši prijenos sredstava s obračunskog računa kupca na obračunski račun dobavljača.

Moguće dopisivanje:

Također račun 51 korespondira s računima:

Novac se može potrošiti u različite svrhe:

Plaćanje proizvoda dobavljačima;

Isplata plaća;

Prijenos sredstava u proračun;

Za poslovne potrebe;

Na obračunate kamate na primljene kredite.

Plaćanja s tekućeg računa vrše se na temelju dokumenata o plaćanju koje izdaje JSC "Gomel peradarska farma" ili dobavljača. To uključuje:

Novčane uputnice;

Zahtjevi plaćanja;

Novčani čekovi.

U skladu s odobrenim obrascem, nalog za plaćanje označava puni naziv poduzeća, adresu banke na koju se sredstva prenose, redoslijed plaćanja, datum i iznos plaćanja. Banke primaju samo otipkane naloge za plaćanje. Brisanja i mrlje u ovom dokumentu nisu dopuštena.

U nekim slučajevima banka može na nesporan način otpisati sredstva s tekućeg računa. To se može dogoditi u sljedećim slučajevima:

Odlukom suda;

Odlukom državnih arbitražnih tijela.

Na temelju tih dokumenata primatelj sredstava izdaje nalog za naplatu ili zahtjev za isplatu prema kojem će banka doznačiti sredstva.

Uz svaku transakciju po tekućem računu banka dostavlja izvadak s tekućeg računa koji se šalje farmi. Označava iznos transakcije i njezin datum. U prilogu izjave nalazi se dokument na temelju kojeg je izvršena operacija. Ovi izvodi s priloženim dokumentima temelj su za knjigovodstvena knjiženja na računu 51 “Račun za obračun” Ako tekući račun promatramo sa stajališta banke, on je pasivan, stoga se u izvodima prikazuje stanje tekućeg računa. račun se prikazuje kao odobrenje, a plaćanja kao zaduženje.

Primljena izjava provjerava se u računovodstvenom odjelu JSC "Gomelska peradarska farma" radi ispravnosti operacije i iznosa. Ukoliko se utvrdi greška, tada računovodstvo o tome obavještava banku, a pogrešan iznos zadužuje račun 63. Banka provjerava poslovanje i radi ispravku, nakon čega o rezultatu izvještava računovodstvo poduzeće. Iznos se tereti na teret računa 63. U OJSC "Gomel Poultry Farm" glavni računovođa je zadužen za vođenje poslova na tekućem računu.

> Značajke gotovinskog računovodstva u smislu automatizacije

Za obračun sredstava u JSC "Gomel peradarskoj farmi" koristite program 1C: računovodstvo, što uvelike olakšava gotovinsko računovodstvo. Za rad u ovom programu dovoljno je osnovno poznavanje rada na računalu i poznavanje računovodstva. Sučelje programa je intuitivno, zahvaljujući čemu se rad u ovom programu ne čini posebno kompliciranim i može ga obavljati i student koji je došao odmah nakon srednje škole (fakulteta) i iskusni računovođa s poznavanjem pravila za rukovanje računalnom opremom.

Svi primarni dokumenti u ovom programu prezentirani su u obliku posebnog računalnog obrasca koji se uređuje i popunjava strojno.

Izvadak s tekućeg računa u banci je isprava koja prikazuje kretanje novčanih sredstava na tekućem ili tekućem računu. Je kopija zapisa na trenutni račun u banci.

Izvadak banke sastavlja se za svaki radni dan u kojem je banka obavljala poslove po računu klijenta. Izvadak s računa za namirenje organizacije bankovni je dokument koji računovođi daje pouzdane informacije o stanju računa i kretanju sredstava na računu za namirenje poduzeća. Bankovni izvadak drugi je primjerak osobnog računa tvrtke koji joj je otvorila banka. Izvodi različitih banaka mogu se malo razlikovati u obliku zbog razlika u servisnoj opremi.

Kako se transakcije vrše na tekućem računu (sredstva se odobravaju ili terete), banka izdaje poduzeću izvadak s osobnog računa, koji pokazuje stanje sredstava na računu na dan prethodnog izvoda, iznose odobrene na račun, iznose zadužene s računa i izvatke o stanju na dan. Izvadak s tekućeg računa druga je kopija osobnog računa poduzeća koju je otvorila banka. Svi podaci u izvodu dani su u digitalnom obliku, neki od njih su službeni (bankarski) podaci. Zadržavajući sredstva poduzeća, banka sebe smatra dužnikom poduzeća (njegovim obvezama prema dobavljačima), stoga se stanje sredstava i primici na tekućem računu knjiže u korist tekućeg računa, a smanjenje njezina duga na poduzeće (otpisi, podizanje gotovine) - na teret.

Primjer izvoda računa:

Izvod računa

Zadruga "Oreol"

Račun 40703810300000000003

Dana 02.12.2007

Ulazno stanje (pasiva): 1300,00

Obavljanje obračunskih transakcija platnim karticama

Mikroprocesorske plastične kartice

Pametne kartice imaju različite kapacitete, kapacitet memorije normalne kartice je otprilike 256 bajta, ali postoje kartice s memorijskim kapacitetima u rasponu od 32 bajta do 8 Kbajta. Čipovi omogućuju pohranjivanje u memoriju takve kartice, osim identifikacijskih podataka, i pokazatelja troškova.

Operativni sustav kartice podržava datotečni sustav koji omogućuje diferencijaciju pristupa informacijama. Za informacije pohranjene u bilo kojem zapisu (datoteci, grupi datoteka, imeniku) mogu se postaviti sljedeći načini pristupa: · uvijek dostupan za čitanje/pisanje. Ovaj način rada omogućuje čitanje/pisanje informacija bez poznavanja posebnih tajnih kodova; · čitljiv, ali zahtijeva posebne dozvole za pisanje. Ovaj način rada omogućuje slobodno čitanje informacija, ali dopušta pisanje samo nakon predstavljanja posebne tajne šifre; · posebne dozvole za čitanje/pisanje. Ovaj način rada omogućuje pristup čitanju ili pisanju nakon predstavljanja posebnog tajnog koda, a kodovi za čitanje i pisanje mogu biti različiti; · nedostupan. Ovaj način rada ne dopušta čitanje ili pisanje informacija. Informacije su dostupne samo internim programima kartice. Obično je ovaj način rada postavljen za zapise koji sadrže kriptografske ključeve.

Kartice pružaju različit raspon servisnih naredbi. Za bankovne potrebe najzanimljivija su sredstva elektroničkog plaćanja.

Usprkos očite koristi, pametne kartice su do sada imale ograničenu primjenu, iz razloga što je takva kartica red veličine skuplja od kartice s magnetskom trakom. Samo u posljednjih godina Kada su štete od prijevara s magnetskim karticama u međunarodnim platnim sustavima postale visoke i nastavljaju rasti, banke su odlučile postupno prijeći na pametne kartice.

Primanje i izdavanje novca ili bezgotovinskih prijenosa obavlja banka na temelju dokumenata posebnih obrazaca koje je odobrila. Tu spadaju: blagajnički ček, oglas za novčani ulog, nalog za plaćanje, zahtjev za plaćanje-nalog, zahtjev za plaćanje, obračunski ček i dr.

Ček (gotovina) je nalog organizacije banci da sa svog tekućeg računa izda iznos gotovine koji je u njemu naveden.

Oglas za polog gotovine izdaje se prilikom uplate gotovine na tekući račun. Za potvrdu primljenog novca banka uplatitelju izdaje potvrdu koja služi kao popratni dokument.

Nalog za plaćanje- ovo je nalog organizacije banci da prenese određeni iznos sa svog tekućeg računa na adresu primatelja.

Nalozi za plaćanje mogu se koristiti za obračune s dobavljačima, financijskim tijelima, višim organizacijama, osiguravajućim društvima i drugim organizacijama.

Za prijenos novca s računa za namirenje organizacije na račun za namirenje primatelja, također se mogu koristiti čekovi za namirenje.

U nagodbama između organizacija za puštene (isporučene) proizvode naširoko se koriste zahtjevi za plaćanje-nalozi i zahtjevi za plaćanje.

Organizacija svakodnevno od banke dobiva preslike izvoda s tekućeg računa s priloženim dokumentima na temelju kojih su izvršena odobrenja ili zaduženja. U isto vrijeme, čuvajući sredstva organizacija, banka je dužnik organizacije (njezin vjerovnik). Dakle, na korist tekućeg računa knjiže se stanja sredstava i njihova primitka na tekućem računu, a na dugovnoj strani umanjenje vlastitog duga (otpisi, podizanje gotovine). Prilikom obrade izjava, računovođa mora zapamtiti da je tekući račun u organizaciji aktivan, au banci - pasivan.

Izvadak iz tekućeg računa zamjenjuje registar analitičkog knjigovodstva za tekući račun i ujedno služi kao osnova za knjigovodstvena knjiženja. Sve isprave priložene izvodu poništavaju se pečatom "Poništeno".

Izvadak zaprimljen od banke se obrađuje, odnosno biraju se svi prateći dokumenti, provjerava se početno stanje prema prethodnom izvodu, završno stanje i unose odgovarajući računi uz tekući račun. Provjera i obrada izjava, u pravilu, treba se izvršiti na dan njihova zaprimanja.

Povezane informacije:

1. Srednja kvadratna pogreška (MSE). Gaussove i Besselove formule. Postupak obrade niza jednako točnih mjerenja. Ograničenje apsolutnih i relativnih pogrešaka

O svim promjenama na tekućem računu institucija banke obavještava svog klijenta izvodima iz tekućeg računa. Prikazuju se svi primici i zaduženja sredstava s tekućeg računa, stanje sredstava na njemu na početku i na kraju dana.

Računovođa provjerava izjavu s priloženim dokumentima. Ako se pronađe pogreška, organizacija to prijavljuje instituciji banke. Odgovarajući računi za svaku poslovnu transakciju ispisuju se na marginama izvoda desno od pripadajućeg iznosa i rednog broja priloženih popratnih dokumenata.

Dakle, kontrolne funkcije bankovnog izvoda su sljedeće:

međusobna kontrola kretanja sredstava na tekućem računu

izvadak je registar analitičkog knjigovodstva i jedina osnova za vođenje sintetskog knjigovodstva sredstava na tekućem računu.

Sintetičko računovodstvo poslovanja na tekućem računu

Primici sredstava D 51 K 50, 55, 62, 75 76 66,67 itd.

Otpis sredstava K 51 D 20,23,25,26,50,60,66,68,69 i dr.

4. Knjigovodstvo sredstava na deviznim računima.

Glavni dokumenti:

Uredba o računovodstvo broj 3\06 "Računovodstvo imovine i obveza čija je vrijednost izražena u stranoj valuti" odobrena. itd. Ministarstvo financija Ruske Federacije od 27. studenog 2006. br. 154 n s izmjenama i dopunama 25. prosinca 2007. br. 147 n.

CBR Direktiva br. 383-u od 20. listopada 1998. “O postupku kupnje i preprodaje strane valute rezidentnim pravnim osobama na domaćem deviznom tržištu Ruske Federacije”.

Zakon Ruske Federacije od 22. prosinca 2003. br. 173-FZ "O valutnoj regulaciji i valutnoj kontroli"

Valutne račune otvaraju organizacije koje sudjeluju u inozemnoj gospodarskoj djelatnosti. Postupak otvaranja je sličan postupku otvaranja tekućeg računa. Osim toga, banci se dostavlja potvrda o upisu u registar poduzeća sudionika u inozemnoj gospodarskoj djelatnosti.

Organizacija valutnih transakcija smatra se sastavnim dijelom valutne regulative. U Ruskoj Federaciji ova funkcija je povjerena Središnjoj banci Rusije. Poslovi sa stranom valutom dijele se na tekuće i poslove vezane uz kretanje kapitala.

Tekuće devizne transakcije uključuju:

Transferi u Rusku Federaciju i iz Ruske Federacije u stranoj valuti za provedbu poravnanja za izvoz i uvoz robe, radova, usluga do 90 dana;

Primanje i davanje financijskih zajmova na razdoblje ne duže od 180 dana;

Transferi u i iz Ruske Federacije kamata, dividendi i drugih prihoda od depozita, ulaganja, zajmova i drugih transakcija povezanih s kretanjem kapitala

Nekomercijalni prijenosi u i iz Ruske Federacije, uključujući prijenose plaća, mirovina, alimentacija i druge slične transakcije.

Valutne transakcije vezane uz kretanje kapitala:

Izravna ulaganja, tj. ulaganja u temeljni kapital;

Pružanje i primanje financijskih zajmova na razdoblje dulje od 180 dana;

Odobravanje i primanje odgode plaćanja na rok veći od 90 dana za izvoz i uvoz robe, radova, usluga.

Valutne transakcije mogu obavljati i rezidenti i nerezidenti.

Stanovnici- ovo je pojedinaca stalno nastanjeni u Ruskoj Federaciji, i pravne osobe, stvoren u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije i nalazi se u Ruskoj Federaciji. Obavljaju valutne transakcije bez ograničenja.

Nerezidenti- To su pojedinci sa stalnim boravkom izvan Rusije i pravne osobe osnovane u skladu sa zakonima stranih država koje se nalaze izvan Ruske Federacije.

Stanje i kretanje novčanih sredstava u stranoj valuti vodi se na računu 52 "Devizni računi".

Računovodstvo na deviznim računima vodi se u stranoj valuti i u rubljima. Sve transakcije evidentiraju se na temelju bankovnih izvoda i dokumenata o plaćanju. Izvatku se prilažu popratni dokumenti koji otkrivaju sadržaj pojedine operacije. Za svaku vrstu valute vodi se analitičko računovodstvo.

Knjigovodstvo transakcija prodaje dijela devizne dobiti vrši se knjiženjem:

D 51-1 K 62 primljene uplate u stranoj valuti

D 57 K 52-1 dio prihoda usmjeren je na prodaju

D 51 K 91 protuvrijednost prodane devizne zarade u rubljama odobrena je na tekući račun

D 91 K 57 Zadužena su sredstva izdvojena za obveznu prodaju.

D52-3 Na 52-1 preostali dio devizne zarade pripisuje se tekućem deviznom računu.

Posebni tranzitni račun 52-2 namijenjen je za obračun deviza kupljenih na domaćem deviznom tržištu. Prema utvrđenom postupku, kupnja strane valute za rublje vrši se samo za uvozna plaćanja. Ako u roku od sedam dana valuta nije korištena za namjeravanu svrhu, podliježe prodaji.

Računovodstvo transakcija za kupnju valute odražava se u knjiženjima:

Kao posljedica promjene tečaja, mogu se pojaviti tečajne razlike.

Tečajna razlika razlika je između vrednovanja imovine ili obveze u rubljama, čija je vrijednost izražena u stranoj valuti, izračunate prema tečaju Središnje banke Ruske Federacije na dan ispunjenja obveze plaćanja, i procjena te imovine ili obveza u rubljama, izračunata prema tečaju Središnje banke Ruske Federacije na dan njihovog prihvaćanja za računovodstvo. računovodstvo u izvještajnom razdoblju ili datum izvještavanja financijskih izvještaja za prethodno izvještajno razdoblje .

Drugim riječima, tečajne razlike nastaju zbog promjene tečaja stranih valuta prema rublju. Tečajne razlike mogu biti pozitivne i negativne. Tečajne razlike uključene su u izvanposlovne rashode i račun dobiti i gubitka 91 "Ostali prihodi i rashodi".