Cálculo del límite de saldo de caja: si hay ingresos en efectivo y si no los hay

Anualmente empresarios individuales, se enfrentan a la necesidad de revisar los límites de efectivo. Además, desde 2012, deben determinar este indicador por su cuenta y luego presentarlo al banco. Las dificultades para los empresarios surgen debido al hecho de que las reglas para calcular el límite de efectivo dependen de si el empresario individual tiene ingresos en efectivo o no. En el artículo aprenderá cómo calcular y aprobar con precisión este límite.

¿Por qué establecer un límite de efectivo?

La obligación de los empresarios individuales de establecer un límite de efectivo está consagrada en el Reglamento del Banco de Rusia de 12 de octubre de 2011 N 373-P sobre el procedimiento para mantener transacciones en efectivo con billetes y monedas del Banco de Rusia en el territorio Federación Rusa(en adelante denominado Reglamento N° 373-P). Y si el empresario no pone un límite, se considera cero. Como resultado, el empresario individual no tendrá derecho a mantener dinero en la caja registradora al final del día y el saldo de efectivo retirado diariamente a la cuenta debe ser cero.
En consecuencia, en ausencia de un límite de efectivo aprobado, existe una alta probabilidad de que el empresario permita que se supere, lo que constituye una violación de la ley. Esto significa que en tal situación el empresario se enfrenta a sanciones.
De conformidad con el art. 4.5 del Código de Infracciones Administrativas (en adelante, el Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia), un empresario individual puede asumir la responsabilidad administrativa dentro de los dos meses siguientes a la fecha en que excedió el límite.

Fragmento de documento. Artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia
Violación del procedimiento para trabajar con efectivo y del procedimiento para realizar transacciones en efectivo, expresada en la implementación de liquidaciones de efectivo con otras organizaciones por encima de los montos establecidos, falta de recepción (recibo incompleto) en caja dinero El incumplimiento del procedimiento de almacenamiento de los fondos disponibles, así como la acumulación de efectivo en la caja registradora por encima de los límites establecidos, conlleva la imposición de una multa administrativa.

• para funcionarios por un monto de cuatro mil a cinco mil rublos;
• para personas jurídicas: de cuarenta mil a cincuenta mil rublos.

Además, si un empresario individual no tiene un límite de efectivo establecido, esto puede convertirse en un obstáculo para abrirle una cuenta corriente en un banco. Aunque la legislación de la Federación de Rusia no establece la necesidad de que los empresarios individuales abran cuentas bancarias, al mismo tiempo no están exentos de la obligación especificada en la cláusula 1.4 del Reglamento de almacenar efectivo en cuentas bancarias por encima del límite establecido. .
Cabe resaltar que práctica de arbitraje no favorece a los infractores.

Práctica de arbitraje. En Resolución de 09/02/2012 en el expediente No. A56-44496/2011, la Decimotercera Corte Arbitral de Apelaciones llegó a la conclusión de que el incumplimiento del procedimiento de almacenamiento de los fondos disponibles, la no recepción (recibo incompleto) de efectivo a la caja y exceder el límite de efectivo son violaciones de la ley.
A similar conclusión llegó la Décimo Segunda Corte Arbitral de Apelaciones en su Resolución de fecha 03/02/2012 en el expediente No. A12-20502/2011: la ausencia o distorsión de registros de efectivo (partes de fondos) recibidos o no recibidos en caja escritorio se reconoce como una infracción que conlleva responsabilidad administrativa.

Cómo calcular el límite de efectivo

El procedimiento para calcular el límite de efectivo se detalla en el Apéndice del Reglamento N 373-P (en adelante, el Apéndice). Depende de si el empresario tiene ingresos en efectivo por la venta de bienes (obras, servicios) o si solo emite efectivo. El día de cada caso tiene su propia fórmula en el Apéndice. El límite del saldo de caja se determina en rublos. En este caso, para redondear el límite al rublo más cercano, se pueden aplicar las reglas del redondeo matemático (Carta del Banco de Rusia del 24 de septiembre de 2012 N 36-3/1876).

Cuando un empresario individual recibe constantemente ingresos en efectivo

Si se conoce el volumen esperado de ingresos en efectivo por bienes vendidos, trabajos realizados y servicios prestados, el límite del saldo de efectivo se calcula mediante la fórmula:

L = (V/P) x N

V es el volumen de ingresos en efectivo por bienes vendidos, trabajos realizados, servicios prestados para período de facturación en rublos;
P es el período de facturación determinado por el empresario individual, para el cual se tiene en cuenta el volumen de ingresos en efectivo por bienes vendidos, trabajos realizados y servicios prestados, en días hábiles;
N es el período de tiempo entre los días en que un empresario individual envía el efectivo recibido al banco en días hábiles. El plazo especificado no debe exceder los 7 días hábiles, y si el empresario se encuentra en una localidad donde no hay banco, 14 días hábiles.
El período de facturación no puede exceder los 92 días hábiles. Lo determina el empresario de forma independiente: por ejemplo, puede ser el período anterior al período en el que se fijó el límite, o el período en el que los ingresos en efectivo son máximos, o el período correspondiente del año anterior.

Ejemplo 1. El empresario individual Cherkasov I.F. Se dedica al comercio al por menor de ropa infantil. El periodo de facturación es agosto de 2013 (22 días hábiles). El volumen de ingresos por la venta de bienes durante el período de facturación ascendió a 157.000 rublos. La tienda está abierta cinco días a la semana.
El límite del saldo de efectivo será de 14.273 rublos. (157.000 rublos / 22 días laborables x 2 días).

Cuando no hay ingresos en efectivo constantes

Hoy en día, cada vez más dinero los empleados no salen de la caja registradora, sino que se transfieren a tarjetas bancarias. Los pagos bajo contrato también se realizan mediante transferencia bancaria. Como resultado, surge una situación en la que el empresario no tiene recibos de efectivo por los bienes vendidos, el trabajo realizado o los servicios prestados. En tal caso, se utiliza la fórmula para calcular el límite de efectivo:

L = (R/P) x norte

donde L es el límite del saldo de caja en rublos;
R - volumen de emisión de efectivo, excluidas las cantidades de efectivo destinadas a pagos salarios, becas y otros pagos a empleados durante el período de facturación en rublos;
P es el período de facturación determinado por el empresario individual, para el cual se tiene en cuenta el volumen de emisión de efectivo, en días hábiles;
N es el período de tiempo entre los días en que el empresario recibe efectivo mediante cheque en el banco, con excepción de los montos destinados a pagos a empleados, en días hábiles.

Ejemplo 2. El empresario individual Tvorov S.L. lleva a cabo comercio al por menor productos de medios impresos. El pago de los productos se realiza únicamente mediante método no monetario. Considerando que la tienda está abierta los siete días de la semana, el período de facturación es de 31 días. El período de cálculo fue agosto de 2013. El volumen de desembolso de efectivo durante el período ascendió a 175.000 rublos. La recepción de efectivo del banco mediante cheque se realiza dos veces al mes (junto con los salarios).
El límite de saldo de efectivo en la caja registradora es de 84.677 rublos. (175.000 rublos / 31 días x 15 días).

Cabe señalar que si el volumen de efectivo desembolsado de la caja de la organización para el período de facturación es cero (es decir, los fondos se transfirieron a los responsables a una tarjeta bancaria), entonces el saldo en la caja registradora del empresario al final del el día, igual a la cantidad no utilizada aportada por el empleado responsable, se considerará excedente del límite. Esta cantidad el empresario debe depositarlo desde la caja registradora en su cuenta bancaria.

Cómo establecer un límite

No es necesario acordar el límite de efectivo con el banco. Sin embargo, para comenzar a aplicar el indicador calculado, un empresario individual debe aprobarlo con su propia orden (instrucción) (consulte el modelo de orden para aprobar el límite de efectivo en el ejemplo 3).

Ejemplo 3. Orden de muestra para la aprobación del límite de efectivo

El empresario individual Cherkasov A.A.

Orden

Moscú

Tras la aprobación del valor límite

saldo de efectivo en la caja registradora para el cuarto trimestre de 2013

Regido por el Reglamento del Banco de Rusia de 12 de octubre de 2011 N 373-P sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo con billetes y monedas del Banco de Rusia en el territorio de la Federación de Rusia,

ORDENO:

1. Aprobar para el cuarto trimestre de 2013 el límite del saldo de caja en la caja del empresario individual A.A. por un monto de 11.214 rublos. El límite de saldo de efectivo se calcula con base en la siguiente información:

• período de facturación: julio - septiembre de 2013 (66 días hábiles);
• ingresos totales de julio a septiembre de 2013 (66 días hábiles): 380.000 rublos;
• Los ingresos se depositan en el banco cada tres días.

Cálculo del importe límite del saldo de caja en la caja registradora: 380.000 / 66 x 3 = 17.273 rublos.

2. Me reservo el control sobre la ejecución de la orden.

El empresario individual Cherkasov A.A. Cherkásov

Opinión
La introducción de la obligación de fijar un límite de efectivo ha dificultado la vida a los empresarios individuales. Además, no es necesario que aprueben este indicador todos los años. Permítanme recordarles que, de acuerdo con las normas vigentes hasta 2012, las organizaciones debían determinar el límite del saldo de caja anualmente. Ahora el período de validez de la orden que aprueba el límite de efectivo es ilimitado y los empresarios tienen derecho a revisar su tamaño a su propia discreción.

¿Qué errores cometen los emprendedores al poner límites?

Los errores de los emprendedores suelen estar asociados a una definición incorrecta cantidad límite efectivo en caja registradora, con elección incorrecta del período de pago o con incumplimiento de la disciplina de caja.

Error con el tamaño

Normalmente, el límite se determina incorrectamente por una de dos razones:

• deseo de establecer un límite de efectivo más alto;
• la incapacidad de determinar con precisión el volumen de ingresos en efectivo por bienes vendidos, trabajos realizados y servicios prestados durante el período de facturación en rublos.

En la práctica, determinar el volumen de ingresos es especialmente difícil para un empresario que acaba de registrarse. Pero una amplia experiencia laboral no garantiza unos ingresos estables. En este sentido, el límite de efectivo suele determinarse a simple vista.

Opinión. Konstantin Andreev, contador de Vyazemsky Kolos LLC
Al determinar el límite de efectivo, no olvide que el Reglamento N 373-P limita el volumen de pagos en efectivo entre organizaciones y empresarios individuales: no debe exceder los 100.000 rublos. bajo un solo contrato. Este valor está establecido en la cláusula 1 de la Instrucción del Banco de Rusia de 20 de junio de 2007 N 1843-U.

Errores con punto

Los problemas durante el cálculo también pueden estar asociados con la elección del período de facturación. El caso es que puede oscilar entre 1 y 92 días laborables. Sin embargo, no se especifica la duración del período. Para fijar un límite, es recomendable seleccionar el día con mayores indicadores.

Errores al mantener la disciplina de efectivo

Desde 2012, el control del cumplimiento de la disciplina de caja recae en el servicio tributario y no en los bancos, como ocurría antes. Al realizar auditorías, las autoridades fiscales se guían por el Reglamento Administrativo aprobado por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 17 de octubre de 2011 N 133n (en adelante, el Reglamento Administrativo).

Fragmento de documento. Cláusula 7 apartado. I Reglamento Administrativo.
Al comprobar el límite de caja, comprobarán la conformidad de los datos de los siguientes documentos:

• órdenes de efectivo entrantes y salientes;
• diario para registrar documentos de efectivo entrantes y salientes;
• informes anticipados;
• libro de pago;
• documento administrativo sobre el límite de saldo de caja establecido.

Las discrepancias en los documentos pueden dar lugar a reclamaciones y dar lugar a sanciones por infracción de la disciplina monetaria.

Opinión. Veronika Paradzinskaya, jefa de contabilidad adjunta de Nord-Sales LLC
Las transacciones en efectivo deben estar documentadas. El empresario deberá formalizar la recepción de efectivo, incluso de los empleados, mediante orden de recepción de efectivo. Emisión de efectivo a cuenta para gastos asociados a la implementación actividad empresarial, se realiza mediante recibos de caja. En este caso, debe recibir una solicitud por escrito de la persona responsable para la liberación de fondos. Puedes componerlo en cualquier forma. Todas las transacciones con efectivo deben quedar reflejadas en el libro de caja: realizar asientos en función de las órdenes de efectivo entrantes y salientes (ingreso completo de efectivo en caja).

Uno de los principales errores disciplinarios está asociado a la acumulación de efectivo en la caja registradora por encima de los límites establecidos.

Opinión. Konstantin Andreev, contador de Vyazemsky Kolos LLC
Los empresarios individuales están obligados a mantener en cuentas bancarias el efectivo que exceda el límite establecido. Deberá depositar el exceso de efectivo en el banco el mismo día en que se superó el límite. Es cierto que esta regla no se puede observar si el empresario recibe grandes ingresos durante un fin de semana o un feriado no laborable. También se permite la acumulación en caja de cantidades superiores al límite establecido en los días de pago de salario. Por ejemplo, la Corte Séptima de Apelaciones de Arbitraje señaló que exceder los límites es legal en una situación en la que el efectivo que excede el límite establecido está destinado a pagar a los empleados y está en la caja registradora por no más de tres días (Resolución de 27 de marzo de 2012 N 07AP-1697/12 en el expediente N A03-16725/2011). Pero estos casos son la excepción a la regla.

Una empresa, organización, empresario individual que realice sus actividades mediante transacciones en efectivo debe cumplir con disciplina de efectivo, siga las reglas para realizar transacciones con efectivo y documentos, observe el límite de efectivo. El control del procedimiento para la realización de todas las disciplinas se confía al banco de servicio y a las autoridades fiscales.

El límite de caja registradora es la cantidad máxima regulada permitida de efectivo presente en la caja registradora al final del día. Hoy se prevé que Los sujetos determinan el saldo límite de forma independiente, pero de acuerdo con la fórmula establecida. Los fondos acumulados en la caja registradora que excedan el límite deben acreditarse en la cuenta corriente. Hay excepciones que permiten superar el límite. Estos son los días de pago de salarios, becas, beneficios sociales, vacaciones y fines de semana.

¿Por qué es necesario el cálculo?

El cálculo del límite del saldo de efectivo es necesario para determinar y aprobar, mediante orden o instrucción firmada, la cantidad máxima de efectivo, cumplir con las leyes de la Federación de Rusia sobre declaración de impuestos y el procedimiento para realizar transacciones en efectivo. La disposición límite se establece para todas las personas jurídicas, incluidas divisiones separadas que tienen una cuenta bancaria.

La mayoría de los pagos entre entidades deben realizarse sin efectivo, a través de una cuenta corriente. Los pagos en efectivo se realizan con fondos en efectivo limitados:

• salarios y beneficios;
• para las necesidades de consumo de empresarios individuales, sin tener en cuenta las necesidades de las actividades comerciales;
• pago de bienes y servicios de terceros (excepto valores);
• emitir fondos a cuenta de los empleados de la organización;
• reembolso por servicios no prestados, trabajos no realizados, previamente pagados en efectivo, pero bienes devueltos.

El efectivo no se gasta en otros fines. Todos los fondos que exceden el límite se transfieren al banco, a una cuenta corriente. Todas las operaciones relacionadas con la observancia de la disciplina de caja son realizadas por un empleado de caja con los correspondientes derechos y responsabilidades regulados. responsabilidades laborales, Para firma.

Cómo hacer el cálculo: esto se explica en el video. Te invitamos a echar un vistazo.

Cálculo del límite basado en los ingresos en efectivo.

Ingresos en efectivo combina la cantidad total de efectivo recibido en caja por servicios prestados, bienes vendidos, trabajo realizado. Al calcular el límite de una organización de nueva creación, tenga en cuenta Se acepta la cantidad esperada de efectivo.

La fórmula para calcular el límite de efectivo es la siguiente:

• O - en este caso, el volumen de ingresos;
• P - período de facturación;
• Pi es el período de cobro al banco;
• L es el límite recibido.

Se puede considerar el periodo de facturación. cualquier período dentro de los tres meses (92 días hábiles). Esto podría ser una semana, un mes o un solo día, incluidos los ingresos máximos. Se considera el volumen el monto de todos los ingresos durante el período especificado. Se considera período de cobro la frecuencia de transferencia de efectivo al banco. Este puede ser un procedimiento diario o realizarse con menos frecuencia, pero no más de una vez cada 7 días. Además, para las entidades en cuyo territorio no existe un banco de servicio (es decir, una zona poblada), el plazo aumenta a dos semanas.

Por ejemplo, consideramos que el período de facturación es la semana del 12 al 19 de septiembre. Los ingresos totales durante este tiempo ascendieron a 280.000 rublos. Los cobros al banco se realizan cada tres días. Entonces, el límite de efectivo será:

280000:7*3=120000 rublos

La frecuencia de los depósitos al banco es completamente No es necesario cumplir con esta regla. Esto se puede realizar con mayor o menor frecuencia, dependiendo del cronograma establecido o de las necesidades de la organización.

Según las normas actuales, el jefe de una organización o un empresario individual tiene derecho a fijar un límite de efectivo de forma independiente y con la frecuencia que lo requiera la dinámica del trabajo. Lo principal es calcular correctamente los indicadores y emitir una orden para establecer el límite adecuado.

Esta orden, o instrucción, es el documento principal que se debe presentar a las autoridades reguladoras durante la verificación del cumplimiento de la disciplina de efectivo. En pocas palabras, si es necesario aumentar significativamente el límite de efectivo, es necesario tomar un período adecuado para calcular la entrega de ingresos (aumentados) y emitir un nuevo pedido después de recalcular la fórmula.

Si no hay ingresos en efectivo

Las organizaciones que no aceptan ingresos por servicios, ventas de bienes y trabajos realizados en su propia caja registradora, pero realizan pagos no en efectivo, también tienen un límite de caja en los gastos de una entidad comercial. El cálculo del límite de caja en ausencia de ingresos en efectivo se realiza de la siguiente manera:

En este caso Se conserva toda la estructura, a excepción del apartado PP. Significa el período entre la recepción (retirada) de dinero del banco. La lista de pagos en efectivo permitidos desde la caja registradora es la misma que para las organizaciones con ingresos en efectivo, excepto salarios y beneficios.

Veamos un ejemplo de cálculo del límite de efectivo. El cajero, para necesidades comerciales, retira dinero del banco una vez a la semana (una vez cada cinco días hábiles). Es conveniente tomar como período de facturación cualquier semana (cinco días hábiles). Digamos que se retiraron 10.000 rublos. Luego calculamos el límite de efectivo de la siguiente manera:

10000:5*5=10000 rublos

Se mantienen restricciones en el intervalo entre la recepción de efectivo del banco y la elección del período de liquidación (7 y 92 días). Al calcular el límite de efectivo, a menudo obtienes valores fraccionarios. El indicador en este caso se determina en rublos enteros. Es necesario redondear la cifra hacia arriba.

¿En qué no deberías gastar dinero en efectivo?

El Banco de la Federación de Rusia ha determinado una lista de fines prohibidos para la financiación con fondos recibidos en caja en forma de efectivo:

1. Transacciones con valores.
2. Pago de alquiler de inmuebles.
3. Amortización y concesión de préstamos.
4. Realizar pagos de ganancias en juego realizó loterías.

Para estos fines se utiliza el efectivo retirado de la cuenta bancaria de la organización. Los pagos en efectivo están limitados a 100 mil rublos por acuerdo.

¿Qué pasa si no se establece el límite de efectivo?

Si no existe un documento (orden) que confirme su establecimiento oficial para el sujeto, entonces todos los ingresos (efectivo) en la caja registradora en el momento de la inspección se considerarán excedentes. El representante del banco o el funcionario fiscal que descubrió una infracción en términos de exceder el límite, registra el hecho de la infracción en el documento correspondiente, tras lo cual lo traslada al Servicio de Impuestos Federales. En base a esto, se dicta una infracción y se impone una multa. para un funcionario se proporciona hasta 5 mil rublos, para una organización, hasta 50 mil rublos.

No constituye una infracción almacenar en la caja registradora sin un límite establecido el efectivo previsto para el pago de salarios y beneficios. Lo principal es cumplir con la emisión en un plazo de tres días, a partir del día en que recibe el dinero del banco.

Otras violaciones del límite de efectivo

La lista de violaciones de límites también incluye:

• acumulación de fondos en la caja registradora por encima del límite establecido;
• no recepción del efectivo recibido en caja;
• violación del procedimiento para almacenar efectivo;
• pagos en efectivo que excedan los límites limitados.

Inspección programada en organizaciones de acuerdo con las reglas para realizar transacciones en efectivo por parte de las autoridades reguladoras. debe realizarse al menos una vez cada dos años, pero esto no significa que no tengan derecho a controlar la disciplina monetaria con más frecuencia. No hay límite ni restricciones para las comprobaciones repetidas. Al mismo tiempo, los funcionarios fiscales verificar la disciplina del efectivo en sí y los bancos de servicio verifican los documentos primarios, basado en el seguimiento financiero.

¿Le gustaría sugerir fotografías sobre el tema para su publicación?

¡Por favor ayúdanos a mejorar el sitio! Deja un mensaje y tus contactos en los comentarios - ¡nos comunicaremos contigo y juntos mejoraremos la publicación!

Todos los empleados de contabilidad en la Federación de Rusia conocen los cambios en el procedimiento para realizar transacciones en efectivo, que entraron en vigor el 1 de enero de 2012. Afectaron no solo a las organizaciones, sino también. ¿Qué tipo de innovación es ésta y cómo afectará a la gestión documental y otras actividades empresariales? Hablaremos de esto en nuestro artículo.

El límite de saldo de efectivo no necesita ser aprobado por el banco.

Según el nuevo procedimiento para realizar transacciones en efectivo, el valor máximo permitido del límite del saldo de efectivo no lo aprueba el banco, como antes, sino que lo determinan las propias organizaciones y empresarios. El tamaño del límite debe fijarse en un documento administrativo, por ejemplo, por orden del gerente.

Nuevas reglas para transacciones en efectivo para empresarios individuales

De acuerdo con el nuevo procedimiento, los empresarios individuales y las pequeñas empresas tienen derecho a no fijar un límite al saldo de efectivo en la caja registradora.

Además, a partir del 1 de junio de 2014, los empresarios individuales que lleven registros de ingresos o ingresos y gastos y (u) otros objetos tributarios o indicadores físicos que caractericen cierto tipo Las actividades empresariales no podrán llevar un libro de caja.

Cómo calcular el límite de saldo de caja para empresarios individuales en 2017

Según los cambios adoptados en la realización de transacciones en efectivo, un empresario individual no está obligado a abrir una cuenta bancaria y también puede tener cuentas bancarias si realiza todos los pagos en efectivo (pero no más de 100 mil rublos en el marco de 1 acuerdo). Si un empresario individual realiza transacciones en efectivo, también debería establecer un límite de saldo de efectivo. El procedimiento para calcular el límite para empresarios individuales es el mismo que para organizaciones y empresas. Si no se establece el límite de efectivo del empresario individual, será cero por defecto. lo mas de una manera sencilla Para garantizar un saldo de efectivo cero es emitir todo el efectivo restante al final del día mediante una orden de gastos para el empresario como "Emisión de fondos para el empresario para necesidades personales".

Fórmulas para calcular el límite de efectivo en 2017.

Según el nuevo procedimiento para realizar transacciones en efectivo, se están introduciendo nuevas fórmulas para calcular el límite de efectivo.

Si una organización recibe ingresos en efectivo, entonces el límite es igual a los ingresos durante un cierto período de tiempo, dividido por el número de días hábiles en este período y multiplicado por el período de tiempo entre el depósito de efectivo en el banco.

Por ejemplo, una organización trabaja de lunes a viernes y recibe 2.000.000 de rublos por semana. El dinero se deposita en el banco una vez cada tres días, sin contar los sábados y domingos. Entonces el límite será igual a 1.200.000 rublos. (2.000.000 de rublos: 5 días laborables x 3 días laborables).

Si la empresa no tiene ingresos en efectivo, el límite se calcula en función de la cantidad de dinero emitido (excluidos salarios, becas y otros pagos al personal) durante un período determinado. Este indicador debe dividirse por el número de días hábiles del período y multiplicarse por el número de días hábiles entre la recepción de dinero del banco.

Por ejemplo, una empresa opera de lunes a viernes y gasta 4.000.000 de rublos por semana. El dinero se retira de la cuenta bancaria una vez cada dos días, excepto sábados y domingos. Entonces el límite será de 1.600.000 rublos. (4.000.000 de rublos: 5 días laborables x 2 días laborables).

El período para recibir ingresos y emitir dinero para calcular el límite ahora lo determinan de forma independiente los jefes de organizaciones y empresarios, en función de sus intereses.

¿En qué casos se puede superar el límite de efectivo?

De acuerdo a nuevas reglas para realizar transacciones en efectivo, el límite de efectivo se puede exceder no solo los días en que se emiten salarios, becas y beneficios sociales, sino también cuando una organización o empresario individual trabaja y recibe ingresos en efectivo los fines de semana y feriados. También se ha ampliado el plazo durante el cual se puede superar el límite en los días de pago. Anteriormente eran tres días (en el Extremo Norte, cinco días), ahora el gerente puede fijar el plazo para pagar los salarios por su cuenta en la nómina, lo principal es que no exceda los 5 días, incluido el día de recepción. dinero del banco.

Es posible que la sala de caja registradora no esté equipada.

Según el nuevo procedimiento para realizar transacciones en efectivo, las instalaciones de la caja registradora no pueden estar equipadas con una caja fuerte o una ventana especial para emitir dinero. Ahora el director de una empresa o empresario es personalmente responsable de la seguridad del dinero.

Cómo preparar documentos en efectivo en 2017.

Las nuevas reglas para realizar transacciones en efectivo de 2012 establecen claramente quién debe administrar la caja registradora y firmar los documentos en efectivo. Esto debe ser realizado por el cajero, a quien se le han otorgado las responsabilidades pertinentes y está familiarizado con ellas previa firma. También es posible que el director de la empresa realice transacciones en efectivo.

Los documentos en efectivo se pueden completar de dos maneras: en papel o en una computadora, mientras documentos electronicos debe imprimirse en papel.

Además, de acuerdo con el nuevo procedimiento para mantener los documentos de caja, el cajero siempre debe, antes de cada aceptación de dinero, verificar las firmas en los recibos y órdenes de gastos con muestras de firmas del gerente, el jefe de contabilidad y los contadores.

Ya no es necesaria una orden con una lista de personas responsables

Según las nuevas reglas para realizar transacciones en efectivo desde 2012, ya no es necesaria una orden con una lista de personas responsables. Ahora, para recibir dinero a cuenta, el empleado debe redactar cada vez una declaración, la cual debe ser firmada por el titular de la empresa, indicando el monto y los plazos.

Para garantizar la seguridad del efectivo y facilitar su contabilidad, las organizaciones y empresas establecen un límite de saldo de efectivo, es decir, el máximo cantidad posible, que permanece al final del día.

El procedimiento para el establecimiento de un límite de efectivo está regulado por el Reglamento sobre el procedimiento para la realización de transacciones en efectivo No. 373-P de 12 de octubre de 2011, cuyo anexo contiene las fórmulas pertinentes. La disposición determina que los cálculos deben realizarse no sólo entidades legales, pero también empresarios, incluidos aquellos que no tienen cuenta bancaria. Una de las innovaciones es que el límite del saldo de caja lo fijan las propias empresas y empresarios individuales, y no los bancos, como ocurría antes.

Si la empresa tiene sucursales separadas, el cálculo se realiza teniendo en cuenta el efectivo mantenido en estas divisiones. La excepción son las divisiones que tienen una cuenta bancaria. Deben tener su propio límite.

Procedimiento de cálculo de límites

Las personas jurídicas y los empresarios cuyas actividades requieren la recepción de efectivo por los bienes vendidos, el trabajo realizado y los servicios prestados calculan el límite de efectivo mediante la fórmula:

L = V/T * Nc

L – límite (en rublos)

V – entrada total de efectivo para el período de facturación (para empresas de nueva creación – entrada estimada)

T – período durante el cual se produce el recibo de efectivo anterior (en días hábiles)

Nc es el intervalo fijado por el director de la empresa (en días hábiles) entre transferencias de dinero al banco.

Las entradas de efectivo deben determinarse en función de los máximos de años anteriores, teniendo en cuenta la dinámica existente. El período de facturación puede ser cualquier período relevante del pasado, sin exceder los 92 días hábiles. El intervalo entre los días entre la transferencia de efectivo a un banco o su depósito en un empresario no debe ser superior a siete días hábiles, y si no hay un banco en la localidad, catorce días hábiles.

El significado de la fórmula mediante la cual se calcula el límite del saldo de caja es muy sencillo. Se determina el ingreso medio diario (normalmente el máximo posible) y se multiplica por el número de días que este dinero se acumulará en la caja registradora antes de ser transferido a una cuenta bancaria.

Procedimiento de cálculo en caso de falta de ingresos

Las organizaciones que no tienen entradas de efectivo calculan utilizando una fórmula similar, en la que en lugar de ingresos se indican los fondos recibidos del banco para su emisión:

L = R / T * Nn

L – límite de caja registradora (en rublos)

R – volumen de efectivo emitido para el período de facturación

T – período durante el cual se produjo esta emisión (máximo 92 días hábiles)

Nn es el intervalo (en días hábiles) entre la recepción de fondos para su emisión mediante cheque bancario o de un empresario individual que no tiene una cuenta bancaria.

Aquí, como en el caso anterior, se deben tener en cuenta períodos pasados ​​de distribuciones máximas, o distribuciones esperadas para las empresas de nueva creación. El intervalo máximo permitido entre recibos es el mismo: 7 (14) días.

Cualquier opción para calcular el límite del saldo de efectivo no toma en cuenta el efectivo recibido para el pago de salarios, becas, beneficios y otros fines similares, a partir del día en que estos fondos se reciben de la cuenta bancaria. Cabe recordar que de acuerdo con el Reglamento de Operaciones en Efectivo, no se destinan más de cinco días hábiles para la emisión de sueldos y otros beneficios.

Otra excepción cuando está permitido exceder el saldo de efectivo en la caja registradora son los fines de semana y feriados. Se refiere a los días que son laborables para la empresa y días libres para el banco.

En todos los demás casos, el exceso es inaceptable. Si esto sucede, debe entregar inmediatamente los fondos al banco (o al empresario individual). Otra opción sería emitir una determinada cantidad para informar a uno de los empleados. El seguimiento del cumplimiento del límite de efectivo en caja se realiza mediante el libro de caja 0310004 una vez retirados los saldos al final de la jornada laboral.

Orden para establecer un límite de efectivo

El límite de efectivo aceptado se emite en forma de orden del director de la empresa o del empresario individual. El apéndice del pedido contiene un cálculo que debe contener:

• período seleccionado para el cálculo (mes, trimestre u otro período)
• volumen de ingresos (emisión) para este período
• intervalo seleccionado para la entrega de efectivo (recibo)
• el resultado del cálculo resultante (redondeado al número entero de rublos más cercano).

La orden puede establecer cualquier período de vigencia del límite, desde un mes hasta varios años. Ante posibles cambios en el flujo de caja, el saldo de caja limitado se puede recalcular en cualquier momento. En ausencia de una orden que establezca un límite de efectivo, se considera igual a cero, es decir, al final de la jornada laboral no debería haber efectivo en la caja registradora.

Las autoridades reguladoras podrán verificar el cumplimiento del límite de saldo. En caso de exceso, se aplican sanciones a la empresa.

La actual la establece la Directiva Banco Central Rusia No. 3210-U de fecha 11/03/2014.

De acuerdo con las reglas actualizadas, los empresarios y organizaciones involucradas en actividades comerciales, deben tener un límite de efectivo aprobado.

¡Queridos lectores! El artículo habla de formas típicas de resolver problemas legales, pero cada caso es individual. Si quieres saber como resuelve exactamente tu problema- póngase en contacto con un asesor:

(Moscú)

(San Petersburgo)

(Regiones)

es rapido y gratis!

¿Lo que es?

El límite de efectivo es la cantidad máxima establecida de efectivo que se debe mantener en la caja registradora de una entidad comercial. El exceso de fondos debe transferirse a la cuenta corriente de la organización abierta en un banco. El saldo fijo podrá excederse únicamente durante el período de pago de becas, salarios, prestaciones y otros pagos, así como en días festivos y no laborables (sujeto a que las transacciones se realicen en esos días).

Establecer un límite le permite reducir la cantidad de efectivo en circulación, lo que simplifica enormemente la implementación de transacciones monetarias.

La Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia No. 3210-U determina que la cantidad máxima permitida de efectivo al final del día calculado por organizaciones de forma independiente, pero utilizando fórmulas aprobadas. Esta medida, por un lado, regula el procedimiento para calcular el saldo prorrogado y, por otro, permite acercarlo a un valor “conveniente” para una determinada entidad.

Si una organización no tiene un límite aprobado, se considera cero. Esto significa que no puedes guardar dinero en la caja registradora. Por cualquier violación del procedimiento de manejo de efectivo y mantenimiento Transacciones financieras el sujeto puede ser considerado administrativamente responsable y multado.

¿Qué empresas no podrán instalarlo?

Monto del saldo en efectivo debe ser establecido por todas las personas jurídicas independientemente de su forma jurídica y el sistema tributario utilizado.

Según el párrafo 2 de la Directiva del Banco Central de Rusia No. 3210-U, se hace una excepción para las pequeñas empresas, que incluyen a los empresarios individuales. A estos participantes actividad económica Se permite un esquema simplificado para realizar transacciones en efectivo sin la aprobación de un saldo limitado.

Una empresa se clasifica como pequeña empresa si cumple con los siguientes criterios:

• los ingresos anuales no superan los 800 millones de rublos;
• el número medio de empleados no supera las 100 personas;
• la participación de terceros en el capital autorizado no supera el 49%.

Si una organización de repente tiene derecho a cancelar el límite, puede hacerlo en cualquier momento. Para ello, es necesario emitir el pedido correspondiente. Sólo su presencia significa que la empresa puede guardar cualquier cantidad de dinero en la caja registradora y disponer del efectivo a su discreción.

Puede obtener información detallada sobre este procedimiento en el siguiente vídeo:

¿Con qué frecuencia se debe instalar?

Las reglas para realizar transacciones en efectivo en la Federación de Rusia no establecen plazos específicos para establecer el límite, ni tampoco motivos para su revisión. Esto significa que la organización determina de forma independiente la necesidad de recalcular el saldo de caja en la caja registradora.

Como regla general, la decisión sobre el período de validez del límite de efectivo queda en manos del gerente y se documenta en el orden correspondiente.

Lo más recomendable es instalarlo por un período razonable: un trimestre, medio año, un año. Después de la expiración del pedido, es necesario extender su período o emisión. nuevo documento. La ausencia de indicación del período de validez en el pedido supone que la organización puede aplicar las cifras establecidas de forma indefinida.

Cuando cambio significativo Con indicadores de desempeño como la cantidad de ingresos entrantes o la cantidad de efectivo emitido, siempre puede volver a calcular el saldo y emitir un nuevo pedido.

Fórmulas de cálculo con ejemplos.

Según la Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia No. 3210-U, existen dos opciones principales para calcular el saldo remanente. Su diferencia es que en un caso la base son los datos sobre los ingresos en efectivo, en el segundo, la información sobre los gastos en efectivo. Sin embargo, no hay ninguna indicación directa de qué fórmula es preferible para una organización en particular. Esto significa que ahora las entidades comerciales son libres de decidir por sí mismas qué método de cálculo utilizar y pueden elegir la opción más conveniente y rentable para ellas.

Al calcular basado en ingresos en efectivo se utiliza la siguiente fórmula:

L=V/P*N, Dónde

• V son los ingresos recibidos en forma de efectivo durante un período de tiempo determinado. Para las organizaciones recién formadas, se tienen en cuenta los ingresos estimados.
• P – período de tiempo en días hábiles, no superior a 92 días, durante el cual se recibió el volumen de ingresos en cuestión. Resulta que al realizar el cálculo se puede utilizar incluso un día laborable o tener en cuenta el período pico en términos de volumen de ingresos (por ejemplo, las semanas previas al Año Nuevo).
• N – período de tiempo en días hábiles, que refleja la frecuencia de depósito de fondos en el banco, pero que no excede los 7 días hábiles, y en ausencia de una institución bancaria en localidad- 14 dias.

Veamos un ejemplo. La empresa fija un límite para 2016 y toma como base de cálculo el período pico de trabajo, abril-mayo de 2015, que es de 61 días laborables. Durante este período se recibieron ingresos en efectivo por valor de 1.500.000 rublos. Los fondos se depositan en el banco cada tres días. Esto significa que el saldo remanente para esta organización será:

• L = 1.500.000 / 61 * 3 = 73.770 (redondeado a rublos enteros).

Segunda fórmula de cálculo basado en gastos en efectivo conveniente de usar cuando una entidad comercial tiene recibos de efectivo insignificantes o inexistentes:

L=R/P*N, Dónde

• R es el efectivo emitido durante un período determinado en rublos, sin contar los siguientes pagos: salarios, vacaciones, beneficios, becas, etc. Las organizaciones creadas por primera vez utilizan el monto esperado de emisión para calcular.
• P – período de tiempo en días hábiles para el cual se emitieron los fondos. Puede variar de 1 a 92 días.
• N – período de tiempo para recibir efectivo de una institución bancaria (excluyendo salarios, beneficios, etc.). Este período tampoco supera los 7 días hábiles, si no hay un banco cerca: 14 días.

Ejemplo de cálculo. La empresa fija el límite para 2016. La base es el volumen de gastos en efectivo incurridos en septiembre de 2015. Con cinco días semana de trabajo el periodo de facturación es de 22 días hábiles. Los pagos en efectivo a las contrapartes durante este mes ascendieron a 450.000 rublos. El dinero se retira de la cuenta bancaria cada cuatro días.

Como regla general, se emite una orden que establece un límite de efectivo y el procedimiento para determinarlo. Se deberá adjuntar al pedido un cálculo del saldo prorrogado para comprender cómo se obtuvo la cifra aprobada. No se requiere aprobación del banco, basta con la firma del responsable de la organización.

Si durante el año existen motivos objetivos para cambiar el monto (por ejemplo, un aumento de los ingresos o una reducción de la producción), entonces se puede revisar en cualquier momento emitiendo un nuevo pedido. Para las pequeñas empresas, es obligatorio tener una orden de cancelación del límite, confirmando su derecho a no tener saldo limitado.