ขั้นตอนการรักษาวินัยการใช้เงินสด ค่าปรับสำหรับการละเมิดวินัยทางการเงินมีอะไรบ้าง?

ทั้งผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLC จะต้องปฏิบัติตามขั้นตอนดังกล่าว ธุรกรรมเงินสด- หากผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการชำระเงินค่าสินค้าและบริการโดยการโอนเงินผ่านธนาคารเท่านั้น (เช่น การขายสินค้าผ่านอินเทอร์เน็ต) เขายังคงต้องทำธุรกรรมเพื่อออกเช็ค ในเวลาเดียวกัน คุณสามารถพิมพ์ใบเสร็จรับเงินก่อนชำระเงินสำหรับคำสั่งซื้อได้ เช่น หากเงินจะถูกโอนไปยังผู้จัดส่งเมื่อจัดส่ง

รายได้ที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดในวันที่ผ่านมาจะถูกลงทะเบียนด้วยคำสั่งรับเงินสด (อาจเป็นกระดาษแผ่นเดียว) เช่นเดียวกับการคืนเงินทุนที่ต้องรับผิดชอบ เงินสดที่ได้รับจากธนาคาร และเงินที่ผู้ประกอบการบริจาคเพื่อดำเนินกิจกรรมปัจจุบัน .

สำหรับการละเมิด วินัยเงินสดจ่ายสองครั้งเนื่องจากมีการเรียกเก็บค่าปรับทั้งผู้อำนวยการและองค์กรโดยรวม

ใบสั่งเงินสดค่าใช้จ่ายจะบันทึกเงินสดที่เก็บในธนาคาร เงินที่ออกเพื่อรายงานต่อพนักงาน และผู้ประกอบการแต่ละรายเองเพื่อการดำเนินการ กิจกรรมผู้ประกอบการหรือความต้องการส่วนตัว ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ถอนเงินเพื่อความต้องการส่วนบุคคลเนื่องจากเขาเป็นเจ้าขององค์กร ในเวลาเดียวกัน ทั้งภาษีและหน่วยงานกำกับดูแลอื่น ๆ ไม่มีสิทธิ์ควบคุมการใช้จ่ายของกองทุนเหล่านี้ ใบเสร็จรับเงินและวัสดุสิ้นเปลืองทั้งหมดจะต้องป้อนลงในสมุดเงินสดพิเศษซึ่งเมื่อเสร็จสิ้นการดำเนินการทั้งหมดแล้วจำเป็นต้องถอนเงินสดคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสด

เพื่ออะไร นิติบุคคลเพื่ออะไร ผู้ประกอบการแต่ละรายข้อกำหนดของวินัยเงินสดกำหนดขีด จำกัด เดียวสำหรับการชำระด้วยเงินสดระหว่างองค์กร - 100,000 รูเบิล ภายในหนึ่งธุรกรรม เมื่อสิ้นสุดวันทำการ หลังจากธุรกรรมทั้งหมดเสร็จสิ้นแล้ว สามารถเก็บเงินสดได้เพียงจำนวนจำกัดในเครื่องบันทึกเงินสด จำนวนเงินจะถูกกำหนดโดยหัวหน้าองค์กรตามคำสั่งในรูปแบบใด ๆ สิ่งใดที่เกินจากจำนวนเงินนี้จะต้องเรียกเก็บเข้าธนาคาร และไม่มีข้อกำหนดให้ธนาคารทราบเกี่ยวกับวงเงินเงินสด เกินขีดจำกัด คุณสามารถเก็บเงินสดไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดเป็นเวลาห้าวันสำหรับค่าจ้างและการจ่ายเงินบังคับอื่นๆ ให้กับพนักงาน ในเวลาเดียวกัน ธนาคารมีสิทธิ์ตรวจสอบลูกค้าอย่างน้อยหนึ่งครั้งทุกๆ สองปี

ปรับฐานฝ่าฝืนวินัยทางการเงิน

ความรับผิดชอบในการปฏิบัติตามข้อกำหนดสำหรับวินัยทางการเงินที่กำหนดโดยกฎหมายนั้นขึ้นอยู่กับแคชเชียร์ หัวหน้าฝ่ายบัญชี และหัวหน้าองค์กร การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดในการรักษาวินัยทางการเงินถือเป็นความผิดทางปกครอง (มาตรา 15.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตัวอย่างเช่นการชำระหนี้กับองค์กรด้วยเงินสดเกินขีด จำกัด หรือเกินวงเงินเงินสดจะต้องเสียค่าปรับ 4-5,000 รูเบิล สำหรับเจ้าหน้าที่และ 40-50,000 รูเบิล สำหรับนิติบุคคล การลงโทษแบบเดียวกันนี้กำลังรอผู้ที่ไม่ฝากเงินเข้าเครื่องบันทึกเงินสดหรือฝากเงินไม่ครบจำนวน โดยทั่วไป บริษัทที่ละเมิดวินัยทางการเงินจะต้องจ่ายเงินสองครั้ง เนื่องจากมีการปรับทั้งผู้อำนวยการและองค์กรโดยรวม

การละเมิดวินัยทางการเงินถือเป็นความผิดทางการบริหารในด้านการเงิน มีการกำหนดมาตรการความรับผิดสำหรับการละเมิดวินัยทางการเงิน ศิลปะ. 15.1 ประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย“การละเมิดขั้นตอนการจัดการเงินสดและขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด” ตามประมวลกฎหมายนี้ การลงโทษทางปกครองถูกกำหนดไว้สำหรับความผิดดังต่อไปนี้:

ชำระเงินสดกับองค์กรอื่นเกินกว่าจำนวนเงินที่กำหนด

ใบเสร็จรับเงินหรือใบเสร็จรับเงินไม่สมบูรณ์ไปยังเครื่องบันทึกเงินสด เงินสด;

เกินวงเงินเงินสดคงเหลือ

การละเมิดจุดวินัยเงินสดที่ระบุไว้จะนำไปสู่การปรับทางปกครองต่อเจ้าหน้าที่ในจำนวนสี่พันถึงห้าพันรูเบิลสำหรับนิติบุคคล - จากสี่หมื่นถึงห้าหมื่นรูเบิล

ตามกฎแล้วหากตรวจพบการละเมิดวินัยทางการเงินดังกล่าว ผู้อำนวยการและองค์กรจะต้องเสียค่าปรับ

91. ประกาศการชำระด้วยเงินสด

องค์กร องค์กร และสถาบัน โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบองค์กรและกฎหมาย จะจัดเก็บเงินทุนที่มีอยู่ในสถาบันของธนาคารในบัญชีที่เหมาะสมตามเงื่อนไขสัญญา เงินสดที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดขององค์กรจะต้องส่งมอบให้กับสถาบันการเงินเพื่อโอนเข้าบัญชีขององค์กรเหล่านี้ในภายหลัง องค์กรจะต้องฝากเงินสดเข้าเครื่องบันทึกเงินสดเข้าบัญชีธนาคารที่เปิดกับองค์กรเครดิตนี้เท่านั้น

การดำเนินการรับเงินสดจากลูกค้าดำเนินการที่สถาบันสินเชื่อตามเอกสารเงินสดที่เข้ามา - ประกาศสำหรับการฝากเงินสด 0402001 ซึ่งเป็นชุดเอกสารที่ประกอบด้วยประกาศใบเสร็จรับเงินและคำสั่ง

เอกสารการรับเงินสดจัดทำขึ้นโดยลูกค้าหรือพนักงานบัญชีของสถาบันสินเชื่อ (ธนาคาร)

ประกาศยังคงอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสด ใบเสร็จรับเงินจะถูกส่งไปยังผู้ฝากเงินสด และคำสั่งพร้อมตราประทับของผู้ดำเนินการจะแนบไปกับใบแจ้งยอดเพื่อออกให้กับเจ้าของบัญชีกระแสรายวันในภายหลัง

เอกสารเงินสดที่เข้ามาระบุแหล่งที่มาของการรับเงินสด รหัสพื้นฐาน (สัญลักษณ์) ของแหล่งรายได้:

02 การรับรายได้จากการค้าจากการขายสินค้าอุปโภคบริโภคโดยไม่คำนึงถึงช่องทางการขาย

05 รายรับจากการขนส่งผู้โดยสาร

08 ใบเสร็จรับเงินค่าเช่าและค่าสาธารณูปโภค

09 รายรับของสถานบันเทิง

11 รายรับจากวิสาหกิจที่ให้บริการอื่น ๆ

12 รายได้จากภาษีและค่าธรรมเนียม

15 รายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์

16 ใบเสร็จรับเงินไปยังบัญชีเงินฝากของประชาชน (ยกเว้นธนาคารออมสินแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย)

17 ใบเสร็จรับเงินจากวิสาหกิจของคณะกรรมการแห่งรัฐ สหพันธรัฐรัสเซียด้านการสื่อสารและข้อมูล

18 ใบเสร็จรับเงินจากสถาบันของธนาคารออมสินแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

19 ใบเสร็จรับเงินไปยังบัญชีของพลเมืองที่ดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคล

20 เงินสดรับจากการขายของภาครัฐและอื่นๆ เอกสารอันทรงคุณค่า(ยกเว้นธนาคารออมสินแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย)

28 การคืนเงินค่าจ้างและการจ่ายเงินอื่นที่เทียบเท่า

30 การรับเงินสดที่โต๊ะเงินสดของสถาบันสินเชื่อจากการทำธุรกรรมเงินตราต่างประเทศกับบุคคล

32 รายได้อื่น;

ไม่อนุญาตให้ลบหรือแก้ไขในประกาศสำหรับการบริจาคเงินสด มิฉะนั้นธนาคารจะไม่ได้รับการยอมรับและจะต้องดำเนินการใหม่

92. หากบริษัทของคุณ (หรือคุณในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล) ได้รับรายได้และใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ ซึ่งส่วนใหญ่อยู่ในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสด คุณอาจต้อง "ถอน" เงินสดออกจากบัญชีปัจจุบันของคุณเป็นครั้งคราว ในการรับเงินสด คุณต้องส่งเช็คเงินสดที่ดำเนินการอย่างถูกต้องจากสมุดเช็คของคุณไปยังธนาคาร (ตัวอย่างเช็คที่กรอกเสร็จแล้วได้รับในบท "เอกสารธนาคาร") ผู้ดำเนินการหรือพนักงานธนาคารอื่น ๆ ที่ยอมรับเช็คจะตรวจสอบว่ากรอกอย่างถูกต้องหรือไม่ว่าจำนวนเงินที่ต้องการมีอยู่ในบัญชีและหลังจากเสร็จสิ้นพิธีการหลายประการแล้ว จะนำคุณไปที่โต๊ะเงินสดเพื่อรับเงินสด

อย่างไรก็ตาม คุณต้องรู้ว่าธนาคารไม่มีสิทธิ์ที่จะให้เงินสดแก่คุณ “แบบนั้น” เพียงเพราะคุณต้องการมัน การถอนเงินสดสามารถทำได้เพื่อวัตถุประสงค์บางประการเท่านั้น รายการวัตถุประสงค์ที่เป็นไปได้สำหรับการใช้จ่ายเงินสดนั้นถูกกำหนดโดยคำสั่งดังกล่าวแล้ว ธนาคารกลางรัสเซียลงวันที่ 20 มิถุนายน 2550 เลขที่ 1843-U “ ในจำนวนเงินสูงสุดของการชำระด้วยเงินสดและการใช้จ่ายเงินสดที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดของนิติบุคคลหรือโต๊ะเงินสดของผู้ประกอบการแต่ละราย” ตามที่นิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถทำได้ ใช้จ่ายเงินสดเพื่อวัตถุประสงค์ดังต่อไปนี้:

สำหรับค่าจ้าง

การจ่ายเงินอื่น ๆ ให้กับพนักงาน (รวมถึงผลประโยชน์ทางสังคม)

ทุนการศึกษา;

ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง;

การชำระค่าสินค้า (ยกเว้นหลักทรัพย์) งาน บริการ

การชำระค่าสินค้าที่ชำระก่อนหน้านี้เป็นเงินสดและสินค้าที่ส่งคืน งานที่ยังไม่เสร็จ บริการที่ยังไม่ได้ส่งมอบ

การชำระค่าชดเชยการประกันภัย (จำนวนเงินประกัน) ภายใต้สัญญาประกันภัยสำหรับบุคคล

คุณอาจถามว่า: “แล้วผู้ประกอบการรายบุคคลล่ะ เขาไม่มีสิทธิ์รับเงินสดสำหรับความต้องการส่วนตัวของเขาเองเหรอ?” คำถามนี้ค่อนข้างสมเหตุสมผล และคำตอบก็เป็นบวก แท้จริงแล้ว ไม่เหมือนกับนิติบุคคล เงินทุนของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับหรือใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจจะไม่แยกออกจากกองทุนอื่นของเขา หากพูดโดยนัย เงินในบัญชีกระแสรายวันคือ "กระเป๋า" เดียว และกองทุนอื่น ๆ ทั้งหมด (ในเงินฝากธนาคาร ในกระเป๋าเงิน ในตู้นิรภัย ฯลฯ) ก็เป็น "กระเป๋า" อีกใบหนึ่ง แต่กระเป๋าทั้งสองและเนื้อหาเป็นของ เดียวกันกับเจ้าของคนเดียวกัน นอกจากนี้ รายได้ส่วนบุคคลของผู้ประกอบการแต่ละรายคือผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจส่วนบุคคลที่ได้รับเป็นเงินสดจากบุคคลจากการดำเนินกิจกรรมของผู้ประกอบการ - คล้ายกับวิธีการ ค่าจ้าง- นี่คือผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจส่วนบุคคลของลูกจ้างจากการใช้แรงงานของเขาโดยนายจ้าง ขอให้ผู้เชี่ยวชาญให้อภัยผู้เขียน กฎหมายแรงงานแต่ในการประมาณคร่าวๆ เราสามารถพูดได้ว่ารายได้ส่วนบุคคลของผู้ประกอบการแต่ละรายนั้นเปรียบเสมือนค่าจ้าง ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถรับเงินสำหรับค่าใช้จ่ายที่ไม่เกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจ - หากคุณสังเกตเห็นว่ามีส่วนที่เกี่ยวข้องในแบบฟอร์มเช็คเงินสด

เพื่อให้สามารถรับเงินสดตามวัตถุประสงค์ข้างต้นได้ จำเป็นต้องยื่นต่อธนาคารเป็นประจำทุกปี (โดยปกติคือปลายเดือนธันวาคม) การคำนวณเพื่อกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือและการอนุญาตให้ใช้เงินสดจากรายได้ สำหรับปีหน้า (มีแบบฟอร์มการคำนวณให้ไว้ที่นี่) ธนาคารจะเขียนคำตัดสินลงในแบบฟอร์มการชำระหนี้ ซึ่งเหนือสิ่งอื่นใด ธนาคารจะระบุถึงวัตถุประสงค์ที่อนุญาตให้คุณใช้จ่ายเงิน ธนาคารสามารถย่อรายการวัตถุประสงค์เหล่านี้ให้สั้นลงได้ และโดยทั่วไปธนาคารบางแห่งอนุญาตให้ใช้เงินสดเพื่อวัตถุประสงค์ในการจ่ายค่าจ้างเท่านั้น ตามที่ผู้เขียนระบุ วิธีการนี้ไม่ถูกกฎหมาย อย่างไรก็ตาม อาจไม่แนะนำให้ลองท้าทายคำตัดสินของธนาคารในศาลในกรณีนี้ - การเปิดบัญชีปัจจุบันในธนาคารอื่นทำได้ง่ายกว่า แต่เพื่อไม่ให้พบว่าตัวเองอยู่ในทางตันควรชี้แจงคำถามว่าวัตถุประสงค์ใดที่อนุญาตให้ออกเงินสดในธนาคารที่กำหนดก่อนที่จะเปิดบัญชีปัจจุบัน

เช่นเดียวกับการคำนวณ คุณต้องส่งใบสมัครเงินสดให้กับธนาคารทุกไตรมาส (ดูแบบฟอร์มที่นี่) ซึ่งเป็นเอกสารที่คุณแจ้งให้ธนาคารทราบเกี่ยวกับรายรับและความต้องการเงินสดที่คาดหวังในไตรมาสถัดไป

การส่งใบสมัครเงินสดไม่ได้บังคับให้นิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องได้รับเงินสดตามจำนวนที่ประกาศไว้ทั้งหมดในระหว่างไตรมาส คำสั่งซื้อเงินสดเป็นเพียงการคาดการณ์แผนขององค์กรของคุณ (ในฉบับก่อนหน้านี้ คำสั่งซื้อเงินสดเรียกว่า "แผนเงินสด") อย่างไรก็ตาม การไม่ปฏิบัติตามพิธีการ - การไม่ส่งหรือส่งใบสมัครเงินสดหรือการคำนวณไปยังธนาคารก่อนเวลาอันควรเพื่อกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือและการอนุญาตให้ใช้เงินสดจากรายได้ - อาจทำให้คุณไม่มีโอกาสได้รับเงินสดอย่างน้อย ไตรมาสหรือแม้กระทั่งตลอดทั้งปี

โปรดทราบว่าธนาคารไม่จำเป็นต้องเตือนคุณถึงความจำเป็นในการส่งเอกสารเหล่านี้ (เช่น สำนักงานสรรพากรไม่จำเป็นต้องแจ้งให้คุณทราบเกี่ยวกับกำหนดเวลาในการชำระภาษี) เป็นที่เข้าใจว่าเมื่อคุณเป็นผู้ประกอบการแล้ว คุณจะต้องมีความรู้ที่ชัดเจนเกี่ยวกับความรับผิดชอบของคุณ กฎหมายปัจจุบัน และกรอบการกำกับดูแลที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจ รวมถึง และประเด็นความสัมพันธ์กับธนาคาร ดังนั้นทันทีหลังจากเปิดบัญชี ให้สอบถามผู้ดำเนินการธนาคารหรือผู้จัดการฝ่ายบริการลูกค้าโดยละเอียดว่าใครต้องส่งใบสมัครการชำระบัญชีและเงินสดเป็นการเฉพาะ และขอแบบฟอร์มภายในกรอบเวลาใด ดูว่ากฎเกณฑ์ของธนาคารกำหนดให้ต้องยื่นเพิ่มเติมใดๆ หรือไม่ เอกสาร

ในเวลาเดียวกัน เราทราบว่ากฎหมายไม่ได้กำหนดความรับผิดใดๆ (ค่าปรับหรือการลงโทษอื่นๆ) สำหรับความล้มเหลวในการส่งใบสมัครเงินสดและการชำระเงิน ดังนั้น หากคุณไม่ได้วางแผนที่จะรับเงินสดจากธนาคาร ก็ไม่จำเป็น เพื่อส่งใบสมัครเงินสด นอกจากนี้ยังไม่จำเป็นต้องส่งการคำนวณเพื่อกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือและการอนุญาตให้ใช้เงินสดจากรายได้ แต่เราแนะนำให้ทำเช่นนี้เพราะ มิฉะนั้นวงเงินเงินสดขององค์กรของคุณจะถือว่าเท่ากับศูนย์ เราจะพูดคุยเพิ่มเติมเกี่ยวกับขีดจำกัดของเครื่องบันทึกเงินสดในบท “การชำระเงินด้วยเงินสด”

ในขณะที่เรากำลังพูดถึงความรับผิด คุณควรทราบด้วยว่ากฎหมายไม่ได้กำหนดความรับผิดสำหรับการใช้เงินสดที่ได้รับจากธนาคารในทางที่ผิด ดังนั้น เช่น หากคุณได้รับเงินสดโดยระบุวัตถุประสงค์ของ “ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง” ไว้ในใบเสร็จรับเงินและใช้เงินไปกับการซื้อคอมพิวเตอร์ โดยที่ธนาคารไม่อนุญาตให้คุณนำเงินไป “ชำระค่าเดินทาง” สินค้า (ยกเว้นหลักทรัพย์) งานบริการ "อย่างเป็นทางการคุณกำลังละเมิดขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดที่จัดตั้งขึ้นโดยธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ไม่มีใครสามารถปรับคุณในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลหรือองค์กรของคุณสำหรับการละเมิดนี้ - ทั้งรหัสภาษีและประมวลกฎหมายปกครองไม่มีบทความที่ให้ความรับผิดต่อการละเมิดนี้ เราจะกล่าวถึงรายละเอียดเพิ่มเติมในส่วน "การชำระด้วยเงินสด"

ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวน “เงินสดออก” จะแสดงอยู่ในใบแจ้งยอดบัญชีปัจจุบันสำหรับวันทำการธนาคารปัจจุบัน ซึ่งคุณจะได้รับในวันทำการถัดไปหลังจากได้รับเงินสด

การละเมิดที่พบบ่อยที่สุดที่พบในระหว่างการตรวจสอบธุรกรรมเงินสดคือ:

– ไม่มีเอกสารเงินสดหลักหรือการดำเนินการที่ละเมิดข้อกำหนดที่กำหนดไว้

– การจ่ายเงินให้กับผู้รับผิดชอบตามเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายโดยไม่ต้องจัดทำรายงานล่วงหน้า

– การไม่ปฏิบัติตามวงเงินที่กำหนดไว้สำหรับการชำระด้วยเงินสดระหว่างนิติบุคคล

– ข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์เมื่อคำนวณการหมุนเวียนและยอดคงเหลือในการลงทะเบียนการบัญชีระหว่างการบัญชีด้วยตนเอง

– การบันทึกรายรับเงินสดที่ไม่สมบูรณ์ แสดงว่าพนักงานเก็บเงินทิ้งเงินจำนวนเล็กน้อยไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กร เงินเพื่อ "การแลกเปลี่ยน"

ความรับผิดสำหรับการละเมิดวินัยทางการเงินถูกควบคุมโดยประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามมาตรา. 15.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียการละเมิดขั้นตอนการทำงานกับเงินสดและขั้นตอนในการทำธุรกรรมเงินสดแสดงเป็นการชำระด้วยเงินสดกับองค์กรอื่น ๆ ที่เกินกว่าจำนวนเงินที่กำหนด การไม่ได้รับ (ใบเสร็จรับเงินไม่สมบูรณ์) เงินสดไปที่โต๊ะเงินสดการไม่ปฏิบัติตามขั้นตอนในการจัดเก็บเงินสดฟรีรวมถึงการสะสมในเครื่องบันทึกเงินสดเงินสดที่เกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ทำให้เกิดการเรียกเก็บค่าปรับทางปกครองต่อเจ้าหน้าที่ในจำนวน 40 ถึง 50 ค่าแรงขั้นต่ำ สำหรับนิติบุคคล - จาก 400 ถึง 500 ค่าแรงขั้นต่ำ

ดังนั้นองค์กรที่ละเมิดขีด ​​จำกัด ที่กำหนดไว้สำหรับการจ่ายเงินสดอาจถูกปรับสูงถึง 50,000 รูเบิล สำหรับการละเมิดเดียวกันอาจมีการเรียกเก็บค่าปรับทางปกครองจำนวน 4,000 ถึง 5,000 รูเบิลจากหัวหน้าองค์กร

ก่อนหน้านี้ ความรับผิดสำหรับความผิดข้างต้นได้ระบุไว้ในมาตรานี้ด้วย คำสั่งของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 23 พฤษภาคม พ.ศ. 2537 ฉบับที่ 9 ฉบับที่ 1006 ว่าด้วยการดำเนินการตามมาตรการที่ครอบคลุมสำหรับการชำระภาษีและการชำระภาษีอื่น ๆ ที่จำเป็นตามงบประมาณอย่างทันท่วงทีและครบถ้วน อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่วันที่ 25 กรกฎาคม พ.ศ. 2546 พระราชกฤษฎีกานี้ก็ได้หมดอำนาจลงแล้ว

ธนาคารและผู้ตรวจสอบภาษีจะติดตามการปฏิบัติตามธุรกรรมเงินสด คนไหนมีสิทธิมาตรวจ และคนไหนมีสิทธิถูกปรับ? กฎหมายเกี่ยวกับปัญหานี้มีความคลุมเครือ

ผู้พิพากษาบางคนเชื่อว่าเจ้าหน้าที่ภาษีสามารถปรับบุคคลสำหรับการละเมิดธุรกรรมเงินสดตามข้อมูลที่ได้รับจากธนาคารเท่านั้น ผู้พิพากษาคนอื่นๆ เชื่อว่ากฎหมายหมายเลข 54-FZ อนุญาตให้หน่วยงานภาษีควบคุมความสมบูรณ์ของการบัญชีรายได้ ซึ่งหมายความว่าหากไม่สามารถรับเงินเข้าเครื่องบันทึกเงินสด ผู้ตรวจสอบมีสิทธิ์ที่จะปรับบริษัทตามผลของการที่ การตรวจสอบภาษีไซต์หรือการตรวจสอบเครื่องบันทึกเงินสด

การละเมิดเงินสดที่เหลือจะถูกตรวจพบโดยธนาคาร และอย่างน้อยทุกๆ สองปี นี่คือที่ระบุไว้ในวรรค 2.14 ของข้อบังคับของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 5 มกราคม 2541 ฉบับที่ 14-P หากหน่วยงานด้านภาษีค้นพบการละเมิดเหล่านี้ด้วยตนเอง จะต้องแจ้งให้ธนาคารทราบก่อน ธนาคารจะดำเนินการตรวจสอบสะท้อนการละเมิดในใบรับรองและส่งไปที่สำนักงานสรรพากร และเมื่อนั้นผู้ตรวจเท่านั้นที่สามารถปรับองค์กรได้

ในทางปฏิบัติ หน่วยงานด้านภาษีมักจะฝ่าฝืนขั้นตอนนี้และกำหนดค่าปรับตามเอกสารการตรวจสอบ

หากองค์กรไม่ชำระ (หรือไม่ได้ชำระเต็มจำนวน) ภาษีอันเนื่องมาจากข้อเท็จจริงที่ว่าองค์กรไม่ได้นำเงินที่ได้รับไปใช้ที่โต๊ะเงินสดเป็นทุน หน่วยงานด้านภาษีสามารถปรับได้เฉพาะภายใต้หนึ่งในสองบทความที่เป็นไปได้เท่านั้น: ภายใต้มาตรา. 122 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ไม่ชำระภาษีหรือชำระภาษีไม่ครบถ้วน) หรือภายใต้มาตรา 122 15.1 ประมวลกฎหมายความผิดทางการบริหารของสหพันธรัฐรัสเซีย (ไม่รับเงินที่โต๊ะเงินสด) ผู้พิพากษาเชื่อว่าควรให้ความสำคัญกับศิลปะ มาตรา 122 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มติของศาลอนุญาโตตุลาการของรัฐบาลกลางเขตตะวันตกเฉียงเหนือเมื่อวันที่ 20 พฤศจิกายน 2544 เลขที่ A56-17507/01) ตามมาตรา 1 ของมาตรา มาตรา 50 ของรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย เป็นไปไม่ได้ที่จะนำมาซึ่งความรับผิดทางภาษีและการบริหารสำหรับการละเมิดเดียวกัน

อย่างไรก็ตาม มีสถานการณ์ที่ผู้ตรวจสอบภาษีสามารถใช้บทความจากสองรหัสพร้อมกันได้: หากผู้ฝ่าฝืนที่แตกต่างกันต้องรับผิดชอบ ตัวอย่างเช่น องค์กร - ภายใต้มาตรา. มาตรา 122 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และผู้จัดการหรือหัวหน้าฝ่ายบัญชี - ภายใต้มาตรา 122 15.1 ประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย

โปรดทราบ: ผู้ตรวจสอบไม่สามารถปรับแคชเชียร์ได้เนื่องจากเขาไม่ใช่เจ้าหน้าที่ของบริษัท

หลังจากได้รับใบรับรองจากธนาคารเกี่ยวกับการละเมิดที่ระบุแล้ว เจ้าหน้าที่ภาษีจะต้องจัดทำระเบียบการ หากไม่มีเอกสารนี้ พวกเขาไม่มีสิทธิ์ปรับบริษัท (มาตรา 28.2 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย) นี่คือการยืนยันโดยการพิจารณาคดี

สิทธิ์ของหน่วยงานด้านภาษีในการควบคุมวงเงินเงินสดไม่ได้ถูกกำหนดไว้ในข้อบังคับใด ๆ ดังนั้นจึงไม่สามารถดำเนินการตรวจสอบดังกล่าวได้ สิ่งนี้ได้รับการยืนยันโดยจดหมายของกรมสรรพากรสำหรับมอสโกลงวันที่ 18 ธันวาคม 2546 เลขที่ 11-24/69763

ความรับผิดทางการบริหารสำหรับความล้มเหลวในการปฏิบัติตามขั้นตอนการจัดเก็บเงินทุนที่มีอยู่ตลอดจนการสะสมเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดเกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ตามที่ระบุไว้ในศิลปะ 15.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย บริษัทสามารถดึงดูดได้โดยเจ้าหน้าที่ตำรวจเท่านั้น (มาตรา 23.3 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย) และผู้ตรวจสอบภาษี (มาตรา 23.5 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย) สหพันธรัฐรัสเซีย) เช่น พนักงานธนาคารสามารถตรวจสอบวงเงินเงินสดคงเหลือได้ และหากพบการละเมิด พวกเขาจะต้องสะท้อนให้เห็นในใบรับรองและส่งไปที่สำนักงานสรรพากร และหลังจากนี้การตรวจสอบสามารถปรับบริษัทได้ 40-50,000 รูเบิล และผู้จัดการ หัวหน้าฝ่ายบัญชี และแคชเชียร์ - 4-5,000 รูเบิล

คำถามเกิดขึ้น: ค่าปรับจะถูกจัดเก็บอย่างไรเมื่อมีการละเมิดขีด ​​จำกัด - สำหรับการละเมิดแต่ละครั้งหรือครั้งเดียว? คำตอบจะขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้ค้นพบการละเมิดเหล่านี้อย่างชัดเจนและเมื่อใด ความจริงก็คือว่าตามศิลปะ 4.4 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครอง มีการลงโทษสำหรับความผิดทางปกครองแต่ละครั้งที่กระทำ ยิ่งไปกว่านั้น หากกรณีของการละเมิดหลายครั้งได้รับการพิจารณาโดยหน่วยงานเดียวกัน การลงโทษจะถูกกำหนดภายในขอบเขตของการลงโทษเพียงครั้งเดียว และหากโดยหน่วยงานที่แตกต่างกัน (หรือใน เวลาที่แตกต่างกัน) – จะมีการเรียกเก็บค่าปรับสำหรับการละเมิดแต่ละครั้ง