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Agencia Federal para la Educación

Instituto Perm (sucursal) de la institución educativa estatal

educación profesional superior "Universidad Estatal de Comercio y Economía de Rusia"

Departamento de Gerencia

resumen

en la disciplina "Gestión financiera"

sobre el tema "Esencia, tareas y métodos de planificación financiera"

completado por un estudiante de 5to año

departamento de tiempo completo

Facultad de Administración

grupo MP-52

Shaymuratova D.T.

Jefe Zagoruiko I.Yu.

Introducción ……………………………………………………………………………..3

Capítulo 1

Capítulo 2. Métodos para la planificación de indicadores financieros …………………..12

2.1. Método normativo, método de cálculo y análisis, estimación…………...13

2.2. Método de equilibrio, método de optimización de decisiones planificadas, modelización económica y matemática……………………………………………………..18

2.3. Métodos para implementar la planificación financiera a largo plazo ....21

Conclusión………………………………………………………………………………26

Referencias……………………………………………………………………28

Introducción

En las condiciones modernas de las relaciones de mercado, existe una necesidad objetiva de planificación financiera. Sin planificación financiera, es imposible lograr resultados reales en el mercado. La planificación financiera está directamente relacionada con la planificación de las actividades de producción de la empresa. Todos los indicadores financieros se basan en indicadores de volumen de producción, gama de productos, costo de producción. La planificación de indicadores financieros le permite encontrar las reservas internas de la empresa, para cumplir con el modo de ahorro. Obtener la ganancia planificada y otros indicadores financieros solo es posible si se observan las normas planificadas de mano de obra y recursos materiales. El volumen de recursos financieros calculado sobre la base de planes financieros elimina los stocks excesivos de recursos materiales, los gastos improductivos y las inversiones financieras no planificadas. Gracias a la planificación financiera se crean las condiciones necesarias para el uso eficiente de las capacidades productivas y la mejora de la calidad de los productos.

La relevancia del tema "La esencia, las tareas y los métodos de la planificación financiera" es evidente en las condiciones actuales de la realidad rusa. Esto está conectado, en primer lugar, con la transición del modelo de mando de la economía, en el que la planificación se llevó a cabo de forma centralizada, a las relaciones de mercado. El mercado moderno plantea serias exigencias a la empresa. La complejidad y alta movilidad de los procesos que tienen lugar en él crean nuevos requisitos previos para una aplicación más seria de la planificación. Los principales factores del papel creciente de la planificación en las condiciones modernas son:

Aumentar el tamaño de la empresa y la complejidad de las formas de sus actividades;

Alta inestabilidad de las condiciones y factores externos;

Nuevo estilo de gestión de personal;

Fortalecimiento de las fuerzas centrífugas en la organización económica;

Las posibilidades de planificación en la organización económica de una empresa están limitadas por una serie de razones objetivas y subjetivas. Los más importantes de ellos son:

Incertidumbre del entorno externo (de mercado);

Posibilidad de fusión o adquisición por otra empresa;

Posibilidad de monopolio que fija el precio de venta de los productos;

relaciones contractuales;

En una economía de mercado, los empresarios no pueden lograr un éxito sostenible si no planifican de manera clara y efectiva sus actividades, recopilan y acumulan constantemente información sobre el estado de los mercados objetivo, la posición de los competidores en ellos y sobre sus propias perspectivas y oportunidades.

El propósito de este trabajo es considerar cuál es la esencia y los objetivos de la planificación financiera, así como describir los métodos de planificación financiera.

En el marco de este objetivo, se establecen las siguientes tareas:

Considere la esencia y el contenido de la planificación financiera;

Describir los métodos de planificación financiera y su papel en la gestión empresarial.

El objeto de investigación es el sistema de planificación financiera.

Capítulo 1. La esencia de la planificación financiera en la empresa.

Gestionar significa prever, es decir, predecir, planificar. Por lo tanto, el elemento más importante de la actividad económica empresarial y la gestión empresarial es la planificación, incluida la planificación financiera.

La planificación financiera es la planificación de todos los ingresos y direcciones de gasto de los fondos de la empresa para asegurar su desarrollo. La planificación financiera se lleva a cabo mediante la elaboración de planes financieros de diferente contenido y propósito, según las tareas y objetos de la planificación.

La planificación financiera es un elemento importante del proceso de planificación empresarial. Todo gerente, independientemente de sus intereses funcionales, debe estar familiarizado con la mecánica y el significado de la implementación y control de los planes financieros, al menos en lo que se refiere a sus actividades.

Las principales tareas de la planificación financiera:

Asegurar el normal proceso de reproducción con las fuentes de financiación necesarias. Al mismo tiempo, las fuentes específicas de financiamiento, su formación y uso son de gran importancia;

Respeto a los intereses de los accionistas y demás inversores. Un plan de negocios que contenga tal justificación para un proyecto de inversión es el documento principal para los inversores que estimula la inversión de capital;

Garantía del cumplimiento de las obligaciones de la empresa con el presupuesto y fondos extrapresupuestarios, bancos y otros acreedores. La estructura de capital óptima para una empresa dada genera la máxima ganancia y maximiza los pagos al presupuesto bajo parámetros dados;

Identificación de reservas y movilización de recursos para el uso efectivo de utilidades y otros ingresos, incluidos los no operativos;

Control del rublo sobre la situación financiera, la solvencia y la solvencia de la empresa.

El propósito de la planificación financiera es vincular los ingresos con los gastos necesarios. Cuando los ingresos superan los gastos, el exceso se envía al fondo de reserva. Cuando los gastos superan los ingresos, la cantidad de la falta de recursos financieros se repone mediante la emisión de valores, la obtención de préstamos, la recepción de contribuciones de caridad, etc.

La dirección de cualquier empresa, independientemente de su tipo y tamaño, debe saber qué tareas en el campo de la actividad económica puede planificar para el próximo período. Los grupos de personas interesadas en las actividades de la empresa imponen ciertos requisitos mínimos para los resultados de su trabajo. Además, al planificar cierto tipo de actividades, es necesario saber qué recursos económicos se requieren para completar las tareas. Esto se aplica, por ejemplo, a la planificación en el campo de la obtención de capital (adquisición de préstamos, aumento del capital social, etc.) y la determinación del volumen de inversiones.

A medida que se implementan los planes establecidos en el presupuesto, es necesario registrar los resultados reales de la empresa. Comparando las cifras reales con las previstas, es posible realizar el llamado control presupuestario. En este sentido, el foco está en los indicadores que se desvían de los planificados y se analizan las razones de estas desviaciones. Por lo tanto, se repone la información sobre todos los aspectos de las actividades de la empresa. El control presupuestario permite, por ejemplo, conocer que en algunas áreas de actividad de la empresa se están cumpliendo insatisfactoriamente los planes planificados. Pero, por supuesto, también se puede suponer una situación en la que resulta que el presupuesto en sí se elaboró sobre la base de suposiciones poco realistas. En ambos casos, la dirección está interesada en ser informada al respecto para tomar las medidas necesarias, es decir, cambiar la forma en que se ejecutan los planes o revisar las disposiciones en las que se basa el presupuesto. Al desarrollar un plan financiero para el próximo período, es necesario tomar decisiones con anticipación, antes del inicio de actividades en este período. En este caso, existe una mayor probabilidad de que los planificadores tengan tiempo suficiente para presentar y analizar propuestas alternativas que en la situación en la que la decisión se toma en el último momento. Planificación a corto y largo plazo.

Como regla general, se hace una distinción entre la planificación a corto y largo plazo. La importancia de algunas de las decisiones que se toman se extiende a muy largo plazo. Esto se aplica, por ejemplo, a decisiones en áreas como la adquisición de elementos de capital fijo, la política de personal y la definición de una gama de productos. Tales decisiones determinan las actividades de la empresa durante muchos años y deben reflejarse en planes a largo plazo (presupuestos), donde el nivel de detalle suele ser bastante bajo. Los planes a largo plazo deben ser una especie de marco cuyos elementos constitutivos sean planes a corto plazo.

Básicamente, las empresas utilizan la planificación a corto plazo y se ocupan de un período de planificación igual a un año. Esto se explica por el hecho de que durante un período de una duración tal como se puede suponer, ocurren todos los eventos típicos de la vida de una empresa, ya que las fluctuaciones estacionales en la coyuntura se nivelan durante este período. Por tiempo, el presupuesto anual (plan) se puede dividir en presupuestos mensuales o trimestrales (planes).

organización de planificación

La organización de la planificación depende del tamaño de la empresa. En empresas muy pequeñas no hay separación de funciones gerenciales en el verdadero sentido de la palabra, y los gerentes tienen la oportunidad de profundizar en todos los problemas por su cuenta. En las grandes empresas, el trabajo de elaboración de presupuestos (planes) debe realizarse de forma descentralizada. Después de todo, es a nivel de departamentos donde se concentra el personal con mayor experiencia en el campo de la producción, compras, ventas, gestión operativa, etc. Por lo tanto, es en las subdivisiones donde se plantean propuestas sobre las acciones que sería conveniente realizar en el futuro.

Los presupuestos departamentales no deben desarrollarse aislados unos de otros. Al calcular, por ejemplo, las cifras de ventas planificadas y, por lo tanto, la cantidad de cobertura, es necesario conocer las condiciones de producción y los precios de venta planificados. Para garantizar un sistema de coordinación efectivo, muchas empresas desarrollan una instrucción para el presupuesto, que contiene un plan de tiempo, así como la distribución de funciones y responsabilidades al calcular los indicadores presupuestarios.

El plan financiero de una empresa es un documento que refleja el volumen de ingresos y gastos de fondos, fijando el saldo de ingresos y gastos de la empresa, incluidos los pagos al presupuesto para el período planificado. El objetivo principal de la planificación financiera es equilibrar los gastos proyectados de la empresa con las posibilidades financieras.

Las principales tareas de la planificación financiera incluyen:

Proporcionar los recursos financieros necesarios para la producción, la inversión y las actividades financieras;

Determinación de formas de inversión efectiva de capital, evaluación del grado de su uso racional;

Identificación de reservas en finca para aumentar las ganancias para el uso económico de los fondos;

Establecimiento de relaciones financieras racionales con el presupuesto, bancos, contratistas;

Observancia de los intereses de los accionistas y otros inversores;

Control sobre la situación financiera, solvencia y solvencia de la empresa.

La planificación financiera cubre una amplia gama de relaciones financieras:

Entre la empresa y varias entidades comerciales en el proceso de venta de productos (obras, servicios) y en préstamos comerciales;

Por los dueños de la empresa, colectivos de trabajo y empleados individuales cuando remuneren al personal de la empresa;

Entidades económicas y subdivisiones autosuficientes dentro de ellas en la formación y distribución de fondos centralizados de recursos financieros destinados a resolver problemas comunes;

Las empresas, las asociaciones y el presupuesto estatal al realizar pagos al presupuesto, fondos extrapresupuestarios y recibir asignaciones del presupuesto;

Empresas y bancos comerciales;

Empresas y compañías de seguros.

El plan financiero agiliza estas relaciones, le permite prever los resultados financieros de la empresa y organizar el movimiento de los flujos financieros de tal manera que sirvan para lograr los objetivos previstos por los planes estratégicos y tácticos.

El proceso de planificación financiera incluye varias etapas, las consideraremos con más detalle.

En la primera etapa, se analiza el desempeño financiero de la empresa durante el período de tiempo anterior. Esto se hace sobre la base del balance general, el estado de resultados, el estado de flujo de efectivo. Estos documentos contienen datos para el análisis y cálculo de la situación financiera de la empresa, y también sirven de base para realizar una previsión de estos documentos. La atención principal se presta a indicadores tales como el volumen de ventas, los costos, la cantidad de ganancias recibidas. Se resume un resultado general, que permite evaluar los resultados financieros de la empresa e identificar los problemas que enfrenta.

La segunda etapa es el desarrollo de una estrategia financiera y una política financiera en las principales áreas de actividad de la empresa. En esta etapa, se compilan los principales documentos de pronóstico que se relacionan con la planificación financiera a largo plazo: pronóstico del estado de pérdidas y ganancias; pronóstico de flujo de efectivo; previsión de balance. Estos documentos están incluidos en la estructura del plan de negocios basado en la ciencia de la empresa.

Durante la implementación de la tercera etapa, los principales indicadores de los documentos financieros previstos se especifican y especifican mediante la elaboración de planes financieros actuales.

En la cuarta etapa, los indicadores de los planes financieros se cotejan con los planes y programas productivos, comerciales, de inversión, de construcción y otros desarrollados en la empresa.

La quinta etapa es la implementación de la planificación financiera operativa a través del desarrollo de planes financieros operativos para la empresa.

La sexta etapa prevé la implementación de las actividades productivas, comerciales y financieras corrientes de la empresa, lo que determina los resultados financieros finales de la actividad en su conjunto.

El proceso de planificación financiera en la empresa finaliza con el análisis y control sobre la implementación de los planes financieros. Esta etapa consiste en determinar los resultados financieros finales reales de la empresa, comparándolos con los indicadores planificados, identificando las causas y consecuencias de las desviaciones de los indicadores planificados y desarrollando medidas para eliminar los fenómenos negativos.

Es importante recordar que solo se puede lograr la máxima eficiencia si todas las etapas del proceso de planificación financiera se realizan de manera consistente, ya que están interrelacionadas.

El plan financiero se compila sobre la base de los siguientes datos:

Datos reales del balance del primer día del período de planificación, así como de los 2 o 3 años anteriores al período de planificación;

Indicadores del plan de producción y ventas de productos;

Estimaciones de costos de producción o un conjunto de gastos de la empresa para la producción de productos, ejecución del trabajo, prestación de servicios;

Estimaciones de costos para el mantenimiento de las instalaciones sociales y culturales de la empresa;

Datos sobre el volumen de inversiones planificadas e inversiones de capital;

Información sobre el movimiento de activos fijos y capital de trabajo;

Cálculos de precios de venta;

tasas de depreciación;

Normas de capital de trabajo propio.

El plan financiero de la empresa se elabora en forma de balance de ingresos y gastos, así como formularios de cálculo para determinar las partidas del balance. Debido a que la composición de los indicadores del plan financiero puede tener diversos grados de detalle, se recomienda que la forma del plan financiero se acuerde con la organización matriz, así como con las autoridades donde se puede proporcionar ( autoridades financieras y fiscales). Al mismo tiempo, debe recordarse que cuanto más detalladamente se divulguen sus artículos individuales, mayor será la confiabilidad y validez de las decisiones de planificación financiera que se tomen.

Capítulo "Planificación financiera en la organización"

Importancia y etapas de la planificación financiera.

La base del sistema de gestión financiera de la empresa es la planificación financiera. La economía de mercado ha cambiado significativamente el lugar y el papel de las finanzas en el mecanismo económico de gestión empresarial. Los procesos de formación, distribución y uso de los recursos financieros han pasado a ser prerrogativa exclusiva de las propias entidades económicas.

La eficiencia en el uso de los recursos financieros se ha convertido en el principal criterio para desarrollar una estrategia y tácticas para hacer negocios, seleccionar ciertas medidas innovadoras y tomar decisiones de inversión. La planificación financiera es el proceso de desarrollar un sistema de planes y objetivos financieros para garantizar el desarrollo de la empresa con recursos financieros y mejorar la eficiencia de sus actividades financieras en el futuro.

La principal tarea de la empresa es la transición a la gestión financiera basada en el análisis del estado financiero y económico, teniendo en cuenta los objetivos estratégicos de la empresa, adecuados a las condiciones del mercado. El sistema de tipos específicos de planes financieros se basa en la estrategia financiera desarrollada y la política financiera, destinada a resolver el problema principal en la gestión financiera: combinar los intereses del desarrollo de la empresa y otras entidades del mercado que interactúan con ella, la disponibilidad de un nivel de fondos suficiente para alcanzar los objetivos estratégicos de la actividad y manteniendo una elevada solvencia. Las tareas propuestas en el sistema de gestión empresarial se resuelven en el proceso de planificación financiera.

Las relaciones financieras internas surgen durante la formación del capital inicial, la distribución de gastos e ingresos entre las divisiones estructurales de la empresa, la remuneración del personal, el pago de dividendos, la formación de fondos fiduciarios de la empresa. Las relaciones financieras externas de una empresa surgen al interactuar con el sistema financiero del estado, los socios comerciales, incluidas las entidades del mercado financiero y las organizaciones internacionales. Todas estas relaciones son de carácter multilateral, debido a la intersección de los intereses de varios actores de la economía.

Los planes financieros agilizan las relaciones financieras externas e internas, asegurando la conjunción y coordinación de los intereses de las personas relacionadas con la empresa.

La planificación financiera consiste en planificar las necesidades financieras de la empresa y las fuentes de su provisión. Las necesidades financieras de la empresa incluyen las necesidades asociadas con la diversidad de ingresos y gastos y capital (inversión), incluido el crecimiento de los activos circulantes, la renovación y el crecimiento del capital fijo. Las fuentes de satisfacción de las necesidades son los fondos propios (aportes al capital autorizado, depreciación, utilidad) y los fondos prestados (crédito, préstamos, cuentas por pagar).

En consecuencia, el propósito de la planificación financiera es equilibrar los gastos proyectados de la empresa con las posibilidades financieras.

Cabe señalar que el propósito de la planificación financiera se especifica según la duración del período planificado, los resultados del análisis de su condición financiera en el momento del desarrollo del plan financiero, la dinámica de los principales indicadores financieros en retrospectiva. , los resultados de la investigación de mercado, así como las condiciones externas (como la tasa de inflación, la tasa de refinanciación del Banco de Rusia, el tipo de cambio de la moneda nacional, etc.). Una empresa con grandes cuentas por pagar vencidas, cuya situación financiera es cercana a la crítica, al desarrollar planes financieros, debe guiarse por la justificación de las medidas anticrisis para evitar la quiebra. Una organización que recibe ingresos estables, financieramente estable, debe establecer el crecimiento del valor de la empresa como meta de la planificación financiera, construir una estrategia empresarial basada en el crecimiento de su capitalización.

Al mismo tiempo, el sistema de metas de planificación financiera de cualquier empresa debe estar enfocado a vincular ingresos y gastos, asegurando la solvencia en el corto plazo y manteniendo la estabilidad financiera en el largo plazo. En consecuencia, el resultado de la planificación financiera es la elaboración de tres documentos financieros: un plan de ingresos y gastos (pérdidas y ganancias), un plan de flujo de caja y un balance general planificado. Al introducir un sistema de planificación presupuestaria, estamos hablando del desarrollo de un sistema integral de presupuestos.

Las siguientes tareas se resuelven en el proceso de planificación financiera:

* determinación de la estructura óptima de fuentes de financiación de la empresa;
* proporcionar los recursos financieros necesarios para la producción, la inversión y las actividades financieras;
* identificar formas de invertir capital de manera efectiva, evaluando el grado de su uso racional, estableciendo relaciones financieras racionales con el sistema presupuestario, socios comerciales y otras contrapartes;
* observancia de los intereses de los accionistas y otros inversores;
* identificación e implementación de reservas para el crecimiento de la rentabilidad de la empresa y direcciones para su desarrollo efectivo;
* justificación de la conveniencia y eficiencia económica de las inversiones previstas;
* control sobre la situación financiera de la empresa.

El valor de la planificación financiera para una empresa es que:

* incorpora los objetivos estratégicos desarrollados en forma de indicadores financieros específicos;
* brinda oportunidades para determinar la viabilidad de los proyectos financieros;
* sirve como herramienta para la obtención de financiación externa.

Con base en las metas y objetivos que enfrenta la planificación financiera en una empresa, se puede notar que este es un proceso complejo que incluye varias etapas sucesivas:

1. Análisis de la situación financiera de la empresa en retrospectiva;
2. Desarrollo de estrategia financiera y política financiera. Elaborar planes a largo plazo;
3. Elaborar planes financieros actuales (presupuestos);
4. Corrección, vinculación y concreción de planes financieros (presupuestos);
5. Desarrollo de planes financieros operativos (presupuestos);
6. Evaluación y análisis de los resultados alcanzados de las actividades, comparación con los indicadores planificados.

Considere su contenido. Los cálculos analíticos preceden a la adopción de cualquier decisión financiera. Obviamente, el análisis, que es uno de los componentes de una gestión financiera competente, es la primera etapa del proceso de planificación financiera. El objeto de atención de los analistas es el desempeño financiero de la empresa durante el período anterior (en retrospectiva), en base al cual es posible identificar tendencias, tanto ya establecidas como emergentes. El análisis retrospectivo realizado permite tomar decisiones informadas de carácter a largo plazo.

La segunda etapa es el desarrollo de una estrategia financiera y una política financiera en las áreas principales de las actividades financieras de la empresa. El desarrollo de la estrategia financiera y la política financiera es un área especial de la planificación financiera, que pertenece al sistema de planificación estratégica. En esta etapa, se compilan los principales documentos de pronóstico que se relacionan con los planes a largo plazo.

Durante la implementación de la tercera etapa, los principales indicadores de los documentos financieros previstos se especifican y ajustan mediante la elaboración de planes financieros actuales (anuales). Si los indicadores de los documentos de previsión son en algunos casos de carácter probabilístico, debido a la variabilidad del entorno externo e interno del funcionamiento de la empresa, entonces los planes financieros anuales incluyen un sistema de indicadores cuantitativos específicos calculados con información más objetiva y completa. .

En la cuarta etapa, los indicadores de los planes financieros se acoplan con la producción, la inversión y otros planes y programas de la empresa. La quinta etapa es la implementación de la planificación financiera operativa a través del desarrollo de planes financieros operativos.

El proceso de planificación financiera se completa - la sexta etapa - con una evaluación de los resultados alcanzados en la empresa, en comparación con las metas establecidas en los planes financieros. Esta etapa consiste en determinar los resultados financieros finales reales de la empresa, compararlos con los indicadores planificados, identificar las razones de la desviación de los indicadores planificados y desarrollar medidas para eliminar los fenómenos negativos. Un análisis de desviaciones permite garantizar el control operativo sobre las actividades de la empresa, revelar muchos problemas de gestión, fortalecer el control sobre el funcionamiento de las áreas de producción más complejas y determinar la medida de responsabilidad de los gerentes (gerentes) por los resultados de la actividades de los departamentos.

UNIVERSIDAD ESTATAL DE ECONOMÍA, ESTADÍSTICA E INFORMÁTICA DE MOSCÚ (MESI) SUCURSAL DE KALININGRADO

trabajo de curso

por disciplina

"Finanzas de organizaciones (empresas)"

Esencia, significado y métodos de la planificación financiera en la empresa.

Estudiante: DEF-3

Consejero científico:

Drokovsky N. B.

Día de entrega ___________

Fecha de protección _____________

Calificación _____________

Jefe de ____________

KALININGRADO

INTRODUCCIÓN ................................................. ..................................................3

CAPÍTULO 1. ESENCIA Y SIGNIFICADO DE LA PLANIFICACIÓN FINANCIERA ....................................... ............... .............................5

1.1. Finanzas y recursos financieros de la empresa ..........................5

1.2. La esencia de la planificación financiera ............................................... 7

1.3. Principios de organización de la planificación financiera ...... 8

1.4. Metas y objetivos de la planificación financiera en la empresa ............................................... .............. .........................diez

CAPÍTULO 2. TIPOS Y MÉTODOS DE PLANIFICACIÓN FINANCIERA ....................................... ..................... .................................13

2.1. Tipos de planes financieros ............................................... .13

2.2. Métodos de planificación financiera...................................16

CAPÍTULO 3

CONCLUSIÓN................................................. ...................24

BIBLIOGRAFÍA ............................................................. . ......................25

APLICACIONES................................................... ....................26

INTRODUCCIÓN

En una época en la que la velocidad para tomar decisiones de calidad es el principal factor de éxito, es necesario estar lo más preparado posible para cualquier evolución de la situación. Dado que las decisiones improvisadas con consecuencias a largo plazo son casi imposibles, al menos casi necesarias, la necesidad de planificar aumenta.

La relevancia del tema "Planificación financiera" es evidente en las condiciones actuales de la realidad rusa. El mercado moderno plantea serias exigencias a la empresa. La complejidad y alta movilidad de los procesos que tienen lugar en él crean nuevos requisitos previos para una aplicación más seria de la planificación.

La planificación financiera es un tipo de actividad de gestión destinada a determinar la cantidad requerida de recursos financieros, su distribución y uso óptimos con el propósito de la estabilidad financiera de una entidad económica. En condiciones de mercado, las propias empresas están interesadas en realizar su posición financiera hoy y en el futuro. Esto es necesario, en primer lugar, para tener éxito en la actividad económica y, en segundo lugar, para cumplir oportunamente con las obligaciones con el presupuesto, los fondos extrapresupuestarios, los bancos y otros acreedores y, por lo tanto, protegerse de las sanciones financieras, reducir el riesgo de quiebra. .

Los principales factores del papel creciente de la planificación en las condiciones modernas son:

- un aumento del tamaño de la empresa y la complicación de las formas de sus actividades;

– alta inestabilidad de las condiciones y factores externos;

- un nuevo estilo de gestión de personal;

- fortalecimiento de las fuerzas centrífugas en la organización económica.

El propósito de escribir este trabajo final es considerar la organización y los principios de planificación, tipos y métodos de elaboración de planes financieros en las empresas para una comprensión más profunda de su esencia, identificando la importancia de la planificación financiera en las actividades de la empresa.

Los objetivos del estudio son los siguientes:

1. Divulgación de la esencia de la planificación financiera en la empresa;

2. Identificación de las tareas y significado de la planificación financiera para el entorno interno de la organización

3. Consideración de métodos y tipos de planificación financiera.

4. Identificación de problemas y formas de mejorar la planificación financiera en las empresas

Las tareas anteriores determinaron el contenido del trabajo.

CAPÍTULO 1. ESENCIA Y SIGNIFICADO DE LA PLANIFICACIÓN FINANCIERA

1.1. Finanzas y recursos financieros de la empresa.

Las finanzas ocupan un lugar especial en las relaciones económicas. Su especificidad se manifiesta en el hecho de que siempre actúan en forma monetaria, tienen un carácter distributivo y reflejan la formación y el uso de varios tipos de ingresos y ahorros de las entidades económicas en la esfera de la producción material.

La financiación empresarial es un conjunto de relaciones económicas y monetarias relacionadas con la distribución de los ingresos en efectivo y los ahorros de las empresas, durante las cuales se forman los recursos financieros y los fondos utilizados para las necesidades de la empresa.

Las finanzas de las empresas, al ser parte del sistema general de relaciones financieras, reflejan el proceso de formación, distribución y uso de los ingresos en las empresas en varios sectores de la economía nacional y están estrechamente relacionadas con el espíritu empresarial, ya que una empresa es una forma de empresa. actividad.

Los recursos financieros ocupan una posición importante en la empresa junto con elementos como el efectivo y los fondos en efectivo de las empresas.

Los recursos financieros son los fondos a disposición de la empresa y destinados a la ejecución de los costos corrientes para la reproducción ampliada, para el cumplimiento de las obligaciones financieras y los incentivos económicos para los empleados. Los recursos financieros también se destinan al mantenimiento y desarrollo de instalaciones no productivas, de consumo, de acumulación ya fondos especiales de reserva.

Los recursos financieros se forman principalmente a expensas de las ganancias (de la actividad principal y otras), así como de los ingresos por la venta de propiedades retiradas, pasivos estables, diversos ingresos específicos, acciones y otras contribuciones de los miembros del colectivo laboral. Los recursos financieros significativos, especialmente en empresas de nueva creación y reconstruidas, pueden movilizarse en el mercado financiero a través de la venta de acciones, bonos y otros tipos de valores emitidos por esta empresa; dividendos e intereses sobre valores de otros emisores; ingresos de transacciones financieras; préstamos

El uso de los recursos financieros de la empresa se realiza en las siguientes áreas:

Costos corrientes de producción y venta de productos (obras, servicios);

Invertir en inversiones de capital relacionadas con la expansión de la producción y su renovación técnica, el uso de activos intangibles;

Inversión de recursos financieros en valores;

Pagos al sistema financiero, bancario, aportes a fondos extrapresupuestarios;

Formación de varios fondos y reservas monetarias;

Fines benéficos, patrocinio.

La empresa en el curso de sus actividades realiza costos materiales y monetarios para la reproducción simple y ampliada de activos fijos y capital de trabajo, producción y venta de productos, desarrollo social de sus equipos, etc.

La planificación financiera está directamente relacionada con la planificación de las actividades de producción de la empresa. Todos los indicadores financieros se basan en indicadores de volumen de producción, gama de productos, costo de producción.

La mayor parte de todos los gastos de las empresas está ocupada por los costos de producción. El costo total de producción muestra lo que le cuesta a la empresa fabricar productos, es decir, es el costo de producción de producción.

El costo de los productos (obras, servicios) es la valoración de los recursos naturales, materias primas, materiales, combustibles, energía, activos fijos, mano de obra, así como otros costos para su producción y venta, utilizados en el proceso de producción de productos ( obras, servicios).

Los costos que forman el costo de los productos (obras, servicios) se agrupan de acuerdo a los siguientes elementos: costos de materiales, costos laborales, deducciones por necesidades sociales, depreciación de activos fijos y otros costos (Anexo 1).

Todos estos costos deben planificarse con anticipación para garantizar una mayor estabilidad en las actividades de la empresa. La planificación de costos se lleva a cabo mediante la elaboración de una estimación de costos para la producción y venta de productos. La estimación tiene cierta forma y contenido y determina la producción y el costo total de todo el volumen de producción. El costo de producción incluye los costos de producción, así como los gastos pagados por adelantado y el trabajo en curso.

1.2. Esencia de la planificación financiera.

La planificación es el proceso de fundamentación económica del comportamiento racional de una entidad empresarial con el fin de alcanzar sus objetivos.

Un plan financiero es un documento de acuerdo con el cual se organiza la vida de una empresa.

La planificación financiera es la planificación de todos los ingresos y las direcciones de gasto de los fondos de la empresa para garantizar su desarrollo. La planificación financiera se lleva a cabo mediante la elaboración de planes financieros de diferente contenido y propósito, según las tareas y objetos de la planificación. La planificación financiera es el proceso de desarrollar planes financieros e indicadores objetivo para proporcionar a la empresa recursos financieros y aumentar la eficiencia de sus actividades durante un cierto período de tiempo.

La planificación financiera incorpora los objetivos estratégicos desarrollados en forma de indicadores específicos, permite determinar qué tan prometedor es este o aquel proyecto, una nueva dirección de actividad. También es un vehículo de inversión.

La planificación financiera proporciona un control preliminar sobre la formación y el uso de recursos materiales, laborales y financieros, crea los requisitos previos para fortalecer la condición financiera de la empresa. Es imposible sin planificación empresarial.

La base de cualquier plan financiero es el balance de ingresos y gastos de la empresa (Apéndice 2). El trabajo en su desarrollo incluye varias etapas:

- evaluación del cumplimiento del balance de ingresos y gastos en el período anterior al previsto;

- consideración de los indicadores de producción proyectados basados en la implementación de la investigación de mercado, se llega a una conclusión sobre el posible volumen de producción en el período planificado;

- desarrollo directo de un plan financiero para el próximo período.

El proceso de planificación financiera incluye varias etapas:

El primero analiza los indicadores financieros del período anterior. Para hacer esto, use los principales documentos financieros de las empresas: el balance general, los estados de pérdidas y ganancias, los estados de flujo de efectivo. Son importantes para la planificación financiera, ya que contienen datos para el análisis y cálculo del desempeño financiero de la empresa, y también sirven como base para hacer un pronóstico de estos documentos. Además, el trabajo analítico complejo en esta etapa se ve algo facilitado por el hecho de que la forma de los estados financieros y los cuadros financieros planificados son idénticos en contenido.

El balance de la empresa se incluye en los documentos de planificación financiera, y el balance contable es la base inicial en la primera etapa de planificación.

La segunda etapa implica la preparación de documentos básicos de pronóstico, como un pronóstico de balance, estado de resultados, flujo de caja (flujo de caja), que están relacionados con los planes financieros a largo plazo y se incluyen en la estructura de un plan de negocios basado en la ciencia. de la empresa

En la tercera etapa, los indicadores de los documentos financieros previstos se especifican y concretan mediante la elaboración de planes financieros actuales.

En la cuarta etapa se lleva a cabo la planificación financiera operativa.

El proceso de planificación financiera finaliza con la ejecución práctica de los planes y el control de su ejecución.

La planificación y el modelado de otras actividades, por supuesto, es algo abstracto debido a la imprevisibilidad de una serie de factores externos, pero permite tener en cuenta los cambios que no siempre son evidentes a primera vista.

1.3. Principios de organización de la planificación financiera.

La organización de la planificación financiera se lleva a cabo de acuerdo con ciertos principios. Se derivan de los principios generales de la organización de las finanzas, pero tienen sus propias características.

El principio de unidad sugiere que la planificación debe ser sistémica, es decir, debe ser un conjunto de elementos interrelacionados que se desarrollan en una sola dirección en aras de un objetivo común.

El principio de coordinación se expresa en el hecho de que es imposible planificar la actividad efectiva de una división de la empresa sin conexión con otras. Cualquier cambio en los planos de una unidad estructural debe reflejarse en los planos de las demás. La relación y la sincronía son características clave de la coordinación de la planificación empresarial.

El principio de participación significa que todos los especialistas de la empresa, independientemente del cargo y las funciones que desempeñen, participan en la planificación.

El principio de continuidad es que la planificación debe llevarse a cabo sistemáticamente dentro de un ciclo establecido; los planes desarrollados se reemplazan continuamente (plan de compras → plan de producción → plan de marketing). Al mismo tiempo, la continuidad del entorno de funcionamiento externo e interno requiere el ajuste y perfeccionamiento del plan empresarial.

El principio de flexibilidad es dar a los planes y la planificación la capacidad de cambiar en caso de circunstancias imprevistas. La flexibilidad en los planes la proporcionan las reservas de seguridad (recursos, instalaciones de producción, etc.).

El principio de precisión sugiere que los planes de la empresa deben especificarse y detallarse en la medida en que lo permitan las condiciones externas e internas de la actividad de la empresa.

Estas disposiciones generales deben complementarse con principios específicos de planificación financiera.

Este es el principio de correlación entre los términos de recepción y uso de los fondos: es recomendable financiar inversiones de capital con largos períodos de recuperación a expensas de los fondos prestados a largo plazo.

Principio de solvencia: la planificación del efectivo debe garantizar constantemente la solvencia de la empresa, es decir, la disponibilidad de fondos líquidos suficientes para pagar las obligaciones a corto plazo.

El principio del rendimiento de la inversión: para las inversiones de capital, es necesario elegir métodos de financiación baratos (arrendamiento financiero, venta de inversiones, etc.), atrayendo capital prestado solo si aumenta el rendimiento del capital y proporciona el efecto de apalancamiento financiero.

El principio de equilibrio de riesgos: es recomendable financiar inversiones a largo plazo especialmente riesgosas a expensas de los fondos propios (beneficio neto, depreciación).

El principio de adaptabilidad a las necesidades del mercado: es importante tener en cuenta las condiciones del mercado y la dependencia de la empresa de la concesión de préstamos.

El principio de rentabilidad marginal: es recomendable elegir aquellas inversiones de capital que proporcionen la máxima rentabilidad (marginal).

La implementación de estos principios de construcción de un sistema de planificación permite (por supuesto, en conjunto con otros componentes de gestión) construir e implementar una estrategia que minimice la probabilidad de pérdidas.

1.4. Metas y objetivos de la planificación financiera en la empresa.

El propósito de un plan financiero es vincular los ingresos a los gastos necesarios. Cuando los ingresos superan los gastos, el exceso se envía al fondo de reserva. Cuando los gastos superan los ingresos, se determina el monto de la falta de recursos económicos. Estos fondos adicionales se pueden obtener a través de la emisión de valores, préstamos o préstamos, contribuciones de caridad, etc plan. Asimismo, la elaboración de un plan financiero asegura la formación de una estructura de capital óptima que asegure la suficiente estabilidad financiera de la empresa en el futuro.

Para cualquier organización, la planificación financiera es uno de los elementos más importantes de sus actividades. El objetivo principal de cualquier organización comercial es obtener ganancias, y esto es imposible sin una planificación cuidadosa de todos los flujos y procesos financieros de la empresa, las relaciones externas e internas.

En una economía de mercado, solo sobreviven aquellas empresas que, con la ayuda de la planificación financiera, predicen la situación financiera en función de los cambios en varios factores externos e internos. Las empresas están interesadas en tener ideas reales sobre sus capacidades.

La planificación financiera ayuda a cumplir con las obligaciones del presupuesto, varios fondos, bancos y otros acreedores de manera oportuna, protegiendo así a la empresa de sanciones.

El valor de la planificación financiera para una entidad económica es que:

- incorpora los objetivos estratégicos desarrollados en forma de indicadores financieros específicos (volumen de ventas, costo, beneficio, inversiones, flujos de efectivo, etc.)

- determina la cantidad aceptable de recursos financieros necesarios para la implementación de planes operativos y a largo plazo de la empresa;

– proporciona recursos financieros para las proporciones económicas de desarrollo establecidas en el plan financiero

– proporciona oportunidades para determinar la viabilidad de un proyecto empresarial en un entorno competitivo

– sirve como herramienta para obtener apoyo financiero de inversores externos

– establece normas para la racionalización de la información financiera en forma de planes financieros e informes sobre su ejecución;

El desarrollo de planes financieros ocupa un lugar importante en el sistema de medidas para estabilizar la economía monetaria de la empresa.

Los principales objetivos de la planificación financiera de las actividades de la empresa son:

- garantizar la circulación normal de los fondos de la empresa, incluida su inversión en inversiones reales, financieras, intelectuales, el aumento del capital de trabajo, el desarrollo social;

- identificación de reservas y movilización de recursos para el uso efectivo de los diversos ingresos de la empresa;

– observancia de los intereses de los accionistas e inversores;

- determinación de relaciones con el presupuesto, fondos extrapresupuestarios y organismos superiores; empleados de la empresa;

– optimización de la carga fiscal y de la estructura de capital;

- control sobre la situación financiera, la solvencia de la empresa y la viabilidad de las operaciones y situaciones previstas.

La planificación de indicadores financieros le permite encontrar las reservas internas de la empresa, para cumplir con el modo de ahorro. Obtener la ganancia planificada y otros indicadores financieros solo es posible si se observan las normas planificadas de mano de obra y recursos materiales. El volumen de recursos financieros calculado sobre la base de planes financieros elimina los stocks excesivos de recursos materiales, los gastos improductivos y las inversiones financieras no planificadas. Gracias a la planificación financiera se crean las condiciones necesarias para el uso eficiente de las capacidades productivas y la mejora de la calidad de los productos.

La planificación ayuda a prevenir acciones financieras erróneas y también reduce la cantidad de oportunidades no utilizadas.

Así, la planificación financiera incide en todos los aspectos de la actividad de un ente económico mediante la elección de un objeto de financiación, la orientación de los recursos financieros y contribuye al uso racional de los recursos laborales, materiales y financieros.

CAPÍTULO 2. TIPOS Y MÉTODOS DE PLANIFICACIÓN FINANCIERA

2.1. Tipos de planes financieros.

La planificación financiera, según el contenido del nombramiento y las tareas, se puede clasificar en a largo plazo, actual (anual) y operativa.

La planificación a largo plazo se utiliza para determinar los indicadores, proporciones y tasas de reproducción ampliada más importantes, es la principal forma de lograr los objetivos de la empresa. La planificación financiera a largo plazo en las condiciones modernas cubre un período de tiempo de uno a tres años. La planificación a largo plazo incluye el desarrollo de la estrategia financiera de la empresa y la previsión de las actividades financieras.

La estrategia financiera de la empresa es la definición de objetivos a largo plazo de las actividades financieras de la empresa y la elección de las formas más efectivas para alcanzarlos. La estrategia financiera se basa en la política financiera de la empresa en áreas específicas de actividad financiera: impuestos, depreciación, dividendo, emisión.

La base de la planificación a largo plazo es la previsión, que determina la estrategia de la empresa en el mercado. La previsión consiste en estudiar la posible situación financiera de la empresa a largo plazo. A diferencia de la planificación, el pronóstico no se enfrenta a la tarea de implementar los pronósticos en la práctica, ya que un pronóstico es solo una oportunidad para predecir un escenario. Implica el desarrollo de indicadores y parámetros financieros alternativos, cuyo uso, con las tendencias emergentes previstas en la situación del mercado, le permite determinar una de las opciones para el desarrollo de la posición financiera de la empresa.

El plan financiero a largo plazo suele ser un secreto comercial de la empresa.

La planificación financiera actual es la planificación de la implementación; se considera como parte integral del plan a largo plazo y es una especificación de sus indicadores.

La planificación actual de la actividad económica de la empresa consiste en la elaboración de un plan de pérdidas y ganancias, un plan de flujo de caja, un balance planificado, ya que estas formas de planificación reflejan los objetivos financieros de la organización. Los tres documentos de planificación se basan en los mismos datos de origen y deben corresponder entre sí. Los documentos del plan financiero actual se elaboran para un período igual a un año. Es más conveniente comenzar a desarrollar un plan financiero con un plan de pérdidas y ganancias, este documento muestra un resultado generalizado de las actividades actuales. El análisis de la proporción de ingresos y gastos le permite evaluar las reservas para aumentar el capital social de la empresa. El desarrollo de este plan se lleva a cabo en varias etapas: se calcula la cantidad planificada de depreciación, se determina la cantidad de costos y se determinan los ingresos de la venta de productos.

El siguiente documento de la planificación financiera actual es el plan de flujo de caja anual, que es el plan de financiación real, compilado para un año, desglosado por trimestres. Este plan tiene en cuenta todos los cobros y pagos, costos y gastos, muestra un flujo de caja neto, es decir, un exceso o escasez de efectivo en un momento determinado. De hecho, muestra el movimiento de los flujos de efectivo de las actividades corrientes, de inversión y financieras. La diferenciación de tipos de actividad permite aumentar la eficiencia en la gestión del flujo de caja.

En la etapa de creación de un plan financiero anual, se establece la correspondencia de las capacidades de la empresa para la producción de productos, la prestación de servicios con la oferta y la demanda en el mercado.

El documento final del plan financiero actual es el balance general planificado (balance de activos y pasivos) al final del año planificado, que refleja todos los cambios en los activos y pasivos como resultado de las actividades planificadas y muestra el estado de la propiedad y finanzas de las empresas.

La planificación financiera operativa es, por así decirlo, una continuación lógica de la planificación financiera actual. Se lleva a cabo para controlar la recepción de ingresos reales en la cuenta corriente y el gasto de recursos financieros en efectivo de la empresa. El financiamiento de las actividades planificadas debe realizarse a expensas de los fondos obtenidos por la empresa, y esto requiere un control efectivo sobre la formación y el uso de los recursos financieros. Un plan operativo es necesario para asegurar el éxito financiero de una empresa. Incluye la elaboración y ejecución de un calendario de pagos, un plan de caja y un cálculo de la necesidad de un préstamo a corto plazo.

El calendario de pagos se elabora para un trimestre, desglosado en meses y periodos menores. En su implementación, es necesario monitorear el progreso de la producción y las ventas, el estado de las existencias, las cuentas por cobrar para evitar el incumplimiento de las obligaciones financieras.

La característica principal de un pago correctamente elaborado es su saldo. Dicho calendario ayuda a identificar errores financieros, falta de fondos, comprender el motivo de tal situación, delinear e implementar medidas apropiadas y, por lo tanto, evitar dificultades financieras.

En muchas empresas, junto con el calendario de pagos, se elabora un calendario fiscal, así como calendarios de pagos para determinados tipos de flujos de caja.

Además del calendario de pagos, la empresa debe elaborar un plan de caja, un plan de flujo de caja. Este plan refleja la recepción y pago de efectivo a través de la caja. Es necesario controlar la entrada y salida de efectivo.

El banco que atiende a la empresa también necesita su plan de caja para elaborar un plan de caja consolidado para atender a sus clientes a tiempo. Se desarrolla el plan de caja para el trimestre.

2.2. Métodos de planificación financiera

La organización de la planificación depende del tamaño de la empresa. En empresas muy pequeñas no hay separación de funciones gerenciales en el verdadero sentido de la palabra, y los gerentes tienen la oportunidad de profundizar en todos los problemas por su cuenta. En las grandes empresas, el trabajo de elaboración de planes debe realizarse de manera descentralizada. Después de todo, es a nivel de departamentos donde se concentra el personal con mayor experiencia en el campo de la producción, compras, ventas, gestión operativa, etc.. Por lo tanto, es en los departamentos donde se plantean propuestas sobre esas acciones. que sería conveniente tomar en el futuro.

En la literatura sobre planificación empresarial, se suelen distinguir dos esquemas para organizar el trabajo de planificación: el método de desglose (de arriba hacia abajo) y el método de acumulación (de abajo hacia arriba).

De acuerdo con el método de desglose, el trabajo de elaboración del presupuesto comienza "desde arriba", es decir, la dirección de la empresa determina las metas y objetivos, en particular, las metas de beneficios. Luego, estos indicadores en forma cada vez más detallada, a medida que se mueven a niveles más bajos de la estructura empresarial, se incluyen en los planes de los departamentos. El método de acumulación hace lo contrario. Por ejemplo, el cálculo de los indicadores de ventas lo inician departamentos de ventas separados, y luego el jefe del departamento de ventas de la empresa reúne estos indicadores en un solo plan, que luego puede convertirse en una parte integral del plan general de la empresa.

Los métodos de descomposición y acumulación representan dos tendencias opuestas. En la práctica, es recomendable utilizar sólo uno de estos métodos. La planificación y presupuestación es un proceso continuo en el que es necesario coordinar constantemente los presupuestos de varios departamentos.

En la práctica de la planificación financiera, se utilizan los siguientes métodos:

- análisis Economico,

- normativo,

- balance,

- flujo de caja,

– método de multivarianza,

– modelización económica y matemática.

El método de análisis económico se utiliza para determinar los patrones principales, las tendencias en el movimiento de los indicadores naturales y de costos, las reservas internas de la empresa. Se basa en el análisis del nivel alcanzado de indicadores financieros y la previsión de su nivel para el período futuro. Este método se utiliza en los casos en que no existen estándares financieros y económicos, y la relación entre los indicadores no se establece directamente, sino indirectamente, en función del estudio de su dinámica durante varios períodos (meses, años). Este método determina la necesidad planificada de depreciación, activos corrientes y otros indicadores.

El contenido del método normativo se reduce al hecho de que la necesidad de recursos financieros de la empresa, las fuentes de su formación se determinan sobre la base de normas y estándares preestablecidos. Dichas normas son las tasas de impuestos y tasas, tasas de deducciones a los fondos sociales estatales, tasas de depreciación, tasa de descuento bancario, etc. El método normativo de planificación es el más simple y accesible. Conociendo el estándar y el indicador de volumen correspondiente, puede calcular fácilmente el indicador financiero planificado. Por lo tanto, el problema real de administrar las finanzas de una empresa es el desarrollo de normas y estándares económicamente sólidos para la formación y el uso de recursos financieros, así como la organización del control sobre el cumplimiento de las normas y estándares por parte de cada unidad estructural.

La esencia económica del método del equilibrio es que, gracias al equilibrio, los recursos financieros disponibles se adecuan a las necesidades reales de los mismos. El método del balance se utiliza en la previsión de cobros y pagos de fondos monetarios (consumo y ahorro), elaboración de un plan de ingresos y gastos trimestrales, calendario de pagos, etc.

El método de flujo de efectivo es universal en la preparación de planes financieros y sirve como herramienta para predecir el tamaño y el momento de la recepción de los recursos financieros necesarios. La teoría de la previsión del flujo de caja se basa en la expectativa de recepción de fondos en una fecha determinada y la planificación de todos los costos y gastos. Este método proporciona información mucho más útil que el método del balance general.

El método de cálculos multivariantes consiste en el desarrollo de opciones alternativas para los cálculos planificados con el fin de elegir la óptima de ellos. Pueden aplicarse los siguientes criterios de selección:

- el mínimo de los costes reducidos;

- el máximo de la ganancia dada;

- máxima inversión de capital con la mayor eficiencia del resultado;

– costes operativos mínimos;

- un tiempo mínimo para la rotación del capital, es decir, la aceleración de la rotación de los fondos;

- ingresos máximos por 1 rub. capital invertido;

- rendimiento máximo del capital (o la cantidad de ganancia por 1 rublo de capital invertido);

- máxima seguridad de los recursos financieros, es decir, mínimas pérdidas financieras (financieras o del mercado de divisas). Por ejemplo, una variante puede tener en cuenta la disminución en curso de la producción, la inflación de la moneda nacional y la otra, un aumento en las tasas de interés y, como resultado, una desaceleración en la economía global y una disminución en los precios de los productos.

El método de modelado económico y matemático permite cuantificar la relación entre los indicadores financieros y los factores que afectan su valor numérico. Esta relación se expresa a través de un modelo económico-matemático, que es una descripción precisa de los procesos económicos utilizando símbolos y técnicas matemáticas (ecuaciones, desigualdades, gráficos, tablas, etc.). El modelo incluye solo los principales factores (determinantes).

El modelado económico y matemático le permite determinar no el promedio, sino los valores óptimos de los indicadores.

Cuando se utilizan modelos económicos y matemáticos en la planificación financiera, la determinación del período de estudio es prioritaria: debe elegirse teniendo en cuenta la homogeneidad de los datos iniciales. Se recomienda utilizar los valores medios anuales de los indicadores financieros de los últimos tres a cinco años para la planificación a largo plazo, y los datos trimestrales medios de uno o dos años para la planificación anual.

Con cambios significativos en las condiciones operativas de la empresa en el período planificado, los valores de los indicadores determinados sobre la base de modelos económicos y matemáticos se realizan los ajustes necesarios.

CAPÍTULO 3. PROBLEMAS Y FORMAS DE MEJORAR LA PLANIFICACIÓN FINANCIERA EN LA EMPRESA.

Para las empresas modernas, una tarea urgente es la introducción y el desarrollo de un sistema de gestión planificado. Sin embargo, incluso en aquellas empresas donde el proceso de planificación está suficientemente desarrollado, los empleados suelen cometer errores. Por lo tanto, es importante identificar y corregir a tiempo los cuellos de botella.

Los errores típicos que se cometen en las empresas durante la planificación se pueden dividir en conceptuales, metodológicos y de gestión.

Errores conceptuales. Muy a menudo, los presupuestos no están relacionados con la estrategia de desarrollo comercial debido a la falta de dicha estrategia para la empresa. Esto es fundamentalmente incorrecto. Al momento de la implementación del sistema de planeación, la empresa debe tener una misión y estrategia de desarrollo bien definida. Además, es importante elegir la estrategia en la dirección correcta.

La planificación debe ser descentralizada. Los jefes de departamento no deben ser responsables de los recursos que no gestionan y de los resultados en los que no influyen. En otras palabras, es importante identificar correctamente los centros de responsabilidad financiera por el desempeño. Para ello, los líderes de todos los niveles deben participar en el desarrollo de los planes.

defectos metodológicos. Las decisiones gerenciales las toma la gerencia en base a la información sobre las desviaciones del plan. Las desviaciones se calculan como datos planificados menos datos reales. El valor real solo se puede obtener de la contabilidad de gestión.

De lo anterior, podemos concluir que la presencia de un sistema de contabilidad de gestión es una condición necesaria para el funcionamiento de la planificación.

Errores de gestión. Para que el mecanismo de planificación funcione con eficacia, debe gestionarse. Para ello, la empresa desarrolla reglamentos que contienen las reglas, secuencia y lógica de gestión. Las normas también marcan la dinámica del proceso de planificación y acumulan la experiencia de la empresa.

También es necesario indicar las fechas en que las unidades presentan los planes previstos. Tenga en cuenta que dichos términos deben ser óptimos y reflexivos. Por ejemplo, al desarrollar un plan anual, no utilice los datos proporcionados en agosto del año anterior. De hecho, 4 meses antes de su ejecución, ocurrirán muchos eventos, algunos de los cuales pueden afectar significativamente su contenido. Desafortunadamente, esta práctica se encuentra a menudo en las empresas rusas.

La empresa debe mejorar periódicamente la calidad del proceso de planificación. Todos sus participantes al final del período presupuestario deben analizar todos los pros y los contras de los planes desarrollados, realizar cambios.

Resumiendo lo anterior, cabe señalar que el error más común es la falta de un proceso organizado de planificación y gestión. Así, en primer lugar, es necesario organizar la gestión del propio proceso de planificación. Ahora las empresas rusas están dominando activamente esta tecnología de gestión, aprendiendo tanto de su propia experiencia como de los errores de los demás.

Además, se distinguen dos deficiencias principales de los sistemas de planificación existentes de las empresas rusas: en primer lugar, las decisiones de gestión tomadas en la etapa de planificación a menudo no están justificadas. Esto es inevitable si la estructura de la información planificada no se corresponde con la información contable o no existe conexión entre los datos recopilados y las necesidades reales de gestión.

El segundo factor es más evidente, pero al mismo tiempo más difícil de corregir. Incluso un presupuesto bien pensado resulta insostenible en organizaciones donde no existe un orden en la distribución de funciones entre departamentos y responsabilidades entre gerentes. Bajo tales condiciones, la planificación de alta calidad no puede existir en principio. La razón es simple: las personas que tienen información significativa y están listas para tomar decisiones simplemente no existen. Por lo tanto, construir un sistema de control lógico en este caso es indispensable.

Para mejorar el proceso de planificación, en primer lugar, es necesario aclarar el significado de gestión de cada información. Junto con esto, los sistemas contables deben adaptarse a las necesidades de planificación y planificación, a las capacidades del sistema de información. Se puede dar un gran efecto mediante la selección de tecnologías de planificación que correspondan a la escala de la organización, las condiciones de su existencia y las perspectivas de desarrollo. No el último papel lo juega la elección y adaptación de las herramientas de automatización.

Las grandes empresas tienen grandes oportunidades para una planificación financiera eficaz. Tienen suficientes recursos financieros para atraer especialistas altamente calificados para garantizar la implementación del trabajo planificado a gran escala en el campo de las finanzas.

Las pequeñas empresas, por regla general, no tienen los fondos para esto, aunque la necesidad de planificación financiera es mayor que la de las grandes. Es más probable que las pequeñas empresas necesiten fondos prestados para respaldar sus actividades comerciales, mientras que el entorno externo de dichas empresas es menos controlable y más agresivo. Y como resultado, el futuro de una pequeña empresa es más incierto e impredecible.

Para las empresas rusas, se pueden delinear dos áreas que necesitan el uso de la planificación:

1) Empresas privadas de nueva creación. El rápido proceso de acumulación de capital ha llevado al crecimiento y complejidad de las actividades de muchas de estas empresas, así como al surgimiento de otros factores que crean la necesidad de formas de planificación adecuadas a la economía de mercado moderna. El principal problema asociado con el uso de la planificación en esta área es la desconfianza en la planificación formal, basada en la opinión de que el negocio ¾ es la capacidad de “dar la vuelta”, navegar correctamente la situación actual y, por lo tanto, la atención insuficiente incluso a la no muy lejana. futuro. Sin embargo, muchas de las grandes empresas han comenzado a crear divisiones de planificación, o al menos introdujeron la posición de planificador financiero.

2) Estado y ex estado, ahora empresas privatizadas. Para ellos, la función de planificación es tradicional. Sin embargo, su experiencia de planificación es principalmente del período de la economía centralizada. Por lo tanto, la planificación en estas empresas era de carácter secundario, reflejando actividades planificadas a nivel central y sectorial y, por lo tanto, no implicaba una capacidad seria de análisis y previsión de sus propias metas de desarrollo.

Por lo tanto, tanto las organizaciones del primer tipo como las empresas estatales y privatizadas necesitan volver a aprender la experiencia de la planificación intraempresarial.

En general, en la planificación rusa siempre ha habido un elemento de generalización injustificada de la experiencia privada. Está presente incluso ahora: los principios y formatos de planificación uniformes, incluidos los criterios de eficiencia, los métodos de control, se utilizaron prácticamente sin cambios en todas las regiones, industrias, para todas las empresas de holdings y grupos, casi sin tener en cuenta las peculiaridades de las estructuras organizativas, la gestión sistemas, sistemas de distribución, delegación de autoridad, relaciones entre objetivos actuales y estratégicos, características regionales y sectoriales de las empresas.

Otro rasgo característico es la incapacidad para priorizar.

Si hablamos de planificación estratégica, esto es, en primer lugar, la búsqueda de aquellos puntos, direcciones y formas de hacer negocios que darán el máximo resultado en una determinada perspectiva de tiempo. Puede ser a corto plazo (hasta un año), mediano plazo (hasta tres años) o largo plazo. Y cuando se crean las prioridades y metas estratégicas, comienza la construcción del plan: “¿Qué necesitamos hacer para lograr esto?”

Ahora sobre la gestión operativa. Se entiende que todos los días, semanas, meses en cualquier negocio sucede o debe suceder algo. Por lo tanto, la planificación de reuniones, reuniones y otros eventos ayudan a gestionar rápidamente el proceso.

La principal dificultad en la planificación es la implementación.

Los planes, por supuesto, deben ser "viables" y es necesario que contengan los deseos reales de la alta dirección de la empresa. A menudo, los planes elaborados por otras personas no funcionan solo por su extrañeza.

Además, el plan debe ser realista desde el punto de vista del mercado. Es decir, necesitamos un análisis de marketing: ¿hay un mercado, hay un cierto número de consumidores, están dispuestos a pagar dinero? Las empresas a menudo no tienen esto en cuenta. En la planificación estratégica como parte de la gestión estratégica, el mercado es, por supuesto, el punto clave, y lo principal es ir al grano, no calcular mal.

El siguiente aspecto de la planificación es la capacidad de la organización. Es necesario calcular si hay suficientes recursos para un buen mercado.

Y hay otro punto muy sutil que surge durante la implementación. Los planes deben ser internalizados por los gerentes, deben querer hacerlo.

El problema más común es la reestructuración. Es decir, la empresa ha "crecido", se necesitan cambios organizativos complejos. Y esto es seguido por un trabajo sistemático en estrategia, marketing, formación de personal y cultura corporativa.

Pero la necesidad de una planificación seria no se limita a estas organizaciones. Los buenos planes ahora se encuentran en una empresa de cada diez, y su ausencia total, en cuatro de cada diez.

Pero, por otro lado, la mayoría de empresas ya los fabrican. En comparación con 1994, el progreso es muy significativo.

Y el desarrollo se llevará a cabo en una dirección positiva, especialmente porque el grado de incertidumbre en la situación en el país, región, disminuirá. También hay información de marketing civilizada.

CONCLUSIÓN

En una economía de mercado, los empresarios no podrán lograr un éxito sostenible si no planifican sus actividades de manera clara y efectiva, recopilan y acumulan constantemente información tanto sobre el estado de los mercados objetivo, la posición de los competidores en ellos y sobre sus propias perspectivas. y oportunidades

La presencia de un procedimiento de planificación es la norma para cualquier empresa en los países desarrollados del mundo, y en los últimos años ya se ha convertido en la norma en Rusia.

Sin embargo, en aproximadamente la mitad de las empresas rusas, el sistema de planificación es ineficiente, la desviación de los resultados reales de lo previsto supera regularmente el 20-30%. Esta situación es un problema grave, porque el plan financiero de la empresa es la base para la toma de decisiones de gestión operativa.

La planificación financiera es el proceso de desarrollar un sistema de medidas para garantizar el desarrollo de la empresa con los recursos financieros necesarios y mejorar la eficiencia de las actividades financieras en el próximo período.

La actividad vital de la empresa es imposible sin planificación, el deseo "ciego" de ganancias conducirá a un colapso rápido. Al mismo tiempo, la posesión de un sistema de movimientos previamente pensado, seleccionado para diferentes escenarios del desarrollo de la situación, siempre es una gran ventaja. Dado que la capacidad de actuar de forma deliberada, estricta y clara en una situación en la que la mayoría de los participantes en los eventos están sujetos al caos es una gran ventaja. Lo más valioso que puede dar la planificación es la coordinación de todos los aspectos de las actividades de la empresa.

La elaboración de planes financieros es uno de los principales medios de contacto con el entorno externo: proveedores, consumidores, distribuidores, acreedores, inversores. De su confianza depende el valor de los activos de la organización y la posibilidad de su efectivo funcionamiento, por lo que el plan financiero debe estar bien pensado y seriamente justificado.

Como cualquier otro proceso, la planificación financiera finaliza con la implementación práctica de los planes y el seguimiento de su implementación.

Habiendo considerado los objetivos y la esencia de la planificación financiera, podemos concluir que el plan financiero es una parte integral de la planificación interna de la empresa, uno de los documentos más importantes desarrollados en la empresa.

BIBLIOGRAFÍA

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5. Sheremet A.D., Seifulin R.S., Negashev E.V. "Metodología del análisis financiero". - 3ª ed., revisada. y adicional – M.: INFRA-M, 2001.

6. Bujalkov M.I. "Planificación intraempresarial". - M., 2000.

7. Revista "Consultor" No. 3, 2005

APLICACIONES

ANEXO 1

Cálculo del costo de producción por elementos de costo (por unidad de producción)

Elementos de costo y elementos de precio	Cantidad, frotar.	Precio mínimo, frotar
Materias primas y materiales (excluidos los residuos retornables)
Componentes comprados y productos semiacabados
Combustible y energía con fines tecnológicos
Salarios de los trabajadores de producción.
Deducciones por necesidades sociales
Costos directos totales
gastos generales
Gastos generales de funcionamiento
Costo total de producción
Gastos de venta
Costo comercial total
Beneficio (según la tasa de rendimiento aceptada - 25%, por el precio mínimo - 9%)
Precio al por mayor

Precio de venta

APÉNDICE 2

Plan financiero de la empresa (balance de ingresos y gastos)

	Ingresos de acciones, bonos y otros valores
	Diferencias de cambio de moneda, ingresos por la venta (compra) de moneda en subastas
	deducciones de depreciación
	Préstamos bancarios a largo plazo
	Renta en exceso del valor de la propiedad arrendada
	Préstamos para el crecimiento del capital de trabajo
	Otros ingresos y recibos
	Total de ingresos y recibos
Gastos y deducciones de fondos
	Impuesto sobre Sociedades
	impuesto a la propiedad empresarial
	Dividendos a los accionistas
	Inversiones de capital (inversiones a largo plazo)
	Inversiones financieras a largo plazo
	Reembolso de préstamos a largo plazo y pago de intereses sobre los mismos
	Aumento del capital de trabajo
	Reembolso de préstamos para el crecimiento del capital de trabajo
	descuento de bienes
	Reserva de redención de deudas incobrables
	Aportes al fondo de acumulación
	Contribuciones al fondo de investigación y desarrollo
	Aportes al fondo de fondos destinados a necesidades sociales
	Contribuciones al fondo de asistencia financiera
	Fondo de seguro (reserva)
	Otros gastos y deducciones
	Total gastos y deducciones

Planificación financiera en la etapa de creación de una pequeña empresa.

trabajo de graduación

1.2 La esencia, tipos y significado de la planificación financiera en una crisis

Se pueden crear oportunidades y formas de desarrollo para las pequeñas empresas mediante una planificación financiera competente, realizada no solo en el proceso de realización de las actividades de una pequeña empresa, sino también en la etapa en que recién se está creando.

La planificación financiera es más fructífera cuando se lleva a cabo de manera integral. Para una comprensión más profunda del proceso de planificación financiera, se debe analizar su esencia, así como considerar los tipos de planificación financiera y estudiar sus direcciones y objetivos.

La planificación es un elemento integral del proceso de gestión. La planificación es una previsión consciente de acciones en el futuro, modelando los resultados de las actividades, buscando oportunidades favorables, creando las condiciones para el mañana.

La planificación financiera es parte del proceso de planificación general de la empresa, utiliza información de estudios de mercado, organización, producción y otros planes, mientras que la planificación financiera está sujeta a la misión de la empresa y su estrategia general. La planificación siempre se centra en los datos del pasado, pero tiene como objetivo determinar y controlar el desarrollo de la empresa en el futuro. La planificación financiera implica la formulación de formas y medios para lograr los objetivos financieros de la empresa.

El objetivo de la planificación financiera es maximizar la propiedad de los propietarios de la empresa, es decir, aumento de la riqueza al aumentar el valor de mercado de los activos.

Las tareas de planificación financiera incluyen:

ь proporcionar fuentes de financiamiento para la actividad principal de la empresa (mantener un nivel normal de existencias de materias primas, materiales, productos terminados, financiar el crecimiento del capital de trabajo, reproducción de activos fijos de producción, etc.);

ü justificación del tamaño y condiciones para atraer fuentes externas para financiar las actividades de inversión de la empresa;

ь organización de las relaciones financieras con el presupuesto, fondos extrapresupuestarios, bancos, acreedores y deudores;

ü determinación de la estructura temporal y el volumen de los requisitos financieros para la selección de la estrategia de financiación más adecuada;

ü aumento de los beneficios de las actividades básicas y otras actividades, si las hubiere;

ü control sobre la situación financiera, solvencia y solvencia de la empresa;

ь determinación de formas de inversión efectiva de capital, evaluación del grado de su uso racional;

Con base en lo anterior, podemos concluir que la planificación financiera es un proceso de elaboración, revisión y aprobación de indicadores cuantitativos y cualitativos objetivo y la búsqueda de formas para lograrlos de la manera más efectiva.

El criterio principal para clasificar la planificación financiera, la mayoría de los economistas llaman el período de tiempo para el que se desarrolla el plan. Así, la planificación financiera se divide en:

b Estratégico (perspectiva)

b Corriente

b Operativo

En el cuadro 1.1 se presenta una descripción comparativa de los tipos de planificación, destacando las características de cada tipo individual.

La siguiente tabla muestra que las metas y direcciones para desarrollar planes para cada tipo de planificación financiera son diferentes. Pero al mismo tiempo, los tres tipos de planificación están estrechamente relacionados y se complementan entre sí.

"derecha">Tabla 1.1

Tipos de planificación financiera.

Distintivo señales	planificación operativa	Planificación actual (táctica)	Pronóstico (estratégico)
Tiempo, horizonte de planificación	Término corto	término medio	A largo plazo
grado de detalle	Máximo detalle	Fragmentación	Engrandecido
Establecer metas	Orientación de Ejecución	Especificación	Establecer metas a largo plazo (misión, visión) y las principales formas de lograrlas
Alcance y exhaustividad de la información	exhaustivo	Suficiente	generalizado
Tema de planificación (nivel de gestión)	El nivel más bajo de gestión.	gerencia intermedia	alta dirección
Parámetros financieros de control de cuadro de mando	Indicadores particulares (condiciones de pago, período de almacenamiento, nivel de costo, duración del ciclo financiero, etc.)	Coeficientes financieros	Parámetros estratégicos (valor de mercado de la empresa, estructura de capital, WACC, EVA)

La planificación financiera estratégica se utiliza para determinar los indicadores, proporciones y tasas de expansión de la producción más importantes, es la principal forma de lograr los objetivos de la empresa. Incluye el desarrollo de la estrategia financiera de la empresa y la previsión de actividades financieras. La base de la planificación a largo plazo es la previsión, que determina la estrategia de la empresa en el mercado. El pronóstico consiste en estudiar la posible condición financiera de la empresa a largo plazo, implica el desarrollo de indicadores y parámetros financieros alternativos, cuyo uso, con las tendencias emergentes previstas en el cambio en la situación del mercado, permite determinar uno de las opciones para desarrollar la posición financiera de la empresa.

En el marco de la planificación financiera estratégica, tiene sentido destacar la planificación fiscal estratégica. La asignación de la planificación fiscal en una dirección separada se debe al hecho de que los pagos de impuestos constituyen una parte bastante significativa de los costos de las empresas, incluidas las pequeñas. Uno de los elementos más importantes de la estrategia financiera de una entidad económica es la política tributaria. Su objetivo principal es aumentar la eficiencia de los gastos, interconectados con el establecimiento de objetivos generales de una entidad comercial en particular.

La pequeña empresa depende en gran medida del impacto de los factores ambientales y, en primer lugar, de las características del sistema tributario y la situación económica general del país y la región. Según el nivel de la carga fiscal, definida como valor relativo de la renta o valor añadido, parece posible identificar cuatro tipos de política fiscal para las pequeñas empresas: ideal, conservadora, de compromiso y agresiva. Estos tipos se discuten con más detalle en la Tabla 1.2.

Pero al mismo tiempo, hablando de la planificación fiscal estratégica en una pequeña empresa, vale la pena señalar que está severamente limitada por la legislación fiscal vigente. Así, una empresa puede planificar solo una lista estrecha de indicadores, y básicamente este tipo de planificación fiscal se reduce al uso de beneficios directos y regímenes fiscales especiales.

La planificación actual de la actividad financiera consiste en el desarrollo de un sistema de planes financieros para determinados aspectos de la actividad financiera de la empresa. Así, la planificación actual tiene como objetivo la concreción de los planes estratégicos de la empresa. La planificación financiera actual le permite determinar para el próximo período todas las fuentes de financiamiento para las actividades de la empresa, formar un sistema de sus ingresos y gastos, garantizar la solvencia constante de la empresa, predeterminar la estructura de sus activos y pasivos al final. del período de planificación.

Tabla 1.2

Características de los tipos de políticas fiscales para pequeñas empresas

Tipos de póliza	Características
Ideal		La política se construye en el marco de la contabilidad, el uso de los beneficios fiscales directos. Requiere un alto nivel profesional del contador jefe y una adecuada organización del servicio de contabilidad. Los temas más complejos se tratan con la participación de asesores fiscales. Con volúmenes de negocios insignificantes, es posible concluir un acuerdo con una firma de auditoría para servicios de contabilidad.
conservador		La política se considera como un elemento obligatorio de la política financiera general, cuyo desarrollo e implementación involucra a especialistas asignados a un servicio especial. Para resolver los problemas más complejos, se concluye un acuerdo con una firma de auditoría.
compromiso		La política implica la planificación estratégica de las actividades en todas las áreas, incluyendo la previsión de los montos de retiro de impuestos. Trabajamos constantemente con abogados y asesores fiscales. Se monitorea sistemáticamente el estado del sistema tributario en su relación con los resultados económicos
Agresivo		Se está considerando la cuestión de cambiar la jurisdicción fiscal o volver a perfilar las actividades

Por lo general, se preparan tipos separados de planes financieros actuales de la empresa para el próximo año, desglosados por trimestres.

En el proceso de planificación financiera actual en las empresas, generalmente se desarrollan los siguientes tipos de planes financieros:

ü plan de ingresos y gastos de la actividad económica principal;

un plan para la recepción y el gasto de fondos;

l plan de equilibrio;

l plan para la formación y el uso de los recursos financieros.

El grado de detalle de los indicadores de cada tipo de plan financiero lo determina la empresa de forma independiente, teniendo en cuenta los detalles de sus actividades, así como la práctica actual de organizar la contabilidad financiera y de gestión.

La planificación fiscal actual implica el desarrollo e implementación de un conjunto de medidas para optimizar la carga fiscal en cada caso concreto y período impositivo individual de acuerdo con la legislación aplicable y la estrategia de la empresa. En el curso de la planificación tributaria táctica, se hace un análisis de las actividades financieras y económicas en general o de sus áreas individuales, transacciones específicas, métodos de contabilidad y control aplicados. La planificación fiscal actual puede consistir en elementos tales como:

ü preparación de pronósticos semanales de pago de impuestos para transacciones planificadas;

ь elaborar un cronograma para el cumplimiento del cumplimiento de las obligaciones tributarias con un cambio en los activos de la empresa;

l análisis de los resultados de las innovaciones fiscales.

Así, la planificación fiscal actual implica el desarrollo de planes y actividades más específicas que aclaren las disposiciones de la política fiscal elegida para la organización.

En el proceso de llevar a cabo las actividades actuales de la empresa, se lleva a cabo la planificación operativa. No es un tipo de planificación financiera totalmente independiente, sino que en muchos sentidos solo complementa la actual. Esto se debe al hecho de que la planificación financiera operativa tiene como objetivo controlar la recepción de ingresos reales y el gasto de recursos financieros en efectivo. Esto se debe al hecho de que el financiamiento de las actividades planificadas desarrolladas en el proceso de planificación financiera actual debe, si es posible, realizarse a expensas de los fondos obtenidos por la empresa, y no a expensas de préstamos y empréstitos. Por lo tanto, la formación y el uso de los recursos financieros requiere un control efectivo diario.

En el proceso de planificación financiera operativa, se elaboran los siguientes planes:

ü calendario de pagos;

plan de efectivo;

l plan de crédito.

El calendario de pagos se compila para un período no mayor a un mes y no menor a 5 días. La mejor opción es elaborar un calendario móvil de pagos para dos períodos de cinco días con un turno de plan semanal para los próximos dos períodos de cinco días. En el calendario de pagos se debe equilibrar la entrada y salida de fondos. Con la falta de fondos para la implementación de todos los cálculos, los gastos menos urgentes se ajustan y se trasladan a un período posterior. En caso de imposibilidad de posponer los pagos y falta de suficiencia de ingresos en el período planificado, se desarrolla un plan para atraer recursos crediticios.

El plan de caja se elabora para determinar la rotación de efectivo en la empresa. El plan de caja se desarrolla para el trimestre, desglosado por meses. Se determinan las condiciones de emisión y el monto de los salarios, el monto del producto en efectivo de la venta y la dirección de su uso. El plan se presenta al banco de servicio para su aprobación y control sobre el gasto de los ingresos en efectivo.

Se desarrolla un plan de crédito según sea necesario y es un estudio de factibilidad para atraer un préstamo a corto plazo y un cronograma para su pago.

Por lo tanto, la planificación operativa no puede considerarse como un tipo separado de planificación financiera, ya que solo realiza un seguimiento de los resultados de las actividades, cuyo desarrollo está incluido en la planificación actual, y brinda opciones para corregir las deficiencias identificadas de estas actividades.

La planificación fiscal en esta etapa es un mayor control sobre el pago oportuno y completo de los pagos de impuestos para evitar sanciones fiscales. Así, es muy difícil diferenciar la planificación fiscal operativa de la actual, ya que las actividades realizadas en el proceso de planificación fiscal operativa se superponen con las actividades de la planificación fiscal actual.

Después de analizar los tipos de planificación financiera, podemos concluir que todos están interconectados y uno de los tipos sin los demás no traerá beneficios tangibles. Mientras que el uso de los tres tipos de planificación puede dar resultados significativos.

En el contexto de la crisis económica, la imprevisibilidad de los factores de mercado y la competencia cada vez mayor, la planificación en general y la planificación financiera en particular deben pasar a primer plano en la gestión de las actividades económicas y financieras. Hoy es imposible sobrestimar la importancia de este elemento de la gestión de las actividades de la empresa. La planificación financiera en la empresa permite priorizar correctamente el uso de fondos y recursos de la empresa.

En caso de una crisis económica, una empresa enfrenta riesgos significativos de pérdida de recursos, lo que puede resultar en la quiebra de las pequeñas empresas, ya que la principal fuente de financiamiento para las pequeñas empresas son los fondos propios de los propietarios de las pequeñas empresas. La identificación de los riesgos de pérdidas durante la crisis económica es una de las tareas más importantes de cualquier empresa. La gestión de riesgos es parte integral de la gestión integral de cualquier organización que busque sobrevivir y cumplir su misión. La planificación financiera en una crisis puede crear una base de recursos bastante estable para una pequeña empresa y ayudar a priorizar correcta y convenientemente el uso de efectivo y ganancias gratis.

La planificación en una crisis debe ser no solo operativa, sino también de mediano plazo. Aunque el concepto de medio plazo en tiempos de crisis cambia algo. Si durante el periodo de estabilidad se consideraba a medio plazo un plan de 1-3 años, ahora es solo de 1 año. Los más largos no tienen sentido, el grado de incertidumbre es demasiado grande. No se puede planificar para menos de un año. Es necesario corregir y afinar los planes en una economía en crisis en el marco de la planificación trimestral.

En una situación de crisis, el papel del plan anual en la gestión de la empresa cambia. En primer lugar, el plan se convierte no tanto en un conjunto de indicadores financieros como en una indicación de acción, dependiendo de la implementación de varios factores de riesgo. Los objetivos en este caso deben ser "razonablemente confusos", es decir establecer la dirección del desarrollo e identificar las prioridades de la empresa, dejando libertad en términos de una interpretación específica. Esto permitirá que la planificación mantenga una sola dirección de movimiento, dejando la posibilidad de elegir los caminos por los cuales se desarrollará la empresa. Además, es durante una crisis que aumenta la importancia de la función coordinadora del plan, asegurando la coherencia de las acciones anticrisis de todos los departamentos de la empresa.

El plan debe permitir tomar decisiones operativas en respuesta a los cambios actuales en el entorno externo. La presión excesiva de los presupuestos ajustados puede reducir la efectividad de las decisiones de la gerencia media al limitar su flexibilidad para responder a las condiciones cambiantes del mercado. Para hacer esto, como dice Igor Basov (gerente financiero externo de 585 Jewellery Network), “la gerencia de la empresa debe prestar la máxima atención al intercambio efectivo de información entre la división y proporcionar retroalimentación a todos los niveles de gestión, a veces incluso a pesar de la seguridad de la información. consideraciones.”

Entonces, las características clave del enfoque de planificación en una crisis son la reducción de detalles, mayor flexibilidad y eficiencia. Todos los tipos de planificación deberían seguir siéndolo, solo está cambiando el énfasis en los detalles. En primer lugar, se reduce el grado de detalle de los planes a medio plazo.

Con respecto a la flexibilidad y eficiencia de la planificación, los expertos aprecian mucho una herramienta como la planificación móvil. Entonces, en muchas organizaciones, el plan se desarrolla durante tres meses y se revisa aproximadamente 2 o 3 veces al mes. Es importante recordar que con una importante variabilidad y flexibilidad de los planes operativos y de mediano plazo, los planes estratégicos de la empresa deben cambiar solo en casos especiales: en ningún caso los planes estratégicos deben cambiar a la misma velocidad - la empresa en tiempos de crisis debería ser “dinámicamente estable” más que nunca. Esto significa que, si bien los objetivos estratégicos y la misión permanecen sin cambios, los planes operativos deben cumplir plenamente con las realidades del entorno empresarial.

A primera vista, en una situación de crisis, se unifica el enfoque de planificación de las empresas. La planificación se vuelve más flexible, menos detallada, pero al mismo tiempo más crítica para la empresa. El conjunto de herramientas de planificación utilizadas en general también coincide.

Sin embargo, una mirada más cercana revela que diferentes empresas tienen diferentes prioridades de planificación. Para unos, la supervivencia de la empresa es crítica, para otros, el comportamiento de los factores macroeconómicos. Para otros, casi nada ha cambiado. La característica más difícil de planificar en una crisis es un alto grado de incertidumbre sobre el futuro.

En una crisis, al ajustar los presupuestos, es necesario utilizar el cálculo basado en un pronóstico pesimista. Si la empresa está preparada para el peor de los casos, sin duda hará frente a lo mejor. Pero si los acontecimientos siguen el camino de un pronóstico pesimista, la empresa estará preparada para ello y responderá adecuadamente tomando las medidas adecuadas.

Con base en lo anterior, podemos concluir que en una crisis para una empresa, la planificación estratégica se desvanece en un segundo plano, ya que da errores demasiado grandes debido a la inestabilidad de la economía, y se presta mayor atención en este momento a la planificación actual y operativa. , como a corto plazo y, por lo tanto, precisa.

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