4. raporlama formunda raporlama dönemi başındaki ve sonundaki nakit bakiye tutarının yansıtılması zorunludur. 4400 - nakit akışı dengesi - 4100, 4200, 4300 satırlarının toplamı. Negatif bir sayı olduğu ortaya çıkarsa parantez içinde yansıtırız. 4450 - raporlama döneminin başındaki bakiye - yılın başındaki nakit bakiyesi miktarı. 4500 - raporlama dönemi sonundaki bakiye - yıl sonundaki nakit bakiyesi miktarı. 4490 - döviz kurundaki değişikliklerin rubleye etkisi - para biriminin rubleye dönüştürülmesiyle bağlantılı olarak ortaya çıkan toplam kur farklarını yansıtır. Nakit akış tablosu formunun işlem kategorilerinin tam listesini yansıtmadığını bilmek önemlidir, bir işlem birkaç kategoriye ait olabilir. Dolayısıyla, örneğin, tek bir ödeme farklı akışları ifade edebilir. Bu durumda, miktarlar akışlara göre dağıtılır.

Mali tabloları doldurma prosedürü

Kırılımlarda, faiz ve temettü ödemeleri (makbuzları) ile ilgili nakit akışlarının ve olağanüstü durumların sonuçlarının ayrıca açıklanması gerektiği unutulmamalıdır. Gelir vergisi ve diğer benzeri zorunlu ödemelere ilişkin nakit akışı verileri, özellikle yatırım veya finansman faaliyetleriyle ilişkilendirilemedikçe, cari faaliyet verilerinin bir parçası olarak ayrı olarak raporlanmalıdır. Döviz satışından (zorunlu satış dahil) kredi kuruluşlarındaki hesaplara veya kuruluşun kasalarına fon alındığında, ilgili tutarlar cari faaliyet verilerine sabit kıymet satışından elde edilen nakit makbuzlar olarak yansıtılır ve diğer mülk.

Nakit akış tablosu nasıl doldurulur - form 4

Genel kural olarak, bildirim için ayrılan sürenin hafta sonu veya tatil günü sona ermesi halinde, bildirim süresi takip eden ilk iş gününe kadar uzar. Raporlama kurallarının ihlali nedeniyle muhasebeci, işletme başkanı para cezası ile cezalandırılır. Form 4'ün yanı sıra, bu makalede indirebileceğiniz doldurulmuş bir bilanço (form 1), mali sonuçlar beyannamesi (form 2, eski gelir tablosu) da göndermelisiniz, form 2'yi buradan indirebilirsiniz.

Nakit akışı tablosu formu 4: doldurma

Dikkat

Nakit Akışı Tablosunu doldurmaya bir örnek Aşağıdaki verilere dayanarak finansal tabloların 4. formunu dolduralım: 1C'de 267 video dersi ücretsiz alın:

• 1C Accounting 8.3 ve 8.2 ile ilgili ücretsiz video eğitimi;
• 1C ZUP 3.0'ın yeni sürümü hakkında eğitim;
• 1C Ticaret Yönetimi 11 hakkında iyi bir kurs.

İşlemin adı Karşılık gelen muhasebe hesabı Tutar (rub.) Kalan den. kasadaki nakit Dt 50 6 000 Kalan nakit uzlaştırma hesabındaki fonlar 51.170.000 Dt Sevk edilen ürünler için alıcılardan fon alınması (KDV dahil) 62.885.000 Kt (135.000 KDV dahil) Alıcılardan avansların alınması 62.59.000 Dt (9.000 KDV dahil) Malzemeler ve ham maddeler için tedarikçilere ödeme malzemeler Dt 60 82.600 (dahil.

Nakit akış tablosunu derleme prosedürü (Form 4)

Ardından nakit akışlarının üç kategoriye bölünmesi gelir: cari işlemler, yatırım işlemleri ve finansal işlemler. Bu kategorilerin her biri iki alt kategoriye ayrılmıştır: makbuzlar ve ödemeler. Her işlem türünden önce, bu işlemlerden geçen para miktarını yansıtmanın gerekli olduğu iki sütun vardır: raporlama yılı için 3. sütun, önceki raporlama yılı için 4. sütun.
2014 için Form 4'ü doldururken, 2014, 2013 bilgilerini yansıtmanız gerekir. "Mevcut işlemlerden nakit akışları" bölümünün tamamlanması Fişler: 4110 - toplam fiş tutarı belirtilir. 4111-4119 - transkriptleri:

• mal, iş ve hizmet satışı
• fonların ödenmesi, kira, lisanslar, telif ücretleri
• para talep etme haklarının devri
• diğer tedarik.

Ödemeler ayna esasına göre yapılır: 4120 - toplam ödeme tutarı.

Yıllık mali tabloların 3, 4 ve 5 numaralı formlarını doldurmanın nüansları

• Duran varlıkların (maddi olmayan varlıklar, gayrimenkuller, duran varlıklar) satışı, bu varlıklara yapılan finansal yatırımları içermez.
• Diğer işletmelerin hisselerinin devrine yönelik işlemlerden
• Borçlanma senetlerinin satışından, daha önce verilmiş kredilerin iadesi
• İşletmelere, hisse senetlerine, mevduatlara yapılan yatırımlar şeklindeki gelirden
• Diğer tedarik.

Ödemeler: 4220 - toplam ödeme tutarı. 4221-4229 - transkript:

• Ekipmanın güncellenmesi, onarımı, bilimsel gelişmeler için yapılan harcamalar, dahil. ve duran varlıklar
• Diğer işletmelerin hisselerinin satın alınması, hisseler
• Borçlanma senetlerinin satın alınması, alacak hakları, kredi harcamaları
• Yatırım işlemlerinden doğan borçlara verilen faizler
• diğer ödemeler.

Nakit akış tablosunun 4200. satırı, yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarının dengesini gösterir.

Bilançonun 3, 4 ve 6 numaralı formlarının doldurulması

Posta ile gönder Bilançonun Form 3'ü ile Form 4 ve 6 ekidir. Bu formları kimin ve ne zaman yaptığı hakkında yazımızda anlatacağız. Bilançonun 3, 4 ve 6. formları ne zaman Bilançonun 3. formu Bilançonun 4. formu Bilançonun 6. formu Özet Bilançonun 3., 4. ve 6. formları ne zaman hazırlanır? Bilançonun 3, 4 ve 6 numaralı formları yıllık mali tablolarda yer alır ve ana formlarının (bilanço ve gelir tablosu) ekleridir:

• form 3 - özkaynak değişim tablosu;
• form 4 - nakit akış tablosu;
• form 6 - fonların amaçlanan kullanımı hakkında rapor.

Başvuru formları ve ana muhasebe biçimleri, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 2 Temmuz 2010 tarih ve 66n sayılı “Kuruluşların Muhasebe Beyannameleri Üzerine” emriyle onaylanmıştır.

Buna ek olarak, şunları da kiralarlar:

• form 1 (tamamlanmış bilanço);
• form 2 (önceden gelir tablosu olarak bilinen mali sonuç tablosu);
• form 3 (özkaynak değişim tablosu).

Form 4'ün doldurulması Form 4'teki nakit akış tablosunu buradan indirebilirsiniz. Form başlığı Doldurma, form başlığı ile başlar. Bu durumda, eylem sırası aşağıdaki gibidir:

• İlk olarak, kuruluşla ilgili bilgilerin girildiği bir satır doldurulur. Bu, şirketin adı, kimlik kodu ve faaliyet türüdür (kurucu belgelere göre).
• Bundan sonra, nakit akışları üç işlem kategorisine ayrılır: cari, yatırım ve finansal.

Mali tabloların 4. formunu doldurma kuralları

Satır 4120, toplam ödeme tutarını gösterir ve 4120'den 4129'a kadar olan satırlarda şifreleri çözülür.

• mal, iş ve hizmet alımı için harcanan para;
• maaş fonu;
• kredi yükümlülüklerine ilişkin faiz;
• vergileri ve diğer zorunlu ödemeleri ödemek için harcanan finansman;
• diğer ödemeler.

Cari işlemler, diğer bölümlere tam bir kesinlikle atfedilemeyen tüm işlemleri içerir. Belgenin 4100. satırı, nakit akışlarının dengesini gösterir. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Yatırım faaliyetleri, bilimsel projelere yapılan yatırımların yanı sıra diğer işletmelerdeki sermaye katılımını, sözleşme anlaşmaları kapsamındaki ödemelerin maliyetlerini ve yatırım faaliyetleriyle bağlantılı olarak bireysel çalışanlara yapılan ödemeleri içerir.

Satır 4210, toplam fiş miktarını gösterir.
Aşağıdaki bağlantıdan indirilebilen tamamlanmış örnek rapordaki form 4'ün tamamlanmış ikinci bölümüne bakın. Mali İşlemlerden Nakit Akışları bölümünün doldurulması Mali işlemler, borç verme, borç alma veya bir hisse senedi satışı şeklinde ek sermaye artırmayı içerir. Makbuzlar: 4310 - toplam makbuz miktarı. 4311-4319 - transkriptleri:

• Kredi fonlarının alınması
• Üye katkılarında artış
• Sorunu paylaş
• Borç senetlerinin (tahvillerin) ihracı.

Ödemeler: 4320 - toplam ödeme tutarı. 4321-4329 - transkriptleri:

• Sahipleri hisselerini alırken, hisseleri çıkarken
• Kârın bir kısmının ödenmesi
• Borç senetleri, yükümlülükler (krediler, borçlar) için ödeme.

Form 4'ün her bir kategorisi için verileri doldururken, bakiyeyi not etmeniz gerekir: ödemeler ve makbuzlar arasındaki fark.

Farklı faaliyet alanlarında çok yönlü çalışmalar yürüten kuruluşlar, gelişme göstermek ve gelecek dönemlerde büyüme potansiyelini teyit etmek için sıklıkla finansal tablolarını yayınlama ve dış kullanıcılara sunma ihtiyacı ile karşı karşıya kalmaktadır.

Bu amaçla, ana iş, yatırımlar bağlamında operasyonların bir yansımasını ima ettiğinden, gelecek de dahil olmak üzere para harcama, sermaye yatırımları ve gelir kaynaklarının yönlerini görsel olarak göstermenizi sağlayan nakit akışı tablosu hizmet eder. Sermaye yapısında yapılan değişiklikler ve değişiklikler.

bu rapor nedir

Raporun yapısı, raporlama dönemi başındaki bakiyeleri, artı / eksi yıl için tüm ödemeler ve makbuzları, işlem türüne göre kırılmış olarak yansıtacak ve yıl sonunda da toplam tutarla sonuçlanacaktır. işletmenin gelişiminin yapılandırılmış bir resmi olarak.

doldurma gerekliliği ve raporun hükmü, PBU 23/2011 “Nakit Akışı Tablosunu” onaylayan 02.02.2011 tarih ve 11-n sayılı Maliye Bakanlığı Kararı ile belirlenmiştir.

Bir raporun derlenmesi için doğrudan Form No. 4, Maliye Bakanlığı'nın 07/02/2010 tarih ve 66-n sayılı Emri ile oluşturulmuştur.

Bu normlarda değişiklikler Maliye Bakanlığı'nın 05.10.2011 tarih ve 124-n sayılı Kararı ile yapılmıştır.

kullanım özellikleri

raporlama yapan tüm kuruluşlar için zorunludur. muhasebe kayıtlarını tutmak. Bunun tek istisnası, özel bir rapor formu olmadan finansal durumu kolayca analiz edilebilen ve değerlendirilebilen küçük işletmelerdir. Kâr amacı gütmeyen kuruluşlar da tamamlama yükümlülüğünden muaftır.

Henüz bir kuruluş kaydetmediyseniz, o zaman kolay bu, gerekli tüm belgeleri ücretsiz olarak oluşturmanıza yardımcı olacak çevrimiçi hizmetler kullanılarak yapılabilir: Halihazırda bir kuruluşunuz varsa ve muhasebe ve raporlamayı nasıl kolaylaştıracağınızı ve otomatikleştireceğinizi düşünüyorsanız, aşağıdaki çevrimiçi hizmetler kurtarmaya gelir. fabrikanızdaki bir muhasebeciyi tamamen değiştirecek ve çok para ve zaman kazandıracak. Tüm raporlama otomatik olarak oluşturulur, elektronik imza ile imzalanır ve otomatik olarak çevrimiçi olarak gönderilir. Basitleştirilmiş vergi sistemi, UTII, PSN, TS, OSNO'da bireysel bir girişimci veya LLC için idealdir.
Her şey birkaç tıklamayla, kuyruklar ve stres olmadan gerçekleşir. Deneyin ve şaşıracaksınız ne kadar kolay oldu!

Genel doldurma kuralları

Rapor, içinde bir satır sonu bulunan üç bölüme ayrılmıştır. Doğrudan formda satırların numaralandırılması sağlanmaz, bu nedenle her satırın kodları Ek 4'ten Sipariş 66-n'ye alınmalıdır.

yansıma tabi sadece sermaye yapısını değiştiren ve nakit akışı yaratan nakit akışları.

tabi değil refleks:

• Toplam tutarı değiştirmeyen yabancı para birimine veya tam tersi çevrimler;
• Kuruluş içindeki banka hesapları arasındaki transferler;
• Üzerinden para çekme;
• Nakit eşdeğerlerine fon transferi;
• takas anlaşmaları;
• Karşılıklı işlemler;
• Nakit miktarının değişmediği diğer işlemler.

Aynı zamanda, yukarıdaki işlemlerden herhangi biri sonucunda tutarda örneğin kur farkı veya banka faizi şeklinde bir değişiklik olursa, işlem rapora yansıtılır, ancak rapora yansıtılmaz. dolu, ancak değişiklik miktarında (yani fark veya yüzde) .

Tüm negatif miktarlar parantez içinde belirtilmiş ise bu durumda “-” işareti konulmaz. Bu kural kayıpların yansıtılması ve tüm harcama işlemleri için geçerlidir.

Rapor dikkate almak anlamına gelir nakit ve nakit benzerleri açısından eşit bir temelde. Bu kavram, değerinde değişiklik riski yüksek ve minimum olan varlıklara yatırım yapmayı ifade eder. Böyle bir yatırım için ana seçenek, "Talep Üzerine" banka mevduatlarıdır.

ÖTV gibi doğrudan yansıtılmaz, ancak toplam tutar olarak daraltılmış bir biçimde gösterilir. Toplam KDV tutarı, listelenen tüm ödemeler için ve alınan tüm ödemeler için toplam tutar olarak hesaplanır. Sonuç olarak, aktarılan KDV tutarı alınandan azsa, fark 4119 "Diğer makbuzlar" rapor satırında belirtilir. Alınandan daha fazlası aktarılırsa, KDV farkı 4129 "Diğer ödemeler" satırında belirtilir. Bu vergi cari işlemler bölümüne ödenir.

ÖTV'lerin yansıması ile durum benzerdir.

Rapor tamamlanıyor ruble olarak. Döviz işlemleri varsa, tutarları işlem tarihindeki döviz kuru üzerinden rubleye çevrilir.

Şu gerçeğe ek dikkat gösterilmesi gerekir: yeniden hesaplama yıl başındaki kur üzerinden para birimi cinsinden, işlem tarihlerindeki döviz kurlarında yıl içindeki eksi hareketler, ardından toplam tutarın yıl sonundaki kur üzerinden yeniden hesaplanması, kaçınılmaz olarak tutarsızlıklar yaratacaktır. kur farkının miktarına göre farklılık gösterecek olan toplam tutarda. Bu tutarsızlığı düzeltmek için, kur farkının toplam tutarını gösteren 4490 satırı amaçlanmıştır.

Doldurmak için adım adım talimatlar

Rapor yapısı, tüm işlemleri aşağıdakilere göre sınıflandırır: üç bölüm: cari, yatırım ve finansal. Her spesifik işlemin ait olduğu bölümde bakiye bilgileri bazında bilgi girilir.

Farklı kuruluşlar için aynı işlemin, ana faaliyete bağlı olarak farklı bölümlere ait olabileceği unutulmamalıdır. Yani, asıl faaliyet mülkün kiralanması ile ilgiliyse, kira geliri mevcut faaliyetlere atfedilir, faaliyet yönü farklıysa ancak yine de kiralama işlemleri varsa, bunlar yatırım olarak kabul edilir. Aynı durum menkul kıymetlerle yapılan işlemler ile yatırım sayılabilecek ve işletmenin ana faaliyet konusu olabilecek diğer işlemler için de geçerlidir.

Özel ilgiye değer alınan ve geri ödenen krediler ve faizçünkü borç tutarı ve tahakkuk eden faiz raporun farklı bölümlerinde yer alacaktır. Faiz ödemesi cari işlem, anaparanın iadesi finansal işlem olarak değerlendirilecektir.

Kesin olarak sınıflandırılamayan tüm nakit akışları, cari olarak sınıflandırılmalıdır.

İÇİNDE kap derleyen kuruluş ve raporlama dönemi hakkında bilgi belirtilir.

İstihbarat bu bölümde yer alan:

1. Raporlama yılı;
2. Tamamlanma tarihi;
3. Şirketin adı;
4. Ekonomik faaliyet türü;
5. Örgütsel ve yasal biçim;
6. Ölçü birimi;
7. Kodlar OKUD, TIN, OKOPF / OKFS, OKEI.

Raporlama birimi seçerken denge birimine odaklanmak gerekir. Eşleşmeleri gerekir.

İLE mevcut operasyonlar kuruluşun ana faaliyetleriyle ilişkili tüm nakit akışlarını içerir. 4110 - 4100 satırlarına yansıtılırlar.

Bu bölüm ilk olarak tüm işletme gelirlerinin toplamını (4110) hesaplar. Bu rakam 4111-4119 satırlarının toplamıdır. 4111 - gelir miktarı ve alınan avanslar. 4119 - diğer makbuzlar.

Veri alınır bakiye hesaplarından 50, 51, 52, 55, 57.

Nakit Akış Tablosunu doldurmaya bir örnek (Form 4). Başlangıç

Sonra hesaplandı tüm transferlerin toplam tutarı(4120). Gösterge, 4121-4129 satırlarının toplam toplamıdır.

Gelirler (4110) ile giderler (4120) arasındaki fark - 4100 bölümü için toplam satırında gösterilir.

İLE yatırım bölümü duran varlıklarla yapılan işlemleri içerir.

Satır 4210, 4211-4219 satırlarından oluşan tüm girişlerin toplamını yansıtır.

Satır 4220, toplam gider tutarını gösterir.

4200 - bölümün son satırı, 4210 ile 4220 arasındaki fark.

Üçüncü bölüm durum ekranıdır. kuruluşun sermayesi. Boyut ve yapısındaki değişiklikleri yansıtır.

Satır 4310 - bölümün tüm girişleri (4311-4319 satırları için toplam).

Satır 4320 - toplam ödeme tutarı (4321-4329 satırlarında oluşturulur).

4300 - bölüm dengesi, satır farkı 4310-4320.

4400 - raporlama dönemi için toplam tutar, 4100, 4200, 4300 satırlarının toplam tutarından oluşur.

Raporlama yılı için nakit akışları, yılın başındaki ve sonundaki bakiyelerle ilgili verilerle desteklenmelidir. Raporun bakiyesini aldıktan sonra, bu rakam yıl başındaki bakiyelerle eklenir (veya çıkarılır) ve nihai tutar elde edilir - yıl sonundaki bakiye.

4450 - yılın başındaki bakiyeler.

4500 - yıl sonunda bakiyeler.

Rapor, muhasebecinin görüşüne göre açıklığa kavuşturulması gereken noktaları ortaya çıkaran açıklamaların eklenmesi olasılığını sağlar.

Rapor veri analizi

Tamamlanan takvim yılı raporu finansal durumu değerlendirmenizi sağlar işletmeler ve en önemlisi - geçen yıl boyunca işin yönü ve bu dönem için hangi faaliyetlere öncelik verdiğini anlayın - temel faaliyetlerin geliştirilmesi, ek yatırım yoluyla gelirin artırılması, sermayenin güçlendirilmesi veya zayıflatılması vb.

UFRS 7 formunun özellikleri

RAS 23/2011'e dayalı olarak “Nakit Akış Tablosu” düzenlenmesinin yanı sıra, finansal faaliyetlerini uluslararası standartlara uygun olarak kayıt altına alan kuruluşlar için UFRS 7 şeklinde benzer bir rapor düzenlenmesi de öngörülmektedir.

İlk olarak, bu rapor biçimini hazırlama yükümlülüğünün herhangi bir istisnası yoktur. Yani, bu standarda göre, küçük işletmeler ve kar amacı gütmeyen kuruluşlar ortak bir temelde kayıt tutmak zorundadır.

İkinci olarak, ana etkinliğe göre derlenen birinci bölümün başlığında tamamen biçimsel de olsa bariz bir fark vardır. PBU 23/2011'de buna cari faaliyet denir ve UFRS 7'ye göre bu işletme faaliyetidir.

VE asıl fark UFRS 7'ye göre bilgilerin hem doğrudan hem de dolaylı yöntemlerle yansıtılmasına izin verilirken, PBU için yalnızca doğrudan yöntem sağlanır.

Sonuç

Fayda Bildir Derlenmesi için tüm bilgilerin bilançodan alınması gerçeğinden oluşur, ancak faaliyet alanına göre bir döküm olmadığı için bilanço çalışmasından bu tür sonuçlar çıkarmak imkansızdır.

Aşağıdaki videoda bu raporla ilgili çalıştayı izleyin:

2017 için nakit akış tablosu (form 4)

2017 yılı nakit akış tablosundan (form 4) paranın giriş ve çıkışlarını, yıl başı ve yıl sonu bakiyelerini görebilirsiniz. Bilanço ile birlikte yıllık mali tabloların bir parçası olarak sunulur.

Mali tabloların 4. Formu: kim teslim eder?

2017 yılı için nakit akış tablosu (form 4), muhasebeyi sürdüren tüm ticari kuruluşlar tarafından sunulmalıdır. Kâr amacı gütmeyen kuruluşlar onu oluşturmaz.

Bu kuralın bir istisnası vardır. Rapor, küçük işletmeler için isteğe bağlıdır. Önemli olan, onsuz kuruluşun mali durumunu değerlendirmenin mümkün olmasıdır. Bu prosedür, 6 Aralık 2011 tarih ve 402-FZ sayılı Federal Yasanın 6. maddesinin 4-5. bölümünden ve 2 Temmuz 2010 tarih ve 66n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı emrinin 6. paragrafından kaynaklanmaktadır.

Rusya Federasyonu'nun tüm kurucu kuruluşlarında, muhasebe raporları en geç gelecek yılın 31 Mart tarihine kadar sunulur. Ancak 2018'de - en geç 2 Nisan Pazartesi.

Nakit akış tablosu nasıl doldurulur

Standart form 4'te, nakit akış tablosu (ODDS) satır numaralandırması sağlamadı. Yeni bir belge derlenirken, kodlar Rusya Maliye Bakanlığı'nın Ek 4'ten 66n No'lu Siparişine alınarak bağımsız olarak yazılabilir.. Bu, kuruluş istatistik departmanına veya vergi dairesine rapor sunduğunda yapılmalıdır. Yalnızca hissedarlar veya devlet kontrolünün temsilcisi olmayan diğer kullanıcılar için raporlama yapıyorsanız, ODDS'nin satırlarını numaralandırmanız gerekmez.

Negatif değere sahip rapor göstergeleri, eksi işareti olmadan parantez içinde yansıtılır. Toplamları hesaplarken göstergenin çıkarılması gerekiyorsa aynısını yapın.

Mali tabloların Form 4'ü binlerce veya milyonlarca ruble ile doldurulur. Bir kuruluş yabancı para cinsinden nakit ödemeler yapıyorsa, bu tür ticari işlemleri (ödemeler veya makbuzlar) yansıtmadan önce, bunların bir ruble eşdeğerine dönüştürülmesi gerekir. Bunu yapmak için, yabancı para birimini ödeme tarihindeki resmi döviz kuru üzerinden rubleye çevirin. Kuruluşun döviz cinsinden çok sayıda homojen işlemi olduğunda ve bu para biriminin resmi döviz kuru önemsiz bir şekilde değiştiğinde, yeniden hesaplama için aylık (veya daha kısa bir süre için) ortalama oran da kullanılabilir.

Nakit akış tablosu (form 4), üç tür faaliyetle ilgili verileri içerir: cari, yatırım ve finansal. Bu tür her faaliyet türü için raporun kendi bölümü vardır:

• "Mevcut işlemlerden nakit akışı";
• "Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları";
• "Finansal işlemlerden nakit akışları".

Nakit akışları, kuruluşa yapılan ödemelerden ve nakit makbuzlarından ve nakit benzerlerinden başka bir şey değildir.. Ancak, nakit ve nakit benzerlerinin toplam tutarını etkilemeyen ödeme ve tahsilatların rapora dahil edilmesine gerek yoktur. Bu tür göstergelerin bileşimini değiştirseler bile.

Nakit akış tablosunda e yansıtır:

• fonların nakit benzerlerine yatırılmasıyla ilgili ödemeler;
• nakit benzerlerinin geri ödemesinden elde edilen nakit makbuzlar (birikmiş faiz hariç);
• döviz işlemleri (işlemden kaynaklanan kayıplar veya kazançlar hariç);
• bir nakit eşdeğerinin diğer nakit eşdeğerleriyle değiştirilmesi (işlemden kaynaklanan kayıplar veya kazançlar hariç);
• diğer benzer ödemeler ve makbuzlar (örneğin, bir banka hesabından nakit almak, bir bankaya para yatırmak, bir kuruluşun bir hesabından diğerine havale yapmak, akreditiflere para yatırmak).

Her bir nakit akışı grubu için, ne kadar nakit alındığını ve ne kadar azaldığını ve raporlama dönemi için bu tür gelir ve giderlerin sonucunu belirleyin. Nakit akışını açık bir şekilde sınıflandırmak mümkün değilse, mevcut faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları grubuna bakın. Bu prosedür paragraflarda oluşturulmuştur ve PBU 23/2011.

Şubeleri ve temsilcilikleri dikkate alarak bir bütün olarak kuruluş için 2017 yılı başında ve sonunda fon dengesini belirleyin. Göstergeleri bir yıl (2017) için değil, önceki yıl için benzer verilerle karşılaştırmalı olarak yansıtın.

Bir raporda toplanmış göstergeler nakit akışında

Bazı durumlarda, raporun içeriğinin daraltılması gerekir. Özellikle, nakit akışları, kuruluşun kendi faaliyetlerini karşı tarafların faaliyetleri kadar karakterize etmediğinde ve (veya) bazılarından alınan makbuzlar diğerlerine yapılan ödemelerle ilişkilendirildiğinde. Örneğin, daraltılmış yansıtma:

• komisyon veya acente hizmetlerinin sağlanmasıyla ilgili bir komisyon acentesi veya acentesinin nakit akışları (hizmetlerin kendileri için ücretler hariç);
• alıcılardan ve müşterilerden tedarikçilere ve yüklenicilere yapılan ödemelerin ve Rus bütçesine yapılan ödemelerin veya ondan yapılan geri ödemelerin bir parçası olarak dolaylı vergiler (KDV ve özel tüketim vergileri);
• karşı taraftan faturaların geri ödenmesine ilişkin makbuzlar ve bu ödemelerin kendileri kiralama ve benzeri ilişkilerde;
• karşı taraftan eşit tazminat alınmasıyla malların taşınması için ödeme.

Özellikle, nakit akış tablosunda KDV gösterildiğinde, ortaklardan makbuz olarak (ve ayrıca bütçeden) alınan vergi tutarları ile ödemelerin bir parçası olarak karşı taraflara (ve ayrıca bütçe).

Böylece, KDV tutarları nakit akış tablosuna şu satırlarda yansıtılabilir:

• 4119 sayılı “Diğer gelirler” raporlama yılında tedarikçilere, yüklenicilere ve bütçeye aktarılan KDV tutarı alıcılardan, müşterilerden ve bütçeden alınan KDV tutarından az ise;
• 4129 sayılı “Diğer ödemeler”, raporlama yılında tedarikçilere, yüklenicilere ve bütçeye aktarılan KDV tutarı alıcılardan, müşterilerden ve bütçeden alınan KDV miktarını aşarsa.

Bir raporu doldurmak için, hesaplardaki borç ve alacak cirolarının verilerini alın , , , ,.

Form 4'teki cari işlemlerden nakit akışları

Form 4'teki yatırım faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları

Form 4'teki finansal işlemlerden kaynaklanan nakit akışları

Satır 4310 finansal işlemlerden elde edilen toplam gelirleri yansıtır. 4311-4319 satırlarının göstergeleri eklenerek elde edilebilirler. 4311 nolu satırda, banka ve diğer kuruluşlardan alınan kredilerin faiz hariç tutarını belirtiniz. Satıra göre ve

Hizmet şunları sağlar:

1. Rapor hazırla
2. dosya oluştur
3. Hata testi
4. Raporu yazdır
5. İnternet üzerinden gönderin!

2018 için yeni nakit akışı tablosu (ODFS) formunu indirin

Tüm finansal tablo biçimleri (nakit akış tablosu dahil), Rusya Maliye Bakanlığı'nın 2 Temmuz 2010 tarihli 66n sayılı Kararı ile onaylanmıştır (6 Mart 2018'de değiştirilmiştir).

2018 Nakit Akış Tablosu Formu

2018 için basitleştirilmiş nakit akış tablosu formu

BukhSoft: Enterprise ve BukhSoft: Simplified System muhasebe programlarının yanı sıra Cloud Accounting Bukhsoft Online'da 2018 nakit akışı tablosu otomatik olarak doldurulur.

Nakit Akış Tablosunu kimler hazırlamalı ve sunmalıdır?

Küçük işletmeler, STK'lar ve Skolkovo çalışanları hariç, muhasebe kayıtlarını tutan tüm kuruluşların Form 4'ü hazırlaması gerekmektedir. İkincisi, ODDS'yi yalnızca şirketin mali durumunu onsuz değerlendirmek mümkün değilse geçer.

Form 4 Nakit Akışı Tablosu 2018'i doğru şekilde doldurma

Rusya Maliye Bakanlığı'nın 6 Nisan 2015 tarihli N 57n sayılı Form 4 "Nakit akış tablosu" Emri uyarınca, bu rapor kapsamında Baş Muhasebecinin imzası gerekli değildir.

Şirketin mali durumunu onsuz değerlendirmek mümkünse, küçük işletmeler hariç, muhasebe kayıtlarını tutan tüm kuruluşlar ve kar amacı gütmeyen kuruluşlar için Form 4 gereklidir.

Form 4'ü derlemek için kurallar PBU 23/2011'de açıklanmıştır. Nakit akış tablosu, kuruluşun nakit ve nakit benzerlerine ilişkin ödemelerini ve makbuzlarını (bundan sonra kuruluşun nakit akışları olarak anılacaktır) ve ayrıca raporlama döneminin başındaki ve sonundaki nakit ve nakit benzeri bakiyelerini yansıtır.

Kuruluşun nakit akışları:

• nakit benzerlerine yaptıkları yatırımla ilgili nakit ödemeler;
• nakit benzerlerinin geri ödemesinden elde edilen nakit makbuzlar (birikmiş faiz hariç);
• döviz işlemleri (işlemden kaynaklanan kayıplar veya kazançlar hariç);
• bir nakit eşdeğerinin diğer nakit eşdeğerleriyle değiştirilmesi (işlemden kaynaklanan kayıplar veya kazançlar hariç);
• bir banka hesabından nakit alınması, bir kuruluşun bir hesabından başka bir hesabına para transferi dahil olmak üzere, kuruluşa nakit veya nakit benzerlerinin bileşimini değiştiren ancak toplam tutarını değiştirmeyen diğer benzer ödemeler ve kuruluşa yapılan makbuzlar aynı organizasyon.

PBU 23/2011'e göre, rapor Rusya Federasyonu para biriminde binlerce ruble olarak doldurulmuştur. Negatif değere sahip rapor göstergeleri, eksi işareti olmadan parantez içinde yansıtılır. Toplamlar hesaplanırken göstergenin çıkarılması gerekiyorsa veriler de yansıtılır.

Bazı durumlarda, nakit akışlarının daraltılmış bir şekilde rapora yansıtılması gerekir. Örneğin, kuruluşun faaliyetlerini karşı tarafların faaliyetleri kadar karakterize etmediklerinde ve (veya) bazılarından elde edilen gelirler diğerlerine yapılan ödemelerle ilişkilendirildiğinde, yani. daraltılmış yansıtılır:

• komisyon veya acente hizmetlerinin sağlanmasıyla ilgili bir komisyon acentesi veya acentesinin nakit akışları (hizmetlerin kendileri için ücretler hariç);
• alıcılardan ve müşterilerden tedarikçilere ve yüklenicilere yapılan ödemelerin ve Rus bütçesine yapılan ödemelerin veya ondan yapılan geri ödemelerin bir parçası olarak dolaylı vergiler (KDV ve özel tüketim vergileri);
• karşı taraftan faturaların geri ödenmesine ilişkin makbuzlar ve bu ödemelerin kendileri kiralama ve benzeri ilişkilerde;
• karşı taraftan eşit tazminat alınmasıyla malların taşınması için ödeme.

Özellikle, KDV indirgenmiş biçimde gösterildiğinde, nakit akış tablosu, ortaklardan gelir olarak (ve bütçeden) alınan vergi tutarları ile karşı taraflara ödeme olarak (ayrıca bütçe).

Bu nedenle, KDV tutarları nakit akış tablosuna şu satırlarda yansıtılabilir:

• 4119" Diğer tedarik", raporlama yılında tedarikçilere, yüklenicilere ve bütçeye aktarılan KDV tutarı, alıcılardan, müşterilerden ve bütçeden alınandan az ise;
• 4129" Diğer ödemeler" raporlama yılında tedarikçilere, yüklenicilere ve bütçeye aktarılan KDV tutarı, alıcılardan, müşterilerden ve bütçeden alınan KDV miktarını aşarsa.

Nakit akış tablosu (Form 4) 3 bölümden oluşur:

1. "Mevcut işlemlerden nakit akışı";
2. "Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları";
3. "Finansal işlemlerden nakit akışları".

Bukhsoft'ta nakit akış tablosunu doldurma ve kontrol etme talimatları Form No. 4'ü satır satır doldurma hakkında daha fazla bilgi

Bölüm Bir. Cari faaliyetlerden nakit akışları

Makbuzların yansıması

Nakit makbuzların toplam değeri satıra kaydedilir. 4110 ve 4111 - 4119 satırlarının değerlerinin toplamıdır.

Çizgide 4111 nakit makbuzların hacmi ve eşdeğerleri, hem kuruluşun banka hesabına hem de kasiyere mal ve hizmet ödemeleri şeklinde gösterilir.

• 50 "Kasiyer";
• 51 "Takas hesapları";
• 52 "Döviz hesapları";

Aynı zamanda, yukarıda listelenen hesaplardaki tutarlar raporda eksi olarak görüntülenir:

• iade tutarlarından hesaplanan KDV hariç katma değer vergisi tutarları;
• acenteler ve aracılar tarafından alınan tutarlar;
• giderlerin geri ödenmesinden alınan tutarlar.

Çizgide 4112 kiralama nedeniyle alınan fonların tutarları belirtilir. Bu değerler, acentelerin aldıkları KDV tutarları dikkate alınmadan faturalarda gösterilir. Elektrik faturalarının geri ödenmesinden alınan nakit dikkate alınmaz. 4112 satırında negatif tutarlar varsa, bunlar 4121 ve (veya) 4129 satırına sığar.

Çizgide 4113 sonradan yeniden satılmak üzere elde edilen finansal yatırımlardan elde edilen gelirler kaydedilmektedir. Bu gelirler sadece ekonomik fayda miktarında gösterilmektedir.

Astar 4119 önceki satırların açıklamasına uymayan diğer tüm makbuzlarla ilgili verilerle dolu. Örneğin:

• sorumlu kişiler tarafından kasaya iade edilen tutarlar;
• faillerden veya sigortacıdan zararın tazmini olarak alınan meblağlar;
• sözleşme şartlarının ihlali nedeniyle para cezaları, cezalar, cezalar aldı.

Ödemelerin yansıması

Satırlara girilen tüm tutarlar 4120-4129 parantez içine alınmalıdır.

Cari işlemlerde yapılan tüm ödeme tutarları satırına girilir. 4120 ve 4121-4129 satırlarının değerlerinin toplamıdır.

Çizgide 4121 raporlama döneminde tedarik edilen hammaddeler için tedarikçilere yapılan ödemeler belirlenmiştir.

Astar 4122 ücret ödemeleri hakkında bilgi içerir.

Astar 4123 borçların faizini ödemeye giden ödemelerin miktarı ile doldurulur.

Çizgide 4124 sabit gelir vergisi ödemesi ve bu vergiye ilişkin tüm avans ödemeleri.

• 50 "Kasiyer";
• 51 "Takas hesapları";
• 52 "Döviz hesapları";
• 58 "Finansal yatırımlar" (finansal yatırımlarla ilgili nakit benzerlerinin muhasebeleştirilmesi açısından);
• 76 "Çeşitli borçlu ve alacaklılarla yapılan ödemeler" (diğer nakit benzerlerinin muhasebeleştirilmesi açısından);

Nakit akış tablosunun ilk bölümü için nakit akışlarının dengesi için, cari işlemlerden alınan makbuzlar ile ödemeler arasındaki farkın girildiği 4100 satırı kullanılır. Sonuç negatif ise parantez içinde belirtilmelidir.

Bölüm iki. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları

makbuz ekranı

Çizgide 4210 raporlama döneminde yatırım faaliyetlerinden elde edilen tüm gelirlerin tutarı sabittir. Bu değer verilen 4211-4219 satırlarının toplamıdır.

Çizgide 4211 duran varlıkların satışından elde edilen gelirler gösterilir. Tutar KDV hariç olarak belirtilmiştir.

Bu makbuzlar aşağıdaki hesaplarda görüntülenebilir:

• 50 "Kasiyer";
• 51 "Takas hesapları";
• 52 "Döviz hesapları";
• 58 "Finansal yatırımlar" (finansal yatırımlarla ilgili nakit benzerlerinin muhasebeleştirilmesi açısından);

Astar 4212 hisse satışından elde edilen gelirler hakkında bilgi içerir.

sicim 4213 kredilerin iadesi için fon makbuzları ve fatura satışı sonucunda alınan miktarlar hakkındaki verileri doldurun.

Çizgide 4214 menkul kıymetlerden alınan temettü ve faiz verileri girilir.

Astar 4219 diğer tüm makbuzlarla ilgili verileri içerir.

Ödeme ekranı

4220, 4221, 4229 satırlarına girilen tüm tutarlar parantez içinde belirtilmelidir.

Astar 4220 parantez içine sığan 4221-4229 satırlarının toplam değerini içerir.

sicim 4221 duran varlıkların alımı için ödeme verileriyle doldurun. Tutar KDV hariç olarak belirtilmiştir.

Bu ödemeler aşağıdaki hesaplarda görünebilir:

• 50 "Kasiyer";
• 51 "Takas hesapları";
• 52 "Döviz hesapları";
• 58 "Finansal yatırımlar" (finansal yatırımlarla ilgili nakit benzerlerinin muhasebeleştirilmesi açısından);
• 76 "Çeşitli borçlular ve alacaklılar ile yapılan ödemeler" (diğer nakit benzerlerinin muhasebeleştirilmesi açısından).

Çizgide 4222 daha önce iktisap edilmiş hisselerin tutarını gösterir.

Astar 4223 faizli kredi ihracı, kambiyo senedi alımına yönelik ödemeler ve üçüncü şahıslara karşı alacak hakkı için kullanılır.

Çizgide 4224 ödenen faiz miktarı.

Astar 4229 - bu, önceki paragraflarda yer almayan diğer tüm ödemelere ilişkin verilerdir.

Üçüncü bölüm. Finansal işlemlerden kaynaklanan nakit akışları

makbuz ekranı

Astar 4310 4311-4319 satırlarının toplamı ile doldurulur.

Kuruluşun yatırım faaliyetlerinden elde edilen gelirin dökümü, kredileri, kredileri, ayrıca şirketin kayıtlı sermayesindeki artışı ve hisse ihracını içerir.

Ödeme ekranı

Çizgide 4320 4321-4329 satırlarının toplamı girilir.

Astar 4321 şirketten ayrılan, hisseleri ve hisseleri satın alınan sahiplere yapılan ödemelerle doldurulur.

Çizgide 4322 mevcut katılımcılara yapılan temettü ödemeleri belirtilmiştir.

Çizgide 4323 faturaların geri ödenmesi, kredi iadesi ve ödünç alınan fonlar için ödeme tutarını gösterir.

Çizgide 4329 4321-4328 satırlarına yazılmaya uygun olmayan kalan ödemelerin tutarları girilir.

Astar 4300 finansal ve yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarının dengesini göstermelidir, örn. Form 4'ün üçüncü bölümünde alınan fon miktarları ile yapılan ödemeler arasındaki fark belirtilir.

Raporlama dönemi için toplamlar 4400-4490 satırlarına girilir.

Çizgide 4400 raporlama dönemi için nihai bakiye girilir, yani 4100, 4200 ve 4300 satırlarının değerlerinin toplamı.

Çizgide 4450 raporlama döneminin başındaki nakit bakiyesinin tutarını gösterir.

Çizgide 4500 raporlama dönemi sonundaki nakit bakiyesine ilişkin veriler girilir.

Ve nihayet çizgi 4490 yabancı paranın rubleye çevrilmesinden kaynaklanan kur farklarının toplam tutarını içermektedir.

başka. Tahmini karşılıkların bir parçası olarak, bu sütun, sınırlama süresi dolmuş veya tahsil edilmesi gerçekçi olmayan şüpheli borçlar için karşılıklardan alacak hesaplarının silinmesine ilişkin verileri ve ayrıca amortisman karşılıklarındaki azalmaya ilişkin verileri yansıtır. menkul kıymetler bakiyesinden mahsup edilmesi durumunda menkul kıymetlere yapılan yatırımların yanı sıra raporlama yılının sonunda mali sonuçlara mahsup edilen değerleme yedeklerinin kullanılmayan bakiyeleri. Aynı zamanda, raporlama yılı sonunda finansal sonuçlara eklenen her bir tahmini rezerv için tutarlar başvuru formunda verilmiştir.

Her makale için 6. sütundaki veriler, 3. ve 4. sütunlardaki verilerin toplanıp 5. sütundaki verilerle çıkarılması sonucunda belirlenir.

Özkaynaklar değişim tablosunun “Özkaynaklardaki Değişim” bölümünde, 3. sütunda yansıtılan “Sermaye” bölümünün toplamlarına kıyasla raporlama yılı sonunda kuruluşun sermayesindeki artışın kaynakları hakkında bilgi verilir. , ayrıca sermaye azaltımının sebepleri. Aynı zamanda, sermayenin bir bileşenindeki bir azalma (artış) nedeniyle sermayenin bir bileşenindeki artış (azalma) ile ilişkili iç ciroların, "Özkaynaktaki Değişim" bölümüne yansıtılmaması gerektiği unutulmamalıdır. özkaynak değişim tablosu.

kuruluşlar ve bireyler), raporlama dönemi sonundaki kullanımları ve bakiyeleri, bölümden sonra özkaynak değişim tablosunda sunulmalıdır.

Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı ve Federal Komisyon

bütçe gelirlerinin kullanım yönlerine ilişkin verileri yansıtır

3.5. Nakit akış tablosu (Form N 4)

binalar ve diğer gayrimenkuller, teçhizat, maddi olmayan duran varlıklar ve diğer duran varlıklar ile bunların satışı; diğer kuruluşlarda uzun vadeli finansal yatırımların uygulanması, tahvil ve diğer uzun vadeli menkul kıymetlerin ihracı vb. Finansal faaliyet, bir kuruluşun kısa vadeli finansal yatırımların uygulanması, tahvil ve diğer kısa vadeli menkul kıymetlerin ihracı, önceden edinilmiş hisselerin, tahvillerin vb. 12 aya kadar elden çıkarılmasıyla ilgili faaliyetidir.

Cari, yatırım ve finansal faaliyetler bağlamında nakit akışlarına ilişkin verileri sunarken, faaliyetin belirtilen her bir bölümü, mal, ürün, iş, hizmet satışından, sabit satıştan elde edilen fiili nakit girişini açıklayan bir döküm içermelidir. varlıklar ve diğer mülkler, avans makbuzları, bütçe fonları ve diğer hedeflenen finansman fonları, krediler, krediler, temettüler, finansal yatırım faizleri ve diğer gelirler; nakit yönü

mal, ürün, iş, hizmet, maaş, devlet bütçe dışı fonlardan kesinti, avans verme, finansal yatırım, temettü ödeme, menkul kıymet faizi, bütçe ile uzlaşma, faiz ödeme fonları alınan krediler ve krediler ve diğer ödemeler ve transferler.

Kırılımlarda, faiz ve temettü ödemeleri (makbuzları) ile ilgili nakit akışlarının ve olağanüstü durumların sonuçlarının ayrıca açıklanması gerektiği unutulmamalıdır. Gelir vergisi ve diğer benzeri zorunlu ödemelere ilişkin nakit akışı verileri, özellikle yatırım veya finansman faaliyetleriyle ilişkilendirilemedikçe, cari faaliyet verilerinin bir parçası olarak ayrı olarak raporlanmalıdır. Kredi kuruluşları nezdindeki hesaplara veya kuruluşun kasalarına yapılan döviz satışından (zorunlu satış dahil) fon alındığında, ilgili tutarlar cari faaliyet verilerine şu şekilde yansıtılır:

harcama. Döviz alımı yapılırken, transfer edilen fonlar ilgili yönde mevcut faaliyetlere ilişkin verilere dahil edilir. Edinilen döviz makbuzu da cari faaliyetlere ayrı ayrı veya diğer makbuzların bir parçası olarak yansıtılır (sabit kıymet ve diğer gayrimenkullerin satışı hariç).

Bir nakit akış tablosu formu geliştirirken ve kabul ederken, kuruluşlar, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 13 Ocak 2000 tarihli N 4n "Formlar Üzerine Emri ekinde verilen formu örnek olarak kullanabilirler.

nakit akışları, 4 numaralı örnek formda önerildiği gibi. Kuruluşlar, nakit akışı tablosunun, raporlama dönemindeki nakit makbuzlarına ilişkin referans verileri içermesi gerektiğini dikkate almalıdır (bir kredi kuruluşundan kasaya gelen nakit makbuzlar hariç) kuruluş) tahsis ile, tüzel kişilerle yapılan yerleşimler ve bireylerle yapılan yerleşimler dahil olmak üzere ve ayrıca yazarkasalar veya katı raporlama formları (yani, ihraç sırasına göre) kullanılarak nakit olarak fon alınmasına ilişkin verilerden seçim ile makbuzlar, kuponlar,

biletler, kuponlar, posta pulları ve mevcut prosedüre göre onaylanan formlardaki çeklere eşdeğer diğer katı sorumluluk belgeleri). Nakit akış tablosunun kabul edilen formunun ilgili bölümlerindeki kuruluş, kuruluş tarafından kredi kuruluşuna aktarılan veya kuruluşun kasasında kredi kuruluşundan alınan para miktarlarına ilişkin verileri ayırmazsa, bu veriler nakit akış tablosu referansında verilmelidir.

Nakit akış tablosu, doğrudan kasa hesaplarındaki girişlerden gelen verileri sunar.

3.6. Bilanço eki (Form N 5)

Kuruluş, sunulan mali tablolara bilançonun Eki'ni dahil etmeye karar verdiğinde (form

N 5) Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 13 Ocak 2000 tarihli Emrine ekli örnek forma göre N 4n "Kuruluşların Muhasebe Beyannamelerinin Formları Üzerine", "Ödünç Alınan Fonların Hareketi" bölümünde hem kredi kuruluşlarından ( kredi) hem de diğer kuruluşlardan ve bireylerden ödünç alınan fonların mevcudiyeti ve hareketi. "Zamanında geri ödenmeyenler dahil" satırları, geri ödeme için vadesi geçmiş borç alınan fonları yansıtır. Açıklayıcı notta, kuruluş vadeye (yıllara) göre kredi yükümlülüklerinin bir tanımını sağlayabilir.

Bölüm 2 "Alacak hesapları ve borç hesapları", kuruluşun ödeme hesaplarında muhasebeleştirilen alacak ve borç hesaplarına ilişkin verileri yansıtır. Alacak ve borçlara ilişkin veriler, kısa vadeli ve uzun vadeli olarak ayrıştırılarak sunulmuştur. Uzun vadeli borçlara ilişkin verilerden, raporlama tarihinden itibaren 12 aydan fazla ödemesi beklenen borçlara ilişkin veriler ayrıştırılır. Gecikmiş borçlara ilişkin verileri karakterize eden satırlar, sözleşmelerde öngörülen borç geri ödeme koşullarının sona erdiği borçlara ilişkin göstergeleri yansıtacaktır. Aynı zamanda raporlama tarihinden önce 3 aydan fazla vadesi geçmiş olarak muhasebe kayıtlarında yer alan borçlar ayrıca ayrıştırılır.

"Teminat" kalemi altındaki verileri yansıtırken, yapılan anlaşmaların yanı sıra, işletmelerin mali ve ekonomik faaliyetlerinin muhasebesi için Hesap Planının kullanılmasına ilişkin talimatlarda verilen ilgili bilanço dışı hesaplara ilişkin talimatlar yönlendirilmelidir.

"Alacak hesapları ve borç hesapları" bölümüne yapılan atıflar, vadesi geçmiş olanlar da dahil olmak üzere düzenlenen (alınan) kambiyo senetlerinin doldurulması sırasında Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 2014 tarihli mektubuna göre yönlendirilmesi gereken hareketine ilişkin verileri yansıtır. 31 Ekim 1994 N 142 "Mal, yapılan iş ve verilen hizmetlerin tedariki için işletmeler arasındaki yerleşimlerde kullanılan kambiyo senetleri ile yapılan işlemlerin muhasebeye yansıtılması ve raporlanması prosedürü hakkında "(Milli Savunma Bakanlığı'nın sonucuna göre) 9 Kasım 1994 N 07-01-697-94 tarihli Rusya Federasyonu Adaleti, talimatların devlet kaydına ihtiyacı yoktur) . Alacakların varlığının kuruluşun mali durumu üzerindeki etkisini belirlemek için, alacak hesaplarının muhasebeye kaydedildiği tedarik edilen ürünlerin, yapılan işlerin, verilen hizmetlerin fiili maliyeti hakkında referans veriler sağlanır.

Dergilerdeki bilançoya ekin 1. "Ödünç alınan fonların hareketi", 2. "Alacak hesapları ve borç hesapları" ve 3. "Amortismana tabi mülk" bölümlerinin doldurulması amacıyla - varantlar, beyanlar, machinogramlar ve diğer muhasebe hesaplamaları kayıtları , gerekli bilgiler birincil muhasebe belgeleri temelinde tahsis edilmelidir.

İÇİNDE Bölüm 3 "Amortismana tabi mülk", maddi olmayan varlıkların, sabit varlıkların ve kuruluşun sahip olduğu maddi varlıklara yapılan karlı yatırımların kompozisyonunun bir dökümünü sağlar. Veriler başlangıç ​​(değiştirme) maliyeti üzerinden verilmiştir.

İÇİNDE alt bölüm I "Maddi olmayan duran varlıklar": "Haklar

know-how hakları vb.; "Kullanım hakları" maddesi altında

kurucu belgelere göre katılımcıların (kurucuların) yetkili (hisse) sermayeye katkısı olarak muhasebeleştirilen bir tüzel kişiliğin oluşumuyla ilgili giderlerin miktarını gösterir; “Kuruluşun ticari itibarı” maddesi altında, kurumun kazanılmış ticari itibarı gösterilmektedir.

"Sabit Varlıklar" alt bölümü, raporlama döneminin başındaki ve sonundaki sabit varlıkların mevcudiyetini ve Tüm Rusya Sabit Varlıklar Sınıflandırıcısına (kabul edilen ve uygulamaya konulan) göre belirli sabit kıymet türlerinin raporlama dönemi boyunca hareketini gösterir.

v 26 Aralık 1994 tarihli Rusya Devlet Standardı Kararnamesi N 359 ile 1 Ocak 1996 tarihinden itibaren geçerlidir). Veriler başlangıç ​​(değiştirme) maliyeti üzerinden verilmiştir. Alt bölümün 4. Sütunu, aşağıdakiler dahil olmak üzere tüm kaynaklar için raporlama döneminde sabit kıymetlerin toplam girişini yansıtır: önceden açıklanmamış (hatalı olarak muhasebeleştirilmiş dahil)

v işletme sermayesinin bileşimi), bir ücret karşılığında edinilen, bağış anlaşmaları da dahil olmak üzere ücretsiz olarak alınan ve aynı zamanda

fazla ve kullanılmayan mülkün ödenmesi, daha önce yanlışlıkla sabit varlıklara dahil edilen nesnelerin işletme sermayesine devri, hediye sözleşmesi dahil olmak üzere ücretsiz olarak devredilmesi, raporlama döneminde harap olma ve yıpranma nedeniyle tasfiye edilen sabit kıymetlerin ilk (değiştirme) maliyeti, yeniden yapılanma ve yeni inşaatlarla bağlantılı olarak ve diğer nedenlerle doğal afetler, kazalar ve diğer acil durumlar. "Toplam" makalesinden, kuruluşun olağan faaliyetlerinden (üretim) gelir elde etmek için kullanılan ve kuruluşun olağan faaliyetlerinde (üretim dışı) kullanılmayan sabit kıymetlerin hareketi ayrı satırlarda gösterilir.

Üretim sabit kıymetleri, faaliyetin ana amacı olarak kullanımı sistematik karı amaçlayan nesneleri, yani endüstriyel ürünlerin üretiminde, inşaatta, tarımda, ticarette, umuma açık yemek, satın almada kullanılan nesneleri içerir.

süresi 12 ayı aşan iyileşme vb.). Bir kuruluş "Amorti Edilebilir" bölümüne girebilir.

raporlama döneminin başındaki ve sonundaki düşük değerli ve eskiyen kalemlerin bakiyeleri ve bunların depodaki ve kullanımdaki alt bölümlere ayrılması da dahil olmak üzere raporlama dönemi içindeki hareketlerine ilişkin "özellik" verileri. Aynı zamanda, veriler,

nesnelerin maliyetinin geri ödenmesi organizasyonu tarafından benimsenen yöntemlere bakılmaksızın, ilk maliyette de yansıtılacaktır.

Kuruluşların, anlaşmaya uygun olarak devredilen mülkün değerine ilişkin verileri "Amortismana tabi mülk" bölümünde güven yönetimine yansıtmaları önerilir. Aynı zamanda, kuruluş tarafından mali tablo biçimleri geliştirilirken ve benimsenirken uygun satırlar sağlanmalıdır.

"Amortismana tabi mülk" bölümünün "Maddi varlıklara yapılan karlı yatırımlar" alt bölümü, kuruluş tarafından özel olarak satın alınan maddi varlıkların, geçici mülkiyet ve kullanım veya geçici kullanım için bir ücret karşılığında bir kiralama (mülk kiralama) sözleşmesi kapsamında sağlanması için ilk maliyetini yansıtır. gelir elde etmek için kullanım (kiralama için edinilen mülk, bir kira sözleşmesi kapsamında hüküm, vb.).

"Amortismana tabi mülk" bölümünde verilerin orijinal (değiştirme) maliyetine yansıtıldığı göz önüne alındığında, maddi olmayan duran varlıklar, sabit varlıklar, maddi varlıklara yapılan karlı yatırımlar, düşük değerli ve eskiyen kalemler için tahakkuk eden amortisman tutarına ilişkin veriler (durumunda) verilerin rapora girilmesi) bölümü için yardım verilmektedir.

Muhasebe ile ilgili düzenleyici belgelerin gerekliliklerine uygun olarak "Amortismana tabi mülk" bölümüne atıfta bulunmak için, sabit kıymetlerin değerindeki değişikliği karakterize eden veriler de sağlanır: sabit kıymetlerin öngörülen şekilde yeniden değerlenmesinin bir sonucu olarak. Aynı zamanda, yeniden değerleme ile bağlantılı endeksleme sonuçlarına ilişkin veriler, önceki yeniden değerlemenin sonuçlarına dayalı olarak (yani, değerindeki tekrarlanan değişikliklerin sonuçlarını göstermeden) sabit kıymetlerin maliyeti ile karşılaştırmalı olarak sunulabilir. içinde bulundukları sabit kıymetler

yeniden yapılanma, kısmi tasfiye.

Referans olarak, amortismana tabi mülke ilişkin veriler, kuruluş tarafından sözleşmeye uygun olarak rehin verilen mülkün defter değeri ve ayrıca düzenleyici belgelerin gerekliliklerine uygun olarak amortismana tabi tutulan amortismana tabi mülkün değeri hakkında verilerle sağlanır. ücret alınmaz.

kuruluştan kendi ve borç alınan fonlar ve bunların sermaye ve uzun vadeli nitelikteki diğer yatırımlar amacıyla kullanılması. Sütun 3 "Raporlama yılının başındaki bakiye", kuruluş tarafından daha önce bu amaçlarla tanımlanan (alınan), ancak sonunda dikkate alınmayan sermaye ve diğer uzun vadeli yatırımlar için finansal güvenlik kaynaklarının bakiyelerini yansıtır. yapılan harcamalar için bir mali güvenlik kaynağı olarak önceki raporlama yılı. Bu sütunda, "Kuruluşun öz kaynakları" satırı, kuruluşun tasarruflarında kalan karların kuruluştaki çalışma sonuçlarına göre dağıtılması sonucunda kuruluşun kurucuları (katılımcıları) tarafından belirlenen kaynakları da yansıtır. önceki raporlama yılı. 4. sütunda "Tahakkuk etti (oluştu)"

raporlama döneminde karların (fonlar, rezervler) kullanım alanları, sermaye ve diğer uzun vadeli yatırımların amaçlarına yönelik miktarlardaki artış bu sütunda "Kuruluşun öz kaynakları" kalemi altında gösterilir. 5. Sütun "Kullanılmış", raporlama döneminde gerçekleştirilen bir mali güvenlik kaynağı olarak kaydedilen tutarları gösterir.

yatırımlar, kurulum muhasebesi için kabul edilen ekipman maliyeti, devam eden sermaye yatırımlarının muhasebesi, tutarlar

rezervler) raporlama döneminde, sermaye ve diğer uzun vadeli yatırımların amaçlarına yönelik tutarlardaki azalma bu sütunda "Kuruluşun öz kaynakları" kalemi altında gösterilir. 6. Sütun, 3. ve 4. Sütunlardaki veriler eksi 5. Sütundaki verilerin toplanmasıyla belirlenen tutarları gösterir. 5. Sütundaki toplam tutar, sütunların toplamına eşit veya daha az olmalıdır.

"Uzun vadeli yatırımların ve finansal yatırımların finansmanı için fon hareketleri" bölümüne atıfta bulunulması için, raporlama döneminin başında ve sonunda devam eden inşaat maliyetleri, raporlama dönemi boyunca artış ve azalış yansıtılır. -de

bu, hem sözleşmeyle hem de ekonomik bir yöntemle gerçekleştirilen tesislerin inşasıyla bağlantılı olarak devam eden sermaye yatırımları dengesinin değerini yansıtır, bireysel sabit varlıkların edinimi. Sütun 4, kuruluşun tesislerin inşası ve raporlama döneminde belirlenen şekilde muhasebeleştirilen sabit varlıkların satın alınması için maliyetlerini gösterir ve sütun 5, muhasebe için raporlama döneminde kabul edilen sabit varlıkların maliyetini gösterir.

"Uzun vadeli yatırımları ve finansal yatırımları finanse etmek için fonların hareketi" bölümüne atıfta bulunmak için, kuruluşun kayıtlı sermayeye katkı şeklinde bağlı ortaklıklara ve iştiraklere yatırılan fonlarının hareketi, şirketlerin menkul kıymetlerine yapılan yatırımlar, hedeflenen yatırımlar için üretim, yeniden yapılanma vb. gelişmeler de gösterilir.

"Finansal yatırımlar" bölümünde, kuruluşun muhasebe hesaplarında muhasebeleştirilen Rus ve yabancı para birimlerindeki uzun vadeli ve kısa vadeli finansal yatırımlarının kompozisyonu deşifre edilmektedir.

"Tahviller ve diğer borç yükümlülükleri", kuruluşun devlet tahvillerine (tahviller ve diğer borç yükümlülükleri) ve diğer benzer menkul kıymetlere yaptığı yatırımların (yatırımların) tutarını gösterir. "Verilen krediler" makalesi gösteriyor

finansal yatırımlar olarak muhasebe hesaplarında öngörülen şekilde muhasebeleştirilir.

"Finansal yatırımlar" bölümüne yapılan atıf, muhasebe kayıtlarında listelenen tahvillerin ve diğer menkul kıymetlerin piyasa değeri hakkında veri sağlar.

"Olağan faaliyetler için giderler" bölümü, kuruluşun giderlerini öğelere göre gruplandırarak gösterir: malzeme maliyetleri, işçilik maliyetleri, sosyal katkılar, amortisman, diğer maliyetler. Aynı zamanda, belirtilen unsurların, ilgili kuruluşun maliyetlerini yansıttığı unutulmamalıdır.

Veriler, ekonomi içi ciro dikkate alınmadan kuruluş için (her türlü faaliyet türü için) bir bütün olarak verilmiştir. Çiftlik içi ciro, kendi üretiminin ihtiyaçları için kuruluş içindeki ürünlerin, ürünlerin, işlerin ve hizmetlerin transferi, çiftliklere hizmet verilmesi vb. ile ilgili maliyetleri içerir. Evlilik maliyetleri bu ciroya eşittir; harici sebeplerden dolayı kesinti maliyetleri; suçlu kişiler tarafından karşılanan masraflar (yasal ve doğal); giderler (varlıkların silinmesi ve diğer giderlerle ilgili) belirlenen prosedüre uygun olarak finansal sonuçlar ve sermaye hesaplarına yazılır.

Kuruluş, olağan faaliyetler için yapılan harcamalara ilişkin verileri bilançonun Ekinin bir parçası olarak değil, gelir tablosunun bağımsız bir eki biçiminde sunmaya karar verebilir (Form No. 2'ye).

"Sosyal göstergeler" bölümü, kuruluşun faaliyetlerinin bireysel sosyal göstergelerini yansıtır. Özellikle, bölümün ilgili satırları, devlet sosyal sigortasına (Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonu, Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu), Rusya Federasyonu Devlet İstihdam Fonu ve yerleşik mevzuata uygun olarak zorunlu sağlık sigortasına Rusya Federasyonu normları ücret fonlarından.

Ayrı olarak, bölüm, isteğe bağlı emeklilik sigortası sözleşmeleri kapsamındaki sigorta primlerinin miktarına ilişkin verileri vurgulamaktadır.

Ayrıca, kuruluşun ortalama çalışan sayısı ve kuruluş çalışanlarına ürün üretimi, iş performansı, hizmet sunumu, elde edilen gelir ile ilgili olmayan nakit ödemeler ve teşvikler (tahakkuk eden nakit ödemeler ve teşvikler) hakkındaki veriler. kuruluşun mülkiyetine yapılan paylar ve katkılar vurgulanır. Ortalama çalışan sayısını belirlerken, Rusya Devlet İstatistik Komitesi'nin ilgili talimatlarına uyulmalıdır.

Kuruluşlar, Ek'in ayrı bölümlerinde yer alan göstergeleri, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 13 Ocak 2000 tarih ve 4n sayılı Kararında verilen 5 numaralı örnek forma göre bilançoya sunabilir. Kuruluşların" bağımsız mali tablo biçimleri şeklinde.

3.7. Alınan fonların amaçlanan kullanımına ilişkin rapor

(N 6 formu)

Amaçlanan kullanım raporundaki kar amacı gütmeyen kuruluşlar