نحوه بستن اکانت 90.02 1 posting. بسته شدن ماه: ارسال ها و نمونه ها

حساب 90 در حسابداری بسته به دوره بسته می شود:

• در سطح مصنوعی ماهانه در 99;
• سطوح تحلیلی حساب های فرعی در پایان سال تنظیم مجدد می شود.
• در 1C، بسته شدن خودکار است.
• در پایان سال ترازنامه اصلاح می شود.

 

آخرین مرحله مهم بسته شدن ماه تهیه گزارش ها به منظور اطلاع از نتایج کار شرکت است. برای این کار لازم است حساب های مسئول انباشت درآمد و هزینه ها خلاصه شود.

این برای چیست؟

حساب 90 "فروش" برای انعکاس درآمد و هزینه های حاصل از فعالیت های اصلی شرکت استفاده می شود. به حساب های فرعی اجباری تقسیم می شود:

• 90.01 "درآمد"؛
• 90.02 "هزینه فروش"؛
• 90.03 "مالیات بر ارزش افزوده"؛
• 90.07 "هزینه های فروش"؛
• 90.08 "هزینه های اداری"؛
• 90.09 "سود/زیان از فروش".

هنگام فروش محصولات (کارها، خدمات)، درآمد حاصل از فروش تحت وام 90.01 انباشته می شود. گردش مالی در بدهی سایر حساب های فرعی بخش هزینه را تشکیل می دهد. در نتیجه، در پایان ماه، مانده های مصنوعی به صفر بازنشانی می شود، زیرا گردش مالی حساب های فرعی بدهی باید برابر با گردش اعتبار باشد.

چگونه می توان نتیجه مالی را تعیین کرد؟

در این صورت حساب 90 بسته می شود، تمام حساب های فرعی با موجودی باز باقی می مانند. برای بستن مانده های مصنوعی، مکاتبات با حساب 90.09 ضروری است. ارسال به این بستگی دارد که آیا نتیجه فروش سودآور است یا غیرسود. نتیجه مالی با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

• درآمد (90.01) - هزینه (90.02-90.08).

اگر تفاوت مثبت باشد، سود ایجاد می شود و با ارسال منعکس می شود:

• Dt 90.09 Kt

بنابراین، یک تفاوت منفی به معنای ضرر است و یک ورودی معکوس را تشکیل می دهد:

• Dt 99 Kt 90.09.

به عنوان مثال، Sandman LLC خدماتی را برای برگزاری رویدادها به مبلغ 52،952،105.23 روبل، از جمله مالیات بر ارزش افزوده 8،077،439.78 ارائه کرد. هزینه به 38745863.10 روبل رسید. در طول ماه معاملات زیر منعکس شد:

• Dt 62 "تسویه حساب با خریداران و مشتریان" Kt 90.01 - فروش به مبلغ 52،952،105.23 روبل.
• Dt 90.03 Kt - مالیات بر ارزش افزوده برای پرداخت 8,077,439.78 روبل پرداخت می شود.
• Dt 90.02 Kt - هزینه فروش به مبلغ 38,745,863.10 روبل حذف شد.

• 52,952,105.23 - 38,745,863.10 - 8,077,439.78 = 6,128,802.35 روبل.

از آنجایی که در نهایت سود حاصل شد، لازم است ماه را با پست زیر ببندیم:

• Dt 90.09 Kt 99 - به مبلغ 6،128،802.35 روبل سود دریافتی.

مکاتبات گردش مالی در بارگیری از برنامه به وضوح قابل مشاهده است:

داده های خروجی: BU (داده های حسابداری)

در پایان سال چه اتفاقی می افتد؟

مکاتبات با حساب 99 سطح حسابداری مصنوعی را در پایان ماه 90 می بندد. به این ترتیب نتایج میان دوره ای شکل گیری نتیجه مالی به صورت ماهانه جمع بندی می شود.

در طول سال، حساب‌های فرعی داده‌های مربوط به فعالیت‌های اصلی را خلاصه می‌کنند. طبق قوانین حسابداری در پایان سال مالی بسته می شوند. هنگام بستن حساب 90 برای سال، ارسال ها به شرح زیر خواهد بود:

• Dt 90.01 Kt 90.09 - درآمدی که در طول سال در وام انباشته شده است به سود / زیان منعکس می شود.
• Dt 90.09 Kt 90.02 - هزینه ها به قیمت تمام می شوند.
• Dt 90.09 Kt 90.03 - مبالغ مالیات بر ارزش افزوده بسته شده است.
• Dt 90.09 Kt 90.04 (90.05) - مبالغ مالیات غیر مستقیم و صادرات بسته شده است.
• Dt 90.09 Kt 90.07 - هزینه های فروش حذف شده است.
• Dt 90.09 Kt 90.08 - هزینه های مدیریت به صفر بازنشانی می شود.

مهم!در نتیجه دستکاری، گردش اعتباری برابر با گردش بدهی خواهد بود که موجودی کلیه حساب های فرعی فروش را به صفر می رساند. بنابراین، در ابتدای سال آینده تعادل وجود ندارد.

برای جلوگیری از اشتباه

شرکت ها معمولا گردش مالی زیادی در رابطه با فروش دارند. بنابراین، فقط با کمک گواهی حسابداری می توانید آن را به صورت دستی ببندید. در عین حال توصیه می شود که گردش مالی را بر اساس گروه های اقلام کاهش دهید تا تحلیل های خالی ظاهر نشود.

ورودی های ساختگی منجر به سردرگمی داخلی در ثبت حسابداری می شود، زیرا برنامه حساب های فرعی خالی را جدید می داند. به همین دلیل، موجودی داخل بیانیه معکوس می شود و گردش مالی منفی ظاهر می شود.

همین اتفاق در هنگام استفاده از تراکنش‌های خودکار پایان ماه رخ می‌دهد. در 1C 8.2 و 8.3، فروش را می توان در بخش "حسابداری، مالیات و گزارش" از منوی "بسته شدن دوره"، زیربخش "ماه بسته شدن" بسته کرد. در فرآیند عملیات متوالی، «بستن حساب‌های 90 و 91» تقریباً در جایگاه آخر قرار دارد، زیرا محاسبه سود و زیان آخرین مرحله حسابداری است و پس از آن تدوین صورت‌های مالی آغاز می‌شود.

تجزیه و تحلیل دقیق از تعریف نتایج مالی را می توان در این ویدیو مفید یافت

بسته شدن سالانه با استفاده از اصلاح ترازنامه انجام می شود که عملیات نهایی در 1C است. اصلاحی که به درستی اجرا شود، همه مجموع ها را بازنشانی کرده و سود یا زیان حاصل را محاسبه می کند. بسیار مهم است که اطمینان حاصل شود که تناقضات بین حسابداری و حسابداری مالیاتی قابل درک است و ناشی از مبالغ ارسالی اشتباه نیست.

حساب 90 یک حساب ویژه است که برای انعکاس و تجزیه و تحلیل مقادیر درآمدهای دریافتی و هزینه های انجام شده توسط شرکت استفاده می شود. بر اساس موجودی های موجود در این حساب، نتیجه مالی فعالیت های سازمان مشخص می شود. در این مقاله به بررسی عملیات اساسی حساب 90 در نمونه ها و ارسال ها خواهیم پرداخت.

حساب 90 برای تعیین و تجزیه و تحلیل مقادیر و حجم فروش برای فعالیت های اصلی استفاده می شود، به ویژه:

• کار صنعتی/غیر صنعتی؛
• ساخت و ساز، طراحی، کار نقشه برداری؛
• خدمات اجاره؛
• عرضه کالا (از جمله محصولات تولیدی خود)؛
• اعطای حقوق مالکیت معنوی

حساب های فرعی 90 حساب

حسابداری تراکنش های حساب 90 معمولاً با استفاده از حساب های فرعی اصلی زیر انجام می شود:

تراکنش های معمولی برای حساب 90

تعداد 90 را در نظر بگیرید:

90 تراکنش حساب با استفاده از مثال

برای در نظر گرفتن حسابداری معاملات به گونه ای که مبالغ فروش، مالیات بر ارزش افزوده و نتایج مالی حساب 90 را منعکس کند، از مثال های گویا استفاده خواهیم کرد.

آگهی های فروش با پرداخت معوق (حساب 90.1)

Signal JSC و Faza LLC توافق نامه ای برای تامین محصولات رنگ و لاک منعقد کردند که طبق آن هزینه کالا 857500 روبل است. Faza LLC ظرف 30 روز پس از دریافت کالا، هزینه آن را پرداخت می کند. Faza LLC با داشتن فرصت به تعویق انداختن پرداخت، 0.15٪ برای هر روز تعویق پرداخت می کند (857,500 روبل * 30 روز * 0.15٪ = 38,588 روبل)

ورودی های زیر در حسابداری Signal JSC منعکس شده است:

حسابداری مبالغ مالیات بر ارزش افزوده (حساب 90.3)

طبق قرارداد تامین، Magnit LLC محموله ای از کالا (تجهیزات ورزشی) را به مارشال JSC ارسال کرد. هزینه تحویل طبق قرارداد 457000 روبل، مالیات بر ارزش افزوده 69712 روبل است. هزینه کالا 305400 روبل است. JSC "Marshal" پس از پرداخت، مالکیت محموله تجهیزات ورزشی را دریافت می کند.

موارد زیر در حسابداری Magnit LLC انجام شده است:

Dt	سی تی	شرح	مجموع	سند
	41	یک سری تجهیزات ورزشی ارسال شده است	305,400 روبل	لیست بسته بندی
76		مقدار مالیات بر ارزش افزوده که از هزینه کالای ارسال شده دریافت می شود	69712 RUR	صورتحساب
	62	وجوهی از JSC "Marshal" برای پرداخت تجهیزات ورزشی اعتبار داده شد	457000 روبل.	صورت حساب بانک
62	.1	میزان درآمد دریافتی در نظر گرفته شده است	457000 روبل.	صورت حساب بانک
		هزینه دسته ارسالی تجهیزات ورزشی به عنوان هزینه حذف شد	305,400 روبل	هزینه یابی

انعکاس نتایج مالی در معاملات - بسته شدن حساب 90

بر اساس نتایج دسامبر 2015، JSC Gigant:

• 261000 روبل، مالیات بر ارزش افزوده 39814 روبل؛
• هزینه فروش - 133500 روبل.

تعیین نتیجه مالی (سود) در پایان مارس 2015 منعکس شده است (261,000 روبل - 39,814 روبل - 133,500 روبل)

RUR 87,686 ترازنامه گردش مالی

در پایان ماه (90.1، 90.2، 90.3) تولید شد.

اگر چنین مبلغی وجود داشته باشد، باید قبل از ارائه گزارش، آن را با ورودی مناسب حذف و ترازنامه اصلاح شود. در عین حال، ارزش کل حساب 91 «سایر هزینه ها و درآمدها» حذف می شود و در نتیجه بسته شدن حساب های 90 و 91، نتیجه مالی سال جاری سازمان در سال 99 تشکیل می شود. اتوماسیون حسابداری کار یک حسابدار مدرن مستلزم استفاده شایسته از برنامه های تخصصی است. پس از بسته شدن دوره، تمام حساب های ضروری به طور خودکار بسته می شوند. مسئولیت های یک کارمند حسابداری شامل بررسی کامل نتایج انجام و ثبت معاملات تجاری است. مطالعه ترازنامه و تجزیه و تحلیل حساب ها امکان پیگیری صحت بسته شدن متوالی حساب ها را برای به دست آوردن نتیجه دقیق کار فراهم می کند.

تجزیه و تحلیل حساب 90: فروش محصولات نهایی، کالا

بستن حساب 90 در پایان سال (اثبات): در پایان سال باید حساب 90 بسته شود تا موجودی هر حساب فرعی صفر شود.

توجه

در این حالت، هر حساب فرعی به حساب فرعی 90/9 بسته می شود:

1. 90/1: موجودی نهایی را در نظر می گیریم، موجودی اعتباری است، برای اینکه موجودی این حساب فرعی صفر شود، باید D90/1 K90/9 را پست کنید.
2. 90/2: موجودی نهایی را محاسبه می کنیم، بدهی است، برای اینکه موجودی برابر با صفر شود، پست D90/9 K90/2 را انجام می دهیم.
3. 90/3: مشابه حساب فرعی 2، ما پست D90/9 K90/3 را انجام می دهیم.
4. 90/9: حال اگر موجودی نهایی این حساب فرعی را پس از تکمیل تمام ورودی های قبلی محاسبه کنید، برابر با 0 خواهد شد.

اکانت 90 بسته شد

در ابتدای سال جدید، حساب 90 را با موجودی صفر در تمامی حساب های فرعی بازگشایی می کنیم و ثبت تراکنش های فروش را از نو آغاز می کنیم.

نحوه بستن اکانت 90

بر این اساس، 1٪ مشارکت برای سال 2017 باید حداکثر تا تاریخ 07/02/2018 (1 ژوئیه تا یکشنبه) به بودجه واریز شود.< … Труд после окончания рабочего дня – не всегда сверхурочная работа Если сотрудник регулярно остается после работы, чтобы доделать незаконченные в течение рабочего дня дела, это еще не значит, что ему нужно оплачивать сверхурочные часы.
< …

اخراج یکی از والدین کودک معلول: ویژگی هایی وجود دارد در صورتی که سازمانی قصد کاهش نیروی کار خود را داشته باشد و از جمله کارمندی که والدین کودک معلول است تحت این کاهش قرار گیرد، ممکن است تاریخ اخراج او باید به تعویق بیفتد یا شغل او به طور کلی حفظ شود.

< … Безопасная доля вычетов по НДС Высокая доля НДС-вычетов может привести к пристальному вниманию проверяющих.

مهم

درصد مطمئن کسر مالیات بر ارزش افزوده چگونه محاسبه می شود، از کجا می توانم ارزش آن را پیدا کنم و چگونه اعمال می شود؟< …

حساب 90 "فروش" است. حساب های فرعی حساب 90

در حسابداری، درآمد و هزینه می تواند چند نوع باشد:

• برای فعالیت های عادی که در حساب 90 "فروش" منعکس شده است.
• سایر موارد که در حساب 91 «سایر درآمدها و هزینه ها» ثبت می شود.

نتیجه مالی فعالیت های عادی در حساب 90 «فروش» منعکس می شود.

مطابق با نمودار حساب، حساب های فرعی برای آن باز می شود:

• 90-1 "درآمد"؛
• 90-2 "هزینه فروش"؛
• 90-3 "مالیات بر ارزش افزوده"؛
• 90-4 "عوارض مالیات غیر مستقیم"؛
• 90-9 «سود/زیان ناشی از فروش».

بسته شدن ماه: ارسال ها و نمونه ها

اطلاعات

حساب 91 ارسال های حسابداری: شماره مطالبات بدهکار اعتباری معاملات 1 62 90-1 درآمد حاصل از فروش کالا (کار، خدمات) منعکس شده است 2 90-2 41 (42.43، 44) بهای تمام شده کالای فروخته شده (هزینه های فروش) نوشته شده است. off 3 90-3 68 (VAT) VAT از کالاهای فروخته شده دریافت می شود 4 99 90-9 نتیجه مالی حاصل از فروش (زیان) منعکس می شود 5 90-9 99 نتیجه مالی (سود) منعکس می شود.

. بسته شدن حساب 90 و ارسال ها در پایان ماه، نتیجه فروش در حساب فرعی 90.9 تشکیل می شود.
موجودی برای هر حساب فرعی محاسبه می شود. سپس کل گردش مالی برای همه حساب های فرعی محاسبه می شود و گردش اعتباری از گردش بدهی کسر می شود.
تراز مثبت به معنای ضرر و تراز منفی به معنای سود است. سود با ارسال منعکس می شود: Dt 90.9 - Kt 99.1، ضرر - Dt 99.1، Kt 90.9. در پایان دوره گزارش، هر حساب فرعی با 90.9 بسته می شود.

حساب 90 "فروش" حسابداری و ارسال

حساب های فرعی اصلی به حساب 90 1 - وام منعکس کننده درآمد حاصل از فروش کالاها و محصولات است. 2- بهای تمام شده چیزی که می فروشیم به صورت بدهکار درج می شود. 3 - بدهی منعکس کننده مالیات بر ارزش افزوده تعلق گرفته در فروش است. 9- در پایان ماه، نتایج در این حساب فرعی جمع‌بندی می‌شود: نتیجه مالی حاصل از فروش ماه محاسبه می‌شود، سود به صورت بدهکار و زیان به صورت اعتباری ثبت می‌شود.

به یاد داشته باشید که حساب حسابداری یک جدول دو طرفه است که سمت چپ آن را بدهکار و سمت راست آن را بستانکار می گویند.

از نظر شماتیک، حساب 90 را می توان به صورت زیر نشان داد: ویژگی اصلی این حساب این است که فقط در پایان سال به طور کامل (به صفر) بسته می شود.

در طول سال تقویمی، موجودی در هر حساب فرعی ماه به ماه جمع می شود.

در پایان سال، هر حساب فرعی بسته می شود و کل نتیجه مالی سال محاسبه می شود.

حساب 90 در حسابداری

ارسال ها: نوامبر: موجودی پایانی ماه اکتبر برای هر حساب فرعی، موجودی ابتدایی خواهد بود، در شکل با رنگ سبز نشان داده شده است.

در ماه نوامبر تنها یک محموله از یک دسته از محصولات با هزینه 80000 روبل وجود داشت.

با قیمت فروش 118000 روبل. با در نظر گرفتن

مالیات بر ارزش افزوده حساب 90 در پایان نوامبر به این صورت است: نتیجه مالی ماه = 118,000 - 80,000 - 11,800 = 26,200.

برای هر حساب فرعی در پایان آبان، دوباره گردش ماه محاسبه می شود که موجودی افتتاحیه ابتدای ماه به آن اضافه می شود و پس از آن موجودی پایان آبان برای هر حساب فرعی نمایش داده می شود. دسامبر: موجودی پایانی ماه نوامبر، تراز افتتاحیه ماه دسامبر (در شکل زیر سبز رنگ) خواهد بود. در طول ماه 2 محموله به قیمت 23600 (قیمت هزینه 15000) و 70800 روبل وجود داشت. (قیمت 50000 تومان).
بنابراین، زمانی که حسابداری درآمد حاصل از فروش کالاها، محصولات، انجام کار یا ارائه خدمات را شناسایی می کند، معمولاً ارسال به شرح زیر ایجاد می شود: حساب بدهکار 62 "تسویه حساب با خریداران و مشتریان" - حساب اعتباری 90 در همان زمان، هزینه کالاهای فروخته شده، کار، خدمات با ورودی های حسابداری زیر حذف می شود: بدهی حساب 90 - اعتبار حساب های 20 "تولید اصلی" ، 41 "کالا" ، 43 "محصولات نهایی" و غیره. علاوه بر این، هزینه های مرتبط با فروش به بدهی حساب 90 و همچنین سایر هزینه هایی که مستقیماً به حساب فروش نسبت داده می شود، پرداخت می شود. به عنوان مثال هزینه های عمومی کسب و کار که با توجه به سیاست های حسابداری سازمان می توان آنها را نیمه ثابت در نظر گرفت.

ساختار حسابداری تحلیلی برای عملکرد صحیح، حساب های فرعی حساب 90 برای موارد زیر افتتاح می شود:

• 90/1 "درآمد تجاری"؛
• 90/2 "هزینه تولید کالا"؛
• 90/3 "مالیات بر ارزش افزوده"؛
• 90/4 "عوارض مالیات غیر مستقیم"؛
• 90/5 «عوارض صادراتی»؛
• 90/9 "سود و/یا زیان ناشی از فروش."

هر حساب فرعی در طول سال با تراکنش های تجاری پر می شود.

گردش مالی ایجاد شده در پایان هر دوره در 90/9 بسته شده و دارای مانده میانی نیست.

نتیجه مالی و اقتصادی کار برای ماه به عنوان تفاوت بین گردش بدهی و کل گردش اعتباری حساب های فرعی محاسبه می شود.

بسته به علامت، مقدار حاصل به حساب فرعی 9 ارسال می شود که به حساب 99 بسته می شود.

درآمد برای انعکاس دارایی های شناسایی شده بر اساس PBU (مقررات حسابداری) 9/99، حساب فرعی 90/1 به عنوان درآمد حاصل از فعالیت اصلی ایجاد شد.

بستن اکانت 90 یعنی چی؟

حساب 90 طبق طرح زیر به ترتیب خاصی بسته می شود:

1. میزان تراکنش های زیر حساب 90/1 محاسبه می شود، حساب فرعی با ارسال Dt 90/1، Kt 90/9 بسته می شود.
2. گردش هزینه ها خلاصه می شود و مجموع مقادیر به صورت بدهی 90/9، اعتبار 90/2، 3، 4، 5 ثبت می شود.
3. گردش مالی در تمام حساب های فرعی و موجودی 90 باید برابر با صفر باشد.
4. در حساب فرعی نهم، ما نتیجه مالی را تعیین می کنیم که به عنوان مبلغ منعکس شده در حساب Dt - گردش مالی Kt محاسبه می شود.

   بسته به نتیجه به دست آمده، به حساب 99 حذف می شود.

5. موجودی علی الحساب

   سود، زیان حاصل از فروش» باید در پایان بسته شود، یعنی.

   یعنی برابر با صفر باشد.

حساب 90 در ترازنامه منعکس نمی شود، تمام ثبت های نهایی باید بررسی شوند، شاید در اثر اشتباه، این حساب گردش مالی بسته نشده ای برای سال تقویم داشته باشد.

حساب های فرعی برای حساب 90 به طور خاص، حساب های فرعی زیر را می توان برای حساب 90 باز کرد:

• 90-1 "درآمد"؛
• 90-2 "هزینه فروش"؛
• 90-3 "مالیات بر ارزش افزوده"؛
• 90-4 "عوارض مالیات غیر مستقیم"؛
• 90-5 "عوارض صادرات"؛
• 90-9 "سود / زیان ناشی از فروش."

لیست خاصی از حساب های فرعی توسط سازمان بسته به ویژگی های فعالیت آن ایجاد می شود و به عنوان بخشی از نمودار حساب های کاری در خط مشی حسابداری برای اهداف حسابداری تأیید می شود.

حسابداری در حساب 90 همانطور که در بالا گفته شد، حساب 90 برای خلاصه کردن اطلاعات درآمد و هزینه ها و مقایسه آنها در نظر گرفته شده است. تفاوت استفاده از حساب 90 هنگام ایجاد سوابق حسابداری این است که آیا یک معامله تجاری خاص در بدهی یا اعتبار این حساب منعکس می شود. بنابراین، درآمد در حساب حسابداری 90 به عنوان اعتبار، و هزینه ها - به عنوان بدهی منعکس می شود.

با درود! امروز ما به روند "بستن ماه" برای یک شرکت واقعی ارائه دهنده خدمات نگاه خواهیم کرد. خواهیم دید که تئوری حسابداری ما در عمل چگونه کار می کند. در همان زمان، بیایید یک بار دیگر یاد بگیریم که "به پیچ ها نگاه کنیم".

با توجه به مبانی تئوری حسابداری و دانش جدید ما، بیایید سعی کنیم پیش بینی کنیم که بعد از "بسته شدن ماه" چه چیزی باید ببینیم. برای وضوح، بیایید ترازنامه گردش مالی (TSV) شرکت خود را به عنوان مبنایی در نظر بگیریم. در اینجا یک نمونه از OSV است.

آیا این چیزی نیست که ما انتظار داریم ببینیم؟

• حساب 26 در پایان ماه نباید موجودی داشته باشد.
  آن ها BalanceEndingDebit (SKD) = 0
• حساب های 90 و 91 باید بدون مانده باشند
• برخی از مبالغ باید در گردش مالی دوره برای حساب 99 ظاهر شود

ما روش "بستن ماه" را راه اندازی می کنیم

بیایید ببینیم گردش مالی ما چگونه تغییر کرده است.

من کمی نظر می دهم.

نگاه کنید، حساب 26 در پایان ماه "بسته شد" - 0 شد. این خوب است. در اینجا گزارشی از سیم کشی وجود دارد که نشان می دهد چگونه اتفاق افتاده است.

همانطور که می بینیم، حساب های هزینه، مبالغ انباشته خود را از حساب اعتباری به بدهی خود به حساب نتیجه مالی "انتقال" می کنند. فرمول نتیجه مالی را به خاطر دارید؟ چه حساب هایی درگیر هستند؟

بنابراین حساب های بدهکار 90 و 91 هزینه های ماه جاری شرکت ما را جمع آوری می کنند. حالا می توانیم نتیجه مالی هر کدام را محاسبه کنیم. محاسبه نتیجه مالی نوعی اقدام در حساب های 90، 91 است. همانطور که به یاد دارید حساب های 90 و 91 پس از جمع بندی نتیجه مالی باید برابر با 0 باشد و نتیجه نهایی فعالیت مالی در حساب 99 خواهد بود.

موجودی صفر در حساب های 90 و 91 باید در کل حساب باشد. حساب‌های فرعی این حساب‌ها تا تاریخ 31 دسامبر در انتظار روند اصلاح موجودی خواهند بود. اما در ادامه بیشتر در مورد آن.

وضعیت در SALT ما برای حساب های 90، 91 و 99 به این صورت است. این وضعیت پس از "انتقال" هزینه ها به حساب 90 ایجاد می شود. ولیتا پایان 90، 91.

نگاه کنید، من حساب های کلیدی را از کل SALT برای نشان دادن مرحله میانی "بستن ماه" هایلایت کرده ام. می بینیم که حساب 26 بسته شده است: موجودی آن صفر است. و در مورد ما مبلغ حساب 26 در بدهکار حساب 90 نمایش داده شد.

در مثال ما، شرکت فقط حساب 26 دارد. اگر اکانت 44 بود آن هم بسته می شد و مبلغ از آن به بدهکار حساب 90 می رفت.

بنابراین، Debit 90 حساب مبالغی را از حساب های هزینه شرکت جمع آوری می کند، به علاوه هزینه کالاهای فروخته شده و محصولات را جمع می کند. هزینه، همانطور که می دانید، در اختیار شرکت های تولیدی و تجاری است. برای ما فقط هزینه های انباشته از حساب 26.

اکنون می بینیم که در حساب های 90 و 91 مبالغ مختلفی برای گردش بدهی (DO) و گردش اعتباری (CR) تشکیل شده است. به نظر می رسد که برای هر یک از این حساب ها موجودی نهایی وجود دارد: 1705778.54 و 11374.53. اکنون برای ما فرقی نمی‌کند که این موجودی کجا باشد - بدهی یا اعتباری. فقط یک چیز برای ما مهم است:

بستن حساب های 90 و 91 مستلزم چنین اقداماتی است تا موجودی به صفر برسد. آن ها ما باید چنین ورودی هایی را برای هر حساب در مکاتبه با 99 انجام دهیم تا شماره های ما - 1705778.54 و 11374.53 - از بین بروند. آن ها باقی مانده صفر می شود. این قانون برای بستن کل حساب های 90 و 91 است - موجودی آنها باید صفر باشد.

و برای صفر شدن مانده ها باید موجود را داشته باشیم تفاوت بین DO و CO، (این موجودی نهایی هستند) با درج به حساب 99 انتقال دهید. به عبارت دیگر،
- برای حساب 90 ما 1705778.54 را به Debit اضافه می کنیم.
- برای 91 حساب ما 11374.53 را به اعتبار اضافه می کنیم

گزارش زیر نشان می‌دهد که چگونه از طریق پست‌ها اعداد لازم را اضافه می‌کنیم و در نتیجه حساب‌های 90 و 91 را می‌بندیم. بسته شدن این حسابها در صورتی صحیح خواهد بود که پس از آن مانده آنها در پایان دوره (ماه) صفر شود.

همانطور که مشاهده می کنید بسته شدن حساب های 90 و 91 از طریق زیر حساب های داخلی 90.9 و 91.9 در مکاتبات با حساب 99 انجام می شود. جایی که 90.9 (91.9) در ورودی بدهی یا اعتبار ظاهر می شود بستگی به جایی دارد که مبالغ کافی وجود ندارد به طوری که حساب در پایان دوره 0 را نشان دهد.

نتیجه
اکنون ما به گزینه بسیار بسیار بسیار ساده از ظاهر "گردش مالی" و اصل "بستن ماه" برای شرکت های ارائه دهنده خدمات نگاه کرده ایم.

برای سازمان های تجاری، SALT تا حدودی متفاوت به نظر می رسد. مثلا، تعداد 41 و 44 را خواهیم دید. برای موارد تولیدی - 20، 25، 40، 43، 44 خواهد بود.

همه مشاغل می توانند حساب های 76 و 73 داشته باشند. علاوه بر این، بسیاری از شرکت ها دارای 01 حساب با حساب های کمکی 02 و 08 خود هستند.

این همه تنوع آنقدرها که در نگاه اول به نظر می رسد پیچیده نیست. هر حسابی که در حسابداری باید با آن سر و کار داشته باشید، همه چیز وارد "گردش" می شود، جایی که لازم است مبالغ را از تمام حساب های حسابداری هزینه ها برداشته و به حساب های 90 و 91 "انتقال" کنید. سپس از حساب های 90 و 91 مانده های حاصل را به حساب 99 منتقل کنید. و به همین ترتیب هر ماه تا دسامبر. در دسامبر، عملیات دیگری به نام "اصلاح ترازنامه" در "بسته شدن ماه" انجام خواهد شد.

برای فرآیند «بستن ماه»، دانش پایه دیگری وجود دارد که بر قوانین انتقال مبالغ به حساب 90 تأثیر می گذارد. ما به همه اینها در کلاس های عملی نگاه می کنیم و حل چنین موقعیت های حسابداری را از رویداد تا پایان ماه یاد می گیریم.

اضافه
مقاله سوالاتی را مطرح کرد که انتظار می رفت. حسابداری موضوع سختی نیست، اما تمام اعداد و قواعد آن، آن را دشوار، گیج کننده و گیج کننده می کند. سوالات اول نشان داد که باید به این مقاله توضیحات بیشتری داده شود. به دو سوال مهم پاسخ می دهد:
- آیا باید جزئیات بیشتری در نمک داده شود؟
- در SALT برای حساب 26 مقادیر مختلفی وجود دارد - آیا این یک خطا در مقاله است؟

11 کامنت

مرحله آخر کار حسابدار ارشد، اقدامی به نام "بستن ماه" است. اکثر شرکت ها این عمل را انجام می دهند......

اکنون ما یکی از گسترده ترین و گاه بسیار پیچیده ترین موضوعات را داریم. شاید حتی در پنج یا حتی ده بازدید، نتوان همه آن را مطالعه کرد. امروز فقط درباره ......

مواد در یک شرکت، اشیایی از دنیای واقعی هستند که می توان آنها را دید و لمس کرد. انتساب اشیا به نام مواد با توجه به نقش اتفاق می افتد......