Aké platby nepodliehajú dôchodkovému fondu? Aké platby nie sú predmetom poistného?

Po zvážení problému sme dospeli k tomuto záveru:

Zo sumy dávok dočasnej invalidity vyplatených na náklady zamestnávateľa za prvé tri dni dočasnej invalidity sa poistné neúčtuje.

Zdôvodnenie záveru:

V súlade s federálnym zákonom z 24. júla 2009 N 212-FZ „O príspevkoch na poistenie do dôchodkového fondu Ruskej federácie, Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie, Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia“ (ďalej len zákon N 212-FZ) sa platby uznávajú za predmet zdaňovania poistného a iných odmien platiteľov poistného v prospech fyzických osôb v rámci pracovnoprávnych vzťahov a občianskych zmlúv, ktorých predmetom je výkon práce a poskytovanie služieb. Výnimkou sú sumy uvedené v zákone N 212-FZ.

Najmä podľa zákona N 212-FZ štátne dávky vyplácané v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie, legislatívnymi aktmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, rozhodnutiami zastupiteľských orgánov miestnej samosprávy vrátane dávok v nezamestnanosti, ako napr. ako aj dávky a iné druhy krytia povinného poistenia pre povinné sociálne poistenie.

Na základe federálneho zákona č. 165-FZ zo 16. júla 1999 „o základoch povinného sociálneho poistenia“ (ďalej len zákon č. 165-FZ) je poistné krytie niektorých druhov povinného sociálneho poistenia najmä , dočasné invalidné dávky.

Zároveň podľa zákona N 165-FZ sú poisťovatelia (zamestnávatelia) povinní platiť poistencom určité druhy poistného krytia pri vzniku poistných udalostí v súlade s federálnym zákonom o špecifických druhoch povinného sociálneho poistenia, vrátane na vlastné náklady.

Povinnosť vyplácať zamestnancovi dočasné dávky v invalidite je zamestnávateľovi pridelená normou Zákonníka práce Ruskej federácie. Výšku týchto dávok a podmienky ich vyplácania stanovujú federálne zákony.

Zároveň bol od 29.12.2006 ustanovený postup a finančná podpora vyplácania dávok dočasnej invalidity poistencom N 255-FZ „O povinnom sociálnom poistení pri dočasnej invalidite a v súvislosti s materstvom“ (ďalej len označovaný ako zákon N 255-FZ).

V súlade so zákonom N 255-FZ sa dávky dočasnej invalidity poistencom počas prvých troch dní dočasnej invalidity vyplácajú na náklady poistenca a počas zostávajúceho obdobia, počnúc 4. dňom dočasnej invalidity, na náklady rozpočtu Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie.

Na nemocenskú dovolenku nahromadenú na náklady zamestnávateľa (prvé tri dni) sa teda nevzťahujú poistné na povinné dôchodkové poistenie, povinné nemocenské poistenie, povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materským na základe ustanovení zákona N 212-FZ, keďže tieto platby sú súčasťou dočasnej invalidity.

Suma tejto dávky tiež nezahŕňa poistné na povinné sociálne poistenie proti pracovným úrazom a chorobám z povolania (federálny zákon z 24. júla 1998 N 125-FZ „O povinnom sociálnom poistení proti pracovným úrazom a chorobám z povolania“).

Pripravená odpoveď:

Expert Právneho poradenstva GARANT

profesionálny účtovník Molchanov Valery

Odpoveď prešla kontrolou kvality

Materiál bol pripravený na základe individuálnej písomnej konzultácie poskytnutej v rámci služby Právne poradenstvo.

Rôzne sumy naakumulované v prospech zamestnancov a osôb, s ktorými boli uzatvorené občianskoprávne zmluvy (CLA), podliehajú odvodom na poistenie. Existujú však aj platby, ktoré nepodliehajú poistnému. Pokúsme sa zistiť, ktoré platby podliehajú poistnému a ktoré nie.

Aké sumy podliehajú poistnému?

Podobne sa pri dividendách neúčtuje poistné, pretože pri ich výplate nie je predmetom zdanenia príspevkov (List Federálnej poisťovacej služby Ruskej federácie zo 17. novembra 2011 N 14-03-11/08-13985 ). A tiež na platby v prospech osôb, s ktorými organizácia nemá pracovné zmluvy alebo GPA. Napríklad v prospech detí alebo iných príbuzných zamestnanca (list ministerstva práce z 25. júna 2015 N 17-3/B-312).

Ostatné platby nepodliehajúce poistnému

Okrem súm, ktoré nepodliehajú odvodom, zákon 212-FZ priamo uvádza niektoré ďalšie platby, ktoré nepodliehajú poistnému. Aké platby teda nie sú predmetom poistného? Medzi nimi:

• nemocenské dávky, dávky v materstve, dávky na starostlivosť o deti (článok 1, časť 1, článok 9 zákona N 212-FZ z 24. júla 2009);
• denné diéty (časť 2 článku 9 zákona z 24. júla 2009 N 212-FZ). Od roku 2017 nepodliehajú zdaneniu;
• vo výške nepresahujúcej 4 000 rubľov. na zamestnanca (článok 11, časť 1, článok 9 zákona z 24. júla 2009 N 212-FZ). A ak sa vypláca v súvislosti s výskytom určitej udalosti, napríklad v súvislosti s úmrtím príbuzného, ​​tak sa limit na sumu neuplatňuje.

Kompletný zoznam príjmov nepodliehajúcich poistnému nájdete v

Organizácia alebo podnikateľ so zamestnancami je povinný platiť príspevky, nazývané poistenie, vládnym agentúram. Platia sa príspevky do ruského dôchodkového fondu a zdravotné odvody. a sociálne poistenie.

Posledný typ príspevku bol zavedený pomerne nedávno. Predtým zamestnávatelia hradili nemocenské za zamestnancov sami, teraz to robí sociálny fond.

Existuje zákonom schválený zoznam, ktorý uvádza, ktoré platby nie sú predmetom poistného.

Aké sumy nepodliehajú odvodom?

Existuje určitý zoznam peňažných súm, za ktoré sa neplatí poistné:

• Keď zamestnanec poberal štátnu dávku vyplácanú v súlade so zákonom.
• Dávky v nezamestnanosti boli vyplatené.
• Ak došlo k pracovnému úrazu a bola vyplatená nemocenská.
• Vyplácané dávky v materstve a starostlivosť o dieťa.
• Výhody pre ženy, ktoré sa zaregistrovali v skorých štádiách tehotenstva.
• Jednorazová dávka pri narodení dieťaťa.
• Dávka (sociálna) na pohreb príbuzného.

Ak bola napríklad zamestnancovi poskytnutá dodatková dovolenka na liečenie z dôvodu choroby z povolania, tak v tomto prípade soc. Okrem ročnej platenej dovolenky strach zamestnancovi vypláca spiatočnú cestu a dodatočnú mzdu za dovolenku.

Nedávno Dôchodkový fond Ruskej federácie pripomenul všetkým poistencom, že dávky starostlivosti o dieťa pre jedného rodiča sa poskytujú až do veku jeden a pol roka dieťaťa.

Navyše prezidentským dekrétom bola občanom poskytnutá náhrada za starostlivosť o dieťa do troch rokov veku. Táto suma tiež nie je predmetom poistného. Okrem prídavkov na starostlivosť o deti nepodliehajú odvodom ani dávky vyplácané zamestnancovi pri prepustení.

Podrobnosti o nuansách nájdete vo videu:

Odstupné

Keď je zamestnanec prepustený alebo dá výpoveď, patrí mu určitá kompenzácia, ktorá sa nazýva odstupné. V tomto prípade sa zamestnancovi vypláca dvojtýždňový priemerný zárobok, ak:

• Odmietol sa presunúť na inú pozíciu.
• Ak bol zamestnanec povolaný na vojenskú službu.
• Ak zamestnanec odmietne preloženie na iné miesto výkonu práce nachádzajúce sa geograficky v inej oblasti.
• Ak bol zamestnanec znovu zaradený do práce a predtým túto prácu vykonával.
• Ak je zamestnanec uznaný za úplne práceneschopného na základe lekárskych správ.
• Prepustený zamestnanec, ktorý pracoval na ďalekom severe a odišiel z dôvodu likvidácie organizácie alebo bol prepustený.
• Ak bol prepustený zamestnanec, ktorý vykonával sezónne práce.

• Zamestnanci, ktorí dali výpoveď z dôvodu likvidácie organizácie.
• Ak dostane zamestnanec výpoveď.
• Ak vedúci spoločnosti porušil zmluvné podmienky a zamestnanec nemôže pokračovať v práci. Ak zamestnanec sám porušil zmluvu, potom nemá nárok na benefity zo zákona.

Trojmesačné odstupné sa vypláca:

• Vedeniu organizácie (riaditeľ, hlavný účtovník, zástupca) počas reorganizácie podniku alebo zmeny vlastníka.
• Ak bol vedúci podniku prepustený nie z vlastnej iniciatívy, ale rozhodnutie urobil majiteľ.

Vo všetkých týchto prípadoch odstupné nepodlieha odvodom. Okrem toho platitelia poistného nesmú platiť odvody za nahromadené peňažné sumy na rekvalifikáciu a školenie.

Výhody školenia

Ak organizácia poslala zamestnanca na školenie a zaplatila mu určitú sumu peňazí, potom nepodlieha príspevkom (LC RF 196). Zamestnávateľ má právo rozhodnúť, či zamestnancovi školenie uhradí alebo nie. Ak zamestnávateľ vyšle zamestnanca na rekvalifikáciu alebo školenie z vlastnej iniciatívy, potom školenie hradí on.

Tieto sumy peňazí tiež nepodliehajú zdaneniu. O tom, aké formy rekvalifikácie podnik využije, či preškoľovanie alebo rekvalifikáciu, sa rozhoduje na valnom zhromaždení organizácie.

Zamestnancom, ktorí prechádzajú rekvalifikáciou, musia byť poskytnuté potrebné podmienky. Mali by dostať sociálne záruky a možnosť skĺbiť prácu a štúdium. Školenie alebo rekvalifikácia zamestnancov sa vykonáva len vo všeobecných vzdelávacích inštitúciách (federálny zákon č. 32665-1), ktoré realizujú jeden alebo viac programov.

Tieto inštitúcie môžu byť štátne, obecné alebo neštátne. Existuje niekoľko spôsobov, ako zvýšiť svoju odbornú kvalifikáciu. Každá z týchto možností má svoje vlastné náklady. Patria sem nasledujúce metódy:

• Zvislá kvalifikácia podľa povolania.
• Zamestnanec ide na stáž.
• Odborné preškolenie zamestnancov.

Okrem vyššie uvedených peňažných náhrad, ktoré nepodliehajú poistnému, sú to aj tieto:

• Denné diéty vyplácané obchodným cestujúcim.
• Letiskové servisné poplatky.
• Poplatky z provízií (provízie).
• Peniaze zaplatené za prenájom bývania cestujúcemu zamestnancovi.
• Sumy zaplatené za komunikáciu (telefonická platba).

Rôzne platby, ktoré plynú zamestnancom, s ktorými sú uzatvorené pracovné zmluvy, podliehajú odvodom na poistenie. Ale sú aj sumy, ktoré nepodliehajú poistnému. Z tohto článku sa dozviete, aký príjem sa posudzuje pre strach. príspevky a ktoré nie.

Podľa noriem platnej legislatívy sa odvody na poistenie vyberajú z platieb a odmien, ktoré sa akumulujú v prospech zamestnancov v rámci ich pracovných zmlúv, GPA a autorských zmlúv. Takéto platby sú plat a prémie.

Tento strach nepodlieha zdaneniu. príspevkov

Súčasná legislatíva schválila zoznam platieb, ktoré nepodliehajú poistnému:

Podliehajú vyplatené potvrdenia o práceneschopnosti odvodom?

O tom, či nemocenská dovolenka podlieha odvodom do poistného, ​​niet pochýb. Vo väčšine prípadov je odpoveďou jasné nie. Výnimkou nie sú ani príspevky za zranenia.

Platby na základe potvrdenia o práceneschopnosti podliehajú poisteniu. odvody len v prípade, ak zamestnávateľ prepláca ďalšiu nemocenskú dovolenku vo výške sto percent priemerného zárobku zamestnanca.

Podliehajú dividendy odvodom do poistenia?

Ďalšou otázkou, pri ktorej môžu vzniknúť nezhody, je, či dividendy podliehajú poistnému? Daňová legislatíva na ňu priamu odpoveď neobsahuje.

Dividendy však nie sú predmetom poistného. Je to spôsobené tým, že nie sú platení v rámci formalizovanej pracovnej zmluvy. Preto sú dôvody na platenie strach. Nie sú od nich žiadne príspevky.

Ak sú vo výpočte uvedené sumy, ktoré nepodliehajú poistnému

Podľa pravidiel platnej legislatívy sa nezdaniteľné sumy musia premietnuť do výpočtu poistného. Na tento účel existujú špeciálne linky.

Najprv sa do riadku 030 zaúčtujú nezdaniteľné platby, potom sa prevedú do riadku 040.

Platby nepodliehajúce poisteniu. príspevky v roku 2017

Daňová služba od začiatku tohto roka spravuje poistné. Regulačným dokumentom, ktorý ustanovuje a upravuje postup ich výpočtu a platby, je daňový poriadok Ruskej federácie.

V oblasti platieb poistenia však nenastali žiadne špeciálne zmeny. neprišli žiadne príspevky. Predmety zdanenia poistného zostali rovnaké. Rovnaký zostáva aj zoznam platieb, ktoré nepodliehajú poistnému.

Existuje niečo ako dividendy - to sú sumy, ktoré vo forme príjmu dostanú zakladatelia a majitelia podniku. Pozrime sa, čo sú dividendy a či za ne treba platiť poistné.

Dividendy a odkiaľ pochádzajú

Dividendy sú z ekonomického hľadiska určitým ziskom spoločnosti. Tento zisk sa objaví po zaplatení všetkých daní a poplatkov majiteľom firmy. Majiteľ alebo akcionár je osoba, ktorá prispela svojimi vlastnými peniazmi k rozvoju podniku.

Dividendy sú sumy, ktoré priamo ovplyvňujú činnosť podniku, jeho ziskovosť a funkčnosť. Sú rozdelené medzi zakladateľov/akcionárov. Nie všetky spoločnosti vyplácajú akcionárom dividendy. O tom rozhoduje správna rada: vyplatiť dividendy alebo ich nechať na rozvoj podniku.

Dividendové sumy nepodliehajú poistnému.

Na základe právnych predpisov Ruskej federácie sa dane a poistné odvody vyberajú zo súm, ktoré vznikli na základe pracovnej zmluvy so zamestnancami. To znamená, že platby sa uskutočňujú priamo z časovo rozlíšených miezd.

Zaujímavé video o dividendách:

Aké sumy sa používajú na platenie odvodov do Sociálnej poisťovne?

Akákoľvek suma peňazí, ktorá sa nahromadí zamestnancovi, podlieha zdaneniu. To zahŕňa tak daň z príjmu, ako aj platby poistného.

Na základe federálneho zákona č. 212 sa poistné vyberá zo súm, ktoré boli vyplatené zamestnancom vo forme odmien za poskytnutie akýchkoľvek služieb alebo prác. Toto zahŕňa:

• Platy zamestnancov.
• Ocenenia za pracovné úspechy.
• Odmena za kvalitnú a dobrú prácu.

Z tých súm, ktoré sú oficiálne spracované, sa vyberá daň z príjmu a poistné.

Ak sa vás opýta, ktorý plat nepodlieha poistnému, môžete okamžite odpovedať: žiadny. Takpovediac „čierne“ mzdy nie sú zahrnuté v tomto zozname, pretože ide o tieňovú ekonomiku podniku. Uvažujme teraz, ktoré oficiálne príjmy nie sú predmetom poistného.

Príjem z podnikania nepodliehajúci zdaneniu

V prvom rade ide o tie sumy peňazí, ktoré samy osebe netvoria predmet zdaňovania.

• Sumy darov. Zamestnávateľ môže dať svojmu zamestnancovi za dobrú prácu určitú sumu peňazí.
• Splátky pôžičiek.
• Platby za prenájom alebo kúpu a predaj nehnuteľností.
• Podnikové dividendy.

To znamená, že sme sa dostali k hlavnej otázke: podliehajú dividendy spoločností platbám poistenia? Dividendy nepodliehajú zdaneniu na základe listu inšpekcie fondu (FSS č. 15-03-11/08-13985).

Okrem dividend nepodliehajú daňovým odpočtom a odvodom na poistenie aj tieto peňažné sumy:

• Dávky vyplácané zamestnankyni na materskej dovolenke. Patria sem aj prídavky na starostlivosť o deti.
• , vyplácané vyslaným zamestnancom.
• , nepresahujúce 4 000 rubľov. Ak sa pomoc vypláca za určitých okolností, ako je napríklad smrť príbuzného, ​​potom výška v tomto prípade nie je obmedzená.

Rok 2017 neprinesie veľa reforiem v odvodoch poistného. Predmetom zdanenia pre Fond sociálneho poistenia zostanú rovnaké príjmy ako v roku 2016. Nezdaniteľné platby sa dramaticky meniť nebudú. Všetky odvody a odvody do poistného fondu zostanú nezmenené.

Aká suma sa považuje za dividendu je určená v daňovom poriadku čl. klauzula 1. Ide o príjem akcionárov alebo zamestnancov organizácie, ktorí majú podiely v spoločnosti, ktorý je rozdelený medzi všetkých účastníkov. Samotné dividendy môžu byť vypočítané na základe toho, že akcionár má nejaké právo na majetok spoločnosti. „Právo“ sa poskytuje vo forme akcií alebo dlhopisov. A je jedno, či akcionár pre túto spoločnosť pracuje alebo nie.

Vo všetkých ostatných prípadoch musí byť poistné zaplatené včas. V opačnom prípade budú spoločnosti hroziť sankcie.

Existujú určité nuansy, keď podnik čelí problému, či má platiť príspevky alebo nie.

Zamestnanec je napríklad členom predstavenstva a vzniká otázka, či jeho odmena podlieha poistnému. Inšpektori FSS budú odpovedať negatívne. Jeho zisky vo forme odmien neboli vyplácané na základe dohôd o pracovnej činnosti (zmluvy). Ak tento zamestnanec dostal odmenu za plnenie pracovných povinností, potom sa poistné platí do fondu.

Jedným slovom, všetky príjmy osoby, ktoré nezodpovedajú rozsahu pracovnej zmluvy, nemusia podliehať poistnému. To zahŕňa akcionárske dividendy a materskú dovolenku.