¿Qué pagos no están sujetos al Fondo de Pensiones? ¿Qué pagos no están sujetos a las primas de seguro?

Habiendo considerado el tema, llegamos a la siguiente conclusión:

No se cobran primas de seguro por el monto de los beneficios por incapacidad temporal pagados a expensas del empleador durante los primeros tres días de incapacidad temporal.

Justificación de la conclusión:

De conformidad con la Ley Federal de 24 de julio de 2009 N 212-FZ "Sobre las contribuciones de seguros al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, el Fondo de Seguro Social de la Federación de Rusia, el Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio" (en adelante, la Ley N 212-FZ), los pagos se reconocen como objeto de tributación de las cotizaciones de seguros y otras remuneraciones devengadas por los pagadores de primas de seguros a favor de personas físicas en el marco de las relaciones laborales y contratos civiles, cuyo objeto es la realización del trabajo y la prestación de servicios. La excepción son los montos especificados en la Ley N 212-FZ.

En particular, según la Ley N 212-FZ, las prestaciones estatales pagadas de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia, los actos legislativos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, las decisiones de los órganos representativos de los gobiernos locales, incluidas las prestaciones por desempleo, así como prestaciones y otros tipos de cobertura de seguro obligatorio para el seguro social obligatorio.

En virtud de la Ley Federal N° 165-FZ de 16 de julio de 1999 “Sobre los fundamentos del seguro social obligatorio” (en adelante, Ley N° 165-FZ), la cobertura del seguro para ciertos tipos de seguro social obligatorio es, en particular , prestaciones por incapacidad temporal.

Al mismo tiempo, de acuerdo con la Ley N 165-FZ, los aseguradores (empleadores) están obligados a pagar ciertos tipos de cobertura de seguro a los asegurados en caso de eventos asegurados de conformidad con la ley federal sobre tipos específicos de seguro social obligatorio, incluido por su propia cuenta.

La obligación de pagar prestaciones por incapacidad temporal al empleado está asignada al empleador por la norma del Código del Trabajo de la Federación de Rusia. Los montos de estos beneficios y las condiciones para su pago están establecidos por las leyes federales.

Al mismo tiempo, el procedimiento y apoyo financiero para el pago de las prestaciones por incapacidad temporal a los asegurados se estableció a partir del 29 de diciembre de 2006 N 255-FZ “Sobre el seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad” (en adelante denominada Ley N 255-FZ).

De acuerdo con la Ley N 255-FZ, las prestaciones por incapacidad temporal a los asegurados durante los primeros tres días de incapacidad temporal se pagan a cargo del asegurado, y durante el período restante, a partir del cuarto día de incapacidad temporal, a cargo del presupuesto de la Caja de Seguro Social de la Federación de Rusia.

Así, los pagos de licencia por enfermedad devengados por cuenta del empleador (los primeros tres días) no están sujetos a cotizaciones al seguro de pensión obligatorio, seguro médico obligatorio, seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad con base en las disposiciones de la Ley N 212-FZ, ya que estos pagos forman parte del beneficio por incapacidad temporal.

Además, el monto de esta prestación no incluye las cotizaciones al seguro social obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (Ley Federal de 24 de julio de 1998 N 125-FZ “Sobre el seguro social obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales”).

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Están sujetos a cotizaciones de seguro diversas cantidades devengadas a favor de empleados y personas con quienes se han celebrado contratos de derecho civil (CLA). Pero también hay pagos que no están sujetos a primas de seguros. Intentemos averiguar qué pagos están sujetos a primas de seguro y cuáles no.

¿A qué cantidades están sujetas las primas de seguro?

Del mismo modo, las primas de seguros no se cobran sobre los dividendos, ya que cuando se pagan, las contribuciones no están sujetas a impuestos (Carta del Servicio Federal de Seguros de la Federación de Rusia del 17 de noviembre de 2011 N 14-03-11/08-13985 ). Y también para pagos a favor de personas con las que la organización no tiene contrato de trabajo o GPA. Por ejemplo, a favor de los hijos del empleado u otros familiares (Oficio del Ministerio de Trabajo de 25 de junio de 2015 N 17-3/B-312).

Otros pagos no sujetos a primas de seguro

Además de los montos que no están sujetos a contribuciones, la Ley 212-FZ enumera directamente algunos otros pagos que no están sujetos a primas de seguros. Entonces, ¿qué pagos no están sujetos a primas de seguros? Entre ellos:

• prestaciones por licencia por enfermedad, prestaciones por maternidad, prestaciones por cuidado de hijos (cláusula 1, parte 1, artículo 9 de la Ley de 24 de julio de 2009 N 212-FZ);
• asignación diaria (Parte 2 del artículo 9 de la Ley de 24 de julio de 2009 N 212-FZ). Desde 2017 no están sujetos a impuestos;
• por una cantidad que no exceda los 4000 rublos. por empleado (cláusula 11, apartado 1, artículo 9 de la Ley de 24 de julio de 2009 N 212-FZ). Y si se paga en relación con la ocurrencia de un determinado evento, por ejemplo, en relación con la muerte de un familiar, entonces no se aplica el límite en el monto.

Puede encontrar una lista completa de ingresos no sujetos a primas de seguro en

Una organización o un empresario con empleados debe pagar contribuciones, llamadas seguros, a las agencias gubernamentales. Se pagan cotizaciones al fondo de pensiones ruso y cotizaciones médicas. y sociales seguro.

El último tipo de contribución se introdujo hace muy poco tiempo. Anteriormente, los empleadores pagaban por su cuenta la baja por enfermedad a sus empleados, ahora lo hace el fondo social.

Existe una lista legalmente aprobada que indica qué pagos no están sujetos a primas de seguro.

¿Qué cantidades no están sujetas a aportaciones?

Existe una lista determinada de aquellas cantidades de dinero por las que no se pagan las primas de seguro:

• Cuando un empleado haya recibido una prestación estatal pagada de conformidad con la ley.
• Se han pagado las prestaciones por desempleo.
• Si se produjo un accidente de trabajo y se pagó la baja por enfermedad.
• Prestaciones pagadas de maternidad y cuidado infantil.
• Beneficios para mujeres que se registraron en las primeras etapas del embarazo.
• Beneficio único por nacimiento de un hijo.
• Beneficio (social) para el funeral de un familiar.

Si, por ejemplo, a un empleado se le concedió una licencia adicional para recibir tratamiento debido a una enfermedad profesional, entonces, en este caso, la social. Además de las vacaciones anuales retribuidas, el miedo paga al empleado viajes de ida y vuelta y vacaciones adicionales.

Recientemente, el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia recordó a todos los asegurados que las prestaciones por cuidado de los hijos para uno de los padres se conceden hasta que el niño cumple un año y medio de edad.

Además, por decreto presidencial, los ciudadanos recibieron una compensación por el cuidado de sus hijos hasta los tres años de edad. Esta cantidad tampoco está sujeta a primas de seguro. Además de las prestaciones por cuidado de niños, las prestaciones pagadas a un empleado tras su despido no están sujetas a cotizaciones.

Para obtener detalles sobre los matices, mire el video:

Beneficio de indemnización

Cuando un empleado es despedido o renuncia, se le debe una compensación, llamada indemnización por despido. En este caso, el empleado recibe un salario promedio de dos semanas si:

• Se negó a transferirse a otro puesto.
• Si el empleado fue llamado a filas para el servicio militar.
• Si el empleado se niega a ser trasladado a otro lugar de trabajo ubicado geográficamente en otra zona.
• Si el empleado ha sido reintegrado al trabajo y anteriormente realizó este trabajo.
• Si un empleado es declarado completamente incapaz para el trabajo con base en informes médicos.
• Un empleado despedido que trabajaba en el extremo norte y se fue por la liquidación de la organización o fue despedido.
• Si un empleado que realizaba trabajos estacionales fue despedido.

• Empleados que renunciaron por liquidación de la organización.
• Si un empleado es despedido.
• Si el director de la empresa violó los términos del contrato y el empleado no puede continuar trabajando. Si el propio empleado violó el contrato, entonces no tiene derecho a recibir beneficios según la ley.

Se pagan tres meses de indemnización por despido:

• A la dirección de la organización (director, jefe de contabilidad, adjunto) durante la reorganización de la empresa o cambio de propietario.
• Si el director de la empresa no fue despedido por iniciativa propia, sino que la decisión la tomó el propietario.

En todos estos casos, la indemnización por despido no está sujeta a cotizaciones. Además, los pagadores de primas de seguros no pueden pagar contribuciones por las cantidades de dinero acumuladas para reciclaje y formación.

Beneficios de la formación

Si una organización envió a un empleado a recibir capacitación y le pagó una cierta cantidad de dinero, entonces no está sujeta a contribuciones (LC RF 196). El empleador tiene derecho a decidir si paga o no la formación de un empleado. Si un empleador envía a un empleado a recibir capacitación o reciclaje por iniciativa propia, paga la capacitación.

Estas cantidades de dinero tampoco están sujetas a impuestos. Las formas de reciclaje que utilizará la empresa, formación avanzada o reciclaje, se deciden en la junta general de la organización.

Los empleados en proceso de reconversión deben contar con las condiciones necesarias. Deberían recibir garantías sociales y la oportunidad de combinar trabajo y estudio. La formación o reciclaje de los empleados se lleva a cabo únicamente en instituciones de educación general (Ley Federal No. 32665-1), que implementan uno o más programas.

Estas instituciones pueden ser estatales, municipales o no estatales. Hay varias formas de mejorar sus cualificaciones profesionales. Cada una de estas opciones tiene sus propios costos. Estos incluyen los siguientes métodos:

• Cualificaciones colgantes por profesión.
• Un empleado realiza unas prácticas.
• Reciclaje profesional de los empleados.

Además de las compensaciones monetarias enumeradas anteriormente, que no están sujetas a primas de seguro, también existen las siguientes:

• Asignaciones diarias pagadas a viajeros de negocios.
• Tarifas de servicios aeroportuarios.
• Honorarios por comisiones (comisiones).
• Dinero pagado por el alquiler de una vivienda a un empleado que viaja.
• Cantidades de dinero pagadas por comunicación (pago telefónico).

Varios pagos que se devengan a los empleados con quienes se celebran contratos de trabajo están sujetos a contribuciones al seguro. Pero también hay cantidades que no están sujetas a primas de seguro. En este artículo aprenderá qué ingresos se evalúan por miedo. aportaciones y cuáles no.

De acuerdo con las normas de la legislación vigente, las cotizaciones al seguro se aplican a los pagos y remuneraciones que se devengan a favor de los empleados en el marco de sus contratos de trabajo, GPA y contratos de derechos de autor. Dichos pagos son salarios y bonificaciones.

Ese miedo no está sujeto a impuestos. contribuciones

La legislación vigente ha aprobado una lista de pagos que no están sujetos a primas de seguro:

¿Los certificados de incapacidad laboral retribuidos están sujetos a cotización?

No hay duda de si la baja por enfermedad está sujeta a las primas del seguro. En la mayoría de los casos, la respuesta es un claro no. Las contribuciones por lesiones no son una excepción.

Los pagos en virtud de un certificado de incapacidad para el trabajo están sujetos a seguro. contribuciones sólo en el caso en que la empresa empleadora paga licencia de enfermedad adicional basada en el cien por ciento de los ingresos promedio del empleado.

¿Los dividendos están sujetos a contribuciones de seguros?

Otra cuestión sobre la que pueden surgir desacuerdos es si los dividendos están sujetos a primas de seguro. La legislación fiscal no contiene una respuesta directa.

Sin embargo, los dividendos no están sujetos a primas de seguros. Esto se debe a que no reciben remuneración en el marco de un contrato de trabajo formalizado. Por tanto, los motivos para pagar son el miedo. No hay contribuciones de ellos.

Cuando en el Cálculo se indiquen los importes no sujetos a primas de seguro

Según las normas de la legislación vigente, las cantidades no imponibles deben reflejarse en el cálculo de las primas de seguros. Para ello existen especiales líneas.

Primero, los pagos no sujetos a impuestos se registran en la línea 030, luego de lo cual se transfieren a la línea 040.

Pagos no sujetos a seguro. contribuciones en 2017

Desde principios de este año, el servicio tributario administra las primas de seguros. El documento reglamentario que establece y regula el procedimiento para su cálculo y pago es el Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Sin embargo, no hay cambios especiales en el ámbito de los pagos de seguros. no se produjeron contribuciones. Los objetos de tributación de las primas de seguros siguieron siendo los mismos. La lista de pagos no sujetos a primas de seguros también sigue siendo la misma.

Existen los dividendos: son cantidades que reciben en forma de ingresos los fundadores y propietarios de una empresa. Veamos qué son los dividendos y si es necesario pagar primas de seguro por ellos.

Dividendos y de dónde vienen

Los dividendos son, desde un punto de vista económico, un beneficio determinado de la empresa. Esta ganancia aparece después de que el propietario de la empresa haya pagado todos los impuestos y tasas. El propietario o accionista es la persona que aportó su propio dinero al desarrollo de la empresa.

Los dividendos son aquellos montos que afectan directamente las actividades de la empresa, su rentabilidad y funcionalidad. Se distribuyen entre los fundadores/accionistas. No todas las empresas pagan dividendos a los accionistas. Esto lo decide el consejo de administración: pagar dividendos o dejarlo para el desarrollo de la empresa.

Los importes de los dividendos no están sujetos a primas de seguro..

De acuerdo con la legislación de la Federación de Rusia, los impuestos y las contribuciones al seguro se aplican a los montos devengados en virtud del contrato de trabajo con los empleados. Es decir, los pagos se realizan directamente con los salarios acumulados.

Video interesante sobre dividendos:

¿Qué montos se utilizan para pagar las contribuciones a la Caja del Seguro Social?

Cualquier cantidad de dinero acumulada por un empleado está sujeta a impuestos. Esto incluye tanto el impuesto sobre la renta como los pagos de primas de seguros.

Con base en la Ley Federal No. 212, las primas de seguro se imponen sobre los montos que se pagaron a los empleados en forma de remuneración por la prestación de cualquier servicio o trabajo. Esto incluye:

• Salarios de los empleados.
• Premios por logros laborales.
• Recompensas por la calidad y el buen trabajo.

El impuesto sobre la renta y las primas de seguros gravan aquellas cantidades que se tramiten oficialmente.

Si le preguntan qué salario no está sujeto a prima de seguro, puede responder inmediatamente: ninguno. Por así decirlo, los salarios "negros" no están incluidos en esta lista, ya que se trata de la economía sumergida de la empresa. Consideremos ahora qué ingresos oficiales no están sujetos a prima de seguro.

Rentas empresariales no sujetas a impuestos

En primer lugar, se trata de cantidades de dinero que no constituyen en sí mismas objeto de tributación.

• Montos de donación. Un empleador puede darle a su empleado una cierta cantidad de dinero por un buen trabajo.
• Pagos de préstamos.
• Pagos de alquiler o compra y venta de inmuebles.
• Dividendos empresariales.

Es decir, llegamos a la pregunta principal: ¿los dividendos de las empresas están sujetos a pagos de seguros? Los dividendos no están sujetos a impuestos sobre la base de una carta de la inspección del fondo (FSS No. 15-03-11/08-13985).

Además de los dividendos, las siguientes cantidades monetarias no están sujetas a deducciones fiscales ni contribuciones de seguros:

• Beneficios pagados a una empleada que se va de baja por maternidad. Esto también incluye los beneficios para el cuidado de niños.
• , pagado a los empleados en comisión de servicio.
• , que no exceda los 4.000 rublos. Si la asistencia se paga en determinadas circunstancias, como por ejemplo el fallecimiento de un familiar, el importe en este caso no está limitado.

2017 no traerá muchas reformas a las deducciones de seguros. Los objetos de tributación de la Caja del Seguro Social seguirán siendo los mismos ingresos que en 2016. Los pagos no sujetos a impuestos no cambiarán drásticamente. Todas las deducciones y aportaciones al fondo del seguro seguirán siendo las mismas.

El monto que se considera dividendos se determina en el art. cláusula 1. Se trata de los ingresos de los accionistas o empleados de una organización que tienen acciones en la empresa, que se distribuye entre todos los participantes. Los propios dividendos pueden calcularse sobre la base de que el accionista tiene algún derecho sobre la propiedad de la empresa. El “derecho” se otorga en forma de acciones o bonos. Y no importa si el accionista trabaja para esta empresa o no.

En todos los demás casos, las primas del seguro deberán pagarse a tiempo. De lo contrario, la empresa estará sujeta a sanciones.

Hay algunos matices cuando una empresa se enfrenta al problema de pagar cotizaciones o no.

Por ejemplo, un empleado es miembro de la junta directiva y surge la pregunta de si su remuneración está sujeta a una prima de seguro. Los inspectores del FSS responderán negativamente. Sus ganancias en forma de bonificaciones no se pagaban sobre la base de acuerdos laborales (contratos). Si este empleado recibió una bonificación por realizar tareas laborales, las primas del seguro se pagan al fondo.

En una palabra, todos los ingresos de una persona que no se ajusten al ámbito del contrato de trabajo no pueden estar sujetos a primas de seguro. Esto incluye tanto los dividendos de los accionistas como la licencia de maternidad.