Platba mezi právnickými osobami v hotovosti. Není regulováno centrální bankou

Právnické osoby nejčastěji využívají bezhotovostní platby. Je to dáno velikostí obratu. Někdy ale lze k platbě použít i hotovost. Jaký je limit pro hotovostní platby pro právnické osoby v roce 2019?

V obchodní praxi právnické osoby využívají převážně bezhotovostní platby. To je vhodnější, protože na platby za zboží nebo služby se často vynakládají poměrně velké částky.

Zároveň se pro hotovostní platbu stávají nezbytnými náklady na inkasní služby nebo zabezpečení. U hotovostních plateb je navíc mnohem obtížnější sledovat správnost účetnictví.

A přesto mají hotovostní platby své místo. Jaký je limit pro hotovostní platby mezi právnickými osobami v roce 2019?

Požadovaná informace

V procesu podnikání platí organizace svým protistranám pomocí bezhotovostních plateb.

Občanský zákoník však umožňuje ekonomickým subjektům provádět platby v hotovosti, pokud to neodporuje legislativním normám.

Potřeba platby v hotovosti může nastat v různých případech. Například nákup zboží je jednorázový nebo jednotlivý podnikatel nemá bankovní účet.

Stanovení limitu pro hotovostní platby navíc nijak nenaruší volné nakládání s vašimi vlastními prostředky, protože bezhotovostní platby nejsou nijak omezeny.

Omezující normy pro peněžní částky pro hotovostní platby se nevztahují na transakce zahrnující fyzické osoby, pokud nevystupují jako podnikatelé.

Je třeba také poznamenat, že limit plateb v hotovosti funguje relativně k jednomu. Podle ustanovení občanského práva je smlouva listinná dohoda zahrnující dvě nebo více stran.

Upravuje jednání směřující ke stanovení, doplnění nebo změně dosavadních povinností a práv. Pokud jde o smlouvy a platby v hotovosti, je třeba poznamenat následující důležité nuance:

Tato pravidla platí jak pro organizace, tak pro platby v hotovosti mezi organizací a jednotlivým podnikatelem. Omezující ustanovení se vztahují i ​​na sankce, penále nebo náhradu škody.

Pokud je tedy ve smlouvě stanovena platba částky rovnající se limitu, ale právnická osoba musí zaplatit další pokutu za pozdní platbu, pak se překročení limitní částky hradí bankovním převodem.

Porušení omezení výše plateb v hotovosti je považováno za správní delikt. Pokuty hrozí jak organizaci, tak jejímu vedoucímu.

co to je

Hotovostní vypořádací limit je limit peněžní částky, v rámci které lze provádět hotovostní vypořádání mezi právnickými osobami a fyzickými osobami podnikateli.

Jeho účelem je omezit oběh hotovosti. Právnická osoba má právo utratit hotovost připsanou na její pokladně za placené služby nebo zboží, avšak s omezením.

To znamená, že právnická osoba má právo:

• vydávat mzdy zaměstnancům z organizační pokladny;
• převést peníze organizaci za účelem podávání zpráv;
• za hotovostní platbu ve stanoveném limitu nakupovat spotřební materiál nezbytný pro realizaci činností;
• vyrovnat se s .

Limit platby v hotovosti je platný pouze pro právnické osoby a fyzické osoby podnikatele. Pokud je jedna ze stran zastoupena fyzickou osobou, pak výše transakce není omezena.

V rámci jedné uzavřené smlouvy lze vypořádání provádět pouze ve výši nepřesahující částku předepsanou Bankou Ruska.

Uvádí, že jednotlivci mohou platit v hotovosti bez omezení částky.

V odstavci 2 téhož článku je uvedeno, že právnické osoby a fyzické osoby podnikatelé mohou platit v hotovosti, musí však splnit určité podmínky. Pro hotovostní platby mezi právnickými osobami byl stanoven přísný limit.

Limit platby v hotovosti se nevztahuje na:

Původně byl tento limit vypořádání stanoven směrnicí Centrální banky Ruské federace č. 1843-U ze dne 20. června 2007.

Zároveň se v Dopisu Centrální banky Ruské federace č. 190-T ze dne 4. prosince 2007 uvádí, že pokud bylo v rámci jedné smlouvy provedeno více plateb, které nepřekračují limit, ale v celkové výši byl překročen limit vypořádání, pak se jedná o překročení určitého limitu.

Za porušení limitu vypořádání jsou stanoveny sankce pro samotnou právnickou osobu a úředníky.

Limit hotovostních plateb mezi právnickými osobami

Od roku 2007 je stanoven maximální možný objem hotovostních plateb mezi právnickými osobami.

Je stanovena největší povolená výše hotovostních plateb mezi organizacemi v rámci jedné smlouvy.

Omezení platí v případech, kdy jsou hotovostní transakce prováděny mezi:

• organizace;
• Jednotliví podnikatelé a organizace;
• jednotliví podnikatelé.

Limit pro hotovostní platby mezi právnickými osobami se v roce 2019 nezměnil, maximální výše zůstala stejná.

jaký je limit?

V roce 2019 zůstal limit na hotovostní platby beze změny. Maximální částka pro platby v hotovosti mezi organizacemi je sto tisíc rublů při vypořádání v rámci jedné dohody.

Nezáleží na tom, zda se částka podle smlouvy převádí celá nebo po částech. Překročení celkové částky byť jen o pár kopějek je již považováno za porušení limitu.

Hlavním požadavkem při práci s hotovostí je spolehlivá fiskalizace. Federální daňová služba by měla být schopna snadno ověřit platbu všech požadovaných daní z příchozích prostředků.

Při použití bezhotovostních plateb je snadné sledovat finanční pohyby, všechny potřebné informace jsou uloženy v databázích bank. Při přijímání hotovosti musí být informace zobrazeny v jiném formátu.

K tomu slouží zejména soubory fiskální paměti CCP nebo BSO (papírové formy striktního výkaznictví). Ze zákona až na výjimky musí všechny organizace i jednotliví podnikatelé používat pokladní systémy pro hotovostní platby.

Výjimkou jsou činnosti související s nebo vydáváním BSO. Kromě toho existují některé typy finančních transakcí, které nejsou zahrnuty do kategorie „obchodování“.

Organizace, která má v úmyslu zavést hotovostní platby, musí splňovat následující kritéria:

• Dostupnost ;
• držení zdrojů k provádění činností podle zvláštních příkazů;
• přítomnost úředně registrované pokladny.

Promlčecí lhůta za porušení omezení

Odpovědnost za porušení limitu plateb v hotovosti vyžaduje promlčení.

Takže podle toho může být subjekt pohnán k odpovědnosti do dvou měsíců od okamžiku porušení.

Správní řád však přímo neuvádí, kdo by měl nést odpovědnost. Soudní praxe je v tomto případě nejednoznačná.

V některých případech soudy rozhodnou o zapojení osoby provádějící platbu. Někdy však soudní rozhodnutí může založit odpovědnost strany, která přijme platbu přesahující stanovený limit.

Pokuta za překročení limitu

Pokud právnická osoba nebo individuální podnikatel překročí v rámci jedné smlouvy maximálně sto tisíc rublů, jedná se o přímé porušení stanovených norem.

stanoví pokutu za tento přestupek:

Často se právnické osoby snaží obejít zákon tím, že jednu smlouvu rozdělí na více smluv. Zákon nezakazuje uzavřít více smluv během jednoho dne.

Pro každou z nich se však vztahuje limit platby v hotovosti. Zde je však třeba se řídit účelností, důležité je, aby se podstatné podmínky smluv lišily.

V opačném případě, pokud jsou podmínky stejného typu, lze uzavřené dohody považovat za formální a všechny provedené výpočty se provádějí v rámci jedné dohody. A to již bude porušení limitu platby v hotovosti.

V zahraniční organizaci

Existují nějaká omezení pro vypořádání se zahraničními společnostmi? Zákon o limitu plateb v hotovosti platí i v interakci ruských společností se zahraničními při platbách v cizí měně.

Toto pravidlo však platí pouze v případě, že zahraniční organizace sídlí mimo území Ruské federace. V rámci země jsou všechny platby prováděny výhradně v ruských rublech.

Pokud mezi IP a IP

Mezi novinkami platnými pro rok 2019 můžeme zaznamenat skutečnost, že jednotliví podnikatelé mají právo vybrat si výtěžek z pokladny v libovolném množství.

K tomu stačí sestavit jej pomocí formulace „Pro osobní potřeby“.

Zároveň však největší limit pro hotovostní platby zůstal nezměněn a rovná se sto tisícům rublů v rámci jedné dohody.

To znamená, že individuální podnikatel má právo provést transakci za jakoukoli částku s jinými individuálními podnikateli, pokud jedná jako fyzická osoba.

Při sepisování smlouvy mezi jednotlivým podnikatelem a samostatným podnikatelem však lze platby v hotovosti provádět výhradně ve stanoveném rámci.

Mezi jednotlivými podnikateli jsou za legitimní považovány čtyři způsoby hotovostních plateb:

• pomocí CCT;
• prostřednictvím BSO;
• bez dokumentace v případech stanovených zákonem;
• při absenci pokladny v případě použití nebo UTII.

V souladu s tím jsou všichni jednotliví podnikatelé povinni používat registrační pokladny a v případě příjmu hotovosti na pokladně je nutné vystavit pokladní doklad.

Fyzický podnikatel má právo nepoužívat pokladny pro platby v hotovosti, pokud:

• je vrácena zúčtovatelná částka;
• vrací bezúročné;
• ukázalo se, že jde o charitativní dar.

Ve všech ostatních případech jsou jednotliví podnikatelé při vzájemném vypořádání povinni dodržovat normy stanovené zákonem a nepřekračovat určitý peněžní limit.

V současné době se ve Státní dumě zvažuje návrh zákona o omezení maximální výše plateb mezi jednotlivci ve výši šesti set tisíc rublů.

Doposud však tyto normy nebyly přijaty a nebyly provedeny úpravy správního řádu a občanského zákoníku. V důsledku toho limit na hotovostní platby vyžaduje dodržení pouze interakce právnických osob.

Transakce mezi právnickými a fyzickými osobami probíhají bez omezení.

Odpovědnost za hotovostní platby mezi právnickými osobami vzniká při překročení limitu výše platby podle jedné smlouvy. Normy Kodexu správních deliktů Ruské federace také stanoví odpovědnost za jiná porušení postupu při práci s hotovostí. Přečtěte si o tom více v našem článku.

Překročení limitu právnickými osobami a porušení platebních pravidel: promlčení odpovědnosti

Odpovědnost za překročení limitu platby v hotovosti je upravena v části 1 čl. 15.1 zákoníku Ruské federace o správních deliktech (dále jen zákoník o správních deliktech Ruské federace), spolu s řadou porušení stanoveného postupu. Toto ustanovení upravuje odpovědnost za hotovostní platby nad stanovený limit ve formě pokuty. Pokuta za porušení plateb v hotovosti může být uložena jak úředníkovi, tak organizaci. Pokuty za porušení limitu platby v hotovosti pro právnické osoby mají horní hranici 50 000 RUB.

Za správní případy týkající se porušení plateb v hotovosti se považují:

• daňové úřady (část 1 článku 23.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace);
• ve vzácných případech - soudy (ustanovení 1.1 článku 23.1 zákoníku o správních deliktech Ruské federace).

Promlčecí lhůta pro uplatnění správní odpovědnosti za porušení plateb v hotovosti je 2 měsíce (článek 4.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace). V souladu s odstavcem „b“ části 1 čl. 24.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace po jeho skončení není povoleno vydat rozhodnutí o pokutě. Není tedy možné nést odpovědnost za porušení limitu na hotovostní platby po lhůtě.

Promlčecí lhůta za toto porušení se musí počítat od následujícího dne po jeho spáchání (bod 14 usnesení Pléna AČR „K některým otázkám...“ ze dne 24. března 2005 č. 5, dále jen usnesení č. 5). V případě zjištění skutečnosti trestního stíhání mimo lhůtu podléhá napadené rozhodnutí zrušení (viz např. usnesení 9. OSŘ ze dne 28. října 2014 č. j. 09AP-42198/14) nebo soud příslušné epizody vyloučí. z jeho odůvodnění (usnesení 13. AAVŠ ze dne 3. 3. 2016 č. j. 13AP-1221/16).

Uplatnění odpovědnosti ve formě pokuty úředníkovi: který je odpovědný za správné provádění hotovostních transakcí v organizaci

Na základě odst. 15 usnesení č. 5 odpovědnost podle čl. 15.1 Kodexu správních deliktů Ruské federace může být současně zapojena jak organizace, tak úředník, kterému je svěřena odpovědnost zajistit dodržování stanoveného postupu.

Odpovědnost za vedení účetnictví nese vedoucí organizace v souladu s čl. 7 zákona „o účetnictví“ ze dne 6. prosince 2011 č. 402-FZ (dále jen zákon č. 402-FZ). Konkrétní odpovědnosti za přípravu dokumentů jsou obsaženy v popisech práce schválených manažerem a mohou být přiděleny:

1. Pro úředníky uvedené v předpisech Centrální banky Ruské federace (například hlavní účetní, pokladní, body 4.2, 4.3 a další pokyny č. 3210-u).
2. Pokud u personálu nejsou žádné jmenované pozice - vedoucímu (odstavce 4, 4.2 pokynu č. 3210-u).
3. Pro ostatní úředníky, pokud je to uvedeno v popisu práce. Jako příklad lze uvést rozhodnutí Leningradského krajského soudu ze dne 12. prosince 2012 č. 7-721/2012: pokuta podle 1. části čl. Na územního manažera, mezi jehož povinnosti podle pracovní náplně patřila kontrola přípravy externího a interního hlášení, byl uplatněn 15.1 zákoníku správních deliktů Ruské federace.

DŮLEŽITÉ! V souladu s odstavcem 26 usnesení Pléna ozbrojených sil Ruské federace „K některým otázkám ...“ ze dne 24. října 2006 č. 18, pokud účetnictví provádí třetí osoba, tato okolnost nemůže sloužit jako základ pro osvobození vedoucího organizace od správní odpovědnosti, protože je to on, kdo odpovídá za řádné účetnictví.

Porušení limitu platby v hotovosti

V souladu s Čl. 9 zákona č. 402-FZ je každá událost hospodářského života doložena prvotním účetním dokladem. Pravidla pro nakládání s hotovostí upravují pokyny Centrální banky Ruské federace „O platbách v hotovosti“ ze dne 10.7.2013 č. 3073-U (dále jen pokyn č. 3073-u) a „Dne postup při provádění hotovostních transakcí...“ ze dne 3. 11. 2014 č. 3210-U ( dále jen pokyn č. 3210-y).

Provedení vypořádací transakce v hotovosti je omezeno na částku stanovenou článkem 6 směrnice č. 3073-u: 100 000 rublů. nebo ekvivalent této částky v jiné měně podle jedné smlouvy. Zákon zároveň nezakazuje provést mezi týmiž osobami několik vyrovnání na základě různých dohod v úhrnu o vyšší částku, pokud:

• pro každou z dohod nepřesahují platby v hotovosti 100 000 rublů;
• každá ze smluv má samostatný předmět, tj. minimálně umožňuje určit název a množství zboží v souladu s článkem 3 čl. 455 občanského zákoníku Ruské federace.

Například v jednom z případů nastala situace, kdy došlo k vypořádání mezi stejnými osobami během jednoho dne na základě různých dohod, přičemž celková částka přesáhla stanovený limit. Soud zrušil rozhodnutí o odpovědnosti organizace (viz usnesení 20. PZZ ze dne 20. ledna 2016 č. j. 20AP-7487/15).

Podle Čl. 15.1 Kodexu správních deliktů Ruské federace je možné nést odpovědnost za jiná porušení při manipulaci s hotovostí.

Nepřijetí finančních prostředků

Jedním z nejčastějších porušení v praxi je nezaúčtování peněz do pokladny – porušení ustanovení 4.6 směrnice č. 3210-U.

Jedním z důkazů tohoto porušení může být zkušební nákup vydaný finančními úřady při kontrole používání pokladních systémů. Nepřevzetí může v takové situaci vést k tomu, že při vystavení pokladního dokladu kupujícímu není v dokladech organizace relevantní informace o transakci (viz Usnesení 9. PAS ze dne 22. října 2015 č. 09AP -41654/15). Argument, že zákon o zadávání zakázek je jednou z operativně pátracích činností, rozhodčí soudy odmítají na základě bodu 19 usnesení Pléna AČR „K některým otázkám...“ ze dne 24. října 2006. č. 18, který jako důkaz odkazuje na přípustnost zadávacího úkonu .

Usnesení Nejvyššího soudu Ruské federace ze dne 17. února 2015 č. 301-AD14-6145 ve věci A29-1732/2014 uvádí, že nepromítnutí peněžních příjmů přijatých téhož dne do pokladní knihy samo o sobě označuje, že na pokladně nebyla přijata hotovost.

Součástí nepřijetí peněžních prostředků je i absence pokladní knihy (usnesení 11. PAS ze dne 24. 3. 2016 č. j. 11AP-400/16). Nejčastěji je toto porušení evidováno na samostatných divizích, které jsou rovněž povinny vést pokladní knihy, a to i přes absenci přímého předpisu, který tomu nasvědčuje (viz též usnesení 14. PPS ze dne 18. ledna 2016 č. 14AP-9902/15) .

Porušení postupu pro uložení disponibilních prostředků a překročení hotovostního limitu

Utrácení peněžních prostředků přijatých na pokladně pro účely neuvedené v odstavci 2 pokynu č. 3073, namísto jejich vložení na běžný účet, je porušením postupu ukládání, protože místo ponechání peněz v pokladně se utratí o neúmyslných účelech (usnesení 3. PAS ze dne 22. 3. 2016 č. j. 03AP-736/16).

K nahromadění hotovosti v pokladně nad rámec limitu dochází, když peněžní prostředky ve výši přesahující limit hotovostního zůstatku stanovený v organizaci (bod 2 pokynu č. 3210-U) nejsou na běžný účet na konci pracovní den.

Není-li limit stanoven numericky, považuje se za nulový. Veškerá hotovost tedy musí být vedena na běžném účtu, jinak dochází k překročení limitu (usnesení 1. PPS ze dne 11. prosince 2015 č. 01AP-7731/15).

Odvolání proti rozhodnutí o uložení pokuty

Pravomoc sepisovat protokoly a vydávat rozhodnutí o postavení před soud podle čl. 15.1 zákoníku o správních deliktech Ruské federace jsou přiděleny daňovým úřadům (článek 23.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace).

Proti rozhodnutí se lze odvolat správním i soudním rozhodnutím. U rozhodčího soudu se takové případy posuzují prostřednictvím zkráceného řízení, protože maximální pokuta pro ně je 50 000 rublů. pro organizace (jednotliví podnikatelé jsou odpovědní stejně jako úředníci, článek 2.4 zákoníku o správních deliktech Ruské federace). V tomto ohledu musí žádost obsahovat maximální argumentaci, aniž by se spoléhala na konání osobních soudních jednání.

Odvolání proti rozhodnutím ve věci samé je omezeno na odvolací instanci, protože v souladu s částí 5.1 čl. 211 Řádu rozhodčího řízení Ruské federace při uložení pokuty nižší než 100 000 rublů. přezkum v kasační instanci je možný pouze z důvodů uvedených v části 4 čl. 288 Řádu rozhodčího řízení Ruské federace (na základě přítomnosti procesních porušení). Žádný věcný přezkum se neprovádí. To je uvedeno např. v usnesení Nejvyššího soudu Nejvyššího sovětu ze dne 15. února 2016 č. j. F02-467/16 ve věci A78-11041/2015.

Kodex správních deliktů Ruské federace tedy stanoví sankce za řadu porušení při práci s hotovostí: překročení maximální částky platby během vypořádání, porušení postupu skladování a limitu zůstatku hotovosti, nepřijetí peněžních částek. Ve všech výše uvedených případech je míra odpovědnosti aplikována správcem daně. Při odvolání proti rozhodnutí je třeba vzít v úvahu znaky zjednodušeného rozhodčího řízení a také omezené možnosti kasačního řízení pro tuto kategorii případů.

V legislativě Ruské federace platí pro podnikatelské subjekty určitá pravidla pro použití peněžních prostředků v bezhotovostní i hotovostní formě. Při platbě v hotovosti existuje řada funkcí. Bez omezení mohou platit v hotovosti zejména fyzické osoby, které nevykonávají podnikatelskou činnost. Organizace, podniky a jiné právnické osoby, stejně jako jednotliví podnikatelé, se musí řídit speciálně vypracovanými závaznými pravidly.

Inovace v hotovostních platbách mezi organizacemi

Limit pro vypořádání v rámci jedné smlouvy zůstal nezměněn a rovná se 100 tisíc rublů. Právnické osoby a fyzické osoby podnikatelé mají právo provádět hotovostní platby v domácí měně ve stanovených částkách, jakož i v cizí nebo ekvivalentní částce podle směnného kurzu centrální banky v době transakce.

Stanovená omezení

Ustanovení 6 směrnice Bank of Russia č. 3073 uvádí podmínky, za kterých jsou dodržována výše uvedená omezení. Platí:

• ve vztazích mezi účastníky peněžního vypořádání v rámci občanské smlouvy po celou dobu její platnosti;
• Když banka nebo jiná úvěrová instituce vydá hotovost v souladu s dohodami o vrácení zůstatků, jsou převedeny na zvláštní účet u centrální banky.

Když neplatí limit platby v hotovosti

Limity se nevztahují na použití hotovosti pro následující účely:

• pro vydávání mezd a jiných plateb z platového fondu včetně sociálních dávek;
• pro spotřebitelské účely fyzického podnikatele nesouvisející s jeho ekonomickou činností;
• pro podávání zpráv zaměstnancům společnosti.

Byly provedeny změny, které umožňují neomezené využití peněžního zůstatku pro fyzické osoby podnikatele a zástupce malých podniků, kteří jsou právnickými osobami.

Výpočet maximální výše peněžního zůstatku v pokladně

Dnes není výpočet limitu hotovostního zůstatku na pokladně podniku pro malé podniky povinný. Pro zajištění bezpečnosti majetku a pro operativní řízení peněžních toků se však organizacím doporučuje vypočítat limit hotovostního zůstatku v pokladně, schválit jej s příslušnou objednávkou a důsledně jej realizovat.

Maximální výše peněžního zůstatku v pokladně je stanovena příkazem vedoucího a je přísně dodržována

Aplikace pokynů centrální banky pro platby v hotovosti

Pro firmy a podnikatele stanovila Banka Ruska podmínky pro hotovostní platby (Pokyn č. 3210-u). Obsluha pokladny organizovaná vedením je povinná. Podnikům se doporučuje dodržovat stanovené limity na hotovostní zůstatek na konci pracovního dne (bod 2 Pokynů centrální banky).

Při porušení pravidel může společnost ztratit možnost nechávat hotovost v pokladně. K vedení pokladní dokumentace se používají pouze doklady ve formě stanovené Státním statistickým výborem Ruské federace (usnesení č. 88).

Pravidla pro provádění hotovostních transakcí

Je nutné zpracovávat hotovostní transakce pomocí příkazů k příjmu a inkasa. Takovou dokumentaci vede účetní nebo pokladní podniku. Manažer také může zadávat příkazy, pokud se zabývá vypořádacími transakcemi (bod 4.2 Pokynů).

Podnik jasně definuje okruh zaměstnanců, kteří mohou provádět hotovostní platby (vedoucí, účetní nebo pokladní). Zaznamenávají všechny provedené hotovostní transakce a dbají na to, aby do pokladní knihy zadávali potřebné informace.

Změny v designu pokladních dokladů

V papírové podobě se PKO a RKO vypisují ručně nebo pomocí speciálního softwaru, podpis odpovědné osoby se připojuje osobně.

Pokladní doklady v elektronické podobě jsou zpracovávány na počítači pomocí kódování, aby se zabránilo neoprávněnému zásahu. Předejdete tak jejich zkreslení nebo ztrátě důležitých informací. Je umístěn elektronický podpis (federální zákon č. 63). Opravy v pokladních dokladech nejsou povoleny.

Manažer je odpovědný za zajištění maximální ochrany dat, aby byla zajištěna spolehlivá bezpečnost dokumentace v jakémkoli formátu.

Vyrovnání s právnickými osobami dohodou

Hotovostní platby se provádějí mezi právnickými osobami na základě ustanovení článku 128 občanského zákoníku Ruské federace, tyto vztahy jsou předmětem práv. Během takových interakcí se mohou peníze volně pohybovat mezi právnickými osobami.

V určitých případech mohou platit určitá omezení. V Pokynech RRZ je uvedeno, že „hotovost“ lze používat pouze v souladu se stanovenými pravidly. Rozhodnutím společnosti lze vynakládat pouze finanční prostředky na vypořádání s partnery, zejména na vzájemné vyrovnání s dodavateli produktů.

Pro vyrovnání s právnickými osobami byl stanoven limit 100 tisíc rublů. Tento limit je zohledněn pro každou transakci na základě samostatné smlouvy.

Platební řízení pro právnické a fyzické osoby

Hotovostní platby fyzickým osobám nejsou omezeny limity (bod 5 Pokynů). Je však třeba poznamenat, že tato svoboda jednání se vztahuje pouze na vztahy s občany, kteří nejsou podnikateli (bod 1 pokynů).

Stanovení platebního limitu pro LLC a její strukturální rozdělení

Organizace a podniky mají právo provádět hotovostní transakce mezi jednotlivými divizemi. Převod peněz se provádí vystavením pokladního dokladu podle postupu stanoveného podnikem. Dodržuje se také při příjmu hotovosti ze strukturálních divizí.

Mezi mateřskou společností a jejími divizemi nejsou stanoveny žádné limity, ale o absenci omezení se nic neříká. Pokud se řídíme ustanovením 3 článku 55 občanského zákoníku Ruské federace, můžeme vyvodit logický závěr: divize nejsou právnickými osobami, což znamená, že se na ně nevztahují omezení.

Jak by měly probíhat platby jednotlivým podnikatelům?

V případě hotovostních plateb mezi právnickou osobou a fyzickým podnikatelem je dodržení limitu povinné. Takto je řízen pohyb peněžní zásoby a není povoleno zneužívání v podobě zatajování příjmů. V podnikání totiž směna peněz může znamenat dokončení vzájemně výhodných transakcí, při kterých obě strany obdrží určitý zisk. Nejjednodušší způsob, jak to udělat, je hotovost, ale u bezhotovostních plateb je to téměř nemožné.

Je výše platby pro fyzické osoby regulována?

Za zmínku stojí, že pokud je jednou ze stran peněžního vztahu fyzická osoba, tedy běžný občan, nemusí limit vypořádání dodržet obě strany transakce. Ministerstvo financí Ruské federace však již nejednou začalo hovořit o stanovení limitů pro jednotlivce za účelem kontroly drahých akvizic občanů. Plánuje se stanovit limit na hotovost do 300 tisíc rublů. Iniciátoři této inovace navrhují změnit článek 861 občanského zákoníku Ruské federace, konkrétně sankci ve formě pokuty rovnající se rozdílu mezi limitem a nadměrnou částkou příjmů z prodeje zboží nebo služeb.

Osvobození od omezení

Jak bylo uvedeno výše, podnikatelské subjekty jsou v řadě případů osvobozeny od omezení hotovostních transakcí.

• Výplata mezd.
• Pojištění a sociální poplatky.
• Vystavení peněžních prostředků na účet.
• Pro osobní potřebu majitele firmy nebo jednotlivého podnikatele.

Kromě toho centrální banka ve svých pokynech uvádí další případy, které vylučují hotovostní limity:

• transakce týkající se centrální banky;
• cla, daňové povinnosti;
• splátky půjčky.

S takto zdánlivě demokratickým postojem obsahují Pokyny RRZ inovace, které jsou mnohem výhodnější pro banky, ale vůbec ne pro podnikatele.

Pro použití hotovosti v případech neuvedených ve zvláštním seznamu ji nelze převzít z pokladny společnosti. V novém roce je potřeba nejprve vložit do banky požadovanou částku a teprve poté vybrat potřebnou hotovost.

Stát tak získává možnost kontrolovat tok finančních prostředků a centrální banka získává úroky za dokončené transakce. Pokud jde o podnikatele, ten nic nevyhraje, ale pouze získává zbytečné problémy a další výdaje.

Kdo je odpovědný za porušení limitů?

Kontrola regulačního orgánu může odhalit porušení, která jsou definována v článku 15 článku 15 občanského zákoníku Ruské federace jako správní delikt. V takové situaci bude pokutována strana, která obdržela hotovost nad stanovenou normu, a odpovědnost leží nejen na společnosti, ale také na manažerovi.

• Společnost (právnická osoba) zaplatí pokutu - od 40 do 50 tisíc rublů.
• Úředník (vedoucí podniku) - od 4 do 5 tisíc rublů.

Lhůta, ve které lze uplatnit nároky z porušení, jsou 2 měsíce od data uzavření smlouvy.

Existuje také zákaz použití hotovosti z prostředků přijatých ze zdrojů, jako jsou půjčky, vrácení nevyužitých zúčtovatelných prostředků.

Funkce omezení peněžního oběhu

Limit omezující výši pohybu hotovosti je stanoven v rámci smlouvy uzavřené mezi oběma subjekty.

Normy do 100 tisíc rublů. musí být dodrženy v jakékoli formě smlouvy, bez ohledu na předmět smlouvy (půjčka, platba za službu nebo produkt, dodávka produktů).

Limit je platný po celou dobu trvání smlouvy. I když jsou hotovostní platby prováděny v několika tranších, jejich celková výše by neměla překročit stanovený limit.

Pokud jsou ve smlouvě další ujednání týkající se úhrady náhrad, pokut, penále a penále, nelze je provést v hotovosti, pokud do té doby již byla vyčerpána omezená částka.

Překročení limitní hodnoty

Překročení limitů je přijatelné pouze v určitých případech.

• Mezi podnikatelskými subjekty bylo uzavřeno několik smluv, poté je za každý z nich povoleno platit v hotovosti za 100 tisíc rublů.
• Pokud je ve smlouvě uvedeno množství prostředků přesahující 100 tisíc rublů, platí se pouze limitní částka v hotovosti a zůstatek je převeden bankovním převodem.
• Individuální podnikatel může použít jakoukoli částku pro osobní účely, k tomu nejsou zapotřebí žádné smlouvy ani peněžní transakce: stačí vydat hotovostní příkaz k vydání peněz.

Odpovědnost za spáchaná porušení

Abyste se ochránili před administrativní odpovědností, musíte věnovat zvláštní pozornost všem podrobnostem smlouvy, prostudovat každou klauzuli týkající se pohybu hotovosti a teprve poté začít skutečné akce.

Limity pro hotovostní platby mezi právnickými osobami a jednotlivými podnikateli v současné době činí 100 tisíc rublů. Legislativa a postupy pro provádění kontrol kázně v hotovosti v podniku se přitom po desetiletí nezměnily. Abyste se vyhnuli sankcím, stačí pečlivě prostudovat předpisy Ruské banky týkající se postupu při práci s hotovostí a nepřekračovat platební limity stanovené zákonem.

Hotovostní platby mezi právnickými osobami jsou omezeny. Většina společností preferuje platit svým protistranám bezhotovostně převodem peněz z jednoho účtu na druhý, ale v některých případech je vhodné tak učinit jiným způsobem. Pojďme se bavit o omezeních platných v roce 2019.

Vážení čtenáři! Článek hovoří o typických způsobech řešení právních problémů, ale každý případ je individuální. Pokud chcete vědět jak vyřešit přesně váš problém- kontaktujte konzultanta:

PŘIHLÁŠKY A VOLÁNÍ PŘIJÍMÁME 24/7 a 7 dní v týdnu.

Je to rychlé a ZDARMA!

Legislativa

Občanský zákoník Ruské federace nazývá papírové peníze samostatným právním předmětem (článek 128), mají volný oběh na území Ruska a omezení lze zavést pouze zavedením pokynů, zákonů a jiných aktů.

Hotovostní transakce jsou transakce prováděné převodem papírových směnek. Banky nejsou do tohoto procesu zapojeny, ale proces je zaznamenáván pomocí pokladny.

Takové platby se provádějí v souladu se směrnicí Ruské banky č. 3210-U z roku 2014. Státní úřady vyžadují, aby všechny podniky měly registrační pokladnu a používali ji v souladu se stanovenými pravidly.

Pro vedení evidence pokladny je určena odpovědná osoba, která se musí seznámit s výše uvedeným dokumentem, protože porušení bude mít za následek sankce. Vedení záznamů o pokladně je upraveno federálním zákonem č. 54 z roku 2003.

Při platbách fyzickým osobám jsou tedy všichni podnikatelé a organizace povinni vydat jeden z následujících dokumentů:

• přísná forma hlášení (SSR);
• účtenka.

Výše šeku není omezena, pokud je vystaven fyzické osobě.

Pokud klient o šek nepožádá, nezbavuje to právnickou osobu povinnosti jej vystavit.

Při stanovování limitu vzala Ruská banka v úvahu měnu, ve které bylo vypořádání provedeno. Regulátor obecně neomezuje pohyb cizí měny a umožňuje v ní provádět zúčtování. V praxi se to stává zřídka.

Jaká jsou omezení?

Především je omezeno účelové vynakládání prostředků přijatých pokladnou fyzických osob podnikatelů a právnických osob za prodané služby, práce a zboží.

Je zakázáno je utrácet na jiné účely než:

• výplata mezd, mateřské dovolené a nemocenské zaměstnancům;
• vydávání zúčtovatelných prostředků zaměstnancům (například na cestovní náhrady);
• vrácení peněz za nedodané zboží nebo neposkytnuté služby;
• platba za zboží a služby.

Tato omezení jsou uvedena v odstavci 2 příslušných pokynů Centrální banky Ruské federace. To znamená, že organizace mohou utrácet své vlastní prostředky na své vlastní závazky.

Podnikatelé musí pamatovat pouze na to, že výdaje na osobní potřebu jsou omezeny následovně: vyžadují registraci jako zdanitelný příjem.

Uveďme příklad: individuální podnikatel si z pokladny vezme peníze, které utratí na osobní potřeby. V tomto případě pokladní vystaví debetní příkaz, vydá finanční prostředky a podnikatel zaplatí daň z příjmu fyzických osob ze stanovené částky.

Operace, které musí být provedeny pouze s použitím prostředků přijatých na pokladně při výběru z běžného účtu:

• na základě nájemních smluv;
• pro organizování hazardních her;
• při poskytování úvěrů;
• při nákupu cenných papírů.

V roce 2019 byl také stanoven limit pro hotovostní platby mezi právnickými osobami.

Částka je omezena na vypořádání v rámci jedné smlouvy:

• 100 tisíc ruských rublů;
• částka v cizí měně odpovídající 100 000 rublů. ve směnném kurzu Centrální banky Ruské federace v den transakce.

Pokud operace zahrnuje vydání nebo přijetí půjčky, pravidlo zůstává nezměněno.

Pro různé transakce je vhodné uzavírat smlouvy mezi právnickými osobami. Kontrolní orgány mohou zkoumat předmět smluv, pokud jsou uzavřeny mezi dvěma stejnými právnickými osobami. Sankce na sebe nenechají dlouho čekat, pokud je položka v nich identická s jinou.

Za prvé, transakci lze považovat za formální. Za druhé, správce daně může zahájit kontrolu z důvodu zatajení nadhodnocení. V důsledku toho bude právnická osoba potrestána pokutou.

Jiný případ: pohyb hotovosti mezi hlavním podnikem a jeho pobočkami a strukturálními divizemi. Pokladní při výdeji peněz vystaví debetní příkaz ve stanovené podobě. Operace v tomto případě nejsou nijak omezeny, jak je uvedeno v odstavci 6 směrnice Centrální banky Ruské federace.

Limity se nevztahují na výpočty:

• s celní službou;
• s Federální daňovou službou;
• s bankami v souladu se zákonem.

Zvláštní pozornost by měla být věnována dokumentům správy hotovosti. Byly schváleny Státním statistickým výborem Ruska již v roce 1998 (usnesení č. 88).

Seznam obsahuje:

Kromě odpovědné pokladní sleduje plnění povinností pokladního účetnictví hlavní účetní a vedoucí organizace (oddělení). Účast ostatních zaměstnanců na vyřizování papírování a sledování cash flow není povolena.

Pojďme si říct, jak fungují limitní pravidla v rámci jedné smlouvy:

• pokud se platba provádí ve splátkách, celková částka by neměla přesáhnout 100 000 rublů;
• na délce trvání smlouvy nezáleží, i když je uzavřena na více let;
• Za porušení se považuje i převod hotovosti prostřednictvím důvěryhodné osoby;
• předmět smlouvy nehraje roli při uzavírání obchodu;
• pokud je částka zaplacená za služby nebo zboží 100 000 rublů, pak lze všechny pokuty, penále, dodatečné platby a kompenzace podle smlouvy převést pouze na bankovní účet protistrany;
• Při sepisování smlouvy musí být uvedeny bankovní údaje, a to i v případě, že jsou platby prováděny pouze v hotovosti.

Šíření omezení je zvláštní téma, které vyžaduje vysvětlení.

Na koho se vztahuje?

Směrnice Ruské banky, podle které se zachycují peněžní toky, stanoví, kdo konkrétně podléhá výše popsaným omezením.

Tabulka ukazuje přítomnost a nepřítomnost limitu při provádění transakcí mezi různými účastníky:

V tomto případě právnické osoby a jednotliví podnikatelé formalizují transakci takto:

• pokud jsou prodejcem, vystavují šek pokaždé, když přijímají hotovost, a to i fyzickým a právnickým osobám;
• jsou-li kupujícími, vydá pro zaměstnance odpovědného za transakci plnou moc k identifikaci společnosti.

V případě přijetí hotovosti na pokladně se vystaví účtenka a vyplní se pokladní kniha.

Pamatujte, že uzavření několika smluv do jedné s platbou v hotovosti je naprosto legální, je nepřijatelné, pokud popisují stejnou položku se stejnou protistranou.

Odpovědnost za porušení

Nedodržení pravidel a porušení zákona podléhá pokutě v souladu s článkem 15.1 zákoníku o správních deliktech Ruské federace. Daňová služba kontroluje dodržování směrnice Centrální banky Ruské federace.

Nezáleží na tom, kdy bylo porušení zjištěno. Od okamžiku uzavření transakce, ve které je vysledováno porušení zákona, by nemělo uplynout více než dva měsíce.

Pokuty jsou stanoveny v těchto částkách:

Pokud bude zjištěno porušení, bude současně uložena pokuta jedné i druhé straně transakce. Přitom se nedělí na dva. Toto pravidlo je také uvedeno v článku 15.1 zákoníku o správních deliktech Ruské federace.

Dodržování legislativy a důkladné seznámení se s regulačním rámcem je primárním úkolem odpovědných úředníků, včetně manažerů.

Organizace mohou při své činnosti využívat hotovostní i bezhotovostní platby.

Hotovostní platby - platba v hotovosti za prodané (nakoupené) zboží, provedenou práci nebo poskytnuté služby, nebo bezprostředně po jejich převodu (prodeji) nebo při podpisu faktury nebo potvrzení o provedených pracích, poskytnuté služby.

Vezměte prosím na vědomí, že každá společnost může provádět hotovostní transakce v podnikání.

Princip hotovostních plateb

Peněžní vypořádání zahrnuje převod hotovosti od plátce k příjemci jako platbu za nakoupené produkty nebo nakoupené zboží nebo za přijatou práci nebo služby.

Díky použití hotovostních plateb je zajištěna vysoká bezpečnost plateb.

Druhy hotovostních plateb

V praxi se rozlišují tyto druhy hotovostních plateb:

hotovostní platby fyzickým osobám;

vyrovnání s podnikateli a organizacemi.

Interní a externí hotovostní platby

V procesu provádění výrobních a ekonomických činností se organizace potýká s potřebou provádět peněžní platby jak v rámci samotné společnosti, tak mimo ni.

Vnitřní vypořádání je spojeno s výplatou mezd a účetních částek zaměstnancům společnosti, dividend akcionářům atd.

Externí platby společnosti jsou určovány finančními vztahy při dodávkách výrobků, provádění prací, poskytování služeb, nákupu surovin a materiálů, placení daní, přijímání a splácení úvěrů.

Všechny výpočty prováděné společností lze tedy rozdělit do dvou skupin:

Platby za komoditní transakce - transakce související se zbožím, pracemi, službami (jedná se například o vyrovnání s dodavateli a zhotoviteli, kupujícími a zákazníky);

Zúčtování za nekomoditní transakce - transakce nepodmíněné pohybem zboží, nesouvisející s prací, službami a související pouze s pohybem peněžních prostředků (zúčtování s rozpočtovými a mimorozpočtovými fondy, zakladatelé, akcionáři, úvěrové instituce).

Hotovostní platby a hotovostní transakce

Pro příjem, uložení a výdej hotovosti má společnost k dispozici pokladnu.

Operace související s příjmem, skladováním a výdejem hotovosti pokladnami společností jsou klasifikovány jako hotovostní transakce.

Pro provádění hotovostních transakcí je součástí zaměstnanců společnosti pozice pokladníka.

Po vydání příkazu ke jmenování pokladníka do práce je tento seznámen s „Postupem provádění hotovostních transakcí v Ruské federaci“ a je uzavřena dohoda o plné finanční odpovědnosti za svěřené hodnoty.

Mezi povinnosti pokladníka patří: příjem a výdej hotovosti z pokladny společnosti, vedení pokladní knihy a sepisování protokolu o výsledcích denních transakcí, příjem peněžních prostředků z běžného účtu společnosti a vkládání hotovosti nad stanovený limit do banky.

Limit platby v hotovosti

Prostředky přijaté organizací z podnikatelské činnosti obvykle putují do pokladny.

V budoucnu je lze utratit na nějaké aktuální potřeby nebo uložit do banky.

Je třeba vzít v úvahu, že zákon stanoví limit na výši plateb v hotovosti.

Je to 100 000 rublů. v rámci jedné smlouvy (článek 6 směrnice Bank of Russia č. 3073-U ze dne 7. října 2013 „o platbách v hotovosti“ (dále jen směrnice č. 3073-U)).

Když limit neplatí

Fyzické osoby podnikatelé a právnické osoby mohou utratit neomezené množství peněz z pokladny pro následující účely (bod 6 Pokynu N 3073-U):

platby zaměstnancům zahrnuté do mzdové agendy a sociální platby (například sociální dávky);

vaše osobní potřeby nesouvisející s obchodní činností;

vydávání peněz zaměstnancům na účet.

Limit rovněž neplatí, pokud organizace vydává (přijímá) peníze ve vyrovnání s běžnými jednotlivci (bod 5 Pokynů N 3073-U).

Zde je však třeba mít na paměti, že některé hotovostní platby mezi organizací a jednotlivci lze provádět pomocí hotovosti, pouze pokud byly přijaty na pokladně z bankovního účtu.

Bavíme se o výpočtech:

o obchodech s cennými papíry;

na základě smluv o pronájmu nemovitostí;

o poskytování (splácení) úvěrů a úroků z nich.

Odpovědnost za nedodržení limitu

Odpovědnost za nedodržení limitu platby v hotovosti je upravena v čl. 15.1 Kodex správních deliktů Ruské federace.

Tento článek stanoví pokutu 4 000 až 5 000 rublů.

Hotovostní platby: údaje pro účetní

• Organizace hotovostních plateb v autonomní instituci

  Provádění hotovostních plateb“ hotovostní platby v ruské měně a cizí měně mezi účastníky hotovostních plateb... Centrální banka Ruské federace v den hotovostních plateb. Hotovostní platby se provádějí ve výši, která nepřesahuje maximální výši hotovostních plateb při výkonu občanského práva... stanovenou dohodou uzavřenou mezi účastníky hotovostních plateb, a (nebo) vyplývající z... . Bez zohlednění maximální výše hotovostních plateb jsou prostředky přijaté na pokladně utraceny...

• Inovace v hotovostních transakcích

  Která počítá s používáním pokladního zařízení při provádění hotovostních plateb, což umožňuje... dohoda stanoví bezhotovostní, nikoli hotovostní platby. To znamená, že účetní instituce... všech podnikatelských subjektů provádějících hotovostní platby nebo zúčtování pomocí platby... pokud se zjistí, že pokladny nejsou používány pro hotovostní platby za okolností nasvědčujících... metodická podpora pro osoby provádějící hotovostní platby. Organizovaná a vedená informace...

• Online pokladny pro bytové a komunální služby

  Při hotovostních platbách a zúčtování platebními kartami nepoužívejte pokladní systémy... při hotovostních platbách a zúčtováních pomocí platebních karet bylo nutné použít...

• DPH v roce 2018: vysvětlení ruského ministerstva financí

  Pokud jde o zboží zakoupené za hotovost zaměstnanci organizace, daňový řád Ruské federace neuvádí... DPH ze zboží zakoupeného za hotovost zaměstnanci organizace, na základě hotovosti... ve vztahu ke zboží zakoupenému pro hotovost zaměstnanci organizace daňový řád Ruské federace nezdaňuje... . zdanění zboží zakoupeného v hotovosti zaměstnanci organizace na základě registračních pokladen... daň ze zboží zakoupeného v hotovosti zaměstnanci organizace , za přítomnosti pokladen...

• Využití pokladních systémů v roce 2017 při platbách v hotovosti

  Otázky používání pokladních systémů při provádění hotovostních plateb obyvatelstvu jsou upraveny federálním zákonem...

• Účtování plateb platebními kartami

  Prodej vstupenek v hotovosti i přes bankovní...

• O povinném způsobu placení za bydlení a komunální služby bez provize

  Vnitrostátní platební nástroje, jakož i platby v hotovosti podle volby spotřebitele. Podnikatelské subjekty... od způsobu platby prostřednictvím hotovostních plateb nebo v rámci platných formulářů... možnost úhrady za poskytnuté služby hotovostními platbami bez účtování provize Usnesení sedmého... platit za poskytnuté služby přímo platbami v hotovosti bez účtování poplatku za převod... možnost platit za služby přímo platbami v hotovosti bez zohlednění poplatků za převod...