Indemnización por despido: ¿quién tiene derecho a los pagos? Cómo calcular la indemnización por despido, los ingresos medios durante el período de empleo y la indemnización por despido.

La indemnización por despido es una compensación monetaria pagada a un empleado en el último día laboral, determinada por el Código Laboral de la Federación Rusa o los términos de un convenio colectivo. El monto del beneficio no se indica específicamente, depende de los motivos de despido del empleado. Naturalmente, además de la indemnización por despido, el trabajador que renuncia debe recibir un salario y una compensación por los días de vacaciones que no tomó. Pero esa es una historia completamente diferente.

Causas de despido y el monto de la indemnización devengada

Si el motivo del despido de un empleado es la terminación del contrato de trabajo asociado con una reducción de personal o la liquidación de una organización, entonces se le debe pagar el salario promedio de dos meses (para el primer mes es obligatorio, para el segundo si el empleado no puede encontrar trabajo en ese momento). Si un empleado presenta una solicitud dentro de las dos semanas posteriores a su despido al servicio de empleo y no pueden encontrarle un trabajo allí durante el próximo mes y medio, entonces se le pagará el salario promedio de otro mes.

Se prevé el pago de una indemnización por despido a un empleado por el monto de las ganancias de dos semanas en los casos en que sea despedido por las siguientes razones:

El empleado no se corresponde con el cargo ocupado o el trabajo realizado por razones de salud;

Llamar a un empleado para servir en el ejército o en un servicio alternativo que lo reemplace;

Si el trabajador rechazó el traslado asociado a la reubicación del empleador a otra región.

Todos estos motivos se explican en los párrafos pertinentes de los artículos del Código del Trabajo de la Federación Rusa.

La legislación prevé el pago de una indemnización por despido a un empleado por el monto de sus ingresos mensuales en caso de que la terminación del contrato de trabajo se produzca debido a la violación de las reglas para su conclusión. Pero solo en los casos en que tales violaciones no permitan que el empleado realice sus deberes laborales, y no es su culpa permitir tales violaciones.
Un contrato de trabajo o colectivo prevé otros supuestos para el nombramiento y pago de las indemnizaciones por despido, y también permite la fijación de sus cuantías incrementadas.

Indemnización por despido para determinadas categorías de empleados

Se han establecido reglas y procedimientos separados para el pago de indemnizaciones por despido para ciertas categorías de empleados. Así, a un servidor público se le debe pagar la remuneración promedio de los últimos tres meses de su cargo en los casos en que el despido esté asociado a la liquidación del organismo estatal donde prestó sus servicios oa una reducción de personal. Esto no incluye la indemnización por despido. Además, si a un funcionario no se le puede proporcionar un trabajo correspondiente a su profesión y calificaciones, se lo incluirá en la reserva del registro de funcionarios y la experiencia en el servicio civil se considerará continua durante un año.
Cabe agregar que los convenios colectivos sólo pueden mejorar la situación jurídica de un trabajador, pero no empeorarla en forma alguna en relación con las disposiciones previstas en el Código del Trabajo y demás normas que rigen la legislación laboral.

Esto significa que el Código Laboral de la Federación Rusa y otros actos legislativos que regulan un área específica de actividad laboral establecen la cantidad mínima permitida de indemnización por despido. Y el monto máximo del beneficio está determinado por el convenio colectivo o un acuerdo separado.

En conclusión, cabe señalar que una indemnización por despido equivalente a tres meses de ingresos medios no está sujeta al IRPF. Si el monto del pago excediera de este valor, entonces se cargará el impuesto a la renta sobre el monto que exceda el límite establecido.

Para la categoría de trabajadores que desempeñan funciones laborales en las regiones del Extremo Norte y equiparadas a ellas, el límite no imponible se duplica y asciende a seis salarios medios mensuales.

Indemnización por despido - causales de pago

¿En qué casos se paga la indemnización por despido? Se paga una asignación por el monto de los ingresos promedio (por mes) a un empleado despedido al finalizar el contrato debido a una reducción en el personal de la organización o en relación con la liquidación de esta organización. Al mismo tiempo, el empleado retiene el salario medio del período de empleo (el plazo no es superior a dos meses, a partir del día del despido).

Una indemnización por despido, cuyo monto es igual a las ganancias de dos semanas, se paga al empleado al finalizar el contrato en condiciones tales como:

Negativa de un empleado a transferirse a otro trabajo.

Llame para el servicio militar.

Reintegro en el sitio de un empleado que anteriormente realizaba este trabajo.

Reconocimiento de la discapacidad.

Negativa de un empleado a continuar trabajando.

Indemnización por despido durante la reducción: ¿qué dice el Código del Trabajo?

El Código Laboral de la Federación Rusa garantiza a cada empleado una indemnización por despido en caso de reducción de personal. Es decir, el empleador no tiene derecho a "salir" de los beneficios. En caso de despido por este motivo específico, y no, por ejemplo, por acuerdo de las partes, el trabajador tiene todo el derecho de exigir el pago, y el empleador está obligado a pagar las prestaciones.

Pagó una indemnización por despido por un monto igual a los ingresos promedio. En cuanto a la segunda indemnización por despido, se puede recibir por el segundo mes si el empleado no está empleado.

Un empleado que se dedica a un trabajo de temporada debe recibir una indemnización por despido del Código Laboral de la Federación Rusa por un monto equivalente a las ganancias de dos semanas.

Un empleado con el que se ha celebrado un contrato por un período de hasta 2 meses no recibe indemnización por despido, a menos que el contrato disponga lo contrario.

Cálculo de la indemnización por despido o reducción

Tras el despido (reducción), el cálculo de la indemnización por despido se realiza de acuerdo con una determinada fórmula:

Los ingresos promedio de un día laboral se multiplican por el número de días laborales que se incluyen en el período de cálculo del beneficio. En cuanto a las ganancias diarias promedio, no se calcula para un calendario, sino para un día hábil. El número de días laborables se calcula según el calendario de producción (a más días libres, menor será el beneficio). Los impuestos no son deducibles de este tipo de beneficio.

Los ingresos medios se calculan de la siguiente manera: el salario del año anterior al mes en que se produjo el despido (y excluyendo las bajas por enfermedad/vacaciones, etc.) se divide por el número de días laborables de este período, según el calendario de producción.

Indemnización por despido: ¿cómo no dejarse engañar?

Los empresarios pagan indemnizaciones por despido con gran renuencia. Muchas organizaciones incluso piden a sus empleados que escriban una declaración que confirme el despido por su propia voluntad, para no pagar beneficios. Vale la pena recordar que no está obligado a escribir tal declaración. También debe tener en cuenta que:

Tras el despido, la indemnización por despido no está sujeta al impuesto sobre la renta personal (ni un solo tipo de pago de compensación), de conformidad con el párrafo 3 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

Si el empleado acepta el despido por reducción antes de la expiración del período especificado en el aviso de reducción, tiene derecho a una compensación adicional. Su cuantía es igual al salario medio, calculado en función del tiempo que resta hasta el vencimiento de la notificación directa de despido del trabajador. Al mismo tiempo, el derecho a recibir ganancias promedio por el período de empleo y a recibir indemnización por despido permanece con él.

¿Qué es la indemnización por despido y quién tiene derecho a ella? El Código del Trabajo establece los casos de estos pagos obligatorios a aquellos trabajadores con los que se termina o no se continúa el contrato de trabajo. Cabe señalar que no todo empleado que se va tiene derecho a una indemnización por despido. Debe considerar detenidamente los acuerdos con el empleado que renuncia, porque pagarle menos es una violación de la ley, y pagarle de más también. Además, el monto del pago depende de la razón por la cual el empleado fue despedido, si existen acciones culpables por parte del empleado al ser despedido. También es importante tener en cuenta la posición del empleado, ya que los gerentes y funcionarios tienen un estatus especial cuando reciben pagos por despido.

Qué es la indemnización por despido y quién tiene derecho a ella

La indemnización por despido está definida por la legislación laboral como una compensación por la terminación de un contrato de trabajo con un empleado. Al mismo tiempo, la razón principal de dicha terminación, por regla general, es la iniciativa del empleador, así como las razones por las cuales ninguna de las partes del contrato de trabajo puede ser responsable. Al mismo tiempo, un matiz importante es el motivo de la rescisión del contrato de trabajo. Si se trata de una infracción disciplinaria de un empleado, una violación de la disciplina laboral, un robo, malversación o falsificación oficial, entonces dicho "especialista" no recibe una indemnización por despido en ningún caso.

De acuerdo con la ley, el día en que el empleado es despedido del trabajo, se le debe pagar la indemnización por despido, así como realizar todos los arreglos mutuos con él. Además de la indemnización por despido, el trabajador debe recibir una compensación por las vacaciones no utilizadas, así como el monto del salario por el tiempo efectivamente trabajado. Las prestaciones se calculan sobre la base de actos legislativos, un contrato de trabajo, un convenio colectivo de trabajo, así como la voluntad del propio empleador.

A veces, el empleador tiene derecho a pagar una indemnización por despido a un empleado al que no se le debe nada, o se le debe, pero en una cantidad menor. El legislador no prohíbe al empleador establecer otras indemnizaciones por despido, directamente en el texto del contrato de trabajo con el trabajador. Es decir, la base para el pago de las prestaciones puede ser no solo la ley, sino también el acuerdo de las partes. Eso sí, no olvide que a partir de una cantidad superior al mínimo legal, el empleador debe pagar deducciones fiscales para el empleado.

El monto de la indemnización por despido

El Código del Trabajo establece el monto de la indemnización por despido que se prevé en una situación específica relacionada con el despido de un trabajador. Este monto puede aumentarse a iniciativa del empleador, que debe contener una condición en el convenio colectivo de trabajo en la empresa.

Por lo tanto, se proporciona una indemnización por despido por el monto de un salario mensual para aquellos empleados que se van por las siguientes razones:

1. liquidación completa de la empresa;
2. si el empleado fue despedido en la empresa.

Como se puede apreciar, ambas razones están relacionadas con la iniciativa del empleador, de conformidad con el art. 81 conocimientos tradicionales. Además del hecho de que esta cantidad de indemnización por despido se paga al empleado el día del despido, continúa manteniendo ingresos mensuales en esta empresa durante otros dos meses. A menos, por supuesto, que no haya encontrado un nuevo trabajo antes de ese momento. Entonces no tienes que seguir pagando.

Se proporciona una indemnización por despido por el monto de dos semanas del salario del empleado para aquellos empleados que se van:

1. en relación con la negativa del empleado a cambiar de puesto en la misma empresa, por razones de salud;
2. si el empleado, debido a su estado de salud, no puede desempeñar el trabajo en este puesto, y no hay otra vacante adecuada para el empleado en la empresa;
3. por reclutamiento militar;
4. al reintegrar a este puesto a un empleado previamente despedido ilegalmente;
5. si el empleado se niega a trasladarse a otro lugar (distrito, región, región) de trabajo, si el empleador cambia de ubicación;
6. con la pérdida total de la capacidad de trabajo del empleado;
7. con un cambio significativo en los términos del contrato de trabajo, que el empleado se niega a aceptar.

También se proporcionan otras indemnizaciones por despido para altos cargos y jefes de contabilidad. Entonces, si el contrato de trabajo con el jefe de la empresa fue rescindido por iniciativa del propietario, se le paga una compensación monetaria, que es tres veces el salario promedio del jefe. No se paga indemnización en caso de despido del jefe por las acciones culposas previstas por la ley.

Cálculo de la indemnización por despido

Como se mencionó anteriormente, el Código de Trabajo establece la indemnización mínima por despido que debe pagarse a un trabajador al ser despedido. Sin embargo, el empleador no está privado del derecho de aumentar esta cantidad para ciertas categorías de empleados, lo que debe indicarse en el contrato de trabajo, así como en el colectivo. Es importante que la indemnización por despido se calcule correctamente cuando un empleado se va.

La ley establece un procedimiento especial de liquidación para el despido de funcionarios públicos. La indemnización por despido de los funcionarios públicos se calcula sobre la base de los ingresos mensuales de dicho empleado, y debe ser una cantidad equivalente a tres salarios mensuales de un funcionario público. Esto se aplica al despido por reducción, o en caso de liquidación del organismo donde el trabajador prestó sus servicios. Para los jueces y empleados de la fiscalía, se prevén otros montos de indemnización por despido por diversas causas.

Al calcular la indemnización por despido, se debe tener en cuenta que si su monto no excede tres veces el salario promedio del empleado, la indemnización por despido no está sujeta a impuestos. Es necesario realizar el cálculo de acuerdo con una determinada fórmula: el tamaño de las ganancias diarias promedio de un empleado debe multiplicarse por la cantidad de días por los cuales se paga esta indemnización.

Con base en esto, se deduce que el empleador debe pagar la indemnización por despido al empleado si fue reducido en la empresa, así como en caso de terminación de la empresa. Algunos patrones se engañan y despiden a un empleado por acuerdo de las partes. Esto se debe a que al despedir a un empleado por su propia voluntad, o por acuerdo entre el empleado y la empresa, no necesita pagar una indemnización. Sabiendo esto, muchos empleados defienden sus derechos a un centavo extra y no siguen el ejemplo de sus empleadores. Después de todo, no tendrán derecho a compensación y protección del estado.

Indemnizaciones por despido y otros pagos por despido

El trabajador tiene derecho a renunciar por iniciativa propia. Al mismo tiempo, la ley le garantiza solo los pagos por vacaciones no utilizadas y por el tiempo realmente trabajado. Para aquellos empleados que sean despedidos de la empresa por iniciativa del empleador, se proporcionan todos los pagos anteriores, incluida la indemnización por despido. A veces, según los términos del contrato de trabajo, se pueden asignar pagos de compensación adicionales al empleado al terminar el contrato de trabajo con él por iniciativa de la empresa.

p> En todos los demás casos, con excepción de la indemnización por despido, el trabajador tiene derecho a percibir su salario por el tiempo efectivamente trabajado. Y también, para recibir una compensación por todas las vacaciones no utilizadas en esta empresa.

Al emitir una orden para despedir a un empleado, se debe indicar que tiene derecho a una indemnización por despido en una determinada cantidad. Pero este es un requisito opcional, y no es obligatorio. De hecho, incluso si el empleador no indicó el monto de la indemnización por despido en la orden, aún debe pagarla al empleado.

El jefe tiene derecho a una indemnización por despido, en relación con un cambio en el dueño de la empresa, o por otras razones que están fuera de su control. A veces, el contrato con el gerente puede contener disposiciones que establezcan que, en caso de terminación anticipada del contrato por iniciativa del propio empleado, no tiene derecho a reclamar todo tipo de compensación. Y a veces, también debe pagar una multa a la empresa si sus acciones afectaron el bienestar de la empresa.

Cuando un empleado es despedido, el empleador tiene la obligación de pagarle una indemnización. La mayoría de estos casos se enumeran en el artículo 178 del Código Laboral de la Federación Rusa.

El legislador ha establecido una cantidad diferente de tales beneficios, a partir de dos semanas de ingresos promedio y más. En esta secuencia, consideraremos los casos de su pago.

Ganancias promedio quincenales en conexión

Con opinión médica

Tras la terminación del contrato de trabajo en relación con el reconocimiento del empleado como completamente incapaz de trabajar de acuerdo con un certificado médico emitido de la manera prescrita por las leyes federales y otros actos legales reglamentarios de la Federación Rusa (cláusula 5, parte 1, artículo 83 del Código Laboral de la Federación Rusa), el empleador, en virtud del párrafo 6 de la parte 3 del artículo 178 del Código Laboral de la Federación Rusa, está obligado a pagar al empleado una indemnización por despido por un monto de dos semanas de promedio ganancias.

La cuestión de la incapacidad permanente la deciden las instituciones de experiencia médica y social (la oficina federal de experiencia médica y social, la oficina principal de experiencia médica y social, la oficina de experiencia médica y social en las ciudades y regiones que son sucursales del oficinas principales).

Cuando un trabajador del grupo I de invalidez se establece con una limitación de la capacidad para realizar actividad laboral de tercer grado, se encuentra en situación de total invalidez. El grupo I se establece con trastornos tan significativos de las funciones corporales que el individuo no solo es realmente incapaz de continuar trabajando, sino que también necesita ayuda externa en la vida cotidiana.

Al emitir una orden para rescindir un contrato de trabajo sobre esta base, una entidad económica puede usar un formulario desarrollado de forma independiente o un formulario unificado No. T-8. En la columna "Base" se indican los datos del certificado de invalidez.

El último día de trabajo de un empleado discapacitado es el día anterior al día en que se estableció el grupo de discapacidad. La fecha de constatación de la invalidez es el día a partir del cual una persona reconocida como inválida adquiere derecho a una pensión social adecuada.

La entrada sobre la base y el motivo de la rescisión del contrato de trabajo, realizada en el libro de trabajo, debe hacerse en estricta conformidad con la redacción del Código Laboral de la Federación Rusa con referencia al artículo, parte del artículo, párrafo del artículo del código (parte 5 del artículo 84.1 del Código Laboral de la Federación Rusa, cláusula 14 de las Reglas de referencia y almacenamiento de libros de trabajo, producción de formularios de libros de trabajo y provisión de los empleadores con ellos, aprobado por Decreto de el Gobierno de la Federación Rusa de 16 de abril de 2003 No. 225). En el caso que se examina, se asienta en el libro de trabajo lo siguiente: “Se extinguió el contrato de trabajo por reconocimiento del trabajador como totalmente incapacitado de acuerdo con certificado médico emitido de conformidad con el procedimiento establecido por las leyes federales y demás normas reglamentarias”. actos jurídicos de la Federación de Rusia, cláusula 5 de la primera parte del artículo 83 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia".

El registro de terminación del contrato de trabajo se certifica con la firma del empleado responsable de mantener los libros de trabajo, el sello del empleador y la firma del empleado despedido (cláusula 35 de las reglas para llevar los libros de trabajo).

Se realiza una entrada en la tarjeta personal (cuando se utilizan formularios unificados - formulario No. T-2) sobre la terminación del contrato de trabajo en relación con el reconocimiento del empleado como completamente discapacitado de acuerdo con el informe médico.

El libro de trabajo se entrega al empleado el día en que finaliza el contrato de trabajo (parte 4 del artículo 84.1 del Código Laboral de la Federación Rusa). Al recibirlo, el empleado debe firmar en la tarjeta personal y en el libro de contabilidad el movimiento de los libros de trabajo y las inserciones en ellos (cláusula 41 de las reglas para el mantenimiento de los libros de trabajo).

Un empleado que es reconocido como completamente incapaz de trabajar de acuerdo con un certificado médico emitido de acuerdo con el procedimiento establecido por las leyes federales y otros actos legales reglamentarios de la Federación de Rusia, como se mencionó anteriormente, recibe una indemnización por despido de dos semanas de ganancias promedio.

El procedimiento para calcular el salario promedio, que también se utiliza para determinar el monto de la indemnización por despido, está previsto en el artículo 139 del Código Laboral de la Federación Rusa. El reglamento sobre las peculiaridades del procedimiento para calcular el salario promedio (aprobado por Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 24 de diciembre de 2007 No. 922) aclaró ciertos puntos de su cálculo.

En cualquier modalidad de trabajo, el cálculo del salario promedio de un empleado se basa en el salario efectivamente devengado por él y el tiempo que realmente trabajó durante los 12 meses anteriores al momento del pago. El convenio colectivo también puede prever otros períodos para el cálculo del salario medio, si ello no empeora la situación de los trabajadores.

Para el cálculo del salario medio se tienen en cuenta todos los tipos de pagos previstos por el sistema salarial utilizado por una entidad económica, independientemente de las fuentes de estos pagos. Los devengos enumerados en el apartado 5 de la disposición anterior no se tienen en cuenta en el cálculo. Al mismo tiempo, no se tiene en cuenta el tiempo durante el cual se realizaron dichas acumulaciones.

Las ganancias diarias promedio se calculan dividiendo la cantidad de salarios realmente devengados durante el período de facturación por el número de días realmente trabajados durante este período. El ingreso promedio de un empleado se determina multiplicando el ingreso diario promedio por el número de días (calendario, laborables) en el período pagadero. Para determinar el monto de la indemnización por despido, es necesario multiplicar los ingresos diarios promedio por el número de días hábiles en el período pagadero (decisión del Tribunal Supremo de la Federación Rusa del 25 de mayo de 2006 No. GKPI06-366).

La indemnización por despido se paga al empleado en la liquidación final el día de su despido.

El empleado fue despedido el 6 de septiembre de 2016 por circunstancias ajenas a la voluntad de las partes - reconocimiento del empleado como incapaz total de trabajar según informe médico. La organización tiene una semana laboral de cinco días. En el período de facturación (septiembre de 2015 - agosto de 2016), la cantidad acumulada de ingresos que se tuvo en cuenta al calcular el salario promedio ascendió a 215,689 rublos, la cantidad de días trabajados en el período de facturación fue de 144.

El salario diario promedio de un empleado es de 1497,84 rublos / día. (215.689 rublos: 144 días). El empleado está obligado a pagar una indemnización por despido en la cantidad de dos semanas de ganancias promedio para el período del 7 al 20 de septiembre. Este período representa 10 días hábiles según el calendario de semana laboral de cinco días. En base a esto, su cantidad es de 14.978,40 rublos. (1497,84 rublos / día × 10 días).

El pago de todos los montos adeudados al empleado en la liquidación final (salario por 4 días hábiles, compensación por días de vacaciones no utilizados (Artículo 127 del Código Laboral de la Federación Rusa), indemnización por despido) se realiza el día en que finaliza el contrato de trabajo , es decir, el día del despido (cláusula 1 del Art. 140 del Código Laboral de la Federación Rusa) 6 de septiembre.

Cabe señalar que al establecer un empleado del grupo II o III de discapacidad con capacidad limitada para realizar actividades laborales de segundo o primer grado, el empleador debe averiguar qué restricciones específicas en el trabajo tiene este empleado y si puede realizar el trabajo de acuerdo con con su posición. Para hacer esto, debe familiarizarse con el programa individual para la rehabilitación y habilitación de una persona discapacitada (la forma del documento fue aprobada por orden del Ministerio de Trabajo de Rusia con fecha 31 de julio de 2015 No. 528n).

El programa individual especificado es obligatorio para organizaciones de todas las formas de propiedad (Artículo 11 de la Ley Federal del 24 de noviembre de 1995 No. 181-FZ "Sobre la Protección Social de las Personas Discapacitadas en la Federación Rusa").

El empleador no tiene derecho a permitir que el empleado continúe con el trabajo anterior si dicho trabajo está contraindicado para él. De acuerdo con el artículo 73 del Código Laboral de la Federación Rusa, un empleado que, de acuerdo con un informe médico, necesita ser transferido a otro trabajo, con su consentimiento por escrito, el empleador está obligado a transferirse a otro trabajo disponible que no sea contraindicado para este empleado por razones de salud. Si el empleado se niega a transferir o si el empleador no tiene dicho trabajo, el contrato de trabajo se rescinde de conformidad con la cláusula 8 de la parte 1 del artículo 77 del Código Laboral de la Federación Rusa. Y en este caso, el empleador debe pagar una indemnización por despido de dos semanas (párrafo 2, parte 3, artículo 178 del Código Laboral de la Federación Rusa).

Llamar al servicio militar

Al terminar las relaciones laborales en relación con el reclutamiento de un empleado para el servicio militar o enviarlo a un servicio civil alternativo que lo reemplace (cláusula 1, artículo 83 del Código Laboral de la Federación Rusa), la persona despedida también recibe una indemnización. pague en la cantidad de dos semanas de ganancias promedio (párrafo 3, parte 3, artículo 178 del Código Laboral de la Federación Rusa).

La legislación laboral de la Federación Rusa no contiene instrucciones sobre el término para rescindir un contrato de trabajo por motivos relacionados con el servicio militar obligatorio (dirección al servicio civil alternativo). Es lógico suponer que el contrato de trabajo debe rescindirse a más tardar en la fecha especificada en la citación para que el empleado se presente en la oficina de registro y alistamiento militar para ser enviado al lugar del servicio militar. En este caso, el día de terminación del contrato de trabajo es el último día de trabajo del trabajador. Al mismo tiempo, el empleado puede determinar de forma independiente el último día de trabajo indicándolo en la carta de renuncia.

Para rescindir el contrato de trabajo sobre esta base, el empleador emite una orden apropiada previa presentación por parte del empleado de la agenda del comisariado militar sobre el servicio militar activo o la inscripción en las Fuerzas Armadas de la Federación Rusa.

Si un trabajador es llamado a realizar el servicio civil alternativo, entonces el motivo de su despido será la orden presentada por el trabajador para su salida al lugar del servicio civil alternativo. Esta instrucción indica el período de tiempo por el cual el empleado debe presentarse para el servicio civil alternativo (Artículo 14 de la Ley Federal del 25 de julio de 2002 No. 113-ФЗ "Sobre el Servicio Civil Alternativo").

El empleado presentó la citación de la oficina de registro y alistamiento militar para presentarse el 8 de junio de 2016 en la estación de reclutamiento para el servicio militar. Sin embargo, presentó una carta de renuncia el 6 de junio. El convenio colectivo establece:

el período de cálculo para calcular las ganancias promedio, incluso cuando se paga una indemnización por despido cuando un empleado es llamado al servicio militar, diferente al establecido por la legislación laboral de la Federación Rusa: 3 meses calendario anteriores al mes de ocurrencia de un evento relacionado al cálculo de los ingresos medios;

el monto de la indemnización por despido en relación con el servicio militar obligatorio: los ingresos promedio por mes.

Para marzo, abril y mayo, al despedido se le acreditaron 31.800, 59.600 y 32.300 rublos. Estos meses trabajó por completo. El valor de las ganancias diarias promedio cuando se utiliza la duración total del período de facturación (12 meses) ascendió a 1983,69 rublos / día.

En el período de facturación, el empleado trabajó 61 días. (21 + 21 + 19), donde 21, 21 y 19 son el número de días hábiles de marzo, abril y mayo. Por lo tanto, el valor de sus ganancias diarias promedio es de 2027,87 rublos por día. ((31 800 rublos + 59 600 rublos + 32 300 rublos) : 61 días). Dado que este valor excede la suma de las ganancias diarias promedio calculadas de acuerdo con el Código Laboral de la Federación Rusa (2027.87\u003e 1983.69), es este valor el que se utiliza para determinar las ganancias promedio.

El período del 9 de junio al 8 de julio representa 21 días hábiles (15 días hábiles en junio y 6 días hábiles en julio), luego el monto requerido de indemnización por despido es de 42,585.27 rublos. (2027,87 rublos/día × 21 días).

El acuerdo final con el empleado incluye:

salarios por las horas realmente trabajadas en junio - 4 días hábiles;

compensación por todos los días festivos no utilizados. Al mismo tiempo, el trabajador tiene derecho a una indemnización completa (durante 28 días naturales) si la duración del año laboral del trabajador en el momento de su despido superaba los 5,5 meses (cláusula 28 del Reglamento sobre vacaciones regulares y adicionales, aprobado por el Decreto de la URSS NKT del 30/04/30 No. 169);

indemnización por despido por un monto de 42.583,27 rublos.

Cabe señalar que tras el despido en relación con el reclutamiento de un empleado para el servicio militar, al empleado no se le pueden retener sumas de dinero por días no trabajados de vacaciones anuales pagadas utilizadas por adelantado (párrafo 6 del artículo 137 del Código Laboral de la Rusia Federación).

La legislación laboral de la Federación Rusa prevé el pago de una indemnización por despido por el monto de dos semanas de ingresos promedio también en caso de despido en relación (párrafos 4, 5 y 7, parte 3, artículo 178 del Código Laboral de la Federación Rusa) :

con la negativa del empleado a trasladarse a otra localidad junto con el empleador (cláusula 9, parte 1, artículo 77 del Código Laboral de la Federación Rusa);
negativa del empleado a continuar trabajando en relación con un cambio en los términos del contrato de trabajo determinado por las partes (cláusula 7, parte 1, artículo 77 del Código Laboral de la Federación Rusa);
con la reincorporación al trabajo de un empleado que anteriormente realizó este trabajo (cláusula 2, artículo 83 del Código Laboral de la Federación Rusa).

Un contrato de trabajo está sujeto a rescisión en relación con la reincorporación de un empleado que anteriormente realizó este trabajo, si el empleado despedido:

fue reintegrado en su puesto anterior por decisión de la inspección del trabajo del estado, tribunal, autoridad superior;
en relación con una condena ilegal o un proceso penal ilegal, exigió el reintegro en su trabajo anterior sobre la base de la entrada en vigor de una sentencia absolutoria o la emisión de una decisión (determinación) para poner fin a la causa penal por la ausencia de un evento o corpus delicti o por falta de prueba de su participación en la comisión de un delito.

Un contrato de trabajo sobre esta base se rescinde solo si es imposible transferir al empleado con su consentimiento a otro trabajo (Artículo 83 del Código Laboral de la Federación Rusa). Por lo tanto, el pago de la indemnización por despido se realiza al término de la relación laboral solo después de que el empleador le ofreció al empleado otro trabajo o simplemente no tenía otro trabajo para este empleado.

El empleador debe pagar una indemnización por despido por el monto de dos semanas de ingresos promedio también en caso de despido de personas empleadas en trabajos de temporada, si dicho despido se lleva a cabo en relación con una reducción en el número o el personal de los empleados de la organización (artículo 296 de el Código Laboral de la Federación Rusa).

Los ingresos medios

Uno de los motivos generales para la terminación de un contrato de trabajo es una violación de las reglas para celebrar un contrato de trabajo establecidas por el Código Laboral de la Federación Rusa u otra ley federal, si esta violación excluye la posibilidad de continuar trabajando. En el artículo 84 del Código Laboral de la Federación Rusa, el legislador proporcionó una lista de tales casos. Entre ellos:

la celebración de un contrato de trabajo en violación de una sentencia judicial que priva a una persona en particular del derecho a ocupar determinados puestos o participar en determinadas actividades;
celebración de un contrato de trabajo para la realización de un trabajo que está contraindicado para esta persona por razones de salud de acuerdo con un informe médico;
la ausencia de un documento apropiado sobre educación, si el desempeño del trabajo requiere conocimientos especiales de conformidad con una ley federal u otro acto legal reglamentario;
celebración de un contrato de trabajo en violación de:

decisiones de un juez, organismo, funcionario autorizado para conocer de casos de infracciones administrativas, de inhabilitación u otras sanciones administrativas, excluyendo la posibilidad de que el empleado cumpla con las obligaciones derivadas de un contrato de trabajo;

las restricciones, prohibiciones y requisitos que establezcan las leyes federales respecto de la participación en la actividad laboral de los ciudadanos despedidos del servicio estatal o municipal;

restricciones para participar en ciertos tipos de actividad laboral establecidas por el Código Laboral de la Federación Rusa, otra ley federal.

Si el jefe de una entidad económica, sabiendo acerca de las restricciones existentes para contratar a esta persona, no obstante, concluyó un contrato de trabajo con él y posteriormente rescinde la relación laboral de conformidad con el párrafo 11 del Artículo 77 del Código Laboral de la Federación Rusa, entonces el empleador está obligado a pagar la indemnización por despido por el monto de los ingresos mensuales promedio (parte 3 del artículo 84 del Código Laboral de la Federación Rusa).

Privar a una persona específica del derecho a ocupar ciertos cargos o participar en ciertas actividades de conformidad con el artículo 47 del Código Penal de la Federación Rusa consiste en prohibir:

mantener posiciones:

en el servicio público;

en los gobiernos locales;

participar en determinadas actividades profesionales o de otro tipo.

Esta pena se establece por un período de uno a cinco años como principal y por un período de seis meses a tres años como adicional.

Para que la terminación de un contrato de trabajo sea legal, el empleador debe tener una sentencia judicial válida contra un empleado en particular. Se considera que la sentencia ha entrado en vigor si:

el plazo para presentar una apelación ha expirado, o
este veredicto fue reconocido como legal y justificado por el tribunal de casación.

Si al momento de detectarse una infracción de la pena, ha transcurrido el tiempo por el cual el trabajador estuvo privado del derecho a ocupar determinados cargos, no puede extinguirse el contrato de trabajo por haber infringido las reglas para su celebración, ya que esta circunstancia ya no excluye la continuación del trabajo.

En algunos casos, al contratar, un empleado debe someterse a un examen médico preliminar (estos casos están establecidos por el Código Laboral de la Federación Rusa y otras leyes federales). Así, los exámenes médicos deben ser realizados por los empleados que realicen trabajos en condiciones de trabajo nocivas o peligrosas, trabajos subterráneos, trabajos relacionados con el tráfico y menores de edad.

Se llevan a cabo exámenes médicos preliminares para determinar la idoneidad de los candidatos para el trabajo asignado y para prevenir enfermedades profesionales (artículo 213 del Código Laboral de la Federación Rusa). El empleador, antes de celebrar el contrato, debe asegurarse de que el solicitante que acepta pueda trabajar y que este trabajo no esté contraindicado para él por razones de salud.

Si, después de la celebración del contrato, se revela que el trabajo previsto por él está contraindicado para el empleado por razones de salud (y esto está certificado por un certificado médico emitido en la forma prescrita), el contrato de trabajo está sujeto a rescisión. .

Para justificar la terminación del contrato de trabajo, el empleador debe tener confirmación de la presencia de contraindicaciones médicas para realizar el trabajo especificado en el contrato de trabajo, en el momento del ingreso. Si este hecho se revela como resultado de que el empleado se sometió a un examen médico periódico, entonces el despido se llevará a cabo de manera diferente, debido a circunstancias fuera del control de las partes (cláusula 5, parte 1, artículo 83 del Trabajo Código de la Federación Rusa).

Como puede ver, solo un informe médico puede ser la base para el despido; ningún certificado es adecuado para esto.

Un contrato de trabajo se rescinde debido a una violación de las reglas para concluirlo establecidas por el Código Laboral de la Federación Rusa u otra ley federal, si una violación de estas reglas excluye la posibilidad de continuar trabajando si el contrato se concluye en ausencia de un documento apropiado sobre educación y (o) calificaciones, si el desempeño del trabajo requiere un conocimiento especial de acuerdo con la ley federal u otro acto legal reglamentario.

Uno de los documentos presentados al concluir un contrato de trabajo es un documento sobre educación y calificaciones o la disponibilidad de conocimientos especiales (Artículo 65 del Código Laboral de la Federación Rusa). Este documento se requiere si el trabajo para el que el solicitante solicita requiere conocimientos o capacitación especiales.

Las personas que hayan aprobado con éxito la certificación final o la certificación final estatal, de conformidad con los párrafos 3 y 4 del artículo 60 de la Ley Federal del 29 de diciembre de 2012 No. 273-ФЗ "Sobre la educación en la Federación de Rusia", reciben documentos sobre educación o documentos sobre educación y cualificaciones.

En consecuencia, un empleado puede confirmar el nivel de conocimiento necesario con un diploma, certificado y otros documentos (por ejemplo, un certificado de especialista).

Cabe señalar que es ilegal el despido por falta de un documento sobre educación de un puesto para el cual su presencia está prevista solo por reglamentos locales o descripciones de puestos, y no por leyes federales u otros actos legales reglamentarios.

La verificación de la inhabilitación de personas contratadas para cargos de ejecutivos de la organización es un procedimiento obligatorio. Al celebrar un contrato de trabajo (contrato), el empleador debe solicitar información sobre la existencia de inhabilitación de una persona en el organismo que lleva el registro de personas inhabilitadas. Dicho registro está formado y mantenido por el FKU "Nalog-Service" del Servicio Federal de Impuestos de Rusia (cláusula 2 de la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 19 de diciembre de 2011 No. ММВ-7-6/941) .

Ingresos por encima del promedio

Un caso especial para el empleador es la rescisión del contrato de trabajo en relación con la liquidación de la organización (cláusula 1 del artículo 81 del Código del Trabajo de la Federación Rusa) o la reducción en el número o el personal de los empleados de la organización (cláusula 2 del artículo 81 del Código del Trabajo de la Federación Rusa). En estos casos, el empleado despedido recibe una indemnización por despido por el monto de los ingresos mensuales promedio, y también retiene los ingresos mensuales promedio durante el período de empleo (parte 1 del artículo 178 del Código Laboral de la Federación Rusa). Hay dos restricciones en esto:

este plazo no puede exceder de dos meses a partir de la fecha del despido;
en el monto total de los ingresos mensuales promedio retenidos de la persona despedida, se tiene en cuenta el pago de la indemnización por despido.

El trabajador despedido retiene el salario medio del período de empleo únicamente si no ha entablado una relación laboral con un nuevo empleador. Es decir, para que a la persona despedida se le pague el salario medio mensual del período de empleo del segundo mes, debe acreditar que no trabajó durante ese período. Un documento confirmado puede ser un libro de trabajo en el que no consta un nuevo empleo.

En casos excepcionales, el trabajador despedido retiene el salario medio mensual durante otros tres meses a partir de la fecha del despido. Esto se lleva a cabo por decisión de la agencia del servicio público de empleo, siempre que el empleado solicite empleo a la agencia especificada dentro de las dos semanas posteriores al despido (parte 2 del artículo 178 del Código Laboral de la Federación Rusa). Por lo tanto, para recibir ingresos medios, la persona despedida deberá presentar un libro de trabajo y un certificado del servicio de empleo al antiguo empleador.

Después del despido de un empleado, el salario mensual promedio retenido durante el período de empleo se paga en los días en que se emiten los salarios en esta organización.

Un empleado de la organización fue despedido por reducción de personal el 31 de agosto de 2016. El valor de sus ganancias diarias promedio es de 1527,36 rublos / día.

El importe de la indemnización por despido será de 33.601,92 rublos. (1527,36 rublos/día × 22 días), donde 22 es el número de días laborables en septiembre. Esta cantidad, así como los salarios de agosto y la compensación por vacaciones no utilizadas (si hay días de vacaciones ganados) se incluirán en la liquidación final con el trabajador. La cantidad adeudada por la entrega se paga el 31 de agosto.

Si el empleado despedido no encuentra trabajo antes del 1 de noviembre, puede postularse a la organización para recibir un salario promedio. Para ello, el exempleado deberá presentar un libro de trabajo. Dado que hay 21 días hábiles en octubre, la cantidad de ganancias promedio será de 32,074.56 rublos. (1527,36 rublos / día × 21 días).

El desempleo de un empleado antes del 1 de diciembre le permite contar con otra cantidad de ganancias promedio. Pero para ello, además de presentar un libro de trabajo, deberá presentar un certificado del departamento del servicio de empleo, que tuvo que registrar antes del 14 de septiembre. Si dicho certificado está disponible, al empleado despedido se le pagarán los mismos 32.074,56 rublos. (1527,36 rublos/día × 21 días), ya que en noviembre también hay 21 días laborables.

Para ciertas categorías de empleados, la legislación laboral de la Federación de Rusia establece otros montos de indemnización por despido y condiciones para mantener los ingresos mensuales promedio al momento del despido en relación con la liquidación de la organización o una reducción en el número o el personal de los empleados de la organización.

Por lo tanto, los empleados con los que se celebró un contrato de trabajo por un período de hasta dos meses no reciben indemnización por despido (artículo 292 del Código Laboral de la Federación Rusa). Para los trabajadores de temporada, la indemnización por despido, como se mencionó anteriormente, se paga por la cantidad de dos semanas de ingresos promedio (artículo 296 del Código Laboral de la Federación Rusa).

Los empleados despedidos de organizaciones ubicadas en las regiones del Extremo Norte y áreas equiparadas a ellas, por este motivo, tienen derecho al pago de una indemnización por despido en el monto de los ingresos mensuales promedio. También retiene el salario mensual promedio durante el período de empleo, pero no más de tres meses a partir de la fecha del despido (incluida la indemnización por despido).

En casos excepcionales, el empleado especificado retiene el salario medio mensual durante el cuarto, quinto y sexto mes a partir de la fecha del despido por decisión del organismo de servicios de empleo, siempre que el empleado se presente ante este organismo dentro del mes siguiente al despido y no fue empleado por él.

El 31 de agosto de 2016, la administración de la organización ubicada en Vorkuta despidió a un empleado por reducción de personal. El pago de los salarios en la organización se realiza el último día del mes.

En este día, en el acuerdo final, se le pagó: salarios de agosto, indemnización por despido por el monto de los ingresos mensuales promedio, compensación por vacaciones no utilizadas, y se le entregó un libro de trabajo.

Dado que la organización está ubicada en el Extremo Norte, la persona despedida retiene el salario promedio del período de empleo, pero no más de seis meses, teniendo en cuenta la indemnización mensual por despido.

Si el empleado despedido no encuentra trabajo antes del 1 de marzo de 2017, el último día hábil de cada mes, a partir del 31 de octubre, tiene derecho a presentar una solicitud a la organización para recibir ganancias promedio. Para ello, deberá presentar un libro de trabajo como confirmación de que no se ha celebrado un nuevo contrato de trabajo, y en diciembre, enero y febrero, también deberá presentar un certificado del servicio de empleo sobre su falta. de empleo al momento de su expedición con información sobre su registro antes del 30 de septiembre.

De conformidad con el párrafo 2 del artículo 81 del Código Laboral de la Federación Rusa mencionado anteriormente, el empleador puede rescindir un contrato de trabajo cuando se reduce el número o el personal de los empleados de la organización. Al mismo tiempo, se advierte a los empleados sobre el próximo despido debido a una reducción en el número o la plantilla de los empleados de la organización por parte de la administración personalmente y contra recibo al menos dos meses antes del despido (parte 2 del artículo 180 del Código de Trabajo de La Federación Rusa).

El empleador, con el consentimiento por escrito del empleado, tiene derecho a rescindir el contrato de trabajo con él sin previo aviso de despido durante dos meses con el pago simultáneo de una compensación adicional en la cantidad calculada en proporción al tiempo restante antes del vencimiento del el aviso de despido (parte 3 del artículo 180 del Código Laboral de la Federación Rusa).

De la lectura literal de esta regla se desprende que la extinción del contrato de trabajo con el consentimiento del trabajador (por escrito) sin la correspondiente notificación de despido (con dos meses de antelación) es un derecho del empresario, y no su obligación. Por lo tanto, el empleador puede utilizarlo o no recurrir a él.

Si el empleador todavía se inclina a hacer uso de este derecho, entonces él mismo debe ofrecer al empleado rescindir el contrato de trabajo para reducir el número o el personal de los empleados de la organización sin un preaviso de dos meses, con el consentimiento por escrito del empleado para tal rescisión. de la relación

La compensación monetaria adicional prevista por la citada norma es obligatoria, ya que en realidad representa una compensación al trabajador por la pérdida de ingresos por despido anticipado. En consecuencia, el pago de la compensación monetaria especificada no exime al empleador de la obligación de pagar al empleado despedido todos los pagos previstos en el artículo 178 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, a saber:

indemnización por despido por el monto de los ingresos mensuales promedio;
ganancias mensuales promedio para el segundo y tercer mes después del despido en caso de desempleo hasta su finalización (para el tercer mes, previa presentación de un certificado de la oficina de servicios de empleo).

La organización se ha reducido desde el 31 de agosto de 2016. Los empleados fueron advertidos sobre esto el 27 de junio. Además, a todos se les ofreció rescindir el contrato sin un preaviso de dos meses. Uno de los empleados dio su consentimiento por escrito para dicho despido a partir del 15 de julio. El valor de sus ganancias diarias promedio es de 1967,15 rublos / día.

salario por 11 días hábiles trabajados en julio;

indemnización por despido sin preaviso de dos meses, determinada en proporción al tiempo que reste hasta el vencimiento del preaviso. Para el período del 16 de julio al 31 de agosto del año en curso, hay 33 esclavos. días (10 + 23), donde 10 y 23 son el número de días hábiles de julio y agosto. Entonces el valor deseado es 64.915,95 rublos. (1967,15 rublos / día × 33 días);

indemnización por despido pagada en relación con la reducción de personal: 43.277,30 rublos. ((1769,15 rublos / día × 22 días), donde 22 es el número de días hábiles en septiembre);

compensación por vacaciones no utilizadas (en presencia de días de vacaciones ganados).

Si el empleado despedido no consigue un trabajo antes del 1 de noviembre, entonces puede solicitar a la organización recibir ganancias promedio, presentando un libro de trabajo como documento de respaldo. La cantidad de ganancias promedio es de 41,310.15 rublos. ((1967,15 rublos / día × 21 días), donde 21 es el número de días hábiles en octubre).

Si un empleado no encuentra trabajo antes del 1 de diciembre, también puede postularse a la organización para recibir ganancias promedio. El departamento de contabilidad paga el monto que se le debe, siempre que el empleado despedido:

presentó un libro de trabajo y un certificado del departamento de servicio de empleo.

Y esta vez tiene derecho a los mismos 41.310,15 rublos. (1967,15 rublos/día × 21 días), ya que en noviembre también hay 21 días laborables.

Tenga en cuenta que para el resto de los empleados, el último día hábil es el 31 de agosto. Y desde esta fecha se cuentan dos y tres meses, por los cuales se debe el pago de las ganancias medias si no están empleados durante este período.

El legislador en el Código Laboral de la Federación Rusa estableció varias normas más que obligan a los empleadores a pagar una compensación a los despedidos. Uno de ellos se refiere al jefe de la organización, sus adjuntos y el contador jefe despedidos por el nuevo propietario. Si el nuevo propietario decide rescindir los contratos de trabajo con estos empleados, entonces está obligado a pagarles una compensación de al menos tres veces el salario mensual promedio del empleado (Artículo 181 del Código Laboral de la Federación Rusa).

Si es imposible proporcionar el trabajo relevante (posición) en el lugar de trabajo anterior:

sucesor legal (en caso de reorganización de la organización);
sindicato de toda Rusia (interregional) (en caso de liquidación de la organización) -

retener para este empleado sus ganancias promedio durante el período de empleo, pero no más de seis meses, y en el caso de estudio o capacitación, hasta por un año (Artículo 375 del Código Laboral de la Federación Rusa y Artículo 26 de Federal Ley N° 10-FZ del 12.01.96 "Sobre los sindicatos, sus derechos y garantías de actividad).

Un contrato de trabajo o un convenio colectivo puede prever otros casos de pago de indemnización por despido, así como establecer montos mayores de indemnización por despido (parte 4 del artículo 178 del Código Laboral de la Federación Rusa).

Cuestiones fiscales

Al determinar la base imponible del impuesto sobre la renta, la composición de los costos laborales incluye los devengos a los empleados despedidos, incluso en relación con la reorganización o liquidación del contribuyente, la reducción en el número o personal de los empleados del contribuyente (inciso 9, artículo 225 de el Código Fiscal de la Federación Rusa). Se reconocen las acumulaciones a los empleados despedidos a los efectos del párrafo 9 del Artículo 255 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, en particular, las indemnizaciones por despido pagadas por el empleador al finalizar el contrato de trabajo, previstas por contratos de trabajo y (o) separados acuerdos de las partes del contrato de trabajo, incluidos los acuerdos de terminación del contrato de trabajo, así como convenios colectivos, acuerdos y reglamentos locales que contengan normas de derecho laboral.

La versión anterior de la norma del párrafo 9 del Artículo 255 del Código Fiscal de la Federación de Rusia entró en vigor el 1 de enero de 2015 (subpárrafo "a" del párrafo 16 del Artículo 2, párrafo 1 del Artículo 4 de la Ley Federal de 29 de noviembre de 2014 No. 382-FZ “Sobre las enmiendas a las partes uno y dos del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

La posibilidad de contabilizar a partir del 1 de enero de 2015, las acumulaciones a los empleados despedidos, en particular, la indemnización por despido pagada por el empleador al finalizar el contrato de trabajo, prevista por los contratos de trabajo y (o) acuerdos separados de las partes del contrato de trabajo, incluidos los acuerdos sobre la rescisión del contrato de trabajo, así como los convenios colectivos, acuerdos y reglamentos locales que contienen normas de derecho laboral, en los gastos al determinar la base imponible del impuesto sobre la renta, confirmó el Ministerio de Finanzas de Rusia en una carta de fecha 14.01.16 Nº 03-03-06/2/683.

Por lo tanto, todas las indemnizaciones por despido acumuladas y las ganancias promedio retenidas en los ejemplos 1 a 5 se incluyen en los costos laborales deducibles de impuestos.

Los montos de los pagos relacionados con el despido (cláusula 3 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa):

indemnización por despido y
ganancias mensuales promedio para el período de empleo, -

no están exentos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en la parte que exceda en su conjunto de tres veces el salario medio mensual (seis veces - para los empleados despedidos de organizaciones ubicadas en las regiones del Extremo Norte y áreas equiparadas a ellas). Esta regla también se aplica a la compensación del jefe, los jefes adjuntos y el contador jefe de la organización.

De ello se deduce que el importe de estos pagos en la parte que no supere el valor límite especificado está exento de impuestos.

El hecho de que los pagos de compensación relacionados con el despido de empleados, que incluyen, entre otras cosas, la indemnización por despido y el monto de los ingresos mensuales promedio pagados de conformidad con el Artículo 178 del Código del Trabajo de la Federación Rusa, están exentos del impuesto sobre la renta personal en sobre la base del párrafo 3 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa en un monto total que generalmente no excede tres veces el salario mensual promedio (seis veces el salario mensual promedio para empleados despedidos de organizaciones ubicadas en el Extremo Norte y áreas equivalentes), confirmado por el Ministerio de Finanzas de Rusia en cartas del 12 de febrero de 2016 No. 03-04-06/7581, del 12/02/16 No. 03-04-06/7535. Los montos que excedan tres veces el tamaño (seis veces el tamaño) de los ingresos mensuales promedio están sujetos al impuesto sobre la renta personal en la forma prescrita.

En este sentido, los financistas explicaron que a los efectos de aplicar dicho párrafo 3 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa, es necesario resumir todos los pagos realizados al empleado en el momento del despido, con excepción de la compensación por vacaciones no utilizadas.

Recuerde que la compensación por vacaciones no utilizadas no está exenta del impuesto sobre la renta personal en virtud del mismo párrafo 3 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

En el oficio N° 03-04-06/7535, se aclaró que en el monto exento del IRPF, se debe tener en cuenta una compensación adicional en el monto de las ganancias promedio, calculadas en proporción al tiempo remanente antes la expiración del aviso de despido, pagado de conformidad con el artículo 180 del Código Laboral de la Federación Rusa.

Continuación del ejemplo 5

Aclaremos la condición: el empleado se registró en el servicio de empleo el 25 de julio, hasta el 1 de diciembre no encontró trabajo.

Debido a que el empleado no encontró trabajo antes del 1 de diciembre de 2016, el monto total de los pagos asociados con su despido por reducción de personal ascendió a 190.813,55 rublos. (64.915,95 + 43.277,30 + 41.320,15 + 41.310,15).

Los ingresos están exentos del impuesto sobre la renta personal en el monto total que no exceda un total de tres veces los ingresos mensuales promedio. El último día de trabajo del empleado fue el 15 de julio. Para el período del 16 de julio al 15 de octubre hay 65 esclavos. días ((10 + 23 + 22 + 10), donde 10, 23, 22 y 10 son el número de días hábiles de julio, agosto, septiembre y octubre). En consecuencia, la cantidad de 127.864,75 rublos está exenta del IRPF. (1967,15 rublos / día × 65 días). La diferencia entre los ingresos pagados y esta cantidad, 62.948,80 rublos. (190.813,55 - 127.864,75) se incluye en la base imponible del trabajador despedido.

Además, se incluye en partes en octubre y noviembre: en noviembre, se tiene en cuenta la cantidad total acumulada de 41.310,15 rublos, en octubre, 21.638,65 rublos. ((1967,15 rublos / día × 11 días) \u003d (62.948,80 - 41.310,15)).

Por lo tanto, al empleado se le pagó:

RUB 38.497,15 ((41 310.15 - 2813), donde 2813 rublos ((A rub. + 21 638.65 rublos) × 13% - A rub. × 13%) - el monto del impuesto sobre la renta personal retenido en octubre, A rub. y ( A rub. × 13%) - el importe de la base imponible del IRPF y el importe del IRPF retenido a partir del 1 de octubre) - en octubre;

RUB 35.910,15 ((41 310.15 - 5370), donde 5370 rublos (A rub. + 21 638.65 rublos + 41 310.15 rublos) × 13% - (A rub. × 13% + 2813) - la cantidad retenida del impuesto sobre la renta personal) - en noviembre.

La restricción sobre el monto no imponible en la cantidad de tres (seis) veces los ingresos mensuales promedio se introdujo en el párrafo 3 del Artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia a partir del 1 de enero de 2012 por la Ley Federal del 21 de noviembre. 2011 No. 15 de la Ley de la Federación Rusa “Sobre el Estatuto de los Jueces en la Federación Rusa” y la invalidación de ciertas disposiciones de los actos legislativos de la Federación Rusa” (subpárrafo “a”, párrafo 7 del artículo 1).

El Colegio Judicial de la Corte Suprema de la República de Komi, en la sentencia No. 33-1663AP/2012 del 10 de mayo de 2012, indicó que la compensación adicional prevista por la Parte 3 del Artículo 180 del Código Laboral de la Federación Rusa es no mencionados en la mencionada Ley N° 330-FZ. A partir de esto, los jueces concluyeron que la compensación adicional prevista por la Parte 3 del Artículo 180 del Código Laboral de la Federación Rusa, pagada después del 1 de enero de 2012, no está sujeta al impuesto sobre la renta personal.

Las disposiciones de la norma mencionada del párrafo 3 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa, en opinión de los financieros, se aplican independientemente de la base sobre la cual se realiza el despido.

Con el fin de aplicar el párrafo 3 del Artículo 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa en consideración, todos los pagos de indemnización por despido y ganancias retenidas realizados en relación con el despido de un empleado de la organización se tienen en cuenta en total, incluso si estos pagos se realizan en diferentes períodos impositivos (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 07.04.14 No. 03-04-06/15454).

Fin del ejemplo 4

A pesar de que los pagos de cesantías y utilidades retenidas corresponden a dos periodos impositivos diferentes - 2016 y 2017, el agregado pagado de agosto a febrero se compara con el máximo seis veces el salario promedio mensual.

Una norma idéntica para limitar el conjunto no imponible de pagos relacionados con el despido de un empleado, primas de seguro al Fondo de Pensiones de la Federación Rusa, el FSS de Rusia y el FFOMS, así como al FSS de Rusia por "lesiones ", está disponible en las leyes federales:

del 24 de julio de 2009 No. 212-FZ "Sobre las contribuciones de seguro al Fondo de Pensiones de la Federación Rusa, el Fondo de Seguro Social de la Federación Rusa, el Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio" (subcláusula 2 "e", cláusula 1, artículo 9) y
del 24 de julio de 1998 No. 125-FZ “Sobre el seguro social obligatorio contra accidentes del trabajo y enfermedades profesionales” (párrafo 8, inciso 2, artículo 20.2).

El Ministerio de Trabajo de Rusia, en una carta de fecha 10.14.15 No. 17-4 / V-508, indicó que si la indemnización por despido pagada a un empleado, prevista por un contrato de trabajo (acuerdo adicional al mismo), no excede tres veces el salario mensual promedio de un empleado, entonces no se cobran primas de seguro por dicho pago.

El liderazgo del FSS de Rusia en las explicaciones "Sobre la tributación de las primas de seguro para ciertos tipos de pagos" (dado en el anexo de la carta del FSS de Rusia con fecha 14.04.15 No. 02-09-11 / 06- 5250) explicó que todos los pagos de indemnizaciones relacionados con el despido de empleados (asignaciones de fin de semana, indemnizaciones, promedio de ingresos mensuales del período de empleo), independientemente de la base sobre la cual se realice el despido, devengados después del 1 de enero de 2015, están exentos de primas de seguros por un monto que no exceda en total tres veces la remuneración mensual promedio o seis veces la remuneración mensual promedio para trabajadores despedidos de organizaciones ubicadas en las regiones del Extremo Norte y áreas equivalentes (pregunta 1).

Fin del Ejemplo 5

Al pagar en octubre las ganancias promedio retenidas, parte de ellas, 21.638,65 rublos, se tienen en cuenta al determinar la base imponible al calcular las primas de seguro a PFR, FFOMS y FSS de Rusia, incluso por "lesiones".

La cantidad calculada de ganancias retenidas para noviembre está completamente incluida en la base para calcular las primas de seguro para PFR, FFOMS y FSS de Rusia, incluso para "lesiones".

La entrada sobre la base y el motivo de la rescisión del contrato de trabajo, realizada en el libro de trabajo, debe hacerse en estricta conformidad con la redacción del Código Laboral de la Federación Rusa con referencia al artículo, parte del artículo, párrafo del artículo del código.

El libro de trabajo se entrega al empleado el día en que finaliza el contrato de trabajo (parte 4 del artículo 84.1 del Código Laboral de la Federación Rusa).

Al establecer un empleado del grupo de discapacidad II o III con capacidad limitada para realizar actividades laborales de segundo o primer grado, el empleador debe averiguar qué restricciones específicas sobre el trabajo tiene este empleado y si puede realizar el trabajo de acuerdo con su puesto.

Para rescindir un contrato de trabajo por motivos relacionados con el servicio militar obligatorio, el empleador emite la orden correspondiente previa presentación por parte del empleado de la convocatoria del comisariado militar para el servicio militar activo o la inscripción en las Fuerzas Armadas de la Federación Rusa.

Tras el despido en relación con el reclutamiento de un empleado para el servicio militar, al empleado no se le pueden retener sumas de dinero por días no trabajados de vacaciones anuales pagadas utilizadas por adelantado (párrafo 6 del artículo 137 del Código Laboral de la Federación Rusa).

Para que la terminación de un contrato de trabajo sea legal, el empleador debe tener una sentencia judicial válida contra un empleado en particular.

El empleador, antes de celebrar el contrato, debe asegurarse de que el solicitante que acepta pueda trabajar y que este trabajo no esté contraindicado para él por razones de salud.

Es ilegal el despido debido a la falta de un documento sobre educación de un puesto para el cual su presencia está prevista solo por reglamentos locales o descripciones de puestos, y no por leyes federales u otros actos legales reglamentarios.

El pago de la indemnización por despido en el monto de los ingresos mensuales promedio y los ingresos mensuales promedio retenidos lo realiza el empleador en el lugar de trabajo anterior a expensas de este empleador (Artículo 318 del Código Laboral de la Federación Rusa).

La terminación del contrato de trabajo con el consentimiento del trabajador (por escrito) sin la correspondiente notificación de despido (con dos meses de anticipación) es un derecho del empleador, y no su obligación. Por lo tanto, el empleador puede utilizarlo o no recurrir a él.

Un empleado relevado del trabajo en una organización en relación con su elección a un puesto electivo en el organismo sindical de esta organización, después de la expiración de su mandato, debe recibir el trabajo anterior (puesto), y en su ausencia - con el consentimiento del empleado, otro trabajo (posición) equivalente en esa misma organización.

Al determinar la base imponible del impuesto sobre la renta, la composición de los costos laborales incluye los devengos de los empleados despedidos, incluso en relación con la reorganización o liquidación del contribuyente, la reducción en el número o la plantilla de los empleados del contribuyente.

La compensación por vacaciones no utilizadas no está exenta del impuesto sobre la renta personal en virtud del mismo párrafo 3 del Artículo 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

La compensación adicional prevista en la Parte 3 del Artículo 180 del Código Laboral de la Federación de Rusia, pagada después del 1 de enero de 2012, no está sujeta al impuesto sobre la renta personal.

Si la indemnización por despido pagada al empleado, prevista en el contrato de trabajo (acuerdo complementario al mismo), no excede tres veces el salario mensual promedio del empleado, entonces no se cobran primas de seguro por dicho pago.

Evgeny PETROV, asesor fiscal

La prestación es debida si el despido se produce por causas ajenas a la voluntad del trabajador. La cantidad de dinero está diseñada para garantizar que una persona tenga un sustento antes de buscar otro trabajo.

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El monto del pago depende del motivo de la terminación del contrato de trabajo.

El empleador tiene derecho a establecer pagos adicionales, de conformidad con las leyes locales.

El cálculo de los importes lo realiza el departamento de contabilidad. El especialista en recursos humanos mantiene hojas de tiempo. El despido por causas ajenas a la voluntad del trabajador debe efectuarse con aviso previo.

En caso de liquidación de la organización, se debe advertir al empleado contra la firma con 2 meses de anticipación. Si se supone que el despido será masivo, entonces también se debe advertir al servicio público de empleo.

¿Qué?

La indemnización por despido es la cantidad proporcionada por el empleador al terminar el contrato de trabajo.

Los fondos se proporcionan por separado de los salarios, por el período real trabajado, así como en forma de compensación por las vacaciones no utilizadas. El monto del pago se acumula en 1-3 veces el monto de las ganancias.

Legislación

Se establece el procedimiento para el pago de las prestaciones.

La obligación de pagar la indemnización por despido está establecida en.

Se establecen garantías y pagos de compensación a los empleados de una organización sujeta a liquidación o reducción de su personal.

Se definen los beneficios garantizados para el jefe de la empresa, sus adjuntos y el contador jefe en relación con el cambio de propiedad de los activos de la organización.

Causas de terminación de un contrato de trabajo

La indemnización por despido corresponde a:

• la abolición de la empresa;
• reducción;
• despido del jefe de la empresa, su adjunto y jefe de contabilidad en relación con el cambio de propiedad de los activos de la organización;
• falta de voluntad del empleado para ser transferido a otro trabajo en relación con la conclusión de médicos especialistas;
• reclutamiento para el servicio militar o alternativo;
• reincorporación de un empleado al trabajo;
• negativa del empleado a trasladarse a trabajar a otra localidad junto con el empleador.

El beneficio se debe al despido de un empleado que se considera no apto para trabajar por razones médicas.

El despido con indemnización se debe si el empleado no ha aceptado modificar el contrato de trabajo.

Los pagos también se deben sobre la base del Código Laboral de la Federación Rusa, si se descubre que la rescisión de un contrato de trabajo redactado con errores se llevó a cabo sin culpa del empleado.

Indemnización por despido

Los pagos se realizan junto con el salario base. Si el beneficio vence por varios meses, entonces para el segundo mes y los subsiguientes, los pagos vencen si el empleado no tiene otro trabajo.

El especialista debe proporcionar un libro de trabajo en el lugar de trabajo anterior. No se permite la reducción del monto del beneficio.

Sobre la reducción

Si el contrato de trabajo se rescinde en relación con, entonces al empleado se le paga una asignación por el monto del salario promedio de 1 mes.

Retiene el salario mensual promedio durante el período de búsqueda de otro trabajo, pero no más de dos meses.

Las excepciones pueden ser iniciadas por el centro de empleo. Puede mantener el ingreso mensual promedio del empleado en el lugar de trabajo anterior si el empleado solicitó el servicio de empleo dentro de las dos semanas posteriores a la partida y no pudo encontrar una nueva vacante.

Por acuerdo de las partes

Si el despido ha pasado, entonces no se paga el subsidio. El propio empleador puede pagar una compensación al empleado si el incentivo está previsto en las leyes locales.

Por tu propia voluntad

No se invoca la indemnización por despido en la solicitud de despido de un empleado.

El empleador debe asegurarse de que la licencia se calcule y se reembolse si el empleado no puede utilizarla.

por discapacidad

Si un empleado es despedido debido a una discapacidad, debe presentar los documentos médicos pertinentes: la conclusión de la comisión médica y el certificado de la UIT.

El empleado tiene derecho a una asignación por la cantidad de dos semanas de ingresos promedio.

Cantidad a pagar

El salario mínimo es de dos semanas. El máximo es el ingreso promedio de seis meses de un empleado (Artículo 318 del Código Laboral de la Federación Rusa).

Los ejecutivos de la empresa, sus adjuntos, los contadores jefes reciben un pago no inferior a tres veces el ingreso promedio.

¿Como calcular?

Los ingresos medios se calculan teniendo en cuenta los ingresos totales anuales del empleado, o los ingresos de un período más corto que se divide en 12 meses o menos.

La cantidad recibida se puede dividir en un período más corto. Por ejemplo, si el salario promedio de un empleado que se va por razones médicas es de 15 mil rublos, luego del despido tiene derecho a un pago de 7500 rublos. (Por dos semanas).

¿Está sujeto al IVA?

En 2019, se paga el IRPF sobre las indemnizaciones por despido si su cuantía es tres veces la renta media del trabajador.

Los pagos son retenidos por el empleador, y si se realizan después de la terminación del contrato de trabajo, los montos son transferidos por el empleado de forma independiente.

Pago de primas de seguro

Las transferencias de seguros de los beneficios no se retienen. El empleador tiene derecho a transferir montos al FSS de pagos adicionales al empleado, incluidos bonos y otros montos.

Por lo general, si el empleado no renuncia y continúa trabajando, el empleador está obligado a transferir las contribuciones todos los meses. El empleado tiene derecho a conocer el monto de las transferencias en el sitio web de la FSS.

¿Cobran pensión alimenticia?

De acuerdo con el Decreto Gubernativo No. 618, la pensión alimenticia también puede ser retenida de la indemnización por despido.

Para los procesos de ejecución, la retención es de hasta el 70% del pago al trabajador renunciado.

¿Se puede modificar el importe a iniciativa de la dirección?

Solo se puede cambiar hacia arriba. El empleador tiene derecho a acumular de forma independiente pagos adicionales al empleado, por ejemplo, por servicio prolongado, trabajo excelente, trabajo disciplinado, etc.

Procedimiento de registro

Indemnización por despido se supone que debe ser devengado y pagado a los empleados en caso de terminación del empleo por ciertos motivos. La posible cuantía de las prestaciones en caso de despido puede tenerse en cuenta al redactar un contrato de trabajo.

Qué determina el monto de la indemnización por despido

Al término de un contrato de trabajo con los trabajadores, se les pagan montos consistentes en el cálculo final (salario), compensación por vacaciones no utilizadas, así como otros pagos, que incluyen indemnización por despido. Es cierto que no es necesario en todos los casos. Así, no se devenga si la extinción de la relación laboral se produjo por iniciativa del trabajador, así como en el caso de que éste haya cometido actuaciones que conlleven responsabilidad disciplinaria.

Está legislado que la indemnización por despido deberá pagarse en los siguientes casos:

1. En la cuantía de hasta 3 salarios medios mensuales, si el despido se produjo por iniciativa del empleador durante la liquidación de la organización o por reducción de personal.
2. Dentro de los límites de los ingresos promedio de 2 semanas, cuando el despido se deba a que el empleado no quiere cambiar de puesto y pasar a otro trabajo, a pesar de las advertencias médicas, así como en relación con el servicio militar obligatorio, reincorporación de un especialista que previamente desempeñó las responsabilidades de datos. También se devenga un beneficio por este monto en caso de negativa a continuar desempeñando funciones oficiales en relación con un cambio en los términos del contrato o la ubicación del lugar de trabajo.
3. En 3 veces el salario promedio de los empleados en altos cargos, si su despido se produce por iniciativa de los nuevos propietarios de la empresa.

El monto de los pagos enumerados se puede aumentar, sin embargo, esto debe especificarse en las regulaciones locales. Las razones de los pagos también se pueden ampliar debido a la política interna de la organización.

El procedimiento para calcular la indemnización por despido.

El cálculo en caso de liquidación de una organización o un procedimiento de reducción se lleva a cabo sobre la base de la determinación de los ingresos medios de conformidad con el art. 139 del Código Laboral de la Federación Rusa.

El salario medio es la relación entre el importe de los salarios realmente devengados durante los últimos 12 meses y el número de días trabajados. El valor resultante debe multiplicarse por el número de días hábiles en el primer mes después del despido.

Ordenar cálculo medio ganancias en otros situaciones dado en artículos :

De acuerdo con las normas del Código Laboral de la Federación Rusa, el período de empleo de un empleado despedido es el número de días calendario igual a un mes, a partir del día siguiente al despido. No se tienen en cuenta los fines de semana y festivos. Si el empleado fue despedido el 08/07/2017, entonces el primer mes para un posible empleo dura del 09/07/2017 al 08/08/2017, y el segundo, del 09/08/2017 al 08/09/2017. La indemnización por despido se paga por todos los días hábiles en estos períodos.

Ejemplo

A. V. Petrov fue despedido debido a la reducción de personal. El tamaño de sus ganancias mensuales promedio durante los últimos 12 meses es de 36.513,95 rublos. Además de los pagos de salarios e indemnizaciones, en caso de despido, tendrá derecho a una indemnización por despido por esta cantidad, que puede duplicarse (o triplicarse) si A. V. Petrov no puede encontrar un nuevo trabajo dentro de los 2 (o 3) meses después del despido.

IRPF sobre indemnizaciones por despido

Todos los pagos devengados y recibidos por una persona al ser despedido se clasifican como ingresos. De las cantidades devengadas (compensación por vacaciones, cómputo por el período trabajado), es necesario retener el IRPF. Sin embargo, se hace una excepción para la indemnización por despido en este caso. Según el apartado 3 del art. 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa, tales pagos por despido no entran en la base imponible del impuesto sobre la renta personal, si no exceden el monto establecido por la ley. Pero para las cantidades devengadas en exceso del límite establecido, habrá que calcular el impuesto.

Se puede obtener información adicional sobre este tema en el artículo.

La posición de los jueces - en el material .

En los casos de despido por acuerdo de las partes, se retiene también el impuesto sólo en el exceso de los límites de indemnización legalmente establecidos.

Indemnización por despido

Si se desarrolla una situación en una empresa en la que no se pueden evitar las reducciones de personal, los empleados despedidos pueden contar con indemnización por despido por el importe del salario medio mensual. Además, tienen derecho a un pago en la misma cantidad por la duración de su empleo.

Más explorar la pregunta pueden en material « Compensación por despido en reducción estados - 2017 ».

En casos excepcionales, por decisión del centro de empleo, se podrá abonar el importe de los ingresos medios correspondientes al 3er mes posterior a la extinción del contrato. Pero para esto, el empleado debe registrarse en la bolsa de trabajo a más tardar 2 semanas después del despido.

Para que el empleado pueda encontrar rápidamente un nuevo lugar para sí mismo, el empleador está obligado a notificar a los empleados y al centro de empleo la próxima reducción al menos 2 meses antes del despido.

Indemnización por despido por acuerdo de las partes

A menudo, las partes interesadas, el trabajador y el empleador, llegan a un acuerdo sobre la terminación del contrato de trabajo. El despido por este motivo es posible en cualquier momento y va acompañado del procedimiento para la firma de un acuerdo.

Las condiciones de despido deben especificarse en el acuerdo. Esto incluye determinar el monto de las indemnizaciones por despido, si las partes llegan a un acuerdo mutuo al respecto.

En este caso, no se proporcionan pagos legales al empleado. Cálculo indemnización por despido se lleva a cabo solo en los casos en que dichas condiciones están prescritas en un acuerdo o contratos: laborales y colectivos.

Resultados

El despido de los empleados va acompañado del pago de las cantidades prescritas por la ley. Su cuantía depende de las causales de despido y demás circunstancias establecidas por documentos internos en relación con el monto de las indemnizaciones por despido.