El comprador solicita completar la columna 11 "Número de registro declaración aduanera"En la factura indicar el número de declaración sin barras.

¿Qué información sobre las mercancías importadas debe incluirse en la factura? Cómo completar correctamente la columna 11 “Número de registro de la declaración en aduana” - lea el artículo.

Pregunta: Nuestro comprador solicita que cuando nosotros (organización, OSNO) completemos la columna 11 “Número de registro de la declaración de aduana” en la factura, indiquemos el número de declaración sin barras (/), refiriéndose a la siguiente redacción: “gr 11 - Número de registro TD contiene 21 dígitos/23 caracteres ", es decir Nuestra contraparte considera que la barra diagonal (/) es un signo. ¿Cómo dar una respuesta fundamentada y razonada jurídicamente al comprador?

Respuesta: Estás haciendo lo correcto al indicar en la columna 11 de la factura el número de registro de la declaración aduanera, que consta de 23 caracteres, de los cuales 21 son números, 2 barras.

cláusula 43 del Instructivo aprobado):

El número de registro se toma de la primera línea de la columna A de las hojas principal y adicional de la declaración de aduanas (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 30 de agosto de 2013 No. AS-4-3/15798).

Razón fundamental

¿Qué información sobre las mercancías importadas debe incluirse en la factura?

Complete las columnas 10 y 10a “País de origen de las mercancías” y la columna 11 “Número de registro de la declaración aduanera” solo para mercancías extranjeras. Es decir, para aquellos que fueron producidos en el extranjero y entregados a Rusia (cláusula 5 del artículo 169 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

En las columnas 10 y 10a, indique el país de origen de las mercancías. Es decir, escriba el código digital y el nombre corto correspondiente según el Clasificador de países del mundo de toda Rusia OK (MK (ISO 3166) 004-97) 025-2001. Este procedimiento está previsto en el inciso “k”.

También se puede indicar como país de origen el nombre de una unión de varios estados. En este caso, ponga un guión en la columna 10 y en la columna 10a indique el nombre de la unión de países. Por ejemplo, "UE" o "Unión Europea". Así se establece en el párrafo 1 de la carta del Ministerio de Finanzas de Rusia de 10 de febrero de 2012 No. 03-07-09/06.

En la columna 11 de la factura, indique el número de registro de la declaración en aduana. Tómelo de la primera línea de la columna A de las hojas principal y adicional de la declaración aduanera.* Complete esta columna no solo para mercancías extranjeras, sino también para mercancías despachadas para consumo interno al finalizar el procedimiento de zona franca en el territorio. de la ZEE en la región de Kaliningrado. Este procedimiento se desprende del inciso “l” del párrafo 2 de la sección II del Anexo 1 del Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 26 de diciembre de 2011 No. 1137 y del párrafo 43 de la Instrucción aprobada por decisión de la Comisión de Unión Aduanera. de 20 de mayo de 2010 No. 257. Hay explicaciones similares en la carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 30 de agosto de 2013 No. AS-4-3/15798.

Qué comprobar en la factura del vendedor: para envío y pago por adelantado

Situación:¿Es posible deducir el IVA en una factura que contiene un número de registro incorrecto de la declaración de aduana (declaración de mercancías)?

La respuesta a esta pregunta depende de la naturaleza de las distorsiones realizadas en el número de registro de la declaración en aduana.

El número de registro de la declaración en aduana es un detalle obligatorio de la factura (subcláusula 13, cláusula 5, artículo 169 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

El número de registro estándar de una declaración de mercancías consta de 21 dígitos, divididos por una barra en tres elementos (cláusula 43 del Instructivo, aprobado por decisión de la Comisión de Unión Aduanera de 20 de mayo de 2010 No. 257):

Los ocho dígitos del primer elemento indican el código de la autoridad (división) aduanera que aceptó la declaración en aduana;

Los seis dígitos del segundo elemento indican la fecha de aceptación de la declaración aduanera (día, mes, últimos dos dígitos del año);

Los siete dígitos del tercer elemento son el número de serie de la declaración aduanera.

Al completar una factura, es posible que la contraparte no proporcione toda la información sobre el número de registro de la declaración en aduana. Sin embargo, si el error cometido permite determinar inequívocamente el vendedor, el comprador, el nombre de la mercancía, su coste, tasa de impuesto y el monto del impuesto, entonces una factura con tal error no impide recibir una deducción (cláusula 2 del artículo 169 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Aclaraciones similares figuran en la carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 18 de febrero de 2011 No. 03-07-09/06.

Si un error en el número de registro de la declaración en aduana da motivos para dudar de la autenticidad de la propia declaración en aduana, no deduzca el importe del IVA en dicha factura. Por ejemplo, el número de registro de declaración 10110080/321512/0004389 obviamente no es confiable, ya que la fecha 32/15/12 no existe.

De la carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 30 de agosto de 2013 No. AS-4-3/15798

El Servicio de Impuestos Federales, considerando el recurso relativo al llenado de la columna 11 de la factura, informa lo siguiente.
De acuerdo con el párrafo 2 del artículo 169 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (en adelante, el Código), las facturas son la base para aceptar los montos del impuesto al valor agregado presentados al comprador por el vendedor para su deducción cuando se cumplen los requisitos establecidos por Se cumplen los incisos 5, 5.1 y 6 de este artículo.
Con base en los subpárrafos 13 y 14 del párrafo 5 del artículo 169 del Código, los datos obligatorios de la factura son el país de origen de las mercancías y el número de declaración en aduana. Esta información se indica en relación con mercancías cuyo país de origen no es la Federación de Rusia.
El formulario de factura utilizado para los cálculos del impuesto al valor agregado y las reglas para completarlo (en adelante, las Reglas) fueron aprobados por Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 26 de diciembre de 2011 No. 1137 “Sobre los formularios y reglas para completar (mantener) los documentos utilizados en los cálculos del impuesto al valor agregado".
El procedimiento para completar los indicadores de facturas está previsto en la Sección 2 de las Reglas.
Así, el inciso “l” del párrafo 2 del Reglamento establece que en la columna 11 de la factura se deberá indicar el número de la declaración en aduana. Esta columna se completa para mercancías cuyo país de origen no es la Federación de Rusia.
En cuanto al procedimiento para completar el número de declaración de aduanas indicado en la factura, cabe señalar que, de conformidad con el párrafo 1 de la Orden del Comité Estatal de Aduanas de Rusia No. 543, el Ministerio de Impuestos de Rusia No. BG -3-11/240 del 23 de junio de 2000 (registrado por el Ministerio de Justicia de Rusia el 14 de julio de 2000, reg. No. 2307) “Sobre la formación del número de declaración en aduana de la carga después del despacho de mercancías” después del despacho por la autoridad aduanera Federación Rusa de un producto específico, el número de declaración aduanera de carga (CCD), en el que se indica información sobre este producto, debe considerarse el número de registro de la declaración aduanera de carga, asignado por un funcionario de la autoridad aduanera de la Federación de Rusia al su aceptación (de la columna 7 del CCD), indicando mediante el signo de fracción "/ "el número de serie de la mercancía de la columna 32 de la hoja principal o adicional de la declaración en aduana o de la lista de mercancías, si al declarar una lista de mercancías se utilizó en lugar de hojas adicionales.
En cuanto a la columna 7 de la declaración en aduana, cabe señalar que de acuerdo con el inciso 1 del párrafo 43 de las “Instrucciones sobre el procedimiento para completar una declaración de mercancías”, aprobadas por Decisión de la Comisión de Unión Aduanera de fecha 20/05 /2010 No. 257, del 01/01/2011 el número de la declaración en aduana no se indica en la columna 7 CCD, sino en la primera línea de la columna “A” de las hojas principal y adicional.
Así, a la hora de cumplimentar el indicador de la columna 11 “Número de Declaración de Aduana” de la factura, debes guiarte por el procedimiento anterior.
Al mismo tiempo, de conformidad con el párrafo 2 del párrafo 2 del artículo 169 del Código, los errores en las facturas que no impidan a las autoridades fiscales identificar al vendedor, comprador de bienes (obra, servicios, derechos de propiedad), el nombre de bienes (trabajo, servicios, derechos de propiedad) durante una auditoría fiscal derechos), su valor, así como la tasa impositiva y el monto del impuesto presentado al comprador, no constituyen motivo para negarse a aceptar montos de impuestos para deducción.

Nuevas facturas: cómo emitir, registrar y almacenar

Declaración aduanera. La casilla 11 pasa a denominarse “Número de registro de la declaración aduanera”. Como antes, complete la columna 11 si las mercancías son importadas. Copie el número de declaración de aduana de la factura del vendedor. Si es importador, indique el número de la columna A de la declaración bajo la cual se importaron las mercancías (cláusula 43 del Instructivo, aprobado por decisión de la Comisión de Unión Aduanera de 20 de mayo de 2010 No. 257). Consta de tres partes: un total de 23 caracteres si contamos la barra. Puede agregar una barra al número de declaración. número de serie mercancías de la columna 32 de la hoja principal o adicional de la declaración.

Stanislav Kotovich responde:

Subdirector del Departamento Jurídico del Ministerio de Finanzas de Rusia

“Para cada línea del Saldo cuyo indicador sea significativo, ingrese subcadenas. indicar en ellos valores numéricos, que forman parte de los indicadores agregados de la forma estándar del Balance. Por ejemplo, a la línea 1150 "Activos fijos", puede agregar líneas separadas y proporcionar datos sobre el costo de los edificios, maquinaria y equipo, si dicha información es significativa. Cómo determinar el nivel de materialidad de los indicadores, lea las recomendaciones”.

• Descargar formularios

Quizás muchos entusiastas de los automóviles hayan oído mencionar la abreviatura GTD al menos una vez en la vida. No mucha gente presta atención a esto. Además, a menudo existe la posibilidad de ver esta combinación de tres letras en algunos documentos. En la práctica, todo propietario de un coche puede encontrar estas misteriosas tres letras, por lo que sería útil saber qué son y qué representan.

¿Cómo significa GTD y qué es?

En primer lugar, deberíamos proceder a descifrar la abreviatura en sí, que puede resultar simplemente incomprensible para muchos. CCD es una declaración aduanera de carga. El el documento se requiere al cruzar la frontera estatal, ya que es en él donde el automovilista está obligado a indicar cierta información sobre sí mismo, así como sobre la carga que pretende transportar a través de la frontera. Pero se compila en un caso determinado.

¿Cómo declarar mercancías transportadas a través de la frontera?

Hay dos formas de declarar las mercancías que un automovilista lleva consigo y pretende cruzar la frontera con ellas. Ambos métodos se diferencian en que se utilizan en diferentes situaciones.

Entonces, hay dos formas de declarar mercancías transportadas a través de la frontera:

Características de completar una declaración de aduana de carga.

Para declarar las mercancías transportadas mediante una declaración de aduana, un automovilista debe ser redactado en escribiendo declaración especial, que contendría la información necesaria sobre la persona que transporta las mercancías, así como información directamente sobre las propias mercancías. Esta solicitud se completa en los formularios TD1 y TD2. No es casualidad que la solicitud deba redactarse en dos hojas de papel. El hecho es que el primer formulario es la hoja principal de la declaración aduanera de la ciudad y el segundo, respectivamente, es adicional.

TD1 incluye cuatro hojas autocopiantes:

• La primera hoja la toman las autoridades aduaneras;
• La segunda hoja es para estadísticas;
• La tercera hoja es una copia de la declaración para la persona que presenta la declaración;
• El cuarto es un ejemplar regional.

En el caso de que sea necesario declarar mercancías con varios nombres a la vez, se utiliza el formulario TD2, que es parte integral de las declaraciones aduaneras de carga redactadas.

Despacho y control aduanero

Ahora sigue indicar el significado de las declaraciones aduaneras de carga presentadas directamente para las autoridades aduaneras. Quizás entre los lectores haya personas interesadas en este tema.

La declaración en aduana es un documento muy importante para las autoridades de control. El caso es que es gracias a las declaraciones aduaneras de carga presentadas que Los funcionarios de aduanas pueden controlar todas las mercancías. transportado a través de frontera rusa. Este documento también contiene información sobre la persona que transporta las mercancías declaradas.

Junto con la declaración en aduana, se deben presentar otros documentos a las autoridades aduaneras:

• Estatuto de la empresa y su convenio constitutivo;
• Contratos existentes para el suministro de bienes transportados;
• Documentos de registro;
• Pasaporte de transacción, recibo que indique el pago de todos los derechos de aduana, certificado de disponibilidad de cuentas en rublos y moneda extranjera. Último certificado emitido por el banco;
• Documentos de envío;
• Dependiendo de vehículo en el que se transportan las mercancías declaradas, se deberán aportar los documentos pertinentes: CRM, conocimiento de embarque, carta de porte ferroviario o aéreo;
• También se deben proporcionar documentos que confirmen la implementación de determinadas medidas. regulación no arancelaria en relación con las mercancías transportadas;
• Documento de control de entrega de mercancías, Cuaderno TIR.

Declaración de aduana de carga para un automóvil.

Ahora vale la pena pasar a información que sin duda interesará a la mayoría de los entusiastas de los automóviles que leerán este artículo. hablaremos de ¿Qué debe hacer un ciudadano de la Federación Rusa? que desee suministrar un automóvil de fabricación extranjera. En este caso, definitivamente deberá proporcionar a la policía de tránsito una declaración de aduanas de carga del automóvil. Lo que esto es se discutirá más a fondo.

La declaración aduanera debe ser emitida por el administrador de carga y luego certificada por el inspector de aduanas. La declaración aduanera de carga es el documento que servirá de base para el paso de las mercancías transportadas a través de la frontera estatal.

En el caso de que el vehículo sea importado a la Federación Rusa entidad legal, el concesionario de automóviles está obligado a entregar al comprador una copia de la declaración en aduana, previamente certificada. Aquí El comprador del coche deberá ser observador y meticuloso.. Se recomienda encarecidamente verificar el código VIN del vehículo que está comprando con los números y datos indicados en el título del automóvil. El hecho es que si se comete un error y la policía de tránsito encuentra una discrepancia, se negará inmediatamente la matriculación del automóvil.

También hay casos en los que un particular compra un vehículo nuevo en el extranjero. Aquí ya habrá algunos matices. El comprador deberá presentar no sólo el título, sino también una orden de recibo de aduana. Esta regla se aplica no sólo a los vehículos nuevos, sino también a los usados.

Número de declaración aduanera de carga

1. La primera parte de la declaración es el número del puesto aduanero, que consta de ocho caracteres;
2. La segunda parte contiene cierta información sobre la fecha de presentación de la declaración aduanera de carga a las autoridades. control aduanero. El formato en el que se indica la fecha es el siguiente: d/m/a. Cabe recordar que el año no se indica completo. La declaración de aduana contiene únicamente sus dos últimos dígitos;
3. La tercera parte muestra el número de serie de la declaración de aduana presentada. Este número consta de siete dígitos y el primer dígito puede sustituirse por la letra “P”;
4. La cuarta parte es el número de producto en la declaración de aduana de la carga. Este número consta únicamente de números.

Las cuatro partes anteriores juntas forman el número de declaración de aduana de carga. Este número es necesario para controlar el movimiento legal de mercancías a través de la frontera.

¿Es siempre necesario cumplimentar una declaración aduanera y documentos adicionales?

Cabe recordar que la declaración aduanera de carga contiene hojas tanto principales como adicionales. Un anexo obligatorio a la declaración en aduana es una declaración de valor en aduana (DTV). El el documento se asigna a todos los bienes, que están sujetos al IVA, impuestos especiales y derechos de aduana. El punto relativo al diseño de una declaración en aduana de un automóvil ya se ha indicado anteriormente. Pero deberíamos aclarar si es necesario cumplimentar un certificado de matriculación de vehículo para un vehículo transportado a través de la frontera.

La respuesta, por supuesto, será sí. Por supuesto, es obligatorio rellenar un certificado de matriculación de un vehículo importado a la Federación de Rusia. Ciertamente, hay algunas excepciones, en relación con aquellos vehículos importados que pueden prescindir de presentar una declaración de valor en aduana por determinados motivos establecidos por los actos legislativos vigentes.

La DTS no se cumplimenta en los siguientes casos:

• Si el valor en aduana del envío no excede de cinco mil dólares. Un producto de este tipo simplemente no aplica ningún medidas económicas, pero sólo si se excluyen las entregas múltiples bajo un mismo contrato;
• Si las mercancías se transportan un individuo no para fines comerciales;
• Si las mercancías transportadas a través de la frontera no están sujetas a derechos o impuestos;
• Si durante el período de tiempo actual se encuentran vigentes ciertos regímenes aduaneros, que inciden en la no tributación de las mercancías. Estamos hablando, por ejemplo, de la Unión Aduanera, donde se aplican normas aduaneras especiales establecidas por acuerdos tripartitos.

A partir del 1 de octubre de 2017 entrarán en vigencia modificaciones a las reglas de conservación de los documentos utilizados en el cálculo del IVA, reguladas por la Resolución N° 1137 del 26 de diciembre de 2011. Entre otras modificaciones, el interés más relevante para los contadores es el número de registro de. La declaración de aduanas: ¿dónde conseguirla y cómo rellenarla? Hablamos sobre ejemplos específicos, cómo se ve este detalle, qué significa y por qué debe indicarse en los documentos que acompañan a las transacciones con IVA. Conviene familiarizarse con la información con antelación para que luego no haya problemas ni para los proveedores ni para los compradores.

La adecuación a las reglas para la elaboración de facturas fue aprobada a nivel legislativo mediante Resolución N° 981 del 19/08/17. Las principales innovaciones están relacionadas con el llenado de líneas y columnas individuales. En particular, ha cambiado lo siguiente:

• Se agregó una nueva columna 1a para facturas primarias (1b – para ajuste). Indica el código de tipo de producto. Debe completarse únicamente cuando las mercancías se exporten fuera de la Federación de Rusia a un estado que sea miembro de la UEEA. De lo contrario, se ingresa un guión.
• El procedimiento para ingresar datos de dirección en las páginas 2a, 6a se ha ajustado, dependiendo de quién exactamente emite el documento y para quién.
• Se ha cambiado el nombre de la columna 11, donde se encuentra el número de registro de la declaración en aduana; este indicador se completa solo para aquellos bienes que se producen en el extranjero o están destinados al consumo interno en la ZEE de la región de Kaliningrado.
• Se ha ampliado el procedimiento para redactar un documento en determinadas situaciones, por ejemplo, por parte de desarrolladores, transportistas, clientes, etc.

Como se desprende del análisis de las innovaciones, la columna 11 no ha desaparecido por ningún lado, sino que ha cambiado de nombre. ¿Cuál es la diferencia entre un número de declaración de aduanas y un número de registro? ¿O son estos conceptos idénticos? Entendamos los matices.

Número de registro de la declaración aduanera – 2017

El formulario de declaración aduanera actual fue adoptado en el Apéndice No. 2 de la Decisión CCC No. 257 del 20 de mayo de 2010. Es este documento el que proporciona información sobre el remitente, declarante, destinatario de la carga, países de origen (salida, destino). ), mercancías, etc. Las diferencias en el llenado dependen de si la carga es importada o exportada y de qué forma.

En particular, gr. A, donde se indica el número de registro de la declaración en aduana, lo completa el funcionario de aduanas responsable (cláusula 42 de la sección XI de la Decisión). Las reglas son las mismas para la elaboración de las hojas principales de DT y las hojas adicionales (adicionales). Aquí también se muestra la estructura de la formación del indicador.

¿Cómo es el número de registro de la declaración de aduanas?

El número de registro de la declaración aduanera de carga consta de varias partes. Al codificar, se utilizan clasificadores generalmente aceptados de las instituciones aduaneras pertinentes. Actualmente está vigente el siguiente esquema:

XXXXXXX/XXXXXX/XXXXXXX

--- -- ---, Dónde:

1 es un elemento de la autoridad aduanera que completó el registro de la declaración en aduana (declaración en aduana) de acuerdo con la Clasificación adoptada en la UEEA. Por ejemplo, la declaración en Armenia requiere un código de 2 dígitos; en Bielorrusia y Kazajstán – 5 dígitos.

2 es un elemento del calendario, es decir, la fecha de registro de la declaración en el formato día, mes, año (sus 2 últimos dígitos). Por ejemplo, la codificación 120917 significa que la carga fue declarada el 12 de septiembre de 2017.

3 es el número según el orden de declaración, que asignan las autoridades aduaneras con base en los datos del diario de registro. La cronología se reinicia anualmente.

Así, el número de registro de la declaración aduanera, modelo a continuación, tiene un esquema claramente estructurado, escrito mediante el signo de fracción “/” sin espacios. Para confirmar la exactitud de la información, el número de registro debe estar certificado con el sello y firma del funcionario de aduanas responsable.

Número de registro de la declaración en aduana - ejemplo

Veamos el número de registro de la declaración en aduana, la declaración en aduana completa, utilizando ejemplos concretos. El formato dependerá del país miembro de la UC. Muestras típicas:

• 10226010/110917/0003214 – para Rusia.
• 11/180817/0004781 – para Armenia.
• 06532/210717/0002487 – para Bielorrusia.
• 50208/110417/0001245 – para la República de Kazajstán.
• 10302/220317/0000874 – para la República Kirguisa.

En consecuencia, descubrimos que las personas jurídicas y las personas físicas no necesitan preocuparse por cómo se codifica el número de registro al importar o exportar carga, porque esto es responsabilidad de los funcionarios gubernamentales. ¿Dónde puedo encontrar el número de registro de la declaración aduanera para llenar facturas? Para responder, volvamos a las normas del párrafo 43 de la Decisión No. 257. Aquí se indica claramente que según gr. Y se indica el número de registro asignado a la declaración, tanto en la hoja principal como en las hojas adicionales. Si el producto se revende, todos los datos ya estarán indicados en los documentos del proveedor.

Número de registro de la declaración aduanera en la factura.

Habiendo descubierto dónde se indica el número de registro de la declaración en aduana, el contador debe ingresar correctamente los datos en la factura y otros documentos. Recordemos que las normas para la elaboración de los documentos relacionados con el IVA (facturas, libros de compras y ventas) están establecidas en la Resolución N° 1137, la cual ha sufrido modificaciones desde el 01/10/17 desde que pasó a denominarse “Número TD”. sido abolido, podemos decir que no hay diferencias en el número de registro y numero simple no queda ninguno.

¡Nota! ¿Cuál es la diferencia entre el número de registro de la declaración aduanera y el número TD? Nada, ya que se sustituyen los términos correspondientes en la columna 11 de la factura y en la página 150 de la declaración de IVA por “Número de Registro TD”.

Los datos deben indicarse según gr. 11 facturas. El requisito se aplica a productos no fabricados en la Federación de Rusia ni despachados exclusivamente para consumo interno en la región de Kaliningrado. una vez finalizado el trámite de zona franca. Si las mercancías proceden de la Federación de Rusia, según el gr. 11 está marcado con un guión.

Número de registro de la declaración aduanera en el libro de ventas.

El número de registro de la declaración en aduana durante la exportación debe ingresarse no solo en la factura, sino también en el libro de ventas. Para indicar información sobre el número de registro DT, se proporciona una columna separada 3a. Este indicador no lo completan todas las empresas/empresarios individuales, sino aquellos que venden bienes, teniendo en cuenta las siguientes condiciones:

1. Si al declarar no se pagó el IVA conforme al párr. 1 sub. 1.1 cláusula 1 estadística. 151 nuevas coronas.
2. Si al declarar se pagó el IVA según el párr. 3 subp. 1.1 cláusula 1 estadística. 151 nuevas coronas.

Es decir, complete el gr. 3a se requiere únicamente para bienes para consumo interno en la ZEE de la región de Kaliningrado.

Número de registro de la declaración aduanera en el libro de compras

La forma del libro de compras también ha sufrido modificaciones con la entrada en vigor de la Resolución N° 981 del 19/08/17. Los ajustes serán relevantes a partir del 1 de octubre. 2017 y, entre otras cosas, prevé la adición de la columna 13 al formulario del documento para reflejar información sobre el número de registro DT. Esta columna se completa únicamente cuando el contribuyente compra productos sujetos a declaración en el marco de la UEEA durante la importación al territorio de la Federación de Rusia.

Si, sobre la base de los documentos adjuntos, se importan simultáneamente varias mercancías, al elaborar una factura, los datos se ingresan con el signo ";" - es decir, separados por punto y coma. No es necesario cumplimentar el indicador gr. 13 al reflejar información sobre facturas de ajuste (corregido). Todas las entidades comerciales que pagan el IVA sobre las transacciones deben compilar registros de libros de ventas y compras.

Cómo completar el número de registro de declaración aduanera

Es muy sencillo introducir datos sobre el número de registro DT en facturas y libros de compras y ventas. Si un producto extranjero proviene de un proveedor ruso, basta con duplicar los datos en las columnas/gráficos requeridos. Si la compra se realiza a un socio extranjero, antes de que la mercancía llegue a su destino previsto, se realizan todos los trámites aduaneros obligatorios y se redacta una declaración. Y después de la importación de productos, cuando el juego completo de documentos está listo, se redacta una factura, donde se indica el número del gr. "A" DT.

Si el número de registro de la declaración aduanera es incorrecto

¿Qué debo hacer si el número ingresado contiene errores o imprecisiones? Esta cuestión preocupa, en primer lugar, por la legalidad de las deducciones posteriores. Según el apartado 2 del art. 169 del Código Tributario, aquellos errores que no impidan que el Servicio de Impuestos Federales identifique a la contraparte no pueden ser una razón válida para rechazar una solicitud de deducción de impuestos.

Si el programa de contabilidad "jura" al cargar datos, primero verifique si los datos se completaron correctamente. Si es correcto, intente verificar el número con los proveedores. Si los proveedores no se equivocaron, quizás la cuestión esté en el procedimiento aún no desarrollado para completar la información según las nuevas reglas. En esta situación, sería mejor ponerse en contacto con los desarrolladores de 1C y aclarar el formato para ingresar información.

¡Nota! Muchos usuarios también suelen estar interesados ​​en la pregunta: ¿Cuál es el número de registro de la declaración de conformidad de la unión aduanera? ¿Y este concepto es idéntico al número de registro de una declaración aduanera ordinaria? Nos apresuramos a aclarar que ambos términos no son equivalentes. El segundo indica el número de declaración al exportar o importar productos. Y el primero está destinado a la identificación única de la declaración de conformidad, que es lo que hacen los organismos de certificación que han pasado la acreditación. Se emite una declaración de conformidad para obtener el derecho a vender productos en los territorios de los países miembros de la CU; el número asignado se registra en un registro especial.

Si encuentra un error, resalte un fragmento de texto y haga clic en Ctrl+Entrar.

He notado más de una vez que cuando un contador novato se enfrenta por primera vez a la necesidad de ingresar mercancías al programa de acuerdo con la declaración de aduana (declaración de aduana, importación), su primera reacción es estupor. Muchos números, en distintas monedas, nada está claro.

¡Entonces vamos!

Entonces, tenemos 2 hojas de una declaración de aduana real (principal y adicional). Solo les limpié información confidencial, que no nos sirve para fines educativos.

Puede abrirlos en una página separada o, mejor aún, imprimirlos y colocarlos frente a usted.

Aprendiendo a leer GTD

Analizaremos la declaración aduanera de gas en función de las normas para su cumplimentación, que puedes leer, por ejemplo, aquí.

Nuestra declaración consta de 2 hojas: principal y adicional. Esto sucede cuando se declara la importación de dos o más mercancías, porque en la hoja principal se puede colocar información sobre un solo producto.

Analizando la hoja principal

Encabezado de la hoja principal

Preste atención a la esquina superior derecha de la hoja principal de la declaración de aduana:

A ELLOS en la columna No. 1 significa que tenemos una declaración para la importación de mercancías.

Número de declaración 10702020/060513/0013422 consta de 3 partes:

• 10702020 es el código de la autoridad aduanera.
• 060513 es la fecha de la declaración (6 de mayo de 2013).
• 0013422 es el número de serie de la declaración.

En la columna No. 3 vemos que tenemos la primera (hoja principal) forma de dos (hoja principal + hoja adicional).

Total declarado 3 productos, que ocupan 3 lugares.

Vayamos un poco más abajo:

Aquí vemos que Valor en aduana total de los 3 productos es: 505.850 rublos y 58 kopeks.

El producto nos llegó desde República de Corea.

Aquí también se indica la moneda en la que se realizan los pagos ( Dólar estadounidense), así como el valor en aduana en esta moneda ( 16 295$ ) al tipo de cambio de la fecha de la declaración en aduana (6 de mayo de 2013). El tipo de cambio se indica aquí: 31.0433 rublo

Comprobemos: 16.295 * 31,0433 = 505.850,58. El resultado fue el valor en aduana en rublos.

Producto #1 (excavadora)

Vayamos aún más abajo en la hoja principal hacia la izquierda:

Aquí está nuestro primer producto, que está indicado en la hoja principal de la declaración de aduana. Evidentemente, los dos restantes están declarados. en la hoja complementaria.

Nombre del producto: " Excavadora hidráulica", ocupa el 1er lugar.

Pasar del nombre del producto a la derecha:

Artículo número 1 de 3.

El precio de la excavadora es 15.800 dólares, que en términos de rublos (a razón de 31,0433) constituye el valor en aduana 490.484 rublos y 14 kopeks.

Impuestos y tarifas de excavadoras

Vayamos al final del documento:

Derechos de aduana (código 1010) para todas las mercancías (el valor en aduana en su conjunto para la declaración en aduana se indica como base para el cálculo) ascendió a 2.000 rublos.

Deber (código 2010) para una excavadora (la base para calcular su valor en aduana) era del 5% o 24.524 rublos y 21 kopeks.

IVA (código 5010) para una excavadora (la base para el cálculo fue el importe de su valor en aduana de 490.484,14 y el importe del derecho de 24.524,21) ascendía al 18% o 92.701 rublos y 50 kopeks.

Una vez más, llamo su atención sobre el hecho de que cobramos derechos sobre el valor en aduana de las mercancías y el IVA sobre (valor en aduana + importe del derecho).

Analizando la hoja adicional

Encabezado de hoja adicional

Pasemos a la segunda hoja (adicional) de la declaración.

Preste atención a la esquina superior derecha de la hoja adicional:

El número y tipo de declaración coinciden completamente con los valores de la hoja principal.

En la columna No. 3 vemos que tenemos el segundo formulario (hoja adicional) de 2 (hojas principal y adicional).

Artículo #2 (martillo)

Bajamos a la mercancía declarada. en la hoja complementaria:

Tenemos la mercancía delante de nosotros" Martillo hidráulico", que ocupa el 1er lugar.

Movámonos hacia la derecha:

En primer lugar vemos que tenemos 2 productos de 3.

El precio de remate es 345 (USD), que en términos de rublos al tipo de cambio (31,0433) es 10.709 rublos y 94 kopeks(valor en aduana).

Producto #3 (repuestos)

Vayamos abajo:

El segundo producto en la hoja adicional (el tercero según la declaración en aduana en su conjunto): " Partes de la excavadora de cangilones hidráulica de giro completo".

Movámonos hacia la derecha:

Este es el tercer producto de 3.

El precio de las piezas de repuesto es de 150 (USD), que en términos de rublos al tipo de cambio (31,0433) es 4.656 rublos y 50 kopeks(valor en aduana).

Impuestos y tasas sobre martillos y repuestos.

Bajamos la hoja adicional (columna No. 47, cálculo de pagos):

Deber (código 2010) por martillo (la base para calcular su valor en aduana es 10.709 rublos y 94 kopeks) ascendió a 5% o 535 rublos y 50 kopeks.

IVA (código 5010) por martillo (la base para calcular su valor en aduana más derechos) ascendió a 18% o 2.024 rublos y 18 kopeks.

Movámonos hacia la derecha:

IVA (código 5010) para repuestos (la base para calcular su valor en aduana es 4.656 rublos y 50 kopeks) ascendieron a 18% o 838 rublos y 17 kopeks.

resumámoslo

Los derechos de aduana ascendían a 2.000 rublos para todas las mercancías.

Introdúcelo en 1C

Configurar la funcionalidad

En primer lugar, vaya a la sección "Principal", elemento "Funcionalidad":

Aquí, en la pestaña “Inventario”, se debe marcar el ítem “Bienes importados”:

Registramos la recepción de mercancías.

Vaya al apartado “Compras”, “Recibos (actos, facturas)”:

Crea un nuevo documento:

Ahora seleccionaremos una contraparte arbitraria como proveedor para simplificar la tarea:

Las liquidaciones con el proveedor se realizan en dólares, por lo que en el contrato con nosotros indicamos la moneda de liquidación USD:

Esto significa que completamos todos los precios del documento en dólares. Al publicar el documento, se convertirán a rublos al tipo de cambio del 6 de mayo de 2013 (tipos de cambio para este período, si aún no lo han hecho):

Tenga en cuenta que hemos indicado la tarifa "Sin IVA" en todas partes. Este impuesto será calculado e indicado por nosotros más adelante en la declaración de aduana.

Ahora desplácese por la parte tabular hacia la derecha y complete el Número de Declaración de Aduanas y el país de origen de la mercancía. Esto se puede hacer manualmente para cada línea o para todas a la vez usando el botón "Cambiar" encima de la parte tabular y. acuerdo para acuerdos mutuos con ella (depósito).

La tasa de aduana fue de 2000 rublos, no hubo multas.

Vayamos a la pestaña "Apartados de la declaración en aduana":

Una declaración aduanera de carga puede tener varias secciones en las que se agrupan mercancías con el mismo procedimiento para el cálculo de los derechos de aduana.

En nuestro caso, el procedimiento para calcular los derechos de aduana para los 2 primeros productos (excavadora y martillo) es el mismo: 5% de derecho y 18% de IVA.

El impuesto del tercer producto no está indicado y podríamos ponerlo en un apartado aparte.

Pero haremos las cosas un poco diferentes.

En primer lugar, indicamos el porcentaje total de derechos e IVA:

Estas tarifas se calcularon automáticamente para el valor total en aduana y luego se distribuyeron proporcionalmente entre 3 mercancías:

Todo correcto (ver nuestra tabla final sobre la declaración en aduana), excepto el tercer producto. Corrijamos manualmente sus datos:

Al final quedará así:

Realizamos el documento.

Miremos el cableado.

Vemos que los derechos de aduana y los derechos de aduana se distribuyeron de acuerdo con el costo de la mercancía, y el IVA entrante se debitó el 19 de mayo.

Permítanme recordarles que las reglas para completar una factura están establecidas por el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 26 de diciembre de 2011 No. 1137. De acuerdo con el párrafo 2 de estas reglas, la columna 11 de la factura debe indicar el número de la declaración aduanera. Aquí estamos hablando del número de registro de los bienes importados por la empresa importadora al país para consumo interno. Al exportar, se presenta una declaración de mercancías a los funcionarios de aduanas, a los que se les asigna automáticamente un número de registro. Se ingresa en la columna “A” de la copia electrónica de la declaración de mercancías impresa en papel.

Si la declaración no se imprime, su número de registro se puede encontrar en el software del declarante a través del cual se realizó Declaración aduanera bienes. Se recibe la correspondiente notificación de registro de los funcionarios.

accesorios rusos

Me gustaría llamar su atención sobre el hecho de que la factura se utiliza para calcular el impuesto al valor agregado, por lo que estamos hablando de la declaración en aduana de mercancías en el territorio de la Federación de Rusia. En consecuencia, la columna 11 de la factura debe indicar el número de la declaración en aduana emitida específicamente por la autoridad aduanera rusa. El procedimiento para generar un número de registro está establecido por requisitos legales. Es decir, el Instructivo sobre el procedimiento para la cumplimentación de una declaración de mercancías, aprobado por decisión de la CCC de 20 de mayo de 2010 No. 257.

El número de declaración aduanera debe contener tres elementos separados por el delimitador “/”. Tenga en cuenta que no se permiten espacios entre elementos. Número de registro de la declaración aduanera en aplicación práctica se ve así: 10702030/261016/0088410, o, por ejemplo, así: 10502110/220215/0003344.

Composición del número de declaración en aduana

Ahora veamos el contenido de este código largo. De hecho, cada uno de sus honores es lógico y comprensible. Conociendo la composición del número, será más fácil comprobar su exactitud. Entonces empecemos:

Elemento 1. Son ocho dígitos que indican el código de la autoridad aduanera donde se registra la declaración. En nuestro ejemplo, el código 10702030 es el número del puesto de aduanas. puerto marítimo Vladivostok y 10502110 – puesto de aduanas de Ekaterimburgo (centro de declaración electrónica). Es necesario recordar que todos los códigos de las autoridades aduaneras de la Federación de Rusia tienen estrictamente ocho dígitos, los dos primeros deben ser "10".

Elemento 2. Aquí la fecha de registro en la aduana se ingresa en el formato: día, mes, últimos dos dígitos del año. En nuestro ejemplo, “261016” significa que la declaración fue registrada el 26 de octubre de 2016 y “220215” significa el 22 de febrero de 2015.

Elemento 3. Esta parte del código debe tener siete caracteres. Indica el número de serie de la declaración de la mercancía en la autoridad aduanera que la registró. Según las reglas, el número de serie comienza con uno en cada año calendario, es decir, la primera declaración del nuevo año tendrá el número de serie 0000001. En el ejemplo vemos que la declaración registrada el 22 de febrero tiene el número de serie 3' 344, y del 26 de octubre – 88'410.

nota

El número de declaración de aduanas es uno de los datos de factura más "populares", que las autoridades fiscales controlan minuciosamente.

Al indicar el número en la columna 11 de la factura, es necesario comprobar si las mercancías por las que se emite la factura fueron realmente declaradas en este documento. Esto es necesario principalmente para cumplir con el orden de conducta. contabilidad dentro de la empresa y, por supuesto, por la fiabilidad de la información proporcionada por el importador a la oficina de impuestos.

Interés especial

Vale la pena señalar que el número de declaración de aduanas es uno de los datos de factura más "populares", que las autoridades fiscales controlan de cerca.

Si una organización coopera con un proveedor sin escrúpulos o utiliza documentos ficticios, si las autoridades fiscales descubren tales violaciones, la empresa no solo perderá el derecho a deducir el IVA, sino que también será multada. Para tales casos, solo hay una recomendación: seleccionar cuidadosamente las contrapartes para la cooperación y verificar cuidadosamente los documentos recibidos de ellas. Si se detecta oportunamente un error en la documentación técnica, la empresa podrá evitar muchos problemas con los funcionarios.

Llenar una declaración de aduanas

Columna 2 “Remitente/Exportador” – en los documentos de transporte se indica la información sobre la persona que envía la mercancía, según la cual comenzó el movimiento de la mercancía: el nombre abreviado y la ubicación de la empresa.

Columna 4 “Especificaciones de envío”: se completa cuando se utilizan especificaciones de envío, listas y otros documentos similares al declarar mercancías, incluidas las transportadas desmontadas o desmontadas, incompletas o sin terminar.

nota

Si la declaración no está impresa, su número de registro se puede encontrar en el software del declarante a través del cual se declararon las mercancías en aduana.

Columna 8 "Destinatario": contiene información sobre la persona indicada como destinatario de la mercancía en los documentos de transporte, según la cual se completó el transporte de la mercancía: para una organización: su nombre abreviado y ubicación, así como nombre corto países de acuerdo con el clasificador de países del mundo y otros parámetros.

La declaración aduanera número 10702030/261016/0088410 debe contener tres elementos separados por el signo separador “/”: código de autoridad aduanera, fecha de registro, número de serie de la declaración aduanera de mercancías.

Columna 18 “Identificación y país de matriculación del vehículo a la salida/llegada” - información sobre el medio de transporte que transportaba las mercancías presentadas a la autoridad aduanera para el trámite aduanero. La excepción son las operaciones de tránsito.

Columna 20 “Condiciones de entrega” – información sobre las condiciones de entrega si los bienes declarados se importan para cumplir con las obligaciones contractuales de una transacción económica en el extranjero.