Monetarni sistem Ruske Federacije. Gotovina: novčani tok

Organizacija gotovinskog prometa Predviđanje gotovinskog prometa

Sve organizacije, preduzeća, ustanove, bez obzira na organizaciono-pravnu formu, dužne su da drže slobodnu gotovinu u kreditnim institucijama na odgovarajućim računima pod ugovornim uslovima.

Novčana sredstva primljena na blagajnama organizacija podležu predaji kreditnim organizacijama za naknadno odobrenje na račune ovih organizacija.

Gotov novac organizacije predaju direktno u blagajne kreditnih organizacija ili preko zajedničkih kasa kod organizacija, kao i komunikacionih organizacija i za prenos na odgovarajuće račune u kreditnim organizacijama. Gotov novac mogu predati organizacije pod ugovornim uslovima putem usluga naplate kreditnih institucija ili specijalizovanih usluga naplate koje je licencirala Banka Rusije za obavljanje relevantnih operacija naplate. Novac i druge vrijednosti.

Proceduru i uslove za isporuku gotovine utvrđuju servisne kreditne organizacije svake organizacije u dogovoru sa svojim rukovodiocima, na osnovu potrebe za ubrzanjem prometa novca i njihovog blagovremenog prijema na blagajnama u dane rada kredita. organizacije.

U tom slučaju mogu se odrediti sljedeći rokovi za isporuku gotovine organizacijama:

Za organizacije koje se nalaze u lokalitet ako postoje kreditne organizacije ili komunikacijske organizacije - svakodnevno na dan prijema gotovine na blagajnama organizacija;

Za organizacije koje zbog specifičnosti svoje djelatnosti i načina rada, kao i u nedostatku večernje naplate ili večernje blagajne kreditnih organizacija, ne mogu svaki dan na kraju predati gotovinu bankarskim institucijama ili organizacijama za komunikaciju. radnog dana - narednog dana;

Za organizacije koje se nalaze u naselju u kojem ne postoje bankarske institucije ili komunikacijske organizacije, kao i one koje se nalaze na udaljenoj udaljenosti od njih - jednom u nekoliko dana.

Blagajne organizacija mogu držati gotovinu u granicama koje utvrđuju kreditne institucije koje ih opslužuju u dogovoru sa rukovodiocima organizacija.

Ograničenje stanja gotovine u blagajni svake godine utvrđuju kreditne institucije za sve organizacije, bez obzira na pravnu formu i oblast djelatnosti, koje imaju blagajnu i vrše gotovinska poravnanja.

U cilju utvrđivanja limita salda gotovine na blagajni, organizacija dostavlja kreditnoj instituciji koja pruža svoje usluge poravnanja i gotovine obračun za određivanje limita stanja gotovine za preduzeće i izdavanje dozvole za trošenje gotovine iz sredstava dobijenih od strane svoju kasu. Ovaj obračun se vrši u skladu sa Obrascem br. 0408020 (Prilog 5).

Organizacije su dužne da predaju kreditnim organizacijama svu gotovinu koja prelazi utvrđene limite na stanju gotovine u blagajni. Organizacije mogu držati gotovinu u svojim blagajnama iznad utvrđenih ograničenja samo za isplatu plata, socijalnih davanja i stipendija ne duže od tri radna dana (za organizacije koje se nalaze na krajnjem sjeveru i ekvivalentnim područjima - do pet dana), uključujući i dan prijema sredstava u kreditnu instituciju. Nakon ovog roka, iznosi gotovine koji nisu upotrijebljeni za svoju namjenu predaju se kreditnim organizacijama.

Organizacije nemaju pravo da akumuliraju gotovinu na svojim blagajnama za buduće troškove (uključujući za plate, plaćanja društveni karakter i stipendije) do roka za njihovu isplatu.

Utvrditi obim, izvore gotovinskih primanja na blagajnama kreditnih institucija i pravce njihovog izdavanja, kao i njihovo izdavanje ili povlačenje iz prometa u regionima, teritorijama, republikama i općenito Ruska Federacija prognoza gotovinskog prometa za kvartal.

Kreditne institucije vrše inspekcijske preglede pridržavanja od strane organizacija procedure održavanja gotovinske transakcije i rad sa gotovinom, osnovana od strane Banke Rusije.

Raspon organizacija koje podliježu verifikaciji određuje čelnik kreditne institucije, u zavisnosti od obima gotovinskog prometa i dostupnih informacija o usklađenosti od strane organizacija uspostavljen red rad sa gotovinom. Ovo također uzima u obzir informacije drugih regulatornih tijela.

Da izvršite provjeru:

Odabire se podaci o poslovima obavljenim u revidiranom periodu o prijemu (kreditiranju) na račune organizacije u kreditnoj instituciji gotovine i njihovom izdavanju (otpisu) iz blagajne kreditne institucije;

Određuje se visina utvrđenog limita stanja sredstava u kasi;

Dostupnost dozvole za trošenje novčanih sredstava iz blagajne organizacije i njenih uslova;

Dogovorena procedura i rokovi za predaju sredstava u kredit; organizacija.

Dobiveni rezultati dokumentirani su potvrdom o rezultatima revizije usklađenosti organizacije sa procedurom za rad s gotovinom.

Tokom revizije organizacije razmatra se:

Potpunost knjiženja gotovine primljene od kreditne institucije;

Potpunost isporuke sredstava blagajni;

Iznosi i datumi polaganja gotovine u banku upoređuju se sa upisima u blagajnu, ako postoje neslaganja između podataka i unosa u blagajnu, razjašnjavaju se razlozi za takvo odstupanje;

Usklađenost sa uslovima dogovorenim sa kreditnom institucijom za trošenje gotovine primljene u blagajnu organizacije;

Usklađenost sa utvrđenim maksimalnim iznosima gotovinskih obračuna između pravnih lica;

Usklađenost sa limitom koji je postavila kreditna institucija za stanje gotovine u blagajni organizacije;

Vođenje blagajne i drugih novčanih dokumenata.

Na osnovu rezultata revizije, inspektori donose zaključke i daju potrebne preporuke rukovodstvu organizacije za otklanjanje postojećih nedostataka u izvršenju gotovinskih transakcija i radu sa gotovinom.

Potvrda o rezultatima revizije sastavlja se u tri primjerka i potpisuje je rukovodilac, glavni računovođa organizacije i predstavnik kreditne institucije (inspektor).

Rezultate revizije pregleda rukovodilac kreditne institucije ili njegov zamjenik u roku od tri dana. Nakon toga, treći primjerak certifikata se prenosi organizaciji, drugi ostaje u banci. Prilikom utvrđivanja činjenica o kršenju procedure za rad s gotovinom, prvi primjerak potvrde se šalje poreskom organu u mjestu registracije poreskog obveznika radi utvrđivanja mjera odgovornosti predviđenih zakonodavnim i drugim regulatornim pravnim aktima Ruska Federacija.

Kontrolna pitanja

1. Koji je postupak i rokovi za isporuku gotovine od strane organizacija bankama koje ih uslužuju?

2. Koja je procedura za postavljanje limita stanja gotovine na blagajni?

3. Koja je procedura za kreditne institucije da sprovode provjere usklađenosti novčana disciplina?

4. Koja je procedura za zaključivanje rezultata revizije?

Trenutno je struktura novčanog prometa u Ruskoj Federaciji veoma neracionalna i karakteriše je visoko učešće gotovine (36% na dan 01.01.2004.), dok je u razvijenim zapadne zemlje udio gotovinskih plaćanja je znatno manji i ne iznosi više od 3-8% ukupnog gotovinskog prometa.

Okruženje za korišćenje gotovinskog plaćanja uglavnom je povezano sa formiranjem gotovinskih prihoda i rashoda stanovništva. Gotovinsko plaćanje se vrši:

preduzeća, ustanove i organizacije sa stanovništvom (s jedne strane, prilikom izdavanja plata, penzija, stipendija i drugih socijalnih valuta stanovništvu, s druge strane, kada stanovništvo plaća robu i usluge gotovinom u trgovinsko-uslužnoj mreži );

između pojedinačnih građana na tržištima robe i hrane;

djelimično poravnanje stanovništva sa finansijsko-kreditnim sistemom (plaćanje poreza, naknada, otplata kredita i sl.);

ograničena plaćanja između preduzeća i organizacija

Uprkos činjenici da je, generalno gledano, po obimu službeni promet gotovog novca znatno manji od bezgotovinskog, njegov značaj u organizaciji normalnih ekonomskih odnosa u privredi je veoma velik. U sumporu opticaja gotovine odvija se konačna prodaja proizvedenih dobara (radova, usluga). Dakle, normalan promet novca u zemlji, stabilnost njihove kupovne moći umnogome zavisi od stanja organizacije gotovinskog prometa.

Ekskluzivno pravo izdavanja i povlačenja gotovine iz opticaja, organizacije njihovog opticaja pripada Centralnoj banci Ruske Federacije kao emisionom centru zemlje. Radi organizovanja gotovinskog prometa na teritoriji Ruske Federacije Banci Rusije u skladu sa Federalnim zakonom o Centralnoj banci Ruske Federacije od 10.07.2002. povjereno sljedeće karakteristike:

isključivo pravo izdavanja gotovine, organizovanja njihovog prometa i povlačenja iz opticaja;

predviđanje i organizacija proizvodnje, transporta i skladištenja novčanica i kovanog novca, formiranje njihovih rezervnih fondova;

utvrđivanje pravila za skladištenje, transport i naplatu gotovine za kreditne institucije;

utvrđivanje znakova solventnosti novčanica i postupak zamjene oštećenih novčanica i kovanog novca, kao i njihovo uništavanje;

utvrđivanje postupka za obavljanje gotovinskih transakcija za kreditne institucije.

Direktne gotovinske usluge za preduzeća i organizacije poverene su komercijalnim bankama.

Shema cirkulacije gotovine u Ruskoj Federaciji prikazana je na sl. jedanaest.

Gornji dijagram pokazuje da gotovinski promet počinje u Centralnoj banci Ruske Federacije. Gotovina se iz svojih rezervnih sredstava prenosi u blagajne i tako ulazi u opticaj. Iz kasa GRCC-a, odnosno RCC-a, gotovina se šalje u poslovne kase poslovnih banaka na izdavanje klijentima - pravnim i fizičkim licima (bilo direktno ili u blagajne preduzeća i organizacija). Manji dio gotovine koja se drži na blagajnama preduzeća i organizacija koristi se za obračune između njih (u slučajevima kada kupoprodajna cijena ne prelazi zakonom utvrđen maksimalni iznos plaćanja), ali večina plaćene stanovništvu u obliku raznih vrsta gotovinski prihod(plate, penzije i naknade, stipendije, potraživanja iz osiguranja, dividende, prihodi od prodaje vredne papire itd.).

Stanovništvo takođe koristi gotovinu za međusobna poravnanja. Ali većina se troši na plaćanje poreza, naknada, plaćanja osiguranja, plaćanje stanarine i komunalnih računa, otplatu kredita, kupovinu robe i plaćanje raznih plaćene usluge, kupovina vrijednosnih papira, srećke, plaćanje zakupnine, novčane kazne, penale i odšteta, itd.

Slika 11.

Shema toka novca u Ruskoj Federaciji

Dakle, novac dolazi ili direktno u poslovne kase komercijalnih banaka, ili u kase preduzeća i organizacija (prvenstveno trgovinskih preduzeća i preduzeća koja pružaju usluge stanovništvu).

U svojim aktivnostima na organizovanju gotovinskog prometa na teritoriji Ruske Federacije, bankarske strukture se rukovode sljedećim regulatorni dokumenti Centralne banke Ruske Federacije:

Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji, odobrena odlukom Upravnog odbora Centralne banke Ruske Federacije od 22. septembra 1993. br. 40;

Uredba "O postupku obavljanja gotovinskih transakcija u kreditnim institucijama na teritoriji Ruske Federacije" od 9. septembra 2002. godine br. br. 199-P;

Uredba "O pravilima organizovanja gotovinskog prometa na teritoriji Ruske Federacije" od 5. januara 1998. br. 14-P;

U skladu sa ovim dokumentima, sve organizacije, preduzeća, ustanove, bez obzira na organizaciono-pravnu formu, dužne su da drže slobodnu gotovinu u institucijama banke na odgovarajućim računima pod ugovornim uslovima.

Gotovinu preduzeća predaju direktno u blagajne kreditnih institucija ili preko zajedničkih kasa u preduzećima, kao i preduzeća Državnog komiteta Ruske Federacije za komunikacije i informacije (tj. pošte) radi prenosa na odgovarajuće bankovne račune . Gotovina se može predati pod ugovornim uslovima putem službi za naplatu banaka ili specijalizovanih službi za naplatu licenciranih od strane Banke Rusije za obavljanje relevantnih operacija za prikupljanje gotovine i drugih vrijednosti i uključenih u bankarski sistem Ruske Federacije.

Za svako preduzeće, u dogovoru sa svojim rukovodiocima, banka utvrđuje proceduru i rokove za isporuku gotovog novca na osnovu potrebe za ubrzanjem prometa novca i blagovremenog prijema gotovine u danima banke.

Ovo može postaviti sljedeće uslovi za isporuku gotovine od strane preduzeća:

Za preduzeća koja se nalaze u naselju u kojem postoje bankarske institucije ili preduzeća Državnog komiteta za komunikacije Rusije - svakodnevno na dan prijema gotovine na blagajnama preduzeća;

Za preduzeća koja zbog specifičnosti svoje delatnosti i načina rada, kao i zbog nepostojanja večernje naplate ili večernje blagajne u banci, ne mogu predati gotovinu bankarskim institucijama ili preduzećima Državnog komiteta za komunikacije Rusija svaki dan na kraju radnog dana - sutradan;

Za preduzeća koja se nalaze u naselju u kojem nema bankarskih institucija ili preduzeća Državnog komiteta za komunikacije Rusije, kao i onih koji se nalaze na udaljenoj udaljenosti od njih - 1 put u nekoliko dana.

Kako bi se osigurala potpuna i blagovremena isporuka gotovine banci, njihova stanja na blagajni preduzeća su ograničena. Granicu stanja gotovine u blagajni banka utvrđuje godišnje za sva preduzeća i predstavlja maksimalno dozvoljeno stanje gotovine koje može ostati u blagajni na kraju radnog dana. Sva gotovina preko limita mora se u cijelosti položiti u banci (pošti).

Za postavljanje limita na stanje gotovine u blagajni, kompanija dostavlja banci u standardnom obrascu u nastavku poseban obračun limita salda gotovine.

Banka utvrđuje limit salda gotovine za preduzeće pojedinačno, na osnovu obima njegovog gotovinskog prometa, karakteristika njegovog načina rada, postupka i uslova polaganja gotovine u banku, i to:

Za preduzeća koja imaju stalne novčane prihode i dužna su da ih predaju banci svakog dana na kraju radnog dana - u iznosu potrebnom za obezbjeđenje normalnog rada preduzeća od jutra narednog dana;

Za preduzeća koja narednog dana prenose gotovinu u banku - u granicama prosečnog dnevnog primanja;

Za preduzeća koja imaju gotovinske račune i svakodnevno ih doniraju banci, limit se utvrđuje u zavisnosti od utvrđenih rokova isporuke i visine gotovinskih računa;

Za preduzeća koja nemaju gotovinske račune, limit se postavlja u okviru prosječne dnevne potrošnje gotovine (osim za plate, socijalna davanja i stipendije).

Za preduzeće, koje uključuje odjele koji nemaju samostalan bilans stanja u banci, utvrđuje se jedinstveni limit gotovine, uzimajući u obzir ove strukturne odjele. Ograničenje stanja gotovine za strukturne podjele donosi se naredbom rukovodioca preduzeća.

Za predstavništva, filijale i druge odvojene jedinice preduzeća koje se nalaze van njegove lokacije, koje sastavljaju poseban bilans stanja i imaju svoje račune u bankarskim institucijama, limit stanja gotovine u blagajni određuju uslužne banke na mestu otvaranja odgovarajućeg računi strukturnih podjela.

Limit salda gotovine može se revidirati tokom godine na razuman zahtjev preduzeća (u slučaju promjene obima gotovinskog prometa, uslova za isporuku prihoda i sl.).

Ako preduzeće ima više računa u raznim bankarskim institucijama, preduzeće se, po sopstvenom nahođenju, obraća jednoj od banaka koja ga uslužuje sa očekivanjem da postavi limit na stanje gotovine u blagajni. Nakon određivanja limita u jednoj od institucija banke, preduzeće šalje obavještenja o limitu stanja gotovine koji mu je utvrđen drugim institucijama banaka u kojima su mu otvoreni računi.

Za preduzeće koje nije dostavilo poravnanje nijednoj od uslužnih institucija banke, limit salda gotovine smatra se nultim, a gotovina koja nije deponovana kod banke smatra se da je prekoračena.

Poznato je da se plate, stipendije, bonusi i druge isplate vrše periodično. Učestalost uplata i velika veličina takvih uplata neminovno stvaraju velike fluktuacije u stanju gotovine na blagajni. Prema tome, preduzeća imaju pravo da u svojim blagajnama drže gotovinu primljenu u ove svrhe iznad utvrđenih ograničenja 3 radna dana (za preduzeća koja se nalaze na krajnjem severu - do 5 dana), uključujući i dan prijema novca. iz banke.

U cilju eliminisanja brojača tok novca preduzeća koja zbog specifičnosti svoje delatnosti (trgovina, transport, zabavne manifestacije i sl.) stalno imaju novčana primanja, po dogovoru sa uslužnim institucijama banke, deo mogu da potroše direktno na licu mesta bez deponovanja u banci.

Trenutno je takvim preduzećima dozvoljeno da troše svoje gotovinski računi u sljedeće svrhe:

plate i socijalna davanja;

otkup poljoprivrednih proizvoda od stanovništva;

otkup kontejnera i stvari od stanovništva;

putni troškovi, nabavka kancelarijskog materijala i opreme za domaćinstvo;

plaćanje za hitno radovi na popravci i goriva i maziva;

isplata naknade za gubitke po ugovorima o osiguranju za fizička lica.

Odluku o trošenju novčanih sredstava preduzeća iz svoje kase banka donosi godišnje na osnovu pismenog zahteva preduzeća i posebnog obračuna, koji je uključen u obrazac za obračun limita salda gotovine. Prilikom izdavanja takve dozvole banka uzima u obzir specifičnosti preduzeća, njegovu usklađenost sa pravilima za rad s gotovinom, stanje njegovih obračuna sa budžetima svih nivoa, državnim vanbudžetskim fondovima, dobavljačima sirovina, materijala , banke za kredite. Odluka o trošenju od strane preduzeća gotovine koju primi njegova kasa ako ima više računa u različitim bankama donosi se na način sličan određivanju ograničenja stanja ličnog novca u blagajni takvog preduzeća.

Za kapitalizaciju svih novčanih pristiglih sredstava u banku i obavljanje debitnih transakcija, svaka bankarska institucija ima radnu kasu. Može uključivati: blagajne, rashodne blagajne, prihodne i rashodne blagajne, blagajne za mijenjanje novca, večernje blagajne, kase za preračun gotovine. U velikim bankama, sa velikim novčanim tokovima, navedene kase su organizovane posebno. U malim bankama rad se može obavljati preko blagajne, a o strukturi poslovne kase i broju blagajnika rukovodilac banke samostalno odlučuje.

Ugovor o potpunoj individualnoj odgovornosti zaključuje se sa svakim blagajnikom i službenikom naplate koji obavlja poslove sa gotovinom i drugim vrijednostima.

Odlukom direktora banke transakcije sa vrijednim stvarima mogu obavljati grupe materijalno odgovornih lica sa kojima su zaključeni ugovori o kolektivnoj (brigadnoj) odgovornosti.

Blagajnicima je zabranjeno:

Da izvršavanje zadataka za rad sa vrijednim stvarima povjerava drugim licima, kao i da obavlja poslove koji ne spadaju u delokrug njihovih poslova;

Ispunjavati instrukcije klijenata za obavljanje gotovinskih transakcija na svojim računima, zaobilazeći računovođe.

U pojedinim slučajevima, gotovinske usluge kupcima može obavljati blagajnik uz dodjelu dužnosti računovođe na njega, ako računarska oprema ima odgovarajući softver kontrolnog sistema koji isključuje pristup blagajniku transakcijama na računu kupca. u banci bez njegovog uputstva.

Prilikom plaćanja gotovinom banka koristi fiskalne kase u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije: kase i softver i hardver koji osiguravaju ispunjenje zahtjeva za kase, bankomate, kao i mašine za skladištenje, prijem i izdavanje gotovine gotovina pomoću personalnog računara instaliranog na radnom mestu blagajnika (elektronski blagajnik).

Stanje sredstava u radnoj kasi banke je ograničeno. Istovremeno, treba napomenuti da postoji suštinska razlika u pristupima utvrđivanju dozvoljenog stanja gotovine za klijenta poslovne banke i za samu banku. Ukoliko banka prilikom postavljanja limita salda gotovine svom klijentu polazi od želje da pravovremenom i potpunom naplatom gotovine od preduzeća obezbijedi maksimalno privlačenje gotovine u svoje kase i za to ograniči maksimalan iznos koji može čuvati u blagajni preduzeća, zatim određivanje limita operativne kase banke - ostalo, i to: obezbjeđivanje blagovremenog izdavanja gotovine od strane banke sa računa preduzeća, kao i sa računa depozita građana. Teritorijalne institucije Banke Rusije ili, u njihovo ime, centri za poravnanje gotovine određuju za svaku banku limit na njenoj radnoj kasi kao zbir minimalnog dozvoljenog stanja gotovine na kraju dana i vrše kontrolu nad njegovim poštovanjem. Veličina limita za radnu kasu određuje se na osnovu obima gotovinskog prometa koji prolazi kroz blagajnu banke, rasporeda prijema gotovine od klijenata, postupka obrade i drugih karakteristika gotovinskog prometa banke.

Predviđanje gotovinskog prometa banke

Svaka banka mora racionalno organizovati svoj unutarbankarski novčani tok, tj. zadovoljiti potrebe za izdavanjem novca klijentima banaka u maksimalnom obimu na račun sopstvenih novčanih primanja, bez obraćanja Banci Rusije za pojačanje. Realizaciju ovog zadatka obavlja svaka poslovna banka u toku sastavljanja prognoze gotovinskog prometa za svaki kvartal, koji je sastavni dio ukupan rad bankarskog sistema u upravljanju gotovinom.

Prije prelaska na tržišne ekonomske uslove, gotovinski promet je planiran i reguliran na osnovu dva plana novčanog prometa: bilansa novčanih prihoda i rashoda stanovništva i plana gotovine bivše Državne banke SSSR-a. Uz njihovu pomoć rješavano je pitanje ravnoteže novca i robne mase, količine izdavanja ili povlačenja novca iz opticaja. Pitanje je bilo direktivne prirode. U kontekstu tranzicije na tržišnu ekonomiju, ovi planovi su prestali da budu direktivni, već ih banke i dalje koriste kao prognoze prometa gotovine kako bi utvrdile potrebu za gotovinom za gotovinske transakcije, odredile iznos izdavanja ili podizanja gotovine. novca po regionima zemlje.

Prognoza ravnoteže novčanih prihoda i rashoda stanovništva i njena stvarna implementacija pomažu Centralnoj banci Ruske Federacije i Vladi zemlje da bolje uzmu u obzir potražnju stanovništva, predvide trendove u štednji stanovništva, struktura potrošačke potražnje i nabavni fond stanovništva. Višak prihoda nad rashodima stanovništva u bilansu stanja znači povećanje bilansa novca u rukama stanovništva, a višak rashoda nad prihodima – naprotiv, njegovo smanjenje. Shodno tome, kada se novac slegne u ruke stanovništva, banka je obavezna izdavanje gotovine za gotovinske usluge za klijente, uz smanjenje, povlačenje novca iz opticaja.

U savremenim uslovima, bilans novčanih prihoda i rashoda stanovništva sastavlja se prema sljedećoj šemi (Tabela ____).

Sve veći broj ljudi u Rusiji koristi bankovne kartice u prodavnicama za kupovinu neophodne robe. Međutim, gotovina je i dalje relevantna. Starija generacijačesto ne vjeruje bankama i skeptičan je prema karticama. Ne možete platiti elektronskim novčanicama na pijaci, gdje se može kupiti svježe povrće, voće, meso i drugi poljoprivredni proizvodi, te u malim kioscima. Danas ćemo razmotriti karakteristike upotrebe gotovine i njenog prometa.

Gotovina i njeno korištenje

U zemljama sa razvijenom ekonomijom udio plaćanja bankovnim karticama prelazi 90%. Gotovina ovdje nije uobičajena. Samo 1% stanovništva SAD-a ne prima platu na bankovnu karticu, 5% - Kanada, 10% - Velika Britanija. U Rusiji je opseg opticaja gotovine prilično širok. Nakon tržišnih reformi dostigao je 25%, a danas prelazi 40%. Gotovina se koristi u sljedećim područjima:

• Proračuni stanovništva Ruske Federacije u maloprodajnim objektima, kafićima i restoranima.
• Plate u mnogim komercijalnim firmama.
• Polaganje novca stanovništva na depozite i primanje sredstava od banke.
• Isplata penzija, stipendija i drugih transfera.
• Izdavanje kredita fizičkim licima.
• Isplata dividendi na hartije od vrijednosti stanovništvu.
• Plaćanje komunalnih računa pojedinci.

Gotovinski promet između organizacija i preduzeća je beznačajan. Postoji nekoliko vrsta novca koji učestvuju u opticaju:

• Novčanice.
• Metalni novčići.

Njihovu emisiju obično obavljaju centralne banke, ponekad i trezor.

Definicija koncepta

Gotovinski promet je skup plaćanja za određeno vrijeme, koji odražavaju kretanje novčanica i kovanog novca kao sredstva opticaja i plaćanja. Danas je njegov udio u Rusiji više od 40%. Gotovina se može početi više koristiti iz sljedećih razloga:

• u raznim krizama.
• Prilikom usporavanja proračuna.
• U uslovima loše organizacije međubankarskog tržišta.
• Uz namjerno potcjenjivanje profita od strane preduzeća radi izbjegavanja poreza.

Ekspanzija gotovinskog opticaja dovodi do smanjenja budžeta, povećanja udjela na crnom tržištu. Rezultat toga je opća nestabilnost i oskudica. Promet na bankovnim računima je mnogo lakše regulisati i obračunati.

Osnovni principi

Građanski zakonik Ruske Federacije jasno reguliše pravila za promet gotovine. Njime se uspostavlja drugačiji postupak poravnanja za fizička i pravna lica. Gotovina na blagajni u preduzeću je ograničena. Njegov promet je organizovan na osnovu sledećih principa:

• Sva preduzeća su obavezna da drže gotovinu na računima komercijalnih banaka.
• Postoje novčani limiti za organizacije svih oblika vlasništva.
• Prometom se upravlja centralno.
• Takođe je predmet predviđanja i planiranja.
• Organizacija gotovinskog prometa vrši se kako bi se osigurala njegova stabilnost, efikasnost i elastičnost.
• Gotovinska valuta se dostavlja u blagajnu preduzeća direktno iz banke koja ga opslužuje.

Ekonomski zadaci

Promet gotovine se odvija kontinuirano. Banke su u njegovom središtu. Ograničenja gotovine se postavljaju kako bi se ubrzao promet gotovine. Prilikom organizacije prometa rješavaju se sljedeći zadaci:

• Određivanje njegovog obima, strukture i trendova.
• Regulacija i usmjeravanje novčanih tokova.
• Distribucija gotovine po cijeloj zemlji.
• Određivanje mase novca u obliku novčanica i kovanog novca u zemlji za izračunavanje novčanih agregata.
• Utvrđivanje nivoa i postupka naplate i drugih načina prikupljanja sredstava od strane banaka.
• Obračun rezultata emisije za određeni period.

Banke prave prognozu prijema i izdavanja gotovine. Radi se na osnovu pristiglih informacija za protekla razdoblja.

Priliv novca

Banke su centralna karika u prometu. Oni su ti koji to organizuju i regulišu. Novac ulazi u opticaj kada se prebaci iz rezervi u opticajne kase. Nakon toga završavaju u poslovnim bankama. Većina primljenog novca daje se kupcima. Deo njenog udela ostaje u kasama preduzeća. Stanovništvo plaća robu i usluge u gotovini. Tako se vraćaju u kase preduzeća, zatim u poslovne banke i više na listi.

Kako raditi sa gotovinom

Proceduru za obavljanje poslova na blagajni reguliše Banka Rusije. On utvrđuje pravila i red po kojima se oni sprovode. Nakon uplate u gotovini, novac se nalazi na blagajni preduzeća. To znači da su ponovo u opticaju. Zakonom su predviđene sljedeće vrste odgovornosti za povredu novčane discipline:

• Za obračune sa drugim preduzećima iznad utvrđenih iznosa. Očekuje se da će kazna biti udvostručena.
• Za neprimanje gotovine. Očekuje se kazna od tri puta.
• Za nepoštivanje procedure čuvanja sredstava. Očekuje se kazna od tri puta.
• Za akumulaciju gotovine u gotovini preko utvrđenog limita. Očekuje se kazna od tri puta.

Odgovoran za priznavanje prekršaja i rukovodilac organizacije. Izrečena mu je dodatna novčana kazna od pedesetostruke utvrđene minimalne zarade. Stoga je gotovina u blagajni podložna strogoj kontroli. Iznosi kazni podliježu prijenosu u savezni budžet.

Kontrolna tijela

Poreski inspektori provjeravaju gotovinsku disciplinu. Osim gotovinskih dokumenata, mogu zatražiti i sam uređaj. Postupak za obavljanje revizije utvrđen je posebnim upravnim propisom Federalne poreske službe. Zaposleni u potonjem imaju pravo:

• Pristupite kasi preduzeća u kojem se vrši verifikacija.
• Izračunajte raspoloživu gotovinu.
• Provjerite dostupnost obrazaca striktnog izvještavanja.
• potražnja detaljna objašnjenja pismenim putem za svaki uočeni prekršaj.
• Privesti administrativnoj odgovornosti preduzeće koje je predmet kontrole.

Naplata gotovine

Dostavu novca iz banaka u preduzeća i nazad vrše posebni timovi. Sastav grupe kolektora zavisi od obima i složenosti operacije. Jedan od njih je imenovan za načelnika. Za primanje dragocjenosti dobiva posebno punomoćje. Ako se tim sastoji od dvije osobe, tada se vozaču dodjeljuje senior. Prije dolaska inkasanata, gotovina na blagajni se preračunava, prijavljen iznos, novčanice i/ili kovanice pripremaju.

Predviđanje i procjena stanja prometa

Stabilnost privrede zavisi od kompetentnog planiranja. Centralne i poslovne banke predviđaju novčani tok. Pokušavaju izračunati potrebe ekonomskog prometa u budućim periodima. To je glavni zadatak banaka. Prognoza prometa za tromjesečje dostavlja se platnom centru 14 dana prije njegovog početka. Potonji prenosi informacije Banci Rusije. Na osnovu toga formira svoju monetarnu politiku. Dakle, Centralna banka može uzeti u obzir sve strukturne promjene koje se dešavaju u privredi.

Udio u opticaju novčanica i kovanog novca je mnogo manji od bezgotovinskog, posebno u razvijenim zemljama. Raste tokom ekonomskih preokreta. Stabilnost nacionalne ekonomije zavisi od preciznog organizovanja gotovinskog prometa. Povezan je uglavnom sa sferom lične potrošnje. Komercijalne banke postavljaju limite na novac koji se može držati u blagajni preduzeća. Gotovina u opticaju ima direktan uticaj na održivu kupovnu moć stanovništva.

Gotovinski promet - To je skup plaćanja za određeni vremenski period, koji odražava kretanje gotovine i kao sredstva opticaja i kao sredstva plaćanja.

Obim gotovine uglavnom se odnosi na prihode i rashode stanovništva i uključuje:

• naseljavanja stanovništva sa preduzećima maloprodaja I Catering;
• i isplata ostalih novčanih prihoda;
• zarađivanje novca stanovništva u depozitima i primanje novca od banke;
• isplata penzija, naknada, stipendija, naknada iz osiguranja;
• izdavanje potrošačkih kredita od strane kreditnih organizacija;
• plaćanje hartija od vrijednosti i isplata prihoda od njih;
• računi za komunalije, plaćanje poreza u budžet od strane stanovništva.

Dakle, gotovina se koristi za promet roba i usluga, za obračune koji nisu direktno povezani sa kretanjem roba i usluga. Promet gotovine se vrši uz pomoć razne vrste novac:, metalni novčići, drugi kreditni instrumenti (bankovni računi, kreditne kartice). Emisiju gotovog novca, po pravilu, sprovode centralne banke, u nekim zemljama i trezor. Između preduzeća i organizacija opšte pravilo, novčani tok je zanemarljiv.

U zemljama sa razvijenom tržišnom ekonomijom učešće gotovinskih plaćanja u ukupnom platnom prometu iznosi 3-8%. To se postiže prebacivanjem plata na bankovne račune. U Sjedinjenim Državama manje od 1% stanovništva prima platu u gotovini, u Engleskoj - do 10%, u Kanadi - 5%. Sva naselja stanovništva za robu i usluge vrše se čekovima i raznim platnim karticama.

Trenutno je opseg gotovinskog prometa u Rusiji nerazumno širok. Ako je na početku tržišnih reformi dostizao 1/4, sada prelazi 40%.

Main razlozi za ekspanziju gotovinskog opticaja:

• ekonomska kriza;
• gotovinska kriza;
• kriza neplaćanja;
• usporavanje naselja;
• nije dovoljno organizovani sistem međubankarska poravnanja;
• namjerno smanjenje profita radi izbjegavanja poreza i proširenja gotovinskih plaćanja izvan banaka.

Nagla ekspanzija gotovinskog prometa dovodi do povećanja troškova distribucije, zamjene starih novčanica novima, pojave "crne gotovine", te manjka plaćanja poreza. Rezultat su deficiti, finansijska nestabilnost. Kada bi opticaj novca prolazio kroz bankovne račune, onda bi to imala centralna banka više mogućnosti uzeti u obzir, regulisati i imati pune informacije o stanju privrede. To bi omogućilo da se pitanje ne širi. Neevidentirani gotovinski promet se najčešće konvertuje u devize, a to zahtijeva od države proširenje procesa izdavanja gotovine za plaćanja iz budžeta.

Građanski zakonik Ruske Federacije detaljno reguliše pravila upotrebe gotovine u zemlji. Istovremeno, uspostavljena je drugačija procedura za obračune sa učešćem stanovništva, u zavisnosti od povezanosti gotovinskih plaćanja sa preduzetničkom aktivnošću. Navedeni obračuni se vrše u bezgotovinskom nalogu. Lica koja se ne bave preduzetničkom delatnošću obračunavaju u gotovini i bezgotovinskom. U skladu sa važećom procedurom organizovanja gotovinskog prometa, za svako preduzeće se utvrđuju limiti stanja gotovine u njihovim kasama, a sav novac koji prekoračuje limit mora biti deponovan kod banke koja opslužuje ovo preduzeće. Ako postoji više računa u različitim bankama, preduzeće se, po sopstvenom nahođenju, obraća jednom od njih sa očekivanjem da postavi limit na stanje gotovine u blagajni. Prilikom provjere ovog preduzeća banke se rukovode ovim limitom. Za preduzeće koje nije dostavilo izmirenje banci, limit salda gotovine smatra se nula, a gotovina koja nije predata smatra se da je iznad limita.

Izdavanje gotovine preduzećima iz banke vrši se na teret tekućih primanja na blagajni banke. Kako bi se osigurala blagovremenost gotovinskih plaćanja, RCC Centralne banke Ruske Federacije utvrđuje za svaku banku iznos minimalno dozvoljenog stanja gotovine u radnoj kasi na kraju dana.

Prije prelaska na tržišne odnose, gotovinski promet je planiran i reguliran na osnovu bilansa novčanih prihoda i rashoda stanovništva i na osnovu gotovinskog plana Državne banke. Uz pomoć ovih planova riješen je problem uravnoteženja novčane mase i mase roba, pitanje veličine emisije i povlačenja novca iz opticaja. Pitanje je bilo direktivne prirode. Prelaskom na tržišne odnose, emisijski planovi su prestali da budu direktivni. Prognoza ravnoteže novčanih prihoda i rashoda pomaže Centralnoj banci Ruske Federacije da bolje uzme u obzir potražnju stanovništva, da predvidi strukturu potražnje potrošača. Ako u bilansu stanja prihodi stanovništva premašuju rashode, onda to znači da se novčana masa povećava u rukama stanovništva. U ovom slučaju, izdavanje novca je potrebno za gotovinsku uslugu korisnicima.

Glavne stavke prihoda stanovništva u ovom bilansu stanja su plate, penzije, naknade, stipendije, prihodi od imovine i preduzetničku aktivnost. Danas se odnos između plata i prihoda od imovine promijenio. Plate su manje od 50% prihoda stanovništva.

Potrošnja stanovništva - nabavka roba i usluga (2/3), obavezna plaćanja i depoziti (10%), kupovina deviza (20%). Naglo je smanjen rast novca stanovništva, kao i štednja u vrijednosnim papirima i depozitima. Od 1991. godine u Rusiji se prave prognoze gotovinskog prometa koje se zasnivaju na pouzdanosti i realnosti u određivanju promjena u ponudi gotovine u opticaju. Oni su potrebni kako bi se utvrdila potreba za gotovinskim novcem u Rusiji u cjelini, po regijama i bankama. Prognoze gotovinskog prometa odražavaju obim, izvore gotovinskih primanja bankama, veličinu i smjer njihovog izdavanja i, na kraju, izdavanje ili podizanje novca. Poravnanja vrše banke tromjesečno sa raspodjelom po mjesecima i šalju se RCC Centralne banke Ruske Federacije dvije sedmice prije početka tromjesečja. Tri dana prije početka tromjesečja RCC Centralne banke Ruske Federacije dostavlja bankama procijenjene podatke o prometu u cijelom regionu za prijem i izdavanje gotovine.

Prihodovna strana obračuna gotovinskog prometa odražava: prihode od trgovine, prihode od transportnih preduzeća, prihode od potrošačkih usluga i spektakla, račune za stanarinu i komunalije, primitke na račune poljoprivrednih preduzeća, prihode od prodaje deviza, prihode od preduzeća za veze, prihod od prodaje hartija od vrijednosti. U rashodovnom dijelu se ogledaju: plate, penzije, beneficije, izdavanje sredstava za kupovinu poljoprivrednih proizvoda, troškovi domaćinstva.

Trenutno, Centralna banka Ruske Federacije prelazi na metode tržišnog predviđanja koje se odnose na određivanje obima refinansiranja, promjenu kamatnih stopa, korištenje omjera obavezne rezerve i korištenje kalkulacija monetarnog agregata. Glavni metod regulacije sve više postaje poslovanje Centralne banke Ruske Federacije na otvoreno tržište. U ovom slučaju se koristi integrisani sistem regulisanje gotovinskog prometa.

Emisija novca uključuje obezbjeđivanje novčane mase iz sljedećih izvora:

• kreditiranje komercijalnih banaka:
• državni zajam:
• povećanje zlatnih i deviznih rezervi.

U prvom slučaju, emisija je obezbeđena menicama i drugim, u drugom - državnim obveznicama i obavezama, u trećem - ne zahteva kolateral, jer su zlato i valuta kolateral.

Novčanice se izdaju sredstvima Centralne banke Ruske Federacije, dok Banka Rusije utvrđuje proceduru za obavljanje gotovinskih transakcija, utvrđuje pravila za transport, skladištenje, prikupljanje novca, formira mehanizam za stvaranje rezervnih fondova novčanica. i kovanica, utvrđuje postupak zamjene, uništavanja oštećenog novca. Funkcije gotovinskog regulisanja novčane mase dodijeljene su RCC-u Centralne banke Ruske Federacije, koje su organizirane pod glavnim teritorijalnim odjelima Banke Rusije, gdje se stvaraju rezervni fondovi novčanica i kovanog novca. One su neophodne da bi se osigurala emisija, regulisala struktura novčanica novčane mase, zamenila oštećena novčanica i uštedile na troškovima transporta.

Pored toga, u RCC Centralne banke Ruske Federacije uspostavljene su blagajne koje primaju i izdaju novac tokom radnog dana. Stanje novca u kasi je ograničeno, višak se prenosi u rezervni fond. Poslovanje gotovine komercijalnih banaka vrši se na osnovu ugovora. Izdavanje novca, prijem viškova novca, gotovinske usluge se obavljaju sa odrazom svih poslova na korespondentnim računima banaka i drugih pravnih lica.

Izdavanje gotovine je izdavanje novca u opticaj, pri čemu se povećava količina gotovine u opticaju. Veličina emisija u komandnoj ekonomiji bila je strogo regulisana od strane države, u tržišnoj privredi postoji metod za predviđanje emisija. Poslovi izdavanja (poslovi izdavanja i povlačenja novca iz opticaja) obavljaju se:

• centralna banka (emisiona banka), koja uživa monopolsko pravo na izdavanje novčanica (novčanica), koje čine ogromnu većinu opticaja gotovine;
• trezor (državni izvršni organ), koji emituje papirni novac malih apoena (trezorske novčanice i kovanice izrađene od jeftinih vrsta metala, za koje razvijene državečini oko 10% ukupne emisije gotovine).

Država preduzima mere za regulisanje procesa proizvodnje, koristeći kreditno-monetarni sistem za smanjenje mogućih cikličnih fluktuacija u privrednim procesima. U mnogim zemljama, pod uticajem rastuće inflacije, takav metod stabilizacije privrede kao što je ciljanje— postavljanje ciljeva za regulisanje rasta ponude novca i kredita, kojima su trebale rukovoditi centralne banke. Budući da je na promet novca pod uticajem različitih ekonomskih faktora, a ne zavisi samo od povećanja količine novčane mase, mnoge zemlje su danas odustale od ciljanja monetarnih agregata. U stvari, targetiranje je uspostavljanje direktnih ograničenja na promjene obima novčane mase. Važna tačka koji utiče na efikasnost regulisanja dinamike novčane mase uz pomoć targeta jeste postupak za postavljanje potonjih: u vidu kontrolnih cifara (Francuska), depozita (SAD), prognoza (Japan).

Organizacija gotovinskog prometa

Razmotrit ćemo organizaciju gotovinskog prometa na primjeru Ruske Federacije.

U Rusiji je promet gotovine regulisan "Pravilnikom o pravilima organizovanja prometa gotovine na teritoriji Ruske Federacije", koji je odobrila Banka Rusije - centralna banka RF (Centralna banka Ruske Federacije). Uredba je obavezna za teritorijalne institucije Centralne banke Ruske Federacije, centre za poravnanje gotovine (RCC), kreditne institucije i njihove filijale, uključujući institucije Štedionice Ruske Federacije, kao i organizacije, preduzeća i institucije ( u daljem tekstu preduzeća) na teritoriji Ruske Federacije.

Prema propisu, sva preduzeća, bez obzira na organizaciono-pravnu formu, drže slobodnu gotovinu u bankarskim institucijama na odgovarajućim računima pod ugovornim uslovima.

Novčana sredstva primljena na blagajnama preduzeća podležu predaji bankarskim institucijama radi naknadnog odobrenja računa ovih preduzeća.

Preduzeća će predati gotovinu direktno u blagajne bankarskih institucija ili preko zajedničkih kasa u preduzećima, kao i preduzeća Državnog komiteta Ruske Federacije za komunikacije i informatizaciju (Goskomsvyaz Rusije) radi prenosa u odgovarajuće račune u bankarskim institucijama.

Primanje gotovine od strane bankarskih institucija od servisiranih preduzeća vrši se na način utvrđen „Pravilnikom o postupku obavljanja gotovinskih transakcija i pravilima skladištenja, transporta i prikupljanja novčanica i kovanog novca Banke Rusije u kreditnim organizacijama na teritoriji Ruske Federacije" (sa izmjenama i dopunama uputstava Centralne banke Ruske Federacije od 27. februara 2010. br. 2405-U). Proceduru i rokove za isporuku gotovine utvrđuju uslužne institucije banaka za svako preduzeće u dogovoru sa svojim rukovodiocima, na osnovu potrebe za ubrzanjem prometa novca i njihovog blagovremenog prijema na blagajnama na dane banke. institucije. Rokovi za dostavu gotovine od strane preduzeća pretpostavljaju se, po pravilu, dnevni.

Gotovina primljena od fizičkih lica za plaćanje poreza, osiguranja i drugih naknada administracije i inkasatori ovih plaćanja predaju direktno bankarskim institucijama ili transferom preko preduzeća Državnog komiteta za komunikacije Rusije.

Novčane limite koji se svakodnevno drže na blagajni preduzeća određuju banke koje ih uslužuju u dogovoru sa rukovodiocima ovih preduzeća. Ovo uzima u obzir specifičnosti preduzeća. Ograničenje gotovine po nalogu banke može dati normalan rad preduzeća ujutru sljedeći dan, limit se može odrediti u granicama prosječnih dnevnih novčanih primanja itd. Banke izdaju gotovinu preduzećima, po pravilu, na teret tekućih novčanih primanja na blagajnama kreditnih organizacija.

Slično, gotovina je regulisana u kreditnim institucijama koje opslužuju centri za gotovinsko poravnanje (RCC).

Kako bi se osigurala blagovremena isplata gotovine od strane kreditnih institucija sa računa preduzeća, kao i sa računa depozita građana, teritorijalni uredi Banke Rusije ili, u njihovo ime, RCC osnivaju za svaku kreditnu instituciju i njihove filijale iznos minimalno dozvoljenog stanja gotovine u radnoj kasi na kraju dana.

Uspostavljanje limita na opticajne kase obračunskih i gotovinskih centara i njihovo jačanje vrši se u skladu sa „Uputstvima o izdavanju i radu sa gotovinom u institucijama Banke Rusije“, sa izmenama i dopunama. uputstva Centralne banke Ruske Federacije od 27. februara 2010. br. 2405-U.

Razmotrimo šemu opticaja gotovine u Ruskoj Federaciji (slika 2.1).

Rice. 2.1. Šema cirkulacije gotovine u Rusiji

Glavne karike opticaja gotovine

Početni impuls koji pokreće mehanizam novčanog toka je odgovarajuća direktiva Centralne banke Ruske Federacije centrima za poravnanje gotovine. Prema njenim riječima, gotovina se iz njihovih rezervnih sredstava prenosi u radne kase RCC-a. I tako idu u opticaj. Iz kasa RCC-a, gotovina se šalje u poslovne kase kreditnih institucija (komercijalnih banaka). Dio tog novca služi za međubankarska poravnanja, dio se šalje u kredite drugim bankama, ali najveći dio gotovine se izdaje pravnim i fizičkim licima koje servisira ova poslovna banka.

Dio gotovine koja se drži na blagajnama organizacija, preduzeća, ustanova koristi se za međusobna obračuna, ali se najveći dio prenosi stanovništvu u obliku novčanih prihoda (plate, penzije, beneficije itd.).

Stanovništvo koristi gotovinu za međusobna obračuna, ali najveći dio se troši na plaćanje poreza, stanarine i komunalnih računa, kupovinu robe i plaćanja usluga, plaćanje osiguranja, plaćanja stanarine i sl.

Shodno tome, novac stanovništva ide ili u blagajne trgovinskih preduzeća, Državnog komiteta za komunikacije Rusije, kao i preduzeća koja pružaju usluge stanovništvu, ili direktno u operativne kase komercijalnih banaka.

Predviđanje i procjena stanja gotovinskog prometa

Za utvrđivanje obima, izvora gotovinskih primanja na blagajnama bankarskih institucija i pravca njihovog izdavanja, kao i njihovog puštanja ili povlačenja iz prometa u regijama, teritorijama, republikama i Ruskoj Federaciji u cjelini, predviđa se obračunava se gotovinski promet za svaki kvartal.

Za utvrđivanje potrebe za gotovinom, predviđaju se proračuni očekivanih gotovinskih primanja i podizanja gotovine na osnovu vremenske serije Izvještaja o prometu gotovine institucija i kreditnih institucija Banke Rusije ili na osnovu zahtjeva za gotovinom od servisiranih preduzeća.

Obračuni očekivanih prijema gotovine na blagajnama kreditnih institucija (komercijalnih banaka) i njihovih isplata vrše se tromjesečno sa raspodjelom po mjesecima. Rezultati gotovinskih primanja u pogledu prihoda i rashoda prijavljuju se RCC-u, u kojem je otvoren korespondentni račun kreditne institucije, 14 dana prije početka prognoziranog kvartala.

Obračunski i gotovinski centri izrađuju prognoze prometa gotovine u smislu prihoda, rashoda i rezultata emisije u cjelini za servisirane kreditne institucije na osnovu analize gotovinskog prometa koji prolazi kroz njihove kase i relevantnih poruka kreditnih institucija. Poravnanja se vrše tromjesečno sa raspodjelom po mjesecima i 7 dana prije novog kvartala prijavljuju se teritorijalnoj kancelariji Banke Rusije. Ovo je neophodno za prediktivne proračune veličine i, ako je potrebno, izdavanje novca kako bi se ojačale blagajne RCC-a.

Za utvrđivanje očekivanih promjena u zalihama gotovine u opticaju i potreba preduzeća u gotovini, teritorijalne filijale Banke Rusije daju prognoze prometa gotovine u regionu, teritoriji, republici, prema izvorima gotovinskih primanja u gotovini. šalterima bankarskih institucija i pravcima njihovog podizanja za naredni kvartal. Ovaj rad se odvija na osnovu procjene perspektiva društveno-ekonomskog razvoja regije, izvještajnih podataka o gotovinskom prometu za prethodne periode, kao i informacija dobijenih od RCC-a i banaka o projektovanom gotovinskom prometu i emisiji. rezultat.

Predviđene rezultate emisije novca uzimaju u obzir teritorijalne filijale Banke Rusije prilikom razvoja mera za organizovanje gotovinskog prometa u regionu, kao i prilikom izrade planova za isporuku gotovine u rezervne fondove gotovine. centri naselja.

Teritorijalne institucije Banke Rusije analiziraju stanje gotovinskog prometa u regionima na kvartalnoj osnovi.

Predmet analize su: trendovi u razvoju gotovinskog prometa i njegova struktura; izvori novčanih primanja na blagajnama bankarskih institucija i pravac njihovog izdavanja iz kasa bankarskih institucija; brzina vraćanja gotovine u blagajne bankarskih institucija; tekuće promjene i trendovi u privredi; promjena indeksa potrošačkih cijena; stanje i razvoj bezgotovinskog plaćanja između pravnih i fizičkih lica; nivo naplate gotovinskih prihoda (posebno trgovinskih), generisanih na potrošačkom tržištu. Proučava se teritorijalna distribucija emisije novca u opticaj, razlozi rasta emisije (smanjenje podizanja) gotovine; neiskorištene mogućnosti za banke da mobilišu interne novčane resurse za zadovoljenje potreba preduzeća u gotovini; rezultate bankarske kontrole pridržavanja od strane preduzeća procedure za obavljanje gotovinskih transakcija i rad sa gotovinom; stalne promjene u pravcima korištenja novčanih prihoda stanovništva i izvorima njihovog formiranja; stanje trošenja sredstava za plate i socijalna davanja od strane pravnih lica; razlozi za formiranje docnji u izdavanju sredstava za plate i penzije.

Pošaljite svoj dobar rad u bazu znanja je jednostavno. Koristite obrazac ispod

Studenti, postdiplomci, mladi naučnici koji koriste bazu znanja u svom studiranju i radu biće vam veoma zahvalni.

Objavljeno na http://www.allbest.ru/

Uvod

1. Organizaciona i pravna osnova za gotovinske transakcije banaka u Ruskoj Federaciji

2. Predviđanje gotovinskog prometa banke

3. Postupak primanja gotovine od kupaca na blagajni i izdavanja na blagajni

4. Kontrola banke nad poštovanjem gotovinske discipline u privredi

Zaključak

Spisak korišćene literature

Uvod

Organizacije, preduzeća, ustanove, bez obzira na organizaciono-pravnu formu, drže slobodna sredstva u bankarskim institucijama na odgovarajućim računima pod ugovornim uslovima.

Novčana sredstva primljena na blagajnama preduzeća podležu predaji bankarskim institucijama radi naknadnog odobrenja računa ovih preduzeća. gotovinska banka novac

Gotovinu preduzeća predaju direktno u blagajne bankarskih institucija ili preko zajedničkih kasa u preduzećima, kao i preduzeća Državnog komiteta Ruske Federacije za komunikacije i informacije (Goskomsvyaz Rusije) za prenos na odgovarajuće račune u bankarskim institucijama.

Blagajne preduzeća mogu držati gotovinu u granicama koje godišnje utvrđuju bankarske institucije koje ih opslužuju u dogovoru sa rukovodiocima ovih preduzeća.

Proceduru i rokove za isporuku gotovine utvrđuju uslužne institucije banaka za svako preduzeće u dogovoru sa svojim rukovodiocima, na osnovu potrebe za ubrzanjem prometa novca i njihovog blagovremenog prijema na blagajnama na dane banke. institucije.

1. Organizaciono-pravne osnove gotovineposlovanje banaka u Ruskoj Federaciji

Ekskluzivno pravo izdavanja i povlačenja gotovine iz opticaja, organizacije njihovog opticaja pripada Centralnoj banci Ruske Federacije kao emisionom centru zemlje. U cilju organizovanja opticaja gotovine na teritoriji Ruske Federacije, Banka Rusije u skladu sa savezni zakon Centralnoj banci Ruske Federacije od 12. aprila 1995. godine dodijeljene su sljedeće funkcije:

Predviđanje i organizacija proizvodnje, transporta i skladištenja novčanica i kovanog novca, stvaranje njihovih rezervnih fondova;

utvrđivanje pravila za skladištenje, transport i naplatu gotovine za kreditne institucije; utvrđivanje znakova solventnosti novčanica i postupak zamjene oštećenih novčanica i kovanog novca, kao i njihovo uništavanje; utvrđivanje postupka za obavljanje gotovinskih transakcija za kreditne institucije. Direktne gotovinske usluge za preduzeća i organizacije poverene su komercijalnim bankama. U svojim aktivnostima na organizovanju gotovinskog prometa na teritoriji Ruske Federacije, bankarske strukture se rukovode sljedećim regulatornim dokumentima Centralne banke Ruske Federacije:

* Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji, odobrena odlukom Upravnog odbora Centralne banke Ruske Federacije od 22. septembra 1993. br. 40;

* Pravilnik br. 56 od 25. marta 1997. godine "O postupku obavljanja gotovinskih transakcija u kreditnim institucijama na teritoriji Ruske Federacije";

* Pravilnik "O pravilima organizovanja gotovinskog prometa na teritoriji Ruske Federacije" od 5. januara 1998. br. 14-P;

U skladu sa ovim dokumentima, sve organizacije, preduzeća, ustanove, bez obzira na organizaciono-pravnu formu, moraju držati slobodna sredstva u bankarskim institucijama na odgovarajućim računima pod ugovornim uslovima. Gotovinu preduzeća predaju direktno u blagajne kreditnih institucija ili preko zajedničkih kasa u preduzećima, kao i preduzeća Državnog komiteta Ruske Federacije za komunikacije i informacije (tj. pošte) radi prenosa na odgovarajuće bankovne račune . Gotovina se može predati pod ugovornim uslovima putem službi za naplatu banaka ili specijalizovanih službi za naplatu licenciranih od strane Banke Rusije za obavljanje relevantnih operacija prikupljanja gotovine i drugih dragocjenosti.

Za svako preduzeće, u dogovoru sa svojim rukovodiocima, banka utvrđuje proceduru i rokove za isporuku gotovog novca na osnovu potrebe za ubrzanjem prometa novca i blagovremenog prijema gotovine u danima banke. U ovom slučaju mogu se odrediti sljedeći rokovi za isporuku gotovine od strane preduzeća: za preduzeća koja se nalaze u naselju u kojem postoje bankarske institucije ili preduzeća Državnog komiteta za komunikacije Rusije - svakodnevno na dan prijema gotovine na blagajnama preduzeća; za preduzeća koja zbog specifičnosti svoje delatnosti i načina rada, kao i u nedostatku večernje naplate ili večernje kase u banci, ne mogu predati gotovinu bankarskim institucijama ili preduzećima Državnog komiteta za komunikacije Rusija svaki dan na kraju radnog dana - sutradan; za preduzeća koja se nalaze u naselju u kojem nema bankarskih institucija ili preduzeća Državnog komiteta za komunikacije Rusije, kao i onih koji se nalaze na udaljenoj udaljenosti od njih - 1 put u nekoliko dana.

2. Predviđanje gotovinskog prometa banke

Svaka banka mora racionalno organizovati unutarbankarski gotovinsko-novčani promet, tj. zadovoljiti potrebe za izdavanjem novca klijentima banaka u maksimalnom obimu na račun sopstvenih novčanih primanja, bez obraćanja Banci Rusije za pojačanje. Ovaj zadatak obavlja svaki komercijalna banka prilikom izrade prognoze prometa gotovine za svaki kvartal, koja je sastavni dio zajednički posao bankarski sistem za upravljanje gotovinom.

Prognoza ravnoteže novčanih prihoda i rashoda stanovništva i njena stvarna implementacija pomažu Centralnoj banci Ruske Federacije i Vladi zemlje da bolje uzmu u obzir potražnju stanovništva, predvide trendove u štednji stanovništva, struktura potrošačke potražnje i nabavni fond stanovništva. Višak prihoda nad rashodima stanovništva u bilansu stanja znači povećanje bilansa novca u rukama stanovništva, a višak rashoda nad prihodima, naprotiv, njegovo smanjenje. Shodno tome, kada se novac slegne u ruke stanovništva, banka je obavezna izdavanje gotovine za gotovinske usluge za klijente, uz smanjenje, povlačenje novca iz opticaja.

Predviđanje gotovinskog prometa za naredni kvartal počinje od poslovne banke. Prognoza gotovinskog prometa banke sastavlja se prema izvorima gotovinskih primanja u njenoj radnoj kasi i prema pravcima njihovog izdavanja prema tekućim simbolima prihoda i rashoda.

Proračune prognoze obavlja poslovna banka na osnovu vremenske serije izvještaja banke o prometu gotovine i gotovinskih zahtjeva primljenih od klijentele koju opslužuje. Gotovinski zahtev kompanije Podnosi se banci tromesečno u vreme koje svaka banka odredi za svoje klijente samostalno (obično 60 dana pre početka planiranog tromesečja). Konačno, on mora pokazati banci, s jedne strane, koliko gotovine će od datog klijenta stići u blagajnu banke, as druge strane, koliko će gotovine trebati izdati iz blagajne banke.

Pored stvarnih gotovinskih zahtjeva, preduzeća moraju dostaviti banci dodatne obračune. Prognozu gotovinskog prometa, sastavljenu za naredni kvartal, banka prijavljuje centru za gotovinski obračun u kojem ima korespondentni račun, 14 dana prije početka planiranog kvartala. Centri za obračun gotovine daju prognoze prometa gotovine u smislu prihoda, rashoda i rezultata emisije općenito za servisirane kreditne institucije na osnovu analize gotovinskog prometa koji prolazi kroz njihove kase i izvještaja o očekivanom gotovinskom prometu primljenom od kreditnih institucija. Poravnanja se vrše kvartalno sa raspodjelom po mjesecima i prijavljuju se teritorijalnoj kancelariji Banke Rusije 7 dana prije početka prognoziranog kvartala.

Za utvrđivanje očekivanih promjena u ponudi gotovine u opticaju, teritorijalne filijale Banke Rusije daju prognoze prometa gotovine po regionu, teritoriji, republici, prema izvorima gotovinskih primanja na blagajnama banaka i pravcima njihovog izdavanja za predstojeći kvartal. Informaciona osnova ove prognoze je procjena perspektiva socio-ekonomskog razvoja regiona, izvještajni podaci za prethodne periode, kao i izvještaji o prognoziranom gotovinskom prometu i rezultatu emisije primljenih od centara za gotovinsko poravnanje.

Predviđene proračune gotovinskog prometa po regionima podnose teritorijalni uredi Banke Rusije Odjeljenju za regulaciju monetarnog prometa Centralne banke Ruske Federacije tri dana prije početka prognoziranog kvartala. Zauzvrat, Odeljenje za regulaciju monetarnog prometa, nakon sumiranja dobijenih podataka, sastavlja zbirni proračun potreba privrede zemlje u gotovini. Ova kalkulacija uzima u obzir faktore kao što su strukturne promene koje se dešavaju u privredi, stope inflacije, kao i mere monetarne politike koje je preduzela Banka Rusije u cilju stabilizacije monetarne cirkulacije. Sastavljena zbirna prognoza potreba nacionalne privrede u gotovini za naredni kvartal dostavlja se Odeljenju za emisione i gotovinske poslove Centralne banke Ruske Federacije i na kraju određuje mehanizam za izdavanje i gotovinsko regulisanje novčane mase u cirkulaciju u narednom kvartalu.

3. Procedura za primanje gotovine od klijenata na blagajni banke i njeno izdavanje sa blagajne

Prijem gotovine od preduzeća i organizacija vrši se uglavnom uz lični nastup klijenta u njegovom prisustvu. Rad ulazne blagajne organizovan je tako da klijenti banke imaju mogućnost predaje sredstava u toku radnog dana (dnevna blagajna) i nakon radnog dana (večernja blagajna).

Dokument za prijem gotovine na blagajni banke je oglas za polaganje gotovine, koji predstavlja skup dokumenata koji se sastoji od tri dijela; najave, naloge i potvrde. Prilikom polaganja novca na oglas, klijent ga prenosi operativnom radniku koji vodi lični račun ovog klijenta. Operativni zaposlenik provjerava ispravnost popunjavanja dokumenta, po dolasku prikazuje iznos novca u blagajni, navodeći vrstu operacije, broj dokumenta, simbol prometa gotovine i prenosi deklaraciju koju je potpisao na blagajnu.

Po prijemu najave za gotovinski doprinos, blagajnik blagajne provjerava prisustvo i identitet potpisa operativnog radnika sa uzorkom koji ima, podudarnost iznosa u brojevima i riječima, poziva dostavljača novca i prihvata gotovinom od njega. Nakon prijema novca, blagajnik provjerava iznos naveden u oglasu za novčani prilog sa stvarno pronađenim iznosom prilikom obračuna. Ako iznosi odgovaraju, blagajnik potpisuje oglas, priznanicu i nalog, stavlja pečat na račun i predaje ga deponentu. Blagajnik čuva oglas, a nalog u oglas prenosi relevantnom operativnom službeniku za vođenje knjigovodstvenih knjiženja na računu klijenta. Ubuduće, nalog se izdaje klijentu zajedno sa izvodom iz njegovog ličnog računa.

U slučajevima kada je blagajnik utvrdio neslaganje između iznosa novca koji se polaže i iznosa naznačenog u oglasu za novčanu prilogu, a takođe, ako se utvrdi neuplata ili sumnjive novčanice, oglas za novčanu prilogu se ponovo izdaje. za stvarno prihvaćeni iznos novca. Viši blagajnik precrtava početni dokument i na poleđini računa uz ovaj dokument ispisuje stvarno primljeni iznos novca, kao i apoene, serije, brojeve i količinu sumnjivih novčanica primljenih na pregled, stavlja svoj potpis i vraća operativnom radniku.

Operativni referent provjerava novopopunjeni oglas za novčanu prilogu, vrši ispravke u kasi po prijemu i sastavlja poseban račun za sumnjive novčanice koje podliježu pregledu, na čijoj poleđini je naznačen apoen, serija, brojevi sumnjivih novčanica. novčanice i ukupni iznos. Najave za novčane priloge i posebnu priznanicu operativni radnik prenosi na blagajnu. Klijentu se izdaje posebna potvrda o sumnjivim novčanicama primljenim na pregled i priznanica u oglasu za gotovinski prilog za stvarno primljeni iznos novca, potpisana od strane blagajnika i pečatom blagajnika. Originalni oglas i nalog za oglas za novčani prilog se uništavaju.

Blagajnik blagajne vodi dnevnu evidenciju o primljenim iznosima novca od klijenata i predatim šefu blagajne u knjizi primljenog i izdatog novca (vrijednosti). Na kraju radnog dana, na osnovu dokumenata o prijemu, blagajnik sastavlja potvrdu o iznosu primljenog novca i iznosu koji je primio blagajnik. novčana dokumenta i upoređuje iznos na potvrdi sa iznosom novca koji je on stvarno prihvatio. Potvrdu potpisuje blagajnik, a promet gotovine naveden u njemu se provjerava prema blagajni blagajne. Usklađivanje se vrši potpisima blagajnika u kasama i blagajnika na blagajničkoj potvrdi. Gotovina primljena u toku radnog dana, zajedno sa prijemnim dokumentima i potvrdom o primljenom iznosu novca, blagajnik predaje šefu blagajne uz potvrdu u knjizi primljenog i izdatog novca (vrijednosti).

Sva gotovina primljena u toku radnog dana mora biti uplaćena na radnu blagajnu banke i odobrena na račun relevantnih klijenata istog radnog dana, što se ogleda u sljedećim unosima:

dr c. ; 20202 "Blagajna kreditne organizacije";

Kt -- obračunski (tekući) račun klijenta.

Banka prima gotovinu u postoperativnom periodu na večernjim kasama. Novac koji je prihvatila večernja blagajna mora biti uplaćen na račune odgovarajućih bankovnih klijenata najkasnije narednog radnog dana. Prilikom primanja gotovine direktno od organizacije, deponent predaje novac u večernju blagajnu i po objavi novčanog priloga. Oglašavanje i primanje novca od klijenata odvijaju se na sličan način kao i postupak za obavljanje ovih poslova u toku radnog vremena banke.

Po završetku prijema novca od večernjeg blagajnika, blagajnik i operativni radnik usklađuju svoju stvarnu raspoloživost sa podacima prijemnih dokumenata i blagajničkog dnevnika po prijemu i potpisuju blagajnički dnevnik. Gotovina, ulazni novčani dokumenti, blagajnički dnevnik i pečat na kraju rada večernje blagajne čuvaju se u sefu, koji se čuva. Ujutro narednog dana, radnici večernje blagajne preuzimaju sef od čuvara i predaju novac i račune šefu blagajne uz potvrdu u kasi.

Drugi kanal za prijem gotovine u banci je preko aparata za naplatu. Banka može vršiti naplatu i isporuku sopstvenih sredstava i dragocenosti, kao i sredstava i vrednosti klijenata koristeći sopstvene resurse i sredstva ili pod ugovornim uslovima putem specijalizovanih usluga naplate koje je licencirala Banka Rusije za obavljanje poslova naplate.

4. Kontrola banke nad poštovanjem gotovinske discipline u privredi

Postojeći zakonski i regulatorni okvir predviđa sistematsku reviziju banaka poštivanja gotovinske discipline od strane preduzeća i uslova za rad sa gotovinom.

Učestalost i opseg preduzeća koja podliježu inspekciji utvrđuje šef banke, uzimajući u obzir obim njihovog gotovinskog prometa, usklađenost sa zahtjevima procedure za obavljanje gotovinskih transakcija, kao i informacije poreskih organa o činjenicama kršenja od strane preduzeća uslova za rad sa gotovinom. U tom slučaju, reviziju treba obaviti najmanje jednom u dvije godine.

Period za koji banka razmatra stanje gotovinske discipline preduzeća mora biti najmanje tri mjeseca. Inspektor mora imati dokument koji ovlašćuje verifikaciju, potpisan od strane direktora banke. Inspektor također mora unaprijed obavijestiti rukovodioca preduzeća i glavnog računovođu o predstojećoj reviziji.

Prije početka revizije, službenik banke odabire podatke o poslovima koje je preduzeće obavljalo u kontrolisanom periodu za prijem i izdavanje novca iz blagajne banke i njihovu namjenu, limit stanja novca u banci. kasu, postupak i rokove za predaju sredstava, upoznaje se sa statutom društva, ugovorom o bankovnom računu, dozvolom banke o pravu trošenja trajnih novčanih sredstava preduzeća, uz potvrdu o rezultatima prethodne revizije gotovine. transakcije i druga dokumenta.

Prema važećem zakonodavstvu, predviđeno je da banke sprovode provjere poštovanja procedure za obavljanje gotovinskih transakcija u preduzeću u sljedećim oblastima:

1. Vođenje blagajne i drugih novčanih dokumenata.

2. Kompletnost knjiženja gotovine primljene od banke. Korespondencija upisa u blagajnu sa podacima banke (prema iznosima primljenim od banke i deponovanim kod banke).

3. Kompletnost dostave novca na blagajnu bankarske institucije.

4. Trošenje gotovine iz novčanih primitaka društva za namjene ugovorene sa bankom, dostupnost odluke banke o pravu na takvo korištenje gotovine.

5. Sprovođenje novčanih obračuna između pravnih lica.

6. Usklađenost sa limitom salda gotovine koji je postavila banka za svaki dan revidiranog perioda, rokovima i procedurom za isporuku novčanih sredstava, blagovremenosti vraćanja banci sredstava neisplaćenih na vrijeme za plate i socijalnu i radnu snagu beneficije.

7. Namensko korišćenje gotovine primljene od banke, u skladu sa svrhama naznačenim u čekovima, kao i rešavanje drugih pitanja u vezi sa postupkom obavljanja gotovinskog prometa.

Rezultati revizije su dokumentovani potvrdom o gotovinskom prometu u tri primjerka. Trebalo bi u potpunosti odražavati sva gore navedena pitanja. Potvrdu potpisuju rukovodilac, glavni računovođa preduzeća i predstavnik banke, a zatim je u roku od tri dana razmatra rukovodilac banke i donosi odluku o preduzimanju radnji na osnovu rezultata revizije.

U slučaju da se utvrde činjenice o kršenju uslova za rad sa gotovinom od strane preduzeća, gotovinska poravnanja sa pravnim licima iznad granične norme, neprimanje gotovine na blagajnu, akumulacija viška stanja na blagajni , banka šalje podnesak poreskom organu u mjestu registracije poreskog obveznika uz prilaganje prvog primjerka potvrde o prihvatanju mjera finansijske i administrativne odgovornosti.

Prema podnescima dobijenim od banke, poreski inspektorati razmatraju slučajeve administrativnih prekršaja i izricanja novčanih kazni počiniocima u skladu sa stavom 9. Uredbe predsednika Ruske Federacije „O sprovođenju sveobuhvatnih mera za blagovremeno i punu uplatu poreza i drugih obaveznih plaćanja u budžet“ od 23.05.1994.godine br.1006.

U skladu sa ovom Uredbom primjenjuju se sljedeće mjere finansijske odgovornosti:

za obračune u gotovini sa drugim preduzećima, ustanovama i organizacijama preko utvrđenih limita - novčana kazna u iznosu od dvostrukog iznosa izvršene uplate;

za neprimanje (nepotpuna kapitalizacija) u blagajnu gotovine - novčana kazna u iznosu od trostrukog iznosa koji nije uknjižen;

za nepoštivanje važećeg postupka držanja slobodne gotovine, kao i za gomilanje gotovog novca u blagajnama preko utvrđenih limita - novčana kazna u iznosu od trostrukog iznosa utvrđenog viška gotovine.

Rukovodioci preduzeća, ustanova i organizacija koji su počinili ove prekršaje podliježu administrativnim kaznama u iznosu od 50 puta minimalne mjesečne plaće utvrđene zakonodavstvom Ruske Federacije. Iznosi naplaćenih kazni pripisuju se federalnom budžetu.

Zaključak

U skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, Banka Rusije je monopol vladina agencija organizovanje i regulisanje svih gotovinskih transakcija u zemlji. Teritorijalne institucije Banke Rusije (njena glavna odeljenja na teritorijama, regionima i autonomnim okruzima Ruske Federacije, gradovima Moskvi i St. transakcije i rukovanje gotovinom. Teritorijalne institucije Banke Rusije analiziraju stanje gotovinskog prometa u regionima na kvartalnoj osnovi. Novčane usluge za fizička i pravna lica pružaju kreditne organizacije i institucije Banke Rusije.

Spisak korišćene literature:

1. Zharkovskaya E.P. Bankarstvo: Udžbenik: - M.: Omega-L, Viš. škola, 2003.

2. Bankarstvo: Udžbenik / priredio O.I. Lavrushin. - M.: Finansije i statistika, 2002.

3. Bankarstvo: Udžbenik / Pod uredništvom G.N. Beloglazova i L.P. Krolivetskaya. 5. izdanje, Rev. i dodatne: - M.: Finansije i statistika, 2005.

4. Tagirbekov K. Osnove bankarstvo: Tutorial. - M., 2003

5. Gmyra F.A. Organizacija i računovodstvo gotovinskog prometa u gotovini - novčanom prometu. - M.: Ekonomija, 2006

6. Krokhina Yu.A. Finansijsko pravo Rusije: Udžbenik. - M.: Norma, 2007

Hostirano na Allbest.ru

Slični dokumenti

Organizacione i pravne osnove gotovinskog poslovanja banaka u Ruskoj Federaciji. Predviđanje gotovinskog prometa banke. Postupak prijema gotovine od kupaca na blagajni i njihovo izdavanje na blagajni. Kontrola banke nad poštovanjem gotovinske discipline.

seminarski rad, dodan 06.10.2006


Izgledi za gotovinske transakcije komercijalnih banaka. Dinamika blagajne ruskih banaka. Pravila za prihvatanje i izdavanje gotovine. Troškovi gotovinskih transakcija, načini njihovog smanjenja. Efikasnost korišćenja bankomata za gotovinske transakcije.

seminarski rad, dodan 06.12.2010


Formiranje i funkcionisanje blagajne banke. Obrada prijema i izdavanja gotovine. Knjiženje gotovinskog prometa za pravna lica. Pravilnik o postupku obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i bankovnim kovanim novcem u Rusiji.

seminarski rad, dodan 26.11.2014


Organizacija gotovinskih usluga za klijente banke. Postupak za obavljanje gotovinskih transakcija sa gotovinom. Kontrola poštivanja gotovinske discipline klijenata. Principi organizacije bezgotovinskog plaćanja. Osobenosti proračuna u elektronskim sistemima.

seminarski rad, dodan 11.12.2010


Ekonomska karakteristika jar. Upravljanje komercijalnom bankom. Računovodstvo i analiza gotovinskih transakcija. Unutarbankarska kontrola, revizija sredstava. Organizacija gotovinskog prometa sa stranom valutom. Provjera redosleda poštivanja novčane discipline.

teza, dodana 02.02.2011


Usluge obračuna i gotovine u komercijalnim bankama Ruske Federacije: vrste, funkcije; otvaranje i vođenje računa. Organizacija bezgotovinskog plaćanja. Postupak prijema i izdavanja gotovine. Kontrola banke nad poštovanjem gotovinske discipline.

seminarski rad, dodan 09.10.2014


Normativno-pravno uređenje poslovanja kreditnih institucija sa gotovinom. Karakteristike gotovinskog rada u kreditnoj instituciji. Izračunavanje prognoze gotovinskog prometa u Štedionici Ruske Federacije, sastavljanje kalendara podizanja gotovine.

seminarski rad, dodan 19.02.2015


Normativno uređenje gotovinskog prometa. Zahtjevi za organizaciju gotovinskih usluga za klijente od strane banaka. Procedura prihvatanja i izdavanja gotovine od strane banaka. Obavljanje gotovinskih transakcija putem bankomata. Osiguravanje gotovinskog poslovanja banaka.

test, dodano 20.11.2010


Osnovne karakteristike organizacije gotovinskog prometa pravnih lica. Suština uspostavljanja procedure za predaju gotovine. Analiza sprovođenja banke provjere poštivanja gotovinske discipline od strane klijenata. Računovodstvo gotovinski promet pravnih lica.

seminarski rad, dodan 10.12.2011


Postavljanje limita stanja gotovine. Predviđanje, organizovanje i održavanje gotovinskog prometa. Radite sa gotovinom kada koristite gotovinske terminale, bankomate, automatske sefove. Proces izdavanja platnih kartica za pravna lica.