नकदी प्रवाह विवरण (ओडीएफएस) रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत और अंत में नकदी प्रवाह और नकदी और नकदी समकक्षों के संतुलन को दर्शाता है। आइए याद रखें कि नकदी प्रवाह विवरण का फॉर्म कैसा दिखता है, और इसे भरने का एक उदाहरण भी प्रस्तुत करें।

नकदी प्रवाह विवरण: प्रपत्र

नकदी प्रवाह विवरण के लिए, फॉर्म को वित्त मंत्रालय के आदेश दिनांक 2 जुलाई 2010 संख्या 66एन द्वारा अनुमोदित किया गया था।

नकदी प्रवाह विवरण: ।

यदि Word प्रारूप में ODDS की आवश्यकता है, तो आप इसे नीचे डाउनलोड कर सकते हैं।

नकदी प्रवाह विवरण:

कागज पर प्रस्तुतिकरण के लिए, पीडीएफ प्रारूप में मशीन-पठनीय रूप में 2018 नकदी प्रवाह विवरण फॉर्म को लेखांकन (वित्तीय) विवरणों के एक सेट के हिस्से के रूप में डाउनलोड किया जा सकता है।

नकदी प्रवाह विवरण तैयार करने की प्रक्रिया पीबीयू 23/2011 द्वारा प्रदान की गई है।

नकदी प्रवाह विवरण: भरने का एक उदाहरण

आइए नकदी प्रवाह विवरण के एफ 4 के लिए सशर्त डिजिटल डेटा पर इसके भरने का एक नमूना दें।

हम तालिका में नकदी शेष और नकदी प्रवाह संचालन पर सारांश डेटा प्रस्तुत करेंगे:

अनुक्रमणिका	राशि (हजार रूबल)
	2017	2018
वर्ष की शुरुआत में नकद शेष	2396	17867
खरीदारों से प्राप्त राजस्व (वैट 18% सहित)	725368	938022
बैंक से ऋण प्राप्त हुआ	6000	—
अचल संपत्तियों की बिक्री से प्राप्त आय (वैट 18% सहित)	96	—
किसी अन्य संगठन से चुकाए गए ऋण के रूप में आय	—	36000
ऋण समझौते के तहत ब्याज आय	1206	3219
आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान (वैट 18% सहित)	625113	897402
कर्मचारियों को वेतन भुगतान	11082	13778
कर्मचारियों के वेतन से व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित किया गया	1656	2059
कर्मचारियों के वेतन से बीमा प्रीमियम सूचीबद्ध हैं	2801	4011
ऋण समझौते पर भुगतान किया गया ब्याज	318	726
आयकर चुकाया	12302	19011
वैट को बजट में स्थानांतरित कर दिया गया	23927	36764
किसी अन्य संस्था को ऋण दिया गया	40000	—
बैंक का कर्ज चुकाया	—	6000
वर्ष के अंत में नकद शेष	17867	15357

ओडीडीएस भरने के प्रयोजनों के लिए, हम वैट के लिए समायोजन करेंगे।

डेटा को वैट सहित दिखाया गया है, क्योंकि यह राजस्व की पूरी राशि थी जो मौद्रिक संदर्भ में प्राप्त हुई थी।

उदाहरण 2

2003 में, फोरम एलएलसी को खरीदारों से 1,200,000 रूबल प्राप्त हुए। (वैट सहित - 200,000 रूबल)। इसलिए, कैश फ्लो स्टेटमेंट की इस पंक्ति के कॉलम 3 और 4 में 1,200 हजार रूबल परिलक्षित होने चाहिए।

संगठन भौतिकता, राजस्व और अग्रिम के सिद्धांत को ध्यान में रखते हुए अलग-अलग आवंटन कर सकता है, साथ ही सामान्य गतिविधियों से आय से संबंधित अन्य आय भी आवंटित कर सकता है।

यदि संगठन को विदेशी मुद्रा आय प्राप्त होती है, तो इसका मूल्य रिपोर्टिंग वर्ष के 31 दिसंबर तक संबंधित मुद्रा की दर पर परिलक्षित होता है।

अनुच्छेद "अन्य आय"

अन्य आय आवंटित करते समय, पीबीयू 9/99 "संगठन की आय" के पैराग्राफ 7 और 8 का पालन किया जाना चाहिए। यह पंक्ति दर्शाती है:

किसी अन्य संगठन या व्यक्तियों से निःशुल्क प्राप्त धन;

खरीदारों से प्राप्त अनुबंध की शर्तों के उल्लंघन के लिए जुर्माना, दंड, जब्ती;

संगठन को हुए नुकसान के मुआवजे की रसीदें;

पिछले वर्षों का लाभ, रिपोर्टिंग वर्ष में प्रकट;

मुख्य गतिविधियों के वित्तपोषण के लिए बजट से प्राप्त धनराशि;

जवाबदेह व्यक्तियों द्वारा लौटाया गया धन;

आपूर्तिकर्ताओं द्वारा लौटाया गया अग्रिम,

बजट से लौटाई गई करों की राशि,

संस्थापकों आदि से धन की प्राप्ति।

आपको नकद खातों के साथ पत्राचार में खातों पर क्रेडिट टर्नओवर देखना होगा। मुख्य शर्त वर्तमान गतिविधियों के संबंध में धन की प्राप्ति है।

मुद्रा अनुवाद से विनिमय अंतर तब होता है जब यह चालू खाते पर या कैश डेस्क (पोस्टिंग) पर होता है डेबिट क्रेडिट) इस तथ्य के कारण रिपोर्ट में अनुपस्थित रहेगा कि रिपोर्ट रिपोर्टिंग तिथि पर विनिमय दर पर सभी लाइनों के लिए संकलित की गई है।

अन्य प्रकार की परिचालन और गैर-परिचालन आय निवेश और वित्तीय गतिविधियों से संबंधित हैं।

उदाहरण 3

2003 में, OOO "फोरम" को कैश डेस्क पर 900 रूबल की राशि में सामग्री की खरीद के लिए रिपोर्ट के तहत पहले जारी की गई राशि का अप्रयुक्त शेष प्राप्त हुआ। इसलिए, कैश फ्लो स्टेटमेंट की इस पंक्ति के कॉलम 3 में, 1 हजार रूबल प्रतिबिंबित होना चाहिए।

लेख "धन भेजा गया:"

यह वर्तमान गतिविधियों से संबंधित धन खर्च करने की दिशा दर्शाता है। वे खातों के क्रेडिट में परिलक्षित होते हैं , , , : उनमें से आपको केवल उन्हीं का चयन करना होगा जो संगठन की वैधानिक गतिविधियों से संबंधित हैं।

रिपोर्ट में, कटौती योग्य आंकड़े कोष्ठक में दर्शाए गए हैं।

... खरीदी गई वस्तुओं, कार्यों, सेवाओं, कच्चे माल और अन्य मौजूदा परिसंपत्तियों के भुगतान के लिए

इस पंक्ति में कॉलम 3 में उस धनराशि को दर्शाया गया है जो 2003 के दौरान प्राप्त माल, कच्चे माल, प्रदर्शन किए गए कार्य और प्रदान की गई सेवाओं के लिए आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों को हस्तांतरित की गई थी। इस पंक्ति का कॉलम 4 दर्शाता है कि कच्चे माल, सामग्री, ईंधन, घटकों, उपयोगिताओं आदि पर कितना खर्च किया गया था। पिछले साल। आमतौर पर ये टर्नओवर पोस्टिंग द्वारा प्रतिबिंबित होते हैं डेबिट 60-1 क्रेडिट , , , .

कृपया ध्यान दें कि आप प्रारंभ में जारी किए गए अग्रिमों को पोस्ट करके दर्शाते हैं डीटी 60-2 केटी , , ,हालाँकि, फिर, क़ीमती सामान प्राप्त होने पर, ऑफसेट द्वारा अग्रिम को समाप्त कर दिया जाता है डीटी 60-1 केटी 60-2.इसका मतलब यह है कि इन राशियों को अर्जित वर्तमान परिसंपत्तियों के भुगतान में शामिल किया जाना चाहिए। दूसरे शब्दों में, ये माल (कार्यों, सेवाओं) की आपूर्ति द्वारा चुकाए गए भुगतान हैं।

उदाहरण 4

2003 में, OOO "फोरम" ने अपने मुख्य व्यवसाय से संबंधित तीसरे पक्ष के संगठनों द्वारा प्राप्त सामग्री और प्रदान की गई सेवाओं के लिए 1,080,000 रूबल हस्तांतरित किए। (वैट सहित - 180,000 रूबल)। इसलिए, कॉलम 3 1,080 हजार रूबल दिखाएगा।

...मजदूरी के लिए

यह पंक्ति दर्शाती है कि मजदूरी में कितना खर्च हुआ। ये खातों पर क्रेडिट टर्नओवर हैं और खाते के साथ पत्राचार में "मजदूरी के लिए कर्मियों के साथ निपटान" हैं।

उदाहरण 5

2003 में, फोरम एलएलसी ने कर्मचारियों को 100,000 रूबल का वेतन दिया।

हम कॉलम 3 में 100 हजार रूबल की राशि दिखाएंगे।

...लाभांश, ब्याज का भुगतान करने के लिए

यह रेखा संगठन के संस्थापकों को दिए गए लाभांश, प्राप्त ऋण, जारी किए गए बांड, शेयर, वचन पत्र और अन्य प्रतिभूतियों पर अन्य व्यक्तियों को दिए गए ब्याज को इंगित करती है। इस पंक्ति को भरकर, खातों पर क्रेडिट टर्नओवर लें, और खाते के साथ पत्राचार में 55,,,,।

उदाहरण 6

2003 में, फोरम एलएलसी ने 10,000 रूबल की राशि में कार्यशील पूंजी को फिर से भरने के लिए लिए गए ऋण का उपयोग करने के लिए ब्याज की राशि बैंक को हस्तांतरित कर दी। इसलिए, कॉलम 3 10 हजार रूबल दिखाएगा।

...करों और शुल्कों के लिए

इस लाइन पर, बजट और अतिरिक्त-बजटीय निधि में हस्तांतरित करों और शुल्क की कुल राशि दर्ज की जाती है: यूएसटी, रूसी संघ के पेंशन फंड में बीमा प्रीमियम, औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों, आयकर, संपत्ति के खिलाफ अनिवार्य बीमा के लिए , लाभ और अन्य कर और शुल्क।

ये सभी कर वर्तमान गतिविधियों से संबंधित हैं, निवेश या वित्तीय निवेश के साथ उनके संबंध के मामलों को छोड़कर - लाभांश के भुगतान पर रोके गए कर, प्रतिभूतियों पर ब्याज।

यहां वे खाते पर क्रेडिट टर्नओवर दर्शाते हैं, जो खाते "बजट के साथ निपटान" और 69 "सामाजिक बीमा और सुरक्षा के लिए निपटान" से मेल खाता है।

उदाहरण 7

2003 में, फोरम एलएलसी ने 40,000 रूबल के कर और शुल्क का भुगतान किया। इसलिए, कॉलम 3 40 हजार रूबल दिखाएगा।

रिपोर्ट की खाली पंक्तियाँ उन संकेतकों को प्रतिबिंबित करने का काम करती हैं जिन्हें संगठन अपनी भौतिकता के कारण प्रदान करना आवश्यक समझता है।

...अन्य खर्चों के लिए

यह पंक्ति संगठन की मुख्य गतिविधियों के लिए अन्य खर्चों को दर्शाती है जो पिछली पंक्तियों में शामिल नहीं हैं। उदाहरण के लिए, आर्थिक जरूरतों, बैंक सेवाओं के लिए भुगतान आदि के लिए जवाबदेह व्यक्तियों को कैश डेस्क से जारी की गई राशि।

यह उद्यम की मुख्य गतिविधि से संबंधित वस्तुओं, सामग्रियों की आपूर्ति, कार्य और सेवाओं के प्रावधान के लिए जारी किए गए बकाया अग्रिमों की राशि को भी इंगित करता है।

विदेशी मुद्रा कोष पर विनिमय दर के अंतर की मात्रा खर्चों में परिलक्षित नहीं होती है।

उदाहरण 8

आइए मान लें कि पूरे 2003 में चालू खाते में $1,000 निष्क्रिय पड़े रहे, और वर्ष की शुरुआत में विनिमय दर 31.7844 थी, और 12/31/03 को -29.4545 थी। इस मामले में, बैलेंस शीट में मुद्रा खाते पर विनिमय दर अंतर 2329.9 रूबल होगा। (वायरिंग डेबिट 91-2 क्रेडिट).

हालाँकि, कॉलम 3 इस राशि को नहीं दर्शाता है। इसे हमारे उदाहरण में "वर्ष की शुरुआत में नकद शेष" पंक्ति में पहले से ही ध्यान में रखा गया है।

लेख "वर्तमान गतिविधियों से शुद्ध नकदी"

नकद प्राप्तियों के सभी संकेतक जोड़ें (खरीदारों और ग्राहकों से प्राप्त धन, अन्य आय),

निर्देशित, उपयोग की गई धनराशि का पता लगाएं (वस्तुओं, कार्यों, सेवाओं, कच्चे माल और अन्य मौजूदा संपत्तियों, मजदूरी, लाभांश का भुगतान, ब्याज, कर और शुल्क गणना, अन्य खर्चों के भुगतान के लिए),

पहले में से दूसरा घटाओ.

यह "शुद्ध नकदी प्रवाह" है। इस मामले में, न केवल धन का प्रवाह हो सकता है, बल्कि किसी विशिष्ट गतिविधि के लिए उनका बहिर्वाह भी हो सकता है। वे। परिणाम नकारात्मक हो सकता है, ऐसी स्थिति में इसे कोष्ठक में दिखाया जाएगा। उदाहरण के लिए, खर्च की तुलना में कम पैसा प्राप्त हुआ। यह तभी संभव है यदि वर्ष की शुरुआत में चालू खाते की शेष राशि को खर्च करने की अनुमति दी जाए।

उदाहरण 9

हमारे उदाहरण में यही हुआ है. कॉलम 3 में, हमें कोष्ठक में 29 हजार रूबल = 1200 + 1-1080-100-10-40 दिखाना होगा। वे। परिचालन इकाई को नकारात्मक शुद्ध नकदी प्रवाह प्राप्त हुआ।

अनुभाग "निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह"

निवेश गतिविधियाँभूमि, अचल संपत्ति, उपकरण, अमूर्त और अन्य गैर-वर्तमान संपत्तियों के अधिग्रहण और बिक्री से जुड़े; स्वयं के निर्माण, अनुसंधान एवं विकास व्यय का कार्यान्वयन; वित्तीय निवेश (ऋण प्रतिभूतियों सहित अन्य संगठनों की प्रतिभूतियों का अधिग्रहण, अन्य संगठनों की अधिकृत (शेयर) पूंजी में योगदान, अन्य संगठनों को ऋण का प्रावधान, आदि)।

याद रखें कि पीबीयू 19/02 "वित्तीय निवेश के लिए लेखांकन" वित्तीय निवेश कॉल की संरचना में: राज्य और नगरपालिका प्रतिभूतियां; ऋण प्रतिभूतियाँ जिनमें मोचन की तिथि और लागत निर्धारित होती है (बांड, विनिमय के बिल); क्रेडिट संस्थानों में जमा; दावा करने के अधिकार के असाइनमेंट के आधार पर प्राप्त प्राप्य; एक साधारण साझेदारी समझौते के तहत एक भागीदार संगठन का योगदान, आदि।

अनुच्छेद "अचल संपत्तियों और अन्य गैर-वर्तमान संपत्तियों की बिक्री से आय"

यह आइटम अचल संपत्तियों और अन्य गैर-वर्तमान संपत्तियों की बिक्री से प्राप्त आय को दर्शाता है। ये "खरीदारों और ग्राहकों के साथ निपटान" खाते का क्रेडिट टर्नओवर हैं, जो "कैशियर", 51 "निपटान खाता" और 52 "मुद्रा खाता" खातों से मेल खाते हैं, यदि वे निर्दिष्ट संपत्ति के लिए धन की प्राप्ति से जुड़े हैं . विदेशी मुद्रा व्यय रिपोर्टिंग तिथि के अनुसार रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की विनिमय दर पर परिलक्षित होते हैं।

उदाहरण 10

2003 में एलएलसी "फोरम" ने अपनी अचल संपत्ति बेच दी। अचल संपत्तियों की बिक्री से प्राप्त राशि 84,000 रूबल थी। (वैट सहित - 14,000 रूबल)।

84 हजार रूबल की राशि. इस आलेख के कॉलम 3 में दर्ज किया जाना चाहिए।

अनुच्छेद "प्रतिभूतियों और अन्य वित्तीय निवेशों की बिक्री से आय"

इस लेख का कॉलम 3 उस राशि को दर्शाता है जो संगठन को प्रतिभूतियों, प्राप्य की बिक्री से प्राप्त हुई थी, जो दावा करने के अधिकार के असाइनमेंट के आधार पर हासिल की गई थी। इस पंक्ति को भरने के लिए, आपको खातों पर क्रेडिट टर्नओवर लेना होगा और, जो नकद खातों के साथ पत्राचार में वित्तीय निवेश के कार्यान्वयन के लिए जिम्मेदार है।

उदाहरण 11.

2003 में, LLC "फोरम" को प्रतिभूतियों की बिक्री से 10,000 रूबल की आय प्राप्त हुई। (एनडीएस प्रदर्शित नहीं हो रहा है)।

कॉलम 3 में 10 हजार रूबल की राशि का संकेत दिया जाएगा।

लेख "लाभांश प्राप्त हुआ"

यह 2003 के दौरान प्राप्त लाभांश की राशि को दर्शाता है। वे आमतौर पर लेखांकन प्रविष्टि में परिलक्षित होते हैं। डेबिट क्रेडिट ।

लेख "प्राप्त ब्याज"

एक संगठन वचन पत्र, जारी ऋण आदि पर ब्याज प्राप्त कर सकता है।

ऋण समझौते के तहत अर्जित ब्याज परिचालन आय है (खंड 7 पीबीयू 9/99 "संगठन की आय") और लेखांकन प्रविष्टि में समझौते के अनुसार परिलक्षित होता है डेबिट क्रेडिटउप-खाता 1 "अन्य आय"। तदनुसार, उनकी रसीद परिलक्षित होगी डेबिट क्रेडिट.

अनुच्छेद "अन्य संगठनों को प्रदान किए गए ऋणों के पुनर्भुगतान से प्राप्त आय"

यदि संगठन ने अन्य कानूनी संस्थाओं या व्यक्तियों (संगठन के कर्मचारियों को छोड़कर) को ऋण जारी किया है, तो दिए गए ऋणों की आवाजाही का लेखा-जोखा बैलेंस शीट खाता 58-3 "अनुदत्त ऋण" का उपयोग करके किया जाता है। ऋणों के लिए, जिनका जारी होना उधारकर्ता के विनिमय बिलों द्वारा सुरक्षित है, एक अलग उप-खाता "बिलों द्वारा सुरक्षित स्वीकृत ऋण" आवंटित किया जा सकता है।

ऋण की चुकौती "निपटान खाते" खाते या अन्य प्रासंगिक खातों के डेबिट और "वित्तीय निवेश" खाते के क्रेडिट में परिलक्षित होती है।

ऋण की चुकाई गई राशि इस मद के अंतर्गत दिखाई जाएगी।

अनुच्छेद "सहायक कंपनियों का अधिग्रहण"

कला के अनुसार. रूसी संघ के नागरिक संहिता के 105, एक व्यावसायिक कंपनी को एक सहायक कंपनी के रूप में मान्यता दी जाती है यदि कोई अन्य (मुख्य) व्यावसायिक कंपनी या साझेदारी, इसकी अधिकृत पूंजी में इसकी प्रमुख भागीदारी के आधार पर, या उनके बीच संपन्न समझौते के अनुसार, या अन्यथा ऐसी कंपनी द्वारा लिए गए निर्णयों को निर्धारित करने की क्षमता होती है।

आप ऋण प्रदान करके, किसी सहायक कंपनी की संपत्ति पर प्रतिज्ञा स्थापित करके, किसी सहायक कंपनी के निदेशक मंडल (प्रबंधन) में अपने प्रतिनिधियों को भेजकर "अन्यथा" प्रभावित कर सकते हैं।

एक व्यावसायिक कंपनी को आश्रित के रूप में मान्यता दी जाती है यदि किसी अन्य (प्रमुख, भाग लेने वाली) कंपनी के पास संयुक्त स्टॉक कंपनी के 20% से अधिक वोटिंग शेयर या सीमित देयता कंपनी की अधिकृत पूंजी का 20% है (नागरिक संहिता के अनुच्छेद 106) रूसी संघ)।

यदि आपने ऐसी किसी कंपनी का अधिग्रहण किया है, तो उसे खरीदने के लिए उपयोग की गई धनराशि यहां दर्शाई जानी चाहिए।

अनुच्छेद "अचल संपत्तियों का अधिग्रहण, मूर्त संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों में लाभदायक निवेश"

यह नकद खातों पर क्रेडिट टर्नओवर को दर्शाता है, यदि धन का उपयोग मशीनरी, उपकरण, वाहन, साथ ही पूंजी निर्माण में दीर्घकालिक निवेश खरीदने के लिए किया गया था।

डिलीवरी द्वारा चुकाए गए भुगतान और निर्दिष्ट उद्देश्यों के लिए अग्रिम और पूर्व भुगतान की बकाया राशि यहां इंगित की जाएगी।

उदाहरण 12.

2003 में, फोरम एलएलसी ने अचल संपत्तियों के अधिग्रहण के लिए 60,000 रूबल हस्तांतरित किए। (वैट 10,000 रूबल सहित)।

कॉलम 3 में 60 हजार रूबल की राशि का संकेत दिया जाएगा।

अनुच्छेद "प्रतिभूतियों और अन्य वित्तीय निवेशों का अधिग्रहण"

यह मद प्रतिभूतियों, अन्य संगठनों की अधिकृत पूंजी में शेयरों आदि की खरीद के लिए उपयोग किए गए धन को दर्शाता है। इस पंक्ति को भरने के लिए, आपको खाते के साथ पत्राचार में नकद खातों पर क्रेडिट टर्नओवर को जोड़ना होगा।

यदि आपने वर्ष के दौरान ऐसे ऋण प्रदान किए हैं, तो उनकी राशि इस मद के अंतर्गत दर्शाई जानी चाहिए।

लेख "निवेश गतिविधियों से शुद्ध नकदी"

हम उसी तरह कार्य करते हैं जैसे वर्तमान गतिविधियों के लिए शुद्ध नकदी का निर्धारण करते समय करते हैं।

हमारे उदाहरणों के अनुसार, निवेश का परिणाम 25 हजार रूबल है। (84+10-60-9). इसका मतलब है कि इस प्रकार की गतिविधि से नकदी का प्रवाह हुआ है।

अनुभाग "वित्तीय गतिविधियों से नकदी प्रवाह"

वित्तीय गतिविधियाँऐसी गतिविधि मानी जाती है जिसके परिणामस्वरूप संगठन की इक्विटी पूंजी, उधार ली गई धनराशि (शेयर, बांड जारी करने से प्राप्त आय, अन्य संगठनों द्वारा ऋण का प्रावधान, उधार ली गई धनराशि का पुनर्भुगतान, आदि) के आकार और संरचना में परिवर्तन होता है।

अनुच्छेद "शेयरों या अन्य इक्विटी प्रतिभूतियों के निर्गम से प्राप्त आय"

संयुक्त स्टॉक कंपनियों को ऐसे शेयर जारी करने का अधिकार है जो नकदी का प्रवाह सुनिश्चित करेंगे। यदि आपने ऐसे शेयर या इक्विटी प्रतिभूतियां जारी की हैं, तो उनके लिए नकद प्राप्तियां आमतौर पर लेखांकन प्रविष्टि में दिखाई देती हैं खर्चे में लिखना, ।

अनुच्छेद "ऋण और क्रेडिट का पुनर्भुगतान (ब्याज के बिना)"

यह चुकाए गए ऋण और उधार की राशि को दर्शाता है। इस पंक्ति को पूरा करने के लिए, खातों पर डेबिट टर्नओवर लें और, जो नकद खातों (ब्याज भुगतान के अपवाद के साथ) के अनुरूप हैं।

भुगतान किया गया ब्याज इस लाइन में परिलक्षित नहीं होता है, वे वर्तमान गतिविधियों में "लाभांश और ब्याज के भुगतान के लिए आवंटित नकदी" लाइन में शामिल हैं।

अनुच्छेद "वित्तीय पट्टा दायित्वों का पुनर्भुगतान"

वित्त पट्टा एक पट्टा है। यदि आप लीजिंग भुगतान या लीजिंग समझौते के तहत प्राप्त संपत्ति के मोचन मूल्य का भुगतान करते हैं, तो वर्ष के दौरान इन फंडों को आवंटित राशि यहां दिखाई देनी चाहिए।

लेख "वित्तीय गतिविधियों से शुद्ध नकदी"

पिछले अनुभागों की तरह, हम वित्तीय गतिविधियों से शुद्ध नकदी प्रवाह पाते हैं। सभी प्राप्तियाँ (आगमन) जोड़ें और सभी भुगतान (बहिर्वाह) घटाएँ। परिणाम के संकेत को ध्यान में रखकर परिणाम परिलक्षित होता है।

आइटम "नकद और नकद समकक्षों में शुद्ध वृद्धि (कमी)"

यह पंक्ति तीनों गतिविधियों से कुल, शुद्ध नकदी प्रवाह दर्शाती है। इसे प्राप्त करने के लिए, आपको सभी प्रकार की गतिविधियों के प्रवाह के परिणामों को जोड़ना होगा।

हमारे मामले में, संकेतक "वर्तमान गतिविधियों से शुद्ध नकदी" (-29 हजार रूबल) के बराबर है, अर्थात। एक बहिर्वाह था, निवेश गतिविधियों से शुद्ध नकदी +25 हजार रूबल के बराबर है, अर्थात। उनकी आमद सुनिश्चित की गई, और वित्तीय गतिविधियाँ नहीं की गईं। नकदी में शुद्ध परिवर्तन का अंतिम संकेतक (- 4 हजार रूबल) = -29 हजार रूबल होगा। + 25 हजार रूबल।

इसलिए, हम कह सकते हैं कि पूरे वर्ष में 4 हजार रूबल की राशि में नकदी का बहिर्वाह हुआ, हम इसे कोष्ठक में दिखाएंगे।

लेख "रिपोर्टिंग अवधि के अंत में नकद शेष"

कॉलम 3 संगठन के कैश डेस्क के साथ-साथ निपटान, मुद्रा, विशेष और अन्य बैंक खातों में छोड़े गए धन को दर्शाता है। इस रेखा का संकेतक वर्ष की शुरुआत में नकदी शेष के योग और "नकद और नकद समकक्षों में शुद्ध वृद्धि (कमी)" संकेतक के बराबर होना चाहिए।

हमारे उदाहरण के अनुसार, आपको इस लेख के लिए 127 हजार रूबल दिखाने होंगे। (131 हजार रूबल - 4 हजार रूबल)।

नकद की समान राशि को बैलेंस शीट की पंक्ति 260 में कॉलम 3 में 31 दिसंबर, 2003 की शेष राशि के रूप में दिखाया जाना चाहिए।

लेख "रूबल के मुकाबले विदेशी मुद्रा की विनिमय दर में परिवर्तन के प्रभाव की भयावहता"

यह रिपोर्ट की एक नई संदर्भ पंक्ति है, इसमें नकदी प्रवाह पर मुद्रा के उतार-चढ़ाव का प्रभाव दिखना चाहिए।

, , .

हमारे उदाहरण में, 1 हजार डॉलर की धनराशि एक वर्ष के लिए चालू खाते में थी और इस दौरान विनिमय दर में अंतर 2329.9 रूबल था, इसलिए, इस लेख में 2 हजार रूबल परिलक्षित होने चाहिए।

और इस पंक्ति के साथ अंतिम डेटा की तुलना करने पर, यह स्पष्ट हो जाएगा कि नकदी में अंतिम वृद्धि (या कमी) पर विनिमय दर के अंतर का क्या प्रभाव पड़ा।

इस प्रकार की रिपोर्टों का संकलन रिपोर्टिंग अवधि के आधार पर होता है और यह नियमित प्रकृति का होता है। दस्तावेज़ "प्राथमिक" से संबंधित है, वर्ष में एक बार किया जाता है और वार्षिक वित्तीय विवरणों के एक प्रभावशाली सेट में शामिल किया जाता है। यह सभी वित्तीय प्राप्तियां और आउटगोइंग हस्तांतरण दिखाता है, और अवधि की शुरुआत और अंत में नकद शेष भी तय करता है।

यह रिपोर्ट किस लिए है?

दस्तावेज़, कोई कह सकता है, सामान्यीकरण करता है और कंपनी की नकदी उपलब्धता का स्पष्ट विचार देता है। यह महत्वपूर्ण है, क्योंकि कभी-कभी, अन्य फंडों के साथ भी, कंपनी को आवश्यक धन की कमी का सामना करना पड़ सकता है, उदाहरण के लिए, करों और सामाजिक योगदानों का भुगतान, वेतन का भुगतान, आपूर्तिकर्ताओं को स्थानांतरण आदि। इसके अलावा, यह स्पष्ट है कि नकदी की स्पष्ट तस्वीर की कमी हमेशा संगठन के आर्थिक घटक को प्रभावित करती है, यही कारण है कि वित्त के संदर्भ में आगे की कार्रवाइयों और संभावनाओं को निर्धारित करने के लिए रिपोर्ट का बहुत महत्व है।

फ़ाइलें

जब कंपनी निवेश आकर्षित करने में रुचि रखती है तो रिपोर्ट भी एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है, क्योंकि किसी भी परियोजना में शामिल होने से पहले, एक मांग करने वाला निवेशक हमेशा इस रिपोर्ट की मांग करता है और जुनून के साथ इसका अध्ययन करता है।

इसके अलावा, नकदी प्रवाह विवरण के प्राप्तकर्ता ये हो सकते हैं:

• टैक्स कार्यालय,
• रोसस्टैट,
• बैंकिंग संस्थान,
• कंपनी के संस्थापक, आदि।

जिसे रिपोर्ट करना आवश्यक है

इस प्रकार की रिपोर्टिंग छोटे व्यवसायों के अपवाद के साथ-साथ उन कंपनियों के लिए सभी उद्यमों और संगठनों के लिए अनिवार्य है जो लेखांकन और करों के लिए सरलीकृत लेखांकन और रिपोर्टिंग विधियों का उपयोग करते हैं।

रिपोर्ट की संरचना और सामग्री

ऐसे व्यक्ति के लिए जिसके पास विशेष शिक्षा नहीं है, दस्तावेज़ काफी जटिल लग सकता है। इसमें तीन खंड होते हैं, जिसमें मौद्रिक लेनदेन संगठन की गतिविधियों के तीन मुख्य संकेतकों के लिए कोड मूल्यों में परिलक्षित होते हैं:

• मौजूदा,
• वित्तीय
• और निवेश.

यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि सभी नकदी गतिविधियों को इस दस्तावेज़ में दर्ज करने की आवश्यकता नहीं है। अपवादों में शामिल हैं:

• विदेशी मुद्रा लेनदेन,
• बैंक खाते में नकदी की प्राप्ति और वितरण,
• एक दूसरे के लिए नकद समकक्षों का आदान-प्रदान,
• संगठन के एक खाते से दूसरे खाते में स्थानांतरण, आदि।

कार्यों की पूरी सूची पीबीयू 23/2011 के खंड 6 में पाई जा सकती है।

महत्वपूर्ण विशेषता: कंपनी का कोई भी मौद्रिक लेनदेन रिपोर्ट में शामिल है। इसकी योग्यता आवश्यकताओं के अधीन, भले ही वे किस देश की मुद्रा में उत्पादित किए गए हों, लेकिन साथ ही, दस्तावेज़ में सभी डेटा केवल रूसी रूबल में दर्ज किया गया है, और सख्ती से माप की इकाई (हजारों, लाखों) में दर्ज किया गया था जिसका उपयोग किया गया था बैलेंस शीट की तैयारी में.

नकदी प्रवाह विवरण का एक उदाहरण

हेडर भरना

चूँकि दस्तावेज़ अत्यंत महत्वपूर्ण प्रकृति का है, इसलिए इसकी तैयारी बहुत सावधानी से की जानी चाहिए और सभी आवश्यक कक्षों को भरना चाहिए।

1. सबसे पहले, रिपोर्ट उस वर्ष को इंगित करती है जिसके लिए इसे संकलित किया गया था।
2. इसके बाद, संगठन का पूरा नाम (संगठनात्मक और कानूनी स्थिति के संक्षिप्त नाम के डिकोडिंग के साथ) और निम्नलिखित डेटा दर्ज किया गया है:
   • तैयारी की तिथि,
   • ओकेपीओ कोड (उद्यमों और संगठनों का अखिल रूसी वर्गीकरणकर्ता),
   • आर्थिक गतिविधि का प्रकार (ओकेवीईडी कोड और डिक्रिप्शन के रूप में अनिवार्य)।
3. नीचे, संगठनात्मक और कानूनी रूप और स्वामित्व का रूप फिर से दर्ज किया गया है, और उनके आगे कोड OKOPF (संगठनात्मक और कानूनी रूपों का अखिल रूसी वर्गीकरणकर्ता) और OKFS (स्वामित्व के रूपों का अखिल रूसी वर्गीकरणकर्ता) हैं।
4. दस्तावेज़ के "हेडर" की अंतिम पंक्ति OKEI कोड (माप की इकाइयों का अखिल रूसी वर्गीकरणकर्ता) को इंगित करती है: अर्थात। रिपोर्ट में हजारों या लाखों का उपयोग किया गया।

अनुभाग 1 भरना

दस्तावेज़ का पहला खंड इसमें वर्तमान नकदी प्रवाह के बारे में जानकारी शामिल है.

• सबसे पहले यहां एंटर करें आगमन के बारे में जानकारी: पंक्ति 4110 में, प्राप्त धन की कुल राशि पर डेटा दर्ज किया जाता है, जिसे लेखांकन रजिस्टरों के अनुसार, 4111 से 4119 तक, अंतर्निहित विषयगत पंक्तियों में बिखरा दिया जाता है। यह सेवाओं और इन्वेंट्री की बिक्री, किराये के भुगतान, ब्याज और अन्य "आने वाले" वित्त से लेनदेन को ध्यान में रखता है।
• पंक्ति 4120 कुल राशि दर्शाती है रिपोर्टिंग अवधि के दौरान किए गए भुगतान पर: करों का भुगतान और पेंशन निधि में योगदान, वेतन, ठेकेदारों और आपूर्तिकर्ताओं को स्थानांतरण, आदि। फिर यह राशि इसी तरह 4121 से 4129 तक की पंक्तियों में पोस्ट की जाती है।
• अगला, पंक्ति 4100 में, दर्ज करें चालू खाता शेष(अर्थात "आने वाली" वित्त की राशि घटाकर खर्च की गई लागत)।

इस अनुभाग में शामिल हैं धन हस्तांतरण और प्राप्तियों के बारे में जानकारीजिसे सुस्पष्ट रूप से वर्गीकृत नहीं किया जा सकता।

एक महत्वपूर्ण बारीकियों: तालिका में लागत को कोष्ठक में दर्शाया जाना चाहिए, और वैट की तरह आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों को भुगतान किए गए उत्पाद शुल्क को यहां शामिल करने की आवश्यकता नहीं है।

अनुभाग 2 को भरना

अनुभाग का शीर्षक " निवेश परिचालन से नकदी प्रवाह". सबसे पहले, पंक्ति 4210 फिट बैठती है" कुल आय”, जिसमें शेयरों की बिक्री, ऋण पर रिटर्न, लाभांश, गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों की बिक्री आदि शामिल है, जिसे बाद में संबंधित पंक्तियों में आवश्यक मूल्यों में पोस्ट किया जाता है (4211 से 4219 तक) .

नीचे भी इसी प्रकार भरें" भुगतान»निवेश कार्यों पर। लाइन 4220 में, संकेतक " कुल”, जो तब, लेखांकन रजिस्टरों के अनुसार पूर्ण रूप से, नीचे दी गई पंक्तियों (4221 से 4219 तक) के लिए हस्ताक्षरित होता है, जिसमें गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों के साथ अधिग्रहण और अन्य महंगे लेनदेन, ब्याज का भुगतान, ऋण प्रतिभूतियों की खरीद आदि शामिल हैं।

फिर निवेश प्रकृति के सभी कार्यों से नकदी प्रवाह के संतुलन का मूल्य दर्ज किया जाता है (रसीद घटा लागत)।

धारा 3 को पूरा करना

दस्तावेज़ का अंतिम भाग नकदी प्रवाह से संबंधित है विभिन्न वित्तीय लेनदेन से. यहां हर एक चीज़ समान है:

1. पहली पंक्ति 4310 मान दर्शाती है "कुल" प्राप्तियाँ, जिसे फिर निचली रेखाओं (4311 से 4319 तक) के साथ वितरित किया जाता है, जिसमें शेयर और बांड, ऋण, ऋण आदि जारी करने से होने वाली आय शामिल है।
2. इसके अलावा, पिछले अनुभागों की तरह ही, संकेतक पेश किए गए हैं वित्तीय भुगतान पर "कुल"।पंक्ति 4320 में और उसके बाद 4321 से 4329 तक पंक्तियों में अंतर रखते हुए।
3. फिर इसका संकेत मिलता है इनकमिंग और आउटगोइंग के बीच अंतरवित्तीय लेनदेन पर रिपोर्टिंग अवधि के लिए नकदी प्रवाह।
4. अंत में, दस्तावेज़ में शामिल है तीनों नकदी प्रवाहों का कुल शेषरिपोर्टिंग अवधि के लिए (प्लस चिह्न और ऋण चिह्न दोनों के साथ हो सकता है), अवधि की शुरुआत और अंत में वित्त संतुलन, साथ ही अन्य देशों की मौद्रिक इकाइयों और रूसी रूबल के बीच विनिमय दर में अंतर , जिसकी गणना एक विशेष सूत्र का उपयोग करके की जाती है (केवल तभी भरा जाता है जब संगठन विदेशी मुद्रा में निपटान लेनदेन करता है)।

रिपोर्ट संकलित करने के बाद, दस्तावेज़ को संगठन के प्रमुख को अनुमोदन के लिए प्रस्तुत किया जाता है, जो अपने हस्ताक्षर के साथ इसमें दर्ज की गई जानकारी की प्रामाणिकता को प्रमाणित करता है।

नकदी प्रवाह विवरण (फॉर्म नंबर 4)। भरने के निर्देश, नियम एवं प्रक्रिया

नकदी प्रवाह विवरण में वर्तमान गतिविधियों, निवेश गतिविधियों और वित्तीय गतिविधियों के संदर्भ में, रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत और अंत में नकदी शेष को ध्यान में रखते हुए नकदी प्रवाह (आवक, नकदी की दिशा) की जानकारी होनी चाहिए।

संगठन के कैश डेस्क पर रखे गए संबंधित नकदी खातों, निपटान, मुद्रा विशेष खातों पर दर्ज संगठन के नकदी प्रवाह के बारे में जानकारी, वर्ष की शुरुआत से संचय के आधार पर परिलक्षित होती है और रूसी संघ की मुद्रा में प्रस्तुत की जाती है।

विदेशी मुद्रा में धन की उपलब्धता (संचलन) की स्थिति में, पहले उसके प्रत्येक प्रकार के लिए विदेशी मुद्रा में गणना की जाती है। उसके बाद, विदेशी मुद्रा में तैयार की गई प्रत्येक गणना का डेटा, वित्तीय विवरण तैयार करने की तारीख के अनुसार रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की दर पर पुनर्गणना किया जाता है। रिपोर्ट के संबंधित संकेतक भरते समय व्यक्तिगत गणना के लिए प्राप्त आंकड़ों को संक्षेप में प्रस्तुत किया जाता है।

नकदी प्रवाह विवरण का डेटा संकलित करते समय निम्नलिखित को ध्यान में रखा जाना चाहिए।

वर्तमान गतिविधि एक संगठन की गतिविधि है जो लाभ कमाने को मुख्य लक्ष्य के रूप में अपनाती है या गतिविधि के विषय और लक्ष्यों के अनुसार लाभ कमाने को लक्ष्य के रूप में नहीं रखती है, अर्थात, औद्योगिक उत्पादों के उत्पादन के साथ, का प्रदर्शन निर्माण कार्य, कृषि, माल की बिक्री, सार्वजनिक सेवाओं का प्रावधान, भोजन, कृषि उत्पादों की कटाई, संपत्ति पट्टे पर देना आदि।

निवेश गतिविधि भूमि भूखंडों, भवनों और अन्य अचल संपत्ति, उपकरण, अमूर्त संपत्ति और अन्य गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों के अधिग्रहण के साथ-साथ उनकी बिक्री के संबंध में संगठन के पूंजी निवेश से संबंधित एक संगठन की गतिविधि है; अन्य संगठनों में दीर्घकालिक वित्तीय निवेश के कार्यान्वयन, बांड और अन्य दीर्घकालिक प्रतिभूतियां जारी करना आदि।

वित्तीय गतिविधि एक संगठन की गतिविधि है जो अल्पकालिक वित्तीय निवेशों के कार्यान्वयन, बांड और अन्य अल्पकालिक प्रतिभूतियों को जारी करने, 12 महीने तक पहले अर्जित शेयरों, बांडों आदि के निपटान से संबंधित है।

वर्तमान, निवेश और वित्तीय गतिविधियों के संदर्भ में नकदी प्रवाह पर डेटा प्रस्तुत करते समय, गतिविधि के प्रत्येक निर्दिष्ट भाग में वस्तुओं, उत्पादों, कार्यों, सेवाओं की बिक्री से नकदी की वास्तविक प्राप्ति का खुलासा करते हुए, निश्चित की बिक्री से नकदी की वास्तविक प्राप्ति का खुलासा होना चाहिए। संपत्ति और अन्य संपत्ति, अग्रिमों की प्राप्ति, बजट निधि और अन्य लक्षित वित्तपोषण की धनराशि, क्रेडिट, ऋण, लाभांश, वित्तीय निवेश पर ब्याज और अन्य प्राप्तियां; माल, उत्पादों, कार्यों, सेवाओं के भुगतान के लिए धन की दिशा, वेतन के लिए, राज्य के ऑफ-बजट फंड में कटौती के लिए, अग्रिम जारी करने के लिए, वित्तीय निवेश के लिए, लाभांश के भुगतान के लिए, प्रतिभूतियों पर ब्याज, निपटान के लिए प्राप्त क्रेडिट और ऋण और अन्य भुगतान और हस्तांतरण पर ब्याज के भुगतान के लिए बजट।

संस्थाओं को यह ध्यान रखना चाहिए कि ब्रेकडाउन में, ब्याज और लाभांश के भुगतान (प्राप्ति) से जुड़े नकदी प्रवाह के साथ-साथ असाधारण परिस्थितियों के परिणामों का अलग से खुलासा किया जाना चाहिए। आयकर और अन्य समान अनिवार्य भुगतानों से संबंधित नकदी प्रवाह डेटा को वर्तमान गतिविधि डेटा के हिस्से के रूप में अलग से रिपोर्ट किया जाना चाहिए, जब तक कि उन्हें विशेष रूप से निवेश या वित्तपोषण गतिविधियों से नहीं जोड़ा जा सकता है।

जब विदेशी मुद्रा की बिक्री (अनिवार्य बिक्री सहित) से क्रेडिट संस्थानों के खातों में या संगठन के कैश डेस्क पर धन प्राप्त होता है, तो संबंधित राशि वर्तमान गतिविधि डेटा में अचल संपत्तियों की बिक्री से नकद प्राप्तियों के रूप में परिलक्षित होती है और अन्य संपत्ति. साथ ही, बेची गई विदेशी मुद्रा की राशि खर्च की संबंधित दिशा में वर्तमान गतिविधियों के लिए धन के व्यय को दर्शाने वाले डेटा में शामिल है।

विदेशी मुद्रा प्राप्त करते समय, हस्तांतरित धनराशि को संबंधित दिशा में वर्तमान गतिविधियों के डेटा में शामिल किया जाता है। अर्जित विदेशी मुद्रा की प्राप्ति वर्तमान गतिविधियों में अलग से या अन्य प्राप्तियों के हिस्से के रूप में (अचल संपत्तियों और अन्य संपत्ति की बिक्री को छोड़कर) परिलक्षित होती है।

कैश फ्लो स्टेटमेंट फॉर्म को विकसित और अपनाते समय, संगठन 13 जनवरी 2000 के रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के आदेश एन 4एन "संगठनों के लेखांकन विवरणों के प्रपत्रों पर" के परिशिष्ट में दिए गए फॉर्म को नमूने के रूप में उपयोग कर सकते हैं। .

नकदी प्रवाह विवरण फॉर्म को विकसित और अपनाते समय, संगठनों को गतिविधि के क्षेत्रों को परिभाषित संकेतक के रूप में लेने का अधिकार है: वर्तमान, निवेश, वित्तीय, और नकदी प्रवाह नहीं, जैसा कि नमूना फॉर्म नंबर 4 में सुझाया गया है।

संगठनों को यह ध्यान में रखना चाहिए कि नकदी प्रवाह विवरण में रिपोर्टिंग अवधि में नकदी प्राप्तियों पर संदर्भ डेटा होना चाहिए (क्रेडिट संस्थान से संगठन के कैश डेस्क पर नकद प्राप्तियों के अपवाद के साथ) आवंटन के साथ, कानूनी संस्थाओं के साथ निपटान सहित और पर व्यक्तियों के साथ समझौता, साथ ही नकदी रजिस्टर या सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म का उपयोग करके नकदी द्वारा धन की प्राप्ति पर डेटा के आवंटन के साथ (अर्थात, रसीदें, वाउचर, टिकट, कूपन, डाक टिकट और चेक के समान अन्य जारी करने के क्रम में) वर्तमान प्रक्रिया के अनुसार अनुमोदित प्रपत्रों में सख्त जवाबदेही के दस्तावेज़)।

यदि संगठन नकदी प्रवाह विवरण के स्वीकृत प्रपत्र के प्रासंगिक अनुभागों में संगठन द्वारा क्रेडिट संस्थान को हस्तांतरित या क्रेडिट संस्थान से संगठन के कैश डेस्क पर प्राप्त धन की मात्रा पर डेटा को अलग नहीं करता है, तो ये डेटा नकदी प्रवाह विवरण संदर्भ में दिया जाना चाहिए।

नकदी प्रवाह विवरण वह डेटा प्रस्तुत करता है जो सीधे नकदी खातों में प्रविष्टियों से प्राप्त होता है।

यदि कर पुनर्गणना के लिए आंकड़े काटे जाने चाहिए, तो उन्हें समान माना जाना चाहिए। फॉर्म 1 रिपोर्ट में उपयोग की जाने वाली माप की इकाइयाँ हजारों या लाखों रूबल हैं। इस प्रकार, यदि संकेतक 130 हजार रूबल है, तो आपको कॉलम में 130,000 लिखने की आवश्यकता नहीं है, आपको बस 130 लिखना चाहिए, और कॉलम नाम में ध्यान दें कि सभी नंबर "हजार रूबल" आयाम के साथ दिए गए हैं। आर"। वित्तीय विवरणों के संरचना फॉर्म 4 में वित्त की गति के संबंध में निम्नलिखित जानकारी शामिल है:

• वर्तमान प्रवृति;
• निवेश गतिविधियाँ;
• वित्तीय गतिविधियाँ।

प्रत्येक किस्म को निम्नलिखित वर्गों में विभाजित किया गया है:

• चालू परिचालन से वित्तीय प्रवाह;
• निवेश गतिविधियों से वित्तीय प्रवाह;
• वित्तीय संचालन.

नकदी प्रवाह को उद्यम के सभी भुगतानों के साथ-साथ वित्तीय प्राप्तियों के रूप में भी समझा जाना चाहिए।

नकदी प्रवाह विवरण फॉर्म 4: भरना

वे ही वित्तीय विवरणों में निहित जानकारी की प्रामाणिकता और विश्वसनीयता के लिए नियामक अधिकारियों के प्रति जिम्मेदार हैं। सामान्य नियम वित्तीय विवरण प्रस्तुत करने के लिए निम्नलिखित नियम कानूनी रूप से स्वीकृत हैं:

1. रिपोर्टिंग अवधि जिसके लिए आपको दस्तावेज़ जमा करने की आवश्यकता है, एक वर्ष है।

फॉर्म 4 को रिपोर्टिंग अवधि की समाप्ति के तीन महीने के भीतर आईएफटीएस में जमा किया जाना चाहिए।

यदि रिपोर्टिंग दस्तावेज़ जमा करने के लिए आवंटित समय छुट्टी या सप्ताहांत पर समाप्त होता है, तो यह समय अगले कार्य दिवस तक बढ़ा दिया जाता है।

कानून द्वारा स्थापित नियमों के उल्लंघन के लिए, उद्यम के प्रमुख और मुख्य लेखाकार को जुर्माने से दंडित किया जाता है।

उद्यमियों के लिए महत्वपूर्ण सलाह: अपना समय बर्बाद न करें, यहां तक ​​कि उन साधारण दैनिक कार्यों पर भी, जिन्हें सौंपा जा सकता है। उन्हें "Execute.ru" के फ्रीलांसरों के पास स्थानांतरित करें।

2017 के लिए नकदी प्रवाह विवरण (फॉर्म 4)।

यहां आप भुगतान की कुल राशि देख सकते हैं। पंक्ति 4320 का सार "4321" - "4329" का योग है।

बैलेंस शीट के फॉर्म 3, 4 और 6 को भरना

इसमें परिसंपत्तियों में वित्तीय निवेश शामिल नहीं है;

• किसी अन्य उद्यम के शेयरों के हस्तांतरण के लिए लेनदेन से;
• पहले जारी किए गए ऋणों की वापसी और ऋण प्रतिभूतियों की बिक्री से;
• अन्य उद्यमों में शेयरों और जमाओं में निवेश से;
• अन्य आपूर्ति.

पंक्ति 4220 भुगतान की कुल राशि को इंगित करती है। पंक्तियों 4221-4229 में उन्हें समझा गया है:

• उपकरण और वैज्ञानिक अनुसंधान की मरम्मत और आधुनिकीकरण की लागत (गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों सहित);
• अन्य उद्यमों के शेयरों और शेयरों की खरीद;
• ऋण प्रतिभूतियों की खरीद, उधार लेने की लागत;
• निवेश गतिविधियों के कार्यान्वयन के संबंध में दायित्वों पर ब्याज का भुगतान;
• अन्य भुगतान.

फॉर्म 4 की पंक्ति 4200 निवेश कार्यों से नकदी प्रवाह के संतुलन को इंगित करती है।

वित्तीय विवरण भरने की प्रक्रिया

• 4124 80,000 रूबल के बराबर है;
• 4125 117,200 रूबल के बराबर है;
• 4126 55,000 रूबल के बराबर है;
• 4110 935,000 रूबल के बराबर है। (पंक्तियों का योग 4111 और 4119);
• 4120 774,200 रूबल के बराबर है। (पंक्तियों का योग 4121, 4122, 4124, 4125 और 4126);
• 4100 160,800 रूबल के बराबर है। (पंक्तियों का अंतर 4110 और 4120);
• 4211 850,000 रूबल के बराबर है;
• 4210 850,000 रूबल के बराबर है। (पंक्तियों का योग 4211 और 4212);
• 4221 300,000 रूबल के बराबर है;
• 4223 250,000 रूबल के बराबर है;
• 4220 550,000 रूबल के बराबर है। (पंक्तियों का योग 4221 और 4223);
• 4200 300,000 रूबल के बराबर है। (पंक्तियों का अंतर 4210 और 4220);
• 4311 1,000,000 रूबल के बराबर है;
• 4323 450,000 रूबल के बराबर है;
• 4320 450,000 रूबल के बराबर है;
• 4300 550,000 रूबल के बराबर है। (पंक्तियों का अंतर 4311 और 4323);
• 4400 1,010,800 रूबल के बराबर है। (पंक्तियों का योग 4100, 4200 और 4300);
• 4450 176,000 रूबल के बराबर है।

वित्तीय विवरणों का फॉर्म 4 - भरने की अवधारणा और विशेषताएं

• गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों (अमूर्त संपत्ति, अचल संपत्ति, अचल संपत्ति) की बिक्री में इन परिसंपत्तियों में वित्तीय निवेश शामिल नहीं है।
• अन्य उद्यमों के शेयरों के हस्तांतरण के लिए लेनदेन से
• ऋण प्रतिभूतियों की बिक्री से, पहले जारी किए गए ऋणों की वापसी
• उद्यमों, स्टॉक, जमा में निवेश के रूप में आय से
• अन्य आपूर्ति.

भुगतान: 4220 - भुगतान की कुल राशि। 4221-4229 - प्रतिलेख:

• उपकरणों को अद्यतन करने, मरम्मत करने, वैज्ञानिक विकास आदि पर व्यय। और गैर-वर्तमान परिसंपत्तियाँ
• अन्य उद्यमों के शेयरों, शेयरों की खरीद
• ऋण प्रतिभूतियों की खरीद, दावे के अधिकार, ऋण पर खर्च
• निवेश लेनदेन से उत्पन्न होने वाली देनदारियों पर ब्याज
• अन्य भुगतान.

नकदी प्रवाह विवरण की पंक्ति 4200 निवेश कार्यों से नकदी प्रवाह के संतुलन को इंगित करती है।

वार्षिक वित्तीय विवरणों के फॉर्म संख्या 3, 4 और 5 को भरने की बारीकियाँ

• प्रत्येक प्रकार के ऑपरेशन से पहले, दो कॉलम होते हैं जो इन ऑपरेशनों से गुजरने वाली धनराशि को दर्शाते हैं। कॉलम 3 रिपोर्टिंग वर्ष के लिए राशि को इंगित करता है, और कॉलम 4 - पिछले वर्ष के लिए।

चालू परिचालन से नकदी प्रवाह प्राप्तियां प्राप्तियों की कुल राशि दर्शाती हैं (पंक्ति 4110)।
इसके बाद 4111 से 4119 तक की पंक्तियों में डिक्रिप्शन होता है:

• वस्तुओं, कार्यों और सेवाओं की बिक्री;
• किराया, लाइसेंस, रॉयल्टी के लिए वित्तीय भुगतान;
• मौद्रिक भुगतान का दावा करने के अधिकारों का असाइनमेंट;
• अन्य आपूर्ति.

भुगतान डेटा भरना इसी तरह से किया जाता है।

नकदी प्रवाह विवरण कैसे भरें - फॉर्म 4

पहले उद्यम के निदेशक द्वारा हस्ताक्षरित होना चाहिए (यह प्रति संघीय कर सेवा और सांख्यिकी सेवा को प्रस्तुत की जाती है)। यह याद रखना चाहिए कि संघीय कर सेवा में फॉर्म जमा करते समय, आपको उस शाखा का उपयोग करना चाहिए जिसमें कंपनी पंजीकृत है।

दस्तावेज़ इसी प्रकार पंजीकरण के स्थान पर सांख्यिकीय सेवा को प्रस्तुत किया जाता है। फॉर्म 4 को अगले वर्ष 31 मार्च से पहले जमा किया जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, 2017 के लिए एक रिपोर्ट 31 मार्च 2018 से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए। एक रिपोर्ट कैसे भरें 2011 में तैयार किए गए लेखांकन नियम उन सभी सिद्धांतों और नियमों का पूरी तरह से वर्णन करते हैं जिनके अनुसार वित्तीय विवरणों का फॉर्म 4 होना चाहिए। पूरा करना।

नकदी प्रवाह विवरण संकलित करने की प्रक्रिया (फॉर्म 4)

संपत्ति की प्राप्तियां जिनका भौतिक मूल्य (सामग्री समतुल्य) है, को भी नकदी प्रवाह के रूप में हिसाब में लिया जाता है। यह याद रखना चाहिए कि ऐसी रसीदें हैं जो धन की कुल राशि को महत्वपूर्ण रूप से प्रभावित नहीं करती हैं।

जानकारी

इन्हें फॉर्म 4 में शामिल करने की आवश्यकता नहीं है। एक एकाउंटेंट के लिए "महत्वपूर्ण" संकेतकों को "महत्वहीन" से अलग करने में सक्षम होना बहुत महत्वपूर्ण है। पंक्तियाँ भरने के सिद्धांतों का विस्तार से वर्णन करने के लिए, हम इंगित करते हैं कि प्रत्येक विशिष्ट पंक्ति में क्या शामिल होना चाहिए।

• पंक्ति "4310"।

अंतिम प्रकृति की रसीदें यहां प्रदर्शित की गई हैं। इस रेखा का मान 4311-4319 के योग से प्राप्त किया जा सकता है।

पंक्ति "4311"। इसमें उद्यम द्वारा बैंकों से प्राप्त सभी ऋणों की राशि का संकेत दिया जाना चाहिए।
राशि बिना ब्याज के दर्शाई गई है।

लाइन "4312" और "4313"। यहां आपको वह योगदान लिखना चाहिए जो उद्यम के मालिक द्वारा किया गया था।

लाइन "4320"।

कैश फ्लो स्टेटमेंट (फॉर्म एफ-4), एमएस एक्सेल में फॉर्म डाउनलोड करें

यह रिपोर्टिंग वर्ष की शुरुआत में लक्षित फंडिंग का संतुलन, रिपोर्टिंग अवधि के दौरान ऐसे फंडों की प्राप्ति और व्यय और वर्ष के अंत में उनका शेष दिखाता है। फॉर्म 6, साथ ही मुख्य रिपोर्टिंग फॉर्म (बैलेंस शीट और वित्तीय परिणाम रिपोर्ट) में 2 डिज़ाइन विकल्प हैं: पूर्ण (आदेश संख्या 66एन का परिशिष्ट 1) और सरलीकृत (आदेश संख्या 66एन का परिशिष्ट 5)।

उत्तरार्द्ध उन संगठनों से बना हो सकता है जिनके पास सरलीकृत रूप में रिपोर्ट संकलित करते समय सरलीकृत लेखांकन विधियों को लागू करने का अधिकार है। आप हमारी वेबसाइट पर फॉर्म 6 के दोनों संस्करण डाउनलोड कर सकते हैं।
धन के इच्छित उपयोग पर एक पूरी रिपोर्ट डाउनलोड करें धन के इच्छित उपयोग पर एक सरलीकृत रिपोर्ट डाउनलोड करें परिणाम फॉर्म 3, 4 और 6 2 मुख्य लेखांकन रिपोर्टिंग दस्तावेजों के परिशिष्ट हैं: बैलेंस शीट और वित्तीय परिणाम रिपोर्ट।