Novoročné darčeky pre deti: účtovníctvo a dane. Novoročné darčeky: účtovníctvo, dane a automatizácia Hodnotný darček za 1s 8

Zoznam dokumentov a obchodných transakcií potrebných na registráciu daru v 1C 8.3:

Pozor: Program 1C 8.3 nesleduje množstvo darov presahujúcich 4 000 rubľov. za zdaňovacie obdobie pre konkrétnu fyzickú osobu. Preto musíte tento moment sledovať sami.

Ak je dar zaplatený alebo daný zamestnanca organizácií a premietne sa pomocou účtu 70, potom je potrebné pridať vlastný typ kalkulácie do zoznamu typov kalkulácií dodávaných s konfiguráciou cez sekciu Adresáre - Mzdy a Personalistika - Časové rozlíšenie.

Za peňažný dar:

Za vecný dar:

Pole Metóda odrazu necháme prázdne, keďže pre naturálny príjem sa negeneruje účtovanie.

Dôležité: ak sa dar prevádza darovacou zmluvou, tak v poli Druh príjmu vyberte možnosť – Príjem, ktorý nepodlieha zdaneniu odvodom.

Príklad 1

Príklad: na počesť výročia sa rozhodlo zaplatiť bývalému zamestnancovi organizácie sumu 5 000 rubľov. bez uzatvorenia darovacej zmluvy.

Vráťme sa k tabuľke vyššie - keďže dar nesúvisí s pracovnou činnosťou a nie je vyplatený zamestnancovi organizácie, na premietnutie odpisu do nákladov použijeme Transakčný doklad zadaný ručne zo sekcie Transakcie - Účtovníctvo:

Keďže suma presiahla odpočet 4 000 rubľov, v tom istom dokumente zohľadníme zrážku dane z príjmu fyzických osôb z 1 000 rubľov:

Aby sa sumy dane z príjmu fyzických osôb premietli do výkazov pre Federálnu daňovú službu, nestačí len generovať záznamy v akumulačných registroch. Na tento účel použijeme dokument Operácia účtovníctva dane z príjmov fyzických osôb zo sekcie Mzda a personalistika – daň z príjmov fyzických osôb – Všetky doklady o dani z príjmov fyzických osôb.

Upozorňujeme, že v tomto dokumente je daňovník vybraný z adresára jednotlivcov, čo umožňuje v poli Zamestnanec uviesť osobu, ktorá nie je zamestnancom organizácie:

Vyplníme záložky:

• Záložka príjmov:

• Tab Vypočítané pri 13 % (30 %) bez dividend:

• Záložka pre všetky stávky:

• Karta uvedená pre všetky stávky:

Pozrime sa na platbu daru v hotovosti na bankovú kartu bývalého zamestnanca v 1C 8.3 Účtovníctvo:

Príklad 2

Príklad: Zamestnanec organizácie dostal na základe darovacej zmluvy nezabudnuteľný darček po tom, čo získal 1. miesto v súťaži o titul „Najlepší zamestnanec roka“ v hodnote 560 rubľov.

Vyformujeme ho cez sekciu Nákupy dokument účtenky (úkony, faktúry) a vyplňte ho takto:

V doklade zaevidujeme Prijatú faktúru a nastavíme v nej príznak Odpočet DPH premietnite do nákupnej knihy do dátumu prijatia. V tomto prípade faktúra vygeneruje zaúčtovanie a prejde cez evidenciu kumulácie DPH. Vloženie faktúry priamo do nákupnej knihy:

Aby sme mohli sumu daru odpísať ako výdavky v 1C 8.3 Účtovníctvo, vytvoríme doklad Žiadosť-faktúra na základe Prijatého dokladu (úkon, faktúra) a vyplníme ho takto:

• Záložkové materiály:

• Karta nákladového účtu:

V dôsledku zaúčtovania dokumentu dostaneme nasledujúce transakcie:

Pre premietnutie časového rozlíšenia DPH na hodnotu daru vytvoríme doklad Premietnutie časového rozlíšenia DPH v časti Operácie – DPH. Pole Dodávateľ označuje zamestnanca, ktorému bol dar poskytnutý. Vyplňte dokument tak, ako je to znázornené na obrázkoch:

• Hlavná karta:

• Karta produktov a služieb:

• účet DPH:

V registri dostaneme nasledujúce zaúčtovanie a pohyb:

V tomto dokumente evidujeme faktúru vystavenú:

Ak potrebujete pomoc pri zvládnutí širšej škály operácií v programe 1C, odporúčame vám absolvovať náš odborný kurz „“. Viac informácií o kurze nájdete v nasledujúcom videu.

Inštrukcie

Zistite, či nakúpené dary ovplyvňujú stav základu dane vo vzťahu k dani z príjmov, DPH a dani z príjmov fyzických osôb. Keďže podľa čl. 252 daňového poriadku Ruskej federácie, iba tie, ktoré sú pridelené organizácii na vykonávanie činností a dosahovanie zisku, sa považujú za oprávnené výdavky, potom s nimi nemožno prirovnávať dary. Preto sa základ dane pri výpočte dane z príjmov o sumu vynaložených prostriedkov neznižuje, o čom svedčí ust. 270 Daňový poriadok Ruskej federácie. Výnimkou sú darčeky a ceny zakúpené v rámci marketingovej kampane, t.j. adresované neurčitému okruhu ľudí. Suma majetku bezodplatne prevedená na zamestnancov a tretie osoby (klientov a partnerov) podlieha DPH. V tomto prípade platia tradičné zrážky. Ak sa organizácia chystá dať darčeky svojim zamestnancom, musí z nich zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb.

Pripravte si doklady potrebné pre účtovníctvo. Patria sem: Faktúra na prijatie, ktorá uvádza skutočnosť nákupu; Účet - na prevod darčekov; Výpis od spoločnosti potvrdzujúci platbu (potrebný na platenie poistného); Potvrdenie o účtovníctve uvádzajúce, že dary sú zahrnuté v neprevádzkových nákladoch (odsek 12 PBU 10/99); Výpočet účtovného osvedčenia (na výpočet príspevkov do dôchodkového fondu); Objednávka od vedúceho organizácie na nákup darčekov s pripojeným zoznamom príjemcov (zoznam je vhodný iba v prípade prevodu nadobudnutého majetku na zamestnancov, pretože je potrebný podpis príjemcu v súlade s čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie sa daň z príjmu fyzických osôb nevzťahuje na dary zamestnancom, ktorých hodnota za minulý rok nepresahuje 4 000 rubľov. (na osobu za zdaňovacie obdobie). Výška dane priamo závisí od znenia. Nemali by ste používať slová ako „cena“ alebo „výhra“, pretože v tomto prípade budete musieť zaplatiť 35 % (článok 2 článku 224 daňového poriadku Ruskej federácie) namiesto 13 %.

Darčeky zaúčtujte nasledovnými údajmi Pre platiteľov DPH (OSNO): 41 Kt 60 (Nákup darčekov); Dt 19 Kt 60 (zobrazenie DPH); Dt 91/02 Kt 41 (Odpis výdavkov na nákup darčekov); Dt 91/02 Kt 68/02 (rozpočet DPH); Dt 68/02 Kt 19 (Predstavenie DPH na odpočet Ak sa DPH neuplatňuje (STS, UTII): Dt 41 Kt 60 (Nákup darčekov); Dt 91/2 Kt 41 (Odpis nákladov na nákup darčekov, ak suma daru presiahne 4 000 rubľov). je potrebné pridať účet č. 70 „Zúčtovanie s personálom pre mzdy“.

Užitočné rady

Za firemné darčeky s logom spoločnosti môžete ušetriť, ak ich použijete v rámci marketingovej kampane. V tomto prípade sa považujú za oprávnené, t.j. ich výšku možno použiť na zníženie základu dane z príjmov. Jediná dodatočná podmienka: nemal by existovať zoznam obdarovaných.

Akcia je cenný papier, ktorý potvrdzuje vklad určitej sumy jej vlastníka do základného imania podniku. Organizácia má právo nakladať so svojím majetkom ako uzná za vhodné a akcie nie sú výnimkou. Môže ich investovať do základného imania iných podnikov, predať, previesť bezplatne alebo ako platbu za tovar. Spoločnosť tak stojí pred akútnou otázkou správnosti konania akcie podľa účtovných výkazov.

Inštrukcie

Informujte všetkých členov a akcionárov o predaji alebo prevode akcií v podniku. Ak sa tak nestane, transakcia môže byť vyhlásená za neplatnú do troch mesiacov. Dary medzi obchodnými organizáciami vo výške viac ako 3 tisíc nie sú povolené, s výnimkou prípadov, keď to ustanovuje charta. Akcie sú v držbe v momente prevodu do finančného vlastníctva. Potvrďte skutočnosť nakladania s podielom vypracovanú v akejkoľvek forme, napríklad vo forme akceptačného certifikátu alebo kúpnej a predajnej zmluvy.

Uskutočniť predaj podielu v účtovníctve ako predaj finančných investícií. Na tento účel sa otvorí debet na účte 76 „Vysporiadania s rôznymi veriteľmi a dlžníkmi“ a kredit na účte 91-1 „Ostatné príjmy“, ktoré odrážajú predaj alebo prevod akcií inej organizácii v prípade príjmu. Na odpísanie nákladov na akcie a nákladov spojených s ich predajom je potrebné zriadiť ťarchu účtu 91-2 „ostatné náklady“ a v prospech účtu 58-1 „Akcie a podiely“ a účet 76.

Nakúpte akcie inej organizácie a oznámte to daňovému úradu do mesiaca vyplnením formulára č. C-09-2. Transakciu uzatvorte písomne ​​vypracovaním kúpno-predajnej zmluvy, v ktorej uvediete podrobnosti o zmluvných stranách, údaje a cenu predmetu transakcie, ako aj ďalšie podstatné podmienky zmluvy.

Zaznamenajte nadobudnutie akcií inej organizácie v účtovníctve. Na tento účel sa zriadi debet na účte 58-1 a dobropis na účte 76. Nadobudnuté akcie sa podľa všeobecného postupu účtujú v pôvodnej obstarávacej cene. V tomto prípade nezáleží na tom, že akcie sú na trhu cenných papierov, pretože sa to berie do úvahy až pri ich predaji alebo precenení. Náklady vynaložené spoločnosťou na nákup akcií je možné vylúčiť z výšky počiatočných nákladov a premietnuť ich ako ostatné výdavky organizácie, ak sa ich výška výrazne neodchyľuje od kúpnej ceny akcií.

Na Nový rok je zvykom obdarovať zamestnancov a ich rodinných príslušníkov, predstaviteľov štátnej správy, obchodných partnerov a iné osoby, ktoré ovplyvňujú činnosť podniku. Pre účtovníka prináša registrácia takýchto transakcií veľa ťažkostí, preto sa často snažia nepoužívať dokumentáciu. Každý, kto sa rozhodne premietnuť novoročné darčeky do účtovníctva a daňového účtovníctva, musí dodržiavať určité pravidlá.

Na povzbudenie stálych zákazníkov môže manažér rozhodnúť o darčeku pre tohto klienta. V manažérskom účtovníctve sa táto operácia prejaví ako odoslanie pomocou „nulovej“ faktúry. Stav vzájomného vyrovnania s klientom sa teda nemení a manažér môže vždy kontrolovať, komu a kedy boli dary poskytnuté. V účtovníctve sa dar klientovi odpisuje ako náklad.

Pozrime sa na návrh tejto operácie v programe „1C: Trade Management, ed. 10,3".

Budeme musieť vykonať nasledujúce kroky:

1. Nastavenie povolenia pre manažéra na predaj za nulovú cenu.
2. Evidencia tržieb za nulovú cenu v manažérskom účtovníctve.
3. Evidencia odpisu darov v účtovníctve.

Právo dávať darčeky. Nastavenie povolenia pre manažéra na predaj za nulovú cenu

Používatelia databázy spočiatku nemôžu odoslať tovar klientovi, ak cena nie je uvedená v predajnom doklade. Aby mal konateľ túto možnosť, je potrebné dať mu ďalšie práva.

Menu: Nástroje – Používatelia – Nastavenie ďalších používateľských práv

V dodatočných nastaveniach práva v časti „Dokumenty“ nastavte príznak „Povoliť nulové ceny vo veľkoobchode“:

Kliknite na „OK“ pre uloženie a zatvorenie nastavenia. Teraz bude manažér môcť zadávať objednávky zákazníkov a predávať tovary a služby za nulové ceny.

Evidencia tržieb za nulovú cenu v manažérskom účtovníctve

Manažér sa rozhodol obdarovať niektorých klientov spoločnosti vrátane protistrany Mobil. Za týmto účelom boli novoročné darčeky zakúpené od dodávateľa vopred.

Do manažérskeho účtovníctva zaevidujeme predaj novoročného darčeka protistrane Mobil za nulovú cenu.

Menu: Doklady – Predaj – Predaj tovaru a služieb

Vytvorme nový doklad, vyberieme našu organizáciu, protistranu „Mobil“ a zmluvu, sklad:

Keďže chceme, aby sa dokument premietol len do manažérskeho účtovníctva, dáme príznak „Odraziť v manažérskom účtovníctve“ a zvyšok nebudeme kontrolovať:

Kliknite na tlačidlo „OK“ a zatvorte dokument.

Dôležité: Ak robíte s kupujúcim vzájomné zúčtovanie objednávok, musíte najprv zadať objednávku kupujúceho na novoročný darček, taktiež za nulovú cenu.

Či sa stav vzájomného vyrovnania s klientom nezmenil, si môžete skontrolovať v prehľade „Výpis vzájomných vyrovnaní s protistranami“.

Menu: Prehľady – Tržby – Vzájomné vyrovnania – Výpis o vzájomných vyrovnaniach s protistranami

V deň daru vygenerujeme report pre požadovanú protistranu. Ak v tento deň neboli klientovi doručené žiadne ďalšie zásielky a neboli prijaté žiadne platby, potom bude prehľad prázdny:

Všetky darčeky poskytnuté zákazníkom si môžete pozrieť v prehľade Predaj.

Menu: Reporty – Predaj – Analýza predaja – Predaj

Ak chcete vidieť prehľad o novoročných darčekoch, môžete si vybrať podľa nomenklatúry „Novoročný darček“:

Môžete si tiež prezrieť všetky produkty odoslané zákazníkom za nulovú cenu. Ak to chcete urobiť, kliknite na tlačidlo „Nastavenia“.

Vo formulári nastavení, ktorý sa otvorí, pridajte výber „Cena (obrat) sa rovná 0“ do tabuľky výberu nižšie:

Evidencia odpisu darov v účtovníctve

V účtovníctve sa novoročný darček odpíše ako náklad firmy. Všetky darčeky môžete odpísať naraz, t.j. nie je potrebné odpisovať každý dar klientovi v samostatnom doklade.

Na odpísanie tovaru do nákladov použite doklad „Žiadosť-faktúra“.

Menu: Doklady – Sklad zásob – Požiadavky-faktúry

Vytvorme dokument, označíme organizáciu a sklad a nastavíme príznaky na odraz v účtovníctve a daňovom účtovníctve.

V tabuľke „Materiály“ uvádzame „Novoročný darček“ a množstvo. V účtovníctve je potrebné uviesť aj nákladovú položku, na ktorú sa budú náklady odpisovať.

Príklad vyplneného dokumentu:

Kliknite na tlačidlo „OK“ a vyplňte dokument.

V čase výmeny s programom 1C: Accounting sa predajné doklady za nulovú cenu nenahrajú, pretože v nich nie je nastavený príznak „Odraziť v účtovníctve“. Naopak, požiadavky na faktúry budú prenesené do účtovnej databázy.

V tomto článku sa pozrieme na účtovanie novoročných darčekov pre deti zamestnancov. Okrem toho budeme študovať rôzne formy darcovstva a kontroverzné daňové otázky.

Keď sa blíži Nový rok, manažéri a účtovníci majú otázku, ako zablahoželať svojim zamestnancom a ich deťom príjemnými darčekmi - hračkami, sladkými súpravami a vydávaním motivačných bonusov na dovolenku. V súvislosti s tým vzniká potreba vynaložiť výdavky a správne ich zaúčtovať. Pozrime sa bližšie na účtovanie darčekov pre deti a dospelých.

Ponúkame detské darčeky

Vo väčšine prípadov sa novoročné darčeky dávajú deťom zamestnancov do 14 rokov. Toto obmedzenie je podmienené a spoločnosť môže vo svojich interných predpisoch predpísať iné vekové obmedzenie. Aby ste správne formalizovali túžbu manažéra zablahoželať chlapcom, potrebujete:

• príkaz manažéra;
• zoznam zamestnancov a detí;
• vyhlásenie, v ktorom zamestnanci spoločnosti podpíšu prijatie týchto darov.

Objednávka, ako aj vyhlásenie, sú vyhotovené v akejkoľvek forme. Existuje tiež názor, že pre správne účtovníctvo je potrebné vypracovať darovaciu zmluvu pre každého zamestnanca, čo sa robí pomerne zriedka.
Čo sa týka účtovníctva, existuje názor na priraďovanie darov deťom na účty 10,41 alebo 012, čo je z hľadiska metodiky účtovania nesprávne. tovar a materiál sú majetkom spoločnosti, ktorý môže priniesť úžitok, ale novoročné darčeky pre deti nie sú také, čo si vyžaduje, aby sa okamžite premietli do ostatných výdavkov cez účet 91.02. Preto sa v praxi nákup a vydávanie detských darčekov prejavuje takto:

Daňové účtovanie darov

Autor: daň z príjmu a zjednodušený daňový systém Bohužiaľ, nebude možné akceptovať náklady na nákup darčekov. Ide o ekonomicky neopodstatnené výdavky a nie je možné ich zdôvodniť, preto ich treba uhradiť z čistého zisku spoločnosti.
Autor: DPH Na túto operáciu existujú dva polárne názory. Podľa regulačných orgánov je distribúcia darov zamestnancom spoločnosti operáciou zdaniteľnou DPH (čl. 146 ods. 1, čl. 146 ods. 1 článku 154 daňového poriadku Ruskej federácie, písm. Ministerstva financií Ruska zo dňa 22. januára 2009 č. 03-07-11/16), kde je DPH na vstupe akceptovaná na odpočet, ak existuje faktúra. A podľa súdnej praxe je vydávanie darčekov pre deti podnetom pre zamestnancov (ak je s nimi pracovný pomer), ktorý nie je predmetom DPH (FAS NWO v uznesení č. A26-12427/2009 zo dňa 13.9. , 2010, uznesenie Ústredného obvodu FAS z 2. júna 2009 č. A62-5424/2008, FAS UO zo dňa 20. februára 2008 č. F09-514/08-S2).
Aby sa predišlo sporom, účtovníci pri prevode dovolenkových súprav účtujú DPH, vystavia faktúru v 1 kópii bez uvedenia príjemcu, kupujúceho, adresy a zaevidujú ju v predajnej knihe. Iný názor bude treba obhajovať na súde.
Čo sa týka poistné, aj tu je situácia nejednoznačná. Ako už bolo spomenuté vyššie, pri prevode detských darov môžete využiť darovaciu zmluvu, potom odpadá otázka výpočtu poistného. V praxi sa však táto dohoda zriedka uzatvára v súvislosti s darčekmi na dovolenku. Častejšie sa využíva zoznam vydávania darčekových súprav, preto je možné výdaj darčekových súprav zamestnancom považovať za nepeňažnú platbu so všetkými príspevkami. Keďže vyhlásenie sa vyhotovuje pre zamestnancov a podpisujú ho. Zároveň však existuje názor, že vo vzťahu medzi poisťovňou a dieťaťom zamestnanca neexistujú žiadne poistné (list Ministerstva zdravotníctva a sociálneho rozvoja Ruska z 19. mája 2010 č. 1239-19) . Odborníci radia využiť túto pozíciu vo svojich aktivitách.
Zaujímavá situácia sa vyvíja s príspevky na úrazy. Zoznam oslobodených platieb je uzavretý (List Federálneho fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie z 18. októbra 2007 č. 02-13/07-10008). Na základe toho sa z darovaných novoročných darčekov bude účtovať poistné za poistenie proti pracovným úrazom. No zároveň, o niečo neskôr, sa objavil aj iný pohľad (Rozhodnutie Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie zo dňa 4.9.2008 č. 10972/08 vo veci č. A60-27054/2007-C10) - že jednorazové platby nezávisia od výsledkov výroby. V dôsledku toho nie je potrebné akumulovať príspevky na nehody. Situácia je kontroverzná, takže platitelia príspevkov sa rozhodujú sami, pričom zohľadňujú všetky riziká.
Pomerne Daň z príjmuúčtovníci sa musia riadiť normami daňového poriadku Ruskej federácie (článok 1 článku 210, odsek 2 článku 211 daňového poriadku Ruskej federácie), ktorý hovorí o zdaňovaní príjmov prijatých v r. hotovosť a naturálie. Je však potrebné vziať do úvahy nuansu - hodnota darov, ktorá počas zdaňovacieho obdobia nepresahuje 4 000 rubľov, je oslobodená od dane z príjmu fyzických osôb (doložka 28, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie). Preto sú lacné dovolenkové darčeky daňovo uznateľné. Prijatý príjem sa však odráža v certifikáte 2-NDFL s kódom 2720.