Suština, vrijednost i metode financijskog planiranja u poduzeću. Uloga i značaj financijskog planiranja u proizvodnoj i gospodarskoj djelatnosti poduzeća

Jesi li ovdje: Ideje za darove

Financijsko planiranje važan je element procesa korporativnog planiranja. Svaki menadžer, bez obzira na svoje funkcionalne interese, mora biti upoznat s mehanikom i smislom provedbe i kontrole financijskih planova, barem što se tiče njegovih aktivnosti.

Vrijednost financijskog planiranja je sljedeća:

1 planirani strateški ciljevi poduzeća prelamaju se u financijskim i ekonomskim pokazateljima - obujam prodaje, troškovi, dobit, investicije, novčani tokovi itd.;

2 utvrđuje standarde za racionalizaciju financijskih informacija u obliku financijskih planova i izvješća o njihovom izvršenju;

3 utvrđuje prihvatljive iznose financijskih sredstava potrebnih za realizaciju dugoročnih i operativnih planova poduzeća;

4 operativna financijska plana temelj su za izradu i prilagodbu financijske strategije poduzeća.

Glavni ciljevi financijskog planiranja su:

1 osiguranje normalne cirkulacije sredstava poduzeća, uključujući njihovo ulaganje u stvarne, financijske, intelektualne investicije, povećanje obrtnog kapitala, društveni razvoj;

2. utvrđivanje rezervi i mobilizacija resursa kako bi se učinkovito koristio raznolik prihod poduzeća;

3 poštivanje interesa dioničara i ulagatelja;

4 utvrđivanje odnosa s proračunom, izvanproračunskim fondovima i višim organizacijama; zaposlenici poduzeća;

5 optimizacija poreznog opterećenja i strukture kapitala;

6 nadzor nad financijskim stanjem poduzeća, izvedivost planiranih poslova i situacija.

Financijske planove možemo podijeliti na dugoročne, tekuće i operativne.

Primjer kombinacije dugoročnog i tekućeg planiranja je poslovni plan, koji se obično izrađuje u razvijenim kapitalističkim zemljama kada se stvara novo poduzeće ili opravdava proizvodnja novih vrsta proizvoda. Sastavlja se za razdoblje od tri do pet godina, jer planirani razvoji za dulja razdoblja ne mogu biti pouzdani.

Poslovni plan nije samo financijski plan, potrebno je razviti strategiju financiranja i privući određenog investitora da pod određenim uvjetima sudjeluje u stvaranju novog poduzeća ili financiranju novog proizvodnog programa.

Prema horizontu planiranja razlikujemo kratkoročno i dugoročno planiranje. Značaj nekih odluka koje se donose proteže se na vrlo dugi rok. To se, primjerice, odnosi na odluke u područjima kao što su stjecanje elemenata fiksnog kapitala, kadrovska politika i definiranje asortimana proizvoda. Dugoročni planovi trebali bi biti neka vrsta općeg koncepta niske razine detalja, čiji su sastavni elementi kratkoročni planovi.

U osnovi, poduzeća koriste kratkoročno planiranje i bave se planskim razdobljem koje je jednako jednoj godini. To dovodi do činjenice da je glavna uloga u financijskom planiranju u poduzećima dodijeljena proračunu.

Po vremenu se godišnji proračun (plan) može podijeliti na mjesečne ili tromjesečne proračune (planove). Koji su ciljevi proračuna?

Proračun kao ekonomska prognoza. Menadžment svakog poduzeća, bez obzira na njegovu vrstu i veličinu, mora znati koje zadatke iz područja gospodarske djelatnosti može planirati za sljedeće razdoblje. Grupe osoba zainteresiranih za aktivnosti poduzeća nameću određene minimalne zahtjeve za rezultate njegova rada. Osim toga, pri planiranju pojedinih vrsta aktivnosti potrebno je znati koja su gospodarska sredstva potrebna za izvršenje zadataka.

Proračun kao temelj kontrole. Uspoređujući stvarne brojke s planiranim, moguće je provesti tzv. proračunsku kontrolu. U tom smislu, težište je na pokazateljima koji odstupaju od planiranih, te se analiziraju razlozi tih odstupanja. Proračunska kontrola omogućuje, na primjer, da se otkrije da se u nekim područjima djelatnosti poduzeća planirani planovi ostvaruju na nezadovoljavajući način.

Proračun kao sredstvo koordinacije. Proračun je program djelovanja (plan) izražen troškovno u području proizvodnje, nabave sirovina ili robe, prodaje proizvedenih proizvoda i sl.

Proračun kao osnova za postavljanje zadatka. Prilikom izrade proračuna za naredno razdoblje potrebno je odluke donijeti unaprijed, prije početka aktivnosti u ovom razdoblju.

Proračun kao sredstvo delegiranja ovlasti. Odobrenje proračuna jedinice od strane uprave poduzeća služi kao signal da se u budućnosti operativne odluke donose na razini ove jedinice, ako ne prelaze granice utvrđene proračunom.

Organizacija planiranja ovisi o veličini poduzeća. U vrlo malim poduzećima nema odvajanja menadžerskih funkcija u pravom smislu te riječi, te menadžeri imaju priliku sami ulaziti u sve probleme. U velikim poduzećima rad na izradi planova trebao bi se obavljati decentralizirano. Uostalom, upravo su na razini odjela koncentrirani kadrovi s najviše iskustva u području proizvodnje, nabave, prodaje, operativnog upravljanja itd. Dakle, u odjelima se daju prijedlozi u vezi s tim akcijama. koje bi bilo svrsishodno poduzeti u budućnosti.

U literaturi o planiranju poduzeća obično se razlikuju dvije sheme za organizaciju rada na planiranju: metoda rastavljanja (odozgo prema dolje) i metoda izgradnje (odozdo prema gore).

Prema raščlambenoj metodi, rad na proračunu počinje "od vrha", tj. Uprava poduzeća određuje ciljeve i zadatke, posebno ciljeve dobiti. Zatim se ti pokazatelji u sve detaljnijem obliku, kako se kreću prema nižim razinama strukture poduzeća, uključuju u planove odjela. Metoda nadogradnje čini suprotno. Na primjer, izračun prodajnih pokazatelja pokreću zasebni prodajni odjeli, a zatim voditelj prodajnog odjela poduzeća te pokazatelje dovodi u jedinstveni plan, koji kasnije može postati sastavni dio ukupnog plana poduzeća.

Metode razgradnje i izgradnje predstavljaju dva suprotna trenda. U praksi je preporučljivo koristiti samo jednu od ovih metoda. Planiranje i proračun je stalan proces u kojem je potrebno stalno koordinirati proračune različitih odjela.

U praksi financijskog planiranja koriste se sljedeće metode:

– ekonomske analize,

- normativni,

- ravnoteža,

- Gotovina teče,

– metoda multivarijantnosti,

– ekonomsko i matematičko modeliranje.

Metoda ekonomske analize koristi se za utvrđivanje glavnih obrazaca, trendova u kretanju prirodnih i troškovnih pokazatelja, unutarnjih rezervi poduzeća. Temelji se na analizi dostignute razine financijskih pokazatelja i predviđanju njihove razine za buduće razdoblje. Ova se metoda koristi u slučajevima kada ne postoje financijski i ekonomski standardi, a odnos između pokazatelja nije uspostavljen izravno, već neizravno - na temelju proučavanja njihove dinamike tijekom niza razdoblja (mjeseci, godine). Ovom metodom utvrđuju se planirane potrebe za amortizacijom, obrtna sredstva i drugi pokazatelji.

Sadržaj normativne metode svodi se na činjenicu da se potreba poduzeća za financijskim sredstvima, izvori njihovog stvaranja određuju na temelju unaprijed utvrđenih normi i standarda. Takvi normativi su stope poreza i naknada, stope odbitaka državnim društvenim fondovima, stope amortizacije, eskontna stopa banaka itd. Normativna metoda planiranja je najjednostavnija i najpristupačnija. Poznavajući standard i odgovarajući pokazatelj volumena, možete jednostavno izračunati planirani financijski pokazatelj. Stoga je stvarni problem upravljanja financijama poduzeća razvoj ekonomski opravdanih normi i standarda za formiranje i korištenje financijskih sredstava, kao i organizacija kontrole usklađenosti s normama i standardima od strane svake strukturne jedinice.

Ekonomska bit bilančne metode je da se zahvaljujući bilanci raspoloživa financijska sredstva dovode u sklad sa stvarnim potrebama za njima. Bilančna metoda koristi se pri predviđanju primitaka i isplata novčanih sredstava (potrošnje i štednje), izradi tromjesečnog plana prihoda i rashoda, kalendara plaćanja i sl.

Metoda novčanog toka univerzalna je u izradi financijskih planova i služi kao alat za predviđanje veličine i vremena primitka potrebnih financijskih sredstava. Teorija predviđanja novčanog toka temelji se na očekivanju primitka sredstava na određeni datum i planiranju svih troškova i izdataka. Ova metoda daje mnogo korisnije informacije od bilančne metode.

Metoda multivarijantnih izračuna sastoji se u razvoju alternativnih opcija za planirane izračune kako bi se od njih odabrala optimalna. Mogu se primijeniti sljedeći kriteriji odabira:

- minimum smanjenih troškova;

- maksimum dane dobiti;

- maksimalno ulaganje kapitala uz najveću učinkovitost rezultata;

– minimalni operativni troškovi;

- minimum vremena za obrt kapitala, odnosno ubrzanje obrta sredstava;

- maksimalni prihod po 1 rub. uloženi kapital;

- maksimalni povrat kapitala (ili iznos dobiti po 1 rublju uloženog kapitala);

- maksimalnu sigurnost financijskih sredstava, odnosno minimalne financijske gubitke (financijsko ili devizno tržište). Na primjer, jedna varijanta može uzeti u obzir kontinuirani pad proizvodnje, inflaciju nacionalne valute, a druga - povećanje kamatnih stopa i, kao rezultat, usporavanje globalnog gospodarstva i smanjenje cijena proizvoda.

Metoda ekonomskog i matematičkog modeliranja omogućuje kvantificiranje odnosa između financijskih pokazatelja i čimbenika koji utječu na njihovu numeričku vrijednost. Taj se odnos izražava kroz ekonomsko-matematički model, koji predstavlja točan opis ekonomskih procesa pomoću matematičkih simbola i tehnika (jednadžbi, nejednakosti, grafikona, tablica itd.). Model uključuje samo glavne (determinirajuće) faktore.

Ekonomsko i matematičko modeliranje omogućuje određivanje ne prosječnih, već optimalnih vrijednosti pokazatelja

Pri korištenju ekonomsko-matematičkih modela u financijskom planiranju prioritet je određivanje razdoblja proučavanja: treba ga odabrati uzimajući u obzir homogenost početnih podataka. Za dugoročno planiranje preporuča se koristiti prosječne godišnje vrijednosti financijskih pokazatelja za protekle tri do pet godina, a za godišnje planiranje prosječne kvartalne podatke za jednu do dvije godine.

Uz značajne promjene u uvjetima poslovanja poduzeća u planiranom razdoblju, vrijednosti pokazatelja utvrđenih na temelju ekonomskih i matematičkih modela vrše se potrebne prilagodbe.

7. 1. Sadržaj i ciljevi financijskog planiranja

Planiranje je jedna od funkcija upravljanja svojstvena svakom društveno-ekonomskom sustavu koji funkcionira. Potrebu izrade planova određuju mnogi razlozi, a posebice: neizvjesnost budućnosti; koordinirajuća uloga plana; optimizacija ekonomskih posljedica; ograničeni resursi.

Financijsko planiranje u poduzeću je planiranje svih njegovih prihoda i pravaca trošenja financijskih sredstava za osiguranje funkcioniranja poduzeća. Glavna svrha planiranja je uskladiti i sinkronizirati prihode i rashode poduzeća u okviru planiranog proizvodnog programa i perspektive razvoja.

Vrijednost financijskog planiranja je u tome što:

Utjelovljuje razvijene strateške ciljeve u obliku specifičnih pokazatelja;

Osigurava financijska sredstva za gospodarske omjere razvoja utvrđene planom proizvodnje;

Određuje održivost poslovnog projekta u konkurentskom okruženju;

Služi kao alat podrške vanjskih investitora;

Omogućuje vam da spriječite pogrešne radnje u području financija.

Glavni zadaci financijskog planiranja u poduzeću su:

Osiguravanje potrebnih financijskih sredstava za proizvodne, investicijske i financijske aktivnosti;

Određivanje pravaca učinkovitog ulaganja kapitala, procjena njegove uporabe;

Identifikacija rezervi na farmi za povećanje profita;

Uspostavljanje racionalnih financijskih odnosa s proračunom, bankama, drugim izvođačima;

Poštivanje interesa dioničara i drugih ulagatelja;

Kontrola financijskog stanja, solventnosti i kreditne sposobnosti poduzeća.

Financijskim planom se osiguravaju financijska sredstva za poduzetnički plan gospodarskog subjekta. To utječe na cjelokupnu ekonomiju poduzeća. U planovima se planirani troškovi uspoređuju sa stvarnim mogućnostima, čime se postiže materijalna i financijska ravnoteža. Članci financijskog plana povezani su sa svim pokazateljima poslovanja poduzeća i glavnim dijelovima poduzetničkog plana: proizvodnjom proizvoda, uslugama, znanstvenim i tehnološkim razvojem, kapitalnom izgradnjom, logistikom, dobiti, ekonomskim poticajima, kadrovskom politikom. Financijsko planiranje odabirom predmeta financiranja utječe na sve aspekte proizvodnih i gospodarskih aktivnosti poduzeća te pridonosi racionalnom korištenju svih vrsta resursa poduzeća.

U praksi planiranja koriste se sljedeće metode:

Metoda ekonomske analize - omogućuje vam određivanje glavnih obrazaca, trendova u kretanju prirodnih i troškovnih pokazatelja, unutarnjih rezervi poduzeća.

Normativna metoda sastoji se u tome da se na temelju unaprijed utvrđenih normativa i tehničko-ekonomskih standarda izračunaju potrebe gospodarskog subjekta za financijskim sredstvima. Takvi standardi su porezne stope, stope amortizacije itd. Postoje i standardi poduzeća, t.j. one koje su razvijene i korištene u ovom poduzeću.

Primjena metode bilančnih kalkulacija za utvrđivanje potreba za financijskim sredstvima temelji se na prognozi primitka sredstava i troškova za glavne bilančne stavke.

Metoda novčanog toka je univerzalna i služi kao alat za predviđanje veličine i vremena prihoda. Teorija predviđanja novčanog toka temelji se na očekivanom prihodu i proračunu svih troškova.

Metoda multivarijantnih izračuna - sastoji se u razvoju alternativnih opcija za planirane izračune kako bi se od njih odabrala optimalna prema unaprijed određenim kriterijima.

Metode ekonomskog i matematičkog modeliranja omogućuju kvantitativno izražavanje bliskosti odnosa između financijskih pokazatelja i glavnih čimbenika koji ih određuju.

Proces financijskog planiranja uključuje sljedeće korake:

1. Analiziraju se financijski pokazatelji za prethodno razdoblje, u tu svrhu koriste se bilanca, račun dobiti i gubitka i novčani tijek.

2. Sastavljaju se glavni dokumenti predviđanja (vidi klauzulu 1), koji se odnose na dugoročne financijske planove i uključeni su u poslovni plan.

3. Pokazatelji prognoznih financijskih dokumenata preciziraju se i konkretiziraju kroz izradu tekućih financijskih planova.

4. Provodi se operativno financijsko planiranje. Proces planiranja završava praktičnom provedbom planova, te kontrolom nad njihovom provedbom.

Financijsko planiranje, ovisno o sadržaju i namjeni, može se podijeliti na sljedeće vrste: dugoročno, tekuće (godišnje), operativno.

Prethodno

MOSKOVSKO DRŽAVNO SVEUČILIŠTE EKONOMIJE, STATISTIKE I INFORMATIKE (MESI) PODRUŽNICA KALINJINGRAD

Tečajni rad

po disciplini

"Financije organizacija (poduzeća)"

Bit, značenje i metode financijskog planiranja u poduzeću.

Student: DEF-3

Znanstveni savjetnik:

Drokovsky N.B.

Datum podnošenja ___________

Datum zaštite _____________

Razred _____________

Voditelj ____________

KALINJINGRAD

UVOD ................................................. ...................................3

POGLAVLJE 1. SUŠTIN I ZNAČAJ FINANCIJSKOG PLANIRANJA ......................................... ................. .........................5

1.1. Financije i financijski izvori poduzeća...................................5

1.2. Suština financijskog planiranja ................................................. 7

1.3. Načela organizacije financijskog planiranja ...... 8

1.4. Ciljevi i zadaci financijskog planiranja u poduzeću ............................................ .............. .........................deset

POGLAVLJE 2. VRSTE I METODE FINANCIJSKOG PLANIRANJA ......................................... ...................................................13

2.1. Vrste financijskih planova.................................................. .13

2.2. Metode financijskog planiranja............................................16

POGLAVLJE 3

ZAKLJUČAK................................................. ...................24

BIBLIOGRAFIJA.................................................. . ......................25

PRIMJENE................................................. ...................26

UVOD

U vremenu kada je brzina donošenja kvalitetnih odluka glavni čimbenik uspjeha, potrebno je biti maksimalno spreman za svaki razvoj situacije. Budući da su improvizirane odluke s dugoročnim posljedicama teško moguće, barem jedva potrebne, potreba za planiranjem raste.

Relevantnost teme "Financijsko planiranje" očita je u trenutnim uvjetima ruske stvarnosti. Moderno tržište pred poduzeće postavlja ozbiljne zahtjeve. Složenost i visoka pokretljivost procesa koji se na njemu odvijaju stvaraju nove preduvjete za ozbiljniju primjenu planiranja.

Financijsko planiranje je vrsta upravljačke aktivnosti usmjerene na utvrđivanje potrebne količine financijskih sredstava, njihovu optimalnu raspodjelu i korištenje u svrhu financijske stabilnosti gospodarskog subjekta. U tržišnim uvjetima i sama poduzeća zainteresirana su za ostvarenje svoje financijske pozicije danas iu budućnosti. To je potrebno, prvo, kako biste uspjeli u gospodarskom poslovanju, a drugo, kako biste pravodobno ispunjavali obveze prema proračunu, izvanproračunskim fondovima, bankama i drugim vjerovnicima i time se zaštitili od financijskih sankcija, smanjili rizik od bankrota .

Glavni čimbenici rastuće uloge planiranja u suvremenim uvjetima su:

- povećanje veličine poduzeća i kompliciranje oblika njegova djelovanja;

– visoka nestabilnost vanjskih uvjeta i čimbenika;

- novi stil upravljanja osobljem;

- jačanje centrifugalnih sila u gospodarskoj organizaciji.

Svrha pisanja ovog seminarskog rada je razmotriti organizaciju i principe planiranja, vrste i metode izrade financijskih planova u poduzećima radi dubljeg razumijevanja njihove suštine, identificirajući važnost financijskog planiranja u aktivnostima poduzeća.

Ciljevi studije su sljedeći:

1. Razotkrivanje suštine financijskog planiranja u poduzeću;

2. Identifikacija zadataka i značaja financijskog planiranja za unutarnje okruženje organizacije

3. Razmatranje metoda i vrsta financijskog planiranja.

4. Identifikacija problema i načina poboljšanja financijskog planiranja u poduzećima

Navedeni zadaci odredili su sadržaj rada.

POGLAVLJE 1. BIT I ZNAČAJ FINANCIJSKOG PLANIRANJA

1.1. Financije i financijski izvori poduzeća.

Posebno mjesto u ekonomskim odnosima zauzimaju financije. Njihova specifičnost očituje se u tome što uvijek djeluju u monetarnom obliku, imaju distributivni karakter i odražavaju stvaranje i korištenje različitih vrsta dohotka i štednje gospodarskih subjekata u sferi materijalne proizvodnje.

Financije poduzeća su skup ekonomskih i monetarnih odnosa u vezi s raspodjelom novčanih prihoda i štednje poduzeća, pri čemu se formiraju financijska sredstva i sredstva koja se koriste za potrebe poduzeća.

Financije poduzeća, kao dio općeg sustava financijskih odnosa, odražavaju proces formiranja, raspodjele i korištenja dohotka u poduzećima u različitim sektorima nacionalnog gospodarstva i usko su povezane s poduzetništvom, budući da je poduzeće oblik poduzetničkog aktivnost.

Financijski resursi zauzimaju važno mjesto u poduzeću zajedno s elementima kao što su novac i novčana sredstva poduzeća.

Financijska sredstva su novčana sredstva kojima poduzeće raspolaže, a namijenjena su za podmirivanje tekućih troškova proširene reprodukcije, za podmirivanje novčanih obveza i ekonomskih poticaja zaposlenicima. Financijska sredstva usmjeravaju se i na održavanje i razvoj neproizvodnih objekata, potrošnju, akumulaciju te u posebne rezerve.

Financijska sredstva formiraju se uglavnom na teret dobiti (iz osnovne i drugih djelatnosti), kao i prihoda od prodaje povučene imovine, stabilnih obveza, raznih ciljanih prihoda, udjela i drugih doprinosa članova radnog kolektiva. Značajna financijska sredstva, posebno u novonastalim i rekonstruiranim poduzećima, mogu se mobilizirati na financijskom tržištu prodajom dionica, obveznica i drugih vrsta vrijednosnih papira koje izdaje to poduzeće; dividende i kamate na vrijednosne papire drugih izdavatelja; prihodi od financijskih transakcija; zajmovi.

Korištenje financijskih sredstava poduzeća provodi se u sljedećim područjima:

Tekući troškovi proizvodnje i prodaje proizvoda (radovi, usluge);

Ulaganje u kapitalna ulaganja vezana uz proširenje proizvodnje i njezinu tehničku obnovu, korištenje nematerijalne imovine;

Ulaganje financijskih sredstava u vrijednosne papire;

Uplate financijskim, bankarskim sustavima, doprinosi izvanproračunskim fondovima;

Formiranje različitih novčanih fondova i rezervi;

Dobrotvorne svrhe, sponzorstvo.

Poduzeće u svom poslovanju stvara materijalne i novčane troškove za jednostavnu i proširenu reprodukciju dugotrajne imovine i obrtnog kapitala, proizvodnju i prodaju proizvoda, društveni razvoj svojih kolektiva itd.

Financijsko planiranje izravno je povezano s planiranjem proizvodnih aktivnosti poduzeća. Svi financijski pokazatelji temelje se na pokazateljima obujma proizvodnje, asortimana, troškova proizvodnje.

Najveći udio u svim rashodima poduzeća zauzimaju troškovi proizvodnje. Ukupni trošak proizvodnje pokazuje koliko poduzeće košta proizvodnja proizvoda, odnosno to je proizvodni trošak proizvodnje.

Trošak proizvoda (radova, usluga) je procjena prirodnih resursa, sirovina, materijala, goriva, energije, dugotrajne imovine, radnih resursa, kao i drugih troškova za njihovu proizvodnju i prodaju, koji se koriste u procesu proizvodnje proizvoda ( radovi, usluge).

Troškovi koji čine nabavnu vrijednost proizvoda (radova, usluga) grupirani su prema sljedećim elementima: materijalni troškovi, troškovi rada, odbitci za društvene potrebe, amortizacija dugotrajne imovine i ostali troškovi (Prilog 1).

Svi ti troškovi moraju se planirati unaprijed kako bi se osigurala daljnja stabilnost u aktivnostima poduzeća. Planiranje troškova provodi se izradom troškovnika proizvodnje i prodaje proizvoda. Predračun ima određeni oblik i sadržaj i njime se utvrđuju proizvodni i ukupni troškovi cjelokupnog obujma proizvodnje. Trošak proizvodnje uključuje troškove proizvodnje, kao i plaćene troškove unaprijed i nedovršenu proizvodnju.

1.2. Bit financijskog planiranja.

Upravljati znači predviđati, odnosno predviđati, planirati. Stoga je najvažniji element poduzetničkog gospodarskog djelovanja i upravljanja poduzećem planiranje, uključujući i financijsko planiranje.

Planiranje je proces ekonomskog utemeljenja racionalnog ponašanja poslovnog subjekta radi postizanja njegovih ciljeva.

Financijski plan je dokument u skladu s kojim se organizira život poduzeća.

Financijsko planiranje je planiranje svih prihoda i pravaca trošenja sredstava poduzeća kako bi se osigurao njegov razvoj. Financijsko planiranje provodi se izradom financijskih planova različitog sadržaja i namjene, ovisno o zadaćama i predmetima planiranja. Financijsko planiranje je proces izrade financijskih planova i ciljnih pokazatelja kako bi se poduzeću osigurala financijska sredstva i povećala učinkovitost njegovih aktivnosti u određenom vremenskom razdoblju.

Financijsko planiranje utjelovljuje razvijene strateške ciljeve u obliku specifičnih pokazatelja, omogućuje određivanje koliko je perspektivan ovaj ili onaj projekt, novi smjer aktivnosti. To je također sredstvo ulaganja.

Financijsko planiranje osigurava preliminarni nadzor nad formiranjem i korištenjem materijalnih, radnih i financijskih resursa, stvara preduvjete za jačanje financijskog stanja poduzeća. Ne može se bez poslovnog planiranja.

Osnova svakog financijskog plana je bilanca prihoda i rashoda poduzeća (Prilog 2). Rad na njegovom razvoju uključuje nekoliko faza:

- ocjenu ispunjenja bilance prihoda i rashoda u razdoblju koje prethodi planiranom;

- razmatranjem predviđenih proizvodnih pokazatelja na temelju provedbe marketinških istraživanja donosi se zaključak o mogućem obujmu proizvodnje u planiranom razdoblju;

- neposredna izrada financijskog plana za naredno razdoblje.

Proces financijskog planiranja uključuje nekoliko faza:

Prvi analizira financijske pokazatelje za prethodno razdoblje. Da biste to učinili, koristite glavne financijske dokumente poduzeća - bilancu, izvješća o dobiti i gubitku, izvješća o novčanom tijeku. Oni su važni za financijsko planiranje jer sadrže podatke za analizu i izračun financijskog poslovanja poduzeća, a služe i kao osnova za izradu predviđanja ovih dokumenata. Štoviše, složeni analitički rad u ovoj fazi donekle je olakšan činjenicom da su forma financijskih izvještaja i planirane financijske tablice sadržajno identične.

Bilanca poduzeća sadržana je u financijskim planskim dokumentima, a računovodstvena bilanca je polazna osnova u prvoj fazi planiranja.

Druga faza uključuje izradu temeljnih prognoznih dokumenata, kao što su bilanca stanja, račun dobiti i gubitka, novčani tok (tok novca), koji se odnose na dugoročne financijske planove i uključeni su u strukturu znanstveno utemeljenog poslovnog plana. poduzeća.

U trećoj fazi izradom tekućih financijskih planova preciziraju se i konkretiziraju pokazatelji prognoznih financijskih dokumenata.

U četvrtoj fazi provodi se operativno financijsko planiranje.

Proces financijskog planiranja završava praktičnom provedbom planova i kontrolom njihove provedbe.

Planiranje i modeliranje daljnjih aktivnosti, naravno, donekle je apstraktno zbog nepredvidivosti niza vanjskih čimbenika, ali omogućuje uzimanje u obzir onih promjena koje nisu uvijek očite na prvi pogled.

1.3. Načela organizacije financijskog planiranja

Organizacija financijskog planiranja provodi se u skladu s određenim načelima. Oni proizlaze iz općih načela organizacije financija, ali imaju svoje karakteristike.

Načelo jedinstva sugerira da planiranje treba biti sustavno, odnosno da bude skup međusobno povezanih elemenata koji se razvijaju u jednom smjeru radi zajedničkog cilja.

Načelo koordinacije izražava se u činjenici da je nemoguće planirati učinkovitu aktivnost jednog odjela poduzeća bez povezanosti s drugima. Sve promjene u planovima jedne strukturne jedinice moraju se odraziti na planove drugih. Odnos i sinkronija ključne su značajke koordinacije planiranja poduzeća.

Načelo sudjelovanja znači da svaki stručnjak poduzeća, bez obzira na položaj i funkcije koje obavlja, sudjeluje u planiranju.

Načelo kontinuiteta je da se planiranje treba provoditi sustavno unutar zadanog ciklusa; izrađeni planovi kontinuirano izmjenjuju jedni druge (plan nabave → plan proizvodnje → plan marketinga). Istodobno, kontinuitet vanjskog i unutarnjeg okruženja funkcioniranja zahtijeva prilagodbu i doradu plana poduzeća.

Načelo fleksibilnosti je dati planovima i planiranju mogućnost promjene u slučaju nepredviđenih okolnosti. Fleksibilnost u planovima osiguravaju sigurnosne rezerve (resursi, proizvodni kapaciteti i dr.).

Načelo točnosti sugerira da planovi poduzeća trebaju biti specificirani i detaljizirani u onoj mjeri u kojoj to dopuštaju vanjski i unutarnji uvjeti aktivnosti poduzeća.

Ove opće odredbe treba dopuniti posebnim načelima financijskog planiranja.

To je načelo korelacije između uvjeta primitka i korištenja sredstava - preporučljivo je financirati kapitalna ulaganja s dugim rokom povrata na račun dugoročno posuđenih sredstava.

Načelo solventnosti - gotovinsko planiranje mora stalno osiguravati solventnost poduzeća, odnosno raspoloživost likvidnih sredstava dovoljnih za otplatu kratkoročnih obveza.

Načelo povrata ulaganja - za kapitalne investicije potrebno je odabrati jeftine načine financiranja (financijski leasing, investicijski seleng i dr.), privlačeći posuđeni kapital samo ako povećava povrat kapitala i osigurava učinak financijske poluge.

Načelo uravnoteženja rizika - posebno rizična dugoročna ulaganja preporučljivo je financirati na teret vlastitih sredstava (neto dobit, amortizacija).

Načelo prilagodljivosti potrebama tržišta - važno je uzeti u obzir tržišne uvjete i ovisnost poduzeća o davanju kredita.

Načelo granične isplativosti – preporučljivo je odabrati ona kapitalna ulaganja koja osiguravaju najveću (graničnu) isplativost.

Implementacija ovih načela izgradnje sustava planiranja omogućuje (naravno, u sprezi s drugim komponentama upravljanja) izgradnju i implementaciju strategije koja minimizira vjerojatnost gubitaka.

1.4. Ciljevi i zadaci financijskog planiranja u poduzeću

Svrha financijskog plana je povezati prihode s potrebnim rashodima. Kada prihodi premaše rashode, višak se šalje u rezervni fond. Kada su rashodi veći od prihoda, utvrđuje se iznos nedostatka financijskih sredstava. Ova dodatna sredstva mogu se dobiti izdavanjem vrijednosnih papira, zajmovima ili posudbama, dobrotvornim prilozima itd. plana. Također, izradom financijskog plana osigurava se formiranje optimalne strukture kapitala koja osigurava dovoljnu financijsku stabilnost poduzeća u budućem razdoblju.

Za svaku organizaciju financijsko planiranje jedan je od najvažnijih elemenata njezinih aktivnosti. Glavni cilj svake komercijalne organizacije je ostvarivanje dobiti, a to je nemoguće bez pažljivog planiranja svih financijskih tokova i procesa poduzeća, vanjskih i unutarnjih odnosa.

U tržišnom gospodarstvu opstaju samo one tvrtke koje uz pomoć financijskog planiranja predviđaju financijsku situaciju ovisno o promjenama različitih vanjskih i unutarnjih čimbenika. Poduzeća su zainteresirana za stvarne ideje o svojim sposobnostima.

Financijsko planiranje pomaže u pravodobnom ispunjavanju obveza prema proračunu, raznim fondovima, bankama i drugim vjerovnicima, čime se tvrtka štiti od kazni.

Vrijednost financijskog planiranja za gospodarski subjekt je u tome što ono:

- utjelovljuje razvijene strateške ciljeve u obliku specifičnih financijskih pokazatelja (obujam prodaje, trošak, dobit, investicije, novčani tokovi, itd.)

- utvrđuje prihvatljiv iznos financijskih sredstava potrebnih za realizaciju dugoročnih i operativnih planova poduzeća;

– osigurava financijska sredstva za gospodarske omjere razvoja utvrđene financijskim planom

– pruža mogućnosti utvrđivanja održivosti poslovnog projekta u konkurentskom okruženju

– služi kao alat za dobivanje financijske potpore od vanjskih investitora

– utvrđuje standarde za racionalizaciju financijskih informacija u obliku financijskih planova i izvješća o njihovom izvršenju;

Izrada financijskih planova zauzima važno mjesto u sustavu mjera za stabilizaciju monetarne ekonomije poduzeća.

Glavni ciljevi financijskog planiranja aktivnosti poduzeća su:

- osiguranje normalne cirkulacije sredstava poduzeća, uključujući njihovo ulaganje u stvarne, financijske, intelektualne investicije, povećanje obrtnog kapitala, društveni razvoj;

- utvrđivanje rezervi i mobilizacija resursa kako bi se učinkovito koristili različiti prihodi poduzeća;

– poštivanje interesa dioničara i ulagatelja;

- utvrđivanje odnosa s proračunom, izvanproračunskim fondovima i višim organizacijama; zaposlenici poduzeća;

– optimizacija poreznog opterećenja i strukture kapitala;

- kontrola financijskog stanja, boniteta poduzeća i provedivosti planiranih poslova i situacija.

U suvremenim uvjetima tržišnih odnosa postoji objektivna potreba za financijskim planiranjem. Bez financijskog planiranja nemoguće je ostvariti stvarne rezultate na tržištu.

Planiranje financijskih pokazatelja omogućuje vam pronalaženje unutarnjih rezervi poduzeća, u skladu s načinom štednje. Ostvarivanje planirane dobiti i drugih financijskih pokazatelja moguće je samo uz poštivanje planiranih normativa rada i materijalnih sredstava. Obujam financijskih sredstava izračunat na temelju financijskih planova eliminira prekomjerne zalihe materijalnih sredstava, neproduktivne troškove i neplanirana financijska ulaganja. Zahvaljujući financijskom planiranju stvaraju se uvjeti za učinkovito korištenje proizvodnih kapaciteta i poboljšanje kvalitete proizvoda.

Planiranje pomaže spriječiti pogrešne financijske akcije i također smanjuje broj neiskorištenih prilika.

Dakle, financijsko planiranje odabirom predmeta financiranja, usmjeravanjem financijskih sredstava utječe na sve aspekte djelatnosti gospodarskog subjekta te doprinosi racionalnom korištenju radnih, materijalnih i financijskih sredstava.

POGLAVLJE 2. VRSTE I METODE FINANCIJSKOG PLANIRANJA

2.1. Vrste financijskih planova

U pravilu se razlikuje kratkoročno i dugoročno planiranje. Značaj nekih odluka koje se donose proteže se na vrlo dugi rok. To se, primjerice, odnosi na odluke u područjima kao što su stjecanje elemenata fiksnog kapitala, kadrovska politika i definiranje asortimana proizvoda. Takve odluke određuju aktivnosti poduzeća za dugi niz godina i trebaju se odražavati u dugoročnim planovima (proračunima), gdje je razina detalja obično prilično niska. Dugoročni planovi trebaju biti neka vrsta okvira, čiji su sastavni elementi kratkoročni planovi.

U osnovi, poduzeća koriste kratkoročno planiranje i bave se planskim razdobljem koje je jednako jednoj godini. To se objašnjava činjenicom da se tijekom razdoblja takve duljine, kao što se može pretpostaviti, događaju svi događaji tipični za život poduzeća, budući da su sezonske fluktuacije u konjunkturi izravnane tijekom tog razdoblja. Po vremenu se godišnji proračun (plan) može podijeliti na mjesečne ili tromjesečne proračune (planove).

Financijsko planiranje, ovisno o sadržaju imenovanja i zadataka, može se podijeliti na dugoročno, tekuće (godišnje) i operativno.

Dugoročno planiranje služi za određivanje najvažnijih pokazatelja, razmjera i stopa proširene reprodukcije, ono je glavni oblik postizanja ciljeva poduzeća. Dugoročno financijsko planiranje u suvremenim uvjetima obuhvaća vremensko razdoblje od jedne do tri godine. Dugoročno planiranje uključuje izradu financijske strategije poduzeća i predviđanje financijskih aktivnosti.

Financijska strategija poduzeća je određivanje dugoročnih ciljeva financijskih aktivnosti poduzeća i izbor najučinkovitijih načina za njihovo postizanje. Temelj financijske strategije je financijska politika poduzeća u određenim područjima financijske djelatnosti: porez, amortizacija, dividenda, emisija.

Osnova dugoročnog planiranja je predviđanje, koje određuje strategiju poduzeća na tržištu. Predviđanje se sastoji u proučavanju mogućeg dugoročnog financijskog stanja poduzeća. Za razliku od planiranja, predviđanje nije suočeno sa zadaćom provedbe predviđanja u praksi, budući da je prognoza samo prilika za predviđanje scenarija. Uključuje razvoj alternativnih financijskih pokazatelja i parametara, čija upotreba, s novim predviđenim trendovima tržišne situacije, omogućuje određivanje jedne od opcija za razvoj financijskog položaja poduzeća.

Dugoročni financijski plan obično je poslovna tajna poduzeća.

Tekuće financijsko planiranje je planiranje provedbe; smatra se sastavnim dijelom dugoročnog plana i predstavlja specifikaciju njegovih pokazatelja.

Trenutno planiranje ekonomske aktivnosti poduzeća sastoji se od izrade plana dobiti i gubitka, plana novčanog toka, planirane bilance, budući da ovi oblici planiranja odražavaju financijske ciljeve organizacije. Sva tri planska dokumenta temelje se na istim izvornim podacima i moraju međusobno korespondirati. Dokumenti tekućeg financijskog plana izrađuju se za razdoblje od jedne godine. Svrsishodnije je započeti izradu financijskog plana s planom dobiti i gubitka, ovaj dokument prikazuje generalizirani rezultat tekućih aktivnosti. Analiza omjera prihoda i rashoda omogućuje procjenu rezervi za povećanje temeljnog kapitala poduzeća. Izrada ovog plana odvija se u nekoliko faza: izračunava se planirani iznos amortizacije, utvrđuje se visina troškova, utvrđuje se prihod od prodaje proizvoda.

Sljedeći dokument tekućeg financijskog planiranja je godišnji plan novčanog toka, koji je stvarni plan financiranja, sastavljen za godinu, raščlanjen po kvartalima. Ovaj plan uzima u obzir sve primitke i isplate, troškove i izdatke, prikazuje neto novčani tijek, odnosno višak ili manjak gotovine u određenom trenutku. Zapravo, pokazuje kretanje novčanih tokova za tekuće, investicijske i financijske aktivnosti. Diferencijacija vrsta aktivnosti omogućuje povećanje učinkovitosti upravljanja novčanim tokom.

U fazi izrade godišnjeg financijskog plana utvrđuje se usklađenost sposobnosti poduzeća za proizvodnju proizvoda, pružanje usluga s ponudom i potražnjom na tržištu.

Završni dokument tekućeg financijskog plana je planska bilanca (bilanca imovine i obveza) na kraju planske godine, koja odražava sve promjene imovine i obveza kao rezultat planiranih aktivnosti i prikazuje imovinsko stanje i financije poduzeća.

Operativno financijsko planiranje je takoreći logičan nastavak postojećeg financijskog planiranja. Provodi se radi kontrole primitka stvarnih prihoda na tekući račun i trošenja novčanih sredstava poduzeća. Financiranje planiranih aktivnosti treba provoditi na račun sredstava koje poduzeće zaradi, a to zahtijeva učinkovitu kontrolu nad formiranjem i korištenjem financijskih sredstava. Operativni plan je neophodan kako bi se osigurao financijski uspjeh poduzeća. Uključuje izradu i provedbu kalendara plaćanja, gotovinskog plana i izračun potrebe za kratkoročnim kreditom.

Kalendar plaćanja sastavlja se za tromjesečje, raščlanjen na mjesece i kraća razdoblja. U njegovoj provedbi potrebno je pratiti napredak proizvodnje i prodaje, stanje zaliha, potraživanja kako bi se spriječilo neispunjavanje financijskih obveza.

Glavna značajka pravilno sastavljenog plaćanja je njegovo stanje. Takav kalendar pomaže u prepoznavanju financijskih grešaka, nedostatka sredstava, razumijevanju razloga za takvo stanje, zacrtavanju i provedbi odgovarajućih mjera te na taj način izbjegavanju financijskih poteškoća.

U mnogim poduzećima, uz kalendar plaćanja, sastavlja se i porezni kalendar, kao i kalendari plaćanja za pojedine vrste novčanih tokova.

Osim kalendara plaćanja, poduzeće mora izraditi gotovinski plan – plan novčanog toka. Ovaj plan odražava primitak i isplatu gotovine putem blagajne. Potrebno je kontrolirati primitke i izdatke gotovine.

Banka koja opslužuje poduzeće također treba svoj gotovinski plan kako bi izradila konsolidirani gotovinski plan za pružanje usluga svojim klijentima na vrijeme. Novčani plan se razvija za kvartal.

2.2. Metode financijskog planiranja

U literaturi o planiranju poduzeća obično se razlikuju dvije sheme za organizaciju rada na planiranju: metoda rastavljanja (odozgo prema dolje) i metoda izgradnje (odozdo prema gore).

U praksi financijskog planiranja koriste se sljedeće metode:

– ekonomske analize,

- normativni,

- ravnoteža,

- Gotovina teče,

– metoda multivarijantnosti,

– ekonomsko i matematičko modeliranje.

Metoda multivarijantnih izračuna sastoji se u razvoju alternativnih opcija za planirane izračune kako bi se od njih odabrala optimalna. Mogu se primijeniti sljedeći kriteriji odabira:

- minimum smanjenih troškova;

- maksimum dane dobiti;

- maksimalno ulaganje kapitala uz najveću učinkovitost rezultata;

– minimalni operativni troškovi;

- minimum vremena za obrt kapitala, odnosno ubrzanje obrta sredstava;

- maksimalni prihod po 1 rub. uloženi kapital;

- maksimalni povrat kapitala (ili iznos dobiti po 1 rublju uloženog kapitala);

Ekonomsko i matematičko modeliranje omogućuje određivanje ne prosječnih, već optimalnih vrijednosti pokazatelja

Uz značajne promjene u uvjetima poslovanja poduzeća u planiranom razdoblju, vrijednosti pokazatelja utvrđenih na temelju ekonomskih i matematičkih modela vrše se potrebne prilagodbe.

POGLAVLJE 3. PROBLEMI I NAČINI POBOLJŠANJA FINANCIJSKOG PLANIRANJA U PODUZEĆU.

Za suvremena poduzeća hitan zadatak je uvođenje i razvoj planskog sustava upravljanja. Međutim, čak iu onim tvrtkama gdje je proces planiranja dovoljno razvijen, zaposlenici često griješe. Stoga je uska grla važno na vrijeme prepoznati i ispraviti.

Tipične pogreške u poduzećima tijekom planiranja mogu se podijeliti na konceptualne, metodološke i upravljačke.

Konceptualne pogreške. Vrlo često proračuni nisu povezani sa strategijom poslovnog razvoja zbog nedostatka takve strategije za tvrtku. Ovo je fundamentalno pogrešno. U trenutku implementacije sustava planiranja poduzeće mora imati jasno definiranu misiju i strategiju razvoja. Štoviše, važno je odabrati strategiju u pravom smjeru.

Planiranje treba biti decentralizirano. Voditelji odjela ne bi trebali biti odgovorni za resurse kojima ne upravljaju i za rezultate na koje ne utječu. Drugim riječima, važno je ispravno identificirati centre financijske odgovornosti za učinak. Da bi se to postiglo, lideri na svim razinama trebaju biti uključeni u razvoj planova.

metodološki nedostaci. Upravljačke odluke donosi menadžment na temelju informacija o odstupanjima od plana. Odstupanja se izračunavaju kao planirani podaci minus stvarni podaci. Stvarno se može dobiti samo iz upravljačkog računovodstva.

Iz navedenog možemo zaključiti da je postojanje sustava upravljačkog računovodstva nužan uvjet za funkcioniranje planiranja.

Greške upravljanja. Kako bi mehanizam planiranja učinkovito funkcionirao, njime se mora upravljati. U tu svrhu tvrtka razvija propise koji sadrže pravila, redoslijed i logiku upravljanja. Propisi također određuju dinamiku procesa planiranja i akumuliraju iskustvo poduzeća.

Također je potrebno navesti datume kada jedinice dostavljaju planirane planove. Imajte na umu da takvi uvjeti trebaju biti optimalni i promišljeni. Na primjer, prilikom izrade godišnjeg plana nemojte koristiti podatke iz kolovoza prethodne godine. Doista, 4 mjeseca prije njegove provedbe dogodit će se mnogi događaji od kojih neki mogu značajno utjecati na njezin sadržaj. Nažalost, ova praksa se često nalazi u ruskim poduzećima.

Poduzeće mora redovito poboljšavati kvalitetu procesa planiranja. Svi njegovi sudionici na kraju proračunskog razdoblja trebali bi analizirati sve prednosti i nedostatke razvijenih planova, unijeti promjene.

Sumirajući gore navedeno, treba napomenuti da je najčešća pogreška nedostatak organiziranog procesa planiranja i upravljanja. Stoga je prije svega potrebno organizirati upravljanje samim procesom planiranja. Sada ruske tvrtke aktivno svladavaju ovu tehnologiju upravljanja, učeći i iz vlastitog iskustva i iz grešaka drugih.

Osim toga, razlikuju se dva glavna nedostatka postojećih sustava planiranja ruskih poduzeća: Prvo, upravljačke odluke donesene u fazi planiranja često nisu opravdane. To je neizbježno ako struktura planiranih informacija ne odgovara računovodstvenim informacijama ili ne postoji veza između prikupljenih podataka i stvarnih potreba menadžmenta.

Drugi faktor je očitiji, ali ga je ujedno i teže ispraviti. Čak i dobro osmišljen proračun pokazuje se neodrživim u organizacijama u kojima nema reda u raspodjeli funkcija između odjela i odgovornosti između menadžera. U takvim uvjetima kvalitetno planiranje u načelu ne može postojati. Razlog je jednostavan: ljudi koji imaju smislene informacije i spremni su donositi odluke jednostavno ne postoje. Stoga je izgradnja logičnog sustava upravljanja u ovom slučaju neophodna.

Za poboljšanje procesa planiranja, prije svega, potrebno je razjasniti upravljačko značenje svake informacije. Uz to, računovodstveni sustavi trebaju biti prilagođeni potrebama planiranja, a planiranje - mogućnostima informacijskog sustava. Veliki učinak može se dati odabirom tehnologija planiranja koje odgovaraju veličini organizacije, uvjetima njenog postojanja i izgledima za razvoj. Ne posljednju ulogu igra izbor i prilagodba alata za automatizaciju.

Velike tvrtke imaju velike mogućnosti za učinkovito financijsko planiranje. Imaju dovoljno financijskih sredstava za privlačenje visokokvalificiranih stručnjaka kako bi osigurali provedbu planiranog rada velikih razmjera u području financija.

Mala poduzeća za to u pravilu nemaju sredstava, iako je potreba za financijskim planiranjem veća nego kod velikih. Mala poduzeća će vjerojatnije trebati posuđena sredstva za podršku svojim poslovnim aktivnostima, dok je vanjsko okruženje takvih poduzeća manje kontrolirano i agresivnije. Kao rezultat toga, budućnost malog poduzeća je neizvjesnija i nepredvidljivija.

Za ruska poduzeća mogu se istaknuti dva područja koja trebaju korištenje planiranja:

1) Novostvorene privatne tvrtke. Brzi proces akumulacije kapitala doveo je do rasta i složenosti djelatnosti mnogih od tih poduzeća, kao i do pojave drugih čimbenika koji stvaraju potrebu za oblicima planiranja primjerenim suvremenom tržišnom gospodarstvu. Glavni problem vezan uz korištenje planiranja u ovom području je nepovjerenje u formalno planiranje, temeljeno na mišljenju da je posao ¾ sposobnost „okretanja“, ispravnog snalaženja u trenutnoj situaciji, a otuda i nedovoljna pozornost čak i na ne tako daleke budućnost. Međutim, mnoge velike tvrtke počele su stvarati odjele za planiranje ili su barem uvele položaj financijskog planera.

2) Državna i bivša državna, sada privatizirana poduzeća. Za njih je funkcija planiranja tradicionalna. Međutim, njihovo planersko iskustvo uglavnom je iz razdoblja centralizirane ekonomije. Stoga je planiranje u tim poduzećima bilo sekundarne prirode, odražavajući planirane aktivnosti na središnjoj i sektorskoj razini, te stoga nije podrazumijevalo ozbiljnu sposobnost analize i predviđanja vlastitih razvojnih ciljeva.

Stoga, kako organizacije prvog tipa, tako i državna i privatizirana poduzeća moraju ponovno steći iskustvo planiranja unutar poduzeća.

Općenito, u ruskom planiranju uvijek je postojao element neopravdane generalizacije osobnog iskustva. Prisutan je čak i sada: jedinstveni principi i formati planiranja, uključujući kriterije učinkovitosti, metode kontrole, korišteni su praktički bez promjena u svim regijama, industrijama, za sva poduzeća holdinga i grupa, gotovo bez uzimanja u obzir osobitosti organizacijskih struktura, upravljanja sustavi, distribucijski sustavi, delegiranje ovlasti, odnosi između trenutnih i strateških ciljeva, regionalne i sektorske karakteristike poduzeća.

Još jedna karakteristična značajka je nemogućnost određivanja prioriteta.

Ako govorimo o strateškom planiranju, onda je to, prije svega, traženje onih točaka, smjerova i načina poslovanja koji će dati maksimalan rezultat u određenoj vremenskoj perspektivi. Može biti kratkoročna (do godinu dana), srednjoročna (do tri godine) ili dugoročna. A kada se kreiraju strateški prioriteti i ciljevi, počinje izgradnja plana: “Što trebamo učiniti da to postignemo?”

Sada o operativnom upravljanju. Podrazumijeva se da se svaki dan, tjedan, mjesec u svakom poslu nešto događa ili treba dogoditi. Stoga planiranje sastanaka, sastanaka i drugih događaja pomaže u brzom upravljanju procesom.

Glavna poteškoća u planiranju je provedba.

Planovi, naravno, moraju biti "izvedivi" i nužno je da sadrže stvarne želje najvišeg menadžmenta poduzeća. Često planovi koje su izradili drugi ljudi ne funkcioniraju samo zbog svoje stranosti.

Također, plan mora biti realan sa stanovišta tržišta. Odnosno, potrebna nam je marketinška analiza: postoji li tržište, postoji li određeni broj potrošača, jesu li spremni platiti novac? Tvrtke to često ne uzimaju u obzir. U strateškom planiranju kao dijelu strateškog menadžmenta tržište je, naravno, ključna točka, a najvažnije je doći do suštine, ne krivo izračunati.

Sljedeći aspekt planiranja je kapacitet organizacije. Treba izračunati ima li dovoljno resursa za dobro tržište.

Postoji još jedna vrlo suptilna točka koja se pojavljuje tijekom implementacije. Planovi moraju biti internalizirani od strane menadžera, oni moraju to željeti učiniti.

Najčešći problem je restrukturiranje. Odnosno, tvrtka je "narasla", potrebne su složene organizacijske promjene. Nakon toga slijedi sustavan rad na strategiji, marketingu, formiranju kadrova i korporativnoj kulturi.

Ali potreba za ozbiljnim planiranjem nije ograničena na ove organizacije. Dobri planovi sada se nalaze u jednoj od deset tvrtki, a njihov potpuni nedostatak - u četiri od deset.

No, s druge strane, većina tvrtki ih već proizvodi. U odnosu na 1994. godinu napredak je vrlo značajan.

I razvoj će se odvijati u pozitivnom smjeru, tim više što će se smanjiti stupanj neizvjesnosti situacije u zemlji, regiji. Tu su i civilizirane marketinške informacije.

ZAKLJUČAK

U tržišnom gospodarstvu poduzetnici neće moći postići održivi uspjeh ako jasno i učinkovito ne planiraju svoje aktivnosti, neprestano prikupljaju i akumuliraju informacije kako o stanju ciljnih tržišta, položaju konkurenata na njima, tako i o vlastitim perspektivama. i prilike.

Prisutnost postupka planiranja je norma za bilo koje poduzeće u razvijenim zemljama svijeta, a posljednjih godina to je već postalo norma u Rusiji.

Međutim, u otprilike polovici ruskih poduzeća sustav planiranja je neučinkovit, odstupanje stvarnih rezultata od planiranih redovito prelazi 20-30%. Ovakvo stanje predstavlja ozbiljan problem, jer je financijski plan poduzeća osnova za donošenje operativnih upravljačkih odluka.

Financijsko planiranje je proces razvijanja sustava mjera za osiguranje razvoja poduzeća s potrebnim financijskim sredstvima i poboljšanje učinkovitosti financijskih aktivnosti u narednom razdoblju.

Vitalna aktivnost poduzeća nemoguća je bez planiranja, "slijepa" želja za profitom dovest će do brzog kolapsa. Istovremeno, posjedovanje unaprijed osmišljenog sustava poteza, odabranih za različite scenarije razvoja situacije, uvijek je veliki plus. Budući da je sposobnost promišljenog, strogog i jasnog djelovanja u situaciji u kojoj je većina sudionika događaja podložna kaosu velika prednost. Najvrjednije što planiranje može dati je koordinacija svih aspekata aktivnosti poduzeća.

Izrada financijskih planova jedan je od glavnih načina kontakta s vanjskim okruženjem: dobavljačima, potrošačima, distributerima, vjerovnicima, investitorima. O njihovom povjerenju ovisi vrijednost imovine organizacije i mogućnost njezina učinkovitog poslovanja, stoga financijski plan mora biti dobro promišljen i ozbiljno opravdan.

Kao i svaki drugi proces, financijsko planiranje završava praktičnom provedbom planova i praćenjem njihove provedbe.

Razmatrajući ciljeve i suštinu financijskog planiranja, možemo zaključiti da je financijski plan sastavni dio unutarposlovnog planiranja, jedan od najvažnijih dokumenata koji se razvijaju u poduzeću.

BIBLIOGRAFIJA

1. Popov V. M. “Analiza financijskih odluka u poslovanju”. - M., 2004.

2. Gusarova T. A. "Planiranje u poduzeću". – Kalinjingrad 2006.

3. Alekseeva M. M. "Planiranje aktivnosti poduzeća" Obrazovni i metodološki priručnik. - M.: "Financije i statistika". 2000. godine.

4. Udžbenik "Planiranje unutar poduzeća". - 2. izdanje, Rev. i dodatni – M.: INFRA-M, 2001.

5. Sheremet A.D., Seifulin R.S., Negashev E.V. „Metodologija financijske analize“. - 3. izdanje, revidirano. i dodatni – M.: INFRA-M, 2001.

6. Bukhalkov M.I. „Intrakompanijsko planiranje“. - M., 2000.

7. Časopis "Konzultant" br. 3, 2005

APLIKACIJE

PRILOG 1

Obračun troška proizvodnje po obračunskim stavkama (po jedinici proizvodnje)

Stavke troškova i elementi cijena	Iznos, utrljati.	Minimalna cijena, rub
Sirovine i materijali (isključujući povratni otpad)
Otkupljene komponente i poluproizvodi
Gorivo i energija za tehnološke potrebe
Plaće proizvodnih radnika
Odbici za socijalne potrebe
Ukupni izravni troškovi
režijski troškovi
Opći tekući troškovi
Ukupni trošak proizvodnje
Troškovi prodaje
Ukupni komercijalni trošak
Dobit (prema prihvaćenoj stopi povrata - 25%, za minimalnu cijenu - 9%)
Veleprodajna cijena

Prodajna cijena

DODATAK 2

Financijski plan poduzeća (bilans prihoda i rashoda)

	Prihodi od dionica, obveznica i drugih vrijednosnih papira
	Tečajne razlike, prihodi od prodaje (kupnje) valute na aukcijama
	Odbici amortizacije
	Dugoročni bankovni krediti
	Najam veći od vrijednosti zakupljene nekretnine
	Krediti za povećanje obrtnog kapitala
	Ostali prihodi i primici
	Ukupni prihodi i primici
Troškovi i odbitci sredstava
	Porez na dobit poduzeća
	Porez na imovinu poduzeća
	Dividende dioničarima
	Kapitalna ulaganja (dugoročna ulaganja)
	Dugoročna financijska ulaganja
	Otplata dugoročnih kredita i plaćanje kamata na iste
	Povećanje obrtnog kapitala
	Otplata kredita za rast obrtnog kapitala
	Sniženje robe
	Rezerva za otkup loših dugova
	Doprinosi u akumulacijski fond
	Prilozi u fond za istraživanje i razvoj
	Doprinosi u fond sredstava izdvojenih za društvene potrebe
	Doprinosi u fond novčane pomoći
	Fond osiguranja (pričuva).
	Ostali troškovi i odbici
	Ukupni troškovi i odbici

Planiranje financijskih pokazatelja provodi se određenim metodama. Metode planiranja su specifične metode i tehnike za izračunavanje pokazatelja. Pri planiranju financijskih pokazatelja mogu se koristiti sljedeće metode: Suština i sadržaj normativne metode planiranja financijskih pokazatelja je da se na temelju unaprijed utvrđenih normativa i tehničko-ekonomskih standarda utvrđuje potreba gospodarskog subjekta za financijskim sredstvima i izračunavaju se njihovi izvori. Takvi standardi su porezne stope, stope tarifnih doprinosa i naknada, stope amortizacije, zahtjevi za obrtnim kapitalom itd. U financijskom planiranju koristi se cijeli sustav normi i standarda koji uključuje: savezne standarde; republički (teritorijalni, regionalni, autonomni sastavi) standardi; lokalni propisi; standardi gospodarskog subjekta; industrijski standardi. U metodologiji financijske analize široku primjenu našla je metoda koeficijenata koja se temelji na izračunu omjera različitih financijskih pokazatelja. Postoji mnogo koeficijenata, njihove formule za izračun su prilično jednostavne i same po sebi su univerzalne prirode. Financijski pokazatelji mogu se koristiti u različite svrhe, kako za donošenje strateških odluka o razvoju poduzeća, tako i za rješavanje tekućih pitanja. Uz njihovu pomoć možete prilično sveobuhvatno prikazati stvarno financijsko stanje poduzeća. Postoje i načini financijskog planiranja: - automatski (podaci prethodne godine prenose se npr. u 2008. Ako postoji inflacija onda se podaci množe s koeficijentom inflacije). Ova metoda je najprimitivnija metoda i obično se koristi kada postoji nedostatak vremena; - statistički (rashodi za prethodne godine zbrajaju se i dijele s brojem prethodnih godina); - ekstrapolacija (sastoji se od utvrđivanja financijskih pokazatelja na temelju utvrđivanja njihove dinamike; izračuni se temelje na pokazateljima izvještajnog razdoblja, prilagođavajući ih za relativno stabilnu stopu promjene; dinamika pokazatelja ekstrapolira se u budućnost); Važno je izdvojiti metodu programsko-ciljanog financijskog planiranja Programsko-ciljano planiranje je jedna od vrsta planiranja koja se temelji na usmjerenosti aktivnosti prema postizanju postavljenih ciljeva. Značajka ove metode planiranja nije samo predviđanje budućih stanja sustava, već izrada specifičnog programa za postizanje željenih rezultata. Odnosno, metoda programsko-ciljnog planiranja je "aktivna", omogućuje ne samo promatranje situacije, već i utjecaj na njezine posljedice, što je povoljno razlikuje od većine drugih metoda. Bit programsko-ciljnog planiranja je izbor glavnih ciljeva društvenog, gospodarskog, znanstvenog i tehnološkog razvoja, razvoj međusobno povezanih mjera za njihovo postizanje na vrijeme uz uravnoteženu opskrbu resursima i učinkovit razvoj proizvodnje. Predviđanje financija - predviđanje, utemeljeno na znanstveno utemeljenim izračunima, pretpostavkama o razvoju financija, njihovom opsegu i smjerovima korištenja. Financijsko predviđanje jedna je od najvažnijih faza financijskog planiranja. Svrha financijskog predviđanja je povezivanje materijalno-financijskih i troškovnih razmjera u gospodarstvu u budućnosti; procjena očekivanog iznosa financijskih sredstava; utvrđivanje mogućnosti financijske potpore; utvrđivanje mogućih odstupanja od prihvaćenih projekata. Financijsko predviđanje provodi se na tri razine gospodarstva: nacionalnoj, teritorijalnoj, poslovnim subjektima. Na nacionalnoj razini rade se izračuni uz pomoć kojih se formiraju financijski resursi zemlje, određuju pravci njihova razvoja i sastavlja konsolidirana financijska bilanca države. Izračuni omogućuju ispravniji razvoj gospodarske i financijske politike države. Financijsko predviđanje veže se uz dostignuća znanstvenog i tehnološkog napretka, predviđanja promjena u resursima, cijenama i dr. Glavna značajka financijskog predviđanja je varijabilnost, koja omogućuje izvršnom tijelu da točnije procijeni problem, izabere najbolje rješenje, te da u skladu s tim može izvršiti financijsku prognozu. predvidjeti posljedice donesenih odluka. Financijski plan trebao bi, ako ne razmatrati različite scenarije razvoja događaja, onda barem sadržavati određenu strategiju djelovanja u slučaju najizglednijih prognoziranih situacija. Razdoblja za koja se izrađuju financijski planovi mogu biti različita. No, obično se financijski planovi rade za neko zaokruženo razdoblje - tradicija se nije razvila sama od sebe, već zbog pogodnosti rada. I već, ovisno o razdoblju za koje se plan izrađuje, postoje dugoročni, srednjoročni i kratkoročni planovi. Bitno je razdoblje za koje se izrađuje financijski plan. Najtočniji su, u pravilu, kratkoročni planovi. Najmanje točni su dugoročni planovi. Što je razdoblje planiranja dulje, može se pojaviti više faktora koji su trenutno beznačajni ili nepoznati, a koji mogu značajno utjecati na situaciju u budućnosti. Nijedna prognoza ne može predvidjeti sve buduće više sile, za ovo vam je već potrebno predviđanje. Stoga je još jednom potrebno naglasiti važnost postojanja mehanizma prilagodbe financijskog plana, uzimajući u obzir promjene različitih unutarnjih i vanjskih čimbenika. U nedostatku takvog mehanizma, financijski plan sastavljen za 5 godina može postati nerealan za nekoliko mjeseci.

Razlika u izradi kratkoročnih i dugoročnih financijskih planova može se očitovati iu stupnju njihove detaljnosti. Obično su kratkoročni financijski planovi detaljniji. Doista, za relativno kratko vrijeme realnije je uzeti u obzir značaj prilično malih pokazatelja nego pri izradi dugoročnog financijskog plana. Organizacijski (institucionalni) aspekti: osposobljenost administrativnog osoblja i usklađenost organizacijske strukture s postavljenim zadaćama. Financijski planovi mogu biti osnovni i pomoćni (funkcionalni, privatni). Pomoćni planovi su dizajnirani da osiguraju izradu glavnih planova. Na primjer, glavni plan uključuje planirane pokazatelje za prihode, troškove, plaćanja poreza i mnoge druge. Ali da bi se svi pokazatelji objedinili u jedan plan, odnosno da bi se izradio glavni plan, potrebno je najprije izraditi čitav niz pomoćnih planova za gotovo svaki pokazatelj. Treba planirati iznos prihoda, iznos troškova i druge pokazatelje. I tek tada možemo sve spojiti, nakon što smo dobili glavni plan. Planovi se mogu formirati kako za pojedinačne odjele tvrtke, tako i za cijelu tvrtku u cjelini. Konsolidirani zbirni financijski plan društva koji uključuje glavne planove pojedinih djelatnosti bit će glavni financijski plan. Prema vremenu izrade financijski planovi mogu biti uvodni (organizacijski), tekući (operativni), sanacijski (antikrizni), objedinjujući (planovi povezivanja, pripajanja), razdvajanja i likvidacije. Uvodni (organizacijski) financijski planovi izrađuju se na dan osnivanja društva. Tekući (operativni) financijski planovi izrađuju se periodično tijekom cijelog razdoblja poslovanja društva. Što se tiče reorganizacijskih, objedinjujućih (povežujućih), razdjelnih, likvidacijskih financijskih planova, lako je zaključiti da se oni izrađuju u vrijeme kada je društvo u postupku reorganizacije (sanacije), pripajanje, dijeljenje ili je u fazi faza likvidacije. Potreba za izradom sanacijskog (antikriznog) financijskog plana javlja se kada je tvrtka u fazi očitog stečaja. Antikrizni financijski plan trebao bi pomoći odgovoriti na pitanje koliki su stvarni gubici poduzeća, postoje li rezerve za podmirenje obveza i kolika je njihova procijenjena vrijednost, kao i odrediti izlaze iz ove situacije. Financijski planovi koji razdvajaju i objedinjuju (planove povezivanja, spajanja) mogu se nazvati antipodnim planovima. Financijski planovi povezivanja (spajanja, pripajanja) i razdvajanja izrađuju se kada se jedno društvo pripaja drugom ili se društvo dijeli na više pravnih osoba. Odnosno, planovi povezivanja (spajanja, pripajanja) i razdvajanja nastaju prilikom preustroja pravne osobe koji se može provesti u obliku spajanja, pripajanja, podjele, izdvajanja ili preoblikovanja. Financijski planovi okrupnjavanja (pripajanja, pripajanja) donose se pri spajanju (spajanju) dva ili više društava u jedno ili pripajanju jedne ili više ustrojstvenih jedinica ovom društvu. Financijski planovi razdvajanja izrađuju se u trenutku podjele društva na dva ili više društava ili kada se jedna ili više ustrojstvenih jedinica tog društva izdvajaju u drugu. Financijski planovi likvidacije izrađuju se u trenutku likvidacije društva. Štoviše, razlozi likvidacije mogu biti različiti - kao rezultat stečaja ili zatvaranja zbog reorganizacije. Prema sadržaju prikazanih informacija razlikuju se statični i dinamički (fleksibilni) financijski planovi. Statički planovi sadrže jednu razinu informacija koje treba prezentirati, dok dinamički (fleksibilni) planovi sadrže nekoliko. Dinamički planovi su, naravno, informativniji, ali ih je i teže sastaviti od statičkih. Ako se u statičkim financijskim planovima razvija jedna verzija situacije, onda u dinamičkim financijskim planovima - dvije ili više. Sukladno tome, proporcionalno se povećava složenost i zahtjevnost kompilacije. Prema obujmu informacija planovi mogu biti jedinstveni i zbirni (konsolidirani). Planovi jedinica odražavaju strategiju jedne tvrtke. Zbirni (konsolidirani) planovi predstavljaju akcijsku strategiju za cijelu grupu poduzeća. Takvi se financijski planovi najčešće izrađuju kada je riječ o skupini tvrtki koje kontrolira jedna osoba ili skupina osoba. Prema namjeni izrade financijski planovi se mogu podijeliti na probne i konačne. Planovi pokusa izrađuju se radi provedbe kontrolnih, analitičkih postupaka. Planovi pokusa se u pravilu ne dostavljaju zainteresiranim korisnicima jer su dokumenti interne kontrole i analize. Konačni planovi su službeni dokumenti društva i služe kao izvor raznim zainteresiranim korisnicima za proučavanje financijskih planova društva. Korisnici financijskih planova mogu biti različiti - porezna tijela, statistička tijela, vjerovnici, investitori, dioničari (osnivači) itd. Sukladno tome, ovisno o korisniku informacija, planovi će se posebno dijeliti na planove koji se dostavljaju fiskalnim tijelima, tijelima za statistiku, vjerovnicima, investitorima, dioničarima (osnivačima) i dr. Prema prirodi djelatnosti planovi se mogu podijeliti na planove temeljnih i sporednih djelatnosti.

Više o temi 44. Sadržaj, značenje i ciljevi financijskog planiranja.:

51 Sadržaj, značenje i ciljevi financijskog planiranja
Sadržaj, značenje i ciljevi financijskog planiranja
13. SADRŽAJ, ZNAČAJ I ZADACI FINANCIJSKOG PLANIRANJA
Sadržaj, ciljevi, načela i metode financijskog planiranja
Suvremena financijska politika, njezin sadržaj, značenje i ciljevi
49 Suvremena financijska politika, njezin sadržaj, značenje i ciljevi
7.2. Financijsko planiranje 7.2.1.Uloga i ciljevi financijskog planiranja
11.1. Financijsko planiranje: bit, zadaće, načela

- Autorsko pravo - Odvjetništvo - Upravno pravo - Upravni postupak - Antimonopolsko pravo i pravo tržišnog natjecanja - Arbitražni (gospodarski) postupak - Revizija - Bankarski sustav - Bankarsko pravo - Poslovno poslovanje - Računovodstvo - Imovinsko pravo - Državno pravo i upravljanje - Građansko pravo i proces - Novčani promet, financije i kredit - Novac - Diplomatsko i konzularno pravo - Obvezno pravo - Stambeno pravo - Zemljišno pravo -

Središnji element sustava financijskog upravljanja je financijsko planiranje.

Financijsko planiranje sastavni je dio ekonomskog planiranja. Planiranje djeluje kao gospodarska djelatnost države, gospodarskih subjekata i društvene sfere koja opravdava svoje svrhovito funkcioniranje. U procesu planiranja utvrđuju se cilj i ciljevi razvoja gospodarstva i proizvodnje u svakoj fazi gospodarenja, načini njihovog postizanja, stope rasta pojedinih gospodarskih grana, regija, društvene sfere, kao i razmjeri - makroekonomski , sektorski, teritorijalni.

Financijsko planiranje je znanstveno utemeljena djelatnost subjekta za sustavno upravljanje procesima formiranja, raspodjele, preraspodjele i korištenja financijskih sredstava.

Specifičnost financijskog planiranja leži u činjenici da se ono provodi samo u obliku novca i omogućuje praćenje kretanja monetarnog oblika vrijednosti.

Predmet financijskog planiranja su financijska sredstva, njihovi izvori i vrste. Predmet financijskog planiranja je financijska djelatnost poslovnih subjekata, društvene sfere i države.

Svrha financijskog planiranja je osigurati ravnotežu između količine financijskih sredstava i rastuće potrebe za njima. U procesu financijskog planiranja utvrđuju se izvori formiranja sredstava, utvrđuje optimalan omjer njihove raspodjele između centraliziranih i decentraliziranih sredstava te određuju konkretna područja korištenja sredstava.

Konačni rezultat financijskog planiranja su financijski planovi izrađeni u tom procesu, koji odražavaju prihode i rashode za određeno razdoblje, kao i odnose s financijskim i kreditnim institucijama.

Financijski_planovi imaju sve karike financijskog sustava. Istodobno, oblik financijskog plana, sastav njegovih pokazatelja odražavaju specifičnosti odgovarajuće karike u financijskom sustavu. Konkretno, poduzeća, na komercijalnoj osnovi, sastavljaju bilance prihoda i rashoda; ustanove koje obavljaju nekomercijalne djelatnosti - troškovnik; tijela državne uprave – proračuni.

U procesu financijskog planiranja rješavaju se sljedeći zadaci:

1) utvrđuju se izvori i obujam financijskih sredstava potrebnih za osiguranje djelatnosti subjekta;

2) utvrđuju se vrste i veličine posebnih novčanih fondova, način njihova formiranja i smjernice korištenja;

3) utvrđuje se omjer raspodjele centraliziranih i decentraliziranih financijskih sredstava radi osiguranja potrebnog tempa i razmjera društvenog i gospodarskog razvoja;

4) otkrivaju se rezerve za korištenje materijalnih, radnih i novčanih sredstava; ,

5) provodi se stalna kontrola proizvodnih i financijskih aktivnosti poduzeća, organizacija, ustanova.

Kao što znate, tržišno gospodarstvo temelji se na sferi razmjene, kroz koju se ostvaruje prodaja roba i usluga te priznavanje društveno potrebnih troškova. U ovom slučaju dominantan način utvrđivanja povezanosti u procesu proizvodnje i prodaje dobara i usluga je tržišni mehanizam koji je osjetljiv na tržišne uvjete (novac, cijena, zakon vrijednosti, zakon ponude i potražnje) . Sama priroda tržišnog mehanizma uvjetuje korištenje prediktivne metode za određivanje rezultata proizvodnje i razmjene.

S tim u vezi, prelaskom na tržište bitno se mijenja sadržaj financijskog planiranja. Tržišni odnosi, uz spontane, nose regulatorni princip: porezi, bankovni krediti i kamate, državne naredbe, kontrolni paket itd. Istodobno, regulacija gospodarskih procesa provodi se na razini države u cjelini, industrije, regije i poduzeća.

U tržišnim uvjetima temelj financijske strategije su dugoročni programi znanstvenog, tehničkog, društveno-ekonomskog razvoja.

Svaki predmet treba poseban financijski program. Uz tekuće, potrebno je izračunati i dugoročne troškove i izdatke. Osim troškova kapitalnih ulaganja, potrebno je odrediti veličinu dionica i obveznica, isplate dividendi i kamata, troškove povezane s plaćanjem najamnine za unajmljenu imovinu u budućnosti. Sve to zahtijeva razvoj financijskih prognoza za 10-15 godina.

Dakle, tržišna ekonomija ne odbacuje planiranje, budući da je plan nešto drugo od pravilno formalizirane upravljačke odluke. Fleksibilnost i manevarska sposobnost tržišnog gospodarstva osigurava se fokusiranjem na prognoze i programe. S tim u vezi, kako na razini države, tako i na razini poduzeća, tvrtki počinje se primjenjivati financijsko predviđanje i financijsko programiranje.

Financijsko predviđanje je istraživanje mogućeg stanja financija u budućnosti, koje se provodi u svrhu znanstvenog potkrepljivanja pokazatelja relevantnih financijskih planova. Financijske prognoze mogu biti kratkoročne (do tri godine), srednjoročne (5-7 godina), dugoročne (10-15 godina ili više).

Zadaća financijske prognoze je utvrditi objektivno mogući iznos financijskih sredstava u prognoziranom razdoblju, izvore formiranja i smjerove njihova korištenja na temelju analize redovitih kretanja u dinamici financijskih sredstava i troškova države ili gospodarskog stanja. entiteta, uzimajući u obzir čimbenike koji na njih utječu.

Od 2000. godine Republika Kazahstan provodi srednjoročno financijsko predviđanje parametara državnog proračuna, odnosno izrađuju se predviđanja državnog proračuna za tri godine. U financijskom predviđanju koriste se ekonometrijski modeli koji s određenim stupnjem vjerojatnosti opisuju dinamiku pokazatelja ovisno o promjenama čimbenika koji utječu na financijske procese. Pri konstruiranju ekonometrijskih modela koristi se matematički aparat regresijske analize koji daje kvantitativne procjene prosječnih odnosa i razmjera koji su se razvili u gospodarstvu tijekom baznog razdoblja.

Financijsko programiranje je primjena programsko-ciljane metode u pripremi državnog proračuna i procjena rashoda i prihoda drugih dijelova financijskog sustava.

Financijsko programiranje uključuje predviđanje opće razine javne potrošnje i njenih glavnih skupina, određivanje prioriteta i omjera financiranja u procesu izrade proračunske politike države te izradu programa potrošnje za planirane aktivnosti.

Glavni ciljevi financijskog programiranja su: unaprjeđenje procesa upravljanja javnim rashodima, povećanje učinkovitosti trošenja javnih sredstava, zaustavljanje nastavka neučinkovitih programa i projekata korištenjem sustava alternativa, postavljanje jasnih ciljeva i financijske potpore svim programima. i aktivnosti vlade.

Postoje sljedeće vrste financijskog programiranja: planiranje – programiranje – proračun (PPB), upravljanje prema ciljevima (MBO), proračun na nultoj osnovi (ZBB), sustav analize i pregleda programa, tržišno neutralni proračun, racionalizacija proračunskih odluka, multi -namjensko planiranje proračuna i

U financijskom programiranju u pravilu se izrađuje petogodišnji financijski plan javne potrošnje koji se temelji na principu klizne ljestvice, svake godine se plan revidira, brojke se pojašnjavaju i pomiču u sljedeću godinu. Pritom su pokazatelji prve godine obvezni, a sljedeće četiri godine su indikativni. Svake godine provode se provjere i izmjene za sve stavke rashoda s pomakom od 12 mjeseci unaprijed.

Izračuni financijskih pokazatelja, kako prediktivnih tako i planiranih, temelje se na korištenju različitih metoda:

metoda ekstrapolacije;

Normativna metoda;

Metoda matematičkog modeliranja;

Metoda ravnoteže itd.

Metoda ekstrapolacije sastoji se u određivanju financijskih pokazatelja na temelju utvrđivanja njihove dinamike. Izračuni se rade na temelju postignuća izvještajnog razdoblja i njihove prilagodbe za relativno stabilnu stopu rasta. Ova metoda izračuna financijskih pokazatelja ima neke nedostatke. Prvo, ne potiče utvrđivanje rezervi na gospodarstvu, jer prekoračenje planiranih ciljeva povlači njihovo automatsko povećanje u planskom razdoblju. Drugo, negativno utječe na korištenje materijalnih i financijskih resursa, jer će se u planskom razdoblju njihova veličina određivati na temelju dostignute razine.

Metoda normativnog planiranja podrazumijeva izračun financijskih pokazatelja na temelju utvrđenih normi i standarda. Na primjer, stope amortizacije, stope odbitaka posebnim monetarnim fondovima.

Metoda matematičkog modeliranja sastoji se u izgradnji financijskih modela koji oponašaju tijek stvarnih ekonomskih i društvenih procesa.

Bilansna metoda osigurava usklađenost troškova s izvorima pokrića, međusobnu povezanost svih dijelova financijskih planova, kao i usklađenost proizvodnih i financijskih pokazatelja.

Specifičnost različitih područja financijskog sustava utječe na sadržaj metoda financijskog planiranja.

Važno mjesto u planiranju djelatnosti javnih financija zauzima planiranje proračuna. Planiranje proračuna, uz tradicionalne metode, temelji se na: širokoj uporabi računala, korištenju ekonomskih modela, sustavno-varijantnom pristupu, ekonomskom programiranju, programsko-ciljanoj metodi.

Programsko-ciljanom metodom utvrđuju se krajnji cilj i međuciljevi za postizanje konačnog cilja. Na primjer, planiranje rashoda za obrazovanje prema ovoj metodi provedeno je na sljedeći način. Krajnji cilj je obuhvatiti svu djecu u zemlji srednjoškolskim obrazovanjem. Međucilj je osposobiti odgovarajući broj učitelja, izgraditi škole, izdati udžbenike itd. Svi ovi programi podržani su procjenom proračuna u obliku jedinstvenog programa i financijskog plana. Da bi se povećala učinkovitost izbora, daju se različite mogućnosti načina i sredstava za postizanje ciljeva.

Programsko-ciljana metoda predviđa sustavnu prilagodbu donesenih odluka u skladu s promjenama u političkom, gospodarskom, socijalnom i drugim sferama.

U području osiguranja u planiranju se široko koriste metode teorije vjerojatnosti i korelacijsko-statističke metode.

Financijsko planiranje u poduzeću zahtijeva posebne vještine koje spajaju znanja iz područja računovodstva, statistike i analize. Planiranje tijeka financijskih sredstava mora zadovoljiti sve potrebe poslovnog subjekta. Troškovno računovodstvo u središtu je financijskog zadovoljenja potreba. Obračun - utvrđuje se obujam ulaganja sredstava za bilo koju stavku plana ili vrstu aktivnosti.

Funkcija obračuna troškova je prikupljanje podataka o troškovima poduzeća i drugim troškovima poslovanja. Prikupljanje ovih podataka zahtijeva od računovođe razumijevanje komponenti troškova proizvodnje, poznavanje proizvodnog procesa, sposobnost utvrđivanja ukupnih troškova za određeni obujam proizvodnje u određenom razdoblju i po jedinici rezultata te vođenje računovodstvenih evidencija (analitičkih i sintetička).

Kao što znate, glavni izvor financijskih sredstava poduzeća je profit. S tim u vezi, u procesu financijskog planiranja velika se pozornost posvećuje procijenjenoj stopi povrata.

Brojni su čimbenici koji izravno utječu na stopu povrata od kojih su najvažniji: očekivanja dioničara, povrat na uloženi kapital, moguće uštede u kapacitetu, struktura kapitala.

Faktor očekivanja dioničara zahtijeva uspostavljanje minimalne dugoročne stope povrata koja bi dioničarima osigurala prihod.

Faktor povrata na uloženi kapital smatra se postotnim odnosom dobiti i uloženog kapitala. Zauzvrat, te vrijednosti ovise o stvarnim ekonomskim situacijama. Na primjer, zemljište i zgrade kupljene tijekom 10-20 godina ne smiju se revalorizirati, dionice se obično vrednuju po tržišnoj vrijednosti, čak i uz inflaciju, a patenti, zaštitni znakovi često se prikazuju po nominalnoj vrijednosti. Stoga je prilikom sastavljanja bilance potrebno uzeti u obzir sve čimbenike u kompleksu.

U procesu financijskog planiranja u poduzeću provodi se analiza ulaganja. Kapital uložen u poslovanje i nadopunjen dijelom ostvarene dobiti ponovno se ulaže u imovinu (zemljište, zgrade, oprema) kako bi se ostvario prihod u budućnosti.

Za procjenu kapitalnih ulaganja koriste se sljedeće metode:

metoda povrata;

Metoda prosječne razine povrata;

Metoda diskontiranja sredstava.

Metoda povrata (pay-back method) je najjednostavnija metoda koja se temelji na korištenju vremena (broja godina) potrebnog za pokrivanje početnog ulaganja u projekt kao inputa; veličina godišnjeg doprinosa, izračunata kao razlika između godišnjeg prihoda i troškova.

Nedostatak ove metode izračuna je taj što zanemaruje povrat na uloženi kapital (tj. ne ocjenjuje profitabilnost) i daje istu ocjenu za iste razine ulaganja bez obzira na razdoblje povrata (tj. 1 tona tenge primljena godinu dana kasnije je procijenjeno kao i 1t.tg. primljeno nakon 4 godine)

tisuća tenge

Iznos početnog ulaganja 40

Predviđanje godišnjeg prihoda (10 tona proizvoda za 30

Godišnja prognoza troškova 25

uključujući: sirovine i zalihe 5

radna snaga 17

iznad glave 3

Razdoblje povrata amortizacije 5000 = 8 godina 5

(povrat) 40.000 /

Metoda prosječne stope povrata identična je prethodnoj metodi, ali uzima u obzir amortizaciju na uloženi kapital. Primjer.

1. Vrijednost početnog ulaganja 40,0

2. Predviđeni godišnji prihod 30.0

3. Predviđanje godišnjih troškova 25,0 uklj. sirovine i materijal 5.0

radna snaga 17.0

iznad glave 3.0

4. amortizacija 4.0

5. godišnja prognoza doprinosa 1,0

6. profitabilnost 1,0/4,0

Metoda diskontiranja temelji se na pretpostavci da će novac primljen (ili potrošen) u budućnosti imati manju vrijednost nego što je sada.

Tržišno gospodarstvo usredotočuje se na svoje glavne elemente - cijenu, potražnju i ponudu dobara, usluga, rada, kreditnog kapitala, kao i konkurenciju. U tim uvjetima koristi se metoda financijskog predviđanja, koja se temelji na izračunu omjera profitabilnosti, pokazatelja tržišnih cijena.

Izbor urednika

Posljedice industrijalizacije Rasprava o akumulaciji sredstava za industrijalizaciju

POVIJEST RUSIJE Tema br. 12 SSSR-a 30-ih godina industrijalizacija u SSSR-u Industrijalizacija je ubrzani industrijski razvoj zemlje, u ...

Kaspijska kampanja Petra I: koji su bili ciljevi & nbsp

PREDGOVOR "... Tako smo u ovim krajevima, s pomoću Božjom, primili nogu, nego vam čestitamo", napisao je Petar I u radosti Petrogradu 30. kolovoza...

Povijest razvoja liberalizma

Tema 3. Liberalizam u Rusiji 1. Evolucija ruskog liberalizma Ruski liberalizam je originalan fenomen koji se temelji na ...

Za što čovjek može biti sposoban?

Jedan od najsloženijih i najzanimljivijih problema u psihologiji je problem individualnih razlika. Teško je navesti samo jedno...

Razlozi za početak i poraz rusko-japanskog rata: ukratko

Rusko-japanski rat 1904.-1905 bio je od velike povijesne važnosti, iako su mnogi smatrali da je apsolutno besmislen. Ali ovaj rat...

Partizanski pokret - "batina narodnog rata" Smolenski partizani u ratu 1812.

Gubici Francuza od akcija partizana, po svemu sudeći, nikada se neće računati. Aleksej Šišov govori o "klubu narodnog rata", ...

Što je pitanje novca?

Uvod U gospodarstvu bilo koje države, otkako se pojavio novac, emisija je igrala i igra svaki dan svestrano, a ponekad ...

Sažetak: Petar Veliki, je li doista velik

Petar Veliki rođen je u Moskvi 1672. Njegovi roditelji su Aleksej Mihajlovič i Natalija Nariškina. Petera su odgajale dadilje, obrazovanje na ...

Koliko dugo kuhati pileću juhu?

Teško je pronaći dio piletine od kojeg je nemoguće napraviti pileću juhu. Juha od pilećih prsa, pileća juha...

Novi

Popularan