งานหลักสูตร: สาระสำคัญ ความสำคัญ และวิธีการวางแผนทางการเงินในองค์กร บทบาทและความสำคัญของการวางแผนทางการเงินในการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร

การวางแผนทางการเงินเป็นองค์ประกอบสำคัญของกระบวนการวางแผนองค์กร ผู้จัดการทุกคน โดยไม่คำนึงถึงความสนใจในหน้าที่การงานของเขา จะต้องคุ้นเคยกับกลไกและความหมายของการดำเนินการและการควบคุมแผนทางการเงิน อย่างน้อยก็เท่าที่กิจกรรมของเขาเกี่ยวข้อง

ความหมาย การวางแผนทางการเงินเป็นดังนี้:

1 เป้าหมายเชิงกลยุทธ์ที่วางแผนไว้ขององค์กรสะท้อนให้เห็นในตัวชี้วัดทางการเงินและเศรษฐกิจ - ปริมาณการขายต้นทุนกำไรกำไรการลงทุนกระแสเงินสด ฯลฯ

2 กำหนดมาตรฐานสำหรับการจัดระเบียบข้อมูลทางการเงินในรูปแบบของแผนทางการเงินและรายงานการดำเนินการ

3 กำหนดจำนวนทรัพยากรทางการเงินที่ยอมรับได้ซึ่งจำเป็นสำหรับการดำเนินการตามแผนระยะยาวและการดำเนินงานขององค์กร

แผนทางการเงินสำหรับการดำเนินงาน 4 แผนสร้างพื้นฐานสำหรับการพัฒนาและการปรับตัวทั่วทั้งบริษัท กลยุทธ์ทางการเงิน.

วัตถุประสงค์หลักของการวางแผนทางการเงินคือ:

1 สร้างความมั่นใจในการหมุนเวียนตามปกติของเงินทุนขององค์กร รวมถึงการลงทุนในการลงทุนจริง การเงิน ปัญญา การเพิ่มทุนหมุนเวียน การพัฒนาสังคม

2 การระบุปริมาณสำรองและการระดมทรัพยากรเพื่อใช้รายได้ที่หลากหลายขององค์กรอย่างมีประสิทธิภาพ

3 การเคารพผลประโยชน์ของผู้ถือหุ้นและนักลงทุน

4 การกำหนดความสัมพันธ์กับงบประมาณ กองทุนนอกงบประมาณ และองค์กรระดับสูง พนักงานขององค์กร

5 การเพิ่มประสิทธิภาพของภาระภาษีและโครงสร้างเงินทุน

6 การควบคุมสถานะทางการเงินขององค์กรความเป็นไปได้ของการดำเนินงานตามแผนและสถานการณ์

แผนทางการเงินสามารถแบ่งออกเป็นระยะยาว ปัจจุบัน และการดำเนินงาน

ตัวอย่างของการผสมผสานระหว่างการวางแผนระยะยาวและปัจจุบันคือแผนธุรกิจซึ่งโดยปกติจะได้รับการพัฒนาในประเทศทุนนิยมที่พัฒนาแล้วเมื่อสร้างองค์กรใหม่หรือให้เหตุผลในการผลิตผลิตภัณฑ์ประเภทใหม่ มันถูกรวบรวมเป็นระยะเวลาสามถึงห้าปี เนื่องจากการพัฒนาตามแผนเป็นระยะเวลานานไม่สามารถเชื่อถือได้

แผนธุรกิจไม่ได้เป็นเพียงแผนทางการเงินเท่านั้น แต่ยังจำเป็นสำหรับการพัฒนากลยุทธ์ทางการเงินและดึงดูดนักลงทุนรายใดรายหนึ่งภายใต้เงื่อนไขบางประการเพื่อมีส่วนร่วมในการสร้างองค์กรใหม่หรือจัดหาเงินทุนสำหรับโครงการการผลิตใหม่

ขึ้นอยู่กับขอบเขตการวางแผน ความแตกต่างเกิดขึ้นระหว่างการวางแผนระยะสั้นและระยะยาว ผลกระทบของการตัดสินใจบางอย่างที่เราทำจะขยายออกไปในระยะยาว สิ่งนี้ใช้กับการตัดสินใจในด้านต่างๆ เช่น การได้มาซึ่งองค์ประกอบของทุนถาวร นโยบายด้านบุคลากร และการกำหนดช่วงของผลิตภัณฑ์ แผนระยะยาวควรเป็นแนวคิดทั่วไปที่มีรายละเอียดน้อย โดยมีองค์ประกอบเป็นแผนระยะสั้น

โดยพื้นฐานแล้ว องค์กรต่างๆ จะใช้การวางแผนระยะสั้นและจัดการกับระยะเวลาการวางแผนหนึ่งปี สิ่งนี้นำไปสู่ความจริงที่ว่างบประมาณมีบทบาทหลักในการวางแผนทางการเงินในองค์กร

ตามเวลา งบประมาณประจำปี (แผน) สามารถแบ่งออกเป็นงบประมาณรายเดือนหรือรายไตรมาส (แผน) การจัดทำงบประมาณสามารถตอบสนองเป้าหมายใดได้บ้าง

งบประมาณเป็นการพยากรณ์เศรษฐกิจ การจัดการขององค์กรใด ๆ โดยไม่คำนึงถึงประเภทและขนาดจะต้องรู้ว่างานใดในด้านกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่สามารถวางแผนได้ในช่วงต่อไป กลุ่มผู้ที่สนใจในกิจกรรมขององค์กรกำหนดข้อกำหนดขั้นต่ำบางประการสำหรับผลงาน นอกจากนี้ เมื่อวางแผนกิจกรรมบางประเภท จำเป็นต้องรู้ว่าต้องใช้ทรัพยากรทางเศรษฐกิจใดบ้างในการบรรลุภารกิจ

งบประมาณเป็นพื้นฐานในการควบคุม โดยการเปรียบเทียบตัวบ่งชี้จริงกับตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ คุณสามารถดำเนินการที่เรียกว่าการควบคุมงบประมาณได้ ในแง่นี้ ความสนใจหลักจะจ่ายให้กับตัวบ่งชี้ที่เบี่ยงเบนไปจากที่วางแผนไว้ และวิเคราะห์สาเหตุของการเบี่ยงเบนเหล่านี้ การควบคุมงบประมาณช่วยให้สามารถค้นหาได้ว่าในบางพื้นที่ของกิจกรรมขององค์กรมีการดำเนินการตามแผนอย่างไม่เป็นที่น่าพอใจ

งบประมาณเป็นช่องทางในการประสานงาน งบประมาณคือแผนปฏิบัติการ (แผน) ที่แสดงออกมาเป็นเงื่อนไขทางการเงินในด้านการผลิต การจัดหาวัตถุดิบหรือสินค้า การขายผลิตภัณฑ์ที่ผลิต ฯลฯ

งบประมาณเป็นพื้นฐานในการกำหนดงาน เมื่อจะจัดทำงบประมาณงวดต่อไปจำเป็นต้องตัดสินใจล่วงหน้าก่อนเริ่มกิจกรรมในช่วงนี้

งบประมาณเป็นวิธีการมอบอำนาจ การอนุมัติโดยฝ่ายบริหารขององค์กรงบประมาณของแผนกทำหน้าที่เป็นสัญญาณว่าในการตัดสินใจในการดำเนินงานในอนาคตจะเกิดขึ้นที่ระดับของแผนกนี้หากพวกเขาไม่เกินขอบเขตที่กำหนดโดยงบประมาณ

การจัดองค์กรการวางแผนขึ้นอยู่กับขนาดขององค์กร ในองค์กรขนาดเล็กมาก ไม่มีการแบ่งหน้าที่การจัดการตามความหมายที่ถูกต้อง และผู้จัดการมีโอกาสที่จะเจาะลึกปัญหาทั้งหมดได้อย่างอิสระ ในองค์กรขนาดใหญ่ งานจัดทำแผนควรทำในลักษณะกระจายอำนาจ ท้ายที่สุดแล้ว บุคลากรที่มีประสบการณ์สูงสุดในด้านการผลิต การจัดซื้อ การขาย การจัดการการปฏิบัติงาน ฯลฯ จะกระจุกตัวอยู่ที่ระดับแผนก ดังนั้นจึงอยู่ในแผนกที่มีการจัดทำข้อเสนอเกี่ยวกับการดำเนินการเหล่านั้น แนะนำให้ดำเนินการต่อไปในอนาคต

ในวรรณคดีเกี่ยวกับการวางแผนในสถานประกอบการมักจะแยกสองแผนงานสำหรับการจัดระเบียบงานในการจัดทำแผน: วิธีการพังทลาย (จากบนลงล่าง) และวิธีการสร้าง (จากล่างขึ้นบน)

ตามวิธีการแยกย่อย งานในการจัดทำงบประมาณเริ่มต้น "จากด้านบน" เช่น ฝ่ายบริหารขององค์กรกำหนดเป้าหมายและวัตถุประสงค์โดยเฉพาะเป้าหมายกำไร จากนั้นตัวบ่งชี้เหล่านี้ในรูปแบบที่มีรายละเอียดมากขึ้นเมื่อคุณย้ายไปยังโครงสร้างองค์กรระดับล่างจะรวมอยู่ในแผนของแผนกต่างๆ วิธีการสะสมจะตรงกันข้าม ตัวอย่างเช่น แผนกการขายแต่ละแผนกเริ่มคำนวณตัวบ่งชี้การขาย จากนั้นหัวหน้าแผนกขายขององค์กรจะนำตัวบ่งชี้เหล่านี้มาไว้ในแผนเดียว ซึ่งต่อมาอาจกลายเป็นส่วนสำคัญของแผนโดยรวมขององค์กรได้

วิธีการพังทลายและการสร้างแสดงถึงแนวโน้มที่ขัดแย้งกันสองประการ ในทางปฏิบัติ ขอแนะนำให้ใช้วิธีใดวิธีหนึ่งต่อไปนี้เท่านั้น การวางแผนและจัดทำงบประมาณเป็นกระบวนการต่อเนื่องโดยต้องประสานงานงบประมาณของหน่วยงานต่างๆ อย่างต่อเนื่อง

วิธีการต่อไปนี้ใช้ในการวางแผนทางการเงิน:

– การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์

– เชิงบรรทัดฐาน

- งบดุล,

– กระแสเงินสด

– วิธีการหลายตัวแปร

– การสร้างแบบจำลองทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์

วิธีการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ใช้เพื่อกำหนดรูปแบบหลัก แนวโน้มความเคลื่อนไหวของตัวบ่งชี้ทางธรรมชาติและต้นทุน และทุนสำรองภายในขององค์กร ขึ้นอยู่กับการวิเคราะห์ระดับความสำเร็จของตัวบ่งชี้ทางการเงินและการคาดการณ์ระดับของตัวบ่งชี้ทางการเงินในช่วงอนาคต วิธีการนี้ใช้ในกรณีที่ไม่มีมาตรฐานทางการเงินและเศรษฐกิจ และความสัมพันธ์ระหว่างตัวชี้วัดไม่ได้ถูกสร้างขึ้นโดยตรง แต่โดยอ้อม - ขึ้นอยู่กับการศึกษาพลวัตของพวกมันในช่วงเวลาต่างๆ (เดือน ปี) วิธีการนี้จะกำหนดความต้องการตามแผนสำหรับค่าเสื่อมราคา สินทรัพย์หมุนเวียน และตัวบ่งชี้อื่นๆ

เนื้อหาของวิธีการเชิงบรรทัดฐานขึ้นอยู่กับความจริงที่ว่าความต้องการทรัพยากรทางการเงินขององค์กรและแหล่งที่มาของการก่อตัวนั้นถูกกำหนดบนพื้นฐานของบรรทัดฐานและมาตรฐานที่กำหนดไว้ล่วงหน้า มาตรฐานดังกล่าว ได้แก่ อัตราภาษีและค่าธรรมเนียม ภาษีเงินสมทบกองทุนสังคมของรัฐ อัตราค่าเสื่อมราคา อัตราดอกเบี้ยธนาคารคิดลด ฯลฯ วิธีการวางแผนเชิงบรรทัดฐานเป็นวิธีที่ง่ายและเข้าถึงได้มากที่สุด เมื่อทราบมาตรฐานและตัวบ่งชี้ปริมาณที่สอดคล้องกัน คุณจะสามารถคำนวณตัวบ่งชี้ทางการเงินที่วางแผนไว้ได้อย่างง่ายดาย นั่นเป็นเหตุผล ปัญหาที่เกิดขึ้นจริงการจัดการทางการเงินขององค์กรคือการพัฒนาบรรทัดฐานและมาตรฐานที่ดีทางเศรษฐกิจขององค์กรสำหรับการจัดตั้งและการใช้ทรัพยากรทางการเงินตลอดจนองค์กรที่ควบคุมการปฏิบัติตามบรรทัดฐานและมาตรฐานโดยแต่ละหน่วยโครงสร้าง

สาระสำคัญทางเศรษฐกิจของวิธีสมดุลก็คือ ต้องขอบคุณความสมดุล ทรัพยากรทางการเงินที่มีอยู่จึงถูกปรับให้สอดคล้องกับความต้องการที่แท้จริงสำหรับพวกเขา วิธีงบดุลใช้ในการคาดการณ์รายรับและการชำระจากกองทุนการเงิน (ปริมาณการใช้และการสะสม) จัดทำแผนรายรับและรายจ่ายรายไตรมาส ปฏิทินการชำระเงิน ฯลฯ

วิธีกระแสเงินสดเป็นสากลเมื่อจัดทำแผนทางการเงินและทำหน้าที่เป็นเครื่องมือในการทำนายขนาดและระยะเวลาในการรับทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็น ทฤษฎีการพยากรณ์กระแสเงินสดขึ้นอยู่กับการคาดหวังว่าจะได้รับเงินในวันที่กำหนดและการวางแผนต้นทุนและค่าใช้จ่ายทั้งหมด วิธีนี้ให้มากกว่านั้นมาก ข้อมูลที่เป็นประโยชน์กว่าวิธีงบดุล

วิธีการคำนวณหลายตัวแปรประกอบด้วยการพัฒนาทางเลือกอื่นสำหรับการคำนวณตามแผนเพื่อเลือกค่าที่เหมาะสมที่สุด เกณฑ์การคัดเลือกต่อไปนี้อาจนำไปใช้:

– ต้นทุนที่ลดลงขั้นต่ำ;

– กำไรปัจจุบันสูงสุด

– การลงทุนสูงสุดด้วยผลลัพธ์ที่มีประสิทธิภาพสูงสุด

– ต้นทุนปัจจุบันขั้นต่ำ

– เวลาขั้นต่ำสำหรับการหมุนเวียนเงินทุน เช่น การเร่งการหมุนเวียนของเงินทุน

– รายได้สูงสุดต่อ 1 rub เงินลงทุน

– ผลตอบแทนจากการลงทุนสูงสุด (หรือจำนวนกำไรต่อ 1 รูเบิลของเงินลงทุน)

– ความปลอดภัยสูงสุดของทรัพยากรทางการเงิน เช่น การสูญเสียทางการเงินขั้นต่ำ (ตลาดทางการเงินหรือตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ) ตัวอย่างเช่น ในทางเลือกหนึ่ง การผลิตที่ลดลงอย่างต่อเนื่องและอัตราเงินเฟ้อของสกุลเงินประจำชาติอาจถูกนำมาพิจารณาด้วย และในอีกทางหนึ่ง การเพิ่มขึ้นของอัตราดอกเบี้ย และผลที่ตามมาคือการชะลอตัวของอัตราการเติบโตของเศรษฐกิจโลก และราคาสินค้าลดลง

วิธีการสร้างแบบจำลองทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์ทำให้สามารถหาปริมาณความสัมพันธ์ระหว่างตัวชี้วัดทางการเงินและปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อค่าตัวเลขได้ ความสัมพันธ์นี้แสดงออกผ่านแบบจำลองทางเศรษฐศาสตร์-คณิตศาสตร์ ซึ่งเป็นคำอธิบายที่ถูกต้องของกระบวนการทางเศรษฐศาสตร์โดยใช้สัญลักษณ์และเทคนิคทางคณิตศาสตร์ (สมการ อสมการ กราฟ ตาราง ฯลฯ) เฉพาะปัจจัยหลัก (การกำหนด) เท่านั้นที่จะรวมอยู่ในแบบจำลอง

การสร้างแบบจำลองทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์ช่วยให้เราสามารถกำหนดไม่ใช่ค่าเฉลี่ย แต่เป็นค่าตัวบ่งชี้ที่เหมาะสมที่สุด

เมื่อใช้แบบจำลองทางเศรษฐกิจและคณิตศาสตร์ในการวางแผนทางการเงิน ลำดับความสำคัญคือการกำหนดระยะเวลาการศึกษา: ควรเลือกโดยคำนึงถึงความสม่ำเสมอของแหล่งข้อมูล แนะนำให้ใช้สำหรับ การวางแผนล่วงหน้ามูลค่าเฉลี่ยต่อปีของตัวชี้วัดทางการเงินในช่วงสามถึงห้าปีที่ผ่านมาและสำหรับการวางแผนประจำปี - ข้อมูลรายไตรมาสโดยเฉลี่ยเป็นเวลาหนึ่งถึงสองปี

หากมีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในสภาพการดำเนินงานขององค์กรในช่วงระยะเวลาการวางแผน การปรับเปลี่ยนที่จำเป็นจะทำกับค่าของตัวบ่งชี้ที่กำหนดบนพื้นฐานของแบบจำลองทางเศรษฐกิจและคณิตศาสตร์

7. 1. เนื้อหาและเป้าหมายของการวางแผนทางการเงิน

การวางแผนเป็นหนึ่งในหน้าที่การจัดการที่มีอยู่ในระบบเศรษฐกิจและสังคมที่ทำงานอยู่ ความจำเป็นในการวางแผนถูกกำหนดโดยหลายสาเหตุ โดยเฉพาะ: ความไม่แน่นอนของอนาคต บทบาทการประสานงานของแผน การเพิ่มประสิทธิภาพของผลกระทบทางเศรษฐกิจ ทรัพยากรที่มี จำกัด.

การวางแผนทางการเงินในองค์กรคือการวางแผนรายได้และพื้นที่การใช้ทรัพยากรทางการเงินทั้งหมดเพื่อให้แน่ใจว่าการทำงานขององค์กร เป้าหมายหลักของการวางแผนคือการประสานงานและประสานรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรภายในกรอบของการวางแผน โปรแกรมการผลิตและแนวโน้มการพัฒนา

ความสำคัญของการวางแผนทางการเงินคือ:

แปลเป้าหมายเชิงกลยุทธ์ที่พัฒนาแล้วเป็นรูปแบบตัวบ่งชี้เฉพาะ

จัดหาทรัพยากรทางการเงินสำหรับสัดส่วนการพัฒนาเศรษฐกิจที่กำหนดไว้ในแผนการผลิต

กำหนดความมีชีวิตของโครงการระดับองค์กรในสภาพแวดล้อมที่มีการแข่งขัน

ทำหน้าที่เป็นเครื่องมือสนับสนุนจากนักลงทุนภายนอก

ช่วยให้คุณป้องกันการกระทำที่ผิดพลาดในด้านการเงิน

ภารกิจหลักของการวางแผนทางการเงินในองค์กรคือ:

จัดหาทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นสำหรับการผลิต การลงทุน และกิจกรรมทางการเงิน

การกำหนดพื้นที่สำหรับการลงทุนอย่างมีประสิทธิผล ประเมินการใช้ทุน

การระบุทุนสำรองภายในเพื่อเพิ่มผลกำไร

การสร้างความสัมพันธ์ทางการเงินที่สมเหตุสมผลกับงบประมาณ ธนาคาร และคู่ค้าอื่นๆ

การเคารพผลประโยชน์ของผู้ถือหุ้นและนักลงทุนรายอื่น

การควบคุมสถานะทางการเงิน ความสามารถในการละลาย และความน่าเชื่อถือขององค์กร

แผนทางการเงินได้รับการออกแบบมาเพื่อจัดทำแผนผู้ประกอบการของหน่วยงานทางเศรษฐกิจที่มีทรัพยากรทางการเงิน มันส่งผลกระทบต่อเศรษฐกิจทั้งหมดขององค์กร ในแผน ต้นทุนตามแผนจะถูกเปรียบเทียบกับความเป็นไปได้ที่แท้จริง และเป็นผลให้บรรลุความสมดุลทางวัสดุและทางการเงิน บทความของแผนทางการเงินเชื่อมโยงกับตัวบ่งชี้ทั้งหมดเกี่ยวกับผลการดำเนินงานขององค์กรและส่วนหลักของแผนธุรกิจ: การผลิตผลิตภัณฑ์ บริการ การพัฒนาทางวิทยาศาสตร์และทางเทคนิค การสร้างทุน โลจิสติกส์ กำไร สิ่งจูงใจทางเศรษฐกิจ นโยบายบุคลากร การวางแผนทางการเงินมีอิทธิพลต่อทุกด้านของการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรผ่านการเลือกวัตถุทางการเงินและส่งเสริมการใช้ทรัพยากรขององค์กรทุกประเภทอย่างมีเหตุผล

วิธีการต่อไปนี้ใช้ในการฝึกวางแผน:

วิธีการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ช่วยให้เราสามารถกำหนดรูปแบบหลัก แนวโน้มความเคลื่อนไหวของตัวบ่งชี้ธรรมชาติและต้นทุน และทุนสำรองภายในขององค์กร

วิธีการเชิงบรรทัดฐานคือ บนพื้นฐานของบรรทัดฐานที่กำหนดไว้ล่วงหน้าและมาตรฐานทางเทคนิคและเศรษฐกิจ ความต้องการขององค์กรทางเศรษฐกิจสำหรับทรัพยากรทางการเงินจะถูกคำนวณ มาตรฐานดังกล่าว ได้แก่ อัตราภาษี อัตราค่าเสื่อมราคา เป็นต้น นอกจากนี้ยังมีมาตรฐานระดับองค์กรอีกด้วย เช่น สิ่งที่ได้รับการพัฒนาและใช้ในองค์กรนี้

การใช้วิธีการคำนวณงบดุลเพื่อกำหนดความต้องการทรัพยากรทางการเงินจะขึ้นอยู่กับการคาดการณ์การรับเงินและต้นทุนสำหรับรายการในงบดุลหลัก

วิธีกระแสเงินสดมีลักษณะเป็นสากลและทำหน้าที่เป็นเครื่องมือในการทำนายขนาดและช่วงเวลาของรายได้ ทฤษฎีการพยากรณ์กระแสเงินสดขึ้นอยู่กับรายได้ที่คาดหวังและงบประมาณของค่าใช้จ่ายทั้งหมด

วิธีการคำนวณหลายตัวแปรประกอบด้วยการพัฒนาทางเลือกอื่นสำหรับการคำนวณที่วางแผนไว้ เพื่อเลือกค่าที่เหมาะสมที่สุดตามเกณฑ์ที่กำหนดไว้ล่วงหน้า

วิธีการสร้างแบบจำลองทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์ทำให้สามารถแสดงความสัมพันธ์ใกล้ชิดระหว่างตัวชี้วัดทางการเงินและปัจจัยหลักที่กำหนดในเชิงปริมาณได้

กระบวนการวางแผนทางการเงินประกอบด้วยขั้นตอนต่อไปนี้:

1. มีการวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินสำหรับงวดก่อนหน้าเพื่อจุดประสงค์นี้จะใช้งบดุล งบกำไรขาดทุน และงบกระแสเงินสด เงิน.

2. มีการจัดทำเอกสารการคาดการณ์ขั้นพื้นฐาน (ดูข้อ 1) ซึ่งเกี่ยวข้องกับแผนทางการเงินระยะยาวและรวมอยู่ในแผนธุรกิจ

3. มีการชี้แจงและระบุตัวบ่งชี้ของเอกสารทางการเงินที่คาดการณ์โดยการจัดทำแผนทางการเงินในปัจจุบัน

4. มีการวางแผนทางการเงินในการดำเนินงาน กระบวนการวางแผนจบลงด้วยการนำแผนไปปฏิบัติจริงและติดตามการดำเนินการตามแผน

การวางแผนทางการเงินขึ้นอยู่กับเนื้อหาและวัตถุประสงค์สามารถจำแนกได้เป็นประเภทต่อไปนี้: ระยะยาว, ปัจจุบัน (รายปี), การดำเนินงาน

ก่อนหน้า

มหาวิทยาลัยเศรษฐศาสตร์แห่งรัฐมอสโกสถิติและวิทยาศาสตร์สารสนเทศ (MESI) สาขาคาลินินกราด

งานหลักสูตร

ตามระเบียบวินัย

“การเงินขององค์กร (วิสาหกิจ)”

สาระสำคัญ ความสำคัญ และวิธีการวางแผนทางการเงินในองค์กร

นักเรียน: DEF-3

ที่ปรึกษาทางวิทยาศาสตร์:

Drokovsky N.B.

วันที่ยื่น___________

วันที่จำเลย _____________

ระดับ _____________

ผู้จัดการ ____________

คาลินินกราด

การแนะนำ................................................. ....... ............................3

บทที่ 1 สาระสำคัญและความสำคัญของการวางแผนทางการเงิน........................................ .......... .........................5

1.1. การเงินและทรัพยากรทางการเงินขององค์กร......5

1.2. สาระสำคัญของการวางแผนทางการเงิน................................7

1.3. หลักการจัดวางแผนการเงิน......8

1.4. เป้าหมายและวัตถุประสงค์ของการวางแผนทางการเงินในองค์กร........................................ .......... .........................10

บทที่ 2 ประเภทและวิธีการวางแผนทางการเงิน........................................ .......... ........................13

2.1. ประเภทของแผนการเงิน............................................ .....13

2.2. วิธีการวางแผนการเงิน................................16

บทที่ 3 ปัญหาและแนวทางการปรับปรุงการวางแผนทางการเงินในองค์กร......... 19

บทสรุป................................................. ....................24

บรรณานุกรม................................................ . .........................25

ใบสมัคร................................................ ....... ....................26

การแนะนำ

ในยุคที่ความรวดเร็วในการตัดสินใจอย่างมีคุณภาพเป็นปัจจัยหลักของความสำเร็จ จำเป็นต้องเตรียมพร้อมให้มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้สำหรับการพัฒนาของสถานการณ์ เนื่องจากแทบจะเป็นไปไม่ได้เลยหรืออย่างน้อยก็แทบจะไม่จำเป็นในการตัดสินใจทันทีทันใดซึ่งมีผลกระทบระยะยาว ความจำเป็นในการวางแผนจึงเพิ่มขึ้น

ความเกี่ยวข้องของหัวข้อ "การวางแผนทางการเงิน" นั้นชัดเจนในสภาพปัจจุบันของความเป็นจริงของรัสเซีย ตลาดสมัยใหม่เรียกร้องอย่างจริงจังต่อองค์กร ความซับซ้อนและความคล่องตัวสูงของกระบวนการที่เกิดขึ้นทำให้เกิดข้อกำหนดเบื้องต้นใหม่สำหรับการประยุกต์ใช้การวางแผนที่จริงจังยิ่งขึ้น

การวางแผนทางการเงินเป็นกิจกรรมการจัดการประเภทหนึ่งที่มีวัตถุประสงค์เพื่อกำหนดปริมาณทรัพยากรทางการเงินที่ต้องการ การกระจายและการใช้ประโยชน์ที่เหมาะสมที่สุดเพื่อวัตถุประสงค์ด้านความมั่นคงทางการเงินของกิจการทางเศรษฐกิจ ในสภาวะตลาด องค์กรต่างๆ เองก็สนใจที่จะนำเสนอสถานะทางการเงินของตนในปัจจุบันและในอนาคตอย่างสมจริง นี่เป็นสิ่งจำเป็นประการแรกเพื่อที่จะประสบความสำเร็จ กิจกรรมทางเศรษฐกิจและประการที่สอง เพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันต่องบประมาณ กองทุนนอกงบประมาณ ธนาคาร และเจ้าหนี้อื่น ๆ ให้ทันเวลา และด้วยเหตุนี้จึงปกป้องตนเองจากการคว่ำบาตรทางการเงินและลดความเสี่ยงของการล้มละลาย

ปัจจัยหลักของบทบาทที่เพิ่มขึ้นของการวางแผนในสภาวะสมัยใหม่คือ:

– การเพิ่มขนาดของบริษัทและความซับซ้อนของรูปแบบของกิจกรรม

– ความไม่แน่นอนสูงของเงื่อนไขและปัจจัยภายนอก

– การบริหารงานบุคคลรูปแบบใหม่

- ได้รับ แรงเหวี่ยงในองค์กรทางเศรษฐกิจ

วัตถุประสงค์ของการเขียนงานหลักสูตรนี้คือเพื่อพิจารณาองค์กรและหลักการของการวางแผนประเภทและวิธีการจัดทำแผนทางการเงินในองค์กรเพื่อความเข้าใจที่ลึกซึ้งยิ่งขึ้นในสาระสำคัญของพวกเขาโดยระบุความสำคัญของการวางแผนทางการเงินในกิจกรรมของ บริษัท

วัตถุประสงค์ของการศึกษามีดังต่อไปนี้:

1. การเปิดเผยสาระสำคัญของการวางแผนทางการเงินในองค์กร

2. การระบุวัตถุประสงค์และความสำคัญของการวางแผนทางการเงินสำหรับ สภาพแวดล้อมภายในองค์กรต่างๆ

3. การพิจารณาวิธีการและประเภทของการวางแผนทางการเงิน

4. การระบุปัญหาและวิธีการปรับปรุงการวางแผนทางการเงินในสถานประกอบการ

งานดังกล่าวข้างต้นกำหนดเนื้อหาของงาน

บทที่ 1 สาระสำคัญและความสำคัญของการวางแผนทางการเงิน

1.1. การเงินและทรัพยากรทางการเงินขององค์กร

การเงินครอบครองสถานที่พิเศษในความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจ ความเฉพาะเจาะจงของพวกเขาแสดงออกมาในความจริงที่ว่าพวกมันมักจะปรากฏอยู่ในรูปแบบทางการเงิน มีลักษณะการกระจายตัว และสะท้อนถึงรูปแบบและการใช้งาน หลากหลายชนิดรายได้และการออมของหน่วยงานทางเศรษฐกิจในด้านการผลิตวัสดุ

การเงินองค์กรเป็นกลุ่มของเศรษฐกิจและ ความสัมพันธ์ทางการเงินเกี่ยวกับการจำหน่าย รายได้เงินสดและการออมของรัฐวิสาหกิจในระหว่างที่มีการจัดตั้งทรัพยากรทางการเงินและกองทุนที่ใช้เพื่อสนองความต้องการขององค์กร

การเงินองค์กร ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของระบบทั่วไปของความสัมพันธ์ทางการเงิน สะท้อนให้เห็นถึงกระบวนการสร้าง การกระจาย และการใช้รายได้ในองค์กรในภาคส่วนต่างๆ ของเศรษฐกิจของประเทศ และมีความสัมพันธ์อย่างใกล้ชิดกับการเป็นผู้ประกอบการ เนื่องจากองค์กรเป็นรูปแบบหนึ่งของกิจกรรมของผู้ประกอบการ

ทรัพยากรทางการเงินครองตำแหน่งที่สำคัญในองค์กรพร้อมกับองค์ประกอบต่างๆ เช่น เงินสดและเงินทุนขององค์กร

ทรัพยากรทางการเงินเป็นเงินทุนในการกำจัดองค์กรและมีไว้สำหรับการดำเนินการตามต้นทุนปัจจุบันของการขยายการผลิตซ้ำ เพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินและการกระตุ้นเศรษฐกิจของคนงาน ทรัพยากรทางการเงินยังมุ่งไปที่การบำรุงรักษาและพัฒนาสิ่งอำนวยความสะดวกที่ไม่ใช่การผลิต การบริโภค การสะสม และกองทุนสำรองพิเศษ

ทรัพยากรทางการเงินส่วนใหญ่มาจากผลกำไร (จากกิจกรรมหลักและกิจกรรมอื่น ๆ ) เช่นเดียวกับรายได้จากการขายทรัพย์สินที่เกษียณอายุ หนี้สินที่มั่นคง รายได้เป้าหมายต่างๆ หุ้น และผลงานอื่น ๆ ของสมาชิกของทีมงาน ทรัพยากรทางการเงินที่สำคัญ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในวิสาหกิจที่สร้างขึ้นใหม่และสร้างขึ้นใหม่ สามารถระดมได้ในตลาดการเงินผ่านการขายหุ้น พันธบัตร และหลักทรัพย์ประเภทอื่น ๆ ที่ออกโดยวิสาหกิจ เงินปันผลและดอกเบี้ย หลักทรัพย์ผู้ออกอื่น ๆ รายได้จาก ธุรกรรมทางการเงิน- เงินกู้ยืม

การใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรดำเนินการตาม คำแนะนำต่อไปนี้:

ต้นทุนปัจจุบันของการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ)

การลงทุนในการลงทุนที่เกี่ยวข้องกับการขยายการผลิตและการปรับปรุงทางเทคนิค การใช้สินทรัพย์ไม่มีตัวตน

การลงทุนทรัพยากรทางการเงินในหลักทรัพย์

การจ่ายเงินให้กับระบบการเงินและการธนาคาร เงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณ

การจัดตั้งกองทุนการเงินและเงินสำรองต่างๆ

วัตถุประสงค์การกุศลการสนับสนุน

ในการดำเนินกิจกรรมองค์กรจะจัดทำค่าใช้จ่ายด้านวัสดุและเป็นตัวเงินสำหรับการผลิตซ้ำสินทรัพย์ถาวรและเงินทุนหมุนเวียนอย่างง่ายและขยายการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์การพัฒนาสังคมของทีมงาน ฯลฯ

การวางแผนทางการเงินเกี่ยวข้องโดยตรงกับการวางแผน กิจกรรมการผลิตรัฐวิสาหกิจ ตัวชี้วัดทางการเงินทั้งหมดขึ้นอยู่กับตัวชี้วัดปริมาณการผลิต กลุ่มผลิตภัณฑ์ และต้นทุนการผลิต

ส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดในค่าใช้จ่ายทั้งหมดขององค์กรถูกครอบครองโดยต้นทุนการผลิต ผลรวมของต้นทุนการผลิตแสดงให้เห็นว่าองค์กรมีค่าใช้จ่ายเท่าไรในการผลิตผลิตภัณฑ์ที่ผลิตซึ่งก็คือต้นทุนการผลิตของผลิตภัณฑ์

ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ (งาน บริการ) คือการประเมินมูลค่าผลิตภัณฑ์ (งาน บริการ) ที่ใช้ในกระบวนการผลิต ทรัพยากรธรรมชาติวัตถุดิบ เชื้อเพลิง พลังงาน สินทรัพย์ถาวร ทรัพยากรแรงงาน รวมถึงต้นทุนอื่น ๆ สำหรับการผลิตและจำหน่าย

ต้นทุนที่สร้างต้นทุนผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) จะถูกจัดกลุ่มเป็นองค์ประกอบต่อไปนี้: ต้นทุนวัสดุ, ต้นทุนค่าแรง, เงินสมทบทางสังคม, ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรและต้นทุนอื่น ๆ (ภาคผนวก 1)

ค่าใช้จ่ายทั้งหมดนี้จะต้องมีการวางแผนล่วงหน้าเพื่อให้มั่นใจในเสถียรภาพในกิจกรรมขององค์กร การวางแผนต้นทุนดำเนินการโดยการจัดทำประมาณการต้นทุนสำหรับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ ประมาณการได้ บางประเภทและเนื้อหาและกำหนดการผลิตและ ค่าใช้จ่ายเต็มปริมาณรวมของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต ต้นทุนการผลิตคำนึงถึงต้นทุนการผลิตตลอดจนค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีและงานระหว่างทำ

1.2. สาระสำคัญของการวางแผนทางการเงิน

จัดการ หมายถึง คาดการณ์ เช่น ทำนาย วางแผน ดังนั้นองค์ประกอบที่สำคัญที่สุดของกิจกรรมทางเศรษฐกิจของผู้ประกอบการและการจัดการองค์กรคือการวางแผนรวมถึงการวางแผนทางการเงิน

การวางแผนเป็นกระบวนการของการให้เหตุผลทางเศรษฐกิจสำหรับพฤติกรรมที่มีเหตุผลขององค์กรธุรกิจเพื่อให้บรรลุเป้าหมาย

แผนทางการเงินเป็นเอกสารตามการจัดระเบียบชีวิตขององค์กร

การวางแผนทางการเงินคือการวางแผนรายได้และขอบเขตการใช้จ่ายของเงินทุนขององค์กรทั้งหมดเพื่อให้แน่ใจว่ามีการพัฒนา การวางแผนทางการเงินดำเนินการผ่านการจัดทำแผนทางการเงินที่มีเนื้อหาและวัตถุประสงค์ที่แตกต่างกัน ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์และวัตถุประสงค์ของการวางแผน การวางแผนทางการเงินเป็นกระบวนการในการพัฒนาแผนทางการเงินและเป้าหมายเพื่อให้องค์กรมีทรัพยากรทางการเงินและเพิ่มประสิทธิภาพของกิจกรรมในช่วงระยะเวลาหนึ่ง

การวางแผนทางการเงินรวบรวมเป้าหมายเชิงกลยุทธ์ที่พัฒนาแล้วในรูปแบบของตัวบ่งชี้เฉพาะ ทำให้สามารถกำหนดได้ว่าโครงการใดโครงการหนึ่งหรือทิศทางใหม่ของกิจกรรมมีแนวโน้มมีแนวโน้มเพียงใด อีกทั้งยังเป็นเครื่องมือในการได้มาซึ่งการลงทุน

การวางแผนทางการเงินให้การควบคุมเบื้องต้นเกี่ยวกับการจัดตั้งและการใช้วัสดุ แรงงาน และทรัพยากรทางการเงิน และสร้างเงื่อนไขเบื้องต้นในการเสริมสร้างสถานะทางการเงินขององค์กร เป็นไปไม่ได้หากไม่มีการวางแผนกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

พื้นฐานของแผนทางการเงินใด ๆ คือความสมดุลของรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กร (ภาคผนวก 2) งานในการพัฒนาประกอบด้วยหลายขั้นตอน:

– การประเมินการดำเนินการสมดุลของรายได้และค่าใช้จ่ายในช่วงก่อนวันที่วางแผนไว้

– การพิจารณาตัวบ่งชี้การผลิตที่คาดการณ์ไว้จากการวิจัยการตลาดสรุปเกี่ยวกับปริมาณการผลิตที่เป็นไปได้ในช่วงเวลาที่วางแผนไว้

– การพัฒนาแผนทางการเงินโดยตรงสำหรับงวดหน้า

กระบวนการวางแผนทางการเงินประกอบด้วยหลายขั้นตอน:

อันแรกวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินสำหรับงวดก่อนหน้า ในการทำเช่นนี้พวกเขาใช้เอกสารทางการเงินหลักขององค์กร - งบดุล, งบกำไรขาดทุน, งบกระแสเงินสด มีความสำคัญสำหรับการวางแผนทางการเงินเนื่องจากมีข้อมูลสำหรับการวิเคราะห์และการคำนวณตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทางการเงินขององค์กรและยังทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการจัดทำการคาดการณ์ของเอกสารเหล่านี้ นอกจากนี้งานวิเคราะห์ที่ซับซ้อนในขั้นตอนนี้ได้รับการอำนวยความสะดวกบ้างเนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่ารูปแบบของงบการเงินและตารางทางการเงินที่วางแผนไว้นั้นมีเนื้อหาเหมือนกัน

งบดุลขององค์กรเป็นส่วนหนึ่งของเอกสารการวางแผนทางการเงินและงบดุลการรายงานเป็นจุดเริ่มต้นในขั้นตอนแรกของการวางแผน

ขั้นตอนที่สองเกี่ยวข้องกับการจัดทำเอกสารการคาดการณ์ขั้นพื้นฐาน เช่น การคาดการณ์งบดุล งบกำไรขาดทุน กระแสเงินสด (กระแสเงินสด) ซึ่งเกี่ยวข้องกับแผนทางการเงินระยะยาว และรวมอยู่ในโครงสร้างของธุรกิจตามหลักวิทยาศาสตร์ขององค์กร วางแผน.

ในขั้นตอนที่สามจะมีการชี้แจงและระบุตัวบ่งชี้ของเอกสารทางการเงินที่คาดการณ์โดยการจัดทำแผนทางการเงินปัจจุบัน

ในขั้นตอนที่สี่ จะมีการวางแผนทางการเงินเชิงปฏิบัติการ

กระบวนการวางแผนทางการเงินจบลงด้วยการนำแผนไปปฏิบัติจริงและติดตามการดำเนินการตามแผน

แน่นอนว่าการวางแผนและการสร้างแบบจำลองกิจกรรมเพิ่มเติมนั้นค่อนข้างเป็นนามธรรมเนื่องจากปัจจัยภายนอกหลายประการที่ไม่สามารถคาดเดาได้ แต่ก็ทำให้สามารถคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงเหล่านั้นที่ไม่ชัดเจนเสมอไปเมื่อมองแวบแรก

1.3. หลักการจัดวางแผนการเงิน

การวางแผนทางการเงินดำเนินการตามหลักการบางประการ พวกเขาติดตามมาจาก หลักการทั่วไปองค์กรทางการเงินแต่มีลักษณะเป็นของตัวเอง

หลักการของความสามัคคีชี้ให้เห็นว่าการวางแผนควรเป็นระบบ กล่าวคือ ควรเป็นชุดขององค์ประกอบที่เชื่อมโยงถึงกันซึ่งพัฒนาไปในทิศทางเดียวเพื่อเป้าหมายร่วมกัน

หลักการประสานงานแสดงออกมาในความจริงที่ว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะวางแผนกิจกรรมที่มีประสิทธิภาพของแผนกหนึ่งขององค์กรโดยไม่เกี่ยวข้องกับผู้อื่น การเปลี่ยนแปลงใด ๆ ในแผนของหน่วยโครงสร้างหนึ่งจะต้องสะท้อนให้เห็นในแผนของหน่วยโครงสร้างอื่น ความสัมพันธ์และความบังเอิญเป็นคุณลักษณะสำคัญของการประสานงานการวางแผนในองค์กร

หลักการของการมีส่วนร่วมหมายความว่าผู้เชี่ยวชาญทุกคนขององค์กร โดยไม่คำนึงถึงตำแหน่งและหน้าที่ดำเนินการ มีส่วนร่วมในการวางแผน

หลักการของความต่อเนื่องคือการวางแผนควรดำเนินการอย่างเป็นระบบภายในวงจรที่กำหนด แผนการพัฒนาทดแทนกันอย่างต่อเนื่อง (แผนการซื้อ → แผนการผลิต → แผนการตลาด) ในเวลาเดียวกัน ความต่อเนื่องของสภาพแวดล้อมการทำงานทั้งภายนอกและภายในจำเป็นต้องมีการปรับเปลี่ยนและชี้แจงแผนองค์กร

หลักการของความยืดหยุ่นคือการให้แผนงานและความสามารถในการวางแผนในการเปลี่ยนแปลงเมื่อเกิดสถานการณ์ที่ไม่คาดฝัน ทุนสำรองด้านความปลอดภัย (ทรัพยากร กำลังการผลิต ฯลฯ) ช่วยให้แผนมีความยืดหยุ่น

หลักการของความถูกต้องสันนิษฐานว่าแผนขององค์กรต้องได้รับการระบุและมีรายละเอียดในขอบเขตที่สภาวะภายนอกและภายในของกิจกรรมขององค์กรอนุญาต

เหล่านี้ บทบัญญัติทั่วไปขอแนะนำให้เสริมด้วยหลักการวางแผนทางการเงินเฉพาะ

นี่คือหลักการของความสัมพันธ์ระหว่างระยะเวลาในการรับและการใช้เงินทุน - แนะนำให้ลงทุนในเงินทุนที่มีระยะเวลาคืนทุนนานในการจัดหาเงินทุนผ่านกองทุนที่ยืมมาระยะยาว

หลักการของความสามารถในการละลาย - การวางแผนเงินสดจะต้องรับประกันความสามารถในการละลายขององค์กรอย่างต่อเนื่องเช่น ความพร้อมของกองทุนที่มีสภาพคล่องเพียงพอที่จะชำระภาระผูกพันระยะสั้น

หลักการของผลตอบแทนจากการลงทุน - สำหรับการลงทุนจำเป็นต้องเลือกวิธีการทางการเงินราคาถูก (การเช่าทางการเงิน การขายการลงทุน ฯลฯ ) การดึงดูดเงินทุนที่ยืมมาก็ต่อเมื่อจะเพิ่มผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นและให้ผลของการก่อหนี้ทางการเงิน

หลักการของการรักษาสมดุลความเสี่ยง - ขอแนะนำให้จัดหาเงินทุนโดยเฉพาะอย่างยิ่งการลงทุนระยะยาวที่มีความเสี่ยงโดยใช้เงินทุนของคุณเอง (กำไรสุทธิ ค่าเสื่อมราคา)

หลักการปรับตัวให้เข้ากับความต้องการของตลาด - สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงถึงสภาวะตลาดและการพึ่งพาองค์กรในการจัดหาเงินกู้

หลักการของความสามารถในการทำกำไรส่วนเพิ่ม - ขอแนะนำให้เลือกการลงทุนที่ให้ผลกำไรสูงสุด (ส่วนเพิ่ม)

การนำหลักการเหล่านี้ไปใช้ในการสร้างระบบการวางแผนช่วยให้ (แน่นอน ร่วมกับองค์ประกอบการจัดการอื่นๆ) สามารถสร้างและใช้กลยุทธ์ที่ลดโอกาสที่จะเกิดการสูญเสียได้

1.4. เป้าหมายและวัตถุประสงค์ของการวางแผนทางการเงินในองค์กร

วัตถุประสงค์ของการจัดทำแผนทางการเงินคือการเชื่อมโยงรายได้กับค่าใช้จ่ายที่จำเป็น หากรายได้เกินค่าใช้จ่าย เงินส่วนเกินจะถูกส่งไปยังกองทุนสำรอง เมื่อค่าใช้จ่ายเกินรายได้ จะมีการกำหนดจำนวนการขาดแคลนทรัพยากรทางการเงิน ทรัพยากรทางการเงินเพิ่มเติมเหล่านี้สามารถรับได้จากการออกหลักทรัพย์ เครดิตที่ได้รับหรือการกู้ยืม การบริจาคเพื่อการกุศล ฯลฯ หากทราบแหล่งที่มาของทรัพยากรทางการเงินเพิ่มเติมอย่างแน่ชัดแล้ว เงินทุนเหล่านี้จะรวมอยู่ในด้านรายได้และผลตอบแทนจะรวมอยู่ด้วย ในด้านรายจ่ายของแผนทางการเงิน นอกจากนี้ การจัดทำแผนทางการเงินยังช่วยให้แน่ใจว่ามีการสร้างโครงสร้างเงินทุนที่เหมาะสมและเพียงพอ ความมั่นคงทางการเงินบริษัทในระยะต่อไป

สำหรับองค์กรใดๆ การวางแผนทางการเงินถือเป็นองค์ประกอบที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งของกิจกรรม เป้าหมายหลักขององค์กรการค้าคือการทำกำไร และสิ่งนี้เป็นไปไม่ได้หากไม่มีการวางแผนอย่างรอบคอบเกี่ยวกับกระแสและกระบวนการทางการเงินทั้งหมดขององค์กร ความสัมพันธ์ภายนอกและภายใน

ในระบบเศรษฐกิจแบบตลาด มีเพียงบริษัทเหล่านั้นเท่านั้นที่จะอยู่รอดได้ โดยใช้การวางแผนทางการเงิน คาดการณ์สถานการณ์ทางการเงินโดยขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงภายนอกและภายในต่างๆ ปัจจัยภายใน- องค์กรต่างๆ สนใจที่จะมีแนวคิดที่แท้จริงเกี่ยวกับความสามารถของตน

การวางแผนทางการเงินช่วยให้ปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านงบประมาณ กองทุนต่างๆ ธนาคาร และเจ้าหนี้อื่นๆ ได้ทันเวลา ดังนั้นจึงช่วยปกป้องบริษัทจากการลงโทษ

ความสำคัญของการวางแผนทางการเงินสำหรับองค์กรธุรกิจคือ:

– รวบรวมเป้าหมายเชิงกลยุทธ์ที่พัฒนาแล้วในรูปแบบของตัวชี้วัดทางการเงินเฉพาะ (ปริมาณการขาย ต้นทุน กำไร การลงทุน กระแสเงินสด ฯลฯ)

– กำหนดจำนวนทรัพยากรทางการเงินที่ยอมรับได้ที่จำเป็นสำหรับการดำเนินการตามแผนระยะยาวและการดำเนินงานขององค์กร

– จัดหาทรัพยากรทางการเงินสำหรับสัดส่วนการพัฒนาทางเศรษฐกิจที่รวมอยู่ในแผนทางการเงิน

– ให้โอกาสในการกำหนดความมีชีวิตของโครงการระดับองค์กรในสภาพแวดล้อมที่มีการแข่งขัน

– ทำหน้าที่เป็นเครื่องมือในการขอรับการสนับสนุนทางการเงินจากนักลงทุนภายนอก

– กำหนดมาตรฐานในการจัดระเบียบข้อมูลทางการเงินในรูปแบบของแผนทางการเงินและรายงานการดำเนินการ

การพัฒนาแผนทางการเงินต้องใช้เวลา สถานที่สำคัญในระบบมาตรการเพื่อรักษาเสถียรภาพเศรษฐกิจการเงินขององค์กร

วัตถุประสงค์หลักของการวางแผนทางการเงินสำหรับบริษัทคือ:

– สร้างความมั่นใจในการหมุนเวียนตามปกติของเงินทุนขององค์กร รวมถึงการลงทุนในการลงทุนจริง การเงิน ปัญญา การเพิ่มทุนหมุนเวียน การพัฒนาสังคม

– การระบุปริมาณสำรองและการระดมทรัพยากรเพื่อใช้รายได้ที่หลากหลายขององค์กรอย่างมีประสิทธิผล

– การเคารพผลประโยชน์ของผู้ถือหุ้นและนักลงทุน

– การกำหนดความสัมพันธ์กับงบประมาณ กองทุนนอกงบประมาณ และองค์กรระดับสูง พนักงานขององค์กร

– การเพิ่มประสิทธิภาพของภาระภาษีและโครงสร้างเงินทุน

– การควบคุมสถานะทางการเงิน ความสามารถในการละลายขององค์กร และความเป็นไปได้ของการดำเนินงานและสถานการณ์ที่วางแผนไว้

ในสภาวะตลาดสมัยใหม่ การวางแผนทางการเงินจำเป็นต้องมีวัตถุประสงค์ หากไม่มีการวางแผนทางการเงิน ก็เป็นไปไม่ได้ที่จะบรรลุผลลัพธ์ที่แท้จริงในตลาด

การวางแผนตัวชี้วัดทางการเงินช่วยให้คุณค้นหาทุนสำรองภายในขององค์กรและปฏิบัติตามระบอบการออม การได้รับจำนวนกำไรตามแผนและตัวชี้วัดทางการเงินอื่น ๆ เป็นไปได้เฉพาะเมื่อมีการปฏิบัติตามมาตรฐานที่วางแผนไว้สำหรับต้นทุนค่าแรงและทรัพยากรวัสดุ ปริมาณทรัพยากรทางการเงินที่คำนวณตามแผนทางการเงินจะช่วยลดสินค้าคงคลังที่เป็นวัสดุ ค่าใช้จ่ายที่ไม่ก่อผล และการลงทุนทางการเงินที่ไม่ได้วางแผนไว้มากเกินไป ด้วยการวางแผนทางการเงิน เงื่อนไขที่จำเป็นจึงถูกสร้างขึ้นเพื่อการใช้กำลังการผลิตอย่างมีประสิทธิภาพและการปรับปรุงคุณภาพผลิตภัณฑ์

การวางแผนช่วยป้องกันข้อผิดพลาดทางการเงินและลดจำนวนโอกาสที่ยังไม่ได้ใช้ประโยชน์

ดังนั้นการวางแผนทางการเงินมีผลกระทบต่อทุกด้านของกิจกรรมของกิจการทางเศรษฐกิจผ่านการเลือกวัตถุทางการเงิน ทิศทางของทรัพยากรทางการเงิน และส่งเสริมการใช้แรงงาน วัสดุ และทรัพยากรทางการเงินอย่างมีเหตุผล

บทที่ 2 ประเภทและวิธีการวางแผนทางการเงิน

2.1. ประเภทของแผนทางการเงิน

ตามกฎแล้ว จะมีความแตกต่างระหว่างการวางแผนระยะสั้นและระยะยาว ผลกระทบของการตัดสินใจบางอย่างที่เราทำจะขยายออกไปในระยะยาว สิ่งนี้ใช้กับการตัดสินใจในด้านต่างๆ เช่น การได้มาซึ่งองค์ประกอบของทุนถาวร นโยบายด้านบุคลากร และการกำหนดช่วงของผลิตภัณฑ์ การตัดสินใจดังกล่าวจะกำหนดกิจกรรมขององค์กรในอีกหลายปีข้างหน้าและจะต้องสะท้อนให้เห็นในแผนระยะยาว (งบประมาณ) ซึ่งโดยปกติแล้วระดับรายละเอียดจะค่อนข้างต่ำ แผนระยะยาวควรเป็นกรอบการทำงานชนิดหนึ่งซึ่งมีองค์ประกอบเป็นแผนระยะสั้น

โดยพื้นฐานแล้ว องค์กรต่างๆ จะใช้การวางแผนระยะสั้นและจัดการกับระยะเวลาการวางแผนหนึ่งปี สิ่งนี้อธิบายได้จากข้อเท็จจริงที่ว่าในช่วงเวลาดังกล่าว เหตุการณ์ทั้งหมดที่เกิดขึ้นตามปกติในชีวิตขององค์กรจะเกิดขึ้น เนื่องจากในช่วงเวลานี้ความผันผวนตามฤดูกาลในสภาวะตลาดจะลดลง ตามเวลา งบประมาณประจำปี (แผน) สามารถแบ่งออกเป็นงบประมาณรายเดือนหรือรายไตรมาส (แผน)

การวางแผนทางการเงิน ขึ้นอยู่กับเนื้อหาของงานและงาน สามารถจำแนกได้เป็นระยะยาว ปัจจุบัน (รายปี) และการปฏิบัติงาน

การวางแผนระยะยาวใช้เพื่อกำหนดตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุด สัดส่วนและอัตราการขยายพันธุ์แบบขยาย และเป็นรูปแบบหลักในการบรรลุเป้าหมายขององค์กร การวางแผนทางการเงินระยะยาวในสภาวะสมัยใหม่ครอบคลุมระยะเวลาตั้งแต่หนึ่งถึงสามปี การวางแผนระยะยาวรวมถึงการพัฒนากลยุทธ์ทางการเงินสำหรับองค์กรและการคาดการณ์กิจกรรมทางการเงิน

กลยุทธ์ทางการเงินขององค์กรคือการกำหนดเป้าหมายระยะยาวของกิจกรรมทางการเงินของบริษัทและการเลือกเป้าหมายที่สำคัญที่สุด วิธีที่มีประสิทธิภาพความสำเร็จของพวกเขา กลยุทธ์ทางการเงินขึ้นอยู่กับนโยบายทางการเงินขององค์กรในพื้นที่เฉพาะของกิจกรรมทางการเงิน: ภาษี ค่าเสื่อมราคา เงินปันผล การปล่อยก๊าซเรือนกระจก

พื้นฐานของการวางแผนระยะยาวคือการคาดการณ์ ซึ่งเป็นตัวกำหนดกลยุทธ์ของบริษัทในตลาด การพยากรณ์ประกอบด้วยการศึกษาสถานะทางการเงินที่เป็นไปได้ขององค์กรในระยะยาว ต่างจากการวางแผน การพยากรณ์ไม่ได้เผชิญกับการดำเนินการพยากรณ์ในทางปฏิบัติ เนื่องจากการคาดการณ์เป็นเพียงโอกาสในการทำนายว่าสถานการณ์จะพัฒนาไปอย่างไร มันเกี่ยวข้องกับการพัฒนาตัวบ่งชี้และพารามิเตอร์ทางการเงินทางเลือกซึ่งการใช้งานดังกล่าวเมื่อพิจารณาถึงแนวโน้มที่คาดการณ์ไว้ที่เกิดขึ้นใหม่ในสถานการณ์ตลาดช่วยให้เราสามารถกำหนดหนึ่งในตัวเลือกสำหรับการพัฒนาสถานะทางการเงินขององค์กร

แผนทางการเงินระยะยาวมักเป็นความลับทางการค้าขององค์กร

การวางแผนทางการเงินในปัจจุบันคือการวางแผนการดำเนินงาน ก็ถือเป็นส่วนสำคัญ แผนระยะยาวและแสดงถึงข้อกำหนดของตัวชี้วัด

การวางแผนปัจจุบันของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรประกอบด้วยการพัฒนาแผนกำไรขาดทุน แผนกระแสเงินสด และงบดุลที่วางแผนไว้ เนื่องจากรูปแบบการวางแผนเหล่านี้สะท้อนถึงเป้าหมายทางการเงินขององค์กร เอกสารการวางแผนทั้งสามฉบับใช้ข้อมูลเริ่มต้นเดียวกันและต้องสอดคล้องกัน เอกสารแผนทางการเงินปัจจุบันจัดทำขึ้นเป็นระยะเวลาหนึ่งปี เหมาะสมกว่าที่จะเริ่มพัฒนาแผนทางการเงินด้วยแผนกำไรขาดทุนเอกสารนี้แสดงผลโดยรวมของกิจกรรมปัจจุบัน การวิเคราะห์อัตราส่วนรายได้และค่าใช้จ่ายช่วยให้คุณสามารถประเมินทุนสำรองเพื่อเพิ่มทุนจดทะเบียนขององค์กร การพัฒนาแผนนี้เกิดขึ้นในหลายขั้นตอน: คำนวณจำนวนเงินตามแผนของการหักค่าเสื่อมราคา กำหนดจำนวนต้นทุนและกำหนดรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์

เอกสารถัดไปของการวางแผนทางการเงินในปัจจุบันคือแผนกระแสเงินสดประจำปีซึ่งเป็นแผนการจัดหาเงินจริงที่จัดทำขึ้นสำหรับปีโดยแยกตามไตรมาส แผนนี้คำนึงถึงการรับและการชำระเงิน ต้นทุนและค่าใช้จ่ายทั้งหมด และแสดงกระแสเงินสดสุทธิ นั่นคือ เงินสดส่วนเกินหรือขาด ณ จุดใดจุดหนึ่ง อันที่จริงแล้ว มันแสดงให้เห็นความเคลื่อนไหวของกระแสเงินสดจากกิจกรรมหมุนเวียน การลงทุน และการจัดหาเงิน การแยกประเภทของกิจกรรมช่วยให้คุณเพิ่มประสิทธิภาพการจัดการกระแสเงินสดได้

ในขั้นตอนของการสร้างแผนทางการเงินประจำปี เป็นที่ยอมรับว่าความสามารถขององค์กรในการผลิตผลิตภัณฑ์และการให้บริการสอดคล้องกับอุปสงค์และอุปทานในตลาด

เอกสารสุดท้ายของแผนทางการเงินปัจจุบันคืองบดุลที่วางแผนไว้ (งบดุลของสินทรัพย์และหนี้สิน) ณ สิ้นปีที่วางแผนซึ่งสะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์และหนี้สินทั้งหมดอันเป็นผลมาจากกิจกรรมที่วางแผนไว้และแสดงสถานะของทรัพย์สินและ การเงินของรัฐวิสาหกิจ

การวางแผนทางการเงินเชิงปฏิบัติการเป็นความต่อเนื่องเชิงตรรกะของการวางแผนทางการเงินในปัจจุบัน ดำเนินการเพื่อควบคุมการรับรายได้จริงไปยังบัญชีกระแสรายวันและรายจ่ายของทรัพยากรเงินสดขององค์กร การจัดหาเงินทุนสำหรับกิจกรรมที่วางแผนไว้ควรดำเนินการด้วยค่าใช้จ่ายของเงินทุนที่องค์กรได้รับและต้องมีการควบคุมการสร้างและการใช้ทรัพยากรทางการเงินอย่างมีประสิทธิภาพ แผนปฏิบัติการถือเป็นสิ่งสำคัญเพื่อให้มั่นใจถึงความสำเร็จทางการเงินของธุรกิจ ซึ่งรวมถึงการจัดเตรียมและการดำเนินการตามปฏิทินการชำระเงิน แผนเงินสด และการคำนวณความจำเป็นในการกู้ยืมระยะสั้น

ปฏิทินการชำระเงินจะรวบรวมไว้เป็นไตรมาส โดยแบ่งออกเป็นเดือนและระยะเวลาที่สั้นลง เมื่อนำไปใช้งานจำเป็นต้องติดตามความคืบหน้าของการผลิตและการขายสถานะของสินค้าคงคลังและบัญชีลูกหนี้เพื่อป้องกันความล้มเหลวในการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงิน

คุณสมบัติหลักของการชำระเงินที่จัดทำอย่างถูกต้องคือความสมดุล ปฏิทินนี้ช่วยในการระบุ ข้อผิดพลาดทางการเงินขาดเงินทุน เข้าใจเหตุผลของสถานการณ์นี้ ร่างและดำเนินมาตรการที่เหมาะสม และหลีกเลี่ยงปัญหาทางการเงิน

ในหลายบริษัท นอกจากปฏิทินการชำระเงินแล้ว ยังมีการรวบรวมปฏิทินภาษีและปฏิทินการชำระเงินด้วย บางชนิดกระแสเงินสด

นอกเหนือจากปฏิทินการชำระเงินแล้วองค์กรยังต้องจัดทำแผนเงินสด - แผนการหมุนเวียนเงินสด แผนนี้สะท้อนถึงการรับและจ่ายเงินสดผ่านเครื่องบันทึกเงินสด มีความจำเป็นต้องควบคุมการรับและจ่ายเงินสด

ธนาคารที่ให้บริการองค์กรยังจำเป็นต้องมีแผนเงินสดเพื่อจัดทำแผนเงินสดรวมสำหรับการให้บริการลูกค้าตรงเวลา แผนเงินสดได้รับการพัฒนาสำหรับไตรมาสนี้

2.2. วิธีการวางแผนการเงิน

การจัดองค์กรการวางแผนขึ้นอยู่กับขนาดขององค์กร ในองค์กรขนาดเล็กมาก ไม่มีการแบ่งหน้าที่การจัดการตามความหมายที่ถูกต้อง และผู้จัดการมีโอกาสที่จะเจาะลึกปัญหาทั้งหมดได้อย่างอิสระ ในองค์กรขนาดใหญ่ งานจัดทำแผนควรทำในลักษณะกระจายอำนาจ ท้ายที่สุดแล้ว บุคลากรที่มีประสบการณ์สูงสุดในด้านการผลิต การจัดซื้อ การขาย การจัดการการปฏิบัติงาน ฯลฯ จะกระจุกตัวอยู่ที่ระดับแผนก ดังนั้นจึงอยู่ในแผนกที่มีการจัดทำข้อเสนอเกี่ยวกับการดำเนินการเหล่านั้น แนะนำให้ดำเนินการต่อไปในอนาคต

ในวรรณคดีเกี่ยวกับการวางแผนในสถานประกอบการมักจะแยกสองแผนงานสำหรับการจัดระเบียบงานในการจัดทำแผน: วิธีการพังทลาย (จากบนลงล่าง) และวิธีการสร้าง (จากล่างขึ้นบน)

ตามวิธีการแยกย่อย งานในการจัดทำงบประมาณเริ่มต้น "จากด้านบน" เช่น ฝ่ายบริหารขององค์กรกำหนดเป้าหมายและวัตถุประสงค์โดยเฉพาะเป้าหมายกำไร จากนั้นตัวบ่งชี้เหล่านี้ในรูปแบบที่มีรายละเอียดมากขึ้นเมื่อคุณย้ายไปยังโครงสร้างองค์กรระดับล่างจะรวมอยู่ในแผนของแผนกต่างๆ วิธีการสะสมจะตรงกันข้าม ตัวอย่างเช่น แผนกการขายแต่ละแผนกเริ่มคำนวณตัวบ่งชี้การขาย จากนั้นหัวหน้าแผนกขายขององค์กรจะนำตัวบ่งชี้เหล่านี้มาไว้ในแผนเดียว ซึ่งต่อมาอาจกลายเป็นส่วนสำคัญของแผนโดยรวมขององค์กรได้

วิธีการพังทลายและการสร้างแสดงถึงแนวโน้มที่ขัดแย้งกันสองประการ ในทางปฏิบัติ ขอแนะนำให้ใช้วิธีใดวิธีหนึ่งต่อไปนี้เท่านั้น การวางแผนและจัดทำงบประมาณเป็นกระบวนการต่อเนื่องโดยต้องประสานงานงบประมาณของหน่วยงานต่างๆ อย่างต่อเนื่อง

วิธีการต่อไปนี้ใช้ในการวางแผนทางการเงิน:

– การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์

– เชิงบรรทัดฐาน

- งบดุล,

– กระแสเงินสด

– วิธีการหลายตัวแปร

– การสร้างแบบจำลองทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์

วิธีการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ใช้เพื่อกำหนดรูปแบบหลัก แนวโน้มความเคลื่อนไหวของตัวบ่งชี้ทางธรรมชาติและต้นทุน และทุนสำรองภายในขององค์กร ขึ้นอยู่กับการวิเคราะห์ระดับความสำเร็จของตัวบ่งชี้ทางการเงินและการคาดการณ์ระดับของตัวบ่งชี้ทางการเงินในช่วงอนาคต วิธีการนี้ใช้ในกรณีที่ไม่มีมาตรฐานทางการเงินและเศรษฐกิจ และความสัมพันธ์ระหว่างตัวชี้วัดไม่ได้ถูกสร้างขึ้นโดยตรง แต่โดยอ้อม - ขึ้นอยู่กับการศึกษาพลวัตของพวกมันในช่วงเวลาต่างๆ (เดือน ปี) วิธีการนี้จะกำหนดความต้องการตามแผนสำหรับค่าเสื่อมราคา สินทรัพย์หมุนเวียน และตัวบ่งชี้อื่นๆ

เนื้อหาของวิธีการเชิงบรรทัดฐานขึ้นอยู่กับความจริงที่ว่าความต้องการทรัพยากรทางการเงินขององค์กรและแหล่งที่มาของการก่อตัวนั้นถูกกำหนดบนพื้นฐานของบรรทัดฐานและมาตรฐานที่กำหนดไว้ล่วงหน้า มาตรฐานดังกล่าว ได้แก่ อัตราภาษีและค่าธรรมเนียม ภาษีเงินสมทบกองทุนสังคมของรัฐ อัตราค่าเสื่อมราคา อัตราดอกเบี้ยธนาคารคิดลด ฯลฯ วิธีการวางแผนเชิงบรรทัดฐานเป็นวิธีที่ง่ายและเข้าถึงได้มากที่สุด เมื่อทราบมาตรฐานและตัวบ่งชี้ปริมาณที่สอดคล้องกัน คุณจะสามารถคำนวณตัวบ่งชี้ทางการเงินที่วางแผนไว้ได้อย่างง่ายดาย ดังนั้นปัญหาเร่งด่วนในการจัดการทางการเงินขององค์กรคือการพัฒนาบรรทัดฐานและมาตรฐานขององค์กรที่เหมาะสมทางเศรษฐกิจสำหรับการจัดตั้งและการใช้ทรัพยากรทางการเงินตลอดจนองค์กรในการควบคุมการปฏิบัติตามบรรทัดฐานและมาตรฐานโดยแต่ละหน่วยโครงสร้าง

สาระสำคัญทางเศรษฐกิจของวิธีสมดุลก็คือ ต้องขอบคุณความสมดุล ทรัพยากรทางการเงินที่มีอยู่จึงถูกปรับให้สอดคล้องกับความต้องการที่แท้จริงสำหรับพวกเขา วิธีงบดุลใช้ในการคาดการณ์รายรับและการชำระจากกองทุนการเงิน (ปริมาณการใช้และการสะสม) จัดทำแผนรายรับและรายจ่ายรายไตรมาส ปฏิทินการชำระเงิน ฯลฯ

วิธีกระแสเงินสดเป็นสากลเมื่อจัดทำแผนทางการเงินและทำหน้าที่เป็นเครื่องมือในการทำนายขนาดและระยะเวลาในการรับทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็น ทฤษฎีการพยากรณ์กระแสเงินสดขึ้นอยู่กับการคาดหวังว่าจะได้รับเงินในวันที่กำหนดและการวางแผนต้นทุนและค่าใช้จ่ายทั้งหมด วิธีนี้ให้ข้อมูลที่เป็นประโยชน์มากกว่าวิธีงบดุล

วิธีการคำนวณหลายตัวแปรประกอบด้วยการพัฒนาทางเลือกอื่นสำหรับการคำนวณตามแผนเพื่อเลือกค่าที่เหมาะสมที่สุด เกณฑ์การคัดเลือกต่อไปนี้อาจนำไปใช้:

– ต้นทุนที่ลดลงขั้นต่ำ;

– กำไรปัจจุบันสูงสุด

– การลงทุนสูงสุดด้วยผลลัพธ์ที่มีประสิทธิภาพสูงสุด

– ต้นทุนปัจจุบันขั้นต่ำ

– เวลาขั้นต่ำสำหรับการหมุนเวียนเงินทุน เช่น การเร่งการหมุนเวียนของเงินทุน

– รายได้สูงสุดต่อ 1 rub เงินลงทุน

– ผลตอบแทนจากการลงทุนสูงสุด (หรือจำนวนกำไรต่อ 1 รูเบิลของเงินลงทุน)

– ความปลอดภัยสูงสุดของทรัพยากรทางการเงิน เช่น การสูญเสียทางการเงินขั้นต่ำ (ตลาดทางการเงินหรือตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ) ตัวอย่างเช่น ในทางเลือกหนึ่ง อาจมีการพิจารณาการลดลงอย่างต่อเนื่องของการผลิตและอัตราเงินเฟ้อของสกุลเงินประจำชาติ และอีกทางหนึ่งคือการเติบโต อัตราดอกเบี้ยและเป็นผลให้การเติบโตทางเศรษฐกิจโลกชะลอตัวและราคาผลิตภัณฑ์ลดลง

วิธีการสร้างแบบจำลองทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์ทำให้สามารถหาปริมาณความสัมพันธ์ระหว่างตัวชี้วัดทางการเงินและปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อค่าตัวเลขได้ ความสัมพันธ์นี้แสดงออกผ่านแบบจำลองทางเศรษฐศาสตร์-คณิตศาสตร์ ซึ่งเป็นคำอธิบายที่ถูกต้องของกระบวนการทางเศรษฐศาสตร์โดยใช้สัญลักษณ์และเทคนิคทางคณิตศาสตร์ (สมการ อสมการ กราฟ ตาราง ฯลฯ) เฉพาะปัจจัยหลัก (การกำหนด) เท่านั้นที่จะรวมอยู่ในแบบจำลอง

การสร้างแบบจำลองทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์ช่วยให้เราสามารถกำหนดไม่ใช่ค่าเฉลี่ย แต่เป็นค่าตัวบ่งชี้ที่เหมาะสมที่สุด

เมื่อใช้แบบจำลองทางเศรษฐกิจและคณิตศาสตร์ในการวางแผนทางการเงิน ลำดับความสำคัญคือการกำหนดระยะเวลาการศึกษา: ควรเลือกโดยคำนึงถึงความสม่ำเสมอของแหล่งข้อมูล ขอแนะนำให้ใช้ค่าเฉลี่ยรายปีของตัวชี้วัดทางการเงินในช่วงสามถึงห้าปีที่ผ่านมาสำหรับการวางแผนระยะยาวและสำหรับ การวางแผนประจำปี– ข้อมูลรายไตรมาสเฉลี่ยเป็นเวลาหนึ่งถึงสองปี

หากมีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในสภาพการดำเนินงานขององค์กรในช่วงระยะเวลาการวางแผน การปรับเปลี่ยนที่จำเป็นจะทำกับค่าของตัวบ่งชี้ที่กำหนดบนพื้นฐานของแบบจำลองทางเศรษฐกิจและคณิตศาสตร์

บทที่ 3 ปัญหาและวิธีการปรับปรุงการวางแผนทางการเงินในองค์กร

สำหรับ บริษัทสมัยใหม่ภารกิจปัจจุบันคือการดำเนินการและการพัฒนาระบบการจัดการตามแผน อย่างไรก็ตาม แม้ในบริษัทที่มีการพัฒนากระบวนการวางแผนอย่างเพียงพอ พนักงานก็มักจะทำผิดพลาด ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องระบุปัญหาคอขวดและแก้ไขให้ทันท่วงที

ข้อผิดพลาดทั่วไปที่เกิดขึ้นในองค์กรระหว่างการวางแผนสามารถแบ่งออกเป็นแนวความคิด ระเบียบวิธี และการจัดการ

ข้อผิดพลาดทางแนวคิด บ่อยครั้งที่งบประมาณไม่เกี่ยวข้องกับกลยุทธ์การพัฒนาธุรกิจ เนื่องจากบริษัทขาดกลยุทธ์ดังกล่าว นี่เป็นความผิดขั้นพื้นฐาน ในขณะที่นำระบบการวางแผนไปใช้ บริษัทจะต้องมีภารกิจและกลยุทธ์การพัฒนาที่ได้รับการพัฒนาอย่างดี นอกจากนี้ สิ่งสำคัญคือต้องเลือกกลยุทธ์ไปในทิศทางที่ถูกต้อง

การวางแผนจะต้องมีการกระจายอำนาจ หัวหน้าแผนกไม่ควรรับผิดชอบต่อทรัพยากรที่ไม่ได้ควบคุมและต่อผลลัพธ์ที่พวกเขาไม่ได้มีอิทธิพล กล่าวอีกนัยหนึ่ง การกำหนดศูนย์กลางความรับผิดชอบทางการเงินสำหรับผลการดำเนินงานอย่างถูกต้องเป็นสิ่งสำคัญ เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ ผู้จัดการทุกระดับจะต้องมีส่วนร่วมในการพัฒนาแผน

ข้อบกพร่องด้านระเบียบวิธี ฝ่ายบริหารทำการตัดสินใจของฝ่ายบริหารโดยอาศัยข้อมูลเกี่ยวกับการเบี่ยงเบนไปจากแผน การเบี่ยงเบนจะถูกคำนวณตามข้อมูลที่วางแผนไว้ลบด้วยข้อมูลจริง ของแท้สามารถรับได้จาก การบัญชีการจัดการ.

จากที่กล่าวข้างต้นเราสามารถสรุปได้ว่าการมีระบบบัญชีการจัดการเป็นเงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับการทำงานของการวางแผน

ข้อผิดพลาดของการจัดการ เพื่อให้กลไกการวางแผนมีประสิทธิภาพต้องได้รับการจัดการ ในการทำเช่นนี้ บริษัทได้พัฒนากฎระเบียบที่ประกอบด้วยกฎ ความสม่ำเสมอ และตรรกะการจัดการ กฎระเบียบยังกำหนดพลวัตของกระบวนการวางแผนและสั่งสมประสบการณ์ของบริษัท

นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องระบุกำหนดเวลาในการส่งแผนงานที่แผนกต่างๆ โปรดทราบว่ากำหนดเวลาดังกล่าวจะต้องเหมาะสมและรอบคอบ เช่น เมื่อจัดทำแผนรายปี คุณไม่ควรใช้ข้อมูลที่ให้ไว้ในเดือนสิงหาคมของปีที่แล้ว ท้ายที่สุดแล้ว 4 เดือนก่อนการดำเนินการ จะมีเหตุการณ์มากมายเกิดขึ้น ซึ่งบางเหตุการณ์อาจส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อเนื้อหา น่าเสียดายที่แนวทางปฏิบัตินี้มักพบในสถานประกอบการของรัสเซีย

องค์กรจะต้องปรับปรุงคุณภาพของกระบวนการวางแผนอย่างสม่ำเสมอ เมื่อสิ้นสุดระยะเวลางบประมาณ ผู้เข้าร่วมทุกคนจะต้องวิเคราะห์ข้อดีข้อเสียทั้งหมดของแผนที่พัฒนาแล้วและทำการเปลี่ยนแปลง

เพื่อสรุปข้างต้น ควรสังเกตว่าข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดคือการขาดกระบวนการวางแผนและการจัดการที่เป็นระบบ ดังนั้นก่อนอื่นจึงจำเป็นต้องจัดระบบการจัดการกระบวนการวางแผนเอง ขณะนี้บริษัทในรัสเซียกำลังเรียนรู้เกี่ยวกับเทคโนโลยีการจัดการนี้อย่างแข็งขัน โดยเรียนรู้ทั้งจากประสบการณ์ของตนเองและจากความผิดพลาดของผู้อื่น

นอกจากนี้ ยังมีข้อเสียเปรียบหลักสองประการของระบบการวางแผนที่มีอยู่สำหรับองค์กรรัสเซีย: ประการแรก การตัดสินใจด้านการจัดการที่ทำในขั้นตอนการวางแผนมักจะไม่สมเหตุสมผล สิ่งนี้เป็นสิ่งที่หลีกเลี่ยงไม่ได้หากโครงสร้างของข้อมูลที่วางแผนไว้ไม่สอดคล้องกับข้อมูลทางบัญชีหรือไม่มีความเชื่อมโยงระหว่างข้อมูลที่รวบรวมกับความต้องการที่แท้จริงของฝ่ายบริหาร

ปัจจัยที่สองนั้นชัดเจนกว่า แต่ในขณะเดียวกันก็แก้ไขได้ยากกว่า แม้แต่งบประมาณที่คิดมาอย่างดีก็กลับกลายเป็นว่าไม่สามารถป้องกันได้ในองค์กรที่ไม่มีลำดับการแบ่งหน้าที่ระหว่างแผนกและความรับผิดชอบระหว่างผู้จัดการ ในสภาวะดังกล่าว การวางแผนคุณภาพไม่สามารถดำรงอยู่ในหลักการได้ เหตุผลง่ายๆ คือ คนที่มีข้อมูลที่มีความหมายและพร้อมที่จะตัดสินใจนั้นไม่มีอยู่จริง ดังนั้นในกรณีนี้ จึงเป็นไปไม่ได้ที่จะทำโดยไม่ต้องสร้างระบบควบคุมแบบลอจิคัล

เพื่อปรับปรุงกระบวนการวางแผน อันดับแรกจำเป็นต้องชี้แจงความหมายการบริหารจัดการของข้อมูลแต่ละชิ้นก่อน นอกจากนี้ ระบบบัญชีควรได้รับการปรับให้เข้ากับความต้องการในการวางแผน และการวางแผนตามความสามารถของระบบสารสนเทศ การเลือกเทคโนโลยีการวางแผนที่สอดคล้องกับขนาดขององค์กร สภาพการดำรงอยู่ และโอกาสในการพัฒนาอาจส่งผลอย่างมาก การเลือกและการปรับใช้เครื่องมืออัตโนมัติมีบทบาทสำคัญ

บริษัทขนาดใหญ่มีโอกาสที่ดีในการวางแผนทางการเงินอย่างมีประสิทธิภาพ พวกเขามีทรัพยากรทางการเงินเพียงพอที่จะดึงดูดผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงเพื่อให้แน่ใจว่าการดำเนินงานตามแผนขนาดใหญ่ในด้านการเงิน

ตามกฎแล้วธุรกิจขนาดเล็กไม่มีเงินทุนสำหรับสิ่งนี้แม้ว่าความต้องการในการวางแผนทางการเงินจะมากกว่าธุรกิจขนาดใหญ่ก็ตาม บริษัทขนาดเล็กมักจำเป็นต้องระดมทุนที่ยืมมาเพื่อสนับสนุนกิจกรรมทางธุรกิจของตน ในขณะที่สภาพแวดล้อมภายนอกขององค์กรดังกล่าวควบคุมได้น้อยกว่าและก้าวร้าวมากขึ้น และเป็นผลให้อนาคตขององค์กรขนาดเล็กมีความไม่แน่นอนและคาดเดาไม่ได้มากขึ้น

สำหรับวิสาหกิจในรัสเซีย สามารถระบุได้ 2 ประเด็นที่ต้องใช้การวางแผน:

1) บริษัทเอกชนที่สร้างขึ้นใหม่ กระบวนการสะสมทุนอย่างรวดเร็วได้นำไปสู่ความซับซ้อนที่เพิ่มขึ้นของกิจกรรมของบริษัทหลายแห่งเหล่านี้ เช่นเดียวกับการเกิดขึ้นของปัจจัยอื่น ๆ ที่สร้างความจำเป็นสำหรับรูปแบบการวางแผนที่เพียงพอต่อเศรษฐกิจตลาดสมัยใหม่ ปัญหาหลักที่เกี่ยวข้องกับการใช้การวางแผนในด้านนี้ทำให้เกิดความไม่ไว้วางใจในการวางแผนอย่างเป็นทางการโดยเห็นว่าธุรกิจมีความสามารถในการ “พลิกกลับ” เพื่อนำทางสภาพแวดล้อมปัจจุบันได้อย่างถูกต้องและด้วยเหตุนี้จึงไม่เพียงพอต่อความเอาใจใส่แม้จะอยู่ไม่ไกลมากนัก อนาคต. อย่างไรก็ตาม บริษัทขนาดใหญ่หลายแห่งเริ่มสร้างแผนกการวางแผน หรืออย่างน้อยก็แนะนำตำแหน่งนักวางแผนทางการเงิน

2) รัฐและอดีตรัฐ ซึ่งปัจจุบันแปรรูปเป็นรัฐวิสาหกิจ สำหรับพวกเขา ฟังก์ชันการวางแผนถือเป็นแบบดั้งเดิม อย่างไรก็ตาม ประสบการณ์การวางแผนเกี่ยวข้องกับยุคเศรษฐกิจแบบรวมศูนย์เป็นหลัก ดังนั้นการวางแผนในสถานประกอบการเหล่านี้จึงมีลักษณะรอง ซึ่งสะท้อนถึงกิจกรรมการวางแผนในระดับส่วนกลางและระดับภาคส่วน และดังนั้นจึงไม่ได้หมายความถึงความสามารถอย่างจริงจังในการวิเคราะห์และคาดการณ์เป้าหมายการพัฒนาของตนเอง

ดังนั้น ทั้งสององค์กรประเภทแรก รวมถึงรัฐและวิสาหกิจเอกชน จำเป็นต้องเรียนรู้ประสบการณ์การวางแผนภายในองค์กรอีกครั้ง

โดยทั่วไปแล้วในการวางแผนของรัสเซียมักจะมีองค์ประกอบของประสบการณ์ส่วนตัวที่ไม่สมเหตุสมผลอยู่เสมอ ยังคงปรากฏอยู่: หลักการและรูปแบบของการวางแผนที่สม่ำเสมอ รวมถึงเกณฑ์ประสิทธิภาพ วิธีการควบคุม ถูกนำมาใช้ในทางปฏิบัติโดยไม่มีการเปลี่ยนแปลงในทุกภูมิภาค อุตสาหกรรม สำหรับองค์กรทั้งหมดของการถือครองและกลุ่ม แทบไม่คำนึงถึงลักษณะเฉพาะของโครงสร้างองค์กร การจัดการ ระบบ ระบบการกระจาย การมอบหมายอำนาจ ความสัมพันธ์ระหว่างวัตถุประสงค์ปัจจุบันและวัตถุประสงค์เชิงกลยุทธ์ คุณลักษณะระดับภูมิภาคและอุตสาหกรรมของวิสาหกิจ

คุณลักษณะเด่นอีกประการหนึ่งคือการไม่สามารถจัดลำดับความสำคัญได้

ถ้าจะพูดถึง การวางแผนเชิงกลยุทธ์ก่อนอื่นนี่คือการค้นหาจุด ทิศทาง และวิธีการทำธุรกิจที่จะให้ผลลัพธ์สูงสุดในกรอบเวลาที่แน่นอน อาจเป็นระยะสั้น (ไม่เกินหนึ่งปี) ระยะกลาง (ไม่เกินสามปี) หรือระยะยาว และเมื่อมีการสร้างลำดับความสำคัญและเป้าหมายเชิงกลยุทธ์แล้ว การสร้างแผนก็เริ่มต้นขึ้น: “เราต้องทำอะไรเพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้”

ตอนนี้เกี่ยวกับการจัดการการดำเนินงาน เป็นที่เข้าใจว่าทุกวัน สัปดาห์ เดือน ในธุรกิจใดๆ ก็ตามมีบางอย่างเกิดขึ้นหรือควรจะเกิดขึ้น ดังนั้นการวางแผนการประชุม การประชุม และกิจกรรมอื่นๆ ช่วยให้จัดการกระบวนการได้อย่างรวดเร็ว

ปัญหาหลักในการวางแผนคือการนำไปปฏิบัติ

แน่นอนว่าแผนต่างๆ จะต้อง "ใช้การได้" และจำเป็นต้องมีความปรารถนาที่แท้จริงของผู้จัดการระดับสูงของบริษัทด้วย บ่อยครั้งแผนการที่คนอื่นทำขึ้นไม่ได้ผลอย่างแน่นอนเพราะเป็นแผนต่างประเทศ

แผนจะต้องเป็นจริงจากมุมมองของตลาด นั่นคือจำเป็นต้องมีการวิเคราะห์การตลาด มีตลาด มีผู้บริโภคจำนวนหนึ่งหรือไม่ พวกเขายินดีจ่ายเงินหรือไม่? บ่อยครั้งที่บริษัทไม่คำนึงถึงเรื่องนี้ ในการวางแผนเชิงกลยุทธ์เป็นส่วนหนึ่ง การจัดการเชิงกลยุทธ์ จุดสำคัญแน่นอนว่าคือตลาด และสิ่งสำคัญคือการบรรลุเป้าหมายและไม่คำนวณผิด

แง่มุมต่อไปของการวางแผนคือความสามารถขององค์กร จำเป็นต้องคำนวณว่ามีทรัพยากรเพียงพอสำหรับตลาดที่ดีหรือไม่

และมีอีกจุดที่ละเอียดอ่อนมากที่เกิดขึ้นระหว่างการดำเนินการ ผู้จัดการจะต้องจัดทำแผนภายใน พวกเขาต้องต้องการทำเช่นนั้น

ปัญหาที่พบบ่อยที่สุดคือการปรับโครงสร้างใหม่ นั่นคือบริษัท "เติบโต" และจำเป็นต้องเปลี่ยนแปลงองค์กรที่ซับซ้อน ตามมาด้วยการทำงานอย่างเป็นระบบทั้งด้านกลยุทธ์ การตลาด การพัฒนาบุคลากร และวัฒนธรรมองค์กร

แต่ความจำเป็นในการวางแผนอย่างจริงจังไม่ได้จำกัดอยู่เพียงองค์กรเหล่านี้เท่านั้น แผนการที่ดีปัจจุบันพบอยู่ในบริษัทเดียวในสิบแห่ง และขาดหายไปโดยสิ้นเชิงในสี่ในสิบแห่ง

แต่ในอีกทางหนึ่ง ส่วนใหญ่บริษัทต่างๆ กำลังสร้างมันขึ้นมาแล้ว เมื่อเทียบกับปี 2537 ความก้าวหน้ามีความสำคัญมาก

และการพัฒนาจะเป็นไปในทิศทางบวก โดยเฉพาะเมื่อระดับความไม่แน่นอนของสถานการณ์ในประเทศและภูมิภาคจะลดลง ข้อมูลการตลาดที่มีอารยธรรมก็ปรากฏขึ้นเช่นกัน

บทสรุป

ในระบบเศรษฐกิจแบบตลาด ผู้ประกอบการจะไม่สามารถบรรลุความสำเร็จที่ยั่งยืนได้หากพวกเขาไม่ได้วางแผนกิจกรรมของตนอย่างชัดเจนและมีประสิทธิภาพ รวบรวมและสะสมข้อมูลเกี่ยวกับสถานะของตลาดเป้าหมาย ตำแหน่งของคู่แข่งในตลาดเหล่านั้น และเกี่ยวกับโอกาสของตนเองอย่างต่อเนื่อง และโอกาส

การมีอยู่ของขั้นตอนการวางแผนถือเป็นบรรทัดฐานสำหรับบริษัทใดๆ ในประเทศที่พัฒนาแล้วของโลก และในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ขั้นตอนดังกล่าวได้กลายเป็นบรรทัดฐานในรัสเซียแล้ว

อย่างไรก็ตาม ประมาณครึ่งหนึ่งของวิสาหกิจรัสเซีย ระบบการวางแผนไม่ได้ผล ส่วนเบี่ยงเบนของผลลัพธ์จริงจากที่วางแผนไว้เป็นประจำเกิน 20-30% สถานการณ์นี้แสดงถึงปัญหาร้ายแรง เนื่องจากแผนทางการเงินของบริษัทเป็นพื้นฐานในการตัดสินใจด้านการจัดการการปฏิบัติงาน

การวางแผนทางการเงินเป็นกระบวนการพัฒนาระบบมาตรการเพื่อให้แน่ใจว่าการพัฒนาองค์กรด้วยทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นและเพิ่มประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินในช่วงต่อ ๆ ไป

ชีวิตของบริษัทเป็นไปไม่ได้หากไม่มีการวางแผน ความปรารถนา "ตาบอด" ที่จะทำกำไรจะนำไปสู่การล่มสลายอย่างรวดเร็ว ในเวลาเดียวกัน การมีระบบการเคลื่อนไหวที่คิดไว้ล่วงหน้า ซึ่งถูกเลือกสำหรับตัวเลือกต่างๆ สำหรับการพัฒนาสถานการณ์ ถือเป็นข้อดีอย่างยิ่งเสมอ เนื่องจากความสามารถในการกระทำอย่างรอบคอบ เคร่งครัด และชัดเจนในสถานการณ์ที่ผู้เข้าร่วมกิจกรรมส่วนใหญ่ตกอยู่ในความสับสนวุ่นวายถือเป็นข้อได้เปรียบอย่างยิ่ง สิ่งที่มีค่าที่สุดในการวางแผนคือการประสานงานในทุกด้านของกิจกรรมของบริษัท

การพัฒนาแผนทางการเงินเป็นหนึ่งในวิธีการหลักในการติดต่อกับสภาพแวดล้อมภายนอก: ซัพพลายเออร์ ผู้บริโภค ผู้จัดจำหน่าย เจ้าหนี้ นักลงทุน มูลค่าของสินทรัพย์ขององค์กรและความสามารถในการดำเนินงานอย่างมีประสิทธิผลขึ้นอยู่กับความไว้วางใจ ดังนั้นแผนทางการเงินจึงต้องได้รับการพิจารณาอย่างรอบคอบและมีเหตุผลอย่างจริงจัง

เช่นเดียวกับกระบวนการอื่น ๆ การวางแผนทางการเงินจบลงด้วยการนำแผนไปปฏิบัติจริงและติดตามการดำเนินการตามแผน

เมื่อพิจารณาถึงเป้าหมายและสาระสำคัญของการวางแผนทางการเงินแล้ว เราสามารถสรุปได้ว่าแผนทางการเงินเป็นส่วนสำคัญของการวางแผนภายในบริษัท ซึ่งเป็นหนึ่งในเอกสารที่สำคัญที่สุดที่พัฒนาขึ้นในองค์กร

บรรณานุกรม

1. Popov V. M. “ การวิเคราะห์การตัดสินใจทางการเงินในธุรกิจ” – ม., 2547.

2. Gusarova T. A. “ การวางแผนในองค์กร” – คาลินินกราด 2549

3. Alekseeva M. M. “ การวางแผนกิจกรรมของบริษัท” คู่มือการศึกษาและระเบียบวิธี- - อ.: “การเงินและสถิติ”. 2000.

4. หนังสือเรียน “การวางแผนภายในองค์กร” – ฉบับที่ 2, ฉบับที่. และเพิ่มเติม – อ.: INFRA-M, 2001.

5. Sheremet A.D., Seyfulin R.S., Negashev E.V. “ระเบียบวิธี การวิเคราะห์ทางการเงิน- – ฉบับที่ 3, แก้ไขใหม่. และเพิ่มเติม – อ.: INFRA-M, 2001.

6. บูคาลคอฟ ม.ไอ. “การวางแผนภายในบริษัท” - ม., 2000.

7. นิตยสาร “ที่ปรึกษา” ฉบับที่ 3, 2548

แอปพลิเคชัน

ภาคผนวก 1

การคำนวณต้นทุนผลิตภัณฑ์ตามรายการต้นทุน (ต่อหน่วยการผลิต)

	รายการต้นทุนและองค์ประกอบราคา	จำนวนถู	ราคาขั้นต่ำถู
	วัตถุดิบและวัสดุ (ขยะที่คืนได้น้อย)
	ซื้อส่วนประกอบและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป
	เชื้อเพลิงและพลังงานเพื่อวัตถุประสงค์ทางเทคโนโลยี
	ค่าจ้างพนักงานฝ่ายผลิต
	ผลงานเพื่อความต้องการทางสังคม
	ต้นทุนทางตรงทั้งหมด
	ค่าใช้จ่ายการผลิตทั่วไป
	ค่าใช้จ่ายในการดำเนินการทั่วไป
	ต้นทุนการผลิตทั้งหมด
	ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ
	ต้นทุนการค้าทั้งหมด
	กำไร (ตามมาตรฐานความสามารถในการทำกำไรที่ยอมรับ - 25% สำหรับราคาขั้นต่ำ - 9%)
	ราคาขายส่ง
	ราคาขาย

ภาคผนวก 2

แผนทางการเงินขององค์กร (สมดุลของรายได้และค่าใช้จ่าย)

	รายได้จากหุ้น พันธบัตร และหลักทรัพย์อื่นๆ
	ผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยน รายได้จากการขาย (ซื้อ) สกุลเงินในการประมูล
	การหักค่าเสื่อมราคา
	เงินกู้ยืมระยะยาวจากธนาคาร
	ค่าเช่าเกินกว่ามูลค่าทรัพย์สินที่เช่า
	สินเชื่อเพื่อเพิ่มเงินทุนหมุนเวียน
	รายได้อื่นและการรับเงิน
	รายได้รวมและรายรับ
ค่าใช้จ่ายและการหักเงิน
	ภาษีเงินได้นิติบุคคล
	ภาษีทรัพย์สินวิสาหกิจ
	เงินปันผลให้กับผู้ถือหุ้น
	เงินลงทุน (การลงทุนระยะยาว)
	การลงทุนทางการเงินระยะยาว
	การชำระคืนเงินกู้ระยะยาวและการชำระดอกเบี้ย
	เพิ่มเงินทุนหมุนเวียน
	ชำระคืนเงินกู้เพื่อเพิ่มเงินทุนหมุนเวียน
	การมาร์กดาวน์ของสินค้า
	สำรองหนี้สูญ
	เงินสมทบเข้ากองทุนสะสม
	เงินสมทบกองทุนวิจัยและพัฒนา
	เงินสมทบกองทุนกองทุนที่จัดสรรเพื่อความต้องการทางสังคม
	เงินสมทบเข้ากองทุนช่วยเหลือด้านวัสดุ
	กองทุนประกันภัย(สำรอง)
	ค่าใช้จ่ายและการหักเงินอื่นๆ
	ค่าใช้จ่ายและการหักเงินทั้งหมด

การวางแผนตัวชี้วัดทางการเงินดำเนินการโดยใช้วิธีการบางอย่าง วิธีการวางแผนเป็นวิธีการและเทคนิคเฉพาะในการคำนวณตัวบ่งชี้ เมื่อวางแผนตัวชี้วัดทางการเงินสามารถใช้วิธีการดังต่อไปนี้: สาระสำคัญและเนื้อหาของวิธีการเชิงบรรทัดฐานในการวางแผนตัวชี้วัดทางการเงินนั้นอยู่ในความจริงที่ว่าบนพื้นฐานของบรรทัดฐานที่กำหนดไว้ล่วงหน้าและมาตรฐานทางเทคนิคและเศรษฐกิจความต้องการขององค์กรทางเศรษฐกิจ สำหรับทรัพยากรทางการเงินและแหล่งที่มาถูกคำนวณ มาตรฐานดังกล่าว ได้แก่ อัตราภาษี อัตราภาษีและค่าธรรมเนียม อัตราค่าเสื่อมราคา มาตรฐานความจำเป็น เงินทุนหมุนเวียนเป็นต้น ในการวางแผนทางการเงินมีการใช้ระบบกฎและข้อบังคับทั้งหมดซึ่งรวมถึง: มาตรฐานของรัฐบาลกลาง มาตรฐานรีพับลิกัน (ดินแดน ภูมิภาค หน่วยงานอิสระ) ข้อบังคับท้องถิ่น มาตรฐานของกิจการทางเศรษฐกิจ มาตรฐานอุตสาหกรรม ในวิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน วิธีค่าสัมประสิทธิ์ซึ่งใช้การคำนวณอัตราส่วนของตัวชี้วัดทางการเงินต่างๆ ถูกนำมาใช้กันอย่างแพร่หลาย มีค่าสัมประสิทธิ์มากมาย สูตรการคำนวณค่อนข้างง่ายและมีลักษณะเป็นสากล อัตราส่วนทางการเงินสามารถนำไปใช้ได้หลากหลายวัตถุประสงค์ เช่น ในการทำ การตัดสินใจเชิงกลยุทธ์เกี่ยวกับการพัฒนาของบริษัทและเพื่อแก้ไขปัญหาในปัจจุบัน ด้วยความช่วยเหลือของพวกเขา คุณสามารถสะท้อนถึงความเป็นจริงได้ สภาพทางการเงิน รัฐวิสาหกิจ วิธีการวางแผนทางการเงินก็มีความโดดเด่นเช่นกัน: - อัตโนมัติ (ข้อมูลของปีที่แล้วจะถูกโอนไปยังปี 2551 หากมีอัตราเงินเฟ้อ ข้อมูลจะถูกคูณด้วยปัจจัยเงินเฟ้อ) วิธีนี้เป็นวิธีดั้งเดิมที่สุดและมักใช้เมื่อมีเวลาไม่เพียงพอ - ทางสถิติ (ค่าใช้จ่ายสำหรับปีก่อน ๆ จะถูกบวกและหารด้วยจำนวนปีก่อนหน้า) - การคาดการณ์ (ประกอบด้วยในการกำหนดตัวบ่งชี้ทางการเงินตามการระบุการเปลี่ยนแปลง; การคำนวณขึ้นอยู่กับตัวบ่งชี้ของรอบระยะเวลาการรายงาน ปรับให้เป็นอัตราการเปลี่ยนแปลงที่ค่อนข้างคงที่ พลวัตของตัวบ่งชี้ถูกคาดการณ์ในอนาคต) สิ่งสำคัญคือต้องเน้นวิธีการวางแผนทางการเงินแบบเป็นเป้าหมายตามโปรแกรมเป็นการวางแผนประเภทหนึ่งซึ่งขึ้นอยู่กับการวางแนวของกิจกรรมเพื่อให้บรรลุเป้าหมายที่ตั้งไว้ ลักษณะเฉพาะของวิธีการวางแผนนี้ไม่ได้เป็นเพียงการคาดการณ์สถานะในอนาคตของระบบ แต่ยังจัดทำโปรแกรมเฉพาะเพื่อให้ได้ผลลัพธ์ที่ต้องการ นั่นคือวิธีการวางแผนเป้าหมายของโปรแกรมเป็นแบบ "ใช้งานอยู่" ซึ่งไม่เพียงแต่ช่วยให้สังเกตสถานการณ์เท่านั้น แต่ยังมีอิทธิพลต่อผลที่ตามมาอีกด้วย ซึ่งทำให้แตกต่างจากวิธีอื่น ๆ ส่วนใหญ่ สาระสำคัญของการวางแผนเป้าหมายของโปรแกรมคือการเลือกเป้าหมายหลักของการพัฒนาสังคม เศรษฐกิจ วิทยาศาสตร์และเทคนิค การพัฒนามาตรการที่เชื่อมโยงถึงกันเพื่อให้บรรลุเป้าหมายตรงเวลาด้วยการจัดหาทรัพยากรที่สมดุลและการพัฒนาการผลิตที่มีประสิทธิภาพ การคาดการณ์ทางการเงินเป็นการคาดการณ์ตามการคำนวณตามหลักวิทยาศาสตร์ สมมติฐานเกี่ยวกับการพัฒนาทางการเงิน ปริมาณ และพื้นที่การใช้งาน การพยากรณ์ทางการเงินเป็นหนึ่งในขั้นตอนที่สำคัญที่สุดของการวางแผนทางการเงิน วัตถุประสงค์ของการพยากรณ์ทางการเงินคือการเชื่อมโยงสัดส่วนวัสดุ-วัสดุและต้นทุนทางการเงินในระบบเศรษฐกิจในอนาคต การประเมินปริมาณทรัพยากรทางการเงินที่คาดหวัง การกำหนดทางเลือกการสนับสนุนทางการเงิน การระบุความเบี่ยงเบนที่เป็นไปได้จากการออกแบบที่ยอมรับ การคาดการณ์ทางการเงินดำเนินการในสามระดับของเศรษฐกิจ: หน่วยงานระดับชาติ อาณาเขต และเศรษฐกิจ ในระดับชาติ การคำนวณจะดำเนินการโดยใช้ทรัพยากรทางการเงินของประเทศ กำหนดทิศทางของการพัฒนาและรวบรวมดุลทางการเงินรวมของรัฐ การคำนวณช่วยให้เราพัฒนานโยบายเศรษฐกิจและการเงินของรัฐได้อย่างถูกต้องมากขึ้น การคาดการณ์ทางการเงินเชื่อมโยงกับความสำเร็จของความก้าวหน้าทางวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี การคาดการณ์การเปลี่ยนแปลงของทรัพยากร ราคา ฯลฯ คุณสมบัติหลักการคาดการณ์ทางการเงิน - ความแปรปรวนซึ่งช่วยให้ ผู้บริหารประเมินปัญหาได้แม่นยำยิ่งขึ้น เลือกแนวทางแก้ไขที่ดีที่สุด และคาดการณ์ผลที่ตามมาจากการตัดสินใจ แผนทางการเงินควรหากไม่พิจารณา ตัวเลือกต่างๆการพัฒนา อย่างน้อยก็จะต้องมีกลยุทธ์ในการดำเนินการในกรณีที่สถานการณ์คาดการณ์น่าจะเป็นไปได้มากที่สุด ช่วงเวลาที่ร่างแผนทางการเงินอาจแตกต่างกันไป อย่างไรก็ตามโดยปกติแล้วแผนทางการเงินจะถูกร่างขึ้นในช่วงเวลาหนึ่งโดยสรุป - ประเพณีไม่ได้พัฒนาด้วยตัวเอง แต่ถูกกำหนดโดยความสะดวกในการทำงาน และขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่ร่างแผนจะแยกแยะแผนระยะยาวระยะกลางและระยะสั้น ช่วงเวลาในการร่างแผนทางการเงินถือเป็นสิ่งสำคัญ แผนระยะสั้นมักจะแม่นยำที่สุด แผนระยะยาวที่แม่นยำน้อยที่สุด ยิ่งระยะเวลาที่วางแผนไว้นานขึ้น ปัจจัยที่ไม่มีนัยสำคัญหรือไม่ทราบในขณะนี้ก็อาจเกิดขึ้นมากขึ้น ซึ่งอาจส่งผลต่อสถานการณ์ในอนาคตได้อย่างมีนัยสำคัญ ไม่มีการคาดการณ์ใดที่สามารถทำนายเหตุการณ์เหตุสุดวิสัยในอนาคตได้ทั้งหมด ซึ่งต้องอาศัยการมองการณ์ไกล จึงจำเป็นต้องเน้นย้ำถึงความสำคัญของการมีกลไกในการปรับแผนทางการเงินโดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงของปัจจัยภายในและภายนอกต่างๆ อีกครั้งหนึ่ง หากไม่มีกลไกดังกล่าว แผนทางการเงินที่จัดทำขึ้นเป็นเวลา 5 ปีอาจไม่สมจริงในเวลาเพียงไม่กี่เดือน

ความแตกต่างในการจัดทำแผนทางการเงินระยะสั้นและระยะยาวอาจแสดงออกมาในระดับรายละเอียดด้วย โดยปกติแล้วแผนทางการเงินระยะสั้นจะมีรายละเอียดมากกว่า ท้ายที่สุดแล้ว ในระยะเวลาอันสั้น การคำนึงถึงความสำคัญของตัวบ่งชี้ที่มีขนาดค่อนข้างเล็กจะสมจริงมากกว่าเมื่อจัดทำแผนทางการเงินระยะยาว ด้านองค์กร (สถาบัน): ความสามารถ เจ้าหน้าที่ธุรการ และการปฏิบัติตามโครงสร้างองค์กรกับงานที่ได้รับมอบหมาย แผนทางการเงินอาจเป็นแผนหลักและแผนเสริม (เชิงหน้าที่ ส่วนตัว) แผนย่อยได้รับการออกแบบเพื่อรองรับการจัดทำแผนหลัก ตัวอย่างเช่น แผนหลักมีเป้าหมายสำหรับรายได้ ต้นทุน การชำระภาษี และอื่นๆ อีกมากมาย แต่เพื่อที่จะนำตัวบ่งชี้ทั้งหมดมาไว้ในแผนเดียว นั่นคือในการจัดทำแผนหลัก จำเป็นต้องจัดทำแผนเสริมทั้งหมดสำหรับตัวบ่งชี้เกือบทุกตัวก่อน คุณควรวางแผนจำนวนรายได้ จำนวนต้นทุน และตัวชี้วัดอื่นๆ และเมื่อนั้นเท่านั้นที่เราจะสามารถรวบรวมทุกอย่างเข้าด้วยกันโดยได้รับแผนพื้นฐาน สามารถจัดทำแผนได้สำหรับทั้งแผนกบุคคลของบริษัทและสำหรับทั้งบริษัทโดยรวม แผนทางการเงินรวมของบริษัท ซึ่งรวมถึงแผนหลักของแต่ละแผนก จะถือเป็นแผนทางการเงินหลัก ขึ้นอยู่กับเวลาในการร่างแผนทางการเงินสามารถเป็นข้อมูลเบื้องต้น (องค์กร) ปัจจุบัน (ปฏิบัติการ) ฆ่าเชื้อ (ป้องกันวิกฤติ) รวมกัน (เชื่อมโยงแผนควบรวมกิจการ) การแยกและการชำระบัญชี แผนทางการเงินเบื้องต้น (องค์กร) จัดทำขึ้นในวันที่จัดตั้งบริษัท แผนทางการเงินปัจจุบัน (ปฏิบัติการ) จัดทำขึ้นเป็นระยะตลอดอายุของบริษัท ในส่วนของแผนการทางการเงินที่ถูกสุขลักษณะ การรวมบัญชี (การเชื่อมต่อ) การแยก การชำระบัญชี เป็นเรื่องง่ายที่จะสรุปได้ว่าแผนเหล่านี้ถูกร่างขึ้น ณ เวลาที่บริษัทกำลังอยู่ระหว่างขั้นตอนการปรับโครงสร้างองค์กร (ฟื้นฟู) บริษัทกำลังถูกควบรวม แบ่ง หรือ อยู่ในขั้นตอนการชำระบัญชี ความจำเป็นในการกำหนดแผนทางการเงินที่สะอาด (ป้องกันวิกฤติ) เกิดขึ้นเมื่อบริษัทอยู่ในขั้นตอนของการล้มละลายอย่างเห็นได้ชัด แผนทางการเงินเพื่อต่อต้านวิกฤติควรช่วยตอบคำถามว่าบริษัทสูญเสียจริงเพียงใด มีเงินสำรองเพื่อชำระเจ้าหนี้หรือไม่ และมูลค่าโดยประมาณของพวกเขาคืออะไร ตลอดจนกำหนดวิธีที่จะออกจากสถานการณ์นี้ แผนการทางการเงินแบบแยกและการรวม (การเชื่อมต่อ แผนการควบรวมกิจการ) สามารถเรียกได้ว่าเป็นแผนต่อต้านโพเดียน การเชื่อมต่อ (การรวมบัญชี แผนการควบรวมกิจการ) และการแยกแผนทางการเงินจะถูกร่างขึ้นเมื่อบริษัทหนึ่งควบรวมกิจการกับอีกบริษัทหนึ่ง หรือบริษัทถูกแบ่งออกเป็นนิติบุคคลหลายแห่ง นั่นคือการเชื่อมต่อ (การรวมบัญชีแผนการควบรวมกิจการ) และแผนการแยกจะเกิดขึ้นในระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กรของนิติบุคคลซึ่งสามารถดำเนินการในรูปแบบของการควบรวมกิจการภาคยานุวัติการแบ่งการแยกหรือการเปลี่ยนแปลง แผนทางการเงินแบบรวม (การเชื่อมต่อ แผนการควบรวมกิจการ) จะถูกร่างขึ้นเมื่อบริษัทสองแห่งขึ้นไปรวม (รวม) เป็นหนึ่งเดียว หรือเมื่อมีการรวมหน่วยโครงสร้างหนึ่งหน่วยขึ้นไปเข้ากับบริษัทที่กำหนด แผนการทางการเงินที่แยกออกจากกันนั้นจัดทำขึ้นในเวลาที่มีการแบ่งบริษัทออกเป็นสองบริษัทขึ้นไป หรือเมื่อมีการแยกหน่วยโครงสร้างหนึ่งหรือหลายหน่วยของบริษัทหนึ่งๆ ออกเป็นอีกบริษัทหนึ่ง แผนทางการเงินสำหรับการชำระบัญชีจะถูกจัดทำขึ้นในเวลาที่บริษัทชำระบัญชี นอกจากนี้ สาเหตุของการชำระบัญชีอาจแตกต่างกัน - อันเป็นผลมาจากการล้มละลายหรือการปิดตัวลงเนื่องจากการปรับโครงสร้างองค์กร ขึ้นอยู่กับเนื้อหาของข้อมูลที่แสดง ความแตกต่างเกิดขึ้นระหว่างแผนทางการเงินแบบคงที่และแบบไดนามิก (ยืดหยุ่น) แผนแบบคงที่ประกอบด้วยข้อมูลที่นำเสนอหนึ่งระดับ ในขณะที่แผนแบบไดนามิก (ยืดหยุ่น) มีหลายระดับ แน่นอนว่าแผนแบบไดนามิกนั้นมีข้อมูลมากกว่า แต่การสร้างแผนเหล่านั้นยากกว่าแผนแบบคงที่มาก หากในแผนทางการเงินแบบคงที่มีการพัฒนาสถานการณ์เวอร์ชันหนึ่งดังนั้นในเวอร์ชันไดนามิก - สองเวอร์ชันขึ้นไป ดังนั้นความซับซ้อนและความเข้มของแรงงานในการรวบรวมจึงเพิ่มขึ้นตามสัดส่วน ขึ้นอยู่กับปริมาณของข้อมูล แผนอาจเป็นแบบเดี่ยวหรือแบบสรุป (รวม) แผนการจัดการเรียนรู้สะท้อนถึงกลยุทธ์ของบริษัทหนึ่ง แผนสรุป (แบบรวมบัญชี) แสดงถึงกลยุทธ์การดำเนินการสำหรับทั้งกลุ่มบริษัท แผนทางการเงินดังกล่าวมักจัดทำขึ้นเมื่อพูดถึงกลุ่มบริษัทที่ควบคุมโดยบุคคลเดียวหรือกลุ่มบุคคล ตามวัตถุประสงค์ของการจัดทำแผนทางการเงินสามารถแบ่งออกเป็นการทดลองและขั้นสุดท้ายได้ แผนการทดลองจัดทำขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการดำเนินการตามขั้นตอนการควบคุมและการวิเคราะห์ ตามกฎแล้ว แผนการทดลองใช้จะไม่แจกจ่ายให้กับผู้ใช้ที่สนใจ เนื่องจากเป็นเอกสารการควบคุมภายในและการวิเคราะห์ แผนขั้นสุดท้ายถือเป็นเอกสารอย่างเป็นทางการของบริษัท และใช้เป็นแหล่งข้อมูลสำหรับผู้ใช้ที่สนใจต่างๆ ในการตรวจสอบแผนทางการเงินของบริษัท ผู้ใช้แผนทางการเงินอาจแตกต่างกัน - หน่วยงานด้านภาษี หน่วยงานทางสถิติ เจ้าหนี้ นักลงทุน ผู้ถือหุ้น (ผู้ก่อตั้ง) ฯลฯ ดังนั้น โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ขึ้นอยู่กับผู้ใช้ข้อมูล แผนต่างๆ จะถูกแบ่งออกเป็นแผนที่ยื่นต่อหน่วยงานการคลัง หน่วยงานทางสถิติ เจ้าหนี้ นักลงทุน ผู้ถือหุ้น (ผู้ก่อตั้ง) ฯลฯ ขึ้นอยู่กับลักษณะของกิจกรรม แผนสามารถแบ่งออกเป็นแผนสำหรับกิจกรรมหลักและไม่ใช่กิจกรรมหลัก

ข้อมูลเพิ่มเติมในหัวข้อ 44 เนื้อหา ความหมาย และวัตถุประสงค์ของการวางแผนทางการเงิน:

1. 51 เนื้อหา ความหมาย และวัตถุประสงค์ของการวางแผนการเงิน
2. เนื้อหา ความหมาย และวัตถุประสงค์ของการวางแผนการเงิน
3. 13. เนื้อหา ความสำคัญ และวัตถุประสงค์ของการวางแผนทางการเงิน
4. เนื้อหา วัตถุประสงค์ หลักการ และวิธีการวางแผนการเงิน
5. นโยบายการเงินสมัยใหม่ เนื้อหา ความสำคัญ และวัตถุประสงค์
6. 49 นโยบายการเงินสมัยใหม่ เนื้อหา ความสำคัญ และวัตถุประสงค์
7. 7.2. การวางแผนทางการเงิน 7.2.1 บทบาทและภารกิจของการวางแผนทางการเงิน
8. 11.1. การวางแผนทางการเงิน: สาระสำคัญ วัตถุประสงค์ หลักการ

- ลิขสิทธิ์ - การสนับสนุน - กฎหมายปกครอง - กระบวนการบริหาร - กฎหมายป้องกันการผูกขาดและการแข่งขัน - กระบวนการอนุญาโตตุลาการ (ทางเศรษฐกิจ) - การตรวจสอบ - ระบบการธนาคาร - กฎหมายการธนาคาร - ธุรกิจ - การบัญชี - กฎหมายทรัพย์สิน - กฎหมายของรัฐและการบริหาร - กฎหมายแพ่งและกระบวนการ - การไหลเวียนของกฎหมายการเงิน การเงินและสินเชื่อ - เงิน - กฎหมายการทูตและกงสุล - กฎหมายสัญญา - กฎหมายที่อยู่อาศัย - กฎหมายที่ดิน -

องค์ประกอบหลักของระบบการจัดการทางการเงินคือการวางแผนทางการเงิน

การวางแผนทางการเงินเป็นส่วนสำคัญของการวางแผนเศรษฐกิจ การวางแผนทำหน้าที่เป็นกิจกรรมทางเศรษฐกิจของรัฐ องค์กรธุรกิจ และขอบเขตทางสังคมเพื่อพิสูจน์การทำงานตามวัตถุประสงค์ ในกระบวนการวางแผนจะมีการกำหนดเป้าหมายและวัตถุประสงค์ของการพัฒนาเศรษฐกิจและการผลิตในแต่ละขั้นตอนของการจัดการวิธีการเพื่อให้บรรลุเป้าหมายอัตราการเติบโตของแต่ละอุตสาหกรรมภูมิภาคขอบเขตทางสังคมตลอดจนสัดส่วน - เศรษฐศาสตร์มหภาค ภาคส่วนอาณาเขต - ได้รับการพิสูจน์แล้ว

การวางแผนทางการเงินเป็นกิจกรรมที่มีพื้นฐานทางวิทยาศาสตร์ของหัวข้อสำหรับการจัดการอย่างเป็นระบบของกระบวนการสร้าง การกระจาย การกระจายซ้ำ และการใช้ทรัพยากรทางการเงิน

ลักษณะเฉพาะของการวางแผนทางการเงินคือดำเนินการในรูปแบบการเงินเท่านั้นและช่วยให้คุณสามารถติดตามความเคลื่อนไหวของมูลค่าในรูปแบบการเงินได้

วัตถุประสงค์ของการวางแผนทางการเงินคือทรัพยากรทางการเงิน แหล่งที่มาและประเภทของทรัพยากรทางการเงิน เรื่องของการวางแผนทางการเงินคือกิจกรรมทางการเงินขององค์กรธุรกิจ ขอบเขตทางสังคม และรัฐ

วัตถุประสงค์ของการวางแผนทางการเงินคือเพื่อให้แน่ใจว่าปริมาณทรัพยากรทางการเงินและความต้องการที่เพิ่มขึ้นสำหรับพวกเขามีความสอดคล้องกัน ในกระบวนการวางแผนทางการเงิน แหล่งที่มาของการสร้างทรัพยากรจะถูกระบุ มีการกำหนดสัดส่วนที่เหมาะสมของการกระจายระหว่างกองทุนรวมศูนย์และกองทุนที่กระจายอำนาจ และกำหนดพื้นที่เฉพาะสำหรับการใช้เงินทุน

ผลลัพธ์สุดท้ายของการวางแผนทางการเงินคือแผนการทางการเงินที่ร่างขึ้นในกระบวนการซึ่งสะท้อนรายได้และค่าใช้จ่ายในช่วงระยะเวลาหนึ่งตลอดจนความสัมพันธ์กับสถาบันการเงินและสินเชื่อ

แผนทางการเงินมีทุกส่วนของระบบการเงิน ในขณะเดียวกัน รูปแบบของแผนทางการเงินและองค์ประกอบของตัวชี้วัดจะสะท้อนถึงความเฉพาะของลิงก์ที่เกี่ยวข้องในระบบการเงิน โดยเฉพาะอย่างยิ่งรัฐวิสาหกิจในการจัดทำงบดุลรายได้และค่าใช้จ่าย สถาบันที่ดำเนินกิจกรรมที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ - การประมาณการต้นทุน หน่วยงานภาครัฐ-งบประมาณ

ในกระบวนการวางแผนทางการเงิน งานต่อไปนี้ได้รับการแก้ไข:

1) กำหนดแหล่งที่มาและปริมาณของทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นเพื่อสนับสนุนกิจกรรมของกิจการ

2) ระบุประเภทและขนาดของกองทุนการเงินพิเศษตลอดจนวิธีการสร้างและทิศทางการใช้งาน

3) มีการกำหนดอัตราส่วนในการกระจายทรัพยากรทางการเงินแบบรวมศูนย์และแบบกระจายอำนาจเพื่อให้แน่ใจว่าก้าวและสัดส่วนที่จำเป็นของการพัฒนาสังคมและเศรษฐกิจ

4) มีการเปิดเผยปริมาณสำรองสำหรับการใช้วัสดุ แรงงาน และทรัพยากรทางการเงิน -

5) มีการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องเกี่ยวกับการผลิตและกิจกรรมทางการเงินขององค์กรองค์กรองค์กรสถาบัน

ดังที่ทราบกันดีว่าเศรษฐกิจตลาดนั้นขึ้นอยู่กับขอบเขตของการแลกเปลี่ยนซึ่งดำเนินการขายสินค้าและบริการและการยอมรับทางสังคม ค่าใช้จ่ายที่จำเป็น- ในกรณีนี้ วิธีหลักในการกำหนดความเชื่อมโยงในกระบวนการผลิตและการขายสินค้าและบริการคือกลไกตลาดซึ่งมีความอ่อนไหวต่อสภาวะตลาด (เงิน ราคา กฎแห่งมูลค่า กฎแห่งอุปสงค์และอุปทาน) . ธรรมชาติของกลไกตลาดเป็นตัวกำหนดการใช้วิธีการคาดการณ์เพื่อกำหนดผลลัพธ์ของการผลิตและการแลกเปลี่ยน

ในเรื่องนี้เมื่อมีการเปลี่ยนแปลงสู่ตลาดเนื้อหาของการวางแผนทางการเงินก็เปลี่ยนแปลงไปอย่างมาก ความสัมพันธ์ทางการตลาดพร้อมกับความสัมพันธ์ที่เกิดขึ้นเองนั้นมีหลักการกำกับดูแล: ภาษี เครดิตธนาคารและดอกเบี้ย คำสั่งจากรัฐบาล การควบคุมดอกเบี้ย ฯลฯ ในเวลาเดียวกัน กฎระเบียบของกระบวนการทางเศรษฐกิจจะดำเนินการในระดับของรัฐโดยรวม อุตสาหกรรม ภูมิภาค และองค์กร

ในสภาวะตลาด พื้นฐานของกลยุทธ์ทางการเงินคือโครงการระยะยาวในการพัฒนาทางวิทยาศาสตร์ เทคนิค และเศรษฐกิจและสังคม

แต่ละวิชาจำเป็นต้องมีโปรแกรมทางการเงินเฉพาะ นอกเหนือจากปัจจุบันแล้วยังจำเป็นต้องคำนวณต้นทุนและค่าใช้จ่ายระยะยาวด้วย นอกเหนือจากต้นทุนการลงทุนแล้ว ควรกำหนดขนาดของหุ้นและพันธบัตร การจ่ายเงินปันผลและดอกเบี้ย และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายค่าเช่าทรัพย์สินที่เช่าในอนาคต ทั้งหมดนี้ต้องมีการพัฒนาการคาดการณ์ทางการเงินในช่วง 10-15 ปี

ด้วยเหตุนี้ เศรษฐกิจแบบตลาดจึงไม่ปฏิเสธการวางแผน เนื่องจากแผนเป็นอย่างอื่นนอกเหนือจากการวางแผนอย่างเป็นทางการอย่างเหมาะสม การตัดสินใจของฝ่ายบริหาร- ความยืดหยุ่นและความคล่องตัวของเศรษฐกิจตลาดนั้นมั่นใจได้โดยการมุ่งเน้นไปที่การคาดการณ์และโปรแกรมต่างๆ ในเรื่องนี้ทั้งในระดับรัฐและระดับองค์กรและบริษัท กำลังเริ่มใช้การคาดการณ์ทางการเงินและการเขียนโปรแกรมทางการเงิน

การคาดการณ์ทางการเงินเป็นการศึกษาสถานะทางการเงินที่เป็นไปได้ในอนาคต ดำเนินการเพื่อวัตถุประสงค์ในการพิสูจน์ทางวิทยาศาสตร์ของตัวชี้วัดของแผนทางการเงินที่เกี่ยวข้อง การคาดการณ์ทางการเงินอาจเป็นระยะสั้น (ไม่เกิน 3 ปี) ระยะกลาง (5-7 ปี) ระยะยาว (10-15 ปีหรือมากกว่า)

งานของการพยากรณ์ทางการเงินคือการกำหนดปริมาณทรัพยากรทางการเงินที่เป็นไปได้ตามวัตถุประสงค์ในช่วงเวลาคาดการณ์แหล่งที่มาของการก่อตัวและทิศทางการใช้งานโดยอาศัยการวิเคราะห์แนวโน้มตามธรรมชาติในพลวัตของทรัพยากรทางการเงินและค่าใช้จ่ายของรัฐหรือธุรกิจ กิจการโดยคำนึงถึงปัจจัยที่มีผลกระทบต่อพวกเขา

ตั้งแต่ปี 2000 สาธารณรัฐคาซัคสถานได้ดำเนินการคาดการณ์ทางการเงินระยะกลางของพารามิเตอร์งบประมาณของรัฐนั่นคือรวบรวมการคาดการณ์งบประมาณของรัฐเป็นเวลาสามปี ในการพยากรณ์ทางการเงิน มีการใช้แบบจำลองเศรษฐมิติซึ่งอธิบายพลวัตของตัวบ่งชี้ขึ้นอยู่กับความเปลี่ยนแปลงของปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อกระบวนการทางการเงินด้วยความน่าจะเป็นในระดับหนึ่ง เมื่อสร้างแบบจำลองเศรษฐมิติ เครื่องมือทางคณิตศาสตร์ของการวิเคราะห์การถดถอยจะถูกนำมาใช้ ซึ่งให้การประมาณเชิงปริมาณของความสัมพันธ์และสัดส่วนโดยเฉลี่ยที่ได้พัฒนาในระบบเศรษฐกิจในช่วงเวลาฐาน

การเขียนโปรแกรมทางการเงิน - การประยุกต์ใช้วิธีโปรแกรมเป้าหมายในการจัดทำงบประมาณของรัฐและการประมาณการค่าใช้จ่ายและรายได้ในระดับอื่น ระบบการเงิน.

แผนงานทางการเงินประกอบด้วยการคาดการณ์ระดับทั่วไปของรายจ่ายภาครัฐและกลุ่มหลัก การจัดลำดับความสำคัญและสัดส่วนของการจัดหาเงินทุนในกระบวนการพัฒนานโยบายงบประมาณของรัฐบาล และจัดทำแผนรายจ่ายสำหรับกิจกรรมที่วางแผนไว้

เป้าหมายหลักของการเขียนโปรแกรมทางการเงินคือ: การปรับปรุงกระบวนการจัดการค่าใช้จ่ายสาธารณะ การเพิ่มประสิทธิภาพในการใช้จ่ายเงินทุนสาธารณะ การหยุดโครงการและโครงการที่ไม่มีประสิทธิภาพอย่างต่อเนื่องผ่านการใช้ระบบทางเลือก การกำหนดเป้าหมายที่ชัดเจนและการสนับสนุนทางการเงินสำหรับรัฐบาลทั้งหมด โปรแกรมและกิจกรรมต่างๆ

การเขียนโปรแกรมทางการเงินมีประเภทต่อไปนี้: การวางแผน - การเขียนโปรแกรม - การพัฒนางบประมาณ (PPB), การจัดการตามวัตถุประสงค์ (MBO), งบประมาณแบบศูนย์ (ZBB), ระบบการวิเคราะห์และทบทวนโปรแกรม, งบประมาณที่เป็นกลางทางตลาด, การหาเหตุผลเข้าข้างตนเองของการเลือก การตัดสินใจเรื่องงบประมาณ, การวางแผนงบประมาณอเนกประสงค์ และ

ตามกฎแล้วในการเขียนโปรแกรมทางการเงินจะมีการร่างแผนการเงินห้าปีสำหรับการใช้จ่ายภาครัฐซึ่งเป็นไปตามหลักการเลื่อนระดับ ในแต่ละปีจะมีการแก้ไขแผน ตัวเลขจะถูกชี้แจงและย้ายไปยังปีถัดไป ในกรณีนี้ ตัวชี้วัดสำหรับปีแรกมีผลบังคับใช้และอีกสี่ปีข้างหน้าถือเป็นตัวบ่งชี้ รายการค่าใช้จ่ายทั้งหมดได้รับการตรวจสอบและเปลี่ยนแปลงทุกปี เลื่อนล่วงหน้า 12 เดือน

การคำนวณตัวชี้วัดทางการเงินทั้งการคาดการณ์และการวางแผนขึ้นอยู่กับการใช้วิธีการต่างๆ:

วิธีการอนุมาน

วิธีการเชิงบรรทัดฐาน

วิธีการสร้างแบบจำลองทางคณิตศาสตร์

วิธีงบดุล ฯลฯ

วิธีการประมาณค่าประกอบด้วยในการกำหนดตัวชี้วัดทางการเงินโดยพิจารณาจากการสร้างพลวัต การคำนวณจะขึ้นอยู่กับความสำเร็จของรอบระยะเวลารายงานและการปรับให้เข้ากับอัตราการเติบโตที่ค่อนข้างคงที่ วิธีการนี้การคำนวณตัวชี้วัดทางการเงินมีข้อเสียอยู่บ้าง ประการแรก ไม่ได้กระตุ้นการระบุปริมาณสำรองในฟาร์ม เนื่องจากการบรรลุเป้าหมายที่วางแผนไว้มากเกินไปส่งผลให้มีการเพิ่มระยะเวลาการวางแผนโดยอัตโนมัติ ประการที่สอง มันส่งผลเสียต่อการใช้วัสดุและทรัพยากรทางการเงิน เนื่องจากในช่วงระยะเวลาการวางแผน ขนาดของมันจะถูกกำหนดตามระดับที่ทำได้

วิธีการวางแผนเชิงบรรทัดฐานเกี่ยวข้องกับการคำนวณตัวชี้วัดทางการเงินตามบรรทัดฐานและมาตรฐานที่กำหนด ตัวอย่างเช่น บรรทัดฐานของค่าเสื่อมราคา บรรทัดฐานของการหักเงินกองทุนการเงินพิเศษ

วิธีการสร้างแบบจำลองทางคณิตศาสตร์ประกอบด้วยการสร้างแบบจำลองทางการเงินที่จำลองการไหลของกระบวนการทางเศรษฐกิจและสังคมที่แท้จริง

วิธีงบดุลจัดให้มีการประสานงานค่าใช้จ่ายกับแหล่งที่มาของความคุ้มครอง การเชื่อมโยงแผนทางการเงินทุกส่วนเข้าด้วยกัน รวมถึงการประสานงานการผลิตและตัวชี้วัดทางการเงิน

ลักษณะเฉพาะของระบบการเงินด้านต่างๆ มีอิทธิพลต่อเนื้อหาของวิธีการวางแผนทางการเงิน

การวางแผนงบประมาณมีบทบาทสำคัญในการวางแผนกิจกรรมการเงินสาธารณะ การวางแผนงบประมาณควบคู่ไปกับวิธีการแบบดั้งเดิมนั้นมีพื้นฐานอยู่บน: การใช้คอมพิวเตอร์อย่างแพร่หลาย การใช้แบบจำลองทางเศรษฐศาสตร์ แนวทางตัวแปรของระบบ การเขียนโปรแกรมเชิงเศรษฐศาสตร์ และวิธีการโปรแกรมเป้าหมาย

ด้วยวิธีโปรแกรมเป้าหมาย เป้าหมายสุดท้ายและเป้าหมายระดับกลางสำหรับการบรรลุเป้าหมายสุดท้ายจะถูกกำหนด เช่น การวางแผนรายจ่ายด้านการศึกษาด้วยวิธีนี้ มีดังนี้ เป้าหมายสูงสุดคือเพื่อให้ครอบคลุมเด็กทุกคนในประเทศที่มีการศึกษาระดับมัธยมศึกษา เป้าหมายระดับกลางคือการฝึกอบรมครูในจำนวนที่เหมาะสม สร้างโรงเรียน จัดพิมพ์หนังสือเรียน ฯลฯ โปรแกรมทั้งหมดเหล่านี้ได้รับการสนับสนุนจากการประมาณการงบประมาณในรูปแบบของโปรแกรมแบบรวมและแผนทางการเงิน เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพในการเลือก มีการให้ทางเลือกต่างๆ สำหรับวิธีการและวิธีการในการบรรลุเป้าหมาย

วิธีการกำหนดเป้าหมายโปรแกรมจัดให้มีการปรับเปลี่ยนการตัดสินใจอย่างเป็นระบบตามการเปลี่ยนแปลงอย่างต่อเนื่องในด้านการเมือง เศรษฐกิจ สังคม และอื่นๆ

ในอุตสาหกรรมประกันภัย วิธีการของทฤษฎีความน่าจะเป็นและวิธีการสหสัมพันธ์-สถิติถูกนำมาใช้กันอย่างแพร่หลายในการวางแผน

การวางแผนทางการเงินในองค์กรต้องใช้ทักษะพิเศษที่ผสมผสานความรู้ในสาขานี้ การบัญชี,สถิติ,การวิเคราะห์ การวางแผนการไหลของทรัพยากรทางการเงินต้องตอบสนองทุกความต้องการขององค์กรธุรกิจ พื้นฐานของการสนับสนุนทางการเงินสำหรับความต้องการคือการคำนวณต้นทุน การคำนวณคือการกำหนดปริมาณการลงทุนของกองทุนสำหรับรายการใด ๆ ของแผนหรือประเภทของกิจกรรม

หน้าที่ของการคิดต้นทุนคือการรวบรวมข้อมูลต้นทุนองค์กรและค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานอื่นๆ การรวบรวมข้อมูลนี้ต้องการให้นักบัญชีเข้าใจองค์ประกอบของต้นทุนการผลิต ความรู้เกี่ยวกับกระบวนการผลิต ความสามารถในการกำหนดต้นทุนรวมสำหรับปริมาณการผลิตที่กำหนดในช่วงเวลาที่กำหนดและสำหรับหน่วยผลผลิตที่กำหนด และการรักษาบันทึกทางบัญชี (เชิงวิเคราะห์ และสังเคราะห์)

ดังที่คุณทราบ แหล่งที่มาหลักของทรัพยากรทางการเงินสำหรับองค์กรคือผลกำไร ในเรื่องนี้ในกระบวนการวางแผนทางการเงินให้ความสำคัญกับอัตราผลตอบแทนโดยประมาณเป็นอย่างมาก

มีหลายปัจจัยที่ส่งผลโดยตรงต่ออัตราผลตอบแทน ที่สำคัญที่สุดคือ: ความคาดหวังของผู้ถือหุ้น ผลตอบแทนจากเงินลงทุน การประหยัดกำลังการผลิตที่เป็นไปได้ โครงสร้างเงินทุน

ปัจจัยความคาดหวังของผู้ถือหุ้นจำเป็นต้องมีการกำหนดอัตราผลตอบแทนระยะยาวขั้นต่ำซึ่งจะทำให้ผู้ถือหุ้นมีรายได้

ปัจจัยผลตอบแทนจากการลงทุนถือเป็นอัตราส่วนของกำไรต่อเงินลงทุนเป็นเปอร์เซ็นต์ ในทางกลับกัน ค่านิยมเหล่านี้ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ทางเศรษฐกิจที่แท้จริง ตัวอย่างเช่น ที่ดินและอาคารที่ซื้อมานานกว่า 10-20 ปีอาจไม่สามารถตีราคาใหม่ได้ โดยทั่วไปมูลค่าหุ้นจะอยู่ที่ มูลค่าตลาดแม้จะมีอัตราเงินเฟ้อ และสิทธิบัตรและเครื่องหมายการค้าก็มักจะแสดงตามมูลค่าที่ตราไว้ ดังนั้นในการจัดทำยอดคงเหลือจึงจำเป็นต้องคำนึงถึงปัจจัยทั้งหมดโดยรวมด้วย

ในกระบวนการวางแผนทางการเงิน องค์กรจะดำเนินการวิเคราะห์การลงทุน เงินทุนที่ลงทุนในธุรกิจและเสริมด้วยกำไรส่วนหนึ่งที่ได้รับจะถูกนำกลับไปลงทุนในสินทรัพย์ (ที่ดิน อาคาร อุปกรณ์) เพื่อสร้างรายได้ในอนาคต

วิธีการต่อไปนี้ใช้ในการประเมินการลงทุน:

วิธีการคืนทุน;

วิธีการคืนสินค้าโดยเฉลี่ย

วิธีการลดกองทุน

วิธีคืนทุน (วิธีคืนทุน) เป็นวิธีที่ง่ายที่สุด โดยพิจารณาจากการใช้ข้อมูลเริ่มต้นเป็นระยะเวลา (จำนวนปี) ที่ต้องใช้เพื่อครอบคลุมการลงทุนเริ่มแรกในโครงการ ขนาดของเงินสมทบรายปีซึ่งคำนวณเป็นส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายต่อปี

ข้อเสียของวิธีการคำนวณนี้คือ ไม่สนใจผลตอบแทนจากเงินลงทุน (เช่น ไม่ได้ประเมินความสามารถในการทำกำไร) และให้การประเมินแบบเดียวกันในระดับการลงทุนเดียวกัน โดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาคืนทุน (เช่น 1,000 tenge ที่ได้รับหลังจาก ปีประเมินเหมือนกับ 1t.tg. ได้รับหลังจาก 4 ปี)

พันสิบ

เงินลงทุนเริ่มแรก 40

พยากรณ์ รายได้ต่อปี(สินค้า 10 ตันๆ ละ 30

ประมาณการค่าใช้จ่ายประจำปี 25

รวมทั้ง: วัตถุดิบและวัสดุ 5

แรงงาน 17

ค่าใช้จ่าย 3

ระยะเวลาคืนค่าเสื่อมราคา 5000 = 8 ปี 5

(คืนทุน) 40000 /

วิธีคืนทุนโดยเฉลี่ยจะเหมือนกับวิธีก่อนหน้า แต่จะคำนึงถึงค่าเสื่อมราคาของเงินลงทุนด้วย ตัวอย่าง.

1. จำนวนเงินลงทุนเริ่มแรกคือ 40.0

2. การพยากรณ์รายได้ต่อปี 30.0

3. ประมาณการค่าใช้จ่ายประจำปี 25.0 รวม วัตถุดิบและวัสดุสิ้นเปลือง 5.0

กำลังแรงงาน 17.0

โอเวอร์เฮด 3.0

4. ค่าเสื่อมราคา 4.0

5. การพยากรณ์เงินสมทบรายปี 1.0

6. ความสามารถในการทำกำไร 1.0/4.0

วิธีการคิดลดจะขึ้นอยู่กับสมมติฐานที่ว่าเงินที่ได้รับ (หรือใช้ไป) ในอนาคตจะมีมูลค่าน้อยกว่าในปัจจุบัน

เศรษฐกิจแบบตลาดมุ่งเน้นไปที่องค์ประกอบหลัก ได้แก่ ราคา อุปสงค์และอุปทานของสินค้า บริการ แรงงาน ทุนกู้ยืม และการแข่งขัน ภายใต้เงื่อนไขเหล่านี้ จะใช้วิธีการคาดการณ์ทางการเงิน โดยอิงจากการคำนวณอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรและตัวบ่งชี้ราคาตลาด