ข้อมูลใดบ้างที่ควรรวมอยู่ในใบแจ้งยอดธนาคาร เอกสารการทำธุรกรรมทางบัญชี ขั้นตอนการตรวจสอบและดำเนินการทางบัญชีของใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีกระแสรายวัน

บริษัท เป็นระยะ ๆ (เป็นรายวันหรือในเวลาอื่น ๆ ที่ธนาคารกำหนด) ได้รับสารสกัดจากบัญชีกระแสรายวันเช่น รายการการดำเนินงานที่ดำเนินการโดยเขาในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน เอกสารที่ได้รับจากองค์กรและองค์กรอื่น ๆ บนพื้นฐานของเงินที่เครดิตหรือเดบิตรวมถึงเอกสารที่ออกโดยองค์กรนั้นแนบมากับใบแจ้งยอดธนาคาร

สารสกัดจากบัญชีปัจจุบันคือสำเนาที่สองของบัญชีส่วนตัวขององค์กรที่เปิดโดยธนาคาร การออมเงินขององค์กรธนาคารถือว่าตัวเองเป็นลูกหนี้ขององค์กร (บัญชีเจ้าหนี้) ดังนั้นยอดคงเหลือของเงินทุนและรายรับในบัญชีกระแสรายวันจะถูกบันทึกในเครดิตของบัญชีกระแสรายวันและการลดลงของหนี้ ( ตัดจำหน่าย, ถอนเงินสด) - ในการเดบิต เมื่อประมวลผลใบแจ้งยอด นักบัญชีต้องจำคุณลักษณะนี้และจดจำนวนเงินที่เครดิตและยอดคงเหลือในการเดบิตของบัญชีปัจจุบัน และการตัดจำหน่ายเงินกู้ ใบแจ้งยอดบัญชีปัจจุบันมี ตัวชี้วัดบางอย่างซึ่งบางส่วนถูกเข้ารหัสโดยธนาคาร และองค์กรใช้รหัสเดียวกัน

ใบแจ้งยอดจากธนาคารแทนที่การลงทะเบียนการบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีกระแสรายวันและในขณะเดียวกันก็ทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับบันทึกทางบัญชี เอกสารทั้งหมดที่แนบมากับสารสกัดจะถูกยกเลิกโดยมีตราประทับ "แลก" จำนวนเงินที่เครดิตหรือหักจากบัญชีปัจจุบันผิดพลาดได้รับการยอมรับในบัญชี 63 "การคำนวณการเรียกร้อง" และธนาคารจะได้รับแจ้งทันทีเกี่ยวกับจำนวนเงินดังกล่าวสำหรับการแก้ไข ในใบแจ้งยอดต่อมาธนาคารจะทำการแก้ไขและในการบัญชีขององค์กรนั้นหนี้จะถูกตัดออก

ในช่องของใบแจ้งยอดที่ตรวจสอบแล้วกับจำนวนธุรกรรมและในเอกสารจะมีการติดรหัสของบัญชีที่สอดคล้องกับบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" และเอกสารยังระบุ หมายเลขซีเรียลรายการของเขาในสารสกัด ข้อมูลนี้จำเป็นสำหรับการควบคุมการจราจร เงิน, ระบบอัตโนมัติของงานบัญชี, ใบรับรอง, การตรวจสอบและการจัดเก็บเอกสารในภายหลัง การตรวจสอบและประมวลผลข้อความควรดำเนินการในวันที่ได้รับ

ใบแจ้งยอดที่ได้รับจากธนาคารได้รับการตรวจสอบและประมวลผล: เลือกเอกสารประกอบทั้งหมด แนบบัญชีที่เกี่ยวข้อง (รหัส) และสำหรับค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาและใช้งานเครื่องจักรและอุปกรณ์ ต้นทุนการผลิตทั่วไปและการกระจายธุรกิจทั่วไป การชำระบัญชีด้วยงบประมาณและ อื่น ๆ นอกจากนี้ยังมีการติดรหัสบทความ นี่เป็นสิ่งจำเป็นเนื่องจากการบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับหลายบัญชีได้รับการจัดระเบียบในบริบทของบทความ การจัดกลุ่มจำนวนเงินตามรายการจะดำเนินการในแผ่นบันทึกซึ่งเปิดทุกเดือนในบริบทของบัญชี เวิร์กช็อป และกรอกตามเอกสารสำหรับสมุดรายวันการสั่งซื้อที่เกี่ยวข้อง

> การบัญชีเงินสดในบัญชีธนาคาร

บัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" เปิดใช้งานโดยสัมพันธ์กับยอดเงินคงเหลือ

การรับเงินจะไปที่เดบิตของบัญชี 51 การตัดเงิน - ไปยังเครดิตของบัญชี 51

D 51 K 60 -156789 ทุนที่ได้รับจาก JSC "Milk Lace"

D 50 K 51 - 24385720 เงินถูกโอนไปยังแคชเชียร์เพื่อออกเงินเดือน

เงินทุนที่มีอยู่ทั้งหมดขององค์กรจะต้องเก็บไว้ในบัญชีธนาคาร ในการเปิดบัญชี JSC "Gomel Poultry Farm" ส่งไปที่ธนาคาร:

ใบสมัครเปิดบัญชี;

สำเนาหนังสือรับรองของข้อบังคับ;

การ์ด แบบมาตรฐานพร้อมตัวอย่างลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีและแคชเชียร์พร้อมตราประทับ

ใบรับรองจากผู้ตรวจสอบภาษีในการจดทะเบียน JSC "ฟาร์มสัตว์ปีกโกเมล"

หลังจากนั้นธนาคารจะตรวจสอบเอกสารที่ได้รับและตัดสินใจเปิดบัญชี หลังจากนั้นธนาคารมีหน้าที่ต้องแจ้งเลขที่บัญชีต่อสำนักงานสรรพากร เงินทุนสามารถมาจากหลากหลายแหล่ง:

จากการขายสินค้า ผลงาน บริการ

เงินสดที่ได้รับจากโต๊ะเงินสดขององค์กร

เงินกู้ยืมระยะสั้นจากธนาคาร (ปัจจุบันโดยเฉพาะใน

ธนาคารพาณิชย์ การโอนดังกล่าวไม่ได้รับการฝึกฝน เนื่องจากธนาคารไม่เต็มใจจ่ายดอกเบี้ยในการหาเงินในบัญชีกระแสรายวัน)

แหล่งอื่นจากกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

ใบเสร็จรับเงินงบประมาณ

เงินจะถูกโอนเข้าบัญชีกระแสรายวันตามเอกสารการชำระเงิน (คำสั่งการชำระเงิน, คำสั่งการชำระเงิน, เมื่อเงินเข้าบัญชีเงินสด - ประกาศสำหรับการฝากเงินสด) เมื่อธนาคารรับเงิน จะเป็นการรับเงิน เงินจากผู้ซื้อสินค้า งาน บริการจะถูกโอนไปยังบัญชีกระแสรายวันตามคำสั่งชำระเงินที่ออกโดยผู้ซื้อ ในบางกรณี เมื่อผู้ซื้อไม่ต้องการชำระค่าสินค้าที่ได้รับในเวลาที่เหมาะสม บริษัทผู้จัดหาจะออกคำสั่งให้ชำระเงิน ตามเอกสารนี้ ธนาคารจะโอนเงินจากบัญชีการชำระเงินของผู้ซื้อไปยังบัญชีการชำระเงินของผู้จัดหา

การติดต่อที่เป็นไปได้:

บัญชี 51 ยังสอดคล้องกับบัญชี:

สามารถใช้เงินเพื่อวัตถุประสงค์ที่แตกต่างกัน:

ชำระค่าสินค้าให้กับซัพพลายเออร์

การจ่ายค่าจ้าง;

การโอนเงินเข้างบประมาณ

สำหรับความต้องการทางธุรกิจ

ดอกเบี้ยค้างรับของเงินกู้ยืมที่ได้รับ

การชำระเงินจากบัญชีปัจจุบันดำเนินการตามเอกสารการชำระเงินที่ออกโดย JSC "ฟาร์มสัตว์ปีกโกเมล" หรือซัพพลายเออร์ ซึ่งรวมถึง:

ธนาณัติ;

ข้อกำหนดการชำระเงิน

เช็คเงินสด

ตามแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติ คำสั่งการชำระเงินระบุชื่อเต็มขององค์กร ที่อยู่ของธนาคารที่จะโอนเงินให้ ลำดับการชำระเงิน วันที่และจำนวนเงินที่ชำระ ธนาคารยอมรับเฉพาะคำสั่งชำระเงินที่พิมพ์ดีดเท่านั้น ไม่อนุญาตให้ลบและลบข้อมูลในเอกสารนี้

ในบางกรณี ธนาคารอาจตัดเงินออกจากบัญชีกระแสรายวันในลักษณะที่ไม่สามารถโต้แย้งได้ สิ่งนี้สามารถเกิดขึ้นได้ในกรณีต่อไปนี้:

โดยคำวินิจฉัยของศาล

โดยการตัดสินใจของหน่วยงานอนุญาโตตุลาการของรัฐ

จากเอกสารเหล่านี้ ผู้รับเงินจะออกคำสั่งเรียกเก็บเงินหรือคำขอชำระเงินตามที่ธนาคารจะโอนเงิน

ธนาคารมาพร้อมกับแต่ละธุรกรรมในบัญชีปัจจุบันพร้อมสารสกัดจากบัญชีปัจจุบันซึ่งถูกส่งไปยังฟาร์ม ระบุจำนวนธุรกรรมและวันที่ เอกสารที่แนบมากับคำสั่งนี้เป็นเอกสารที่ใช้ดำเนินการ ใบแจ้งยอดพร้อมเอกสารแนบเหล่านี้เป็นพื้นฐานสำหรับการลงรายการบัญชีในบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" หากเราพิจารณาบัญชีปัจจุบันจากมุมมองของธนาคารมันเป็นแบบพาสซีฟดังนั้นในงบดุลปัจจุบัน บัญชีจะแสดงเป็นเครดิตและการชำระเงินเป็นเดบิต

ใบแจ้งยอดที่ได้รับจะถูกตรวจสอบในแผนกบัญชีของ JSC "Gomel Poultry Farm" เพื่อความถูกต้องของการดำเนินการและจำนวนเงิน หากพบข้อผิดพลาด ฝ่ายบัญชีจะแจ้งให้ธนาคารทราบและแจ้งยอดที่ผิดพลาดในการเดบิตบัญชี 63 ธนาคารจะตรวจสอบการดำเนินการและดำเนินการแก้ไข หลังจากนั้นจะรายงานผลให้ฝ่ายบัญชีของ องค์กร จำนวนเงินจะถูกหักจากเดบิตของบัญชี 63 ใน OJSC "Gomel Poultry Farm" หัวหน้าฝ่ายบัญชีมีหน้าที่ดำเนินการในบัญชีกระแสรายวัน

> คุณสมบัติของการบัญชีเงินสดในแง่ของระบบอัตโนมัติ

ในการบัญชีสำหรับกองทุนที่ JSC "ฟาร์มสัตว์ปีกโกเมล" ใช้โปรแกรม 1C: การบัญชีซึ่งอำนวยความสะดวกในการดำเนินการบัญชีเงินสดอย่างมาก การทำงานในโปรแกรมนี้ก็เพียงพอแล้วที่จะมีทักษะคอมพิวเตอร์พื้นฐานและความรู้ด้านบัญชี อินเทอร์เฟซของโปรแกรมนั้นใช้งานง่าย ต้องขอบคุณการทำงานในโปรแกรมนี้ที่ดูเหมือนไม่ซับซ้อนเป็นพิเศษ และสามารถดำเนินการได้ทั้งโดยนักเรียนที่มาทันทีหลังจากโรงเรียนมัธยม (มหาวิทยาลัย) และนักบัญชีที่มีประสบการณ์ซึ่งมีความรู้เกี่ยวกับกฎเกณฑ์ การจัดการอุปกรณ์คอมพิวเตอร์

เอกสารหลักทั้งหมดในโปรแกรมนี้จะแสดงเป็นแบบฟอร์มคอมพิวเตอร์พิเศษ ซึ่งแก้ไขและกรอกด้วยเครื่องพิมพ์ดีด

สารสกัดจากบัญชีกระแสรายวันในธนาคารคือเอกสารที่แสดงการเคลื่อนไหวของเงินในบัญชีกระแสรายวันหรือกระแสรายวัน เป็นสำเนาบันทึกเมื่อ บัญชีกระแสรายวันในธนาคาร.

ใบแจ้งยอดจากธนาคารถูกรวบรวมสำหรับแต่ละวันทำการที่ธนาคารทำธุรกรรมกับบัญชีของลูกค้า สารสกัดจากบัญชีการชำระเงินขององค์กรคือเอกสารธนาคารที่ให้ข้อมูลที่เชื่อถือได้เกี่ยวกับสถานะของบัญชีและการเคลื่อนไหวของเงินในบัญชีการชำระบัญชีขององค์กร ใบแจ้งยอดจากธนาคารเป็นสำเนาที่สองของบัญชีส่วนตัวของบริษัทที่เปิดโดยธนาคาร ใบแจ้งยอดจากธนาคารต่าง ๆ อาจแตกต่างกันเล็กน้อยในรูปแบบเนื่องจากความแตกต่างในอุปกรณ์บริการ

เนื่องจากมีการทำธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวัน (เงินได้รับการเครดิตหรือเดบิต) ธนาคารจะออกเงินที่แยกออกมาจากบัญชีส่วนตัวของบริษัท ซึ่งแสดงยอดเงินคงเหลือในบัญชี ณ วันที่ในใบแจ้งยอดครั้งก่อน จำนวนเงินที่โอนเข้า ไปที่บัญชี จำนวนเงินที่หักจากบัญชี และยอดเงินในวันที่แยกออก สารสกัดจากบัญชีปัจจุบันคือสำเนาที่สองของบัญชีส่วนตัวขององค์กรที่เปิดโดยธนาคาร ข้อมูลทั้งหมดในใบแจ้งยอดเป็นข้อมูลดิจิทัล บางส่วนเป็นข้อมูลทางการ (ธนาคาร) การรักษาเงินทุนขององค์กรธนาคารถือว่าตัวเองเป็นลูกหนี้ขององค์กร (บัญชีเจ้าหนี้) ดังนั้นยอดคงเหลือของเงินทุนและรายรับในบัญชีกระแสรายวันจะถูกบันทึกในเครดิตของบัญชีเดินสะพัดและการลดหนี้เป็น องค์กร (การตัดจำหน่าย, การถอนเงินสด) - ในการเดบิต

ตัวอย่างใบแจ้งยอดบัญชี:

ใบแจ้งยอดบัญชี

สหกรณ์ "ออเรล"

บัญชี 40703810300000000003

วันที่ 02.12.2007

ยอดเงินเข้า (หนี้สิน): 1300.00

การทำธุรกรรมการชำระเงินโดยใช้บัตรชำระเงิน

การ์ดพลาสติกไมโครโปรเซสเซอร์

สมาร์ทการ์ดมีความจุต่างกัน ความจุหน่วยความจำของการ์ดปกติอยู่ที่ประมาณ 256 ไบต์ แต่มีการ์ดที่มีความจุหน่วยความจำตั้งแต่ 32 ไบต์ถึง 8 KBytes ชิปช่วยให้จัดเก็บในหน่วยความจำของการ์ดดังกล่าว นอกเหนือจากข้อมูลระบุตัวตน และตัวบ่งชี้ต้นทุน

ระบบปฏิบัติการของการ์ดรองรับระบบไฟล์ที่ให้ความแตกต่างของการเข้าถึงข้อมูล สำหรับข้อมูลที่เก็บไว้ในบันทึกใดๆ (ไฟล์, กลุ่มของไฟล์, ไดเร็กทอรี) สามารถตั้งค่าโหมดการเข้าถึงต่อไปนี้: · พร้อมเสมอสำหรับการอ่าน/เขียนโหมดนี้อนุญาตให้อ่าน/เขียนข้อมูลโดยไม่ต้องรู้รหัสลับพิเศษ · อ่านได้ แต่ต้องมีสิทธิ์เขียนพิเศษโหมดนี้อนุญาตให้อ่านข้อมูลได้ฟรี แต่อนุญาตให้เขียนหลังจากแสดงรหัสลับพิเศษเท่านั้น · สิทธิ์ในการอ่าน/เขียนพิเศษโหมดนี้อนุญาตการเข้าถึงแบบอ่านหรือเขียนหลังจากนำเสนอรหัสลับพิเศษ และรหัสสำหรับการอ่านและการเขียนอาจแตกต่างกัน · ไม่สามารถใช้ได้โหมดนี้ไม่อนุญาตให้อ่านหรือเขียนข้อมูล ข้อมูลนี้มีให้เฉพาะโปรแกรมภายในของการ์ดเท่านั้น โดยทั่วไป โหมดนี้ถูกตั้งค่าสำหรับเรกคอร์ดที่มีคีย์การเข้ารหัส

การ์ดให้ช่วงคำสั่งบริการที่แตกต่างกัน สำหรับวัตถุประสงค์ด้านการธนาคาร สิ่งที่น่าสนใจที่สุดคือวิธีการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์

ทั้งๆที่มี ประโยชน์ที่ชัดเจนจนถึงปัจจุบันสมาร์ทการ์ดมีการใช้งานที่จำกัด เนื่องจากการ์ดดังกล่าวมีราคาแพงกว่าการ์ดแถบแม่เหล็ก เฉพาะใน ปีที่แล้วเมื่อความเสียหายจากการฉ้อโกงด้วยบัตรแม่เหล็กในระบบการชำระเงินระหว่างประเทศมีสูงและเติบโตอย่างต่อเนื่อง ธนาคารจึงตัดสินใจค่อยๆ เปลี่ยนไปใช้สมาร์ทการ์ด

ใบเสร็จรับเงินและการออกเงินหรือการโอนเงินที่ไม่ใช่เงินสดนั้นทำโดยธนาคารบนพื้นฐานของเอกสารในรูปแบบพิเศษที่ได้รับอนุมัติจากธนาคาร ซึ่งรวมถึง: เช็คเงินสด การประกาศจ่ายเงินสด คำสั่งจ่ายเงิน คำสั่งจ่ายเงิน คำขอชำระเงิน เช็คยุติคดี เป็นต้น

เช็ค (เงินสด) คือคำสั่งจากองค์กรไปยังธนาคารเพื่อออกจำนวนเงินที่ระบุไว้ในบัญชีปัจจุบัน

ประกาศการฝากเงินสดจะออกเมื่อมีการฝากเงินสดเข้าบัญชีกระแสรายวัน เพื่อยืนยันเงินที่ได้รับ ธนาคารจะออกใบเสร็จรับเงินให้กับผู้ชำระเงินซึ่งทำหน้าที่เป็นเอกสารประกอบ

คำสั่งจ่ายเงิน- นี่คือคำสั่งจากองค์กรไปยังธนาคารเพื่อโอนเงินจำนวนหนึ่งจากบัญชีปัจจุบันไปยังที่อยู่ของผู้รับ

คำสั่งจ่ายเงินสามารถใช้เพื่อชำระเงินกับซัพพลายเออร์ หน่วยงานด้านการเงิน องค์กรระดับสูง บริษัทประกันภัย และองค์กรอื่นๆ

ในการโอนเงินจากบัญชีการชำระเงินขององค์กรไปยังบัญชีการชำระเงินของผู้รับ สามารถใช้เช็คการชำระเงินได้

ในการตั้งถิ่นฐานระหว่างองค์กรสำหรับผลิตภัณฑ์ที่วางจำหน่าย (จัดส่ง) คำขอชำระเงิน-คำสั่งและคำขอชำระเงินถูกนำมาใช้กันอย่างแพร่หลาย

องค์กรได้รับรายวันจากสำเนาใบแจ้งยอดธนาคารจากบัญชีปัจจุบันพร้อมเอกสารแนบอยู่บนพื้นฐานของเครดิตหรือเดบิต ในขณะเดียวกัน ในขณะที่รักษาเงินทุนขององค์กร ธนาคารเป็นลูกหนี้ขององค์กร (เจ้าหนี้) ดังนั้นยอดคงเหลือของเงินทุนและรายรับในบัญชีกระแสรายวันจะถูกบันทึกในเครดิตของบัญชีปัจจุบันและการบันทึกการลดหนี้ (การตัดจำหน่าย การถอนเงินสด) จะถูกบันทึกลงในเดบิต เมื่อประมวลผลใบแจ้งยอดนักบัญชีต้องจำไว้ว่าบัญชีปัจจุบันในองค์กรมีการใช้งานและในธนาคาร - อยู่เฉยๆ

สารสกัดจากบัญชีปัจจุบันแทนที่การลงทะเบียนของการบัญชีวิเคราะห์สำหรับบัญชีปัจจุบันและในขณะเดียวกันก็ทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับรายการทางบัญชี เอกสารทั้งหมดที่แนบมากับใบแจ้งยอดจะถูกยกเลิกโดยมีตราประทับ "ยกเลิก"

ใบแจ้งยอดที่ได้รับจากธนาคารจะได้รับการประมวลผล กล่าวคือ มีการเลือกเอกสารประกอบทั้งหมด ยอดยกมาจะถูกตรวจสอบเทียบกับใบแจ้งยอดก่อนหน้า ยอดปิด และบัญชีที่เกี่ยวข้องจะถูกป้อนด้วยบัญชีปัจจุบัน การตรวจสอบและการประมวลผลข้อความตามกฎควรดำเนินการในวันที่ได้รับ

ข้อมูลที่เกี่ยวข้อง:

1. ความคลาดเคลื่อนกำลังสองเฉลี่ย (MSE) สูตรเกาส์และเบสเซล ขั้นตอนการประมวลผลชุดการวัดที่แม่นยำเท่าเทียมกัน การจำกัดข้อผิดพลาดแบบสัมบูรณ์และแบบสัมพัทธ์

สถาบันธนาคารแจ้งให้ลูกค้าทราบเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในบัญชีปัจจุบันโดยแยกจากบัญชีปัจจุบัน แสดงการรับและเดบิตของเงินทุนทั้งหมดจากบัญชีปัจจุบัน ยอดเงินคงเหลือในบัญชีในตอนต้นและตอนท้ายของวัน

นักบัญชีตรวจสอบใบแจ้งยอดกับเอกสารที่แนบมาด้วย หากพบข้อผิดพลาด องค์กรจะรายงานไปยังสถาบันธนาคาร บัญชีที่สอดคล้องกันสำหรับแต่ละธุรกรรมทางธุรกิจจะถูกวางลงบนขอบของใบแจ้งยอดทางด้านขวาของจำนวนเงินและหมายเลขซีเรียลของเอกสารประกอบที่แนบมา

ดังนั้น หน้าที่ควบคุมของใบแจ้งยอดจากธนาคารมีดังนี้:

การควบคุมการเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีปัจจุบัน

สารสกัดคือการลงทะเบียนของการบัญชีวิเคราะห์และเป็นพื้นฐานเดียวสำหรับการรักษาบัญชีสังเคราะห์ของเงินทุนในบัญชีปัจจุบัน

การบัญชีสังเคราะห์ของการดำเนินงานในบัญชีปัจจุบัน

การรับเงิน D 51 K 50, 55, 62, 75 76 66.67 เป็นต้น

ตัดจำหน่ายกองทุน K 51 D 20,23,25,26,50,60,66,68,69 เป็นต้น

4. การบัญชีเงินในบัญชีเงินตราต่างประเทศ

เอกสารหลัก:

ระเบียบว่าด้วย การบัญชีลำดับที่ 3\06 "การบัญชีสำหรับสินทรัพย์และหนี้สินซึ่งมีมูลค่าที่แสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศ" ได้รับการอนุมัติ เป็นต้น RF กระทรวงการคลัง ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2549 ฉบับที่ 154 n แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อ 25 ธันวาคม 2550 ฉบับที่ 147 n.

CBR Directive No. 383-u ลงวันที่ 20 ตุลาคม 1998 “ในกระบวนงานสำหรับนิติบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่เพื่อซื้อและขายต่อเงินตราต่างประเทศในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศภายในประเทศของสหพันธรัฐรัสเซีย”

กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 22 ธันวาคม 2546 หมายเลข 173-FZ "ในการควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน"

บัญชีสกุลเงินเปิดโดยองค์กรที่เข้าร่วมกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศ ขั้นตอนการเปิดคล้ายกับขั้นตอนการเปิดบัญชีกระแสรายวัน นอกจากนี้ยังส่งหนังสือรับรองการเข้าสู่ทะเบียนวิสาหกิจของผู้เข้าร่วมกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศไปยังธนาคาร

การจัดระเบียบธุรกรรมสกุลเงินถือเป็นส่วนสำคัญของการควบคุมสกุลเงิน ในสหพันธรัฐรัสเซีย หน้าที่นี้มอบหมายให้ธนาคารกลางของรัสเซีย การดำเนินการกับสกุลเงินต่างประเทศแบ่งออกเป็นปัจจุบันและการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนไหวของเงินทุน

ธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในปัจจุบัน ได้แก่ :

โอนไปยังสหพันธรัฐรัสเซียและจากสหพันธรัฐรัสเซียของสกุลเงินต่างประเทศสำหรับการดำเนินการชำระเพื่อการส่งออกและนำเข้าสินค้า, งาน, บริการสูงสุด 90 วัน;

ใบเสร็จรับเงินและเงินให้กู้ยืมทางการเงินเป็นระยะเวลาไม่เกิน 180 วัน

การโอนเข้าและออกจากสหพันธรัฐรัสเซียของดอกเบี้ย เงินปันผล และรายได้อื่น ๆ จากเงินฝาก การลงทุน เงินกู้ และธุรกรรมอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนไหวของเงินทุน

การโอนที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ไปและกลับจากสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงการโอนค่าจ้าง เงินบำนาญ ค่าเลี้ยงดู และธุรกรรมอื่นๆ ที่คล้ายคลึงกัน

ธุรกรรมสกุลเงินที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนไหวของเงินทุน:

การลงทุนโดยตรง กล่าวคือ การลงทุนในทุนจดทะเบียน

การให้และรับเงินกู้ทางการเงินเป็นระยะเวลามากกว่า 180 วัน

ให้และรับเงินรอการตัดบัญชีเป็นระยะเวลามากกว่า 90 วัน สำหรับการส่งออกและนำเข้าสินค้า งาน บริการ

การทำธุรกรรมสกุลเงินสามารถทำได้โดยทั้งผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่

ผู้อยู่อาศัย- นี่คือ บุคคลพำนักถาวรในสหพันธรัฐรัสเซียและ นิติบุคคลสร้างขึ้นตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียและตั้งอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย พวกเขาทำธุรกรรมสกุลเงินโดยไม่มีข้อจำกัด

ชาวต่างชาติ- บุคคลเหล่านี้เป็นบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ถาวรนอกรัสเซีย และนิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายของรัฐต่างประเทศที่ตั้งอยู่นอกสหพันธรัฐรัสเซีย

การมีอยู่และการเคลื่อนไหวของเงินในสกุลเงินต่างประเทศจะถูกเก็บไว้ในบัญชี 52 "บัญชีสกุลเงิน"

การบัญชีในบัญชีเงินตราต่างประเทศดำเนินการในสกุลเงินต่างประเทศและในรูเบิล ธุรกรรมทั้งหมดจะถูกบันทึกตามใบแจ้งยอดธนาคารและเอกสารการชำระเงิน เอกสารประกอบที่แนบมากับสารสกัดซึ่งเปิดเผยเนื้อหาของการดำเนินการเฉพาะ สำหรับสกุลเงินแต่ละประเภท งบการบัญชีเชิงวิเคราะห์จะยังคงอยู่

การบัญชีสำหรับธุรกรรมการขายส่วนหนึ่งของกำไรจากอัตราแลกเปลี่ยนนั้นทำได้โดยการผ่านรายการ:

D 51-1 K 62 ได้รับการชำระเงินเป็นสกุลเงินต่างประเทศ

D 57 K 52-1 รายได้ส่วนหนึ่งนำไปขาย

D 51 K 91 เงินรูเบิลที่เทียบเท่ากับรายได้จากการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศที่ถูกขายเข้าบัญชีกระแสรายวัน

D 91 K 57 กองทุนที่จัดสรรสำหรับการขายภาคบังคับถูกเดบิต

D52-3 ถึง 52-1 ส่วนที่เหลือของรายได้จากสกุลเงินจะถูกโอนไปยังบัญชีสกุลเงินปัจจุบัน

บัญชีโอนพิเศษ 52-2 มีไว้สำหรับการบัญชีเงินตราต่างประเทศที่ซื้อในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในประเทศ ตามขั้นตอนที่กำหนดไว้ การซื้อเงินตราต่างประเทศสำหรับรูเบิลจะทำเพื่อการชำระเงินนำเข้าเท่านั้น หากไม่ได้ใช้สกุลเงินตามวัตถุประสงค์ภายในเจ็ดวัน สกุลเงินนั้นอาจมีการขาย

การบัญชีสำหรับธุรกรรมสำหรับการซื้อสกุลเงินจะแสดงในการผ่านรายการ:

อันเป็นผลมาจากการเปลี่ยนแปลงของอัตราแลกเปลี่ยน ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนอาจเกิดขึ้น

ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนคือความแตกต่างระหว่างการประเมินค่ารูเบิลของสินทรัพย์หรือหนี้สินซึ่งมูลค่าแสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศคำนวณจากอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียในวันที่ปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระเงิน และการประเมินค่ารูเบิลของสินทรัพย์หรือหนี้สินเหล่านี้ซึ่งคำนวณจากอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียในวันที่ยอมรับการบัญชีการบัญชีในรอบระยะเวลารายงานหรือวันที่รายงานของงบการเงินสำหรับรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้า .

กล่าวอีกนัยหนึ่งความแตกต่างของการแลกเปลี่ยนเกิดขึ้นเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงของอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศกับรูเบิล ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนอาจเป็นบวกหรือลบ ผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยนรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการและบัญชีรายได้ 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น"