มีอะไรใหม่ในวินัยเงินสด
สำหรับผู้ประกอบการ กฎหมายกำหนดข้อดีหลายประการสำหรับการจัดการเงินสด ในบทความเราได้ให้กฎสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2559
เอกสารเงินสดของผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2559
สอง คุณสมบัติที่สำคัญ ธุรกรรมเงินสด IP ในปี 2559 คือผู้ประกอบการที่มีเครื่องบันทึกเงินสดสามารถทำให้เอกสารของตนง่ายขึ้น
ดังนั้นในปี 2559 ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้รับอนุญาตให้จัดทำเอกสารเงินสด นั่นคืออย่าเขียนคำสั่งกระแสเงินสดออกเมื่อออกเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดและคำสั่งกระแสเงินสดเข้าเมื่อรับ "เงินสด" เป็นไปไม่ได้ที่จะไม่เก็บสมุดเงินสด (ย่อหน้าที่ 2 ข้อย่อย 4.1 และย่อหน้าที่ 9 ข้อย่อย 4.6 ข้อ 4 ของคำสั่งซื้อใหม่)
ดาวน์โหลดแผ่นพับที่มีประโยชน์นี้:
บริษัทและผู้ประกอบการจะเปลี่ยนมาใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ในกรณีใดบ้างในปี 2560 >>>
เมื่อปฏิเสธที่จะออกใบเสร็จรับเงินและคำสั่งเดบิตผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องเข้าใจว่าภายใต้เงื่อนไขดังกล่าวจะเป็นการยากที่จะควบคุมกิจกรรมของพนักงานที่เงินไหลผ่านมือ จะไม่มีการยืนยันตามปกติว่าพวกเขาได้รับจำนวนเงินใดๆ จากคุณ หรือในทางกลับกัน พวกเขาจะคืนเงินให้พวกเขา ดังนั้นหากการรับและจ่ายเงินสดไม่ได้ดำเนินการโดยนักธุรกิจเอง แต่โดยแคชเชียร์ก็ไม่แนะนำให้ปฏิเสธเอกสารเงินสด ในกรณีนี้ให้ปฏิเสธเฉพาะวงเงินเงินสดเท่านั้น
หากคุณทำงานคนเดียว เงินทั้งหมดจะเข้ากระเป๋าและคุณไม่จำเป็นต้องดูแลใครเลย ซึ่งหมายความว่าคุณไม่จำเป็นต้องกรอกเอกสารเพิ่มเติม
ทุกอย่างเกี่ยวกับธุรกรรมเงินสดในปี 2560:
มีประโยชน์ในการทำงานของคุณ: KBK ทั้งหมดในที่เดียว
วงเงินเงินสดของผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2559
ข้อดีอีกประการหนึ่งของการทำธุรกรรมเงินสดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคือ ผู้ประกอบการไม่ต้องกำหนดวงเงินเงินสด เหมือนบริษัทเล็กๆ- ซึ่งหมายความว่าเมื่อสิ้นสุดวันทำงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2559 มีสิทธิ์ฝากเงินจำนวนเท่าใดก็ได้ไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดโดยไม่มีข้อ จำกัด และในช่วงเวลาใดก็ได้ เพื่อรักษาทรัพย์สิน เรายังคงแนะนำให้ผู้ประกอบการฝากเงินเข้าธนาคารเป็นระยะๆ หรือบ่อยกว่านั้นเอาเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดไปใช้เพื่อความต้องการส่วนตัว
การสละสิทธิ์วงเงินเงินสดจะต้องออกตามคำสั่ง ตัวอย่าง ของคำสั่งนี้ดูส่วนท้ายของบทความ
ผลที่ตามมาจากการปฏิเสธที่จะเก็บรักษาเอกสารเงินสดในปี 2559 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย
หากคุณปฏิเสธที่จะรักษาเอกสารเงินสด การรับรายได้ในกรณีนี้จะได้รับการยืนยันจากใบเสร็จรับเงินที่คุณออกให้กับลูกค้าและรายงาน Z - หากคุณใช้อุปกรณ์บันทึกเงินสด (CCT) หรือ BSO - หากคุณไม่ใช้ CCP การจ่ายค่าจ้างจะถูกบันทึกไว้ในบัญชีเงินเดือน และความเคลื่อนไหวของเงินตามรายงานอยู่ในรายงานล่วงหน้า
จากเอกสารเหล่านี้ ธุรกรรมจะถูกบันทึกในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ไม่ได้จัดเตรียม "ใบเสร็จรับเงิน" และ "วัสดุสิ้นเปลือง" เพื่อวัตถุประสงค์ในการกรอกสมุดบัญชีเท่านั้น (ข้อ 1.1 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 22 ตุลาคม 2555 ฉบับที่ 135n)
ส่วนสถานการณ์การรับเงินไปใช้ส่วนตัวไม่จำเป็นต้องกรอกเอกสารใดๆ ทั้งสิ้น ท้ายที่สุดแล้ว เงินที่ถอนออกจากธุรกิจเพื่อตัวคุณเองไม่จำเป็นต้องถูกบันทึกในการบัญชีภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและแสดงอยู่ในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายเนื่องจากไม่ใช่ค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ดังนั้นในความเป็นจริง ไม่สำคัญว่าคุณจะใช้เงินไปเท่าไรและเพื่ออะไร การดำเนินการนี้อาจไม่สะท้อนให้เห็นที่ใดเลย เนื่องจากไม่มีผลกระทบใดๆ อย่างไรก็ตาม เพื่อไม่ให้สับสนเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายของคุณ - ซึ่งเกี่ยวข้องกับธุรกิจและที่ไม่ - คุณสามารถสะท้อนธุรกรรมทั้งหมดของคุณในสมุดบันทึกหรือสมุดบันทึกแยกต่างหาก
จุดสำคัญ: การเปลี่ยนแปลงทั้งหมดที่คุณทำกับขั้นตอนการทำงานกับเงินสดและเอกสารการประมวลผล ให้บันทึกตามคำสั่งซื้อที่เหมาะสม ดูตัวอย่างด้านล่าง
มิฉะนั้นนักธุรกิจจะต้องใช้ขั้นตอนใหม่ในการทำธุรกรรมเงินสดเต็มจำนวน ตัวอย่างเช่น หากคุณต้องการให้เงินในบัญชีแก่พนักงาน คุณต้องทำสิ่งนี้ในลักษณะเดียวกับที่จัดตั้งขึ้นสำหรับองค์กร - ตามใบสมัครที่เป็นลายลักษณ์อักษรจากพนักงาน (ข้อย่อย 6.3 ข้อ 6 ของกระบวนการใหม่)
ตัวอย่างคำสั่งของผู้ประกอบการแต่ละรายเพื่อยกเลิกเอกสารเงินสดจำนวนหนึ่ง
เอกสารนี้กำหนดคุณลักษณะของธุรกรรมเงินสดของผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2559 ขอแนะนำให้ออกเอกสารย้อนหลัง เช่น ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 หากผู้ประกอบการแต่ละรายจดทะเบียนในวันที่ 30 พฤษภาคม คำสั่งซื้อจะได้รับการอนุมัติตั้งแต่วันที่ 30 พฤษภาคม
ผู้ประกอบการรายบุคคล Pavlov Sergey Alexandrovich คำสั่งซื้อหมายเลข 10 ตามคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2557 หมายเลข 3210-U “ ในขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดโดยนิติบุคคลและขั้นตอนที่ง่ายขึ้นสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดโดยผู้ประกอบการแต่ละรายและธุรกิจขนาดเล็ก” ฉันสั่ง: 1. ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2559 เป็นต้นไป ให้หยุดใช้เอกสารต่อไปนี้ในการทำธุรกรรมเงินสด:
2. ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2559 ยกเลิกคำสั่งหมายเลข 1 ลงวันที่ 9 มกราคม 2559 ซึ่งอนุมัติวงเงินเงินสดคงเหลือสำหรับปี 2559 3. ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2559 เป็นต้นไป ให้เก็บเงินสดไว้ เงินสดที่เครื่องบันทึกเงินสดโดยไม่ต้องกำหนดวงเงินคงเหลือ ผู้ประกอบการรายบุคคล Pavlov S.A. พาฟลอฟ |
การตรวจสอบผู้ประกอบการแต่ละรายโดยตัวแทนรัฐบาลที่ได้รับอนุญาตไม่ใช่เรื่องแปลก และโดยปกติแล้วนักบัญชีของบริษัทหรือผู้ประกอบการเองก็พร้อมสำหรับเรื่องนี้ เอกสารที่จำเป็นที่กฎหมายกำหนดไว้จะถูกส่งเพื่อตรวจสอบ หากตรวจพบการละเมิดในการเก็บรักษาบันทึกที่จำเป็น ขีดจำกัดเงินสดคงเหลือ หรือเอกสาร ผลที่ตามมาของการตรวจสอบอาจร้ายแรงได้ ซึ่งรวมถึงคำอธิบายที่ยืดยาว ค่าปรับ การลงโทษ และปัญหาอื่นๆ
ในปี 2559 วินัยทางการเงินสำหรับการรักษารายงานที่จำเป็นมีการเปลี่ยนแปลง มีเหตุผลเพียงพอสำหรับทุกคนที่มีส่วนเกี่ยวข้อง ธุรกรรมทางบัญชีตระหนักถึงการเปลี่ยนแปลงและนวัตกรรม ดังนั้นจึงขอแนะนำให้ทราบและรับทราบข้อกำหนดใหม่ทั้งหมดตลอดจนพารามิเตอร์ที่อัปเดตสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดที่จำเป็นทั้งหมด เราเสนอให้ศึกษาข้อกำหนดพื้นฐานสำหรับองค์กร องค์กร และผู้ประกอบการรายบุคคลโดยเริ่มตั้งแต่ปี 2560
ใครเป็นผู้รับผิดชอบด้านเอกสารที่ถูกต้อง?
การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวส่งผลกระทบต่อผู้ประกอบการที่เป็นผู้นำ กิจกรรมส่วนบุคคลและได้จดทะเบียนถูกต้องแล้ว ระบบทั้งหมด รวมถึงวินัยทางการเงิน ควรสะดวกยิ่งขึ้น กล่าวคือ เข้าใจได้ง่ายขึ้นและง่ายขึ้น นักบัญชีขององค์กรและบริษัทต่างๆ จะต้องปรับตัวเล็กน้อยเช่นกัน วิธีการใหม่และเก็บรักษาเอกสารการรายงานตามกฎใหม่ เป็นที่น่าสังเกตว่ารูปแบบการดูแลเอกสารเงินสดไม่มีการเปลี่ยนแปลง มีเพียงกฎและบรรทัดฐานบางประการเท่านั้นที่แตกต่างกัน มีคนเพิ่มเติมที่รับผิดชอบในการดำเนินงานที่เกี่ยวข้อง - แคชเชียร์เองซึ่งทำงานในองค์กรหรือผู้ประกอบการเอกชน
นี่ไม่ได้เป็นการบอกว่านวัตกรรมนี้เป็นสิ่งใหม่อย่างแท้จริง เพียงแต่ว่าตอนนี้แคชเชียร์ได้รับโอกาสในการกรอกรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์แล้ว ในเวลาเดียวกันผู้ประกอบการที่รับผิดชอบจะได้รับอนุญาตให้เชิญนักบัญชีจากภายนอกนั่นคือผู้ที่ไม่ได้ทำงานถาวรหรือใช้บริการของแคชเชียร์เอง พิจารณาว่าวินัยเงินสดใหม่จะส่งผลต่อการดำเนินการและการจัดระเบียบธุรกรรมเงินสดในปี 2560 อย่างไร
คุณสมบัติเมื่อดูแลรักษาเอกสาร
ขั้นตอนที่ส่งผลต่อการทำธุรกรรมเงินสดใหม่ได้ถูกแบ่งออก และตอนนี้ประกอบด้วยสองส่วน คือ:
- ธรรมดา - ถูกใช้โดยนิติบุคคล แต่ไม่รวมธนาคาร
- ทำให้ง่ายขึ้น นั่นคือ มีไว้สำหรับทุกคนตั้งแต่แรก ผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับวิสาหกิจขนาดย่อมและรายย่อย
บรรทัดฐานต่อไปนี้ถือได้ว่าเป็นเงื่อนไขบังคับในปี 2560: ธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับเงินสด การหมุนเวียนเงิน(เครื่องบันทึกเงินสด) ดำเนินการเฉพาะที่เครื่องบันทึกเงินสดเท่านั้น ดำเนินการโดยแคชเชียร์ที่ได้รับอนุญาต ในกรณีที่มีหลายคนจะต้องเลือกคนโต โดยธรรมชาติแล้ว ผู้ประกอบการเองซึ่งเป็นผู้ก่อตั้งบริษัทก็มีสิทธิ์ในการดำเนินการทางการเงินที่จำเป็นภายในระบบเงินสดเช่นกัน ระบบที่เพิ่งเปิดตัวไม่ส่งผลกระทบต่อกฎระเบียบทางกฎหมายในส่วนนั้น ซึ่งระบุว่าเอกสารสามารถลงนามโดยนักบัญชี แคชเชียร์ และผู้จัดการของบริษัทเองได้
เนื่องจากในปี 2560 ผู้ประกอบการทุกคนจะต้องมีเครื่องบันทึกเงินสด หรือในกรณีที่รุนแรง จะต้องมีเครื่องบันทึกเงินสดแบบพิเศษ ใบเสร็จรับเงินทั้งหมดที่โต๊ะเงินสดจะถูกนำมาพิจารณาด้วย กฎใหม่ยกเลิกหรืออนุญาตให้ไม่ดำเนินการเอกสารเงินสดที่ไม่จำเป็น แต่ถึงกระนั้นข้อกำหนดที่เพิ่มขึ้นสำหรับผู้ประกอบการยังคงอยู่ในด้านการประมวลผลเอกสารสำหรับการตั้งถิ่นฐานกับพนักงานที่ได้รับการว่าจ้าง เหล่านี้คือสลิปการชำระเงินและสลิปการชำระเงินและสลิปการจ่ายเงินแบบธรรมดา
ตามที่รัฐบาลระบุ การลดความซับซ้อนของประเด็นที่เกี่ยวข้องกับการรายงานทางการเงินจะทำให้ชีวิตของผู้ประกอบการรายย่อยง่ายขึ้น และจะส่งผลต่อการพัฒนาของพวกเขาด้วย ด้านบวก- "สิ่งอำนวยความสะดวก" อีกประการหนึ่งถือได้ว่าเป็นการลบข้อ จำกัด ที่เครื่องบันทึกเงินสด ในกรณีนี้ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขสองประการ:
- ผู้ประกอบการรายบุคคลจ้างงานไม่เกินหนึ่งร้อยคน
- รายได้ต่อปีไม่เกิน 800 ล้านรูเบิล
หากบุคคลที่ขาดความรับผิดชอบบางรายละเมิดวินัยทางการเงินในปีหน้า พวกเขาจะต้องจ่ายค่าปรับมากกว่าที่กำหนดในปีก่อนหน้า
เอกสารที่ต้องใช้ในการกรอก
ดังที่ได้กล่าวไปแล้วข้างต้นในบริษัทหรือ จุดขายองค์กรหรือองค์กรจะต้องมีผู้มีอำนาจในการทำธุรกรรมเงินสด ตามลำดับ คนนี้จะยุ่งอยู่กับการรับเงิน จ่ายเงิน และเก็บเงินสด ก่อนหน้านี้เขายังรับผิดชอบในการดูแลเอกสารสี่ฉบับ:
- เพื่อรับเงินสดที่โต๊ะเงินสด (PKO)
- คำสั่งสำหรับการใช้จ่ายของกองทุนเดียวกัน (RKO)
- สมุดเงินสดขององค์กร
- เงินเดือน
การกรอกเอกสารเหล่านี้สามารถทำได้ 3 วิธี คือ การเขียนด้วยมือ การใช้เทคโนโลยีคอมพิวเตอร์ และการพิมพ์ข้อมูลในภายหลัง และยังครบถ้วนใน รุ่นอิเล็กทรอนิกส์โดยมีการรับรองที่ดำเนินการตามกฎทั้งหมดด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์
ตามกฎใหม่อนุญาตให้ได้รับการยกเว้นจากการกรอกคำสั่งซื้อข้างต้นและสมุดเงินสด แต่การคำนวณและเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการเก็บภาษีทั้งหมดยังคงใช้ได้อยู่ อย่าลืมพูดถึงแนวคิดเช่น "หน่วยแยก" นี่คือแผนกใด ๆ ที่มีอย่างน้อยหนึ่งแผนก ที่ทำงาน- กฎระเบียบใหม่เกี่ยวกับสาขาดังกล่าวกำหนดให้ต้องมีบัญชีเงินสดแยกต่างหาก และยังควบคุมการส่งเงินสดไปยังธนาคารด้วย
กลับไปที่การดำเนินการเอกสารที่ถูกต้อง ในปี 2560 คุณได้รับอนุญาตให้เลือกวิธีการกรอกเอกสาร - ทางอิเล็กทรอนิกส์หรือโดยการเขียนด้วยตนเอง เราได้พูดคุยเกี่ยวกับนักบัญชีที่ได้รับการว่าจ้างเมื่อจำเป็นแล้ว ยังคงต้องเน้นย้ำแผ่นงานจากสมุดเงินสด แยกส่วนโดยขณะนี้สามารถยื่นได้ปีละครั้งเพื่อจัดทำรายงานทั่วไปของบริษัท
นวัตกรรมที่นำเสนอเพิ่มเติม
ที่ผ่านมามีการแก้ไขใด ๆ ในบัญชีเงินสดตลอดจนในเอกสารกระดาษทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับ กิจกรรมทางการเงิน- ในปี 2560 การแก้ไขดังกล่าวจะไม่ถือเป็นเหตุให้ต้องเสียค่าปรับ จำเป็นต้องบันทึกวันที่ทำการแก้ไขเหล่านี้ตลอดจนชื่อย่อของบุคคลที่ยอมรับเอกสารนี้หลังการแก้ไข รายการต่อไปนี้จะขยายออกไปในหัวข้อนวัตกรรมที่สร้างขึ้น:
- หากมีการเก็บรักษาเอกสารไว้ ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์จากนั้นไม่จำเป็นต้องมีเอกสารที่เหมือนกัน
- ไม่อนุญาตให้มีการแก้ไขเอกสารในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ คุณสามารถลบเอกสารที่ไม่ถูกต้องและกรอกเอกสารใหม่ได้เท่านั้น
- คำสั่งรับจะออกตามเทปบันทึกเงินสดในแต่ละวันและอนุญาตให้ใช้ข้อมูลจาก BSO ได้
- ไม่จำเป็นต้องมีสมุดเงินสดแผ่นที่สอง (ก่อนหน้านี้ - รายงานแคชเชียร์)
- กฎเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ป้อนด้วยตนเองในใบสั่งรายจ่ายถูกยกเลิก ก่อนหน้านี้ผู้รับจะต้องดำเนินการนี้
- ตอนนี้พนักงานที่ยอมรับจำนวนเงินสำหรับการรายงานจะต้องเขียนคำสั่งระบุจำนวนเงินนี้และระยะเวลาที่ออก ก่อนหน้านี้ผู้อำนวยการร่างเอกสารดังกล่าวด้วยมือของเขาเอง แต่ตอนนี้ต้องใช้เพียงลายเซ็นของเขาในใบสมัครเท่านั้น
- งบเงินเดือนยังคงมีคอลัมน์เกี่ยวกับจำนวนเงินฝาก แต่ตอนนี้การลงทะเบียนไม่เกี่ยวข้องและไม่จำเป็น
- ไม่จำเป็นต้องกรอกสมุดเงินสดหากคุณยังไม่ได้ทำ การดำเนินงานทางการเงินเช่น ในวันหยุดหรือวันหยุดสุดสัปดาห์
- พนักงานเก็บเงินกะไม่จำเป็นต้องกรอกคำสั่งเดบิตเมื่อโอนเงินสด ตอนนี้เสร็จสิ้นตามสมุดเงินสด
คำไม่กี่คำเกี่ยวกับวงเงินเงินสดคงเหลือ ก่อนหน้านี้มีการกำหนดจำนวนเงินคงเหลือที่อนุญาตในเครื่องบันทึกเงินสดเมื่อสิ้นสุดวันทำการอย่างชัดเจน ไม่เกินวงเงินที่ระบุ เงินส่วนเกินทั้งหมดจะต้องโอนไปที่ธนาคารหรือถอนออกจากเครื่องบันทึกเงินสดโดยผู้ประกอบการเอกชนเอง หากไม่ได้ระบุจำนวนเงินคงเหลือ ระบบจะถือว่าเครื่องบันทึกเงินสดเป็นศูนย์โดยสมบูรณ์
จากนั้นเงินจริงอาจถูกรับรู้ว่าเป็นการละเมิดวินัยทางการเงิน ตอนนี้เมื่อย้ายไปยังขั้นตอนที่เรียบง่าย คุณเพียงแค่ต้องออกคำสั่งภายในสำหรับบริษัทหรือองค์กรขนาดเล็ก โดยที่หลังจากจัดทำเชิงอรรถตามคำแนะนำของธนาคารกลางแห่งรัสเซียแล้ว คุณจะต้องยกเลิกการมีผู้โอนได้ วงเงินเงินสด
นวัตกรรมเพิ่มเติมอีกเล็กน้อย
ในปี 2560 ผู้ที่เป็นผู้ประกอบการรายบุคคลจะได้รับอนุญาตให้ถอนเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดเพื่อความต้องการส่วนบุคคลในระหว่างวัน สิ่งสำคัญคือการจ่ายภาษีตรงเวลาและมีการบริจาคที่จำเป็นทั้งหมดให้กับกองทุนบังคับ
จำเป็นต้องชี้แจงอีกประการหนึ่งเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้คอมพิวเตอร์ประเภทใหม่ ข้อมูลจะถูกส่งโดยตรงจากพวกเขาไปยังบริการภาษีเพื่อดำเนินการ นอกจากนี้ ข้อมูลดังกล่าวในกรณีที่มีการทำธุรกรรมทางการค้าจะถูกส่งไปยังบัญชีอีเมลของผู้ซื้อ ผู้ที่ทำงานเกี่ยวกับอุปกรณ์รุ่นเก่าจะได้รับอนุญาตให้ดำเนินการให้เสร็จสิ้นภายในระยะเวลาการลงทะเบียนที่กำหนดและตกลงไว้ จากนั้นจึงเปลี่ยนไปใช้อุปกรณ์ใหม่ ผู้บัญญัติกฎหมายให้สัญญาว่าการเปลี่ยนไปใช้อุปกรณ์ใหม่และมีราคาแพงพร้อมหน้าที่ที่ประกาศไว้นั้นจะดำเนินการภายใน 5 ปีโดยไม่มีการลงโทษจากบริการภาษี
ผู้ที่จัดเป็นนิติบุคคลจะต้องมอบเงินสดทั้งหมดให้กับธนาคารทุกวัน ในขณะที่องค์กรที่รับเงินจะต้องรับประกันการขนส่งและความปลอดภัยของเงิน
เพื่อควบคุมการหมุนเวียนของเงินสด จัดทำบัญชี และจัดทำรายงาน สิ่งสำคัญคือต้องปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด กระแสเงินสดจะต้องผ่านเครื่องบันทึกเงินสดเท่านั้น ลองนึกภาพข้อเท็จจริงข้อหนึ่ง: แม้ว่านักธุรกิจส่วนตัวจะไม่มีการจ้างคนงานและโดยทั่วไปแล้วก็ยังประพฤติตนอยู่ เจ้าของธุรกิจหนึ่ง. จะต้องเน้นย้ำว่าธุรกรรมการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศทั้งหมดที่ดำเนินการด้วยเงินสดที่นำมาจากเครื่องบันทึกเงินสดจะต้องได้รับการประมวลผลผ่านคำสั่งรับเงินสดในที่สุด
วินัยในการใช้เงินสดคือชุดของข้อกำหนดและกฎเกณฑ์ที่ขาดไม่ได้เมื่อดำเนินการทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการใช้เงินสด (การออก การรับ การจัดเก็บ)
ใครควรเป็นผู้กำหนดข้อกำหนดด้านวินัยทางการเงิน?
การใช้งานไม่ได้ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม ระบบภาษีที่เลือก และการมีอยู่ของเครื่องบันทึกเงินสด (CCM) มีกฎเพียงข้อเดียวที่นี่: คุณไม่จำเป็นต้องมีเครื่องบันทึกเงินสดและใช้แบบฟอร์มตามที่ทุกคนรู้เพื่อการรายงานอย่างจริงจัง (SSR) แต่คุณยังต้องลงทะเบียนเงินที่ผ่านเครื่องบันทึกเงินสดเพื่อใส่ มันอย่างอ่อนโยน
ควรสังเกตว่าการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบที่มีผลบังคับใช้ซึ่งควบคุมกิจกรรมของนักธุรกิจส่วนบุคคลได้ทำให้การรักษาวินัยทางการเงินง่ายขึ้นอย่างมีนัยสำคัญในที่สุด ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2558 ตามกฎใหม่ตามที่ทุกคนรู้ดีผู้ประกอบการแต่ละรายไม่จำเป็นต้องจัดทำเอกสารเงินสด
โดยพื้นฐานแล้วนักธุรกิจเริ่มจำเป็นต้องดำเนินการสิ่งเหล่านั้น เอกสารทางการเงินซึ่งอย่างที่ทุกคนทราบ เกี่ยวข้องโดยตรงกับการชำระเงิน อย่างที่เราเคยพูดกันว่า ค่าจ้างคนงานรับจ้างขึ้นทะเบียนตามที่เราส่วนใหญ่มักจะพูดว่า สัญญาจ้างงาน- เอกสารเหล่านี้คือ:
- ใบแจ้งยอดเงินเดือน
- สลิปการจ่ายเงิน
การยกเลิกข้อจำกัดประเภทต่างๆ และทำให้การรายงานทางการเงินง่ายขึ้นควรส่งผลดีต่อการพัฒนาผู้ประกอบการ ต้องบอกว่ายิ่งไปกว่านั้นสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายการบังคับใช้วงเงินเงินสดคงเหลือได้ถูกลบออกไปหาก จำนวนทั้งหมดมีพนักงานน้อยกว่า 100 คนและอย่างที่คนเคยพูดกัน รายได้ต่อปีไม่เกิน 800 ล้านรูเบิล
แน่นอนว่าเราทุกคนรู้ดีว่าด้วยการผ่อนปรนข้อกำหนดในการรักษาการรายงานทางการเงินสำหรับการละเมิดวินัยทางการเงินในปี 2558 ค่าปรับไม่ได้ลดลง แต่ในทางกลับกันค่าปรับก็เพิ่มมากขึ้น
วินัยในการใช้เงินสด
แต่ไม่ใช่สำหรับธุรกิจทุกรูปแบบ อนุญาตให้มีวินัยทางการเงินแบบง่ายได้ อาจเป็นไปได้ว่าความรู้ในด้านการจัดการเงินสดเป็นเงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับกิจกรรมที่ประสบความสำเร็จของนักธุรกิจ และถึงแม้ว่าการออกแบบเอกสารเงินสดจะไม่คงที่ แต่การนำระเบียบวินัยด้านเงินสดไปใช้จะทำให้การบัญชีง่ายขึ้น
คงจะแย่ถ้าเราไม่สังเกตว่าเมื่อธุรกิจเคลื่อนตัวไปมากที่สุด ระดับสูงสุดไม่จำเป็นต้องปรับโครงสร้างใหม่อย่างรุนแรงของกิจกรรมการออกแบบเอกสารอย่างที่ทุกคนรู้ดีว่ากิจกรรมทางการเงิน
กฎวินัยทางการเงินมีผลบังคับใช้สำหรับนักธุรกิจที่ต้องปฏิบัติตาม
เพื่อให้เข้าใจถึงความจำเป็นในการบำรุงรักษาเอกสารเงินสดโดยทั่วไปคุณควรจินตนาการอย่างถูกต้องว่าควรทำอย่างไรและอย่างไร ทุกคนรู้ดีว่าถ้าพูดอย่างอ่อนโยนจะป้องกันข้อผิดพลาดและทำให้สามารถหลีกเลี่ยงการลงโทษได้ ไม่เป็นความลับเลยที่กฎหลักสามารถจัดกลุ่มได้ในรายการต่อไปนี้:
- จัดทำและประมวลผลเอกสารเงินสดที่จำเป็น
- การดำเนินการตามข้อกำหนดอย่างจริงจังเพื่อปฏิบัติตามวงเงินเงินสดที่กำหนดไว้
- องค์กรของการเบิกจ่ายเงินสด ส่วนใหญ่พวกเราพูดอยู่เสมอว่าเงินสำหรับพนักงานที่รับผิดชอบ
- ควบคุมเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้เมื่อชำระธุรกรรมเงินสดกับองค์กรธุรกิจอื่น
เอกสารสำหรับการออกแบบธุรกรรมเงินสดอย่างที่ทุกคนรู้
โดยทั่วไปการชำระเงิน การยอมรับ และการจัดเก็บเงินทุนทั้งหมดจะต้องดำเนินการโดยผู้มีอำนาจ - แคชเชียร์ ฉันอยากจะเน้นย้ำว่าหากไม่มีตำแหน่งดังกล่าว นักธุรกิจสามารถทำหน้าที่นี้เองหรือมอบหมายให้นักบัญชีที่รับผิดชอบในการบันทึกกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ ไม่กี่คนที่รู้ว่าในกรณีใด ๆ จำเป็นต้องแต่งตั้งผู้มีอำนาจ ไม่มีความลับใดที่วินัยทางการเงินในปี 2558 จำเป็นต้องกรอกเอกสารต่อไปนี้ตามที่หลาย ๆ คนคิดซึ่งเป็นสิ่งที่ขาดไม่ได้:
- PKO หรือคำสั่งรับเงินสด
- RKO หรือตามปกติคือใบสั่งเงินสดค่าใช้จ่าย
- หนังสือเล่มเงินสด;
- เงินเดือน
โดยทั่วไปสามารถดำเนินการจัดทำเอกสารได้ใน การเขียนด้วยการนำเทคโนโลยีคอมพิวเตอร์มาใช้กับสื่อกระดาษแข็ง ต้องบอกว่าการรับรองเอกสารเกิดขึ้นด้วยมือของตนเองโดยใช้ลายเซ็นส่วนตัวของนักธุรกิจหรือผู้มีอำนาจ นอกจากนี้ยังสามารถรักษาเอกสารเงินสดทางอิเล็กทรอนิกส์ได้อีกด้วย ในกรณีนี้ จะต้องได้รับการรับรองอย่างที่เราพูดกันอยู่เสมอด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์
วงเงินเงินสดคงเหลือ
กล่าวอีกนัยหนึ่ง ยอดเงินสดเรียกอีกอย่างว่ายอดยกยอด เนื่องจากจะแสดงจำนวนเงินที่เหลืออยู่ในเครื่องบันทึกเงินสดเมื่อสิ้นสุดวันทำการ โปรดทราบว่าจำกัดไว้อย่างเคร่งครัด ค่าสูงสุด- ทุกคนรู้ดีว่าจำนวนเงินที่เกินขีดจำกัดนั้นจะต้องมีการรวบรวมหรือจัดส่งด้วยตนเองไปยังธนาคาร
ควรสังเกตว่าความจำเป็นในการกำหนดขีด จำกัด นั้นถูกกำหนดโดยข้อเท็จจริงที่ว่าหากไม่ได้ทำให้เป็นทางการโดยค่าเริ่มต้นจะเท่ากับศูนย์ ดังนั้น เงินทุนใดๆ ที่เหลืออยู่ในเครื่องบันทึกเงินสดจะถูกจัดประเภทเป็นแนวทางปฏิบัติในการจัดการเงินสดที่ไม่ดีในที่สุด
เพื่อให้การเปลี่ยนแปลงเป็นขั้นตอนที่เรียบง่ายในการรักษาวินัยทางการเงินซึ่งสามารถใช้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและบริษัทขนาดเล็กที่มีจำนวนน้อยกว่า 100 คนและมีมูลค่าการซื้อขายต่อปีอย่างน้อย 800 ล้านรูเบิลก็จำเป็นต้องออกคำสั่งด้วย พื้นฐานที่ควรเป็นธนาคารคำสั่งของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งนำมาใช้เมื่อวันที่ 11 มีนาคม 3014 ภายใต้หมายเลข 3210-U และไม่จำเป็นต้องบอกว่าต้องมีวลีที่กำหนดว่าไม่มีขีด จำกัด ในการจัดเก็บยอดคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสด
ศูนย์รวมของการออกเงินสดตามที่หลายคนวางไว้สำหรับพนักงานที่รับผิดชอบ - ธุรกรรมเงินสด
เงินที่ออกเพื่อให้คนงานเดินทางไปทำธุรกิจค่าใช้จ่ายที่จำเป็นสำหรับค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงและความต้องการทางธุรกิจนั้นเรียกว่ารับผิดชอบตามที่ทุกคนรู้ จะต้องเน้นย้ำว่าในที่สุดพวกเขาจะต้องได้รับเอกสารทางการเงินที่เหมาะสมดังที่ทุกคนทราบดีซึ่งพิสูจน์ได้ว่ามีการใช้เงินตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้
ควรสังเกตว่าเอกสารดังกล่าว ได้แก่ เช็ค บันทึกการส่งมอบ ฯลฯ อย่างที่หลายๆ คนคิด หากพนักงานใช้จำนวนเงินที่ขาดไปในการคำนวณจากกองทุนส่วนบุคคล จะมีการจัดทำใบสมัครเพื่อชดเชยค่าใช้จ่าย มีคนไม่กี่คนที่รู้ว่าการนับเงินทุนที่ใช้ไปจะต้องดำเนินการภายใน 3 วันนับจากสิ้นสุดระยะเวลาที่ออกกองทุนหรือเมื่อพนักงานมาถึงจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ
สิ่งสำคัญคือต้องกล่าวอย่างอ่อนโยนในการตรวจสอบการปฏิบัติตามกำหนดเวลาในการส่งรายงานและหลักฐานเอกสารเกี่ยวกับเงินทุนที่ใช้ไป เนื่องจากในกรณีที่ยื่นรายงานไม่ทันเวลา เงินที่ออกให้จะไม่สามารถนับในส่วนของรายจ่ายได้ ดังนั้นภาษีที่จ่ายจะลดลงตามมูลค่า สุดท้ายก็ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกันด้วย
ข้อ จำกัด ของการชำระหนี้พร้อมการดำเนินการเงินสด
เมื่อนำไปปฏิบัติ กิจกรรมเชิงพาณิชย์นักธุรกิจส่วนบุคคลและนิติบุคคลต้องไม่เกินการชำระเงินค่าสินค้าและบริการภายในกรอบของสัญญาฉบับที่ 1 ในจำนวนเกิน 100,000 รูเบิล ไม่ต้องสงสัยเลยว่าเป็นมูลค่าการกล่าวขวัญว่าข้อห้ามนี้ใช้ไม่ได้เมื่อคำนวณด้วย บุคคลเว้นแต่จะกระทำการในนามของบริษัทตามหนังสือมอบอำนาจ แน่นอนว่าเราทุกคนรู้ดีว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะจ่ายเงินปันผล ชำระคืนเงินกู้ และจ่ายค่าเช่าสถานที่จากรายได้ที่เป็นเงินตราต่างประเทศ
เป็นไปได้ไหมที่จะนำเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดไปใช้เพื่อความต้องการส่วนตัว?
ดังที่ทุกคนรู้ดีว่าความรับผิดทางกฎหมายมีข้อจำกัดและความสามารถที่สำคัญตามที่ทุกคนทราบ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับแบบฟอร์ม คงจะแย่ถ้าเราไม่สังเกต เช่น เมื่ออย่างที่หลายๆ คนคิด รูปแบบองค์กรในรูปแบบของ LLC แม้ว่าจะมีผู้ก่อตั้งคนเดียวก็ตาม ห้ามนำเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดไปใช้ตามความต้องการส่วนบุคคลโดยเด็ดขาด ข้อห้ามนี้ใช้ไม่ได้กับผู้ประกอบการแต่ละราย ลองนึกภาพข้อเท็จจริงข้อหนึ่ง: ผู้ประกอบการส่วนบุคคลสามารถจำหน่ายเงินในเครื่องบันทึกเงินสดได้ตามดุลยพินิจของตนเอง ไม่ว่าจะแปลกแค่ไหน สิ่งสำคัญในกรณีนี้คือจ่ายภาษีทั้งหมดแล้ว และอย่างที่ทุกคนรู้ มีการเรียกเก็บเบี้ยประกันที่จำเป็น
ความรับผิดชอบต่อการละเมิดวินัยทางการเงิน
เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีสามารถจัดการตรวจสอบในสถานที่เพื่อระบุการละเมิดตามกฎที่กำหนดไว้สำหรับการบัญชีและการจัดเก็บเงินสด ฉันอยากจะเน้นย้ำถึงสิ่งและตามที่ระบุไว้ในมาตรา 15.1 ของประมวลกฎหมายปกครองหากละเมิดวินัยทางการเงินในปี 2558 ให้ปรับ 4,000 - 5,000 รูเบิลสำหรับเจ้าหน้าที่ของผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กร มีเพียงไม่กี่คนที่รู้ว่าการจัดระเบียบบริการเครื่องบันทึกเงินสดของคุณนั้นไม่สำคัญ ต้องเน้นย้ำว่าเครื่องบันทึกเงินสดสามารถอยู่ในลิ้นชักโต๊ะของนักธุรกิจได้เช่นกัน ทุกคนรู้ดีว่าอะไรคือสิ่งที่ถูกต้องโดยพื้นฐาน การจัดทำเอกสารกระแสเงินสดและอย่างที่เราพูดกันเสมอว่าการส่งรายงานที่จำเป็นทั้งหมดทันเวลา
การเปลี่ยนแปลงวินัยทางการเงินในปี 2559
ในปีหน้า 2559 สำหรับธุรกิจขนาดเล็กทั้งหมด ไม่อนุญาตให้กำหนดวงเงินคงเหลือของเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสด ดังนั้นตอนนี้คุณจึงสามารถสะสมเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดได้มากเท่าที่จำเป็น ในกรณีนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องอยู่ภายใต้ข้อ 2 (วรรค 10) ของคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2557 N 3210-U ซึ่งมีบรรทัดฐานที่ไม่บังคับ - ใน กล่าวอีกนัยหนึ่งหากต้องการก็สามารถกำหนดวงเงินเงินสดได้ในที่สุด
ขั้นตอนสำหรับขั้นตอนนี้จะกล่าวถึงข้างต้นในส่วนที่เกี่ยวข้องของบทความ มีคนไม่กี่คนที่รู้ว่าในความเป็นจริงแล้วเอกสารเงินสดในปี 2558 สามารถวาดได้ไม่เพียง แต่บนสื่อกระดาษแข็งเท่านั้น แต่ยังอยู่ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ด้วยเหตุนี้เราจึงควรคำนึงถึงสิ่งที่พวกเขาต้องการ การออกแบบโดยคำนึงถึงของพวกเขา คุ้มครองโดย ลายเซนต์อิเล็กทรอนิกส์รวมทั้ง. แน่นอนว่าเราทุกคนรู้ดีว่าลายเซ็นนั้นต่างจากรุ่นกระดาษแข็ง เอกสารอิเล็กทรอนิกส์ในที่สุดไม่อนุญาตให้มีการแก้ไขอีกต่อไป
โดยทั่วไปวินัยทางการเงินทั้งหมดในปีหน้าจะดำเนินการอย่างเต็มที่ นวัตกรรมพื้นฐานสามารถทำได้เฉพาะการนำกฎหมายของรัฐบาลกลางมาใช้เท่านั้นซึ่งจะทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงในการประยุกต์ใช้เครื่องบันทึกเงินสดเช่นกัน ประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่มีความลับที่กฎหมายนี้ยังคงมีอยู่ในรูปแบบร่างเท่านั้น แต่จากผลลัพธ์ที่ได้รับในกระบวนการทดสอบที่ดำเนินการไปแล้ว มีความเป็นไปได้ที่สำคัญที่จะนำไปใช้ โครงการนี้มองเห็นถึงนวัตกรรมที่ตามมา:
- การพิมพ์ใบเสร็จรับเงินเพื่อจัดส่งให้กับลูกค้า
- สร้างเช็คในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ทันที
- ส่งเช็คทางอิเล็กทรอนิกส์โดยเฉพาะไปยังหน่วยงานด้านภาษี
- นอกจากนี้เมื่อได้รับคำขอที่เกี่ยวข้องจากผู้ซื้อตามโครงการ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องทำซ้ำเช็คในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ไปยังที่อยู่อีเมลที่ระบุโดยผู้ซื้อ
การกำหนดค่าเหล่านี้อาจนำไปสู่ความจำเป็นในการเปลี่ยนเครื่องบันทึกเงินสดทั้งหมดด้วยเครื่องบันทึกเงินสดที่สามารถให้บริการฟังก์ชันที่ระบุได้ และเช็คจะถูกส่งผ่านผู้ดำเนินการข้อมูลทางการเงินที่ได้รับอนุญาต อาจเป็นไปได้ด้วยว่าการละเมิดคำสั่งและ/หรือระยะเวลาในการถ่ายโอนข้อมูลเกี่ยวกับการคำนวณจะนำมาซึ่งความรับผิดในการบริหาร
ผู้ประกอบการแต่ละรายเกือบทั้งหมดมีความกังวลอย่างถูกต้องเกี่ยวกับนวัตกรรมที่เป็นไปได้ แต่ถ้าพวกเขาถูกนำมาใช้เหมือนเมื่อก่อน ผู้บัญญัติกฎหมายจะกำหนดช่วงการเปลี่ยนแปลงที่แน่นอนมากกว่า 5 ปีเพื่อให้สามารถเปลี่ยนไปใช้เทคโนโลยีล่าสุดได้อย่างสะดวก ช่วงนี้จะได้รับสำหรับการซื้อเครื่องจักรใหม่ล่าสุด ในขณะเดียวกัน ผู้ประกอบการที่มีประสบการณ์ซึ่งได้ผ่านขั้นตอนที่คล้ายกันไปแล้ว ตามที่เรากล่าวไว้ ให้คำแนะนำก่อนที่จะมีการนำกฎหมายมาใช้ เพื่ออัปเดตเงินสดทั้งหมดหากเป็นไปได้ มีการลงทะเบียนที่องค์กรเพราะเวลาจะเป็นประโยชน์ในการสะสมเงินทุนสำหรับเครื่องบันทึกเงินสดที่แพงที่สุด
เอกสารเงินสด
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ตัดสินใจเพื่อความสะดวกในการใช้เอกสารเงินสด ธุรกรรมเงินสดทั้งหมดจะถูกร่างขึ้นโดยใช้เอกสารต่อไปนี้:
1) ใบเสร็จรับเงิน (PKO) - ออกทุกครั้งที่ได้รับเงินสดที่โต๊ะเงินสด
2) ใบสั่งเงินสดรายจ่าย (RKO) - ออกให้เมื่อออกเงินจากเครื่องบันทึกเงินสด
3) สมุดเงินสด (แบบฟอร์ม KO-4) - บันทึกการดำเนินงานทั้งหมดสำหรับการรับและการออกเงินสดจะถูกเก็บไว้ตาม PKO และ RKO แต่ละรายการ
4) สมุดบัญชีเงิน (แบบฟอร์ม KO-5) - การบัญชีสำหรับการออกและการคืนเงินระหว่างแคชเชียร์อาวุโสและแคชเชียร์ส่วนที่เหลือขององค์กร
5) วารสารการลงทะเบียนเอกสารเงินสด (แบบฟอร์ม KO-3) - ใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่ายทั้งหมดดังที่หลายคนกล่าวว่าเอกสารเงินสดจะถูกระบุในบันทึกนี้ก่อนที่จะโอนไปที่โต๊ะเงินสด
6) การชำระบัญชีและการชำระเงิน (แบบฟอร์ม T-49) และบัญชีเงินเดือน (แบบฟอร์ม T-53) - ใช้สำหรับคำนวณและจ่ายเงินเดือนหรือการจ่ายเงินอื่น ๆ ให้กับบุคลากร
พื้นฐาน: KUDiR, สมุดบัญชี BSO, รายงานใบรับรอง (KM-6) และสมุดรายวัน (KM-4) ของผู้ปฏิบัติงานแคชเชียร์ถึง วินัยเงินสดอย่าสมัคร!
ดูแลเอกสารเงินสด
เอกสารเงินสดสามารถเก็บรักษาได้ทั้งบนกระดาษแข็งและในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ จริงอยู่ วิธีการสุดโต่งยัง "ใช้ไม่ได้" เป็นพิเศษในปัจจุบัน
1) ในรูปแบบกระดาษแข็ง เอกสารจะถูกกรอกด้วยมือหรือบนคอมพิวเตอร์ พิมพ์ออกมาและลงนามด้วยลายเซ็นที่เขียนด้วยลายมือ
2) พวกเขาจัดทำขึ้นในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้วิธีการทางเทคนิค (คอมพิวเตอร์ซอฟต์แวร์) โดยคำนึงถึงการป้องกันจากการเข้าถึงโดยไม่ได้รับอนุญาต การบิดเบือน การสูญหายของข้อมูล และลงนามด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์
ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว วิธีนี้ไม่เหมาะกับเอกสารเงินสดทั้งหมด แต่สำหรับสมุดเงินสดเท่านั้น โปรดทราบว่าเอกสารอื่นๆ ยังคงต้องพิมพ์และดังนั้นจึงใช้ในรูปแบบกระดาษแข็ง
ค่าปรับสำหรับการละเมิดวินัยทางการเงิน
สำหรับการละเมิดขั้นตอนการทำงานกับเงินสดสกุลเงินต่างประเทศและขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด (เช่นเกินขีด จำกัด การชำระด้วยเงินสด, ขีด จำกัด สำหรับยอดเงินสด, การไม่รับเงิน ฯลฯ ) จะต้องเสียค่าปรับทางปกครอง ที่ให้ไว้ (มาตรา 15.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย):
สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - จาก 4,000 ถึง 5,000 รูเบิล
สำหรับ นิติบุคคล- จาก 40,000 ถึง 50,000 รูเบิล
เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งสำหรับนักธุรกิจส่วนบุคคลทุกคนที่มีกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการทำธุรกรรมเงินสดที่จะต้องรู้วิธีปฏิบัติตามกฎหมายปัจจุบัน การละเมิดวินัยเงินสดคุกคามผู้ประกอบการแต่ละรายด้วยค่าปรับ ไม่ต้องสงสัยเลยว่าเราจะพยายามทำความเข้าใจประเด็นหลักเกี่ยวกับการปฏิบัติตามวินัยทางการเงินของนักธุรกิจส่วนบุคคล
คำสั่งของธนาคารแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2557 หมายเลข 3210-U (คำสั่งหมายเลข 3210-U) ควบคุมขั้นตอนในการทำธุรกรรมเงินสดโดยนักธุรกิจส่วนบุคคล ตามพระราชกฤษฎีกานี้ ได้มีการผ่อนผันบางประการสำหรับผู้เสียภาษีสองประเภท
ในปี 2558-2559 หากพูดง่ายๆ ก็คือธุรกิจขนาดเล็กสามารถดำเนินการได้ง่ายขึ้น สั่งซื้อเงินสดซึ่งอนุญาตให้ไม่มีวงเงินเงินสด (ย่อหน้าที่ 10 ข้อ 2 ของคำสั่งหมายเลข 3210-U) ดังนั้นบริษัทขนาดเล็กจึงมีสิทธิ์สะสมเงินในเครื่องบันทึกเงินสดได้มากเท่าที่ต้องการ มีเพียงไม่กี่คนที่รู้ว่าจำเป็นต้องทราบว่าเพื่อความปลอดภัย การฝากเงินในธนาคารยังดีกว่า
ในตัวเลือกอื่นๆ ทั้งหมด ตัวแทนธุรกิจขนาดเล็กต้องปฏิบัติตาม คำสั่งที่จัดตั้งขึ้นการทำธุรกรรมเงินสด
วินัยเงินสดในปี 2558-2559 อนุญาตให้ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถออกคำสั่งซื้อเงินสดขาออก (เมื่อออกเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสด) และคำสั่งซื้อเงินสดขาเข้าเมื่อรับเงินสด อาจเป็นไปได้เช่นกันว่าในย่อหน้า 2 หน้าย่อย 4.1 และย่อหน้า 9 ย่อย 4.6 ข้อ 4 ของคำสั่งหมายเลข 3210-U ระบุว่าผู้ประกอบการไม่สามารถเก็บสมุดเงินสดได้
โปรดทราบว่าการปฏิเสธที่จะออกคำสั่งรับเงิน (RKO) และคำสั่งรับเงิน (PKO) อาจทำให้การควบคุมกิจกรรมของพนักงานที่รับเงินมีความซับซ้อน แน่นอนว่าเราทุกคนรู้ดีว่าจะไม่มีหลักฐานว่าพนักงานได้รับเงินแล้ว
หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีพนักงานและกระแสเงินตราต่างประเทศไปที่นักธุรกิจโดยตรงตามปกติแสดงว่ามีจุดประสงค์อย่างสมบูรณ์ที่จะละทิ้งการชำระเงินสดและบริการการจัดการเงินสด
การรับรายได้โดยผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถยืนยันได้ด้วยใบเสร็จรับเงิน (ออกให้กับลูกค้า) รายงาน Z (เมื่อใช้ระบบบันทึกเงินสด) และแบบฟอร์มการรายงานที่จริงจัง (SSR)
ในที่สุดการจ่ายค่าจ้างจะถูกบันทึกไว้ในบัญชีเงินเดือนที่เกี่ยวข้อง
ผู้ประกอบการส่วนบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะบันทึกธุรกรรมทั้งหมดในสมุดบัญชีรายรับและรายจ่าย (KUDiR) ตามข้อ 1.1 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 22 ตุลาคม 2555 หมายเลข 135n การเตรียม RKO และ PKO สำหรับการกรอก KUDiR สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายนั้นเป็นสิ่งที่ขาดไม่ได้ .
หากนักธุรกิจที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายนำเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดเพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัว ไม่จำเป็นต้องสะท้อนการดำเนินการนี้ในสมุดรายได้และค่าใช้จ่าย (เนื่องจากไม่ถือเป็นค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย)
โดยทั่วไปในตัวเลือกอื่น ๆ ทั้งหมด ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องปฏิบัติตามขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดตามที่กฎหมายกำหนดในที่สุด
การแก้ไขข้อผิดพลาดในเอกสาร (การบัญชีการดำเนินงานเงินสด) ในปี 2558-2559
นักธุรกิจส่วนบุคคลจึงสามารถแก้ไขข้อผิดพลาดในเอกสารทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการบัญชีธุรกรรมเงินสดได้ไม่นับค่าใช้จ่ายและใบเสร็จรับเงินดังที่คนเคยพูดกันว่าคำสั่งเงินสด (ย่อหน้าที่ 2 ย่อหน้าย่อย 4.7 ย่อหน้าที่ 4 คำแนะนำหมายเลข 3210-U) .
ในการแก้ไขข้อผิดพลาดในเอกสารจำเป็นต้องขีดฆ่าข้อมูลที่ไม่ถูกต้องตามปกติและระบุข้อมูลที่ถูกต้องพร้อมวันที่แก้ไข และอย่างที่ทุกคนรู้ดีว่าการแก้ไขนั้นได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของพนักงานที่เตรียมเอกสาร ทุกคนรู้ดีว่าหลังจากนั้นจะถอดรหัสการแก้ไข
การใช้จ่ายเงินสดของ IP ในปี 2558-2559
วินัยเงินสดในปี 2558-2559 ยังอนุญาตให้ผู้ประกอบการแต่ละรายใช้เงินที่ได้จากการลงทะเบียนเงินสดเพื่อวัตถุประสงค์บางประการเท่านั้น แน่นอนว่าเราทุกคนรู้ดีว่า อย่างเช่น เราไม่ควรเสียเปล่า ดังที่พวกเราส่วนใหญ่มักจะพูดว่า เงินสดที่ได้รับบน:
- การออกและชำระคืนเงินกู้และจ่ายดอกเบี้ย
- การทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์
- การชำระค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์
- บริษัทการพนัน
คำสั่งหมายเลข 3073-U ของธนาคารแห่งสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าก่อนอื่นจำเป็นต้องถอนเงินสดออกจากบัญชีปัจจุบัน (ดังนั้นคุณสามารถใช้บัตรธนาคารที่ออกให้กับบุคคล ไม่ใช่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย) .
เงินที่นักธุรกิจถอนออกจากบัญชีกระแสรายวันของตนเองและฝากเข้าเครื่องบันทึกเงินสดจะไม่สะท้อนในการบัญชีภาษีของเขา (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 8 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 03-11-09/241)
การใช้งานอุปกรณ์ควบคุมเงินสด (CCT) สำหรับ IP ในปี 2558-2559
1. ควรสังเกตว่าผู้ประกอบการแต่ละรายที่ให้บริการแก่ประชาชน
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่เชี่ยวชาญในการให้บริการแก่ประชาชนในปี 2558-2559 อาจไม่ใช้อุปกรณ์บันทึกเงินสด (CCT) ในที่สุดหากพวกเขาออกแบบฟอร์มดังที่เราเคยกล่าวกันว่าการรายงานอย่างจริงจัง (SSR) ขั้นตอนนี้กำหนดไว้ในวรรค 2 ของมาตรา 2 กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 22 พฤษภาคม พ.ศ. 2546 ฉบับที่ 54-FZ
ดังที่เรากล่าวอยู่เสมอว่าแบบฟอร์มสำหรับการรายงานที่จริงจังควรจัดทำโดยใช้วิธีการพิมพ์หรือจัดทำโดยใช้ระบบอัตโนมัติ (เช่น การใช้คอมพิวเตอร์)
แบบฟอร์มที่สร้างขึ้นโดยใช้ระบบอัตโนมัติอยู่ภายใต้ข้อกำหนดที่เข้มงวดที่สุด
โดยทั่วไป BSO แบบพิมพ์สามารถมีรูปแบบใดก็ได้ ทุกคนรู้ดีว่าผู้จัดการขององค์กรสามารถพัฒนาแบบฟอร์มการรายงานที่จริงจังและได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของเขาได้
2. ต้องบอกว่าบุคคลที่ไม่ได้ให้บริการแก่ประชาชน
โดย กฎทั่วไปในปี 2558-2559 ผู้ประกอบการที่ไม่ได้ให้บริการแก่ประชาชนต้องใช้ระบบเครื่องบันทึกเงินสดในที่สุด ต้องบอกว่าอีกนัยหนึ่งสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายที่มีส่วนร่วมในการค้าคุณต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสด และผู้ประกอบการเกี่ยวกับภาษีรวมจากรายได้ที่ถูกกล่าวหา (UTI) และดังที่เราพูดอยู่ตลอดเวลาว่าระบบภาษีสิทธิบัตร (PSN) อาจไม่ใช้ CCT ในกิจกรรมของตนเอง ไม่กี่คนที่รู้ว่าการออกแคชเชียร์เช็คและใบเสร็จรับเงินก็เพียงพอแล้วสำหรับพวกเขา - กล่าวอีกนัยหนึ่งคือเอกสารที่เป็นหลักฐานการรับเงินสด
ข้อ 2.1 ของข้อ 2 ของกฎหมายหมายเลข 54-FZ กำหนดข้อมูลที่สุดท้ายแล้วจะต้องอยู่ในเอกสารยืนยันการรับเงิน:
- ชื่อและ หมายเลขซีเรียลเอกสาร;
- วันที่ออก;
- ชื่อเต็ม IP;
- ดีบุก;
- ชื่อบริการ (ผลิตภัณฑ์ ผลงาน) ระบุปริมาณ
- จำนวนเงินที่ต้องชำระเป็นรูเบิล;
- ชื่อนามสกุล ตำแหน่ง และลายเซ็นของผู้ออกเอกสาร
เช็คและใบเสร็จรับเงินไม่ใช่เอกสารการรายงานที่ร้ายแรง คงจะไม่ดีถ้าเราไม่ได้สังเกตว่าตามจดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับมอสโกลงวันที่ 17 ตุลาคม 2554 ฉบับที่ 17-15/100028 สามารถทำได้โดยใช้เครื่องพิมพ์
3. ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ดำเนินกิจกรรมเฉพาะ
วรรค 3 ของมาตรา 2 ของกฎหมายหมายเลข 54-FZ แสดงรายการกิจกรรมประเภทพิเศษของผู้ประกอบการแต่ละราย อาจแปลกที่ไม่จำเป็นต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสดสำหรับกิจกรรมประเภทนี้ในปี 2558-2559:
- การค้าจากถัง (เบียร์, kvass, นม, น้ำมันพืช, ปลามีชีวิต, น้ำมันก๊าด, ผักเดินเตาะแตะและแตง)
- การค้าในตลาด (งานแสดงสินค้า, ศูนย์นิทรรศการ);
- การค้าตามปกติในไอศกรีมและ น้ำอัดลมเมื่อแตะ (ในซุ้ม);
- การขายหนังสือพิมพ์และนิตยสารตลอดจนผลิตภัณฑ์ที่เกี่ยวข้องตามแผงขายหนังสือพิมพ์
- การยอมรับวัสดุเหลือใช้และเครื่องแก้วจากประชาชน (ไม่นับเศษโลหะ)
โปรดทราบว่ากฎหมายปัจจุบันไม่ได้กล่าวถึงสิ่งใดเกี่ยวกับเอกสารที่ต้องออกให้กับผู้ซื้อโดยนักธุรกิจที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมประเภทใดประเภทหนึ่งโดยเฉพาะ ฉันอยากจะเน้นย้ำว่าปรากฎว่าในสถานการณ์นี้ไม่มีการออกเอกสารให้กับผู้ซื้อ
4. ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินกิจกรรมของตนในพื้นที่ห่างไกล (เข้าถึงได้ยาก)
ผู้ประกอบการที่ทำงานในพื้นที่ห่างไกล (เข้าถึงยาก) อาจไม่สามารถใช้ระบบบันทึกเงินสดในปี 2558-2559 และจะไม่ออกเอกสารใด ๆ ให้กับผู้ซื้อ (แทนเช็ค)
อาสาสมัครของสหพันธรัฐรัสเซียโดยไม่ได้รับความช่วยเหลือจากผู้อื่น ท้ายที่สุดจะจัดทำรายชื่อสถานที่ดังกล่าว ลองนึกภาพข้อเท็จจริงประการหนึ่งที่เราสังเกตว่าตามวรรค 3 ของมาตรา มาตรา 2 ของกฎหมายหมายเลข 54-FZ พื้นที่ห่างไกลและไม่สามารถเข้าถึงได้ไม่รวมถึงเมือง ศูนย์กลางภูมิภาค และการตั้งถิ่นฐานแบบเมือง
วินัยเงินสดคือชุดของกฎที่ควบคุมการเคลื่อนย้ายและการบัญชีเงินสดในธุรกิจ กฎหมายกำหนดกฎเกณฑ์เหล่านี้สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก ขนาดกลาง และองค์กรการค้าขนาดใหญ่
ความแตกต่างระหว่าง “เครื่องบันทึกเงินสด” และ “KKM”
มักจะมีความสับสนเกี่ยวกับแนวคิดของ "เครื่องบันทึกเงินสด" และ "เครื่องบันทึกเงินสด" “แคชเชียร์” เป็นกระเป๋าเงินที่มีเงื่อนไขของผู้ประกอบการหรือองค์กรซึ่งเป็น "ความปลอดภัย" ที่เงินสดมาเพื่อการจัดเก็บและนำไปใช้ตามความต้องการของธุรกิจและเจ้าของธุรกิจ และ “เคเคเอ็ม” คือเครื่องบันทึกเงินสดที่จำเป็นสำหรับการจ่ายเงินสดกับลูกค้า นี่เป็นวิธีการบัญชีสำหรับเงินที่คุณได้รับจากลูกค้าสำหรับสินค้าหรือบริการ เงินสามารถมาที่เครื่องบันทึกเงินสดได้จากเครื่องบันทึกเงินสดหลายแห่ง คุณไม่สามารถใช้จ่ายเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดได้ ในตอนท้ายของวัน เงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสดทั้งหมดจะถูกฝากเข้าในเครื่องบันทึกเงินสด ทำรายการที่เกี่ยวข้อง และสามารถใช้เงินจากเครื่องบันทึกเงินสดได้ ต้องปฏิบัติตามวินัยทางการเงินโดยไม่คำนึงถึงเครื่องบันทึกเงินสด
จัดทำเอกสารเงินสด
มีสองตัวเลือกในการเก็บรักษาเอกสารเงินสด - พื้นฐานและเรียบง่าย (เราจะพิจารณาด้านล่างสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรขนาดเล็ก) ในเวอร์ชันพื้นฐาน ผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLC จะต้องจัดทำธุรกรรมเงินสดทั้งหมดอย่างเป็นทางการโดยใช้เอกสารต่อไปนี้:
- ใบสั่งรับเงินสด - สร้างขึ้นเมื่อเงินสดมาถึงที่โต๊ะเงินสด
- ใบสั่งเงินสดค่าใช้จ่าย - สร้างขึ้นเมื่อมีการออกเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสด
- สมุดเงินสด (ตามแบบฟอร์ม KO-4) - เก็บบันทึกการรับเงินสดและค่าใช้จ่ายทั้งหมดตามใบเสร็จรับเงินและคำสั่งค่าใช้จ่ายทั้งหมด
- แบบฟอร์มการชำระเงินและการชำระเงิน (ตามแบบฟอร์ม T-49) และบัญชีเงินเดือน (ตามแบบฟอร์ม T-53) - เอกสารสำหรับการคำนวณและการจ่ายค่าจ้างและการจ่ายเงินอื่น ๆ ให้กับบุคลากร
- รายงานล่วงหน้าเป็นเอกสารที่พนักงานหรือผู้อำนวยการขององค์กรจัดทำขึ้น (แต่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล) เพื่อบัญชีค่าใช้จ่ายเงินสดที่มอบให้เขาก่อนหน้านี้ล่วงหน้าหรือใช้จ่ายจากกองทุนส่วนบุคคล
วินัยทางการเงินไม่รวมถึง KUDiR สมุดบัญชี BSO รายงานใบรับรอง (ในแบบฟอร์ม KM-6) และสมุดรายวันของผู้ปฏิบัติงานแคชเชียร์ (ในแบบฟอร์ม KM-4)
พูดง่ายๆ ก็คือวินัยในการใช้เงินสดหมายถึงการรักษาบัญชีเงินสดและสะท้อนถึงธุรกรรมเงินสด การจัดทำเอกสารเงินสด (ใบรับสินค้า ใบสั่งซื้อค่าใช้จ่าย การจ่ายเงินล่วงหน้า) นอกจากนี้ - การปฏิบัติตามวงเงินการชำระเงินสดเมื่อชำระเงินให้กับคู่สัญญา (ไม่ใช่บุคคลหรือพนักงาน): วงเงินไม่ควรเกิน 100,000 รูเบิลสำหรับการชำระเป็นเงินสดครั้งเดียว สิ่งสำคัญคือต้องเก็บเงินไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดภายในขอบเขตที่องค์กรกำหนดและฝากเงินเกินกว่าที่ธนาคาร
เอกสารเงินสดสามารถเก็บรักษาได้ทางอิเล็กทรอนิกส์และบนกระดาษ เอกสารที่เป็นกระดาษจะต้องกรอกด้วยมือหรือด้วยคอมพิวเตอร์ จากนั้นจึงพิมพ์และเซ็นชื่อ เอกสารจัดทำด้วยระบบอิเล็กทรอนิกส์ค่ะ โปรแกรมพิเศษหรือบริการบัญชีและลงนามด้วยลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์
ขั้นตอนง่าย ๆ สำหรับการจัดการเงินสดสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก
ขั้นตอนที่ง่ายขึ้นสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดได้รับการจัดตั้งขึ้นตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2014 ตามที่กล่าวไว้ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถปฏิเสธที่จะออกใบเสร็จรับเงินและคำสั่งเดบิตและไม่สามารถรักษาสมุดเงินสดได้ ความรับผิดชอบของผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นเพียงการเตรียมการชำระบัญชีและงบเงินเดือนเมื่อจ่ายค่าจ้างให้กับบุคคลหรือค่าตอบแทนอื่น ๆ เป็นเงินสด
นอกจากนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรขนาดเล็กที่มีพนักงานมากถึง 100 คนและมีรายได้สูงถึง 400 ล้านรูเบิลต่อปีอาจไม่ปฏิบัติตามวงเงินเงินสดคงเหลือ แต่หากผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรขนาดเล็กสบายใจที่จะดูแลรักษาเอกสารเงินสด พวกเขาก็มีสิทธิ์ที่จะทำเช่นนั้น
การตรวจสอบและค่าปรับ
สำนักงานสรรพากรตรวจสอบการจัดการเครื่องบันทึกเงินสด สำหรับการละเมิดวินัยทางการเงิน (เช่น การไม่รับรายได้ เกินขีดจำกัดการจ่ายเงินสดกับคู่สัญญา) จะมีการจัดเตรียมค่าปรับทางปกครอง (มาตรา 15.1 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - จาก 4,000 ถึง 5,000 รูเบิล
- สำหรับ LLC - จาก 40,000 ถึง 50,000 รูเบิล
เก็บเครื่องบันทึกเงินสดของคุณในบริการออนไลน์ Kontur.Accounting: เรามีเครื่องบันทึกเงินสดและเอกสารเงินสดที่จำเป็น ทำความคุ้นเคยกับความสามารถของบริการฟรี 30 วัน เก็บบันทึก ส่งรายงาน และตรวจสอบกับหน่วยงานกำกับดูแลโดยใช้ Kontur.Accounting
- การจลาจลครอนสตัดท์ ("กบฏ") (2464) การปราบปรามการจลาจลครอนสตัดท์
- ระบบลัทธิเต๋า L. Bingความลับของความรัก การปฏิบัติของลัทธิเต๋าสำหรับผู้หญิงและผู้ชาย ระบบ "สากลเต๋า"
- ชี่กง: การฝึกของจีนเพื่อเสริมสร้างร่างกาย
- สมาคม Oed เพื่อการประกาศข่าวประเสริฐเด็ก
- คุกกี้ขนมชนิดร่วนเลมอน วิธีทำคุกกี้ขนมชนิดร่วนมะนาว
- สลัด Yeralash สูตรเนื้อ
- แซลมอนสีชมพูอบในเตาอบพร้อมมันฝรั่ง
- วิธีปรุงไม้พุ่มที่บ้าน: สูตรอาหารแสนอร่อยและง่าย
- Basturma แบบโฮมเมด - สูตรที่ดีที่สุด
- จัดโต๊ะอย่างไรให้ถูกหลักฮวงจุ้ย
- การสมรู้ร่วมคิดกับคู่แข่งจะนำสันติสุขมาสู่ครอบครัว
- การตีความความฝัน: ทำไมคุณถึงฝันถึงขั้นตอนต่างๆ ในความฝัน?
- พี่สะใภ้ของฉันคือศัตรูของฉัน ทำไมต้องเป็นโซนิค?
- การศึกษาสิ่งแวดล้อม
- ผู้นำคนใหม่ ผู้นำเก่า
- การเงินเศรษฐศาสตร์ ระบบธนาคาร. การเงินเศรษฐศาสตร์ การนำเสนอ สังคมศึกษา การเงินเศรษฐศาสตร์ชั้นประถมศึกษาปีที่ 11
- การนำเสนอเรื่องการเงินเศรษฐศาสตร์
- กำเนิดและประวัติของชาวอาวาร์
- อุปกรณ์การแพทย์สำหรับรักษาข้อต่อที่บ้าน อุปกรณ์กายภาพบำบัดอัลตราโซนิกในครัวเรือนสำหรับรักษาข้อต่อ
- ราคาต่อหน่วยอาณาเขต