Revolving fondovi uključuju. Obrtni kapital preduzeća

Strana 5 od 7

Tema 4 Obrtni kapital preduzeća

1. Obrtna sredstva i obrtna sredstva preduzeća
2. Utvrđivanje potreba za obrtnim sredstvima
3. Procjena efikasnosti korištenja obrtnih sredstava

1. Struktura obrtnog kapitala preduzeća
Radni kapital - je ukupno predujmljenih sredstava za stvaranje i korištenje obrtnih sredstava proizvodna sredstva i prometna sredstva za obezbjeđivanje kontinuiranog procesa proizvodnje i prodaje proizvoda.
Obrtna proizvodna sredstva - to su predmeti rada (sirovine, osnovni materijali i poluproizvodi, pomoćni materijali, gorivo, kontejneri, rezervni dijelovi itd.); radni alati, predmeti i alati sa vijekom trajanja ne dužim od 12 mjeseci; nedovršeni radovi i odloženi troškovi. Obrtna proizvodna sredstva ulaze u proizvodnju u svom prirodnom obliku i u potpunosti se troše u procesu proizvodnje, tj. prenose svu svoju vrijednost na proizvod koji proizvode.
Sredstva za opticaj - To su sredstva preduzeća uložena u zalihe gotovih proizvoda, otpremljenu a neplaćenu robu, kao i sredstva u obračunima i gotovina na kasi i na računima. Prometna sredstva su povezana sa opsluživanjem procesa prometa robe. Oni ne učestvuju u formiranju vrednosti, već su njeni nosioci.
Kretanje obrtnih proizvodnih sredstava i sredstava za promet je iste prirode i iznosi pojedinačni proces . Nakon završetka proizvodnog ciklusa, proizvodnje gotovih proizvoda i njihove prodaje, nadoknađuje se trošak obrtnih sredstava kao dio prihoda od prodaje proizvoda (radova, usluga).
Obrtna proizvodna sredstva i prometna sredstva, u stalnom kretanju, obezbeđuju nesmetano cirkulaciju sredstava. Istovremeno, postoji stalna i prirodna promjena u oblicima napredne vrijednosti: od monetarne ona se pretvara u roba , zatim unutra proizvodnja , nazad u roba I monetarne :

D-T-P-T-D

Monetarna faza cirkulacije sredstava je pripremni: odvija se u sferi prometa i sastoji se u transformaciji sredstava u formu zaliha.
Faza proizvodnje predstavlja direktan proizvodni proces. U ovoj fazi, trošak korišćenog zaliha nastavlja da se avansira, odnosno dodatno se akontiraju plate i povezani troškovi, a troškovi osnovnih sredstava se prenose na proizvedene proizvode. Faza proizvodnje kruga završava puštanjem gotovih proizvoda, nakon čega počinje faza njegove implementacije.
On robna faza prometa proizvod rada i dalje napreduje ( gotovih proizvoda) u istoj veličini kao u fazi proizvodnje. Tek nakon transformacije robnog oblika vrijednosti proizvedenih proizvoda u monetarne , avansna sredstva se vraćaju iz dijela prihoda od prodaje proizvoda. Preostali iznos je novčana štednja koja se koristi u skladu sa planom raspodjele. Dio uštede (stigao) , namjenjeno za proširenje obrtnog kapitala , pridružuje im se i sa njima završava naredne cikluse prometa.
Funkcija obrtnog kapitala sastoji se od usluga plaćanja i obračuna za promet materijalnih sredstava u fazama nabavke, proizvodnje i prodaje. U ovom slučaju, kretanje obrtnih sredstava u svakom trenutku odražava promet materijalnih faktora reprodukcije, a kretanje obrtnih sredstava odražava promet novca i plaćanja.
Dakle, obrtni kapital je u stalnom pokretu. Tokom jednog proizvodnog ciklusa proizvode ciklus od tri faze .
U prvoj fazi Preduzeće troši novac da plati račune za isporučene artikle rada. U ovoj fazi obrtni kapital prelazi iz monetarnog oblika u robni oblik, a gotovina iz sfere prometa u sferu proizvodnje.
U drugoj fazi stečena obrtna sredstva idu direktno u proces proizvodnje i pretvaraju se prvo u zalihe i poluproizvode, a nakon završetka proizvodnog procesa u gotove proizvode.
U trećoj fazi gotovi proizvodi se prodaju, usled čega obrtna sredstva iz sfere proizvodnje ulaze u sferu prometa i ponovo poprimaju novčani oblik.
U svakoj fazi, vrijeme utrošeno na obrtna sredstva nije isto. To ovisi o potrošačkim i tehnološkim svojstvima proizvoda, karakteristikama njegove proizvodnje i prodaje. Ukupno trajanje cirkulacije obrtnih sredstava je funkcija vremena koje ta sredstva troše u svakoj fazi cirkulacije. Dakle, povećanje trajanja cirkulacije obrtnih sredstava dovodi do preusmjeravanja vlastitih sredstava i potrebe za privlačenjem dodatnih resursa za održavanje kontinuiteta proizvodnje.
U tržišnoj ekonomiji, neracionalno povećanje trajanja obrtnog kapitala dovodi do smanjenja konkurentnosti preduzeća u cjelini i pogoršanja njegove ekonomske situacije. Stoga za tržišni sistem menadžmenta, racionalno obezbeđenje preduzeća obrtnim sredstvima ima izuzetno bitan i zahtijeva odgovarajuću organizaciju upravljanja ovim sredstvima.

2. Utvrđivanje potrebe za obrtnim sredstvima
Efikasno korišćenje obrtnog kapitala umnogome zavisi od pravilnog utvrđivanja potrebe za obrtnim kapitalom, što će preduzeću omogućiti da minimalni troškovi dobiti planiranu dobit za dati obim proizvodnje. Potcenjivanje visina obrtnog kapitala povlači nestabilnost finansijsku situaciju, prekidi u proizvodnom procesu i smanjenje obima proizvodnje i profita. Precenjivanje veličina obrtnog kapitala smanjuje sposobnost preduzeća da izvrši kapitalne izdatke za proširenje proizvodnje.
Prilikom planiranja optimalne potrebe za obrtnim sredstvima utvrđuju se sredstva koja će se predujmiti za stvaranje zaliha, rezerve nedovršene proizvodnje i akumulaciju gotovih proizvoda u magacinu.
Za to se koriste tri metode: analitička, koeficijentna i direktna metoda brojanja. Preduzeće može da primeni bilo koji od njih, fokusirajući se na svoje radno iskustvo i postojeći obim delatnosti, prirodu ekonomskih odnosa, računovodstvo i kvalifikacije ekonomista.
Analitičke i koeficijentne metode koji se primenjuju na ona preduzeća koja posluju duže od godinu dana proizvodni program i organizovani proizvodni proces, posjeduju statističke podatke za protekle periode o promjenama vrijednosti planiranog dijela obrtnih sredstava i nemaju dovoljan broj kvalifikovanih ekonomista za detaljniji rad u oblasti planiranja obrtnih sredstava.
Analitička metoda podrazumijeva utvrđivanje potreba za obrtnim sredstvima u visini njihovih prosječnih stvarnih stanja, uzimajući u obzir rast obima proizvodnje. Da bi se otklonili nedostaci prethodnih perioda u organizovanju kretanja obrtnih sredstava, potrebno je izvršiti detaljna analiza u dva pravca:
analizirati stvarna stanja industrijskih zaliha (kako bi se identifikovale nepotrebne, suvišne, nelikvidne zalihe);
istražiti sve faze rada u toku (identificirati rezerve za smanjenje trajanja proizvodnog ciklusa, proučiti razloge akumulacije gotovih proizvoda u skladištu).
Prilikom planiranja potreba za obrtnim sredstvima potrebno je uzeti u obzir i specifične uslove poslovanja preduzeća u narednoj godini. Ova metoda se koristi u preduzećima gde sredstva uložena u materijalna sredstva i troškovi zauzimaju velika specifična gravitacija u ukupnom iznosu obrtnih sredstava.
At rezerve metode koeficijenta a troškovi se dijele na zavisno od promene obima proizvodnje (sirovine, materijal, troškovi nedovršene proizvodnje, gotova roba u magacinu) i nezavisni (rezervni dijelovi, nosivi predmeti male vrijednosti, odloženi rashodi) U prvom slučaju se potreba za obrtnim sredstvima utvrđuje na osnovu njihove veličine u baznoj godini i stope rasta proizvodnje u narednoj godini. Ako preduzeće analizira promet obrtnih sredstava i traži mogućnosti da ga ubrza, onda se pri utvrđivanju potreba za obrtnim sredstvima mora uzeti u obzir stvarno ubrzanje prometa u planiranoj godini.
Za drugu grupu obrtnih sredstava koja nema proporcionalna zavisnost od rasta obima proizvodnje, tražnja se planira na nivou njihovih prosječnih stvarnih stanja za niz godina.
Ako je potrebno, možete koristiti analitičke metode i metode koeficijenata u kombinaciji . Najprije se analitičkom metodom utvrđuje potreba za obrtnim kapitalom u zavisnosti od obima proizvodnje, a zatim se metodom koeficijenata uzimaju u obzir promjene obima proizvodnje.
Metoda direktnog brojanja predviđa razuman obračun zaliha za svaki element obrtnih sredstava, uzimajući u obzir sve promjene u nivou organizaciono-tehničke razvijenosti preduzeća, transport zaliha i praksu obračuna između preduzeća. Ova metoda je veoma radno intenzivna i zahtijeva visoko kvalifikovane ekonomiste i uključivanje radnika iz mnogih odjela preduzeća u standardizaciju. Istovremeno, upotreba ove metode omogućava vam da najtačnije izračunate potrebu preduzeća za obrtnim kapitalom.
Metoda direktnog prebrojavanja koristi se prilikom stvaranja novog preduzeća i periodičnog razjašnjavanja potreba za obrtnim kapitalom postojećih preduzeća. Glavni uslov za korištenje metode direktnog brojanja je temeljno proučavanje pitanja ponude i plana proizvodnje preduzeća. Velika važnost Ima i stabilnost ekonomskih odnosa, jer su učestalost i sigurnost snabdijevanja osnova za izračunavanje normativa zaliha. Metoda direktnog prebrojavanja podrazumijeva racionalizaciju obrtnih sredstava uloženih u zalihe i troškove, gotove proizvode u skladištu. IN opšti pogled njegov sadržaj uključuje:
izradu standarda zaliha za pojedine najvažnije vrste inventara svih elemenata regulisanih obrtnih sredstava;
utvrđivanje standarda u novčanom smislu za svaki element obrtnih sredstava i ukupne potrebe preduzeća za obrtnim sredstvima.

3. Procjena efikasnosti korištenja obrtnih sredstava
Za procjenu efikasnosti korištenja obrtnog kapitala koriste se dvije grupe indikatora:

1. indikatori ukupna procjena efikasno korišćenje obrtnih sredstava;
2. indikatori efikasnosti korišćenja obrtnih sredstava po grupama obrtnih sredstava.

Prva grupa uključuje indikatore:
stepen obezbeđenosti preduzeća sopstvenim obrtnim kapitalom;
trajanje jednog obrta obrtnih sredstava;
koeficijent obrta obrtnog kapitala;
stopa iskorišćenja sredstava u opticaju.
Stepen obezbeđenosti preduzeća sopstvenim obrtnim kapitalom (SOS) određuje se formulom:
Soos=OS-NOS,
(poželjno pozitivna vrijednost oko 0: > 0)
gdje je: OS prosječna godišnja vrijednost normiranih obrtnih sredstava (prosječno stanje obrtnih sredstava);
NOS - standard obrtnog kapitala.
Trajanje jednog obrta obrtnih sredstava (CA) za period od N dana određuje se po formuli:
PO=OS/N,
(po mogućnosti minimalna vrijednost > min)
Koeficijent obrta obrtnog kapitala (Ko) određuje se formulom:
Co=RP/OS*100,
(po mogućnosti maksimalna vrijednost > max)
gdje je: RP – obim prodaje proizvoda (prodatih proizvoda).
Stopa iskorišćenja sredstava u opticaju (Kz) određena je formulom:
Kz=OS/RP*100
(po mogućnosti minimalna vrijednost > min)
Druga grupa uključuje indikatore:
udeo zaostalih plata zaposlenima u obavezama preduzeća;
udio duga prema dobavljačima za neplaćene isporuke u obavezama preduzeća;
odnos potraživanja i obaveza preduzeća;
odnos potraživanja i obima komercijalne proizvodnje;
odnos obaveza prema obima komercijalne proizvodnje.
Udeo duga za plate zaposlenima u obavezama preduzeća (dot/kz) određuje se po formuli:
Dot/kz=Kzot/kz*100, (> min)
gde: Zakon o radu - zaostale plate zaposlenima;
KZ - obaveze preduzeća.
Udio duga dobavljačima za neplaćene isporuke u obavezama preduzeća (dodatno/kz) određuje se po formuli:
Dodatno/kratko=kratko/kratko*100 (> min)
gdje: KZp - dug prema dobavljačima za neplaćene isporuke.
Odnos potraživanja i kratkoročnih obaveza preduzeća (Sdz/kz) određuje se po formuli:
Sdz/kz=DZ/Kzk*100, (> min)
gdje je: DZ – potraživanja preduzeća;
KZK – kratkoročne obaveze preduzeća.
Odnos potraživanja i obima komercijalne proizvodnje (Sdz/tp) određuje se formulom:
Sdz/tp=DZ/tp*100 (> min)
Odnos kratkoročnih obaveza i obima komercijalne proizvodnje (Skz/tp) određuje se formulom:
RMS/TP=KZ/TP*100 (> min)
Druga grupa indikatora u većoj meri karakteriše racionalnost strukture obrtnog kapitala preduzeća i njegovo finansijsko stanje uopšte.

Obrtni kapital je fleksibilna i obnovljiva komponenta materijalnih sredstava preduzeća.

Definicija pojma

Obrtni kapital je trošak svih sredstava preduzeća koja su navedena kao zalihe ili su već pušteni u proizvodnju. Dovoljan broj i optimalna struktura vrijednosti u ovoj kategoriji jedan je od glavnih uvjeta za uspješno i efikasno poslovanje svake organizacije.

Važna stvar je da su obrtna sredstva onaj dio sredstava koji direktno učestvuje u proizvodnji. Istovremeno, oni potpuno ili djelomično mijenjaju svoj materijalni oblik. Vrijedi jasno razlikovati resurse koji osiguravaju kontinuirani proizvodni proces (na primjer, električna energija) i one koji su direktno uključeni u gotov proizvod (sirovine).

Vrijedi napomenuti da je obrtna sredstva važna komponenta ne samo ekonomije pojedinačnog preduzeća, već i države u cjelini. Važno je da ova kategorija uključuje ne samo resurse i materijale, već i finansijska sredstva i nematerijalnu imovinu (dozvole, prava i sl.).

Obrtna proizvodna sredstva

Neki alati se koriste za direktno servisiranje procesa proizvodnje proizvoda. Imaju specifičan naziv - radna proizvodna sredstva. Njihova posebnost je da se potpuno troše i prenose svoju cijenu na gotov proizvod. Osim toga, ova se brojka može značajno povećati zbog činjenice da se određeni proizvodi obrađuju i potpuno mijenjaju svoj oblik.

OPF obuhvata sirovine, alate koji se ne koriste duže od jednog proizvodnog ciklusa, kao i poluproizvode, nedovršenu proizvodnju i zalihe. Druga sastavna komponenta su odgođeni troškovi, koji predstavljaju određenu marginu sigurnosti povezanu sa potrebom ažuriranja opreme, nabavke materijala i sl.

Za efikasno upravljanje opštim fondom potrebno je sprovesti sledeće organizacione mere:

• jasno definisati sastav fondova i njihovu strukturu u brojčanom smislu;
• identifikovati potrebe za nedostajućim sredstvima;
• utvrđivanje prioritetnih izvora iz kojih će se obrtna sredstva redovno snabdevati proizvodnjom;
• racionalno korištenje sredstava (potpuno otklanjanje prekomjernog trošenja ili manjka).

Obrtni kapital preduzeća

Obavezni element svake proizvodnje su određeni resursi koji čine trošak proizvodnje. Njihova novčana vrijednost predstavlja obrtni kapital preduzeća. Za normalan rad Organizacija uvijek mora imati potrebnu zalihu ovih resursa. Ipak, svaka proizvodnja nastoji uštedjeti ova sredstva, što može značajno smanjiti troškove i, posljedično, povećati profit. Međutim, to ne bi trebalo da ugrozi kvalitet.

Obrtni kapital uključuje sljedeće strukturne elemente:

• zalihe su određeni resursi koji su namijenjeni i pripremljeni za uvođenje u proces proizvodnje (to su materijali, sirovine, poluproizvodi, rezervni dijelovi i energetskih resursa, I tako dalje);
• rad u toku - to su određeni elementi koji su već pušteni u radni proces, ali još nisu dostigli stanje gotovog proizvoda (ovo uključuje i vlastite poluproizvode namijenjene internoj upotrebi);
• odgođeni troškovi su iznosi sredstava uključeni u nabavnu vrijednost proizvoda, ali se odnose na budući razvoj i projekte (nemaju opipljivu formu).

Razlika između fiksnog i obrtnog kapitala

Proizvodna sredstva u preduzeću su definisana kao zbir troškova osnovnih i obrtnih sredstava. Ove kategorije imaju fundamentalne razlike, koje ne leže samo u metodi, već iu vremenu upotrebe.

Stalni i obrtni kapital se međusobno razlikuju prvenstveno po trajanju korišćenja. Dakle, ObF potpuno mijenja svoje materijalni oblik. Ne mogu se koristiti za više od jednog proizvodnog ciklusa (sa izuzetkom nekih alata). Govoreći o OF, vrijedi napomenuti da se oni koriste dugo vremena. To mogu biti zgrade, konstrukcije, oprema, mašine itd., koji imaju visoku cenu i učestvuju u velikom broju proizvodnih ciklusa.

Fiksni i obrtni kapital se takođe razlikuju po načinu na koji prenose svoju vrednost na proizvod. Dakle, prvi uključuju postepeno obračunavanje amortizacije, čiji iznos kasnije ide za rekonstrukciju ili renoviranje. Trošak obrtnih sredstava odmah se uključuje u cijenu gotovih proizvoda.

Također je vrijedno napomenuti činjenicu da proizvodna sredstva, koja se smatraju osnovnim, ne mijenjaju svoj oblik. Njihovo habanje ne može se svrstati u ovu kategoriju. Ali obrtni kapital se potpuno mijenja: gorivo se pretvara u energiju, sirovine u gotove proizvode itd.

Racionalno korišćenje obrtnih sredstava

Jedan od glavnih zadataka svakog preduzeća je smanjenje troškova gotovog proizvoda, što se postiže racionalnom upotrebom obrtnih sredstava. To se može izraziti u sljedećim osnovnim principima:

• značajne uštede u sirovinama omogućavaju smanjenje troškova proizvodnje ili povećanje broja proizvedenih proizvoda;
• smanjenje troškova sirovina može se postići i upotrebom inovativnih materijala, čime se poboljšavaju karakteristike i poboljšava kvalitet proizvedenih proizvoda;
• na putu uštede obrtnog kapitala može se doneti odluka o racionalizaciji procesa proizvodnje i uvođenju novih tehnologija koje će značajno smanjiti potrošnju materijala;
• štednja obrtnog kapitala je neraskidivo povezana sa štednjom rada, što će poboljšati strukturu i kvantitativni sastav radnici preduzeća;
• smanjenjem udjela obrtnih sredstava u cijeni proizvoda, postaje moguće posvetiti više pažnje i sredstava tehnološkoj komponenti, čime se značajno povećava kvalitet i konačna cijena proizvoda;
• ako preduzeće nema ambicije da proširi obim proizvodnje ili ažurira tehnološku komponentu, onda ušteda obrtnog kapitala može poslužiti kao pomoć za poboljšanje ekonomske situacije, kao i za prevazilaženje krize.

Osnovni indikatori

Pokazatelji obrtnog kapitala odražavaju, prvo, količinu utrošenih resursa, a drugo, njihovu korisnost. Govoreći o prvim podacima, vrijedi istaknuti sljedeće glavne vrijednosti:

• Potrošnja obrtnih sredstava izračunava se kao zbir svih materijalnih resursa uključenih u proizvodnju u novčanom smislu (može se odrediti kao određene vrste proizvoda i kroz cijeli program).
• Materijalni intenzitet vam omogućava da procijenite koliko je resursa u naturi ili u novcu utrošeno za proizvodnju jedne jedinice robe (potrebno je podijeliti ukupnu potrošnju s brojem primljenih proizvoda određene vrste). To je tačno kada je u pitanju roba u komadu. Inače, izračunava se potrošnja materijala po fizičkoj jedinici (kilogram, litar, tona i tako dalje).

Ako obrtni kapital zahtijeva preliminarnu obradu prije stavljanja u proizvodnju, tada se za njihovu procjenu koriste sljedeći pokazatelji:

• ostatak korisne supstance nakon primarne obrade sirovina;
• procenat gubitaka (odnosno odnos korisnih komponenti i otpada);
• Prinos proizvoda određuje se odnosom broja odgovarajućih proizvoda i početne količine sirovina prije prerade.

Prilično važan pokazatelj koji karakteriše obrtna sredstva je njihov promet. Ovo je brzina njihovog kretanja u preduzeću. Vrijeme jedne revolucije je puni ciklus, od puštanja sirovina u proizvodnju do prijema gotovog proizvoda. Što je ova brzina veća, to je efikasnija organizacija rada u preduzeću.

Pokazatelji prometa obrtnih sredstava

Razlikuju se sljedeći glavni indikatori:

• Koeficijent obrta - izračunava se kao omjer prodati proizvodi na stanje obrtnih sredstava u novčanom smislu za određeni period. Pokazuje broj kompletnih obrtaja za period, a takođe se smatra srazmernim pokazatelju kapitalne produktivnosti.
• Trajanje obrta - utvrđuje se tako što se trajanje izvještajnog perioda podijeli koeficijentom obrta obrtnih sredstava.
• Koeficijent konsolidacije je pokazatelj inverzan u odnosu na koeficijent obrta. Može se odrediti dijeljenjem bilansa kapitala sa troškovima proizvodnje. Karakterizira iznos obrtnog kapitala koji pada na svaku jedinicu cijene proizvoda.

Kako ubrzati promet

Obrt obrtnih sredstava može se ubrzati uvođenjem niza mjera koje se koriste u različitim fazama proizvodnog procesa. To vam omogućava značajno smanjenje potrošnje materijala, kao i preciznije organiziranje njihovog kretanja tokom rada.

Obrtni kapital uključuje zalihe, pa je stoga u fazi njihovog formiranja vrijedno pribjeći sljedećim mjerama:

• uspostavljanje ekonomski opravdanih standarda za formiranje rezervi sirovina;
• izbor dobavljača sa najpovoljnijom geografskom lokacijom, što će smanjiti vrijeme i troškove isporuke;
• razvoj sistema za automatizaciju utovara materijala u skladište, kao i njihovog puštanja u proizvodnju.

Ako je riječ o radovima u toku, onda bi bilo preporučljivo donijeti sljedeće odluke:

• uvođenje novih naprednih proizvodnih tehnologija;
• razvoj standardnih procesa i šablona;
• motivacija i materijalna stimulacija radnika radionica za ekonomično i racionalno korištenje sirovina.

Prodaja proizvoda zahteva sprovođenje sledećih neophodnih mera:

• traženje kanala distribucije koji pružaju najkraći put od dobavljača do kupca;
• direktni kontakti sa krajnjim potrošačem, zaobilazeći posrednike (na primjer, vlastite prodajne mreže).

Šta je uključeno

Obrtni kapital uključuje industrijske zalihe, čija se struktura može opisati na sljedeći način:

• sirovine i materijali;
• poluproizvodi i komponente proizvoda kupljene od dobavljača trećih strana;
• izvori goriva;
• ambalažni materijali i spremnici;
• rezervni dijelovi za rutinsko održavanje opreme i proizvodnih linija;
• jeftini alati i predmeti koji se istroše za manje od jedne kalendarske godine.

Govoreći o radovima u toku, valja napomenuti da to mogu biti materijali, poluproizvodi i drugi zalihe koji su pušteni u proces proizvodnje, ali još nisu dostigli stanje gotovog proizvoda.

Budući rashodi nemaju materijalni i materijalni izraz. Uprkos činjenici da se provode u ovog trenutka, njihov efekat će nastupiti tek u narednom periodu. Dakle, ova kategorija bi trebala uključivati:

• razvoj i savladavanje novih tehnologija, kao i dizajn proizvoda;
• avans za naručene materijale, kao i pretplatu na štampane publikacije, avansne uplate za komunikacione usluge i dr.;
• naknade za iznajmljivanje prostorija ili opreme;
• akontacija poreza i drugih obaveznih plaćanja.

Takođe u preduzećima se može razlikovati takva kategorija kao što su sredstva u opticaju. Ovo:

• gotovi proizvodi koji se čuvaju u skladištu i još nisu otpremljeni za otpremu potrošaču;
• proizvodi poslati kupcu, a plaćanje za koje još nije primljeno na račune kompanije;
• gotovina u kasi ili trenutni račun organizacije koje su namijenjene plaćanju usluga ili isporučenih materijala;
• potraživanja.

Radni fondovi i fondovi

Obrtni kapital i obrtni kapital se često poistovjećuju, ali to nije ista stvar. Dakle, prvi predstavljaju dio resursa preduzeća, koji se potpuno iscrpe tokom jednog proizvodnog ciklusa. Ako govorimo o takvoj kategoriji kao što je obrtna sredstva, vrijedi napomenuti da oni predstavljaju ukupnost prve kategorije, kao i raspoloživa sredstva za promet.

Racioniranje obrtnog kapitala

Racioniranje obrtnih sredstava vrši se u cilju njihove uštede, kao i racionalizacije procesa proizvodnje. Uključuje četiri uzastopne faze:

• U pripremnoj fazi prikupljaju se potpune informacije o proizvodnom procesu i materijalnim troškovima. Također se proučava stanje zaliha i cijena svake vrste materijala.
• Organizaciona faza podrazumijeva razvoj i planiranje aktivnosti koje su osmišljene da racionalnije korištenje obrtnog kapitala.
• U sljedećoj fazi dolazi do ekonomskog izračunavanja standarda. Proizvodi se kako za pojedinačne vrste materijala, tako i za svaku vrstu proizvodnje.
• On završna faza Informacije o donete odluke a utvrđeni standardi se prenose rukovodiocima svih odeljenja preduzeća.

Racioniranje obrtnog kapitala vrši se prema nizu temeljnih principa, među kojima je vrijedno istaknuti sljedeće:

• uštede na sirovinama i materijalima ne bi smjele biti na štetu proizvodnog procesa, kao i pravovremenih obračuna sa dobavljačima i kupcima proizvoda (takođe, ne zaboravite na kvalitetu gotove robe, koja ne bi trebala patiti od smanjenja količina upotrijebljenih materijala);
• pri određivanju standarda moraju se uzeti u obzir rasporedi nabavke materijala, kao i njihovi mogući gubici povezani sa nesavršenostima u proizvodnom procesu (skladište uvijek treba imati određenu zalihu iznad normativa, što će osigurati rad u slučaju prekida u sirovine);
• uspostavljanje normi i standarda u pogledu korištenja industrijskih rezervi mora biti praćeno poboljšanjem tehnologije (kako bi se materijali koristili ekonomičnije, vrijedi pribjeći ugradnji nove opreme koja minimizira neovlaštenu potrošnju sirovina);
• Preduzeće mora razviti sistem odgovornosti zaposlenih za nepoštovanje standarda i prekomjernu potrošnju materijala (kršenje pravila mora biti praćeno naplatom novčanih kazni).

Obrtni kapital je jedan od glavnih elemenata proizvodnje od kojeg zavisi efektivno poslovanje preduzeća.

Sredstva za proizvodnju u socijalističkim preduzećima čine njihova proizvodna sredstva. Sredstva preduzeća se dele na osnovna i obrtna, u zavisnosti od njihovog učešća u proizvodnom procesu.

Osnovna sredstva se dijele na proizvodna, odnosno koja se koriste za proizvodnju proizvoda, i neproizvodna. Proizvodna osnovna sredstva obuhvataju industrijske zgrade, mašine, mašine i opremu. Neproizvodne zgrade obuhvataju stambene zgrade, klubove, jaslice, vrtiće, stadione i škole.

Obrtna sredstva obuhvataju predmete rada - metal, rudu, vunu, gorivo itd. Obrtna sredstva su neophodna za proizvodnju gotovih proizvoda.

Osnovna sredstva su uključena u proizvodnju dugi niz godina i prenose svoju vrijednost na proizvedene proizvode u dijelovima. Na primjer, tkalački stan traje mnogo godina, a za to vrijeme može se koristiti za tkanje miliona metara tkanine. Trošak svakog mjerača uključuje njegov udio u cijeni mašine. Obnavljanje dotrajalih osnovnih sredstava vrši se putem amortizacije (amortizacija je kompenzacija za habanje osnovnih sredstava, postepeni prenos njihove cijene na jedinicu proizvodnje).

Obrtna sredstva u svakom proizvodnom procesu (proizvodnom ciklusu) se troše u cijelosti, tako da je njihov cjelokupni trošak u potpunosti uključen u cijenu proizvodnje gotovih proizvoda. Na primjer, trošak jednog metra tkanine će u potpunosti uključiti cijenu pređe koja se koristi za njegovu izradu.

Proizvodna oprema a mašine su aktivni dio osnovnih sredstava. Što su preduzeća opremljenija savremenijom opremom, to je veća produktivnost i obim proizvodnje. Stoga je socijalističko društvo zainteresovano za povećanje učešća mašina i opreme u sastavu osnovnih sredstava i smanjenje učešća pasivnih osnovnih sredstava, posebno zgrada.

Poboljšanje upotrebe proizvodnih sredstava to znači. upravljajte kako biste dobili maksimalan učinak od svake rublje uložene u fondove. Pokazatelj efikasnosti korištenja osnovnih sredstava je kapitalna produktivnost - količina primljenih proizvoda po rublji osnovnih proizvodnih sredstava.

Revolving fondovi se sastoje iz 2 dijela. Prvi su proizvodne zalihe: sirovine, osnovni i pomoćni materijali, gorivo, otkupljeni poluproizvodi...

Drugi dio obrtnih sredstava čine nedovršeni proizvodi: poluproizvodi, predmeti rada koji su u procesu obrade, kao i troškovi pripreme i razvoja novih proizvoda.

Zalihe se troše, dolaze iz skladišta u radionice i radna mjesta. Pretvaraju se u gotove proizvode. Proizvodi se prodaju potrošačima. Od prihoda, preduzeće ponovo kupuje sirovine, materijale, gorivo, opremu itd., neophodne za proizvodnju i proizvodnju novih serija gotovih proizvoda.

Preduzeće može normalno poslovati ako se ovaj promet materijalnih resursa odvija kontinuirano.