रिपोर्टिंग अवधि के आरंभ और अंत में नकदी शेष की राशि को प्रतिबिंबित करने के लिए चौथे रिपोर्टिंग फॉर्म में यह अनिवार्य है। 4400 - नकदी प्रवाह का संतुलन - 4100, 4200, 4300 की पंक्तियों का योग। यदि यह एक ऋणात्मक संख्या है, तो हम इसे कोष्ठक में दर्शाते हैं। 4450 - समीक्षाधीन अवधि की शुरुआत में शेष राशि - वर्ष की शुरुआत में नकद शेष राशि। 4500 - रिपोर्टिंग अवधि के अंत में शेष राशि - वर्ष के अंत में नकद शेष राशि। 4490 - रूबल के मुकाबले विनिमय दर में परिवर्तन का प्रभाव - मुद्रा के रूबल में रूपांतरण के संबंध में उत्पन्न होने वाले विनिमय अंतर की कुल राशि को दर्शाता है। यह जानना महत्वपूर्ण है कि कैश फ्लो स्टेटमेंट फॉर्म लेनदेन श्रेणियों की पूरी सूची नहीं दर्शाता है, एक लेनदेन कई श्रेणियों से संबंधित हो सकता है। इसलिए, उदाहरण के लिए, एक ही भुगतान विभिन्न प्रवाहों को संदर्भित कर सकता है। इस मामले में, राशि प्रवाह द्वारा वितरित की जाती है।

वित्तीय विवरणों को भरने की प्रक्रिया

संस्थाओं को ध्यान रखना चाहिए कि ब्रेकडाउन में, ब्याज और लाभांश के भुगतान (प्राप्ति) से जुड़े नकदी प्रवाह, साथ ही साथ असाधारण परिस्थितियों के परिणाम, अलग से प्रकट किए जाने चाहिए। आयकर और अन्य समान अनिवार्य भुगतानों से संबंधित नकदी प्रवाह डेटा को वर्तमान गतिविधि डेटा के भाग के रूप में अलग से रिपोर्ट किया जाना चाहिए, जब तक कि उन्हें विशेष रूप से निवेश या वित्तीय गतिविधियों से जोड़ा नहीं जा सकता। जब विदेशी मुद्रा की बिक्री (अनिवार्य बिक्री सहित) से क्रेडिट संस्थानों या संगठन के कैश डेस्क के खातों में धन प्राप्त होता है, तो संबंधित राशियाँ वर्तमान गतिविधि डेटा में अचल संपत्तियों की बिक्री से नकद प्राप्तियों के रूप में परिलक्षित होती हैं और अन्य संपत्ति।

कैश फ्लो स्टेटमेंट कैसे भरें - फॉर्म 4

एक सामान्य नियम के रूप में, यदि रिपोर्टिंग के लिए आवंटित समय सप्ताहांत या छुट्टी के दिन समाप्त होता है, तो समय सीमा उनके बाद के पहले कार्य दिवस तक बढ़ा दी जाती है। रिपोर्टिंग नियमों के उल्लंघन के लिए, लेखाकार, उद्यम के प्रमुख को जुर्माने से दंडित किया जाता है। फॉर्म 4 के साथ, आपको एक पूर्ण बैलेंस शीट (फॉर्म 1) भी जमा करनी होगी, जिसे आप इस लेख में डाउनलोड कर सकते हैं, वित्तीय परिणामों का विवरण (फॉर्म 2, पूर्व आय विवरण), आप यहां फॉर्म 2 डाउनलोड कर सकते हैं।

कैश फ्लो स्टेटमेंट फॉर्म 4: भरना

ध्यान

कैश फ्लो स्टेटमेंट भरने का एक उदाहरण आइए निम्नलिखित डेटा के आधार पर वित्तीय विवरणों का फॉर्म 4 भरें: 1C पर 267 वीडियो सबक मुफ्त में प्राप्त करें:

• 1सी अकाउंटिंग 8.3 और 8.2 पर मुफ्त वीडियो ट्यूटोरियल;
• 1C ZUP 3.0 के नए संस्करण पर ट्यूटोरियल;
• 1C व्यापार प्रबंधन 11 पर एक अच्छा पाठ्यक्रम।

संचालन का नाम संबंधित लेखा खाता राशि (रगड़) शेष मांद। कैश ऑन हैंड डीटी 50 6 000 शेष नकद निपटान खाते पर डीटी 51,170,000 शिप किए गए उत्पादों के लिए खरीदारों से धन की प्राप्ति (वैट सहित) केटी 62,885,000 (वैट 135,000 सहित) खरीदारों से अग्रिम भुगतान की प्राप्ति डीटी 62,59,000 (वैट 9,000 सहित) सामग्री और कच्चे माल के लिए आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान सामग्री डीटी 60 82,600 (incl।

कैश फ्लो स्टेटमेंट को संकलित करने की प्रक्रिया (फॉर्म 4)

फिर तीन श्रेणियों में नकदी प्रवाह का विभाजन आता है: वर्तमान संचालन, निवेश संचालन और वित्तीय संचालन। इन श्रेणियों में से प्रत्येक को दो उपश्रेणियों में बांटा गया है: प्राप्तियां और भुगतान। प्रत्येक प्रकार के ऑपरेशन से पहले दो कॉलम होते हैं जिनमें इन ऑपरेशनों पर पारित धन की राशि को प्रतिबिंबित करना आवश्यक होता है: रिपोर्टिंग वर्ष के लिए कॉलम 3, कॉलम 4 - पिछले रिपोर्टिंग वर्ष के लिए।
2014 के लिए फॉर्म 4 भरते समय, आपको 2014, 2013 की जानकारी दर्शानी होगी। "वर्तमान संचालन से नकदी प्रवाह" अनुभाग को पूरा करना रसीदें: 4110 - प्राप्तियों की कुल राशि इंगित की गई है। 4111-4119 - उनका प्रतिलेख:

• माल, कार्यों और सेवाओं की बिक्री
• किराए, लाइसेंस, रॉयल्टी के लिए धन का भुगतान
• धन का दावा करने के अधिकारों का असाइनमेंट
• अन्य आपूर्ति।

भुगतान मिरर के आधार पर किए जाते हैं: 4120 - भुगतान की कुल राशि।

वार्षिक वित्तीय विवरणों के फॉर्म नंबर 3, 4 और 5 भरने की बारीकियां

• गैर-वर्तमान संपत्ति (अमूर्त संपत्ति, अचल संपत्ति, अचल संपत्ति) की बिक्री में इन संपत्तियों में वित्तीय निवेश शामिल नहीं है।
• अन्य उद्यमों के शेयरों के अलगाव के लिए लेनदेन से
• ऋण प्रतिभूतियों की बिक्री से, पहले जारी किए गए ऋणों की वापसी
• उद्यमों, स्टॉक, जमा में निवेश के रूप में आय से
• अन्य आपूर्ति।

भुगतान: 4220 - भुगतान की कुल राशि। 4221-4229 - प्रतिलेख:

• अद्यतन करने, उपकरणों की मरम्मत, वैज्ञानिक विकास, सहित व्यय। और गैर-वर्तमान संपत्ति
• अन्य उद्यमों के शेयरों की खरीद, शेयर
• ऋण प्रतिभूतियों की खरीद, दावे के अधिकार, ऋणों पर व्यय
• निवेश लेनदेन से उत्पन्न होने वाली देनदारियों पर ब्याज
• अन्य भुगतान।

कैश फ्लो स्टेटमेंट की लाइन 4200 निवेश संचालन से नकदी प्रवाह के संतुलन को इंगित करता है।

बैलेंस शीट के फॉर्म 3, 4 और 6 को भरना

मेल द्वारा भेजा गया बैलेंस शीट का फॉर्म 3, साथ ही 4 और 6, इसका एक अनुलग्नक है। इन रूपों को कौन और कब बनाता है, हम अपने लेख में बताएंगे। बैलेंस शीट के फॉर्म 3, 4 और 6 कब होते हैं बैलेंस शीट के फॉर्म 3 बैलेंस शीट के फॉर्म 4 के फॉर्म 4 बैलेंस शीट के फॉर्म 6 सारांश बैलेंस शीट के फॉर्म 3, 4 और 6 कब तैयार किए जाते हैं? बैलेंस शीट के फॉर्म 3, 4 और 6 को वार्षिक वित्तीय विवरणों में शामिल किया गया है और इसके मुख्य रूपों (बैलेंस शीट और आय स्टेटमेंट) के लिए अनुबंध हैं:

• प्रपत्र 3 - इक्विटी में परिवर्तन का विवरण;
• फॉर्म 4 - कैश फ्लो स्टेटमेंट;
• प्रपत्र 6 - धन के इच्छित उपयोग पर रिपोर्ट।

आवेदन प्रपत्रों के प्रपत्रों के साथ-साथ लेखांकन के मुख्य रूपों को रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश "संगठनों के लेखा विवरणों के प्रपत्रों पर" दिनांक 2 जुलाई, 2010 संख्या 66n द्वारा अनुमोदित किया गया था।

इसके अलावा, वे किराए पर भी लेते हैं:

• फॉर्म 1 (पूर्ण बैलेंस शीट);
• प्रपत्र 2 (वित्तीय परिणामों का विवरण, जिसे पहले आय विवरण के रूप में जाना जाता था);
• प्रपत्र 3 (इक्विटी में परिवर्तन का विवरण)।

फॉर्म 4 भरना आप फॉर्म 4 में कैश फ्लो स्टेटमेंट यहां से डाउनलोड कर सकते हैं। फॉर्म हेडिंग फिलिंग इन फॉर्म हेडिंग से शुरू होती है। इस मामले में, क्रियाओं का क्रम इस प्रकार है:

• सबसे पहले, एक लाइन भरी जाती है जिसमें संगठन के बारे में जानकारी दर्ज की जाती है। यह कंपनी का नाम, उसका पहचान कोड और गतिविधि का प्रकार (घटक दस्तावेजों के अनुसार) है।
• उसके बाद, नकदी प्रवाह को लेन-देन की तीन श्रेणियों में विभाजित किया जाता है: चालू, निवेश और वित्तीय।

वित्तीय विवरणों के फॉर्म 4 को भरने के नियम

लाइन 4120 भुगतान की कुल राशि को इंगित करता है, और 4120 से 4129 तक की लाइनों में उन्हें डिक्रिप्ट किया जाता है

• माल, कार्यों और सेवाओं की खरीद पर खर्च किया गया धन;
• वेतन निधि;
• ऋण दायित्वों पर ब्याज;
• करों और अन्य अनिवार्य भुगतानों के भुगतान पर खर्च किया गया वित्त;
• अन्य भुगतान।

वर्तमान लेन-देन में वे सभी लेन-देन शामिल हैं जिन्हें अन्य वर्गों के लिए पूर्ण निश्चितता के साथ जिम्मेदार नहीं ठहराया जा सकता है। दस्तावेज़ की पंक्ति 4100 नकदी प्रवाह के संतुलन को इंगित करती है। निवेश संचालन से नकदी प्रवाह निवेश संचालन में वैज्ञानिक परियोजनाओं में निवेश, साथ ही अन्य उद्यमों में इक्विटी भागीदारी, अनुबंध समझौतों के तहत भुगतान की लागत और निवेश गतिविधियों के संबंध में व्यक्तिगत कर्मचारियों को भुगतान शामिल हैं।

लाइन 4210 प्राप्तियों की कुल राशि को इंगित करता है।
पूर्ण नमूना रिपोर्ट में प्रपत्र 4 का पूर्ण किया गया दूसरा खंड देखें, जिसे नीचे दिए गए लिंक से डाउनलोड किया जा सकता है। वित्तीय लेन-देन अनुभाग से नकदी प्रवाह को पूरा करना वित्तीय लेनदेन में ऋण, उधार या इक्विटी हिस्सेदारी की बिक्री के रूप में अतिरिक्त पूंजी जुटाना शामिल है। रसीदें: 4310 - प्राप्तियों की कुल राशि। 4311-4319 - उनका प्रतिलेख:

• क्रेडिट फंड प्राप्त करना
• सदस्यों के योगदान में वृद्धि
• मुद्दा साझा करें
• ऋण प्रतिभूतियों (बॉन्ड) का निर्गम।

भुगतान: 4320 - भुगतान की कुल राशि। 4321-4329 - उनका प्रतिलेख:

• मालिक जब अपने शेयर खरीदते हैं, बाहर निकलने के मामले में शेयर
• लाभ के हिस्से का भुगतान
• ऋण प्रतिभूतियों, दायित्वों (क्रेडिट, ऋण) पर भुगतान।

फॉर्म 4 की प्रत्येक श्रेणी के लिए डेटा भरते समय, आपको शेष राशि पर ध्यान देना होगा: भुगतान और प्राप्तियों के बीच का अंतर।

गतिविधि के विभिन्न क्षेत्रों में बहुआयामी कार्य में लगे संगठनों को अक्सर विकास को प्रदर्शित करने के साथ-साथ भविष्य की अवधि में विकास की संभावना की पुष्टि करने के लिए अपने वित्तीय विवरणों को प्रकाशित करने और बाहरी उपयोगकर्ताओं को उपलब्ध कराने की आवश्यकता का सामना करना पड़ता है।

इस प्रयोजन के लिए, कैश फ्लो स्टेटमेंट कार्य करता है, जो आपको भविष्य में धन, पूंजी निवेश और आय के स्रोतों को खर्च करने की दिशाओं को नेत्रहीन रूप से प्रदर्शित करने की अनुमति देता है, क्योंकि यह मुख्य कार्य, निवेश के संदर्भ में संचालन का प्रतिबिंब दर्शाता है। बनाया और पूंजी संरचना में परिवर्तन।

क्या है ये रिपोर्ट

रिपोर्ट की संरचना रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत में शेष राशि को प्रतिबिंबित करने के लिए है, साथ ही वर्ष के लिए सभी भुगतान और प्राप्तियां, ऑपरेशन के प्रकार से विभाजित, जिसके परिणामस्वरूप वर्ष के अंत में कुल राशि, साथ ही साथ उद्यम के विकास की एक संरचित तस्वीर के रूप में।

भरने की आवश्यकताऔर रिपोर्ट का प्रावधान वित्त मंत्रालय के आदेश संख्या 11-एन दिनांक 02.02.2011 द्वारा स्थापित किया गया है, जो पीबीयू 23/2011 "कैश फ्लो स्टेटमेंट" को मंजूरी देता है।

वित्त मंत्रालय के आदेश क्रमांक 66-एन दिनांक 07/02/2010 द्वारा रिपोर्ट संकलित करने के लिए सीधे प्रपत्र संख्या 4 स्थापित किया गया है।

वित्त मंत्रालय के आदेश संख्या 124-एन दिनांक 05.10.2011 द्वारा इन मानदंडों में परिवर्तन किए गए थे।

उपयोग की विशेषताएं

सभी संगठनों के लिए रिपोर्टिंग अनिवार्य है लेखांकन रिकॉर्ड रखें. एकमात्र अपवाद छोटे व्यवसाय हैं, जिनकी वित्तीय स्थिति विशेष रिपोर्ट फॉर्म के बिना विश्लेषण और मूल्यांकन करना आसान है। गैर-लाभकारी संगठनों को भी पूरा करने के दायित्व से छूट दी गई है।

यदि आपने अभी तक कोई संस्था पंजीकृत नहीं की है, तो सबसे सरलयह ऑनलाइन सेवाओं का उपयोग करके किया जा सकता है जो आपको मुफ्त में सभी आवश्यक दस्तावेज तैयार करने में मदद करेगा: यदि आपके पास पहले से ही एक संगठन है और आप सोच रहे हैं कि लेखांकन और रिपोर्टिंग को कैसे सुगम और स्वचालित किया जाए, तो निम्नलिखित ऑनलाइन सेवाएं बचाव में आती हैं, जो आपके संयंत्र में एक एकाउंटेंट को पूरी तरह से बदल देगा और बहुत सारा पैसा और समय बचाएगा। सभी रिपोर्टिंग स्वचालित रूप से उत्पन्न होती है, एक इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर के साथ हस्ताक्षरित होती है और स्वचालित रूप से ऑनलाइन भेजी जाती है। यह सरलीकृत कर प्रणाली, UTII, PSN, TS, OSNO पर एक व्यक्तिगत उद्यमी या LLC के लिए आदर्श है।
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सामान्य भरने के नियम

रिपोर्ट को तीन खंडों में बांटा गया है, जिसमें एक लाइन ब्रेक है। सीधे फॉर्म में लाइनों की संख्या प्रदान नहीं की जाती है, इसलिए प्रत्येक पंक्ति के लिए कोड परिशिष्ट 4 से ऑर्डर 66-एन में लिया जाना चाहिए।

प्रतिबिंब के अधीनकेवल वे नकदी प्रवाह जो पूंजी संरचना को बदलते हैं और नकदी प्रवाह बनाते हैं।

की दशा में नहींप्रतिबिंब:

• विदेशी मुद्रा में रूपांतरण या इसके विपरीत जो कुल राशि में परिवर्तन नहीं करता है;
• संगठन के भीतर बैंक खातों के बीच स्थानान्तरण;
• के माध्यम से पैसा निकालना;
• नकद समकक्षों में धन का हस्तांतरण;
• वस्तु विनिमय सौदे;
• आपसी लेनदेन;
• अन्य लेन-देन, जिसके परिणामस्वरूप नकदी की मात्रा नहीं बदलती है।

उसी समय, यदि उपरोक्त में से किसी भी ऑपरेशन के परिणामस्वरूप राशि में परिवर्तन होता है, उदाहरण के लिए, विदेशी मुद्रा अंतर या बैंक ब्याज के रूप में, तो ऑपरेशन रिपोर्ट में परिलक्षित होता है, लेकिन इसमें नहीं पूर्ण, लेकिन परिवर्तन की मात्रा में (अर्थात अंतर या प्रतिशत)।

सभी नकारात्मक मात्राकोष्ठक में इंगित किया गया है, इस मामले में "-" चिन्ह नहीं लगाया गया है। यह नियम नुकसान के प्रतिबिंब और सभी व्यय लेनदेन पर लागू होता है।

प्रतिवेदन का अर्थ है ध्यान में रखनानकद और नकद समकक्षों के बराबर स्तर पर। यह अवधारणा मूल्य में परिवर्तन के उच्च और न्यूनतम जोखिम वाली संपत्तियों में निवेश करने को संदर्भित करती है। इस तरह के निवेश का मुख्य विकल्प बैंक डिपॉजिट "ऑन डिमांड" है।

जैसे उत्पाद शुल्क सीधे परिलक्षित नहीं होते हैं, लेकिन कुल राशि के रूप में संक्षिप्त रूप में दर्शाए जाते हैं। वैट की कुल राशि की गणना सभी सूचीबद्ध भुगतानों के लिए और सभी प्राप्त की गई कुल राशि के लिए की जाती है। यदि, परिणामस्वरूप, हस्तांतरित वैट की राशि प्राप्त से कम है, तो अंतर को रिपोर्ट लाइन 4119 "अन्य रसीदें" में इंगित किया गया है। यदि प्राप्त से अधिक स्थानांतरित किया जाता है, तो VAT अंतर को 4129 "अन्य भुगतान" पंक्ति में इंगित किया जाता है। इस कर का भुगतान वर्तमान परिचालन अनुभाग में किया जाता है।

आबकारी के प्रतिबिंब के साथ स्थिति समान है।

रिपोर्ट तैयार की जा रही है रूबल में. यदि मुद्रा लेनदेन होते हैं, तो उनकी राशि लेनदेन की तिथि पर विनिमय दर पर रूबल में परिवर्तित हो जाती है।

इस तथ्य पर अतिरिक्त ध्यान देने की आवश्यकता है कि पुनर्कथन पुनर्गणनावर्ष की शुरुआत में विनिमय दर पर मुद्रा में, लेन-देन की तारीखों पर विनिमय दरों पर वर्ष के लिए माइनस मूवमेंट, इसके बाद वर्ष के अंत में विनिमय दर पर कुल राशि की पुनर्गणना अनिवार्य रूप से विसंगतियां पैदा करेगी कुल राशि में, जो विनिमय दरों में अंतर की राशि से भिन्न होगी। इस विसंगति को ठीक करने के लिए, लाइन 4490 का इरादा है, जो विनिमय अंतर की कुल राशि को इंगित करता है।

भरने के लिए चरण दर चरण निर्देश

रिपोर्ट संरचना सभी लेनदेन को वर्गीकृत करती है तीन खंड: वर्तमान, निवेश और वित्तीय। सूचना उस खंड में शेष डेटा के आधार पर दर्ज की जाती है जिसमें प्रत्येक विशिष्ट ऑपरेशन होता है।

यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि मुख्य गतिविधि के आधार पर, विभिन्न संगठनों के लिए एक ही लेनदेन अलग-अलग वर्गों से संबंधित हो सकता है। अर्थात्, यदि मुख्य गतिविधि संपत्ति के किराये से संबंधित है, तो किराये की आय को वर्तमान संचालन के लिए जिम्मेदार ठहराया जाएगा, यदि गतिविधि की दिशा अलग है, लेकिन अभी भी किराये के संचालन हैं, तो उन्हें निवेश माना जाएगा। यही बात प्रतिभूतियों के लेन-देन और अन्य लेन-देन पर भी लागू होती है जिसे निवेश माना जा सकता है और यह उद्यम की मुख्य गतिविधि हो सकती है।

विशेष ध्यान देने योग्य ऋण और ब्याज प्राप्त किया और चुकायाउन पर, क्योंकि ऋण की राशि और उपार्जित ब्याज को रिपोर्ट के विभिन्न वर्गों में पोस्ट किया जाएगा। ब्याज के भुगतान को वर्तमान लेनदेन माना जाएगा, और मूल राशि की वापसी को वित्तीय लेनदेन माना जाएगा।

सभी नकदी प्रवाह जिन्हें स्पष्ट रूप से वर्गीकृत नहीं किया जा सकता है, उन्हें वर्तमान के रूप में वर्गीकृत किया जाना चाहिए।

में टोपीसंकलन संगठन और रिपोर्टिंग अवधि के बारे में जानकारी इंगित की गई है।

बुद्धिमत्ताइस खंड में शामिल:

1. रिपोर्टिंग वर्ष;
2. पूरा होने की तारीख;
3. कंपनी का नाम;
4. आर्थिक गतिविधि का प्रकार;
5. संगठनात्मक और कानूनी रूप;
6. माप की इकाई;
7. कोड OKUD, टिन, OKOPF / OKFS, OKEI।

रिपोर्टिंग यूनिट चुनते समय, बैलेंस यूनिट पर ध्यान देना आवश्यक है। उन्हें मेल खाना चाहिए।

को वर्तमान संचालनसंगठन की मुख्य गतिविधियों से जुड़े सभी नकदी प्रवाह शामिल हैं। वे 4110 - 4100 लाइनों में परिलक्षित होते हैं।

यह खंड पहले सभी परिचालन आय (4110) की कुल गणना करता है। यह आंकड़ा 4111-4119 लाइनों का कुल योग है। 4111 - राजस्व की राशि और प्राप्त अग्रिम। 4119 - अन्य रसीदें।

डेटा लिया जाता हैशेष खातों से 50, 51, 52, 55, 57।

कैश फ्लो स्टेटमेंट (फॉर्म 4) भरने का एक उदाहरण। शुरू

फिर हिसाब लगाया सभी स्थानान्तरण की कुल राशि(4120)। संकेतक 4121-4129 लाइनों का कुल योग है।

प्राप्तियों (4110) और व्यय (4120) के बीच का अंतर खंड - 4100 के लिए कुल लाइन में दर्शाया गया है।

को निवेश अनुभागगैर-वर्तमान संपत्तियों के साथ लेनदेन शामिल करें।

लाइन 4210, 4211-4219 लाइन से बनने वाली सभी रसीदों के योग को दर्शाती है।

रेखा 4220 व्यय की कुल राशि को इंगित करती है।

4200 - खंड की अंतिम पंक्ति, 4210 और 4220 के बीच का अंतर।

तीसरा खंड स्थिति प्रदर्शन है संगठन की राजधानी. यह इसके आकार और संरचना में परिवर्तन को दर्शाता है।

पंक्ति 4310 - अनुभाग की सभी रसीदें (लाइनों के लिए योग 4311-4319)।

लाइन 4320 - भुगतान की कुल राशि (लाइन्स 4321-4329 पर गठित)।

4300 - सेक्शन बैलेंस, लाइन डिफरेंस 4310-4320।

4400 - समीक्षाधीन अवधि के लिए कुल राशि, 4100, 4200, 4300 लाइनों के लिए कुल राशि शामिल है।

रिपोर्टिंग वर्ष के लिए नकदी प्रवाह को वर्ष की शुरुआत और अंत में शेष राशि के डेटा के साथ पूरक होना चाहिए। रिपोर्ट की शेष राशि प्राप्त करने के बाद, यह आंकड़ा वर्ष की शुरुआत में शेष राशि के साथ जोड़ा जाता है (या घटाया जाता है) और अंतिम राशि प्राप्त होती है - वर्ष के अंत में शेष राशि।

4450 - वर्ष की शुरुआत में शेष राशि।

4500 - वर्ष के अंत में शेष राशि।

रिपोर्ट उन स्पष्टीकरणों को संलग्न करने की संभावना प्रदान करती है जो उन बिंदुओं को प्रकट करते हैं जिन्हें लेखाकार की राय में स्पष्टीकरण की आवश्यकता है।

रिपोर्ट डेटा विश्लेषण

पूर्ण कैलेंडर वर्ष रिपोर्ट आपको वित्तीय स्थिति का आकलन करने की अनुमति देता हैउद्यम, और सबसे महत्वपूर्ण - पिछले वर्ष के दौरान काम की दिशा, और समझें कि इस अवधि के लिए उसने किन गतिविधियों को प्राथमिकता दी - मुख्य गतिविधियों का विकास, अतिरिक्त निवेश के माध्यम से आय में वृद्धि, पूंजी को मजबूत या कमजोर करना, आदि।

IFRS 7 फॉर्म की विशेषताएं

RAS 23/2011 के आधार पर "कैश फ्लो स्टेटमेंट" तैयार करने के अलावा, अंतर्राष्ट्रीय मानकों के अनुसार वित्तीय गतिविधियों को रिकॉर्ड करने वाले संगठनों के लिए IFRS 7 के रूप में एक समान रिपोर्ट तैयार करने की भी परिकल्पना की गई है।

सबसे पहले, इस प्रकार की रिपोर्ट तैयार करने के दायित्व के लिए कोई अपवाद नहीं है। अर्थात्, इस मानक के अनुसार, छोटे व्यवसायों और गैर-लाभकारी संगठनों को सामान्य आधार पर रिकॉर्ड रखना चाहिए।

दूसरे, मुख्य गतिविधि के अनुसार संकलित पहले खंड के शीर्षक में एक स्पष्ट, यद्यपि विशुद्ध रूप से औपचारिक, अंतर है। PBU 23/2011 में, इसे वर्तमान गतिविधि कहा जाता है, और IFRS 7 के अनुसार, यह परिचालन गतिविधि है।

और मुख्य अंतरयह है कि, IFRS 7 के अनुसार, प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष दोनों तरीकों से सूचना को प्रतिबिंबित करने की अनुमति है, जबकि PBU के लिए केवल प्रत्यक्ष विधि प्रदान की जाती है।

नतीजा

रिपोर्ट लाभइस तथ्य में शामिल है कि इसके संकलन के लिए सभी जानकारी बैलेंस शीट से ली गई है, हालाँकि, बैलेंस शीट के अध्ययन से इस तरह के निष्कर्ष निकालना असंभव है, क्योंकि गतिविधि के क्षेत्र में कोई टूटना नहीं है।

इस रिपोर्ट पर कार्यशाला निम्न वीडियो में देखें:

2017 के लिए कैश फ्लो स्टेटमेंट (फॉर्म 4)।

2017 के लिए कैश फ्लो स्टेटमेंट (फॉर्म 4) से, आप धन की प्राप्ति और व्यय, वर्ष की शुरुआत और अंत में शेष राशि देख सकते हैं। यह बैलेंस शीट के साथ वार्षिक वित्तीय विवरणों के हिस्से के रूप में प्रस्तुत किया जाता है।

वित्तीय विवरणों का प्रपत्र 4: कौन वितरित करता है

2017 के लिए कैश फ्लो स्टेटमेंट (फॉर्म 4) सभी वाणिज्यिक संगठनों द्वारा प्रस्तुत किया जाना चाहिए जो लेखांकन बनाए रखते हैं। गैर-लाभकारी संगठन इसका गठन नहीं करते हैं।

इस नियम का एक अपवाद है। रिपोर्ट छोटे व्यवसायों के लिए वैकल्पिक है। मुख्य बात यह है कि इसके बिना संगठन की वित्तीय स्थिति का आकलन करना संभव था। यह प्रक्रिया 6 दिसंबर, 2011 संख्या 402-एफजेड के संघीय कानून के अनुच्छेद 6 के भाग 4-5 और 2 जुलाई, 2010 संख्या 66एन के रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश के अनुच्छेद 6 से अनुसरण करती है।

रूसी संघ के सभी घटक संस्थाओं में, लेखा रिपोर्ट अगले वर्ष के 31 मार्च के बाद प्रस्तुत नहीं की जाती हैं। लेकिन 2018 में - 2 अप्रैल, सोमवार के बाद नहीं।

कैश फ्लो स्टेटमेंट कैसे भरें

मानक फॉर्म 4 में, कैश फ्लो स्टेटमेंट (ODDS) लाइन नंबरिंग के लिए प्रदान नहीं करता है। एक नए दस्तावेज़ को संकलित करते समय, रूस के वित्त मंत्रालय के परिशिष्ट 4 से आदेश संख्या 66 एन में कोड को स्वतंत्र रूप से नीचे रखा जा सकता है।. यह तब किया जाना चाहिए जब संगठन सांख्यिकी विभाग या कर प्राधिकरण को रिपोर्ट प्रस्तुत करता है। यदि आप केवल शेयरधारकों या अन्य उपयोगकर्ताओं के लिए रिपोर्ट कर रहे हैं जो राज्य नियंत्रण के प्रतिनिधि नहीं हैं, तो ODDS की पंक्तियों को क्रमांकित करना आवश्यक नहीं है।

ऐसे संकेतकों की रिपोर्ट करें जिनका मान ऋणात्मक है, बिना ऋण चिह्न के कोष्ठकों में प्रदर्शित होते हैं। यदि योग की गणना करते समय संकेतक को घटाना हो तो ऐसा ही करें।

वित्तीय विवरणों का फॉर्म 4 हजारों या लाखों रूबल में भरा जाता है. यदि कोई संगठन विदेशी मुद्रा में नकद निपटान करता है, तो ऐसे व्यापारिक लेनदेन (भुगतान या प्राप्तियां) को दर्शाने से पहले, उन्हें एक रूबल समकक्ष में परिवर्तित किया जाना चाहिए। ऐसा करने के लिए, भुगतान की तिथि पर आधिकारिक विनिमय दर पर विदेशी मुद्रा को रूबल में परिवर्तित करें। जब संगठन के पास विदेशी मुद्रा में बहुत अधिक सजातीय संचालन होता है, और इस मुद्रा की आधिकारिक विनिमय दर नगण्य रूप से बदल जाती है, तो महीने के लिए औसत दर (या कम अवधि के लिए) का उपयोग पुनर्गणना के लिए भी किया जा सकता है।

कैश फ्लो स्टेटमेंट (फॉर्म 4) में तीन प्रकार की गतिविधियों पर डेटा होता है: वर्तमान, निवेश और वित्तीय। इस प्रकार की प्रत्येक गतिविधि के लिए, रिपोर्ट का अपना अनुभाग होता है:

• "वर्तमान परिचालनों से नकदी प्रवाह";
• "निवेश संचालन से नकदी प्रवाह";
• "वित्तीय लेनदेन से नकदी प्रवाह"।

नकदी प्रवाह संगठन को भुगतान और नकद प्राप्तियों के साथ-साथ नकद समकक्षों से ज्यादा कुछ नहीं है. हालांकि, वे भुगतान और रसीदें जो नकद और नकद समकक्षों की कुल राशि को प्रभावित नहीं करती हैं, उन्हें रिपोर्ट में शामिल करने की आवश्यकता नहीं है। भले ही वे ऐसे संकेतकों की संरचना को बदल दें।

कैश फ्लो स्टेटमेंट मेंई प्रतिबिंबित:

• नकद समकक्षों में धन के निवेश से संबंधित भुगतान;
• नकद समकक्षों के पुनर्भुगतान से नकद प्राप्तियां (उपार्जित ब्याज को छोड़कर);
• विदेशी मुद्रा लेनदेन (लेनदेन से नुकसान या लाभ को छोड़कर);
• अन्य नकद समकक्षों के लिए एक नकद समकक्ष का विनिमय (लेन-देन से हानि या लाभ को छोड़कर);
• अन्य समान भुगतान और रसीदें (उदाहरण के लिए, बैंक खाते से नकद प्राप्त करना, बैंक में नकद जमा करना, एक संगठन के एक खाते से दूसरे खाते में स्थानांतरित करना, साख पत्रों में धन जमा करना)।

नकदी प्रवाह के प्रत्येक समूह के लिए, यह निर्धारित करें कि कितनी नकदी प्राप्त हुई और कितनी घटी, साथ ही रिपोर्टिंग अवधि के लिए ऐसी प्राप्तियों और व्यय का परिणाम। यदि नकदी प्रवाह को स्पष्ट रूप से वर्गीकृत करना संभव नहीं है, तो इसे वर्तमान परिचालनों से नकदी प्रवाह के समूह में देखें। यह प्रक्रिया पैराग्राफ और पीबीयू 23/2011 में स्थापित की गई थी.

शाखाओं और प्रतिनिधि कार्यालयों को ध्यान में रखते हुए समग्र रूप से संगठन के लिए 2017 की शुरुआत और अंत में शेष राशि का निर्धारण करें। संकेतकों को एक वर्ष (2017) के लिए नहीं, बल्कि पिछले वर्ष के समान डेटा की तुलना में प्रतिबिंबित करें।

एक रिपोर्ट में रोल अप संकेतक नकदी प्रवाह पर

कुछ मामलों में, रिपोर्ट की सामग्री को संक्षिप्त करने की आवश्यकता होती है। विशेष रूप से, जब नकदी प्रवाह संगठन की गतिविधियों की तुलना में उसके प्रतिपक्षों की गतिविधियों की विशेषता नहीं है, और (या) जब कुछ से प्राप्तियां दूसरों को भुगतान से जुड़ी होती हैं। उदाहरण के लिए, संक्षिप्त प्रतिबिंब:

• कमीशन या एजेंसी सेवाओं के प्रावधान से संबंधित एक कमीशन एजेंट या एजेंट का नकदी प्रवाह (स्वयं सेवाओं के लिए शुल्क को छोड़कर);
• आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों को भुगतान और रूसी बजट या उससे प्रतिपूर्ति के भुगतान के खरीदारों और ग्राहकों से प्राप्तियों के हिस्से के रूप में अप्रत्यक्ष कर (वैट और उत्पाद शुल्क);
• उपयोगिता बिलों की प्रतिपूर्ति के संबंध में प्रतिपक्ष से प्राप्तियां और ये भुगतान स्वयं किराये और अन्य समान संबंधों में;
• प्रतिपक्ष से समान मुआवजे की प्राप्ति के साथ माल के परिवहन के लिए भुगतान।

विशेष रूप से, जब कैश फ्लो स्टेटमेंट में वैट दिखाया जाता है, तो साझेदारों से प्राप्तियों (और बजट से भी) के रूप में प्राप्त कर की मात्रा और भुगतान के हिस्से के रूप में प्रतिपक्षों को हस्तांतरित कर की मात्रा (और भी) के बीच अंतर इंगित करें। बजट)।

इस प्रकार, वैट राशि को नकदी प्रवाह विवरण में पंक्तियों में दर्शाया जा सकता है:

• 4119 "अन्य रसीदें", यदि रिपोर्टिंग वर्ष में वैट की राशि आपूर्तिकर्ताओं, ठेकेदारों और बजट को हस्तांतरित की जाती है, जो खरीदारों, ग्राहकों और बजट से प्राप्त राशि से कम है;
• 4129 "अन्य भुगतान", यदि रिपोर्टिंग वर्ष में आपूर्तिकर्ताओं, ठेकेदारों और बजट को हस्तांतरित वैट की राशि खरीदारों, ग्राहकों और बजट से प्राप्त राशि से अधिक हो जाती है।

एक रिपोर्ट भरने के लिए, खातों पर डेबिट और क्रेडिट टर्नओवर का डेटा लें , , ,.

प्रपत्र 4 में वर्तमान परिचालनों से नकदी प्रवाह

प्रपत्र 4 में निवेश परिचालनों से नकदी प्रवाह

फॉर्म 4 में वित्तीय लेनदेन से नकदी प्रवाह

लाइन 4310वित्तीय लेनदेन से कुल प्राप्तियों को दर्शाता है। उन्हें 4311-4319 लाइनों के संकेतक जोड़कर प्राप्त किया जा सकता है। लाइन 4311 पर, ब्याज को छोड़कर, बैंकों और अन्य संगठनों से प्राप्त ऋण और उधार की राशि का संकेत दें। लाइन द्वारा और

सेवा की अनुमति देता है:

1. एक रिपोर्ट तैयार करें
2. फ़ाइल जनरेट करें
3. त्रुटियों के लिए परीक्षण करें
4. रिपोर्ट प्रिंट करें
5. इंटरनेट पर भेजें!

2018 के लिए नया कैश फ्लो स्टेटमेंट (ODFS) फॉर्म डाउनलोड करें

सभी प्रकार के वित्तीय विवरण (कैश फ्लो स्टेटमेंट सहित) रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश संख्या 66n दिनांक 2 जुलाई, 2010 (6 मार्च, 2018 को संशोधित) द्वारा अनुमोदित हैं।

2018 कैश फ्लो स्टेटमेंट फॉर्म

2018 के लिए कैश फ्लो स्टेटमेंट के सरलीकृत रूप का रूप

लेखा कार्यक्रमों में बुकसॉफ्ट: एंटरप्राइज और बुकसॉफ्ट: सरलीकृत प्रणाली, साथ ही क्लाउड अकाउंटिंग बुकसॉफ्ट ऑनलाइन, कैश फ्लो स्टेटमेंट 2018 स्वचालित रूप से भर जाता है।

किसे कैश फ्लो स्टेटमेंट तैयार और जमा करना चाहिए

छोटे व्यवसायों, गैर-सरकारी संगठनों और स्कोल्कोवो श्रमिकों को छोड़कर, लेखांकन रिकॉर्ड बनाए रखने वाले सभी संगठनों को फॉर्म 4 तैयार करना आवश्यक है। बाद वाले ODDS को तभी पास करते हैं जब इसके बिना कंपनी की वित्तीय स्थिति का आकलन करना संभव नहीं होता है।

फॉर्म 4 कैश फ्लो स्टेटमेंट 2018 को सही तरीके से कैसे भरें

रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश के अनुसार दिनांक 6 अप्रैल, 2015 N 57n फॉर्म 4 "कैश फ्लो स्टेटमेंट" में, इस रिपोर्ट के तहत मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर की आवश्यकता नहीं है।

फॉर्म 4 उन सभी संगठनों के लिए आवश्यक है जो लेखांकन रिकॉर्ड बनाए रखते हैं, छोटे उद्यमों को छोड़कर, यदि इसके बिना कंपनी की वित्तीय स्थिति का आकलन करना संभव है, साथ ही साथ गैर-लाभकारी संगठन भी।

फॉर्म 4 को संकलित करने के नियम पीबीयू 23/2011 में दिए गए हैं। कैश फ्लो स्टेटमेंट संगठन के भुगतान और नकद और नकद समकक्षों की प्राप्तियों (बाद में संगठन के नकदी प्रवाह के रूप में संदर्भित), साथ ही साथ रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत और अंत में नकद और नकद समकक्ष शेष राशि को दर्शाता है।

संगठन के नकदी प्रवाह नहीं हैं:

• नकद समकक्षों में उनके निवेश से संबंधित नकद भुगतान;
• नकद समकक्षों (उपार्जित ब्याज को छोड़कर) के पुनर्भुगतान से नकद प्राप्तियां;
• विदेशी मुद्रा लेनदेन (लेनदेन से नुकसान या लाभ को छोड़कर);
• अन्य नकद समकक्षों के लिए एक नकद समकक्ष का विनिमय (लेन-देन से हानि या लाभ को छोड़कर);
• संगठन को अन्य समान भुगतान और संगठन को प्राप्तियां जो नकद या नकद समकक्षों की संरचना को बदलते हैं, लेकिन उनकी कुल राशि को नहीं बदलते हैं, जिसमें बैंक खाते से नकद प्राप्त करना, संगठन के एक खाते से दूसरे खाते में धन स्थानांतरित करना शामिल है। एक ही संगठन।

पीबीयू 23/2011 के अनुसार, रिपोर्ट रूसी संघ की मुद्रा में हजारों रूबल में भरी जाती है। ऐसे संकेतकों की रिपोर्ट करें जिनका मान ऋणात्मक है, बिना ऋण चिह्न के कोष्ठकों में प्रदर्शित होते हैं। यदि कुल योग की गणना करते समय सूचक को घटाने की आवश्यकता होती है तो डेटा भी परिलक्षित होता है।

कुछ मामलों में, नकदी प्रवाह को रिपोर्ट में संक्षिप्त रूप में प्रदर्शित किया जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, जब वे संगठन की गतिविधियों को अपने प्रतिपक्षों की गतिविधियों के रूप में नहीं दिखाते हैं, और (या) जब कुछ से आय दूसरों को भुगतान से जुड़ी होती है, अर्थात। ढह गया परिलक्षित होता है:

• कमीशन या एजेंसी सेवाओं के प्रावधान से संबंधित एक कमीशन एजेंट या एजेंट का नकदी प्रवाह (स्वयं सेवाओं के लिए शुल्क को छोड़कर);
• आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों को भुगतान और रूसी बजट या उससे प्रतिपूर्ति के भुगतान के खरीदारों और ग्राहकों से प्राप्तियों के हिस्से के रूप में अप्रत्यक्ष कर (वैट और उत्पाद शुल्क);
• उपयोगिता बिलों की प्रतिपूर्ति के संबंध में प्रतिपक्ष से प्राप्तियां और ये भुगतान स्वयं किराये और अन्य समान संबंधों में;
• प्रतिपक्ष से समान मुआवजे की प्राप्ति के साथ माल के परिवहन के लिए भुगतान।

विशेष रूप से, जब वैट को कम रूप में दिखाया जाता है, तो कैश फ्लो स्टेटमेंट साझेदारों से राजस्व के रूप में प्राप्त कर राशि (साथ ही बजट से) और भुगतान के रूप में प्रतिपक्षों को हस्तांतरित कर राशि (साथ ही साथ) के बीच अंतर को इंगित करता है। बजट)।

इसलिए, वैट की राशि को कैश फ्लो स्टेटमेंट में लाइनों में दर्शाया जा सकता है:

• 4119 " अन्य आपूर्ति", यदि रिपोर्टिंग वर्ष में आपूर्तिकर्ताओं, ठेकेदारों और बजट को हस्तांतरित वैट की राशि खरीदारों, ग्राहकों और बजट से प्राप्त राशि से कम है;
• 4129 " अन्य भुगतान", यदि रिपोर्टिंग वर्ष में वैट की राशि आपूर्तिकर्ताओं, ठेकेदारों और बजट को हस्तांतरित की जाती है जो खरीदारों, ग्राहकों और बजट से प्राप्त होती है।

कैश फ्लो स्टेटमेंट (फॉर्म 4) में 3 भाग होते हैं:

1. "वर्तमान परिचालनों से नकदी प्रवाह";
2. "निवेश संचालन से नकदी प्रवाह";
3. "वित्तीय लेनदेन से नकदी प्रवाह"।

बुक्सॉफ्ट में कैश फ्लो स्टेटमेंट भरने और चेक करने के निर्देश लाइन द्वारा फॉर्म नंबर 4 भरने के बारे में अधिक जानकारी

भाग एक। वर्तमान गतिविधियों से नकदी प्रवाह

प्राप्तियों का प्रतिबिंब

नकद प्राप्तियों का कुल मूल्य पंक्ति में दर्ज किया गया है 4110 और 4111 - 4119 पंक्तियों के मानों का योग है।

इन - लाइन 4111 नकद प्राप्तियों की मात्रा, साथ ही साथ उनके समकक्ष, संगठन के बैंक निपटान खाते और खजांची दोनों को माल और सेवाओं के भुगतान के रूप में इंगित किया जाता है।

• 50 "कैशियर";
• 51 "निपटान खाते";
• 52 "मुद्रा खाते";

उसी समय, ऊपर सूचीबद्ध खातों की राशि रिपोर्ट माइनस में प्रदर्शित होती है:

• मूल्य वर्धित कर की राशि, रिफंड की राशि से गणना की गई वैट को छोड़कर;
• एजेंटों और बिचौलियों द्वारा प्राप्त राशि;
• व्यय की प्रतिपूर्ति से प्राप्त राशि।

इन - लाइन 4112 पट्टे के खाते में प्राप्त धन से राशि का संकेत दिया जाता है। इन मूल्यों को एजेंटों द्वारा प्राप्त वैट की मात्रा को ध्यान में रखे बिना चालान पर प्रदर्शित किया जाता है। उपयोगिता बिलों की प्रतिपूर्ति से प्राप्त नकदी को ध्यान में नहीं रखा जाता है। यदि रेखा 4112 पर ऋणात्मक राशियाँ हैं, तो वे पंक्ति 4121 और (या) 4129 में फ़िट हो जाती हैं।

इन - लाइन 4113 बाद के पुनर्विक्रय के लिए अधिग्रहित किए गए वित्तीय निवेशों से राजस्व दर्ज किया जाता है। ये राजस्व केवल आर्थिक लाभ की मात्रा में दिखाए जाते हैं।

पंक्ति 4119 अन्य सभी प्राप्तियों पर डेटा से भरे हुए हैं जो पिछली पंक्तियों के विवरण में फिट नहीं होते हैं। उदाहरण के लिए:

• जवाबदेह व्यक्तियों द्वारा कैश डेस्क को लौटाई गई राशि;
• क्षति के मुआवजे के रूप में अपराधियों या बीमाकर्ता से प्राप्त राशि;
• अनुबंध की शर्तों के उल्लंघन के लिए जुर्माना, दंड, जब्ती प्राप्त की।

भुगतान का प्रतिबिंब

सभी राशियों को लाइनों पर दर्ज किया गया 4120-4129 कोष्ठकों में संलग्न होना चाहिए।

वर्तमान लेन-देन पर किए गए सभी भुगतानों की राशि को लाइन में दर्ज किया जाता है 4120 और पंक्तियों के मानों का योग 4121-4129 है।

इन - लाइन 4121 रिपोर्टिंग अवधि में आपूर्ति किए गए कच्चे माल के लिए आपूर्तिकर्ताओं को किए गए भुगतान निर्धारित हैं।

पंक्ति 4122 वेतन भुगतान के बारे में जानकारी शामिल है।

पंक्ति 4123 ऋणों पर ब्याज का भुगतान करने के लिए गए भुगतानों की राशि से भरा जाता है।

इन - लाइन 4124 निश्चित आयकर भुगतान, और इस कर पर सभी अग्रिम भुगतान।

• 50 "कैशियर";
• 51 "निपटान खाते";
• 52 "मुद्रा खाते";
• 58 "वित्तीय निवेश" (वित्तीय निवेश से संबंधित नकद समकक्षों के लिए लेखांकन के संदर्भ में);
• 76 "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ बस्तियां" (अन्य नकद समकक्षों के लिए लेखांकन के संदर्भ में);

कैश फ्लो स्टेटमेंट के पहले भाग के लिए कैश फ्लो बैलेंस के लिए, लाइन 4100 का उपयोग किया जाता है, जिसमें वर्तमान संचालन और भुगतान से प्राप्तियों के बीच अंतर दर्ज किया जाता है। यदि परिणाम नकारात्मक है, तो इसे कोष्ठक में इंगित किया जाना चाहिए।

भाग दो। निवेश कार्यों से नकदी प्रवाह

रसीद प्रदर्शन

इन - लाइन 4210 रिपोर्टिंग अवधि में निवेश परिचालनों से उपलब्ध सभी आय की राशि निश्चित है। यह मान दी गई पंक्तियों 4211-4219 का योग है।

इन - लाइन 4211 गैर-वर्तमान संपत्तियों की बिक्री से आय का संकेत दिया गया है। राशि वैट के बिना इंगित की गई है।

इन रसीदों को निम्नलिखित खातों में प्रदर्शित किया जा सकता है:

• 50 "कैशियर";
• 51 "निपटान खाते";
• 52 "मुद्रा खाते";
• 58 "वित्तीय निवेश" (वित्तीय निवेश से संबंधित नकद समकक्षों के लिए लेखांकन के संदर्भ में);

पंक्ति 4212 शेयरों की बिक्री से प्राप्त आय के बारे में जानकारी शामिल है।

डोरी 4213 बिलों की बिक्री के परिणामस्वरूप प्राप्त ऋणों और राशियों की वापसी के लिए धन की प्राप्ति पर डेटा भरें।

इन - लाइन 4214 प्रतिभूतियों पर प्राप्त लाभांश और ब्याज पर डेटा दर्ज किया जाता है।

पंक्ति 4219 अन्य सभी प्राप्तियों पर डेटा शामिल है।

भुगतान प्रदर्शन

4220, 4221, 4229 पंक्तियों में दर्ज की गई सभी राशियों को कोष्ठक में इंगित किया जाना चाहिए।

पंक्ति 4220 इसमें 4221-4229 लाइनों का कुल मूल्य है, जो कोष्ठक में फिट बैठता है।

डोरी 4221 गैर-वर्तमान संपत्तियों के अधिग्रहण के लिए भुगतान डेटा भरें। राशि वैट के बिना इंगित की गई है।

ये भुगतान निम्नलिखित खातों में दिखाई दे सकते हैं:

• 50 "कैशियर";
• 51 "निपटान खाते";
• 52 "मुद्रा खाते";
• 58 "वित्तीय निवेश" (वित्तीय निवेश से संबंधित नकद समकक्षों के लिए लेखांकन के संदर्भ में);
• 76 "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ बस्तियां" (अन्य नकद समकक्षों के लिए लेखांकन के संदर्भ में)।

इन - लाइन 4222 पहले अधिग्रहीत शेयरों की राशि को इंगित करता है।

पंक्ति 4223 ब्याज वाले ऋण जारी करने, एक्सचेंज के बिलों की खरीद, साथ ही तीसरे पक्ष के खिलाफ दावा करने के अधिकार के भुगतान के लिए उपयोग किया जाता है।

इन - लाइन 4224 भुगतान की गई ब्याज की राशि।

पंक्ति 4229 - यह अन्य सभी भुगतानों का डेटा है जो पिछले पैराग्राफ में शामिल नहीं हैं।

भाग तीन। वित्तीय लेनदेन से नकदी प्रवाह

रसीद प्रदर्शन

पंक्ति 4310 4311-4319 पंक्तियों के योग से भरा गया।

संगठन की निवेश गतिविधियों से आय के टूटने में ऋण, ऋण, साथ ही कंपनी की अधिकृत पूंजी में वृद्धि और शेयर जारी करना शामिल है।

भुगतान प्रदर्शन

इन - लाइन 4320 लाइनों का योग 4321-4329 दर्ज किया गया है।

पंक्ति 4321 कंपनी छोड़ने वाले मालिकों को भुगतान द्वारा भरा गया, जिनसे उनके शेयर और शेयर खरीदे गए थे।

इन - लाइन 4322 वर्तमान प्रतिभागियों को लाभांश भुगतान का संकेत दिया गया है।

इन - लाइन 4323 बिलों के पुनर्भुगतान, ऋण की वापसी और उधार ली गई धनराशि के लिए भुगतान की राशि दिखाएं।

इन - लाइन 4329 शेष भुगतानों की राशि जो 4321-4328 पंक्तियों में प्रविष्टि के लिए उपयुक्त नहीं हैं, दर्ज की जाती हैं।

पंक्ति 4300 वित्तीय और निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह का संतुलन दिखाना चाहिए, अर्थात फॉर्म 4 के तीसरे भाग में प्राप्त धनराशि और किए गए भुगतान के बीच अंतर दर्शाया गया है।

रिपोर्टिंग अवधि के योग 4400-4490 पंक्तियों में दर्ज किए गए हैं।

इन - लाइन 4400 रिपोर्टिंग अवधि के लिए अंतिम शेष राशि दर्ज की जाती है, अर्थात। पंक्तियों के मूल्यों का योग 4100, 4200 और 4300।

इन - लाइन 4450 रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत में नकद शेष राशि को इंगित करता है।

इन - लाइन 4500 रिपोर्टिंग अवधि के अंत में नकद शेष राशि पर डेटा दर्ज किया जाता है।

और अंत में रेखा 4490 रूबल में विदेशी मुद्रा के रूपांतरण से उत्पन्न विनिमय अंतर की कुल राशि शामिल है।

दूसरे में। अनुमानित भंडार के हिस्से के रूप में, यह कॉलम संदिग्ध ऋणों के लिए भंडार से प्राप्य खातों के राइट-ऑफ पर डेटा को दर्शाता है, जिसकी सीमा अवधि समाप्त हो गई है या संग्रह के लिए अवास्तविक है, साथ ही मूल्यह्रास के लिए भंडार में कमी पर डेटा प्रतिभूतियों के संतुलन से बट्टे खाते में डालने की स्थिति में प्रतिभूतियों में निवेश, साथ ही रिपोर्टिंग वर्ष के अंत में वित्तीय परिणामों के लिए बट्टे खाते में डाले गए मूल्यांकन भंडार के अप्रयुक्त शेष। इसी समय, रिपोर्टिंग वर्ष के अंत में वित्तीय परिणामों में जोड़े गए प्रत्येक अनुमानित रिजर्व की राशि संदर्भ के रूप में दी गई है।

कॉलम 6 में प्रत्येक लेख के लिए डेटा कॉलम 3 और 4 में डेटा जोड़ने के परिणाम के रूप में निर्धारित किया जाता है, कॉलम 5 में डेटा द्वारा घटाया जाता है।

इक्विटी में परिवर्तन के बयान के "इक्विटी में परिवर्तन" खंड में, कॉलम 3 में दर्शाए गए "पूंजी" खंड के योग की तुलना में रिपोर्टिंग वर्ष के अंत में संगठन की पूंजी में वृद्धि के स्रोतों पर जानकारी का खुलासा किया गया है। , साथ ही पूंजी में कमी के कारण। उसी समय, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि पूंजी के एक घटक में वृद्धि (कमी) से जुड़े आंतरिक टर्नओवर दूसरे घटक में कमी (वृद्धि) के कारण "इक्विटी में परिवर्तन" खंड में परिलक्षित नहीं होना चाहिए। इक्विटी के परिवर्तनों का कथन।

संगठनों और व्यक्तियों), रिपोर्टिंग अवधि के अंत में उनके उपयोग और शेष राशि को अनुभाग के बाद इक्विटी में परिवर्तन के विवरण में प्रस्तुत किया जाना चाहिए

रूसी संघ के वित्त मंत्रालय और संघीय आयोग

बजट राजस्व के उपयोग की दिशा में डेटा को दर्शाता है

3.5. कैश फ्लो स्टेटमेंट (फॉर्म एन 4)

भवन और अन्य अचल संपत्ति, उपकरण, अमूर्त संपत्ति और अन्य गैर-वर्तमान संपत्ति, साथ ही उनकी बिक्री; अन्य संगठनों में दीर्घकालिक वित्तीय निवेश के कार्यान्वयन के साथ, बांड जारी करना और अन्य दीर्घकालिक प्रतिभूतियां आदि। वित्तीय गतिविधि एक संगठन की गतिविधि है जो अल्पकालिक वित्तीय निवेशों के कार्यान्वयन, बांड जारी करने और अन्य अल्पकालिक प्रतिभूतियों, पहले से अधिग्रहित शेयरों, बांडों आदि के निपटान से संबंधित 12 महीने तक की गतिविधि है।

वर्तमान, निवेश और वित्तीय गतिविधियों के संदर्भ में नकदी प्रवाह पर डेटा प्रस्तुत करते समय, गतिविधि के प्रत्येक निर्दिष्ट भाग में निश्चित की बिक्री से माल, उत्पादों, कार्यों, सेवाओं की बिक्री से नकदी की वास्तविक प्राप्ति का खुलासा होना चाहिए। संपत्ति और अन्य संपत्ति, अग्रिम की प्राप्ति, बजट निधि और अन्य लक्षित वित्तपोषण की निधि, ऋण, ऋण, लाभांश, वित्तीय निवेश पर ब्याज, और अन्य प्राप्तियां; नकदी की दिशा

माल, उत्पादों, कार्यों, सेवाओं के भुगतान के लिए धन, मजदूरी के लिए, बजट के बाहर राज्य के लिए कटौती के लिए, अग्रिम जारी करने के लिए, वित्तीय निवेश के लिए, लाभांश का भुगतान करने के लिए, प्रतिभूतियों पर ब्याज, बजट के साथ निपटान के लिए, पर ब्याज का भुगतान करने के लिए प्राप्त ऋण और ऋण और अन्य भुगतान और स्थानान्तरण।

संस्थाओं को ध्यान रखना चाहिए कि ब्रेकडाउन में, ब्याज और लाभांश के भुगतान (प्राप्ति) से जुड़े नकदी प्रवाह, साथ ही साथ असाधारण परिस्थितियों के परिणाम, अलग से प्रकट किए जाने चाहिए। आयकर और अन्य समान अनिवार्य भुगतानों से संबंधित नकदी प्रवाह डेटा को वर्तमान गतिविधि डेटा के भाग के रूप में अलग से रिपोर्ट किया जाना चाहिए, जब तक कि उन्हें विशेष रूप से निवेश या वित्तीय गतिविधियों से जोड़ा नहीं जा सकता। जब धन विदेशी मुद्रा की बिक्री (अनिवार्य बिक्री सहित) से क्रेडिट संस्थानों या संगठन के कैश डेस्क के खातों में प्राप्त होता है, तो संबंधित राशियाँ वर्तमान गतिविधि डेटा में परिलक्षित होती हैं

खर्च। विदेशी मुद्रा प्राप्त करते समय, हस्तांतरित धन को संबंधित दिशा में वर्तमान गतिविधियों के डेटा में शामिल किया जाता है। अधिग्रहीत विदेशी मुद्रा की प्राप्ति भी वर्तमान गतिविधियों में अलग से या अन्य प्राप्तियों के हिस्से के रूप में परिलक्षित होती है (अचल संपत्तियों और अन्य संपत्ति की बिक्री को छोड़कर)।

कैश फ्लो स्टेटमेंट फॉर्म को विकसित और अपनाते समय, संगठन 13 जनवरी, 2000 एन 4 एन "ऑन फॉर्म्स के रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के आदेश के परिशिष्ट में दिए गए फॉर्म को नमूने के रूप में उपयोग कर सकते हैं

कैश फ्लो, जैसा कि नमूना फॉर्म नंबर 4 में प्रस्तावित है। संगठनों को यह ध्यान रखना चाहिए कि कैश फ्लो स्टेटमेंट में रिपोर्टिंग अवधि में कैश प्राप्तियों पर संदर्भ डेटा होना चाहिए (क्रेडिट संस्थान से कैश डेस्क तक नकद प्राप्तियों के अपवाद के साथ) संगठन) आवंटन के साथ, कानूनी संस्थाओं के साथ बस्तियों के लिए और व्यक्तियों के साथ बस्तियों के साथ-साथ नकदी रजिस्टर या सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म (जो जारी करने के क्रम में) का उपयोग करके नकदी में धन की प्राप्ति पर डेटा से चयन के साथ रसीदें, वाउचर,

टिकट, कूपन, डाक टिकट और अन्य सख्त जवाबदेही दस्तावेज वर्तमान प्रक्रिया के अनुसार अनुमोदित रूपों में चेक के बराबर)। यदि संगठन नकद प्रवाह विवरण के स्वीकृत रूप के संबंधित अनुभागों में संगठन द्वारा क्रेडिट संस्थान को हस्तांतरित धन की मात्रा या क्रेडिट संस्थान से संगठन के कैश डेस्क पर प्राप्त डेटा को अलग नहीं करता है, तो ये डेटा कैश फ्लो स्टेटमेंट संदर्भ में दिया जाना चाहिए।

कैश फ्लो स्टेटमेंट डेटा प्रस्तुत करता है जो सीधे कैश खातों में प्रविष्टियों से होता है।

3.6. बैलेंस शीट के परिशिष्ट (फॉर्म एन 5)

जब संगठन प्रस्तुत वित्तीय विवरणों में बैलेंस शीट के परिशिष्ट को शामिल करने का निर्णय लेता है (फॉर्म

N 5) 13 जनवरी, 2000 के रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के आदेश से जुड़े नमूना फॉर्म के अनुसार, N 4n "संगठनों के लेखा विवरणों के प्रपत्रों पर", "उधार धन का आंदोलन" खंड में दिखाता है क्रेडिट संगठनों (क्रेडिट) के साथ-साथ अन्य संगठनों और व्यक्तियों से ऋण पर प्राप्त धन की उपलब्धता और संचलन। "समय पर चुकाया नहीं गया उन सहित" पंक्तियाँ उधार ली गई धनराशि को दर्शाती हैं जो पुनर्भुगतान के लिए अतिदेय हैं। व्याख्यात्मक नोट में, संगठन परिपक्वता (वर्षों) द्वारा ऋण दायित्वों का विवरण प्रदान कर सकता है।

धारा 2 "प्राप्य खाते और देय खाते" संगठन के प्राप्य और देय खातों के डेटा को दर्शाता है, जिसका हिसाब बस्तियों के खातों में है। प्राप्य और देय राशियों पर डेटा को अल्पावधि और दीर्घकालिक में विभाजन के साथ प्रस्तुत किया जाता है। लंबी अवधि के ऋण के डेटा से, ऋण पर डेटा, जिन भुगतानों की रिपोर्टिंग तिथि के 12 महीने से अधिक होने की उम्मीद है, उन्हें अलग किया जाता है। बकाया पर डेटा की विशेषता वाली लाइनें उन ऋणों के संकेतक को दर्शाती हैं जिनके लिए समझौतों में निर्धारित ऋण चुकौती की शर्तें समाप्त हो गई हैं। उसी समय, रिपोर्टिंग तिथि से पहले 3 महीने से अधिक के लिए अतिदेय के रूप में लेखांकन रिकॉर्ड में सूचीबद्ध ऋण को अलग से अलग किया जाता है।

आइटम "संपार्श्विक" के तहत डेटा को प्रतिबिंबित करते समय, किसी को संपन्न समझौतों द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिए, साथ ही उद्यमों की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के लेखांकन के लिए खातों के चार्ट का उपयोग करने के निर्देशों में दिए गए संबंधित ऑफ-बैलेंस खातों के लिए निर्देश दिए गए हैं।

अनुभाग "प्राप्य खाते और देय खाते" के संदर्भ जारी किए गए (प्राप्त) बिलों के संचलन पर डेटा को दर्शाते हैं, जिसमें अतिदेय भी शामिल हैं, जिसे भरते समय रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के पत्र द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिए। 31 अक्टूबर, 1994 एन 142 "माल की आपूर्ति के लिए उद्यमों के बीच बस्तियों में उपयोग किए जाने वाले विनिमय के बिलों के साथ लेखांकन लेखांकन और लेनदेन की रिपोर्टिंग को प्रतिबिंबित करने की प्रक्रिया पर, प्रदर्शन किया गया और सेवाएं प्रदान की गईं" (मंत्रालय के निष्कर्ष के अनुसार) 9 नवंबर, 1994 एन 07-01-697-94 के रूसी संघ के न्याय, निर्देशों को राज्य पंजीकरण की आवश्यकता नहीं है)। प्राप्तियों की उपस्थिति के संगठन की वित्तीय स्थिति पर प्रभाव की पहचान करने के लिए, आपूर्ति किए गए उत्पादों की वास्तविक लागत, किए गए कार्य, प्रदान की गई सेवाओं पर संदर्भ डेटा प्रदान किया जाता है, जिसके लिए प्राप्य खातों को लेखांकन में दर्ज किया जाता है।

पत्रिकाओं में बैलेंस शीट के परिशिष्ट के अनुभाग 1 "उधार ली गई निधियों की आवाजाही", 2 "प्राप्य खातों और देय खातों" और 3 "मूल्यह्रास योग्य संपत्ति" को भरने के प्रयोजनों के लिए - वारंट, स्टेटमेंट, मशीनोग्राम और लेखांकन गणना के अन्य रजिस्टर , प्राथमिक लेखा दस्तावेजों के आधार पर आवश्यक जानकारी आवंटित की जानी चाहिए।

में धारा 3 "मूल्यह्रास संपत्ति" संगठन के स्वामित्व वाली मूर्त संपत्ति में अमूर्त संपत्ति, अचल संपत्ति और लाभदायक निवेश की संरचना का टूटना प्रदान करती है। डेटा प्रारंभिक (प्रतिस्थापन) लागत पर दिया जाता है।

में उपधारा I "अमूर्त संपत्ति": लेख के तहत "अधिकार

जानने का अधिकार, आदि; लेख के तहत "उपयोग करने का अधिकार

अधिकृत (शेयर) पूंजी में प्रतिभागियों (संस्थापकों) के योगदान के रूप में घटक दस्तावेजों के अनुसार मान्यता प्राप्त एक कानूनी इकाई के गठन से जुड़े खर्चों की मात्रा को दर्शाता है; "संगठन की व्यावसायिक प्रतिष्ठा" लेख के तहत संगठन की अर्जित व्यावसायिक प्रतिष्ठा को दिखाया गया है।

"फिक्स्ड एसेट्स" उपधारा रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत और अंत में अचल संपत्तियों की उपलब्धता और अचल संपत्तियों के अखिल रूसी क्लासिफायरियर (अपनाया और पेश किया गया) के अनुसार कुछ प्रकार की अचल संपत्तियों की रिपोर्टिंग अवधि के दौरान आंदोलन को दर्शाता है।

वी 26 दिसंबर, 1994 एन 359 के रूस के राज्य मानक की डिक्री द्वारा 1 जनवरी, 1996 से प्रभावी)। डेटा प्रारंभिक (प्रतिस्थापन) लागत पर दिया जाता है। उपखंड का कॉलम 4 सभी स्रोतों के लिए रिपोर्टिंग अवधि में अचल संपत्तियों की कुल प्राप्ति को दर्शाता है, जिसमें शामिल हैं: पहले से बेहिसाब (गलती से हिसाब सहित)

वी कार्यशील पूंजी की संरचना), एक शुल्क के लिए अधिग्रहित, नि: शुल्क प्राप्त किया, जिसमें दान समझौतों के तहत, साथ ही साथ स्वीकार किया गया

अधिशेष और अप्रयुक्त संपत्ति का भुगतान, अचल संपत्ति में पहले गलत तरीके से शामिल वस्तुओं की कार्यशील पूंजी में स्थानांतरण, नि: शुल्क हस्तांतरित, एक उपहार समझौते के तहत, अचल संपत्ति की प्रारंभिक (प्रतिस्थापन) लागत जीर्णता और पहनने के कारण समीक्षाधीन अवधि में समाप्त हो गई, पुनर्निर्माण और नए निर्माण के संबंध में और अन्य कारणों से प्राकृतिक आपदाएं, दुर्घटनाएं और अन्य आपात स्थिति। लेख "कुल" से संगठन (उत्पादन) की सामान्य गतिविधियों से आय प्राप्त करने में उपयोग की जाने वाली अचल संपत्तियों का संचलन और संगठन (गैर-उत्पादन) की सामान्य गतिविधियों में उपयोग नहीं किया जाता है, अलग-अलग पंक्तियों में दिखाया गया है।

अचल संपत्तियों के उत्पादन में वे वस्तुएँ शामिल हैं, जिनका उपयोग गतिविधि के मुख्य उद्देश्य के रूप में व्यवस्थित लाभ के उद्देश्य से है, अर्थात् औद्योगिक उत्पादों के उत्पादन में उपयोग, निर्माण, कृषि, व्यापार, सार्वजनिक खानपान, खरीद में

पुनर्प्राप्ति, जिसकी अवधि 12 महीने से अधिक है, आदि)। एक संगठन "मूल्यह्रास योग्य" अनुभाग में प्रवेश कर सकता है

संपत्ति "रिपोर्टिंग अवधि के आरंभ और अंत में कम-मूल्य और पहनने वाली वस्तुओं के संतुलन पर डेटा और रिपोर्टिंग अवधि के दौरान उनकी आवाजाही, गोदाम में और संचालन में उप-विभाजन सहित। उसी समय, डेटा होना चाहिए

वस्तुओं की लागत के पुनर्भुगतान के संगठन द्वारा अपनाई गई विधियों की परवाह किए बिना, प्रारंभिक लागत पर भी परिलक्षित होता है।

संगठनों को "मूल्यह्रास योग्य संपत्ति" अनुभाग में विश्वास प्रबंधन के समझौते के अनुसार हस्तांतरित संपत्ति के मूल्य पर डेटा को प्रतिबिंबित करने की सिफारिश की जाती है। साथ ही, संगठन द्वारा वित्तीय विवरणों के रूपों को विकसित और अपनाते समय, उपयुक्त रेखाएँ प्रदान की जानी चाहिए।

"मूल्यह्रास योग्य संपत्ति" खंड की उपधारा "भौतिक संपत्ति में लाभदायक निवेश" अस्थायी कब्जे और उपयोग या अस्थायी के लिए शुल्क के लिए एक पट्टा (संपत्ति पट्टे) समझौते के तहत प्रदान करने के लिए विशेष रूप से संगठन द्वारा अधिग्रहित भौतिक संपत्ति की प्रारंभिक लागत को दर्शाता है। आय उत्पन्न करने के लिए उपयोग करें (पट्टे के लिए अधिग्रहित संपत्ति, किराये के समझौते के तहत प्रावधान, आदि)।

यह देखते हुए कि "मूल्यह्रास योग्य संपत्ति" खंड में डेटा मूल (प्रतिस्थापन) लागत पर परिलक्षित होता है, अमूर्त संपत्ति के लिए उपार्जित मूल्यह्रास राशि पर डेटा, अचल संपत्ति, मूर्त संपत्ति में लाभदायक निवेश, कम मूल्य और पहने हुए आइटम (मामले में) रिपोर्ट में डेटा दर्ज करना) अनुभाग के लिए सहायता के रूप में दिए गए हैं।

लेखांकन पर नियामक दस्तावेजों की आवश्यकताओं के अनुसार "मूल्यह्रास योग्य संपत्ति" अनुभाग के संदर्भ में, डेटा भी प्रदान किया जाता है जो अचल संपत्तियों के मूल्य में परिवर्तन की विशेषता है: अचल संपत्तियों के निर्धारित तरीके से पुनर्मूल्यांकन के परिणामस्वरूप। उसी समय, पुनर्मूल्यांकन के संबंध में अनुक्रमण के परिणामों पर डेटा पिछले पुनर्मूल्यांकन के परिणामों के आधार पर अचल संपत्तियों की लागत की तुलना में प्रस्तुत किया जा सकता है (अर्थात, मूल्य में बार-बार परिवर्तन के परिणामों को इंगित किए बिना) अचल संपत्ति जिसमें वे हैं

पुनर्निर्माण, आंशिक परिसमापन।

संदर्भ के लिए, मूल्यह्रास योग्य संपत्ति पर डेटा अनुबंध के अनुसार संगठन द्वारा गिरवी रखी गई संपत्ति के बही मूल्य पर डेटा के साथ-साथ मूल्यह्रास योग्य संपत्ति के मूल्य पर प्रदान किया जाता है, जिसके लिए नियामक दस्तावेजों की आवश्यकताओं के अनुसार मूल्यह्रास चार्ज नहीं किया जाता है।

संगठन से स्वयं और उधार ली गई धनराशि और पूंजी के उद्देश्य और दीर्घकालिक प्रकृति के अन्य निवेशों के लिए उनका उपयोग। कॉलम 3 "रिपोर्टिंग वर्ष की शुरुआत में शेष राशि" इन उद्देश्यों के लिए संगठन द्वारा पहले पहचाने गए (प्राप्त) पूंजी और अन्य दीर्घकालिक निवेशों के लिए वित्तीय सुरक्षा के स्रोतों के संतुलन को दर्शाता है, लेकिन अंत में ध्यान में नहीं रखा गया किए गए खर्चों के लिए वित्तीय सुरक्षा के स्रोत के रूप में पिछला रिपोर्टिंग वर्ष। इस कॉलम में, "संगठन के स्वयं के धन" रेखा भी संगठन के संस्थापकों (प्रतिभागियों) द्वारा निर्धारित स्रोतों को दर्शाती है, जिसके परिणामस्वरूप संगठन में काम के परिणामों के आधार पर संगठन के निपटान में शेष लाभ का वितरण होता है। पिछला रिपोर्टिंग वर्ष। कॉलम 4 में "अर्जित (गठित)"

रिपोर्टिंग अवधि के दौरान लाभ (धन, भंडार) के उपयोग के क्षेत्र, पूंजी और अन्य दीर्घकालिक निवेश के प्रयोजनों के लिए इच्छित राशियों में वृद्धि को इस कॉलम में "संगठन के अपने धन" के तहत दिखाया गया है। कॉलम 5 "प्रयुक्त" रिपोर्टिंग अवधि के दौरान की गई वित्तीय सुरक्षा के स्रोत के रूप में दर्ज राशियों को दर्शाता है

निवेश, स्थापना के लिए लेखांकन के लिए स्वीकृत उपकरणों की लागत, प्रगति में पूंजी निवेश के लिए लेखांकन, राशियाँ

भंडार) रिपोर्टिंग अवधि के दौरान, पूंजी और अन्य दीर्घकालिक निवेश के प्रयोजनों के लिए इच्छित राशियों में कमी को इस कॉलम में "संगठन के अपने धन" के तहत दिखाया गया है। कॉलम 6 कॉलम 3 और 4 में डेटा घटाकर कॉलम 5 में डेटा जोड़कर निर्धारित मात्रा दिखाता है। कॉलम 5 में कुल राशि कॉलम के योग के बराबर या उससे कम होनी चाहिए

"दीर्घकालिक निवेश और वित्तीय निवेश के वित्तपोषण के लिए धन की आवाजाही" अनुभाग के संदर्भ में, रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत और अंत में निर्माण की लागत, रिपोर्टिंग अवधि के दौरान वृद्धि और कमी परिलक्षित होती है। पर

यह सुविधाओं के निर्माण के संबंध में प्रगति में पूंजी निवेश के संतुलन के मूल्य को दर्शाता है, अनुबंध और आर्थिक विधि दोनों द्वारा किया जाता है, व्यक्तिगत अचल संपत्तियों का अधिग्रहण। कॉलम 4 सुविधाओं के निर्माण के लिए संगठन की लागत और रिपोर्टिंग अवधि में स्थापित तरीके से अचल संपत्तियों के अधिग्रहण को दर्शाता है, और कॉलम 5 लेखांकन के लिए रिपोर्टिंग अवधि में स्वीकृत अचल संपत्तियों की लागत को दर्शाता है।

"दीर्घकालिक निवेश और वित्तीय निवेश के वित्तपोषण के लिए धन की आवाजाही" अनुभाग के संदर्भ में, अधिकृत पूंजी में योगदान के रूप में सहायक और सहयोगी कंपनियों में निवेश किए गए संगठन के धन की आवाजाही, कंपनियों की प्रतिभूतियों में निवेश, के लिए लक्षित निवेश उत्पादन, पुनर्निर्माण आदि का विकास भी दिखाया गया है।

"वित्तीय निवेश" खंड में, रूसी और विदेशी मुद्राओं में संगठन के दीर्घकालिक और अल्पकालिक वित्तीय निवेशों की संरचना, लेखांकन खातों पर हिसाब लगाया जाता है।

"बांड और अन्य ऋण दायित्व" सरकारी प्रतिभूतियों (बांड और अन्य ऋण दायित्वों) और अन्य समान प्रतिभूतियों में संगठन के निवेश (निवेश) की मात्रा को दर्शाता है। लेख "अनुदानित ऋण" दिखाता है

वित्तीय निवेश के रूप में लेखांकन के खातों पर निर्धारित तरीके से हिसाब लगाया जाता है।

खंड "वित्तीय निवेश" के संदर्भ में लेखांकन रिकॉर्ड में सूचीबद्ध बॉन्ड और अन्य प्रतिभूतियों के बाजार मूल्य पर डेटा प्रदान करता है।

खंड "साधारण गतिविधियों के लिए व्यय" संगठन के खर्चों को दर्शाता है, तत्वों द्वारा समूहीकृत: सामग्री लागत, श्रम लागत, सामाजिक योगदान, मूल्यह्रास, अन्य लागतें। उसी समय, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि निर्दिष्ट तत्व संबंधित संगठन की लागतों को दर्शाते हैं

इंट्रा-इकोनॉमिक टर्नओवर को ध्यान में रखे बिना डेटा को पूरे संगठन के लिए (सभी प्रकार की गतिविधियों के लिए) दिया जाता है। ऑन-फार्म टर्नओवर में अपने स्वयं के उत्पादन, सर्विसिंग फार्म आदि की जरूरतों के लिए संगठन के भीतर उत्पादों, उत्पादों, कार्यों और सेवाओं के हस्तांतरण से जुड़ी लागतें शामिल हैं। शादी की लागत इस टर्नओवर के बराबर है; बाहरी कारणों से डाउनटाइम लागत; दोषी व्यक्तियों (कानूनी और प्राकृतिक) द्वारा प्रतिपूर्ति किए गए खर्च; व्यय (परिसंपत्तियों और अन्य खर्चों को बट्टे खाते में डालने से संबंधित) को वित्तीय परिणामों और पूंजी के खातों में स्थापित प्रक्रिया के अनुसार लिखा गया है।

संगठन बैलेंस शीट के परिशिष्ट के हिस्से के रूप में नहीं, बल्कि आय विवरण (फॉर्म नंबर 2 के लिए) के एक स्वतंत्र अनुलग्नक के रूप में सामान्य गतिविधियों के लिए खर्चों पर डेटा प्रस्तुत करने का निर्णय ले सकता है।

"सामाजिक संकेतक" खंड संगठन की गतिविधियों के व्यक्तिगत सामाजिक संकेतकों को दर्शाता है। विशेष रूप से, अनुभाग की संबंधित पंक्तियाँ राज्य सामाजिक बीमा (रूसी संघ के सामाजिक बीमा कोष, रूसी संघ के पेंशन कोष) में योगदान की राशि के स्थापित तरीके के अनुसार गठन और उपयोग को दर्शाती हैं। रूसी संघ के राज्य रोजगार कोष और स्थापित कानून के अनुसार अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए रूसी संघ मजदूरी के लिए धन से मानदंड।

अलग से, अनुभाग स्वैच्छिक पेंशन बीमा अनुबंधों के तहत बीमा प्रीमियम की राशि पर डेटा पर प्रकाश डालता है।

इसके अलावा, संगठन के कर्मचारियों की औसत संख्या और नकद भुगतान और संगठन के कर्मचारियों को प्रोत्साहन (उपार्जित नकद भुगतान और प्रोत्साहन) पर डेटा जो उत्पादों के उत्पादन, कार्य के प्रदर्शन, सेवाओं के प्रावधान, आय से संबंधित नहीं हैं संगठन की संपत्ति में शेयरों और योगदान पर प्रकाश डाला गया है। कर्मचारियों की औसत संख्या निर्धारित करते समय, किसी को रूस की राज्य सांख्यिकी समिति के प्रासंगिक निर्देशों द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिए।

संगठन 13 जनवरी, 2000 के रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के आदेश में दिए गए नमूना फॉर्म नंबर 5 के अनुसार बैलेंस शीट के परिशिष्ट के अलग-अलग खंडों में शामिल संकेतक प्रस्तुत कर सकते हैं। "संगठनों का" वित्तीय विवरणों के स्वतंत्र रूपों के रूप में।

3.7. प्राप्त धन के इच्छित उपयोग पर रिपोर्ट

(फॉर्म एन 6)

इच्छित उपयोग रिपोर्ट में गैर-लाभकारी संगठन