Aké informácie by mali obsahovať výpis z účtu? Dokumentácia transakcií na účte. Postup pri kontrole a účtovnom spracovaní bankových výpisov na bežnom účte

Spoločnosť pravidelne (na dennej báze alebo v inom bankou stanovených časoch) dostáva od banky výpis z bežného účtu, t.j. zoznam ním vykonaných operácií počas vykazovaného obdobia. K výpisu z účtu sa pripájajú doklady prijaté od iných podnikov a organizácií, na základe ktorých boli finančné prostriedky pripísané alebo odpísané, ako aj doklady vydané podnikom.

Výpis z bežného účtu je druhou kópiou osobného účtu podniku, ktorý otvorila banka. Pri úspore finančných prostriedkov podnikov sa banka považuje za dlžníka podniku (jeho splatné účty), preto sa zostatok finančných prostriedkov a príjmov na bežnom účte zaznamenáva v prospech bežného účtu a zníženie jeho dlhu ( odpisy, výbery hotovosti) - na debet. Pri spracovaní výpisov musí účtovník pamätať na túto vlastnosť a zapisovať pripísané sumy a zostatok na ťarchu bežného účtu a odpisy z úveru. Výpis z bežného účtu má určité ukazovatele, z ktorých niektoré kóduje banka a rovnaké kódy používa aj podnik.

Bankový výpis nahrádza register analytického účtovníctva bežného účtu a zároveň slúži ako podklad pre účtovnú evidenciu. Všetky dokumenty pripojené k výpisu sa rušia pečiatkou „uplatnené“. Chybne pripísané alebo odpísané sumy z bežného účtu sa prijímajú na účet 63 „Kalkulácie pohľadávok“ a o týchto sumách je banka bezodkladne informovaná na opravu. V nasledujúcich výkazoch banka vykoná opravy a v účtovníctve podniku sa dlh odpíše.

Na poliach overeného výpisu oproti sumám transakcií a v dokladoch sú nalepené kódy účtov zodpovedajúcich účtu 51 „Zúčtovací účet“ a na dokladoch sa uvádza aj sériové číslo jeho záznamy vo výpise. Tieto údaje sú potrebné na riadenie dopravy. Peniaze, automatizácia účtovných prác, certifikáty, šeky a následné ukladanie dokladov. Overenie a spracovanie výpisov by sa malo vykonať v deň ich prijatia.

Výpis prijatý z banky sa skontroluje a spracuje: vyberú sa všetky podporné dokumenty, prilepia sa zodpovedajúce účty (kódy) a náklady na údržbu a prevádzku strojov a zariadení, všeobecné výrobné a všeobecné obchodné distribučné náklady, zúčtovanie s rozpočtom a ostatné sú navyše nalepené kódy výrobkov . Je to potrebné, pretože analytické účtovníctvo pre mnohé účty je organizované v kontexte článkov. Zoskupovanie čiastok podľa položiek sa vykonáva v prepisových listoch, ktoré sa otvárajú mesačne v rámci účtov, dielní a vypĺňajú sa podľa podkladov pre príslušné denníky zákaziek.

> Účtovanie hotovosti na bankovom účte

Vo vzťahu k zostatku je aktívny účet 51 „Zúčtovací účet“.

Príjem prostriedkov ide na ťarchu účtu 51, odpis prostriedkov - v prospech účtu 51.

D 51 K 60 -156789 Finančné prostriedky prijaté od spoločnosti JSC "Milk Lace"

D 50 K 51 - 24385720 Finančné prostriedky boli poukázané do pokladne na vystavenie mzdy.

Všetky dostupné prostriedky podniku musia byť uložené na bankovom účte. Ak chcete otvoriť účet, spoločnosť JSC "Gomel Poultry Farm" predložila banke:

Žiadosť o otvorenie účtu;

Notársky overená kópia stanov;

kartu zavedená vzorka so vzormi podpisov hlavného účtovníka a pokladníka s odtlačkom pečate;

Osvedčenie od daňového inšpektorátu o registrácii spoločnosti JSC "Gomelská hydinová farma".

Potom banka skontroluje prijaté dokumenty a vydá rozhodnutie o otvorení účtu. Potom je banka povinná oznámiť daňovému úradu číslo účtu. Financovanie môže pochádzať z rôznych zdrojov:

Z predaja výrobkov, prác, služieb;

hotovosť prijatá z pokladne podniku;

Krátkodobé bankové úvery (v súčasnosti najmä v

komerčných bánk sa takýto prevod nepraktizuje. Je to spôsobené neochotou banky platiť úroky za nájdenie peňazí na bežnom účte);

Iné zdroje z hospodárskej činnosti;

rozpočtové príjmy.

Peňažné prostriedky sú pripísané na bežný účet na základe platobných dokladov (príkaz na úhradu, príkaz na úhradu, pri pripísaní peňazí z pokladne - oznámenie o vklade v hotovosti). Keď banka prijme peniaze, vydá potvrdenie o prijatí peňažných prostriedkov.Prostriedky od kupujúcich výrobkov, prác, služieb sú prevádzané na bežný účet na základe platobných príkazov vystavených kupujúcimi. V niektorých prípadoch, keď kupujúci nechce zaplatiť za prijatý tovar včas, dodávateľská spoločnosť vystaví platobný príkaz-príkaz. Na základe tohto dokladu banka prevedie peňažné prostriedky z zúčtovacieho účtu kupujúceho na zúčtovací účet dodávateľa.

Možná korešpondencia:

Aj účet 51 zodpovedá účtom:

Peniaze možno minúť na rôzne účely:

Platba za produkty dodávateľom;

Vyplácanie miezd;

prevod finančných prostriedkov do rozpočtu;

Pre obchodné potreby;

Na časovo rozlíšených úrokoch z prijatých úverov.

Platby z bežného účtu sa uskutočňujú na základe platobných dokladov vystavených JSC "Gomelská hydinová farma" alebo dodávateľmi. Tie obsahujú:

Peňažné príkazy;

Platobné požiadavky;

Hotovostné šeky.

V súlade so schváleným formulárom sa v platobnom príkaze uvádza úplný názov podniku, adresa banky, do ktorej sa majú prostriedky previesť, platobný príkaz, dátum a výška platby. Banky akceptujú iba strojom písané platobné príkazy. Výmazy a škvrny v tomto dokumente nie sú povolené.

V niektorých prípadoch môže banka nesporným spôsobom odpísať prostriedky z bežného účtu. To sa môže stať v nasledujúcich prípadoch:

Na základe rozhodnutia tribunálu;

Rozhodnutím štátnych arbitrážnych orgánov.

Na základe týchto dokladov vydá príjemca peňažných prostriedkov príkaz na inkaso alebo výzvu na platbu, podľa ktorej banka prevedie peňažné prostriedky.

Každú transakciu na bežnom účte banka sprevádza výpisom z bežného účtu, ktorý sa posiela na farmu. Označuje sumu transakcie a jej dátum. Prílohou výpisu je doklad, na základe ktorého bola operácia vykonaná. Tieto výpisy s priloženými dokladmi sú podkladom pre účtovné zápisy na účte 51 „Zúčtovací účet.“ Ak uvažujeme o bežnom účte z pohľadu banky, je pasívny, preto sa vo výpisoch zostatok bežného účtu účet sa zobrazuje ako kredit a platby ako debet.

Prijatý výpis je skontrolovaný v účtovnom oddelení JSC "Poultry Farm" Gomel z hľadiska správnosti operácie a súm. Ak sa zistí chyba, účtovné oddelenie o tom informuje banku a pripíše chybnú sumu na ťarchu účtu 63. Banka operáciu skontroluje a vykoná opravu, po ktorej výsledok nahlási účtovnému oddeleniu č. podniku. Suma sa účtuje na ťarchu účtu 63. V OJSC "Gomel Poultry Farm" je hlavný účtovník zodpovedný za vykonávanie operácií na bežnom účte.

> Funkcie hotovostného účtovníctva z hľadiska automatizácie

Na účtovanie finančných prostriedkov v spoločnosti JSC "Hydinná farma Gomel" použite program 1C: účtovníctvo, ktorý výrazne uľahčuje operácie hotovostného účtovníctva. Na prácu v tomto programe stačí mať základné počítačové zručnosti a znalosti účtovníctva. Rozhranie programu je intuitívne, vďaka čomu sa práca v tomto programe nezdá obzvlášť zložitá a zvládne ju ako študent, ktorý prišiel hneď po strednej škole, tak aj skúsený účtovník so znalosťou pravidiel pre manipulácia s počítačovým vybavením.

Všetky primárne dokumenty v tomto programe sú prezentované vo forme špeciálneho počítačového formulára, ktorý je upravovaný a vyplnený strojom.

Výpis z bežného účtu v banke je doklad o pohybe peňažných prostriedkov na bežnom alebo bežnom účte. Je kópia záznamov na bežný účet v banke.

Bankový výpis sa zostavuje za každý pracovný deň, v ktorom banka vykonala transakcie s účtom klienta. Výpis z zúčtovacieho účtu organizácie je bankový doklad, ktorý poskytuje účtovníkovi spoľahlivé informácie o stave účtu a pohybe finančných prostriedkov na zúčtovacom účte podniku. Bankový výpis je druhou kópiou osobného účtu spoločnosti, ktorý pre ňu banka otvorila. Výpisy z rôznych bánk sa môžu mierne líšiť vo forme z dôvodu rozdielov vo vybavení služby.

Nakoľko sa na bežnom účte uskutočňujú transakcie (peňažné prostriedky sa pripisujú alebo odpisujú), banka vydá podniku výpis z jeho osobného účtu, v ktorom je uvedený stav prostriedkov na účte ku dňu predchádzajúceho výpisu, pripísané sumy na účet, sumy odpísané z účtu a výpisy zostatku ku dňu. Výpis z bežného účtu je druhou kópiou osobného účtu podniku, ktorý otvorila banka. Všetky údaje vo výpise sú uvedené v digitálnej podobe, niektoré z nich sú oficiálne (bankové) informácie. Banka, ktorá vedie finančné prostriedky podnikov, sa považuje za dlžníka podniku (jeho splatné účty), preto sa zostatok finančných prostriedkov a príjmov na bežnom účte zaznamenáva v prospech bežného účtu a zníženie jej dlhu na podniku (odpisy, výbery hotovosti) - na ťarchu.

Príklad výpisu z účtu:

Výpis z účtu

družstvo "Oreol"

Účet 40703810300000000003

Dátum 02.12.2007

Došlý zostatok (záväzok): 1300,00

Vykonávanie zúčtovacích transakcií pomocou platobných kariet

Plastové karty s mikroprocesorom

Smart karty majú rôzne kapacity, kapacita pamäte bežnej karty je približne 256 bajtov, existujú však karty s kapacitou pamäte od 32 bajtov do 8 kB. Čipy umožňujú ukladanie do pamäte takejto karty okrem identifikačných údajov a ukazovateľov nákladov.

Operačný systém karty podporuje súborový systém, ktorý zabezpečuje diferenciáciu prístupu k informáciám. Pre informácie uložené v akomkoľvek zázname (súbor, skupina súborov, adresár) možno nastaviť nasledujúce režimy prístupu: · vždy k dispozícii na čítanie/písanie. Tento režim umožňuje čítanie/zápis informácií bez znalosti špeciálnych tajných kódov; · čitateľný, ale vyžaduje špeciálne povolenia na zápis. Tento režim umožňuje voľné čítanie informácií, no zápis umožňuje až po predložení špeciálneho tajného kódu; · špeciálne povolenia na čítanie/zápis. Tento režim umožňuje prístup na čítanie alebo zápis po predložení špeciálneho tajného kódu a kódy na čítanie a zápis môžu byť rôzne; · nie je k dispozícií. Tento režim neumožňuje čítanie ani zapisovanie informácií. Informácie sú dostupné iba pre interné programy karty. Zvyčajne je tento režim nastavený pre záznamy obsahujúce kryptografické kľúče.

Karty poskytujú rôzny rozsah servisných príkazov. Pre bankové účely sú z nich najzaujímavejšie prostriedky na uskutočňovanie elektronických platieb.

Napriek tomu zrejmé výhody, čipové karty mali doteraz obmedzené využitie z toho dôvodu, že takáto karta je rádovo drahšia ako karta s magnetickým prúžkom. Iba v posledné roky Keď sa škody spôsobené podvodmi s magnetickými kartami v medzinárodných platobných systémoch zvýšili a naďalej rastú, banky sa rozhodli postupne prejsť na čipové karty.

Prijímanie a výdaj peňazí alebo bezhotovostné prevody vykonáva banka na základe ňou schválených dokumentov osobitných tlačív. Patria sem: pokladničný šek, oznámenie o peňažnom príspevku, platobný príkaz, platobný príkaz-príkaz, platobný príkaz, zúčtovací šek a pod.

Šek (hotovosť) je príkaz organizácie banke, aby z jej bežného účtu vydala sumu v hotovosti, ktorá je v ňom uvedená.

Oznámenie o vklade v hotovosti sa vydáva pri vklade hotovosti na bežný účet. Na potvrdenie prijatých peňazí vystaví banka platiteľovi potvrdenie, ktoré slúži ako podporný doklad.

Platobný príkaz- ide o príkaz organizácie banke na prevod určitej sumy z jej bežného účtu na adresu príjemcu.

Platobné príkazy je možné použiť na zúčtovanie s dodávateľmi, finančnými úradmi, vyššími organizáciami, poisťovňami a inými organizáciami.

Na prevod peňazí zo zúčtovacieho účtu organizácie na zúčtovací účet príjemcu možno použiť aj zúčtovacie šeky.

Pri zúčtovaní medzi organizáciami za uvoľnené (dodané) produkty sa široko používajú platobné príkazy a platobné príkazy.

Organizácia denne dostáva z banky kópie výpisov z bežného účtu s priloženými dokladmi, na základe ktorých boli vykonané dobropisy alebo debety. Banka je zároveň pri zachovaní finančných prostriedkov organizácií dlžníkom organizácie (jej veriteľom). V prospech bežného účtu sa preto evidujú zostatky peňažných prostriedkov a ich príjmy na bežnom účte a na ťarchu zníženie vlastného dlhu (odpisy, výbery hotovosti). Pri spracovaní výpisov si účtovník musí pamätať, že bežný účet v organizácii je aktívny a v banke pasívny.

Výpis z bežného účtu nahrádza register analytického účtovníctva bežného účtu a zároveň slúži ako podklad pre účtovné zápisy. Všetky doklady priložené k výpisu sa rušia pečiatkou „Zrušené“.

Spracuje sa výpis prijatý z banky, t. j. vyberú sa všetky podklady, skontroluje sa začiatočný zostatok oproti predchádzajúcemu výpisu, konečný zostatok a k bežnému účtu sa zapíšu príslušné účty. Overenie a spracovanie výpisov by sa spravidla malo vykonávať v deň ich prijatia.

Súvisiace informácie:

1. Stredná štvorcová chyba (MSE). Gaussove a Besselove vzorce. Postup spracovania série rovnako presných meraní. Obmedzenie absolútnych a relatívnych chýb

Bankový ústav informuje svojho klienta o všetkých zmenách na bežnom účte výpisom z bežného účtu. Označuje všetky príjmy a debety prostriedkov z bežného účtu, zostatok prostriedkov na ňom na začiatku a na konci dňa.

Účtovník porovná výkaz s priloženými dokladmi. Ak sa zistí chyba, organizácia to nahlási bankovej inštitúcii. Zodpovedajúce účty pre každú obchodnú transakciu sú uvedené na okraji výpisu vpravo od zodpovedajúcej sumy a poradového čísla priložených podkladov.

Kontrolné funkcie bankového výpisu sú teda nasledovné:

vzájomnú kontrolu nad pohybom finančných prostriedkov na bežnom účte

výpis je registrom analytického účtovníctva a jediným podkladom na vedenie syntetického účtovania prostriedkov na bežnom účte.

Syntetické účtovanie operácií na bežnom účte

Príjem prostriedkov D 51 K 50, 55, 62, 75 76 66,67 atď.

Odpis fondov K 51 D 20,23,25,26,50,60,66,68,69 atď.

4. Účtovanie prostriedkov na účtoch v cudzej mene.

Hlavné dokumenty:

Nariadenie o účtovníctvoč. 3\06 „Účtovanie majetku a záväzkov, ktorých hodnota je vyjadrená v cudzej mene“ schválené. Atď. Ministerstvo financií RF zo dňa 27. novembra 2006 č. 154 n v znení z 25. decembra 2007 č. 147 n.

Smernica RRZ č. 383-u z 20. októbra 1998 „O postupe právnických osôb rezidentov pri nákupe a ďalšom predaji cudzej meny na domácom devízovom trhu Ruskej federácie“.

Zákon Ruskej federácie z 22. decembra 2003 č. 173-FZ "O menovej regulácii a menovej kontrole"

Menové účty si otvárajú organizácie podieľajúce sa na zahraničnej ekonomickej činnosti. Postup otvárania je podobný postupu pri otváraní bežného účtu. Okrem toho sa banke predkladá potvrdenie o zápise do obchodného registra účastníka zahraničnej ekonomickej aktivity.

Organizácia menových transakcií sa považuje za neoddeliteľnú súčasť menovej regulácie. V Ruskej federácii je touto funkciou poverená centrálna banka Ruska. Operácie s cudzou menou sa delia na bežné a operácie súvisiace s pohybom kapitálu.

Aktuálne devízové ​​transakcie zahŕňajú:

Prevody cudzej meny do Ruskej federácie az Ruskej federácie na vykonávanie vyrovnaní pri vývoze a dovoze tovaru, prác, služieb do 90 dní;

Prijímanie a poskytovanie finančných pôžičiek na obdobie nepresahujúce 180 dní;

Prevody do az Ruskej federácie úrokov, dividend a iných príjmov z vkladov, investícií, pôžičiek a iných transakcií súvisiacich s pohybom kapitálu

Nekomerčné prevody do az Ruskej federácie vrátane prevodov miezd, dôchodkov, výživného a iných podobných transakcií.

Menové transakcie súvisiace s pohybom kapitálu:

Priame investície, t.j. investície do schváleného kapitálu;

Poskytovanie a prijímanie finančných pôžičiek na obdobie dlhšie ako 180 dní;

Poskytnutie a prijatie odloženej platby na obdobie viac ako 90 dní za vývoz a dovoz tovaru, prác, služieb.

Menové transakcie môžu vykonávať rezidenti aj nerezidenti.

Obyvatelia- toto je jednotlivcov s trvalým pobytom v Ruskej federácii a právnických osôb, vytvorený v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie a nachádza sa v Ruskej federácii. Vykonávajú menové transakcie bez obmedzení.

Nerezidenti- Sú to fyzické osoby s trvalým pobytom mimo Ruska a právnické osoby založené v súlade so zákonmi cudzích štátov, ktoré sa nachádzajú mimo Ruskej federácie.

Prítomnosť a pohyb peňažných prostriedkov v cudzej mene sa vedie na účte 52 „Valutové účty“.

Účtovanie na účtoch v cudzej mene sa vykonáva v cudzej mene a v rubľoch. Všetky transakcie sú evidované na základe bankových výpisov a platobných dokladov. K výpisu sú pripojené podporné dokumenty, ktoré odhaľujú obsah konkrétnej operácie. Pre každý typ meny sa vedie výkaz analytického účtovníctva.

Účtovanie transakcií pri predaji časti devízového zisku sa uskutočňuje účtovaním:

D 51-1 K 62 prijaté platby v cudzej mene

D 57 K 52-1 časť výťažku smeruje na predaj

Na bežný účet bol pripísaný D 51 K 91 rubľový ekvivalent predaného devízového príjmu

D 91 tis. Na ťarchu finančných prostriedkov určených na povinný predaj bolo odpísaných 57.

D52-3 K 52-1 sa zvyšná časť menového zárobku pripíše na účet v bežnej mene.

Osobitný tranzitný účet 52-2 je určený na účtovanie cudzej meny nakúpenej na domácom devízovom trhu. Podľa zavedeného postupu sa nákup cudzej meny za ruble uskutočňuje iba pri dovozných platbách. Ak sa mena do siedmich dní nepoužije na určený účel, je predmetom predaja.

Účtovanie transakcií na nákup meny sa odráža v účtovaní:

V dôsledku zmien výmenného kurzu môžu nastať kurzové rozdiely.

Kurzový rozdiel je rozdiel medzi rubľovým ocenením aktíva alebo pasíva, ktorého hodnota je vyjadrená v cudzej mene, vypočítaným kurzom Centrálnej banky Ruskej federácie ku dňu splnenia platobných záväzkov, a rubľové ocenenie týchto aktív alebo pasív vypočítané výmenným kurzom Centrálnej banky Ruskej federácie ku dňu ich prijatia do účtovníctva.účtovanie v účtovnom období alebo ku dňu účtovnej závierky za predchádzajúce účtovné obdobie .

Inými slovami, kurzové rozdiely vznikajú v dôsledku zmien výmenného kurzu cudzích mien voči rubľu. Kurzové rozdiely môžu byť kladné alebo záporné. Kurzové rozdiely sa účtujú na účte neprevádzkových nákladov a výnosov 91 „Ostatné výnosy a náklady“.