Izračun limita stanja gotovine: ima li i nema prihoda u gotovini

Godišnje individualni poduzetnici suočeni s potrebom revidiranja gotovinskih ograničenja. Istovremeno, od 2012. taj pokazatelj moraju sami utvrđivati, a potom ga trebaju dostaviti banci. Poteškoće za poduzetnike nastaju zbog činjenice da pravila za izračun gotovinskog limita ovise o tome ima li pojedinačni poduzetnik gotovinsku zaradu ili ne. Kako točno izračunati i odobriti ovo ograničenje, naučit ćete iz članka.

Zašto postaviti ograničenje gotovine

Obveza pojedinačnih poduzetnika da postave ograničenje gotovine sadržana je u Uredbi Banke Rusije br. 373-P od 12. listopada 2011. o postupku održavanja gotovinske transakcije s novčanicama i kovanicama Banke Rusije na teritoriju Ruska Federacija(u daljnjem tekstu - Uredba N 373-P). A ako poduzetnik ne postavi limit, smatra se da je nula. Kao rezultat toga, pojedinačni poduzetnik neće imati pravo zadržati novac na blagajni na kraju dana, a saldo gotovine koji se podiže dnevno mora biti nula.
Slijedom navedenog, u nedostatku odobrenog gotovinskog limita, postoji vjerojatnost da će poduzetnik dopustiti njegovo prekoračenje, što predstavlja kršenje zakona. Dakle, u takvoj situaciji poduzetniku prijete kazne.
Sukladno čl. 4.5 Zakonika o upravnim prekršajima (u daljnjem tekstu: Zakonik o upravnim prekršajima Ruske Federacije), pojedinačni poduzetnik može biti administrativno odgovoran u roku od dva mjeseca od dana kada je prekoračio ograničenje.

Fragment dokumenta. Članak 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije
Kršenje postupka za rad s gotovinom i postupka za obavljanje gotovinskih transakcija, izraženo u provedbi gotovinskih obračuna s drugim organizacijama iznad utvrđenih iznosa, neprimanja (nepotpune kapitalizacije) na blagajni unovčiti, nepoštivanje postupka za čuvanje slobodne gotovine, kao iu akumulaciji gotovine u blagajni iznad utvrđenih ograničenja - povlači izricanje upravne novčane kazne

• na dužnosnike u iznosu od četiri tisuće do pet tisuća rubalja;
• za pravne osobe - od četrdeset tisuća do pedeset tisuća rubalja.

Osim toga, ako pojedinačni poduzetnik nema utvrđeno ograničenje gotovine, to može postati prepreka za otvaranje bankovnog računa za njega. Iako zakonodavstvo Ruske Federacije ne utvrđuje potrebu da pojedinačni poduzetnici otvaraju bankovne račune, istodobno nisu izuzeti od obveze propisane u članku 1.4 Pravilnika da drže gotovinu na bankovnim računima iznad utvrđenog limita. .
Vrijedno je napomenuti da arbitražna praksa ne ide u korist počinitelja.

Arbitražna praksa. Rješenjem od 9. veljače 2012. u predmetu N A56-44496 / 2011, Trinaesti prizivni arbitražni sud zaključio je da nepoštivanje postupka pohrane slobodnog novca, neunošenje (nepotpuno knjiženje) gotovine u blagajnu, prekoračenje gotovinskog limita je kršenje zakona.
Dvanaesti arbitražni žalbeni sud došao je do sličnog zaključka u svojoj odluci od 3. veljače 2012. u predmetu N A12-20502 / 2011: odsutnost ili izobličenje računovodstva za gotovinu primljenu ili neprimljenu na blagajni (dio novca) priznaje se kao prekršaj koji povlači upravnu odgovornost.

Kako izračunati gotovinski limit

Postupak za izračun gotovinskog limita propisan je u Dodatku Uredbe N 373-P (u daljnjem tekstu: Dodatak). Ovisi o tome ima li poduzetnik novčane prihode od prodaje robe (radova, usluga) ili samo izdaje gotovinu. Dan svakog slučaja u Dodatku ima svoju formulu. Ograničenje stanja gotovine utvrđuje se u rubljima. U isto vrijeme, za zaokruživanje granice na rublju mogu se primijeniti pravila matematičkog zaokruživanja (Pismo Banke Rusije od 24. rujna 2012. N 36-3/1876).

Kada pojedinačni poduzetnik stalno prima gotovinu

Ako je poznat očekivani obujam novčanih primitaka za prodanu robu, obavljene radove, obavljene usluge, ograničenje stanja gotovine izračunava se po formuli:

L = (V / P) x N

V - iznos novčanih primitaka za prodanu robu, obavljene radove, pružene usluge za razdoblje naplate u rubljima;
P - obračunsko razdoblje koje određuje pojedinačni poduzetnik, za koje se uzima u obzir obujam novčanih primitaka za prodanu robu, obavljene radove, obavljene usluge u radnim danima;
N - vremensko razdoblje između dana kada je pojedinačni poduzetnik primio gotovinu u radnim danima u banci. Navedeni rok ne smije biti duži od 7 radnih dana, a ako se poduzetnik nalazi u naselju u kojem nema banke - 14 radnih dana.
U tom slučaju obračunsko razdoblje ne može biti duže od 92 radna dana. Određuje ga poduzetnik samostalno: na primjer, to može biti razdoblje koje prethodi razdoblju postavljanja limita, ili razdoblje maksimalnih novčanih prihoda, ili odgovarajuće razdoblje prethodne godine.

Primjer 1. Individualni poduzetnik Cherkasov I.F. je maloprodaja dječje odjeće. Obračunsko razdoblje je kolovoz 2013. (22 radna dana). Opseg prihoda od prodaje robe za obračunsko razdoblje iznosio je 157.000 rubalja. Trgovina je otvorena pet dana u tjednu.
Ograničenje stanja gotovine bit će 14 273 rublja. (157 000 rubalja / 22 radna dana x 2 dana).

Kada nema stalnog novčanog toka

U današnje vrijeme sve više i više unovčiti zaposlenici se ne izdaju s blagajne, već se prenose na bankovne kartice. Na bezgotovinski način vrše se i obračuni po ugovorima. Posljedično dolazi do situacije da poduzetnik nema novčanih primitaka za prodanu robu, obavljene radove ili pružene usluge. U tom slučaju, sljedeća formula se koristi za izračun gotovinskog ograničenja:

L = (R / P) x N

gdje je L limit stanja gotovine u rubljima;
R - iznos podizanja gotovine, osim iznosa gotovine namijenjenih plaćanju plaće, stipendije i druga plaćanja zaposlenicima za obračunsko razdoblje u rubljima;
P - obračunsko razdoblje koje određuje pojedinačni poduzetnik, za koje se uzima u obzir količina podizanja gotovine, u radnim danima;
N - vremensko razdoblje između dana kada poduzetnik primi gotovinu na blagajničkom čeku u banci, osim iznosa namijenjenih isplatama radnicima, u radnim danima.

Primjer 2. Individualni poduzetnik Tvorov S.L. obavlja maloprodaja proizvodi tiskanih medija. Plaćanje proizvoda vrši se isključivo virmanom. S obzirom da trgovina radi sedam dana u tjednu, trajanje obračunskog razdoblja je 31 dan. Kao obračunsko razdoblje uzet je kolovoz 2013. Količina podizanja gotovine za to razdoblje iznosila je 175 000 rubalja. Primanje gotovine iz banke čekom provodi se dva puta mjesečno (zajedno s plaćom).
Ograničenje stanja gotovine u blagajni je 84 677 rubalja. (175 000 rubalja / 31 dan x 15 dana).

Treba napomenuti da ako je obujam podizanja gotovine iz blagajne organizacije za obračunsko razdoblje nula (odnosno, sredstva su prenesena odgovornim osobama na bankovnu karticu), tada je stanje u blagajni poduzetnika na kraju dana, jednak neiskorištenom iznosu doprinosa odgovornog zaposlenika, smatrat će se prekoračenjem. Ovaj iznos poduzetnik treba uplatiti iz blagajne na svoj žiro račun.

Kako postaviti granicu

Visinu gotovinskog limita nije potrebno dogovarati s bankom. Međutim, da bi se počeo primjenjivati ​​izračunati pokazatelj, samostalni poduzetnik ga mora odobriti svojim nalogom (uputom) (vidi ogledni nalog za odobravanje limita blagajne u primjeru 3).

Primjer 3. Uzorak naloga o odobrenju ograničenja gotovine

Individualni poduzetnik Cherkasov A.A.

Narudžba

Moskva

O odobrenju granične vrijednosti

Stanje gotovine u blagajni za četvrti kvartal 2013

Rukovodeći se Uredbama Banke Rusije br. 373-P od 12. listopada 2011. o postupku obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanicama Banke Rusije na teritoriju Ruske Federacije,

NARUČUJEM:

1. Odobriti za IV kvartal 2013. godine ograničenje stanja gotovine u blagajni pojedinačnog poduzetnika Cherkasov A.A. u iznosu od 11.214 rubalja. Izračun iznosa limita stanja gotovine napravljen je na temelju sljedećih podataka:

• obračunsko razdoblje - srpanj - rujan 2013. (66 radnih dana);
• ukupni iznos prihoda za srpanj - rujan 2013. (66 radnih dana) - 380.000 rubalja;
• prihodi se polažu u banku svaka tri dana.

Izračun iznosa ograničenja stanja gotovine na blagajni: 380 000 / 66 x 3 = 17 273 rubalja.

2. Zadržavam kontrolu nad izvršenjem naloga.

Individualni poduzetnik Cherkasov A.A. Čerkasov

Mišljenje
Uvođenje obveze određivanja gotovinskog limita zagorčalo je život samostalnim poduzetnicima. Istodobno, ne moraju svake godine odobravati ovaj pokazatelj. Dopustite mi da vas podsjetim da su prema pravilima koja su bila na snazi ​​do 2012. godine organizacije morale godišnje odrediti ograničenje stanja gotovine. Sada valjanost naloga za odobrenje limita gotovine nije ograničena i poduzetnici imaju pravo preispitati njegovu veličinu prema vlastitom nahođenju.

Koje greške rade poduzetnici prilikom postavljanja limita

Pogreške poduzetnika obično se povezuju s pogrešnom definicijom ograničeni iznos gotovine u blagajni, s pogrešnim odabirom razdoblja obračuna ili s nepoštivanjem gotovinske discipline.

pogreška veličine

Limit je u pravilu netočno određen iz jednog od dva razloga:

• želja za postavljanjem većeg novčanog limita;
• nemogućnost točnog određivanja iznosa novčanih primitaka za prodanu robu, obavljeni rad, pružene usluge za obračunsko razdoblje u rubljima.

U praksi je utvrđivanje visine dohotka posebno teško tek registriranom poduzetniku. Ali puno radnog iskustva ne jamči stabilan prihod. U tom smislu, gotovinski limit često se određuje na oko.

Mišljenje. Konstantin Andreev, računovođa u Vyazemsky Kolos LLC
Prilikom određivanja ograničenja gotovine, ne zaboravite da Uredba N 373-P ograničava iznos gotovinskih plaćanja između organizacija i pojedinačnih poduzetnika: ne smije prelaziti 100.000 rubalja. pod jednim ugovorom. Ova vrijednost utvrđena je stavkom 1. Uputa Banke Rusije od 20.6.2007. N 1843-U.

Pogreške s točkom

Problemi u obračunu mogu biti povezani i s izborom obračunskog razdoblja. Činjenica je da to može biti od 1 do 92 radna dana. U ovom slučaju ograničenje roka nije određeno. Za postavljanje ograničenja, preporučljivo je odabrati dan s najvećim učinkom.

Pogreške u poštivanju blagajničke discipline

Kontrola poštivanja gotovinske discipline od 2012. leži na poreznoj službi, a ne na bankama, kao što je bilo prije. Pri provođenju revizija porezna se tijela rukovode Administrativnim propisima odobrenim Naredbom Ministarstva financija Rusije od 17. listopada 2011. N 133n (u daljnjem tekstu: Administrativni propisi).

Fragment dokumenta. Odjeljak 7. stavke. I. Upravnog pravilnika.
Prilikom provjere blagajničkog limita provjerit će usklađenost podataka u sljedećim dokumentima:

• ulazni i izlazni blagajnički nalozi;
• dnevnik registracije ulaznih i izlaznih gotovinskih dokumenata;
• prethodna izvješća;
• knjiga blagajne;
• upravni dokument o utvrđenom limitu stanja gotovine.

Nepodudarnosti u dokumentima mogu uzrokovati potraživanja i dovesti do kazni za kršenje gotovinske discipline.

Mišljenje. Veronika Paradzinskaya, zamjenica glavnog računovođe Nord-Sales LLC
Gotovinske transakcije moraju biti dokumentirane. Za primanje gotovine, uključujući i od zaposlenika, poduzetnik mora izdati nalog za primitak gotovine. Izdavanje gotovine uz izvješće o troškovima vezanim uz provedbu poduzetničke aktivnosti, provodi se po računskim blagajničkim nalogima. U tom slučaju od odgovorne osobe mora se primiti pisani zahtjev za izdavanje sredstava. Možete ga sastaviti u bilo kojem obliku. Sve gotovinske transakcije moraju se prikazati u knjizi blagajne: vršiti unose na temelju ulaznih i izlaznih naloga za gotovinu (puno knjiženje na blagajnu).

Jedna od glavnih disciplinskih grešaka vezana je za gomilanje gotovine u blagajni iznad utvrđenih limita.

Mišljenje. Konstantin Andreev, računovođa u Vyazemsky Kolos LLC
Pojedinačni poduzetnik dužan je gotovinu iznad utvrđenog limita držati na bankovnim računima. Višak gotovine potrebno je predati banci isti dan kada je prekoračen limit. Istina, ovo se pravilo ne može poštivati ​​ako poduzetnik prima velike prihode vikendom ili neradnim praznicima. Akumulacija na blagajni iznosa koji prelaze utvrđeni limit dopuštena je i na dane isplate plaća. Na primjer, Sedmi arbitražni žalbeni sud primijetio je da je prekoračenje ograničenja zakonito u situaciji kada je gotovina koja prelazi utvrđeni limit namijenjena plaćanju zaposlenika i nalazi se u blagajni najviše tri dana (Uredba od 03/27 /2012 N 07AP-1697 / 12 u predmetu N A03-16725/2011). Ali ti su slučajevi iznimke od pravila.

Poduzeće, organizacija, samostalni poduzetnik koji svoju djelatnost obavljaju uz pomoć gotovinskog prometa moraju se pridržavati novčana disciplina, pridržavajte se pravila za obavljanje transakcija s gotovinom i dokumentima, poštujte ograničenje gotovine. Kontrola nad redoslijedom provođenja svih disciplina povjerena je servisnoj banci i poreznim vlastima.

Blagajnički limit je propisani, najveći dopušteni iznos gotovine u blagajni na kraju dana. Do danas je predviđeno da graničnu bilancu utvrđuju subjekti samostalno, ali u skladu s utvrđenom formulom. Sredstva akumulirana u blagajni iznad limita moraju se uplatiti na tekući račun. Postoje iznimke koje dopuštaju prekoračenje ograničenja. Ovo su dani isplate plaća, stipendija, socijalnih davanja, Praznici i vikendima.

Zašto je potreban izračun?

Izračun limita stanja gotovine je neophodan za utvrđivanje i odobravanje, potpisanim nalogom ili nalogom, maksimalnog iznosa gotovine, pridržavati se zakona Ruske Federacije o poreznom izvješćivanju i postupku obavljanja gotovinskih transakcija. Propis o limitu utvrđen je za sve pravne osobe, uključujući izdvojeni pododjeli koji imaju bankovni račun.

Većina obračuna između subjekata trebala bi se obavljati u bezgotovinskom obliku, putem tekućeg računa. Iz limitiranih novčanih sredstava vrše se gotovinske isplate:

• plaće i naknade;
• za potrošačke potrebe samostalnih poduzetnika, ne uzimajući u obzir potrebe za poduzetničkom djelatnošću;
• plaćanje roba i usluga trećih osoba (osim vrijednosnih papira);
• izdavanje sredstava pod izvješćem zaposlenicima organizacije;
• povrat novca za neizvršene usluge, neizvršene radove, prethodno plaćene u gotovini, ali vraćenu robu.

Gotovina se ne koristi u druge svrhe. Sva sredstva preko limita prenose se u banku, na tekući račun. Sve poslove u vezi s poštivanjem blagajničke discipline obavlja blagajnik s odgovarajućim pravima i obvezama propisanim službene dužnosti, ispod slike.

Kako izvršiti izračun - o tome se govori u videu. Pozivamo vas da gledate.

Izračun limita na temelju novčanih prihoda

novčanih primanja kombinira cjelokupni volumen gotovine prihvaćen na blagajni za izvršene usluge, prodanu robu, izvedene radove. Pri izračunu limita novostvorene organizacije uzmite u obzir očekivani iznos gotovine je prihvaćen.

Formula za izračun gotovinskog limita je sljedeća:

• O - u ovom slučaju, iznos prihoda;
• R - obračunsko razdoblje;
• Pi - razdoblje naplate u banci;
• L - primljeni limit.

Obračunsko razdoblje može biti bilo koje razdoblje unutar tri mjeseca (92 radna dana). To može biti tjedan, mjesec ili jedan dan, uključujući vršne primitke. Razmatra se volumen ukupni prihod za navedeno razdoblje. Razdoblje naplate je učestalost prijenosa gotovine u banku. To može biti dnevni postupak ili rjeđi, ali ne više od jednom svakih 7 dana. Štoviše, za subjekte na čijem području nema servisne banke (što znači naselje), razdoblje se povećava na dva tjedna.

Na primjer, obračunskim razdobljem smatramo tjedan od 12. rujna do 19. rujna. Zbroj svih prihoda za to vrijeme iznosio je 280.000 rubalja. Preuzimanje u banku vrši se svaka tri dana. Tada će gotovinski limit biti:

280000:7*3=120000 rubalja

Učestalost dostave banci je apsolutno nije potrebno pridržavati se ovog pravila. To se može činiti češće ili rjeđe, ovisno o utvrđenom rasporedu ili potrebama organizacije.

Prema pravilima sadašnjeg vremena, voditelj organizacije ili samostalni poduzetnik ima pravo samostalno odrediti ograničenje gotovine i onoliko često koliko to zahtijeva dinamika rada. Glavna stvar je ispravno izračunati pokazatelje i izdati nalog za postavljanje odgovarajuće granice.

Ovaj nalog, odnosno uputa, glavni je dokument koji se predočava regulatornim tijelima prilikom provjere poštivanja gotovinske discipline. Pojednostavljeno rečeno, ako postoji potreba za značajnim povećanjem blagajničkog limita, potrebno je uzeti odgovarajuće razdoblje za isporuku prihoda (povećanog) za obračune i izdati novi nalog nakon ponovnog izračuna formule.

Ako nema novčanog toka

Organizacije koje ne primaju prihode za usluge, prodaju robe i radove obavljene u vlastitoj blagajni, ali provode bezgotovinsko plaćanje, također imaju blagajničko ograničenje troškova poslovnog subjekta. Izračun gotovinskog limita u nedostatku gotovinskih prihoda odvija se na sljedeći način:

U ovom slučaju sačuvana je cjelokupna struktura, osim stavka PP. To znači razdoblje između primitka (povlačenja) novca u banci. Popis dopuštenih gotovinskih isplata s blagajne isti je kao i za organizacije s gotovinskim prihodima, osim isplate plaća i beneficija.

Razmotrite primjer izračuna ograničenja gotovine. Blagajnik, za potrebe kućanstva, jednom tjedno (jednom u pet radnih dana) podiže novac iz banke. Prikladno je uzeti bilo koji tjedan kao obračunsko razdoblje (pet radnih dana). Recimo da je povučeno 10.000 rubalja. Tada izračunavamo gotovinski limit na sljedeći način:

10000:5*5=10000 rubalja

Ograničenja intervala između primitka gotovine od banke i odabira obračunskog razdoblja ostaju (7 i 92 dana). Pri izračunu gotovinskog limita često dobijete frakcijske vrijednosti. Pokazatelj se u ovom slučaju određuje u cijelim rubljima. Brojka mora biti zaokružena.

Za što ne možete koristiti gotovinu?

Banka Ruske Federacije definirala je popis svrha koje je zabranjeno financirati iz sredstava primljenih na blagajni u obliku gotovine:

1. Poslovi s vrijednosnim papirima.
2. Plaćanje najma nekretnine.
3. Povrat i izdavanje kredita.
4. Isplata na dobitke Kockanje održavaju lutrije.

U te svrhe koristi se gotovina podignuta s bankovnog računa organizacije. Novčana nagodba ograničena je na iznos od 100 tisuća rubalja po jednom ugovoru.

Što se događa ako gotovinski limit nije postavljen

Ako ne postoji dokument (nalog) koji potvrđuje njegovo službeno osnivanje subjekta, tada će se sav prihod (gotovina) u blagajni u trenutku provjere smatrati viškom. Predstavnik banke ili porezni službenik koji je utvrdio prekršaj u smislu prekoračenja limita, utvrđuje činjenicu kršenja u relevantnom dokumentu, a zatim ga prenosi na IFTS. Na temelju njega donosi se rješenje o prekršaju i izriče novčana kazna. Za službenu osobu predviđeno je do 5 tisuća rubalja, za organizaciju - do 50 tisuća rubalja.

Nije prekršaj držanje na blagajni bez utvrđenog limita gotovine predviđene za isplatu plaća, naknada. Glavna stvar je ispuniti izdavanje u roku od tri dana, počevši od dana primitka novca u banci.

Ostala kršenja gotovinskog limita

Popis kršenja ograničenja također uključuje:

• akumulacija sredstava na blagajni iznad utvrđenog limita;
• nezaprimanje primljene gotovine na blagajni;
• kršenje postupka čuvanja gotovine;
• gotovinske namire koje prelaze ograničena ograničenja.

Planirani pregled u organizacijama prema pravilima za obavljanje gotovinskih transakcija od strane regulatornih tijela mora se provoditi najmanje jednom u dvije godine, no to ne znači da nemaju pravo češće provjeravati blagajničku disciplinu. Nema ograničenja ili ograničenja za ponovljene provjere. Istodobno, porezne vlasti provjeriti samu blagajničku disciplinu, te servisne banke - primarne dokumente, na temelju financijskog praćenja.

Želite li predložiti fotografije za objavljivanje na temu?

Molimo pomozite nam da poboljšamo stranicu! Ostavite poruku i svoje kontakte u komentarima - mi ćemo vas kontaktirati i zajedno ćemo učiniti publikaciju boljom!

Svaki računovodstveni zaposlenik u Ruskoj Federaciji svjestan je promjena u postupku vođenja gotovinskih transakcija koje su stupile na snagu 1. siječnja 2012. One su utjecale ne samo na organizacije, već i na. Koje su to novosti i kako će utjecati na upravljanje dokumentima i ostale poslovne aktivnosti? O tome ćemo govoriti u našem članku.

Limit stanja gotovine ne mora odobriti banka

Prema novoj proceduri obavljanja gotovinskog prometa, maksimalni dopušteni limit stanja gotovine ne odobrava banka kao dosad, već ga određuju same organizacije i poduzetnici. Veličina ograničenja mora biti utvrđena u administrativnom dokumentu, na primjer, nalogom glave.

Nova pravila gotovinskog poslovanja za samostalne poduzetnike

U skladu s novom procedurom, pojedinačni poduzetnici i mala poduzeća imaju pravo ne postaviti ograničenje stanja gotovine u blagajni.

Osim toga, od 1. lipnja 2014. pojedinačni poduzetnici koji vode evidenciju prihoda ili prihoda i rashoda i (ili) drugih predmeta oporezivanja ili fizičkih pokazatelja koji karakteriziraju određena vrsta poduzetničke radnje ne smiju voditi knjigu blagajne.

Kako izračunati ograničenje stanja gotovine za pojedinačne poduzetnike u 2017

Prema usvojenim promjenama u obavljanju gotovinskih transakcija, pojedinačni poduzetnik nije dužan otvoriti bankovni račun, a može imati i bankovne račune ako sva plaćanja vrši u gotovini (ali ne više od 100 tisuća rubalja po 1 ugovoru). Ako samostalni poduzetnik obavlja gotovinske transakcije, tada treba odrediti i limit stanja gotovine. Postupak izračuna ograničenja za pojedinačne poduzetnike isti je kao i za organizacije i poduzeća. Ako ograničenje IP blagajne nije postavljeno, tada će biti zadano postavljeno na nulu. po najviše na jednostavan način osigurati nulto stanje u blagajni je izdati svu preostalu gotovinu na kraju dana uz pomoć troškovnog naloga poduzetniku kao „Izdavanje sredstava poduzetniku za osobne potrebe“.

Formule za izračun limita gotovine u 2017

Sukladno novom postupku vođenja gotovinskog prometa, uvode se nove formule za izračun gotovinskog limita.

Ako organizacija prima gotovinski prihod, tada je ograničenje jednako prihodu za određeno vremensko razdoblje, podijeljenom s brojem radnih dana u tom razdoblju i pomnoženom s vremenskim razdobljem između isporuke gotovine banci.

Na primjer, organizacija radi od ponedjeljka do petka i prima 2.000.000 rubalja tjedno. Novac se polaže u banku jednom svaka tri dana, ne računajući subote i nedjelje. Tada će granica biti jednaka 1.200.000 rubalja. (2.000.000 rubalja: 5 radnih dana x 3 radna dana).

Ako tvrtka nema gotovinskih prihoda, tada se limit izračunava na temelju iznosa izdanog novca (isključujući plaće, stipendije i druga plaćanja osoblju) za određeno razdoblje. Taj se pokazatelj mora podijeliti s brojem radnih dana u razdoblju i pomnožiti s brojem radnih dana između primanja novca u banci.

Na primjer, poduzeće radi od ponedjeljka do petka i troši 4 000 000 rubalja tjedno. Novac se podiže s bankovnog računa jednom u dva dana, ne računajući subote i nedjelje. Tada će granica biti 1.600.000 rubalja. (4.000.000 rubalja: 5 radnih dana x 2 radna dana).

Razdoblje za primanje prihoda i izdavanje novca za izračun limita sada samostalno određuju čelnici organizacija i poduzetnici, na temelju svojih interesa.

U kojim slučajevima možete prekoračiti gotovinski limit

Prema nova pravila za obavljanje gotovinskih transakcija, gotovinski limit može biti prekoračen ne samo u dane isplate plaća, stipendija i socijalnih naknada, već i kada organizacija ili pojedinačni poduzetnik radi i prima gotovinu vikendom i praznicima. Produljen je i rok za prekoračenje limita na isplatne dane. Ranije je to bilo tri dana (u regijama krajnjeg sjevera - pet dana), sada upravitelj može sam odrediti rok za isplatu plaća na platnoj listi, glavno je da ne prelazi 5 dana, uključujući dan kada je novac primljen od banke.

Prostor za blagajnu možda nije opremljen

Prema novom postupku obavljanja gotovinskog prometa, blagajna ne smije imati sef ili poseban prozor za izdavanje novca. Sada je šef poduzeća ili poduzetnik osobno odgovoran za sigurnost novca.

Kako izdati gotovinske dokumente u 2017

Nova pravila za gotovinsko poslovanje u 2012. godini jasno propisuju tko treba voditi blagajnu i potpisivati ​​gotovinske dokumente. To treba učiniti blagajnik, koji je obdaren odgovarajućim dužnostima i upoznat je s njima uz potpis. Također je dopušteno obavljati gotovinske transakcije i šef poduzeća.

Dokumenti o gotovini mogu se ispuniti na dva načina: na papiru ili popuniti na računalu, dok elektronički dokumenti treba ispisati na papiru.

Također, prema novom postupku vođenja blagajničkih isprava, blagajnik je dužan uvijek, prije svakog preuzimanja novca, ovjeriti potpise na prihvatnim i izdatnim nalozima s uzorcima potpisa voditelja, voditelja računovodstva i računovođa.

Naredba s popisom odgovornih osoba više nije potrebna

Prema novim pravilima vođenja gotovinskog prometa od 2012. godine više nije potreban nalog s popisom odgovornih osoba. Sada, kako bi primio novac pod izvješćem, zaposlenik mora svaki put napisati zahtjev, koji mora potpisati šef poduzeća, stavljajući iznos i uvjete.

Kako bi se osigurala sigurnost gotovine, olakšalo njezino računovodstvo, organizacije i poduzeća postavljaju ograničenje stanja gotovine, odnosno maksimalnu mogući iznos, koji ostaje na kraju dana.

Postupak utvrđivanja gotovinskog limita reguliran je Uredbom o postupku obavljanja gotovinskog prometa br. 373-P od 12. listopada 2011., u prilogu kojem su dane odgovarajuće formule. Uredba određuje da se obračun treba provesti ne samo pravne osobe ali i poduzetnici, uključujući i one bez bankovnog računa. Jedna od novina bila je da limit stanja gotovine određuju sama poduzeća i samostalni poduzetnici, a ne banke, kao što je to bilo do sada.

Ako tvrtka ima zasebne podružnice, izračun se vrši uzimajući u obzir gotovinu koja se drži u tim odjelima. Izuzetak su jedinice koje imaju bankovni račun. Oni bi trebali imati svoju granicu.

Postupak proračuna limita

Pravne osobe i poduzetnici čija djelatnost uključuje primitke gotovine za prodanu robu, obavljene radove, obavljene usluge izračunavaju limit gotovine prema formuli:

L = V/T * Nc

L - limit (u rubljima)

V - ukupni novčani priljev za obračunsko razdoblje (za novonastala poduzeća - procijenjeni primitak)

T - razdoblje za koje se ostvaruje gornji primitak (u radnim danima)

Nc je interval koji postavlja čelnik poduzeća (u radnim danima) između prijenosa novca u banku.

Novčani tok treba odrediti na temelju najviših vrijednosti prethodnih godina, uzimajući u obzir postojeću dinamiku. Obračunsko razdoblje može biti bilo koje relevantno razdoblje iz prošlosti, koje ne prelazi 92 radna dana. Razmak između dana prijenosa gotovine u banku ili predaje poduzetniku ne smije biti dulji od sedam radnih dana, a u nedostatku banke u mjestu - četrnaest radnih dana.

Smisao formule po kojoj se izračunava limit stanja gotovine vrlo je jednostavan. Utvrđuje se prosječni dnevni prihod (u pravilu najveći mogući) i množi s brojem dana koliko će se taj novac nakupljati u blagajni prije prijenosa na bankovni račun.

Postupak obračuna u nedostatku prihoda

Organizacije koje nemaju priljev gotovine izračunavaju prema sličnoj formuli, u kojoj su umjesto prihoda navedena sredstva primljena od banke za izdavanje:

L = R / T * Nn

L - gotovinski limit (u rubljima)

R - iznos gotovine izdane za obračunsko razdoblje

T - razdoblje za koje je izvršeno ovo izdavanje (maksimalno 92 radna dana)

Nn je interval (u radnim danima) između primitaka sredstava za izdavanje bankovnim čekom ili od individualnog poduzetnika koji nema bankovni račun.

Ovdje, kao iu prethodnom slučaju, treba uzeti u obzir prošla razdoblja maksimalnih isplata, odnosno očekivanih isplata - za novonastala poduzeća. Maksimalni dopušteni razmak između primitaka je isti - 7 (14) dana.

Bilo koja opcija za izračun gotovinskog limita stanja ne uzima u obzir gotovinu primljenu za isplatu plaća, stipendija, naknada i druge slične namjene, počevši od dana primitka tih sredstava s bankovnog računa. Treba imati na umu da se, prema Pravilniku o gotovinskom poslovanju, za isplatu plaća i drugih naknada ne izdvaja više od pet radnih dana.

Druga iznimka, kada je dopušteno prekoračiti stanje novca u blagajni, su vikendi i praznici. To se odnosi na radne dane za poduzeće i slobodne dane za banku.

U svim drugim slučajevima, višak je neprihvatljiv. Ako se to dogodi, morate odmah predati sredstva banci (ili pojedinačnom poduzetniku). Druga mogućnost bila bi izdati određeni iznos za izvješćivanje nekom od zaposlenika. Praćenje poštivanja limita blagajne na blagajni provodi se prema knjizi blagajne 0310004 nakon podizanja stanja na kraju radnog dana.

Naredba o određivanju novčanog limita

Prihvaćeni limit gotovine izdaje se u obliku naloga čelnika poduzeća ili pojedinačnog poduzetnika. U prilogu naloga nalazi se obračun koji treba sadržavati:

• odabrano razdoblje za izračun (mjesec, kvartal ili drugo razdoblje)
• iznos prihoda (izdavanja) za ovo razdoblje
• odabrani interval za isporuku (prijem) gotovine
• rezultat izračuna (zaokružen na najbliži cijeli broj rubalja).

Nalogom se može odrediti bilo koje razdoblje važenja limita, od mjesec dana do nekoliko godina. S mogućim promjenama u novčanom toku, ograničeni novčani saldo može se ponovno izračunati u bilo kojem trenutku. U nedostatku naloga kojim se utvrđuje ograničenje gotovine, ono se uzima jednako nuli, odnosno na kraju radnog dana u blagajni ne bi trebalo biti gotovine.

Nadzorna tijela mogu provjeriti usklađenost s limitom stanja. U slučaju prekoračenja, na poduzeće se primjenjuju kazne.

Sadašnji se utvrđuje Pravilnikom Centralna banka Rusija br. 3210-U od 03.11.2014.

Prema ažuriranim pravilima, poduzetnici i organizacije koje obavljaju komercijalna djelatnost moraju imati odobreni limit gotovine.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

(Moskva)

(St. Petersburg)

(Regije)

Brz je i je besplatan!

Što je?

Gotovinski limit je najveći iznos gotovog novca koji se može držati u blagajni gospodarskog subjekta. Višak sredstava potrebno je doznačiti na žiro račun organizacije. Dopušteno je prekoračenje fiksnog iznosa samo u razdoblju dodjele stipendija, plaća, naknada i drugih isplata te u dane blagdana i neradnih dana (pod uvjetom da se u te dane obavlja poslovanje).

Postavljanje limita omogućuje vam smanjenje količine gotovine u optjecaju, što uvelike pojednostavljuje provedbu novčanih transakcija.

Uputa Središnje banke Ruske Federacije br. 3210-U odredila je da je najveći dopušteni iznos gotovine na kraju dana izračunavaju organizacije neovisno, ali koristeći odobrene formule. Ova mjera, s jedne strane, regulira postupak izračuna prijenosnog salda, a s druge strane, omogućuje njegovo približavanje "prikladnoj" vrijednosti za određeni subjekt.

Ako organizacija nema odobreno ograničenje, ono se smatra nultim. To znači da ne možete držati gotovinu u blagajni. Za svako kršenje postupka rukovanja gotovinom i održavanja financijske transakcije subjekt se može dovesti do upravne odgovornosti i novčano kazniti.

Koje ga tvrtke ne mogu instalirati?

Stanje gotovine moraju osnovati sve pravne osobe bez obzira na njihovu pravni oblik i sustav oporezivanja koji se koristi.

Prema stavku 2. Direktive Središnje banke Rusije br. 3210-U, iznimka su mala poduzeća, koja uključuju pojedinačne poduzetnike. Za ove sudionike ekonomska aktivnost dopuštena je pojednostavljena shema za obavljanje gotovinskih transakcija bez odobrenja ograničenog stanja.

Tvrtka je klasificirana kao mala tvrtka ako ispunjava sljedeće kriterije:

• godišnji prihod ne prelazi iznos od 800 milijuna rubalja;
• prosječan broj zaposlenih nije veći od 100 ljudi;
• udio trećih osoba u temeljnom kapitalu nije veći od 49%.

Ako organizacija iznenada ima pravo poništiti ograničenje, onda to može učiniti u bilo kojem trenutku. Za to je potrebno izdati odgovarajući nalog. Samo njegova prisutnost znači da tvrtka može držati bilo koji iznos novca u gotovini i raspolagati gotovinom po vlastitom nahođenju.

Više o ovom postupku možete saznati iz sljedećeg videa:

Koliko često ga treba instalirati?

Pravila za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji ne predviđaju posebne rokove za postavljanje ograničenja, kao ni razloge za njegovu reviziju. To znači da potrebu za ponovnim izračunavanjem stanja gotovine u blagajni organizacija određuje samostalno.

U pravilu, odluka o trajanju ograničenja gotovine ostaje kod voditelja i dokumentirana je odgovarajućom naredbom.

Najbolje je postaviti ga za bilo koje razumno razdoblje - kvartal, pola godine, godinu dana. Nakon isteka naloga potrebno ga je produžiti ili izdati novi dokument. Nedostatak naznake razdoblja valjanosti u nalogu znači da organizacija može primjenjivati ​​utvrđene brojke na neodređeno vrijeme.

Kada značajna promjena pokazatelje uspješnosti kao što su iznos dolaznog prihoda ili iznos izdane gotovine, uvijek možete ponovno izračunati stanje i izdati novu narudžbu.

Formule za izračun s primjerima

Prema Uputama Središnje banke Ruske Federacije br. 3210-U, postoje dvije glavne mogućnosti za izračun prijenosnog salda. Njihova razlika leži u činjenici da se u jednom slučaju kao osnova uzimaju podaci o novčanim prihodima, u drugom - podaci o novčanim izdacima. Istodobno, ne postoji izravna naznaka koja je formula poželjnija za određenu organizaciju. To znači da sada gospodarski subjekti mogu slobodno odlučiti koji će način plaćanja koristiti, te sami mogu izabrati najpovoljniji i najisplativiji način plaćanja.

Pri proračunu na temelju novčanog toka koristi se sljedeća formula:

L=V/P*N, gdje

• V je prihod primljen u obliku gotovine u određenom vremenskom razdoblju. Za novoosnovane organizacije u obzir se uzima procijenjena zarada.
• P je vremensko razdoblje u radnim danima, ne dulje od 92 dana, za koje je primljen razmatrani iznos prihoda. Ispostavilo se da pri izračunu možete čak koristiti jedan radni dan ili uzeti u obzir vršno razdoblje u smislu prihoda (na primjer, tjedni uoči Nove godine).
• N - vremensko razdoblje u radnim danima, koje odražava učestalost polaganja sredstava u banci, ali ne duže od 7 radnih dana, au nedostatku bankarske institucije u mjesto- 14 dana.

Razmotrite primjer. Tvrtka postavlja limit za 2016. godinu i kao osnovu za izračun uzima vršno razdoblje u svom radu - travanj-svibanj 2015. godine, što iznosi 61 radni dan. Tijekom tog razdoblja primljeni su novčani prihodi u iznosu od 1.500.000 rubalja. Gotovina se polaže u banku svaka tri dana. Dakle, prijenosni saldo za ovu organizaciju bit će:

• L \u003d 1.500.000 / 61 * 3 \u003d 73.770 (zaokružujemo na cijele rublje).

Druga formula za izračun na temelju troškova iz vlastitog džepa pogodno za korištenje kada su primici poslovnog subjekta na blagajni beznačajni ili ih uopće nema:

L=R/P*N, gdje

• R je gotovina isplaćena za određeno razdoblje u rubljima, ne računajući sljedeće isplate: plaće, naknade za godišnji odmor, naknade, stipendije itd. Po prvi put stvorene organizacije koriste očekivani iznos isplate za izračun.
• P je vremenski period u radnim danima za koji su sredstva izdana. Može biti od 1 do 92 dana.
• N - vremensko razdoblje za primanje gotovine u bankovnoj instituciji (isključujući iznose plaća, naknada itd.). Ovo razdoblje također nije duže od 7 radnih dana, u nedostatku banke u blizini - 14 dana.

Primjer izračuna. Tvrtka postavlja limit za 2016. godinu. Za osnovicu se uzima iznos vlastitih izdataka u rujnu 2015. godine. Uz petodnevni radni tjedan obračunsko razdoblje je 22 radna dana. Novčane isplate ugovornim stranama za ovaj mjesec iznosile su 450.000 rubalja. Novac se podiže s bankovnog računa svaka četiri dana.

U pravilu se donosi nalog za utvrđivanje limita blagajne i postupak njegova određivanja. Izračun prijenosnog salda mora biti priložen nalogu kako bi se razumjelo kako je dobivena odobrena brojka. Nije potrebno odobrenje banke, dovoljan je potpis čelnika organizacije.

Ako tijekom godine postoje objektivni razlozi za promjenu iznosa (npr. povećanje prihoda ili smanjenje proizvodnje), tada se isti može preispitati u bilo kojem trenutku izdavanjem novog naloga. Za mala poduzeća obvezno je imati nalog za ukidanje limita, čime potvrđuju svoje pravo da nemaju ograničeni saldo.