U četvrtom izvještajnom obrascu obvezno je prikazati iznos stanja gotovine na početku i na kraju izvještajnog razdoblja. 4400 - stanje novčanih tokova - zbroj redaka 4100, 4200, 4300. Ako se pokazalo da je negativan broj, odražavamo ga u zagradama. 4450 - stanje na početku izvještajnog razdoblja - iznos stanja gotovine na početku godine. 4500 - stanje na kraju izvještajnog razdoblja - iznos stanja gotovine na kraju godine. 4490 - utjecaj promjena tečaja u odnosu na rublju - odražava ukupan iznos tečajnih razlika koje su nastale u vezi s pretvorbom valute u rublje. Važno je znati da obrazac izvješća o novčanom tijeku ne odražava potpuni popis kategorija transakcija, jedna transakcija može pripadati nekoliko kategorija. Tako se, na primjer, jedno plaćanje može odnositi na različite tijekove. U ovom slučaju iznosi se raspoređuju po tokovima.

Postupak popunjavanja financijskih izvještaja

Subjekti trebaju imati na umu da u raščlanjivanju, novčani tokovi povezani s plaćanjem (primitkom) kamata i dividendi, kao i rezultati izvanrednih okolnosti, trebaju biti objavljeni odvojeno. Podatke o novčanom toku koji se odnose na porez na dohodak i druga slična obvezna plaćanja treba prijaviti odvojeno kao dio podataka o tekućim aktivnostima, osim ako se ne mogu posebno povezati s aktivnostima ulaganja ili financiranja. Kada su sredstva primljena od prodaje strane valute (uključujući obveznu prodaju) na račune kod kreditnih institucija ili u blagajnu organizacije, odgovarajući iznosi odražavaju se u podacima o tekućim aktivnostima kao novčani primici od prodaje dugotrajne imovine i druga imovina.

Kako ispuniti izvještaj o novčanom tijeku - obrazac 4

U pravilu, ako vrijeme određeno za javljanje završava u dane vikenda ili praznika, rok se produljuje do prvog radnog dana koji im slijedi. Za kršenje pravila izvješćivanja, računovođa, voditelj poduzeća kažnjavaju se novčanom kaznom. Uz obrazac 4 potrebno je dostaviti i popunjenu bilancu (obrazac 1) koju možete preuzeti u ovom članku, Izvještaj o financijskom rezultatu (obrazac 2, bivši račun dobiti i gubitka) obrazac 2 možete preuzeti ovdje.

Obrazac izvještaja o novčanom tijeku 4: popunjavanje

Pažnja

Primjer popunjavanja izvješća o novčanom tijeku. Ispunimo obrazac 4 financijskih izvješća na temelju sljedećih podataka: Preuzmite 267 video lekcija o 1C besplatno:

• Besplatan video vodič za 1C Računovodstvo 8.3 i 8.2;
• Tutorial o novoj verziji 1C ZUP 3.0;
• Dobar tečaj o 1C Trade Management 11.

Naziv operacije Odgovarajući računovodstveni račun Iznos (rub.) Preostali den. gotovina u blagajni Dt 50 6 000 Preostala gotovina sredstva na obračunskom računu 51.170.000 Dt Primici sredstava od kupaca za otpremljene proizvode (s PDV-om) 62.885.000 Kt (s PDV-om 135.000) Primici avansa od kupaca 62.59.000 Dt (uklj. s PDV-om 9.000) Plaćanje dobavljačima za materijal i sirovine materijali 60 82 600 Dt (uklj.

Postupak sastavljanja izvješća o novčanom tijeku (Obrazac 4)

Zatim dolazi podjela novčanih tokova u tri kategorije: tekuće poslovanje, investicijsko poslovanje i financijsko poslovanje. Svaka od ovih kategorija podijeljena je u dvije potkategorije: primici i plaćanja. Prije svake vrste operacije postoje dva stupca u kojima je potrebno prikazati iznos novca koji je prošao na ove operacije: stupac 3 za izvještajnu godinu, stupac 4 - za prethodnu izvještajnu godinu.
Prilikom popunjavanja obrasca 4 za 2014. godinu morate navesti podatke za 2014., 2013. godinu. Popunjavanje dijela "Novčani tokovi iz tekućeg poslovanja" Primici: 4110 - naveden je ukupan iznos primitaka. 4111-4119 - njihov prijepis:

• prodaja roba, radova i usluga
• plaćanje sredstava, za najam, licence, tantijeme
• ustupanje prava potraživanja novca
• druga opskrba.

Uplate se grade na zrcalnoj osnovi: 4120 - ukupan iznos uplata.

Nijanse popunjavanja obrazaca br. 3, 4 i 5 godišnjih financijskih izvještaja

• Prodaja dugotrajne imovine (nematerijalna imovina, nekretnine, dugotrajna imovina) ne uključuje financijska ulaganja u tu imovinu.
• Iz poslova otuđenja udjela drugih poduzeća
• Od prodaje dužničkih vrijednosnih papira, povrata ranije izdanih kredita
• Od prihoda u obliku ulaganja u poduzeća, dionice, depoziti
• Ostala ponuda.

Uplate: 4220 - ukupan iznos uplata. 4221-4229 - prijepis:

• Troškovi ažuriranja, popravka opreme, znanstvenog razvoja, uklj. i dugotrajna imovina
• Kupnja dionica drugih poduzeća, dionica
• Kupnja dužničkih vrijednosnih papira, prava potraživanja, trošenje kredita
• Kamate na obveze proizašle iz investicijskih transakcija
• ostala plaćanja.

U retku 4200 izvješća o novčanom tijeku iskazuje se stanje novčanih tijekova iz investicijskih operacija.

Popunjavanje obrazaca 3, 4 i 6 bilance

Pošaljite poštom Obrazac 3 bilance, kao i 4 i 6 je prilog istom. O tome tko i kada izrađuje ove obrasce, reći ćemo u našem članku. Kada se izrađuju obrasci 3, 4 i 6 bilance Obrazac 3 bilance Obrazac 4 bilance Obrazac 6 bilance Sažetak Kada se izrađuju obrasci 3, 4 i 6 bilance? Obrasci 3, 4 i 6 bilance uključeni su u godišnje financijske izvještaje i prilozi su njegovim glavnim obrascima (bilance i računa dobiti i gubitka):

• obrazac 3 - izvještaj o promjenama kapitala;
• obrazac 4 - izvještaj o novčanom tijeku;
• obrazac 6 - izvješće o namjenskom utrošku sredstava.

Obrasci obrazaca za prijavu, kao i glavni oblici računovodstva, odobreni su naredbom Ministarstva financija Rusije „O obrascima računovodstvenih izvješća organizacija” od 2. srpnja 2010. br. 66n.

Osim toga iznajmljuju i:

• obrazac 1 (popunjena bilanca);
• obrazac 2 (izvještaj o financijskim rezultatima, ranije poznat kao račun dobiti i gubitka);
• obrazac 3 (izvještaj o promjenama kapitala).

Popunjavanje obrasca 4 Izvještaj o novčanom tijeku na obrascu 4 možete preuzeti ovdje. Naslov obrasca Ispunjavanje počinje naslovom obrasca. U ovom slučaju, slijed radnji je sljedeći:

• Prvo se popunjava redak u koji se unose podaci o organizaciji. Ovo je naziv tvrtke, njezin identifikacijski kod i vrsta djelatnosti (prema osnivačkim dokumentima).
• Nakon toga se novčani tokovi dijele u tri kategorije transakcija: tekuće, investicijske i financijske.

Pravila za popunjavanje obrasca 4 financijskih izvještaja

U retku 4120 označuje se ukupan iznos uplata, au redovima od 4120 do 4129 oni se dešifriraju

• novac potrošen za kupnju robe, radova i usluga;
• fond plaća;
• kamate na kreditne obveze;
• sredstva potrošena na plaćanje poreza i drugih obveznih plaćanja;
• ostala plaćanja.

Tekuće transakcije uključuju sve transakcije koje se ne mogu s punom sigurnošću pripisati drugim odjeljcima. Redak 4100 dokumenta prikazuje stanje novčanih tokova. Novčani tokovi iz investicijskih operacija Investicijske operacije uključuju ulaganja u znanstvene projekte, kao i udjele u kapitalu drugih poduzeća, troškove plaćanja po ugovorima i plaćanja pojedinim zaposlenicima u vezi s investicijskim aktivnostima.

U redak 4210 upisuje se ukupan iznos primitaka.
Pogledajte ispunjeni drugi odjeljak obrasca 4 u ispunjenom oglednom izvješću koje se može preuzeti na donjoj poveznici. Ispunjavanje odjeljka Novčani tokovi iz financijskih transakcija Financijske transakcije uključuju prikupljanje dodatnog kapitala u obliku zajmova, posudbi ili prodaje vlasničkog udjela. Primici: 4310 - ukupan iznos primitaka. 4311-4319 - njihov prijepis:

• Dobivanje kreditnih sredstava
• Povećanje doprinosa članova
• Problem dijeljenja
• Izdavanje dužničkih vrijednosnih papira (obveznica).

Uplate: 4320 - ukupan iznos uplata. 4321-4329 - njihov prijepis:

• Vlasnici kad kupuju svoje dionice, dionice u slučaju izlaska
• Isplata dijela dobiti
• Plaćanje dužničkih vrijednosnih papira, obveza (krediti, zajmovi).

Prilikom popunjavanja podataka za svaku kategoriju obrasca 4 potrebno je zabilježiti stanje: razliku uplata i primitaka.

Organizacije koje se bave višestranim radom u različitim područjima djelovanja često se suočavaju s potrebom objavljivanja i stavljanja na raspolaganje svojih financijskih izvješća vanjskim korisnicima kako bi demonstrirali razvoj, kao i potvrdili potencijal za rast u budućim razdobljima.

U tu svrhu služi izvještaj o novčanom tijeku koji vam omogućuje vizualno prikazivanje smjerova trošenja novca, kapitalnih ulaganja i izvora prihoda, uključujući i budućnost, jer podrazumijeva odraz poslovanja u kontekstu glavnog posla, ulaganja napravljene i promjene u strukturi kapitala.

Što je ovo izvješće

Struktura izvješća odražava stanja na početku izvještajnog razdoblja, plus/minus sva plaćanja i primitke za godinu, raščlanjena po vrsti operacije, što rezultira ukupnim iznosom na kraju godine, kao i kao strukturiranu sliku razvoja poduzeća.

Potreba za punjenjem a odredba izvješća utvrđena je Nalogom Ministarstva financija br. 11-n od 02.02.2011., kojim se odobrava PBU 23/2011 „Izvještaj o novčanom toku”.

Izravno obrazac br. 4 za sastavljanje izvješća utvrđen je Nalogom Ministarstva financija br. 66-n od 02.07.2010.

Izmjene ovih normi napravljene su Nalogom Ministarstva financija br. 124-n od 05.10.2011.

Značajke korištenja

Izvješćivanje je obvezno za sve organizacije koje voditi računovodstvene evidencije. Jedina iznimka su mala poduzeća čije je financijsko stanje lako analizirati i ocijeniti bez posebnog obrasca izvješća. Od obveze ispunjavanja izuzete su i neprofitne organizacije.

Ako još niste registrirali organizaciju, onda najlakše to se može učiniti pomoću online usluga koje će vam pomoći da besplatno generirate sve potrebne dokumente: Ako već imate organizaciju i razmišljate o tome kako olakšati i automatizirati računovodstvo i izvješćivanje, tada vam u pomoć priskaču sljedeće online usluge koje u potpunosti će zamijeniti računovođu u vašem pogonu i uštedjeti mnogo novca i vremena. Sva izvješća generiraju se automatski, potpisuju se elektroničkim potpisom i šalju automatski online. Idealan je za individualnog poduzetnika ili LLC na pojednostavljenom poreznom sustavu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Sve se odvija u nekoliko klikova, bez čekanja i stresa. Probajte i iznenadit ćete se kako je postalo lako!

Opća pravila punjenja

Izvješće je podijeljeno u tri cjeline unutar kojih je prijelom retka. Numeriranje redaka izravno u obrascu nije predviđeno, tako da se šifre za svaki redak moraju preuzeti iz Dodatka 4 Naredbe 66-n.

Podložno promišljanju samo oni novčani tokovi koji mijenjaju strukturu kapitala i stvaraju novčane tokove.

Ne podliježe odraz:

• Pretvorbe u stranu valutu ili obrnuto koje ne mijenjaju ukupni iznos;
• Transferi između bankovnih računa unutar organizacije;
• Isplata novca putem;
• Prijenos sredstava u novčane ekvivalente;
• barter poslovi;
• Međusobne transakcije;
• Ostale transakcije, uslijed kojih se iznos gotovine ne mijenja.

Istodobno, ako kao rezultat bilo koje od gore navedenih operacija dođe do promjene u iznosu, na primjer, u obliku tečajne razlike ili bankovnih kamata, tada se operacija odražava u izvješću, ali ne i u puni, ali u iznosu promjene (tj. razlike ili postotka) .

svi negativni iznosi su navedeni u zagradama, znak "-" se u ovom slučaju ne stavlja. Ovo se pravilo primjenjuje na odraz gubitaka i na sve rashodne transakcije.

izvješće podrazumijeva uzimanje u obzir na ravnopravnoj osnovi novca i novčanih ekvivalenata. Ovaj koncept odnosi se na ulaganje u imovinu s visokim i minimalnim rizikom promjene vrijednosti. Glavna opcija za takvo ulaganje su bankovni depoziti "Na zahtjev".

Kao što su trošarine ne prikazuju se izravno, već se prikazuju u sažetom obliku kao ukupni iznos. Ukupan iznos PDV-a obračunava se za sve navedene isplate i ukupni iznos za sve primljene. Ako je zbog toga iznos prenesenog PDV-a manji od primljenog, razlika se iskazuje u retku izvješća 4119 "Ostali primici". Ako se prenese više nego što se primi, tada se razlika PDV-a iskazuje u retku 4129 „Ostala plaćanja“. Ovaj porez se uplaćuje u dio tekućeg poslovanja.

Slično je i kod odraza trošarina.

Izvješće je u tijeku u rubljama. Ako postoje valutne transakcije, njihovi se iznosi pretvaraju u rublje po tečaju na dan transakcije.

Dodatnu pozornost treba obratiti na činjenicu da ponovni izračun u valuti po tečaju na početku godine, minus godišnja kretanja po tečajevima na datume transakcija, nakon čega slijedi preračunavanje ukupnog iznosa po tečaju na kraju godine, neizbježno će stvoriti odstupanja u ukupnom iznosu koji će se razlikovati za iznos tečajne razlike. Za ispravljanje ovog odstupanja namijenjen je redak 4490 u kojem se iskazuje ukupan iznos tečajne razlike.

Korak po korak upute za punjenje

Struktura izvješća klasificira sve transakcije u tri odjeljka: tekući, investicijski i financijski. Podaci se unose na temelju podataka o bilanci u rubriku kojoj pripada pojedina operacija.

Treba imati na umu da ista transakcija za različite organizacije može pripadati različitim odjeljcima, ovisno o glavnoj djelatnosti. To jest, ako je glavna djelatnost povezana s iznajmljivanjem imovine, tada će se prihod od najma pripisati tekućem poslovanju, ako je smjer aktivnosti drugačiji, ali još uvijek postoje poslovi iznajmljivanja, tada će se oni smatrati ulaganjem. Isto vrijedi i za poslove s vrijednosnim papirima, kao i za druge poslove koji se mogu smatrati ulaganjima, a mogu biti i glavna djelatnost poduzeća.

Vrijedan posebne pažnje primljene i vraćene pozajmice i kamate na njima, budući da će iznos duga i obračunate kamate biti proknjižen u različitim dijelovima izvješća. Plaćanje kamata smatrat će se tekućom transakcijom, a povrat glavnice financijskom transakcijom.

Sve novčane tokove koji se ne mogu jednoznačno klasificirati treba klasificirati kao tekuće.

U šešir navedeni su podaci o organizaciji koja je sastavljala podatke i razdoblju izvješćivanja.

Inteligencija uključeno u ovaj odjeljak:

1. Izvještajna godina;
2. Datum završetka;
3. Ime kompanije;
4. Vrsta gospodarske djelatnosti;
5. Organizacijski i pravni oblik;
6. Jedinica mjere;
7. Kodovi OKUD, TIN, OKOPF / OKFS, OKEI.

Pri izboru izvještajne jedinice potrebno je voditi računa o bilančnoj jedinici. Moraju odgovarati.

DO tekuće operacije uključuje sve novčane tokove povezane s glavnim aktivnostima organizacije. Oni se odražavaju u redovima 4110 - 4100.

Ovaj odjeljak najprije izračunava ukupan iznos svih poslovnih prihoda (4110). Ova brojka je ukupni zbroj redaka 4111-4119. 4111 - iznos prihoda i primljenih predujmova. 4119 - ostali primici.

Podaci se uzimaju sa bilansa računa 50, 51, 52, 55, 57.

Primjer popunjavanja Izvještaja o novčanom tijeku (obrazac 4). Početak

Zatim izračunati ukupan iznos svih transfera(4120). Pokazatelj je ukupni zbroj redova 4121-4129.

Razlika između primitaka (4110) i izdataka (4120) navedena je u ukupnom retku za odjeljak - 4100.

DO investicijski dio uključuju transakcije s dugotrajnom imovinom.

Redak 4210 odražava zbroj svih primitaka, formiranih od redaka 4211-4219.

U redak 4220 upisuje se ukupan iznos rashoda.

4200 - posljednja linija odjeljka, razlika između 4210 i 4220.

Treći dio je prikaz statusa kapital organizacije. Odražava promjene u veličini i strukturi.

Red 4310 - svi primici odjeljka (zbroj za redove 4311-4319).

Redak 4320 - ukupan iznos uplata (formiran na redovima 4321-4329).

4300 - ravnoteža odjeljka, razlika linija 4310-4320.

4400 - ukupan iznos za izvještajno razdoblje, sastoji se od ukupnog iznosa za retke 4100, 4200, 4300.

Novčane tokove za izvještajnu godinu treba dopuniti podacima o stanjima na početku i kraju godine. Nakon dobivanja stanja izvješća, ova brojka se zbraja (ili oduzima) sa stanjem na početku godine i dobiva se konačni iznos - stanje na kraju godine.

4450 - stanje na početku godine.

4500 - stanja na kraju godine.

Izvješće daje mogućnost prilaganja objašnjenja koja otkrivaju one točke koje, prema mišljenju računovođe, trebaju razjašnjenje.

Izvješće o analizi podataka

Završeno izvješće za kalendarsku godinu omogućuje procjenu financijskog stanja poduzeća, i što je najvažnije - smjer rada u protekloj godini, te shvatiti koje je aktivnosti smatrala prioritetima za ovo razdoblje - razvoj osnovne djelatnosti, povećanje prihoda dodatnim ulaganjima, jačanje ili slabljenje kapitala i sl.

Značajke obrasca IFRS 7

Osim izrade „Izvještaja o novčanom tijeku“ na temelju RAS 23/2011, predviđena je i izrada sličnog izvješća u obliku MSFI 7 za organizacije koje evidentiraju financijske aktivnosti u skladu s međunarodnim standardima.

Prvo, ne postoje iznimke od obveze izrade ovog oblika izvješća. Odnosno, sukladno ovom standardu, mala poduzeća i neprofitne organizacije moraju voditi evidenciju na zajedničkoj osnovi.

Drugo, postoji očita, iako čisto formalna razlika u naslovu prvog odjeljka, sastavljenog prema glavnoj djelatnosti. U PBU 23/2011 to se naziva tekuća aktivnost, a prema MSFI 7 to je operativna aktivnost.

I glavna razlika je da je, prema MSFI 7, dopušteno odražavati informacije i izravnim i neizravnim metodama, dok je za PBU predviđena samo izravna metoda.

Ishod

Prijavi korist sastoji se u činjenici da su sve informacije za njegovu kompilaciju preuzete iz bilance, međutim, nemoguće je izvući takve zaključke iz proučavanja bilance, budući da nema raščlambe po području djelatnosti.

Pogledajte radionicu o ovom izvješću u sljedećem videu:

Izvještaj o novčanom tijeku (obrazac 4) za 2017. godinu

Iz izvještaja o novčanom tijeku (obrazac 4) za 2017. godinu vidljivi su primici i izdaci novca, stanja na početku i na kraju godine. Predaje se u sklopu godišnjih financijskih izvješća uz bilancu.

Obrazac 4 financijskih izvještaja: tko dostavlja

Izvještaj o novčanom tijeku (obrazac 4) za 2017. moraju podnijeti sve komercijalne organizacije koje vode računovodstvo. Neprofitne organizacije ga ne čine.

Postoji iznimka od ovog pravila. Izvješće nije obavezno za mala poduzeća. Glavna stvar je da je bez toga bilo moguće procijeniti financijsko stanje organizacije. Ovaj postupak proizlazi iz dijela 4-5 članka 6. Saveznog zakona od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ i stavka 6. naredbe Ministarstva financija Rusije od 2. srpnja 2010. br. 66n.

U svim sastavnim subjektima Ruske Federacije računovodstvena izvješća podnose se najkasnije do 31. ožujka sljedeće godine. Ali u 2018. - najkasnije do 2. travnja, ponedjeljak.

Kako ispuniti izvještaj o novčanom tijeku

U standardnom obrascu 4, izvještaj o novčanom tijeku (ODDS) nije omogućio numeriranje redaka. Prilikom sastavljanja novog dokumenta, šifre se mogu unijeti neovisno uzimajući ih iz Dodatka 4 Naredbe br. 66n Ministarstva financija Rusije. To se mora učiniti kada organizacija podnosi izvješća odjelu za statistiku ili poreznoj upravi. Ako izvještavate samo za dioničare ili za druge korisnike koji nisu predstavnici državne kontrole, tada nije potrebno numerirati retke ODDS-a.

Indikatori izvješća koji imaju negativnu vrijednost prikazuju se u zagradama bez znaka minus. Učinite isto ako se indikator treba oduzeti pri izračunavanju ukupnih zbrojeva.

Obrazac 4 financijskih izvješća ispunjava se u tisućama ili milijunima rubalja. Ako organizacija obavlja gotovinske obračune u stranoj valuti, tada se prije odražavanja takvih poslovnih transakcija (plaćanja ili primitaka) moraju pretvoriti u protuvrijednost u rublji. Da biste to učinili, pretvorite stranu valutu u rublje prema službenom tečaju na dan plaćanja. Kada organizacija ima mnogo homogenih poslova u stranoj valuti, a službeni tečaj ove valute se neznatno promijenio, prosječni tečaj za mjesec (ili za kraće razdoblje) također se može koristiti za ponovni izračun.

Izvještaj o novčanom tijeku (obrazac 4) sadrži podatke o tri vrste aktivnosti: tekućim, investicijskim i financijskim. Za svaku takvu vrstu aktivnosti izvješće ima svoj odjeljak:

• "Novčani tokovi iz tekućeg poslovanja";
• "Novčani tokovi iz investicijskih operacija";
• „Novčani tokovi iz financijskih transakcija“.

Novčani tokovi nisu ništa drugo do plaćanja organizaciji i primici gotovine, kao i novčani ekvivalenti. Međutim, one uplate i primici koji ne utječu na ukupan iznos novca i novčanih ekvivalenata ne moraju biti uključeni u izvješće. Čak i ako mijenjaju sastav takvih pokazatelja.

U izvještaju o novčanom tijeku e odražava:

• plaćanja povezana s ulaganjem sredstava u novčanim ekvivalentima;
• novčani primici od otplate novčanih ekvivalenata (osim obračunatih kamata);
• devizne transakcije (osim gubitaka ili dobitaka od transakcije);
• razmjena jednog novčanog ekvivalenta za drugi novčani ekvivalent (osim za gubitke ili dobitke od transakcije);
• druga slična plaćanja i primici (na primjer, primanje gotovine s bankovnog računa, polaganje gotovine u banci, prijenos s jednog računa organizacije na drugi, odobravanje sredstava na akreditive).

Za svaku skupinu novčanih tokova utvrdite koliko je novca primljeno, a koliko smanjeno, kao i rezultat takvih primitaka i izdataka za izvještajno razdoblje. Ukoliko nije moguće jednoznačno klasificirati novčani tijek, odnosi se na skupinu novčanih tokova iz tekućeg poslovanja. Ovaj je postupak utvrđen u stavcima i PBU 23/2011.

Utvrditi stanje sredstava na početku i kraju 2017. godine za organizaciju u cjelini, uzimajući u obzir podružnice i predstavništva. Odrazite pokazatelje ne za jednu godinu (2017.), već u usporedbi sa sličnim podacima za prethodnu godinu.

Skupljeni pokazatelji u izvješću na protok novca

U nekim slučajevima sadržaj izvješća treba sažeti. Konkretno, kada novčani tokovi karakteriziraju ne toliko aktivnosti same organizacije koliko aktivnosti njezinih partnera i (ili) kada su primici od nekih povezani s plaćanjima drugima. Na primjer, sažeto odražava:

• novčani tokovi komisionara ili posrednika koji se odnose na pružanje komisijskih ili agencijskih usluga (isključujući naknade za same usluge);
• neizravni porezi (PDV i trošarine) kao dio primitaka od kupaca i kupaca plaćanja dobavljačima i izvođačima i plaćanja u ruski proračun ili povrata iz njega;
• primici od druge ugovorne strane u vezi s povratom komunalnih računa i sama ta plaćanja u najmu i drugim sličnim odnosima;
• plaćanje prijevoza robe uz primitak jednake naknade od druge ugovorne strane.

Konkretno, kada je PDV prikazan u izvješću o novčanom tijeku, navedite razliku između iznosa poreza primljenih od partnera kao primitaka (i također iz proračuna) i iznosa poreza prenesenih na druge ugovorne strane kao dio plaćanja (i također na proračun).

Stoga se iznosi PDV-a mogu prikazati u izvješću o novčanom toku u redovima:

• 4119 “Ostali primici”, ako je u izvještajnoj godini iznos PDV-a doznačen dobavljačima, izvođačima i u proračun manji od onoga primljenog od kupaca, kupaca i iz proračuna;
• 4129 “Ostala plaćanja”, ako je u izvještajnoj godini iznos PDV-a doznačen dobavljačima, izvođačima i u proračun veći od onoga primljenog od kupaca, kupaca i iz proračuna.

Za popunjavanje izvješća uzeti podatke o dugovnim i potražnim prometima po računima , , , ,.

Novčani tokovi iz tekućeg poslovanja u obrascu 4

Novčani tokovi iz investicijskih operacija u obrascu 4

Novčani tokovi od financijskih transakcija u obrascu 4

Linija 4310 odražavaju ukupne primitke od financijskih transakcija. Mogu se dobiti zbrajanjem pokazatelja linija 4311-4319. U retku 4311 upisuje se iznos primljenih kredita i zajmova od banaka i drugih organizacija, bez kamata. Po liniji i

Usluga omogućuje:

1. Pripremite izvještaj
2. Generiraj datoteku
3. Testirajte pogreške
4. Ispis izvješća
5. Šaljite preko interneta!

Preuzmite novi obrazac Izvješća o novčanom tijeku (ODFS) za 2018. godinu

Svi oblici financijskih izvješća (uključujući izvještaj o novčanom toku) odobreni su Nalogom Ministarstva financija Rusije br. 66n od 2. srpnja 2010. (s izmjenama i dopunama 6. ožujka 2018.).

Obrazac izvješća o novčanom tijeku za 2018

Obrazac pojednostavljenog obrasca Izvještaja o novčanom tijeku za 2018. godinu

U računovodstvenim programima BukhSoft: Enterprise i BukhSoft: Simplified System, kao i Cloud Accounting Bukhsoft Online, izvještaj o novčanom tijeku 2018. popunjava se automatski.

Tko mora pripremiti i predati Izvješće o novčanom tijeku

Sve organizacije koje vode računovodstvene evidencije dužne su sastaviti Obrazac 4, osim malih poduzeća, nevladinih organizacija i radnika Skolkova. Potonji prolaze ODDS samo ako bez njega nije moguće procijeniti financijski položaj poduzeća.

Kako pravilno ispuniti obrazac 4 Izvještaj o novčanom tijeku 2018

Prema nalogu Ministarstva financija Rusije od 6. travnja 2015. N 57n u obrascu 4 "Izvješće o novčanom toku", potpis glavnog računovođe ispod ovog izvješća nije potreban.

Obrazac 4 obavezan je za sve organizacije koje vode računovodstvene evidencije, osim za mala poduzeća, ako je bez njega moguće procijeniti financijski položaj poduzeća, kao i za neprofitne organizacije.

Pravila za sastavljanje obrasca 4 navedena su u PBU 23/2011. Izvješće o novčanom tijeku odražava organizacije plaćanja i primitke novca i novčanih ekvivalenata (u daljnjem tekstu: novčani tijekovi organizacije), kao i stanja novca i novčanih ekvivalenata na početku i na kraju izvještajnog razdoblja.

Novčani tokovi organizacije nisu:

• gotovinska plaćanja povezana s njihovim ulaganjem u novčane ekvivalente;
• novčani primici od otplate novčanih ekvivalenata (isključujući obračunate kamate);
• devizne transakcije (osim gubitaka ili dobitaka od transakcije);
• razmjena jednog novčanog ekvivalenta za drugi novčani ekvivalent (osim za gubitke ili dobitke od transakcije);
• druga slična plaćanja organizaciji i primici organizaciji koji mijenjaju sastav gotovine ili novčanih ekvivalenata, ali ne mijenjaju njihov ukupni iznos, uključujući primanje gotovine s bankovnog računa, prijenos sredstava s jednog računa organizacije na drugi račun organizacije ista organizacija.

Prema PBU 23/2011, izvješće se ispunjava u valuti Ruske Federacije, u tisućama rubalja. Indikatori izvješća koji imaju negativnu vrijednost prikazuju se u zagradama bez znaka minus. Podaci se također odražavaju ako se indikator treba oduzeti pri izračunavanju ukupnih zbrojeva.

U nekim slučajevima, novčani tokovi moraju se prikazati u izvješću u sažetom obliku. Na primjer, kada karakteriziraju ne toliko aktivnosti same organizacije koliko aktivnosti njezinih partnera i (ili) kada su prihodi od nekih povezani s plaćanjima drugima, tj. sažeti se odražavaju:

• novčani tokovi komisionara ili posrednika koji se odnose na pružanje komisijskih ili agencijskih usluga (isključujući naknade za same usluge);
• neizravni porezi (PDV i trošarine) kao dio primitaka od kupaca i kupaca plaćanja dobavljačima i izvođačima i plaćanja u ruski proračun ili povrata iz njega;
• primici od druge ugovorne strane u vezi s povratom komunalnih računa i sama ta plaćanja u najmu i drugim sličnim odnosima;
• plaćanje prijevoza robe uz primitak jednake naknade od druge ugovorne strane.

Konkretno, kada je PDV prikazan u smanjenom obliku, izvještaj o novčanom tijeku pokazuje razliku između iznosa poreza primljenih od partnera kao prihod (kao i iz proračuna) i iznosa poreza prenesenih na druge ugovorne strane kao plaćanja (kao i na proračun).

Stoga se iznosi PDV-a mogu prikazati u izvješću o novčanom toku u redovima:

• 4119 " Ostala ponuda“, ako je u izvještajnoj godini iznos PDV-a doznačen dobavljačima, izvođačima i u proračun manji od onoga primljenog od kupaca, kupaca i iz proračuna;
• 4129 " Ostala plaćanja“, ako je u izvještajnoj godini iznos PDV-a doznačen dobavljačima, izvođačima i u proračun veći od onoga primljenog od kupaca, kupaca i iz proračuna.

Izvještaj o novčanom tijeku (Obrazac 4) sastoji se od 3 dijela:

1. "Novčani tokovi iz tekućeg poslovanja";
2. "Novčani tokovi iz investicijskih operacija";
3. „Novčani tokovi iz financijskih transakcija“.

Upute za popunjavanje i provjeru izvješća o novčanom tijeku u Bukhsoftu Više o popunjavanju obrasca br. 4 red po red

Prvi dio. Novčani tokovi iz tekućih aktivnosti

Odraz primitaka

U red se upisuje ukupna vrijednost novčanih primitaka 4110 i zbroj je vrijednosti linija 4111 - 4119.

U redu 4111 obujam novčanih primitaka, kao i njihovih ekvivalenata, naznačen je i na bankovnom računu organizacije i na blagajni, u obliku plaćanja za robu i usluge.

• 50 "Blagajna";
• 51 "Računi za namirenje";
• 52 "Devizni računi";

Istovremeno, iznosi na gore navedenim računima prikazani su u izvješću minus:

• iznosi poreza na dodanu vrijednost, osim PDV-a koji se obračunava iz iznosa povrata;
• iznose koje su primili agenti i posrednici;
• iznose primljene od naknade troškova.

U redu 4112 navedeni su iznosi iz sredstava primljenih na račun zakupa. Ove vrijednosti su prikazane na fakturama bez uzimanja u obzir iznosa PDV-a koje agenti primaju. Gotovina primljena od povrata komunalnih računa se ne uzima u obzir. Ako postoje negativni iznosi u retku 4112, oni se uklapaju u red 4121 i (ili) 4129.

U redu 4113 knjiže se prihodi od financijskih ulaganja koja su stečena za kasniju preprodaju. Ovi prihodi iskazuju se samo u iznosu ekonomskih koristi.

Crta 4119 ispunjen podacima o svim ostalim primicima koji ne odgovaraju opisu prethodnih redaka. Na primjer:

• iznose koje su odgovorne osobe vratile u blagajnu;
• iznose primljene od počinitelja ili od osiguravatelja kao naknadu štete;
• primio novčane kazne, penale, gubitke zbog kršenja uvjeta ugovora.

Odraz plaćanja

Svi iznosi upisani na linijama 4120-4129 moraju biti u zagradama.

U retku se upisuje iznos svih izvršenih plaćanja po tekućem prometu 4120 i zbroj su vrijednosti redaka 4121-4129.

U redu 4121 propisana su plaćanja dobavljačima za isporučenu sirovinu u izvještajnom razdoblju.

Crta 4122 sadrži podatke o isplatama plaća.

Crta 4123 popunjava se iznosom plaćanja koji je otišao na plaćanje kamata na dugove.

U redu 4124 plaćanje fiksnog poreza na dohodak, te sve akontacije ovog poreza.

• 50 "Blagajna";
• 51 "Računi za namirenje";
• 52 "Devizni računi";
• 58 "Financijska ulaganja" (u smislu računovodstva novčanih ekvivalenata koji se odnose na financijska ulaganja);
• 76 "Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima" (u smislu računovodstva ostalih novčanih ekvivalenata);

Za stanje novčanog tijeka za prvi dio izvješća o novčanom tijeku koristi se redak 4100 u koji se upisuje razlika između primitaka iz tekućeg poslovanja i plaćanja. Ako je rezultat negativan, mora se navesti u zagradama.

Drugi dio. Novčani tokovi iz investicijskih operacija

Prikaz računa

U redu 4210 iznos svih prihoda koji su bili dostupni u izvještajnom razdoblju od investicijskih operacija je fiksan. Ova vrijednost je zbroj zadanih redaka 4211-4219.

U redu 4211 iskazuju se primici od prodaje dugotrajne imovine. Iznos je naveden bez PDV-a.

Ovi primici mogu se prikazati na sljedećim računima:

• 50 "Blagajna";
• 51 "Računi za namirenje";
• 52 "Devizni računi";
• 58 "Financijska ulaganja" (u smislu računovodstva novčanih ekvivalenata koji se odnose na financijska ulaganja);

Crta 4212 sadrži podatke o prihodima od prodaje dionica.

niz 4213 popuniti podacima o primicima sredstava za povrat kredita i iznosima primljenim prodajom mjenica.

U redu 4214 upisuju se podaci o dividendi i kamatama primljenim na vrijednosne papire.

Crta 4219 sadrži podatke o svim ostalim primicima.

Prikaz plaćanja

Svi iznosi uneseni u retke 4220, 4221, 4229 moraju biti navedeni u zagradi.

Crta 4220 sadrži ukupnu vrijednost redaka 4221-4229, koja stane u zagrade.

niz 4221 ispuniti podatke o uplati za nabavu dugotrajne imovine. Iznos je naveden bez PDV-a.

Ova plaćanja mogu se pojaviti na sljedećim računima:

• 50 "Blagajna";
• 51 "Računi za namirenje";
• 52 "Devizni računi";
• 58 "Financijska ulaganja" (u smislu računovodstva novčanih ekvivalenata koji se odnose na financijska ulaganja);
• 76 "Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima" (u smislu računovodstva ostalih novčanih ekvivalenata).

U redu 4222 označava iznos ranije stečenih dionica.

Crta 4223 koristi za plaćanja namijenjena izdavanju kamatonosnih zajmova, kupnju mjenica, kao i prava potraživanja prema trećim osobama.

U redu 4224 iznos plaćenih kamata.

Crta 4229 - ovo su podaci o svim ostalim uplatama koje nisu obuhvaćene prethodnim stavcima.

treći dio. Novčani tokovi iz financijskih transakcija

Prikaz računa

Crta 4310 popunjava se zbrojem redaka 4311-4319.

Raščlamba prihoda od investicijskih aktivnosti organizacije uključuje zajmove, zajmove, kao i povećanje temeljnog kapitala društva i izdavanje dionica.

Prikaz plaćanja

U redu 4320 upisuje se zbroj redova 4321-4329.

Crta 4321 popunjava se isplatama vlasnicima koji su istupili iz društva od kojih su otkupljeni njihovi udjeli i udjeli.

U redu 4322 naznačene su isplate dividende postojećim sudionicima.

U redu 4323 prikazati iznos plaćanja za otplatu računa, povrat kredita i posuđenih sredstava.

U redu 4329 upisuju se iznosi preostalih uplata koji nisu pogodni za unos u redove 4321-4328.

Crta 4300 treba prikazati stanje novčanih tokova iz financijskih i investicijskih aktivnosti, tj. iskazuje se razlika između iznosa primljenih sredstava i izvršenih uplata u trećem dijelu obrasca 4.

Ukupni iznosi za izvještajno razdoblje upisuju se u retke 4400-4490.

U redu 4400 upisuje se konačno stanje za izvještajno razdoblje, tj. zbroj vrijednosti redaka 4100, 4200 i 4300.

U redu 4450 označava iznos stanja gotovine na početku izvještajnog razdoblja.

U redu 4500 upisuju se podaci o stanju gotovine na kraju izvještajnog razdoblja.

I na kraju linija 4490 sadrži ukupan iznos tečajnih razlika proizašlih iz preračunavanja strane valute u rublje.

u drugom. U sklopu procijenjenih rezervi u ovom stupcu iskazuju se podaci o otpisu potraživanja iz rezervi za sumnjiva potraživanja za koje je istekao rok zastare ili je nerealno za naplatu, kao i podaci o smanjenju rezervi za amortizaciju. ulaganja u vrijednosne papire u slučaju otpisa salda vrijednosnih papira, kao i neiskorištenih ostataka procijenjenih rezervi otpisanih na kraju izvještajne godine u financijski rezultat. Istodobno, iznosi za svaku procijenjenu pričuvu dodani financijskim rezultatima na kraju izvještajne godine dani su u obrascu za referencu.

Podatak u stupcu 6 za svaki članak utvrđuje se kao rezultat zbrajanja podataka u stupcu 3 i 4, umanjen za podatak u stupcu 5.

U odjeljku "Promjene u kapitalu" izvješća o promjenama u kapitalu, objavljuju se informacije o izvorima povećanja kapitala organizacije na kraju izvještajne godine u usporedbi s ukupnim iznosima u odjeljku "Kapital" prikazanim u stupcu 3 , kao i razloge smanjenja kapitala. Istodobno, treba imati na umu da se interni prometi povezani s povećanjem (smanjenjem) jedne komponente kapitala zbog smanjenja (povećanja) druge komponente ne bi trebali odražavati u odjeljku "Promjena kapitala" izvješće o promjenama kapitala.

organizacije i pojedinci), njihovu upotrebu i stanja na kraju izvještajnog razdoblja treba prikazati u izvještaju o promjenama kapitala nakon odjeljka

Ministarstvo financija Ruske Federacije i Savezna komisija

odražava podatke o pravcima korištenja proračunskih prihoda

3.5. Izvještaj o novčanom tijeku (Obrazac N 4)

zgrade i druge nekretnine, oprema, nematerijalna imovina i druga dugotrajna imovina, kao i njihova prodaja; uz provedbu dugoročnih financijskih ulaganja u druge organizacije, izdavanje obveznica i drugih dugoročnih vrijednosnih papira i sl. Financijska djelatnost je djelatnost organizacije koja se odnosi na provedbu kratkoročnih financijskih ulaganja, izdavanje obveznica i drugih kratkoročnih vrijednosnih papira, otuđenje ranije stečenih dionica, obveznica i sl. do 12 mjeseci.

Prilikom iskazivanja podataka o novčanim tokovima u kontekstu tekućih, investicijskih i financijskih aktivnosti, svaki navedeni dio aktivnosti mora sadržavati raščlambu u kojoj se iskazuje stvarni primitak novca od prodaje robe, proizvoda, radova, usluga, od prodaje fiksne imovine. imovina i druga imovina, primici predujmova, proračunska sredstva i sredstva drugog namjenskog financiranja, krediti, zajmovi, dividende, kamate na financijska ulaganja i drugi primici; smjer gotovine

sredstva za plaćanje robe, proizvoda, radova, usluga, za plaće, za odbitke državnim izvanproračunskim fondovima, za izdavanje predujmova, za financijska ulaganja, za isplatu dividendi, kamata na vrijednosne papire, za obračune s proračunom, za plaćanje kamata na primljeni zajmovi i zajmovi te druga plaćanja i prijenosi.

Subjekti trebaju imati na umu da u raščlanjivanju, novčani tokovi povezani s plaćanjem (primitkom) kamata i dividendi, kao i rezultati izvanrednih okolnosti, trebaju biti objavljeni odvojeno. Podatke o novčanom toku koji se odnose na porez na dohodak i druga slična obvezna plaćanja treba prijaviti odvojeno kao dio podataka o tekućim aktivnostima, osim ako se ne mogu posebno povezati s aktivnostima ulaganja ili financiranja. Kada su sredstva primljena od prodaje strane valute (uključujući obveznu prodaju) na račune kod kreditnih institucija ili na blagajnu organizacije, odgovarajući iznosi odražavaju se u podacima o trenutnoj aktivnosti kao

trošenje. Kod stjecanja deviza doznačena sredstva uključuju se u podatke o tekućim poslovima u predmetnom smjeru. Primici stečenih deviza također se iskazuju u tekućem poslovanju zasebno ili u sklopu ostalih primitaka (osim od prodaje dugotrajne imovine i druge imovine).

Prilikom izrade i usvajanja obrasca izvješća o novčanom toku, organizacije mogu koristiti kao uzorak obrazac naveden u dodatku Naredbe Ministarstva financija Ruske Federacije od 13. siječnja 2000. N 4n "O obrascima

novčani tokovi, kao što je predloženo u oglednom obrascu br. 4. Organizacije trebaju uzeti u obzir da izvještaj o novčanom toku treba sadržavati referentne podatke o novčanim primicima u izvještajnom razdoblju (s iznimkom novčanih primitaka od kreditne institucije u blagajnu organizacija) s izdvajanjem, uključujući za obračune s pravnim osobama i za obračune s fizičkim osobama, kao i s odabirom iz podataka o primitku sredstava u gotovini pomoću blagajni ili obrazaca za strogo izvješćivanje (to jest, po redoslijedu izdavanja potvrde, bonovi,

ulaznice, kuponi, poštanske marke i drugi dokumenti stroge odgovornosti ekvivalentni čekovima u obrascima odobrenim u skladu s važećim postupkom). Ako organizacija u odgovarajućim odjeljcima prihvaćenog obrasca izvješća o novčanom tijeku ne izdvaja podatke o iznosima novca koje je organizacija prenijela kreditnoj instituciji ili primila na blagajnu organizacije od kreditne institucije, tada ti podaci treba dati u referenci izvještaja o novčanom toku.

Izvješće o novčanom tijeku prikazuje podatke koji proizlaze izravno iz knjiženja na računima gotovine.

3.6. Dodatak bilanci (obrazac N 5)

Kada organizacija donese odluku o uključivanju u prezentirane financijske izvještaje Dodatka bilanci (obrazac

N 5) prema uzorku obrasca priloženog Nalogu Ministarstva financija Ruske Federacije od 13. siječnja 2000. N 4n "O obrascima računovodstvenih izvješća organizacija", u odjeljku "Kretanje posuđenih sredstava" prikazuje se dostupnost i kretanje sredstava primljenih na zajam kako od kreditnih organizacija (kredit), tako i od drugih organizacija i pojedinaca. Redovi "uključujući one koji nisu otplaćeni na vrijeme" odražavaju posuđena sredstva koja kasne s otplatom. Organizacija može u obrazloženju navesti opis obveza po kreditu prema dospijeću (godine).

Odjeljak 2 "Potraživanja i obveze prema dobavljačima" odražava podatke o potraživanjima i obvezama organizacije, evidentirane u računima poravnanja. Podaci o potraživanjima i obvezama iskazuju se podjelom na kratkoročne i dugoročne. Od podataka o dugoročnom dugu izdvajaju se podaci o dugu čija se plaćanja očekuju više od 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja. U retke koji označavaju podatke o kašnjenjima iskazuju se pokazatelji o dugovima za koje su istekli rokovi otplate duga utvrđeni ugovorima. Pritom se posebno izdvaja dug koji se u knjigovodstvenim evidencijama vodi kao dospjeli više od 3 mjeseca prije datuma izvještavanja.

Pri iskazivanju podataka pod stavkom "Osiguranje" treba se rukovoditi sklopljenim ugovorima, kao i uputama za odgovarajuće izvanbilančne račune danim u uputama za korištenje Kontnog plana za računovodstvo financijskih i gospodarskih aktivnosti poduzeća.

Upućivanja na odjeljak "Potraživanja i obveze prema dobavljačima" odražavaju podatke o kretanju izdanih (primljenih) mjenica, uključujući dospjele, pri ispunjavanju kojih se treba rukovoditi pismom Ministarstva financija Ruske Federacije od 31. listopada 1994. N 142 "O postupku za odražavanje u računovodstvenom računovodstvu i izvješćivanju transakcija s mjenicama koje se koriste u nagodbama između poduzeća za isporuku robe, izvršene radove i pružene usluge "(prema zaključku Ministarstva Pravosuđe Ruske Federacije od 9. studenog 1994. N 07-01-697-94, upute ne trebaju državnu registraciju) . Kako bi se utvrdio utjecaj prisutnosti potraživanja na financijski položaj organizacije, daju se referentni podaci o stvarnom trošku isporučenih proizvoda, obavljenih radova, obavljenih usluga, za koje se potraživanja evidentiraju u računovodstvu.

Za potrebe popunjavanja odjeljaka 1 "Kretanje pozajmljenih sredstava", 2 "Potraživanja i obveze" i 3 "Imovina koja se amortizira" Priloga bilanci u dnevnike - varante, izvode, strojnograme i druge registre računovodstvenih obračuna. , potrebne informacije treba izdvojiti na temelju primarnih računovodstvenih dokumenata.

U Odjeljak 3 "Imovina koja se amortizira" daje raščlambu sastava nematerijalne imovine, dugotrajne imovine i profitabilnih ulaganja u materijalnu imovinu u vlasništvu organizacije. Podaci su dati po početnoj (zamjenskoj) cijeni.

U pododjeljak I „Nematerijalna imovina“: pod člankom „Prava na

prava na znanje i iskustvo itd.; pod člankom „Prava korištenja

prikazuje iznos troškova povezanih s osnivanjem pravne osobe, priznatih u skladu s osnivačkim dokumentima kao doprinos sudionika (osnivača) ovlaštenom (dioničkom) kapitalu; pod člankom "Poslovni ugled organizacije" iskazuje se stečeni poslovni ugled organizacije.

Pododjeljak "Stalna imovina" prikazuje dostupnost dugotrajne imovine na početku i na kraju izvještajnog razdoblja i kretanje tijekom izvještajnog razdoblja određenih vrsta dugotrajne imovine prema Sveruskom klasifikatoru dugotrajne imovine (usvojen i uveden

V na snazi ​​od 1. siječnja 1996. Dekretom državnog standarda Rusije od 26. prosinca 1994. N 359). Podaci su dati po početnoj (zamjenskoj) cijeni. Stupac 4 pododjeljka odražava ukupni primitak dugotrajne imovine u izvještajnom razdoblju za sve izvore, uključujući: prethodno neknjižene (uključujući pogrešno evidentirane

V sastav radnog kapitala), stečene uz naknadu, primljene besplatno, uključujući ugovore o donaciji, kao i prihvaćene za

isplata viška i neiskorištene imovine, prijenos u obrtni kapital objekata koji su prethodno pogrešno uključeni u dugotrajnu imovinu, preneseni bez naknade, uključujući na temelju darovnog ugovora, početni (zamjenski) trošak dugotrajne imovine likvidirane u izvještajnom razdoblju zbog dotrajalosti i istrošenosti, elementarnih nepogoda, nesreća i drugih izvanrednih događaja, u vezi s rekonstrukcijom i novom izgradnjom i iz drugih razloga. Iz članka "Ukupno" kretanje dugotrajne imovine koja se koristi za dobivanje prihoda od redovnih aktivnosti organizacije (proizvodnja) i koja se ne koristi u redovnim aktivnostima organizacije (neproizvodnja) prikazuje se u zasebnim redcima.

Osnovna sredstva za proizvodnju uključuju objekte čija je uporaba usmjerena na sustavnu dobit kao glavnu svrhu djelatnosti, odnosno korištenje u proizvodnji industrijskih proizvoda, u građevinarstvu, poljoprivredi, trgovini, javnom ugostiteljstvu, nabavi.

oporavak, čije razdoblje prelazi 12 mjeseci, itd.). Organizacija može unijeti u odjeljak "Amortizira se

imovina" podatke o stanjima malovrijednih i potrošnih predmeta na početku i na kraju izvještajnog razdoblja te njihovo kretanje tijekom izvještajnog razdoblja, uključujući podjelu na one u skladištu i u pogonu. Pritom se podaci moraju

odražavati i po početnom trošku, bez obzira na metode koje je usvojila organizacija otplate troškova objekata.

Organizacijama se preporučuje da u odjeljku "Imovina koja se amortizira" odražavaju podatke o vrijednosti imovine prenesene u skladu s ugovorom o povjerenju. Istodobno, prilikom izrade i usvajanja obrazaca financijskih izvještaja od strane organizacije, treba osigurati odgovarajuće retke.

Pododjeljak "Unosna ulaganja u materijalnu imovinu" odjeljka "Imovina koja se amortizira" odražava početni trošak materijalne imovine koju je organizacija posebno nabavila kako bi ih osigurala prema ugovoru o najmu (zakupu imovine) uz naknadu za privremeno posjedovanje i korištenje ili za privremeno korištenje radi ostvarivanja prihoda (imovine stečene na leasing, odredbe po ugovoru o najmu i sl.).

S obzirom da se u odjeljku "Imovina koja se amortizira" podaci iskazuju po izvornom (zamjenskom) trošku, podaci o obračunatom iznosu amortizacije za nematerijalnu imovinu, dugotrajnu imovinu, isplativa ulaganja u materijalnu imovinu, male vrijednosti i potrošne predmete (u slučaju unos podataka u izvješće) dati su u pomoći za odjeljak.

Za referencu na odjeljak "Imovina koja se amortizira" u skladu sa zahtjevima regulatornih dokumenata o računovodstvu, također su navedeni podaci koji karakteriziraju promjenu vrijednosti dugotrajne imovine: kao rezultat revalorizacije na propisani način dugotrajne imovine. Istodobno, podaci o rezultatima indeksacije u vezi s revalorizacijom mogu se prikazati u usporedbi s troškom dugotrajne imovine na temelju rezultata prethodne revalorizacije (to jest, bez navođenja rezultata ponovljenih promjena vrijednosti osnovna sredstva u kojima su

obnova, djelomična likvidacija.

Za referencu, podaci o imovini koja se amortizira daju se s podacima o knjigovodstvenoj vrijednosti imovine koju je organizacija založila u skladu s ugovorom, kao io vrijednosti imovine koja se amortizira, za koju se, u skladu sa zahtjevima regulatornih dokumenata, amortizacija se ne naplaćuje.

vlastita i posuđena sredstva organizacije i njihovo korištenje u svrhu kapitalnih i drugih ulaganja dugoročne prirode. Stupac 3 "Stanje na početku izvještajne godine" odražava stanja izvora financijskog osiguranja za kapital i druga dugoročna ulaganja koja je organizacija prethodno identificirala (primila) za ove svrhe, ali nisu uzeti u obzir na kraju prethodnu izvještajnu godinu kao izvor financijskog osiguranja za nastale troškove. U ovom stupcu redak "Vlastita sredstva organizacije" također odražava izvore koje su odredili osnivači (sudionici) organizacije kao rezultat raspodjele dobiti koja ostaje na raspolaganju organizaciji na temelju rezultata rada u prethodna izvještajna godina. U stupac 4 "Obračunato (formirano)"

područja korištenja dobiti (fondova, rezervi) u izvještajnom razdoblju u ovom stupcu pod stavkom "Vlastita sredstva organizacije" iskazuje se povećanje iznosa namijenjenih za potrebe kapitala i drugih dugoročnih ulaganja. Stupac 5 "Iskorišteno" prikazuje iznose evidentirane kao izvor financijskog osiguranja izvršenog tijekom izvještajnog razdoblja

investicije, troškovi opreme prihvaćene za računovodstvo za ugradnju, računovodstvo kapitalnih ulaganja u tijeku, iznosi

rezerve) u izvještajnom razdoblju u ovom stupcu pod stavkom "Vlastita sredstva organizacije" iskazuje se smanjenje iznosa namijenjenih za potrebe kapitala i drugih dugoročnih ulaganja. Stupac 6 prikazuje iznose utvrđene zbrajanjem podataka u stupcima 3 i 4 umanjenim za podatke u stupcu 5. Ukupni iznos u stupcu 5 mora biti jednak ili manji od zbroja stupaca

Za referencu na odjeljak "Kretanje sredstava za financiranje dugoročnih ulaganja i financijskih ulaganja", odražavaju se troškovi izgradnje u tijeku na početku i na kraju izvještajnog razdoblja, povećanje i smanjenje tijekom izvještajnog razdoblja. Na

ovo odražava vrijednost bilance kapitalnih ulaganja u tijeku u vezi s izgradnjom objekata, koja se obavlja ugovorom i ekonomskom metodom, nabavom pojedinačnih dugotrajnih sredstava. U stupcu 4 iskazuju se troškovi organizacije za izgradnju objekata i nabavu dugotrajne imovine obračunate na utvrđeni način u izvještajnom razdoblju, a u stupcu 5 iskazuje se trošak dugotrajne imovine primljene u izvještajnom razdoblju u računovodstvo.

Za referencu na odjeljak "Kretanje sredstava za financiranje dugoročnih ulaganja i financijskih ulaganja", kretanje sredstava organizacije uloženih u podružnice i podružnice u obliku doprinosa temeljnom kapitalu, ulaganja u vrijednosne papire poduzeća, ciljana ulaganja za prikazan je i razvoj proizvodnje, obnova i dr.

U odjeljku "Financijska ulaganja" dešifriran je sastav dugoročnih i kratkoročnih financijskih ulaganja organizacije u ruskoj i stranoj valuti, evidentiranih na računovodstvenim računima.

"Obveznice i druge dužničke obveze" prikazuje iznos ulaganja (ulaganja) organizacije u državne vrijednosne papire (obveznice i druge dužničke obveze) i druge slične vrijednosne papire. Članak „Dani krediti“ pokazuje

evidentirati na propisani način na kontima računovodstva kao financijska ulaganja.

Pozivom na poglavlje "Financijska ulaganja" daju se podaci o tržišnoj vrijednosti obveznica i drugih vrijednosnih papira koji se vode u knjigovodstvenim evidencijama.

U odjeljku "Troškovi za redovne aktivnosti" prikazani su rashodi organizacije, grupirani po elementima: materijalni troškovi, troškovi rada, socijalni doprinosi, amortizacija, ostali troškovi. Istodobno, treba imati na umu da navedeni elementi odražavaju troškove organizacije povezane s

Podaci se daju u cjelini za organizaciju (za sve vrste djelatnosti) bez uzimanja u obzir unutarekonomskog prometa. Promet na poljoprivrednom gospodarstvu uključuje troškove vezane uz prijenos proizvoda, proizvoda, radova i usluga unutar organizacije za potrebe vlastite proizvodnje, opsluživanja poljoprivrednih gospodarstava i sl. S ovim prometom izjednačeni su troškovi braka; troškovi zastoja zbog vanjskih razloga; troškovi koje su nadoknadile krive osobe (pravne i fizičke); rashodi (vezani za otpis imovine i drugi rashodi) otpisani prema utvrđenom postupku na račune financijskog rezultata i kapitala.

Organizacija može odlučiti da podatke o rashodima za redovno poslovanje ne iskazuje u prilogu bilance, već u obliku samostalnog priloga uz račun dobiti i gubitka (Obrascu br. 2).

Odjeljak "Društveni pokazatelji" odražava pojedinačne društvene pokazatelje aktivnosti organizacije. Konkretno, odgovarajući redovi odjeljka odražavaju formiranje i korištenje, u skladu s utvrđenim postupkom, iznosa doprinosa za državno socijalno osiguranje (Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije, Mirovinski fond Ruske Federacije), u Državni fond za zapošljavanje Ruske Federacije i obvezno zdravstveno osiguranje u skladu s utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije normama iz sredstava za plaće.

Posebno su u poglavlju istaknuti podaci o visini premije osiguranja po ugovorima o dobrovoljnom mirovinskom osiguranju.

Osim toga, podaci o prosječnom broju zaposlenika organizacije te novčanim isplatama i poticajima zaposlenicima organizacije (obračunate novčane isplate i poticaji) koji nisu povezani s proizvodnjom proizvoda, obavljanjem poslova, pružanjem usluga, prihodima od istaknuti su udjeli i ulozi u imovini organizacije. Pri određivanju prosječnog broja zaposlenih treba se rukovoditi odgovarajućim uputama Državnog odbora za statistiku Rusije.

Organizacije mogu podnijeti pokazatelje uključene u zasebne odjeljke Dodatka bilanci prema uzorku obrasca br. 5 danog u Naredbi Ministarstva financija Ruske Federacije od 13. siječnja 2000. br. 4n "O obrascima računovodstvenih izvješća organizacija" u obliku samostalnih oblika financijskih izvještaja.

3.7. Izvješće o namjenskom korištenju primljenih sredstava

(obrazac N 6)

Neprofitne organizacije u izvješću o namjeravanoj uporabi