Revolving fondovi uključuju. Radni kapital poduzeća

Stranica 5 od 7

Tema 4 Radna sredstva poduzeća

1. Radni kapital i obrtna sredstva poduzeća
2. Utvrđivanje potrebe za obrtnim sredstvima
3. Procjena učinkovitosti korištenja obrtnih sredstava

1. Struktura obrtnog kapitala poduzeća
Obrtni kapital - je ukupnost predujmljenih sredstava za stvaranje i korištenje obrtnih sredstava proizvodna sredstva te prometna sredstva za osiguranje kontinuiranog procesa proizvodnje i prodaje proizvoda.
Radna proizvodna sredstva - to su predmeti rada (sirovine, osnovni materijali i poluproizvodi, pomoćni materijali, gorivo, kontejneri, rezervni dijelovi i dr.); radni alati, predmeti i alati s vijekom trajanja od najviše 12 mjeseci; nedovršena proizvodnja i odgođeni troškovi. Radna proizvodna sredstva ulaze u proizvodnju u prirodnom obliku i u potpunosti se troše tijekom procesa proizvodnje, tj. prenose svu svoju vrijednost na proizvod koji proizvode.
Tečajna sredstva - To su sredstva poduzeća uložena u zalihe gotovih proizvoda, robu otpremljenu, ali neplaćenu, kao i sredstva u obračunima i unovčiti na blagajni i na računima. Opticajni fondovi povezani su s opsluživanjem procesa prometa robe. Oni ne sudjeluju u formiranju vrijednosti, već su njezini nositelji.
Kretanje obrtnih proizvodnih sredstava i obrtnih sredstava iste je prirode i iznosi pojedinačni proces . Nakon završetka proizvodnog ciklusa, proizvodnje gotovih proizvoda i njihove prodaje, trošak obrtnih sredstava nadoknađuje se kao dio prihoda od prodaje proizvoda (radova, usluga).
Radna proizvodna sredstva i obrtni fondovi, budući da su u stalnom kretanju, osiguravaju neprekinutost cirkulacija sredstava. Pritom dolazi do stalne i prirodne promjene oblika napredne vrijednosti: od monetarni ona se pretvara u roba , zatim unutra proizvodnja , Povratak u roba I monetarni :

D-T-P-T-D

Monetarna faza cirkulacije sredstava je pripremni: Javlja se u sferi prometa i sastoji se u pretvaranju novčanih sredstava u oblik zaliha.
Faza proizvodnje predstavlja neposredni proces proizvodnje. U ovoj fazi nastavlja se predujmljivanje troška korištenih zaliha, odnosno dodatno se predujmljuju plaće i pripadajući troškovi, a trošak dugotrajne imovine prenosi se na proizvedene proizvode. Faza proizvodnje kruga završava izdavanjem gotovih proizvoda, nakon čega počinje faza njegove implementacije.
Na robni stadij prometa proizvod rada nastavlja napredovati ( Gotovi proizvodi) u istoj veličini kao u fazi proizvodnje. Tek nakon transformacije robnog oblika vrijednosti proizvedenih proizvoda u monetarni , predujmljena sredstva vraćaju se iz dijela prihoda od prodaje proizvoda. Preostali iznos je novčana štednja, koja se koristi u skladu s planom raspodjele. Dio ušteđevine (stigao) , namijenjen za proširenje obrtnog kapitala , pridružuje im se i s njima dovršava sljedeće cikluse prometa.
Funkcija obrtnog kapitala sastoji se od usluga plaćanja i obračuna za promet materijalnih sredstava u fazama nabave, proizvodnje i prodaje. U tom slučaju kretanje obrtnih sredstava u svakom trenutku odražava promet materijalnih faktora reprodukcije, a kretanje obrtnih sredstava odražava promet novca i plaćanja.
Dakle, radni kapital je u stalnom kretanju. Tijekom jednog proizvodnog ciklusa izrađuju ciklus od tri faze .
U prvoj fazi Poduzeće troši novac za plaćanje računa za isporučene predmete rada. U ovoj fazi obrtna sredstva prelaze iz novčanog oblika u robni oblik, a gotovina iz sfere prometa u sferu proizvodnje.
U drugoj fazi stečena obrtna sredstva ulaze izravno u proizvodni proces i pretvaraju se prvo u zalihe i poluproizvode, a nakon završetka proizvodnog procesa u gotove proizvode.
U trećoj fazi prodaju se gotovi proizvodi, pri čemu obrtna sredstva iz sfere proizvodnje ulaze u sferu prometa i ponovno poprimaju novčani oblik.
U svakoj fazi, vrijeme utrošeno na radna sredstva nije isto. Ovisi o potrošačkim i tehnološkim svojstvima proizvoda, karakteristikama njegove proizvodnje i prodaje. Ukupno trajanje kruženja obrtnih sredstava je funkcija vremena koje su ta sredstva provela u svakoj fazi cirkulacije. Stoga povećanje trajanja cirkulacije obrtnih sredstava dovodi do preusmjeravanja vlastitih sredstava i potrebe za privlačenjem dodatnih sredstava za održavanje kontinuiteta proizvodnje.
U tržišnom gospodarstvu neracionalno povećanje trajanja obrta obrtnog kapitala dovodi do smanjenja konkurentnosti poduzeća u cjelini i pogoršanja njegove ekonomske situacije. Stoga za tržišni sustav upravljanja, racionalna opskrbljenost poduzeća obrtnim sredstvima ima izuzetno važno te nalaže odgovarajuću organizaciju upravljanja tim sredstvima.

2. Utvrđivanje potreba za obrtnim sredstvima
Učinkovito korištenje obrtnog kapitala umnogome ovisi o pravilnom utvrđivanju potreba za obrtnim sredstvima koja će poduzeću omogućiti da minimalni troškovi dobiti planiranu dobit za određeni obujam proizvodnje. Podcjenjivanje visina obrtnog kapitala povlači za sobom nestabilnost financijska situacija, prekidi u procesu proizvodnje i smanjenje obujma proizvodnje i dobiti. Prenaglašavanje veličina radnog kapitala smanjuje sposobnost poduzeća da napravi kapitalne izdatke za proširenje proizvodnje.
Pri planiranju optimalne potrebe za obrtnim sredstvima utvrđuju se sredstva koja će se predujmiti za stvaranje zaliha, rezerve nedovršene proizvodnje i akumulaciju gotovih proizvoda u skladištu.
Za to se koriste tri metode: analitička, koeficijent i metoda izravnog brojanja. Poduzeće može primijeniti bilo koji od njih, usredotočujući se na svoje radno iskustvo i postojeći opseg aktivnosti, prirodu ekonomskih odnosa, računovodstvo i kvalifikacije ekonomista.
Analitičke metode i metode koeficijenata primjenjiv na ona poduzeća koja posluju dulje od godinu dana proizvodni program i organizirali proizvodni proces, posjeduju statističke podatke za protekla razdoblja o kretanju vrijednosti planiranog dijela obrtnih sredstava i nemaju dovoljan broj kvalificiranih ekonomista za detaljniji rad u oblasti planiranja obrtnih sredstava.
Analitička metoda uključuje određivanje potreba za radnim kapitalom u iznosu njihovih prosječnih stvarnih stanja, uzimajući u obzir rast obujma proizvodnje. Za otklanjanje nedostataka prethodnih razdoblja u organiziranju kretanja obrtnih sredstava potrebno je izvršiti detaljna analiza u dva pravca:
analizirati stvarna stanja industrijskih zaliha (kako bi se identificirale nepotrebne, suvišne, nelikvidne zalihe);
istražiti sve faze rada u tijeku (utvrditi rezerve za smanjenje trajanja proizvodnog ciklusa, proučiti razloge nakupljanja gotovih proizvoda u skladištu).
Pri planiranju potreba za obrtnim sredstvima potrebno je uzeti u obzir i specifične uvjete poslovanja poduzeća u narednoj godini. Ova metoda se koristi u poduzećima gdje sredstva uložena u materijalna sredstva i troškovi zauzimaju veliki dio specifična gravitacija u ukupnom iznosu obrtnih sredstava.
Na coefficient method rezerve a troškovi se dijele na ovisno o promjenama u obujmu proizvodnje (sirovine, materijal, troškovi nedovršene proizvodnje, gotovi proizvodi na skladištu) i nezavisna (rezervni dijelovi, potrošni materijal male vrijednosti, odgođeni troškovi). U prvom slučaju potrebe za obrtnim sredstvima utvrđuju se na temelju njihove veličine u baznoj godini i stope rasta proizvodnje u narednoj godini. Ako poduzeće analizira obrt obrtnih sredstava i traži mogućnosti za njihovo ubrzanje, tada se pri utvrđivanju potreba za obrtnim sredstvima mora uzeti u obzir realno ubrzanje obrtaja u planiranoj godini.
Za drugu skupinu obrtnih sredstava, koja nema proporcionalna ovisnost iz rasta obujma proizvodnje potražnja se planira na razini njihovih prosječnih ostvarenih stanja za niz godina.
Ako je potrebno, možete koristiti analitičke metode i metode koeficijenata u kombinaciji . Najprije se analitičkom metodom utvrđuje potreba za obrtnim sredstvima, ovisno o obujmu proizvodnje, a zatim se metodom koeficijenata u obzir uzimaju promjene u obujmu proizvodnje.
Metoda izravnog brojanja osigurava razuman izračun zaliha za svaki element obrtnog kapitala, uzimajući u obzir sve promjene u razini organizacijskog i tehničkog razvoja poduzeća, prijevoz zaliha i praksu obračuna između poduzeća. Ova metoda je vrlo radno intenzivna i zahtijeva visokokvalificirane ekonomiste i uključivanje radnika iz mnogih odjela poduzeća u standardizaciju. U isto vrijeme, korištenje ove metode omogućuje vam najpreciznije izračunavanje potrebe poduzeća za obrtnim kapitalom.
Metoda izravnog brojanja koristi se pri stvaranju novog poduzeća i povremenom razjašnjavanju potreba za radnim kapitalom postojećih poduzeća. Glavni uvjet za korištenje metode izravnog brojanja je temeljita studija pitanja opskrbe i proizvodnog plana poduzeća. Velika važnost Ima i stabilnost ekonomskih odnosa, jer su učestalost i sigurnost opskrbe osnova za izračun normativa zaliha. Metoda izravnog brojanja uključuje racioniranje obrtnog kapitala uloženog u zalihe i troškove, gotove proizvode u skladištu. U opći pogled njegov sadržaj uključuje:
izrada standarda zaliha za pojedine najvažnije vrste inventara svih elemenata reguliranih obrtnih sredstava;
određivanje standarda u novčanom iznosu za svaki element obrtnih sredstava i ukupne potrebe poduzeća za obrtnim sredstvima.

3. Procjena učinkovitosti korištenja obrtnih sredstava
Za ocjenu učinkovitosti korištenja obrtnog kapitala koriste se dvije skupine pokazatelja:

1. pokazatelji ukupna ocjena učinkovito korištenje obrtnog kapitala;
2. pokazatelji učinkovitosti korištenja obrtnih sredstava po skupinama obrtnih sredstava.

Prva skupina uključuje pokazatelje:
stupanj opskrbljenosti poduzeća vlastitim obrtnim kapitalom;
trajanje jednog obrta obrtnih sredstava;
koeficijent obrtaja obrtnog kapitala;
stopa iskorištenja sredstava u optjecaju.
Stupanj sigurnosti poduzeća s vlastitim obrtnim kapitalom (SOS) određuje se formulom:
Soos=OS-NOS,
(po mogućnosti pozitivna vrijednost oko 0: > 0)
gdje je: OS prosječna godišnja vrijednost normiranih obrtnih sredstava (prosječno stanje obrtnih sredstava);
NOS - standard obrtnih sredstava.
Trajanje jednog obrta obrtnog kapitala (CA) za razdoblje od N dana određuje se formulom:
PO=OS/N,
(po mogućnosti minimalna vrijednost > min)
Koeficijent obrtaja radnog kapitala (Ko) određuje se formulom:
Co=RP/OS*100,
(po mogućnosti maksimalna vrijednost > max)
gdje je: RP – obujam prodaje proizvoda (prodanih proizvoda).
Stopa iskorištenja sredstava u optjecaju (Kz) određena je formulom:
Kz=OS/RP*100
(po mogućnosti minimalna vrijednost > min)
Druga grupa uključuje indikatore:
udio duga za plaće prema zaposlenicima u obvezama poduzeća;
udio duga prema dobavljačima za neplaćene isporuke u obvezama poduzeća;
omjer potraživanja i obveza poduzeća;
omjer potraživanja i obujma komercijalne proizvodnje;
omjer obveza prema dobavljačima i obujma komercijalne proizvodnje.
Udio duga za plaće prema zaposlenicima u obvezama poduzeća (Dot/kz) određuje se formulom:
Točka/kz=Kzot/kz*100, (> min)
gdje je: Zakon o radu - zaostale plaće zaposlenicima;
KZ - obveze poduzeća.
Udio duga prema dobavljačima za neplaćene isporuke u obvezama poduzeća (Dodatno/kz) određuje se formulom:
Dodatno/kratko=kratko/kratko*100 (> min)
gdje je: KZp - dug prema dobavljačima za neplaćene isporuke.
Omjer potraživanja i kratkoročnih obveza poduzeća (Sdz/kz) određuje se formulom:
Sdz/kz=DZ/Kzk*100, (> min)
gdje je: DZ – potraživanja poduzeća;
KZK – kratkoročne obveze poduzeća.
Omjer potraživanja i obujma komercijalne proizvodnje (Sdz/tp) određuje se formulom:
Sdz/tp=DZ/tp*100 (> min)
Omjer kratkoročnih obveza prema dobavljačima i obujma komercijalne proizvodnje (Skz/tp) određuje se formulom:
RMS/TP=KZ/TP*100 (>min)
Druga skupina pokazatelja u većoj mjeri karakterizira racionalnost strukture radnog kapitala poduzeća i njegovo financijsko stanje općenito.

Radni kapital je fleksibilna i obnovljiva komponenta materijalne imovine poduzeća.

Definicija pojma

Radni kapital je trošak svih sredstava poduzeća, koja su navedena kao zalihe ili su već pušteni u proizvodnju. Dovoljan broj i optimalna struktura vrijednosti u ovoj kategoriji jedan je od glavnih uvjeta za uspješno i učinkovito poslovanje svake organizacije.

Važno je napomenuti da je obrtni kapital onaj dio sredstava koji izravno sudjeluje u proizvodnji. Pritom potpuno ili djelomično mijenjaju svoj materijalni oblik. Vrijedno je jasno razlikovati resurse koji osiguravaju kontinuiran proizvodni proces (na primjer, električna energija) i one koji su izravno uključeni u gotov proizvod (sirovine).

Vrijedno je napomenuti da je obrtni kapital važna komponenta ne samo gospodarstva pojedinog poduzeća, već i države u cjelini. Važno je da ova kategorija uključuje ne samo resurse i materijale, već i financijske resurse i nematerijalnu imovinu (dozvole, prava i tako dalje).

Radna proizvodna sredstva

Neki se alati koriste za izravno opsluživanje procesa proizvodnje proizvoda. Imaju specifičan naziv - radna proizvodna sredstva. Njihova je posebnost da se potpuno troše i prenose svoj trošak na gotov proizvod. Osim toga, ova se brojka može značajno povećati zbog činjenice da se određeni proizvodi obrađuju i potpuno mijenjaju svoj oblik.

OPF uključuje sirovine, alate koji se koriste samo tijekom jednog proizvodnog ciklusa, kao i poluproizvode, nedovršenu proizvodnju i zalihe. Druga sastavna komponenta su odgođeni troškovi, koji predstavljaju određenu marginu sigurnosti povezanu s potrebom za ažuriranjem opreme, kupnjom materijala i tako dalje.

Za učinkovito upravljanje općom fondom potrebno je provesti sljedeće organizacijske mjere:

• jasno odrediti sastav fondova i njihovu brojčanu strukturu;
• utvrditi potrebe za nedostajućim sredstvima;
• određivanje prioritetnih izvora iz kojih će se obrtna sredstva redovito slijevati u proizvodnju;
• racionalno korištenje sredstava (potpuna eliminacija prekoračenja ili manjka).

Radni kapital poduzeća

Obavezni element svake proizvodnje su određena sredstva koja čine trošak proizvodnje. Njihova novčana vrijednost predstavlja obrtni kapital poduzeća. Za normalna operacija Organizacija uvijek mora imati potrebnu zalihu ovih resursa. Ipak, svaka proizvodnja nastoji uštedjeti ta sredstva, što može značajno smanjiti troškove i, posljedično, povećati dobit. Međutim, to ne bi trebalo ugroziti kvalitetu.

Radni kapital uključuje sljedeće strukturne elemente:

• Zalihe su određena sredstva koja su namijenjena i pripremljena za uvođenje u proizvodni proces (to su materijali, sirovine, poluproizvodi, rezervni dijelovi i energetski resursi, I tako dalje);
• proizvodnja u tijeku - to su određeni elementi koji su već pušteni u radni proces, ali još nisu došli do stanja gotovog proizvoda (tu spadaju i vlastiti poluproizvodi namijenjeni internoj upotrebi);
• odgođeni troškovi su iznosi sredstava koji su uključeni u trošak proizvoda, ali se odnose na budući razvoj i projekte (nemaju materijalni oblik).

Razlika između stalnih i obrtnih sredstava

Sredstva za proizvodnju u poduzeću definiraju se kao zbroj troška stalnih i obrtnih sredstava. Ove kategorije imaju temeljne razlike, koje leže ne samo u metodi, već iu vremenu korištenja.

Stalna i obrtna sredstva razlikuju se prvenstveno po trajanju korištenja. Dakle, ObF-ovi potpuno mijenjaju svoje materijalni oblik. Ne mogu se koristiti više od jednog proizvodnog ciklusa (osim nekih alata). Govoreći o OF-u, vrijedi napomenuti da se oni koriste dugo vremena. To mogu biti zgrade, strukture, oprema, strojevi itd., koji imaju visoku cijenu i sudjeluju u nizu proizvodnih ciklusa.

Fiksni i obrtni kapital razlikuju se i po načinu na koji svoju vrijednost prenose na proizvod. Dakle, prvi podrazumijevaju postupno obračunavanje amortizacije, čiji iznos kasnije ide za rekonstrukciju ili obnovu. Trošak obrtnog kapitala odmah se uključuje u trošak gotovih proizvoda.

Također je vrijedno istaknuti činjenicu da proizvodna sredstva, koja se smatraju osnovnim, ne mijenjaju svoj oblik. Njihova istrošenost ne može se svrstati u ovu kategoriju. Ali obrtni kapital se potpuno mijenja: gorivo se pretvara u energiju, sirovine u gotove proizvode itd.

Racionalno korištenje obrtnih sredstava

Jedan od glavnih zadataka svakog poduzeća je smanjenje troškova gotovog proizvoda, što se postiže racionalnim korištenjem obrtnih sredstava. To se može izraziti u sljedećim osnovnim načelima:

• značajna ušteda u sirovinama omogućuje smanjenje troškova proizvodnje ili povećanje broja proizvedenih proizvoda;
• smanjenje troškova sirovina može se postići i korištenjem inovativnih materijala, čime se poboljšavaju karakteristike i poboljšava kvaliteta proizvedenih proizvoda;
• na putu uštede obrtnog kapitala može se donijeti odluka o racionalizaciji proizvodnog procesa i uvođenju novih tehnologija koje će značajno smanjiti potrošnju materijala;
• ušteda obrtnog kapitala neraskidivo je povezana sa uštedom rada, što će poboljšati strukturu i kvantitativni sastav radnici poduzeća;
• smanjenjem udjela obrtnog kapitala u cijeni proizvoda, omogućuje se više pozornosti i sredstava posvetiti tehnološkoj komponenti, čime se značajno povećava kvaliteta i konačna cijena proizvoda;
• ako poduzeće nema ambicije proširiti opseg proizvodnje ili ažurirati tehnološku komponentu, tada ušteda radnog kapitala može poslužiti kao pomoć za poboljšanje gospodarske situacije, kao i za prevladavanje krize.

Osnovni pokazatelji

Pokazatelji radnog kapitala odražavaju, prvo, količinu utrošenih sredstava, a drugo, njihovu korisnost. Govoreći o prvim podacima, vrijedi istaknuti sljedeće glavne vrijednosti:

• Potrošnja radnog kapitala izračunava se kao zbroj svih materijalnih resursa uključenih u proizvodnju u novčanom smislu (može se odrediti kao određene vrste proizvoda i kroz cijeli program).
• Materijalni intenzitet omogućuje procjenu koliko je resursa u naravi ili u novčanom smislu utrošeno za proizvodnju jedne jedinice robe (potrebno je podijeliti ukupnu potrošnju s brojem primljenih proizvoda određene vrste). To vrijedi kada je u pitanju roba na komad. U suprotnom, izračunava se utrošak materijala po fizičkoj jedinici (kilogram, litra, tona i tako dalje).

Ako radni kapital zahtijeva prethodnu obradu prije nego što se stavi u proizvodnju, tada se za njihovu procjenu koriste sljedeći pokazatelji:

• ostatak korisne tvari nakon primarne obrade sirovina;
• postotak gubitaka (što znači omjer korisnih komponenti i otpada);
• Prinos proizvoda određuje se omjerom broja prikladnih proizvoda i početnog volumena sirovina prije prerade.

Prilično važan pokazatelj koji karakterizira obrtna sredstva je njihov promet. Ovo je brzina njihovog kretanja u poduzeću. Vrijeme jedne revolucije je puni ciklus, od puštanja sirovina u proizvodnju do prijema gotovog proizvoda. Što je ta brzina veća, to je organizacija rada u poduzeću učinkovitija.

Pokazatelji obrta obrtnih sredstava

Razlikuju se sljedeći glavni pokazatelji:

• Koeficijent obrtaja – izračunava se kao omjer prodanih proizvoda na stanje obrtnih sredstava u novčanom iznosu za određeno razdoblje. Pokazuje broj potpunih okretaja za razdoblje, a također se smatra razmjernim pokazatelju produktivnosti kapitala.
• Trajanje obrta – utvrđuje se dijeljenjem trajanja izvještajnog razdoblja s omjerom obrta obrtnih sredstava.
• Koeficijent konsolidacije je pokazatelj inverzan omjeru obrtaja. Može se odrediti dijeljenjem bilance kapitala s troškom proizvodnje. Karakterizira iznos radnog kapitala koji pada na svaku jedinicu troška proizvoda.

Kako ubrzati promet

Obrt obrtnih sredstava može se ubrzati uvođenjem niza mjera koje se koriste u različitim fazama proizvodnog procesa. To vam omogućuje značajno smanjenje potrošnje materijala, kao i točniju organizaciju njihovog kretanja tijekom rada.

Radni kapital uključuje zalihe, pa se u fazi njihovog formiranja isplati pribjeći sljedećim mjerama:

• uspostavljanje ekonomski prihvatljivih standarda za formiranje rezervi sirovina;
• izbor dobavljača s najpovoljnijim geografskim položajem, koji će smanjiti vrijeme i troškove isporuke;
• razvoj sustava za automatizaciju utovara materijala u skladište, kao i njihovo puštanje u proizvodnju.

Ako govorimo o radovima u tijeku, tada bi bilo poželjno donijeti sljedeće odluke:

• uvođenje novih naprednih proizvodnih tehnologija;
• razvoj standardnih procesa i predložaka;
• motivacija i materijalno stimuliranje radnika u radionici za ekonomično i racionalno korištenje sirovina.

Prodaja proizvoda zahtijeva provedbu sljedećih potrebnih mjera:

• traženje distribucijskih kanala koji omogućuju najkraći put od dobavljača do kupca;
• izravni kontakti s krajnjim potrošačem, zaobilazeći posrednike (primjerice vlastite prodajne mreže).

Što je uključeno

Radni kapital uključuje industrijske zalihe čija se struktura može opisati na sljedeći način:

• sirovine i materijali;
• poluproizvodi i komponente proizvoda kupljene od trećih dobavljača;
• izvori goriva;
• materijali za pakiranje i spremnici;
• rezervni dijelovi za redovno održavanje opreme i proizvodnih linija;
• jeftini alati i predmeti koji se istroše za manje od jedne kalendarske godine.

Govoreći o proizvodnji u tijeku, valja napomenuti da to mogu biti materijali, poluproizvodi i druge zalihe koje su puštene u proizvodni proces, ali još nisu dosegle stanje gotovog proizvoda.

Budući rashodi nemaju materijalni i materijalni izraz. Unatoč tome što se provode u ovaj trenutak, njihov će učinak nastupiti tek u narednom razdoblju. Dakle, ova kategorija bi trebala uključivati:

• razvoj i ovladavanje novim tehnologijama, te dizajn proizvoda;
• akontacije za naručene materijale, kao i pretplate na tiskane publikacije, akontacije za komunikacijske usluge i sl.;
• naknade za najam prostora ili opreme;
• akontacije poreza i drugih obveznih plaćanja.

Također u poduzećima može se razlikovati takva kategorija kao što su cirkulacijska sredstva. Ovaj:

• gotovi proizvodi koji su pohranjeni u skladištu i još nisu otpremljeni za otpremu potrošaču;
• proizvodi poslani kupcu, čija uplata još nije primljena na račune tvrtke;
• gotovina u blagajni ili trenutni račun organizacije koje su namijenjene plaćanju isporučenih usluga ili materijala;
• potraživanja.

Radna sredstva i objekti

Radna sredstva i obrtna sredstva često se poistovjećuju, ali to nije isto. Dakle, prvi predstavljaju dio resursa poduzeća koji se potpuno iscrpe tijekom jednog proizvodnog ciklusa. Ako govorimo o takvoj kategoriji kao što je obrtni kapital, vrijedi napomenuti da oni predstavljaju ukupnost prve kategorije, kao i raspoloživa cirkulacijska sredstva.

Racioniranje obrtnog kapitala

Racioniranje obrtnih sredstava provodi se u cilju njihove uštede, kao i racionalizacije proizvodnog procesa. Uključuje četiri uzastopne faze:

• U pripremnoj fazi prikupljaju se potpune informacije o proizvodnom procesu i troškovima materijala. Također se proučava stanje zaliha i trošak svake vrste materijala.
• Organizacijska faza uključuje razvoj i planiranje aktivnosti koje su osmišljene kako bi korištenje obrtnog kapitala bilo racionalnije.
• U sljedećoj fazi dolazi do ekonomski ispravnog izračuna standarda. Proizvodi se kako za pojedine vrste materijala, tako i za svaku vrstu proizvodnje.
• Na završna faza Informacije o donesene odluke a utvrđeni standardi prenose se voditeljima svih odjela poduzeća.

Racioniranje obrtnog kapitala provodi se pomoću niza temeljnih načela, među kojima valja istaknuti sljedeće:

• uštede na sirovinama i materijalima ne bi trebale biti na štetu proizvodnog procesa, kao ni pravodobne nagodbe s dobavljačima i kupcima proizvoda (također, ne zaboravite na kvalitetu gotovih proizvoda, koja ne bi trebala patiti od smanjenja količina upotrijebljenih materijala);
• pri određivanju standarda moraju se uzeti u obzir rasporedi nabave materijala, kao i njihovi mogući gubici povezani s nesavršenostima u proizvodnom procesu (skladište uvijek treba imati određenu zalihu iznad normativa, što će osigurati rad u slučaju prekida sirovine);
• uspostava normi i standarda u vezi s korištenjem industrijskih rezervi mora biti popraćena poboljšanjima u tehnologiji (kako bi se materijali koristili ekonomičnije, vrijedi pribjeći instaliranju nove opreme koja smanjuje neovlaštenu potrošnju sirovina);
• Poduzeće mora razviti sustav odgovornosti zaposlenika za nepoštivanje standarda i prekomjernu potrošnju materijala (kršenje pravila mora biti popraćeno naplatom kazni).

Radni kapital je jedan od glavnih elemenata proizvodnje, o kojem ovisi učinkovito poslovanje poduzeća.

Sredstva za proizvodnju socijalističkih poduzeća čine njihova proizvodna sredstva. Sredstva poduzeća dijele se na stalna i obrtna sredstva, ovisno o njihovom sudjelovanju u procesu proizvodnje.

Dugotrajna imovina se dijeli na proizvodnu, tj. koja se koristi za proizvodnju proizvoda, i neproizvodnu. Dugotrajna proizvodna sredstva uključuju industrijske zgrade, strojeve, strojeve i opremu. Neindustrijske zgrade su stambene zgrade, klubovi, jaslice, vrtići, stadioni i škole.

Obrtna sredstva obuhvaćaju predmete rada – metal, rude, vunu, gorivo itd. Obrtna sredstva su neophodna za proizvodnju gotovih proizvoda.

Dugotrajna imovina uključena je u proizvodnju dugi niz godina i u dijelovima prenosi svoju vrijednost na proizvedene proizvode. Na primjer, tkalački stan traje mnogo godina i tijekom tog vremena može se koristiti za tkanje milijuna metara tkanine. Trošak svakog mjerača uključuje njegov udio u trošku stroja. Obnavljanje dotrajale dugotrajne imovine provodi se putem amortizacije (amortizacija je naknada za istrošenost dugotrajne imovine, postupni prijenos njihove cijene na jedinicu proizvodnje).

Obrtna sredstva u svakom proizvodnom procesu (proizvodnom ciklusu) troše se u cijelosti, pa se njihov cjelokupni trošak u potpunosti uključuje u trošak izrade gotovih proizvoda. Na primjer, trošak jednog metra tkanine u potpunosti će uključivati ​​trošak pređe koja se koristi za njegovu izradu.

Oprema za proizvodnju a strojevi su aktivni dio dugotrajne imovine. Što su poduzeća bolje opremljena suvremenom opremom, veća je produktivnost rada i obujam proizvodnje. Stoga je socijalističko društvo zainteresirano za povećanje udjela strojeva i opreme u sastavu dugotrajne imovine, a smanjenje udjela pasivne dugotrajne imovine, posebice zgrada.

Poboljšanje korištenja proizvodnih sredstava znači ovo. upravljati kako bi dobili maksimalan učinak od svake rublje uložene u sredstva. Pokazatelj učinkovitosti korištenja stalnih sredstava je produktivnost kapitala - količina primljenih proizvoda po rublju stalnih proizvodnih sredstava.

Revolving fondovi se sastoje od 2 dijela. Prvi su proizvodne zalihe: sirovine, osnovni i pomoćni materijal, gorivo, otkupni poluproizvodi...

Drugi dio obrtnih sredstava čine nedovršeni proizvodi: poluproizvodi, predmeti rada koji su u procesu obrade, kao i troškovi pripreme i razvoja novih proizvoda.

Troše se zalihe koje dolaze iz skladišta u radionice i na radna mjesta. Pretvaraju se u gotove proizvode. Proizvodi se prodaju potrošačima. S prihodima poduzeće ponovno kupuje sirovine, materijale, gorivo, opremu itd., potrebne za proizvodnju i proizvodnju novih serija gotovih proizvoda.

Poduzeće može normalno poslovati ako se ovaj promet materijalnih resursa odvija kontinuirano.