Koje isplate ne podliježu Fondu PIO? Koja plaćanja nisu predmet premije osiguranja?

Razmotrivši ovo pitanje, došli smo do sljedećeg zaključka:

Na iznos privremene invalidnine isplaćene na teret poslodavca za prva tri dana privremene nesposobnosti ne naplaćuju se premije osiguranja.

Obrazloženje za zaključak:

U skladu sa Federalnim zakonom od 24. jula 2009. N 212-FZ "O doprinosima za osiguranje Penzionom fondu Ruske Federacije, Fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije, Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja" (u daljem tekstu: Zakon N 212-FZ), plaćanja se priznaju kao predmet oporezivanja doprinosa za osiguranje i drugih naknada koje obračunavaju obveznici premija osiguranja u korist pojedinaca u okviru radnih odnosa i građanskih ugovora, čiji je predmet obavljanje poslova i pružanje usluga. Izuzetak su iznosi navedeni u Zakonu N 212-FZ.

Konkretno, prema Zakonu N 212-FZ, državna davanja koja se isplaćuju u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, zakonodavnim aktima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, odlukama predstavničkih tijela lokalne uprave, uključujući naknade za nezaposlene, kao i naknade i druge vrste pokrića obaveznog osiguranja za obavezno socijalno osiguranje.

Na osnovu Federalnog zakona br. 165-FZ od 16. jula 1999. „O osnovama obaveznog socijalnog osiguranja” (u daljem tekstu: Zakon br. 165-FZ), osiguranje za određene vrste obaveznog socijalnog osiguranja je, posebno , privremene invalidnine.

Istovremeno, prema Zakonu N 165-FZ, osiguravači (poslodavci) dužni su platiti određene vrste osiguranja osiguranicima po nastanku osiguranih slučajeva u skladu sa saveznim zakonom o određenim vrstama obaveznog socijalnog osiguranja, uključujući o svom trošku.

Obaveza plaćanja privremene invalidnine zaposlenom je dodijeljena poslodavcu normom Zakona o radu Ruske Federacije. Visine ovih naknada i uslovi za njihovu isplatu utvrđuju se saveznim zakonima.

Istovremeno, uspostavljen je postupak i finansijska podrška za isplatu privremene invalidnine osiguranim licima od 29. decembra 2006. N 255-FZ „O obaveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom“ (u daljem tekstu pod nazivom Zakon N 255-FZ).

U skladu sa Zakonom N 255-FZ, privremena invalidnina osiguranicima za prva tri dana privremene nesposobnosti isplaćuje se na teret osiguranika, a za preostali period, počev od 4. dana privremene nesposobnosti, na teret troška budžeta Fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije.

Dakle, naknade za bolovanje obračunate na teret poslodavca (prva tri dana) ne podliježu doprinosima za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje, obavezno zdravstveno osiguranje, obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa porodiljstvom na osnovu odredbi Zakona N 212-FZ, budući da su ove isplate dio naknade za privremenu invalidnost.

Također, iznos ove naknade ne obračunava doprinose za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti (Savezni zakon od 24. jula 1998. N 125-FZ „O obaveznom socijalnom osiguranju od nesreća na radu i profesionalnih bolesti“).

Pripremljen odgovor:

Stručnjak Službe pravnog savjetovanja GARANT

profesionalni računovođa Molchanov Valery

Odgovor je prošao kontrolu kvaliteta

Materijal je pripremljen na osnovu individualnih pismenih konsultacija koje su pružene u okviru usluge Pravnog savjetovanja.

Doprinosima za osiguranje podliježu različiti iznosi obračunati u korist zaposlenih i lica sa kojima su zaključeni građanskopravni ugovori (CLA). Ali postoje i plaćanja koja ne podliježu premijama osiguranja. Pokušajmo otkriti koja plaćanja podliježu premijama osiguranja, a koja ne.

Koji iznosi podliježu premijama osiguranja?

Slično tome, premije osiguranja se ne naplaćuju na dividende, jer kada se isplaćuju, ne postoji predmet oporezivanja doprinosa (Pismo Federalne službe osiguranja Ruske Federacije od 17. novembra 2011. N 14-03-11/08-13985 ). A takođe i za isplate u korist osoba sa kojima organizacija nema ugovore o radu ili GPA. Na primjer, u korist djece zaposlenog ili druge rodbine (Dopis Ministarstva rada od 25.06.2015. N 17-3/B-312).

Ostala plaćanja ne podliježu premijama osiguranja

Osim iznosa koji ne podliježu doprinosima, Zakon 212-FZ direktno navodi i neka druga plaćanja za koja se ne naplaćuju premije osiguranja. Dakle, koja plaćanja nisu predmet premije osiguranja? Među njima:

• naknade za bolovanje, porodiljske naknade, naknade za njegu djeteta (klauzula 1, dio 1, član 9 Zakona od 24. jula 2009. N 212-FZ);
• dnevnica (član 9. dio 2. Zakona od 24. jula 2009. N 212-FZ). Od 2017. ne podliježu oporezivanju;
• u iznosu ne većem od 4000 rubalja. po zaposlenom (član 11, dio 1, član 9 Zakona od 24. jula 2009. N 212-FZ). A ako se plaća u vezi s nastankom određenog događaja, na primjer, u vezi sa smrću rođaka, onda se ograničenje iznosa ne primjenjuje.

Kompletnu listu prihoda koji ne podliježu premijama osiguranja možete pronaći u

Organizacija ili biznismen sa zaposlenima dužni su da plaćaju doprinose, koje se nazivaju osiguranjem, državnim agencijama. Plaćaju se doprinosi u ruski penzioni fond i zdravstveni doprinosi. i društveni osiguranje.

Posljednja vrsta doprinosa uvedena je sasvim nedavno. Ranije su poslodavci sami plaćali bolovanje zaposlenima, a sada to radi socijalna kasa.

Postoji zakonski odobrena lista koja pokazuje koja plaćanja ne podliježu premijama osiguranja.

Koji iznosi nisu predmet doprinosa?

Postoji određena lista onih novčanih iznosa za koje se ne plaćaju premije osiguranja:

• Kada je zaposleni primio državnu naknadu isplaćenu u skladu sa zakonom.
• Naknade za nezaposlene su isplaćene.
• Ako se dogodila nezgoda na radu i bolovanje je plaćeno.
• Plaćene naknade za porodiljstvo i njegu djeteta.
• Pogodnosti za žene koje su se prijavile u ranim fazama trudnoće.
• Jednokratna naknada za rođenje djeteta.
• Naknada (socijalna) za sahranu rođaka.

Ako je, na primjer, zaposleniku odobreno dodatno odsustvo radi liječenja zbog profesionalne bolesti, onda je u ovom slučaju socijalno. Osim plaćenog godišnjeg odmora, strah zaposleniku plaća povratni put i dodatni godišnji odmor.

Nedavno je Penzijski fond Ruske Federacije podsjetio sve osiguranike da se naknade za njegu djeteta za jednog roditelja obezbjeđuju dok dijete ne navrši godinu i po.

Osim toga, predsjedničkim dekretom građanima je omogućena naknada za njegu djeteta do tri godine života. Ovaj iznos također ne podliježe premijama osiguranja. Pored beneficija za negu deteta, doprinosima se ne plaćaju beneficije koje se isplaćuju zaposlenom prilikom otpuštanja.

Za detalje o nijansama pogledajte video:

Otpremnina

Kada zaposlenik dobije otkaz ili da otkaz, plaća mu se određena naknada, koja se zove otpremnina. U ovom slučaju, radniku se isplaćuje dvonedeljna prosečna zarada ako:

• Odbio prelazak na drugu poziciju.
• Ako je zaposlenik pozvan na služenje vojnog roka.
• Ako zaposleni odbije da bude premješten na drugo mjesto rada koje se geografski nalazi u drugom području.
• Ako je radnik vraćen na posao i ranije je obavljao ovaj posao.
• Ako je zaposleni na osnovu ljekarskog nalaza proglašen potpuno nesposobnim za rad.
• Otpušteni radnik koji je radio na krajnjem sjeveru i otišao zbog likvidacije organizacije ili je dobio otkaz.
• Ako je zaposlenik koji je bio angažovan na sezonskom radu dobio otkaz.

• Zaposleni koji su dali otkaz zbog likvidacije organizacije.
• Ako je zaposlenik otpušten.
• Ako je direktor kompanije prekršio uslove ugovora i zaposleni ne može da nastavi sa radom. Ako je zaposlenik sam prekršio ugovor, onda po zakonu nema pravo na beneficije.

Tromesečne otpremnine se isplaćuju:

• Upravi organizacije (direktor, glavni računovođa, zamjenik) prilikom reorganizacije preduzeća ili promjene vlasnika.
• Ako je čelnik preduzeća smijenjen ne samoinicijativno, već je odluku donio vlasnik.

U svim ovim slučajevima na otpremnine se ne plaćaju doprinosi. Osim toga, obveznici premija osiguranja ne mogu plaćati doprinose za obračunate iznose novca za prekvalifikaciju i obuku.

Prednosti obuke

Ako je organizacija poslala zaposlenog na obuku i platila mu određeni iznos novca, onda ne podliježe doprinosima (LC RF 196). Poslodavac ima pravo da odluči da li će zaposleniku platiti obuku ili ne. Ako poslodavac samoinicijativno pošalje zaposlenog na dokvalifikaciju ili obuku, onda on plaća obuku.

Ovi iznosi novca također ne podliježu oporezivanju. Koje oblike prekvalifikacije će preduzeće koristiti, usavršavanje ili prekvalifikaciju, odlučuje se na skupštini organizacije.

Zaposlenim koji prolaze dokvalifikaciju moraju se obezbijediti potrebni uslovi. Trebalo bi da dobiju socijalne garancije i mogućnost kombinovanja rada i učenja. Osposobljavanje ili prekvalifikacija zaposlenih vrši se samo u opšteobrazovnim ustanovama (Savezni zakon br. 32665-1) koje realizuju jedan ili više programa.

Ove institucije mogu biti državne, opštinske ili nedržavne. Postoji nekoliko načina da poboljšate svoje profesionalne kvalifikacije. Svaka od ovih opcija ima svoje troškove. To uključuje sljedeće metode:

• Viseće kvalifikacije po zanimanju.
• Zaposleni ide na pripravnički staž.
• Stručna prekvalifikacija zaposlenih.

Pored gore navedenih novčanih naknada koje ne podliježu premijama osiguranja, postoje i sljedeće:

• Dnevnice isplaćene poslovnim putnicima.
• Naknade za aerodromske usluge.
• Naknade na provizije (provizije).
• Novac uplaćen za iznajmljivanje stanovanja putujućem službeniku.
• Iznosi novca plaćeni za komunikaciju (telefonsko plaćanje).

Različite isplate koje se obračunavaju zaposlenima sa kojima su zaključeni ugovori o radu podliježu plaćanju doprinosa za osiguranje. Ali postoje i iznosi koji ne podliježu premijama osiguranja. Iz ovog članka ćete saznati koji se prihod procjenjuje zbog straha. doprinose, a koji ne.

Prema normama važećeg zakonodavstva, doprinosi za osiguranje obračunavaju se na isplate i naknade koje se obračunavaju u korist zaposlenih u okviru njihovih ugovora o radu, GPA i autorskih ugovora. Takve isplate su plata i bonusi.

Taj strah ne podliježe oporezivanju. doprinosi

Važeće zakonodavstvo odobrilo je listu plaćanja koja ne podliježu premijama osiguranja:

Da li se plaćaju potvrde o nesposobnosti za rad plaćaju doprinosima?

Nema sumnje da li je bolovanje predmet premije osiguranja. U većini slučajeva, odgovor je jasan ne. Doprinosi za povrede nisu izuzetak.

Isplate po osnovu potvrde o nesposobnosti za rad podliježu osiguranju. doprinose samo u slučaju kada poslodavac plaća dodatno bolovanje na osnovu sto posto prosječne zarade zaposlenog.

Da li su dividende predmet doprinosa za osiguranje?

Drugo pitanje u vezi sa kojim se mogu pojaviti nesuglasice je da li dividende podliježu premijama osiguranja? Poresko zakonodavstvo ne sadrži direktan odgovor na to.

Međutim, dividende nisu predmet premije osiguranja. To je zbog činjenice da nisu plaćeni u okviru formalnog ugovora o radu. Dakle, razlozi plaćanja su strah. Od njih nema priloga.

Gdje su u Obračunu navedeni iznosi koji ne podliježu premiji osiguranja

Prema pravilima važećeg zakonodavstva, neoporezivi iznosi moraju se odraziti u obračunu premija osiguranja. U tu svrhu postoje posebni linije.

Prvo se u red 030 evidentiraju neoporezive isplate, nakon čega se prenose u red 040.

Plaćanja ne podliježu osiguranju. doprinosi u 2017

Od početka ove godine Poreska služba administrira premije osiguranja. Regulatorni dokument koji uspostavlja i reguliše postupak njihovog obračuna i plaćanja je Porezni zakonik Ruske Federacije.

Međutim, nema posebnih promjena u oblasti plaćanja osiguranja. nije došlo do doprinosa. Objekti oporezivanja premija osiguranja ostali su isti. Lista plaćanja koja ne podliježu premijama osiguranja također ostaje ista.

Postoji nešto kao dividende - to su iznosi koje u obliku prihoda primaju osnivači i vlasnici preduzeća. Pogledajmo šta su dividende i da li za njih treba plaćati premije osiguranja.

Dividende i odakle dolaze

Dividende su, sa ekonomskog stanovišta, određeni profit kompanije. Ova dobit se pojavljuje nakon što vlasnik preduzeća plati sve poreze i naknade. Vlasnik ili dioničar je osoba koja je svojim novcem doprinijela razvoju preduzeća.

Dividende su oni iznosi koji direktno utiču na aktivnosti preduzeća, njegovu profitabilnost i funkcionalnost. Raspodjeljuju se osnivačima/akcionarima. Ne isplaćuju sve kompanije akcionarima dividende. O tome odlučuje upravni odbor: isplatiti dividende ili ostaviti za razvoj preduzeća.

Iznosi dividendi ne podliježu premijama osiguranja.

U skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, porezi i doprinosi za osiguranje naplaćuju se na iznose koji su nastali na osnovu ugovora o radu sa zaposlenima. To jest, isplate se vrše direktno iz obračunatih plata.

Zanimljiv video o dividendama:

Koji iznosi se koriste za uplatu doprinosa u Fond socijalnog osiguranja?

Svaki iznos novca koji se pripiše zaposleniku podliježe oporezivanju. Ovo uključuje i porez na dohodak i plaćanje premija osiguranja.

Na osnovu Federalnog zakona br. 212, premije osiguranja se naplaćuju na iznose koji su zaposlenima isplaćeni u vidu naknade za pružanje bilo koje usluge ili rad. Ovo uključuje:

• Plate zaposlenih.
• Nagrade za radna postignuća.
• Nagrade za kvalitetan i dobar rad.

Porez na dohodak i premije osiguranja naplaćuju se na one iznose koji su službeno obrađeni.

Ako vas pitaju koja plata ne podliježe premiji osiguranja, možete odmah odgovoriti: nijedna. Da tako kažem, "crne" plate nisu uključene u ovu listu, jer je to siva ekonomija preduzeća. Pogledajmo sada koji službeni prihodi ne podliježu premiji osiguranja.

Prihodi preduzeća ne podležu oporezivanju

Prije svega, to su oni novčani iznosi koji sami po sebi nisu predmet oporezivanja.

• Iznosi donacija. Poslodavac može svom zaposlenom dati određenu svotu novca za dobar rad.
• Plaćanja kredita.
• Plaćanja za najam ili kupoprodaju imovine.
• Dividende preduzeća.

Odnosno, došli smo do glavnog pitanja: da li dividende kompanije podliježu plaćanju osiguranja? Dividende ne podležu oporezivanju na osnovu dopisa inspekcije fonda (FSS br. 15-03-11/08-13985).

Pored dividende, sljedeći novčani iznosi ne podliježu poreznim olakšicama i doprinosima za osiguranje:

• Naknade koje se isplaćuju zaposlenoj koja ide na porodiljsko odsustvo. Ovo takođe uključuje beneficije za brigu o deci.
• , isplaćeno upućenim radnicima.
• , ne prelazi 4.000 rubalja. Ako se pomoć isplaćuje pod određenim okolnostima, kao što je smrt rođaka, tada iznos u ovom slučaju nije ograničen.

2017. neće donijeti mnogo reformi u odbicima osiguranja. Predmet oporezivanja za Fond socijalnog osiguranja ostaće isti prihod kao u 2016. godini. Neoporeziva plaćanja neće se dramatično promijeniti. Svi odbici i doprinosi u fond osiguranja će ostati isti.

Koliki se iznos smatra dividendom utvrđuje se u čl. klauzula 1. To je prihod dioničara ili zaposlenih u organizaciji koji imaju dionice u kompaniji, koji se raspoređuje na sve učesnike. Same dividende se mogu izračunati na osnovu toga da akcionar ima neko pravo na imovinu kompanije. “Pravo” se daje u obliku dionica ili obveznica. I nije bitno da li dioničar radi za ovu kompaniju ili ne.

U svim ostalim slučajevima premije osiguranja moraju biti plaćene na vrijeme. U suprotnom, kompanija će biti podložna kaznama.

Postoje neke nijanse kada se preduzeće suoči sa problemom da li da plaća doprinose ili ne.

Na primjer, zaposleni je član upravnog odbora i postavlja se pitanje da li njegova primanja podliježu premiji osiguranja. Inspektori FSS će odgovoriti negativno. Njegova dobit u vidu bonusa nije isplaćena po osnovu ugovora o radu (ugovora). Ako je ovaj zaposlenik dobio nagradu za obavljanje radnih obaveza, premije osiguranja se uplaćuju u fond.

Jednom riječju, sva primanja lica koja ne spadaju u okvir ugovora o radu ne mogu biti predmet premije osiguranja. Ovo uključuje i dividende dioničara i porodiljsko odsustvo.