سود چیست، انواع. انواع و تفاوت های آنها

سود و درآمد شاخص های اصلی نتایج مالی تولید و فعالیت های اقتصادی بنگاه است.

درآمد حاصل از فروش محصولات (کارها، خدمات) منهای هزینه های مواد است. شکل پولی تولید خالص شرکت را نشان می دهد، یعنی. شامل دستمزد و سود است.

درآمد مشخص کننده مقدار کل وجوهی است که یک شرکت برای یک دوره معین دریافت می کند و پس از کسر مالیات می تواند برای مصرف و سرمایه گذاری استفاده شود. درآمد گاهی مشمول مالیات می شود. در این صورت پس از کسر مالیات به صندوق های مصرفی، سرمایه گذاری و بیمه تقسیم می شود. صندوق مصرف برای پرداخت حقوق کارکنان و سایر پرداخت ها استفاده می شود.

هزینه های مادی شامل هزینه های موجود در عنصر مربوطه برآورد هزینه تولید و همچنین هزینه های معادل آنها برای: استهلاک دارایی های ثابت، کسر نیازهای اجتماعی و همچنین سایر هزینه ها (به جز هزینه های نیروی کار) است.

سود بخشی از درآمدی است که پس از بازپرداخت تمام هزینه های تولید و بازاریابی محصولات باقی می ماند.

میزان سود (درآمد) به طور قابل توجهی تحت تأثیر حجم محصولات و محدوده آن، کیفیت، هزینه، بهبود قیمت گذاری و سایر عوامل است. به نوبه خود، سود بر شاخص هایی مانند سودآوری، پرداخت بدهی شرکت و سایر موارد تأثیر می گذارد.

سود کل شرکت (سود ناخالص) از سه قسمت تشکیل شده است:

1) سود حاصل از فروش محصولات - به عنوان تفاوت بین درآمد حاصل از فروش محصولات (به استثنای مالیات بر ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم) و هزینه کامل آن.

2) سود حاصل از فروش دارایی های مادی و سایر اموال (این تفاوت بین قیمت فروش آنها و هزینه های کسب و فروش آنها است).

3) سود حاصل از عملیات غیر فروش، یعنی. عملیاتی که مستقیماً به فعالیت اصلی مربوط نمی شود (درآمد حاصل از اوراق بهادار، مشارکت سهام در سرمایه گذاری های مشترک، اجاره اموال، مازاد بر مبلغ جریمه های دریافتی بیش از جریمه های پرداخت شده و غیره).

تخصیص درآمد مشمول مالیات، یعنی. سود محاسبه شده با در نظر گرفتن مقررات قانون مالیات. این سود مبنای مالیات بر درآمد است. با سود حسابداری که از داده های حسابداری محاسبه می شود متفاوت است.

سود خالص تفاوت بین سود ناخالص و مالیات بر درآمد است. در اختیار شرکت باقی می ماند و به سمت وجوه مصرف و انباشت هدایت می شود. از محل صندوق مصرف، سود خالص صرف اهداف زیر می شود: پرداخت کوپن به کارکنان، پاداش، هدایا و غیره. از صندوق انباشت، شرکت هزینه های سرمایه گذاری را تامین می کند: کسب دارایی های ثابت جدید، ساخت و ساز، بازسازی، نوسازی، کسب سهام در سایر شرکت ها و غیره.

سود- مازاد درآمد حاصل از فروش کالا (خدمات) بر هزینه های انجام شده. به طور کلی سود ( PF - سود) به عنوان تفاوت بین درآمد ناخالص و هزینه های ناخالص تعریف می شود: PF = TR - TC. سود یکی از شاخص های تخمینی تعمیم دهنده فعالیت های شرکت ها (سازمان ها، موسسات) است.

با توجه به ماهیت هزینه های متحمل شده توسط شرکت، عبارتند از:

1) سود حسابداری- تفاوت بین درآمد ناخالص و هزینه های صریح (حسابداری)؛

2) سود اقتصادی- تفاوت بین درآمد ناخالص و تمام هزینه ها (صریح و ضمنی).

در این راستا سود حسابداری (پول واقعی) همیشه بیشتر از سود اقتصادی است که معنای اقتصادی فعالیت اقتصادی را نشان می دهد.

با توجه به اندازه (ارزش) سود، عبارتند از:

1) وضعیت سود منفی (یا زیان)- وضعیتی که در آن هزینه های ناخالص از درآمد ناخالص بیشتر می شود ( TR< TC );

2) سود معمولی (یا صفر)- وضعیتی که سود اقتصادی صفر است. وضعیت سود صفر به معنای بی سود بودن هر یک از تولیدات نیست، بلکه نشان دهنده تولید کارآیی یکسان کارآفرینان مختلف است. TR=TC );

3) سود اقتصادی مثبت- وضعیتی که درآمد ناخالص از هزینه های ناخالص فراتر رود ( TR > TC );

4) حداکثر سوددر تعامل عوامل داخلی و خارجی شرکت حاصل می شود. شرط اصلی برای حداکثرسازی سود، سودآوری هر واحد تولید است. شرکت به دنبال به حداکثر رساندن تفاوت بین درآمد کل و هزینه کل است. تولید هر واحد اضافی از خروجی، حجم را با مقدار هزینه نهایی افزایش می دهد، اما در عین حال کل درآمد را افزایش می دهد - با مقدار درآمد نهایی.

تا زمانی که درآمد نهایی بیشتر از هزینه نهایی باشد، سود کلی افزایش می‌یابد، به حداکثر رساندن نهایی آن هنوز نرسیده است و شرکت می‌تواند تولید را افزایش دهد. به محض اینکه هزینه نهایی بالاتر از درآمد نهایی باشد، رشد سود کل کند می شود و افزایش تولید غیرسودآور می شود. بنابراین، سود در چنین خروجی به حداکثر می رسد، که در آن MR=MC .

سود عادی (سود اقتصادی صفر) زمانی ظاهر می شود که کل درآمد برابر با کل هزینه ها - خارجی و داخلی باشد. میزان این سود تا حد زیادی به توانایی های کارآفرینی صاحب شرکت بستگی دارد که تصمیمات مدیریتی اصلی را می گیرد و ریسک سرمایه گذاری سرمایه خود و دیگران را متحمل می شود. این مزیت نیز جزء هزینه های ضمنی در نظر گرفته می شود.

اگر کل درآمد از هزینه های محاسبه شده به این روش بیشتر شود، شرکت سود خالص اقتصادی دریافت می کند. سود خالص اقتصادی به این معنی است که این شرکت از منابع به طور موثرتری نسبت به استفاده جایگزین آنها استفاده می کند. سود خالص (اقتصادی) تفاوت بین درآمد ناخالص (شما هندل) و کل هزینه ها برابر با مجموع هزینه های خارجی و داخلی است. سود خالص نشان می دهد که این حوزه فعالیت در مقایسه با سایر گزینه ها چقدر سودآور است. اگر سود خالص بزرگتر از صفر باشد، این منطقه بیشترین سود را دارد. ماندن در این حوزه ضروری است. اگر سود خالص کمتر از صفر باشد، به این معنی است که گزینه های سودآور بیشتری وجود دارد و باید این منطقه را ترک کنید.

سود حسابداری - تفاوت بین درآمد ناخالص (درآمد) و هزینه های خارجی آن. اگر سود حسابداری بزرگتر از صفر و سود خالص کمتر از صفر باشد، به این معنی است که شرکت متحمل زیان خالص می شود (در حوزه دیگری، بازده بیشتر خواهد بود).

محاسبه سود اقتصادی برای تصمیم گیری های مدیریتی مهم است و توسط اقتصاددانان انجام می شود، محاسبه سود حسابداری برای مقاصد مالیاتی استفاده می شود و توسط حسابداران انجام می شود. برای دستیابی به حداکثر سود، شرکت باید چنین حجمی از خروجی تولید کند که در آن درآمد نهایی برابر با هزینه نهایی باشد: MR \u003d MC، که در آن MR درآمدی است که واحدهای اضافی تولید به ارمغان می آورند.

شرکت حداکثر سود را زمانی دریافت می کند که هزینه های تولید یک واحد اضافی برابر با درآمد اضافی حاصل از تحقق آن باشد. حداکثر سازی سود (کمینه سازی ضرر) در حجم تولید مربوط به نقطه تعادل درآمد نهایی و هزینه نهایی حاصل می شود. این الگو را قانون حداکثر سازی سود می نامند. قاعده حداکثرسازی سود به این معناست که محصولات حاشیه ای همه عوامل تولید از نظر ارزش با قیمت آنها برابر است یا هر منبع تا زمانی استفاده می شود که محصول نهایی آن از نظر پولی برابر با ارزش آن باشد.

راه های اصلی افزایش سود:گسترش تولید و تصاحب سهم بیشتری از بازار؛ کاهش هزینه های مرتبط با معرفی فناوری های جدید در تولید و مدیریت؛ کاهش بار مالیاتی؛ سرمایه گذاری در توسعه سرمایه انسانی شرکت؛ جستجو برای استراتژی های بازاریابی جدید و غیره

هزینه های سازمانی

هزینه های تولید - هزینه های شرکت های مرتبط با مصرف منابع یا عوامل تولید (ساختمان ها، تجهیزات، مواد اولیه و مواد اولیه، نیروی کار استخدامی) به منظور تولید و سود.

چندین رویکرد برای تعریف و طبقه بندی هزینه ها وجود دارد. شناخته شده ترین رویکردهای حسابداری و اقتصادی. بر اساس رویکرد حسابداری، هزینه ها عبارت است از ارزش منابع صرف شده برای تولید در قیمت های واقعی خرید یا تدارکات. با توجه به رویکرد اقتصادی، این ارزش مزایای دیگری است که می‌توان با سودمندترین جهت‌های جایگزین ممکن برای استفاده از این منابع به دست آورد. در مورد اول، ما در مورد هزینه های تولید خارجی (صریح) صحبت می کنیم، در مورد دوم - در مورد هزینه های جایگزین داخلی، که به آنها هزینه های ضمنی نیز می گویند.

هزینه های خارجی (صریح، حسابداری) - پرداخت برای منابعی که متعلق به شرکت نیستند (از خارج جذب می شوند). این دسته شامل دستمزد به صورت دستمزد، زمین به صورت اجاره، سرمایه به صورت مخارج دارایی های ثابت و در گردش، پرداخت برای توانایی های کارآفرینانه سازمان دهندگان تولید و بازاریابی است. مجموع تمام هزینه های خارجی به عنوان هزینه تولید عمل می کند. اندازه هزینه های خارجی تا حد زیادی سطح قیمت را تعیین می کند (روش قیمت گذاری بهای تمام شده).

هزینه های داخلی (تلویحی) - هزینه های فرصت استفاده از منابعی که دارایی شرکت هستند (سود از دست رفته). هزینه های ضمنی ماهیت داخلی دارند و به پرداخت های نقدی از حساب های شرکت مربوط نمی شوند و بنابراین در صورت های مالی لحاظ نمی شوند. به عنوان مثال هزینه قرار دادن وجه نقد در سهام است. هزینه های ضمنی تفاوت بین مقدار سود سهام و حداکثر درآمد ممکن از وام دادن این پول با بهره است.

هزینه های آشکار و ضمنی هزینه های اقتصادی شرکت را تشکیل می دهند.

هزینه های معامله - هزینه هایی در زمینه مبادله مرتبط با انتقال حقوق مالکیت. انواع زیر از هزینه های معامله وجود دارد:

1) هزینه های جستجوی اطلاعات؛

2) هزینه های مذاکره و انعقاد.

3) هزینه های اندازه گیری؛

4) هزینه های تعیین و حمایت از حقوق مالکیت.

5) هزینه های رفتار فرصت طلبانه. فرصت طلبانه رفتار فردی است که از رعایت مفاد قرارداد اجتناب می کند تا به زیان شرکاء منتفع شود.

وجود هزینه های مبادلاتی جامعه را به یافتن ابزارهای فنی و سازمانی برای کاهش آنها سوق می دهد.

هزینه های تولید با در نظر گرفتن دوره های کوتاه مدت و بلند مدت طبقه بندی می شوند. کوتاه‌مدت دوره‌ای است که برای یک شرکت کوتاه‌تر از آن است که ظرفیت تولید خود را تغییر دهد. در این دوره همه منابع بدون تغییر و ثابت می مانند. دوره بلندمدت - دوره زمانی به اندازه کافی طولانی است تا شرکت زمان داشته باشد تا مقدار تمام منابع مورد استفاده را تغییر دهد، از جمله تغییر اندازه شرکت. در این دوره همه منابع متغیر هستند. دوره کوتاه مدت دوره ای از ظرفیت های ثابت و دوره بلند مدت دوره ای با ظرفیت های متغیر است.

هزینه های کلی، متوسط ​​و حاشیه ای وجود دارد.

هزینه های کل (TC) - هزینه های مورد نیاز برای تولید مقدار معینی از محصولات.

هزینه متوسط ​​(AC) - هزینه هر واحد خروجی.

هزینه های نهایی (MC) - هزینه های مرتبط با تولید یک واحد اضافی خروجی. هزینه های ثابت بر هزینه نهایی تأثیر نمی گذارد.

در کوتاه مدت، مهم ترین آن تقسیم هزینه ها به ثابت و متغیر است.

هزینه های ثابت (FC) - به حجم تولید بستگی ندارد، همیشه رخ می دهد حتی اگر شرکت چیزی تولید نکند: پرداخت اجاره، کسر استهلاک ساختمان ها و تجهیزات، حق بیمه، حقوق پرسنل مدیریت ارشد، هزینه های آب و برق، امنیت شرکت، بازپرداخت وام بانکی و غیره هزینه های ثابت در تمام سطوح تولید، از جمله صفر، بدون تغییر باقی می مانند.

هزینه های متغیر (VC) - مربوط به حجم خروجی (هرچه بیشتر تولید کنیم، VC بیشتر): هزینه دستمزد، مواد خام، سوخت، انرژی، خدمات حمل و نقل و غیره.

هزینه های عمومی (انباشته، ناخالص) (TC) - مجموع هزینه های ثابت و متغیر شرکت: TC = FС + VС، که در آن FС - هزینه های ثابت. VC - هزینه های متغیر.

در دراز مدت، همه هزینه ها متغیر هستند، پویایی آنها توسط ماهیت صرفه جویی در مقیاس تعیین می شود. تأثیر تغییر در مقیاس تولید ممکن است مثبت یا منفی باشد، علاوه بر این، چنین تغییری ممکن است بر بهره‌وری عوامل مورد استفاده تأثیری نداشته باشد. یک اثر مثبت زمانی رخ می دهد که با افزایش اندازه شرکت، متوسط ​​هزینه های تولید به دلیل زیر کاهش می یابد: سطح تخصصی بالاتر نیروی کار کارگران و پرسنل مدیریت. امکان استفاده از تجهیزات مولدتر؛ دفع کامل زباله از طریق تولید محصولات جانبی.

همه اینها به صرفه جویی در مقیاس کمک می کند. یک اثر منفی زمانی رخ می دهد که با افزایش اندازه شرکت، متوسط ​​هزینه ها به دلیل پیچیدگی مدیریت تولید در مقیاس بزرگ افزایش می یابد و به جای پس انداز، زیان یا زیان وجود دارد. تفاوت بین خروجی که در آن اثر مثبت به پایان می رسد و خروجی که در آن اثر منفی شروع می شود می تواند بسیار قابل توجه باشد. بنابراین، دوره ای وجود دارد که در طی آن میانگین هزینه های بلندمدت بدون تغییر باقی می ماند.

قانون کمترین هزینه- شرایطی که بر اساس آن هزینه ها زمانی به حداقل می رسد که آخرین روبلی که برای هر منبع خرج شده است، همان بازده، همان محصول حاشیه ای را بدهد. این قانون موقعیت تعادل تولید کننده را تضمین می کند.

بخشی جدایی ناپذیر از هزینه های اقتصادی است " سود معمولی"- درآمد حاصل از استفاده از استعدادهای کارآفرینی. سود عادی زمانی ظاهر می شود که کل درآمد شرکت برابر با کل هزینه های اقتصادی باشد. تحت این شرایط سود اقتصادی شرکت صفر است. سود معمولی برای حفظ کارآفرین در این زمینه فعالیت ضروری است.

سود خالص اقتصادی

اگر بنگاهی از منابع موجود خود به کارآمدترین روش استفاده کند و درآمد کل از کل بیشتر است، پس از آن یک سود اقتصادی مثبت وجود دارد. بسته به ساختار بازار و نسبت عناصر انحصار و رقابت در یک بازار خاص، سود اقتصادی را می توان برای یک دوره کم و بیش طولانی حفظ کرد.

وجود سود اقتصادی مثبت یا منفی در صنعت باعث ورود بنگاه های جدید به صنعت یا خروج متناظر بنگاه ها به سایر حوزه های فعالیت می شود.

3. سود حسابداری (1 - 2) = 1000 - 800 = 200

4. سود اقتصادی (1 - 2 - 3) = 1000 - 800 - 250 = -50

نتیجه: با سود حسابداری مثبت، سود اقتصادی منفی شد، یعنی. کارآفرین باید امکان استفاده جایگزین از وجوه خود را تجزیه و تحلیل کند.

تجزیه و تحلیل سود عملیاتی

سود و زیان نتایج مالی فعالیت های تجاری شرکت است.

• بررسی صحت سود برنامه ریزی شده طرح سود باید با حجم محصولات فروخته شده و هزینه آن مرتبط باشد.
• ارزیابی اجرای طرح کسب و کار برای سود؛
• محاسبه تأثیر عوامل فردی بر انحراف مقدار واقعی سود از میزان برنامه ریزی شده.
• شناسایی ذخایر برای رشد بیشتر سود و راه های بسیج (استفاده) از این ذخایر.

مهمترین منابع اطلاعاتی برای تجزیه و تحلیل سود عبارتند از:

• (گزارش F. شماره 1)،
• (گزارش F. شماره 2)،
• ثبت حسابداری - دفتر روزنامه شماره 15 برای حسابداری سود و استفاده از آن،
• سازمان های.

• سود (یا زیان) از فروش محصولات، کارها و خدمات؛
• سود (یا زیان) از سایر فروش ها؛
• درآمدها و هزینه های عملیاتی، غیرعملیاتی و فوق العاده. بخش عمده سود حاصل از فروش محصولات، آثار، خدمات است.

• سود ناخالص. به عنوان تفاوت بین درآمد فروش و بهای تمام شده کالای فروخته شده تعریف می شود.
• درآمد حاصل از فروش به عنوان تفاوت بین درآمد، هزینه، فروش و هزینه های اداری محاسبه می شود.
• سود قبل از مالیات با در نظر گرفتن وجود درآمد و هزینه های عملیاتی و غیر عملیاتی محاسبه می شود.
• سود خالص با کسر دارایی های مالیات معوق و مالیات بر درآمد جاری از سود قبل از مالیات و بدهی های مالیات معوق تعیین می شود.

اجازه دهید سود دریافتی از فعالیت اصلی شرکت را تجزیه و تحلیل کنیم، یعنی. سود حاصل از فروش محصولات (کارها، خدمات).

سود حاصل از فروش محصول- این نتیجه مالی به دست آمده از فعالیت اصلی شرکت است که می تواند به هر شکلی انجام شود که در اساسنامه آن مشخص شده است و توسط قانون منع نشده است. نتیجه مالی برای هر نوع فعالیت شرکت مربوط به فروش محصولات، عملکرد کار، ارائه خدمات به طور جداگانه تعیین می شود. برابر است با تفاوت عواید حاصل از فروش محصولات به قیمت های جاری و هزینه های تولید و فروش آن.

Pr \u003d Bp - C/s,

• Bp - درآمد حاصل از فروش؛
• С/с - (هزینه های تولید و فروش).

درآمدها بدون مالیات بر ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم در نظر گرفته می شود که به عنوان مالیات غیرمستقیم به بودجه می رود. میزان نشانه گذاری (تخفیف) دریافتی توسط شرکت های بازرگانی و عرضه و بازاریابی درگیر در فروش محصولات نیز از عواید مستثنی است.

شرکت‌هایی که در فعالیت‌های صادراتی فعالیت می‌کنند، هنگام جمع‌آوری سود، تعرفه‌های صادراتی را که به درآمد دولت اختصاص می‌یابد نیز مستثنی می‌کنند.

درآمد حاصل از فروش محصولات به صورت زیر تعیین می شود:

• پرداخت آن (برای پرداخت های غیر نقدی - به حساب های بانکی؛ برای پول نقد - در میز نقدی شرکت)؛
• پس از ارسال و ارائه توسط خریدار اسناد تسویه حساب.

از نظر فیزیکی، محاسبه سود حاصل از فروش محصولات شامل مانده محصولات نهایی در ابتدای دوره گزارش (He.)، فروش‌نشده در دوره قبل و انتشار محصولات قابل بازار در دوره گزارش (TP) است. منهای آن بخشی از محصولاتی که در پایان دوره گزارش قابل فروش نیستند (OK.).

و غیره. = او + تی پی - باشه.

دوره یک ربع یا یک سال است.

ترکیب موجودی محصولات فروخته نشده در ابتدا و انتهای دوره بستگی دارد: به روش حسابداری درآمد انتخاب شده توسط شرکت - به دریافت پول به حساب تسویه حساب (نقد) شرکت یا حمل و نقل محصولات. ، اسناد تسویه حساب که برای خریدار ارائه می شود.

بنابراین، سود حاصل از فروش محصولات قابل فروش در مقایسه با طرح به میزان: 3376 - 3174 = + 202 هزار روبل افزایش یافت. عوامل زیر بر این افزایش بیش از حد تأثیر گذاشت:

1. افزایش در برابر برنامه برای حجم فروش. در شرکت مورد تجزیه و تحلیل، برنامه حجم فروش (فروش) محصولات با 101.6٪ محقق شد. با ضرب کردن سود برنامه ریزی شده از فروش در درصد بیش از حد اجرای طرح از نظر حجم فروش، متوجه می شویم که به دلیل رشد حجم فروش چقدر سود دریافت شده است: (3174 * 1.6٪) / 100٪ = + 50.8 هزار روبل. در نتیجه، به دلیل افزایش حجم محصولات فروخته شده، سود دریافتی از فروش 50.8 هزار روبل افزایش یافت.

2. افزایش در برابر طرح در بهای تمام شده تولید کالاهای فروخته شده باعث کاهش سود شد.

بیایید هزینه واقعی و برنامه ریزی شده محصولات واقعی فروخته شده را با هم مقایسه کنیم. بیایید ستون چهارم جدول را با ستون سوم در خط اول مقایسه کنیم: 19552 - 19491 \u003d - 61 هزار روبل. این نتیجه به این معنی است که به دلیل افزایش هزینه تولید کالاهای فروخته شده، سود 61 هزار روبل کاهش یافته است.

3. هزینه های تجاری (اداری) و همچنین هزینه های تولید بر سود اثر معکوس دارند. اما در این مثال ارزش آنها تغییری نکرده و تاثیری بر سود نداشته است. برای تعیین این، بیایید مقادیر واقعی و برنامه ریزی شده هزینه های تجاری را که به حجم واقعی فروش محصولات نسبت داده می شود، مقایسه کنیم. ستون چهارم جدول را با ستون سوم در خط دوم مقایسه کنید: 144 - 144 = 0

4. ما تأثیر تغییرات قیمت‌های عمده‌فروشی را بر سود حاصل از فروش محصول با مقایسه محصولات واقعی فروخته شده با قیمت‌های عمده فروشی فعلی (بدون مالیات بر ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم) و محصولات واقعی فروخته شده با قیمت‌های برنامه‌ریزی شده (بدون مالیات بر ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم) تعیین می‌کنیم.

برای این منظور، بیایید ستون چهارم جدول را با ستون سوم در خط چهارم مقایسه کنیم: 23072 - 23087 \u003d - 15 هزار روبل. این نتیجه به این معنی است که قیمت عمده فروشی محصولات فروخته شده 15 هزار روبل کاهش یافته است که سود را به همان میزان کاهش می دهد.

5. تأثیر تغییرات در ساختار محصولات فروخته شده بر سود با روش تراز محاسبه می شود، یعنی. به عنوان تفاوت بین مجموع انحراف سود واقعی از فروش از طرح و مجموع تأثیر همه عوامل دیگر (از قبل شناخته شده): 202 - (50.8 - 61 + 0 - 15) = + 227.2 هزار روبل. این نتیجه به این معنی است که تغییر در ساختار (تغییر ساختار) محصولات فروخته شده به سمت افزایش سهم انواع سودآورتر محصولات، سود حاصل از فروش را 227.2 هزار روبل افزایش داد.

تأثیر کل همه عوامل (تعادل عوامل) عبارت است از: + 50.8 - 61 + 0 - 15 - + 227.2 = + 202 هزار روبل.

به این ترتیبسود برنامه ریزی شده فوق از فروش محصولات عمدتاً به دلیل تغییر ساختار محصولات فروخته شده به سمت افزایش سهم انواع سودآورتر محصولات و همچنین به دلیل افزایش حجم فروش محصولات به دست آمده است. در عین حال، افزایش بهای تمام شده کالای فروش رفته و کاهش قیمت عمده فروشی محصولات باعث کاهش سود شد. میزان هزینه های فروش تغییری نکرده و تاثیری بر سود نداشته است.

تجزیه و تحلیل "کیفیت" سود نیز مهم است. کیفیت سودیک ویژگی تعمیم یافته ساختار منابع تشکیل سود است. با "کیفیت" سود بالاحجم محصولات تولید شده افزایش می یابد، هزینه آن کاهش می یابد. با "کیفیت" پایین سودافزایش قیمت فروش محصولات همراه با عدم افزایش حجم تولید از نظر فیزیکی وجود دارد.

نکته اصلی در بهبود "کیفیت" سود کاهش است. این یک جهت فشرده برای افزایش سود با بسیج ذخایر موجود است.

درآمد حاشیه ای

هنگام تجزیه و تحلیل سود حاصل از فروش محصولات قابل فروش، لازم است شاخصی به عنوان درآمد حاشیه ای تعیین شود. درآمد حاشیه ایتفاوت بین درآمد حاصل از فروش محصولات و هزینه های متغیر تولید و فروش آن است. به عبارت دیگر، درآمد نهایی مجموع هزینه های ثابت و سود حاصل از فروش است.

بر این اساس سود حاصل از فروش محصولات قابل فروش برابر با درآمد نهایی منهای هزینه های ثابت است. نتیجه این است که شرکت تنها در صورتی سود خواهد برد که هزینه های ثابت با عواید حاصل از فروش حجم معینی از محصولات تولیدی بازپرداخت شود. این درآمد باید برای جبران هزینه های متغیر و ایجاد سود کافی باشد. تجزیه و تحلیل در اینجا به شما امکان می دهد تعیین کنید که به دلیل هزینه های خاص (ثابت یا متغیر) موجود در بهای تمام شده کالای فروخته شده، سود تغییر می کند.

اثر اهرم عملیاتی

همچنین لازم است چنین شاخصی را در نظر بگیریم اثر اهرم عملیاتی (اهرم تولید). با نسبت درآمد نهایی و سود مشخص می شود. اثر اهرم عملیاتی نشان می دهد که به دلیل تغییر در درآمد حاصل از فروش محصول چقدر سود افزایش می یابد. واقعیت این است که تأثیر افزایش درآمد فروش بر میزان سود بستگی به نسبت هزینه های متغیر و ثابت دارد. بنابراین، مقدار اهرم عملیاتی به این نسبت بستگی دارد. هر چه نسبت هزینه های ثابت بیشتر باشد، تفاوت بین درآمد نهایی و سود بیشتر و نسبت بین آنها بیشتر است. با کمک اهرم عملیاتی، می توانید میزان تأثیر درآمد حاصل از فروش محصولات را بر سود ارزیابی کنید. هر چه اهرم عملیاتی بیشتر باشد، افزایش سود هر درصد افزایش درآمد حاصل از فروش محصول را بیشتر می کند.

یک جنبه مهم تجزیه و تحلیل سود است تعریف نقطه سربه سرحجم (بحرانی) تولید و فروش محصولات. یک خروجی سربه سر وجود دارد اگر برابر است(یا اگر درآمد نهایی برابر با مجموع هزینه های متغیر به عنوان بخشی از هزینه تولید باشد). در این صورت سازمان هیچ گونه سود و زیانی از فروش محصولات دریافت نمی کند. به این وضعیت، حجم بحرانی (سر به سر) تولید و فروش، یا در غیر این صورت، نقطه بحرانی (نقطه سربه سر) و همچنین آستانه.

حجم بحرانی تولید را می توان به عنوان ضریب مقدار درآمد نهایی تعریف کرد. بنابراین، آستانه سودآوری را می توان با فرمول زیر تعیین کرد:

(مجموع هزینه های متغیر/ مجموع درآمد نهایی) * 100%.

برای رسیدن به نقطه بحرانی باید آنقدر محصول تولید و به فروش رسید که هم متغیرها و هم سازمان مورد نظر تحت پوشش درآمد حاصل از فروش قرار گیرند. برای کسب سود، باید فروش را افزایش دهید. اگر ارزش تولید کاهش یابد، سازمان زیان خواهد دید.

تمام عوامل ذکر شده در این بند که بر میزان سود دریافتی تأثیر می گذارد باید به تعداد نسبت داده شود عوامل داخلی. علاوه بر آنها، وجود دارد عوامل خارجی، که میزان سود دریافتی سازمان را نیز تعیین می کند.

• شرایط اجتماعی-اقتصادی که سازمان در آن فعالیت می کند.
• درجه توسعه روابط اقتصادی خارجی؛
• شرایط حمل و نقل؛
• سطح قیمت منابع تولید و غیره

تجزیه و تحلیل سود حاصل از فروش دارایی ها، درآمدها و هزینه های عملیاتی، غیرعملیاتی و فوق العاده

ذخیره برای افزایش سود و افزایش سطح سودآوری

بنگاه ها می توانند نتایج مالی (سود یا زیان) را دریافت کنند که به فروش محصولات، کارها و خدمات مربوط نمی شود. این شامل، به ویژه، سود و زیان ناشی از فروش به اصطلاح دیگر، یعنی. از فروش اموال (دارایی) شرکت. برای مثال، ممکن است فروش (وجوه)، مواد و انواع دیگر دارایی های شرکت وجود داشته باشد.

هنگام تجزیه و تحلیل نتایج مالی حاصل از سایر فروش ها، لازم است قابلیت اطمینان ارزیابی دارایی های فروخته شده بررسی شود و همچنین درآمد احتمالی از فروش دارایی ها با هزینه های برآورد شده این عملیات مقایسه شود. سپس، در حال حاضر در فرآیند تجزیه و تحلیل بعدی، نتیجه مالی واقعی از سایر فروش ها باید با نتیجه پیش بینی شده مقایسه شود.

هنگام فروش دارایی‌های ثابت، باید سود احتمالی حاصل از فروش آن‌ها را با درآمدی که در صورت ادامه فعالیت این دارایی‌های ثابت می‌تواند توسط شرکت دریافت شود، مقایسه کرد. اگر سود حاصل از فروش یک شی از دارایی های ثابت از میزان سود احتمالی ناشی از ادامه عملیات این شی برای یک دوره استاندارد معین بیشتر شود، باید فروش این شی از دارایی های ثابت انجام شود.

علاوه بر سود و زیان ناشی از سایر فروش ها (از فروش دارایی ها)، سازمان ها ممکن است نتایج مالی غیرعملیاتی نیز داشته باشند که نه به فروش محصولات و نه به فروش دارایی ها (اموال) مربوط نمی شود.

نتایج مالی غیر عملیاتی به سه نوع تقسیم می شود:

• درآمد و هزینه های عملیاتی؛
• درآمد و هزینه های غیر عملیاتی؛
• درآمد و هزینه های اضطراری

• بهره قابل دریافت؛
• درصدی که باید پرداخت شود؛
• درآمد حاصل از مشارکت در سایر سازمانها؛
• سایر درآمدها و هزینه های عملیاتی

• غرامت بیمه ای؛
• هزینه دارایی های مادی باقی مانده از حذف دارایی های نامناسب برای ترمیم و استفاده بیشتر، یعنی. دارایی های ثابت.

هزینه های فوق العاده در نتیجه شرایط فوق العاده فعالیت اقتصادی شرکت (سیل، آتش سوزی، حوادث، یا ملی شدن اموال و غیره) ایجاد می شود.

نتایج مالی عملیاتی، غیرعملیاتی و غیرعادی عموماً برنامه ریزی نشده است. بنابراین، روش اصلی تجزیه و تحلیل آنها، مقایسه ارزش واقعی آنها برای دوره گزارشگری با مقادیر دوره های گزارش قبلی است، یعنی. مطالعه دینامیک این مقادیر. هنگام تجزیه و تحلیل برای هر نوع (اقلام) از این درآمدها (سود) و هزینه ها (زیان)، لازم است دلایل وقوع آنها را بیابید، مشخص کنید که آیا اقداماتی برای پرداخت به موقع بدهی انجام شده است یا خیر. اشخاصی که به دلیل عدم محدودیت مدت و غیره مقصر هستند.

تجزیه و تحلیل نتایج مالی غیر عملیاتی امکان ارزیابی سازمان عملکرد بازاریابی و خدمات مالی و همچنین میزان انطباق با نظم و انضباط قراردادی را فراهم می کند.

در پایان تجزیه و تحلیل، لازم است اقدامات خاصی با هدف کاهش یا حتی جلوگیری کامل از زیان ناشی از عملیات غیر فروش ایجاد شود.

تجزیه و تحلیل تشکیل سود باید با محاسبه خلاصه ذخایر برای افزایش سود شناسایی شده در نتیجه تجزیه و تحلیل تکمیل شود.

ذخیره اصلی رشد سود کاهش قیمت تمام شده محصولات تولیدی و فروخته شده است.

تجزیه و تحلیل استفاده از سود

مقدار سود باقی مانده در اختیار شرکت (سود خالص) در درجه اول تحت تأثیر میزان سود مشمول مالیات و همچنین نرخ مالیات بر درآمد است.

اگر درآمد مشمول مالیات تغییر کند، درآمد خالص در جهت مخالف تغییر می کند. بنابراین با افزایش میزان سود مشمول مالیات، میزان سود باقی مانده در اختیار بنگاه کاهش می یابد.

با توجه به درآمد مشمول مالیات با نرخ های متفاوت از نرخ مالیات بر درآمد، این درآمدها هنگام تعیین میزان درآمد مشمول مالیات از درآمد ناخالص کسر می شود. انواع درآمد در نظر گرفته شده، به استثنای مالیات، میزان سود باقی مانده در اختیار شرکت را افزایش می دهد.

میزان کسر سود بر میزان سود خالص اثر معکوس دارد: با افزایش این کسورات، سود باقی مانده در اختیار بنگاه کاهش می یابد و با کاهش این کسورات، سود خالص افزایش می یابد.

هنگام تجزیه و تحلیل استفاده از سود، لازم است توزیع واقعی آن برای دوره گزارشگری با توزیع پیش بینی شده در برنامه مالی شرکت و همچنین با داده های مربوط به دوره های قبلی، یعنی در پویایی، مقایسه شود. بر اساس تجزیه و تحلیل استفاده از سود، می توان در مورد نیاز به تغییر در استفاده از آن به منظور دستیابی به نسبت های بهینه بین جهت های فردی توزیع آن نتیجه گیری کرد.

اسناد تشکیل دهنده هر سازمان نحوه استفاده از سود خالص باقی مانده پس از پرداخت مالیات به بودجه و همچنین لیست وجوه تشکیل شده از این سود را تعیین می کند.

• تعیین چگونگی تغییر مقادیر و اوزان ویژه مناطق خاص برای استفاده از سود در مقایسه با برنامه مالی و ارزش های دوره قبل.
• تجزیه و تحلیل تشکیل و استفاده از سرمایه ذخیره و سایر وجوه ویژه.
• ارزیابی کارایی استفاده از سود؛
• تعیین راه های بهینه سازی استفاده از سود و فعالیت های اصلی با هدف بهبود استفاده از سود.

در فرآیند تشکیل و استفاده از وجوه هدف خاص به هزینه سود باقی مانده در اختیار سازمان، نقش محرک سود انجام می شود.

• تغییر در میزان وجوه اختصاص یافته به صندوق های ویژه؛
• تأثیر عوامل فردی بر این مقدار؛
• روش استفاده از وجوه ویژه برای اهداف مربوطه؛
• چگونه مبالغ کسر از سود خالص به صندوق های ویژه و میزان استفاده از وجوه این صندوق ها در پویایی تغییر می کند، یعنی. در طول زمان؛
• چه ذخایری برای بهینه سازی اندازه صندوق های ویژه و استفاده از آنها وجود دارد.

هنگام تجزیه و تحلیل تشکیل وجوه با هدف ویژه به ازای سود خالص، باید از فرمولی برای تعیین میزان تغییر در کسر وجوه ویژه به دلیل تغییر در سود خالص استفاده شود:

∆SF = ∆CHP K،

• ∆SF- افزایش ارزش وجوه ویژه، یعنی. انباشت یا مصرف صندوق با تغییر میزان سود باقی مانده در اختیار شرکت.
• ∆CHP- افزایش مقدار سود باقی مانده در اختیار شرکت؛
• به- ضریب کسر از سود خالص به این صندوق (ارزش پایه).

مبالغ مشارکت در صندوق های با هدف ویژه نیز تحت تأثیر تغییرات ارزش ضریب مشارکت از سود خالص است. تأثیر این عامل را می توان با فرمول زیر تعیین کرد:

∆SF \u003d (K 1 - K 0) PE 1,

• ∆SF- افزایش ارزش وجوه با هدف ویژه به دلیل تغییر در ضریب کسر از سود خالص.
• K 1، K 0- به ترتیب ضرایب واقعی و پایه کسورات از سود خالص به صندوق های ویژه.
• PE 1- سود خالص شرکت معین برای دوره گزارش.

افزایش مقدار سود باقی مانده در اختیار بنگاه، بر این اساس، میزان کسورات به صندوق های ویژه را افزایش می دهد و کاهش سود خالص، میزان این کسورات را کاهش می دهد. به همین ترتیب، یعنی تغییر ضریب کسر از سود خالص نیز مستقیماً تأثیر می گذارد: با افزایش این ضریب، میزان کسورات به صندوق های اختصاصی افزایش می یابد و با کاهش ارزش ضریب، میزان کسورات به صندوق های ویژه افزایش می یابد. کاهش می دهد.

در فرآیند تحلیل استفاده از وجوه ویژه، لازم است هزینه های واقعی صندوق ها با هزینه ها و مخارج برنامه ریزی شده دوره های گزارش قبلی مقایسه شود. بنابراین، وجوه وجوه انباشت، به عنوان یک قاعده، به سمت توسعه تولید هدایت می شود، یعنی. برای افزایش (وجوه)، و همچنین برای پر کردن دارایی های جاری. توصیه می شود تجزیه و تحلیل شود که چگونه استفاده از صندوق انباشت بر ساختار دارایی شرکت و همچنین وضعیت فنی دارایی های ثابت (وجوه) تأثیر گذاشته است.

وجوه مصرفی صرف پرداخت های اجتماعی مختلف می شود. توصیه می شود استفاده از این وجوه را در ارتباط با چنین شاخص هایی از وضعیت و استفاده از منابع نیروی کار، مانند نرخ گردش مالی برای استخدام و اخراج، گردش مالی کامل، گردش مالی، شاخص های طبقه متوسط ​​دستمزد و بهره وری نیروی کار تجزیه و تحلیل کنید. استفاده از سود برای تشکیل و مصرف وجوه مصرف در صورتی توجیه پذیر است که با بهبود شاخص های کار ذکر شده در ارتباط باشد.

با ارائه یک ارزیابی کلی از استفاده از سود سازمان، لازم است بیان شود که چگونه به افزایش مقیاس فعالیت های سازمان، رشد پتانسیل اقتصادی آن، پر کردن حقوق صاحبان سهام و همچنین بهینه سازی آن کمک می کند. ساختار دارایی ها و بدهی های سازمان.

هر شرکتی با هدف کسب سود و کسب درآمد افتتاح می شود. با این حال، این مفهوم به خودی خود نسبتاً مبهم است، بنابراین ارزش آن را دارد که از زوایای مختلف آن را در نظر بگیریم تا هر معنی را از یکدیگر جدا کنیم.

یک رهبر خوب باید از نظر شرایط به خوبی آشنا باشد و بتواند به طور مستقل سودآوری شرکت را محاسبه کند. در ابتدا، این کار ممکن است پیچیده به نظر برسد، اما در واقعیت کاملاً اینطور نیست.

سود چیست؟

سود یا به عبارت دیگر درآمد ناخالص منبع اصلی سرمایه هر بنگاه اقتصادی است. دارایی های شرکت را به صورت وجوه نقد و غیرنقد به هزینه:

• فروش کالا؛
• ارائه خدمات.

کلیه هزینه های مادی که به هزینه این وجوه پرداخت می شود در مفهوم سود منظور نمی شود. هر شرکتی باید برای به دست آوردن بیشترین مقدار آن تلاش کند.

درآمد ناخالص یک تخمین است. حتی بنگاهی که فقط بتواند هزینه ها را به قیمت سود خود پوشش دهد، زیان ده تلقی می شود. در این صورت معنای وجود چنین سازمانی از بین می رود.

این وضعیت تنها به دو راه حل منجر می شود:

• انجام اصلاحات اساسی؛
• تعطیلی شرکت

علاوه بر این، فراموش نکنید که سود از طریق مالیات مستقیم، سودآوری را برای دولت فراهم می کند.

مالیات بر درآمد در سرتاسر جهان رایج است و تنها از نظر نرخ برای دسته های مختلف مالیات دهندگان متفاوت است.

اگر به طور کلی در مورد درآمد صحبت کنیم، آنها عملکردهای خاصی را انجام می دهند:

1. آنها به عنوان معیاری برای ارزیابی فعالیت های یک شرکت خاص عمل می کنند (هر چه سود بیشتر باشد، شرکت در بخش خود بهتر کار می کند).
2. آنها به عنوان انگیزه ای برای توسعه عمل می کنند (هر کارآفرینی به دنبال افزایش سود است که به معنای کار بهتر و بازدهی بیشتر است).
3. تفاوت بین هزینه و درآمد را تعیین کنید.

با سود بالا و پایدار، شرکت، به عنوان یک قاعده، توسعه می یابد: تجهیزات جدید خریداری می شود، متخصصان جدید استخدام می شوند، مناطق گسترش می یابند، فن آوری های جدید معرفی می شوند. و این رشد اقتصاد دولتی را تضمین می کند.

انواع اصلی سود

بیایید در مورد انواع مختلف سود صحبت کنیم. این مفاهیم باید به وضوح تفکیک شوند.

ناخالص

مهمترین شاخص توسعه شرکت، سود ناخالص است. با توجه به مقدار آن است که بازده کار محاسبه می شود.

سود ناخالص تفاوت بین مبلغ دریافتی از فروش کالا و خدمات و بهای تمام شده آنها است.

با فرمول محاسبه می شود: VP \u003d Vyr-Seb، که در آن:

• VP - سود ناخالص؛
• Seb - هزینه کالاها و خدمات.

به عنوان مثال، داده های گزارش مالی یکی از شرکت ها را در نظر بگیرید. آنها در جدول زیر نشان داده شده اند.

ما سود ناخالص را محاسبه می کنیم: 220,000 - 75,000 \u003d 145,000 روبل.

تجزیه و تحلیل سود یک موضوع بسیار مهم است. هر شرکت بزرگی که علاقه مند به توسعه خود در بازار باشد، انواع سود را به دقت مطالعه می کند و پویایی آنها را به عنوان شاخص اصلی ثبات در نظر می گیرد.

لبه

مفهوم دیگری از سود در پس کلمه "حاشیه ای" نهفته است. این درآمد در واقع مابه التفاوت سود حاصل از فروش کالا و خدمات شرکت (بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده) منهای هزینه های متغیر است. فرمول محاسبه به شرح زیر است:

MP=Vyr-PZ

• MP - سود حاشیه ای؛
• Vyr - درآمد حاصل از فروش کالا و خدمات؛
• PV - هزینه های متغیر.

حسابداری در روسیه اجازه تخصیص هزینه های متغیر به حجم مشخصی از تولید را نمی دهد. به همین دلیل است که هزینه های فناوری را برای آنها می گیرند.

نمونه ای از محاسبه به شرح زیر است: اگر مشخص شود که هزینه 40000 روبل و درآمد 120000 بوده است، سود نهایی = 120000 - 40000. مجموعا 80000 روبل.

اگر همه چیز با درآمد بسیار روشن است، پس مفهوم هزینه های متغیر باید توضیح داده شود. بنابراین، این هزینه ها شامل هزینه های زیر است:

• پرداخت حقوق به کارکنان؛
• بودجه صرف شده برای مواد خام برای تولید؛
• پرداخت هزینه برق، گاز و آب؛
• هزینه های دیگر.

با گسترش تولید، سود نهایی افزایش یافته و هزینه های متغیر کاهش می یابد. اغلب این مفهوم را مشارکت در پوشش می نامند، زیرا منبعی برای موارد زیر است:

• تشکیل سود جدید؛
• هزینه های ثابت اداره شرکت را پوشش دهد.

میزان سود نهایی مستقیماً بر میزان درآمد خالص شرکت تأثیر می گذارد.

اتاق عمل

این نوع سود برای حسابداری و حسابداری اقتصادی در شرکت های روسی معمولی نیست، با این حال، با توجه به تحلیل های غربی، این مفهوم امروز قوی تر شده است. بیایید بفهمیم که دقیقاً منظور از این تعریف چیست.

اقتصاددانان به طور فزاینده ای با مفهوم EBIT مواجه می شوند. این نشان دهنده درآمد عملیاتی است و به معنای واقعی کلمه به عنوان سود قبل از پرداخت سود و مالیات ترجمه می شود. شاخص با فرمول زیر تعیین می شود:

OP \u003d VP-KR-UR-ProchR + PVyp + ProchD

• OP - سود عملیاتی؛
• VP - سود ناخالص؛
• CR - هزینه های تجاری؛
• SD - هزینه های مدیریت؛
• OtherR - سایر هزینه ها؛
• PVyp - بهره قابل پرداخت؛
• سایر درآمدها - سایر درآمدها.

مثالی از محاسبه بر اساس جدول با کدهای خط را در نظر بگیرید. بر اساس آن، محاسبه نتایج بسیار راحت است.

بیایید یک محاسبه ساده را با استفاده از فرمول انجام دهیم: 200000 - 11000 - 30000 - 5000 + 17000 + 3000 = 174000 روبل.

درک تعریف درآمد عملیاتی برای ما بسیار دشوار است، اما اگر آن را درک کنید، می توانید اثربخشی هر نوع فعالیت شرکت را محاسبه کنید.

در زیر اصطلاح سود دفتری را که رابطه مستقیمی با سود عملیاتی دارد در نظر خواهیم گرفت. اگر درآمد ترازنامه مشخص باشد، فرمول محاسبه درآمد عملیاتی ساده خواهد بود:

OP \u003d BP + PVyp، جایی که:

• OP - سود عملیاتی؛
• BP سود کتاب است.
• PVyp - بهره قابل پرداخت.

محاسبات در اینجا مستقیماً با سود قابل پرداخت مرتبط است و اگر اینطور نیست ، توصیه می شود درآمد ترازنامه را محاسبه کنید.

ترازنامه

شاخص سود دفتری در هنگام پرداخت مالیات بسیار مهم است. شباهت زیادی به اتاق عمل دارد. این نوع درآمدی است که قبل از پرداخت مالیات دریافت می شود.

درآمد ترازنامه شاخصی از عملکرد شرکت و نتایج مالی آن است. فرمول این است:

BP=Vyr-Seb+ProchR+ProchD

• BP - سود ترازنامه؛
• Vyr - درآمد؛
• Seb - تمام هزینه ها برای هزینه؛
• OtherR - سایر هزینه ها؛
• سایر درآمدها - سایر درآمدها.

به عنوان مثال، صورت های مالی را با شماره خطوط در جدول در نظر بگیرید. و با استفاده از فرمول موجود مشکل را حل خواهیم کرد.

ما محاسبه می کنیم: 200000 - 60000 + 5000 + 1000 = 146000 روبل.

این شاخص در گزارش منعکس شده است. اگر محاسبه نادرست باشد، نه تنها می تواند نتایج را مخدوش کند، بلکه باعث جریمه نیز می شود.

خالص

تعریف درآمد خالص بسیار ساده است. این نشان دهنده درآمد دریافتی پس از پرداخت مالیات و سایر هزینه ها است. فرمول محاسبه:

PE \u003d Vyr-Seb-UR-KR-ProchR-Tax، جایی که:

• PE - سود خالص؛
• Vyr - درآمد حاصل از فروش کالا و خدمات؛
• Seb - هزینه کالاها و خدمات؛
• CR - هزینه های تجاری؛
• SD - هزینه های مدیریت؛
• سایر - هزینه های دیگر.

شما می توانید بر اساس مقادیر سود، فرمول متفاوتی را به عنوان مبنا در نظر بگیرید:

PE \u003d FinP + VP + OP-Tax، جایی که:

• PE سود خالص است.
• Finp سود مالی است.
• OP - سود عملیاتی؛
• VP - سود ناخالص.

به یک مثال توجه کنید:

ما محاسبه می کنیم: 200,000 - 60,000 - 13,000 - 11,000 - 1000 - 15100 \u003d 99,900 روبل.

بر اساس مفهوم، میزان سود خالص، مانده حساب بنگاه است که نشانگر کار مؤثر آن خواهد بود. هر چه این شاخص بالاتر باشد، رشد قابل توجه تر است. اگر با گذشت زمان این شاخص سقوط کند، این نشان دهنده کاهش کارایی است.

سود خالص با دو روش رایج تجزیه و تحلیل می شود:

1. آماری. با توجه به این تحلیل، می توان پیش بینی تغییرات نرخ بازده را انجام داد.
2. فاکتوریل. در واقع مهمترین عوامل موثر بر رشد سود خالص را شناسایی می کند.

نسبت انواع سود

رابطه مستقیم بین انواع مختلف سود آشکار است. حتی بر اساس فرمول های محاسباتی ساده، می توان متوجه شد که اغلب یک شاخص با دیگری همبستگی دارد. این تصادفی نیست.

هنگام انجام حسابداری، زیان و سود در سندی با فرم مشخص "گزارش نتایج مالی" منعکس می شود. این اطلاعات باید همیشه در دسترس باشد. محاسبه یک نوع درآمد ممکن است به برآورد دیگری بستگی داشته باشد. بنابراین به عنوان مثال درآمد حاصل از فروش کالا با شاخص سود ناخالص رابطه مستقیم دارد.

چگونه سود حاصل از فروش را محاسبه کنیم؟

بازده فروش بر اساس سود محاسبه می شود. بسیار مهم است که بدانیم شرکت با صرف مبالغ معین چه درصدی از سود را دریافت می کند. برای این کار از فرمول استفاده می شود:

Pp=VP-UR-KR، جایی که:

• Пп - سود به عنوان درصد؛
• VP - سود ناخالص؛
• CR - هزینه های تجاری؛
• SD - هزینه های مدیریت.

در زیر جدولی از نمونه فروش یک واحد کالا برای دوره صورتحساب آورده شده است:

برای تعیین میزان سود خالص، باید کسر مالیات و سایر هزینه ها را از میزان سود حاصل از فروش کم کنید.

عواملی که میزان سود به آنها بستگی دارد

از نظر اقتصادی توجیه اقتصادی دارد که همه عوامل مؤثر بر سود را به دو گروه اصلی تقسیم کنیم:

• خارجی؛
• درونی؛ داخلی.

آنها به طور جداگانه در نظر گرفته می شوند، زیرا ارتباط کمی با یکدیگر دارند. بیایید در مورد عوامل خارجی صحبت کنیم.

از جمله آنها عبارتند از:

• وضعیت کلی بازار، سطح عرضه و تقاضا (به عبارت دیگر، شرایط بازار)؛
• تأثیر سیاست دولت (اندازه نرخ مالیات، تنظیم تعرفه ها، جریمه ها، ارائه مزایا و غیره)؛
• شرایط طبیعی؛
• سطح قیمت در بازار؛
• نرخ های استهلاک

در مورد عوامل داخلی، آنها به تولیدی و غیر تولیدی تقسیم می شوند. اولی آنهایی هستند که مستقیماً به موضوعات فعالیت کار و منابع مالی مربوط می شوند. و دوم - به فعالیت های عرضه و بازاریابی و همچنین پارامترهای شرایط کار بستگی دارد.

عوامل داخلی عبارتند از:

• رقابت پذیری کالاها و خدمات در بازار؛
• بهره وری نیروی کار؛
• کیفیت مدیریت؛
• کارایی برنامه ریزی؛
• سطح سازماندهی کار و مدیریت؛
• منطقی بودن مصرف منابع

برخی از عوامل به طور مستقیم بر حاشیه سود تأثیر می گذارند، در حالی که برخی دیگر به طور غیر مستقیم.

تجزیه و تحلیل نتایج

تحلیل اقتصادی در تولید بسیار مهم است. حتی اگر شرکت تازه روی پاهای خود ایستاده باشد، لازم است سودهای دریافتی را به دقت مطالعه کرده و در صورت امکان پیش بینی هایی انجام دهید.

همه اینها کار یک حسابدار است. تجزیه و تحلیل فعالیت های هر شرکت با گزارش مالیاتی هر دوره همراه است. در این مورد، شرکت باید به عنوان یک شی جداگانه در نظر گرفته شود. نکته دیگر این است که در ابتدا چقدر خوب بازار بر اساس موارد زیر تحلیل شد:

• بهای تمام شده کالا؛
• ارزش آن در بازار؛
• تاثیر رقابت و غیره

این به طور مستقیم بر شاخص کیفیت که درآمد است تأثیر می گذارد. چگونگی توسعه شرکت در آینده به صلاحیت مدیریت و اقتصاددانان بستگی دارد. تجزیه و تحلیل به شما این امکان را می دهد که راه حل های مناسب را برای هر گونه پیشرفت موقعیت پیدا کنید.

هر کسب و کاری به منظور کسب درآمد فعالیت می کند. دانش در مورد این موضوع هرگز اضافی نیست. امروزه بازار به سرعت در حال توسعه است، تعداد زیادی از عوامل می توانند بر آن تأثیر بگذارند. به همین دلیل بسیار مهم است که آنالیز کنید و همیشه انگشت خود را روی نبض نگه دارید.

سودتفاوت بین درآمد (درآمد) و هزینه (هزینه) است. سود معیاری کلیدی برای سنجش کارایی مالی فعالیت های کارآفرینی است.

در صورت های مالی (صورت سود و زیان) شاخص های سود زیر مشخص می شود:

• (زیان) - تفاوت بین درآمد حاصل از فروش بدون مالیات بر ارزش افزوده و هزینه فروش.
• سود (زیان) از فروش - سود ناخالص منهای هزینه های تجاری و اداری؛
• سود (زیان) قبل از مالیات (سود (زیان) حاصل از فروش به اضافه بهره و سایر درآمدها و هزینه ها به استثنای مالیات بر درآمد).
• سود خالص (زیان) - نتیجه مالی نهایی با در نظر گرفتن تمام درآمدها و هزینه های سازمان.

سود به چه چیزی بستگی دارد؟

اگر سود را یک شاخص حسابداری در نظر بگیریم، سود با تفاوت بین درآمد حاصل از فروش محصولات و هزینه های تولید آن تعیین می شود. کسب سود طبق تعریف، هدف اصلی هر فعالیت تجاری است. در مفهوم اقتصادی، سودی که یک کارآفرین دریافت می کند مستقیماً به ریسک وابسته است. هر چه ریسک کارآفرینی بیشتر باشد، سود بیشتر است.

سود نه تنها تحت تأثیر عوامل مالی (هزینه مواد اولیه یا کارایی تولید)، بلکه تحت تأثیر عوامل بازار نیز قرار دارد. به عنوان مثال، یک شرکت می تواند سود بیشتری کسب کند اگر در بازار انحصار داشته باشد و بتواند قیمت (تورم) خود را برای محصولات به مشتریان دیکته کند.

تجزیه و تحلیل سود

تجزیه و تحلیل سود کلی را می توان با توجه به صورت های مالی انجام داد - صورت سود و زیان (به عنوان مثال، به طور خودکار، با استفاده از). به طور خاص، تغییر در سود (تحلیل در پویایی)، و همچنین نسبت‌های سودآوری تجزیه و تحلیل می‌شود. برای تحلیل سود از دو نوع ضریب استفاده می شود. در مورد اول، سود با یک شاخص دیگر "گردش" مقایسه می شود - درآمد یا هزینه (به عنوان مثال، بازده فروش). در دوم - سود در رابطه با ارزش دارایی ها یا سرمایه درگیر در ایجاد آن محاسبه می شود (به عنوان مثال، بازده دارایی ها، بازده حقوق صاحبان سهام).

برای تجزیه و تحلیل عمیق تر عوامل مؤثر بر نتیجه مالی، هم از داده های حسابداری (شامل داده های هزینه بر اساس اقلام، عناصر) و هم از داده های خارجی (به عنوان مثال، کاهش تقاضا، بدتر شدن وضعیت اقتصادی در کشور) استفاده می شود.

مالیات بر سود

در کنار ارزش افزوده که مشمول مالیات بر ارزش افزوده است، موضوع اصلی مالیات برای سازمان های تجاری سود است. در عین حال، این یک مالیات مستقیم است که توسط شرکت از منابع مالی خود پرداخت می شود، در حالی که مالیات بر ارزش افزوده به هزینه خریدار پرداخت می شود.

نرخ مالیات بر درآمد فعلی در فدراسیون روسیه 20٪ است (با افزایش نرخ مالیات برای انواع خاصی از فعالیت ها). همچنین رژیم‌های مالیاتی خاصی (به عنوان مثال، یک سیستم مالیاتی ساده) وجود دارد که در آن سود (درآمد منهای هزینه‌های خاص) با نرخ پایین‌تری مشمول مالیات می‌شود.

هنوز در مورد حسابداری و مالیات سوال دارید؟ از آنها در انجمن حسابداری بپرسید.

سود: جزئیات برای یک حسابدار

• مالیات بر درآمد در سال 2018: توضیحات وزارت دارایی روسیه

  ... /1/70711 اگر مالیات دهنده ای که سود را برای هر بخش جداگانه برای ... تقسیم می کند، مالیات دهنده مبلغ مالیات بر درآمد قابل پرداخت در فدراسیون روسیه را ندارد ... درآمد مشمول مالیات بر درآمد شرکتی به روشی است که به طور کلی تعیین شده است. . نامه ... حق کاهش میزان مالیات بر درآمد شرکت ها (پیش پرداخت) مشمول ... دریافتی مؤدی در جریان انجام فعالیت های انتفاعی را دارد به استثنای مواردی که در ...

• مالیات بر درآمد در سال 2017 توضیحات وزارت دارایی روسیه

  مقدار محاسبه شده مالیات بر درآمد سود سهام. هنگام مالیات بر درآمد فوق ... مبالغ مالیاتی مشابه مالیات بر درآمد شرکتی که توسط یک سازمان روسی پرداخت می شود (... مقادیر مالیات مشابه مالیات بر درآمد شرکتی پرداخت شده توسط یک سازمان روسی (موجود ... مطابق با مقررات ماده «سود ناشی از فعالیت کارآفرینی» مطابق با مفاد ماده «سود تجاری» مربوطه ...

• مزایای مالیات بر درآمد برای شرکت کنندگان در پروژه های نوآورانه

  به محض اینکه این اتفاق بیفتد، سودهای به دست آمده مشمول مالیات عمومی ... توسط مرکز شرکت می شود، سپس سودهای دریافتی توسط آن مشمول نرخ عمومی ... دوره می شود. این امر سود (زیان) دریافتی (دریافتی) بر اساس ... برای معافیت از مالیات را در نظر نمی گیرد. سود دریافتی مشمول مالیات به نرخ 0 ... برای سازمان های پرداخت کننده مالیات بر درآمد می باشد. همانطور که در نامه وزارت مالیه آمده است ... حق کاهش میزان مالیات بر درآمد (پیش پرداخت) محاسبه شده توسط وی در تاریخ ...

• نرخ مالیات بر درآمد عمومی و ویژه

  نرخ‌های مالیات بر درآمد کاهش‌یافته که باید به بودجه افراد واریز شود ... نرخ مالیات بر درآمد کاهش یافته (نه بیشتر از 13.5٪) ایجاد می‌شود، ... کاهش نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها به اعتبار فدرال ... کاهش می‌یابد. نرخ مالیات بر درآمدی که باید به بودجه این ... حسابداری مالیاتی برای اولین بار سود حاصل از فروش کالا را دریافت کرد (کارها، ... RF با نرخ 0٪ مشمول مالیات بر سود دریافتی یک سازمان با وضعیت: ...

• وزارت دارایی آنچه را که در PBU 18/02 در مورد محاسبات مالیات بر درآمد تغییر کرده است یادآوری کرد.

  تعریف مالیات بر درآمد فعلی روشن شده است. 5. تعریف موقت ... برای کاهش مالیات بر درآمد در دوره گزارش استفاده می شود، اما ... و هزینه هایی که سود (زیان) حسابداری و مبنای مالیات ... عملیاتی را تشکیل می دهند که در سود (زیان) حسابداری منظور نمی شوند. ، اما تشکیل مالیات ... اطلاعات: در مالیات بر درآمد معوق; بر روی مقادیری که رابطه ... شاخص های مربوط به مالیات بر درآمد شرکت ها را توضیح می دهد. تغییرات توسط سازمان ها اعمال می شود که شروع به ...

• ارائه اظهارنامه اصلاحی مالیات بر درآمد

  پایه مالیات بر درآمد مشمول مالیات. این سوال مطرح می شود: نحوه اصلاح ... در مواردی که در رابطه با مالیات بر درآمد اشتباه رخ می دهد اصلاح اشتباهات ... هنگام محاسبه مالیات بر درآمد (از مصوبه هیئت رئیسه دیوان عالی داوری ... اصلاحیه اظهارنامه مالیات بر درآمد. اضافه پرداخت از مالیات، ... ص چهار). مالیات بر درآمد قابل پرداخت پس از انقضای مالیات ... و اظهارنامه مالیات بر درآمد، خدمات مالیاتی فدرال این حق را دارد که درخواست ... تکمیل اظهارنامه مالیات بر درآمد برای گزارش (مالیات) مربوطه ...

• نمونه ای از پر کردن اظهارنامه مالیات بر درآمد هنگام پرداخت سود سهام

  برگه های اظهارنامه مالیات بر درآمد برای سازمان های پرداخت کننده سود سهام. ب ... برگه های اظهارنامه مالیات بر درآمد مؤسسات پرداخت کننده سود سهام. رویه ... برگه 03 "محاسبه مالیات بر درآمد کسر شده توسط کارگزار مالیاتی (منبع ... مامور مالیاتی - 1 (سازمان توزیع کننده سود). نوع سود سهام - 2 (بر اساس ... برای محاسبه مالیات بر درآمد استفاده می شود. برای سازمان های روسی (نرخ ... برای محاسبه مالیات بر درآمد برای سازمان های روسی استفاده می شود (نرخ ...

• قانونی بودن استفاده از بندهای مالیاتی به عنوان مثال مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد

  و در تلاش برای افزایش سود خود ، همه در روند کار اختراع می کنند ... یک سازمان با پرداخت درآمد یک عامل مالیاتی برای مالیات بر درآمد می شود ... تعهد به پرداخت مالیات بر درآمد با خریدار ایجاد می شود - یک خارجی .. سازمان، باقی مانده است که مالیات بر درآمد را فقط برای خود بپردازید. بر اساس ماده ... الزام مالیات بر درآمد را برای یک واحد تجاری دیگر ... مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ارزش افزوده یا مالیات بر درآمد (به استثنای سازمان هایی که اعمال ویژه ...

• پیش پرداخت مالیات بر درآمد. مثال ها

  برای مالیات بر درآمد سازمانی که مالیات بر درآمد را پرداخت می کند باید ... پیش پرداخت و مالیات بر درآمد، مسئولیت اداری در قالب ... برگه 02 حسابداری سود (زیان) حسابداری نهایی مالی ... سازمان منعکس کننده میزان مالیات بر درآمد تعیین شده است. روی سود حسابداری... . پیش پرداخت مالیات بر درآمد سازمان به صورت سه ماهه پرداخت می کند ما موارد لازم را ...

• تقسیمات فرعی جداگانه UE و مالیات بر درآمد

  گستردگی مبحث محاسبه مالیات بر درآمد توسط پرداخت کنندگان با OP، متعدد ... گستردگی مبحث محاسبه مالیات بر درآمد توسط پرداخت کنندگان با OP، متعدد ... دو گزینه امکان پذیر است: 1. سود بین کلیه تقسیمات جداگانه تقسیم می شود. .... 2. سود برای هر ... تعیین نمی شود بنابراین مالیات بر درآمد عمدتاً به بودجه آن ... دوره پرداخت می شود. ادامه مثال درآمد مشمول مالیات کل شرکت برای ...

• روش پر کردن اظهارنامه مالیات بر درآمد برای 9 ماه سال 2016

  عدم ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد برای نقض مهلت ارسال ... اظهارنامه مالیات بر درآمد برای تأیید صحت پر کردن اظهارنامه ... برای مالیات بر درآمد، می توانید از خدمات توسعه یافته توسط خدمات مالیاتی فدرال استفاده کنید ... و زیان هایی که سود مشمول مالیات سال 2016 را کاهش می دهد. ارزش نهایی ... با پر کردن اظهارنامه مالیات بر درآمد، می توانید از خدمات توسعه یافته توسط خدمات مالیاتی فدرال ... اقلام تعهدی و محاسبه مالیات بر درآمد به صورت سه ماهه استفاده کنید. هزینه های غیرعملیاتی شرکت ...

• نرخ مالیات بر درآمد 0٪ برای فعالیت های پزشکی و (یا) آموزشی: زمان کمی برای اعمال آن باقی مانده است

  نرخ صفر مالیات بر درآمد طبق بند 3 هنر. ... در اظهارنامه مالیات بر درآمد این دوره صفر ... نرخ مالیات بر درآمد صفر برای سازمان های پزشکی اعمال می شود، ... 0% مالیات بر درآمد، همچنین نامه های وزارت دارایی را ببینید ... ارائه مالیات بر درآمد. اظهار می کند (حداکثر تا 28 مارس)، ... که میزان مالیات بر درآمد با نرخ عمومی ... % در هنگام محاسبه مالیات بر درآمد برای سال 2015 مجدداً محاسبه می شود، زیرا ... 0% مالیات بر درآمد نه تنها به دلیل رعایت آن است. توسط سازمان ...

• مبنای نقدی برای اهداف مالیات بر درآمد

  سازمان ها هنگام محاسبه مالیات بر درآمد از روش تعهدی استفاده می کنند. اما ... سازمان ها هنگام محاسبه مالیات بر درآمد از روش تعهدی استفاده می کنند. اما ... اهداف محاسبه مالیات بر درآمد شرکت ها مطابق با ... پیش پرداخت مالیات بر درآمد از ابتدای سال تعیین می شود; پرونده ... اظهارنامه مالیات بر درآمد اصلاحی. ویژگی های حسابداری هزینه ها در هنگام ... کاهش پایه مالیات بر درآمد به روش پیش بینی شده در بندها. ... پایه مالیات بر درآمد یارانه تعیین شده قابل انعکاس ...

• TOP-10 توضیحات وزارت دارایی روسیه در مورد مالیات بر درآمد در سال 2018

  پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شرکت ها. نامه مورخ 8 مهر ... پایه مالیاتی مالیات بر درآمد شرکت ها. نامه مورخ 6 آگوست ... پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شرکت ها فقط بر اساس توافق ... به بودجه مبلغ مالیات بر درآمد در مدت تعیین شده توسط بند دو ... مالیات دهنده مبلغ را ندارد. مالیات بر درآمد قابل پرداخت در فدراسیون روسیه .. مشروط به پرداخت مالیات بر درآمد در فدراسیون روسیه. نامه ای از ...

• درآمد و هزینه های مالیات بر درآمد در یک موسسه دولتی

  از مالیات بر درآمد بر درآمد دریافت شده توسط یک مؤسسه دولتی ... یا از مالیات بر درآمد بر درآمد دریافت شده توسط یک مؤسسه دولتی ... این درآمدها طبق روال عمومی تعیین شده مشمول مالیات بر درآمد هستند. بنیاد و پایه. ... درآمد را از مالیات بر درآمد معاف می کند: در قالب وجوه، ... این گونه درآمدها طبق روال عمومی مشمول مالیات بر درآمد می شود. در ... از مالیات بر درآمد بر اساس بندهای. 33 ... بر اساس بندها از مالیات بر درآمد معاف است. 33. ...

در این مقاله به بررسی سود خالص، فرمول محاسبه، تعریف و نقش آن در تحلیل مالی بنگاه خواهیم پرداخت. دانستن ارزش سود خالص به رهبران کسب و کار اجازه می دهد تا اثربخشی فعالیت ها را برای دوره گزارش ارزیابی کنند. سود خالص تأثیر زیادی بر توسعه آینده شرکت، رقابت پذیری آن، جذابیت سرمایه گذاری، پرداخت بدهی و قابلیت اطمینان مالی دارد.

سود خالص. تعریف

سود خالص(انگلیسیخالصدرآمد،خالصسود،خالصدرآمد) - مهمترین شاخص تحلیل مالی است و نشان دهنده نرخ بازدهی نهایی است که پس از کسر کلیه هزینه ها از جمله مالیات باقی می ماند.

فرمول محاسبه سود خالص یک شرکت

برای محاسبه سود خالص باید کلیه هزینه ها و مالیات های شرکت کسر شود. این فرمول یک معنای اقتصادی واحد دارد، اما می تواند به روش های مختلف منعکس شود:

سود خالص =درآمد – بهای تمام شده کالا – هزینه های اداری و فروش – سایر هزینه ها – مالیات.

سود خالص= سود مالی + سود ناخالص + سود عملیاتی - مقدار مالیات.

سود خالص= سود قبل از مالیات - مالیات.

درآمد خالص= کل درآمد - کل هزینه ها.

سود خالص را "خط پایین" (خط پایین) نیز می نامند، زیرا در ترازنامه به عنوان آخرین خط منعکس می شود. در ترازنامه تا سال 1390 سود خالص در ردیف 190 فرم شماره 2 (صورت سود و زیان) منعکس شده است، پس از سال 1390 شاخص سود خالص در ردیف 2400 منعکس شده است.

فرمول محاسبه سود خالص در ترازنامه

بیایید با جزئیات بیشتر فرمول محاسبه سود خالص را از طریق خطوط ترازنامه بنویسیم.

درآمد خالص (خط 2400)= درآمد (خط 2110) - هزینه فروش (خط 2120) - مخارج فروش (خط 2210) - هزینه های اداری (خط 2220) - درآمد حاصل از مشارکت در سایر سازمان ها (خط 2310) - سود دریافتنی (خط 2320) - سود قابل پرداخت (خط 2220) خط 2330) - سایر درآمدها (خط 2340) - سایر هزینه ها (خط 2350) - مالیات بر درآمد جاری (خط 2410)

شکل زیر بخشی از ترازنامه شرکت OJSC "Surgutneftekhim" و گزارش آن را به مدت 5 سال نشان می دهد. همانطور که از ترازنامه در اکسل مشاهده می کنید، برای به دست آوردن سود خالص ابتدا باید محاسبه کنید: سود ناخالص (سود نهایی)، سود حاصل از فروش و سود قبل از مالیات.

محل سود خالص در سیستم درآمد شرکت

سود خالص جایگاهی کلیدی در سیستم درآمدی شرکت دارد. برای درک، رابطه آن را با سایر انواع درآمد در نظر بگیرید. شکل زیر انواع سود و رابطه آنها را نشان می دهد. هر نوع سود به شما امکان ارزیابی اثربخشی را می دهد. پس سود حاشیه ای اثربخشی فروش و فروش محصولات را نشان می دهد. (شما می توانید در مورد این نوع سود در مقاله بیشتر بدانید: "") سود عملیاتی منعکس کننده کارایی تولید یا نوع دیگری از فعالیت اصلی شرکت است. سود قبل از مالیات، سود بدون در نظر گرفتن سایر هزینه ها / درآمدهای غیر اصلی است. فعالیت ها. در نتیجه، سود خالص پاک شده از تمام هزینه ها و هزینه ها، نتیجه جدایی ناپذیر عملکرد شرکت را نشان می دهد.

اهداف و جهت استفاده از شاخص سود خالص

مقدار سود خالص کارایی کل شرکت / شرکت را مشخص می کند و برای اهداف مختلف توسط ذینفعان مختلف خارجی و داخلی (افراد، کاربران) استفاده می شود.

روش های تجزیه و تحلیل سود خالص یک شرکت

بیایید روش های مختلف تجزیه و تحلیل سود خالص شرکت را در نظر بگیریم. هدف از این تحلیل، تعیین عوامل، روابط علّی بین شاخص‌هایی است که بر شکل‌گیری سود خالص به عنوان شاخص‌های نهایی عملکرد شرکت تأثیر می‌گذارند.

ما می توانیم روش های تجزیه و تحلیل زیر را که اغلب در عمل مورد استفاده قرار می گیرند متمایز کنیم:

• تحلیل عاملی؛
• تحلیل آماری.

این نوع تحلیل ها ماهیت متضادی دارند. بنابراین تحلیل عاملی بر تعیین عوامل مهمی که بر شکل‌گیری سود خالص شرکت تأثیر می‌گذارد تمرکز دارد. تجزیه و تحلیل آماری بر استفاده از روش های پیش بینی سری های زمانی متمرکز است و بر اساس تجزیه و تحلیل ماهیت تغییرات سود خالص بر اساس سال ها (یا سایر دوره های گزارشگری) است.

تحلیل عاملی سود خالص شرکت

عوامل اصلی در شکل گیری سود خالص در فرمولی که قبلا توضیح داده شد ارائه شده است. برای ارزیابی تأثیر عوامل، لازم است تغییرات نسبی آنها برای سال‌های 1392-1392 و مطلق ارزیابی شود. این اجازه می دهد تا نتایج زیر حاصل شود:

• عوامل در طول سال چگونه تغییر کردند؟
• چه عاملی بیشترین تغییر را در سود خالص داشته است؟

در تحلیل مالی این رویکردها به ترتیب «افقی» و «تحلیل عمودی» نامیده می شوند. عوامل تشکیل دهنده میزان سود خالص و تغییرات نسبی و مطلق آنها در طول سال در زیر نشان داده شده است. تجزیه و تحلیل برای شرکت OJSC "Surgutneftekhim" انجام شد.

همانطور که می بینیم، طی سال های 2013-2014، سایر هزینه ها و سایر درآمدها به حداکثر تغییر کرده است. شکل زیر تغییر در عوامل تشکیل دهنده سود خالص 2013-2014 در OJSC "Surgutneftekhim" را نشان می دهد.

روش دوم ارزیابی و تجزیه و تحلیل سود خالص شرکت را در نظر بگیرید.

روش آماری برای تجزیه و تحلیل سود خالص یک شرکت

برای ارزیابی اندازه سود خالص آتی می توان از روش های پیش بینی مختلفی استفاده کرد: خطی، نمایی، رگرسیون لگاریتمی، شبکه های عصبی و ... شکل زیر پیش بینی سود خالص را بر اساس تحلیل تغییر اندیکاتور طی 10 سال نشان می دهد. پیش بینی با استفاده از رگرسیون خطی انجام شد که در سال 2011 روند نزولی را نشان داد. دقت پیش‌بینی فرآیندهای اقتصادی با استفاده از مدل‌های خطی از قابلیت اطمینان بسیار پایینی برخوردار است، بنابراین استفاده از رگرسیون خطی می‌تواند بیشتر به عنوان یک راهنما برای جهت تغییر سود باشد.

مقایسه سود خالص با سایر شاخص های عملکرد شرکت

علاوه بر ارزیابی و محاسبه سود خالص یک شرکت، انجام یک تجزیه و تحلیل مقایسه ای با سایر شاخص های انتگرالی که کارایی و اثربخشی شرکت را مشخص می کند، مفید است. این شاخص ها عبارتند از: درآمد فروش (خالی از مالیات بر ارزش افزوده) و دارایی خالص. دارایی خالص نشان دهنده ثبات مالی شرکت و توان پرداخت بدهی آن است، درآمد منعکس کننده عملکرد تولید و فروش آن است. شکل زیر نموداری از یک شرکت بزرگ روسی OJSC ALROSA و نسبت سه شاخص مهم آن را نشان می دهد. همانطور که مشاهده می شود ارتباط تنگاتنگی بین آنها وجود دارد، همچنین می توان به مثبت بودن رشد خالص دارایی های بنگاه اشاره کرد که نشان دهنده این است که وجوه به سمت توسعه ظرفیت های تولیدی هدایت می شود که در آینده باید میزان سود خالص دریافتی را افزایش دهید.

آیا رتبه اعتباری شرکت و سود خالص مرتبط است؟

در مطالعه خود، رابطه بین میزان سود خالص شرکت روسنفت و رتبه اعتباری آژانس بین المللی استاندارد اند پورز را تجزیه و تحلیل کردم. یک رابطه نزدیک و همبستگی وجود دارد که در شکل زیر نشان داده شده است - این نشان دهنده اهمیت چنین شاخصی به عنوان سود خالص به عنوان معیاری برای جذابیت سرمایه گذاری نه تنها در فضای ملی، بلکه در عرصه بین المللی است.

خلاصه

سود خالص مهمترین شاخص اثربخشی و کارایی شرکت است. سود خالص نشان دهنده جذابیت سرمایه گذاری برای سرمایه گذاران، توان پرداخت بدهی برای طلبکاران، توسعه پایدار برای تامین کنندگان و شرکا، کارایی/عملکرد برای سهامداران و مالکان است. برای تجزیه و تحلیل سود خالص از دو روش فاکتوریل و آماری استفاده می شود. بر اساس روش تحلیل عاملی، تأثیر مطلق و نسبی شاخص های مختلف بر شکل گیری سود خالص برآورد می شود. روش آماری مبتنی بر پیش‌بینی سری‌های زمانی تغییرات سود خالص است. بررسی تنگاتنگی رابطه بین رتبه اعتباری آژانس بین المللی رتبه بندی استاندارد اند پورز اهمیت شاخص سود خالص را در ارزیابی یک بنگاه اقتصادی در عرصه مالی بین المللی اثبات می کند.