Dôchodkový fond nesprávne previedol zostatky na daňový úrad. Spoločnosť PFR zaslala Federálnej daňovej službe nesprávne informácie

Špecialisti na dôchodkové fondy a daňové úrady sa dohodli, ako opravia chyby, ktoré vznikli pri prevode zostatkov na poistnom na povinné dôchodkové poistenie a povinné zdravotné poistenie, penále a pokút vzniknutých k 1. 1. 2017 (listy z dôchodkového fondu Ruskej federácie zo dňa 09.06.2017 č. NP-30-26/13859, Federálna daňová služba Ruskej federácie č. ZN-4-22/17710@, Federálna daňová služba Ruskej federácie zo septembra 15, 2017 č. 02-11-10/06-02-3959P, Federálna daňová služba Ruskej federácie č. ZN-4 -22/18490@).

Mnohí daňoví poplatníci čelia skutočnosti, že pri prevode zostatku poistného, ​​penále a pokút z Federálnej poisťovne Ruskej federácie a Dôchodkového fondu Ruskej federácie vznikli chyby. V súlade s ustanoveniami federálneho zákona č. 243-FZ z 3. júla 2016 sa postupuje pri interakcii medzi pobočkami Dôchodkového fondu Ruskej federácie a pobočkami Fondu sociálneho poistenia s Federálnou daňovou službou v zakladajúcich subjektoch bola rozvinutá Ruská federácia.

V súlade s týmto postupom fondy zabezpečujú prevod zostatku zúčtovania platiteľa poistného s rozpočtom fondu na úrady Federálnej daňovej služby Ruska pre jednotlivé subjekty Ruskej federácie. zo dňa 1. 1. 2017. Uvedený zostatok by nemal zahŕňať sumy dodatočného časového rozlíšenia na zúčtovanie za rok 2016, keďže v súlade s federálnym zákonom č. 2016 k 15. januáru 2017.

V praxi však pri akceptovaní informácií daňovými úradmi boli v súvahe k 1. januáru 2017 identifikované prípady súm podliehajúcich dodatočnému časovému rozlíšeniu na základe výsledkov výpočtov za rok 2016.

Okrem toho platitelia poistného zistili aj ďalšie chyby.

Daňové úrady zároveň inkasom vymáhali od firiem neexistujúce nedoplatky. Pokusy o vyrovnanie zostatku s daňovými úradmi nikam neviedli. Podľa vysvetlení daňových úradníkov daňové úrady nemajú právo nezávisle vykonávať zmeny v zložení prijatých informácií.
V záujme presného vyjadrenia stavu zúčtovania platiteľov k 1. januáru 2017 majú daňové úrady právo opraviť zistené nedostatky na kartách „Zúčtovanie s rozpočtom“ až po predložení aktualizovaných informácií Fondom (List federálnej dane Služba Ruskej federácie zo dňa 15. marca 2017 č. ЗН-4-1 /4593@).

V prípade nesúhlasu so zostatkom výpočtov poistného k 1. 1. 2017 prevedeným fondom sa tak platiteľ mohol obrátiť len na príslušnú pobočku fondu, keďže daňové úrady nevykonávajú správu poistného za obdobia pred 01.01.2017.

Dôchodkový fond Ruskej federácie a Federálna daňová služba Ruskej federácie s cieľom vyriešiť problémy týkajúce sa úpravy informácií, ktoré územné orgány Dôchodkového fondu Ruskej federácie zasielajú daňovým úradom, o sumách poistenia odvody na povinné dôchodkové a povinné zdravotné poistenie, penále a pokuty naakumulované k 1. 1. 2017 vypracovali odporúčania o postupe pre interakciu medzi pobočkami Dôchodkového fondu a daňovými úradmi pri úprave uvedených údajov. To znamená, že teraz dokument jasne uvádza postup a kroky poistenca a poisťovateľa na úpravu zostatku poistného vytvoreného k 1. 1. 2017 (Listy Dôchodkového fondu Ruskej federácie zo dňa 9. 6. 2017 č. NP-30-26/13859, Federálna daňová služba Ruskej federácie č. ZN -4-22/17710@, Federálna daňová služba Ruskej federácie zo dňa 15. septembra 2017 č. 02-11-10/06-02 -3959P, Federálna daňová služba Ruskej federácie č. ЗН-4-22/18490@).

Ako a v akom časovom horizonte sa vysporiada zostatok na poistnom?

Podľa nových spresnení má poistenec právo obrátiť sa na úpravu zostatku poistného tak na fondy, ako aj na daňový úrad.

Ako bude prebiehať výmena informácií medzi územnými pobočkami dôchodkového fondu a Federálnou daňovou službou v zakladajúcich subjektoch Ruskej federácie?

Výmena informácií medzi pobočkami dôchodkového fondu a Federálnou daňovou službou v zakladajúcich subjektoch Ruskej federácie sa uskutočňuje elektronicky na regionálnej úrovni.

Oprava informácií prenášaných územnými orgánmi Penzijného fondu Ruskej federácie daňovým úradom sa vykonáva v týchto prípadoch:

• nesúhlas platiteľa poistného so zostatkom úhrad (keď platiteľ poistného požiada daňový úrad alebo územný orgán Dôchodkového fondu Ruskej federácie);
• potrebu objasniť informácie predložené daňovému úradu v prípade, že územný orgán Penzijného fondu Ruskej federácie zistí skutočnosti nesprávneho zasielania údajov daňovému úradu k 1. 1. 2017.

Spoločnosť a fyzická osoba podnikateľ, ktorí nesúhlasia s výškou prevedeného zostatku na poistnom, majú právo podať žiadosť o jeho úpravu nielen fondom, ale aj daňovému úradu.

Algoritmus interakcie medzi fondmi a daňovým inšpektorátom pri podávaní žiadosti o úpravu zostatku daňovému úradu:

• poistenec podá správcovi dane v mieste svojej registrácie žiadosť o úpravu zostatku;
• daňový úrad v mieste registrácie platiteľa zašle prostredníctvom Federálnej daňovej služby Ruskej federácie príslušnej pobočke Dôchodkového fondu Ruskej federácie a Fondu sociálneho poistenia žiadosť spolu s kópiou dokladu platiteľa. žiadosť najneskôr do troch pracovných dní odo dňa doručenia žiadosti platiteľa správcovi dane;
• Fondy rozhodnú o úprave zostatku s prihliadnutím na normy obsiahnuté v článku 12 federálneho zákona z 2. mája 2006 č. 59-FZ „O postupe pri posudzovaní odvolaní občanov Ruskej federácie“ najneskôr do 20. pracovných dní odo dňa doručenia odvolania.

Na určenie potreby opraviť informácie musí územný orgán dôchodkového fondu Ruskej federácie vykonávať tieto činnosti:

• zosúladiť stav zúčtovania s platiteľom (ak existuje žiadosť zo strany platiteľa);
• analyzovať spoľahlivosť a úplnosť prenášaných informácií o výpočtoch, aktualizovaných výpočtoch a rozhodnutiach na základe výsledkov auditov na mieste a administratívnych auditov.

• Daňoví úradníci na základe rozhodnutí pobočiek penzijného fondu o sumách zúčtovacích zostatkov poistného, ​​penále a pokút upravia zostatok na zúčtovacej karte rozpočtu.

Lehota na vykonanie zmien zostatku na karte daňovníka daňovými úradmi by nemala presiahnuť 7 pracovných dní odo dňa prijatia príslušných informácií z fondov.

Daňovým úradom teda bude trvať 30 pracovných dní, kým upravia saldo výpočtov poistného.

V praxi sa však lehota môže oneskoriť. Formát elektronickej výmeny medzi fondmi a daňovými úradmi je uvedený v listoch Penzijného fondu Ruskej federácie zo dňa 9. 6. 2017 č. NP-30-26/13859, Federálna daňová služba Ruskej federácie č. ЗН-4 -22/17710@, FSS Ruskej federácie zo dňa 15.09.2017 č. 02- 11-10/06-02-3959P, Federálna daňová služba Ruskej federácie č. ЗН-4-22/18490@.

Ak v dôsledku zaslania opravených údajov pre platiteľa dôjde k vynulovaniu zúčtovacieho zostatku za všetkých, jeden alebo viacero OP alebo platiteľ poistného nemá údaje o tomto OPK, hodnota „0“ v kontexte ZKR podlieha prevodu správcovi dane.

Ak poistenec podá žiadosť priamo fondom, ušetrí tri pracovné dni. Ale potom môžu daňové úrady v prípade chybne nahláseného nedoplatku poistného, ​​penále a pokút vystaviť pohľadávku alebo ju odpísať do inkasa.

Daňový inšpektorát pri prijímaní a spracovávaní údajov poskytnutých Dôchodkovým fondom Ruska a Fondom sociálneho poistenia zistil chybné informácie týkajúce sa zahrnutia súm, ktoré nedostal od poistenca, alebo presnejšie súm podliehajúcich dodatočnému časovému rozlíšeniu na základe výsledky za rok 2016. Takto boli možné nezrovnalosti medzi údajmi poistenca a zostatkami poskytnutými fondmi.

Od 1. januára 2017 boli funkcie správy poistného pridelené Federálnej daňovej službe. Následne boli na správcu dane prenesené aj všetky údaje z mimorozpočtových fondov o stave zúčtovacích operácií platiteľov poistného (tj zúčtovania k uvedenému dátumu).

Mnohí podnikatelia sa stretli s tým, že prevedené zostatky sa ukázali ako nesprávne. Federálna daňová služba zároveň nemá právo nezávisle, bez listinných dôkazov potvrdených elektronickým podpisom, vykonávať akékoľvek zmeny v údajoch o zostatku poskytnutých fondmi. Federálna daňová služba Ruska presne vysvetlila, ako sa opravia už zaslané zostatky v liste č. ZN-2-22/714 zo dňa 06.07.2017.

• Ak Dôchodkový fond Ruska alebo Fond sociálneho poistenia zistí chybu, fondy sú povinné okamžite objasniť nielen informácie o výpočtoch, ale aj údaje o opatreniach na vyriešenie dlhu, a potom zaslať aktualizované informácie daňovej službe. .
• Ak poistník sám požiadal o objasnenie údajov, fond, ktorý odoslal nesprávny zostatok, vykoná kontrolu žiadosti, opraví údaje a elektronicky ich odošle Federálnej daňovej službe. Fond, ktorý urobil chybu, dostane 3 pracovné dni odo dňa prijatia žiadosti platiteľa. Ďalej informácie o nedoplatkoch prijatých z fondov kontrolujú daňové úrady. Aktualizované údaje sa prejavia v osobnom účte poistenca.

Čo by mal platiteľ urobiť?

Dobré popoludnie, Antonina!

Daňový úrad je trochu neúprimný a nemôže nijako pomôcť. Prinajmenšom v rámci článku 46 daňového poriadku Ruskej federácie môže pomôcť:

Článok 46 daňového poriadku Ruskej federácie. Výber daní, poplatkov, poistného, ​​ako aj penále, pokuty z prostriedkov na účtoch daňovníka (platiteľa poplatku, platiteľa poistného) - organizácie, fyzického podnikateľa alebo daňového agenta - organizácie, fyzického podnikateľa v bankách, ako aj prostredníctvom svojich elektronických peňazí

3. O vyrubení sa rozhodne po uplynutí lehoty ustanovenej v požiadavke na zaplatenie dane, najneskôr však do dvoch mesiacov po uplynutí určenej lehoty. Rozhodnutie o inkase urobené po uplynutí určenej lehoty sa považuje za neplatné a nemožno ho vykonať. V tomto prípade môže správca dane požiadať súd, aby od daňovníka (daňového agenta) – organizácie alebo fyzického podnikateľa – vybral sumu splatnej dane. Návrh možno podať na súd do šiestich mesiacov po uplynutí lehoty na splnenie povinnosti zaplatiť daň. Zmeškanú lehotu na podanie prihlášky môže súd obnoviť.

Rozhodnutie o výbere sa oznámi daňovníkovi (daňovému agentovi) - organizácii alebo individuálnemu podnikateľovi - do šiestich dní od prijatia rozhodnutia. IPO Garant

Myslím, že by ste mali napísať nový list, už s odkazom na tento článok, v ktorom žiadate o odklad v jeho rámci, kým nedostanete aktualizované informácie z dôchodkového fondu.

Taktiež (nech mi daňové úrady odpustia, ale veľmi si ich vážim) má zmysel uviesť vo svojom liste odkaz, že v prípade nadmerného zadržiavania finančných prostriedkov od vás budete požadovať, aby sa na vás vzťahoval tento článok:

Článok 79 daňového poriadku Ruskej federácie. Vrátenie súm preplatených daní, poplatkov, poistného, ​​penále a pokút

Vybratá nadmerná daň podlieha vráteniu spolu s úrokmi do jedného mesiaca odo dňa doručenia písomnej žiadosti. Vyhlásenia(žiadosť podaná v elektronickej podobe so vylepšeným kvalifikovaným elektronickým podpisom prostredníctvom telekomunikačných kanálov alebo podaná prostredníctvom osobného účtu daňovníka) daňovníka o vrátenie sumy preplatku dane.

Úrok zo sumy nadmerne vybratej dane sa pripisuje odo dňa nasledujúceho po dni výberu až do dňa skutočného vrátenia.

Predpokladá sa, že úroková sadzba sa rovná refinančnej sadzbe Centrálnej banky Ruskej federácie platnej v tieto dni. IPO Garant

Projektová manažérka mzdového a HR oddelenia 1C-WiseAdvice

Prenos nesprávnych zostatkov na poistnom na daňové úrady viedol k tomu, že z mnohých firiem sa cez noc stali zlomyseľní dlžníci na poistnom. Samotné daňové úrady začali s nadšením blokovať účty „nedoplatkov“.

V tejto situácii sa ocitol náš klient, veľká sprostredkovateľská spoločnosť. Celková suma „zmrazených“ prostriedkov na jeho účtoch predstavovala 120 miliónov rubľov. Aj keď v skutočnosti mala firma preplatené odvody.

Všetko to začalo tým, že spoločnosť dostala požiadavku od Federálnej daňovej služby, že má nedoplatky na príspevkoch do dôchodkového fondu Ruskej federácie vo výške 6 miliónov rubľov. Zatiaľ čo sa spoločnosť snažila získať osvedčenie od dôchodkového fondu o stave vyrovnania s rozpočtom, aby sa uistila, že neexistujú žiadne nedoplatky, federálna daňová služba zablokovala prvý a doslova po jednom alebo dvoch dňoch - všetkých 20 bežné účty. Činnosť spoločnosti bola paralyzovaná.

Dôležité!

Pripomeňme, že od 1. januára 2017 sú všetky príspevky spravované Federálnou daňovou službou, teda Inšpektorát federálnej daňovej služby vystavuje nedoplatky na príspevkoch. Pri prevode zostatkov z dôchodkového fondu do Federálnej daňovej služby však bolo nahrávanie údajov nesprávne, v dôsledku čoho sa časové rozlíšenie pre spoločnosti zdvojnásobilo a vznikol „umelý“ nedoplatok.

Celková suma zmrazená na všetkých účtoch našich klientov predstavovala 120 miliónov rubľov!

Situáciu zhoršila skutočnosť, že spoločnosť je veľkým maklérom, to znamená, že daňové úrady paralyzovali prácu klientov spoločnosti, ktorí prostredníctvom týchto maklérskych účtov vykonávajú transakcie na burze.

V dôsledku zablokovania účtov utrpel náš klient obrovské reputačné straty a bol nútený požiadať banku o úver, aby zahladil nespokojnosť svojich klientov - aby im vrátil časť prostriedkov, ktoré sa ukázali ako nedostupné z dôvodu zablokovanie účtov spoločnosti.

Kým prebieha odsúhlasenie s dôchodkovým fondom, Federálna daňová služba blokuje účet

Aké sú ťažkosti pri interakcii s dôchodkovým fondom? Môžete vykonať vyrovnanie s Federálnou daňovou službou a Fondom sociálneho poistenia a požiadať o všetky výpisy a osvedčenia prostredníctvom telekomunikačných kanálov. Dôchodkový fond Ruskej federácie takúto príležitosť nemá. Musíte ísť osobne do dôchodkového fondu a predložiť list so žiadosťou o vyrovnanie. Zamestnanci fondu môžu túto žiadosť spracovať do jedného mesiaca. O mesiac neskôr musíte znova ísť do fondu a vyzdvihnúť si správu o vyrovnaní. Zhruba povedané, doručenie samotnej správy o odsúhlasení bude trvať viac ako mesiac. Navyše nie je možné ich zastihnúť telefonicky, takže na udržanie komunikácie musíte osobne ísť do dôchodkového fondu, „zavolať“ zamestnancom na interné telefóny alebo poslať kuriéra atď. Zatiaľ čo sa spoločnosti snažia zistiť „povahu“ vzniknutých nedoplatkov a uistiť sa, že neexistuje dlh, Federálna daňová služba blokuje účet.

Algoritmus akcií od právnika 1C-WiseAdvice

Ukázalo sa, že problém sa nedá vyriešiť bez kompetentného právnika a okamžite sme zapojili špecialistu s bohatými skúsenosťami s „komunikáciou“ a riešením konfliktov s rôznymi štátnymi orgánmi.

Právnik študoval predpisy o otázke neoprávneného blokovania účtov, súdna prax (ktorá sa mimochodom v podobných situáciách - keď Federálna daňová služba zablokuje účet z dôvodu chybného dlhu z dôchodkového fondu - ešte nerozvinula) a navrhol optimálny algoritmus na vyriešenie problému, ktorý sa nakoniec ukázal ako účinný.

Kolaps s prevodom zostatkov z dôchodkového fondu na federálnu daňovú službu

Problém je rozšírený, čelí mu veľké množstvo spoločností a individuálnych podnikateľov. A to všetko preto, že dôchodkový fond nebol schopný zorganizovať správne nahrávanie údajov do Federálnej daňovej služby. Žiadna z obetí však nedokázala nájsť spôsob, ako problém vyriešiť, pretože postup interakcie medzi fondmi a daňovým úradom v tejto otázke na štátnej úrovni je „chabý“.

Dôchodkový fond potreboval nahrať elektronický súbor so správnymi zostatkami príspevkov do Federálnej daňovej služby, ale nemal softvér, ktorý by to umožnil nahrať, a dôchodkový fond odpovedal na všetky listy od daňových poplatníkov, ktorí ich žiadali, aby to vyriešili písomne. , že vraj bolo technicky možné splniť požiadavku poistenca, č. To znamená, že zamestnanci fondu čestne priznali, že Federálnej daňovej službe boli odovzdané nesprávne informácie, ale nemôžu s tým nič urobiť. Toto bola ich oficiálna odpoveď na všetky žiadosti „dlžníkov“.

Daňové úrady sa zasa odvolali na to, že majú interné predpisy a kým im Dôchodkový fond nepošle správne údaje v elektronickej podobe, s neexistujúcim dlhom nemôžu nič robiť - to je taký začarovaný kruh.

Náš právnik povedal, že viesť takúto oficiálnu nekonečnú korešpondenciu s Dôchodkovým fondom Ruskej federácie je zbytočné. A navrhol svoj vlastný algoritmus na riešenie problému.

1. Predsúdne odvolanie proti rozhodnutiu o kontrole na Federálnu daňovú službu

Keď firma napíše štátu. orgánu prostredníctvom Okruhu (zašle nejaké žiadosti) - toto odvolanie nemá žiadne právne následky. Zamestnanci inšpektorátu alebo fondu môžu odpovedať do 30 dní od dátumu prijatia správy.

Naším cieľom je urýchliť proces kontroly a tým získať čas. Ako to môžem spraviť? Jediným istým spôsobom je podať sťažnosť proti rozhodnutiu inšpektora prostredníctvom odvolacieho konania v predsúdnom konaní.

Predsúdne odvolanie je povinný postup. Bez nej spoločnosť nemôže okamžite podať žalobu na súd.

Sťažnosť sa podáva vyššiemu daňovému úradu. To znamená, že ak sa sťažujeme na nezákonný postup inšpekcie, sťažnosť sa podáva na oddelenie daňových služieb (v našom prípade hovoríme o neoprávnenom zablokovaní účtu zo strany moskovskej inšpekcie, čo znamená, že sťažnosť musí byť podaná na Federálne ministerstvo daňových služieb pre Moskvu).

Všetko je logické: ak daňový inšpektorát na základe nesprávnych údajov prijme nejaké rozhodnutie, vrátane požiadania a zablokovania účtov spoločnosti, potom je podľa občianskeho práva zodpovedný za straty, ktoré môže jeho rozhodnutie priniesť daňovníkovi.

Lehota na posúdenie sťažnosti Federálnou daňovou službou Ruska je 15 dní.

Prečo je také dôležité správne napísať sťažnosť?

Listy a rôzne výzvy môžu byť zostavené vo voľnej forme. Sťažnosť na daňovú službu však musí byť vypracovaná v určitej forme, v súlade s množstvom požiadaviek na štýl a obsah, s určitým znením.

Náš právnik vypracoval kompetentný podnet na nezákonné zablokovanie účtu. Okrem toho sme k sťažnosti na Federálnu daňovú službu pripojili balík dokumentov, ktoré dokazovali, že spoločnosť správne vypočítala príspevky a zaplatila ich včas - správu o príspevkoch a platobné potvrdenky. Z priložených dokladov bolo zrejmé, že časovo rozlíšené a zaplatené sumy sa zhodujú a nevznikli žiadne nedoplatky.

Tým sme preukázali neoprávnené použitie opatrení - vystavenie výzvy na zaplatenie a následné zablokovanie bežného účtu. Dali tiež najavo, že máme všetky dôkazy a náš ďalší krok bude obrátiť sa na súd.

Počas dlhoročnej práce naša spoločnosť získala neoceniteľné skúsenosti v „komunikácii“ s vládnymi agentúrami. A máme jasnú predstavu o tom, aký balík dokumentov predložiť tomuto alebo tomu orgánu, aké dokumenty sú dôkazom. Naši právnici sa tiež zdokonalili v príprave sťažností.

A ešte jeden dôležitý bod: všetky sťažnosti doručujeme osobne, aby sme ušetrili čas a zabezpečili ich prijatie.

2. Podanie sťažnosti na dôchodkový fond

Súbežne so sťažnosťou na Federálnu daňovú službu sme zaslali sťažnosti Úradu dôchodkového fondu pre Moskvu a Moskovský región, teda nie divízii dôchodkového fondu, ktorá nesprávne odoslala údaje o našom klientovi Federálnej daňovej službe, ale vyššiemu orgánu. Aj to je dôležité, ušetrilo nám to veľa času.

Doba odozvy dôchodkového fondu je jeden mesiac.

Dôchodkový fond túto situáciu ešte nepraktizoval. A navyše ani Dôchodkový fond, ani Federálna daňová služba neposkytli v tejto situácii jednotný postup. Vo fonde každé oddelenie a dokonca každý zamestnanec toho istého oddelenia túto situáciu vnímalo inak.

Po niekoľkých dňoch strávených „pod dverami“ dôchodkového fondu a Federálnej daňovej služby sme videli, že v dôsledku nesprávneho prenosu údajov bolo veľa obetí. Všetci sú hysterickí a pobočky dôchodkového fondu postavili stráže a nikoho dnu nepúšťajú.

Preto, aby som bol úprimný, nedúfali sme, že dostaneme odpoveď od Penzijného fondu Ruska, ktorá by nám pomohla vyriešiť problém klienta. Ale bolo dôležité, aby sme dostali túto odpoveď na papier, aby sme sa s týmto dokumentom mohli obrátiť na súd.

Napodiv, odpoveď z Dôchodkového fondu Ruskej federácie prišla rýchlo a bola zaslaná samotnej spoločnosti aj Federálnej daňovej službe v Moskve. Zamestnanci fondu priznali, že zostatky sú skutočne kladné a spoločnosť nemá žiadne nedoplatky. Pomôcť si však nijako nevedia, keďže na zaslanie správneho elektronického spisu inšpekcii technicky nemajú. V prílohe listu „dôchodcovia“ poskytli tabuľku so správnymi zostatkami. A na konci listu sa Dôchodkový fond Ruskej federácie obracia na Federálnu daňovú službu so žiadosťou o zohľadnenie týchto údajov. Ako bolo uvedené vyššie, to nebolo možné bez správnych elektronických informácií.

3. Príprava podnetu na prokuratúru

Pre istotu náš právnik napísal aj podnet na prokuratúru na nečinnosť dôchodkového fondu. A pripojil „veselú“ odpoveď penzijného fondu ako dôkaz, že zamestnanci fondu sú nielen nečinní, ale aj odhlasujú, že nebudú nič robiť.

Lehota na odpoveď prokuratúry je jeden mesiac. Začali sme čakať a zároveň sa pripravovať na podanie odvolania na súd...

Dôležité!

Poslali sme sťažnosti rôznym orgánom, v ktorých sme sa sťažovali na rôzne činy a nečinnosť zamestnancov dôchodkového fondu a federálnej daňovej služby, namiesto toho, aby sme doslovne prepisovali to isté.

Naše dôkazy sa ukázali byť silnejšie ako interné predpisy

Teraz, keď sa pozrieme späť, môžeme s istotou povedať, že situáciu zachránila dobre navrhnutá sťažnosť na Federálnu daňovú službu. Daňové úrady veľmi dobre pochopili, že spoločnosť mala pravdu a mala všetky dokumenty, ktoré dokazovali, že mala pravdu, a ak by sa prípad dostal pred súd, za nezákonné zablokovanie účtov by sa museli zodpovedať kontrolóri. To znamená, že daňové oddelenie bolo tiež „motivované“ rýchlo vyriešiť konflikt, aby sa predišlo súdnym sporom a finančným stratám.

Dôležité!

Ak bolo rozhodnutie o pozastavení transakcií na účtoch prijaté nezákonne, daňový úrad je povinný zaplatiť organizácii úrok. Účtujú sa podľa refinančnej sadzby za každý kalendárny deň nezákonného pozastavenia transakcií na účte. Úrok sa pripisuje z celej sumy pozastavenej na účte.

Ako sa neskôr ukázalo, na pokyn Federálnej daňovej služby inšpektori „ručne“ opravili zostatok príspevkov nášho klienta na základe tabuľky z „papierového“ listu z dôchodkového fondu (aj keď sa zdá, že je to v rozpore s ich internými predpismi) . Čoskoro na to spoločnosť Kontur dostala správu od Federálnej daňovej služby, že bolo prijaté rozhodnutie o zrušení blokovania účtov.

Takto, bez akéhokoľvek oficiálneho vysvetlenia súčasnej situácie a v rozpore s internými predpismi o interakcii medzi Dôchodkovým fondom a Federálnou daňovou službou, sme boli schopní chrániť záujmy nášho klienta. Podarilo sa nám nielen zhromaždiť presvedčivú dôkazovú základňu pre daňové úrady, ale aj správne formalizovať náš „prístup“ k Federálnej daňovej službe - brilantne vypracovať sťažnosti a predložiť ich potrebným orgánom.

Daňové úrady našej sťažnosti vyhoveli – vyhrali sme!

Dôležité!

UNFS všetkých vystrašil svojimi internými predpismi, ktoré, ako sa ukázalo, nemajú žiadnu právnu silu, na rozdiel od dôkazovej základne, ktorú majú daňoví poplatníci. Je však dôležité vedieť to „krásne prezentovať“.

Bohužiaľ, väčšina spoločností v takýchto situáciách posiela svojich účtovníkov, aby sa zaoberali federálnou daňovou službou a finančnými prostriedkami. Ale jeden, dokonca aj vysokokvalifikovaný špecialista, nemôže vyriešiť problém. To si vyžaduje dobre zosúladenú tímovú prácu – účtovníci, účtovníci, právnici. Presne takto všetko funguje v 1C-WiseAdvice.

Teraz môžeme pokojne povedať: máme v praxi vypracované riešenie – ako konať, komu a čo napísať, ak daňový úrad zablokoval účet z dôvodu neexistujúceho nedoplatku na dôchodkovom fonde.

Obráťte sa na odborníka

Aké práva a povinnosti majú daňové úrady Ako sa odvolať proti konaniu (nečinnosti) daňového inšpektorátu. Ako vrátiť alebo započítať preplatok poistného Federálnej daňovej službe za obdobia pred rokom 2017 - prečítajte si článok.

otázka: Dôchodkový fond Ruska stále nemôže previesť správny zostatok na federálnu daňovú službu! K dispozícii je správna správa o vyrovnaní k 31. decembru 2016 podpísaná Dôchodkovým fondom Ruska a početné osvedčenia o stave vyrovnania poplatkov, daní, poistného, ​​penále a pokút od Federálnej daňovej služby s nesprávnym zostatkom . INFS hovorí, že dôchodkový fond nič neprevádza. Dôchodkový fond Ruskej federácie hovorí, že prevádza, ale Federálna daňová služba nič neprijíma. Potom ho dôchodkový fond pošle nesprávnej osobe. Preplatok z Dôchodkového fondu nemôžeme vrátiť (a blíži sa uplynutie 3-ročnej lehoty). Povedzte mi, kde a komu napísať sťažnosť alebo ako rýchlo vyriešiť tento problém?!

odpoveď: Ak nesúhlasíte s výškou prevedeného zostatku výpočtov poistného a pre vyriešenie aktuálnej situácie, je potrebné podať žiadosť o objasnenie zostatku poistného k 1.1.2017.

Žiadosť možno podať buď na pobočku fondu, alebo na váš inšpektorát. Federálna daňová služba postúpi žiadosť Penzijnému fondu Ruska (listy Federálnej daňovej služby Ruska, Federálnej daňovej služby Ruska z 15. septembra 2017 č. 02-11-10/06-02-3959P/ZN -4-22/18490@, Dôchodkový fond Ruskej federácie, Federálna daňová služba Ruska zo dňa 6. septembra 2017 č. NP- 30-26/13859/ZN-4-22/17710@).

Je lepšie podať žiadosť na daňový úrad aj na Dôchodkový fond v papierovej forme s pečiatkou na druhom kópii.

Ak toto vyhlásenie ignorujete, podajte sťažnosť na nečinnosť úradníkov dôchodkového fondu a/alebo daňových úradníkov (podľa toho, kde bola žiadosť podaná) nadriadenému orgánu (správe), a ak výsledok prerokovania sťažnosti nebude vyhovovať vám, na súd.

K sťažnosti priložte správnu správu o vyrovnaní s Dôchodkovým fondom Ruskej federácie, potvrdenie daňového úradu s nesprávnym zostatkom, ako aj žiadosť (žiadosti) na objasnenie zostatku poistného, ​​ktoré ste predložili [pozri prílohu príklady sťažností].

Odôvodnenie

Ako vrátiť alebo započítať preplatok na poistnom

Preplatenie odvodov na povinné sociálne, dôchodkové a zdravotné poistenie

Ako vrátiť alebo započítať preplatok poistného Federálnej daňovej službe za obdobia pred rokom 2017

Preplatky za obdobia pred rokom 2017 je možné len vrátiť. Ak to chcete urobiť, kontaktujte fondy pomocou aplikácie ().

Ruský dôchodkový fond zverejnil odporúčané formuláre žiadostí na svojej oficiálnej webovej stránke:

Fond o vrátení rozhodne do 10 pracovných dní odo dňa doručenia žiadosti. Ak preplatok vznikol podľa aktualizovaného výpočtu RSV-1, 10-dňová lehota sa bude počítať od dátumu ukončenia administratívneho auditu.

Dôležité: ak máte preplatok aj nedoplatok na poistnom za obdobia pred rokom 2017, potom Dôchodkový fond Ruskej federácie rozhodne o vrátení a dokument odošle Federálnej daňovej službe až po splatení dlhu (list z dôchodkového fondu Ruskej federácie zo dňa 26. apríla 2017 č. NP-30-26/5935, list Ministerstva financií zo dňa 6. septembra 2017 č. 03-15-05/36284).

Mnohé dlhy sú chybné – prostriedky previedli nesprávne sumy. Odsúhlasenie pomôže identifikovať takéto chyby; odošlite žiadosť svojej federálnej daňovej službe alebo pobočke dôchodkového fondu. Federálna daňová služba Ruska a fondy opravia nepresnosti vo svojich databázach. Mechanizmus takejto úpravy je v spoločných listoch z 13. októbra 2017 Federálna daňová služba Ruska č. ГД-4-8/20655, FSS Rusko č. 02-11-10/06-02-4386П zo 4. októbra, 2017 dôchodkový fond č. NP-30-26/15844, Federálna daňová služba Ruska č. GD-4-8/20020, zo dňa 15. septembra 2017 Federálna daňová služba Ruska č. 02-11-10/06-02- 3959P, Federálna daňová služba Ruska č. ZN-4-22/18490, zo dňa 6. septembra 2017 Dôchodkový fond Ruska č. NP-30 -26/13859, Federálna daňová služba Ruska č. ZN-4-22/17710 .

Pripomeňme, že Federálna daňová služba nariadila regionálnym oddeleniam, aby prísne kontrolovali, ako inšpektori vymáhajú dlh na poistnom, ktorý vznikol k 1. januáru 2017. Platitelia s dlhmi nad 1 milión rubľov budú pod osobitnou kontrolou. (pre Moskvu - viac ako 10 miliónov rubľov). Takéto pokyny sú v liste Federálnej daňovej služby zo 4. apríla 2017 č. GD-4-8/6254.

Za každú organizáciu budú inšpektori vo štvrtok týždenne podávať Federálnej daňovej službe správy o celom rozsahu opatrení na výber – od žiadostí o platbu až po začatie konkurzného konania.

V prvom rade sa preplatok použije na úhradu nedoplatku. Problémom je, že mnohé dlhy existujú len na papieri. Ak chcete organizácii ušetriť peniaze, vráťte preplatok hneď.“

Ako sa odvolať proti konaniu (nečinnosti) daňového inšpektorátu

„Na konanie alebo nečinnosť daňového inšpektorátu sa možno odvolať na krajský daňový odbor alebo na rozhodcovský súd. Okrem toho sa proti žalobám (nečinnosti) daňového inšpektorátu možno odvolať na súde až po odvolaní sa na regionálnu federálnu daňovú službu.

Ak postup daňového inšpektorátu prekračuje rámec jeho oprávnení alebo vedie k neplneniu si zverených povinností, organizácia sa môže proti jeho konaniu (nekonaniu) odvolať na krajskom daňovom oddelení, ako aj na rozhodcovskom súde. V tomto prípade musí organizácia najprv podať sťažnosť regionálnej federálnej daňovej službe. A iba v prípade, že po podaní sťažnosti nie sú požiadavky organizácie splnené, proti konaniu (nečinnosti) daňového inšpektorátu sa možno odvolať na súde (článok 2 článku 138 daňového poriadku). Napríklad to bude musieť urobiť, ak inšpekcia odmietne zosúladiť výpočty s rozpočtom alebo požaduje od organizácie dokumenty, ktorých predloženie neustanovuje daňová legislatíva.

Musíte podať sťažnosť na daňový úrad, ktorý vydal rozhodnutie, proti ktorému sa odvolávate. Do troch pracovných dní od prijatia sťažnosti je daňový inšpektorát povinný postúpiť ju regionálnemu daňovému oddeleniu spolu so všetkými materiálmi prípadu (článok 1 § 139 daňového poriadku). Regionálna federálna daňová služba nebude posudzovať sťažnosť odoslanú v rozpore s týmto postupom. A to aj v prípade, že organizácia dodržala lehotu na podanie sťažnosti. Takéto vysvetlenia sú obsiahnuté v liste Ministerstva financií z 27. júla 2007 č. 03-02-07/1-350.

Ak daňový inšpektorát vydal napadnuté rozhodnutie s porušením, je povinný tieto porušenia odstrániť a oznámiť to regionálnej federálnej daňovej službe do troch pracovných dní. V tomto prípade regionálna federálna daňová služba ponechá sťažnosť bez posúdenia (článok 1.1 článku 139 daňového poriadku).

Lehota na podanie sťažnosti Federálnej daňovej službe je jeden rok odo dňa, keď sa organizácia dozvedela (mala vedieť) o porušení svojich práv.

Podanie podnetu nemá odkladný účinok na výkon napadnutého rozhodnutia daňového inšpektorátu. Výkon rozhodnutia však možno pozastaviť, ak žiadateľ predloží bankovú záruku, podľa ktorej je banka povinná zaplatiť mu predložené sumy nedoplatkov (penále, pokuty). Náležitosti bankovej záruky sú uvedené v § 138 ods. 5 daňového poriadku.

Federálna daňová služba musí sťažnosť proti postupu daňového inšpektorátu posúdiť do 15 dní odo dňa jej prijatia. V prípade potreby má vedúci (zástupca vedúceho) Federálnej daňovej služby právo túto lehotu predĺžiť, najviac však o ďalších 15 dní. Toto je uvedené v odseku 6 článku 140 daňového poriadku.

Na základe výsledkov posúdenia sťažnosti musí Federálna daňová služba prijať jedno z týchto rozhodnutí:

Nechajte sťažnosť neuspokojenú;

Zrušiť nenormatívny akt daňového inšpektorátu;

Uznať konanie alebo nečinnosť daňovej inšpekcie ako nezákonné a rozhodnúť vo veci samej.

Takéto pravidlá sú stanovené v článku 140 ods. 3 daňového poriadku.

Ak na základe výsledkov posúdenia sťažnosti Federálnou daňovou službou neboli splnené požiadavky organizácie, proti činnosti (nečinnosti) daňového inšpektorátu sa možno odvolať na súde. Za týmto účelom podajte žalobu na rozhodcovský súd v mieste odporcu (). Teda na rozhodcovský súd, na ktorého území sa nachádza daňový úrad, proti ktorého rozhodnutiu sa odvoláva.

Žalobu je možné podať elektronicky. Postup pri predkladaní dokumentov rozhodcovským súdom v elektronickej podobe bol schválený 4. časťou čl. 198 Kódex arbitrážneho konania Ruskej federácie). Na tento účel musíte súčasne so žalobou podať na súd návrh na obnovenie zmeškanej lehoty. Zo zavedenej rozhodcovskej praxe vyplýva, že ak sú na to dobré dôvody, súdy spravidla takýmto žiadostiam vyhovie (pozri napr. rozhodnutia (bod 7 rozhodnutia Najvyššieho rozhodcovského súdu č. 15 zo dňa 23. marca 2012, rozhodnutie Najvyššieho súdu č. 303-AD14-1918 z 30. januára 2014).

Rozhodcovský súd musí žalobu posúdiť do dvoch mesiacov odo dňa jej podania (časť 1 § 200 Rozhodcovského poriadku). Na základe výsledkov posúdenia môže súd vydať jedno z dvoch rozhodnutí:

Uznať konanie a nečinnosť daňovej inšpekcie ako nezákonné a uložiť inšpekcii povinnosť odstrániť porušovanie práv organizácie;

Pri úplnom alebo čiastočnom odmietnutí splniť požiadavky organizácie.

Kópia rozhodnutia rozhodcovského súdu sa do piatich dní odo dňa jeho prijatia zasiela žiadateľovi a daňovému úradu, ktorý sa dopustil napadnutého konania (nečinnosti). Kópiu rozhodnutia môže súd zaslať aj krajskému daňovému úradu.

Tento postup zabezpečuje APC. Ak je rozhodnutie prijaté v prospech organizácie, daňový úrad je povinný ho vykonať